universidad tecnolÓgica equinoccial facultad de...

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

Campus Santo Domingo de los Tsáchilas

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Tesis previa la obtención del título de

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA DE TESIS:

LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA

ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA LA EMPRESA “DIARIO LA HORA”

ALUMNA: MARTHA PRISILA GUAJALA JARAMILLO

DIRECTORA DE TESIS: DRA. CLEMENCIA CARRERA

Santo Domingo-Ecuador

2010

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“LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA”, 2010.

Dra. Clemencia Carrera Naranjo

DIRECTORA DE TESIS ------------------------------------------

APROBADO

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL -----------------------------------------

MIEMBRO DEL TRIBUNAL ------------------------------------------

MIEMBRO DEL TRIBUNAL ------------------------------------------

Santo Domingo,…………...de………….del 2010

iii

El contenido del presente trabajo es de

exclusiva responsabilidad de su autora.

----------------------------------------- Martha Prisila Guajala Jaramillo

Santo Domingo,…………...de………….del 2010

Autor: Martha Prisila Guajala Jaramillo

Institución: Universidad Tecnológica Equinoccial

Campus Santo Domingo de los Tsáchilas

Título de tesis:

“LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA LA EMPRESA “DIARIO LA HORA”.2010

iv

Santo Domingo, 01 de septiembre de 2010

Señor Matemático

Mauricio García.

DIRECTOR DEL SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA (E)

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

CERTIFICACIÓN

Dra. Clemencia Carrera Naranjo en calidad de Directora de Tesis del Tema:

“LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA ADMINSTRATIVO Y FINANCIERO PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA EN SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS”, realizado por la Srta. Martha Prisila Guajala Jaramillo, para obtener el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, doy fe que el presente trabajo de investigación ha sido dirigido y revisado en todas sus partes, por lo cual autorizo su presentación respectiva.

Atentamente,

-------------------------------------

Dra. Clemencia Carrera Naranjo

DIRECTORA DE TESIS

TESIS PARA LA EMPRESA DIARIO LA HORA SD.

v

DEDICATORIA

A Dios, por haberme dado la vida, brindado la esperanza para

seguir luchando y darme fuerzas de voluntad, para derribar y

superar las dificultades que se presentaron muchas veces en el

camino, pero como siempre pude salir adelante.

A Mis Padres, Angel Guajala y Livia Jaramillo, que gracias a

sus esfuerzos y apoyo incondicional hoy puedo alcanzar otras

de mis metas deseadas, por darme estímulo y fortalecerme en

los momentos difíciles que se presentaron en mi trayectoria

estudiantil. Por todas estas razones y muchas más, les dedico

con todo el corazón este triunfo, Los Quiero mucho.

Prisila

http://www.lahora.com.ec/frontEnd/main.php?idRegional=1�


vi

AGRADECIMIENTO

Mis más sinceros agradecimientos a:

Dios Todopoderoso, por darme fuerza, sabiduría, voluntad y guiarme

para seguir adelante en todo el curso de mí vida y no apartarse un segundo de mi lado.

A mis Padres, Angel y Livia, por estar siempre conmigo y haberme

brindado la oportunidad de estudiar. A ustedes agradezco este triunfo.

A Todos mis familiares, por estar siempre dispuestos a brindarme su ayuda y colaboración.

A la Universidad Tecnológica Equinoccial, por haberme formado como profesional y concederme las herramientas básicas en la construcción de

mi carrera como Licenciada en Contabilidad y Auditoria.

A mi Directora de Tesis, Dra. Carrera, por su gran esfuerzo en ayudarme a salir airosa en mi trabajo de grado, gracias y que Dios la llene de

bendiciones y éxitos.

A todos los Profesores, que contribuyeron con migo y fueron pilares fundamentales para alcanzar la formación académica que hoy tengo.

A mis hermanas, Susana, Mariuxi y Andreita que de una u otra forma me

ayudaron en el desarrollo de la investigación por días enteros.

A TODOS ELLOS MUCHAS GRACIAS



vii

TABLA DE CONTENIDO

Págs. Portada.……………………………………………………………………………………... i Hoja de sustentación y aprobación de los integrantes del tribunal………………….... ii Hoja de responsabilidad del autor………………………………………………………... iii Certificado de aprobación del Director de Tesis……………………............................ iv Dedicatoria………………………………………………………………………………….. v Agradecimiento……………………………………………………………………………... vi Tabla de contenido……………………………………………………………………….... vii Resumen…………………………………………………………………………………….. xii

CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN

1.1 Antecedentes……………………………………………………………………………….1 1.1.1 Antecedentes Históricos………………………………………………………………..1 1.1.2 Antecedentes Científicos……………………………………………………………….1 1.1.3 Antecedentes Prácticos………………………………………………………………...2 1.2 Base Legal………………………………………………………………………………….2 1.2.1 Comparecientes…………………………………………………………………………2 1.2.2 Domicilio de la empresa…………………………………………………………........3 1.2.3 Objeto social………………………………………………………………………........3 1.2.4 Capital Social…………………………………………………………………..............3 1.2.5 Socios……………………………………………………………………………………4 1.2.6 De la administración…………………………………………………………..............4 1.3 Importancia del Estudio…………………………………………………………………..5 1.4 Situación del tema de Investigación…………………………………………………….5 1.5 Planteamiento del problema……………………………………………………………..6 1.5.1 Diagnóstico……………………………………………………………………..............6 1.5.2. Pronóstico………………………………………………………………………….........7 1.5.3 Control del Pronóstico………………………………………………………………….7 1.6 Formulación del problema……………………………………………………………….8 1.7 Título………………………………………………………………………………………..8 1.8. Limitaciones del Estudio………………………………………………………………….8 1.9 Alcance del Trabajo………………………………………………………………………8 1.10 Objeto del Estudio………………………………………………………………………..9 1.11 Objetivos…………………………………………………………………………………..9 1.11.1 General………………………………………………………………………..............9 1.11.2 Específicos……………………………………………………………………………..9 1.12 Justificación……………………………………………………………………….........10 1.12.1 Criterio de evaluación de la justificación…………………………………………...10 1.13 Idea a defender………………………………………………………………………...11



viii

1.14 Identificación de las variables de investigación…………………………………….12 1.14.1 Variables……………………………………………………………………………...12 1.14.1.1 Variable Independiente………………………………………………………….…12 1.14.1.2 Variable Dependiente……………………………………………………………...12 1.15 Indicadores……………………………………………………………………………..12

CAPÍTULO II MARCO REFERENCIAL

2.1 Marco Teórico……………………………………………………………………...….. 13 2.1.1 Concepto de Empresa……………………………………………………………… 13 2.1.2 Clasificación de las empresas……………………………………………….......... 13 2.1.2.1 Por la actividad que cumple……………………………………………….......... 13 2.1.2.1.1 Comercial………………………………………………………………….......... 13 2.1.2.1.2 Industrial…………………………………………………………………........... 14 2.1.2.1.3 Servicios…………………………………………………………………........... 14 2.1.2.2 Por el tamaño………………………………………………………………......... 14 2.1.2.3 Por el sector al que pertenece……………………………………………......... 14 2.1.2.3.1 Sector privado…………………………………………………………….......... 15 2.1.2.3.2 Sector público…………………………………………………………….......... 15 2.1.2.3.3 Sector mixto……………………………………………………………….......... 15 2.1.2.4 Por la forma de organización del capital……………………………............... 15 2.1.2.4.1 Individual……………………………………………………………….............. 15 2.1.2.4.2 Sociedad……………………………………………………………….............. 15 2.1.2.4.2.1 Clases o tipos de sociedades……………………………………................ 16 2.1.2.4.2.1.1 De personas……………………………………………………….............. 16 2.1.2.4.2.1.2 De capital…………………………………………………………............... 16 2.1.3 Funciones básicas de la empresa………………………………………............. 16 2.1.4 La contabilidad financiera y administrativa…………………………….............. 17 2.1.4.1 Conceptos………………………………………………………………............... 17 2.1.4.1.1 Contabilidad Financiera………………………………………………............. 17 2.1.4.1.2 Administración…………………………………………………………............. 18 2.1.4.1.3 Organización……………………………………………………………............ 18 2.1.4.1.3.1 Organización formal…………………………………………………............ 19 2.1.4.1.3.2 Organización informal………………………………………………............. 19 2.1.4.1.4 Contabilidad Administrativa…………………………………………............... 19 2.1.4.2 Importancia………………………………………………………………............. 20 2.1.4.2.1 Contabilidad Financiera………………………………………………............. 20 2.1.4.2.1.1 Objetivo principal……………………………………………………............. 21 2.1.4.2.2 Contabilidad Administrativa…………………………………………............... 21 2.1.4.2.3 El papel de la contabilidad administrativa en la planeación……................ 22 2.1.4.2.4 El papel de la contabilidad administrativa en el control administrativo...... 22

2.1.4.2.5 El papel de la contabilidad administrativa en la toma de



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decisiones…………………………………………………………………………............ 22 2.1.5 Sistemas de Control………………………………………………………............ 23 2.1.5.1 Sistemas de control administrativo…………………………………............... 23 2.1.5.2 Tipos de Control………………………………………………………............... 24 2.1.5.2.1 Control de guía o direccional………………………………………............... 25 2.1.5.2.2 Control selectivo………………………………………………………............. 25 2.1.5.2.3. Control después de la acción……………………………………….............. 25 2.1.5.3 Sistema de control financiero…………………………………………............. 25 2.1.5.4 Funciones del control financiero y la responsabilidad……………............... 26 2.1.6 Ciclo Contable…………………………………………………………............….. 27 2.1.6.1 Importancia del ciclo contable………………………………………................. 28 2.1.6.2 Pasos del ciclo contable……………………………………………..............…. 28 2.1.7 Ingresos…………………………………………………………………............…. 32 2.1.8 Gastos……………………………………………………………………................ 33 2.1.9 Presupuestos……………………………………………………………................ 34 2.1.9.1 Importancia de los presupuestos……………………………………................ 35 2.1.10 Base Legal………………………………………………………………...........… 35 2.1.10.1 Tipos de comprobantes de venta……………………………………............. 35 2.1.10.2 Obligaciones de emisión de los comprobantes de venta………................. 36 2.1.10.3 Principios Generales………………………………………………….............. 37 2.1.10.4 Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad…………………................ 38 2.1.10.5 Obligaciones de los agentes de retención……………………..................... 38 2.1.10.6 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al fisco…………...............… 39 2.1.10.7 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al IESS…………..............… 41 2.1.10.8 Código de Comercio……………………………………………….............….. 41 2.1.10.9 Prohibiciones a los comerciantes…………………………………................ 41 2.1.10.10 Contador Público…………………………………………………….............. 42 2.1.10.11 Secreto Profesional………………………………………………….............. 43 2.1.10.12 Código de Ética del Contador Público…………………………….............. 43 2.1.10.13 Obligaciones con la Superintendencia de Compañías………….............. 44 2.1.10.13.1 De los Balances……………………………………………………............. 44 2.1.10.14 Normas Internacionales de Información Financiera…………….............. 44 2.1.10.14.1 Importancia de las Niff………………………………………….............…. 45 2.1.10.14.2 Aplicación de las Niff…………………………………………….............… 45 2.1.10.14.3 Los estados financieros preparados con aplicación de las Niff y los posibles impactos tributarios…………………………………………………................

46

CAPÍTULO III METODOLOGÍA

3.1Reseña Histórica de la empresa……………………………………………….......... 47 3.1.1. Nombre o Razón Social…………………………………………………............... 47 3.1.2. Ubicación Geográfica………………………………………………….................. 48 3.1.3. Organización actual de la empresa Diario La Hora…………………................ 48



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3.1.4. Diseño e imagen…………………………………………………………............... 53 3.1.5. Sistemas contables……………………………………………………….............. 54 3.1.6. Departamento de Redacción…………………………………………….............. 54 3.1.7. Departamento de Circulación…………………………………………................. 55 3.1.8. Funciones de la empresa………………………………………………................ 56 3.2. Aspectos metodológicos del Estudio……………………………………................ 58 3.2.1. Tipo de investigación de acuerdo a la profundidad del estudio…................... 58 3.3. Población y muestra………………………………………………………............... 58 3.4. Entrevistas dirigidas al personal administrativo del Diario La Hora................... 60 3.5. Misión..........................................................................................…............... 69 3.6. Visión………………………………………………………………….........…….…... 69 3.7. Diagnóstico corporativo Administrativo y Contable de la situación actual de Diario La Hora en Santo Domingo……………………………………………...............

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CAPÍTULO IV

PROPUESTA DE CREACIÓN DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO EN EL DIARIO LA HORA DE LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS 4.1 Introducción…………………………………………………………………...........… 72 4.2. Organización Propuesta.…………………………………………………............... 73 4.3. Misión propuesta…………………………………………………………….........… 76 4.4. Manual de Funciones………………………………………………………............ 76 4.5. Manejo y Control de Caja Chica…………………………………………............... 82 4.6. Motivación y Mejoramiento Contínuo…………………………………….............. 84 4.7. Presupuesto…………………………………………………………………............. 85 4.8. Proceso contable para el Diario La Hora de Santo Domingo………................. 87 4.9. Ejercicio Práctico…………………………………………………………................ 88 4.9.1. Estado de Situación Inicial…………………………………………….............… 88 4.9.2. Libro Diario………………………………………………………………............... 92 4.9.3. Mayorización……………………………………………………………................ 106 4.9.4. Balance de Comprobación……………………………………………................ 156 4.9.5. Estado de Pérdidas y Ganancias…………………………………….. .............. 162 4.9.6. Balance General………………………………………………………….............. 165 4.9.7. Informe de circulación………………………………………………….............… 169 4.9.8. Informe de venta y de circulación………………………………………............. 169 4.10. Políticas financieras y contables que regulen la operación administrativa y financiera del sistema propuesto……………………………………………….........…

169



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CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. Conclusiones…………………………………………………………….........……. 171 5.2. Recomendaciones………………………………………………………….........… 172

Bibliografía………………………………………………………………………….......... 173

ANEXOS ANEXO Nº 1: Listado de transacciones………………………………………........… 175 ANEXO Nº 2: Roles de Pago de Enero del 2010…………………………............... 181 ANEXO Nº 3: Provisión de sueldos de Enero del 2010……………....................... 183



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RESUMEN EJECUTIVO La investigación de la presente tesis denominada con el titulo “Elaboración de un Sistema Administrativo y Financiero para la empresa Diario La Hora” se basa en la definición de debilidades internas encontradas en el Diario La Hora, las mismas que se detectaron y han venido ocurriendo desde hace mucho tiempo en lo concerniente a la parte administrativa y financiera, en lo que tiene que ver con elementos y procesos adecuados para el manejo administrativo y la falta de un sistema financiero que garantice la certeza, oportunidad y veracidad de las operaciones realizadas en cada periodo. La presente tesis esta desarrollada en cinco capítulos que se componen en lo siguiente: CAPÍTULO I: Recoge los antecedentes y acontecimientos de los inicios de la institución, sus expectativas y sus enfoques comerciales como visión corporativa en el contexto del desarrollo y expansión. La cultura organizacional en los aspectos comerciales identifica su actividad en la edición y comercialización de un periódico con noticia y publicidad exclusiva para la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas.

CAPÍTULO II: Su contenido garantiza la investigación y el aporte de futuras consultas en lo relacionado a teorías administrativas y financieras referentes a solucionar la problemática del Diario la Hora en Santo Domingo. CAPÍTULO III: Define su contenido con las entrevistas realizadas y su metodología de análisis utilizados para definir el diagnóstico y la situación del Diario la Hora en la actualidad. Con estas referencias que son de orientación práctica y real, definimos el capítulo cuarto en donde se presenta la propuesta objeto de la investigación de la presente tesis para la solución al problema identificado en el capítulo uno. CAPÍTULO IV: Define su contenido de la propuesta de la investigación desde el planteamiento de una organización y la misión como filosofía empresarial, para pasar a la definición del sistema contable basado en un sistema propio y especifico para el Diario la Hora de Santo Domingo, con lo cual se define el



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proceso contable y la utilización de sus elementos, concluyendo con un ejercicio práctico de un período mensual real tomado de la institución, que concluye con los estados financieros que definen la situación financiera en sus conceptos contables parcializados a nivel de grupos de cuenta, garantizados por las transacciones comerciales reales. CAPÍTULO V: Su contenido se basa en la definición de las conclusiones que resultan luego de la investigación y propuesta de la presente tesis, para luego pasar a dejar señalado las recomendaciones que Diario la Hora tiene que aplicar en forma inmediata con el Sistema Administrativo y Financiero propuesto en la presente tesis.



1

CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN

1.1. ANTECEDENTES

1.1.1. Antecedentes Históricos

Diario La Hora, fue fundado el 27 de enero de 1994, bajo el espíritu futurista del

Dr. Francisco Vivanco Riofrío, desde su inicio desempeñaba el cargo de

Director el Sr. Rafael Peñaherrera, en el área administrativa la Sra. Egda

Palma Zambrano, en el ámbito periodístico bajo la coordinación de la Lic.

Mirian Triviño Valencia como editora y un profesional en el equipo periodístico.

Un periódico que nació en Santo Domingo y sigue creciendo con profesionales

de esta tierra, desde entonces Diario La Hora, se ha convertido en un medio de

comunicación escrito que ha crecido en esta ciudad con el objetivo principal de

este rotativo que es de informar a la comunidad de una forma veraz y objetiva.

1.1.2. Antecedentes Científicos

El sistema contable con el que contó desde su inicio Diario La Hora para el

control de sus actividades laborales, fue el Temax, este sistema no fue

suficiente para llevar un control adecuado de las actividades económicas,

debido al poco volumen de ventas, compras y gastos se llevaban registros

manuales en Excel, para controles de depósitos, conciliaciones bancarias,

ingresos de las ventas al contado y crédito de publicidad, suscripciones y

circulación. Cartera se registraba en un cuaderno los abonos y saldos de las

facturas, la facturación de las ventas de contado y crédito (publicidad,

suscripciones y circulación) se hacía en Excel, también se elaboraban los roles



2

de pagos a máquina de escribir y posteriormente se contabilizaba en el sistema

contable (Temax).

Una vez impresas las facturas de venta, egresos, comprobantes de ingreso

tanto al contado y crédito, se ingresaban los datos al sistema contable (Temax),

lo que ocasionó un deficiente control de las cuentas por cobrar y pagar , de

igual manera la entrega oportuna de los Estados Financieros, dando lugar a un

inadecuado control administrativo y financiero para la empresa.

1.1.3. Antecedentes Prácticos

Al no contar con un adecuado sistema contable, la información administrativa y

financiera no era oportuna, dando lugar a continuos errores contables de

registros cuando el Gerente General o jefe de área solicitaba información, para

analizar los resultados de un determinado período, el procesamiento de datos

resultaba un poco complejo para entregar la información requerida debido al

registro manual de las transacciones.

1.2. Base Legal

La empresa Diario La Hora decidió constituirse en el cantón Santo Domingo

Provincia de Pichincha, el día 27 de enero de 1994 ante el Dr. Manuel José

Aguirre, Notario Vigésimo Segundo rigiéndose a la Ley de Compañías y

demás Leyes de la República del Ecuador.

1.2.1. Comparecientes



3

Al otorgamiento de la escritura comparecen: la señora María Teresa Sánchez

de Rivadeneira de nacionalidad ecuatoriana, casada, Gerente General de

Editorial Minotauro S.A , con domicilio en la ciudad de Quito, el señor Leonardo

Vivanco Riofrío, de estado civil casado, Ingeniero Civil, ecuatoriano,

domiciliado en la ciudad de Quito.

1.2.2. Domicilio de la empresa

El domicilio principal de la empresa es en el cantón Santo Domingo, Provincia

de Pichincha, pudiendo en cualquier tiempo establecer sucursales, agencias

representadas o cualesquier otro tipo de oficina dentro del territorio nacional o

en el extranjero.

1.2.3. Objeto social

La compañía se dedica a la edición de diarios, semanarios o publicaciones

periódicas, la edición y publicación de libros, folletos o revistas de cualquier

naturaleza, la realización de toda clase de trabajos de editorial e imprenta.

1.2.4. Capital Social

Diario La Hora inició con un capital social de $200.00 dividido en 5.000

acciones ordinarias y normativas, de un valor nominal cada una de 0.04

centavos de dólar de los Estados Unidos de América.

Con fecha 06 de noviembre de 1997 de manera unánime los accionistas

presentes y el representante de la compañía resolvieron aumentar el capital

suscrito a $1.800,00, siendo el actual capital de $2.000,00 dividido en 50.000



4

acciones ordinarias y nominativas de 0.04 centavos de dólar cada una , las

únicas que podrán ser transferibles únicamente de conformidad con lo

dispuesto en el Art.201 de la Ley de Compañías.

Cuadro Nº 1

Capital Social para la constitución de la empresa Diario La Hora

ACCIONISTAS Nº ACCIÓN

CAPITAL ACTUAL

CAPITAL SUSCRITO

CAPITAL TOTAL

EDITORIAL

MINOTAURO S.A

49.000

160.00

1.800,00 1.960,00

LENOARDO

VIVANCO R.

500 20.00 20.00

EDGAR GODOY 500 20.00 20.00

TOTAL

50.000

200.00 1.800,00 2.000,00

Fuente: Diario La Hora Elaborado por: Prisila Guajala/2010 1.2.5. Socios

Los socios tendrán los deberes y derechos establecidos por la ley.

1.2.6. De la administración

La compañía está administrada por el Gerente y Presidente los mismos que

tendrán todas las facultades y poderes establecidos por los estatutos.



5

Los administradores o los gerentes podrán ser designados en el contrato

constitutivo o por resolución de la junta general. Esta designación podrá recaer

en cualquier persona, socio o no, de la compañía.

En la empresa Diario La Hora de Santo Domingo se nombra en calidad de

Presidente al Dr. Francisco Vivanco Riofrío, Gerente General a la Sra. Egda

Palma, los nombrados ejercerán su cargo durante el lapso de tiempo

establecido desde la inscripción de sus nombramientos en el Registro

Mercantil, los mismos que desempeñarán sus funciones con observancia,

además con lo estipulado en la Ley de Compañías.

1.3. Importancia del Estudio Es muy importante que se evalúen las actividades operacionales y

administrativas que realiza la empresa Diario La Hora, en base a este estudio

se logrará determinar las posibles causas que dan lugar a un inadecuado

control administrativo y financiero para las organización, y se llegará a

determinar nuevas estrategias y controles administrativos y financieros, que se

aplicarán para mejorar los procesos y alcanzar una mayor rentabilidad.

1.4. Situación del tema de investigación

Actualmente la empresa Diario La Hora no cuenta con un sistema

administrativo y financiero que proporcione información veraz y eficiente para la

entrega oportuna de informes financieros y administrativos, también no cuenta

con un área de Recursos Humanos para la selección del personal idóneo que

desarrolle las diversas actividades que desempeña en cada departamento, que

conforma la empresa.



6

1.5. Planteamiento del problema 1.5.1. Diagnóstico La creación de la sucursal de Santo Domingo nace con la idea expansionista y

de desarrollo del Diario La Hora, en el afán de cubrir su producto a nivel

nacional; toda vez que su carácter informativo nació con una orientación

provincial, es decir que cada periódico cubre la información de la zona en

donde esta instalada.

Como toda empresa sus inicios tuvieron más el instinto de emprendimiento que

los instrumentos de gestión, sin embargo, debido al alto espíritu emprendedor

de sus dueños la sucursal de Santo domingo se ha mantenido con una guía y

esquema corporativo de la matriz que esta ubicada en la ciudad de Quito.

El tiempo y sus necesidades empresariales en Santo Domingo, han hecho que

se apliquen sistemas empíricos administrativos, y sistemas automatizados

financieros que son réplicas en la aplicación de otras instituciones que no son

de la especialidad de ventas de periódicos. Es decir Diario La Hora de Santo

Domingo en su trayectoria no ha contado con un sistema manual y

automatizado propio para una empresa dedicada para la impresión y venta de

periódicos.

Los acontecimientos señalados hacen del Diario la Hora con una carencia de

un sistema administrativo y financiero con instrumentos especializados para la

administración de sus recursos, esto ha hecho y hace de Santo Domingo una

empresa con un personal si bien es cierto especializado, pero poco

comprometido, desmotivado y con alta rotación que en los actuales momentos

corre el riesgo de una desmotivación generalizada que puede desfigurar en



7

forma total los esquemas de confianza e imagen de la institución, por no tener

una definición clara de sus funciones, responsabilidades y el conocimiento de

la filosofía empresarial y el conocimiento de sus objetivos empresariales y

sectoriales.

En el ámbito financiero es de precisar la carencia de un sistema especializado

para este tipo de empresa, razón por la cual su información financiera no tiene

los niveles claro de oportunidad sin permitir una retroalimentación

administrativa y financiera en procura de corregir las debilidades como

oportunidad.

1.5.2. Pronóstico Diario La Hora al no tener un buen control administrativo y financiero, en el

largo plazo puede desaparecer por su afectación financiera, provocando

pérdidas para sus empresarios por lo mismo una decreciente fuente de trabajo

para sus empleados. En el corto plazo la empresa podría disminuir su

rentabilidad.

1.5.3. Control del Pronóstico Al aplicar un buen control las actividades económicas y administrativas que

desarrolla la empresa Diario La Hora, obtendría un manejo eficiente y eficaz

de sus recursos logrando un manejo adecuado de su filosofía empresarial,

comprometimiento de su personal, y buen uso financiero en sus estrategias

planteadas.



8

1.6. Formulación del problema

¿Por qué la empresa no tiene un buen control de sus recursos?

¿Cuál es la situación a futuro de no tener un buen control administrativo y

financiero?

¿Cuáles son los posibles problemas que pueden afectar a la rentabilidad de la

empresa?

¿Por qué no se registra oportunamente las transacciones contables?

Elaborar un sistema administrativo y financiero para mejorar el control

administrativo y financiero, de manera que se optimice los recursos

económicos y humanos, y obtener una mayor rentabilidad para la empresa

Diario La Hora.

1.7. Título “ELABORACIÓN DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA

LA EMPRESA DIARIO LA HORA”

1.8. Limitaciones del Estudio No hay limitaciones de estudio, mi propuesta es posible porque tengo acceso a

la información y los recursos necesarios para su ejecución.

1.9. Alcance del Trabajo El Alcance del Trabajo propuesto, para el Empresa “Diario La Hora” es

elaborar un Sistema Administrativo y Financiero, con la finalidad de mejorar el

control de los recursos financieros para asegurar su estabilidad y desarrollo

empresarial.



9

Se analizará su organización, y se definirá la más apropiada para los intereses

empresariales, dejando instrumentos de aplicación como “El Manual de

Funciones” y “El Sistema de Registro y Control Financiero“.

1.10. Objeto del Estudio Analizar las actividades que realizan cada departamento de la Empresa “Diario

La Hora”, definir las falencias que posee y determinar el adecuado control

administrativo y financiero.

Definir el adecuado Sistema Administrativo y Financiero que garantice el

manejo eficiente y eficaz de las operaciones de la empresa, a fin de garantizar

la permanencia en el tiempo la operación de una empresa en marcha

competitiva.

1.11. Objetivos 1.11.1. General

Elaborar un Sistema Administrativo y Financiero para la empresa Diario La

Hora, con la finalidad de mejorar el manejo y control administrativo y financiero

orientado a garantizar la operación de una empresa en marcha competitiva.

1.11.2. Específicos

1. Definir el diagnóstico empresarial

2. Definir la organización apropiada

3. Desarrollar el Manual de Funciones a nivel empresarial



10

4. Permitir llevar a cabo el control administrativo y financiero como una

excelente herramienta de retroalimentación.

5. Proponer su aplicación.

1.12. Justificación

Este sistema tiene como finalidad ofrecer a la empresa “Diario La Hora” una

herramienta que posibilite tener un control de los recursos de manera técnica,

eficiente y oportuna, y la empresa logre una mayor rentabilidad y que facilite el

proceso de toma de decisiones al generar reportes con información financiera

útil y confiable.

1.12.1 Criterios de evaluación de la justificación

a) Conveniencia

El estudio es conveniente porque al elaborar un Sistema Administrativo y

Financiero, “Diario La Hora”, logrará tener un mejor control de sus actividades,

conocer y evaluar oportunamente la información financiera mes a mes y

motivar a los administradores hacia el logro de los objetivos de la empresa.

Todo esto conducirá a la obtención de mejores resultados.

b) Impacto social

La proyección social es la de mejorar la rentabilidad de la empresa y el

crecimiento y desarrollo, pues a través de su análisis financiero y administrativo

se podrá comparar con otras compañías y preferencia interpretativa, pues

formarán su propio juicio de los acontecimientos futuros de la empresa.



11

c) Impacto teórico

A través de la teoría se aporta sólidos conocimientos que ayudarán a mejorar el

rendimiento administrativo y financiero, pues esto conlleva a grandes cambios

para lograr mayor rentabilidad para la empresa.

d) Impacto metodológico El impacto metodológico se basa en utilizar una correcta metodología, ésta

requiere de una serie de conocimientos teóricos adquiridos en seminarios,

talleres y experiencia para formular una propuesta de solución concreta al

problema.

e) Implicancia práctica El sistema es práctico porque la empresa llevará un control de las actividades

económicas y administrativas, ahorrará tiempo y recursos, y mejorará la

rentabilidad.

f) Vialidad o factibilidad de la propuesta Mi propuesta es posible porque tengo acceso a la información por mi relación

laboral en la empresa, dispongo de tiempo y recursos necesarios para su

ejecución.

1.13. Idea a defender

Al elaborar el Sistema Administrativo y Financiero, para la empresa “Diario La

Hora”, logrará tener un mejor control de sus recursos y mejorará su rentabilidad

en forma permanente.



12

1.14. Identificación de las Variables de Investigación

1.14.1. Variables

1.14.1.1. Variable Independiente

VI 1 Elaboración del Sistema Administrativo y Financiero en el Diario la Hora

1.14.1.2. Variable Dependiente

VD 1 Mayor rentabilidad

VD 2 Eficiente control de recursos

VD3 Precisión y oportunidad de la información financiera

1.15. Indicadores VI 1 Muy eficiente

Eficiente

Poco eficiente

VD 1 Alto

Medio

Bajo

VD 2 Muy bueno

Bueno

Regular



13

CAPÍTULO II MARCO REFERENCIAL

2.1. MARCO TEÓRICO 2.1.1. Concepto de Empresa La empresa es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a

actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y servicios

a la colectividad.

La empresa en cualquier sistema económico será el motor que mueva la

economía de un país, la importancia radica en su capacidad generadora de

riqueza que, al ser distribuida equitativamente, propicia la paz social y por

ende tranquilidad y desarrollo.

2.1.2. Clasificación de las empresas La empresa puede ser clasificada desde varios puntos de vista, para este

efecto se tomará en cuenta en consideración lo siguiente:

a) Por la actividad que cumple

b) Por el tamaño

c) Por el sector al que pertenece

d) Por la forma de organización del capital

2.1.2.1. Por la actividad que cumple 2.1.2.1.1. Comercial



14

Aquella que se encarga del acercamiento de los bienes, desde el productor

hasta el intermediario minorista o al consumidor, sin realizar cambios de forma

ni de fondo en la naturaleza de los bienes.

2.1.2.1.2. Industrial Es aquella encargada de la transformación, modificación sustancial o leve de

ciertos bienes.

2.1.2.1.3. Servicios

Empresa creada con el objeto de atender ciertas necesidades de carácter

biológico, sentimental, afectivo, recreacional y más similares.

2.1.2.2. Por el tamaño

Las empresas se clasifican en pequeñas, medianas y grandes. El tamaño de la

empresa está dado por varios factores, entre los cuales lo más destacados son:

1) Valor del patrimonio

2) Volumen de sus activos fijos

3) Número del personal

4) Superficie o área de utilización

2.1.2.3. Por el sector al que pertenece

Las empresas pueden pertenecer al:



15

2.1.2.3.1. Sector privado El aporte del capital corresponde a personas naturales o jurídicas del sector

privado.

2.1.2.3.2. Sector público El aporte del capital lo hace el gobierno (Estado)

2.1.2.3.3. Sector mixto

Cuando a la formación del capital concurren los aportes tanto del sector privado

como del público.

2.1.2.4. Por la forma de organización del capital En este sentido las empresas se clasifican en:

2.1.2.4.1. Individual El capital se conforma con el aporte de una sola persona natural. Está limitado

a la capacidad económica de su propietario; las obligaciones o deudas

contraídas en el negocio son exclusivas del dueño y únicamente él responde,

no sólo con los bienes incluidos en el negocio, sino además con todas las

pertenencias.

2.1.2.4.2. Sociedad



16

Cuando dos o más personas se unen para negociar, se dice que forman una

sociedad. Esta sociedad se pacta por convenio, arreglo y acuerdo y aporta algo

para formar el negocio y repartirse las utilidades o las pérdidas que resulten.

La sociedad, una vez constituida legalmente, forma una persona jurídica

distinta de los socios individuales considerados.

2.1.2.4.2.1. Clases o tipos de sociedades 2.1.2.4.2.1.1. De personas

Lo conforman las Sociedades Colectivas y Sociedades en Comandita Simple y

Dividida por Acciones.

2.1.2.4.2.1.2. De capital Integrado por las Compañías de Responsabilidad Limitada, Compañías

Anónimas y Compañías de Economía Mixta. 1

2.1.3. Funciones básicas de la empresa

Fayol destaca que toda empresa cumple seis funciones entre las más

importantes tenemos las siguientes:

1. Funciones técnicas, relacionadas con la producción de bienes o servicios

de la empresa. 2. Funciones comerciales, relacionadas con la compra, venta o el

intercambio.

1 BRAVO, V. Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición, 2004. Pág. 1, 2 y 3



17

3. Funciones financieras, relacionadas con la búsqueda y gestión de

capitales. 4. Función de seguridad, relacionadas con la protección y preservación de

los bienes y las personas. 5. Funciones contables, relacionadas con los inventarios, registros, los

balances, los costos y las estadísticas. 6. Funciones administrativas, relacionadas con la integración de las otras

cinco funciones en la dirección. Las funciones administrativas coordinan y

sincronizan las demás funciones de la empresa, y están siempre por encima de

ellas.2

2.1.4. La contabilidad financiera y administrativa

2.1.4.1. Conceptos

2.1.4.1.1. Contabilidad Financiera

Sistema de información que expresa en términos cuantitativos y monetarios

las transacciones que realiza una entidad económica, así como ciertos

acontecimientos económicos que las afectan, con el fin de proporcionar

información útil y segura a usuarios externos a la organización.3

La

función principal de la contabilidad financiera es llevar en forma histórica la

vida económica de una empresa: los registros de cifras pasadas sirven para

tomar decisiones que beneficien en el presente o a futuro. También

proporciona los Estados Contables o Estados Financieros que son sujetos al

2 CHIAVENATO, Idalberto, Introducción a la Teoría General de la Administración. Séptima Edición. 2006. Pág.70 3 ZAPATA,S.Pedro, Contabilidad General, Cuarta Edición,Mc.Graw.Hill.2002


http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtml#ob�

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml�


18

análisis e interpretación, informando a los administradores, a terceras personas

y a entes estatales del desarrollo de las operaciones de la empresa.4

2.1.4.1.2. Administración

Fayol define el acto de administrar como planear, organizar, dirigir, coordinar y

controlar. Las funciones administrativas abarcan los elementos de la

administración, es decir, las funciones del administrado según Fayol son las

siguientes:

1. Planeación: Evaluación del futuro y aprovisionamiento de recursos en

función de aquél. 2. Organización: Proporciona los elementos necesarios para el funcionamiento

de la empresa; puede dividirse en material y social. 3. Dirección: Pone en marcha la organización. Su objetivo es alcanzar el

máximo rendimiento de los empleados, en beneficio de los intereses generados

del negocio. 4. Coordinación: Armoniza las actividades de una empresa para facilitar el

trabajo y los resultados. Sincroniza recursos y actividades en proporciones

adecuadas y ajusta los medios a los fines.

5. Control: Verifica que todas las etapas marchen de conformidad con el plan

trazado, las instrucciones dadas y los principios establecidos. Su objetivo es

identificar las debilidades y los errores para rectificarlos y evitar que se repitan.

2.1.4.1.3. Organización

Desde el punto de vista de la función administrativa, es aquella que constituye

el organismo material y social de la empresa. Desde el punto de vista de la

4 www.monografias.com/trabajos72/contabilidad-financiera/contabilidad-financiera.shtml


http://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIT�

http://www.monografias.com/trabajos37/interpretacion/interpretacion.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml�


19

entidad social, constituye el conjunto a personas que interactúan entre sí para

alcanzar objetivos específicos.

2.1.4.1.3.1 Organización formal

Es el nombre que se le da a la organización oficialmente adoptada por la

empresa y que se muestra en el organigrama.5

Este tipo de personas, es de suponer, que no se contentarán con ser simples

empleados, si no mas bien se encaminarán a tratar de establecer su propia

empresa bajo su organización, supervisión y control; asumiendo por supuesto el

riesgo que involucra sus decisiones. Su creatividad le permitirá aprovechar las

oportunidades que significan cambios para mejorar.

2.1.4.1.3.2 Organización informal. Es la organización que emerge espontánea y naturalmente entre las personas

que ocupan posiciones en la organización formal y a partir de las relaciones que

establecen entre sí como ocupantes de cargos.

6

2.1.4.1.4. Contabilidad administrativa

Sistema de información al servicio de las necesidades de la administración, con

orientación pragmática destinada a facilitar las funciones de planeación, control y

toma de decisiones. El análisis de todas sus actividades, así como de los

5 CHIAVENATO, Idalberto, Introducción a la Teoría General de la Administración. Séptima Edición. 2006. Págs.70, 71 y 82. 6 www.utpl.edu.ec/eva/descargas/material/175/G18305.12.pdf



20

eslabones que las unen, facilita detectar áreas de oportunidad para lograr una

estrategia que asegure el éxito. 7

como los altos ejecutivos, los jefes de departamento y del personal administrativo,

se enfoca en el futuro de la organización, es opcional y exige responsabilidad

sobre la administración de los recursos puestos en manos de los administradores

y lo hace por áreas o segmentos.

Es aquella que es empleada por las personas que toman decisiones internas,

8

2.1.4.2. Importancia

2.1.4.2.1. Contabilidad financiera.

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras.

Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra

parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener

información de carácter legal.9

histórico, la forma como obtiene y utiliza los recursos y refleja la forma en que la

administración de la empresa ha cumplido con su responsabilidad financiera.

En consecuencia la Contabilidad Financiera es importante porque permite indicar

la cantidad de recursos con la que cuenta la empresa, el desempeño financiero

10

7 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición.2004 8 RAMIREZ, David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición, 2005 9 www.gestiopolis.com/recurso/documentos/fulldocs/fin/lacontabilidad.htm 10 HORNGREN, Charles. Introducción a la Contabilidad, Séptima Edición, 2000



21

2.1.4.2.1.1. Objetivo principal

Su primordial objetivo es suministrar información razonada, con base en registros

técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para ello

deberá realizar:

• Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

• Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.

• Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada. 11

2.1.4.2.2. Contabilidad administrativa

La contabilidad administrativa es una herramienta de gran utilidad para quienes

toman las decisiones dentro de la empresa y enfocarse de acuerdo a tres

elementos importantes:

1. Análisis • Reconocer que existe un problema.

• Definir el problema y especificar los datos adicionales necesarios.

• Obtener y analizar datos.

2. Decisión • Proponer diferentes alternativas.

• Seleccionar la mejor.

3. Puesta en práctica • Poner en práctica la alternativa seleccionada.

• Realizar la vigilancia necesaria para controlar el plan elegido.12

11 www.monografias.com/trabajos72/contabilidad-financiera/contabilidad financiera.shtml 12 RAMIREZ,P. David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición, Mc.Graw.Hill. 2005


http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos72/contabilidad-financiera/contabilidad�


22

La actividad de planeación ha cobrado vital importancia en la actualidad,

debido al desarrollo tecnológico, la economía cambiante, el crecimiento

acelerado de las empresas, el desarrollo profesional y la disponibilidad de

información relevante que se posee actualmente en las empresas. En esta

actividad, tomar en cuenta los futuros índices de inflación es indispensable para

lograr mayor proyección del futuro, sobre todo al considerar la liquidez y

rentabilidad.

La planeación se hace necesaria por diferentes motivos:

• Para prevenir los cambios del entorno de suerte que anticipándose a ellos,

sea más fácil tomar acciones preventivas en las organizaciones y de esa

manera integrarse a los objetivos y las decisiones de la organización.

• Al realizar una adecuada planeación de las organizaciones, se logrará

mayor efectividad y eficiencia en las operaciones y mejor administración.13

2.1.4.2.3. El papel de la contabilidad administrativa en la planeación

Como es de comprender los cambios globales han vuelto a la planeación más

dinámica que antes, particularmente por el desarrollo tecnológico y a economía

cambiante, el desarrollo profesional y la disponibilidad de información.

Es conocido que el presupuesto es una de las clasificaciones de la planeación,

por consiguiente traduce en lenguaje cuantitativo las acciones que formula la

dirección de la empresa, teniendo como objetivo colocar a la empresa en cierta

situación financiera por cierto tiempo.

13 www.mitecnológico.com/../ImportanciaContabilidadAdministrativa



23

2.1.4.2.4. El papel de la contabilidad administrativa en el control administrativo

La información que proporciona la contabilidad administrativa puede ser útil en

el proceso del control, de los siguientes aspectos:

• Como medio para comunicar la información acerca de lo que la dirección

desea que se haga.

• Como medio de motivar a la organización a fin de que actúe en la forma

más adecuada para alcanzar los objetivos empresariales.

• Como medio para evaluar los resultados, es decir, para analizar qué tan

buenos resultados se obtienen.

2.1.4.2.5. El papel de la contabilidad administrativa en la toma de decisiones

El modelo ideal de un sistema de información administrativo, es el de

contabilidad por productividad, el cual utiliza todas las herramientas de

contabilidad administrativa integradas a un solo sistema de información

cuantitativo.

Es importante recordar que la mejor información integrada, no proporciona

respuestas automáticas a los problemas administrativos, por lo que la dirección

humana elige la mejor alternativa, basada en su experiencia profesional,

conocimientos contables y la información contable.14

14 www.aiu.edu/publications/student/spanish/Contabilidad%20Administrativa.html

2.1.5. Sistemas de Control 2.1.5.1. Sistema de control administrativo



24

El control administrativo es una herramienta que durante la actuación o toma

de decisiones de la administración permite descubrir áreas problema o áreas

de aciertos, para corregir una situación o capitalizar un acierto. La finalidad del

control administrativo es preventiva más que correctiva.

Ese control sólo es posible si se cuenta con un sistema de información que

para cuantificar las fallas y los aciertos, de modo que constantemente se estén

corrigiendo los errores y capitalizando los aciertos, l cual traerá como

consecuencia el incremento del valor de la empresa.

El diseño de un buen sistema de control debe iniciarse en función de un

objetivo fijado por la administración, determinando el conjunto de

acontecimientos deseables en el futuro. Una vez más queda demostrada la

interacción entre planeación y control. En esta etapa se debe tratar de que los

resultados deseados se expresen en dimensiones cuantificables.

Una vez expresados los resultados de manera cuantificable, deben ser

relacionados con las personas que en forma directa o indirecta tengan que ver

con los objetivos fijados por los administradores, ya que el comportamiento

humano influye en forma significativa sobre el éxito del cualquier proceso. 15

15 RAMIREZ, P. David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición.Mc.Graw.Hill.2005

2.1.5.2. Tipos de control A continuación se verán los tres sistemas de control mas utilizados para

ejercer el control administrativo, que sirven de guía para determinara el tipo de

control que debe ser implantado según el tipo de empresa que se trate.



25

2.1.5.2.1. Control guía o direccional Este método consiste en que los resultados se pueden predecir y que las

acciones correctivas deben efectuarse antes de completar la operación.

2.1.5.2.2. Control selectivo Consiste en la verificación de muestras de determinada operación para

detectar si cumple los requisitos previstos, para determinar si se puede

continuar con el proceso. Como ejemplo de este método se encuentran el

control de calidad, en la modalidad que emplean muchas empresas de

producción masiva.

2.1.5.2.3. Control después de la acción Una vez que la operación ha concluido, se miden los resultados y se comparan

con un estándar previamente establecido. Los presupuestos son un ejemplo

claro de este sistema de control.16

El Sistema de Control Financiero es un sistema de control del balance como

elemento de gestión. Este sistema sintetiza la información en un informe cuya

original presentación dividida en tres partes hace que sea más fácilmente

comprensible. En primer lugar se presenta el neto permanente, o balance de

alta dirección y los accionistas, posteriormente se presenta el neto circulante, o

2.1.5.3. Sistema de control financiero

16 www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/...



26

balance de los departamentos funcionales, y por último el neto financiero, o

balance del área financiera.17

• Informes financieros regulares para todos aquellos que tienen derecho a

saber lo que está haciendo la organización con sus fondos.

2.1.5.4. Funciones del control financiero y la responsabilidad La responsabilidad financiera en una organización de la sociedad civil significa:

• La organización puede contar con fondos mediante la producción de

pruebas de recibos y pagos.

• La organización puede mostrar el dinero que se ha gastado en los objetivos

y en el trabajo particular que se intenta cubrir.

• La organización no acepta las obligaciones financieras que no se puedan

lograr.

• La organización toma todas las precauciones necesarias para prevenir la

malversación de fondos y para guardar los fondos y registros para luego

recuperarlos.

• Con respecto a las funciones y responsabilidades de las distintas

partes del control financiero y responsabilidad, hay algunos principios

básicos importantes a seguir:

a) El control de las finanzas debería estar dividido para que una persona no

tenga demasiado control o poder sobre el dinero.

b) Debería estar claro quién es el responsable de cada tarea o área de

actividad.

c) Puedes localizar una mala administración o abuso de una persona en

particular o de varias.

17 www.agapea.com/libros/SISTEMA-CONTROL-FINANCIERO-INGENIERIA-DEL-MARCO-INSTITUCIONAL-isb n- 8447209822-i.htm


http://www.agapea.com/libros/SISTEMA-CONTROL-FINANCIERO-INGENIERIA-DEL-MARCO-INSTITUCIONAL-isb�

http://www.agapea.com/libros/SISTEMA-CONTROL-FINANCIERO-INGENIERIA-DEL-MARCO-INSTITUCIONAL-isb�


27

d) No debería haber áreas poco definidas con respecto a quién es el

responsable de qué, y no superposiciones que posibiliten a una persona

echarle la culpa al otro y evitar responsabilidades.

e) Las decisiones financieras se deberían tomar en el nivel adecuado. Así, por

ejemplo, un contable debería tomar decisiones sobre los gastos sin

presupuestos. Quién toma las decisiones debería estar incluido en forma de

póliza escrita y aprobado por el cuerpo directivo.

f) La gente debería tener las habilidades necesarias para llevar a cabo sus

funciones y responsabilidades.

Cada uno de por lo menos el nivel medio de administración, incluyendo los

miembros de las estructuras directivas, debería entender los estados

financieros y poder realizar un seguimiento. Cualquiera que trabaje

directamente en un proyecto o programa debería entender los estados

financieros. Si es necesario, forma a la gente. Los estados financieros deberían

discutirse en el cuerpo directivo y en las reuniones del personal.18

2.1.6 Ciclo Contable

El ciclo contable es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se

repiten en cada período contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con

el registro de las transacciones, continúa con la labor de pase de las

cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración del balance de

comprobación, la hoja de trabajo, los estados financieros, la contabilización en

el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro

mayor y, finalmente el balance de comprobación posterior al cierre.

18 www.civicus.org/new/media/Control%20financiero%20y%20reponsabilidad.pdf



http://www.monografias.com/trabajos13/librylec/librylec.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml�



http://www.civicus.org/new/media/Control%20financiero%20y%20reponsabilidad.pdf�


28

2.1.6.1. Importancia del ciclo contable

Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros

que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados

financieros finales. Además de registrar las transacciones explícitas conforme

van ocurriendo, el ciclo contable incluye los ajustes para las transacciones

implícitas. Es importante reconocer cómo los ajustes para las transacciones

implícitas en el período anterior pueden afectar la contabilidad adecuadamente

en el período actual para las transacciones explícitas relativas. Por ejemplo, si

se han acumulado salarios al final del período anterior, la primera nómina del

periodo actual eliminará esa cuenta por pagar.

El pasar a un nuevo período contable se facilita cerrando los libros, que es un

procedimiento de oficina que transfiere los saldos de ingresos y gastos a la

utilidad acumulada, y prepara los libros para el comienzo de un nuevo ciclo

contable.

2.1.6.2. Pasos del Ciclo Contable Los pasos, según el orden en que se presentan son los siguientes:

1. Balance de situación inicial También conocido como Balance General, es el que representa en forma

ordenada a los activos, pasivos y capital que tiene la empresa al inicio de un

nuevo período contable.

Cuando se elabora el Balance de Situación Inicial, se da la ecuación contable

que es:

ACTIVO= PASIVO+CAPITAL


http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE�



http://www.monografias.com/trabajos11/salartp/salartp.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos/costeofabri/costeofabri.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros�

http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml�


http://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga�

http://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros�


29

2. Comprobantes

Las personas encargadas de realizar los contratos, las compras, las ventas, las

recepciones de dinero o la entrega de mercaderías, etc., son los responsables

de recuperar el comprobante correspondiente, luego de pasar por todas las

fases administrativas, llega al departamento de contabilidad para su registro

contable.

Todos los comprobantes que han servido para el registro contable deben ser

archivados ordenadamente, a fin de que constituyan una fuente de información

para cualquier interesado que requiera la comprobación de los registros

contables, como el caso de una auditoría externa.

Cuando los documentos han llegado al departamento de contabilidad éstos

deben ser analizados en el sentido de si, el bien o servicio materia de la

transacción realmente ha ingresado a la empresa, si el dinero ha sido

debidamente depositado, si los cheques se giraron en forma correcta, etc. Una

vez realizado este análisis se dispone el registro en la contabilidad.

3. Registro de las transacciones en el libro diario Cuando se dispone a registrar los comprobantes recabados de las

transacciones en el Libro Diario, se debe tener presente, los siguientes

conceptos:

• Transacción • Reconocimiento del débito y crédito en la transacción • Registro por partida doble



30

• Personificación de cuentas • Jornalización • Asiento contable

4. La mayorización

El mayor general se ocupa del control de las cuentas principales, se registra en

forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el

Diario. El mayor auxiliar o subcuentas ayudan al control de las cuentas

principales

5. El Balance de Comprobación Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los

registros de entrada original y traslado al Mayor General, igualando el debe con

el haber de las sumas de cada cuenta así como también igualando los saldos

deudores con los saldos acreedores.

6. Estados financieros Los estados financieros reflejan los resultados y la situación financiera de la

empresa en un período determinado, razón por la que debe prepararse esta

información con todos los elementos requeridos para utilizarlos como

instrumentos de orientación financiera.

7. Estados de resultados

Se describe en primer lugar los ingresos con todas las cuentas contabilizadas,

con tu total general. A continuación se describen todas las cuentas de gastos y



31

costos con tu total general, obteniéndose por diferencia la pérdida o ganancia

neta que la empresa ha generado en el período contable.

Una vez que se ha establecido la ganancia neta que la empresa ha percibido,

se implica leyes laborales y tributarias para pagar a los empleados una parte de

la ganancia de la empresa (15% participación trabajadores), después del

reparto de utilidades a trabajadores, se calcula el pago que debe hacer la

empresa al fisco (Servicio de Rentas Internas) por concepto de impuesto a la

renta.

8. Estado de situación

El Estado de Situación tiene como objetivo básico que cumplir, el de reflejar la

situación financiera de la empresa en un período dado. Para elaborar este

balance se emplea las cuentas de activos, pasivos y capital, así como la

ganancia o pérdida que se percibió en el balance de resultados.

El objetivo del balance, es informar qué le pertenece a la empresa y qué

adeuda, cortado a un período específico (día o mes). Información de alto valor

para el conocimiento de los dueños de la empresa, para trámites crediticios o

para asuntos fiscales.

9. Ajustes y reclasificaciones

Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración

oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no



32

presentan valores que puedan ser comprobados y, por ende, no denotan la

verdadera situación y estado actual de las operaciones de la empresa.

Los ajustes se deberán registrar tan pronto se evidencie el error, omisión y

desactualización. El libro apropiado para la anotación es el Diario General, de

éste se traslada a las cuentas respectivas del libro mayor para luego pasarlos

en resumen a un nuevo balance de comprobación denominado “Balance

ajustado”.

El sustento legal y técnico para justificar los asientos de ajuste está dado en

leyes tributarias, societarias y sus reglamentos. Los ajustes pueden darse por

varias situaciones:

• Omisiones • Errores • Usos indebidos • Pérdidas fortuitas • Prepagados y precobrados • Gastos y rentas pendientes de pago y cobro, respectivamente. • Desgaste de propiedad, planta y equipo (depreciaciones) • Provisiones para posibles incobrables. • Amortización de cargos diferidos19

2.1.7. Ingresos

Es ésta una expresión con dos acepciones completamente distintas. En primer

lugar significa percepción de dinero y valores representativos de dinero como 19 www.monografias.com/trabajos/ciclo contable/ciclo contable.shtml/


http://www.monografias.com/trabajos/ciclo�


33

cheques y giros a la vista. Y en segundo lugar se usa para identificar la utilidad

o ganancia obtenida en un período. La utilidad en ventas constituye el principal

ingreso de la empresa comercial.20

Puede haber ingreso sin entrada, como en el caso de una

venta a crédito, en

donde no se ha recibido aún dinero y consecuentemente sólo se afectan los

resultados con el abono a Ventas sin tener entradas, ya que no se ha recibido

aún ninguna cantidad. Finalmente, pueden coexistir las entradas con los

ingresos como en el caso de una venta al contado. El cargo a Bancos registra

la entrada y el abono a Venta registra en Ingreso.21

El gasto es el desembolso necesario para cumplir los objetivos de la empresa.

Los gastos se clasifican en Gastos Administrativos, Gastos de Venta y Gastos

Financieros.

2.1.8. Gastos

22

La empresa realiza un gasto cuando obtiene una contraprestación real del

exterior, es decir, cuando percibe alguno de estos bienes o servicios. Así,

incurre en un gasto cuando disfruta de la mano de obra de sus trabajadores,

cuando utiliza el suministro eléctrico para mantener operativas sus

instalaciones, etc.

23

En general las normas contables requieren que los gastos se contabilicen

siguiendo el criterio de Devengado, que implica que el gasto se debe registrar

20 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General .Quinta Edición.2004 21 www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm 22 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición.2004 23 www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm.


http://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtml�

http://www.contabilidad.tk/concepto-de-gastos-e-ingresos-13.htm�


34

en el momento en que ocurre el hecho económico que lo genera, con

independencia de si fue pagado o cobrado, o de su formalización mediante un

contrato o cualquier otro documento. 24

• Objetivos empresariales generales a largo plazo.

2.1.9. Presupuestos Es el método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades

directivas de planificación, coordinación y control. En particular comprende el

desarrollo y la aplicación de:

• Especificación de las metas de la empresa.

• Desarrollo de un plan general de utilidades a largo plazo.

• Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidad

particulares (divisiones, productos, proyectos).

• Un sistema de informes periódicos de resultados detallados por

responsabilidades asignadas.

• Procedimiento de seguimiento.

Los asesores y directivos deberán participar en el esquema de las actividades

futuras de la empresa para lograr los objetivos mercantiles, sociales, fabriles y

financieros planeados, minimizar sus costos sin sacrificar las calidades y

maximizar la productividad, teniendo en cuenta que el bienestar colectivo debe

primar sobre el bienestar personal. Una vez aprobado el presupuesto, toda la

organización debe comprometerse con su cumplimiento, lo cual se verifica

mediante mecanismos de control y seguimiento a la ejecución del

presupuesto. 25

24 www.mitecnológico.com/Main/ConceptoYDiferenciaEntreErogacionesCostoYGasto 25 BURBANO, Jorge. Presupuestos. Tercera Edición.2005



35

2.1.9.1. Importancia de los presupuestos 1. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en

las operaciones de la organización.

2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la

empresa en unos límites razonables.

3. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la

empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

4. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan

total de acción.

2.1.10. Base Legal 2.1.10.1. Tipos de comprobantes de venta Se entiende como comprobante de venta todo documento que acredite la

transferencia de bienes o la prestación de servicios. Se reconocen los

siguientes tipos:

• Facturas: Evidencia la compra y venta de bienes y servicios, generalmente

entre comerciantes y productores, a más de esto evidencia la prestación de

servicios prestados por profesionales y agentes comisionistas.

• Notas o boleta de ventas: Evidencia la compra de bienes y servicios, entre

comerciantes y consumidores.

• Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras: Evidencia la

compra y venta de bienes de alta rotación entre comerciantes y

consumidores.

• Liquidaciones de compras de bienes o prestación de servicios:

Documento que acredite la compra y venta o prestación de servicios de

personas naturales no obligados a llevar contabilidad.


http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos7/plane/plane.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml�




http://www.monografias.com/trabajos10/poli/poli.shtml�

http://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtml�




http://www.monografias.com/trabajos7/plane/plane.shtml�


36

• Notas de débito o crédito comercial: Evidencia la devolución de los

bienes y servicios comprados o los ajustes de precio.

• Guía de remisión: Evidencia el traslado de mercaderías dentro del territorio

nacional por cualquier motivo y su origen lícito.

• Otros comprobantes de venta: Boletos de avión, documentos bancarios,

recibos y facturas emitidas por empresas que brindan servicios públicos,

conocimiento de embarque, guías de carga, tiquetes de pasajes, tiques

emitidos por entes sociales, fundaciones, clubes, licencias de manejo,

guachitos de lotería, boletos de espectáculos masivos.

2.1.10.2. Obligaciones de emisión de los comprobantes de venta Están obligados a emitir comprobantes de venta todos los sujetos pasivos de

IVA, Impuesto a la Renta, Impuesto a los consumos especiales, sean

sociedades o personas naturales, incluidas las sucesiones indivisas, cualquiera

que sea el monto de la operación. Únicamente las personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad podrán emitir un solo comprobante de venta

diario por todas las transacciones cuyo valor no supere los 4.00 USD.

Los requisitos para la emisión de comprobantes son:

• Número de autorización del SRI, para emitir los comprobantes.

• Número del Registro Único de Contribuyentes (RUC), de la casa matriz,

incluso emitidos por sucursales o agencias.

• Nombres y apellidos, y se debe incluir la denominación social (si existiere).

• Dirección de la casa matriz, sucursal o agencia.

El establecimiento gráfico debe hacer constar al pie de la factura los siguientes

datos:

• Número de autorización otorgado por el SRI.

• Número del RUC.



37

• Nombres, apellidos y denominación social.

• Fecha de impresión.

Información que se debe consignar específicamente, por medios manuales,

mecánicos o electrónicos, en cada comprobante:

• Nombres y apellidos o razón social del comprador.

• Número del RUC o cédula de identidad del cliente.

• Descripción de los bienes o servicios objetos de la transacción.

• Precios unitarios y totales.

• Descuentos o bonificaciones.

• Impuesto al valor agregado separando los que correspondan a la tarifa 0% y

12%.

• Lugar y fecha de la emisión del comprobante. Los contribuyentes y los establecimientos gráficos que incumplan las normas

serán sancionados con multas, cierre temporal del negocio y clausura

definitiva, según la falta.26

La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble, en idioma castellano

y en dólares de los Estados Unidos de América, tomando en consideración los

principios contables de general aceptación, para registrar el movimiento

económico y determinar el estado de situación financiera y los resultados

imputables al respectivo ejercicio impositivo.

2.1.10.3. Principio Generales

27

26 ZAPATA, S. Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición.McGrawHill.2002.Págs.37,38 27 BRAVO, V. Mercedes. Contabilidad General. Quinta Edición.2004



38

2.1.10.4. Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad Todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías

extranjeras y las sociedades definidas como tales en la Ley de Régimen

Tributario Interno, están obligadas a llevar contabilidad. Igualmente , están

obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y las sucesiones

indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un capital

propio que al inicio de sus actividades económicas o al primero de enero de

cada ejercicio impositivo hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos

brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior,

hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales,

imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior

hayan sido superiores a USD 80.000. Se entiende como capital propio, la

totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente,

relacionados con la generación de la renta gravada. También las Personas

Naturales que realicen actividades de exportación; y los que cuya actividad

habitual sea el arrendamiento de bienes inmuebles. La contabilidad deberá ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un

contador legalmente autorizado. Los documentos sustentatorios de la

contabilidad deberán conservarse durante el plazo mínimo de siete años de

acuerdo a lo establecido en el código tributario como plazo máximo para la

prescripción de la obligación tributaria, sin perjuicio de los plazos establecidos

en otras disposiciones legales. 2.1.10.5 Obligaciones de los agentes de retención

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en

cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retención están obligados a



39

entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor

de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes

deben efectuar la retención. En el caso de las retenciones por ingresos del

trabajo en relación de dependencia, el comprobante de retención será

entregado dentro del mes de enero de cada año en relación con las rentas del

año precedente. Así mismo, están obligados a declarar y depositar

mensualmente los valores retenidos en las entidades legalmente autorizadas

para recaudar tributos, en las fechas y en la forma que determine el

reglamento.

La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será

sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la

retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de

acuerdo con lo previsto en el Código Tributario.

2.1.10.6 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al fisco

Los contribuyentes especiales presentarán sus declaraciones de impuesto a la

renta y retenciones en la fuente por tal tributo, del impuesto al valor agregado y

retenciones en la fuente y del impuesto a los consumos especiales, en los

lugares, en la forma y por los medios que determine el Servicio de Rentas

Internas dentro de los plazos que para la presentación de declaraciones, prevé

dichos reglamentos detallados a continuación:



40

Cuadro Nº 2 Plazo de pagos al SRI

Si el noveno dígito de es Fecha de Vencimiento (hasta el día)

1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

8 24

9 26

0 28

Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: Prisila Guajala/2010

a) La declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Retención

Fuente, se lo realizará en el mes siguiente.

b) El anexo transaccional de compras y ventas (ATS), se lo efectuará en el

mes subsiguiente. c) El anexo anual en relación de dependencia (Rdep), se lo realizará en

febrero del año en curso. d) La declaración anual del Impuesto a la Renta de Sociedades, se lo

efectuará en el abril del año en curso. e) La liquidación del anticipo de Impuesto a la Renta, se lo efectuará en dos

pagos siendo la primera cuota en julio y la segunda cuota en septiembre.28

28 Ley De Régimen Tributario Interno, Artículos. 19,20,21,49,195



41

2.1.10.7 Obligaciones para el cumplimiento de pagos al IESS

1. Plazos para pagos de aportes

Cancelar aportes y dividendos de préstamos, dentro de los 15 días posteriores

al mes trabajado. 29

Los empleadores registrados en el Sistema de Historia Laboral, pagan sus

obligaciones patronales (aportes, fondos de reserva, dividendos de préstamos,

glosas y títulos de crédito) en las agencias de Servipagos, Banco Bolivariano

y Banco de Guayaquil.

2. Para evitar mora patronal el empleador debe

• Pagar oportunamente las obligaciones patronales hasta el 15 de cada mes.

:

• Registrar el aviso de entrada (de los trabajadores) durante los primeros 15

días y el de salida, en los próximos 3 del cese. 30

2.1.10.8 Código de Comercio

Tanto los libros de Contabilidad encuadernados y formados con hojas de

asientos contables y demás anotaciones, producidas dichas hojas de asientos

contables y demás anotaciones, producidas dichas hojas a través de

procedimientos mecánicos y computadoras, como los libros principales (diario e

inventario) y auxiliares, llevados de la manera tradicional y manual, deben ser

habilitados para su uso por el Registro Mercantil o Tribunal de Comercio.

2.1.10.9 Una vez habilitados dichos libros, se prohíbe a los

comerciantes 29 http://www.iess.gov.ec/site.php?category=empleadores 30 http://www.iess.gov.ec/site.php?content=1282-plazos-para-pagos



http://www.monografias.com/trabajos15/computadoras/computadoras.shtml�



42

• Alterar en los asientos, el orden y la fecha de las operaciones descritas.

• Dejar blancos en el cuerpo de los asientos o a continuación de ellos.

• Poner asientos al margen y hacer interlineamientos, raspaduras o

enmendaduras.

• Borrar los asientos o partes de ellos.

• Arrancar hojas, alterar la encuadernación o foliaturas y mutilar alguna parte

de los libros.31

2.1.10.10 Contador Público Compete al Contador Público:

• Desempeñar cátedras de Contabilidad en planteles de nivel superior

legalmente establecidos;

• Organizar, sistematizar y dirigir contabilidades;

• Intervenir directamente en la organización contable de empresas;

• Comprobar y verificar estados de actividades económico-financieras;

• Certificar balances con previa verificación de la contabilidad;

• Ejercer sus funciones de Comisario en las Compañías Anónimas, en

Comandita por Acciones, de Responsabilidad Limitada y de Economía

Mixta;

• Evaluar e interpretar movimientos financieros o económicos e inventarios;

• Practicar auditorías o intervenciones y emitir dictámenes técnico contables,

económicos y financieros;

• Preparar y suscribir declaraciones tributarias;

• Realizar peritazgos, revisiones fiscales, análisis y pruebas contables.

31 Código De Comercio,Art.39,45,46.Pág.8 y 9



43

2.1.10.11 Secreto Profesional.

Salvo orden de autoridad competente los contadores y las sociedades o

asociaciones de profesionales contables están obligados a guardar estricta

reserva respecto de las operaciones que anoten, de las que se informen, y de

aquellas en las que intervengan, así como de la forma y condiciones en que

hayan actuado los técnicos y administradores de las respectivas empresas.

2.1.10.12 Código de Ética del Contador Público

El código de Ética del Contador Público se encuentra estructurado en dos

partes:

• Postulados Generales

Constituyen los enunciados fundamentales y morales de la ética profesional,

orientada al Contador por lo cual su número es limitado, los cuales se

describen a continuación:

• Integridad

• Objetividad

• Independencia

• Confidencialidad

• Normas Técnicas

• Capacidad profesional

• Conducta Ética

• Normas Éticas

Comprende las ampliaciones o aplicaciones en detalle de uno o más

postulados generales, siendo su número ilimitado, como se detalla:



44

• Publicidad, divulgación y solicitación

• Capacidad profesional

• Integridad, objetividad e independencia

• Confidencialidad

• Ética a través de las fronteras internacionales

• Condiciones para que un Contador Público acepte un trabajo para un cliente

al que atiende otro Contador Público.

• Condiciones para sustituir a un Contador Independiente.32

2.1.10.13 Obligaciones con la Superintendencia de Compañías.

2.1.10.13.1 De los Balances Los administradores de la compañía están obligados a elaborar, en el plazo

máximo de tres meses contados desde el cierre del ejercicio económico anual,

el balance general, el estado de la cuenta de pérdidas y ganancias y la

propuesta de distribución de beneficios, y presentarlos a consideración de la

junta general con la memoria explicativa de la gestión y situación económica y

financiera de la compañía.

Todas las compañías deberán llevar su contabilidad en idioma castellano. Sólo

con autorización de la Superintendencia de Compañías, las que se hallen

sujetas a su vigilancia y control podrán llevar la contabilidad en otro lugar del

territorio nacional diferente del domicilio principal de la compañía. 33

2.1.10.14 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

32 Código De Ética Del Contador Ecuatoriano.Pág.39 33 Ley De Superintendencia De Compañías, Arti.289,290,191,292,293,294,295



45

Las compañías y entes obligados a aplicar las Normas Internacionales de

Información Financiera, NIIF generarán sobre la misma base reportes

contables financieros y reportes contables tributarios, cada uno con su

respectiva información complementaria, que deberá sustentarse y revelarse

mediante notas explicativas.

Cuando la legislación tributaria describa una forma diferente de registrar

transacciones, será considerada como un ajuste en la conciliación tributaria y

aplicada solo para efectos tributarios.

2.1.10.14.1. Importancia de las NIIF Es importante difundir estas normas entre los empresarios/accionistas,

administradores, personal contable, usuarios de estados financieros y demás

agentes interesados en su conocimiento y aplicación.

Por tanto el uso de las NIIF deja de ser un mero enunciado técnico en materia

contable, para convertirse en una necesidad urgente de aplicación, habiendo el

Ecuador decidido adoptar estas normas a partir del 1 de enero del 2009, según

la Resolución de la Superintendencia de Compañías, en la forma que se

enunció en los antecedentes.

b. Se deben reconocer todos los activos y pasivos requeridos por las NIIF;

2.1.10.14.2. Aplicación de las NIIF

Requieren que obligatoriamente se cumpla con los siguientes mandatos:

a. Para la preparación de estados financieros deben involucrarse todas las

NIIF, siguiendo en forma rigurosa paso a paso para formular el Balance Inicial;



46

c. No se deben reconocer activos y pasivos que las NIIF no permitan

reconocer;

d. Reclasificar activos, pasivos y patrimonio clasificados o identificados de

acuerdo con otros principios o normas que en la actualidad no concuerdan con

NIIF; y,

e. Aplicar las NIIF en la medición de todos los activos y pasivos reconocidos.

2.1.10.14.3.

Para el pago de Impuesto a la Renta en concordancia con las leyes vigentes de

la materia, siempre seguirá existiendo la

Los estados financieros preparados con aplicación de NIIF y los posibles impactos tributarios

Conciliación Tributaria, proceso que

depura tanto los ingresos gravables como los gastos/costos no deducibles; por

consiguiente, el interés fiscal no estará ajeno a los cambios contables que

experimentará el país en materia de las NIIF. 34

34 http://safi-software.com.ec/index2.php?option=com_content&do_pdf=1&id=118



47

CAPÍTULO III METODOLOGÍA

3.1 Reseña Histórica de la empresa La empresa “Diario La Hora” fue fundada el 27 de enero de 1994, en el cantón

Santo Domingo, cuya actividad económica es la edición de periódicos, revistas

y publicaciones periódicas del contenido técnico o general, bajo el espíritu

futurista del Dr. Francisco Vivanco Riofrío en calidad de Presidente-Propietario,

desde su inicio desempeñaba el cargo de Director el Sr. Rafael Peñaherrera,

en el área administrativa la Sra. Egda Palma Zambrano, en el ámbito

periodístico bajo la coordinación de la Lic. Miriam Triviño Valencia como editora

y varios profesionales en el equipo periodístico.

3.1.1. Nombre o Razón Social La razón social con la cual funciona la empresa objeto de la presente

investigación se denomina “Edicentral S.A” definiéndose su nombre comercial

como “Diario La Hora”.

Esta razón social responde a la identificación como punto de venta del Diario la

Hora Matriz ubicado en la ciudad de Quito. Su vinculación empresarial

responde a una organización descentralizada en las acciones de ventas de las

ediciones producidas en la Matriz, manteniendo una centralización en las

políticas generales empresariales.



48

3.1.2. Ubicación Geográfica

Diario La Hora, está ubicada en la Provincia de Santo Domingo de los

Tsáchilas, ciudad Santo Domingo, específicamente en la calle Pallatanga entre

Av.Quito y Guayaquil a lado de Hotel Tierra Verde.

Gráfico Nº 1 Ubicación de Diario La Hora

AV.QUITO

CA

LLE

PALL

ATA

NG

A

PASEO

CALLE GUAYAQUIL

SHOPPING

Elaborado por: Prisila Guajala/2010

3.1.3. Organización Actual de la empresa Diario La Hora

El actual organigrama de la empresa Diario La Hora le faltan cadenas de

mando y áreas que son imprescindibles.

Es preciso ampliar los niveles jerárquicos, delimitar funciones y establecer las

relaciones organizativas con vínculos de coordinación, facilitando la distribución



49

adecuada de las funciones e implementando nuevos departamentos con su

respectivo personal operativo.



50

Diagrama Nº 1

Organigrama estructural corporativo del Diario La Hora

Fuente: Diario La Hora Elaborado por: Prisila Guajala/2010

GERENCIA GENERAL

MATRIZ QUITO

REGIONALES

CARCHI

COTOPAXI

EL ORO

ESMERALDAS

IMBABURA

LOJA

LOS RIOS

MANABÍ

SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS

ÁREAS DE:

REDACCIÓN, MERCADEO, CIRCULACIÓN, SUSCRIPCIÓN Y

ADMINISTRACIÓN

PRESIDENCIA NACIONAL



51

Diagrama Nº 2 Organigrama estructural actual de la empresa Diario La Hora Santo Domingo

Fuente: Diario La Hora


GERENCIA

DEPARTAMENTO DE REDACCIÓN Y EDICIÓN

DEPARTAMENTO DE MERCADEO

DEPARTAMENTO DE

CIRCULACIÓN

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

DIRECCIÓN

DEPARTAMENTO DE

SUSCRIPCIÓN



52

Diagrama Nº 3 Organigrama de posición de personal actual de la empresa Diario La Hora

Fuente: Diario La Hora Elaborado por: Prisila Guajala/2010

GERENCIA 1 GERENTE

• 1 EDITORA

• 12 PERIODISTAS

• 3 DIAGRAMADORES

• 1 DISEÑADOR GRAFICO

• 1 JEFE DE SUSCRIPCIONES

• 3 SUSCRIPTORES

• 2 COBRADORES

• 1 JEFE DE CIRCULACIÓN

• 1 COORDINADORA DE VENTAS

• 8 EJECUTIVAS DE VENTAS

DEPARTAMENTOS

CIRCULACIÓN SUSCRIPCIÓN MERCADEO REDACCIÓN CONTABILIDAD

• 1 CONTADORA

• 1 ASIST. CONTABLE

• 1 AUX. CONTABLE

• 1 FACTURADORA RECEPCIONISTA

• 1 RECAUDADOR DE CARTERA

DIRECTOR

1 DIRECTOR



53

Esta organización responde a una unidad organizacional identificada como

punto de venta del Diario la Hora en la Provincia Verde, toda vez que su

organización central y principal se encuentra en la ciudad de Quito con todas

las unidades administrativas empresariales de la producción y administración

de los recursos.

Diario La Hora de Santo Domingo se identifica como una unidad

descentralizada en todas las acciones y operaciones de las actividades de

ventas con la venta de publicidad sectorial para la Provincia Tsáchila,

manteniendo autonomía administrativa y financiera en la definición de procesos

y de sus ventas eficientes y eficaces en el cumplimiento de los objetivos

corporativos y sectoriales.

3.1.4. Diseño e imagen La primera edición fue de 24 páginas de información (local, nacional e

internacional), en septiembre de 1997 gracias a la moderna tecnología, cambió

de imagen, a fin de darle un poco más de vida y color, pero años más tarde, a

la vanguardia del nuevo siglo decidimos transformar esa imagen por una más

fresca y colorida.

Fue así como en octubre del 2004 relanzamos nuestro producto con otra

imagen, que al igual que las anteriores llamó la atención de nuestros lectores.

Pero para el 21 de noviembre del 2008 salió nuevamente “al aire” con 40

páginas y una imagen más fresca y renovada, llena de colores vivos y

atractivos.



54

En la actualidad Diario la Hora al identificarse como un diario de información

provincial, mantiene el liderazgo nacional en este tipo de información, situación

que ha permitido experimentar el incremento de sus ventas y el expansionismo

de la información a otras provincias del país, como es el caso de Cotopaxi y el

Oro creadas bajo estas mismas características en el año 2008 y 2009.

3.1.5. Sistemas contables

El primer sistema contable con el que contó desde su inicio Diario La Hora para

el control de sus actividades laborales, fue el Temax, el mismo que no ha sido

suficiente para llevar un control adecuado de las actividades económicas; en

este sentido al no cumplir las expectativas de esta unidad se ha tenido que

incorporar registros manuales en hojas electrónicas.

En el transcurso del tiempo se han ido incorporando nuevos paquetes

contables, que al no haber sido desarrollados con una especialidad y propiedad

de una empresa editora y comercializadora de periódicos, no cubren todas las

necesidades de un adecuado registro y control financiero, lo que ha

desembocado retrasos e incumplimientos en la entrega de informes y estados

financieros.

3.1.6. Departamento de Redacción El trabajo de envío del material periodístico a la planta impresora de La Hora en

la ciudad de Quito, el material fotográfico y hasta los respaldos de la publicidad

se enviaban diagramadas pero solo con noticias y una que otra publicidad, ya

que los espacios para las fotos eran solo eso, espacios. Las fotos eran solo

reveladas en nuestro laboratorio, en blanco y negro, y luego se enviaban en



55

carro todos los días, en servicio de taxis de la compañía Sudamericana, que las

dejaba en la planta del Diario en Quito.

La lentitud del sistema de envío del material para impresión a Quito, que

incluso en ocasiones llegaba hasta perderse por completo, llegando en alguna

oportunidad a dictar por teléfono las noticias de Santo Domingo, para que las

editaran en Quito, y de esta manera no permitir que la circulación del diario se

interrumpiera, eso hacía que inclusive se cometieran errores por lo que los

periodistas y diagramadores abandonaban la redacción recién en horas de la

madrugada, primero hasta acoplarse al trabajo, nuevo desde todo punto de

vista para los comunicadores, pero lo cierto es que de una u otra manera se

salía adelante.

Hoy las páginas se envían completamente diseñadas y vía internet, para luego

proceder a la impresión del periódico en Quito (Planta Editora).

3.1.7. Departamento de Circulación

Desde sus inicios Diario La Hora, se rige a un proceso de entrega de periódicos

a los clientes, cuando el alba se resiste a llegar, y aún bajo las sombras de la

noche, un intenso movimiento empieza, llega impreso el periódico y el personal

de circulación precedido por su jefe se alistan a trabajar, los ejemplares a

entregarse a los suscriptores (clientes) son enfundados, luego el jefe de

circulación entrega a los canillitas(vendedores ambulantes) y personal

motorizados que entregan los periódicos a los clientes a sus respectivos

domicilios y locales comerciales.



56

Debido al crecimiento de la región la venta de periódicos cubre cantones y

poblaciones vecinas. Un periódico que nació en Santo Domingo y sigue

creciendo con profesionales de esta tierra, desde entonces Diario La Hora, se

ha convertido en un medio de comunicación escrito que ha crecido en esta

ciudad con el objetivo principal de este rotativo que es de informar a la

comunidad de una forma veraz y objetiva.

3.1.8. Funciones de la empresa

La empresa Diario La Hora, actualmente cuenta con cuatro áreas de trabajo,

las mismas que están representadas por un jefe de área:

• Administración

• Redacción y diagramación

• Mercadeo

• Circulación

El departamento administrativo lo dirige la Sra. Egda Palma, en calidad de

Gerente Administrativa y el Sr. Rafael Peñaherrera como Director General.

La Sra. Gerente es la persona responsable del manejo administrativo de la

empresa, como es la contratación del personal, autorización y pagos de las

transacciones contables, y manejo de todos los recursos administrativos que

requiere la empresa.

El Sr. Rafael Peñaherrera, trabaja desde sus inicios en esta empresa como

Director General, el cumple con la labor de representar a Diario La Hora en los

diversos eventos que se realizan en la ciudad.



57

Además está área esta conformada por la contadora, auxiliares contables, son

quienes tienen el deber de registrar las operaciones, presentar los resultados

de las operaciones y cumplir con las obligaciones fiscales.

También trabajan en el área administrativa una persona encargada de la

recaudación y depósitos de cartera, contabilización y otra persona para la

facturación de venta de suscripciones, una secretaria-recepcionista para la

facturación de venta de publicidad al contado y a crédito.

El área de redacción y diagramación fue dirigida por su editora la Sra. Miriam

Triviño, y un amplio equipo periodístico, encargados de recopilar y editar las

noticias locales de acuerdo al tipo de noticia (sociales, crónica roja, judicial,

deportiva, salud, comercial, educativa, etc.) Los diagramadores y diseñador

son los responsables de plasmar las ideas y anuncios publicitarios que solicitan

los clientes.

El departamento de mercadeo fue dirigido desde sus inicios por la Sra. Dennis

Guerrero, en calidad de Coordinadora de Ventas de Diario La Hora, ella es la

persona responsable de crear lo que el consumidor quiere, desea y necesita,

distribuyéndolo de tal forma que este a su disposiciones el momento oportuno,

en el lugar preciso y al precio adecuado, de igual manera es quien se encarga

de la investigación de mercados, planeación de la publicidad a editarse

diariamente y control de las ventas que realiza cada ejecutiva.

El área de circulación y suscripciones fue trabajada por el Sr. Marco Portilla,

responsable de la distribución de los periódicos a los canillitas (vendedores-

calle), repartidores de tiendas y suscriptores. También tiene la responsabilidad

de la recaudación y depósitos de las ventas efectuadas.



58

3.2. Aspectos metodológicos del Estudio

3.2.1 Tipo de investigación de acuerdo a la profundidad del estudio El tipo de investigación es explorativa, porque establece el diagnóstico de la

situación actual de la empresa Diario La Hora.

De acuerdo a la intervención del investigador la investigación es observacional.

De acuerdo a la conducta de las variables entre si es correlacional.

Por lo anteriormente expuesto, el diseño de investigación es:

Explorativa – Observacional – Correlacional.

3.3. Población y muestra De acuerdo al estudio de la investigación se requiere trabajar con la población,

para conocer más a fondo la realidad económica y administrativa de la

empresa, para ello se necesita entrevistar al Director, Gerente, jefes de áreas,

y a los empleados de Diario La Hora, como se detalla a continuación:



59

Cuadro Nº 3 Población de la Empresa Diario La Hora

Nº CARGO NOMBRES 1 DIRECTOR Sr. Rafael Peñaherrera

1 GERENTE ADMINISTRATIVA Sra. Egda Palma

1 EDITORA REGIONAL DE NOTICIAS Lcda. Mirian Triviño

12 Periodistas

3 Diagramadores

1 Diseñador gráfico

1 COORDINADORA DE VENTAS Sra. Dennis Guerrero

1 Facturadora de publicidad

8 Ejecutivas de ventas

1 JEFA DE SUSCRIPCIONES Sra. Ketty Navarrete

3 Suscriptores

2 Cobradores

1 JEFE DE CIRCULACIÓN Sr. Marco Portilla

1 CONTADORA Lcda. Lucy Rivas

1 Asistente contable

1 Auxiliar contable

1 Recaudador de cartera

1 Conserje

41 TOTAL TRABAJADORES

Fuente: Diario La Hora


De la población demostrada se concreta la entrevista a las siguientes personas

en los siguientes cargos:

• Gerente Administrativa

• Contadora

• Coordinadora de Ventas

Los otros funcionarios no han sido considerados, en razón de que sus

actividades no están vinculadas con la situación financiera y administrativa, que

es el objeto de la investigación de la presente tesis.



60

3.4. Entrevistas dirigidas al personal administrativo del Diario la Hora Para conocer la situación actual de la empresa se realizó la entrevista a la

gerente relacionada con el proceso administrativo:

1.¿Se brinda capacitación permanente al personal de cada área? La gerencia manifiesta que si, en todos los departamentos que conforman la

empresa como son redacción, mercadeo, administración y circulación, se

realizan las capacitaciones periódicamente dando prioridad a las áreas de

redacción y ventas las mismas que se realizan trimestralmente, en tanto las

áreas de contabilidad y circulación estas capacitaciones se lo hace dos veces

al año como mínimo.

2.¿En quién recae la responsabilidad de brindar la capacitación sobre funciones en cada área de la empresa? La responsabilidad compete a cada jefe de departamento (Editora de noticias,

Contadora, Coordinadora de ventas y jefe de circulación-suscripción),

manifestando en primer lugar los problemas e inquietudes que presenta cada

área de trabajo, de manera que se llegue a un acuerdo y fecha para llevar a

cabo la capacitación respectiva que requieren de acuerdo a temas relacionados

a las labores desempeñadas por cada área.

3.¿Se ha motivado y capacitado al personal para asumir un mayor control de su trabajo? Diario La Hora mantiene una estrecha relación con la Empresa Capacítate, al

año llevamos a cabo dos veces la capacitación a temas relacionados como

integración y trabajo en equipo, control del estrés y autoestima para lograr un



61

agradable ambiente de trabajo en cada una de las áreas que se desenvuelven

los trabajadores de la empresa.

4.¿Cuáles son las claves para el éxito de la empresa? Primeramente está considerado lograr el éxito de la empresa gracias al trabajo

en equipo, entrega total del personal que labora en la misma, mantener

buenas relaciones personales y una excelente comunicación entre cada uno

de los departamentos que conforman la empresa, para de esta manera

alcanzar los objetivos y metas propuestas para salir adelante y brindar un buen

servicio al cliente, ya que considero que el cliente externo es la razón de ser de

una empresa.

5.¿Cómo encuentra empleados calificados? Cada jefe de área selecciona y entrevista al personal que cumple las

expectativas para la vacante requerida, previo a la selección del personal y a

la aprobación definitiva lo realiza la gerente, para dar a conocer a la persona

interesada datos de sueldos y beneficios de ley que va a percibir el trabajador,

una vez que decida trabajar en la empresa.

6.¿Son adecuadas las condiciones de trabajo como ventilación, iluminación, nivel de ruido, disposición de mobiliarios y equipos? Si. En su mayoría todos los departamentos que conforman la empresa están

dotados de material de trabajo dependiendo de la labor que va a realizar el

personal según el cargo. Estamos estudiando la posibilidad de crear un

departamento exclusivo para el área de suscripciones, ya que por motivo de

espacio físico este departamento trabaja conjuntamente con el área de

contabilidad, lo que dificulta el desempeño para quienes trabajan en la misma.



62

7. ¿El personal cuenta con un seguro de riesgos y accidentes laborales? Si. El 60% del personal dispone del seguro de vida AFP Génesis

(Administración de Fondos de Inversión), el mismo que cubre accidentes de

trabajo, gastos exequiales en caso de muerte del afiliado, y genera un 2% de

rentabilidad en promedio anual al aporte realizado por el trabajador.

8. ¿La empresa cuenta con departamento de recursos humanos? En la actualidad no contamos con el departamento de recursos humanos, pero

se está analizando la creación de esta área, ya que es de vital importancia para

la empresa debido a la logística que enmarca las exigencias laborales actuales,

es el departamento contable el que está realizando todas las funciones y

trámites respectivos a la elaboración de contratos de trabajo, actas de finiquito,

certificados laborales, entre otros. Y es por este motivo que no se optimiza el

tiempo y el personal para cumplir a cabalidad las funciones específicas del área

contable.

9.¿Mantiene usted una buena relación laboral con el personal, jefes y representantes?

Si. Porque he vivido tiempos apasionados de trabajo cotidiano, con sencillez,

entrega, cariño, confianza y, de manera especial con mucha responsabilidad,

para mantener una estrecha relación laboral con todo el personal que labora en

Diario La Hora, de igual manera con los directivos y dueños de la empresa, me

he forjado una lucha constante y comprometedora para dejar en alto las

acciones laborales para el beneficio de la empresa.



63

10.¿Por qué razones piensa Ud. que el estrés y el conflicto afecta las actividades laborales en cada uno de los departamentos de la empresa? Considero que el estrés afecta a cada departamento de la empresa por varias

razones de acuerdo al trabajo que cada área realiza como son en el

departamento de contabilidad por falta de espacio físico y recurso humano

limitado para laborar, en el área de redacción por falta de integridad en algunos

compañeros de trabajo que no logran cubrir las expectativas que desea obtener

el editor en lo que se refiere a la elaboración de las notas periodísticas

asignadas, en el área de ventas la falta de comunicación para confirmar datos

de publicidad al área de diagramación (diseño de la publicidad) y en el área de

circulación de igual manera la falta de revisión y comunicación para avisar a la

persona encargada de la facturación y entrega de suscripciones ya que esto si

genera malestar pues lo clientes llaman molestos cuando no les llega

oportunamente a sus domicilios el periódico.

11.¿Se cuenta con un presupuesto de ingresos, egresos, efectivo y otros? No. Pero a partir del presente año me he comprometido conjuntamente con la

Srta. contadora para elaborar el presupuesto de ingresos y gastos a fin de

trabajar en el mismo y fijarnos metas a seguir para analizar más a fondo en que

gastos incurrir más para aumentar la rentabilidad de la empresa y establecer

cuáles gastos y pagos son podríamos disminuir.



64

Entrevista a la Contadora de Diario La Hora con la finalidad de conocer la situación financiera actual de la empresa. Para conocer la situación financiera actual de la empresa se realizó la

entrevista a la señorita contadora relacionada con el proceso contable y

financiero:

1.¿Qué tipo de información financiera utilizan en la empresa? Diario La Hora maneja los informes financieros principales como es el Balance

General y Analítico, Balance de Comprobación y Estado de Resultados.

2.¿Existe un sistema contable acorde con las necesidades de la organización? Actualmente se está manteniendo conversaciones con el dueño de la empresa

acerca del cambio de sistema contable y financiero con la finalidad de mejorar

la base de datos de facturación de publicidad, de suscripción y circulación, de

manera que se obtenga eficientes y oportunos reportes, informes financieros

de acuerdo a las exigencias actuales requeridas por el Servicio de Rentas

Internas.

3.¿Los registros de transacciones operacionales se realizan sin retraso? Si. Porque no disponemos de otra persona para que nos ayude con el ingreso

de registros contables al sistema, debido a la gran cantidad de información que

se maneja a diario como son los depósitos de las ventas de publicidad y

suscripciones, manejo de proveedores y revisión de cartera, anexos

transaccionales que se presentan cada mes al Servicio de Rentas Internas.



65

4.¿Qué medidas se toman cuando se presentan retrasos en la presentación de informes financieros? En el caso que fuere por falta de tiempo y personal se trabaja más de lo normal

y días no laborables (fines de semana), con la finalidad de presentar la

información solicitada por gerencia, en el caso que fuese por irresponsabilidad

de la persona encargada de elaborar dichos informes se le extenderá un

memorándum de llamado de atención por no presentar oportunamente la

información requerida.

5.¿Con qué periodicidad se elaboran reportes de la situación contable y financiera de la empresa? Por lo general se lo realiza cada dos meses presentando los balances

generales, de resultados e informes de ventas representados en cantidades de

los ejemplares de circulación (periódicos) a gerencia y directivos de la

empresa.

6. ¿Cuenta con el personal idóneo de trabajo? No. Actualmente contamos con dos auxiliares contables, pero debido al

volumen y movimiento de trabajo necesitamos otra persona que nos colabore

con las actividades contables de manera que no estemos sobrecargadas de

trabajo, yo he propuesto y solicitado en varias ocasiones a gerencia para que

se asigne otra personar, de tal manera que se pueda distribuir de mejor forma

las actividades asignadas a cada unas de las auxiliares contables, y por lo

tanto se presente con mayor agilidad los informes financieros solicitados por

gerencia y los directivos de la empresa.



66

7.¿La capacitación que ha recibido en esta empresa en temas de tributación y laboral la considera excelente, buena o regular? Regular, porque si hace falta por parte de gerencia que capaciten de manera

frecuente a todo el personal que labora en el departamento de contabilidad.

Recibimos capacitaciones dos veces al año, y los temas contables, tributarios,

laborales están innovándose siempre por lo tanto requerimos recibir

constantemente las capacitaciones, para desarrollar un buen plan de trabajo.

8.¿Por qué cree Ud. Que los directivos de la empresa no consideran importante que se realicen frecuentemente éstas capacitaciones? Creo que una de las tantas razones las principales son los factores como el

valor económico y el tiempo asignado para capacitarse, ya que esto es una

fuerte inversión y los directivos no desean invertir mucho en temas contables

ya que cuando hay actualizaciones de temas tributarios y laborables nos

envían información vía e-mail y correo acerca de leyes y nuevas reformas del

Servicio de Rentas Internas, IESS, Ministerio de Trabajo. Considero que estas

capacitaciones deben ser personalizadas para mantener contacto directo con el

profesional y despejar dudas e inquietudes.

Entrevista a la Coordinadora de Ventas de Diario La Hora con la finalidad de conocer la situación financiera actual de ventas de publicidad de la empresa. 1.¿Mantiene una relación estrecha con directores comerciales y grandes distribuidores, con el propósito de lograr mayor acierto en el mercado y detectar nuevas oportunidades de negocio?



67

Si. Diario La Hora cuenta con una excelente relación con casas comerciales,

de servicios, centros educativos e industrias tanto de Santo Domingo como

sus alrededores, haciéndonos merecedores de una gran aceptación de

nuestros lectores y clientes, por lo tanto esta aceptación influye de manera

significativa al sector financiero de la empresa.

2.¿Se ha considerado la alternativa de lanzar nuevos productos o servicios al mercado? Si. Actualmente se esta analizando la propuesta de lanzar mensualmente una

revista social y juvenil acorde a las perspectivas que vive la juventud de

ahora, para captar un mayor número de clientes y lectores, ya que ellos son

nuestra razón de ser, y eso motiva a quienes conformamos este departamento

a innovar mejores productos para ofrecer un mejor servicio a nuestros clientes,

ya que de esto depende los ingresos a la empresa.

3.¿Existe en la organización un área específica para atención al cliente? No. Pero se está estudiando la posibilidad de crear un departamento

exclusivamente para atender y recibir quejas y sugerencias, el cliente cuando

solicita el servicio de publicidad o suscripción se contacta directamente con la o

el asesor de ventas o si no fuere posible el contacto directo lo hace con

gerencia.

4.¿Cómo atienden las inquietudes y necesidades de los clientes de publicidad? Por medio de llamadas telefónicas o personalmente conversamos con el cliente

acerca de sus inquietudes y sugerencias, en su mayoría los problemas que se

presentan son por anuncios mal digitados o no publicados, en estos casos



68

cuando se confirma que fue error del departamento de diagramación la

empresa compensa esos anuncios publicándolos otra vez, con el fin de atender

el servicio no prestado al cliente, ya que una buena atención a nuestros

clientes representan una mayor captación de ventas y eso influye mucho en la

rentabilidad de la empresa.

5.¿Recibe informes mensuales del área de cartera, correspondiente a las cuentas pendientes de cobro? No. Solamente cuando el cliente solicita revisar su estado de cuenta, o cuando

la empresa necesita dinero para cubrir algún pago urgente, la persona

encargada de la cartera reporta los informes requeridos.

Fuente: Investigación de Campo

Lugar: Santo Domingo-Ecuador. Año 2010. Mes de Mayo.


Análisis de las entrevista realizadas Todas las personas entrevistadas en su mayoría coinciden en que Diario La

Hora es un empresa sólida en su producto como en su imagen empresarial; sin

embargo estas apreciaciones no guardan consistencia con el Liderazgo

apropiado exitoso que se debería mantener. Tal es el caso de las

capacitaciones en la especialidad financiera que no se tiene mayor interés con

una capacitación personalizada y comprometida con la Matriz; se ha detectado

deficiencia en la falta de personal operativo en el área financiera y que pese a

insistentes peticiones no han sido atendidos; igual situación sucede con la

administración de personal que no se ha definido el liderazgo apropiado, su

control y evaluación esta a cargo del aérea contable, situación que distrae las



69

funciones propias de su especialidad; a esto se suma que no se tiene una

definición clara en las acciones y funciones de atención al cliente.

3.5. Misión

La misión del Diario La Hora es la siguiente:

Producir un medio de comunicación regionalizado, comprometido únicamente

con la comunidad, constituyéndose en la mejor fuente informativa.

Nuestra compañía se basa en la independencia, el pluralismo y la credibilidad y

está sustentada en los más altos valores morales y éticos.

Mantenemos políticas claras y transparentes en nuestras relaciones

comerciales, lo que permite un crecimiento razonable y sustentado de la

empresa y de su recurso humano.

La misión actual no se compadece con los servicios al consumidor en términos

de calidad del producto.

3.6. Visión

En el mediano plazo, seremos una empresa comunicacional modelo

comprometida socialmente, en la cual todos asumimos la responsabilidad

directa en la calidad del producto y del servicio.



70

En el corto plazo, seguiremos creciendo, ampliando nuestro público lector y

nuestro portafolio de productos y servicios, afianzando nuestro liderazgo y

posicionamiento de marca.

Seremos una empresa innovadora enfocada en el mejoramiento contínuo en

todas las áreas.

3.7. Diagnóstico corporativo Administrativo y Contable de la situación actual de Diario la Hora en Santo Domingo.

Diario la Hora es una institución privada dedicada a la producción, distribución

y venta de periódico, su cultura empresarial se centra en la información pública

provincial, situación que le permite ser la institución pionera de información y

noticias con periódicos provinciales. Su casa matriz esta ubicada en la ciudad

de Quito.

En este sentido Diario la Hora de Santo Domingo se identifica como una unidad

descentralizada, con autonomía en la distribución, ventas y publicidad para la

Provincia de Santo Domingo de Los Tsáchilas.

Diario la Hora de Santo Domingo nace como elemento de expansionismo y

desarrollo empresarial, y al pasar del tiempo se ha demostrado que Diario La

Hora está en la provincia para mantener una cobertura provincial en la

información, le ha convertido en el periódico pionero y de mejor selección

ciudadana.

Su organización; si bien es cierto cubre las áreas técnicas de distribución y

ventas, no es menos cierto que las áreas de administración de personal y



71

contabilidad se encuentran desprotegidas en la falta de personal, falta de la

determinación de una asignación clara de funciones y responsabilidades; así

como la falta de un modelo contable que no cumple las expectativas de las

necesidades del momento en cuanto a la oportunidad de los informes y

presentación de resultados oportunos.

La filosofía empresarial de que dispone en cuanto a su Misión, carece de una

identificación frente al producto, como guía para el desarrollo estratégico

general del negocio.

Como resultado de lo señalado anteriormente se nota y se está desarrollando

un clima laboral resistente, en cuanto al desarrollo eficiente y eficaz de

determinados empleados de ejercer determinadas funciones y

responsabilidades que no son parte de su especialidad; principalmente en las

aéreas contables y financieras. De permitir el desarrollo de estos

acontecimientos, se corre el riesgo de una resistencia generalizada de las

labores que puede afectar gravemente a la empresa.



72

CAPITULO IV PROPUESTA DE CREACIÓN DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO-FINANCIERO EN EL DIARIO LA HORA DE LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS. 4.1. Introducción El Diario la Hora de Santo Domingo fue creado como estrategia de desarrollo y

expansionismo empresarial, su estrategia de desarrollo ha sido mantener una

entidad descentralizada que cubra las acciones de distribución y ventas para la

Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, conforme las estrategias

corporativas empresariales.

Desde su creación en Santo Domingo, Diario la Hora como empresa ha

demostrado en su provincia la calidad estratégica, de empresa y de liderazgo

en conquistar la aceptación de su producto, con lo cual ha llegado a liderar la

información escrita en esta zona por la calidad de información y publicidad que

genera.

Diario la Hora en esta zona se ha convertido en el diario exclusivo de

información provincial, que genera información pública y oportunidades

comerciales de oferta y de demanda por la publicidad que genera.

Con el manejo de la distribución y las ventas del producto terminado con

estrategias propias adoptadas para la zona, desde su creación ha logrado un

crecimiento acelerado en sus ventas, lo que le hace a este diario el acreedor

propio de las estrategias de crecimiento. En este sentido la presente tesis

“SISTEMA ADMINISTRATIVO-FINANCIERO PARA EL DIARIO LA HORA DE



73

SANTO DOMINGO” plantea el elemento estratégico que este diario necesita en

Santo Domingo para su administración ideal para continuar con su crecimiento

y desarrollo sostenido.

4.2. Organización Propuesta para el Diario la Hora de Santo Domingo En esta propuesta de organización cumple las expectativas y ambiciones del la

institución en cuanto a su Misión y su Visión.

Esta propuesta presenta una estructura con el incremento de una unidad

administrativa de Servicio al Cliente que es la deficiencia mayor en cuanto a la

imagen, confianza y agilidad que se debe mostrar ante el cliente externo.

Una de las razones que define la problemática de esta empresa es el área

contable en la deficiencia y asignaciones de funciones y responsabilidades

fuera de su especialidad, tal es el caso del control de personal que no tiene un

área ni una persona encargada para este trabajo que se identifica en las

empresas como el más importante. En este sentido la estructura planteada

responde a todas estas deficiencias.



74

Diagrama Nº 4 Organigrama estructural propuesto para la empresa Diario La Hora



GERENCIA

ASISTENTE DE GERENCIA Y DE RECURSOS HUMANOS

DEPARTAMENTO DE REDACCIÓN Y EDICIÓN

DEPARTAMENTO DE MERCADEO

DEPARTAMENTO DE

CIRCULACIÓN

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

DIRECCIÓN

DEPARTAMENTO DE

SUSCRIPCIÓN

SERVICIO AL CLIENTE



75

Diagrama Nº 5 Organigrama de posición de personal propuesto para la Empresa Diario La Hora

Fuente: Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Prisila Guajala/2010

DIRECCIÓN 1 DIRECTOR

GERENCIA

• 1 GERENTE • 1 ASISTENTE DE GERENCIA-

RECURSOS HUMANOS

• 1 EDITORA

• 12 PERIODISTAS

• 3 DIAGRAMADORES

• 1 DISEÑADOR GRAFICO

• 1 JEFE DE SUSCRIPCIONES

• 3 SUSCRIPTORES

• 2 COBRADORES

• 1 SUPERVISOR DE SUSCRIPCIONES

• 1 JEFE DE CIRCULACIÓN

• 1 COORDINADORA DE VENTAS

• 8 EJECUTIVAS DE VENTAS

DEPARTAMENTOS

CIRCULACIÓN SUSCRIPCIÓN MERCADEO REDACCIÓN CONTABILIDAD

• 1 CONTADORA

• 1 ASIST. CONTABLE

• 1 ASISTENTE CONTABLE

• 1 AUX. CONTABLE (CARTERA)

• 1 FACTURADORA RECEPCIONISTA

• 1 RECAUDADOR DE CARTERA

SERVICIO AL CLIENTE

• ASISTENTE DE SERVICIO AL CLIENTE



76

4.3. Misión propuesta para Diario la Hora de Santo Domingo La misión del Diario La Hora es la siguiente:

Producir un medio de comunicación regionalizado, comprometido únicamente

con la comunidad, constituyéndose en la mejor fuente informativa por la alta

calidad de su producto en la utilización de tecnología de punta del momento.

Nuestra compañía se basa en la independencia, el pluralismo y la credibilidad y

está sustentada en los más altos valores morales y éticos.

Mantenemos políticas claras y transparentes en nuestras relaciones

comerciales, lo que permite un crecimiento razonable y sustentado de la

empresa y de su recurso humano altamente capacitado.

4.4. Manual de Funciones para el Diario la Hora de Santo Domingo A través del conocimiento cabal de la estructura de la empresa Diario La Hora,

el personal tiene la idea clara de cómo deben realizar su trabajo. Al tener en la

empresa una organización adecuada, el personal es asignado a realizar

actividades acorde a sus capacidades, de esta manera se optimiza el trabajo,

es decir se reduce tiempo y espacio físico.

Todo el personal que conforma la empresa tiene responsabilidad sobre el

cumplimiento del control interno, teniendo mayor compromiso la Gerencia de la

organización y otros funcionarios responsables de hacer cumplir dicho control

interno.



77

A continuación se expone las funciones específicas que cada área

administrativa y financiera de la empresa Diario La Hora, deberá desarrollar:

Área Administrativa

• Gerente Administrativa:

1. Promover y apoyar el cumplimiento de las reglas, políticas y procedimientos

a cada área administrativa.

2. Planificar, organizar, controlar y evaluar las actividades de las diferentes

áreas administrativas.

3. Representar legalmente a la empresa.

4. Aprobar, firmar los informes y estados financieros de los clientes.

5. Analizar y elaborar el presupuesto a presentarse a inicios de año a los

directivos de la empresa.

6. Elaborar los respectivos informes para presentar a la Junta General de

Accionistas y Presidente de la empresa.

7. Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos

y proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa.

8. Analizar y evaluar conjuntamente con sus colaboradores los logros que la

empresa ha conseguido, los posibles problemas que se presenten y las

respectivas medidas correctivas.

9. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo en base a los objetivos

establecidos.

10. Establecer las remuneraciones del personal operativo acorde a la

legislación laboral ecuatoriana.

11. Desempeñar todas las funciones que de acuerdo al desarrollo empresarial

demanden su cumplimiento.

12. Manejar el reclutamiento, selección y capacitación de personal de la

empresa.



78

• Asistente de Gerencia y Recursos Humanos:

1. Atender al público en general concerniente a la Gerencia General.

2. Atender llamadas telefónicas del área de Gerencia General.

3. Reservar citas para el Gerente General.

4. Redactar cartas y escritos solicitados por el Gerente General.

5. Asistir en la atención y administración de Recursos Humanos de acuerdo al

programa y diseño preparado por el Gerente General.

6. Cumplir todas las funciones dispuestas por el Gerente General en el área

de su competencia.

• Asistente de atención al cliente: 1. Dar información al público en general.

2. Receptar cotizaciones de publicidad y suscripciones.

3. Atender llamadas de clientes.

4. Dar soporte al área de mercadeo en estudios y apoyos de ventas y

conquista de mercados.

Área Financiera.

• Contador General:

1. Mantener el sistema de contabilidad según los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados (PCGA) y los lineamientos de la dirección de la

empresa.

2. Solventar y tramitar cualquier problema del sistema contable con los

proveedores del sistema.

3. Registrar contablemente las operaciones de la empresa y controlar de

acuerdo a las normas establecidas.



79

4. Mantener un análisis revisión y control de todas y cada una de las cuentas

contables que genere la operación.

5. Registro de diarios contables de Bancos (Notas de Crédito, Débito,

Cheques Devueltos y transferencias).

6. Conciliación de cuentas de circulación, publicidad, canjes, varios).

7. Revisión general de la nómina de la empresa para el proceso mensual y

pago de nómina.

8. Elaborar mensualmente los informes y estados financieros para mantener

actualizada la información sobre el desarrollo del negocio y presentar como

máximo el 5 de cada mes a la Gerencia Financiera.

9. Presentar anualmente los informes y estados financieros de la empresa para

la aprobación del nivel directivo y la presentación a los distintos organismos de

control gubernamentales.

10. Aplicar el sistema de Control Interno en las disposiciones de las autoridades

de la empresa Matriz y de Santo Domingo.

11. Supervisar la ejecución de las funciones de los auxiliares contables.

12. Mantener los archivos contables con la respectiva documentación soporte y

con las debidas medidas de protección, seguridad y respaldos, de la

siguiente manera:

a) Sacar respaldos diarios de la información generada en el sistema contable.

b) Sacar un respaldo general al cierre del balance mensual.

c) Sacar el respaldo impreso en forma mensual.

13. Mantener actualizada la codificación de activos fijos y generales de la

empresa.

14. Establecer normas para los registros de las distintas operaciones de

unidades productivas y administrativas de la empresa.

15. Responsable del tema tributario de la empresa conforme a la Legislación

del Régimen Tributario Ecuatoriano.

16. Conservar actualizada la papelería legal de la empresa conforme a las

exigencias del Servicio de Rentas Internas (SRI);



80

17. Realizar Análisis Financiero en forma trimestral y sus comparativos con el

informe respectivo, y presentar a la Gerencia General con las respectivas

recomendaciones. Y

18. Las demás funciones afines al cargo y las que asignen sus superiores.

• Asistente contable:

1. Ingresos de diarios en el módulo de proveedores.

2. Pago a proveedores, emisión de cheques y comprobantes de retenciones.

3. Anular y elaborar diariamente las notas de crédito de publicidad, se deberá

coordinar con la facturadora la entrega diaria y oportuna para anulación y

cambio de facturas.

4. Las declaraciones de impuestos y presentación de anexos mensuales al

Servicio de Rentas Internas (SRI).

5. Análisis y conciliaciones mensuales de cuentas contables para el cierre de

los estados financieros.

6. Las demás funciones afines al cargo y las que le asignen sus superiores.

• Auxiliar contable de cartera:

1. Recepción y liquidación diaria de cajas de publicidad y depósitos en

general.

2. Bajar diariamente la cartera del sistema de publicidad.

3. Revisión de cartera de publicidad para sacar reportes de vencimientos y

apoyo a la gestión de cobros.

4. Control y supervisión de los cobradores de publicidad y suscripciones y los

respectivos reportes.

5. Facturación diaria de las ventas de circulación (periódicos).

6. Revisión mensual del listado de comisiones de ejecutivas.

7. Venta de periódicos por ventanilla



81

8. Las demás funciones afines al cargo y las que asignen sus superiores.

• Auxiliar contable:

1. Ingreso contable y revisión diaria de las cajas de contado y crédito de

publicidad, suscripciones y circulación.

2. Todo el proceso operativo de Nómina (Rol de Pagos) que incluye contratos

de trabajo, certificados, ingresos de descuentos del personal, ingresos de

aportes y comprobantes de pagos mensuales al sistema del Instituto de

Seguridad Social (IESS),

3. Liquidaciones de comisiones de ejecutivas de ventas de publicidad y

suscripciones para realizar los pagos vía roles de pagos. 4. Liquidación diaria de las cajas de circulación e ingreso al sistema. 5. Reporte diario para facturación de circulación.

6. Conciliaciones bancarias mensuales de los Bancos de Pichincha e

Internacional.


Área de Suscripciones

• Jefe de suscripciones:

1. Administración del Departamento de Suscripciones.

2. Facturación diaria de suscripciones y control de clientes.

3. Responsable del manejo y control de la cartera de suscripciones (revisión y

coordinación con cobradores)

4. Recepción y liquidación diaria de cajas de suscripciones y bajar de la

cartera del sistema.

5. Revisión de planillas de comisiones de cobranzas y ventas para certificar el

pago.



82

6. Servicio al cliente de suscripción.

7. Apoyar al Departamento de Contabilidad cuando sea necesario.


• Supervisor de Suscripciones : 1. Reporta directamente al Jefe de Suscripciones.

2. Revisión y control semanal de los puntos de venta.

3. Revisión y control de las entregas diarias a los suscriptores.

4. Chequeo semanal de rutas del personal que entregan los periódicos a los

suscriptores.

5. Apoyo a la gestión de ventas.


• Cobradores:

1. Reporta directamente al Jefe de Suscripciones.

2. Recaudar el pago de las facturas de suscripciones conforme al plan de

cobros y ruta definidos por el Jefe de Suscripciones.

3. Entregar las cajas de cobro diarias con sus respectivos depósitos para

aplicar la cartera.

4. Las demás funciones afines al cargo y la que asignen los superiores.

4.5 Manejo y Control de Caja Chica para el Diario la Hora de Santo Domingo.

Este procedimiento es general para todas las personas que manejan y son

custodios de caja chica de la empresa Diario La Hora, en este caso será el

asistente operativo.



83

En caso de haber un faltante en la caja chica, el responsable absoluto es el

custodio del fondo y deberá reponer los valores faltantes.

El departamento financiero efectuará controles periódicos de los fondos

asignados mediante arqueos, sin previo aviso.

Políticas

• Que las áreas que por naturaleza de su trabajo la requieran, cuenten con un

fondo de caja chica.

• Los fondos de caja chica deberán ser utilizados exclusivamente para pagos

de valores como: movilizaciones, compras menores, pagos de peajes,

refrigerios, llamadas telefónicas, etc.

• Los montos de los pagos no deben ser mayores al 10% del monto total del

fondo.

• Los pagos por caja chica se realizan mediante comprobantes de venta

legalizados por el Servicio de Rentas Internas (SRI), recibos de caja, o

como gastos internos (Ej: Movilización del mensajero).

• Está prohibido el cambio de cheques a través del fondo de caja chica.

• De igual manera se prohíbe el pago de sueldos y anticipos a través de este

fondo.

• Las facturas no deben ser fraccionadas para eludir el monto de

desembolsos.

• El fondo de caja chica será usado estrictamente solo para gastos derivados

del trabajo, nunca para gastos personales.

• Los comprobantes de venta que se generen por gastos deben cumplir con

todos los requisitos fiscales (autorización y validez otorgada por el SRI,

entre otros), de no ser así no podrán ser reembolsadas y se procederá al

cobro de los valores al solicitante en efectivo o vía rol de pagos.



84

• Los fondos de caja pueden ser utilizados para cambiar billetes en

denominaciones bajas para el respectivo cambio al realizar los cobros por

facturación y cartera.

• El fondo de caja chica deberá ser compensado cuando se haya consumido

el 60% del total del mismo.

• Cada egreso que se entregue irá con el respaldo de los recibos de caja, el

mismo que deberá ser liquidado con las facturas respectivas del gasto

efectuado.

• En el caso de movilización por coberturas, mensajería, etc. Se justificará

con el egreso de caja debidamente autorizado por el Jefe del área que

solicita.

• En el caso de servicios prestados con valores que cumplan con el

porcentaje autorizado, se soportarán con liquidaciones de compras o

servicios.

• Para la reposición del fondo de caja chica deberá venir correctamente

liquidado en el formato preestablecido, con la fecha de reposición de caja, el

nombre de la empresa, conjuntamente a este punto debe estar

correctamente detallado la fecha en la se adquiere el servicio o bien

comprado, con la firma de respaldo de quien utilizó o solicitó dicho fondo.

• La liquidación será aprobada por el departamento financiero una vez que

cumpla todos los requisitos de revisión antes mencionados, para un mejor

sustento.

4.6. Motivación y Mejoramiento contínuo Los programas de motivación y mejoramiento contínuo, requieren un liderazgo

comprometido con todas las áreas, en el sentido de mantener actualizados a

todo el personal con el ambiente de generar empoderamiento, autoestima y

motivación constante. En este sentido se precisa el cumplimiento del siguiente

programa de motivación y mejoramiento contínuo:



85

a) Actualización y seguimiento estratégico anual a nivel de matriz y sucursales.

b) Seguimientos trimestrales gerenciales a nivel de todas las instituciones.

c) Actualización permanente por parte de la matriz en los cambios e

innovaciones técnicas de aplicación en las instituciones.

d) Mantener reuniones semanales con todo el personal que permita una

relación laboral institucional, en el afán de eliminar debilidades y

aprovechas las fortalezas.

4.7. Presupuesto El presupuesto será el documento sobre el cual deben basarse las actividades

comerciales del Diario la Hora de Santo Domingo, el mismo que deberá

contener la planificación estructurada a cumplirse durante el año.

El presupuesto será elaborado conforme las políticas corporativas y será

entregado hasta el 31 de diciembre del año anterior, de tal manera que su

ejecución arranque desde el primero de enero del próximo año.

El presupuesto se presentará de acuerdo al formato presentado a continuación:



86

Cuadro Nº 4 Modelo de Presupuesto aplicarse en la Empresa Diario La Hora



VENTAS DE PUBLICIDAD

DESCRIPCIÓN ene-10

feb-10

mar-10

abr-10

may-10

jun-10

jul-10

ago-10

sep-10

oct-10

nov-10

dic-10 TOTAL

Contado - Crédito - TOTAL - - - - - - - - - - - - -

VENTAS DE SUSCRIPCIONES

DESCRIPCIÓN ene-10

feb-10

mar-10

abr-10

may-10

jun-10

jul-10

ago-10

sep-10

oct-10

nov-10

dic-10 TOTAL

Suscripc.3 meses - Suscripc.6 meses - Suscripc.9 meses - TOTAL - - - - - - - - - - - - -

VENTAS DE CIRCULACIÓN EN DÓLARES

EJEMPLARES

ene-10

feb-10

mar-10

abr-10

may-10

jun-10

jul-10

ago-10

sep-10

oct-10

nov-10

dic-10 TOTAL

Producidos - Devoluciones& cortesias - Vendidos - TOTAL - - - - - - - - - - - - -

COSTOS Y GASTOS

DESCRIPCIÓN ene-10

feb-10

mar-10

abr-10

may-10

jun-10

jul-10

ago-10

sep-10

oct-10

nov-10

dic-10 TOTAL

Costos - Redacción - Circulación - Ventas - Administración - Bancarios - TOTAL - - - - - - - - - - - - -



87

4.8. Proceso contable para el Diario La Hora de Santo Domingo Diario la Hora por su característica empresarial mantendrá el período contable

mensual en razón de mantener un control permanente del crecimiento de sus

ventas y de la cartera, que son las variables que definen la razón de ser de la

empresa. En este sentido el proceso contable que se cumplirá mensualmente

será el siguiente:

Gráfico Nº 2

Proceso contable para la empresa Diario La Hora



1. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL

2. JORNALIZACIÒN

3. MAYORIZACIÒN4. BALANCE DE COMPROBACIÒN

5. ESTADOS FINANCIEROS

PRESUPUESTO



88

4.9. Ejercicio Práctico 4.9.1 Estado de Situación Inicial

Cuadro Nº5 Estado de Situación Inicial de la empresa Diario La Hora

AL 01 DE ENERO DEL 2010

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA SALDOS TOTALES 1. ACTIVO 353834,90 353834,90 1.1. CORRIENTE 222634,86 1.1.1.01. CAJAS 300,00

1.1.1.01.001 CAJA CHICA-ADMINISTRATIVA 300,00 1.1.1.02. BANCOS -STO DGO 54634,14

1.1.1.02.001 BANCO INTERNACIONAL 995,95

1.1.1.02.003 PICHINCHA #9400021-3 53638,19 1.1.1.03. CUENTAS DE AHORROS STO.DGO. 2642,14

1.1.1.03.001 BANCO DEL PACIFICO 0999529-3 2642,14 1.1.2. EXIGIBLE 165058,58

1.1.2.01. CLIENTES CARTERA 97961,17

1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 5000,00

1.1.2.01.002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 70976,03

1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES 21985,14 1.1.2.02. PRÉSTAMOS EMPLEADOS 3794,29

1.1.2.02.005 CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO 78,41

1.1.2.02.009 FONSECA CAMPOVERDE GISELA 300,00

1.1.2.02.011 GRANDA JIRON MARIA INES 260,23

1.1.2.02.014 GUERRERO VELASQUEZ DENNIS 1861,30

1.1.2.02.024 NAVARRETE MENDOZA KETTY 38,00

1.1.2.02.027 PALMA ZAMBRANO EGDA 449,41

1.1.2.02.036 TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN 806,94

1.1.2.03. IMPUESTOS CREDITO FISCAL 14902,60

1.1.2.03.003 1% RET.FUENTE RETENIDO 10407,24

1.1.2.03.009 IMPUESTOS.ANTICIPADOS 4495,36 1.1.2.04. ANTICIPOS STO DGO 285,73

1.1.2.04.004 ANTICIPO CONTRATISTAS 175,00

1.1.2.04.006 ANTICIPOS SERVICIOS VARIOS 110,73 1.1.2.06. CTAS X COBRAR REGIONALES 21261,38

1.1.2.06.002 EDIEPOCA AMBATO 1656,08

1.1.2.06.004 EDIMANABÍ 1912,41

1.1.2.06.005 EDINORTE(CARCHI E IMBABURA) 111,09

1.1.2.06.007 EDIQUEVEDO 4060,59

1.1.2.06.008 EDITULCAN 34,17

1.1.2.06.010 DR.GODOY EDGAR 560,00

1.1.2.06.011 RADIO PLANETA 6428,46

1.1.2.06.012 RADIO PLANETA 2000 6498,58



89

1.1.2.07. CTAS X COBRAR CANJES STO DGO 21177,84

1.1.2.07.001 AGUA LUZ 265,36

1.1.2.07.002 BANDERINES GUTIERREZ 246,74

1.1.2.07.003 BOLAÑOS MARLENE DRA. 656,43

1.1.2.07.005 COMERCIAL ALDEAN 123,21

1.1.2.07.010 COVERTOSA 65,20

1.1.2.07.016 DISTRIB.LA CASA DEL TOLDO 66,78

1.1.2.07.027 FLORISTERIA LA ORQUIDEA 532,36

1.1.2.07.028 FUNDACION PREVENCION 226,35

1.1.2.07.035 HOTEL EL MARQUEZ 575,56

1.1.2.07.037 HOTEL PUERTAS DEL SOL 114,64

1.1.2.07.038 HOTEL SANTO DOMINGO 7375,42

1.1.2.07.041 IMPORTADORA CAMPOS 315,56

1.1.2.07.045 INTRIAGO HUGO-PROINT 28,46

1.1.2.07.050 LA OFICINA IDEAL 592,92

1.1.2.07.053 LUBRILAVADORA D'ROBERTH 161,02

1.1.2.07.055 MIÑACA ARTURO-COMERCIAL 168,30

1.1.2.07.056 O.L.Y 184,75

1.1.2.07.059 PLASTICMAYA 193,51

1.1.2.07.061 PROVECONSA 360,81

1.1.2.07.062 QUITO CORAL ROBERTH 74,37

1.1.2.07.063 RADIO MAJESTAD 154,56

1.1.2.07.064 RANCHO HOSTERIA MI CUCHITO 90,01

1.1.2.07.066 RESTAURANT LA TERTULIA 109,19

1.1.2.07.068 TECNICENTRO EGUIGUREN 8336,72

1.1.2.07.068 TIA 124,87

1.1.2.07.070 TSHIRT SPORT 34,74 1.1.2.08. EMPLEADOS OCASIONALES STO DGO 3103,69

1.1.2.08.001 CRUZ MANUEL 365,00

1.1.2.08.002 CRIOLLO SONIA 325,09

1.1.2.08.002 DEMERA PATRICIO 265,00

1.1.2.08.003 FRANCO VANESA 597,29

1.1.2.08.005 LAGUA MARCO 100,00

1.1.2.08.005 NAVARRETE DAMIAN 42,09

1.1.2.08.006 OCHOA ROMEL 475,00

1.1.2.08.007 ROJAS ALEXANDRA 934,22 1.1.2.09. CHEQUES DEVUELTOS STO DGO 4212,49

1.1.2.09.001 CHEQUES DEVUELTOS 4212,49 1.1.2.10. DEUDAS DE DIFICIL COBRO STO DG -1640,61

1.1.2.10.001 PROVIS.CTAS.INCOBRABLES -1640,61 1.2. FIJO 34474,41 1.2.1. DEPRECIABLE 33080,78 1.2.1.01. MUEBLES Y ENSERES 10534,66

1.2.1.01.001 MUEBLES DE OFICINA 33207,29

1.2.1.01.002 DEPREC.ACUMULADA MUEBLES -22672,63



90

1.2.1.02. EQUIPOS DE OFICINA 1300,24

1.2.1.02.001 COMPUTADORAS 16880,59

1.2.1.02.002 DEPREC.ACUMULADA COMPUTADORAS -15580,35 1.2.1.03. VEHICULOS 20828,13

1.2.1.03.001 VEHÍCULOS 63794,83

1.2.1.03.002 DEPREC.ACUMULADA VEHICULOS -42966,70 1.2.1.05. MAQUINARIA Y EQUIPO 417,75

1.2.1.05.001 MAQUINARIA Y EQUIPO 38904,50

1.2.1.05.002 DEPREC.ACUMULADA M.Y EQUIPO -38486,75

1.2.2. NO DEPRECIABLE 1393,63 1.2.2.01. TERRENOS 1393,63

1.2.2.01.001 TERRENOS 1393,63 1.3. OTROS 96725,63

1.3.1. OTROS ACTIVOS 96725,63 1.3.1.01. INVERSIONES LARGO PLAZO 96725,63

1.3.1.01.001 EDIESA 96725,63 2. PASIVO 122262,86 2.1. CORRIENTES 122262,86 2.1.1. CORTO PLAZO 122262,86 2.1.1.01. IMPUESTOS 12676,66

2.1.1.01.012 IMPUESTO RENTA EMPLEADOS 176,66

2.1.1.01.014 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR 12500,00 2.1.1.02. OBLIGACIONES BANCARIAS 27670,83

2.1.1.02.002 BANCO INTERNACIONAL 27670,83 2.1.1.03. PROVEEDORES 36396,30

2.1.1.03.001 AFP GENESIS 890,02

2.1.1.03.002 CAJARDENSA 3110,00

2.1.1.03.003 COVIPROV 1298,43

2.1.1.03.004 CUENTA PUENTE 934,73

2.1.1.03.005 EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIO 29357,24

2.1.1.03.008 RESTAURANT POR PAGAR 323,53

2.1.1.03.009 VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS 482,35 2.1.1.04. CUENTAS POR PAGAR CANJES CLIENTES 3042,45

2.1.1.04.003 COMERCIAL LA FERIA 205,77

2.1.1.04.004 COVERTOSA 41,23

2.1.1.04.005 DISMAREX 871,48

2.1.1.04.007 DISTRIBUIDORA C & Y 790,73

2.1.1.04.010 DISTRIBUIDORA SUPERIOR 47,02

2.1.1.04.010 FAUSTO JIMENEZ-CURSOS MOTIVAC 125,00

2.1.1.04.011 HOTEL DEL PACÍFICO 103,73

2.1.1.04.012 HOTEL ZARACAY 261,04

2.1.1.04.015 LA CANASTA 25,13

2.1.1.04.015 LUCAS JOSE-LUCASSA 155,36

2.1.1.04.016 SUPERMERCADOS OK 215,96

2.1.1.04.020 TONI S.A 200,00



91

2.1.1.05. CUENTAS POR PAGAR REGIONALES 3500,90

2.1.1.05.002 EDIESA ESMERALDAS 336,80

2.1.1.05.003 EDILOJA 1575,40

2.1.1.05.004 EDIZAMORA 1588,70

2.1.1.06. IESS Y SUELDOS POR PAGAR 9540,39

2.1.1.04.001 APORTE IESS POR PAGAR 4256,30

2.1.1.04.004 SUELDOS POR PAGAR 5284,09 2.1.1.07. BENEFICIOS SOCIALES 28113,72

2.1.1.07.001 15% UTILIDADES TRABAJADORES 4210,14

2.1.1.07.002 DECIMO CUARTO POR PAGAR 6990,30

2.1.1.07.003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 1477,69

2.1.1.07.006 FONDO DE RESERVA POR PAGAR 7935,39

2.1.1.07.008 VACACIONES POR PAGAR 7500,20 2.1.1.09. ANTICIPOS CLIENTES 1321,61

2.1.1.09.001 ANTICIPOS CLIENTES VARIOS 1321,61 3. PATRIMONIO 231572,04 3.1.1. CAPITAL SOCIAL 2000,00 3.1.1.01. ACCIONISTAS 2000,00

3.1.1.01.001 EDIEPOCA 200,00

3.1.1.01.003 LOPEZ SARMIENTO JUANA 19,84

3.1.1.01.004 MEDIA GROUP SERVICES LLC 400,00

3.1.1.01.005 VIVANCO ARROYO FRANCISCO 400,00

3.1.1.01.006 VIVANCO RIOFRIO FRANCISCO 560,32

3.1.1.01.007 VIVANCO RIOFRIO GLADYS 19,84

3.1.1.01.008 VIVANCO SALVADOR CLEMENTE 400,00 3.1.2. RESERVAS 15743,40 3.1.2.01. RESERVA LEGAL 15743,40

3.1.2.01.001 RESERVA LEGAL 15743,40 3.2. RESULTADOS 213828,64

3.2.1. PRESENTE EJERCICIO 132385,76 3.2.1.01. UTILIDAD & PERDIDA 132385,76

3.2.1.01.001 UTILIDAD & PERDIDA 132385,76 3.2.2. EJERCICIOS ANTERIORES -29971,41 3.2.2.01. UTILIDAD & PERDIDA -29971,41

3.2.2.01.002 PÉRDIDA EJERCICIOS ANTERIORES -29971,41 3.2.3. CAPITAL ADICIONAL 91414,29

3.2.3.01. RESERVA DE CAPITAL 91414,29

3.2.3.01.001 RESERVA DE CAPITAL 91414,29 3.2.4. APORTES CAPITALIZACIÓN 20000,00 3.2.4.01. APORTES FUTURA CAPITALIZACIÓN 20000,00

3.2.4.01.001 EDITORIAL MINOTAURO 17000,00

3.2.4.01.002 DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO 1000,00

3.2.4.01.003 GODOY EDGAR 2000,00

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 353834,90

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Prisila Guajala/2010



92

4.9.2. Libro Diario

Cuadro Nº 6 EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO

LIBRO DIARIO

DESDE 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010 FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

1 1-ene-10 1,1,1,01,001 CAJA CHICA-ADMINISTRATIVA 300,00

1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 995,95 1,1,1,02,003 PICHINCHA #9400021-3 53638,19 1,1,1,03,001 BANCO DEL PACIFICO 0999529-3 2642,14 1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 5000,00 1.1.2.01.002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 70976,03 1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES 21985,14 1,1,2,02,005 CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO 78,41 1,1,2,02,009 FONSECA CAMPOVERDE GISELA 300,00 1,1,2,02,011 GRANDA JIRON MARIA INES 260,23 1,1,2,02,014 GUERRERO VELASQUEZ DENNIS 1861,30 1,1,2,02,024 NAVARRETE MENDOZA KETTY 38,00 1,1,2,02,027 PALMA ZAMBRANO EGDA 449,41 1,1,2,02,036 TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN 806,94 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 10407,24 1,1,2,03,009 IMPUESTOS.ANTICIPADOS 4495,36 1,1,2,02,004 ANTICIPO CONTRATISTAS 175,00 1,1,2,04,006 ANTICIPOS SERVICIOS VARIOS 110,73 1,1,2,06,002 EDIEPOCA AMBATO 1656,08 1,1,2,06,004 EDIMANABÍ 1912,41 1,1,2,06,005 EDINORTE(CARCHI E IMBABURA) 111,09 1.1.2.06.007 EDIQUEVEDO 4060,59 1.1.2.06.009 EDITULCAN 34,17 1.1.2.06.011 DR.GODOY EDGAR 560,00 1.1.2.06.012 RADIO PLANETA 6428,46 1.1.2.06.013 RADIO PLANETA 2000 6498,58 1,1,2,07,001 AGUA LUZ 265,36 1,1,2,07,002 BANDERINES GUTIERREZ 246,74 1,1,2,07,003 BOLAÑOS MARLENE DRA. 656,43 1,1,2,07,005 COMERCIAL ALDEAN 123,21 1.1.2.07.010 COVERTOSA 65,20 1.1.2.07.016 DISTRIB.LA CASA DEL TOLDO 66,78 1.1.2.07.027 FLORISTERIA LA ORQUIDEA 532,36 1,1,2,07,028 FUNDACION PREVENCION 226,35 1,1,2,07,035 HOTEL EL MARQUEZ 575,56 1.1.2.07.037 HOTEL PUERTAS DEL SOL 114,64 1.1.2.07.038 HOTEL SANTO DOMINGO 7375,42 1.1.2.07.041 IMPORTADORA CAMPOS 315,56 1.1.2.07.045 INTRIAGO HUGO-PROINT 28,46



93

1.1.2.07.050 LA OFICINA IDEAL 592,92 1,1,2,07,053 LUBRILAVADORA D'ROBERTH 161,02 1,1,2,07,055 MIÑACA ARTURO-COMERCIAL 168,30 1,1,2,07,056 O.L.Y 184,75 1,1,2,07,059 PLASTICMAYA 193,51 1,1,2,07,061 PROVECONSA 360,81 1,1,2,07,062 QUITO CORAL ROBERTH 74,37 1,1,2,07,063 RADIO MAJESTAD 154,56 1,1,2,07,064 RANCHO HOSTERIA MI CUCHITO 90,01 1,1,2,07,066 RESTAURANT LA TERTULIA 109,19 1,1,2,07,068 TECNICENTRO EGUIGUREN 8336,72 1.1.2.07.069 TIA 124,87 1.1.2.07.071 TSHIRT SPORT 34,74 1.1.2.08.001 CRUZ MANUEL 365,00 1.1.2.08.002 CRIOLLO SONIA 325,09 1.1.2.08.003 DEMERA PATRICIO 265,00 1.1.2.08.004 FRANCO VANESA 597,29 1.1.2.08.005 LAGUA MARCO 100,00 1.1.2.08.007 NAVARRETE DAMIAN 42,09 1.1.2.08.008 OCHOA ROMEL 475,00 1.1.2.08.009 ROJAS ALEXANDRA 934,22 1,1,2,08,008 CHEQUES DEVUELTOS 4212,49 1,1,2,10,001 PROVIS.CTAS.INCOBRABLES 1.640,61 1.2.1.01.001 MUEBLES DE OFICINA 33207,29 1.2.1.01.002 DEPREC.ACUMULADA MUEBLES 22.672,63 1.2.1.02.001 COMPUTADORAS 16880,59 1.2.1.02.002 DEPREC.ACUMULADA COMPUTADORAS 15.580,35 1.2.1.03.001 VEHÍCULOS 63794,83 1.2.1.03.002 DEPREC.ACUMULADA VEHICULOS 42.966,70 1.2.1.05.001 MAQUINARIA Y EQUIPO 38904,50 1.2.1.05.002 DEPREC.ACUMULADA M.Y EQUIPO 38.486,75 1.2.2.01.001 TERRENOS 1393,63 1.3.1.01.001 EDIESA 96725,63 2.1.1.01.013 IMPUESTO RENTA EMPLEADOS 176,66 2.1.1.01.015 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR 12.500,00 2,1,1,02,002 BANCO INTERNACIONAL 27.670,83 2,1,1,03,001 AFP GENESIS 890,02 2,1,1,03,002 CAJARDENSA 3.110,00 2,1,1,03,003 COVIPROV 1.298,43 2,1,1,03,004 CUENTA PUENTE 934,73 2,1,1,03,005 EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIO 29.357,24 2,1,1,03,008 RESTAURANT POR PAGAR 323,53 2,1,1,03,009 VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS 482,35 2,1,1,04,003 COMERCIAL LA FERIA 205,77 2.1.1.04.004 COVERTOSA 41,23 2.1.1.04.006 DISMAREX 871,48 2.1.1.04.008 DISTRIBUIDORA C & Y 790,73 2.1.1.04.010 DISTRIBUIDORA SUPERIOR 47,02 2.1.1.04.012 FAUSTO JIMENEZ-CURSOS MOTIVAC 125,00 2.1.1.04.013 HOTEL DEL PACÍFICO 103,73



94

2.1.1.04.014 HOTEL ZARACAY 261,04 2.1.1.04.015 LA CANASTA 25,13 2.1.1.04.018 LUCAS JOSE-LUCASSA 155,36 2.1.1.04.019 SUPERMERCADOS OK 215,96 2.1.1.04.020 TONI S.A 200,00 2.1.1.05.002 EDIESA ESMERALDAS 336,80 2.1.1.05.003 EDILOJA 1.575,40 2.1.1.05.004 EDIZAMORA 1.588,70 2.1.1.04.001 APORTE IESS POR PAGAR 4.256,30 2.1.1.04.004 SUELDOS POR PAGAR 5.284,09 2.1.1.07.001 15% UTILIDADES TRABAJADORES 4.210,14 2.1.1.07.002 DECIMO CUARTO POR PAGAR 6.990,30 2.1.1.07.003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 1.477,69 2.1.1.07.006 FONDO DE RESERVA POR PAGAR 7.935,39 2.1.1.07.008 VACACIONES POR PAGAR 7.500,20 2.1.1.09.001 ANTICIPOS CLIENTES VARIOS 1.321,61 3,1,1,01,001 EDIEPOCA 200,00 3,1,1,01,003 LOPEZ SARMIENTO JUANA 19,84 3,1,1,01,004 MEDIA GROUP SERVICES LLC 400,00 3,1,1,01,005 VIVANCO ARROYO FRANCISCO 400,00 3,1,1,01,006 VIVANCO RIOFRIO FRANCISCO 560,32 3,1,1,01,007 VIVANCO RIOFRIO GLADYS 19,84 3,1,1,01,008 VIVANCO SALVADOR CLEMENTE 400,00 3,1,2,01,001 RESERVA LEGAL 15.743,40 3,2,1,01,001 UTILIDAD & PERDIDA 132.385,76 3,2,2,01,002 PÉRDIDA EJERCICIOS ANTERIORES 29971,41 3,2,3,01,001 RESERVA DE CAPITAL 91.414,29 3,2,4,01,001 EDITORIAL MINOTAURO 17.000,00 3,2,4,01,002 DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO 1.000,00 3,2,4,01,003 GODOY EDGAR 2.000,00 R/ESTADO SITUACIÓN INICIAL AL 01 ENERO/2010 2 4-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 10545 1,1,2,01,002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 10545 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 190 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 19.000,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 2.280,00 R/VENTA FC.11000 50% CTDO, 50% CRED.30 DIAS 4-ene-10 3 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 14652 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 132 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 13.200,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 1.584,00 R/VENTA FC.11001,PGO CTDO.CON TRANSF. 4-ene-10 4 5,1,2,05,015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 1800 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 216 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 18,00 2,1,1,03,006 EDITORIAL MINOTAURO S.A VARIOS 1.998,00

R/COMPRA ESFEROS,CAMISETAS,FC.84999.CH/11098



95

5 4-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 504,00 4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 450,00 2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES 54,00 R/VENTA FC.8000,PGO CTDO.VTAS 10 SUSCRIPC. 6 4-ene-10 5,1,1,01,003 UTILES DE OFICINA 140 5,1,2,01,003 UTILES DE OFICINA 140 5,1,3,01,003 UTILES DE OFICINA 140 5,1,4,01,003 UTILES DE OFICINA 140 5,1,5,01,004 UTILES DE OFICINA 140 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 84 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 7,00 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 777,00 R/COMPRAUTILES OFICINA FC.21000 PGO-CHQ.11099 7 4-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1.317,12 1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 878,08 4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN 1.960,00 2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN 235,20

R/VTA 7000 PERIODICOS FC.4000-60% CTDO,40% CHEQ.

5-ene-10 8 2,1,1,04,004 SUELDOS POR PAGAR 5284,09 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 5.284,09 R/PGO.SUELDOS DIC/2009 TRANSF.BCO.PICHINCHA 5-ene-10 9 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 27018,12 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 27.018,12 R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 04/ENERO/2010 5-ene-10 10 5.1.5.05.027 SERV. VIGILANCIA Y SEGURIDAD 800 1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS 96 2,1,1,01,003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2% 16,00 2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70% 67,20 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 812,80 R/SERV.VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500 CH#11100 5-ene-10 11 5.1.5.05.018 REP.MANT.EQUIPOS DE OFICINA 250 5.1.2.05.017 REP.MANT.EQUIPOS DE OFICINA 250 1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS 60 2,1,1,01,003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2% 10,00 2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70% 42,00 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 508,00 R/MANT.AIRES ACONDIC.OFICNA FC.520 CH#11101 5-ene-10 12 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 468,72 1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES 1093,68 4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 1.395,00 2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES 167,40 R/VENTA FC.8001,PGO CTDO.30%, 70% CHEQ.30 DIAS



96

5-ene-10 13 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 8.658,00 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 78 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 7.800,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 936,00 R/VENTA FC.11002,PGO CTDO. 5-ene-10 14 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 9.126,72 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 9.126,72 R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 05/ENERO/2010 8-ene-10 15 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1176 1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 1176 4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN 2.100,00 2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN 252,00

R/VTA 7500 PERIODICOS FC.4001-50% CTDO,50% CHEQ.

8-ene-10 16 5.1.5.05.029 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 250 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 30 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 2,50 2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30% 9,00 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 268,50 R/COMPRA ÚTILES LIMPIEZA FC.1000 CH/11102 8-ene-10 17 1,2,1,02,001 COMPUTADORAS 2100 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 252 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 21,00 2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30% 75,60 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 2.255,40 R/2 COMPUTADORAS FC.35000 CH/11103 18 8-ene-10 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 10.545,00 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 95 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 9.500,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 1.140,00 R/VENTA FC.11003,PGO CTDO.

10-ene-10 19

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 2.553,00 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 23 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 2.300,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 276,00 R/VENTA FC.11004,PGO CTDO.

10-ene-10 20

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1.008,00 4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 900,00 2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES 108,00 R/VENTA FC.8002,PGO CTDO.

10-ene-10 21

5.1.1.03.016 VIAJES Y VIATICOS 50 5.1.2.03.012 REFRIGERIO Y CAFETERIA 20



97

5.1.5.05.007 COPIAS, DIPTICOS, ANILLADOS 10 5.1.4.03.010 MOVILIZACION 20 5.1.3.03.010 MOVILIZACION 23 5.1.3.05.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 40 5.1.3.05.020 REP.MANT.VEHICULO 35 5.1.5.05.008 CORRESPONDENCIA 25 5.1.5.05.002 ATENCION CLIENTES 10 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 233,00 R/REP.CAJA CHICA AL 10 ENERO.CH/11104.

10-ene-10 22

2,1,1,03,001 AFP GENESIS 890,02 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 890,02 R/SEGURO GENESIS DIC/2009 CH/11105.

14-ene-10 23

1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 878,08 1,1,2,01,001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 878,08 R/DEP.CHQ.POSF.DE LA VTACIRC.04/ENE/10 FC.4000

15-ene-10 24

1,1,2,04,001 ANTICIPO QUINCENA ROL 6110 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 6.110,00 R/PGO.1ERA.15NA ENE/2010 TRANSF.BCO PICHINCHA

15-ene-10 25

2,1,1,04,001 APORTE IESS POR PAGAR 4256,3 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 4.256,30 R/IESS APORTES DIC/2009 CH/2199.

15-ene-10 26

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 16.650,00 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 150 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 15.000,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 1.800,00 R/VENTA FC.11005,PGO TRANSFERENCIA

17-ene-10 27

2,1,1,03,004 CUENTA PUENTE 400 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 400,00 R/S.ENERGÍA ELÉCT.DIC/2009 FC.15500 PGO.CH/11106

17-ene-10 28

2,1,1,03,004 CUENTA PUENTE 320 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 320,00 R/SERV.TELEFÓNICO DIC/2009 FC.45000 CH/11107

17-ene-10 29

5.1.1.05.001 ARRIENDO OFICINAS 600 5.1.2.05.001 ARRIENDO OFICINAS 200 5.1.3.05.001 ARRIENDO OFICINAS 200 5.1.4.05.001 ARRIENDO OFICINAS 200 5.1.5.05.001 ARRIENDO OFICINAS 600 1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS 216 2,1,1,01,011 RET.IVA POR PAGAR 100% 216,00



98

2,1,1,01,004 RET.FUENTE COMISIONES Y ALQ.BIENES INMUEBLES 8% 144,00 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 1.656,00 S/ALQ.OFICINAS ENE/2010 FC.1500 CH/2200 PICHINCHA

18-ene-10 30

1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 1176 1,1,2,01,001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 1.176,00 R/DEP.CHQ.POSF.DE LA VTACIRC.15/ENE/10 FC.4001

18-ene-10 31

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1.379,84 1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 1379,84 4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN 2.464,00 2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN 295,68 R/VTA 8800 PERIODICOS FC.4002-50% CTDO,50% CHEQ.

18-ene-10 32

1,1,2,01,002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 9.435,00 1,1,2,03,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 85 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 8.500,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 1.020,00 R/VENTA FC.11006,PGO CHEQ.15 DIAS

18-ene-10 33

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1.680,00 4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 1.500,00 2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES 180,00 R/VENTA FC.8003,PGO CTDO. 34

18-ene-10 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 34.991,84

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 34.991,84 R/DEP. VTAS.CTDO DEL 08,10,15 Y 18 ENERO/2010

21-ene-10 35

6.1.1.01.002 COMPRAS PERIODICOS 11000 6.1.1.01.003 COMPRAS SUPLEMENTOS 500 6.1.1.01.001 COMPRAS PAG.ADICIONALES 500 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 1440 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 120,00 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 13.320,00

R/COMPRA PERIODICOS,SUPL,PAG.ADIC.FC.85000 CH/2201

23-ene-10 36

5.1.1.03.006 CAPACITACION PERSONAL 800 5.1.2.03.006 CAPACITACION PERSONAL 400 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 1.200,00 R/SERV.CAPACITACIÓN PERSONAL FC.1330 CH/.11108

24-ene-10 37

2,1,1,01,014 IMPUESTOS DEL MES POR PAGAR 12500 1,1,1,02,003 BANCO DEL PICHINCHA 12.500,00 R/PGO.IMPUESTOS AL FISCO DIC/2009 CH/.2202



99

24-ene-

10 38 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1536,64 1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 1.536,64 4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN 2.744,00 2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN 329,28

R/VTA 9800 PERIODICOS FC.4003-50% CTDO,50% CRED.

24-ene-10 39

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 2.060,80 4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 1.840,00 2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES 220,80 R/VENTA FC.8005-8006-8007,PGO CTDO.

27-ene-10 40

1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 3.597,44 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 3.597,44 R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 24 ENERO/2010

27-ene-10 41

5.1.3.05.016 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 1500 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 180 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 15,00 2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30% 54,00 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 1.611,00

R/COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIBID. FC.200 CH/2203

27-ene-10 42

5.1.1.05.020 REP.MANT.VEHICULO 350 1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS 42 2,1,1,01,003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2% 7,00 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 385,00 R/MANT.CAMIONETA T-HILUX FC.52000 CH/11108

29-ene-10 43

5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 7501 5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA 185,76 5.1.2.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 4500 5.1.2.02.005 FONDOS DE RESERVA 275,05 5.1.3.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 260 5.1.4.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 1070 5.1.4.02.005 FONDOS DE RESERVA 63,61 5.1.5.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 6645 5.1.5.02.005 FONDOS DE RESERVA 498,13 5.1.2.03.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD 454,5 5.1.4.03.007 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES 201,1 1.1.2.04.001 ANTICIPOS QUINCENA ROL 5.926,42 2.1.1.04.001 APORTE IESS POR PAGAR 1.929,07 2.1.1.04.002 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS 492,22 2.1.1.03.001 AFP GENESIS 980,00 2.1.1.03.002 CAJARDENSA 1.200,00



100

2.1.1.03.008 RESTAURANT POR PAGAR 140,81 1.1.1.02.001 BANCO INTERNACIONAL 5.950,00 1.1.1.02.003 BANCO PICHINCHA 5.035,63 R/PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO PICHINCHA

29-ene-10 44

5.1.1.03.015 UNIFORMES 110 5.1.2.03.015 UNIFORMES 80 5.1.3.03.015 UNIFORMES 50 5.1.4.03.015 UNIFORMES 60 5.1.5.03.014 UNIFORMES 75 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 45 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 3,75 2,1,1,01,009 RET.IVA POR PAGAR 30% 13,50 1,1,1,02,003 BANCO DEL PICHINCHA 402,75

R/COMP.ELAS UNIFORMES PERSONAL FC.2500 CH/2204

30-ene-10 45

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 800 1,1,2,01,002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 5.638,00 1,1,2,01,003 1% RET.FUENTE RETENIDO 58 4,1,1,01,002 VENTAS DE PUBLICIDAD 5.800,00 2,1,1,01,007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 696,00 R/VTA.PUBLIC. FC.11007,CHQ.FECHA Y CHEQ.POSF.

30-ene-10 46

1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1.064,00 1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES 1.064,00 4,1,1,01,003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 1.900,00 2,1,1,01,008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES 228,00 R/VTA.FC.8008-8009-8010,PGO 50% CTDO,DIF.CHQ

30-ene-10 47

5.1.4.03.013 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES 240 2.1.1.01.002 RET.FUENTE SERV.PUBLICIDAD Y OTROS 1% 2,40 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 237,60

R/SERV.ENTREG.SUSCRIPC.ENE/2010 FC.12. CH/.11109

30-ene-10 48

1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 1.864,00 1,1,1,01,002 CAJA GENERAL 1.864,00 R/DEPOSITOS VTAS.CTDO DEL 30 ENERO/2010

31-ene-10 49

1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 1379,84 1,1,2,01,001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 1.379,84 R/DEPOSITOS CHQ.POSF.VTA 18 ENE/2010.FC.4002

31-ene-10 50

5.1.2.05.015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2800 1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS 336

2.1.1.01.002 RET.FUENTE POR SERVICIOS 1% PUBLICIDAD Y OTROS 28,00



101

2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70% 235,20 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 2.872,80 R/ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400 CH/.2205

31-ene-10 51

5.1.1.05.031 SERVICIO PAGINA WEB 2000 5.1.2.05.026 SERVICIO PAGINA WEB 2000 1,1,2,03,002 IVA PAGADO SERVICIOS 480 2.1.1.01.003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2% 80,00 2,1,1,01,010 RET.IVA POR PAGAR 70% 336,00 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 4.064,00 R/SERV.MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635 CH/.2206

31-ene-10 52

6.1.1.01.002 COMPRAS PERIODICOS 18300 6.1.1.01.003 COMPRAS SUPLEMENTOS 1200 6.1.1.01.001 COMPRAS PAG.ADICIONALES 1500 1,1,2,03,001 IVA PAGADO COMPRAS 2520 2,1,1,01,001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 210,00 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 23.310,00 R/COMP.PERIODICOS,SUPL,FC.85001 CH/2207

31-ene-10 53

1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 50000 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 18235 1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 5.900,00 1.1.2.01.002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 45.000,00 1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES 17.335,00 R/DEPÓSITO CARTERA AÑO 2009

31-ene-10 54

5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS 80 1,1,1,02,003 BANCO PICHINCHA 80,00 5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS 150 1,1,1,02,001 BANCO INTERNACIONAL 150,00 R.N/D ENE/2010 BCO PICHINCHA Y BCO.INTERNAC. 55

31-ene-10 5.1.5.06.001 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 282,48

1.1.2.10.001 PROVIS.CTAS.INCOBRABLES 282,48 R/PROV.1% CUENTAS POR COBRAR ENE/2010

31-ene-10 56

2.1.1.01.001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 397,25

2.1.1.01.002 RET.FUENTE POR SERVICIOS 1% PUBLICIDAD Y OTROS 30,4

2.1.1.01.003 RET.FUENTE POR SERVICIOS VARIOS 2% 113

2.1.1.01.004 RET.FUENTE POR SERV. COMIS,ALQ.BIENES INMUEB8% 144

2.1.1.01.006 IVA EN VTAS X PAGAR CIRCULACIÓN 1112,16 2.1.1.01.007 IVA EN VTAS X PAGAR PUBLICIDAD 9732 2.1.1.01.008 IVA EN VTAS X PAGAR SUSCRIPCIONES 958,2 2.1.1.01.010 RETENCION IVA X PAGAR 30% 152,1



102

2.1.1.01.011 RETENCION IVA X PAGAR 70% 680,4 2.1.1.01.012 RETENCION IVA X PAGAR 100% 216 1.1.2.03.001 IVA PAGADO COMPRAS 4767 1.1.2.03.002 IVA PAGADO SERVICIOS 1230 2.1.1.01.015 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR 7.538,51 R/LIQUIDACION IVA ENERO/2010

31-ene-10 57

5.1.3.04.002 DEPRECIACIONES EQUIPOS DE OFICINA 200,5 5.1.3.04.003 DEPRECIACIONES MUEBLES Y ENCERES 351,1 5.1.3.04.005 DEPRECIACIONES VEHÍCULOS 219,5 5.1.4.04.002 DEPRECIACIONES EQUIPOS DE OFICINA 110 5.1.4.04.003 DEPRECIACIONES MUEBLES Y ENCERES 65,57 5.1.5.04.003 DEPRECIACIONES MUEBLES Y ENCERES 69,6 1.2.1.01.002 DEPREC.ACUMULADA MUEBLES 486,27 1.2.1.02.002 DEPREC.ACUMULADA COMPUTADORAS 310,50 1.2.1.03.002 DEPREC.ACUMULADA VEHICULOS 219,50 R/DEPRECIAC.ACTV.FIJOS ENE/2010

31-ene-10 58

5.1.1.02.001 APORTE PATRONAL 12.15% 910,16 5.1.1.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO 322 5.1.1.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO 624,25 5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA 128,42 5.1.1.02.008 VACACIONES 312,13 5.1.2.02.001 APORTE PATRONAL 12.15% 666,4 5.1.2.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO 180 5.1.2.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO 457,07 5.1.2.02.005 FONDOS DE RESERVA 83,55 5.1.2.02.008 VACACIONES 228,54 5.1.3.02.001 APORTE PATRONAL 12.15% 31,59 5.1.3.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO 20 5.1.3.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO 21,67 5.1.3.02.008 VACACIONES 10,83 5.1.4.02.001 APORTE PATRONAL 12.15% 167,68 5.1.4.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO 100 5.1.4.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO 115,01 5.1.4.02.008 VACACIONES 57,5 5.1.5.02.001 APORTE PATRONAL 12.15% 859,01 5.1.5.02.003 DÉCIMO CUARTO SUELDO 220 5.1.5.02.004 DÉCIMO TERCER SUELDO 589,17 5.1.5.02.005 FONDOS DE RESERVA 20,83 5.1.5.02.008 VACACIONES 294,58 2.1.1.04.001 APORTE IESS POR PAGAR 2.634,84 2.1.1.07.002 DECIMO CUARTO POR PAGAR 842,00 2.1.1.07.003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 1.807,17



103

2.1.1.07.006 FONDO DE RESERVA POR PAGAR 232,80 2.1.1.07.008 VACACIONES POR PAGAR 903,58 R/PROVISIÓN.SUELDOS ENERO/2010

31-ene-10 59

4.2.2.02.001 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 79.151,29 5.1.1.01.003 UTILES DE OFICINA 140,00 5.1.1.02.001 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA 250,00 5.1.1.02.003 VIAJES Y VIÁTICOS 50,00 5.1.1.02.004 ARRIENDO OFICINAS 600,00 5.1.1.02.005 CAPACITACIÓN AL PERSONAL 800,00 5.1.1.02.005 REP,MANT.VEHÍCULO 350,00 5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 7.501,00 5.1.1.02.008 UNIFORMES 110,00 5.1.1.03.006 SERV.PÁGINA WEB 2.000,00 5.1.1.03.015 FONDOS DE RESERVA 185,76 5.1.1.03.016 GASTO APORTE PATRONAL 12.15% 910,16 5.1.1.05.001 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 322,00 5.1.1.05.017 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 624,25 5.1.1.05.020 GASTO FONDO RESERVA 128,42 5.1.1.05.031 GASTO VACACIONES 312,13 5.1.2.01.003 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 4.600,00 5.1.2.02.001 UTILES DE OFICINA 140,00 5.1.2.02.003 REFRIGERIO Y CAFETERÍA 20,00 5.1.2.02.004 ARRIENDO OFICINAS 200,00 5.1.2.02.005 CAPACITACIÓN AL PERSONAL 400,00 5.1.2.02.005 SUELDOS Y SALARIOS 4.500,00 5.1.2.02.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD 454,50 5.1.2.02.008 UNIFORMES 80,00 5.1.2.03.006 SERV.PÁGINA WEB 2.000,00 5.1.2.03.007 FONDOS DE RESERVA 275,05 5.1.2.03.012 GASTO APORTE PATRONAL 12.15% 666,40 5.1.2.03.015 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 180,00 5.1.2.05.001 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 457,07 5.1.2.05.015 GASTO FONDO DE RESERVA 83,55 5.1.2.05.026 GASTO VACACIONES 228,54 5.1.3.01.003 UTILES DE OFICINA 140,00 5.1.3.02.001 MOVILIZACIÓN 23,00 5.1.3.02.003 ARRIENDO OFICINAS 200,00 5.1.3.02.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 40,00 5.1.3.02.007 PUBLICIDAD Y PROPOGANDA 1.500,00 5.1.3.02.008 REP.MANT.VEHICULO 35,00 5.1.3.03.010 SUELDOS Y SALARIOS 260,00 5.1.3.03.015 UNIFORMES 50,00 5.1.3.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA 200,50 5.1.3.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES 351,10



104

5.1.3.04.005 GASTO DEPREC.VEHICULOS 219,50 5.1.3.05.001 GASTO APORTE PATRONAL 31,59 5.1.3.05.004 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 20,00 5.1.3.05.016 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 21,67 5.1.3.05.020 GASTO VACACIONES 10,83 5.1.4.01.003 UTILES DE OFICINA 140,00 5.1.4.02.001 MOVILIZACIÓN 20,00 5.1.4.02.003 ARRIENDO OFICINAS 200,00 5.1.4.02.004 SUELDOS Y SALARIOS 1.070,00 5.1.4.02.005 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES 201,10 5.1.4.02.007 UNIFORMES 60,00 5.1.4.02.008 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES 240,00 5.1.4.03.007 FONDOS DE RESERVA 63,61 5.1.4.03.010 GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA 110,00 5.1.4.03.013 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES 65,57 5.1.4.03.015 GASTO APORTE PATRONAL 12.15% 167,68 5.1.4.04.002 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 100,00 5.1.4.04.003 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 115,01 5.1.4.05.001 GASTO VACACIONES 57,50 5.1.5.01.004 UTILES DE OFICINA 140,00 5.1.5.02.001 CORRESPONDENCIA 25,00 5.1.5.02.003 ATENCIÓN A CLIENTES 10,00 5.1.5.02.004 SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD 800,00 5.1.5.02.005 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA 250,00 5.1.5.02.005 ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 250,00 5.1.5.02.007 COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS 10,00 5.1.5.02.008 ARRIENDO OFICINAS 600,00 5.1.5.03.015 SUELDOS Y SALARIOS 6.645,00 5.1.5.04.003 UNIFORMES 75,00 5.1.5.05.001 GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES 282,48 5.1.5.05.002 FONDOS DE RESERVA 498,13 5.1.5.05.007 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES 69,60 5.1.5.05.008 GASTO APORTE PATRONAL 12.15% 859,01 5.1.5.05.018 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 220,00 5.1.5.05.027 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 589,17 5.1.5.05.029 GASTO FONDOS RESERVA 20,83 5.1.5.06.001 GASTO VACACIONES 294,58 5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS 230,00 6.1.1.01.002 COMPRA PERIÓDICOS 29.300,00 6.1.1.01.003 COMPRA SUPLEMENTOS 1.700,00 6.1.1.01.004 COMPRA PÁGINAS ADICIONALES 2.000,00 R/CERRAR CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS

31-ene-10 60

4.1.1.01.002 VENTAS DE PUBLICIDAD 81.100,00 4.1.1.01.003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 7.985,00



105

4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN 9.268,00 4.2.2.02.001 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 98.353,00 R/CERRAR CUENTAS DE INGRESOS

31-ene-10 61

4.2.2.02.001 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 19.201,71 2.1.1.07.001 15% UTILIDADES TRABAJADORES 2.880,26 2.1.1.01.014 25% IMPUESTO RENTA SOCIEDAD POR PAGAR 4.080,36 3.2.1.01.001 UTILIDAD & PERDIDA 12.241,09 R/CIERRE INGRESOS Y GASTOS, DETERMINA 15%

TRABAJADORES, IMPTO RTA Y UTILIDAD EJERCICIO

SUMAS TOTALES 1090825,96 1090825,96

Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Prisila Guajala/2010



106

4.9.3. Mayorización


MAYORIZACIÓN

MAYORIZACIÓN CUENTA: CAJA CHICA ADMINISTRATIVA

CÓDIGO: 1.1.1.01.001

FOLIO: 1

FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS

DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 300 300

MAYORIZACIÓN CUENTA: BANCO INTERNACIONAL

CÓDIGO: 1.1.1.02.001

FOLIO: 2


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 995,95 995,95 4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099 6 777 218,95 5-ene-10 DEP.VTAS CTDO.04 ENE/2010 9 27018,12 27237,07 5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500 10 812,8 26424,27 5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520 11 508 25916,27 5-ene-10 DEP.VTAS CTDO.05 ENE/2010 14 9126,72 35042,99 8-ene-10 ADQ.UTILES ASEO FC.1000 16 268,5 34774,49 8-ene-10 ADQ.2 COMPUTADORAS FC.35000 17 2255,4 32519,09 10-ene-

10 REP. CAJA CHICA AL 10 ENERO/2010 21 233 32286,09 10-ene-

10 SEGURO GENESIS DIC/2009 22 890,02 31396,07 14-ene-

10 DEP. CHQ. POSF. VTA CIRC. 04/ENERO 23 878,08 32274,15 17-ene-

10 S/ENERGIA ELECTRICA DIC/2009 FC.15500 27 400 31874,15 17-ene-

10 S/TELEF.DIC/2009 FC.4500 28 320 31554,15 18-ene-

10 DEP. CHQ. POSF. VTA CIRC. 05/ENERO 30 1176 32730,15 18-ene-

10 DEP.VTAS CTDO.08,10,15 Y 18 ENE/2010 34 34991,84 67721,99 23-ene-

10 SERV.CAPACITAC.PERSONAL FC.1330 36 1200 66521,99 27-ene-

10 DEP.VTAS CTDO.24 ENE/2010 40 3597,44 70119,43 27-ene-

10 COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200 41 1611 68508,43 27-ene-

10 S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000 42 385 68123,43 29-ene-

10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANF. 43 5950 62173,43 30-ene-

10 S/ENTREGA SUSCRIP.ENE/2010 FC.12 47 237,6 61935,83 30-ene-

10 DEP.VTAS.CTDO 30/ENE/2010 48 1864 63799,83 31-ene-

10 DEP.CHEQ.POSF.VTA CIRC-FC-4002 49 1379,84 65179,67



107

31-ene-10 S/ELAB.VALLA PUBLICITARIA 50 2872,8 62306,87

31-ene-10 RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009 53 18235 80541,87

31-ene-10 NOTAS DEBITO SERV.BANCARIOS ENE/2010 53 150 80391,87

SUMAS 99262,99 18871,12 80391,87

MAYORIZACIÓN CUENTA: BANCO PICHINCHA

CÓDIGO: 1.1.1.02.003

FOLIO: 3


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 53638,19 53638,19 5-ene-10 PGO-SUELDOS DIC/2009 TRANSF. 8 5284,09 48354,1 15-ene-

10 PGO-SUELDOS DIC/2009 TRANSF. 24 6110 42244,1 15-ene-

10 PGO.IESS DIC/2009 CH.2199 25 4256,3 37987,8 17-ene-

10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500 29 1656 36331,8 21-ene-

10 COMPRA PERIÓDICOS,SUPLM.FC.85000 35 13320 23011,8 24-ene-

10 PGO.IMPUESTOS FISCO DIC/09 CH.2202 37 12500 10511,8 29-ene-

10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 5035,63 5476,17 29-ene-

10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500 44 402,75 5073,42 31-ene-

10 S/MANT.PAG.WEB LA HORA ENE/10 FC.1635 51 4064 1009,42 31-ene-

10 COMPRA PERIÓDICOS, SUPL.FC.85001 52 23310 -22300,58 31-ene-

10 RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009 53 50000 27699,42 31-ene-

10 NOTAS DEBITO SERV.BANC.ENE/2010 54 80 27619,42 SUMAS 103638,19 76018,77 27619,42

MAYORIZACIÓN CUENTA: BANCO DEL PACÍFICO

CÓDIGO: 1.1.1.03.001

FOLIO: 4


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 2642,14 2642,14



108

MAYORIZACIÓN CUENTA: CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN

CÓDIGO: 1.1.2.01.001

FOLIO: 5


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 5000 5000 4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000 7 878,08 5878,08 8-ene-10 VTA.7500 PERIODICOS FC.4001 15 1176 7054,08 14-ene-

10 DEP.CHEQ.POSFEC.VTA.04/ENE-10 FC.4000 23 878,08 6176 18-ene-

10 VTA.8800 PERIODICOS FC.4002 31 1379,84 7555,84 18-ene-

10 DEP.CHEQ.POSFEC.VTA.15/ENE-10 FC.4001 30 1176 6379,84 24-ene-


10 DEP.CHEQ.POSFEC.VTA.18/ENE-10 FC.4002 49 1379,84 6536,64 31-ene-

10 RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009 53 5900 636,64 SUMAS 9970,56 9333,92 636,64

MAYORIZACIÓN CUENTA: CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD

CÓDIGO: 1.1.2.01.002

FOLIO: 6


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 70976,03 70976,03 4-ene-10 VTA.FC.11000 50%CTDO,50% CRED.30 DIAS 2 10545 81521,03 18-ene-

10 VTA.FC.11006 CRED.15 DIAS 32 9435 90956,03 30-ene-

10 VTA.FC.11007 CHEQ.FECHA,CHQ.30 DIAS 45 5638 96594,03 31-ene-

10 RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009 53 45000 51594,03 SUMAS 96594,03 45000 51594,03

MAYORIZACIÓN CUENTA: CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES

CÓDIGO: 1.1.2.01.003

FOLIO: 7


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 21985,14 21985,14 5-ene-10 VTA.FC.8001 30% CTDO,70% CRED.30 DIAS 12 1093,68 23078,82 30-ene-

10 VTA.FC.8008-8010,50% CTDO, DIF.CHQ.15 DIAS 46 1064 24142,82 31-ene-

10 RECUPERACIÓN CARTERA AÑO 2009 53 17335 6807,82 SUMAS 24142,82 17335 6807,82



109

MAYORIZACIÓN CUENTA: FONSECA CAMPOVERDE GISELA

CÓDIGO: 1.1.2.02.009

FOLIO: 9 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES

1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 300 300

MAYORIZACIÓN

CUENTA: GRANDA JIRÓN MARÍA INÉS CÓDIGO: 1.1.2.02.011


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 260,23 260,23

MAYORIZACIÓN CUENTA: GUERRERO VELÁSQUEZ DENNIS

CÓDIGO: 1.1.2.02.014



MAYORIZACIÓN CUENTA: NAVARRETE MENDOZA KETTY

CÓDIGO: 1.1.2.02.024



MAYORIZACIÓN CUENTA: CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO

CÓDIGO: 1.1.2.02.005





110

MAYORIZACIÓN

CUENTA: PALMA ZAMBRANO EDGA CÓDIGO: 1.1.2.02.027



MAYORIZACIÓN CUENTA: TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN

CÓDIGO: 1.1.2.02.036



MAYORIZACIÓN

CUENTA: 1% RET.FUENTE RETENIDO CÓDIGO: 1.1.2.03.003

FOLIO: 15


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 10407,24 10407,24 4-ene-10 VTA.FC.11000 50%CTDO,50 CRED. 2 190 10597,24 4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO PIC 3 132 10729,24 5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO 13 78 10807,24 8-ene-10 VTA.FC.11003 PGO.CTDO 18 95 10902,24

10-ene-10 VTA.FC.11004 PGO.CTDO 19 23 10925,24 15-ene-10 VTA.FC.11005 PGO.TRANSF. 26 150 11075,24 18-ene-10 VTA.FC.11006 PGO.CRED.15 DIAS 32 85 11160,24 30-ene-10 VTA.FC.11007, CH/FECHA, CH/.30 DIAS 45 58 11218,24 SUMAS 11218,24 11218,24

MAYORIZACIÓN CUENTA: IMPUESTOS ANTICIPADOS

CÓDIGO: 1.1.2.03.009





111

MAYORIZACIÓN

CUENTA: ANTICIPO CONTRATISTAS CÓDIGO: 1.1.2.02.004



MAYORIZACIÓN

CUENTA: ANTICIPO SERVICIOS VARIOS CÓDIGO: 1.1.2.04.006



MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDIÉPOCA CÓDIGO: 1.1.2.06.002



MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDIMANABÍ CÓDIGO: 1.1.2.06.002



MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDINORTE (CARCHI-IMBABURA) CÓDIGO: 1.1.2.06.005



MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDIQUEVEDO CÓDIGO: 1.1.2.06.007





112

MAYORIZACIÓN CUENTA: EDITULCÁN

CÓDIGO: 1.1.2.06.009



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DR.GODOY EGDAR CÓDIGO: 1.1.2.06.011



MAYORIZACIÓN

CUENTA: RADIO PLANETA CÓDIGO: 1.1.2.06.012



MAYORIZACIÓN

CUENTA: RADIO PLANETA 2000 CÓDIGO: 1.1.2.06.013



MAYORIZACIÓN

CUENTA: AGUA LUZ CÓDIGO: 1.1.2.07.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: BANDERINES GUTIÉRREZ CÓDIGO: 1.1.2.07.002





113

MAYORIZACIÓN CUENTA: DRA.MARLENE BOLAÑOS

CÓDIGO: 1.1.2.07.003



MAYORIZACIÓN

CUENTA: COMERCIAL ALDEAN CÓDIGO: 1.1.2.07.005



MAYORIZACIÓN

CUENTA: COVERTOSA CÓDIGO: 1.1.2.07.010



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DISTRIB. LA CASA DEL TOLDO CÓDIGO: 1.1.2.07.016



MAYORIZACIÓN

CUENTA: FLORISTERÍA LA ORQUÍDEA CÓDIGO: 1.1.2.07.027



MAYORIZACIÓN

CUENTA: FUNDACIÓN PREVENCIÓN 2000 CÓDIGO: 1.1.2.07.028





114

MAYORIZACIÓN CUENTA: HOTEL EL MARQUEZ

CÓDIGO: 1.1.2.07.035



MAYORIZACIÓN

CUENTA: HOTEL PUERTAS DEL SOL CÓDIGO: 1.1.2.07.037



MAYORIZACIÓN

CUENTA: HOTEL SANTO DOMINGO CÓDIGO: 1.1.2.07.038



MAYORIZACIÓN

CUENTA: IMPORTADORA CASTRO CÓDIGO: 1.1.2.07.041



MAYORIZACIÓN

CUENTA: INTRIAGO HUGO-PROINT CÓDIGO: 1.1.2.07.045



MAYORIZACIÓN

CUENTA: LA OFICINA IDEAL CÓDIGO: 1.1.2.07.050





115

MAYORIZACIÓN CUENTA: LUBRICADORA D´ROBERTH

CÓDIGO: 1.1.2.07.053



MAYORIZACIÓN

CUENTA: MIÑACA ARTURO-COMERCIAL CÓDIGO: 1.1.2.07.055



MAYORIZACIÓN

CUENTA: OLY CÓDIGO: 1.1.2.07.056



MAYORIZACIÓN

CUENTA: PLASTIMAYA CÓDIGO: 1.1.2.07.059



MAYORIZACIÓN

CUENTA: PROVECONSA CÓDIGO: 1.1.2.07.061



MAYORIZACIÓN

CUENTA: QUITO CORAL ROBERTH CÓDIGO: 1.1.2.07.062





116

MAYORIZACIÓN CUENTA: RADIO MAJESTAD

CÓDIGO: 1.1.2.07.063



MAYORIZACIÓN

CUENTA: RANCHO HOSTERÍA MI CUCHITO CÓDIGO: 1.1.2.07.064



MAYORIZACIÓN

CUENTA: RESTAURANT LA TERTULIA CÓDIGO: 1.1.2.07.066



MAYORIZACIÓN

CUENTA: TECNICENTRO EGUIGUREN CÓDIGO: 1.1.2.07.068



MAYORIZACIÓN

CUENTA: TIA CÓDIGO: 1.1.2.07.069



MAYORIZACIÓN

CUENTA: TSHIRT SPORT CÓDIGO: 1.1.2.07.071





117

MAYORIZACIÓN CUENTA: CRUZ MANUEL

CÓDIGO: 1.1.2.08.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: CRIOLLO SONIA CÓDIGO: 1.1.2.08.002



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DEMERA PATRICIO CÓDIGO: 1.1.2.08.003



MAYORIZACIÓN

CUENTA: FRANCO VANESSA CÓDIGO: 1.1.2.08.004



MAYORIZACIÓN

CUENTA: LAGUA MARCO CÓDIGO: 1.1.2.08.005



MAYORIZACIÓN

CUENTA: NAVARRETE DAMIAN CÓDIGO: 1.1.2.08.006





118

MAYORIZACIÓN CUENTA: OCHOA ROMMEL

CÓDIGO: 1.1.2.08.007



MAYORIZACIÓN

CUENTA: ROJAS ALEXANDRA CÓDIGO: 1.1.2.08.008



MAYORIZACIÓN

CUENTA: PROV.CTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.2.10.001

FOLIO: 61


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 1.640,61 1.640,61

31-ene-10 PROV.CTAS INCOBRABLES ENERO/2010 55 282,48 1.923,09 SUMAS 0 1923,09 1923,09

MAYORIZACIÓN

CUENTA: MUEBLES DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.1.01.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DEP.ACUM.MUEBLES DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.1.01.002


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 22.672,63 0 22.672,63 31-ene-10 DEPREC.ENE/2010 ACTIVOS FIJOS 56 486,27 23158,9

SUMAS 23158,9 23158,9



119

MAYORIZACIÓN CUENTA: COMPUTADORAS

CÓDIGO: 1.2.1.02.001


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 16880,59 16880,59 8-ene-10 2 COMPUTADORAS FC.35000 17 2100 18980,59

SUMAS 18980,59 18980,59

MAYORIZACIÓN

CUENTA: DEP.ACUM.COMPUTADORAS CÓDIGO: 1.2.1.02.002


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 15580,35 15580,35 31-ene-10 DEPREC.ENE/2010 ACTIVOS FIJOS 56 310,5 15890,85

SUMAS 15890,85 15890,85

MAYORIZACIÓN

CUENTA: VEHÍCULOS CÓDIGO: 1.2.1.03.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS CÓDIGO: 1.2.1.03.002

FOLIO: 67

FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES

1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 42966,7 42966,7 31-ene-10 DEPREC.ENE/2010 ACTIVOS FIJOS 56 219,5 43186,2

SUMAS 43186,2 43186,2

MAYORIZACIÓN CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO

CÓDIGO: 1.2.1.05.001





120

MAYORIZACIÓN

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

CÓDIGO: 1.2.1.05.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: TERRENOS CÓDIGO: 1.2.2.01.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDIESA CÓDIGO: 1.3.1.01.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: IMPUESTO RENTA EMPLEADOS CÓDIGO: 2.1.1.01.013


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 176,66 0 176,66

MAYORIZACIÓN

CUENTA: IMPUESTO DEL MES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1.01.015

FOLIO: 73


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 12500 0 12500 24-ene-

10 PGO.IMPUESTOS AL FISCO DIC/09 CH.2202 37 12500 0 31-ene-

10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 7538,51 7538,51 SUMAS 12500 20038,51 -7538,51



121

MAYORIZACIÓN CUENTA: BANCO INTERNACIONAL

CÓDIGO: 2.1.1.02.002



MAYORIZACIÓN

CUENTA: AFP GÉNESIS CÓDIGO: 2.1.1.03.001

FOLIO: 75


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 890,02 0 890,02 10-ene-

10 PGO.SEGURO VIDA DIC/2009 22 890,02 0 29-ene-

10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 980 980 SUMAS 890,02 1870,02 -980

MAYORIZACIÓN

CUENTA: CAJARDENSA CÓDIGO: 2.1.1.03.002

FOLIO: 76


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 3110 0 3110 29-ene-

10 PGO-SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 1200 4310 SUMAS 0 4310 4310

MAYORIZACIÓN

CUENTA: COVIPROV CÓDIGO: 2.1.1.03.003





122

MAYORIZACIÓN CUENTA: CUENTA PUENTE

CÓDIGO: 2.1.1.03.004

FOLIO: 78



10 S/ENERGIA ELECTRICA DIC/2009 FC.15500 27 400 534,73 17-ene-

10 S/TELEF.DIC/2009 FC.4500 28 320 214,73 SUMAS: 720 934,73 -214,73

MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIÓN CÓDIGO: 2.1.1.03.005

FOLIO: 79


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 29357,24 0 29357,24

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RESTAURANT POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1.03.008

FOLIO: 80



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 140,81 464,34 SUMAS: 0 464,34 -464,34

MAYORIZACIÓN

CUENTA: VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS

CÓDIGO: 2.1.1.03.009



MAYORIZACIÓN

CUENTA: COMERCIAL LA FERIA CÓDIGO: 2.1.1.04.003





123

MAYORIZACIÓN CUENTA: COVERTOSA

CÓDIGO: 2.1.1.04.004



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DISMAREX CÓDIGO: 2.1.1.04.006



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DISTRIBUIDORA C & Y CÓDIGO: 2.1.1.04.008



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DISTRIBUIDORA SUPERIOR CÓDIGO: 2.1.1.04.010



MAYORIZACIÓN

CUENTA: FAUSTO JIMÉNEZ/CURSO MOTIVACIÓN CÓDIGO: 2.1.1.04.012


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 125 0 125

MAYORIZACIÓN

CUENTA: HOTEL DEL PACÍFICO CÓDIGO: 2.1.1.04.013





124

MAYORIZACIÓN CUENTA: HOTEL ZARACAY

CÓDIGO: 2.1.1.04.014



MAYORIZACIÓN

CUENTA: LA CANASTA CÓDIGO: 2.1.1.04.015



MAYORIZACIÓN

CUENTA: LUCAS JOSE-LUCASSA CÓDIGO: 2.1.1.04.018



MAYORIZACIÓN

CUENTA: SUPERMERCADOS OK CÓDIGO: 2.1.1.04.019



MAYORIZACIÓN

CUENTA: TONI S.A CÓDIGO: 2.1.1.04.020



MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDIESA ESMERALDAS CÓDIGO: 2.1.1.05.002





125

MAYORIZACIÓN CUENTA: EDILOJA

CÓDIGO: 2.1.1.05.003



MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDIZAMORA CÓDIGO: 2.1.1.05.004



MAYORIZACIÓN

CUENTA: APORTES IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1.04.001

FOLIO: 97



10 PGO.IESS DIC/2009 CH.2199 25 4256,3 0 29-ene-

10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 1929,07 1929,07 31-ene-

10 PROV.SUELDOS ENE/2010 57 2634,84 4563,91 SUMAS 4256,3 8820,21 -4563,91

MAYORIZACIÓN

CUENTA: SUELDOS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1.04.004


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 5284,09 0 5284,09 5-ene-10 PGO.SUELDOS DIC/2009 TRANF.BAN 8 5284,09 0

SUMAS 5284,09 5284,09 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: 15% UTILIDADES TRABAJADORES CÓDIGO: 2.1.1.07.001


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 4210,14 0 4210,14 31-ene-10 CIERRE INGRESOS Y GASTOS. 61 2880,26 7090,4

SUMAS 7090,4 7090,4



126

MAYORIZACIÓN CUENTA: DÉCIMO CUARTO POR PAGAR

CÓDIGO: 2.1.1.07.002


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 6990,3 0 6990,3 31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010 57 842 7832,3

SUMAS 7832,3 7832,3

MAYORIZACIÓN

CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1.07.003

FOLIO: 101


DEUDORES ACREEDORES 1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 1477,69 0 1477,69

31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010 57 1807,17 3284,86 SUMAS 3284,86 3284,86

MAYORIZACIÓN

CUENTA: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1.07.006


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 7935,39 0 7935,39 31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010 57 232,8 8168,19 SUMAS 8168,19 8168,19

MAYORIZACIÓN

CUENTA: VACACIONES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1.07.008


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 7500,2 0 7500,2 31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010 57 903,58 8403,78

SUMAS 8403,78 8403,78

MAYORIZACIÓN

CUENTA: ANTICIPOS CLIENTES VARIOS CÓDIGO: 2.1.1.09.001





127

MAYORIZACIÓN CUENTA: EDIÉPOCA

CÓDIGO: 3.1.1.01.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: LÓPEZ SARMIENTO JUANA CÓDIGO: 3.1.1.01.003



MAYORIZACIÓN

CUENTA: MEDIA GROUP SERVICES LLC CÓDIGO: 3.1.1.01.004



MAYORIZACIÓN

CUENTA: VIVANCO ARROYO FRANCISCO CÓDIGO: 3.1.1.01.005



MAYORIZACIÓN

CUENTA: VIVANCO RIOFRÍO FRANCISCO CÓDIGO: 3.1.1.01.006



MAYORIZACIÓN

CUENTA: VIVANCO RIOFRÍO GLADYS CÓDIGO: 3.1.1.01.007





128

MAYORIZACIÓN CUENTA: VIVANCO SALVADOR CLEMENTE

CÓDIGO: 3.1.1.01.008



MAYORIZACIÓN

CUENTA: RESERVA LEGAL CÓDIGO: 3.1.2.01.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: UTILIDAD & PÉRDIDA CÓDIGO: 3.2.1.01.001


1-ene-10 Situación Financiera Inicial 1 132385,76 0 132385,76 31-ene-10 CIERRE DE INGRESOS Y GASTOS 61 12241,09 144626,85 SUMAS 144626,85 144626,85

MAYORIZACIÓN

CUENTA: UTILIDAD CÓDIGO: 3.2.2.01.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: PÉRDIDA CÓDIGO: 3.2.2.01.002



MAYORIZACIÓN

CUENTA: RESERVA DE CAPITAL CÓDIGO: 3.2.3.01.001





129

MAYORIZACIÓN CUENTA: EDITORIAL MINOTAURO S.A

CÓDIGO: 3.2.4.01.001



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO CÓDIGO: 3.2.4.01.002



MAYORIZACIÓN

CUENTA: DR.GODOY EDGAR CÓDIGO: 3.2.4.01.003



MAYORIZACIÓN

CUENTA: VENTAS DE PUBLICIDAD CÓDIGO: 4.1.1.01.002

FOLIO: 121


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 VTA.FC.11000 50% CTDO,50% CRED. 2 19000 19000 4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO.PIC 3 13200 32200 5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO 13 7800 40000 8-ene-10 VTA.FC.11003 PGO.CTDO 18 9500 49500 10-ene-

10 VTA.FC.11004 PGO.CTDO 19 2300 51800 15-ene-

10 VTA.FC.11005 PGO.TRANSF. 26 15000 66800 18-ene-

10 VTA.FC.11006 PGO.CRED.15 DÍAS 32 8500 75300 30-ene-

10 VTA.FC.11007 CH/FECHA,CHEQ,30 DÍAS 45 5800 81100 31-ene-

10 CIERRE CUENTAS DE INGRESOS 60 81100 0 SUMAS: 81100 81100 0



130

MAYORIZACIÓN CUENTA: CAJA GENERAL

CÓDIGO: 1.1.1.01.002

FOLIO: 120


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 VTA.FC.11000 50%CTDO,50 CRED. 2 10545 10545 0 4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO.PIC 3 14652 25197 4-ene-10 VTA.SUSCRIPC-FC.8000 PGO.CTDO 5 504 25701 4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000 7 1317,12 27018,12 5-ene-10 DEP.VTAS.CTDO 04 ENE/2010 9 27018,12 0 5-ene-10 VTA.FC.8001 30%CTDO,70%CRED.30 DIAS 12 468,72 468,72 5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO. 13 8658 9126,72 5-ene-10 DEP.VTAS.CTDO 05 ENE/2010 14 9126,72 0 8-ene-10 VTA.7500 PERIODICOS FC.4001 15 1176 1176 8-ene-10 VTA.FC.11003 PGO.CTDO. 18 10545 11721 10-ene-

10 VTA.FC.11004 PGO.CTDO. 19 2553 14274 10-ene-



10 VTA.FC.4002,50% CTDO Y 50% CRED.10 DIAS 31 1379,84 33311,84 18-ene-

10 VTA.FC.8003 PGO.CTDO 33 1680 34991,84 18-ene-

10 DEP.VTAS.CTDO 08,10,15 Y 18 ENE/2010 34 34991,84 0 24-ene-

10 VTA.FC.4003, 50% CTDO, 50% CRED.10 DIAS 38 1536,64 1536,64 24-ene-

10 VTA.FC.8005-8006-8007 PGO.CTDO 39 2060,8 3597,44 27-ene-

10 DEP.VTAS.CTDO 24 ENE/2010 40 3597,44 0 30-ene-

10 VTA.FC.11007 CHQ.FECHA,CHEQ.30 DIAS 45 800 800 30-ene-

10 VTA.FC.8008,8009,8010,50%CTDO,DIF.30 D. 46 1064 1864 30-ene-

10 DEP.VTAS CTDO.30 ENE/2010 48 1864 0 SUMAS: 76598,12 76598,12 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA CÓDIGO: 5.1.2.05.015


4-ene-10 ADQ.ESFEROS,FC.84999 CH.11098 4 1800 1800 31-ene-10 ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400 50 2800 4600 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 4600 0 SUMAN 4600 4600 0



131

MAYORIZACIÓN

CUENTA: IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD CÓDIGO: 2.1.1.01.007

FOLIO: 122


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 VTA.FC.11000 50% CTDO,50% CRED. 2 2280 0 2280 4-ene-10 VTA.FC.11001 PGO.TRANSF.BCO.PIC 3 1584 3864 5-ene-10 VTA.FC.11002 PGO.CTDO 13 936 4800 8-ene-10 VTA.FC.11003 PGO.CTDO 18 1140 5940 10-ene-



10 VTA.FC.11006 PGO.CRED.15 DÍAS 32 1020 9036 30-ene-

10 VTA.FC.11007 CH/FECHA,CHEQ,30 DÍAS 45 696 9732 31-ene-

10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 9732 0 SUMAS 9732 9732 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: IVA PAGADO EN COMPRAS CÓDIGO: 1.1.2.03.001

FOLIO: 124


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 ADQ.ESFEROS,FC.84999 CH.11098 4 216 216 4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099 6 84 300 8-ene-10 ADQ.UTILES ASEO FC.1000 16 30 330 8-ene-10 2 COMPUTADORAS FC.35000 17 252 582 21-ene-

10 COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85000 35 1440 2022 27-ene-

10 COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200 41 180 2202 29-ene-

10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500 44 45 2247 31-ene-

10 COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85001 52 2520 4767 31-ene-

10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 4767 0 SUMAS: 4767 4767 0



132

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RET.FUENTE POR COMPRAS 1% CÓDIGO: 2.1.1.01.001

FOLIO: 125


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 ADQ.ESFEROS,FC.84999 CH.11098 4 18 0 18 4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099 6 7 25 8-ene-10 ADQ.UTILES ASEO FC.1000 16 2,5 27,5 8-ene-10 2 COMPUTADORAS FC.35000 17 21 48,5 21-ene-

10 COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85000 35 120 168,5 27-ene-



10 COMPRA PERIÓDICOS,SUPL.FC.85001 52 210 397,25 31-ene-

10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 56 397,25 0 SUMAS 397,25 397,25 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: VENTAS DE SUSCRIPCIONES CÓDIGO: 4.1.1.01.003

FOLIO: 126


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 VTA.SUSCRIPC.FC.8000 PGO.CTDO 5 450 0 450 5-ene-10 VTA.FC.8001 30% CTDO,70% CRED.30 DIAS 12 1395 1845 10-ene-

10 VTA.FC.8002 PGO-CTDO 20 900 2745 18-ene-



10 VTA.FC.8008-8009-8010, 50% CTDO,15 D-CRED 46 1900 7985 31-ene-

10 CIERRE CUENTAS DE INGRESO 60 7985 0 SUMAS: 7985 7985 0



133

MAYORIZACIÓN CUENTA: IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES

CÓDIGO: 2.1.1.01.008

FOLIO: 127


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 VTA.SUSCRIPC.FC.8000 PGO.CTDO 5 54 0 54 5-ene-10 VTA.FC.8001 30% CTDO,70% CRED.30 DIAS 12 167,4 221,4 10-ene-

10 VTA.FC.8002 PGO-CTDO 20 108 329,4 18-ene-

10 VTA.FC.8003 PGO.CTDO 33 180 509,4 24-ene-

10 VTA.FC.8004 PGO.CTDO 39 220,8 730,2 30-ene-

10 VTA.FC.8008-8009-8010, 50% CTDO,15 D-CRED 46 228 958,2 31-ene-


MAYORIZACIÓN

CUENTA: UTILES DE OFICINA CÓDIGO: 5.1.1.01.003


4-ene-10 ADQ.UTILES OFIC.FC.21000 CH.11099 6 140 140 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 140 0 SUMAS 140 140 0

MAYORIZACIÓN




MAYORIZACIÓN






134

MAYORIZACIÓN CUENTA: UTILES DE OFICINA

CÓDIGO: 5.1.4.01.003



MAYORIZACIÓN




MAYORIZACIÓN

CUENTA: VENTAS DE CIRCULACIÓN CÓDIGO: 4.1.1.01.001


4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000 7 1960 0 1960 8-ene-10 VTA.7500 PERIODICOS FC.4001 15 2100 4060

18-ene-10 VTA.8800 PERIODICOS FC.4002 31 2464 6524 24-ene-10 VTA.9800 PERIODICOS FC.4003 38 2744 9268 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE INGRESOS 60 9268 0

SUMAN: 9268 9268 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: IVA EN VENTAS POR PAGAR CIRCULACIÓN CÓDIGO: 2.1.1.01.006

FOLIO: 134


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 VTA.7000 PERIODICOS FC.4000 7 235,2 0 235,2 8-ene-10 VTA.7500 PERIODICOS FC.4001 15 252 487,2 18-ene-






135

MAYORIZACIÓN

CUENTA: SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD CÓDIGO: 5.1.5.05.027


5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500 10 800 800 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 800 0

SUMAS 800 800 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: IVA PAGADO EN SERVICIOS CÓDIGO: 1.1.2.03.002

FOLIO: 136


DEUDORES ACREEDORES 5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500 10 96 96 5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520 11 60 156

17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500 29 216 372 27-ene-10 S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000 42 42 414 31-ene-10 ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400 50 336 750 31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635 51 480 1230 31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 1230 0 SUMAN 1230 1230 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RET.FUENTE POR SERV.VARIOS 2% CÓDIGO: 2.1.1.01.003

FOLIO: 137


DEUDORES ACREEDORES 5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500 10 16 0 16 5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520 11 10 26

27-ene-10 S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000 42 7 33 31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635 51 80 113 31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 113 0 SUMAN;: 113 113 0



136

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RET.IVA POR PAGAR 70% CÓDIGO: 2.1.1.01.010


5-ene-10 S/VIGILANCIA ENE/2010 FC.2500 10 67,2 0 67,2 5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520 11 42 109,2

31-ene-10 S/ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400 50 235,2 344,4 31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635 51 336 680,4 31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 680,4 0 SUMAN 680,4 680,4 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: REP.MANT.EQUIPOS OFICINA CÓDIGO: 5.1.5.05.018


5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520 11 250 250 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 250 0

SUMAN 250 250 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: REP.MANT.EQUIPOS OFICINA CÓDIGO: 5.1.1.05.017


5-ene-10 S/MANT.AIRES ACOND.FC.520 11 250 250 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 250 0

SUMAN 250 250 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CÓDIGO: 5.1.5.05.029


8-ene-10 COMPRA UTILES ASEO FC.1000 16 250 250 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 250 0

SUMAS 250 250 0



137

MAYORIZACIÓN CUENTA: RET.IVA POR PAGAR 30%

CÓDIGO: 2.1.1.01.009

FOLIO: 142


DEUDORES ACREEDORES 8-ene-10 COMPRA UTILES ASEO FC.1000 16 9 0 9 8-ene-10 2 COMPUTADORAS FC.35000 17 75,6 84,6 27-ene-




MAYORIZACIÓN

CUENTA: VIAJES Y VIÁTICOS CÓDIGO: 5.1.1.03.016

FOLIO: 143 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 10-ene-10 REP.CAJA CHICA 10 ENERO/2010 21 50 50 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 50 0

SUMAS 50 50 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: REFRIGERIO Y CAFETERÍA CÓDIGO: 5.1.2.03.012


SUMAS 20 20 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS CÓDIGO: 5.1.5.05.007


SUMAS 10 10 0



138

MAYORIZACIÓN CUENTA: MOVILIZACIÓN

CÓDIGO: 5.1.4.03.010


SUMAS 20 20 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: ANTICIPO QUINCENA ROL CÓDIGO: 1.1.2.04.001

FOLIO: 147


DEUDORES ACREEDORES 15-ene-

10 PAGO 1RA.15NAENE/2010 AL PERSONAL 24 6110 6110 0 29-ene-

10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 5926,42 183,58

SUMAS 6110 5926,42 183,58

MAYORIZACIÓN

CUENTA: ARRIENDO OFICINAS CÓDIGO: 5.1.1.05.001

FOLIO: 148 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500 29 600 600 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS 59 600 0

SUMAS 600 600 0

MAYORIZACIÓN



SUMAS 200 200 0



139

MAYORIZACIÓN CUENTA: ARRIENDO OFICINAS

CÓDIGO: 5.1.3.05.001


SUMAS 200 200 0

MAYORIZACIÓN



SUMAS 200 200 0

MAYORIZACIÓN



SUMAS 600 600 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RET.IVA POR PAGAR 100% CÓDIGO: 2.1.1.01.011

FOLIO: 153 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500 29 216 0 216 31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 216 0

SUMAS 216 216 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RET.FUENTE COMIS.Y ALQ.BIENES.INMUEBLES .8%

CÓDIGO: 2.1.1.01.004

FOLIO: 154 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 17-ene-10 ARR.OFICINAS ENE/2010 FC.1500 29 144 0 144 31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 144 0

SUMAS 144 144



140

MAYORIZACIÓN CUENTA: COMPRA PERIÓDICOS

CÓDIGO: 6.1.1.01.002

FOLIO: 155 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 21-ene-10 PERIODICOS 1-17 ENE/10 FC.85000 35 11000 11000 0 31-ene-10 PERIODICOS 18-31 ENE/10 FC.85001 52 18300 29300 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 29300 0 SUMAS 29300 29300 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: COMPRA SUPLEMENTOS CÓDIGO: 6.1.1.01.003

FOLIO: 156


DEUDORES ACREEDORES 21-ene-10 SUPLEMENTOS 1-17 ENE/10 FC.85000 35 500 500 0 31-ene-10 SUPLEMENTOS 18-31 ENE/10 FC.85001 52 1200 1700 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 1700 0 SUMAS 1700 1700 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: COMPRA PÁGINAS ADICIONALES CÓDIGO: 6.1.1.01.004

FOLIO: 157 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 21-ene-10 PÁG.ADIC. 1-17 ENE/10 FC.85000 35 500 500 0 31-ene-10 PÁG.ADIC. 18-31 ENE/10 FC.85001 52 1500 2000 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 2000 0

SUMAS 2000 2000 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: CAPACITACIÓN AL PERSONAL CÓDIGO: 5.1.1.03.006

FOLIO: 158



10 S/CAPACITACIÓN AL PERSONAL.FC.1330 36 800 800 0 31-ene-

10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 800 0 SUMAS 800 800 0



141

MAYORIZACIÓN

CUENTA: CAPACITACIÓN AL PERSONAL CÓDIGO: 5.1.2.03.006

FOLIO: 159



10 S/CAPACITACIÓN AL PERSONAL.FC.1330 36 400 400 0 31-ene-


MAYORIZACIÓN

CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPOGANDA CÓDIGO: 5.1.3.05.016

FOLIO: 160



10 COMPRA 15 PARASOLES,15 EXHIB.FC.200 41 1500 1500 0 31-ene-


MAYORIZACIÓN

CUENTA: REP,MANT.VEHÍCULO CÓDIGO: 5.1.1.05.020

FOLIO: 161


DEUDORES ACREEDORES 27-ene-10 S/MANT.CAMIONETA T.HILUX FC.52000 42 350 350 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 350 0 SUMAS 350 350 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 5.1.1.02.007

FOLIO: 162



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH 43 7501 7501 0 31-ene-




142

MAYORIZACIÓN CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

CÓDIGO: 5.1.2.02.007

FOLIO: 163





MAYORIZACIÓN


FOLIO: 164





MAYORIZACIÓN


FOLIO: 165





MAYORIZACIÓN


FOLIO: 166







143

MAYORIZACIÓN

CUENTA: COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD CÓDIGO: 5.1.2.03.007

FOLIO: 167



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH 43 454,5 454,5 0 31-ene-

10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 454,5 0 SUMAS 454,5 454,5 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES CÓDIGO: 5.1.4.03.007

FOLIO: 168



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.BCO.PICH 43 201,1 201,1 0 31-ene-


MAYORIZACIÓN

CUENTA: UNIFORMES CÓDIGO: 5.1.1.03.015

FOLIO: 169 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 29-ene-10 COMPRA TELAS UNIFORMES FC.2500 44 110 110 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 110 0 SUMAS 110 110 0

MAYORIZACIÓN





144

MAYORIZACIÓN CUENTA: UNIFORMES

CÓDIGO: 5.1.3.03.015


MAYORIZACIÓN



MAYORIZACIÓN



MAYORIZACIÓN

CUENTA: SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES CÓDIGO: 5.1.4.03.013

FOLIO: 174 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 30-ene-10 S/ENTREG.SUSCRIPC.ENE/2010 FC.12 47 240 240 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 240 0 SUMAS 240 240 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RET.FUENTE SERV.PUBLICIDAD Y OTROS 1% CÓDIGO: 2.1.1.01.002

FOLIO: 175

FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 30-ene-10 S/ENTREG.SUSCRIPC.ENE/2010 FC.12 47 2,4 0 2,4 31-ene-10 ELAB.VALLA PUBLICITARIA FC.8400 50 28 30,4 31-ene-10 LIQUIDACIÓN IVA ENE/2010 55 30,4 0 SUMAS 30,4 30,4 0



145

MAYORIZACIÓN CUENTA: SERV.PÁGINA WEB

CÓDIGO: 5.1.1.05.031

FOLIO: 176


DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635 51 2000 2000 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 2000 0 SUMAS 2000 2000 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: SERV.PÁGINA WEB CÓDIGO: 5.1.2.05.026

FOLIO: 177 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 S/MANT.PAG.WEB ENE/2010 FC.1635 51 2000 2000 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 2000 0 SUMAS 2000 2000 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS CÓDIGO: 5.9.1.01.001

FOLIO: 178



10 NOTAS DEBITO ENE/2010 BCO.PICHINCHA 54 80 80 31-ene-

10 NOTAS DEBITO ENE/2010 BCO.INTERNACIONAL 53 150 230

31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 230 0

SUMAS 230 230 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 5.1.5.06.001

FOLIO: 179



10 PROV.CTAS INCOBRABLES ENERO/2010 55 282,48 282,48 0 31-ene-




146

MAYORIZACIÓN

CUENTA: FONDOS DE RESERVA CÓDIGO: 5.1.1.02.005

FOLIO: 180



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 185,76 185,76 0

31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 185,76 0

SUMAS 185,76 185,76 0

MAYORIZACIÓN


FOLIO: 181



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 275,05 275,05 0 31-ene-


MAYORIZACIÓN


FOLIO: 182



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 63,61 63,61 0 31-ene-


MAYORIZACIÓN


FOLIO: 183



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 498,13 498,13 0

31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 498,13 0

SUMAS 498,13 498,13 0



147

MAYORIZACIÓN CUENTA: PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS

CÓDIGO: 2.1.1.04.002

FOLIO: 184



10 PGO.SUELDOS ENE/2010 TRANSF.PICHINCHA 43 492,22 0 492,22

MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA CÓDIGO: 5.1.3.04.002

FOLIO: 185 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010 56 200,5 200,5 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 200,5 0 SUMAS 200,5 200,5 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES CÓDIGO: 5.1.3.04.003

FOLIO: 186



10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010 56 351,1 351,1 0 31-ene-


MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO DEPREC.VEHICULOS CÓDIGO: 5.1.3.04.005

FOLIO: 187 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010 56 219,5 219,5 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 219,5 0 SUMAS 219,5 219,5 0



148

MAYORIZACIÓN CUENTA: GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA

CÓDIGO: 5.1.4.04.002

FOLIO: 188



10 DEPREC.ACTIVOS FIJOS ENE/2010 56 110 110 0 31-ene-


MAYORIZACIÓN


FOLIO: 189





MAYORIZACIÓN


FOLIO: 190





MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL 12.15% CÓDIGO: 5.1.1.02.001

FOLIO: 191 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010 58 910,16 910,16 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 910,16 0 SUMAS 910,16 910,16 0



149

MAYORIZACIÓN CUENTA: GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO

CÓDIGO: 5.1.1.02.003

FOLIO: 192 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010 57 322 322 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 322 0 SUMAS 322 322 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO CÓDIGO: 5.1.1.02.004


MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO FONDO RESERVA CÓDIGO: 5.1.1.02.005

FOLIO: 194 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 PROV.SUELDOS ENE/2010 57 128,42 128,42 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 128,42 0

SUMAS 128,42 128,42 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO VACACIONES CÓDIGO: 5.1.1.02.008


SUMAS 312,13 312,13 0

MAYORIZACIÓN





150


CÓDIGO: 5.1.2.02.003


MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO CÓDIGO: 5.1.2.02.004


MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO FONDO DE RESERVA CÓDIGO: 5.1.2.02.005


SUMAS 83,55 83,55 0

MAYORIZACIÓN



SUMAS 228,54 228,54 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL CÓDIGO: 5.1.3.02.001


SUMAS 31,59 31,59 0



151


CÓDIGO: 5.1.3.02.003


MAYORIZACIÓN



MAYORIZACIÓN



SUMAS 10,83 10,83 0

MAYORIZACIÓN



MAYORIZACIÓN





152

MAYORIZACIÓN



MAYORIZACIÓN



SUMAS 57,5 57,5 0

MAYORIZACIÓN



MAYORIZACIÓN



MAYORIZACIÓN





153

MAYORIZACIÓN CUENTA: GASTO FONDOS RESERVA

CÓDIGO: 5.1.5.02.005


SUMAS 20,83 20,83 0

MAYORIZACIÓN



SUMAS 294,58 294,58 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: CHEQUES DEVUELTOS CÓDIGO: 1.1.2.09.001


1-ene-10 SALDO INICIAL AL 2010 1 4212,49 4212,49 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: EDITORIAL MINOTAURO S.A CÓDIGO: 2.1.1.03.006

FOLIO: 215


DEUDORES ACREEDORES 4-ene-10 COMPRA ESFEROS,CAMISETAS FC.84999 4 1998 0 1998

MAYORIZACIÓN

CUENTA: MOVILIZACIÓN CÓDIGO: 5.1.3.03.010

FOLIO: 216 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 10-ene-10 REP.CAJA CHICA CH-11104 21 23 23 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 23 0

SUMAS 23 23 0



154

MAYORIZACIÓN CUENTA: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

CÓDIGO: 5.1.3.05.004

FOLIO: 217 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 10-ene-10 REP.CAJA CHICA CH-11104 21 40 40 0 31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE COSTOS 59 40 0 SUMAS 40 40 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: REP.MANT.VEHICULO CÓDIGO: 5.1.3.05.020


SUMAS 35 35 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: CORRESPONDENCIA CÓDIGO: 5.1.5.05.008


SUMAS 25 25 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: ATENCIÓN A CLIENTES CÓDIGO: 5.1.5.05.002


SUMAS 10 10 0



155

MAYORIZACIÓN

CUENTA: RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS CÓDIGO: 4.2.2.02.001

FOLIO: 221



10 CIERRE CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS 59 79151,29 79151,29 0

31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE INGRESOS 60 98353 -19201,71

31-ene-10 CIERRE CUENTAS DE INGRESOS 61 19201,71 0

SUMAS 98353 98353 0

MAYORIZACIÓN

CUENTA: 25% IMPUESTO RENTA SOCIEDAD CÓDIGO: 2.1.1.01.014

FOLIO: 222 FECHA CONCEPTO Nº ASTO DEBE HABER SALDOS DEUDORES ACREEDORES 31-ene-10 CIERRE INGRESOS Y GASTOS. 61 4080,36 4080,36





156

4.10.4. Balance de Comprobación


BALANCE DE COMPROBACIÓN DESDE EL 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER SALDOS

DEUDOR ACREEDOR

1.1.1.01.001 CAJA CHICA ADMINISTRATIVA 300,00 300,00

1.1.1.02.001 BANCO INTERNACIONAL 99262,99 18871,12 80391,87

1.1.1.02.003 BANCO PICHINCHA 103638,19 76018,77 27619,42

1.1.1.03.001 BANCO DEL PACÍFICO 2642,14 2642,14

1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 9970,56 9333,92 636,64

1.1.2.01.002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 96594,03 45000,00 51594,03

1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES 24142,82 17335,00 6807,82

1.1.2.02.005 CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO 78,41 78,41

1.1.2.02.009 FONSECA CAMPOVERDE GISELA 300,00 300,00

1.1.2.02.011 GRANDA JIRÓN MARÍA INÉS 260,23 260,23

1.1.2.02.014 GUERRERO VELÁSQUEZ DENNIS 1861,30 1861,30

1.1.2.02.024 NAVARRETE MENDOZA KETTY 38,00 38,00

1.1.2.02.027 PALMA ZAMBRANO EDGA 449,41 449,41

1.1.2.02.036 TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN 806,94 806,94

1.1.2.03.003 1% RET.FUENTE RETENIDO 11218,24 11218,24

1.1.2.03.009 IMPUESTOS ANTICIPADOS 4495,36 4495,36

1.1.2.02.004 ANTICIPO CONTRATISTAS 175,00 175,00

1.1.2.04.006 ANTICIPO SERVICIOS VARIOS 110,73 110,73

1.1.2.06.002 EDIÉPOCA 1656,08 1656,08

1.1.2.06.002 EDIMANABÍ 1912,41 1912,41

1.1.2.06.005 EDINORTE (CARCHI-IMBABURA) 111,09 111,09

1.1.2.06.007 EDIQUEVEDO 4060,59 4060,59

1.1.2.06.009 EDITULCÁN 34,17 34,17

1.1.2.06.011 DR.GODOY EGDAR 560,00 560,00

1.1.2.06.012 RADIO PLANETA 6428,46 6428,46

1.1.2.06.013 RADIO PLANETA 2000 6498,58 6498,58

1.1.2.07.001 AGUA LUZ 265,36 265,36

1.1.2.07.002 BANDERINES GUTIÉRREZ 246,74 246,74

1.1.2.07.003 DRA.MARLENE BOLAÑOS 656,43 656,43

1.1.2.07.005 COMERCIAL ALDEAN 123,21 123,21



157

1.1.2.07.010 COVERTOSA 65,20 65,20

1.1.2.07.016 DISTRIB. LA CASA DEL TOLDO 66,78 66,78

1.1.2.07.027 FLORISTERÍA LA ORQUÍDEA 532,36 532,36

1.1.2.07.028 FUNDACIÓN PREVENCIÓN 2000 226,35 226,35

1.1.2.07.035 HOTEL EL MARQUEZ 575,56 575,56

1.1.2.07.037 HOTEL PUERTAS DEL SOL 114,64 114,64

1.1.2.07.038 HOTEL SANTO DOMINGO 7375,42 7375,42

1.1.2.07.041 IMPORTADORA CASTRO 315,56 315,56

1.1.2.07.045 INTRIAGO HUGO-PROINT 28,46 28,46

1.1.2.07.050 LA OFICINA IDEAL 592,92 592,92

1.1.2.07.053 LUBRICADORA D´ROBERTH 161,02 161,02

1.1.2.07.055 MIÑACA ARTURO-COMERCIAL 168,30 168,30

1.1.2.07.056 OLY 184,75 184,75

1.1.2.07.059 PLASTIMAYA 193,51 193,51

1.1.2.07.061 PROVECONSA 360,81 360,81

1.1.2.07.062 QUITO CORAL ROBERTH 74,37 74,37

1.1.2.07.063 RADIO MAJESTAD 154,56 154,56

1.1.2.07.064 RANCHO HOSTERÍA MI CUCHITO 90,01 90,01

1.1.2.07.066 RESTAURANT LA TERTULIA 109,19 109,19

1.1.2.07.068 TECNICENTRO EGUIGUREN 8336,72 8336,72

1.1.2.07.069 TIA 124,87 124,87

1.1.2.07.071 TSHIRT SPORT 34,74 34,74

1.1.2.07.071 CRUZ MANUEL 365,00 365,00

1.1.2.08.002 CRIOLLO SONIA 325,09 325,09

1.1.2.08.003 DEMERA PATRICIO 265,00 265,00

1.1.2.08.004 FRANCO VANESSA 597,29 597,29

1.1.2.08.005 LAGUA MARCO 100,00 100,00

1.1.2.08.006 NAVARRETE DAMIAN 42,09 42,09

1.1.2.08.007 OCHOA ROMMEL 475,00 475,00

1.1.2.08.008 ROJAS ALEXANDRA 934,22 934,22

1.1.2.10.001 PROV.CTAS INCOBRABLES 1923,09 1923,09

1.2.1.01.001 MUEBLES DE OFICINA 33207,29 33207,29

1.2.1.01.002 DEP.ACUM.MUEBLES DE OFICINA 23158,90 23158,90

1.2.1.02.001 COMPUTADORAS 18980,59 18980,59

1.2.1.02.002 DEP.ACUM.COMPUTADORAS 15890,85 15890,85

1.2.1.03.001 VEHÍCULOS 63794,83 63794,83

1.2.1.03.002 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS 43186,20 43186,20

1.2.1.05.001 MAQUINARIA Y EQUIPO 38904,50 38904,50

1.2.1.05.002 DEPREC.ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 38486,75 38486,75



158

1.2.2.01.001 TERRENOS 1393,63 1393,63

1.3.1.01.001 EDIESA 96725,63 96725,63

2.1.1.01.013 IMPUESTO RENTA EMPLEADOS 176,66 176,66

2.1.1.01.015 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR 12500,00 20038,51 7538,51

2.1.1.02.002 BANCO INTERNACIONAL 27670,83 27670,83

2.1.1.03.001 AFP GÉNESIS 890,02 1870,02 980,00

2.1.1.03.002 CAJARDENSA 4310,00 4310,00

2.1.1.03.003 COVIPROV 1298,43 1298,43

2.1.1.03.004 CUENTA PUENTE 720,00 934,73 214,73

2.1.1.03.005 EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIÓN 29357,24 29357,24

2.1.1.03.008 RESTAURANT POR PAGAR 464,34 464,34

2.1.1.03.009 VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS 482,35 482,35

2.1.1.04.003 COMERCIAL LA FERIA 205,77 205,77

2.1.1.04.004 COVERTOSA 41,23 41,23

2.1.1.04.006 DISMAREX 871,48 871,48

2.1.1.04.008 DISTRIBUIDORA C & Y 790,73 790,73

2.1.1.04.010 DISTRIBUIDORA SUPERIOR 47,02 47,02

2.1.1.04.012 FAUSTO JIMÉNEZ/CURSO MOTIVACIÓN 125,00 125,00

2.1.1.04.013 HOTEL DEL PACÍFICO 103,73 103,73

2.1.1.04.014 HOTEL ZARACAY 231,04 231,04

2.1.1.04.015 LA CANASTA 25,13 25,13

2.1.1.04.018 LUCAS JOSE-LUCASSA 155,36 155,36

2.1.1.04.019 SUPERMERCADOS OK 215,96 215,96

2.1.1.04.020 TONI S.A 200,00 200,00

2.1.1.05.002 EDIESA ESMERALDAS 336,80 336,80

2.1.1.05.003 EDILOJA 1575,40 1575,40

2.1.1.05.004 EDIZAMORA 1588,70 1588,70

2.1.1.04.001 APORTES IESS POR PAGAR 4256,30 8820,21 4563,91

2.1.1.04.004 SUELDOS POR PAGAR 5284,09 5284,09 0,00

2.1.1.07.001 15% UTILIDADES TRABAJADORES 4210,14 4210,14

2.1.1.07.002 DÉCIMO CUARTO POR PAGAR 7832,30 7832,30

2.1.1.07.003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 3284,86 3284,86

2.1.1.07.006 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 8168,19 8168,19

2.1.1.07.008 VACACIONES POR PAGAR 8403,78 8403,78

2.1.1.09.001 ANTICIPOS CLIENTES VARIOS 1321,61 1321,61

3.1.1.01.001 EDIÉPOCA 200,00 200,00

3.1.1.01.003 LÓPEZ SARMIENTO JUANA 19,84 19,84

3.1.1.01.004 MEDIA GROUP SERVICES LLC 400,00 400,00

3.1.1.01.005 VIVANCO ARROYO FRANCISCO 400,00 400,00

3.1.1.01.006 VIVANCO RIOFRÍO FRANCISCO 560,32 560,32



159

3.1.1.01.007 VIVANCO RIOFRÍO GLADYS 19,84 19,84

3.1.1.01.008 VIVANCO SALVADOR CLEMENTE 400,00 400,00

3.1.2.01.001 RESERVA LEGAL 15743,40 15743,40

3.2.1.01.001 UTILIDAD & PÉRDIDA 132385,76 132385,76

3.2.2.01.001 UTILIDAD 14580,31 14580,31

3.2.2.01.002 PÉRDIDA 15391,10 15391,10

3.2.3.01.001 RESERVA DE CAPITAL 91414,29 0,00 91414,29

3.2.4.01.001 EDITORIAL MINOTAURO S.A 17000,00 0,00 17000,00

3.2.4.01.002 DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO 1000,00 0,00 1000,00

3.2.4.01.003 DR.GODOY EDGAR 2000,00 2000,00

1.1.1.01.002 CAJA GENERAL 76598,12 76598,12 0,00

4.1.1.01.002 VENTAS DE PUBLICIDAD 81100,00 81100,00

2.1.1.01.007 IVA EN VTAS POR PAGAR PUBLICIDAD 9732,00 9732,00 0,00

5.1.2.05.015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 4600,00 4600,00 0,00

1.1.2.03.001 IVA PAGADO EN COMPRAS 4767,00 4767,00 0,00

2.1.1.01.001 RET.FUENTE POR COMPRAS 1% 397,25 397,25 0,00

4.1.1.01.003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 7985,00 7985,00

2.1.1.01.008 IVA EN VTAS POR PAGAR SUSCRIPCIONES 958,20 958,20 0,00

5.1.1.01.003 UTILES DE OFICINA 140,00 140,00





4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN 9268,00 9268,00

2.1.1.01.006 IVA EN VENTAS POR PAGAR CIRCULACIÓN 1112,16 1112,16 0,00

5.1.5.05.027 SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD 800,00 800,00

1.1.2.03.002 IVA PAGADO EN SERVICIOS 1230,00 1230,00 0,00

2.1.1.01.003 RET.FUENTE POR SERV.VARIOS 2% 113,00 113,00 0,00

2.1.1.01.010 RET.IVA POR PAGAR 70% 680,40 680,40 0,00

5.1.5.05.018 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA 250,00 250,00

5.1.1.05.017 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA 250,00 250,00

5.1.5.05.029 ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 250,00 250,00

2.1.1.01.009 RET.IVA POR PAGAR 30% 152,10 152,10 0,00

5.1.1.03.016 VIAJES Y VIÁTICOS 50,00 50,00

5.1.2.03.012 REFRIGERIO Y CAFETERÍA 20,00 20,00

5.1.5.05.007 COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS 10,00 10,00

5.1.4.03.010 MOVILIZACIÓN 20,00 20,00

1.1.2.04.001 ANTICIPO QUINCENA ROL 6110,00 5956,42 153,58

5.1.1.05.001 ARRIENDO OFICINAS 600,00 600,00




160




2.1.1.01.011 RET.IVA POR PAGAR 100% 216,00 216,00 0,00

2.1.1.01.004 RET.FUENTE COMIS.Y ALQ.BIENES.INMUEBLES .8% 144,00 144,00 0,00

6.1.1.01.002 COMPRA PERIÓDICOS 29300,00 29300,00

6.1.1.01.003 COMPRA SUPLEMENTOS 1700,00 1700,00

6.1.1.01.004 COMPRA PÁGINAS ADICIONALES 2000,00 2000,00

5.1.1.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL 800,00 800,00

5.1.2.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL 400,00 400,00

5.1.3.05.016 PUBLICIDAD Y PROPOGANDA 1500,00 1500,00

5.1.1.05.020 REP,MANT.VEHÍCULO 350,00 350,00

5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 7501,00 7501,00





5.1.2.03.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD 454,50 454,50

5.1.4.03.007 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES 201,10 201,10

5.1.1.03.015 UNIFORMES 110,00 110,00

5.1.2.03.015 UNIFORMES 80,00 80,00

5.1.3.03.015 UNIFORMES 50,00 50,00

5.1.4.03.015 UNIFORMES 60,00 60,00

5.1.5.03.015 UNIFORMES 75,00 75,00

5.1.4.03.013 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES 240,00 240,00

2.1.1.01.002 RET.FUENTE SERV.PUBLICIDAD Y OTROS 1% 30,40 30,40 0,00

5.1.1.05.031 SERV.PÁGINA WEB 2000,00 2000,00

5.1.2.05.026 SERV.PÁGINA WEB 2000,00 2000,00

5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS 230,00 230,00

5.1.5.06.001 GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES 282,48 282,48

5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA 185,76 185,76




2.1.1.04.002 PRÉTAMOS QUIROGRAFARIOS 492,22 492,22

5.1.3.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA 200,50 200,50

5.1.3.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES 351,10 351,10

5.1.3.04.005 GASTO DEPREC.VEHICULOS 219,50 219,50

5.1.4.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA 110,00 110,00




161


5.1.1.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15% 910,16 910,16

5.1.1.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 322,00 322,00

5.1.1.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 624,25 624,25

5.1.1.02.005 GASTO FONDO RESERVA 128,42 128,42

5.1.1.02.008 GASTO VACACIONES 312,13 312,13




5.1.2.02.005 GASTO FONDO DE RESERVA 83,55 83,55


5.1.3.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 31,59 31,59











5.1.5.02.005 GASTO FONDOS RESERVA 20,83 20,83


1.1.2.09.001 CHEQUES DEVUELTOS 4212,49 4212,49

2.1.1.03.006 EDITORIAL MINOTAURO S.A 1998,00 1998,00

5.1.3.03.010 MOVILIZACIÓN 23,00 23,00

5.1.3.05.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 40,00 40,00

5.1.3.05.020 REP.MANT.VEHICULO 35,00 35,00

5.1.5.05.008 CORRESPONDENCIA 25,00 25,00

5.1.5.05.002 ATENCIÓN A CLIENTES 10,00 10,00

SUMAS TOTALES 894119,96 894119,96 601823,69 601823,69 Fuente: Investigación de Campo




162

4.9.5. Estado de Pérdidas y Ganancias


ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DESDE EL 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010

CÓDIGO DETALLE CUENTAS SUMAS SUB-TOTAL TOTAL

4. TOTAL INGRESOS 98.353,00

4.1. INGRESOS OPERACIONALES 98.353,00

4.1.1.01.002 VENTAS DE PUBLICIDAD 81.100,00

4.1.1.01.003 VENTAS DE SUSCRIPCIONES 7.985,00

4.1.1.01.001 VENTAS DE CIRCULACIÓN 9.268,00

5. TOTAL EGRESOS 79.151,29

5.1. TOTAL GASTOS OPERACIONALES 45.921,29

5.1.1. DEPARTAMENTO DE REDACCIÓN 14.283,72

5.1.1.01.003 UTILES DE OFICINA 140,00

5.1.1.05.017 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA 250,00

5.1.1.03.016 VIAJES Y VIÁTICOS 50,00

5.1.1.05.001 ARRIENDO OFICINAS 600,00

5.1.1.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL 800,00

5.1.1.05.020 REP,MANT.VEHÍCULO 350,00

5.1.1.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 7.501,00

5.1.1.03.015 UNIFORMES 110,00

5.1.1.05.031 SERV.PÁGINA WEB 2.000,00

5.1.1.02.005 FONDOS DE RESERVA 185,76

5.1.1.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 12.15% 910,16

5.1.1.02.003 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDO 322,00

5.1.1.02.004 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDO 624,25

5.1.1.02.005 GASTO FONDO RESERVA 128,42

5.1.1.02.008 GASTO VACACIONES 312,13

5.1.2. DEPARTAMENTO DE VENTAS 14.285,11

5.1.2.05.015 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 4.600,00


5.1.2.03.012 REFRIGERIO Y CAFETERÍA 20,00


5.1.2.03.006 CAPACITACIÓN AL PERSONAL 400,00


5.1.2.03.007 COMISIONES VTAS.PUBLICIDAD 454,50

5.1.2.03.015 UNIFORMES 80,00



163

5.1.2.05.026 SERV.PÁGINA WEB 2.000,00





5.1.2.02.005 GASTO FONDO DE RESERVA 83,55


5.1.3. DEPARTAMENTO DE CIRCULACIÓN 3.103,19


5.1.3.03.010 MOVILIZACIÓN 23,00


5.1.3.05.004 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 40,00

5.1.3.05.016 PUBLICIDAD Y PROPOGANDA 1.500,00

5.1.3.05.020 REP.MANT.VEHICULO 35,00

5.1.3.02.007 SUELDOS Y SALARIOS 260,00

5.1.3.03.015 UNIFORMES 50,00

5.1.3.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS OFICINA 200,50

5.1.3.04.003 GASTO DEPREC.MUEBLES Y ENCERES 351,10

5.1.3.04.005 GASTO DEPREC.VEHICULOS 219,50

5.1.3.02.001 GASTO APORTE PATRONAL 31,59




5.1.4. DEPARTAMENTO DE SUSCRIPCIONES 2.610,47


5.1.4.03.010 MOVILIZACIÓN 20,00



5.1.4.03.007 COMISIONES VTAS.SUSCRIPCIONES 201,10

5.1.4.03.015 UNIFORMES 60,00

5.1.4.03.013 SERV.VARIOS DE SUSCRIPCIONES 240,00


5.1.4.04.002 GASTO DEPREC.EQUIPOS DE OFICINA 110,00






5.1.5. DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 11.638,80




164

5.1.5.05.008 CORRESPONDENCIA 25,00

5.1.5.05.002 ATENCIÓN A CLIENTES 10,00

5.1.5.05.027 SERV.VIGILANCIA Y SEGURIDAD 800,00

5.1.5.05.018 REP.MANT.EQUIPOS OFICINA 250,00

5.1.5.05.029 ÚTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 250,00

5.1.5.05.007 COPIAS, DÍPTICOS Y ANILLADOS 10,00



5.1.5.03.015 UNIFORMES 75,00

5.1.5.06.001 GASTO PROV.CTAS INCOBRABLES 282,48






5.1.5.02.005 GASTO FONDOS RESERVA 20,83


5.9 GASTOS NO OPERACIONALES 230,00

5.9.1. GASTOS BANCARIOS 230,00

5.9.1.01.001 SERVICIOS BANCARIOS 230,00

6.1. COSTOS 33.000,00

6.1.1. COSTOS PERIÓDICOS 29.300,00

6.1.1.01.002 COMPRA PERIÓDICOS 29.300,00

6.1.1.01.003 COMPRA SUPLEMENTOS 1.700,00

6.1.1.01.004 COMPRA PÁGINAS ADICIONALES 2.000,00

4.2.2.02.001 UTILIDAD DEL EJERCICIO 19.201,71

2.1.1.07.001 (-) 15% PARTICACIÓN A TRABAJADORES 2.880,26

UTILIDAD NETA DESPUÉS DEL 15% 16.321,45

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

2.1.1.01.014 (-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 4.080,36

3.2.1.01.001 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 12.241,09

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL


Elaborado por: Prisila Guajala



165

4.9.6. Balance General Cuadro Nº 10

EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO BALANCE GENERAL

DESDE DEL 01 HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2010

CÓDIGO DETALLE CUENTAS SUB TOTAL TOTAL

1. ACTIVO 370.055,20

1.1. ACTIVO CORRIENTE 237.771,43

1.1.1.01.001 CAJA CHICA ADMINISTRATIVA 300,00

1.1.1.02.001 BANCO INTERNACIONAL 80.391,87

1.1.1.02.003 BANCO PICHINCHA 27.619,42

1.1.1.03.001 BANCO DEL PACÍFICO 2.642,14

1.1.2.01.001 CLIENTES CARTERA CIRCULACIÓN 636,64

1.1.2.01.002 CLIENTES CARTERA PUBLICIDAD 51.594,03

1.1.2.01.003 CLIENTES CARTERA SUSCRIPCIONES 6.807,82

1.1.2.02.004 CAMPOVERDE ESTRADA ALBERTO 78,41

1.1.2.02.005 FONSECA CAMPOVERDE GISELA 300,00

1.1.2.02.009 GRANDA JIRÓN MARÍA INÉS 260,23

1.1.2.02.011 GUERRERO VELÁSQUEZ DENNIS 1.861,30

1.1.2.02.014 NAVARRETE MENDOZA KETTY 38,00

1.1.2.02.024 PALMA ZAMBRANO EDGA 449,41

1.1.2.02.027 TRIVIÑO VALENCIA MIRIAN 806,94

1.1.2.02.036 1% RET.FUENTE RETENIDO 11.218,24

1.1.2.03.003 IMPUESTOS ANTICIPADOS 4.495,36

1.1.2.03.009 ANTICIPO QUINCENA ROL 153,58

1.1.2.04.001 ANTICIPO CONTRATISTAS 175,00

1.1.2.04.006 ANTICIPO SERVICIOS VARIOS 110,73

1.1.2.06.002 EDIÉPOCA 1.656,08

1.1.2.06.002 EDIMANABÍ 1.912,41

1.1.2.06.005 EDINORTE (CARCHI-IMBABURA) 111,09

1.1.2.06.007 EDIQUEVEDO 4.060,59

1.1.2.06.009 EDITULCÁN 34,17

1.1.2.06.011 DR.GODOY EGDAR 560,00

1.1.2.06.012 RADIO PLANETA 6.428,46

1.1.2.06.013 RADIO PLANETA 2000 6.498,58

1.1.2.07.001 AGUA LUZ 265,36

1.1.2.07.002 BANDERINES GUTIÉRREZ 246,74

1.1.2.07.003 DRA.MARLENE BOLAÑOS 656,43



166

1.1.2.07.005 COMERCIAL ALDEAN 123,21

1.1.2.07.010 COVERTOSA 65,20

1.1.2.07.016 DISTRIB. LA CASA DEL TOLDO 66,78

1.1.2.07.027 FLORISTERÍA LA ORQUÍDEA 532,36

1.1.2.07.028 FUNDACIÓN PREVENCIÓN 2000 226,35

1.1.2.07.035 HOTEL EL MARQUEZ 575,56

1.1.2.07.037 HOTEL PUERTAS DEL SOL 114,64

1.1.2.07.038 HOTEL SANTO DOMINGO 7.375,42

1.1.2.07.041 IMPORTADORA CASTRO 315,56

1.1.2.07.045 INTRIAGO HUGO-PROINT 28,46

1.1.2.07.050 LA OFICINA IDEAL 592,92

1.1.2.07.053 LUBRICADORA D´ROBERTH 161,02

1.1.2.07.055 MIÑACA ARTURO-COMERCIAL 168,30

1.1.2.07.056 OLY 184,75

1.1.2.07.059 PLASTIMAYA 193,51

1.1.2.07.061 PROVECONSA 360,81

1.1.2.07.062 QUITO CORAL ROBERTH 74,37

1.1.2.07.063 RADIO MAJESTAD 154,56

1.1.2.07.064 RANCHO HOSTERÍA MI CUCHITO 90,01

1.1.2.07.066 RESTAURANT LA TERTULIA 109,19

1.1.2.07.068 TECNICENTRO EGUIGUREN 8.336,72

1.1.2.07.069 TIA 124,87

1.1.2.07.071 TSHIRT SPORT 34,74

1.1.2.07.071 CRUZ MANUEL 365,00

1.1.2.08.002 CRIOLLO SONIA 325,09

1.1.2.08.003 DEMERA PATRICIO 265,00

1.1.2.08.004 FRANCO VANESSA 597,29

1.1.2.08.005 LAGUA MARCO 100,00

1.1.2.08.006 NAVARRETE DAMIAN 42,09

1.1.2.08.007 OCHOA ROMMEL 475,00

1.1.2.08.008 ROJAS ALEXANDRA 934,22

1.1.2.09.001 CHEQUES DEVUELTOS 4.212,49

1.1.2.10.001 PROV.CTAS INCOBRABLES - 1.923,09

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE 35.558,14

1.2.1.01.001 MUEBLES DE OFICINA 33.207,29

1.2.1.01.002 DEP.ACUM.MUEBLES DE OFICINA - 23.158,90

1.2.1.02.001 COMPUTADORAS 18.980,59

1.2.1.02.002 DEP.ACUM.COMPUTADORAS - 15.890,85

1.2.1.03.001 VEHÍCULOS 63.794,83

1.2.1.03.002 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS - 43.186,20



167

1.2.1.05.001 MAQUINARIA Y EQUIPO 38.904,50

1.2.1.05.002 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO - 38.486,75

1.2.2.01.001 TERRENOS 1.393,63

1.3. OTROS ACTIVOS 96.725,63

1.3.1.01.001 EDIESA 96.725,63

2. PASIVO 126.242,07

2.1. PASIVO CORRIENTE 126.242,07

2.1.1.01.001 IMPUESTO RENTA EMPLEADOS 176,66

2.1.1.01.002 IMPUESTO DEL MES POR PAGAR 7.538,51

2.1.1.01.014 25% IMPUESTO RENTA SOCIEDAD POR PAGAR 4.080,36

2.1.1.01.003 BANCO INTERNACIONAL 27.670,83

2.1.1.01.004 AFP GÉNESIS 980,00

2.1.1.01.006 CAJARDENSA 4.310,00

2.1.1.01.007 COVIPROV 1.298,43

2.1.1.01.008 CUENTA PUENTE 214,73

2.1.1.01.009 EDITORIAL MINOTAURO CIRCULACIÓN 29.357,24

2.1.1.01.010 RESTAURANT POR PAGAR 464,34

2.1.1.01.011 VARIOS PROVEEDORES COMPRAS Y SERVICIOS 482,35

2.1.1.01.013 COMERCIAL LA FERIA 205,77

2.1.1.01.015 COVERTOSA 41,23

2.1.1.02.002 DISMAREX 871,48

2.1.1.03.001 DISTRIBUIDORA C & Y 790,73

2.1.1.03.002 DISTRIBUIDORA SUPERIOR 47,02

2.1.1.03.003 FAUSTO JIMÉNEZ/CURSO MOTIVACIÓN 125,00

2.1.1.03.004 HOTEL DEL PACÍFICO 103,73

2.1.1.03.005 HOTEL ZARACAY 231,04

2.1.1.03.006 LA CANASTA 25,13

2.1.1.03.008 LUCAS JOSE-LUCASSA 155,36

2.1.1.03.009 SUPERMERCADOS OK 215,96

2.1.1.04.001 TONI S.A 200,00

2.1.1.04.002 EDIESA ESMERALDAS 336,80

2.1.1.04.003 EDILOJA 1.575,40

2.1.1.04.004 EDIZAMORA 1.588,70

2.1.1.04.004 APORTES IESS POR PAGAR 4.563,91

2.1.1.04.008 15% UTILIDADES TRABAJADORES 7.090,40

2.1.1.04.010 DÉCIMO CUARTO POR PAGAR 7.832,30

2.1.1.04.012 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 3.284,86

2.1.1.04.013 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 8.168,19

2.1.1.04.014 VACACIONES POR PAGAR 8.403,78

2.1.1.04.015 ANTICIPOS CLIENTES VARIOS 1.321,61



168

2.1.1.07.008 PRÉTAMOS QUIROGRAFARIOS 492,22

2.1.1.09.001 EDITORIAL MINOTAURO S.A 1.998,00

3. PATRIMONIO 243.813,13

3.1. CAPITAL SOCIAL 243.813,13

3.1.1. ACCIONISTAS 2.000,00

3.1.1.01.001 EDIÉPOCA 200,00

3.1.1.01.003 LÓPEZ SARMIENTO JUANA 19,84

3.1.1.01.004 MEDIA GROUP SERVICES LLC 400,00

3.1.1.01.005 VIVANCO ARROYO FRANCISCO 400,00

3.1.1.01.006 VIVANCO RIOFRÍO FRANCISCO 560,32

3.1.1.01.007 VIVANCO RIOFRÍO GLADYS 19,84

3.1.1.01.008 VIVANCO SALVADOR CLEMENTE 400,00

3.1.2. RESERVAS 15.743,40

3.1.2.01.001 RESERVA LEGAL 15.743,40

3.2. RESULTADOS 226.069,73

3.2.1. PRESENTE EJERCICIO 144.626,85

3.2.1.01.001 UTILIDAD & PÉRDIDA 144.626,85

3.2.2. EJERCICIOS ANTERIORES - 29.971,41

3.2.2.01.001 PÉRDIDA - 29.971,41

3.2.3. CAPITAL ADICIONAL 91.414,29

3.2.3.01.001 RESERVA DE CAPITAL 91.414,29

3.2.4. APORTES FUTURA CAPITALIZACIÓN 20.000,00

3.2.4.01.001 EDITORIAL MINOTAURO S.A 17.000,00

3.2.4.01.002 DR.FRANCISCO VIVANCO RIOFRÍO 1.000,00

3.2.4.01.003 DR.GODOY EDGAR 2.000,00

TOTAL PASIVO+PATROMONIO 370.055,20

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

Fuente: Investigación de Campo Elaborado: Prisila Guajala/2010



169

4.9. 7 Informe de circulación El presente informe se presentará mensualmente por la coordinación de

ventas, el mismo que deberá contener informe numérico y gráfico que contenga

el comparativo del año anterior y el informe del año de ejecución.

4.9.8. Informe de venta y de circulación Los presentes informes se presentarán mensualmente en un solo formato, a fin

de mantener la uniformidad corporativa y el seguimiento permanente de la

situación empresarial.

Su contenido se basará en:

• Datos numéricos del mes del informe

• Datos numéricos de meses anteriores

• Comparativo numérico y porcentual de la variación

• Gráficos estadísticos de su comportamiento

4.10. Políticas financieras y contables que regulan la operación administrativa y financiera del sistema propuesto. 1. La aplicación del presente sistema y todos los actos administrativos y

financieros deberán sujetarse a una norma general o corporativa

institucional.

2. El proceso de reclutamiento, de selección, capacitación y asignación de

remuneraciones para el personal deberá cumplir los esquemas de equidad

y motivacionales del personal a fin de lograr un comprometimiento general

con los objetivos institucionales.



170

3. Todas las actividades administrativas se desarrollarán en cumplimiento al

Reglamento de Control Interno preparado por el Diario La Hora de Santo

Domingo.

4. Hasta el día cinco de cada mes deberán presentarse los estados financieros

del Diario La Hora, documentos que servirán para el estudio y análisis de la

situación empresarial, sobre los cuales se definirán procedimientos de

mejoras en las áreas afectadas. Estos estados financieros que serán

presentados por el departamento de contabilidad deberán ir acompañados

por su análisis financiero respectivo con la aplicación de sus ratios de

actividad financieros y de patrimonio.

5. A fin de mantener una vigilancia en la efectividad de sus actividades del

Diario La Hora, cada 8 días se mantendrán reuniones entre la gerencia y los

jefes departamentales, reunión en la cual se estudiarán el cumplimiento de

objetivos, metas, políticas y el grado de avance y desarrollo de la institución.

En esta reunión se definirán las disposiciones y las acciones que cada ente

responsable deberá cumplir para corregir las desviaciones y debilidades de

su departamento.

6. El pago a proveedores se realizara los días lunes de cada semana.

7. La cartera vencida objeto de las ventas a crédito no podrán ser mayor al

2%, para lo cual el departamento de ventas deberá definir su reglamento

respectivo.



171

CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 . Conclusiones 1. La presente tesis justifica su desarrollo en la definición del problema

administrativo y financiero que actualmente esta atravesando el Diario La

Hora.

2. Por el movimiento económico y financiero de Diario La Hora dificulta el

registro de las transacciones manualmente.

3. La solución planteada mediante el modelo de un sistema administrativo y

financiero se ajusta a la realidad actual que Diario La Hora necesita para

evitar se desarrollen problemas colaterales que le pueden llevar a un

fracaso empresarial.

4. El sistema administrativo y financiero desarrollado en la presente tesis es de

gran utilidad a nivel corporativo, debiendo basarse en el presente sistema

para el desarrollo a nivel general de la empresa. La aplicación y el

desarrollo de este sistema permitirá mantener una comunicación adecuada

a fin que el cliente interno cubra los conceptos de calidad en el sentido de

estar satisfecho con sus necesidades profesionales y empresariales, al

mismo tiempo los valores motivacionales con la aplicación de este sistema

crecerán en forma inmediata por la agilidad y la excelente comunicación

que se practique.



172

5.2. Recomendaciones

1. Se recomienda que el sistema administrativo y financiero diseñado y

desarrollado en la presente tesis sea de aplicación en el Diario la Hora de

Santo Domingo.

2. En base al sistema administrativo y financiero desarrollado es

recomendable que se desarrolle un sistema automatizado de estricta

propiedad del Diario La Hora Santo Domingo. En este sentido la empresa

podrá tener un sistema administrativo y financiero que cubra sus estrictas

necesidades a fin de lograr la optimización de sus recursos se tendrá

automatizado el presente sistema desarrollado.

3. La gerencia deberá propender a una capacitación permanente a los

funcionarios encargados del manejo y aplicación del sistema administrativo

y financiero para alcanzar sus objetivos.

4. La gerencia deberá por lo menos dos veces al año mantener reuniones de

trabajo con todo su personal al fin de sostener la comunicación oficial. El

comprometimiento y los niveles motivacionales, en estas reuniones se

difundirá la filosofía empresarial, los resultados logrados, a fin de

comprometer el aporte afectivo de todos los trabajadores.



173

BIBLIOGRAFíA

1. BRAVO, V. Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición, 2004.

2. CHIAVENATO, Idalberto, Introducción a la Teoría General de la

Administración. Séptima Edición. 2006.

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www.monografias.com/trabajos72/contabilidad-financiera/contabilidad-

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8. RAMIREZ, P. David. Contabilidad Administrativa. Séptima Edición. Mc Graw

Hill. 2005

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Prentice Hall. 2000

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174

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24. Ley De Régimen Tributario Interno.

25. Código De Ética Del Contador Ecuatoriano.

26. Ley De Superintendencia De Compañías.

27. http://safisoftware.com.ec/index2.php?option=com_content&do_pdf=1&id=1

18

28. CERTO, Samuel. Administración Moderna. Octava Edición.2001

29. BENJAMIN, Franklin. Auditoría Administrativa. Primera Edición. Mc Graw

Hill.2001

30. GUAJARDO, Cantú. Contabilidad Financiera. Segunda Edición. Mc Graw

Hill.1998

31. Corporación de Estudios y Publicaciones, Codificación del Código de

Trabajo. Primera Edición ISBN.2006

32. Romo, Loyola. Derecho Laboral. Primera Edición.2004

33. WARREN, Carl. Contabilidad Financiera. Séptima Edición.2000



175

ANEXO Nº 1

Listado de Transacciones

A continuación se presenta el listado de transacciones de la empresa Diario La

Hora Santo Domingo:

1. Estado de Situación Inicial al 01 de Enero del 2010. 2. 04 ENERO: Se vende publicidad al Municipio de Santo Domingo con fc.#

11000 por el valor de $19,000.00, el pago lo realiza 50% en efectivo y la

diferencia con cheque a 30 días, nos retienen el 1% de retención fuente. 3. 04 ENERO: Se vende publicidad al Gobierno Provincial de Santo Domingo

de los Tsáchilas por el valor de $13,200.00 con fc .# 11001, la forma de

pago es a través de transferencia bancaria. 4. 04 ENERO: Se compra 20 agendas, 120 esferos,200 gorras, 200

camisetas con logo de la Hora por el valor de $1800.00 para entregar a

clientes a Editorial Minotauro S.A con fc.#84999, con cheque # 11098 del

Banco Internacional. 5. 04 ENERO: Se vende 10 suscripciones de 6 meses a varios clientes que

son consumidores finales con fc.# 8000 por el valor de $ 45 cada una, los

pagos son de contado. 6. 04 ENERO: Se compran varios útiles de oficina con fc.21000 a Dilipa S.A

(CE) por el valor de $700.00 para todas las áreas de la empresa, con

cheque # 11099 Banco Internacional.

7. 04 ENERO: Se vende 7000 periódicos al distribuidor Sr. Arturo Párraga

para su respectiva distribución del público en la zona de Santo Domingo y

sus alrededores a $0.28 cada unidad, con fc.# 4000 el pago es el 60%

efectivo y el 40% con cheque a 10 días.

8. 04 ENERO: Se paga sueldos del mes de diciembre del año 2009 a todo el

personal de la empresa por el valor de $5284.09, mediante transferencia del

Banco de Pichincha.



176

9. 05 ENERO: Varios clientes de circulación cancelan deudas pendientes de

cobro del año 2009,el valor de $3000 que se deposita en la cuenta del

Banco de Pichincha.

10. 05 ENERO: Se deposita el efectivo y los cheques a la vista de las ventas

del 04 enero, en el Banco Internacional.

11. 05 ENERO: Se paga a la empresa Oly Security Cía Ltda. por servicio de

vigilancia durante 12 horas diarias del mes de Enero con fc.2500 por el

valor de $800.00, el pago es con cheque # 11100 del Banco Internacional.

12. 05 ENERO: Se paga por reparación y mantenimiento de los aires

acondicionados de gerencia y mercadeo con fc,520 al proveedor Serviplus

por el valor de $500.00, con cheque# 11101 del Banco Internacional.

13. 05 ENERO: Se vende 15 suscripciones para un año a varios clientes que

son consumidores finales por el valor de $93.00 cada una con fc.#8001, los

pagos son el 30% en efectivo y el 70% con cheques a 30 días.

14. 05 ENERO: Se vende publicidad a la Universidad Tecnológica Equinoccial

por el valor de $7,800.00 con fc.11002, la forma de pago es con cheque a la

vista.

15. 05 ENERO: Se deposita el efectivo y los cheques a la vista de las ventas

del 05 enero al Banco Pichincha.




efectivo y la diferencia con cheque a 10 días.

17. 08 ENERO: Se compra varios útiles de limpieza con fc.1000 a Genius Limp

por el valor de $250.00, el pago es con cheque # 11102 del Banco

Internacional.

18. 08 ENERO: Se compra 3 computadoras a Smart Office Cía Ltda con

fc.35000 por el valor de $1100.00 cada una, dos para uso del área de

redacción y la otra para Contabilidad, el pago es con cheque # 11103 del

Banco Internacional.

19. 05 ENERO: Se vende publicidad a Cofiza por el valor de $9500.00 con

fc.11003, la forma de pago es con cheque a la vista.



177

20. 10 ENERO: Se vende publicidad al Colegio Particular Antonio Neumane

con fc.11004 por el valor de $2300.00, el pago es de contado.

21. 10 ENERO: Se vende suscripciones semestrales a consumidores finales

con fc.8002 por el valor de $900.00, el pago es de contado.

22. 10 ENERO: Se repone la caja chica por concepto de gastos de viáticos a

Guayaquil del personal de redacción $50.00, refrigerios al personal de

mercadeo $20.00, copias para administración $10.00, movilización al

personal de suscripciones $20.00, movilización al personal de circulación

$23.00, combustible para la camioneta de circulación $40.00,mantenimiento

camioneta de circulación $35.00, correspondencia de gerencia $25.00,

colas y caramelos para atención a clientes $10.00, el pago con cheque

#11104 Banco internacional.

23. 10 ENERO: Se paga los aportes a AFP GÉNESIS del mes de diciembre del

año 2009 del personal por el valor de $890.02, con cheque # 11105 del

Banco internacional.

24. 15 ENERO: Se paga la primera quincena de enero a todo el personal por el

valor de $6110.00 mediante transferencia del Banco Pichincha.

25. 15 ENERO: Se paga al IESS los aportes del mes de diciembre del año

2009 de todo el personal que labora en la empresa, el valor de $4256.30,

con cheque # 2199 del Banco Pichincha.

26. 15 ENERO: Se vende publicidad al Ministerio de Cultura con fc.# 11005

por el valor de $15,000.00, el pago es mediante transferencia.

27. 17 ENERO: Se paga el servicio de energía eléctrica, del mes de diciembre

del año 2009 con fc.15500 a la EMELSAD por el valor de $400.00, pago con

cheque # 11106 del banco internacional.

28. 17 ENERO: Se paga el servicio telefónico del mes de diciembre del año

2009 con fc.45000 a la CNT EP, por el valor de $ 320.00 con cheque #

11107 del Banco internacional.

29. 17 ENERO: Se paga arriendo de las oficinas de Diario La Hora del mes de

Enero del 2010 con fc.1500 a la Sra. Nieves Vargas por el valor de

$1800.00, con cheque # 2200 del Banco Pichincha.



178





31. 18 ENERO: Se vende publicidad al Grand Hotel Santo Domingo con

fc.11006 por el valor de $8500.00, el pago es con cheque a 15 días.

32. 18 ENERO: Se vende varias suscripciones a consumidores finales con

fc.8003-8004-8005 por el valor de $1500.00, los pagos son de contado.

33. 18 ENERO: Se deposita las ventas efectuadas de los días 8, 10 ,15 y18 de

Enero en el Banco Internacional.

34. 21 ENERO: Se compra periódicos, suplementos y páginas adicionales

desde el 01 de enero al 17 enero a Editorial Minotauro S.A con fc.85000,

por el valor de $12000.00 con cheque #2201 Banco Pichincha.

35. 23 ENERO: Se capacita al personal de redacción y mercadeo en la

empresa SSBB CAPACÍTATE con fc.1500 por el valor de $1200.00, con

cheque #11108 Banco Internacional.

36. 24 ENERO: Se paga Impuestos al fisco (SRI) del mes de diciembre del año

2009 por el valor de $12.500,00 con cheque # 2202 Banco Pichincha.



sus alrededores a $0.28 cada unidad, con fca. # 4003 el pago es el 50%


38. 24 ENERO: Se vende 30 suscripciones trimestrales a consumidores finales

con fc.8005-8006-8007 a $1840 de contado.

39. 27 ENERO: Se deposita las ventas efectuadas de los días 24 de enero en el

Banco internacional.

40. 27 ENERO: Se compra 15 parasoles y 15 exhibidores para la venta de

periódicos a los canillitas que ofrecen el producto en la ciudad a la empresa

ARTGRAFIC S.A con fc.1200 por el valor total de $1500.00, el pago es con

cheque # 2203 del Banco Pichincha.



179

41. 27 ENERO: Se paga por mantenimiento y reparación de la camioneta

Toyota Hilux del departamento de redacción a CASABACA S.A, con fc,

52.000 por el valor de $350.00 con cheque #11108 Banco Internacional.

42. 29 ENERO: Se paga sueldos al personal del mes de enero del año en

curso, según listado de descuentos del mes, el pago mediante transferencia

del Banco Pichincha. (Anexo 2) 43. 29 ENERO: Se compra telas para uniformes del personal a “T&T” con

fc.2500 por el valor de $375.00, la forma de pago es con cheque #2204 del

Banco de Pichincha.

44. 30 ENERO: Se vende publicidad al Importadora Campos S.A por el valor de

$5800.00 con fc.11007, la forma de pago es con 2 cheques, el primero a la

fecha por $800.00 y el segundo cheque por el valor de $5638 a 30 días

plazo.

45. 30 ENERO: Se vende varias suscripciones semestrales y anuales a

consumidores finales por el valor de $ 1900.00 con fc.#8008-8809-8010, el

pago es el 50% efectivo y la diferencia con cheque a 15 días plazo.

46. 30 ENERO: Se paga al Sr. Ricardo Arias por entregar suscripciones a

clientes con fc.# 12 por el valor de $240.00 con cheque #11109 del Banco

Internacional.

47. 30 ENERO: Se envía a depositar las ventas de los días 27,29,30 de enero

al Banco del Pichincha.

48. 31 ENERO: Se deposita los cheques posfechados de las ventas realizadas

el día 30 de enero en el Banco Internacional.

50. 31 ENERO: Se paga por elaboración de una valla publicitaria a IDEAS

PUBLICIDAD S.A con fc.8400 por el valor de $ 2800.00, con cheque #2205

del Banco de Pichincha.

51. 31 ENERO: Se paga a Exporama C.A por mantenimiento de la página

WEB de Diario La Hora con fc.1635 por el valor de $4000.00, el pago se lo

realiza con cheque # 2206 del Banco de Pichincha.

52. 31 DE ENERO: Se compra periódicos, suplementos, páginas adicionales

desde el 18 al 31 de enero a Editorial Minotauro S.A con fc.#85001, por el



180

valor de $21.000, la forma de pago es el 50% con cheque #2207 del Banco

Pichincha y el otro 50% se carga a la cuenta por pagar.

53. 31 DE ENERO: Se recupera cartera del año 2009 por el valor total de

$68.235.00, valor que se deposita $50.000.00 en el Banco de Pichincha y

$18.235.00 en el Banco Internacional, detallado de la siguiente manera:

• Cartera de circulación: $5.900.00

• Cartera de publicidad: $45.000.00

• Cartera de suscripción: $17.335.00

54. 31 DE ENERO: Se registran las notas de débito del mes de enero de los

Bancos de Pichinche e Internacional.

55. 31 ENERO: Datos para ajustes del mes:

• Provisión del 1% de cuentas incobrables según saldos de la cartera del

presente mes.

• Liquidación del Iva.

• Depreciaciones, método legal.

• Provisiones de sueldos. (Anexo 3)



181

ANEXO Nº 2

EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO ROLES DE PAGO: ENERO DEL 2010

│E M P L E A D O SUELDO FONDO NETO APORTE ANTICIPO CAJARDENSA

A.F.P LUNCH

PTMO SUB TOTAL

│ UNIFICADO RESERVA RECIBIR 9,35% IESS QUINCENA QUIROG. SUELDO

REDACCIÓN

BRAVO LAIDIA 420,00 34,99 454,99 39,27 190,00 80,00 12,00 91,13 42,59

BAQUE GRACE 360,00 40,00 400,00 33,66 115,50 5,25 13,53 232,06

CASTILLO ANGEL 380,00 - 380,00 35,53 152,00 80,00 6,75 105,72

GUERRERO KARINA 400,00 35,00 435,00 37,40 160,00 12,75 224,85

MEDINA PATRICIA 476,00 - 476,00 44,51 188,00 80,00 44,19 2,25 43,42 73,63

MONTERO MERCY 355,00 40,00 395,00 33,19 170,00 5,25 186,56

NEVARES EDUARDO 67,74 - 67,74 6,33 - 61,41

ONTANEDA PAOLA 320,00 30,00 350,00 29,92 160,00 160,08

OROZCO JORGE 350,00 - 350,00 32,73 150,00 8,25 159,03

PEÑAFIEL KATHERINE 1.000,00 120,00 1.120,00 93,50 500,00 120,00 3,00 403,50

RAMIREZ NATALY 320,00 - 320,00 29,92 160,00 11,25 118,83

SUAREZ ANGEL MIGUEL 500,00 46,76 546,76 46,75 200,00 300,01

TAPIA CARLOS 610,00 50,81 660,81 57,04 152,50 75,00 21,00 9,75 62,80 282,73

TRIVIÑO MIRIAM 800,00 75,00 875,00 74,80 480,00 90,00 125,00 0,75 104,02 0,43

VINUEZA LUIS 400,00 33,32 433,32 37,40 120,00 275,92

ZAMBRANO DAMIAN 420,00 40,00 460,00 39,27 160,00 2,25 258,48

ZAMBRANO DIEGO 320,00 - 320,00 29,92 160,00 14,25 115,83 ADMINISTRACIÓN - -

DE LA CRUZ RAMON 240,00 - 240,00 22,44 100,00 117,56

GRANDA JIRON MARIA INES 300,00 24,99 324,99 28,05 100,00 31,39 165,55

GUAJALA PRISILA 250,00 - 250,00 23,38 150,00 76,63

MOREIRA JAIRO 380,00 31,65 411,65 35,53 160,00 16,64 199,48



182

NAVARRETE KETY 125,00 41,65 166,65 46,75 - 23,19 27,56 29,65 39,50

PALMA EGDA 1.100,00 91,63 1.191,63 102,85 440,00 125,00 130,00 393,78

PARRAGA YASMINA 300,00 - 300,00 28,05 150,00 121,95

RIVAS LUCY 710,00 59,14 769,14 66,39 260,00 90,00 16,19 34,19 302,38

SALTOS DEIDA 250,00 - 250,00 23,38 100,00 126,63

VIVANCO CLEMENTE JOSE 2.247,60 187,23 2.434,83 210,15 - 300,00 323,41 1.601,26

VIVANCO FRANCISCO 370,00 30,82 400,82 34,60 - 50,00 316,23

CIRCULACION - -

PORTILLA MARCO 260,00 32,00 292,00 24,31 100,00 30,19 137,50

SUELDO UN. MERCADEO

COMISION

F.RESERVA

NETO REC.

9,35% IESS

ANT.15NA

CAJARDEN AFP LUNCH

P.QUIROG T.SUELDO

CRIOLLO SONIA 300,00 - 300,00 28,05 150,00 121,95 ENRIQUEZ MERY 266,00 22,16 24,00 312,16 26,94 98,42 186,80 FARIAS VIVIANA 240,00 577,70 - 817,70 76,45 100,00 80,00 30,19 531,06 FONSECA GISELA 240,00 695,76 77,95 1.013,71 87,49 100,00 75,00 751,22 GUERRERO DENIS 240,00 568,93 67,38 876,31 75,63 100,00 80,00 53,00 567,68 HERRERA SILVIA 240,00 294,93 - 534,93 50,02 100,00 35,00 349,91 TAPIA DANIELA 240,00 622,25 71,83 934,08 80,62 100,00 753,46 ZAMBRANO MARIA LOURD 240,00 188,93 35,73 464,66 40,10 100,00 324,56

SUSCRIPCIONES

ARROYO SIRIA 250,00 266,50 43,02 559,52 48,29 100,00 42,00 369,23 AMAYA CARMEN 240,00 7,20 20,59 267,79 23,11 50,00 19,50 22,13 153,05 CAMPOVERDE ALBERTO 240,00 27,40 - 267,40 25,00 100,00 24,96 117,44 VERA SIXTO JUNIOR 240,00 - - 240,00 22,44 50,00 - - 167,56

TOTALES 17.007,34 3.271,76 1.385,49 21.664,59 1.931,13 5.926,42 1.200,00 980,00 140,81 492,22

10.994,01



183

EMPRESA DIARIO LA HORA SANTO DOMINGO

PROVISIÓN SUELDOS ENERO DE 2010

CONCEPTO XIII XIV VACACIONES FDO.RSVA. AP.PATRONA. T.PROVISIÓN

ADMINISTRACION 589,17 220,00 294,58 20,83 859,01 1983,59

MERCADEO 457,07 180,00 228,54 83,55 666,41 1.615,57

CIRCULACION 21,67 20,00 10,83 0,00 31,59 84,09

SUSCRIPCIONES 115,01 100,00 57,50 0,00 167,68 440,19

REDACCION 624,25 322,00 312,13 128,42 910,16 2.296,95

SERV.GENERAL 50,00 40,00 25,00 0,00 72,90 187,90

TOTAL 1857,17 882,00 928,58 232,80 2707,74 6608,29

ANEXO Nº 3



184


universidad tecnolÓgica equinoccial facultad de...

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