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INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL

Código: FO – VF – 36

Versión: 08

Fecha de Elaboración: 23-01-2014

Fecha de Revisión: 20-10-2016

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL COMPONENTE DE CONTROL FINANCIERO

CORPORACIÓN DE FOMENTO Y TURISMO DE ARMENIA

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA

Armenia, agosto de 2019



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CORPORACIÓN DE FOMENTO Y TURISMO DE ARMENIA

Contralor(a) Municipal: JAMES MEDINA URREA Directora de Vigilancia Fiscal: VIVIANA ANDREA VARGAS BERMUDEZ y Control de Resultados Responsable de la Entidad Auditada: OLGA LUCIA URREA MONCALEANO DIRECTORA Equipo auditor: ELIZABETH GARCIA VALENCIA Líder de Auditoría JHONIER FERNANDO SERRATO R. Profesional Universitario Profesional de apoyo - Contador Público

CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA Armenia, agosto de 2019



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TABLA DE CONTENIDO

1.1. Factor Estados Contables 5

1.1.1. Cuenta de los Estados Contables para emitir una Opinión 6

1.1.2. Concepto Control Interno Contable 19

1.2. Factor Gestión Presupuestal 21

1.2.1. Aprobación 21

1.2.2. Modificación 22

1.2.3. Ejecución 29

1.3. Factor Gestión Financiera 38

1.3.1. Indicadores Financieros 39

2. OTRAS ACTUACIONES 41 3. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL 49

1. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO 5

4. CONSOLIDACIÓN DE OBSERVACIONES 50



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Armenia, agosto de 2019 Doctora: OLGA LUCIA URREA MONCALEANO Directora Corporación de Cultura y Turismo de Armenia Asunto: Informe final auditoría especial componente de control financiero Cordial saludo, La Contraloría Municipal de Armenia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al Instituto Municipal del Deporte y la Recreación de Armenia “IMDERA”, ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia, equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, la comprobación de que las operaciones financieras se realizaron conforme a las normas legales, presupuestales y a los procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la entidad el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Armenia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por el Ente auditado, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales. El informe contiene la evaluación de los aspectos: Control Financiero, en la cual se evaluaron los factores: estados contables, gestión presupuestal y gestión financiera respectivamente, y que una vez detectadas deficiencias por la comisión de auditoría, fueron comunicados y controvertidos por el sujeto de control, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Armenia, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo adelantado por los auditores, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión realizada por la entidad.

Cordialmente; Equipo Auditor ELIZABETH GARCIA VALENCIA Profesional Universitaria - Líder Proceso Auditor



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1. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO

La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal es Favorable como consecuencia de la calificación de 91,3 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Cuadro No. 1

Control Financiero y Presupuestal

TABLA

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

Factores minimos Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Estados Contables 100,0 0,70 70,0

2. Gestión presupuestal 83,3 0,10 8,3

3. Gestión financiera 100,0 0,20 20,0

Calificación total 1,00 98,3

Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable

Fuente: Matriz de calificación EGF. - Elaboró: Comisión de auditoría

La anterior calificación obedece a la evaluación realizada a los factores: Opinión a los Estados Financieros, Gestión Presupuestal y Gestión Financiera, la cual se consolida en la matriz de calificación de la gestión fiscal de la Guía de Auditoría Territorial y cuyo resultado se detalla en el desarrollo de este informe.

1.1 FACTOR ESTADOS CONTABLES La opinión de los Estados Contables de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia para la vigencia fiscal 2018 fue SIN SALVEDAD, dado el resultado en el seguimiento de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio que no arrojaron inconsistencias relevantes.

Cuadro No. 2

Calificación Estados Contables

TABLA

ESTADOS CONTABLES

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Total inconsistencias $ 25.685.628

Indice de inconsistencias (%) 1,1%

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100,0

../MATRIZ%20EGF%202016/MATRIZ_EVALUACION_GESTION_FISCAL_2017.xls#VARIABLES!A1



../MATRIZ%20EGF%202016/MATRIZ_EVALUACION_GESTION_FISCAL_2017.xls#'EF CONTABLE'!A1



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Calificación

sin salvedad

Sin salvedad o limpia <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención - Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Comisión de auditoría

1.1.1 Cuentas de los Estados Contables para emitir una opinión. Balance General

Cuadro No. 3

COMPARATIVO BALANCE GENERAL 2018 – 2017

DETALLE 2018 % DEL TOTAL

2017 % DEL TOTAL

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

%

1. ACTIVO 2.276.799.299 100% 2.182.740.387 85% 94.058.912 4%

11. Efectivo 1.656.612.867 73% 1.546.422.578 71% 110.190.289 7%

Depositos Instituc. Fras.

1.656.612.867 73% 1.546.422.578 71% 110.190.289 7%

13. Cuentas por cobrar

249.207.963 11%

0 0 249.207.963 0%

Transferencias por cobrar

227.611.536 10%

0 0 227.611.536 100%

Otras cuentas por cobrar

25.044.700 1%

0 0 25.044.700 100%

Deterioro Acumulado de CxC

-3.448.273 -1,38%

0 0 -3.448.273 100%

14. Deudores 0 0%

313.693.666 14% -313.693.666 -100%

16. Prop. Planta y Eq.

365.305.001 16%

315.532.301 14% 49.772.700 16%

Maquinaria y equipo

133.054.604 6%

302.794.588 14% -169.739.984 -56%

Muebles y enseres y Eq. O

204.187.282 9 %

128.130.447 6% 76.056.835 59%

Equipo de computación

84.688.214 4%

119.325.490 5% -34637276 29%



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Eq. De comedor/despensa

0 0%

437.850 0% -437.850 -100%

Depreciación acum.

-56.625.099 -2%

-235.156.074 -11% 178.530.975 -76%

19. Otros activos 5.673.467 0,2%

7.091.842 0% -1.418.375 -20%

Intangibles 7.091.842 0,3%

26.328.377 1% -19.236.535 73%

Amortizaciones acum. Int

-1.418.375 -0,06%

-19.236.535 -1% -45.564.912 236%

2. PASIVO 91.882.062 4%

264.762.093 12% -172.880.031 -65%

24. Cuentas por pagar

30.500.425 1%

194.512.448 9% -164.012.023 -84%

25. Beneficios a los empleados

61.381.637 3%

70.249.645 3% -8.868.008 -13%

3.- PATRIMONIO 2.184.917.235 81%

1.917.978.292 88% -74.493.035 -4%

31. ENTIDADES DE GOBIERNO

2.184.917.235 81%

0 2.184.917.235 100%

Capital Fiscal 1.797.791.614 66%

0 1.797.791.614 100%

Resultados del ejercicio

341.431.979 13%

0 341.431.979 100%

Impactos por la transición

45.693.642 2%

0 45.693.642 100%

32. PATRIMONIO INSTITUCIONAL

0 0%

1.917.978.292 88% -1.917.978.292 -100%

3208.- Capital fiscal

0 0%

1.663.037.929 76% -1.663.037.929 -100%

3230.- Resultado del ejercicio

0 0%

443.334.706 20% -443.334.706 -100%

Superavit por donación

0 0%

49.859.171 2% -49.859.171 -100%

Provisiones, Depreci, amor

0 0%

-238.253.514 -11% 238.253.514 -100%

TOTAL ACTIVO + PASIVO + PATRIM

2.276.799.299 100%

2.182.740.387 100% 94.058.912 4%

Fuente: Estados Financieros CORPOCULTURA 2018

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2018

ACTIVO



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La siguiente es la composición del activo a diciembre 31 de 2018:

1 ACTIVOS SALDO A DICIEMBRE 31

DE 2018

%

11 Efectivo y Equivalentes al Efectivo

$1.656.612.867,87 73,0%

13 Otras Cuentas por Cobrar 249.207.963,00 11,0%

16 Propiedades, Planta y Equipo

365.305.001,30 16,0%

19 Otros Activos 5.673.467,00 0,24%

TOTAL $2.276.799.299,17 100% Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo

1110: DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS: “Presenta el saldo de las cuentas en Bancos y Corporaciones de Ahorro que corresponden al manejo de los recursos por transferencias del Municipio de Armenia así: Sistema General de Participaciones (SGP), Estampilla Procultura, Recursos de la contribución parafiscal de espectáculos públicos, Recursos Propios para Gastos de Funcionamiento y Recursos Propios que se obtienen por gestión de la Corporación para el financiamiento de los gastos de inversión, con el fin de dar cumplimiento del objetivo estatal. El saldo registrado a diciembre 31 de 2018 en Bancos, tanto en cuentas corrientes como de ahorro asciende a $1.656.612.867,87 pesos moneda corriente, las cuales se encuentran debidamente conciliadas a, y se discriminan a continuación: EN CUENTA CORRIENTE: $281.738.892,25 CÓDIGO: 111005

CUENTA NUMERO

RECURSOS DESTINACIÓN VALOR

BANCO DE OCCIDENTE:

031-19284-2 Transferencia Recursos Propios

Gastos de Funcionamiento

$13.158.831,44

031-19394-9 Estampilla Procultura Para Gastos de Inversión

176.818.276,45

031-19395-6 S.G.P. Para Gastos de Inversión

44.473.152,97

031-19593-6 Recursos Propios (Convenios)

Para Gastos de Inversión

13.616.971,59

031-19597-7 Recursos Propios (Eventos)

Para Gastos de Inversión

33.081.659,80

TOTAL CUENTA CORRIENTE $281.148.892,25 Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo



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CÓDIGO: 111005

CUENTA NUMERO


BANCO DE OCCIDENTE:

630019196005 Depósitos Judiciales Saldo según extracto $590.000,00

TOTAL CUENTA CORRIENTE $590.000,00 Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo

EN CUENTA DE AHORRO: $1.374.873.975,62 CODIGO: 111006

CUENTA NUMERO


BANCO DE OCCIDENTE Y BANCO CAJA SOCIAL:

031-87232-8. Banco de Occidente

Seguridad Social del Artista

10% recaudo de Estampilla Procultura para la seguridad social del artista o gestor cultural.

$706.442.705,29

24083736223 Banco Caja Social

Contribución parafiscal de espectáculos públicos

Recursos de la Contribución Parafiscal de espectáculos públicos.

37.585.478,72

24083736230. Banco Caja Social

Seguridad Social del Artista

10% recaudo de Estampilla Procultura para la seguridad social del artista o gestor cultural.

630.845.791,61

TOTAL CUENTA DE AHORRO $1.374.873.975,62

Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo

Las cuentas que se eligieron para llevar a cabo el proceso de auditoría: 11-Efectivo: esta cuenta aumento de una vigencia a otra en $110.190.289, debido a la destinación del 10% del recaudo de la estampilla procultura que debe destinarse para el Gestor Cultural y donde su ejecución de estos recursos inicio en la vigencia 2019. La cuenta 1110602 Banco COOMEVA 030201504101 a diciembre 31 de 2018, esta se presenta en cero (0) debido a que se había aperturado en este banco lo correspondiente a los recursos de ley de espectáculos públicos; en septiembre de 2018 dichos recursos fueron trasladados al banco Caja Social a la cuenta No. 24083736283 código contable 11100604, a diciembre31 de 2018 se tienen esta cuenta la suma de $37.585.478.72.

CUENTA NUMERO


BANCO DE OCCIDENTE:

031-19394-9 Estampilla Procultura Para Gastos de 176.818.276,45



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Inversión

031-19395-6 S.G.P. Para Gastos de Inversión

44.473.152,97


1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR Corresponde al reconocimiento a diciembre 31 de 2018 de las transferencias que adeuda el Municipio de Armenia a la Corporación por concepto de recursos establecidos en el Presupuesto Aprobado que se reciben sin contraprestación. A continuación se detalla la cuenta de Transferencias por Cobrar: CÓDIGO: 133712

DEUDOR CONCEPTO VALOR

Municipio de Armenia

Transferencia de estampilla pro cultura recaudado en el mes de diciembre de 2018

$152.611.536,00

Municipio de Armenia

Transferencia de recursos propios para gastos de funcionamiento adicionados en la vigencia 2018

75.000.000,00

TOTAL TRANSFERENCIAS POR COBRAR $227.611.536,00


GRUPO 16: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Presenta los bienes controlados por la entidad y la depreciación acumulada a 31 de diciembre de 2018. Incluye los bienes adquiridos por la entidad y los bienes recibidos sin contraprestación del municipio de Armenia. Estos últimos se encuentran en la cuenta de muebles y enseres. La Corporación utiliza la medición posterior para la Propiedad, Planta y Equipo el modelo del costo, donde el elemento se refleja en los Estados Financieros por su costo de adquisición, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las perdidas por deterioro del valor. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: $421.930.100,30

CODIGO CONTABLE RUBROS VALOR

CÓDIGO: 165505: EQUIPO DE MUSICA $133.054.604,00

CÓDIGO: 166501: MUEBLES Y ENSERES 204.187.282,00

CÓDIGO: 167001: EQUIPO DE COMUNICACIÓN 3.819.534,00

CÓDIGO: 167002: EQUIPO DE COMPUTACION 80.868.680,30

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $421.930.100,30

A diciembre 31 de 2018, el costo histórico de los activos fijos ascendió a $421.930.100,30 pesos moneda corriente antes de depreciaciones, amortizaciones y provisiones, que corresponde tanto al valor del inventario físico



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de la Corporación como al registrado en los libros de contabilidad. A continuación se detalla el costo histórico y la depreciación y amortización o provisión acumulada de los activos de la entidad:

RUBROS COSTO HISTÓRICO DEPRECIACIÓN

ACUMULADA VALOR NETO

Maquinaria y Equipo: Equipo de Música

$133.054.604,oo $11.652.466,oo $121.402.138,oo

Muebles y Oficina

204.187.282,oo 16.743.232,oo 187.444.050,oo

Equipo de Comunicación

3.819.534,oo 1.273.177,oo 2.546.357,oo

Equipo de Computación

80.868.680,30 26.956.224,oo 53.912.456,30

TOTALES $421.930.100,30 $56.625.099,oo $365.305.001,30


A continuación, relaciono los rubros de los activos fijos a los cuales tuvieron movimiento durante la vigencia 2018: CUENTA 1655: MAQUINARIA Y EQUIPO Esta cuenta disminuyó en $-169.739.984, producto de la implementación de las normas internacionales donde se hizo un traslado de la cuenta maquinaria y equipo a muebles y enceres cumpliendo unos requisitos de las normas internacionales por que se tenia contabilizada unas cuentas de artistas (obras de arte) en otra maquinaria y equipo y se trasladó a la 1665 (muebles y enceres), de acuerdo con la reclasificación y ajustes respectivos. SUBCUENTA: 165505: EQUIPO DE MUSICA: código Descripción Saldo inicial Débitos Créditos Saldo final

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO

$178.426.588 $69.586.824 $114.958.808 $133.054.604

Equipo de Música Compra de instrumentos musicales

0 $16.530.000 $114.958.808 0

Reconocimiento de activos totalmente depreciados

0 $53.056.824 0

Ajuste depreciación acumulada (debito) y activo fijo (crédito)

0 0 $21.488.508 0

Ajuste en el saldo de diciembre 31 de 2017

0 0 93.470.300 0

PASIVO GRUPO: 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO $61.381.637,01



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Son cuentas por pagar por concepto de beneficios a empleados a corto plazo tales como vacaciones, prima de vacaciones, bonificaciones, prima de servicios e intereses sobre cesantías causadas a diciembre 31 de 2018 y no pagadas, por valor de $61.381.637,01, en aplicación del nuevo marco normativo para entidades de gobierno NIIF y que serán canceladas en la siguiente vigencia. Con base a lo anterior la cuenta se discrimina así:

251105 PRIMA DE VACACIONES $9.982.539

251105 OLGA LUCIA URREA MONCALEANO $796.193

251105 DORIS GALLEGO RUBIO 2.097.524

251105 AMANDA DEL PILAR DAZA BURGOS 1.760.160

251105 ANA MERCEDES DEL S. SUAREZ A. 1.401.650

251105 LUCELLY PEÑA ROJAS 2.106.352

251105 JUAN JOSE RAMIREZ GOMEZ 1.820.660

251104 VACACIONES $9.982.539




251104 ANA MERCEDES DEL .S. SUAREZ A. 1.401.650



251103 INTERESES A LAS CESANTIAS $2.431.418


251103 DORIS GALLEGO RUBIO 476.618

251103 AMANDA DEL PILAR DAZA BURGOS 476.710

251103 ANA MERCEDES DEL S. SUAREZ A. 378.521

251103 LUCELLY PEÑA ROJAS 568.034

251103 JUAN JOSE RAMIREZ GOMEZ 494.401

251109 BONIFICACION ESPECIAL POR RECREACION

$1.477.468,01


251109 DORIS GALLEGO RUBIO 260.896

251109 AMANDA DEL PILAR DAZA BURGOS 218.933


251109 LUCELLY PEÑA ROJAS 267.760

251109 JUAN JOSE RAMIREZ GOMEZ 287.606,01

251109 BONIFICCION SERVICIOS PRESTADOS $6.586.202







251106 PRIMA DE SERVICIOS

$9.354.603






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251102 CESANTIAS $21.566.868

251102 OLGA LUCIA URREA MONCALEANO $1.614.502







Se revisaron las cuentas mencionadas y se corroboró que los siguientes datos corresponden a las obligaciones por pagar de los funcionarios de planta de la entidad. PATRIMONIO El patrimonio institucional disminuyó en un 100% de una vigencia a otra debido que, al realizar la convergencia, la cuenta de capital fiscal 3208 desaparece con el nuevo marco normativo al igual que la cuenta 3230 donde se reclasificaron y pasaron a la cuenta 31 Patrimonio a las entidades de gobierno. GRUPO 31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO La siguiente es la composición del patrimonio con corte a 31 de diciembre de 2018:

CODIGO RUBRO VALOR

310506 Capital fiscal $1.797.791.614,60

314503 Impacto por la Transición al Nuevo Marco Normativo- cuentas por cobrar

-5.312.000,00

314506 Impacto por la Transición al Nuevo Marco Normativo- propiedades, planta y equipo

51.005.642,60

TOTALES $1.843.485.257,20

CUENTA 3105: CAPITAL FISCAL Está constituido por las siguientes transacciones:

• Anulación de cheques no cobrados en la vigencia 2018-

• Por cobro intereses de mora en pago seguridad social

• Por reclasificación de los saldos de activos a diciembre 31 de 2017

• Por cancelación de saldos de prestaciones sociales de 2017

• Por reconocimiento de saldo en banco Agrario de Colombia

• Por menor valor presupuestado en pago de seguridad social

• Por devolución de recursos no ejecutados en la vigencia 2017



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• Por reclasificación del excedente del ejercicio de la vigencia fiscal 2017

• Por reclasificación de saldo dela cuenta 320801.

• Por descuento de retenciones en pago del banco de Occidente en vinculación a las Fiestas de Armenia vigencia 2017.

• Por no reconocimiento de deudas en vinculación a fiestas de Armenia de la empresa privada

Descripción Valor

Saldo a diciembre 31 de 2018 $1.797.791.614,60

TOTAL $1.797.791.614,60

CUENTA 3110: RESULTADO DEL EJERCICIO Está constituido por las siguientes transacciones:

Descripción Valor

Resultado del ejercicio a diciembre 31 de 2018

$341.431.979,97

TOTAL $341.431.979,97

CUENTA 3145: IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO DE REGULACION

Descripción Valor

Cuentas por Cobrar $-5.312.000,00

Propiedades, Planta y Equipo 51.005.642,60

TOTAL $45.693.642,60 Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo”

1.1.1.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y social

Cuadro No. 4

CUADRO COMPARATIVO ESTADO ACTIVIDAD FINANCIERA

ECONÓMICA Y SOCIAL 2018 – 2017

DETALLE 2018 2017 VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA %

4. INGRESOS 2.766.919.869 2.912.465.498 -145.545.629 -5%

44. TRANSFERENCIAS

2.579.734.746 2.765.235.201 -185.500.456 -7%

5. GASTOS 2.425.487.890 2.469.130.791 -43.642.901 -2%

51. De Administración 421.002.448 543.605.897 -122.603.449 29%



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5111. Generales 384.644.998 296.427.142,76 88.217.856 23%

5120. Impuestos, Contrib. Y tasas

5.334.108 5.840.321 -506.213 -9%

511137. Eventos Culturales

1.513.448.575 1.619.360.792 -105.912.217 -7%

48. OTROS INGRESOS

187.185.123 147.230.296,68 39.954.827 21%


INGRESOS Los ingresos disminuyeron en un -5% de un año a otro 2017 - 2018 debido a un menor recaudo de la estampilla Pro Cultura en un 3% y SGP en un 2%, siendo este poco significativo y representativo por un valor de $(-145.545.629). Muestras de la auditoría: Transferencias Para Proyectos de Inversión y Transferencias Gastos de Funcionamiento. “La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia recibió recursos por parte del Municipio de Armenia por la suma de $2.579.734.746,00 distribuidos de la siguiente manera. PARA PROYECTOS DE INVERSION: $1.710.794.754,00 CÓDIGO: 442802

RUBRO VALOR

Sistema General de Participaciones (SGP) para atender gastos de inversión

$546.136.592,00

Estampilla Pro cultura para atender gastos de inversión 1.092.057.903,00

Recursos Contribución Parafiscal de Espectáculos Públicos

72.600.259,00

TOTAL OTRAS TRANSFERENCIAS $1.710.794.754,00

PARA GASTOS DE FUNCIONAMIENTO: $868.939.992,00 CODIGO: 442803

RUBRO VALOR

Recursos Propios para gastos de funcionamiento $868.939.992,00

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $868.939.992,00 Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo

La entidad recibió recursos por parte del Municipio de Armenia por un total de $2.579.734.746, de los cuales $1.710.794.754 se destinaron a la cuenta Otras Transferencias Para Proyectos De Inversión y los $868.939.992 restantes se destinaron a la cuenta Transferencias Gastos de Funcionamiento.



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GASTOS

GRUPO 51: DE ADMINISTRACION Y OPERACIÓN:

Los gastos de administración se atienden con los recursos propios que transfiere el Municipio de Armenia para atender los servicios personales, las contribuciones inherentes a la nómina, los gastos generales y las transferencias corrientes. Dentro de los gastos de personal diversos y generales cabe destacar la suma de $230.371.666,00 que corresponde al pago por concepto de honorarios, y servicios a profesionales y personal idóneo para fortalecer los procesos administrativos y financieros de la entidad con el fin de dar cumplimiento al cometido estatal, ya que dentro de la planta de personal no se cuenta con personal profesional para contratación, mensajería, servicio al cliente, archivo, entre otros.

A continuación, se discriminan los gastos de administración: 51: GASTOS DE ADMINISTRACION Y OPERACION: Por la suma de $2.360.012.363,00 los cuales relaciono a continuación:

RUBRO VALOR

Sueldos y salarios $319.006.162,00

Contribuciones Efectivas 80.407.000,00

Aportes sobre nomina 16.069.200,00

Prestaciones Sociales 112.976.318,00

Gastos de Personal Diversos 81.975.785,00

Generales 1.744.243.790,00

Impuestos Contribuciones y tasas 5.334.108,00

TOTAL SUELDOS DE PERSONAL $2.360.012.363,00

5111: GENERALES: $1.744.243.790

RUBRO VALOR

Materiales y Suministros $12.378.778,00

Mantenimiento 16.656.136,00

Servicios Públicos 20.139.602,00

Viáticos y Gastos de Viaje 21.087.367,00

Comunicaciones y Transporte 300.000,00

Seguros Generales 5.999.999,00

Eventos Culturales 1.513.448.575,00

Honorarios 154.233.333,00

TOTAL GASTOS GENERALES.

$1.744.243.790,00

512002: IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS: $5.334.108,00

RUBRO VALOR



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Cuota de Fiscalización y Auditaje $5.334.108,00

TOTAL IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS $5.334.108,00

511137: EVENTOS CULTURALES: $1.513.448.575,00

RUBRO VALOR

Protección y Manejo del Patrimonio Cultural y Paisajístico

$20.600.000,00

Salvaguardia del Patrimonio Cultural Material e Inmaterial

46.000.000,00

Salvaguardia del Patrimonio Cultural Material e Inmaterial-Mantenimiento

20.000.000,00

Procesos de Lectura y Escritura 190.295.079,00

Eventos Artísticos y Culturales 284.285.920,00

Fiestas Aniversarias 560.674.908,00

Fomentar y Apoyar bienes y Servicios Culturales 98.728.200,00

Concertación 265.226.968,00

Reconociendo Nuestro Patrimonio 27.637.500,00

TOTAL EVENTOS CULTURALES $1.513.448.575,00

5802: OTROS GASTOS: $3.705.937,00

RUBRO VALOR

Gastos bancarios $3.705.937,00

TOTAL OTROS GASTOS $3.705.937,00

Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo”

Muestra para la auditoría: “Intereses a las Cesantías”, “Prima de Navidad” y “prima de Servicios”. Se hicieron efectivos los pagos de los Intereses a las Cesantías y Prima de Navidad y prima de servicios a los funcionarios anteriormente mencionados. 1.1.1.2 Consolidado de sobrestimaciones, subestimaciones e

incertidumbre

Cuadro No. 5 Consolidado de Sobrestimaciones, Subestimaciones e Incertidumbre

Cifras en Pesos

COD. CUENTA SOBREESTIMA

CION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE TOTAL

1 ACTIVO 0 0

16 P, P y equipo 6.859.000 6.859.000

2 PASIVO 0 0

3 PATRIMONIO 0 0



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31

P. de las entidades del Estado 25.685.628 25.685.628

Fuente: Matriz EGF.

HALLAZGO HALLAZGO No. 1: Incertidumbre en la cuenta 3145 Impactos por la transición al nuevo marco de regulación. (administrativo con incertidumbre). Condición: La incertidumbre se genera al revisar la notas a los estados financieros para verificar la procedencia de los saldos que conforman esta cuenta no hay explicación para ello, solo se puede ver en las respuestas dadas por la entidad pública a las preguntas hechas por el equipo auditor en la pregunta numero 10 donde se da a conocer el movimiento de la cuenta 16559001 que se reclasificaron $20.008.014 de la propiedad planta y equipo; quedando por explicar la diferencia de $30.997.628 de la cuenta 31450601 y $5.312.000 de la cuenta 31450301, generando una incertidumbre por un valor de $25.685.628. Criterio: De acuerdo con la normatividad para entidades de Gobierno, las notas se refieren a situaciones particulares sobre la información contable, estructuradas de acuerdo con el catálogo de cuentas que rige a la entidad y que por su materialidad deben mostrar información adicional cualitativa y cuantitativa. En ellas se supone que se detallen situaciones de relevancia que afecten las cuentas del periodo, es así como dentro de las notas explicativas a los Estados Financieros correspondientes al período terminado al 31 de Diciembre de 2018, que presentó; no se observa en ellas; aspectos relacionados con los efectos, cambios y situaciones particular, en este caso especifico la baja que se realizo y afecto las cuentas de orden por valor de $82.400.000.; por lo que se consideró por parte del auditor, que no son en su totalidad lo suficientemente especificas, explicativas y claras. Lo anterior causa incertidumbre en los estados contables con un efecto negativo como hallazgos administrativos, con posibles incidencias a futuro de no corregirse a tiempo las inconsistencias. Por lo anterior expuesto, el equipo auditor deja la observación administrativa para que la entidad explique los motivos de la incertidumbre generada.

- CONCLUSIÓN DEL ENTE DE CONTROL: Después de leído y analizado el derecho de contradicción de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, el Comité de Hallazgos decide dejar en firme esta observación toda vez que la entidad debe presentar claridad en todos los ajustes realizados, ya que por su naturaleza todos los movimientos que se hagan



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afectando esta cuenta deben ser discriminados y aclarados a través de las notas detalladamente, ya que si la cuenta no es clara podría estar poniendo en riesgo el patrimonio desestabilizando la entidad. Es por ello que se debe ser muy claros y específicos los ajustes que la entidad realice, toda vez que se puede afectar una estabilidad financiera. Por lo anterior manifestado el Ente de Control ratifica la observación como hallazgo administrativo para que sea llevado a un plan de mejoramiento. 1.1.2 Concepto Control Interno Contable

Cuadro No. 6

Control Interno contable

TABLA 6

CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)

100 0,30 30,0

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

100 0,70 70,0

TOTAL 1,00 100

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Fuente: Matriz EGF.

1.1.2.1 Evaluación de controles (Primera Calificación) En la primera calificación la Entidad obtuvo 100 puntos que la ubicaron en el rango Eficiente. 1.1.2.2 Efectividad de los controles (Segunda Calificación) La entidad obtuvo una calificación de 100 puntos, calificación que la ubica en el rango eficiente, toda vez que se evidencio que la entidad cuenta con controles efectivos que le permite identificar riesgos en el área contable y financiera y su pronta mitigación.

../../../Downloads/EJECUCION/MATRIZ%20EGF/EDUA_contratos_arrendamiento_vigentes_dic_2016.xls#CFI!A1



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Cuadro No. 7 Criterios y Calificación Control Interno Contable

PROCEDIMIENTO DE CONTROL APLICACIÓN EFECTIVIDAD CALIFICACION

1) ¿La empresa posee en la actualidad un software contable que permita conocer los saldos por terceros de las cuentas que hacen parte del movimiento contable?

Se aplica Se aplica 2

2) ¿Se realizaron las respectivas conciliaciones de las cuentas que posee la empresa?


3) ¿Se cuenta con algún mecanismo de control que permita realizar un seguimiento continuo al desarrollo de los diferentes contratos interadministrativos que posee la empresa?


4) ¿Se cuenta con algún mecanismo de control que permita realizar un seguimiento continuo al desarrollo de los diferentes convenios que posee la empresa?


5) ¿Existe un responsable de realizar el seguimiento continuo a la ejecución presupuestal?


6) ¿Se utilizan para este seguimiento, herramientas idóneas que reflejen seguridad en el resultado de la evaluación?


7) ¿Se tienen establecidos y documentados procedimientos de control para los pagos que se realizan mediante cheques y transferencias electrónicos?


8) ¿Realizo la empresa la depuración de la contabilidad a diciembre 31 de 2017, para poder generar los saldos iniciales a 1 de enero 2018 como lo piden las NICSP?


9) ¿La entidad dispone de un inventario físico actualizado de sus propiedades, planta y equipo debidamente valorizado y conciliado con sus libros contables?


10) ¿Se generaron intereses corrientes o de mora por algún motivo durante la vigencia fiscal del año 2017?


11) ¿Se realizó algún control sobre las modificaciones al presupuesto de ingresos y gastos en la vigencia 2017?


12) ¿Se tiene adoptado el Comité de sostenibilidad financiera y contable?


13) ¿Control Interno realizó en la vigencia 2017 el acompañamiento continuo al área financiera?


14) ¿Se cuenta con auditorias al componente financiero (Estados contables – Gestión presupuestal – Gestión financiera) realizadas en la vigencia 2017 por Control Interno?

Se aplica Se aplica

2

Fuente: Matriz de Calificación EGF.



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1.2. FACTOR GESTIÓN PRESUPUESTAL

La opinión sobre la gestión presupuestal de la Corporación de Cultura y turismo de Armenia fue EFICIENTE con un puntaje de 83,3, sobre 100 posibles, con base en el siguiente resultado:

Cuadro No.8 Evaluación Gestión Presupuestal

GESTIÓN PRESUPUESTAL

VARIABLES A EVALUAR Puntaje

Atribuido

Evaluación presupuestal 83,3

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 83,3

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0 Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Comisión de auditoría

1.2.1 Evaluación presupuestal La opinión sobre la gestión presupuestal de la Corporación de cultura y turismo de Armenia fue EFICIENTE con un puntaje de 83,3 sobre 100 posibles, resultado que se obtuvo de la aplicación de pruebas realizadas en cada una de las variables y luego de confrontar las actividades desarrolladas en la aprobación, modificación y ejecución del presupuesto. Para lo cual se emite la opinión con base en el siguiente resultado:

Legalidad de la aprobación del presupuesto.

Aprobación

La Corporación Concejo Municipal de Armenia, Mediante Acuerdo Nº 098 del 28 de octubre de 2017, y publicado en la gaceta municipal No. 2072 de fecha noviembre 03 de 2017, el honorable concejo municipal expidió el presupuesto general del municipio de Armenia para la vigencia fiscal 2018 y determinó el presupuesto de ingresos y gastos de la Corporación Municipal de cultura y turismo de armenia para la vigencia fiscal 2018, mediante los cuales fueron aprobados ingresos y gastos por la suma de DOS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y UN MILLONES TRECIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS SETENTA Y DOS PESOS $2.831.394.672.

Por lo anterior se da origen a la resolución No. 234 del 29 de diciembre de 2017, por medio de la cual se liquida el presupuesto de captación y demanda



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económica de la corporación de Cultura y Turismo de Armenia para el periodo fiscal 2018.

Adiciones y modificaciones al presupuesto.

“La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia presupuestó para la vigencia fiscal 2018 un valor inicial de Ingresos y Gastos de $2.831.394.672,oo aprobado por el Honorable Concejo Municipal de Armenia. Se realizaron adiciones por valor de $367.629.126,oo, para un presupuesto definitivo de $3.199.023.798,oo A continuación se describen las adiciones realizadas en la vigencia 2018: ADICIONES: $367.629.126.

CUENTAS VALOR

INGRESOS $367.629.126,oo

TRANSFERENCIAS Y APORTES $367.629.126,oo

SGP $113.959.624,oo

Estampilla Pro cultura 106.069.243,oo

Recursos Propios para funcionamiento 75.000.000,oo

Contribución Parafiscal de Espectáculos Públicos 72.600.259,00 Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo”

La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia aportó dentro de la rendición de la cuenta los formatos F08A y F08b que contienen los actos administrativos de modificaciones al Presupuesto de rentas y gastos de inversión de la vigencia 2018, mediante 19 actos administrativos, donde 2 corresponden a las adiciones en la ejecución de ingresos y 17 a la ejecución de gastos.

Cuadro No.9 Adiciones y Reducciones presupuestales vigencia 2018.

Acto Administrativo

Fecha Adición Reducción

R- 80 30/04/2018 113.959.624 0

R- 80 30/04/2018 106.069.243 0

R- 80 30/04/2018 72.600.259 0

TOTAL 292.629.126 0

R- 156 26/12/2018 75.000.000 0

G. TOTAL 367.629.126

Fuente: Rendición de la cuenta

De acuerdo al análisis efectuado se observó que se modificaron las partidas inicialmente aprobadas del Presupuesto de rentas y gastos e inversión vigencia 2018 de la Corporación objeto de auditoria, donde se adicionaron recursos por el



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orden de $367.629.126 y no se evidencia que se haya realizado reducción al mismo, una vez revisados los actos administrativos con los cuales se realizaron las modificaciones al presupuesto el siguiente paso fue realizar un comparativo con la ejecución de ingresos, gastos e inversión de la vigencia 2018. La Corporación de Cultura y turismo de Armenia aportó dentro de la rendición de la cuenta el formato F08b que contienen los actos administrativos de modificaciones al Presupuesto de rentas y gastos de inversión de la vigencia 2018, mediante 17 actos administrativos que se relacionan en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 10

Traslados Presupuestales vigencia 2018.

MODIFICACION AL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2018

No Res. Fecha Rubro

Contracredito Credito

11 16/01/2

018 05453408-1

Salvaguardia del Patrimonio Cultural

13.650.000

11 16/01/2

018 05453408-2

Salvaguardia del Patrimonio Cultural

8.200.000

11 16/01/2

018 05453412-2

Fiestas Aniversarias Estampilla

30.000.000

11 16/01/2

018 05453413-2 Fomentar a Apoyar Bienes y

5.000.000

11 16/01/2

018 05453407-1

Reconociendo Nuestro Patrimonio

13.650.000

11 16/01/2

018 05453407-2

Reconociendo Nuestro Patrimonio

13.200.000

11 16/01/2

018 05453410-2

Procesos de Lectura y Escritura

10.000.000

11 16/01/2

018 05453411-2

Eventos Artisticos Y Culturales

20.000.000

TOTALES 56.850.000

56.850.000

No Resolucion Fecha Rubro Contracredito Credito

32 25/01/2

018 03200104-5

Vacaciones Propios Para Funcionamiento

11.000.000

32 25/01/2

018 03212301-5

Capacitación -Bienestar Social_

11.000.000

TOTALES 11.000.000

11.000.000



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A/CI-8

49 26/01/2

018 03210601-5

Materiales y Suministros Propios

1.500.000

TOTALES 1.500.000

1.500.000


54 01/03/2

018 03200104-5


3.380.000

54 01/03/2

018 03210601-5


3.380.000

TOTALES 3.380.000

3.380.000


58 06/03/2

018 03200102-5 Prima de Vacaciones Propios

400.000

58 06/03/2

018 03211301-5 Viaticos y Gastos de Viajes

400.000

TOTALES 400.000

400.000


59 06/03/2


437.645

59 06/03/2

018 03210601-5


437.645

TOTALES 437.645

437.645


67 20/03/2

018 03200108-5 Prima de Servicios Propios

15.000.000

67 20/03/2 032113 Viaticos y Gastos de Viajes



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A/CI-8

018 01-5 15.000.000

TOTALES 15.000.000

15.000.000

No Resolucion Fecha Rubro Adición

80 30/04/2

018 05453404-2

Pasivo Pensional -20% Recaudo

21.191.972

80 30/04/2

018 05453405-2 Seguridad Social del Artista

10.595.988

80 30/04/2

018 05453410-2

Procesos de Lectura y Escritura

19.785.988

80 30/04/2

018 05453411-1

Eventos Artisticos y Culturales

113.959.624

80 30/04/2

018 05453411-2


109.358

80 30/04/2

018 05453412-2

Fiestas Aniversarias Estampilla

41.365.937

80 30/04/2

018 05453413-2 Fomentar y Apoyar Bienes y

13.010.000

80 30/04/2

018 05453414-6

Infraestructura de los Escenarios

72.600.259

TOTALES 292.619.126

-


81 02/05/2


6.100.000

81 02/05/2

018 03200104-5


2.000.000

81 02/05/2

018 03200107-5

Bonificación Servicios Prestados

4.545.000

81 02/05/2


1.000.000

81 02/05/2

018 03200501-5

Indemnización por Vacaciones

2.000.000

81 02/05/2

018 03200801-5 Honorarios Propios Para

3.100.000

81 02/05/2

018 03201001-5

Remuneración Servicos Técnicos

3.000.000

81 02/05/2

018 03120301-5 Compra de Equipo

4.545.000



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A/CI-8

81 02/05/2

018 03210701-5 Mantenimiento

1.000.000

TOTALES 13.645.000

13.645.000


92 03/07/2

018 03200101-5

Sueldos de Personal de Nómina

15.598.055

92 03/07/2

018 03201301-5 Otros Servicios

10.000.000

92 03/07/2

018 03210701-5 Mantenmiento

343.864

92 03/07/2

018 05453411-1


113.267.682

92 03/07/2

018 03200801-5 Honorarios

15.598.055

92 03/07/2

018 03201001-5

Remuneración Servicios Técnicos

10.343.864

92 03/07/2

018 05453412-1 Fiesas Anivesarias

113.267.682

TOTALES 139.209.601

139.209.601


105 01/08/2


4.750.215

105 01/08/2

018 03231101-5 Cesantias

27.001.945

105 01/08/2


27.001.945

105 01/08/2

018 03201001-5


4.750.215

TOTALES 31.752.160

31.752.160


122 03/09/2


6.000.000

122 03/09/2

018 03200104-5


2.000.000



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A/CI-8

122 03/09/2

018 03200107-5

Bonificación Servicios Prestados

284.518

122 03/09/2


6.000.000

122 03/09/2

018 03211001-5 Servicios Públicos

2.000.000

122 03/09/2

018 03211301-5 Viaticos y Gastos de Viajes

284.518

TOTALES 8.284.518

8.284.518

No Resoluc. Fecha Rubro Contracredito Credito

149 26/10/2

018 05453412-4 Fiestas Aniversasrias

3.906.210

149 26/10/2

018 05453411-4


3.906.210

TOTALES 3.906.210

3.906.210

No Resoluc. Fecha Rubro ADICION

156 26/11/2


15.783.499

156 26/11/2


16.200.000

156 26/11/2

018 03201001-5


7.950.000

156 26/11/2

018 03231101-5 Cesantias

28.758.801

TOTALES 75.000.000

-


157 26/11/2

018 03200101-5

Sueldos de Personal de Nómina

2.490.840

157 26/11/2

018 03200501-5

Indemnización por Vacaciones

400.651

157 26/11/2

018 03210901-5 Impresos y publicaciones

500.000

157 26/11/2

018 03211101-5 Seguros

1.500.000

157 26/11/2

018 03212301-5

Capacitacion -Bienestar Social

661.830



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A/CI-8

157 26/11/2

018 03230701-1 Cuota de Auditaje

757.253

157 26/11/2

018 03200104-5


961.830

157 26/11/2


400.651

157 26/11/2


500.000

157 26/11/2

018 03210801-5 Comunicación y Transporte

200.000

157 26/11/2


4.248.093

TOTALES 6.310.574

6.310.574


169 13/12/2

018 03212301-5

Capacitacion -Bienestar Social

3.600.000

169 13/12/2

018 03210601-5 Materiales y Suministros

1.800.000

169 13/12/2


500.000

169 13/12/2

018 03210801-5 Comunicación y Transporte

300.000

169 13/12/2


1.000.000

TOTALES 3.600.000

3.600.000


181 ,2018/12/28

03200801-5 Honorarios

5.166.667

181 ,2018/12/28

03201001-5


4.693.333

181 ,2018/12/28

03201301-5 Otros Servicios

7.500.000

181 ,2018/12/28

03201401-5 Aportes a Comfenalco

127.171

181 ,2018/12/28

03201601-5 Aportes al ICBF

107.746

181 ,2018/12/28

03210301-5 Compra de Equipo

823.719

181 ,2018/12/28

03200102-5 Prima de Vacaciones Propios

1.146.766



Versión: 08



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A/CI-8

181 ,2018/12/28

03200104-5


9.982.539

181 ,2018/12/28

03200106-5

Bonificación Especial por Recreación

107.746

181 ,2018/12/28

03200107-5

Bonificación por Servicios Prestados

5.646.311

181 ,2018/12/28

03200108-5 Prima de Servicios

714.555

181 ,2018/12/28

03231101-5 Cesantias

524.819

181 ,2018/12/28

03231201-5 Salud

295.900

TOTALES 18.418.636

18.418.636

TOTAL MODIFICACIONES TRASLADOS 313.694.344

313.694.344

TOTAL ADICIONES 367.619.126

Fuente: rendición de la cuenta

Durante la vigencia 2018 se presentaron 17 modificaciones al presupuesto de gasto e inversión a través de créditos y contra créditos por la suma de $313.694.344, los cuales cuentan con los certificados que indican la existencia de apropiación de lo que se trasladó. Estos actos administrativos están debidamente justificados, motivados, aprobados y registrados de conformidad con la Ley orgánica del presupuesto Decreto 111 de 1996. EJECUCIÒN

• Comparación del presupuesto Definitivo aprobado con el presupuesto ejecutado.

Una vez evidenciada la legalidad del presupuesto de CORPOCULTURA en la vigencia 2018, se procede a realizar la evaluación de la ejecución presupuestal a partir de todas las variables que afectan el presupuesto de una entidad durante el transcurso del periodo fiscal. En este sentido, es pertinente iniciar la evaluación realizando la comparación entre el presupuesto de rentas y gastos inicialmente aprobado y el presupuesto ejecutado incluyendo las modificaciones que se hayan hecho durante la vigencia, de esta manera se observaron los siguientes resultados:



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Cuadro No.11

Ejecución Presupuestal de Ingresos a diciembre 31 de 2018

Cuentas Presupuesto

Definitivo

Total Ejecutado más Reconocimient

os

% de ejecución

PE/PD Ponderación

INGRESOS $3.199.023.798, $3.011.461.876 94% 94% 100%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS:

$336.301.914, $158.740.000 47% 47% 5,27%

Convenios 210.000.000, 21.000.000 10% 10% 1%

Recursos propios CCT

126.301.914,

137.740.000

1.09% 109% 5%

TRANSFERENCIAS Y APORTES

$2.862.721.884, $2.852.721.876 99.65% 100% 95%

SGP 546.136.592, 546.136.592 100% 100% 18%

Recurso propios para funcionamiento

868.940.000, 868.939.992, 100% 100% 29%

Estampilla Pro cultura

1.365.045.033, 1.365.045.033, 100% 100% 45%

Recursos Contribución Parafiscal Espectáculos Públicos

82.600.259, 72.600.259, 87.89% 88% 2%

Fuente: Estados financieros presentados por CORPOCULTURA “cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo

Del presupuesto definitivo de Ingresos de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia de $3.199.023.798,00 se recaudó $3.011.461.876,00 que equivale al 94% de lo esperado. Los Ingresos no tributarios proyectados ascendieron a $336.301.914,oo de los cuales se recaudó $158.740.000,oo equivalentes a un 47% de lo esperado. En transferencias y aportes del Municipio de Armenia se proyectaron ingresos por $2.862.721.884,oo, recaudándose la suma de $2.852.721.876,oo que equivale a un 99.65% de lo estimado. La proporción de los recursos propios por Gestión o consecución de recursos de la Corporación con respecto a las transferencias recibidas del Municipio equivalen al 5.27%.”



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• Aportes recibidos de gobiernos Municipales y Sistema General de Participaciones para propósito general – Inversión forzosa.

Ahora bien, una vez entrado en ejecución el presupuesto de la Corporación de cultura y turismo de Armenia durante la vigencia 2018, se generaron unas modificaciones (adiciones, traslados) y se generó un recaudo, que sustentan el incremento del presupuesto de ingresos de CORPOCULTURA vigencia 2018 el cual alcanzó la suma de $3.011.461.876, después del aprobado inicialmente por $2.831.394.672

De esta forma, se observa que existe una diferencia porcentual del 6% entre el presupuesto inicialmente aprobado y el recaudado, ya que, este último se incrementó en $180.067.204. Este aumento en el presupuesto de ingresos se explica básicamente, en adiciones adoptadas en grupos presupuestales, estos son:

ADICIONES: $367.629.126,oo

CUENTAS VALOR

INGRESOS $367.629.126,oo

TRANSFERENCIAS Y APORTES $367.629.126,oo

SGP $113.959.624,oo

Estampilla Pro cultura 106.069.243,oo

Recursos Propios para funcionamiento 75.000.000,oo

Contribución Parafiscal de Espectáculos Públicos 72.600.259,00 Fuente: cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo

En definitiva, el comportamiento del presupuesto de ingresos recaudado frente al presupuesto inicialmente aprobado teniendo como referencia los principales grupos presupuestales tuvo un incremento del 6%.

Análisis de las cuentas presupuestales, según muestra de auditoria:

INGRESOS

0203 ingresos no tributarios. 02039001. Convenios: En este rubro fueron recaudados la suma de $21.000.000 que corresponde a los registrados en la ejecución de ingresos a diciembre 31 de 2018. Se evidencia este recado mediante los documentos CN 00010 por $10.500.000 y 00060 por $10.500.000 del Ministerio de Cultura 0204 transferencias y aportes aprobados. 02042602- Transferencia Estampilla Pro cultura: Se verificó que las transferencias de este recurso realizadas por el municipio de Armenia para ser invertidas en inversión en cultura en la vigencia fiscal 2018 fue de $1.212.433.497 que corresponde a la ejecución presupuestal de ingresos a esa misma fecha, quedando en reconocimiento la suma de $152.611.536 que no fue transferido en esta vigencia y que corresponde



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a lo recaudado por el municipio en diciembre por caja y cuentas causadas a esa misma fecha.

SEGUIMIENTO AL RECAUDO Y TRANSFERENCIA DEL RECURSO DE LA ESTAMPILLA PRO-CULTURA vigencia 2018:

El equipo auditor con el fin de hacer seguimiento a la transferencia del recaudo de la estampilla pro cultura, es por ello que se realizaron actuaciones, como trazabilidad de información entre CORPOCULTURA y el Departamento Administrativo de Hacienda Municipal. En el seguimiento realizado a esta información se pudo evidenciar que la Corporación certifico lo recibido por transferencias por parte del municipio de Armenia, información que coordinó con la suministrada por Hacienda. Continuando con el proceso de seguimiento se pudo detectar algunas inconsistencias que arrojaron tres hallazgos con presuntas incidencias fiscales, disciplinarias, penales y sancionatorias, las cuales afectan en este caso y en primera instancia al Municipio de Armenia, es por ello que estos hallazgos son comunicados al Ente Municipal para que sean ellos quienes elaboren su plan de mejoramiento y lo demás de su competencia.

Cuadro No.12

Ejecución Presupuestal De Gastos a diciembre 31 de 2018

Cuentas Presupuesto

Inicial Presupuesto

Definitivo

Total Ejecutado más cuentas por

Pagar

% de ejecución

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN

2,831,394,672.00

3,199,023,798.00

2,692,375,430.00

84.16%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

793,940,000.00

868,940,000.00

855,039,725.00

98.40%

GASTOS DE PERSONAL

628,423,000.00

662,436,835.00

660,149,572.00 100%

GASTOS GENERALES

61,850,000.00

101,015,843.00

90,875,270.00 90%

TRANSFERENCIAS CTES

103,567,000.00

105,387,322.00

104,014,883.00 99%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

100,000.00

100,000.00

- 0%

2,037,454,672.00

2,330,083,798.00

1,837,335,705.00

78.90% INVERSIÓN

ARMENIA CULTURAL

2,037,454,672.00

2,330,083,798.00

1,837,335,705.00 78.90%

PASIVO PENSIONAL

251,795,158.00

272,987,130.00

272,987,130.00 100%



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SEGURIDAD SOCIAL DEL ARTISTA

125,897,579.00

136,493,567.00

- 0%

PROTECCIÓN Y MANEJO DEL PATRIMONIO CULTURA E INMATERIAL

20,600,000.00

20,600,000.00

20,600,000.00

100%

SALVAGUARDIA DEL PATRIMONIO MATERIAL E INMATERIAL

67,850,000.00

46,000,000.00

46,000,000.00

100%

RECONOCIENDO NUESTRO PATRIMONIO

10,000,000.00

36,850,000.00

27,637,500.00

75%

SALVAGUARDIA DEL PATRIMONIO MATERIAL E INMATERIAL-MANTENIMIENTO

20,000,000.00

20,000,000.00

20,000,000.00

100%

PROCESOS DE LECTURA Y ESCRITURA

190,897,579.00

220,693,567.00

190,295,079.00

86.20%

EVENTOS ARTÍSTICOS Y CULTURALES

428,179,712.00

452,887,222.00

284,285,920.00

62.80%

FIESTAS ANIVERSARIAS

486,301,914.00

607,029,323.00

560,674,908.00

92.40%

FOMENTAR Y APOYAR BIENES Y SERVICIOS CULTURALES

160,705,762.00

168,715,762.00

115,258,200.00

68.30%

INFRAESTRUCTURA DE LOS ESCENARIOS PARA LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS DE LAS ARTES ESCÉNICAS

10,000,000.00

82,600,259.00

34,370,000.00

41.60%

CONCERTACIÓN

265,226,968.00

265,226,968.00

265,226,968.00 100.00%

Fuente: Estados financieros presentados por CORPOCULTURA “cuadro y análisis: notas de los estados financieros y verificados en trabajo de campo

Ahora bien, el presupuesto inicial de gastos de la Corporación de cultura y turismo de Armenia para la vigencia 2018 tuvo una apropiación inicial de $2.831.394.672, de igual manera, se efectuaron modificaciones que afectaron el monto inicial generando los siguientes resultados: Teniendo como base la información de la ejecución presupuestal de gastos de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia para la vigencia 2018, se logró evidenciar que los grupos presupuestales de gastos con mayor incidencia en el presupuesto inicial de gastos fueron los siguientes:



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• Inversión: Este grupo presupuestal alcanzó una asignación inicial de $2.037.454.672 equivalente al 79% del total del presupuesto inicialmente aprobado.

Posteriormente se presentaron modificaciones al presupuesto de gastos donde este grupo obtuvo un incremento por $292.629.126 y un ejecutado de $2.330.083.798 y una participación de un 79% del total presupuesto ejecutado y un incremento del 13% del presupuesto inicial.

• Gatos de Funcionamiento: Los gastos de funcionamiento de la corporación en mención inicialmente aprobados ascendieron a la suma de $793.940.000.

Posteriormente se presentaron modificaciones al presupuesto de gastos donde este grupo obtuvo un incremento por $75.000.000 y un definitivo de $868.940.000 y una participación de un 31%del total presupuesto definitivo.

De este total definitivo se contó con una ejecución total a 31 de diciembre de 2018 de $855.039.725.

De igual forma, cada uno de los grupos o agregados presupuestales tienen un peso porcentual específico sobre el presupuesto total de gastos, en consecuencia, la inversión es el agregado que mayor incidencia genera sobre el presupuesto ya que, absorbe un 68% del total del presupuesto ejecutado. Seguidamente los gastos de funcionamiento acaparan un 32% del total del presupuesto de gastos ejecutado.

• Comparativo presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado. Con el fin de establecer la forma como se estableció la planeación en el presupuesto se toma como base el presupuesto definitivo aprobado con el ejecutado presentando el siguiente resultado:

Cuentas Presupuesto

Definitivo

Total Ejecutado más cuentas por

Pagar PE/PD

Ponderaciòn

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN

3,199,023,798.00

2,692,375,430.00

84% 100%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

868,940,000.00

855,039,725.00

98% 32%

GASTOS DE PERSONAL

662,436,835.00

660,149,572.00

99% 25%

GASTOS GENERALES

101,015,843.00

90,875,270.00 90% 3%

TRANSFERENCIAS CTES

105,387,322.00

104,014,883.00

99% 4%



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A/CI-8

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

100,000.00

- 0% 0%

2,330,083,798.00 1,837,335,705.00

79%

68%

INVERSIÓN %

ARMENIA CULTURAL

2,330,083,798.00

1,837,335,705.00 79% 68%

Del total del presupuesto de gastos aprobados y definitivo por valor de $3.199.023.798, se ejecuto el 84,16% equivalente a $2.692.375.430, dejándose de ejecutar un valor de $506.648.368, correspondiente a un 15,84%.

Por lo anterior, se evidencia que la cuenta que muestra mas porcentaje dejado de ejecutar fue la inversión, por los motivos que se relacionan a continuación:

- Liberación de recursos de proyectos por la no sustentación en la ejecución de algunas actividades por valor de $19.012.500.

- No se recaudo la suma de $199.000.000, recursos gestionados para inversión ante el ministerio de Cultura.

- No se ejecuto $136.493.567 correspondiente a la seguridad social de artista, en cumplimiento a la norma que establece que del total de recaudo de la estampilla pro cultura el 10% debe ser destinado para este proyecto. Este recurso ya se empezó a ejecutar en esta vigencia (2.019).

- El valor de los recursos realmente no ejecutados en el grupo de inversión fue por $138.242.026.

Análisis de las cuentas presupuestales, según muestra de auditoria:

GASTOS 0320 gastos de personal aprobados. 03201001_5. Remuneración Servicios Técnicos: En este rubro se ejecutaron gastos por la suma de $76.138.333 que corresponden a pagos por concepto de servicios a ocho (8) contratistas de enero a diciembre 18 con el fin de apoyar el proceso administrativo que no puede ser atendido por el personal de planta existente en la entidad, para atención al cliente, archivo, mensajería, seguridad y salud en el trabajo, formulación de proyectos entre otros. Se tomó como muestra el CDP 166 y el Registro Presupuestal 301 donde efectivamente corresponde a servicios de apoyo a la gestión de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia en el proceso administrativo de atención al usuario interno y externo 0321 gastos generales aprobados. 03210701_5. Mantenimiento: Se realizaron pagos por la suma de $16.656.135 destinados a contratistas que prestaron el servicio de enero a diciembre de 2018 para soporte, mantenimiento y asistencia al software financiero, mantenimiento correctivo y preventivo de computadores de la Corporación. Se tomó como muestra el CDP 0005 y el Registro Presupuestal 0011 donde efectivamente corresponde al servicio de soporte, mantenimiento y asistencia al software publi-finanzas para obtener el óptimo desempeño de este en cuanto a su operatividad, facilidad de uso y



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presentación de información financiera de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia 0321 gastos generales aprobados. 03211301_5. Viáticos y Gastos de Viaje: Se realizaron pagos en este rubro a personal de planta por viáticos (a Pereira, Bogotá) por la suma de $21.087.367 para atender los gastos de alojamiento, alimentación y transporte que deban desempeñar funciones en lugar diferente de su sede habitual de trabajo, así como el suministro de tiquetes aéreos nacionales e internacionales y servicios especiales de viaje - seguros, de la empresa VALMO TOTAL SERVICES SAS. Se tomó como muestra el CDP 00104 y el Registro Presupuestal 00165 donde efectivamente corresponde a viáticos a Bogotá del 23 al 25 de abril de 2018, dos días pernoctando y un día sin pernoctar para asistir a citas con las programadoras de RCN, Caracol y otras empresas para la divulgación de las fiestas de Armenia. 0321 gastos generales aprobados. 03212301_5. Capacitación, Bienestar Social y Estímulos: Rubro destinado a promover el desarrollo integral del recurso humano, elevar el nivel de compromiso de los empleados, fortalecer la capacidad de aportar conocimientos, habilidades y actitudes para el mejor desempeño laboral, facilitar la preparación permanente de los empleados y para contribuir al mejoramiento Institucional. En la vigencia 2018 se ejecutaron $5.837.452 en este rubro que corresponde al valor presentado en la ejecución de gastos a diciembre 31 de 2018. Se tomó como muestra el CDP 00258 y el Registro Presupuestal 00504 donde efectivamente corresponde al pago de seminario taller nuevos enfoques del control interno los días 28 y 29 de noviembre de 2018 en la ciudad de Bogotá en el centro de convenciones Cafam Floresta. 0323 transferencias corrientes aprobados. 03231202_5. Riesgos Laborales: En la Vigencia fiscal 2018 se pagó a Positiva Compañía de Seguros los riesgos de accidente de trabajo y enfermedad profesional la suma de $1.677.800. Se tomó como muestra el CDP 00249 y el Registro Presupuestal 00485 donde efectivamente corresponde aporte del mes de octubre de 2018. 0545 gastos de inversión aprobados. 05453404_2. Pasivo Pensional- 20% recaudo estampilla pro cultura: En la revisión y seguimiento a este rubro presupuestal de inversión, se observaron pagos en cuantía de $272.987.130, correspondiente al recaudado del recurso de estampilla pro cultura, el cual debe destinarse el 20% para atender el pasivo pensional de la entidad gestora, como ésta no tiene pasivo pensional debe devolverse a la entidad recaudadora en este caso el municipio de Armenia. En la vigencia fiscal 2018 se hicieron 5 pagos al municipio.

0545 gastos de inversión aprobados. 05453405_2. Seguridad Social del Artista o Gestor Cultural- 10% recaudo estampilla pro cultura: En la ejecución presupuestal de gastos de enero a diciembre 31 de 2018 es importante resaltar que el rubro de Seguridad Social del Artista o Gestor Cultural, no refleja ejecución hasta tanto no se establezcan las directrices respectivas para el procedimiento del gasto, ya que al ser su naturaleza específica no se permite una inversión diferente a la establecida en el marco legal de la Ley 666 de 2001 y en cumplimiento a esta misma Ley en la vigencia fiscal 2018 la Corporación destinó el 10% del recaudo de estampilla pro cultura para atender la seguridad social del artista o gestor cultural la suma de $121.243.353 a través de tres traslados al Banco Caja Social en la cuenta de ahorros No. 24083736230 destinada para tal fin así: 1) 47.695.486. 2) 26.630.003. 3) 18.471.545 y 4) $28.446.319; quedando pendiente por consignar en esta misma cuenta la suma de $15.250.214 correspondiente al pago que haga el municipio de Armenia en la vigencia 2019 (transferencia por cobrar $152.611.536).



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0545 gastos de inversión aprobados. 05453411_2. Eventos Artísticos y Culturales – estampilla pro cultura: En este rubro presupuestal de inversión se relacionan los pagos efectuados a contratistas con recursos de estampilla pro cultura por la suma de $220.379.710, destinados a actividades artísticas y culturales en diferentes sitios del municipio de Armenia en cumplimiento de su misión institucional. Se tomó muestra CDP 0031 RP 00030 para realizar un evento lúdico en el área de música a través del proyecto bandas músico marciales CDP 0031 RP 00030 y CDP 0035 Y RP 0044 para apoyar eventos artísticos a través de presentaciones de música en diferentes sitios del municipio de armenia.

0545 gastos de inversión aprobados. 05453412_1 Fiestas Aniversarias – SGP: En este rubro presupuestal de inversión se relación los pagos efectuados a contratistas con recursos de SGP por la suma de $271.267.682, destinados a actividades artísticas y culturales realizadas en el marco de las fiestas aniversarias de Armenia en cumplimiento de su misión institucional.

0545 gastos de inversión aprobados. 05453412_2 Fiestas Aniversarias- estampilla pro cultura: En este rubro presupuestal de inversión se relacionan los pagos efectuados a contratistas con recursos de estampilla pro cultura por la suma de $211.365.957, destinados a actividades artísticas y culturales realizadas en el marco de las fiestas aniversarias de Armenia en cumplimiento de su misión institucional.

0545 gastos de inversión aprobados. 05453412_4 Fiestas Aniversarias- recursos propios CCT: En este rubro presupuestal de inversión se relacionan los pagos efectuados a contratistas con recursos propios gestionados por la CCT pro cultura por la suma de $78.041.289, destinados a actividades artísticas y culturales realizadas en el marco de las fiestas aniversarias de Armenia en cumplimiento de su misión institucional.

0545 gastos de inversión aprobados. 05453414_6 Infraestructura de los escenarios para los espectáculos públicos de las artes escénicas-contribución parafiscal de espectáculos públicos: En este rubro presupuestal de inversión se relacionan los pagos efectuados a contratistas con recursos de espectáculos públicos por la suma de $34.370.000, destinados a la adquisición de un escenario móvil itinerante y tarima para las artes escénicas del municipio de Armenia. Impacto del gasto en el bienestar

1. GRADO DE CUMPLIMIENTO E IMPACTO DEL GASTO EN EL BIENESTAR O SATISFACCION DE LA NECESIDAD DE LA POBLACION:

Se calcula dividiendo el total de gastos de inversión en el total de gastos:

DICIEMBRE 31 DE 2018 TOTAL DICIEMBRE 31 DE 2017 TOTAL

$1.837.356 / $2.692.375 68.24% $1.905.537 / $2.759.477 69%

Nota: Datos tomados de la ejecución presupuestal vigencia 2018. - Fuente: Notas a los estados financieros de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia.



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Significa que del total de los gastos ejecutados en la vigencia 2018, el 68.24% fueron destinados a la inversión social, es decir, están destinados a cumplir con la misión institucional y solo 31.76% se destinaron para los gastos de funcionamiento. Con respecto al año anterior este indicador disminuyó en un 0.76%, es decir en 2017 fue mayor el grado de impacto y cumplimiento que en 2018.

✓ Reservas presupuestales 2017 - 2018 La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, mediante certificaciones No. CCT-DE-0391 - 346, de fechas mayo 4 de 2018 y mayo 15 de 2019, informa que durante las vigencias fiscales 2017 y 2018, no se generaron Reservas Presupuestales. Vigencias futuras 2018 La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, mediante certificación No. CCT-DE-217, de fecha marzo 29 de 2019, informa que durante la vigencia fiscal 2018, no se generaron Vigencias Futuras. Cuentas por pagar 2018: Mediante Resolución No. 185 de fecha diciembre 31 de 2018, se constituyeron las cuentas por pagar correspondientes a la vigencia 2018, dando así cumplimiento al artículo 89 del Decreto 111 de 1996, y los artículos 105, 106, y 107 del Acuerdo 032 de 1996, por un valor de $91.659.109. Cuentas por cobrar 2018: Mediante resolución No. 184 de fecha diciembre 31 de 2.018, se relacionan las cuentas por cobrar correspondientes a la vigencia 2018, por un valor de $249.207.963, donde $152.611.536, corresponde a estampilla pro cultura del mes de diciembre de 2018. 1.2 FACTOR GESTIÓN FINANCIERA

SE EMITE UNA OPINIÓN Eficiente, consecuencia de la calificación de 100 puntos arrojados por la Matriz EGF; resaltando que la entidad auditada tiene y evalúa sus propios indicadores financieros lo que le permiten obtener una evaluación y seguimiento constante en el tiempo real, como se relaciona a continuación.



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Cuadro No. 15

TABLA

GESTIÓN FINANCIERA

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Evaluación Indicadores 100

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 100

Eficiente

eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0 Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Comisión de auditoría

1.3.1 Indicadores Financieros Los indicadores financieros agrupan una serie de formulaciones y relaciones que permiten estandarizar e interpretar adecuadamente el comportamiento operativo de una empresa de acuerdo a diferentes circunstancias. Así, se puede analizar la liquidez a corto plazo, su estructura de capital y solvencia, como también la eficiencia en su actividad económica. Este diagnóstico permite mostrar la situación actual de la empresa y su predicción de eventos futuros. La Corporación de Cultura y turismo de Armenia cuenta con sus indicadores financieros y sus respectivos análisis, los cuales le permiten establecer resultados de razonamiento a las cuentas del balance general y/o del Estado de Resultados, los cuales se relacionan a continuación:

1. Indicador de liquidez 2. Indicador de solvencia 3. Capital de Trabajo 4. Endeudamiento

1. INDICADOR DE LIQUIDEZ Son las razones financieras que facilitan las herramientas de análisis, para establecer el grado de liquidez de una empresa y por ende su capacidad de generar efectivo, para atender en forma oportuna el pago de las obligaciones contraídas. RELACIÓN CORRIENTE O DE LIQUIDEZ: Es el resultado de dividir los activos corrientes sobre los pasivos corrientes.

../MATRIZ%20EGF%202016/MATRIZ_EVALUACION_GESTION_FISCAL_2017.xls#'EVALUACION FINANCIERA'!A1



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EN MILES DE PESOS:


$1.905.820 / $91.882 20.74 % $1.860.116 / $264.762 7.02 %

Fuente: Notas a los estados financieros de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia.

La Corporación tiene capital para cubrir sus obligaciones a corto plazo ya que por cada peso que debe a corto plazo, dispone de 20.74% para su pago, es decir, que por cada peso que debe tiene $20.74 pesos en activos corrientes para responder por sus obligaciones corrientes. Al hacer el comparativo de los indicadores 2018-2017 se observa que el indicador de 2018 es mayor al del 2017, lo que significa que la Corporación tiene más capacidad de pago, es decir tiene 20.74 veces de la deuda total representados en activos.

2. INDICADOR DE SOLVENCIA: Es el resultado de dividir el total pasivo en el total activo.


$91.882 / $2.276.799 4.03% $264.762 / $2.182.740 12.12%


La solvencia de la Corporación es buena porque el pasivo está por debajo de los activos totales que se tienen, es decir, del total de sus activos 4.03% se debe a diciembre 31 de 2018 a los proveedores de bienes y servicios, y a prestaciones económicas de los funcionarios de planta. Con respecto al año anterior se puede apreciar que la Corporación tenía comprometido el activo en un 12.12%, mientras que en el 2018 comprometió menos, el 4.03 %, es decir mantiene su solvencia.

3. INDICADOR DE CAPITAL DE TRABAJO: Es la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente. Representa el margen de seguridad que tiene la Corporación para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.



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$1.905.820 - $91.882 $1.813.938 $1.860.116 - $264.762 $1.595.354


Con respecto al 2017, la Corporación aumentó su capital de trabajo en un 12%. Lo que significa que con sus activos corrientes puede pagar sus obligaciones a corto plazo.

4. INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO: Significa la proporción que se adeuda del activo total de la entidad. Se calcula dividiendo el pasivo total en el activo total.


$91.882 / $2.276.799 4.04% $264.762 / $2.182.740 12.12%


El índice de endeudamiento de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia para la vigencia actual es del 4.04%, es decir, de los $2.276.799,oo de sus activos, debe el 4.04%. Con respecto al año anterior se presenta una disminución del 7,98% en cuanto su capacidad de endeudamiento, es decir, comprometió en 2018 menos de sus activos.

2. OTRAS ACTUACIOENES

• Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento vigencia 2018, se Cumplió en un 100%, toda vez que de las trece (3) acciones a mejorar, se cumplieron en su totalidad.

Tabla No. 8

TABLA 1- 6

PLAN DE MEJORAMIENTO

VARIABLES A EVALUAR

Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 100,0

0,20 20,0



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Efectividad de las acciones 100,0

0,80 80,0

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

1,00 100,0

Calificación

Cumple

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0 Fuente: Matriz de calificación - Elaboró: Comisión de auditoría

Cumplimiento Plan de Mejoramiento

Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos: No. OBSERVACIÒN

NOMBRE INC. CUMP.

100% NO

CUMP. CUMPLIO PARCIAL/

VIG.

1 Inconsistencias numéricas en los actos administrativos

A X 2018

2 Ausencia de firmas en documentación soporte contractual.

A X 2018

3 Población objeto -población atendida. A X 2018

Grado de cumplimiento Puntaje total de evaluación

No cumplido: entre 0 y 0.99 puntos

Promedio logrado en la evaluación

Cumplimiento parcial: entre 1.0 y 1.89 puntos

Nivel de cumplimiento obtenido

Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Resultado porcentual de cumplimiento 2.0

• Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIÓN

No. Acciones Cumplidas X 100 = = 20 = 45% Total, Acciones Suscritas 44 3/3x100=100

Este indicador señala que, de las 3 acciones evaluadas, la Entidad dio cumplimiento a todas 3, lo que corresponde a un 100% de cumplimiento.

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento - Elaboró: Comisión de Auditoría

Efectividad De la evaluación sobre la efectividad de las acciones implementadas en el Plan de Mejoramiento resultado del proceso auditor modalidad regular, vigencia 2017, se pudo establecer que los correctivos planteados por la entidad, fueron



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efectivos, otorgándole una calificación de efectividad de 100 puntos que equivalen al 100%.

• Contratos de Fiducia: La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, mediante certificación No. CCT-DE-217, de fecha marzo 29 de 2019, informa que durante la vigencia fiscal 2018, no estableció Fiducias.

• Plan de Desempeño: La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, mediante certificación No. CCT-DE-0347, de fecha mayo 15 de 2019, informa que durante la vigencia fiscal 2018, no se suscribió Plan desempeño con el Ministerio de Hacienda y Crédito público relacionado con aspectos financieros.

• Avance depuración Contable (Ley 1819/16, art. 355) Informe presentado por la Corporación y verificado aleatoriamente por el equipo auditor.

“La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia en aras de garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y confiable viene realizando desde años anteriores, de manera permanente la depuración de cada una de las cifras del balance, cuyo objetivo consiste en establecer la existencia real de los bienes, derechos y obligaciones y realizar las acciones correspondientes para descargar de la contabilidad las cifras que desvirtúan la realidad financiera y económica de la Corporación; esto con el fin de que se genere una información confiable, relevante y comprensible.

Es por esto que la Corporación viene presentando unos estados financieros depurados, producto de un proceso de mejoramiento continuo y sostenibilidad de la información contable, mediante la depuración de partidas que no representan derechos ciertos ni reales, logrando que la información generada en el proceso contable sea cada vez más razonable. El proceso de depuración contable se relaciona con las disposiciones del proceso de convergencia al nuevo Marco Normativo para entidades de Gobierno, de acuerdo a la Resolución 533 de 2015, la cual aborda el marco conceptual para la preparación y presentación de la información financiera, normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de estas entidades. El proceso de convergencia hacia este nuevo marco normativo finalizó el 31 de diciembre de 2018, fecha de corte con la cual se presentó y reportó la información

http://www.chip.gov.co/chiprt/?LO=00000001a6b7c8d90000004600000046000006f4581f13bf000000000001671000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000&MItypeObj=application/pdf



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financiera de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia bajo el nuevo marco normativo para entidades de gobierno. Los saldos iniciales a enero 1 de 2018 corresponden a los saldos finales con corte a 31 de diciembre de 2017, de los grupos ACTIVO, PASIVOS Y PATRIMONIO del Catálogo General de Cuentas versión 2007.15 y sus modificaciones, una vez realizado el respectivo cierre contable y su traslado. Base de la preparación de la información financiera: CUENTAS BANCARIAS: Para la administración de los recursos financieros de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, se tienen constituidas nueve (9) cuentas bancarias, seis (6) en cuentas corrientes y tres (3) en cuentas de ahorros aperturadas en el Banco de Occidente y Banco Caja Social. Las cuentas bancarias se encuentran conciliadas, las cuales son realizadas de manera oportuna. Es importante resaltar que las partidas conciliatorias existentes no presentan cheques pendientes de cobro con más de seis (6) meses de girados. Para la vigencia fiscal 2018 se incorporó a la contabilidad la cuenta corriente No. del Banco Agrario por la suma de $560.000, 630019196005 estado de cuenta depósitos judiciales. En la vigencia fiscal 2018 se hizo depuración a las cuentas corrientes 031-19284-2 y 031-19394-9 del Banco de Occidente originado por cheques girados a proveedores de servicios por reintegro de un mayor valor descontado en estampillas. En cuanto a los saldos de los bancos se observa que las cuentas bancarias corresponden a los saldos reales que tiene la entidad en los bancos tanto en cuentas corrientes como en cuentas de ahorro. DEUDORES: A diciembre 31 de 2017 se tiene en esta cuenta la suma de $62.737.000, la cual a enero 1 de 2018 se hizo la reclasificación por convergencia al nuevo marco normativo y se trasladó de la cuenta 14709001 a la cuenta 13849001. De igual manera se hizo la reclasificación por convergencia de la cuenta 14131401 a la cuenta 13371201 por $250.956.666. La Corporación mantiene la razonabilidad de las cifras de estas cuentas con el objeto de tener unas finanzas sanas. CAMBIOS EN LA INFORMACION CONTABLE DEUDORES:



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Se hizo la reclasificación por convergencia de la cuenta 141314 Otras Transferencias por Cobrar a la cuenta 133712 Otras Transferencias por Cobrar: Surge por cambio del catálogo general de cuentas versión 2007.15 y sus modificaciones, al establecido mediante Resolución No. 620 del 26 de noviembre de 2015 y sus modificaciones:

CODIGO NOMBRE

SALDO INICIAL

DICIEMBRE 31 DE

2017(Pesos)

RECLASIFICACION CONVERGEN

DEBITO(Pesos)

RECLASIFICACION CONVERGENCIA CREDITO(Pesos)

SALDO AJUSTADO(Pesos)

1.3 CUENTAS POR COBRAR

0,00 250,956,666.00 0,00 250,956,666.00

1.3.37 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

0,00 250,956,666.00 0,00 250,956,666.00

1.3.37.12 OTRAS TRANSFERENCIAS

0,00 250,956,666.00 0,00 250,956,666.00

1.3.37.12.01 Otras transferencias 0.00

250,956,666.00

250,956,666.00

1.4 OTRAS TRANSFERENCIAS POR COBRAR

250,956,666.00

0,00 250,956,666.00 0,00

1.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

250,956,666.00

0,00 250,956,666.00 0,00

1.4.13.14 OTRAS TRANSFERENCIAS

250,956,666.00

0,00 250,956,666.00 0,00

1.4.13.14.01 Otras transferencias

250,956,666.00

0.00

250,956,666.00 0.00

Se hizo la reclasificación por convergencia de la cuenta 147090Otros Deudores a la cuenta 138490Otras Cuentas por Cobrar: Corresponde al traslado de un concepto anterior a una nueva codificación, sin diferencia de valor. Surgen por cambio del catálogo general de cuentas versión 2007.15 y sus modificaciones, al establecido mediante Resolución No. 620 del 26 de noviembre de 2015 y sus modificaciones

A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $62.737.000 más el movimiento efectuado a diciembre 31 de 2018 por vinculación de la empresa privada y pública, menos los pagos realizados y menos la depuración realizada, quedando un saldo de $25.044.700 en el balance pendiente de cobro.

PROPIEDADADES, PLANTA Y EQUIPO: Corresponde al valor de los ajustes de naturaleza débito o crédito efectuados a cada una de las subcuentas, para incorporar los activos y pasivos bajo el nuevo marco normativo, darlos de baja o eliminarlos, y valorarlos o medirlos de acuerdo con los nuevos requerimientos y políticas contables definidas:



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CUENTA 165505: EQUIPO DE MUSICA A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $116.524.604 más el movimiento efectuado a diciembre 31 de 2018 por compra de instrumentos musicales para la Banda Sinfónica de Armenia por $16.530.000 para un total a diciembre 31 en Equipo de Música de $133.054.604. CUENTA 165590: OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO A enero 01 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $0. Se tenía contabilizado en esta cuenta cuadros considerados obras de arte de artistas plásticos de la región, al analizarlos se considera que estos cuadros no corresponden a bienes de arte y cultura sino que son muebles y enseres y se hizo el respectivo traslado a muebles y enseres dejando registrado en esta cuenta las siguientes actividades: 1. Reclasificación por convergencia a la cuenta de muebles y enseres del saldo de los activos registrados en otra maquinaria y equipo por $38.796.647. 2. Ajuste por convergencia de la depreciación acumulada por $36.263.339. 3. Reconocimiento de activos totalmente depreciados $29.300.000 4. Impacto por la transición al nuevo marco de regulación $20.008.014. CUENTA 166501: MUEBLES Y ENSERES A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $165.047.282 más el movimiento efectuado de junio a diciembre 31 de 2018 por compra de muebles y enseres por $39.140.000 para un total a diciembre 31 de 2018 en esta cuenta de $ 204.187.282. CUENTA 166502: EQUIPO Y MAQUINA DE OFICINA A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $0. CUENTA 167001: EQUIPO DE COMUNICACION A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $4.680.300 más el movimiento efectuado de marzo a diciembre 31 de 2018 por retiro y baja de estos activos por $860.767 y por ajuste de de $1 para un total a diciembre 31 de 2018 en esta cuenta de $ 3.819.534. CUENTA 167002: EQUIPO DE COMPUTACION A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $89.149.220.71 más el movimiento efectuado de marzo a diciembre 31 de 2018 por retiro y baja de estos activos por $8.280.548 y ajuste de $7.60 para un total a diciembre 31 de 2018 en esta cuenta de $ 80.868.680.31.



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CUENTA EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA Y DESPENSA A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $0. CUENTA 1685: DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADADES, PLANTA Y EQUIPO. A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $0 más el movimiento efectuado de enero 31 a diciembre 31 de 2018 para un total a diciembre 31 de 2018 de $ -56.625.099: CUENTA 197007: LICENCIAS A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $966.8350 más el movimiento efectuado de septiembre a 31 a diciembre 31 de 2018 de $6.125.007 por traslado de software contable a licencias para un total a diciembre 31 de 2018 de $7.091.842. CUENTA 197008: SOFTWARE A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $6.125.007 más el movimiento efectuado de septiembre a 31 a diciembre 31 de 2018 de $6.125.007 por traslado de software contable a licencias para un total a diciembre 31 de 2018 de $0. CUENTA 1975: AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS NTANGIBLES A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $0 más el movimiento efectuado de enero 31 a diciembre 31 de 2018 para un total a diciembre 31 de 2018 de $ -1.418.375 CUENTA 240790: OTROS RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $151.782.448 más el movimiento efectuado de enero 31 a diciembre 31 de 2018 nos arroja un total a diciembre 31 de 2018 de $ 30.500.425. (20% del recaudo de estampilla pro cultura que se debe girar al municipio de Armenia para cubrir su pasivo pensional). CUENTA 242590: OTROS ACREEDORES A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $0.



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CUENTA: 2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $0, porque se reclasificó a la cuenta 2511. CUENTA: 2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO A enero de 1 de 2018 el saldo ajustado producto de la convergencia es de $70.249.645.01, mas el movimiento realizado de enero 31 a diciembre 31 de 2018 para un saldo de $61.381.637.01. CUENTA: 310506 CAPITAL FISCAL

CODIGO NOMBRE

SALDO INICIAL

diciembre 2017 (Pesos)

AJUSTE POR ERRORES

DEBITO(Pesos)

AJUSTE POR ERRORES

CREDITO(Pesos)


3105 CAPITAL FISCAL 0 238.253.514 0 -238.253.514

310506 CAPITAL FISCAL 0 238.253.514 0 -238.253.514

01-01-2018

Reclasificación por convergencia del saldo de la cuenta 3208 a 31 de 2017. Cabe anotar que para su validación se presenta en la columna ajuste por errores tanto debito como crédito. Notificado a Contaduría General de la Nación. 0 238.253.514

0

-238.253.514

CUENTA: 3270: PROVISIONES, DEPRECIACIONES

CODIGO NOMBRE

SALDO INICIAL

diciembre 2017 (Pesos)

AJUSTE POR ERRORES

DEBITO(Pesos)

AJUSTE POR ERRORES

CREDITO(Pesos)


3270 PROVISONES, DEPRECIACIONES Y

-238.253.514 -238.253.514 0

327003

DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -186.448.001 -186.448.001 0

01-01-2018

Reclasificación por convergencia a 31 de 2017. Cabe anotar que para su validación se presenta en la columna ajuste por errores tanto debito como crédito. Notificado a Contaduría General de la Nación. 0 0 0

327006 AMORTIZACION DE OTROS ACTIVOS -51.805.513 -51.805.513 0

01-01-2018

Reclasificación por convergencia a 31 de 2017. Cabe anotar que 0 0 0



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para su validación se presenta en la columna ajuste por errores tanto debito como crédito. Notificado a Contaduría General de la Nación.

CUENTA 3145: IMPACTO POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO NORMATIVO FECHA CUENTA DEBITO CREDITO SALDO

3145 IMPACTO POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO NORMATIVO

128.685.798 174.379.440.60 45.693.642.60

314503 CUENTAS POR COBRAR 5.312.000 -5.312.000

01-01-2018 Ajuste de la cuenta por cobrar procedente por dstos en pago de vinculación de la empresa privada a fiestas

312.000 312.000

01-01-2018 Ajuste de la cuenta por cobrar procedente por dstos en pago de vinculación de la empresa privada a fiestas

5.000.000 5.000.000

314506 123.373.798 174.379.440.60 51.005.642.60

01-01-2018 Ajuste de depreciación acumulada de años anteriores equipo de música.

93.470.300 -93.470.300

01-01-2018 Reconocimiento de activos totalmente depreciados equipo de música.

53.056.824 53.056.824

01-01-2018 Reconocimiento de equipo de comunicación.

2.098.000 2.098.000

01-01-2018 Reconocimiento de activos totalmente depreciados equipo de computación.

79.930.782 79.930.782

01-01-2018 Impacto por la transición al nuevo marco de regulación (propiedades, planta y equipo: que estaban en otra maquinaria y equipo.

20.008.014 20.008.014

01-01-2018 Reconocimiento de activos que estaban totalmente depreciados y que prestan beneficio económico a la Corporación muebles y enseres

39.293.818 39.293.818

01-01-2018 Ajuste saldo neto de activos equipo de computación.

1.032.004 1.032.004

01-01-2018 Retiro y baja de activos por siniestro (baja de energía)

8.050.533 8.050.533

01-01-2018 Retiro y baja de activos equipo de comunicación.

812.947 812.947

01-01-2018 Ajuste en depreciación de activo fijo. 16.60 16.60

Con base a la depuración contable realizada en la vigencia 2018 de acuerdo al balance de 31 de diciembre de 2018, la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia presenta la información financiera a esa fecha depurada. “



Versión: 08



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A/CI-8

3. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL

A la culminación del informe preliminar componente financiero, no se evidenció Beneficio de Control Fiscal.

4. CONSOLIDACIÓN DE OBSERVACIONES

Cuadro No. 16

Tipificación de Observaciones

Cifras en Pesos

Observación Incidencia Traslado

NOMBRE A F Cuantía S.S Proc Fisc

4 Incertidumbre en la cuenta 3145 Impactos por la transición al nuevo marco de regulación.

X

TOTAL 1 0 A: Administrativo F. Fiscal SS: Solicitud de sancionatorio Proc: Procuraduría Fisc.: Fiscalí

versión: 08 informe final de fecha de elaboración: 23 ......informe final de auditoria especial...

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