USURPACIAN DE AUTORIDAD, TITULOS Y HONORES

Ejemplo:El Ministerio Pblico inici ayer una investigacin al ex presidente Alan Garca por los delitos contra la administracin pblica y de ejercicio ilegal de la profesin, por presuntamente haber ostentado grados acadmicos que no tiene, como es el de Doctor y Magster, este ltimo en su calidad de director del Instituto de Gobierno y Gestin Pblica de la Universidad San Martn de Porres desde el ao 2001.El jurista Guillermo Olivera explic que el ex mandatario ha faltado a la verdad al presumir del ttulo de doctor, sin poseerlo, cometiendo el delito de falsedad genrica.

VIOLENCIA Y RESISTENCIA A LA AUTORIDAD

Ejemplo:

DESACATO

Ejemplo:

ABUSO DE AUTORIDAD

CONCUSION

PECULADO

CORRUPCION DE FUNCIONARIOS

Artculo 393.-Corrupcin Pasiva Propia.- El funcionario o servidor pblico que solicita o acepta donativo, promesa o cualquier otra ventaja, para realizar u omitir un acto en violacin de sus obligaciones o el que las acepta a consecuencia de haber faltado asus deberes, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis

DELITOS CONTRA LA FUNCION JURISDICCIONAL

Ejemplo:

PREVARICATO

DENEGACIN Y RETARDO DE JUSTICIA

DISPOSICIONES COMUNES.-Artculo 425.- Se consideran funcionarios o servidores pblicos:1.Los que estn comprendidos en la carrera administrativa.2.Los que desempean cargos polticos o de confianza, incluso si emanan de eleccin popular.3.Todo aquel que independientemente del rgimen laboral en que se encuentre, mantiene vnculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos del Estado y que en virtud de ello ejerce funciones en dichas entidades u organismos.4.Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por autoridad competente, aunque pertenezcan a particulares.5.Los miembros de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional.6.Los dems indicados por la Constitucin Poltica y la ley.PERITAJE EN EL CAMPO CIVILSe lleva a cabo en los Juzgados de 10 Instancia y son:

a) Peritaje sobre Beneficio de Inventarios.- Los puntos de enfoque son:1) Precisar los verdaderos costos de las mercaderas o productos de inventario.2) Examinar el Balance General que ha servido de base a los efectos del ejercicio econmico de alguna liquidacin, transformacin, o fusin.3) Examinar las formas como se ha efectuado las depreciaciones del activo fijo tangible y las amortizaciones del activo fijo tangible.4) Establecer la forma y los coeficientes de las malas deudas.5) Establecer la necesidad de la accin de ciertas reservas especficos y aquellas de libres disposiciones.6) Si existe deflacin del activo o inflacin del pasivo con fines dolosos.7) Indicar el monto a que asciende el beneficio del inventario que se reclama.

b) Peritaje sobre Liquidacin de Sociedades.-Son aquellas que provienen de liquidar una sociedad, colectiva, annima, comanditaria, de responsabilidad limitada etc.Ocurre que a veces los socios aceptan liquidaciones de alguna sociedad pero ms tarde revisan la liquidacin o como tambin lo hacen revisar con un contador y le manifiestan que la mencionada liquidacin no estacorrecta y que por tal razn debi haber recibido mayor cantidad de dinero.

En cuanto al reclamo, hay otras cosas, pero todos inciden en el aspecto de la liquidacin y sobre todo si se trata de un reclamo por la va judicial en la cual el juez solicitar el concurso de peritos contables para que practiquen una liquidacin sobre los hechos comprometidos sobre los reclamos solicitados por las partes.Los puntos de enfocamiento serian :1) Examinar la escritura social respecto al captulo que trata sobre el reparto o distribucin de utilidades establecido.2) Examinar el Balance que a servido de base para la liquidacin.3) Examinar los gastos del proceso liquidatorio observando si estos han sido excesivos y si todos los gastos han sido debidamente documentados.4) Examinar si se han contemplado en las operaciones previas o de ajustes finales todos los futuros ingresos y egresos devengados que corresponde al ejercicio que se liquida.5) Establecer la diferencia que puede existir en la distribucin de los capitales acrecentados con las utilidades o disminuidos por las perdidas.

c) Peritaje sobre Rendicin de Cuenta.-Cuando se trata de una pericia de rendicin de cuenta en lo cual el demandado que puede ser un Administrados de Bienes y que puede estar dndose cuenta de las responsabilidades de su cargo halla llevado una contabilidad ordenada pero que en otros casos la mayora de los rindentes no presentan libros, sino papeles, libreta de apuntes, como si se tratara de cuentas que fueron llevados por personas empricas lo cual implica que los peritos pongan enconocimiento al Juez la ausencia de una contabilidad ordenada.Los puntos de enfocamiento serian:1) Examen de todos los ingresos o cargas por los diferentes conceptos o captulos cuya rendicin se observa.2) Examen de todos gastos y pagos observados si tienen la aprobacin correspondiente y si estan comparados con la siguientes documentos sustentatoria.3) Investigar si existe correspondencia cambiada respecto a la forma de rendir las cuentas y de autorizar los gastos.4) Precisar la diferencia que resulte de cargo al rindente o indicar su conformidad.Para que exista juicio de rendicin de cuentas es porque el demandante tiene pleno conocimiento que el demandado esta incumpliendo con la obligacin contrada sobre rendicin de la administracin.d) Peritaje sobre Participacin Testamentaria.-Son aquellos que se lleva a cabo en los juicios de los ejecutores testamentarios y de la indivisin y de la participacin.Los puntos de enfocamiento serian:1) Examinar la contabilidad que ha llevado el albacea o administrador judicial en especial la cuenta corriente de los herederos.2) Observar si el albacea o Administrador ha obrado en todo de conformidad a la voluntad del testador o al mandato judicial.3) Examinar si las adjudicaciones a los herederos se ha hecho con el grado de parentesco de acuerdo con lo indicado por el testador o al mandato judicial.4) Examinar si se ha perjudicado o beneficiado a alguno de los herederos con mejoras testamentarias improcedentes o con adjudicaciones por parte del administrador al margen de lo legal.5) Si se ha cumplido con la entregade los legados de acuerdo con la forma establecida en el respectivo testamento.6) Examinar si la Contabilidad llevada por el albacea o el administrador judicial se ha ajustado a todas las normas legales y tcnicas contables del caso.Todos estos puntos de enfocamiento resultan en algunos caos de los herederos que solicitan anticipos, lo cual a veces originan juicios, y por eso es necesario examinar las cuentas corrientes y el clculo de los intereses.A veces los herederos dicen que el albacea ha hecho entrega de los legados y esto ha perjudicado a los herederos, pero el testados tiene derecho a disponer de la tercera parte de los bienes y legara a quien buenamente desea.En algunos juicios los herederos dicen que el legado tiene un mayor valor a la tercera parte en este caso el perito tiene que ver si el legado esta entro del tercio en mencin.e) Peritaje sobre Fecha de Retraccin y cusas de una Quiebra.-Es necesario tener en conocimiento que algunos negocios llegan al estado de insolvencia y naturalmente a la de quiebra por una serie de razones a veces por causas imprevistas. As por ejemplo si se esta trabajando muy bien y de repente se presento una crisis econmica nacional o hay caristia de la vida con tambin los excesivos gastos improductivos que da lugar al descuido del negocio por cuanto no puede cumplir con las obligaciones que a contrado con terceros.Existen las quiebras dolosas u fraudulentas de aquellos comerciantes que establecen el negocio para hacerlo quebrar, trabajando honradamente 1 2 aos para que los proveedores, acreedores los avalen y el30 ao quebrar.Hecho el estudio la quiebra es fraudulenta porque vendieron las mercaderas a menos del precio costo, fraguaron crditos que no tenan, una serie de ocultacin de bienes.El Perito debe tener en cuenta cuando los fraudes son tpicos y no tpicos.El Fraude Tpico.- Cuando en un negocio se trabaja 14 aos honradamente para que ao 15 pierda todo debido a que se vende las mercaderas a menos del valor de costo.El Fraude no Tpico.- Cuando en un negocio los 7 primeros aos en forma honrada y en el ao 8 comenz el fraude.

Cualquiera sea la clasificacin de la quiebra ya que cuando el comerciante comienza a dejar de pagar este periodo se llama cesacin de pago el cual podra ser la pre-quiebra y como hemos dicho el procedimiento para declaracin de quiebra de toda clase de deudores se inicia con el juicio de Quiebra que podr ser iniciado a solicitud del deudor o de uno o de varios acreedores.El Juez frente al recurso pidiendo la quiebra resuelve mediante el siguiente provedo: Declrese en quiebra a la empresa y comisionar bajo su responsabilidad la administracin de la empresa a la comunidad laboral siempre que esta halla solicitado al Juez.La sindicatura departamental de quiebras como organismo departamental de los tribunales de justicia tiene el objeto de administrar y realizar los bienes de las personas que caigan en falencia, liquidar y pagar las deudas y desempear las dems funciones que le encomienda la presente ley.Los puntos de enfocamiento serian:1) Examen de la Contabilidad de la firma fallida desde su inicio y desarrollo de lasoperaciones de los distintos negocios.2) Analizar los Balances Generales que se hallan practicado en especial el ltimo que halla presentado el fallido Juez.3) Investigar el Estado Financiero y econmico de la firma fallida a fin de establecer la fecha en que ya se encontraba en prctica cesacin de pagos para poder determinar la fecha de retroaccin de la quiebra y de sus efectos.4) Estudio comparativo entre la memoria explicativa presentada al Juez con la firma fallida al hacer cesacin de sus bienes y los hechos y causas comprobadas en la pericia.5) Examen del Inventario o relacin detallada de todos sus bienes con expresin de lugar en que se encuentra de su valor estimado y de los gravmenes que los afecten.6) Estudiar las relaciones de los juicios que tuvieran pendientes.7) Estudio sobre el estado de sus deudas con expresin del nombre y domicilio de los acreedores y de la naturaleza de los registros ttulos y libros.f) Peritaje sobre Pago de Soles o Dlares.-Si los Peritajes que se llevan a cabo en los juzgados civiles por deudas adquiridas por prstamo de dinero o por prestamos ante entidades financieras que puedan estar avaladas por un documento crediticio, adems con bienes races.Los prestamos se otorgan previo contrato de mutuo que quiere decir hacer la entrega en garanta de bienes races.Procedimientos para el clculo de los Intereses:1) Fecha de inicio de la deuda o prstamo2) Ver si los intereses son pactados o se han omitidos dicho convenio el importe o capital adeudado.3) Ver si existe amortizaciones a esos prstamos.4) Hacer cotejode las piezas procesales importantes que figura en el expediente con los originales.Para determinar el inters se tomar el factor acumulado de la fecha ltima y se dividir entre el factor acumulado de la fecha anterior o inicial de la deuda menos unoPERITAJE CONTABLE

El peritaje contable es una de las partes mas cientficas de nuestra profesin es descubrir en esta el delito contable que le da origen al proceso judicial, es por esto que para adentrarnos en el tema le daremos forma alas diversas definiciones que utilizaremos a lo largo del texto.Perito Contable, Es un Contador Pblico Colegiado, que contando con la experiencia del caso y la especializacin en el rea pericial, puede ser llamado para actuar como perito de oficio o de parte en un proceso arbitral, administrativo, judicial, militar, con el objeto de esclarecer hechos que tiene relacin con su profesin.Los peritajes contables son evidencias que se van reuniendo en un proceso judicial. El proceso que lelvan los datos recopilados es el siguiente: estudio general, observacin, anlisis, inspeccin o examen fsico, compulsaciones, certificaciones y clculos

este proceso es necesario dado que si faltare alguno de los puntos la prueba puede ser tomada como incompleta y ser desechada del caso.La generalizacion errnea de que es igual que un dictamen de auditoria radica en que ambos son documentos de valor contable y principalmente fiscal, la diferencia radica en que uno es para usos mercantiles y el segundo para efectos de juicios judiciales.Los contadores estn regidos por el CdigoCASO PRACTICOORGANIZACIN

El presente trabajo aplicado a la empresa prestadora de servicios profesionales Valencia, Segura & Asociados Sociedad Civil, la cual se encarga de prestar servicios de Auditoria y Consultara a las diversas empresas de la macro regin sur

La sociedad civil estar compuesta principalmente por dos socios principales:

Luis Alberto Valencia Bravo (socio gerente) Pierre Paolo Crdenas Quintanilla. (socio gerente)

Los dos socios integrantes de la sociedad son contadores pblicos colegiados los cuales se encargan de encabezar los equipos de auditoria.Siendo el representante legal de la Sociedad el Sr: Luis Alberto Valencia Bravo (socio gerente)Identificado con DNI 41500611 Cabe resaltar que la empresa cuenta con personas asociadas que forman parte de la Sociedad Civil.Para la ejecucin de las Auditorias los dems integrantes del equipo de auditoria son conformados por 2 auditores y profesionales especialistas de acuerdo a la auditoria a realizar.

ESTRUCTURA FUNCIONAL

A.-Clientes:

Clientes Permanentes: Cuenta con un total de 3 clientes permanentes va contrato de servicios profesionales.

Clientes Eventuales: Cuenta con un total indeterminado de clientes eventuales en los servicios de consultara principalmente.

a. Infraestructura:

La sociedad cuenta con el siguiente equipo as como sistemas de auditoria que le permiten brindar un servicio de calidad:

Equipo de Computo valorizado en S/. 5 200.00. Muebles y Enseres valorizado en S/. 1 780.00. Intangibles valorizado en S/. 3 000.00

b. Estndares de Calidad

La sociedad de Auditoria cuenta con un estndar de calidad definido, as tambin cuenta con un manual de operacin y funciones.

La empresa en los servicios brindados toma muy en cuenta los estndares de calidad para as brindar al cliente un servicio eficiente y eficaz de tal manera que va asegurando clientes permanentes y generando clientes potenciales.

1 ACTIVIDAD

La empresa de Servicios Profesionales Valencia, Segura & Asociados Sociedad Civil se dedicara a la venta de servicios de la rama de la Contabilidad, Derecho y la Administracin, talesservicios se detallan a continuacin:

Auditorias Externas. Consultara Contable. Consultara Laboral. Consultara Tributaria. Consultara Legal y Societaria. Contabilidad de Empresas Privadas. Capacitacin en la ramaComo podemos apreciar el principal servicio que brinda la presente empresa es el de Auditorias Externas, as tambin se brinda servicios de consultora en general y capacitaciones a profesionales.

El precio unitario esta determinado por los siguientes componentes que se muestran en el siguiente cuadro:

|DESCRIPCIN |DESDE: S/. |HASTA: S/. ||Auditorias Externas |5 000.00 |30 000.00 ||Consultara Contable |100.00 |10 000.00 ||Consultara Laboral. |100.00 |10 000.00 ||Consultara Tributaria |100.00 |10 000.00 ||Consultara Legal y Societaria |100.00 |10 000.00 ||Contabilidad de Empresas Privadas. |2 000.00 |20 000.00 ||Capacitacin en la rama profesional |350.00 |1 000.00 |

2 ORGANIZACIN

La empresa prestadora de servicios profesionales Valencia, Segura & Asociados Sociedad Civil, la cual se encarga de prestar servicios de Auditoria y Consultara a las diversas empresas de la macro regin sur cuenta con el siguiente organigrama:

ORGANIGRAMA

La sociedad civil estar compuesta principalmente por tres socios principales:

Luis Alberto Sarmiento Bravo (socio gerente) Pierre Paolo Crdenas Quintanilla. (socio gerente) Antonio Lopez. (socio gerente)

Los dos socios integrantes de la sociedad son contadores pblicos colegiados los cuales se encargan de encabezar los equipos de auditoria.

Siendo el representante legal de la Sociedad el Sr Luis Alberto Sarmiento Bravo (socio gerente) identificado con DNI 41500611 Cabe resaltar que la empresa cuenta con personas asociadas que forman parte de la Sociedad Civil.

Para la ejecucin de las Auditorias los dems integrantes del equipo de auditoria son conformados por 2 auditores y profesionales especialistas de acuerdo a la auditoria a realizar.

3 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

Toda empresa cualquiera que sea la forma de organizacin jurdica empresarial que opte debe tener una adecuada y bsica organizacin para el mejor desarrollo mercantil o de servicios de la misma. Conforme va creciendo la empresa econmicamente y financieramente se vanadecuando nuevos departamentos u oficinas de organizacin administrativa.

Todos los rganos administrativos se relacionan entre s, ya que se combinan recursos humanos, instalaciones, medios para tratar de lograr un objetivo deseado, mediante la organizacin cientfica del trabajo sustentado en la divisin misma del trabajo, el cual consiste en asignar tareas y responsabilidades. Todos los sujetos que intervienen en la Empresa tiene un inters comn cual es, la perduracin del negocio en el tiempo y en el espacio, siendo los ms favorecidos los capitalistas por la obtencin de los beneficios.

Los organismos administrativos ms elementales con que toda empresa debe contar, sea cual fuere el volumen de operacin, son los siguientes:

a) rgano decisorio:

- Directorio

b) rgano ejecutivo:

- Gerencia General

c) rgano de control:

- Departamento de Auditoria

d) rganos de Asesoramiento

- Departamento de asesora Legal- Departamento de Contabilidad

e) rganos de Apoyo- Departamento de Tesorera.- Departamento de Produccin.

- Departamentos de Compras- Departamento de Ventas.- Departamento de Crditos y Cobranzas.- Departamento de Personal.

Desde el punto de vista funcional pasaremos a analizar cada uno de los rganos antes mencionados, teniendo en cuenta que la organizacin como principio elemental y fundamental de la administracin, tiene como fin lograr una accin efectiva, ya que el trabajo que realiza requiere ms de una persona, es decir que la suma de los esfuerzos individuales traern como consecuencia un efecto mayor que la suma de las partes.

Toda empresa tiene tres actividades fundamentales que debe realizar: producir, vender y financiar. Esto es indispensable para que se mantenga en el mercado. Todo ello conseguir a travs de la buena relacin funcional que tengan los rganos administrativos de una empresa.

La agrupacin de actividades comunes u homogneas para formar una unidad de organizacin se le conoce como departamentalizacin funcional (en otros casos oficinas), he aqu las siguientes unidades que se relacionan sobre la base de funciones comunes:

ORGANO DECISORIO

El Directorio:Est conformado por los Socios de la Sociedad Civil.

Son las personas encargadas de la administracin mediata. La relacin que une al Directorio con la empresa es de mandato. Informa peridicamente sobre la situacin financiera de la empresa. En algunos casos noexiste Directorio, solo Gerencia General. Asumen la responsabilidad y obligaciones de acuerdo a la nueva Ley de Sociedades o Estatutos de la empresa.

ORGANOS EJECUTIVOS:

Gerencia General:

Es elegido por el Directorio y sus facultades son: Delega funciones para un mejor desarrollo de las actividades. Ejerce auditoria lineal fuera de su unidad. Pone en ejecucin las decisiones del Directorio o Junta General de Accionistas. Planifica, orienta, ejecuta, controla la administracin operativa desde el punto de vista econmico - financiero. Representa a los accionistas ante los poderes pblicos y otros. Proporciona informacin constante a los Directores o Junta General de Accionistas sobre la marcha econmica de la empresa. Realiza actos o contratos ordinarios correspondientes al objeto social. Realiza propuestas ante la Junta General de Accionistas, etc.

ORGANO DE CONTROL:

Departamento de Auditoria:

Este departamento lo dirige un Contador Pblico Colegiado, el cual se encargar de:

Realizar un examen crtico y sistemtico de las operaciones contables preparadas anticipadamente. Analizar documentos y expedientes financieros y jurdicos de la empresa. Controlar las transacciones y operaciones del negocio. Permite dar a conocer los errores que se cometen en el campo econmico financiero sobre la base del sistema contable con la finalidad de enmendarlos. Aplica tcnicas apropiadas, para que los procedimientos de auditoria sirvan para probar la exactitud de las cuentas y anlisis de Estados Financieros. Realiza y analiza el sistema de control interno impuesto por la empresa el cual consiste en un plan de organizacin para salvaguardar los bienes de la misma. Comprueba la exactitud y la veracidad de los datos contables promoviendo y estimulando la eficacia operativa del negocio. Segn sea el caso las auditorias pueden ser internas o externas.

ORGANO DE ASESORAMIENTO:

Oficina de Asesoramiento Legal:

Desde el punto de vista legal dentro de sus funciones estn: Emitir opiniones de carcter administrativo legal referente al aspecto laboral, tributario, comercial y otros. Preparar documentos legales y absolver consultas cuando se lo solicitan. Asumir la defensa de la Empresa en las acciones jurdicas. Representar a la empresa en las negociaciones colectivas que se realicen, ya sea antelos trabajadores, Ministerio de Trabajo, etc.

Departamento de Contabilidad:Se puede considerar como el departamento ms importante en una empresa, su misin es: Aplicar principios de verificacin ya conocidos por el Sistema Contable. Registrar las operaciones mercantiles realizadas por la empresa en un tiempo determinado, conforme a normas establecidas tales como los principios de contabilidad generalmente aceptados. Resumir los resultados de las operaciones comerciales o mercantiles mediante la formulacin de Estados Financieros. Analizar los Estados Financieros establecidos para la toma de decisiones en bien de la empresa.

ORGANOS DE APOYO:

Departamento de Compras:

Se encarga de solicitar las cotizaciones de las Suministros que debe comprar mediante una pro forma, posteriormente enva una orden de compra para que se le enve la mercadera requerida o valuada. Recepciona la mercadera respaldada por la factura respectiva, luego son enviados al almacn y cuyo control se realiza mediante una hoja de Krdex.

Departamento de Ventas:

Es el departamento ms importante de los rganos de apoyo, trabaja en relacin directa con los departamentos de compras, crditos, cobranzas y publicidad, para asegurar una efectiva colocacin de los productos de venta en el mercado. Fija los precios de venta de acuerdo al costo y a la fluctuacin de los mismos. Enva proformas si le solicitan los clientes.

Evala a los clientes desde el punto de vista de su solvencia y liquidez. Sus operaciones mercantiles son asentadas en el registro de ventas.

Departamento de Crdito y Cobranzas:

Se encarga de los crditos segn la evaluacin hecha a los clientes. Fija el nmero de letras y el monto de cada una de ellas que deben aceptar y firmar los clientes si es que las ventas son al crdito. Se encarga de la cobranza de las mismas.

RESPONSABILIDADES

A partir de las funciones determinadas y complementando el punto anterior es que tomamos las siguientes responsabilidades especficas:

|ORGANO |RESPONSABILIDAD || | ||Directorio |El directorio en la Sociedad tendr como principal || |responsabilidad la toma de decisiones y las polticas a seguir|| |por la empresa para el respectivodesarrollo. || | ||Gerencia |La gerencia tiene la responsabilidad de llevar a cabo todas || |las polticas tomadas por el directorio. || |As como formar parte o encabezar el trabajo de auditoria. || |(socio gerente) || | ||Ventas y Marketing |El rea de ventas y el marketing tendrn la responsabilidad || |principal de trabajo de campo para llegar a la expansin || |deseada por la empresa. || |As como desarrollar servicios innovadores que permitan || |brindar una exclusividad de servicio. || | ||Recursos Humanos |El rea de recursos humanos tiene la responsabilidad de llevar|| |a cabo una constante evaluacin del personal as como su || |capacitacin logrando que el trabajador de la empresa se || |sienta bien en el desenvolvimiento de su trabajo |

Visin

La visin de la empresa es:

Lograr abarcar un mercado aceptable de usuarios y llegar a ellos con un logotipo determinado el cual tenga reconocimiento en la clientela y as poder llegar a incrementar nuestros servicios en el mercado nacional.

Misin

La misin de la empresa es:

"Satisfacer a nuestros clientes con servicios de alta calidad ofrecidos a precios razonables, asegurando el desarrollo del recurso humano y el crecimiento permanente de la sociedad".

SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD

El Sistema de Gestin de la Calidad de Valencia, Segura & Asociados Sociedad CivilLa sociedad deAuditoria cuenta con un estndar de calidad definido, as tambin cuenta con un manual de operacin y funciones.La empresa en los servicios brindados toma muy en cuenta los estndares de calidad para as brindar al cliente un servicio eficiente y eficaz de tal manera que va asegurando clientes permanentes y generando clientes potenciales.

| |PLAN | ||VS VALENCIA SEGURA & ASOCIADOS |DE AUDITORIA |RESPONSABLE: || | |CPCC. || | |Auditor lder ||EQUIPO AUDITOR |Auditor Jefe: Sols Fabin Lorenzo || |Auditores 1 Carpio Crdenas William || |Auditores 2 Quiroz Puga Yeimi || |Observadores: || |-Chipa Aguilar, Juan || |-Pari Coasaca, German || | |

|Objetivo de la auditora |Referencias ||Verificar el nivel de implementacin del sistema de gestin de |-Normas y Manual del Sistema de gestin de la calidad, desde ||la calidad de Valencia, Segura & Asociados Sociedad Civil |los procesos centrales, los procesos de gestin de recursos, la||Verificar estndar de calidad |responsabilidad del directorio, hasta la medicin, anlisis, y || |mejora. Requerimientos 4,5,6,7,8 de la norma ISO 9001: 2000 |

|ENTREVISTAS PREVISTAS |En el presente trabajo se recurrir a hacer entrevistas a los || |siguientes responsables: |||Director, responsables del rea a auditar, rganos de apoyo. ||Auditoria Nmero |Fecha de auditora |Fecha de elaboracin de reporte |Fecha y horario de la || | | |presentacin de resultados ||05 - 2010 |Del 3 al 11 de Mayo del 2010 |13 de mayo del 2010 |18 de mayo del 2010 / 8:00 AM || | | | 1:00 PM ||REUNION DE APERTURA: | |REUNION DE CIERRE: |los hallazgos de auditora y la|| | |el equipo auditor se reunir con |sustentacin respectiva de ||El plan de auditoria | |los auditados a fin de presentar |parte del equipo auditor. ||El equipo auditor | |y hacer conocer a los mismos | ||Resolver dudas de los auditados| | | ||Fecha: 03/05/2010 |Hora: 8:30 AM |Fecha: 12/05/2010 |Hora: 9:00 AM |

|Alcance de Auditoria |La auditora concierne a todos los procesos operativos, documentos, y elementos funciones || |involucrados en el sistema de gestin de la calidad de la empresa || |Valencia, Segura & Asociados Sociedad Civil |

|RECOLECCIN DE EVIDENCIAS DE AUDITORIA. |Con fecha 3 y 11 de mayo se ejecutara la auditoria in situ || |para recolectar suficientes evidencias a fin de determinar si || |el rea a auditar cumple con lo establecido con las normas del || |sistema de gestin de la calidad ISO 9001 2000, recalcando || |que estas se realizaran mediante entrevistas, check list, || |examen de documentos ,observacin y otros. Esto para || |registrar las no conformidades para suposterior documentacin.|

DE LAS RESPONSABILIDADESAUDITOR LDER. Responsable de la auditoria en general. Gua de la auditoria en general. Responsable de reuniones previas al inicio y final de la auditoria. Responsable de la elaboracin del informe final de auditora y de su presentacin frente a los representantes de la organizacin.

AUDITORES. Responsables de colaborar con el auditor lder, recolectando informacin oportuna en el proceso de auditora. Encargados de preparar y los documentos necesarios para el proceso de auditora.Encargados de documentar todos los hallazgos durante el proceso de auditora, manteniendo los mismos con carcter de confidencialidad.

ADMINISTRADORES, DIRECTIVOS, COLABORADORES Responsables de la atencin al equipo auditor para la correcta aplicacin de las auditorias a realizar

|PROGRAMA PRELIMINAR DE AUDITORA |

|rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO |rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO ||rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO |rea |Responsable |Auditor |Ref. ISO ||Credito y cobranzas |

|COORDINACION DE LA CALIDAD ||Da 3 de abril del 2010 ||Hora |rea o actividad |Auditor ||8:30 | |- Lorenzo Sols || |Reunin de apertura y revisin de plan de auditoria en pagina |- Wiliam Carpio || |Web |- Yeymi Quiroz ||9:00 | |- Lorenzo Sols || |Difusin de las actividades de los participantes. |- Wiliam Carpio || | |- Yeymi Quiroz |

|VENTA DE SERVICIOS||Da 04 de mayo del 2010 ||Hora |rea o actividad |Auditor ||9:00 |Reunin de apertura con los responsables en dicha area |Lorenzo Sols ||10:00 |Verificacin de la ventas Nacionales |Lorenzo Sols ||11:00 |Verificacion de Marketing |Lorenzo Sols ||Credito y Cobranzas ||Da 05 de Mayo del 2010 ||Hora |rea o actividad |Auditor ||8:30 AM a 10:45 AM |Revisin del tipo Credito y la cobranzas y presentacion de |Wiliam Carpio || |Informes | || | | |

|Contabilidad ||Da 06 de abril del 2010 ||Hora |rea o actividad |Auditor ||9:00 |Estudio de los ambientes y principios Contables. |Lorenzo Sols |

|CONTABILIDAD ||Da 07 de mayo del 2010 ||Hora |rea o actividad |Auditor ||8:00 |Verificacin del estado de los equipos de la hilatura. |Yeymi Quiroz |

|SISTEMAS ||Da