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i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTAN

“IMPLANTACION DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS

FINANCIERO A LA EMPRESA DE SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL

RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO A MARZO DE

2011”

AUTORA:

Sheila Eliana Guillén Vivanco

DIRECTORA:

Lic. Elsa Ortiz Gaona

Loja – Ecuador

2012

TESIS PREVIO A OPTAR EL

GRADO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

ii

Licenciada

Elsa Ortiz Gaona

DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA Y

DRECTORA DE TESIS

CERTIFICA

Que, el presente trabajo de tesis intitulado “IMPLANTACION DE UN SISTEMA

CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA EMPRESA DE

SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA:

PERIODO ENERO A MARZO DE 2011”, presentado por la Aspirante Sheila Eliana

Guillén Vivanco, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

Contador Público Auditor, ha sido ejecutado bajo mi dirección y luego de haber revisado,

autorizo su impresión y presentación ante el respectivo Tribunal de Grado

Loja, Junio de 2012

Licenciada

Elsa Ortiz Gaona

DIRECTORA DE TESIS

iii

Autoría

El presente trabajo investigativo, conceptos, criterios, bosquejos, reflexiones, que a base de recopilación

bibliográfica, consultas, entrevistas, así como las expresiones vertidas en la misma, es de exclusiva

responsabilidad de la autora


iv

Agradecimiento

Agradezco con profundo amor a DIOS mi mayor potencial, al personal directivo, administrativo y

catedrático de la carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia de la

Universidad Nacional de Loja, de manera especial a Lic. Elsa Ortiz Gaona, Directora de Tesis, por su

valiosa orientación y enseñanza, permitiéndome culminar con éxito y mucho conocimiento la presente

investigación, y a todos mis maestros por sus sabias enseñanzas durante mi formación profesional.

Al Sr. José Rafael Ríos Jiménez y Fanny Ríos Vivanco, Gerente e Hija, de la Distinguida Empresa por

la apertura y apoyo impartido en el mismo, teniendo el acceso a la información total.


v

Dedicatoria

El presente trabajo lo dedico primeramente a mi Padre Dios, porque Gracias a ti soy lo que soy, a mi

Esposo Julio Eduardo por el cariño, apoyo y respaldo en el presente trabajo, a mis pequeños Isaac

Eduardo y Leah Celeste los cuales son mi alegría e inspiración y a mis Padres por ser mi apoyo y

formadores, impulsándome a la superación.


6

Titulo

7

a. Título

“IMPLANTACION DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS

FINANCIERO A LA EMPRESA DE SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL

RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO A MARZO DE

2011”

8

Resumen en Castellano y

Traducido en Ingles

9

b) Resumen en Castellano y Traducido en Ingles

La presente tesis titulada “IMPLANTACION DE UN SISTEMA CONTABLE Y

APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA EMPRESA DE SERVICIOS DEL

SEÑOR JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA: PERIODO

ENERO A MARZO DE 2011” se elaboró en base a las Normas Generales para la

Graduación, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

Contador Público Auditor

Dando cumplimiento a los objetivos planteados, se inició con la elaboración del

inventario permitiendo controlar el estado en el que se encuentran, reflejando los

valores, bienes, deberes y obligaciones, una vez organizada la documentación

fuente, se procedió a realizar el Estado de Situación Inicial, memorándum de

operaciones con sus respectivas transacciones que se presentaron diariamente,

luego se procedió a la elaboración y registrar los asientos contables en el Libro

Diario, seguidamente se ejecutó los mayores de las cuentas presentadas,

Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo, los respectivos ajustes,

posteriormente la Elaboración de Estados Financieros, permitiendo contrastar la

información económica financiera de la Empresa y finalmente la aplicación de los

Indicadores Financieros con su respectivo análisis.

Aportando finalmente a presentar las conclusiones y recomendaciones basadas

en los resultados obtenidos, pudiendo constatar que la Empresa jamás ha llevado

un Sistema de Contabilidad por cuanto se manejaba en forma empírica, sin llevar

registros de sus operaciones, desconociendo su real situación financiera, por

ende es de importancia muy relevante continuar con el procedimiento establecido,

de esta manera se orienta adecuadamente a las decisiones encaminadas al

progreso y desenvolvimiento exitoso de las actividades, misma que su Propietario

deberá considerar para lograr un óptimo desarrollo de sus operaciones

10

SUMARY

This thesis entitled "IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING SYSTEM

ANALYSIS AND APPLICATION OF FINANCIAL SERVICES COMPANY OF MR

JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, LOJA CITY: PERIOD JANUARY TO MARCH

2011" was developed based on the General Standards for graduation prior to

choose the degree of Engineer in Accounting and Auditing, CPA Auditor

In compliance with the stated objectives, began with the inventory control allowing

the state to be found, reflecting the values, goods, duties and obligations, once

organized documentation source, we proceeded to perform the Initial Balance

Sheet , Memorandum of operations with their daily transactions that occurred, then

proceeded to prepare and record the accounting entries in the General Journal,

then ran the largest of the accounts presented, Trial Balance, Worksheet, the

respective settings then the Preparation of Financial Statements, allowing contrast

the economic and financial information of the Company and finally the application

of financial Indicators with their analysis.

Providing finally present the conclusions and recommendations based on the

results and can confirm that the Company has never been an accounting system

because it was managed empirically, without keeping records of their operations,

ignoring their actual financial situation, so it is very important important to continue

with the procedure established in this way are targeted appropriately to the

progress and decisions to ensure the successful development activities, same as

your owner should consider for optimal development of their operations

11

Introducción

12

c) Introducción

Es de mucha importancia proceder al desarrollo del tema “IMPLANTACION DE

UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO” La

Empresa del Sr. José Ríos Jiménez es una Entidad que pone a su servicio el

alquiler de maquinaria y venta de innumerables bienes y servicios para la

maquinaria en general, posee capital, recursos y trabajo bajo la dirección del

dueño y Gerente

Las Empresas Comerciales se han convertido en una parte principal en el

desarrollo del país tanto a nivel económico por el aporte que otorgan, por lo que

es necesario que las mismas posean una organización no solo administrativa,

sino también contable, que permita optimizar los recursos y mejorar la calidad y

eficiencia de las mismas.

Entregando un aporte significativo al propietario orientando adecuadamente sus

decisiones encaminadas al progreso y desenvolvimiento exitoso de las

actividades administrativas y financieras.

De ahí que la contabilidad en una empresa representa una gran ayuda, porque

ofrece información verídica de la situación financiera de la misma, y permite a la

vez orientar las decisiones por medio de los Estados Financieros.

La estructura del trabajo de investigación inicia con el Título de la presente Tesis,

luego un Resumen en castellano y Traducido al Inglés que es un corto detalle

del cumplimiento de los objetivos planteados del trabajo efectuado, seguido de

una Introducción que resalta la importancia del tema investigado, el aporte a la

empresa, el objeto de estudio y una breve síntesis del contenido, luego la

Revisión de Literatura, dando a conocer la fundamentación teórica, en las que

se detallan las diferentes teorías, conceptos básicos relacionados con el tema

tales como: definiciones, importancia; además presenta Aspectos Tributarios;

13

seguido de Materiales y Métodos donde se deja constancia de las diferentes

técnicas empleadas.

Posteriormente se desarrolla los Resultados, en donde se realiza la parte

fundamental de la investigación, el mismo que inicia con el Inventario, elaboración

del proceso contable hasta la obtención de los respectivos Estados Financieros;

la práctica contable comprende el periodo Enero – Marzo de 2011

A continuación se presenta la Discusión realizando una interpretación de lo

obtenido, posteriormente las Conclusiones y Recomendaciones, que se

elaboraron con el propósito de que sean tomadas en consideración por el

propietario de la empresa, para la acertada toma de decisiones mejorando la

gestión administrativa y contable de la misma.

Además la Bibliografía que ha servido de base como fuente de consulta, los

Anexos como registro de pago de clientes, diario de compras de lubricantes,

registro de pago a proveedores, e índice que nos reflejara el contenido de la

presente tesis.

14

Revisión de Literatura

15

d) Revisión de Literatura

CONTABILIDAD

“La Contabilidad es la ciencia que se rige en los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados, Leyes, Proyectos, Políticas y Normas Contables para

obtener, ordenar, registrar, clasificar, controlar, analizar e interpretar las

operaciones realizadas por la Empresa o negocio en un tiempo determinado con

el propósito de informar su situación financiera”1

IMPORTANCIA

La importancia de la contabilidad radica en que está permite realizar

estudios económicos y financieros en una empresa, a través del proceso

contable y normas generales establecidas por ley, y por la organización que

esta supone, permitiendo fijar metas para encaminar la inversión, conjuntamente

con la planeación y control de cada una de las actividades realizadas.

OBJETIVOS

El objetivo primordial de la Contabilidad es el de proporcionar información

financiera de la organización de un período determinado a personas

naturales y entidades interesadas en sus resultados y en su situación

económica.

La Contabilidad suministra información financiera confiable, objetiva, y

oportuna de la empresa a los administradores, como contribución a sus

funciones de planeación, control y toma de decisiones; con el propósito

de precisar el rendimiento del capital invertido y confiado a la

administración.

1 Página web www.ucentral.edu.es Comercio ciclo contable, 21 de julio de 2011

http://www.ucentral.edu.es/

16

Campos de Aplicación:

Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco

Fuente: UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2. Año 2005

Contabilidad Hotelera

Se relaciona con el campo

turístico registra y controla

las operaciones

Contabilidad Bancaria

Prestación de servicios

monetarios y registra las

operaciones de cuentas en

depósitos o retiros de

dinero.

Contabilidad de Costos

Registra técnicamente

operaciones que determinan el

costo de productos terminados.

Contabilidad Comercial.

Encargada de registrar y

controlar la compra, venta y

distribución de mercaderías y

su posterior comercialización.

Contabilidad de Servicios.-

Presentan servicios como

transporte, Maquinaria,

educación, profesionales,

etc.

Contabilidad de

Cooperativas.-

Buscan satisfacer

necesidades como: a

crédito, vivienda,

transporte, salud y

educación

Contabilidad

Gubernamental

Se aplica a nivel de empresas del sector

público, registra, clasifica, resume e

interpreta todas las operaciones

Patrimoniales y Presupuestarias para

obtener información oportuna y

confiable, la que servirá para la toma de

decisiones

17

“NIC Vigentes

NIC 1. Presentación de estados financieros

NIC 2. Existencias

NIC 7. Estado de flujos de efectivo

NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores

NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance

NIC 11. Contratos de construcción

NIC 12. Impuesto sobre las ganancias

NIC 14. Información Financiera por Segmentos

NIC 16. Inmovilizado material

NIC 17. Arrendamientos

NIC 18. Ingresos ordinarios

NIC 19. Retribuciones a los empleados

NIC 20. Contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar sobre ayudas

públicas

NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera

NIC 23. Costes por intereses

NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas

NIC 26. Contabilización e información financiera sobre planes de prestaciones por retiro

NIC 27. Estados financieros consolidados y separados

NIC 28. Inversiones en entidades asociadas

NIC 29. Información financiera en economías hiperinflacionarias

NIC 30. Información a revelar en los estados financieros de bancos y entidades financieras

similares

NIC 31. Participaciones en negocios conjuntos

NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación

NIC 33. Ganancias por acción

NIC 34. Información financiera intermedia

NIC 36. Deterioro del valor de los activos

NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes

NIC 38. Activos intangibles

NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración

NIC 40. Inversiones inmobiliarias

http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=NIC_21:_Efectos_de_las_variaciones_en_los_tipos_de_cambio_de_la_moneda_extranjera&action=edit&redlink=1

http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=NIC_23:_Costes_por_intereses&action=edit&redlink=1

18

NIC 41. Agricultura”2

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

Registra las actividades que realizan las Empresas dedicadas a la presentación

de servicios tales como transporte, servicios médicos, telefonía, seguridad y

servicios de ingeniería eléctrica, etc.

IMPORTANCIA

Prever información financiera para facilitar la toma de decisiones a los diferentes

usuarios tanto internos como externos (inversionistas, empleados, prestamistas,

clientes, gobierno y la gerencia) por lo tanto el contador a mas de presentar la

información contable a través de los Estados Financieros, debe ampliar con las

notas explicativas, análisis e interpretaciones de los resultados, para que de esta

manera los usuarios puedan comprender e interpretar dicha información.

La información financiera que se genera de la contabilidad debe cumplir ciertas

características:

Oportuna

Confiable

Lenguaje de fácil comprensión

LA ECUACIÓN CONTABLE

La ecuación contable es la fórmula primordial en la que se basa la contabilidad.

Igualdad que representa los tres elementos fundamentales.

Activo.- Son todos los bienes y valores que posee la empresa.

2 http://es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilidad

A = P + Pt

19

Pasivo.- Representa las obligaciones o deudas que contrae la empresa con

terceros..

Patrimonio.- Son los derechos que tiene el propietario sobre los activos de la

empresa.

PLAN DE CUENTAS

Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación

general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una clasificación o

manual de cuentas, facilita la aplicación de los registros contables y depende de

las características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.

Además Constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de Mayor

General y de las subcuentas aplicables a una entidad específica con su

denominación y código correspondiente.

SISTEMA DE CODIFICACIÓN

Numérico.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente los números.

Alfabético.- Se basa en el uso de letras para identificar las cuentas.

Mixto.- Cuando se realiza una combinación de números y letras.

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS

Establece la clasificación, distribución y agrupación de cuentas, según la

naturaleza de los elementos que la integran.

A = P + Pt

Pt = A -P

P = A- Pt

20

GRUPO SUBGRUPO

ACTIVO:

Activo Corriente

Activo no Corriente

Otros Activo

PASIVO:

Pasivo Corriente (Corto Plazo)

Pasivo no Corriente (Largo Plazo)

Otros Pasivos

PATRIMONIO

Capital

Reservas

Superávit de Capital

INGRESOS

Ingresos Operacionales

Ingresos No Operacionales

COSTOS

Costos Operacionales

Costos no Operacionales

GASTOS

Gastos Operacionales

Gastos no Operacionales

CUENTAS DE ORDEN

Cuentas de Orden Deudoras

Cuentas de Orden Acreedoras

MANUAL DE CUENTAS

El manual de cuentas permite al usuario o usuarios conocer cada una de las

cuentas contables incluidas en el plan de cuentas de la empresa, así como su

respectivo uso.

El manual de cuentas nos brinda la siguiente información:

1. Definición de las cuentas.

2. Cuándo y por qué se debita.

3. Cuándo y por qué se acredita.

4. El saldo de las respectivas cuentas (saldo deudor o saldo acreedor).

21

DOCUMENTACIÓN FUENTE

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

SISTEMA CONTABLE

El sistema contable contienen la clasificación de las cuentas y registros de

contabilidad, procedimientos, formas y controles que sirven para contabilizar y

controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.

PROCESO CONTABLE



Son la evidencia escrita que da origen a los registros contables y respalda todas

las operaciones que realiza la empresa, además es una fuente u origen de los

registros contables. Constituye como referencia y comprobantes para posibles

reclamos de clientes o de la empresa a sus proveedores, de la siguiente manera:

LIBROS AUXILIARES

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO

22

Documentos Negociables

Son aquellos que complementan la actividad comercial las cuales se hacen

efectivas en un momento necesario. Los documentos negociables más utilizados

son:

Cheque: El cheque es un documento que contiene una orden incondicional

de pagar una determinada cantidad de dinero. El cheque sirve como medio

de pago, evita tener que manejar y trasladar sumas de dinero, reduciendo

así el riesgo de sustracción y pérdida.


Letra de cambio:

Documento mercantil que contiene una promesa u obligación de pagar una

determinada cantidad de dinero a una convenida fecha de vencimiento. Y

constituye una orden escrita, mediante el cual una persona llamada Librador,

manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada Tomador o

Beneficiario, una cantidad determinada, en una cierta fecha, a una tercera

persona llamada Librado.


CUENTA Nº CHEQUE Nº

Páguese a la Orden de _________________________________________________ La suma de ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________US.DÓLARES CUIDAD FECHA JOSÉ RAFAEL RIOS JIMÉNEZ FIRMA

US. $

23

Documentos No Negociables

Son documentos que forman parte de la empresa, su uso es constante y ayuda a

tener un mayor control de las operaciones de la empresa. Los documentos no

negociables más utilizados son:

Factura

Es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de

compraventa. La información fundamental que aparece en una factura debe

reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de

devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación.

Comprobante de Retención:

Sirven para acreditar las retenciones de impuestos realizadas por quienes la ley

los ha definido como agentes de retención e igualmente deben encontrarse

previamente autorizados por el SRI para su impresión y emisión.

24

Recibos: Es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por

un servicio o producto.


REGISTROS AUXILIARES

El registro de auxiliar de cuentas es realizado bajo el siguiente formato, tomando

en cuenta que se lo puede realizar dependiendo del interés y análisis de la

Empresa:

EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"

AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR

CLIENTE: FABRICIO GOMEZ

Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

25


INVENTARIO INICIAL

Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una empresa en su

actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que cancelar.

EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”

INVENTARIO INICIAL

Al ---

Expresado en Dólares $

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER



Se elabora en base al inventario inicial, con los valores que conforma el activo,

pasivo y patrimonio de la empresa.


Estado de Situación Inicial

Al ---


FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER



AUXILIAR PROVEEDORES

NOMBRE: AUTO REPUESTOS JARAMILLO

Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

26

LIBRO DIARIO

Pertenece al grupo de libros principales, en el cual se registran todas las

transacciones en forma cronológica que se ha realizado durante todo el período

contable.


LIBRO DIARIO


FOLIO NRO 1



LIBRO MAYOR

Es la recopilación sistemática de cada una de las operaciones registradas en el

diario general.

EMPRESA "SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"

MAYORIZACION


Cuenta Código FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO


Balance de Comprobación:

Es un estado en donde se presenta todas las cuentas en forma ordenada para así

conocer su respectivo saldo.

27

EMPRESA "SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"

BALANCE DE COMPROBACIÓN


Al 31 de marzo de 2011

Nº CODIGO DETALLE SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR


AJUSTES CONTABLES “Se elaboran al término de un período contable o

ejercicio económico. La realización de los asientos de ajuste sirve para tener

información real y verdadera de las cuentas que han intervenido en el período

contable.” 3

AJUSTES DE CONSUMO

La cuenta Útiles de Oficina y Bienes de Uso Corriente son activos que ha

adquirido la empresa de acuerdo a sus necesidades. Al final del período se

requiere del ajuste correspondiente para sacar el consumo de estas cuentas,

que pasarán como gasto.

AJUSTES DE PROVISIONES

Este tipo de ajuste se lo realiza para crear un fondo de seguridad o respaldo para

aquellas cuentas o documentos que la entidad tiene por cobrar. La Ley de

3 BRAVO, Valdivieso Mercedes. Cuarta Edición. Ediciones NUEVODIA, Quito Ecuador. 2001

-------x-------

Fecha CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA XXXX

ÚTILES DE OFICINA XXXX

P/r. Consumo de útiles de Oficina

28

régimen Tributario Interno señala el cálculo del 1% anual de provisión sobre

los créditos comerciales pendientes de recaudación.

-------x-------

AJUSTES DIFERIDOS

Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con anterioridad a la

realización del gasto o de la renta.

Se clasifica en: 1. Diferidos de Gasto

2. Diferidos de Renta

MÉTODO DE DEPRECIACIÓN

Depreciación es el proceso de asignar al GASTO el COSTO de un activo fijo,

durante el periodo en el que este se usa. Las depreciaciones se realizan en

todos los activos fijos que posee la empresa excepto terrenos.

1. Método Legal.- Es el más utilizado y consiste en restar el valor del

activo el valor residual y dividir para los años de vida útil del bien,

haciendo uso de la siguiente tabla

-------x-------

Fecha CUENTAS INCOBRABLES XXXX

PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES XXXX

P/r. Provisión de créditos pendientes

-------x-------

Fecha Gasto Lubricante XXXX

LUBRICANTE XXXX

P/r. Consumo de Lubricantes

-------x-------

Fecha GASTO PUBLICIDAD XXXX

PUBLICIDAD PREPAGADA XXXX

P/r. Gasto Publicidad correspondiente a

29

Activo Porcentaje

Muebles y Enseres 10%

Equipo de Oficina

Herramientas

Maquinaria

10%

10%

5%

Vehículo

Lubricantes

5%

60%

ESTADOS FINANCIEROS:

Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el fin de

proporcionar datos, sobre la situación económica-financiera de la empresa, y se

clasifican en:

ESTADO DE RESULTADOS: Establecer el resultado económico (pérdidas

y ganancias o de resultados) del ejercicio contable, con el propósito de

demostrar si existe utilidad o pérdida.

EMPRESA " JOSÉ RÍOS JIMÉNEZ"


EXPRESADO EN DÓLARES USD $

Del 2 de enero al 31 de marzo de 2011

INGRESOS OPERACIONALES

4.1.04. SERVICIOS PRESTADOS

XXXX

4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA

XXXX XXXX

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

GASTOS OPERACIONALES

6.1.01 GASTOS SUELDOS XXXX

6.1.02 GASTO IESS XXXX

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

XXXX

UTILIDAD DEL EJERCICIO

XXXX

XXXX

Loja, marzo de 2011

F. GERENTE F. CONTADORA


30

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA: Demuestra la situación

económica de la empresa al cierre del ejercicio contable, o al inicio según

el caso.

EMPRESA SR. JOSE RIOS JIMENEZ"

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de marzo de 2011

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja

xxxx 1.1.02 Bancos

xxxx

1.1.03 Cuentas por Cobrar

xxxx 1.1.04 (-) Provisión de Cuentas Incobrables

xxxx xxxx

1.1.06 Inventario de Lubricantes

xxxx 1,1,11 Terreno

xxxx

1.1.12 Anticipo Retención Fuente 2%

xxxx

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.05 Herramientas

xxxx 1.2.06 (-) Deprec Acum de Herramientas

xxxx xxxx

1.2.07 Maquinaria

xxxx 1.2.08 (-) Deprec Acum de Maquinaria

xxxx xxxx

1.2.09 Vehículo

xxxx 1.2.10 (-) Deprec Acum de Vehículo

xxxx xxxx

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTE

xxxx

TOTAL DE ACTIVOS

xxxx

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTE

2,1,01 Combustible por Pagar

xxxx 2.1.02 IESS por Pagar

xxxx

2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar

xxxx 2.1.04 Proveedores

xxxx

2.1.05 Retención Fuente 1% por Pagar

xxxx

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE

xxxx

PASIVOS NO CORRIENTE

2.2.01 Préstamo Bancario

xxxx 2.2.02 Documentos por Pagar

xxxx

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE

xxxx

TOTAL PASIVOS

xxxx

PATRIMONIO

Capital Social

xxxx

Capital

RESULTADOS

3.2.02 Utilidad del Ejercicio

xxxx

TOTAL PATRIMONIO

xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xxxx

Loja, Marzo de 2011

F. GERENTE

F. CONTADOR


31

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.-

“Demuestra el comportamiento del dinero efectivo con el objeto de no

ocasionar desequilibrios económicos”.4

EMPRESA " SR. JOSÉ RÍOS JIMÉNEZ"

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al 02 de enero al 31 de marzo de 2011

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo Recibido por Servicios Prestados xxxx

Efectivo Recibido por Clientes

xxxx

Efectivo Alquiler de Maquinaria

xxxx

Efectivo Pagado a Proveedores

xxxx

Pago Prestamo Bancario

xxxx

Pago Sueldos

xxxx

Pago de Gasto de Reparac y Manten de Volquet xxxx

Pago por Gastos de Servicios Básicos xxxx

Pago de Gasto Interés

xxxx

Pago IESS

xxxx

Pago por Servicios Bancarios

xxxx

FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA xxxx

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS xxxx

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS xxxx

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes -

Efectivo Neto y su Equivalentes al inicio del período xxxx EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO xxxx

Loja, marzo de 2011

F. GERENTE

F. CONTADOR


4 SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General” Novena edición. 2003

32

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:

ARTESANO CALIFICADO

Se entiende por Artesano calificado al sistema de producción independiente,

caracterizado por la destacada labor personal del artífice o artesano, que trabaja

solo o ayudado con frecuencia por su familia, si acaso, por un extraño, y que al

propio tiempo es vendedor directo de lo que elabora. Se singulariza por ser al

mismo tiempo productor y distribuidor.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE ARTESANO CALIFICADO

Los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, son

Agentes que no retienen. Por lo tanto se coloca como referencia un cuadro

explicativo en relación como Agente de Retención y porcentajes de retención


OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PERSONAS NATURALES OBLIGADOS A

LLEVAR CONTABILIDAD

IVA 12 % Impuesto a la Renta

ARTESANO CALIFICADO

Bienes y servicios gravan IVA 0%

Son Agentes que Retienen

PERSONA NATURAL OBLIGADO A

LLEVAR CONTABILIDAD

Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y

extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las

siguientes condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un

capital propio mayor a $60.000, o sus costos y gastos han sido mayores a

$80.000.

33


Fuente: La Tablita

Declaraciones Tributarias al Servicio de Rentas Internas

Anexo de Compras y Retenciones en la fuente por otros conceptos

Anexo Relación Dependencia

Declaración de Impuesto a la Renta Personas Naturales

Declaración de Retenciones en la Fuente

Declaración mensual de IVA

Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados5

“REOC

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos

(REOC)

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)

La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la información

mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de

venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por

otros conceptos los siguientes contribuyentes:

Las sociedades 7. La Tablita

IVA 12% RETENCIÓN EN LA FUENTE

Gravan IVA 12 % Venta de Aceite, Alquiler

de Maquinaria y Equipo, compra de equipo

y herramientas, compra de repuestos y

ferretería, entre otras

Se retienen porcentajes del 1% compra de maquinaria y equipo y herramientas, compra de repuestos y ferretería, entre otros Se retienen porcentajes del 2% a alquiler de maquinaria y equipo, mantenimientos y reparaciones en general

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad

son agentes de retención únicamente a Personas

naturales no obligadas a llevar contabilidad y

pueden retenerles cualquier sujeto de retención

34

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la

obligación de presentar el ATS)

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la

obligación de presentar el anexo en mención.

En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo, el

contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información.

El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las

oficinas del SRI, según el siguiente calendario”: 6

Noveno Dígito del RUC o

Cédula Mes

subsiguiente 1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

8 24

9 26

0 28

Internet último día del mes

“RDEP

Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y

empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un reporte

detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta

realizadas

El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las

oficinas del SRI, según el siguiente calendario: realizadas”.7

6 http://www.sri.gob.ec/web/guest/173

7 Ídem pág. 174

http://www.sri.gob.ec/web/guest/173


35

Noveno Dígito del RUC o Cédula Año siguiente

1 10 de febrero

2 12 de febrero

3 14 de febrero

4 16 de febrero

5 18 de febrero

6 20 de febrero

7 22 de febrero

8 24 de febrero

9 26 de febrero

0 28 de febrero

Internet último día del mes

INDICADORES FINANCIEROS

Son relaciones entre magnitudes que forman parte de los estados financieros a fin

de determinar tanto la situación financiera de la empresa como la calidad de las

partidas que lo interrelacionan.

OBJETIVO

Informar sobre la situación financiera a una fecha determinada y sobre

los resultados alcanzados en un ejercicio económico, sin embargo, los

objetivos particulares que se persiguen con el análisis difiere según los

requerimientos específicos de los usuarios.

RAZONES O ÍNDICES FINANCIEROS

El análisis por razones o indicadores señala los puntos fuertes y

débiles de una empresa, además indica probabilidades y tendencias.

Indicadores de Liquidez

Los indicadores de liquidez se emplean para conocer la capacidad potencial de la

empresa para cubrir compromisos adquiridos a corto plazo o a su vencimiento, la

liquidez es esencial para dirigir cualquier entidad.

36

Los indicadores de liquidez más conocidos son:

Indicador de solvencia o liquidez:

Se obtiene de la comparación entre el activo corriente y el pasivo corriente y

significa capacidad potencial de la empresa para cubrir obligaciones con

vencimiento de hasta un año mediante sus disponibilidades y sus recursos que

puedan convertirse en dinero hasta un año a partir de la fecha del balance. El

índice de solvencia al igual que todos los indicadores de corto plazo suponen que

todas las obligaciones de corto plazo vencerán en la fecha del balance y que todo

el activo corriente se convertirá en efectivo también en esta fecha, confirmándose

la relatividad del análisis financiero. De todos modos este índice permite encontrar

importantes pautas para detectar la capacidad financiera de la empresa en corto

plazo

Indicador de solvencia o liquidez: ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Indicador de capital de trabajo:

Es un indicador financiero de corto plazo que permite conocer la capacidad

financiera de la empresa para continuar con sus operaciones bajo el supuesto de

que todas obligaciones a corto plazo se hayan cubierto con recursos del activo

corriente.

Indicador de capital de trabajo: ACTIVO CORRIENTE – PASIVO

CORRIENTE

37

Materiales y Métodos

38

e) Materiales y Métodos

La Empresa de Servicios del Señor José Rafael Ríos Jiménez, se encuentra en la

ciudad de Loja, ubicado en las calles en Avenida de los Paltas, sin número y

Agustín Aguirre Ruiz

Entre los materiales utilizados tenemos:

1. Equipos:

Computadora

2. Materiales:

Biblioteca

Internet

Hojas

Suministros de Oficina

Gastos Generales

Impresión

Transporte

Documentación Fuente (Facturas, Comprobantes de Venta, de

compra, cheques, Letras de cambio, Comprobantes de retención,

Recibos)

Para el desarrollo del presente Proyecto de Tesis, se aplicarán a los siguientes

métodos y técnicas:

CIENTÍFICO

Se aplicó en el proceso que realizaré basados en un fundamento teórico, que

permitieron respalda el trabajo práctico

39

DEDUCTIVO

Permitió desarrollar diferentes categorías, conceptos y definiciones utilizadas en

la elaboración de la teoría, el mismo que sirvió de fundamento para la realización

práctica.

INDUCTIVO

Ayudó a estructurar y fundamentar tanto en la teoría como en la práctica, se

obtuvo todos los datos particulares, para así llegar a conclusiones generales,

registrando de esta manera los movimientos económicos de una Empresa de

Servicios y luego aplicarlas en la Empresa del Sr. José Rafael Ríos Jiménez

ANALÍTICO

Permitió desglosar en todas las partes para obtener conclusiones y

recomendaciones que facilitará al Propietario, todo lo impartido en la presente

Teoría se pudo desarrollar analíticamente todo el Proceso Contable de la

Empresa

SINTÉTICO

Facilitó la síntesis de las partes para llegar a la elaboración de conclusiones y

recomendaciones tendientes al mejoramiento de la gestión de la empresa.

TÉCNICAS

OBSERVACIÓN

Permitió que mediante una visita a la empresa, se tenga un conocimiento veraz

de las actividades que se realizan en el campo contable y financiero.

ENTREVISTA

Se aplicó al propietario para obtener información relacionada a los aspectos

inherentes al trabajo de investigación

40

FUENTE BIBLIOGRÁFICAS

Se recopiló documentos, folletos, libros que servirán para la elaboración del

fundamento teórico

41

Resultados

42

EMPRESA “SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ”

PLAN DE CUENTAS

CODIGO CUENTAS

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte. Nº 2900-46605-1

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.04 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

1.1.05 CREDITO TRIBUTARIO

1.1.06 LUBRICANTES

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.08 HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTÍA

1.1.09 ENSERES MENORES

1.1.10 IVA EN COMPRAS

1.1.11. ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1%

1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 2%

1.1.13 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 8%

1.1.14 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30%



1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES

43

Y ENSERES

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA

1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

EQUIPO DE OFICINA

1.2.05 HERRAMIENTAS

1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

HERRAMIENTAS

1.2.07 MAQUINARIA

1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINAR

1.2.09 VEHÍCULO

1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULO

1.2.11 TERRENO

1.2.12 OTROS ACTIVOS

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTE

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.02 IESS POR PAGAR

2.1.02.01 Aporte Personal

2.1.02.02 Aporte Patronal

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo

2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo

2.1.03.03 Fondo De Reserva

2.1.04 PROVEEDORES

2.1.05 COMBUSTIBLE POR PAGAR

2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 1% POR PAGAR

44

2.1.07 RETENCIÓN FUENTE 2% POR PAGAR

2.1.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE 8% POR PAGAR

2.1.09 RETENCIÓN IVA 30% POR PAGAR



2.1.12 IVA EN VENTAS

2.1.13 15% PARTICIPACION PARA EMPLEADOS Y

TRABAJADORES

2.1.14 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

2.2 PASIVOS NO CORRIENTE

2.2.01 PRÉSTAMO BANCARIO

2.2.01.01 Banco De Loja

2.2.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL INICIAL

3.1.01 CAPITAL

3.2. RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS DE LUBRICANTES

4.1.04 SERVICIOS PRESTADOS

4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA

45

6. GASTOS

6.1 GASTOS OPERACIONALES

6.1.01 GASTOS SUELDOS

6.1.01.01 APORTE AL IESS

6.1.02 GASTOS IESS



6.1.02.03 IECE Y SECAP

6.1.03 PROVISIONES SOCIALES

6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo

6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo

6.1.03.03 Fondo De Reserva

6.1.04 GASTOS DE ARRIENDO

6.1.04.01 Arriendo De Local

6.1.05 GASTO COMBUSTIBLE

6.1.06 GASTO INTERÉS

6.1.06.01 Interés De Vehículo

6.1.06.02 Interés De Préstamo Bancario

6.1.06.03 Interés En Documentos Por Pagar

6.1.07 GASTOS SERVICIOS BASICOS

6.1.07.01 Luz Eléctrica

6.1.07.02 Teléfono

6.1.08 GASTOS GENERALES

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

6.1.11 DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS

6.1.12 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

46

6.1.13 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO

6.1.14 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA

6.1.15 DESGASTE DE HERRAMIENTAS DE MENOR

CUANTIA

6.1.16 DESGASTE DE ENSERES MENORES

6.1.17 CUENTAS INCOBRABLES.

6.1.18 GASTO IVA

6.1.19 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION

6.1.20 GASTO DE RETENCION ASUMIDO

6.1.21 GASTO DE LUBRICANTES

6.2 GASTOS NO OPERACIONALES

6.2.01 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS

6.2.02 INTERESES GANADOS

47

EMPRESA “SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ”

MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa, los

mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.

Los Activos tienen un saldo Deudor


Representa los bienes y derechos de la empresa que están en constante movimiento, su

característica principal es la de fácil conversión en efectivo

CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO

1.1.01 CAJA

Es el efectivo o cheques a

la vista que ingresan al

negocio

Por ingreso de

dinero o

cheques

Por egreso o

salida del

efectivo

1.1.02 BANCOS

Registra el dinero que la

empresa mantiene en

cuenta corriente y de

ahorro en las entidades

bancarias

Por los

depósitos,

Notas de

crédito

Por pagos

realizados con

cheques o

notas de

debito

bancarias

1.1.03 CUENTAS

POR COBRAR

Controla los valores que

adeudan a la empresa: por

ventas a créditos u otros

Por los

valores que

originan la

deuda

otorgada por

la empresa.

Por los

valores que

abonan o

cancelan los

deudores

1.1.04

(-) PROVISIÓN DE

CUENTAS

INCOBRABLES

Son incobrables sobre los

créditos comerciales

pendientes de

recaudación, la Ley

establece el Cálculo del

1% anual

Se debita por

el asiento de

ajuste.

Se acredita

por el cálculo

del 1% sobre

el valor de los

créditos

concedidos.

1.1.05 CRÉDITO

TRIBUTARIO

Registra los valores

pagados por concepto del

IVA en compras, es un

saldo a favor de la

empresa

Al realizar la

declaración

del IVA en

Compras

Ventas

Por las

declaraciones

para

compensar el

IVA en Ventas

en compras

1.1.06 LUBRICANTES

Productos que dispone la

empresa para ser

destinados a la venta

Por el valor

del inventario

inicial y por la

regulación en

Ajuste

Por el

consumo

48

1.1. 07 SUMINISTRO DE

OFICINA

Representa los diferentes

materiales que se destinan

para consumo de la

empresa

Por la compra

de suministros

que pasan a

formar parte

del inventario

Por el

consumo o

devoluciones

efectuadas

1.1.08

HERRAMIENTA

DE MENOR

CUANTÍA

Artículos que no son

considerados como activos

fijos y se los utiliza para

uso diario de la empresa.

Por la

adquisición de

herramientas

menores

Por la baja,

uso y abuso

del bien

1.1.09 ENSERES

MENORES

Registra los muebles, sillas

de menor cuantía a cien

dólares

Por la

adquisición,

mejoras o

donaciones

recibidas

Por la venta o

cuando se da

la baja por

pérdida o robo

1.1.10 IVA EN COMPRAS

Acumula el IVA que se

paga al realizar las

compras de bienes o

servicios con el impuesto

Por el valor

del impuesto

al realizar una

adquisición.

Por la

devolución en

compras y por

la declaración

del IVA

1.1.11

ANTICIPO

RETENCIÓN

FUENTE IR1%

Registra el valor del

impuesto a la renta que la

empresa ha pagado por

anticipado, 1% al realizar

una compra.

Por el valor

pagado por

anticipado

Al momento

de declarar la

renta fiscal

anual

1.1.12

ANTICIPO

RETENCIÓN

FUENTE IR 2%




anticipado 2% se retiene

por servicios recibidos.

Por el valor

pagado por

anticipado

Al momento

de declarar la

renta fiscal

anual;

1.1.13

ANTICIPO

RETENCIÓN

FUENTE IR 8%




anticipado, 8% se retienen

por los honorarios

profesionales recibidos.

Por el valor

pagado por

anticipado

Al momento

de declarar la

renta fiscal

anual

1.1.14

ANTICIPO

RETENCIÓN IVA

30%

Son los valores del IVA

retenidos a la entidad

contable por otros

contribuyentes en la

compra de mercaderías.

Por la

retención que

nos realiza al

momento de

las ventas,

Se acredita al

momento de

realizar la

cancelación al

servicio de

Rentas

Internas.

1.1.15

ANTICIPO

RETENCIÓN IVA

70%



contable por otros

contribuyentes en la

compra de servicios.

Por la

retención que

nos realiza al

momento de

las ventas,

Se acredita al

momento de

realizar la

cancelación al

servicio de

Rentas

Internas.

49

1.1.16

ANTICIPO

RETENCIÓN IVA

100%



contable por otros

contribuyentes al momento

de recibir un servicio

profesional.

Por la

retención que

nos realiza al

momento del

servicio

Se acredita al

momento de

realizar la

cancelación al

servicio de

Rentas

Internas.

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

Está constituido por un grupo de cuentas que representan bienes corporales que reúnen

características como: De propiedad propia, valor significativo, larga duración y sirve para el

beneficio y logro de la empresa.

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

Representa los valores de muebles, escritorios, etc., de propiedad de la empresa

Por la adquisición, mejoras o donaciones recibidas

Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo.

1.2.02

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

MUEBLES Y ENSERES

Registra el valor de disminución de los muebles por uso u obsolescencia

Por la depreciación acumulada en la venta, baja o perdida.

Por el valor de la depreciación acumulada en cada periodo contable

1.2.03 EQUIPO DE

OFICINA

Incluye los valores de las sumadoras, calculadoras, etc.; que son utilizadas en el desarrollo de las actividades

Por el precio de la compra o donaciones recibidas.

Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo.

1.2.04

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

EQUIPO DE OFICINA

Registra el deterioro o desgaste de los equipos de oficina o por su obsolescencia

Por la depreciación acumulada en la venta, baja o pérdida

Por la provisión o cuando se da de baja por pérdida o robo

1.2.05 HERRAMIENTAS

Agrupa las diversas herramientas como: Compresor de Aire , Programas de Instalación, Taladro etc., utilizados al servicio de la empresa

Por el valor de la adquisición

Por la venta donación o baja.

1.2.06

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS

Registra el deterioro o desgaste de las herramientas o por su obsolescencia

Por la depreciación acumulada en la venta, baja o pérdida

Por la provisión o cuando se da de baja por pérdida o robo

1.2.07 MAQUINARIA

Agrupa las diversas Maquinarias: utilizadas al servicio de la empresa

Por el valor de la adquisición

Por la venta donación o baja.

1.2.08 (-)

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

Registra el deterioro o desgaste de las Maquinarias o por su

Por la depreciación acumulada en

Por la provisión o cuando se da

50

MAQUINARIA

obsolescencia la venta, baja o pérdida

de baja por pérdida o robo

1.2.09 VEHÍCULO

Registra los vehículos de

propiedad de la empresa,

que son utilizados en las

actividades

Por la

adquisición o

compra

Por la venta,

baja (robo o

pérdida)

1.2.10

(-) DEPRECIACIÓN

ACUMULADA DE

VEHÍCULO

Registra el deterioro de

vehículos por uso u

obsolescencia

Por la

depreciación

acumulada en

la venta, baja

o perdida.

Por el valor de

la

depreciación

acumulada en

cada periodo

contable.

1.2.11 TERRENO Registra los valores que

posee en terreno

Por la

adquisición, o

donaciones

recibidas

Por la venta

1.2.12 OTROS ACTIVOS

Controla la cuenta de

gastos pagados por

adelantado

Por el valor de

los gastos

pagados por

adelantados

Por el valor de

la parte

devengada

2. PASIVOS Agrupa las cuentas que registran deudas y obligaciones de la empresa con terceros, como resultados de adquisiciones de mercaderías a los proveedores, y todas aquellas obligaciones generadas por la actividad propia de la empresa.

Las Cuentas del Pasivo tienen un saldo Acreedor

2.1. PASIVO CORRIENTE

Son las obligaciones contraídas por la empresa cuya cancelación esta prevista antes de un

año, es decir son obligaciones de

Inmediata liquidación que se originan por las operaciones propias de la empresa

2.1.01 CUENTAS POR

PAGAR

Son obligaciones que

tiene la empresa con

terceras personas sin

respaldo de documentos.

Por la

cancelación

Total o Parcial

de las

obligaciones

Al memento

de Contraer

las

obligaciones.

2.1.02 IESS POR PAGAR

Representa los valores

que la empresa tiene que

cancelar al IESS por

concepto de aportes

patronales, personales,

fondos de reserva, etc.

Por los

valores

cancelados al

IESS

Por las

retenciones

realizadas y

valores

causados

mensualment

e

2.1.03

PROVISIONES

SOCIALES POR

PAGAR

Es el valor de las

provisiones mensuales

que el empleador tiene

que pagar al empleado

como décimo tercero y

cuarto sueldo, vacaciones,

etc.

Por el valor de

las

provisiones

pagadas a los

empleados

Por el monto

mensual de

las

provisiones.

2.1.04 PROVEEDORES

Son deudas adquiridas a

Por abonos

totales o

Por el pago de

valores de

51

las entidades que nos

suministran los insumos

para la empresa

parciales dichas

obligaciones

2.1.05 COMBUSTIBLE

POR PAGAR

Son obligaciones que

tiene la empresa con

terceras personas con

respaldo de documentos.

Por la

cancelación

Total o Parcial

de las

obligaciones

Al memento

de Contraer

las

obligaciones.

2.1.06

RETENCIÓN EN

LA FUENTE 1%

Se registra los valores retenidos por concepto de compras, energía eléctrica, transporte.

Por el pago o cancelación del impuesto retenido.

Por las retenciones que la empresa realiza en forma mensual.

2.1.07

RETENCIÓN EN

LA FUENTE 2%

Se registra los valores retenidos por concepto de pago de guardianía, y seguridad, imprenta etc.



2.1.08

RETENCIÓN EN

LA FUENTE 8%

Se registra los valores retenidos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles pagos realizados por servicios profesionales.



2.1.09

RETENCIÓN DEL

IVA 30%

Son valores correspondientes al IVA retenido del 30%, a los proveedores al momento de realizar la compra

Por la cancelación del IVA

Cuando se realiza la cancelación del IVA en las compras.

2.1.10

RETENCIÓN DEL

IVA 70%

Son valores correspondientes al IVA retenido del 70% a los servicios prestados



2.1.11

RETENCIÓN DEL

IVA 100%

Son valores correspondientes al IVA retenido del 100%, por los servicios profesionales prestados,



2.1.12 IVA EN VENTAS

Registra el monto del Impuesto al valor agregado que se cobra en cada venta marcada con este impuesto

Por el valor líquido al final del mes para presentar la liquidación

Por el monto cobrado en las ventas

2.1.13 15% PARTICIPA-

CIÓN PARA

Es un porcentaje que el

Se debita

cuando se

Se acredita

por el valor

52

EMPLEADOS Y

TRABAJA-DORES

empleador paga a sus

trabajadores por concepto

de sus utilidades líquidas

cancela esta

obligación

total a pagar.

2.1.14

IMPUESTO A LA

RENTA POR

PAGAR

Es el valor resultante de la

liquidación anual del

Impuesto a la Renta, por

cubrir al Estado.

Se debita por

el pago al SRI

de los valores

retenidos, a

través de los

bancos.

Se acredita x

contabilizació

n de la

declaración

del Imp. a la

Renta a través

de los

Formularios

101 y 102

2.2 PASIVOS NO CORRIENTE

Representa aquellas obligaciones que son a largo plazo, pagaderos en un periodo mayor a

un año

2.2.01

PRÉSTAMO

BANCARIO

Representa el préstamo

concedido por una entidad

financiera, con un plazo

para su cancelación total

mayor a un año.

Por los pagos

parciales y

total de las

cuotas del

préstamo.

Por los

valores

recibidos del

préstamo

bancario, o

por la

renegociación

de la

obligación.

2.2.02 DOCUMENTOS

POR PAGAR

Son obligaciones

contraídas a terceros con

respaldo documentario

mayores a un año

Por la

cancelación

total o parcial

de la deuda

Por el monto

al momento

de contraer la

obligación.

3. PATRIMONIO

Pertenece a este grupo todas las cuentas que tiene relación, con la

Inversión de la empresa.

La cuenta Capital tiene un saldo Acreedor.

CAPITAL INICIAL

Se refiere al aporte neto al comenzar las operaciones, aumentara si hay utilidades o

incrementos de capital, disminuirá si hay perdida o retiro de Capital.

3.1.01

CAPITAL

Representa el valor del

aporte del propietario de

la empresa, para el

ejercicio de las

actividades.

Por el retiro

parcial del

aporte del

propietario y

por pérdidas

del ejercicio.

Por el aporte

del

propietario,

incremento de

capital y por

capitalización

de utilidades.

3.1 RESULTADOS

Comprende las cuentas que refleja la situación económica del ejercicio de periodos

anteriores

3.2.01 Registra la utilidad Por la Por el Monto

53

UTILIDAD DEL

EJERCICIO

obtenida por la empresa

en el periodo económico

distribución de

utilidades,

obligaciones

patrimoniales

y fiscales,

de utilidades

obtenidas en

el ejercicio

económico

3.2.02

PÉRDIDA DEL

EJERCICIO

Registra el resultado en

contra de la empresa en el

actual ejercicio

económico.

Por el valor de

la pérdida

obtenida en el

ejercicio

económico.

Por la

amortización

de las

pérdidas

obtenida.

4. INGRESOS

Agrupa los ingresos obtenidos por la empresa tanto operacional como no

operacional, en un ciclo contable.

Las Cuentas de Ingreso tienen un saldo Acreedor.

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

Se registran los valores que ingresan a la empresa; ya sea por las ventas, servicios

prestados y la utilidad bruta en ventas

4.1.03

UTILIDAD BRUTA

EN VENTAS

Representa la ganancia

obtenida en la venta de

mercaderías. Se

establece por la diferencia

entre las ventas netas y el

Costo de Venta.

Por el cierre

de libros/

cierre de las

cuentas de

ingreso

Diferencia

entre Ventas

Netas y

Costos de

Ventas.

4.1.04

SERVICIOS

PRESTADOS

Representa el valor

cobrado por los servicios

prestados como asesoría

etc.

Por el asiento

de cierre

Por el valor

cobrado

4.1.05

ALQUILER DE

MAQUINARIA

Representa el valor

cobrado por el alquiler de

la Maquinaria ya sea a

Personas Naturales o

Jurídicas. etc.

Por el asiento

de cierre

Por el valor

cobrado

6. GASTOS

Representa aquellos pagos o desembolsos realizados para cumplir con las

actividades de la empresa.

Las Cuentas de Gasto tienen un saldo Deudor

6.2 GASTOS OPERACIONALES

Agrupa los gastos relacionados directamente con la actividad del negocio; incluye los gastos

de administración, ventas y otros operativos.

6.1.01

GASTOS

SUELDOS

Son los valores que se

pagan por concepto de

Por el valor

que se

cancela según

Por cierre de

las cuentas de

54

sueldos del personal de la

empresa

rol de pagos gasto al

finalizar el

ejercicio

económico

6.1.02

GASTOS IESS

Representa el valor

generado por concepto de

aporte patronal al IESS,

IECE Y SECAP

.

Por el Valor

causado o

pagado a los

empleados.

Por cierre de

las cuentas de

gasto al

finalizar el

ejercicio

económico.

6.1.03

PROVISIONES

SOCIALES

Registra los gastos

ocasionados por concepto

del décimo tercer y

cuartos sueldo, fondos de

reserva.

Por el valor

causado o

pagado a los

empleados

Por el cierre

de las cuentas

de gasto al

finalizar el

ejercicio

económico.

6.1.04 GASTOS DE

ARRIENDO

Registra el Valor que se

genera por el arriendo del

local

Por el pago

(mensual) del

arriendo

Por el cierre

de las cuentas

de gastos al

finalizar el

ejercicio

económico

6.1.05

GASTO

COMBUSTIBLE

Son los valores que se

registran por la compra de

combustible para el

desarrollo de las

actividades

Por el valor

pagado por el

combustible

Al final del

ejercicio por el

cierre de las

cuentas de

gasto

6.1.06

GASTO INTERES


pagados por concepto de

intereses de créditos

recibidos

Por el pago de

intereses

Por ajuste y

cierre de las

cuentas al

final del

periodo

6.1.07

GASTOS

SERVICIOS

BASICOS

Registra el valor de gastos

causados por servicios

básicos: luz, teléfono.

Utilizados por la empresa

Por el valor

que se

cancela según

planilla o

factura.

Por el cierre

de las cuentas

de gasto al

finalizar el

ejercicio

económico.

6.1.08

GASTOS

GENERALES

Registra el valor de gastos

causados no directamente

con la empresa, sino con

los que forma parte de

ella, ej. Mantenimiento y

reparación del vehículo

Por el valor

que se

cancela según

planilla o

factura.

Por el cierre

de las cuentas

de gasto al

finalizar el

ejercicio

económico.

6.1.09

DEPRECIACIÓN

DE MUEBLES Y

ENSERES

Registra la perdida que sufre anualmente los bienes muebles por uso u obsolescencia

Por el desgaste del activo ya se mensual, semestral y anual,

Al cierre del periodo contable

55

6.1.10

DEPRECIACIÓN

DE EQUIPO DE

OFICINA


estimados por desgaste

físico de los equipos de

oficina o por su

obsolescencia, conforme

al método aplicado.

Por el costo

de

depreciación

al final del

periodo.

Al cierre del

ejercicio

6.1.11

DEPRECIACIÓN

DE

HERRAMIENTAS


estimados por desgaste

físico de las herramientas

obsolescencia, conforme

al método aplicado.

Por el costo

de

depreciación

al final del

periodo.

Al cierre del

ejercicio

6.1.12 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

Registra los valores estimados por desgaste físico de la Maquinaria obsolescencia, conforme al método aplicado.

Por el costo de depreciación al final del periodo.

Al cierre del ejercicio

6.1.13 DEPRECIACIÓN

DE VEHÍCULO

Registra la perdida que

sufre anualmente el

vehículo por uso que se

le da durante un tiempo

Por el costo

de la

depreciación

aplicada al

final del

periodo

Al cierre del

ejercicio

6.1.14

GASTO DE

SUMINISTRO DE

OFICINA

Registra el consumo de

suministro en el periodo

contable, por utilización

Por el valor

del consumo

de los

suministros

Al cierre del

ejercicio

6.1.15

DESGASTE DE

HERRAMIENTAS

DE MENOR

CUANTIA

Representa los valores de

desgate de Herramientas

de Menor Cuantía que

tiene la empresa

Por el valor

del desgaste,

en el periodo

contable

Por el cierre

de la cuenta

6.1.16

DESGASTE DE

ENSERES

MENORES

Representa los valores de

desgate de enseres

menores que tiene la

empresa

Por el valor

del desgaste,

en el periodo

contable

Por el cierre

de la cuenta

6.1.17

CUENTAS

INCOBRABLES

Registra la cuenta

estimada para cubrir la

perdida por la

imposibilidad de cobro de

los créditos pendientes

Se debita por

la alícuota

calculada para

este concepto

Se acredita

por el ajuste al

cierre de

cuentas

6.1.18

GASTO DE IVA

Representa los valores de pago de IVA, los mismos que son declarados y no se recupera en la empresa

Por el valor del pago en la compra, en el periodo contable

Por el cierre de la cuenta

6.1.19

GASTO DE MANTENIMIENTO Y REPARACION

Representa los valores pagados por arreglo de Vehículos de la Empresa

Por el valor del desgaste, en el periodo contable

Por el cierre de la cuenta

56

6.1.20

GASTO

RETENCIÓN

ASUMIDO

Representa la Retención

que asume la Empresa

Por la

adquisión

Al cierre de

las cuentas

6.1.21 GASTO

LUBRICANTES La adquisición de los

lubricantes

Por la

adquisición

Al cierre de

las cuentas

4.2 GASTOS NO OPERACIONALES

Son aquellos que no se los realizan con frecuencia y no forman parte de las actividades

normales de la empresa.

6.2.01

GASTOS

SERVICIOS

BANCARIOS

Constituye las Notas de

débito que emite el banco

por concepto de

mantenimiento de

cuentas, emisión de

estado de cuentas y otros

servicios.

Por el valor de

las notas de

débito por

estos

conceptos

Por el cierre

de las cuentas

al final del

periodo.

57

Folio Nº 1

Valor

Unitario PARCIAL TOTAL

1 ACTIVO


1.1.01 CAJA 402,33

Billetes

. 10 Billete de 20 dólar 20,00 200,00

10 Billete de 10 dólar 10,00 100,00



8 Monedas 1 dólar 1,00 8,00

9 Monedas 0,50 centavos de dólar 0,50 4,50





1.1.02 BANCOS 13524,32

Cta Cte Bco de Loja Nro 2900-46605-1 13.524,32

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 16142,80

Alberto Sotomayor 500,00

Angel Erniquez 750,00

Angel Florencio Padilla 200,00

CAL 7 ( Tnt. Rodriguez) 1.000,00

Cap.Erazo Centro de Operaciones 560,00

Carlos Guido Acevedo 325,00

Carlos Poma Cisneros 350,00

Carmen Velez 175,00

Carmen Quito Macas 568,00

Cristian Vargas 759,00

Daysee Lara 1.250,00

Dr. Carlos Alberto Quinche 1.950,00

Dunia Morocho 256,00

Edwin Gregorio Peña 658,00

Ernesto Castillo 985,00

Fabricio Gomez 466,80

Fabricio Iñiguez 580,00

Ivan Rojas (Coop de Trasnp Loja) 2.000,00

Juan Ortiz 975,00

Manuel Torre 945,00

Pedro Ordoñez 890,00

1.1.06 LUBRICANTES 7.450,00

1 Caja de Rulimanes 4,07

PASAN 37519,45

EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"

Al 01 de Enero de 2011

INVENTARIO INICIAL

VALORCANT CUENTAS Y DETALLES REF.Código

EXPRESADOS EN DOLARES USD $

58

Folio Nº 2

Valor


VIENEN 37519,45

10 Refrigerant DEX COOL Rojo 14,00 140,00

8 LFP3000 P.A Aceite 25,00 200,00

9 PSD460 F. Diesel 8,44 75,93

250 Lt de Aceite para vehículos 25,00 6250,00

130 Lb. De grasa para vehículos 6,00 780,00

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 30,00

1 Archivador 11 11,00

4 Carpetas Plasticas 0,25 1,00

200 hojas de papel Boon 0,04 8,00

4 esferos 0,25 1,00

1 grapadora 5 5,00

1 perforadora 4 4,00

1.1.08 HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA 250,00

1 caja de Herramientas 163 163,00

4 Supresor de picos 8 32,00

1 Swisch de 16 puertos 55 55,00

1.1.09 ENSERES MENORES 250,00

1 Bidón para Agua 8 8,00

1 Dispensador de Agua 25 25,00

2 perchas grandes 45 90,00

1 Mueble para Dispensador de agua 70 70,00

1 Silla Giratoria color Azul 25 25,00

4 Sillas Plasticas Pica color Verde 8 32,00

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 38.049,45

ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 250,00

1 Escritorio Modular 250,00 250,00

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 653,00

1 Computadora , Monitor plano SAM-

SUNG, CPU Amdathlon 64*2 de 600mg 598,00

de memoria y tarjeta de fax, teclado

1 Impresora CANON IP1000 55,00

1.2.05 HERRAMIENTAS 4.110,00

1 Compresor de Aire 850,00 850,00

3 Gatas Hidráulicas 25 k 200,00 600,00

2 Gatas Hidráulicas 45 k 550,00 1.100,00

2 Gatas Hidráulicas 97 k 780,00 1.560,00

1.2.07 MAQUINARIA 190.000,00

2 Retroescabadoras 95000,00 190.000,00

1.2.09 VEHÍCULO 221.000,00

1 Camioneta LBY 620 35,000,00

PASAN 37.799,45

Al 01 de Enero de 2011

CANT CUENTAS Y DETALLES REF.VALOR

Código



INVENTARIO INICIAL

59

Folio Nº 3

Valor


VIENEN 37.799,45

1 Volqueta LCD 59 90000

1 Volqueta LCI 83 96000

1.2.11 TERRENOS 45.000,00

1 Terreno Taller de 30 *45 45000,00

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 461.013,00

TOTAL DE ACTIVO 499.062,45

2 PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.02 1 IESS POR PAGAR 608,46

2.1.04 PROVEEDORES 16300,75

Lubricadora Iñiguez 2500,00

Centro Diesel 5670,75

Freno Repuestos 850,00

Comercial Hidalgo 4230,00

Automotriz Alvarado 250,00

Lubricantes y Ferreteria Ortiz 1500,00

Auto Repuestos Jaramillo 1.300,00

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 16909,21

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.01 PRESTAMO BANCARIO 54823,74

Banco de Loja 54823,74

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 54.823,74

TOTAL DE PASIVO 71.732,95

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL INICIAL

3,1.01 CAPITAL 427.329,50

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 499.062,45

Loja, 02 de enero de 2012

F. GERENTE F. CONTADORA


INVENTARIO INICIALAl 01 de Enero de 2011

CANT CUENTAS Y DETALLES REF.VALOR

Código


60

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja 402,33

Bancos 13.524,32

Cuentas por Cobrar 16.142,80

Lubricantes 7.450,00

Suministros de Oficina 30,00

Herramientas de Menor Cuantía 250,00

Enseres Menores 250,00

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 38.049,45

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres 250,00

Equipo de Oficina 653,00

Maquinaria 190.000,00

Herramientas 4.110,00

Vehículo 221.000,00

Terreno 45.000,00

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 461.013,00

TOTAL DE ACTIVOS 499.062,45

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTE

IESS por pagar 608,46

Proveedores 16.300,75

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 16.909,21

PASIVOS NO CORRIENTE

Préstamo Bancario 54.823,74

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 54.823,74

TOTAL DE PASIVO 71.732,95

PATRIMONIO

CAPITAL INICIAL

Capital 427.329,50

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499.062,45

Loja, 2 de enero de 2011

F. GERENTE F. CONTADOR


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL EXPRESADOS EN DOLARES USD $

Al 1ro de ENERO DE 2011

61

FLUJO DE OPERACIONES

En la ciudad de Loja la EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” realiza

sus actividades con los siguientes valores:

Enero 02 Se registra el Estado de Situación Inicial.

Se da mantenimiento a un vehículo HINO Dutro, Por un valor de

$143.00 incluido el IVA, de los cuales $50.00 es por servicio

prestado y la diferencia es de lubricantes PNSC S/F Nº 00652

Se Cambia zapatas a un Auto pequeño, por un valor de $150.00

incluido el IVA, de los cuales $40.00 son por servicios prestados y la

diferencia es de lubricantes PNSC S/F Nº 00653

Enero 05 Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de

$550,00 en efectivo (Ver anexo Nº 1).

Se registra el depósito en Cta. Cte. La cantidad de $600.

Enero 06 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sr. Luis Vivar Montaño para

transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.

Chofer retira una orden de combustible por el valor de $ 86.00, el

mismo que es alquilado por un valor de $ 2.500= incluido IVA a PNS.

S/F Nº00654

Enero 07 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sra. Gloria González, para



62

mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= a PNS, S/F Nº

00655

Enero 09 Se registra el arreglo de 1 vehículo en el cual se realiza, cambio de

zapatas, rulimanes y engrasada por un valor de $138.00 incluido IVA

a PNSC, de los cuales $45.00 corresponde a Servicios Prestados y

la diferencia es de lubricantes S/FNº 001-001-0656.

Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca, para


Chofer retira una orden de combustible por el valor de $75.00 el

mismo que es alquilado por un valor de $ 1.600,00, S/F Nº 657

Se registra el depósito en Cta. Cte. La cantidad de $4.000,00 (Ver

libro Bancos)

Se cancela a varios proveedores la cantidad de $2500= con cheque

Nº 1555, 1556, 1557, 1558, 1559 (Ver Anexo Nº 2)

Enero 10 Se da mantenimiento a un Vehículo HINO Dutro por un valor de

$148.75, de los cuales $20.00 son por servicios prestados y la

diferencia corresponde a lubricantes, a PNSC S/F Nº 00658

Se cancela combustible del mes de diciembre de 2010, por un valor

de $1680 + IVA. Con Cheque Nº 1560

Enero 11 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Matilde Rivas Cobos, para



mismo que es alquilado por un valor de $ 1800= a PNS, S/F

Nº00659

63

Enero 12 Se da mantenimiento a un vehículo pequeño, Por un valor de

$172.00 incluido el IVA PNSC, de los cuales $20.00 corresponden

por Servicios Prestados y la diferencia es por lubricantes. S/F Nº

00660

Se presta el servicio de mantenimiento y reparación de una

camioneta doble cabina que pertenece al Sr. Hugo Salvador Iñiguez

por un valor de $568,00 incluido IVA en efectivo, PNC, S/F Nº

00661

Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Josefina Flores, para



mismo que es alquilado por un valor de $ 1800= a PNS, S/F Nº

00662

Se deposita en la Cta. Corriente la cantidad de $ 7.000,00 (ver libro

bancos)

Enero 14 Se cancela planillas de aportes personales al IESS la cantidad de

$608.46 con Cheque Nº 1561

Enero 15 Se registran las compras del 05 al 15 de Enero según facturas Nº

00159, 02390,103685, 0103495, 103585, 5269, 13912, 5273, 3192

por un valor de $3098.44, más IVA; PNC restando el siguiente valor

que es de $436.70 quedan pendientes de pago. (Ver Anexo Nº 3 y

Libro Bancos)

Enero 16 Se registra el arreglo de 1 vehículos HINO, por un valor de

$4100,00 incluidos materiales nos cancelan en efectivo, de los

64

cuales $100.00 por Servicios Prestados y la diferencia es de

lubricantes S/F Nº 00663 PNSC

Enero 17 Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de

$4201,00 en efectivo (Ver anexo Nº 4)

Se registra el arreglo de 1 vehículos pequeño, por un valor de

$200.00 nos cancelan en efectivo, de los cuales $40.00

corresponden a Servicios Prestados y la diferencia es de

Lubricantes S/F Nº 00664, PNSC

Se deposita en la Cta. Corriente la cantidad de $ 8.250,00 (ver libro

bancos)

Enero 18 Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca,

para transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.


mismo que es alquilado por un valor de $ 2000.00 S/F Nº 00665

Enero 19 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para



mismo que es alquilado por un valor de $ 1600,00 S/F Nº 00666

Se deposita en la Cta. Corriente la cantidad de $ 3600,00

Los clientes que adeudan a la empresa nos cancelan $3.342, (Ver

anexo Nº 5)

Enero 20 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $3.600.00 (Ver

libro bancos)

65

Enero 21 Se registra el arreglo de 1 vehículos pequeño, por un valor de

$250.00 nos cancelan en efectivo, de los cuales $50.00

corresponden a Servicios Prestados y la diferencia es de Lubricantes

S/F Nº 00667, PNSC

Se cancela cuota del préstamo al Banco la cantidad de $2210.34 los

mismos que son debitados de la Cuenta (Ver libro bancos y tabla de

amortización)

Se cancela el consumo de Agua Potable y Luz Eléctrica del mes

diciembre, la cantidad de $45.00 y $35.00 respectivamente incluye

IVA y se cancela con cheque Nº 1567

Enero 22 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar

Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr. Chofer retira

una orden de combustible por el valor de $78.00 el mismo que es

alquilado por un valor de $ 2450= a PNS, S/F Nº 00668

Enero 24 Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca,



mismo que es alquilado por un valor de $ 2600,00 S/F Nº 00669

Se realiza mantenimiento al Bus Nº 102, que pertenece a la Coop de

transportes Loja. Por un valor de $1780.00, de los cuales$80.00

corresponden a Servicios Prestados y la diferencia a Lubricantes, a

PNSC S/F Nº 00670

Se realiza mantenimiento al Bus Nº 025, que pertenece a la Coop de

transportes Loja. Por un valor de $700.00, de los cuales$100.00

66

corresponden a Servicios Prestados y la diferencia a Lubricantes, a

PNSC S/F Nº 00671

Enero 25 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $6500.00 (Ver libro

bancos)

Enero 26 Se registra el arreglo de 1 vehículos pequeño, por un valor de

$180,00 incluidos materiales nos cancelan en efectivo, de los cuales

$80.00 corresponden a Servicios Prestados S/F Nº 00672 PNSC

Enero 27 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 77 de la Cooperativa de

transportes Loja. Por un valor de $ 650.00 nos cancelan en efectivo,

de los cuales $50.00 son por Servicios Prestados y la diferencia por

Lubricantes, S/F Nº 00673, PNSC.

Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para



mismo que es alquilado por un valor de $ 2300.00 S/F Nº 00674

Se registran las compras del 17 al de Enero según facturas Nº

3923, 33981, 4360, 13987, etc., la cantidad de $1194.8 + IVA, se

cancela con cheque Nº 1568, 1569, 1570,1571, 1572, 1573,1574,

con una cantidad de $ 2111.24 + IVA PNC (Ver Anexo Nº 6 y libro

Bancos)

Enero 28 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para



mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= a PNC valor que

67

queda pendiente de pago, firmando una letra de cambio para un

mes, S/F Nº 00675.

Enero 30 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 59 de la Cooperativa de

transportes Loja. Por un valor de $ 275.00, de los cuales $20.00 nos

cancelan por servicios prestados y la diferencia es por lubricantes, a

PNSC S/F Nº 00676

Enero 31 Ingresa el comprobante detallado del combustible retirado en el mes

de enero por un valor de $ 856.00

Se cancelan sueldos del mes de enero, con las respectivas

compensaciones y aportes al IEES, con cheques Nº 1575, 1576,

1577, 1578, 1579 (Ver Rol de Pagos y libro bancos)

GERENTE PROPIETARIO $750,00

SECRETARIA $250,00

CONTADORA $250.00

CHOFER $650.00

OPERARIO $480,00

OPERARIO $480,00

Se debita $1.20 de la cuenta del banco de Loja por Mantenimiento.

Febrero 1 Se realiza el arreglo de una plataforma en el lado derecho de 2

vehículos, a la empresa ASFALTOS DEL SUR. Cía. Ltda. Por un

valor de $420.00 y $480,00, nos cancelan con cheque Nº 00987, S/F

Nº 00677, 00678

Se realiza el Mantenimiento al bus de la Coop. De transportes Loja, Nº

49, por un valor de $184.30.de los cuales $30.00 corresponden a

68

Servicios Prestados y la diferencia por lubricantes a PNSC, S/F. Nº

00679

Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO LBA 1006 por un valor

de $330.75, de los cuales $50 son por servicios prestados y la

diferencia son lubricantes S/F Nº 00680

Febrero 2 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar



alquilado por un valor de $ 2500.00 a PNS, S/F Nº 00681, nos

cancelan con cheque Nº 01452

Febrero 3 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $6500.00 (Ver libro

bancos)

Se cancela a varios proveedores la cantidad de $3150= con cheque

Nº 1580,….1584, (Ver Anexo Nº 7)

Febrero 4 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para



mismo que es alquilado por un valor de $ 2400.00 S/F Nº 00682 nos

cancelan con Cheque Nº 14461

Febrero 7 Se cancela a la Gasolinera de la Coop. De Transportes Loja, el

combustible retirado por los señores volqueteros, en el mes de

enero. Por un valor de $856.00 según comprobante, con cheque Nº

1585

69

Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $3000.00 (Ver

libro bancos)

Febrero 8 Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO DUTRO por un valor

de $237.50, de los cuales nos cancelan $30.00 por servicios

prestados y la diferencia corresponde a lubricantes S/F Nº 00683 a

PNSC

Febrero 10 Se registran las compras del 02 al 10 de febrero según facturas Nº

0014741, 082176, 016751,16750, 50922 la cantidad de $ 617.66,

incluido IVA, se cancela en efectivo $19.01 y la diferencia es con

crédito Nº PNC (Ver Anexo Nº 8)

Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de

$1,516.8 en efectivo (Ver anexo Nº 10)

Febrero11 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Tania Carrión para



mismo que es alquilado por un valor de $ 2.500= incluido IVA a PNS,

S/F Nº 00684

Se realiza mantenimiento al Bus Nº 91 de la Cooperativa de

transportes Loja, nos cancelan en efectivo la cantidad de $800.00,

de los cuales $100.00 son por servicios prestados y la diferencia es

de lubricantes S/F Nº 00685

Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $4.766.80 (Ver

libro bancos)

70




mismo que es alquilado por un valor de $ 2500=, el mismo que nos

cancelan con cheque Nº 14478 S/F Nº 00686

Se cancela planillas de aportes personales al IESS la cantidad de


Febrero 15 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar



alquilado por un valor de $ 2500.00 el mismo que nos cancela con

Cheque Nº 1245 a PNS, S/F Nº 00687

Febrero 16 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $5000.00 (Ver libro

bancos)

Se realiza mantenimiento al Bus Nº 95 de la Cooperativa Loja, nos

cancelan en efectivo, la cantidad de $1100.00 S/F Nº 000688 a

PNSC

Febrero 18 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para




nos cancelan con cheq Nº 11245, S/F Nº 00689

71


transportes Loja, nos cancelan en efectivo, la cantidad de $85.00

S/F Nº 000690

Febrero 22 Se cancela cuota del préstamo al Banco la cantidad de $2209.44 los

mismos que son debitados de la Cuenta (Ver libro bancos y tabla de

amortización)

Se registran las compras del 11 al 22 de Febrero según facturas Nº

91090, 91092, 86920, 82280, 16748, la cantidad de $1.187.80 +

IVA, se cancela en efectivo, y para un mes de crédito personal.

PNC (Ver Anexo Nº 9 y libro Bancos)

Febrero 24 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para





mes, S/F Nº 00691


transportes Loja. Por un valor de $ 370.00 nos cancelan en efectivo,

S/F Nº 00692, PNSC




mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= S/F Nº 00693

72


$1,950.00 en efectivo (Ver anexo Nº )

Febrero 26 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $7.500.00 (Ver

libro bancos)

Febrero 28 Se cancela el consumo de Agua Potable Y Luz Eléctrica por el mes

de enero la cantidad de $45.21 y $36,01 respectivamente, incluye

IVA se cancela con cheque Nº 1592


transportes Loja, nos cancelas en efectivo, la cantidad de $45.00

S/F Nº 00694 a PNSC

La Cía. Constructora VIVAR, cancela una cuenta pendiente por el

valor de $2450.00

Ingresa el comprobante detallado del combustible retirado en el

mes de febrero por un valor de $ 670.00

* Se cancelan sueldos del mes de febrero, con las respectivas

compensaciones y aportes al IEES, con cheques Nº

(Ver Rol de Pagos y libro bancos)


SECRETARIA $250,00

CONTADORA $250.00

CHOFER $650.00

OPERARIO $480,00

OPERARIO $480,00


73

Marzo 1 Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca,



mismo que es alquilado por un valor de $ 2200.00, valor que nos es

cancelado con Cheque Nº 14504, S/F Nº 00695


transportes Loja, nos cancelan la cantidad de $65.00, en efectivo,

S/F Nº 00696 a PNSC

Se realiza la compra de varios repuestos S/F Nº 4415 por un valor

de $221.19 + IVA, para realizar la reparación de un Vehículo HINO,

cuya mano de obra tiene un valor de $90.00, S/F. Nº 00697

Marzo 2 Se compra a crédito Lubricantes por un valor de $221.19,+ IVA, S/F

Nº 82563 con letra de cambio a 30 días plazo

Se realiza la reparación de un Vehículo HINO, por un valor de

$350.00y la mano de obra tiene un costo de $50.00, la diferencia

corresponde a lubricantes que se utilizan en el mismo, nos cancelan

en efectivo S/F Nº 00698

Marzo 3 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para



mismo que es alquilado por un valor de $ 2400.00 S/F Nº 00600699,

nos cancelan con Cheque Nº14509

Marzo 4 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $4.600.00 (Ver

libro bancos)

74

Marzo 7 Se cancela a la Gasolinera de la Coop. De Transportes Loja, el

combustible retirado por los señores volqueteros, en el mes de

Febrero, Por un valor de $670.00 según comprobante, CON Cheque

Nº 1598

Marzo 8 Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO DUTRO por un valor

de $150,00 S/F Nº 00700

Marzo 9 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Tania Carrión para




S/F Nº 00701


libro bancos)

Marzo 11 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 124 de la Cooperativa de

transportes Loja, nos cancelan en efectivo la cantidad de $50.00 S/F

Nº 00702









75






libro bancos)

Se cancela a varios proveedores la cantidad de $3172.84= con

cheque Nº 1599 …. 1604 (Ver Anexo Nº 11)

Se cancela planillas de aportes personales al IESS la cantidad de



transportes Loja, nos cancelan en efectivo la cantidad de $75.00, S/F

Nº00705 a PNSC

Marzo 17 Se realiza la reparación de un Vehículo pequeño para lo cual se

compra un repuesto cuyo valor es de $6.70 + IVA, S/F Nº 18070 y la

mano de obra tiene un costo de $40.00, S/F Nº 00706 a PNSC






Marzo 18 Se realiza la reparación de un Vehículo grande para lo cual se

compra un repuesto cuyo valor es de $221.43 + IVA, S/F Nº 18062 y

la mano de obra tiene un costo de $43.00 S/F Nº 00708

76







libro bancos)


transportes Loja nos cancelan en efectivo la cantidad de $75.00, S/F

Nº00710

Se cancela cuota del préstamo al Banco la cantidad de $2208.60

los mismos que son debitados de la Cuenta (Ver libro bancos y

tabla de amortización)

Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO DUTRO por un valor

de $268.75, S/F Nº 00711 a PNSC

Marzo 23 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para





mes, S/F Nº 00712

Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $2.500.00 (Ver

libro bancos)

77

Marzo 25 Se cancela el consumo de agua potable por el mes de febrero de

2011 la cantidad de $50.69 incluye IVA se cancela con cheque Nº

1606




transportes Loja nos cancelan en efectivo la cantidad de $85.00, S/F

Nº00713 a PNSC


transportes Loja nos cancelan en efectivo la cantidad de $100.00,

S/F Nº00714






Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $4500.00 (Ver

libro bancos)

Marzo 28 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar



alquilado por un valor de $ 2500= a PNS , S/F Nº 00716

Marzo 29 Se realiza la reparación de un Vehículo pequeño para lo cual se

compra a crédito un repuesto cuyo valor es de $38.40 + IVA, S/F Nº

78

5572 a crédito personal y la mano de obra tiene un costo de $95.00,

S/F Nº 00717

Marzo 30 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Tania Carrión para




S/F Nº 00718 nos cancela con cheque Nº 148

Marzo 31 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $5000.00 (Ver libro

bancos)

Ingresa el comprobante detallado del combustible retirado en el

mes de marzo por un valor de $ 856.00

Se cancelan sueldos del mes de marzo, con las respectivas

compensaciones y aportes al IEES, con cheques Nº

(Ver Rol de Pagos y libro bancos)


SECRETARIA $250,00

CONTADORA $250.00

CHOFER $650.00

OPERARIO $480,00

OPERARIO $480,00


DATOS PARA AJUSTE:

Se estima un cálculo de Cuentas incobrables del 1% de acuerdo a la Ley de

Régimen Tributario Interno.

79

Para el consumo de lubricantes se lo realizara tomando en cuenta el 60% del total

del mismo

La depreciación de los activos no corrientes se los realiza tomando en

consideración lo que establece el artículo 17 literal 6 de acuerdo a la depreciación

de los activos fijos.

Muebles y Enseres 10%

Equipo de Oficina 10%

Herramientas 10%

Maquinaria 20%

Vehículos 20%

Desgaste de Herramientas de menor Cuantía y Enseres Menores se lo hace por

el 10% anual

Los suministros de oficina fueron consumidos en un porcentaje del 30%

El personal encargado de la gestión operativa de la Empresa “Sr, José Rafael

Ríos Jiménez” es el siguiente

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S. BASICO

UNIFICADO

1 JOSÉ RÍOS JIMÉNEZ Gerente 720,00

2 JUAN TORRES R. Operario 480,00

3 MARCO TOLEDO Operario 480,00

4 MANUEL GUACHIZACA Chofer 650.00

5 SONIA SANCHEZ Secretaria 250,00

6 ANA LUCIA RODRIGUEZ Contadora 250,00

80

FOLIO 1


02-01-11 1

1,1,01 Caja 402,33

1.1.02 Bancos 13524,32

1.1.03 Cuentas por Cobrar 16142,80

4,1,01 Lubricantes 7450,00

1.1.07 Suministros de Oficina 30,00

1.1.08 Herramientas de Menor Cuantia 250,00

1.1.09 Enseres Menores 250,00

1.2.01 Muebles y Enseres 250,00

1.2.03 Equipo de Oficina 653,00

1.2.07 Maquinaria 190000,00

1.2.05 Herramientas 4110,00

1.2.09 Vehículos 221000,00

1.2.11 Terreno 45000,00

2.1.02 IESS por Pagar 608,46

2.1.04 Proveedores 16300,75

2.2.01 Prestamo Bancario 54823,74

3.1.01 Capital 427329,50

P/R el Estado de Situación Inicial

2

02-01-11 1.1.01 Caja 143,00

4.1.04 Servicios Prestados 143,00

P/r el mantenimiento de vehiculo HINO

cambio de aceites S/F 002-001- Nº 00652

3

02-01-11 1.1.01 Caja 150,00


P/r el cambio de rulimanes de un auto

pequeño. S/F 002-001- Nº 00653

05-01-11 4

1.1.01 Caja 550,00


P/R cobro de ctas pendientes (Anexo 1)

5

05-01-11 1.1.02 Bancos 600,00

1.1.01 Caja 600,00

P/r el deposito en Cta. Cte. Ver lib Bcos

PASAN 500505,45 500505,45

LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DOLARES USD $


81

FOLIO 2


VIENEN 500505,45 500505,45

6

06-01-11 1.1.01 Caja 2500,00

4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00

P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00654

7

07-01-11 1.1.01 Caja 2500,00


P/registrar el alquiler de la volqueta S/F

Nº 00655

8

1.1.01 Caja 138,00

09-01-11 4.1.04 Servicios Prestados 138,00

3 galones de aceite

3 libras de grasa

P/r el mantenimiento de 1 vehículo

S/F 002-001- Nº 00656

9

09-01-11 1.1.01 Caja 1568,00

1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 32,00


P/registrar el alquiler de la volqueta S/F 75,00

002-001 Nº 00657 a la compañía Minera

10

09-01-11 1.1.02 Bancos 4000,00

1.1.01 Caja 4000,00

P/r el deposito en la Cuenta cte, ( ver

libro bancos )

11

09-01-11 2.1.02 Proveedores 2500,00

1.1.02 Bancos 2500,00

P/r el pago a varios proveedores, con

cheque, ver anexo Nº 2

12

10-01-11 1.1.01 Caja 148,75


PASAN 513892,20 513892,20

EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN DOLARES USD $

82

FOLIO 3


VIENEN 513892,20 513892,20


S/F 002-001 Nº 00658

13

11-01-11 1.1.01 Caja 1800,00



002-001-Nº 00659

14

1.1.01 Caja 172,00

12-01-11 4.1.04 Servicios Prestados 172,00


cambiando rulimanes, y engrasada y pul-

verisada S/F 002-001- Nº 00660

15

12-01-11 1.1.01 Caja 556,64




cambiando refrigerante y aceite según fac

tura 002-001-N° 00661

12-01-11 16

1.1.01 Caja 1800,00



002-001- Nº 00662

17

12-01-11 1.1.02 Bancos 7000,00

1.1.01 Caja 7000,00

P/r l deposto en cta cte. (Ver libro Bco)

18

14-01-11 2.1.03 IESS por Pagar 608,46

1.1.02 Bancos 608,46

P/r el pago de aportaciones al IESS con

cheque Nº 1561 (Ver libro Bcos)

19

15-01-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 3098,44

6.1.15 Gasto IVA 371,81

6.1.20 Gasto de Retencion Asumido 30,98

PASAN 529341,89 525840,66



LIBRO DIARIO

83

FOLIO 4


VIENEN 529341,89 525840,66

1.1.02 Bancos 2912,92

1.1.01 Caja 120,63


2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 30,98

P/r la compras del 6 al 15 de enero de

2011, ver anexo Nº 3

20

16-01-11 1.1.01 Caja 4100,00



reparando el motor y cambiando aceites

S/F 002-001 Nº 00663

21

17-01-11 1.1.01 Caja 4201,00


P/R el pago de varios socios ver anexo

Nº 4

22

17-01-11 1.1.01 Caja 200,00



cambiando aceites y refrigerantes y revisan

la carroceria S/F 002-001 Nº 00664

23

17-01-11 1.1.02 Bancos 8250,00

1.1.01 Caja 8250,00

P/r el deposito en la cta cte.

18-01-11 24

1.1.01 Caja 1568,00




Nº 00665 a la Cia Mimera Pisconamaca.

nos cancelan con chq Nº 14398

25

19-01-11 1.1.01 Caja 1960,00



PASAN 549692,89 549692,89


LIBRO DIARIO


84

FOLIO 5


VIENEN 549692,89 549692,89


Nº 00656 a la compañía Minera ,

Pisconamaca, nos cancelan con cheque

Nº 14401

26

19-01-11 1.1.02 Bancos 3600,00

1.1.01 Caja 3600,00

P/r el deposito en la cta cte. Ver libro

Bancos

27

19-01-11 1.1.01 Caja 3342,00


P/R el pago de varios acreed. ver anexo

Nº 5

28

20-01-11 1.1.02 Bancos 3600,00

1.1.01 Caja 3600,00


Bancos

29

21-01-11 1.1.01 Caja 250,00


P/r el mantenimiento de un vehículo

enderezando la carroceria y pintando

S/f 002-001 Nº 00667

30

21-01-11 2.2.01 Prestamo Bancario 1343,52

6.1.06 Gasto Intereses 866,82

1.1.02 Bancos 2210,34

P/r pago de prestamo bancario , el mis

mo que es debitado de la Cta Cte,

31

21-01-11 6.1.07 Gastos Servicios Básico 130,00

Luz Electrica 85,00

Agua Potable 45,00

1.1.02 Bancos 130,00

P/r el pago de servicios básicos con Che

que Nº 1567

32

PASAN 562825,23 562825,23


LIBRO DIARIO


85

FOLIO 6


VIENEN 562825,23 562825,23

32

22-01-11 1.1.01 Caja 2450,00


P/registrar el alquiler de la volqueta

S/F Nº 00668, nos cancelan cheque n. 6341

33

24-01-11 1.1.01 Caja 2548,00




S/F Nº 00669 a la compañía Minera

Pisconamaca, nos cancelan con

cheque Nº 14421

34

24-01-11 1.1.01 Caja 1780,00



reparando el motor y cambiando aceites

S/f 002-001 Nº 00670

35

24-01-11 1.1.01 Caja 700,00


P/r el mantenimiento de un bus de la

Coop de Trasnpt Loja, que se encuentra

golpeado S/f 002-001Nº 00671

36

25-01-11 1.1.02 Bancos 6500,00

1.1.01 Caja 6500,00


Bancos

37

26-01-11 1.1.01 Caja 180,00



S/f Nº 00672

38

27-01-11 1.1.01 Caja 650,00

PASAN 577685,23 577035,23



LIBRO DIARIO

86

FOLIO 7


VIENEN 577685,23 577035,23




golpeado S/F 002-001 Nº 00673

39

27-01-11 1.1.01 Caja 2254,00




S/F002-0001 Nº00674 a la Cía Minera Pisco

namaca, nos cancelan con Chq, N° 14454

40


6.1.18 Gasto IVA 305,55

6.1.20 Gasto de Retencion Asumido del 1% 25,46

1.1.02 Bancos 639,57

1.1.01 Caja 69,91



P/r la compras del 20 al 26 de enero de


41

28-01-11 1.1.03 Cuentas por Cobrar 2450,00




S / F N º 00675 a la Constructora

Vivar , nos firman una Letra de Cambio

para un mes.

42

30-01-11 1.1.01 Caja 275,00



Coop de Trasnpt Loja, S/f Nº 00676

43

31-01-11 6.1.01 Gastos Sueldos 2830,00

6.1.02 Gastos IESS 343,85

Aporte Patronal 315,6

IECE Y SECAP 1% 28,30

PASAN 588811,35 585637,50


LIBRO DIARIO


87

FOLIO 8


VIENEN 588811,35 585637,50

6.1.03 Proviciones Sociales 571,68

Decimo tercer sueldo 235,8

Decimo cuarto sueldo 100

Fondos de Reserva 235,8

2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 571,68




2.1.02 IESS POR PAGAR 608,46

Aporte Personal 264,6


IECE Y SECAP (1%) 28,30

1.1.02 BANCOS 2565,39

P/r el pago de sueldos del mes de ene

ro de 2011 con las correspondientes

compensaciones

44

31-01-11 6.2.01 Gastos Servicios Bancarios 1,20

1.1.02 Bancos 1,20

P/r Nota de debito mantenimiento cta cte

45

01-02-11 1.1.01 Caja 411,60




cambiando la parte frontal del mismo q

se encuentra chocado y de igual manera

se cambia aceites S/F 002-001 Nº 00677

46

01-02-11 1.1.01 Caja 470,40




de la constructora que se encuentra en

muy mal estado S/F 002-001 Nº 00678

47

01-02-11 1.1.01 Caja 184,30


PASAN 590468,53 590468,53


LIBRO DIARIO


88

FOLIO 9


VIENEN 590468,53 590468,53


Coop de Trasnpt Loja, cambiando aceites

zapatas y rulimanes S/F 002-001 Nº 00679

48

01-02-11 1.1.01 Caja 330,75



cambiando aceites , refrigerantes y grasa

S/F 002-001 Nº 00680

49

02-02-11 1.1.01 Caja 2500,00



S/F Nº 00681

50

03-02-11 1.1.02 Bancos 6500,00

1.1.01 Caja 6500,00

P/r el deposito en cta cte. Ver libro Bcos

51

03-02-11 2.1.05 Proveedores 3150,00

1.1.02 Bancos 3150,00

P/r el pago a varios proveedores, con

cheque, ver anexo Nº 7

5204-02-11 1.1.01 Caja 2352,00




a la Cia Minera Pisconamaca, nos cancelan con chq Nº 14461

53

08-02-11 1.1.02 Bancos 3000,00

1.1.01 Caja 3000,00


Bancos

54

08-02-11 1.1.01 Caja 237,50



PASAN 608586,78 608586,78


LIBRO DIARIO


89

FOLIO 10


VIENEN 608586,78 608586,78

cambiando remaches y rulimanes , engra

sada S/F 002-001 Nº 00683

55


6.1.15 Gasto IVA 66,18

6.1.20 Gasto de Retencion Asumido del 1% 5,51

1.1.01 Caja 24,35



P/r la compras del 02 al 10 de Febrero


56

10-02-11 1.1.01 Caja 1516,80



Nº 8

57

11-02-11 1.1.01 Caja 2500,00



S / F N º 00684, y nos cancela con

Cheque N º 135

58

11-02-11 1.1.01 Caja 800,00



Coop de Trasnpt Loja, S/f 002-001 Nº

N° 00685

59

11-02-11 1.1.02 Bancos 4766,80

1.1.01 Caja 4766,80


Bancos

60

14-02-11 1.1.01 Caja 2450,00




a la Cia Minera Pisconamaca, nos cance

PASAN 621293,55 621293,55


LIBRO DIARIO


90

FOLIO 11


VIENEN 621293,55 621293,55

lan con chq Nº 14478

61

15-02-11 2.1.02 IESS por Pagar 608,46

1.1.02 Bancos 608,46

Para regstrar el pago de aportaciones

al Instituto Ecatoriono de seguridad social

correspondiente al mes de enero de 2011

con Ch. Nº 1589 (ver libro bancos)

62

15-02-11 1.1.01 Caja 2500,00



nos cancela con Chq Nº 6389

63

16-02-11 1.1.02 Bancos 5000,00

1.1.01 Caja 5000,00

P/r el deposito en la cta cte. Ver libro Bco

64

16-02-11 1.1.01 Caja 1100,00




Chocado S/f 002-001 Nº 00688

65

18-02-11 1.1.01 Caja 2450,00




a la Constructora Vivar ,

66

18-02-11 1.1.01 Caja 85,00




rulimanes y zapatas S/f 002-001 Nº 00690

67

PASAN 633087,01 633087,01


LIBRO DIARIO


91

FOLIO 12


VIENEN 633087,01 633087,01

67



1.1.02 Bancos 2209,44



68


6.1.18 Gasto IVA 142,53

6.1.20 Gasto Retenido Asumido del 1% 11,88

1.1.01 Caja 102,56



P/r la compras del 11 al 22 de Febrero


69

24-02-11 1.1.03 Cuentas por Cobrar 2450,00




a la Constructora Vivar , nos firman LC

70

24-02-11 1.1.01 Caja 370,00




71

24-03-11 1.1.01 Caja 2450,00






72

25-02-11 1.1.01 Caja 1950,00


P/R el pago a acreed. ver anexo N° 10

PASAN 643958,66 643958,66


LIBRO DIARIO


92

FOLIO 13


VIENEN 643958,66 643958,66

73

26-02-11 1.1.02 Bancos 7500,00

1.1.01 Caja 7500,00


Bancos

74


Luz Electrica 45,21

Agua Potable 36,01

1.1.02 Bancos 81,22


que Nº 1592

75

28-02-11 1.1.01 Caja 45,00



Coop de Trasnpt Loja, cambio de aceite

S/f 002-001 Nº 00694

76

28-02-11 1.1.02 Bancos 2450,00


P/r el pago de Cta pendiente de la Cia

Constructora VIVAR

77

28-02-11 6.1.01 Gastos Sueldos 2830,00













PASAN 657780,41 655215,02



LIBRO DIARIO

93

FOLIO 14


VIENEN 657780,41 655215,02




1.1.02 BANCOS 2565,39

P/r el pago de sueldos del mes de febrero

de 2011 con las compensaciones

78


1.1.02 Bancos 1,20


79

01-03-11 1.1.01 Caja 2156,00






80

01-03-11 1.1.01 Caja 65,00



Coop de Trasnpt Loja, S/f 002-001Nº 00696

81


6.1.18 Gasto IVA 26,54


1.1.01 Caja 247,73


P/r la compra de un repuesto S/F 82563

82

1.1.01 Caja 90,00



PASAN 660386,55 660386,55

LIBRO DIARIO



94

FOLIO 15


VIENEN 660386,55 660386,55

83


6.1.18 Gasto IVA 26,54





84

02-03-11 1.1.01 Caja 350,00




y disco de embraguez S/f002-001Nº 00698

85

03-03-11 1.1.01 Caja 2352,00



P/r alquiler voqueta S/F Nº 00699 Cia. Mine

ra Pisconamaca, nos cancelan cheque n. 14509

86

04-03-11 1.1.02 Bancos 4600,00

1.1.01 Caja 4600,00


Bancos

87

08-03-11 1.1.01 Caja 150,00



HINO DUTRO S/F 002-001 Nº 00700

88

09-03-11 1.1.01 Caja 2500,00


P/r el alquiler de voqueta para entregar

material petrio en la ciudad de Loja


8910-03-11 1.1.02 Bancos 5500,00

1.1.01 Caja 5500,00P/r el deposito en cta cte. Ver libro BncPASAN 676136,49 676136,49


LIBRO DIARIO


95

FOLIO 16


VIENEN 676136,49 676136,49

90

11-03-11 1.1.01 Caja 50,00



Coop de Trasnpt Loja, S/f 002-001Nº 00702

91

11-03-11 1.1.01 Caja 2352,00



P/r el alquiler de voqueta S/F 002-001 Nº

Nº 00703 a la compañía Minera Pisconama

ca, nos cancelan con cheque N° 14512

92

14-03-11 1.1.01 Caja 2352,00



P/r el alquiler de voqueta a la Cia Minera

Pisconamaca, nos cancelan con cheque

Nº 14512, S/F 002-001 N° 00704

93

14-03-11 1.1.01 Caja 1900,00


P/R el pago de varios acreed ver anexo 10

94

15-03-11 1.1.02 Bancos 6800,00

1.1.01 Caja 6800,00


Bancos

95

15-03-11 2.1.04 Proveedores 3172,84

1.1.02 Bancos 3172,84

P/r el pago a varios proveedores Ver

anexos Nº 11

96

15-03-11 2.1.02 IESS por Pagar 608,46

1.1.01 Bancos 608,46

PASAN 693467,79 693467,79


LIBRO DIARIO


96

FOLIO 17


VIENEN 693467,79 693467,79

P/r el pago de aportaciones al IESS con

cheque Nº 1605 (Ver libro Bcos)

97

16-03-11 1.1.01 Caja 75,00



Coop de Trasnp Loja, S/f 002-001Nº 00705

98


6.1.18 Gasto IVA 0,80


1.1.01 Caja 7,50



99

1.1.01 Caja 40,00



17-03-11 Coop de Trasnp Loja, S/f002-001 Nº 00706

100

1.1.01 Caja 2352,00





18-03-11 lan con chq Nº 14519

101

4,1,01 Gasto Lubricantes 221,43

6.1.18 Gasto IVA 26,57


1.1.01 Caja 248,00



102

1.1.01 Caja 43,00



Coop d Trasnp Loja, S/f 002-001Nº 00708

PASAN 696283,57 696283,57


LIBRO DIARIO


97

FOLIO 18


VIENEN 696283,57 696283,57

103

20-03-11 1.1.01 Caja 2352,00






104

21-03-11 1.1.02 Bancos 4400,00

1.1.01 Caja 4400,00


Bancos

105

22-03-11 1.1.01 Caja 75,00



Coop d Trasnp Loja, S/f002-001 Nº 00710

106



1.1.02 Bancos 2208,60



107

22-03-11 1.1.01 Caja 268,75



HINO DUTRO s/F 002-001 Nº 00711

108

23-03-11 1.1.01 Caja 2450,00




a la CONSTRUCTRA VIVAR


109

23-03-11 1.1.02 Bancos 2500,00

1.1.01 Caja 2500,00

PASAN 710635,92 710635,92

LIBRO DIARIO



98

FOLIO 19


VIENEN 710635,92 710635,92


Bancos

110


Luz Electrica 43,02

Agua Potable 59,69

1.1.02 Bancos 102,71


que Nº 1606

111

25-03-11 1.1.01 Caja 1380,00



Nº 12

112

26-03-11 1.1.01 Caja 85,00



Coop deTrasn Loja, S/f Nº 002-001-00713

113

26-03-11 1.1.01 Caja 100,00



Coop de Trasnpt Loja, S/f 002001Nº 00714

114

27-03-11 1.1.01 Caja 2352,00

2.1.06 Anticp. Retenc. 2 % 48,00


P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 002-001

00715 a la Cia Minera Pisconamaca,

nos cancelas an con chq Nº 14530

115

27-03-11 1.1.02 Bancos 4500,00

1.1.01 Caja 4500,00


Bancos

116

28-03-11 1.1.01 Caja 2500,00

PASAN 721703,63 719203,63


LIBRO DIARIO


99

FOLIO 20


VIENEN 721703,63 719203,63




117


6.1.18 Gasto IVA 4,60





118

1.1.01 Caja 95,00




119

30-03-11 1.1.01 Caja 2500,00




120

31-03-11 1.1.02 Bancos 5000,00

1.1.01 Caja 5000,00


Bancos

121

31-03-11 6.1.19 Gastos Reparacion y Mantenimiento 5000,00

1.1.02 Bancos 5000,00

P/r el mantenimiento y reparacion de

las volquetas de alquiler

122

31-03-11 6.1.01 Gastos Sueldos 2830,00





PASAN 738087,54 734342,01


LIBRO DIARIO


100

FOLIO 21


VIENEN 738087,54 734342,01












1.1.02 BANCOS 2565,39

P/r el pago de sueldos del mes de febrero

de 2011 con las correspondientes

compensaciones

123


1.1.02 Bancos 1,20


SUMAS IGUALES 738088,74 738088,74

124

6.1.21 Gastos Lubricates 4470,00

1.1.06 Lubricantes 4470,00

P/r el consumo de lubricantes en un 60%

125

6.1.14 Gastos de Suministros de Oficina 9,00

1.1.07 Suministros de Oficina 9,00

P/r Consumo de Suministro y Materiales

en el presente periodo

126

6.1.15 Desgast de Herramient de Menor Cuantia 6,25

1.1.08 Herramientas de Menor Cuantia 6,25

P/r el desgate de herramientas

127

1.1.16 Desgate de Enseres Menores 6,25

1.1.09 Enseres Menores 6,25

P/r el Gasto de los Enseres Menores

PASAN 742.580,24 742.580,24



LIBRO DIARIO

101

FOLIO 22


VIENEN 742.580,24 742.580,24

128

6.1.17 Cuentas Incobrables 37,53

1.1.04 Provision de Ctas Incobrables 37,53

P/r ajuste 1% d Provisión Ctas Incobrab

129

6.1.09 Deprep de Muebles y Enseres 6,25

6.1.10 Deprep de Equipo de Oficina 16,33

6.1.11 Deprep de Herramientas 102,75

6.1.12 Deprep de Maquinaria 9500,00

6.1.13 Deprep de Vehiculo 11050,00

1.2.02 Deprep Acuml de Muebl y Enser 6,25

1.2.04 Deprep Acuml de Equip de Ofici 16,33

1.2.06 Deprep Acuml de Herramientas 102,75

1.2.08 Deprep Acuml de Maquinaria 9500,00

1.2.10 Deprep Acuml de Vehiculo 11050,00

P/r la depreciacion de los Activos Fijos

del presente periodo

130

4.1.03 Utilidad del Ejercicio 85121,59

1.1.04 Provision de Cuentas Incobrable 37,53

1.2.02 Depreciacion Muebl y Enseres 6,25

1.2.04 Depreciacion de Equipo de Ofici 16,33

1.2.06 Depreciacion de Herramientas 102,75

1.2.08 Depreciacion de maquinaria 9500,00

1.2.10 Depreciacion de Vehículo 11050,00

6.1.01 Gastos Sueldos 8490,00

6.1.02 Gastos IESS 1031,55

6.1.03 Provisiones Sociales 1715,04

6.1.05 Gasto de Lubricantes 12562,89

6.1.06 Gasto Interes 2536,32

6.1.07 Gastos Servicios Básicos 313,93

6.1.14 Gastos de Suministros de Oficina 9,00

Gasto Retenido Asumido del 1% 80,91

6.1.15 Desgt de herramtas d Menor Ctia 6,25

6.1.16 Desgaste de Enseres Menores 6,25

6.1.18 Gasto IVA 948,66

6.1.19 Gastos Repar y Mante Volq 5000,00

6.2.01 Gastos Servicios Bancarios 3,60

3.2.01 Utilidad del Ejercicio 31704,33

P/r el cierre de la cuentas de ingres y gast 848414,69 848414,69



LIBRO DIARIO

102

Cuenta CAJA

Código 1.1.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

02-01-11 Estado de Situación Inicial 1/1 402,33 402,33

02-01-11 a Vario 2/1 143,00 545,33

02-01-11 a Servicios Prestados 3/1 150,00 695,33

05-01-11 a Cuentas por Cobrar 4/2 550,00 1245,33

05-01-11 por Bancos 5/2 600,00 645,33

06-01-11 a Varios 6/2 2500,00 3145,33

07-01-11 a Varios 7/2 2500,00 5645,33

09-01-11 a Varios 8/2 138,00 5783,33

09-01-11 a Varios 9/2 1568,00 7351,33

09-01-11 por Bancos 10/2 4000,00 3351,33

10-01-11 a Varios 12/2 148,75 3500,08

11-01-11 a Varios 14/3 1800,00 5300,08

12-01-11 a Varios 15/3 172,00 5472,08


12-01-11 a Varios 17/3 1800,00 7828,72

12-01-11 a Bancos 18/3 7000,00 828,72

16-01-11 por Varios 20/4 120,63 708,09




17-01-11 a Bancos 24/5 8250,00 959,09

18-02-11 a Varios 25/4 1568,00 2527,09

19-01-11 a Varios 26/5 1960,00 4487,09

19-01-11 por Bancos 27/5 3600,00 887,09


20-01-11 por Bancos 29/5 3600,00 629,09

21-01-11 por Varios 30/5 250,00 879,09

22-01-11 a Varios 33/5 2450,00 3329,09

24-01-11 a Varios 34/6 2548,00 5877,09



25-01-11 por Bancos 37/6 6500,00 1857,09



27-01-11 a Varios 40/7 2254,00 4941,09

27-01-11 por Varios 41/7 69,91 4871,18





PASAN 39953,02 33740,54 6212,48


MAYORIZACION


103

Cuenta CAJA


VIENEN 39953,02 33740,54 6212,48

01-02-11 a Varios 49/8 330,75 6543,23

02-02-11 a Varios 50/9 2500,00 9043,23

03-02-11 por Bancos 51/9 6500,00 2543,23

04-02-11 a Varios 53/9 2352,00 4895,23

08-02-11 por Bancos 54/9 3000,00 1895,23


10-02-11 por Varios 56/10 24,35 2108,38


11-02-11 a Varios 58/10 2500,00 6125,18


11-02-11 por Bancos 60/11 4766,80 2158,38

14-02-11 a Varios 61/11 2450,00 4608,38

15-02-11 a Varios 63/11 2500,00 7108,38

16-02-11 por Bancos 64/11 5000,00 2108,38


18-02-11 a Varios 66/11 2450,00 5658,38


22-02-11 por Varios 69/12 102,56 5640,82


24-02-11 a Varios 72/12 2450,00 8460,82


26-02-11 por Bancos 74/13 7500,00 2910,82


01-03-11 a Varios 80/14 2156,00 5111,82


01-03-11 a Varios 82/14 247,73 4929,09



03-03-11 a Varios 86/14 2352,00 7721,09

04-03-11 por Bancos 87/14 4600,00 3121,09


09-03-11 a Varios 89/16 2500,00 5771,09

10-03-11 por Bancos 90/16 5500,00 271,09


11-03-11 a Varios 92/16 2352,00 2673,09

14-03-11 a Varios 93/16 2352,00 5025,09


15-03-11 por Bancos 95/17 6800,00 125,09

PASAN 77907,07 77781,98 125,09



MAYORIZACION

104

Cuenta CAJA


VIENEN 77907,07 77781,98 125,09


17-03-11 por Varios 99/17 7,50 192,59


17-03-11 a Varios 101/17 2352,00 2584,59

18-03-11 por Varios 102/18 248,00 2336,59


20-03-11 a Varios 104/18 2352,00 4731,59

21-03-11 por Bancos 105/18 4400,00 331,59



23-03-11 a Varios 108/19 2450,00 3125,34

23-03-11 por Bancos 109/19 2500,00 625,34

25-03-11 a Cuentas por Cobrar nov-19 1380,00 2005,34



27-03-11 a Varios 114/19 2352,00 4542,34

27-03-11 por Bancos 115/20 4500,00 42,34

28-03-11 a Varios 116/20 2500,00 2542,34

29-03-11 a Varios 118/20 95,00 2637,34

30-03-11 a Varios 119/20 2500,00 5137,34

31-03-11 por Bancos 120/20 5000,00 137,34

SUMAS 94574,82 94437,48 137,34

MAYORIZACION



105

Cuenta BANCOS


02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 13524,32 13524,32

05-01-11 a Caja 5/1 600,00 14124,32

09-01-11 a Caja 10/2 4000,00 18124,32

09-01-11 por Proveedores 11/2 2500,00 15624,32

12-01-11 a Caja 18/3 7000,00 22624,32

14-01-11 por IESS por Pagar 19/3 608,46 22015,86

15-01-11 por Varios 20/4 2912,92 19102,94

17-01-11 a Caja 24/4 8250,00 27352,94

19-01-11 a Caja 27/5 3600,00 30952,94

20-01-11 a Caja 29/5 3600,00 34552,94

21-01-11 por Varios 31/5 2210,34 32342,60

21-01-11 por Varios 32/6 130,00 32212,60

25-01-11 a Caja 37/6 6500,00 38712,60

27-01-11 por Varios 41/7 639,57 38073,03

31-01-11 por Varios 45/8 2565,39 35507,64

31-01-11 a Gastos de Servicio Bancario 46/8 1,20 35506,44

03-02-11 a Caja 52/9 6500,00 42006,44

03-02-11 por Proveedores 53/9 3150,00 38856,44

07-02-11 a Caja 56/10 3000,00 41856,44

11-02-11 a Caja 62/11 4766,80 46623,24


16-02-11 a Caja 66/11 5000,00 51014,78

21-01-11 por Varios 70/12 2209,44 48805,34

26-02-11 a Caja 76/13 7500,00 56305,34

28-02-11 por Varios 77/13 81,22 56224,12


28-02-11 por Varios 81/14 2565,39 56108,73

28-02-11 por Gastos Serivicios Bancarios 82/14 1,20 56107,53

04-03-11 a Caja 89/15 4600,00 60707,53

10-03-11 a Caja 93/16 5500,00 66207,53

15-03-11 a Caja 98/17 6800,00 73007,53

15-03-11 por Proveedores 99/17 3172,84 69834,69


21-03-11 a Caja 106/18 4400,00 73626,23

22-03-11 por Varios 108/18 2208,60 71417,63

PASAN 97591,12 26173,49 71417,63


MAYORIZACION


106

Cuenta BANCOS


VIENEN 97591,12 26173,49 71417,63

23-03-11 a Caja 111/19 2500,00 73917,63

25-03-11 por Varios 112/19 102,71 73814,92

27-03-11 a Caja 117/20 4500,00 78314,92

31-03-11 a Caja 121/20 5000,00 83314,92

31-03-11 a Bancos 122/20 5000,00 78314,92

31-03-11 por Varios 124/21 2565,39 75749,53

31-03-11 por Servicios Bancarios 125/21 1,20 75748,33

SUMAS 109591,12 33842,79 75748,33


MAYORIZACION


Cuenta CUENTAS POR COBRAR

Código 1.1.03

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO


05-01-11 por Caja 4/1 550,00 15592,80

17-01-11 por Caja 22/4 4201,00 11391,80

19-01-11 por Caja 28/5 3342,00 8049,80

28-01-11 a Varios 42/7 2450,00 10499,80

10-02-11 por Caja 59/10 1516,80 8983,00

24-02-11 a Varios 72/12 2450,00 11433,00

25-02-11 por Caja 75/13 1950,00 9483,00

28-02-11 por Bancos 79/13 2450,00 7033,00

14-03-11 por Caja 97/16 1900,00 5133,00

25-03-11 por Caja 113/19 1380,00 3753,00

SUMAS 21042,80 17289,80 3753,00



MAYORIZACION

107

Cuenta LUBRICANTES

Código 1.1.06



31-03-11 Gastos de Lubricantes 4470,00 2980,00


MAYORIZACION


Cuenta GASTO LUBRICANTES

Código 1.1.21


15-01-11 a Varios 20/4 3098,44 3098,44

27-01-11 a Varios 41/7 2546,26 5644,70

10-02-11 a Varios 58/10 551,48 6196,18

22-02-11 a Varios 71/12 1187,80 7383,98

01-03-11 a Varios 82/14 221,19 7605,17

02-03-11 a Varios 84/15 221,19 7826,36

17-03-11 a Varios 102/17 6,70 7833,06

18-03-11 a Varios 104/18 221,43 8054,49

18-03-11 a Varios 119/20 38,40 8092,89

31-03-11 a lubricantes 124/21 4470,00 12562,89

31-03-11 por Perdidas y Ganacias 130/22 12562,89 0,00


MAYORIZACION


Cuenta SUMINISTROS DE OFICINA



31-03-11 por gastos de suministros de ofic130/22 9,00 21,00

31-03-11 por Perdidas y Ganancias 21,00 0,00


MAYORIZACION


108

Cuenta



31-03-11 por desg. herr. Menor cuantia 131/22 6,25 243,75

SUMAS 250,00 6,25 243,75


MAYORIZACION

HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA


Cuenta ENSERES MENORES



31-03-11 por desg. Enseres menores 132/22 6,25 243,75

SUMAS 250,00 6,25 243,75


MAYORIZACION


Cuenta




MAYORIZACION

MUEBLES Y ENSERES


109

Cuenta EQUIPO DE OFICINA



MAYORIZACION



Cuenta HERRAMIENTAS





MAYORIZACION

Cuenta MAQUINARIA

Código 1.2.07





MAYORIZACION

110

Cuenta VEHICULO




MAYORIZACION


Cuenta TERRENO





MAYORIZACION

Cuenta IESS POR PAGAR

Código 2.1.02



14-01-11 a Bancos 19/3 608,46 0,00

31-01-11 por Varios 45/8 608,46 608,46

14-02-11 a Bancos 64/11 608,46 0,00

28-02-11 por Varios 81/14 608,46 608,46

15-03-11 a Bancos 100/17 608,46 0,00

31-03-11 por Varios 124/21 608,46 608,46

1825,38 2433,84 608,46


MAYORIZACION


111

Cuenta PROVEEDORES



09-01-11 a Bancos 11/2 2500,00 13800,75

15-01-11 por Varios 20/4 436,70 14237,45

27-01-11 por Varios 41/7 2142,33 16379,78

03-02-11 a Bancos 53/9 3150,00 13229,78

10-02-11 por Varios 58/10 593,31 13823,09

22-02-11 por Varios 71/12 1227,77 15050,86

22-02-11 por Varios 71/12 247,73 15298,59

15-03-11 a Bancos 99/17 3172,84 12125,75

29-03-11 por Varios 119/20 43,00 12168,75

SUMAN 8822,84 20991,59 12168,75


MAYORIZACION


Cuenta

Código 6.01.20


15-01-11 a Varios 20/4 30,98 30,98

27-01-11 a Varios 41/7 25,46 56,44

10-02-11 a Varios 56/10 5,51 61,95

22-02-11 a Varios 69/12 11,88 73,83

02-03-11 a Varios 82/15 2,21 76,04

02-03-11 a Varios 84/15 2,21 78,25

17-03-11 a Varios 99/17 0,07 78,32

18-03-11 a Varios 102/18 2,21 80,53

29-03-11 a Varios 117/20 0,38 80,91

31-03-11 por Varios 130/22 80,91 0,00


MAYORIZACION

GASTO DE RETENCION ASUMIDO DEL 1%


112

Cuenta



21-01-11 a Bancos 31/5 1343,52 53480,22

21-02-11 a Bancos 70/12 1363,92 52116,30

22-03-11 a Bancos 108/18 1384,62 50731,68SUMAN 4092,06 54823,74 50731,68

MAYORIZACION



PRESTAMO BANCARIO

Cuenta CAPITAL

Código 3.1.01




MAYORIZACION


Cuenta


02-01-11 por Caja 2/1 143,00 143,00

02-01-11 por Caja 3/1 150,00 293,00

09-01-11 por Caja 8/2 138,00 431,00

10-01-11 por Caja 12/2 148,75 579,75

12-01-11 por Caja 15/3 172,00 751,75

12-01-11 por Caja 16/3 568,00 1319,75

16-01-11 por Caja 21/4 4100,00 5419,75

PASAN 5419,75

SERVICIOS PRESTADOS



MAYORIZACION

113

Cuenta


VIENEN 5419,75 5419,75

17-01-11 por Caja 23/4 200,00 5619,75

21-01-11 por Caja 30/5 250,00 5869,75

24-01-11 por Caja 35/6 1780,00 7649,75

24-01-11 por Caja 36/6 700,00 8349,75

26-01-11 por Caja 38/6 180,00 8529,75

27-01-11 por Caja 39/6 650,00 9179,75

30-01-11 por Caja 43/7 275,00 9454,75

01-02-11 por Varios 46/8 420,00 9874,75

01-02-11 por Varios 47/8 480,00 10354,75

01-02-11 por Caja 48/9 184,30 10539,05

01-02-11 por Caja 49/9 330,75 10869,80

08-02-11 por Caja 55/10 237,50 11107,30

11-02-11 por Caja 59/10 800,00 11907,30

16-02-11 por Caja 65/11 1100,00 13007,30

18-02-11 por Caja 67/12 85,00 13092,30

24-02-11 por Caja 71/12 370,00 13462,30

28-02-11 por Caja 76/13 45,00 13507,30

01-03-11 por Caja 81/14 65,00 13572,30

01-03-11 por Varios 83/15 90,00 13662,30

02-03-11 por Caja 85/15 350,00 14012,30

08-03-11 por Caja 88/15 150,00 14162,30

11-03-11 por Caja 91/16 50,00 14212,30

16-03-11 por Caja 98/17 75,00 14287,30

17-03-11 por Varios 100/17 40,00 14327,30

18-03-11 por Varios 102/18 43,00 14370,30

22-03-11 por Caja 106/18 75,00 14445,30

22-03-11 por Caja 107/18 268,75 14714,05

26-03-11 por Caja 114/19 85,00 14799,05

26-03-11 por Caja 113/19 100,00 14899,05

29-03-11 por Varios 118/20 95,00 14994,05

31-03-11 a varios 129/22 0,00

SUMAN 14994,05 0,00

MAYORIZACION


SERVICIOS PRESTADOS


114

Cuenta


06-01-11 por Caja 6/2 2500,00 2500,00

07-01-11 por Caja 7/2 2500,00 5000,00

09-01-11 por Varios 9/2 1600,00 6600,00

11-01-11 por Caja 14/3 1800,00 8400,00

12-01-11 por Caja 17/4 1800,00 10200,00

18-01-11 por Varios 25/5 1600,00 11800,00

19-01-11 por Varios 26/5 2000,00 13800,00

22-01-11 por Caja 33/6 2450,00 16250,00

24-01-11 por Varios 34/6 2600,00 18850,00

27-01-11 por Varios 40/7 2300,00 21150,00

28-01-11 por Varios 42/7 2500,00 23650,00

02-02-11 por Caja 51/9 2500,00 26150,00

04-02-11 por Varios 54/9 2400,00 28550,00

11-02-11 por Caja 60/10 2500,00 31050,00

14-02-11 por Varios 63/11 2500,00 33550,00

15-02-11 por Caja 65/11 2500,00 36050,00

18-02-11 por Varios 68/12 2500,00 38550,00

24-02-11 por Varios 72/12 2500,00 41050,00

24-02-11 por Varios 74/13 2500,00 43550,00

01-03-11 por Varios 83/14 2200,00 45750,00

03-03-11 por Varios 88/15 2400,00 48150,00

09-03-11 por Caja 92/16 2500,00 50650,00

11-03-11 por Varios 95/16 2400,00 53050,00

14-03-11 por Varios 96/16 2400,00 55450,00

17-03-11 por Varios 103/17 2400,00 57850,00

20-03-11 por Varios 105/17 2400,00 60250,00

23-03-11 por Varios 110/19 2500,00 62750,00

27-03-11 por Varios 116/20 2400,00 65150,00

28-03-11 por Caja 118/20 2500,00 67650,00

30-03-11 por Caja 120/20 2500,00 70150,00

31-03-11 a Varios 129/22 70150,00 0,00

SUMAN 70150,00 70150,00 0,00


MAYORIZACION


ALQUILER DE MAQUINARIA

115

Cuenta ANTICIPO RETENCION FUENTE 2%


09-01-11 a Varios 9/2 32,00 32,00


18-01-11 a Varios 25/5 32,00 75,36

19-01-11 a Varios 26/5 40,00 115,36

24-01-11 a Varios 34/6 52,00 167,36

27-01-11 a Varios 40/7 46,00 213,36

28-01-11 a Varios 42/7 50,00 263,36



04-02-11 a Varios 54/9 48,00 329,36

14-02-11 a Varios 63/11 50,00 379,36

18-02-11 a Varios 68/12 50,00 429,36

24-02-11 a Varios 72/12 50,00 479,36

24-02-11 a Varios 74/13 50,00 529,36

01-03-11 a Varios 83/14 44,00 573,36

03-03-11 a Varios 88/15 48,00 621,36

11-03-11 a Varios 95/16 48,00 669,36

14-03-11 a Varios 96/16 48,00 717,36

17-03-11 a Varios 103/17 48,00 765,36

20-03-11 a Varios 105/18 48,00 813,36

23-03-11 a Varios 110/19 50,00 863,36

27-03-11 a Varios 116/20 48,00 911,36

SUMAN 911,36 911,36

MAYORIZACION



116

Cuenta GASTO IVA


15-01-11 a Varios 20/4 371,81 371,81

27-01-11 a Varios 41/7 305,55 677,36

10-02-11 a Varios 58/10 66,18 743,54

22-02-11 a Varios 71/12 142,53 886,07

01-03-11 a Varios 85/15 26,54 912,61

02-03-11 a Documentos por Pagar 86/15 26,54 939,15

17-03-11 a Varios 102/17 0,80 939,95


29-03-11 a Varios 119/20 4,60 971,12

31-03-11 por Pedidas y Ganancias 135/23 971,12 0,00

SUMAN 971,12 971,12 0,00

MAYORIZACION



Cuenta

Código 2.1.06


15-01-11 por Varios 20/4 30,98 30,98

27-01-11 por Varios 41/7 25,46 56,44

10-02-11 por Varios 58/10 5,51 61,95

22-02-11 por Varios 71/12 11,88 73,83

01-03-11 por Varios 82/15 2,21 76,04

02-03-11 por Varios 84/15 2,21 78,25

17-03-11 por Varios 99/17 0,07 78,32

18-03-11 por Varios 102/18 2,21 80,53

29-03-11 por Varios 99/17 0,38 80,91

17-03-11 por Varios 99/17 80,91

17-03-11 por Varios 99/17 80,91

SUMAN 80,91


MAYORIZACION


RETENCION FUENTE 1%

117

Cuenta

Código 6.1.O6


21-01-11 a Bancos 31/5 866,82 866,82

21-02-11 a Bancos 70/12 845,52 1712,34

22-03-11 a Bancos 108/18 823,98 2536,32


SUMAN 2536,32 2536,32 0,00



MAYORIZACION

GASTO INTERES

Cuenta


21-01-11 a Bancos 32/5 130,00 130,00

28-02-11 a Bancos 77/13 81,22 211,22

25-03-11 a Bancos 112/19 102,71 313,93


SUMAN 313,93 313,93 0,00



MAYORIZACION

SERVICIOS BASICOS

118

Cuenta


31-01-11 a Varios 45/8 2830,00 2830,00

28-02-11 a Varios 81/14 2830,00 5660,00

31-03-11 a Varios 124/21 2830,00 8490,00


SUMAN 8490,00 8490,00 0,00


MAYORIZACION


GASTOS SUELDOS

Cuenta

Código 6.1.02


31-01-11 a Varios 45/8 343,85 343,85

28-02-11 a Varios 81/14 343,85 687,70

31-03-11 a Varios 124/21 343,85 1031,55

31-03-11 por Perdidas y Ganacias 1031,55 0,00

SUMAN 1031,55 1031,55 0,00


MAYORIZACION


GASTO IESS

119

Cuenta


31-01-11 a Varios 45/8 571,68 571,68

28-02-11 a Varios 81/14 571,68 1143,36

31-03-11 a Varios 124/21 571,68 1715,04

31-03-11 por perdidas y ganacias 1715,04 0,00

SUMAN 1715,04 1715,04 0,00



MAYORIZACION

PROVICIONES SOCIALES

Cuenta


31-01-11 a Varios 45/8 571,68 571,68

28-02-11 a Varios 81/14 571,68 1143,36

31-03-11 a Varios 124/21 571,68 1715,04

SUMAN 1715,04 1715,04

MAYORIZACION


PROVICIONES SOCIALES POR PAGAR


120

Cuenta

Código


31-01-11 a Varios 46/8 1,20 1,20

28-02-11 a Varios 82/14 1,20 2,40

31-03-11 a Varios 125/21 1,20 3,60

31-03-11 por perdidas y ganancias 3,60 0,00

SUMAN 3,60 3,60 0,00


MAYORIZACION


GASTOS SERVICIOS BANCARIOS

6.2.01

Cuenta


31-03-11 a Bancos 122/21 5000,00 5000,00

31-03-11 por perdidas y ganancias 135/23 5000,00 0,00

SUMAN 5000,00 5000,00 0,00


MAYORIZACION


GASTOS REPARACION Y MANTENIMIENTO

121

Cuenta


31-03-11 a Suministro de oficina 125/21 9,00 9,00


SUMAN 9,00 9,00 0,00


MAYORIZACION


GASTO SUMINISTRO DE OFICINA

Cuenta


31-03-11 a Herramientas de Menor Cuant 126/21 6,25 6,25


SUMAN 6,25 6,25 0,00

DESGASTE DE HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA



MAYORIZACION

Cuenta


31-03-11 a Enseres Menores 127/21 6,25 6,25


SUMAN 6,25 6,25 0,00

MAYORIZACION

DESGASTE DE ENSERES MENORES



122

Cuenta

Código


31-03-11 a Varios 128/21 37,53 37,53


SUMAN 37,53 37,53 0,00

MAYORIZACION


CUENTAS INCOBRABLES

6.1.17


Cuenta


31-03-11 a Dep. Acuml de Muebl y Enser 129/22 6,25 6,25

31-03-11 por Perdidas y ganancias 130/22 6,25 0,00

SUMAN 6,25 6,25 0,00


MAYORIZACION


DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

Cuenta


31-03-11 Deprec. Acuml de Equipo de Ofic129/22 16,33 16,33


SUMAN 16,33 16,33 0,00

MAYORIZACION


DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA


123

Cuenta


31-03-11 Deprec. Acuml de Herramientas 129/22 102,75 102,75


SUMAN 102,75 102,75 0,00


DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS


MAYORIZACION

Cuenta


31-03-11 Deprec. Acuml de Maquinaria 129/22 9500,00 9500,00


SUMAN 9500,00 9500,00 0,00

MAYORIZACION


DEPRECIACION DE MAQUINARIA


Cuenta

Código 6.1.13


31-03-11 Deprec. Acuml de Vehiculo 129/22 11050,00 11050,00


SUMAN 11050,00 11050,00 0,00


MAYORIZACION

DEPRECIACION DE VEHICULO


124

Cuenta


31-03-11 por Deprec. Muebles y Enseres 129/22 6,25 6,25

SUMAN 6,25 6,25



MAYORIZACION

DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Cuenta

Código 1.2.04


31-03-11 por Deprec. Muebles y Enseres 129/22 16,33 16,33

SUMAN 16,33 16,33


MAYORIZACION


DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

Cuenta

Código 1.2.06


31-03-11 por Depreciacion de Herramientas129/22 102,75 102,75

SUMAN 102,75 102,75


MAYORIZACION


DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS

125

Cuenta

Código 1.2.08


31-03-11 por Depreciacion de Maquinaria129/22 9500,00 9500,00

SUMAN 9500,00 9500,00

DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA


MAYORIZACION


Cuenta

Código 1.2.10


31-03-11 por Depreciacion de Vehiculo 129/22 11050,00 11050,00

SUMAN 11050,00 11050,00

DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO


MAYORIZACION


Cuenta


31-03-11 por Perdida y Ganacia 130/22 31704,33 31704,33

SUMAN 31704,33 31704,33


MAYORIZACION


UTILIDAD DEL EJERCICIO

126

Cuenta


31-03-11 a Varios 130/22 85121,59 85121,59

SUMAN 85121,59 85121,59


MAYORIZACION


PERDIDAS Y GANANCIAS

127

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01 CAJA 94574,82 94437,48 137,34

2 1.1.02 BANCOS 109591,12 33842,79 75748,33

3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 21042,80 17289,80 3753,00

4 1.1.06 LUBRICANTES 15542,89 15542,89

5 1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 30,00 30,00

6 1.1.08 HERRAMT MENOR CUANTIA 250,00 250,00

7 1.1.09 ENSERES MENORES 250,00 250,00

8 1.1.12 ANTI RETENCION FUENT 2% 911,36 911,36

9 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 250,00 250,00

10 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 653,00 653,00

11 1.2.06 HERRAMIENTAS 4110,00 4110,00

12 1.2.07 MAQUINARIA 190000,00 190000,00

13 1.2.09 VEHICULO 221000,00 221000,00

14 1.2.11 TERRENO 45000,00 45000,00

15 2.1.02 IESS POR PAGAR 1825,38 2433,84 608,46

16 2.1.03 PROV, SOC IALES POR PAG 1715,04 1715,04

17 2.1.04 PROVEEDORES 8822,84 20991,59 12168,75

18 2.1.06 RETENCION FUENTE 1% 80,91 80,91

19 2.2.01 PRESTAMO BANCARIO 4092,06 54823,74 50731,68

20 3.1.01 CAPITAL 427329,50 427329,50

21 4.1.04 SERVICIOS PRESTADOS 14994,05 14994,05

22 4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA 70150,00 70150,00

23 6.1.01 GASTOS SUELDOS 8490,00 8490,00

24 6.1.02 GASTO IESS 1031,55 1031,55

25 6.1.03 PROV, SOCIALES 1715,04 1715,04

26 6.1.06 GASTO INTERES 2536,32 2536,32

27 6.1.07 SERVICIOS BASICOS 313,93 313,93

28 6.1.18 GASTO IVA 971,12 971,12

29 6.1.19 GASTO REPAR Y MANTEN 5000,00 5000,00

30 6.1.20 GASTO RETENIDO ASUMIDO 80,91 80,91

31 6.2.01 GASTOS SERV BANCAR 3,60 3,60

SUMAS IGUALES 738088,74 738088,74 577778,39 577778,39



BALANCE DE COMPROBACION

SUMAS SALDOSNº CODIGO DETALLE


al 31 de marzo de 2011

128

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo Recibido por Servicios Prestados 14.994,05

Efectivo Recibido por Clientes 17.289,80

Efectivo Alquiler de Maquinaria 70.150,00

Efectivo Pagado a Proveedores (8.822,84)

Pago Prestamo Bancario (4.092,06)

Pago Sueldos (8.490,00)

Pago de Gasto de Reparac y Manten de Volquet (5.000,00)

Pago por Gasto de Lubricantes (12.562,89)

Pago por Gastos de Servicios Básicos (313,93)

Pago por gasto IVA (971,12)

Pago de Gasto Interés (2.536,32)

Pago IESS (1.825,38)

Pago por Servicios Bancarios (3,60)

FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES

Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes 57.815,71

Efectivo Neto y su Equivalentes al inicio del período 13.926,65

EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO 71.742,36

75.885,67

Loja, marzo de 2011


EMPRESA " SR. JOSE RIOS JIMENEZ"

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOAl 02 de enero al 31 de marzo de 2011

129

Efectivo Recibido por Servicios Prestados 14.964,69

Efectivo Recibido por Clientes 17.289,80

Efectivo Alquiler de Maquinaria 64.930,35

Efectivo Pagado a Proveedores (8.822,84)

Pago Prestamo Bancario (4.092,06)

Pago Sueldos (7.696,17)

Pago de Gasto de Reparac y Manten de Volquet (5.000,00)

Pago por Gasto de Lubricantes (4.406,73)

Pago por Gastos de Servicios Básicos (313,93)

Pago por gasto IVA (528,79)

Pago de Gasto Interés (2.536,32)

Pago IESS (1.825,38)

Pago por Servicios Bancarios (3,60)

FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES

Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes 61.959,02

Efectivo Neto y su Equivalentes al inicio del período 13.926,65

EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO 75.885,67

Loja, marzo de 2011


130

COD. CUENTAS

DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1.1.01 CAJA 137,34 137,34 137,34

1.1.02 BANCOS 75748,33 75748,33 75748,33

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3753,00 3753,00 3753,00

1.106 LUBRICANTES 7450,00 7450,00 2980,00 2980,00

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 30,00 9,00 21,00 21,00

1.1.08 HERRAMIENTAS DE M ENOR CUANTIA 250,00 6,25 243,75 243,75

1.1.09 ENSERES MENORES 250,00 6,25 243,75 243,75

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 250,00 250,00 250,00

1.1.012 ANTICIPO RETENCION FUENTE 2% 911,36 911,36 911,36

1.2.06 HERRAMIENTAS 4110,00 4110,00 4110,00

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 653,00 653,00 653,00

1.2.07 MAQUINARIA 190000,00 190000,00 190000,00

12.09 VEHICULO 221000,00 221000,00 221000,00

1.2.11 TERRENO 45000,00 45000,00 45000,00

2.1.02 IESS POR PAGAR 608,46 608,46 608,46

2.1.03 PROVISION SOCIALES POR PGAR 1715,04 1715,04 1715,04

2.1.04 PROVEEDORES 12168,75 12168,75 12168,75

1.1.11 RETENCION FUENTE 1% 80,91 80,91 80,91

2.2.01 PRESTAMO BANCARIO 50731,68 50731,68 50731,68

549543,03 65304,84 0,00 7471,50 542071,53 65304,84 0,00 2980,00 545051,53 65304,84

EMPRESA " SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"

HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE MARZO DE 2011

BALANCE COMPROB. AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO EST. SIT. FINANCIERA


131

COD. CUENTAS


VIENEN 549543,03 65304,84 0,00 7471,50 542071,53 65304,84 0,00 2980,00 545051,53 65304,84

3.1.01 CAPITAL 427329,50 427329,50 427329,50

4.1.04 SERVICIOS PRESTADOS 14994,05 14994,05 0,00

4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA 70150,00 70150,00 0,00

6.1.20 GASTO RETENEDIDO SUMIDO 80,91 80,91 0,00 80,91

6.1.01 GASTOS SUELDOS 8490,00 8490,00 8490,00

6.1.02 GASTOS IESS 1031,55 1031,55 1031,55

6.1.03 PROVICIONES SOCIALES 1715,04 1715,04 1715,04

6.1.06 GASTO INTERES 2536,32 2536,32 2536,32

6.1.07 GASTO SERVICIOS BASICOS 313,93 313,93 313,93

6.2.01 GASTOS SERV BANCAR 3,60 3,60 3,60

6.1.21 GASTO DE LUBRICANTES 8092,89 4470,00 12562,89 12562,89

6.1.18 GASTO IVA 971,12 971,12 971,12

6.1.19 GASTOS REP Y MANTENIMIENTO 5000,00 5000,00 5000,00

1.1.04 PROVICIONES DE CTA INCOBRAB 37,53 37,53 37,53

1.2.02 DEPREC.ACUML. MUEBL Y ENSER 6,25 6,25 6,25

1.2.04 DEPREC. ACUML DE EQP DE OFICI 16,33 16,33 16,33

1.2.06 DEPREC. ACUML DE HERRAMIENT 102,75 102,75 102,75

1.2.07 DEPREC. ACUML DE MAQUINARIA 9500,00 9500,00 9500,00

1.2.09 DEPREC. ACUML DE VEHICULO 11050,00 11050,00 11050,00

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 82164,05 82164,05 82164,05

SUMAS IGUALES 577778,39 577778,39 89614,05 110348,41 574776,89 595511,25 32705,36 85144,05 545051,53 513347,20


HOJA DE TRABAJOEXPRESADO EN DOLARES USD $



132

COD. CUENTAS


VIENEN 89614,05 110348,41 574776,89 595511,25 32705,36 85144,05 545051,53 513347,20

6.1.09 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 6,25 6,25 6,25

6.1.10 DEPREC. DE EQUIPO DE OFICI 16,33 16,33 16,33

6.1.11 DEPREC. DE HERRAMIENTAS 102,75 102,75 102,75

6.1.12 DEPREC. DE MAQUINARIA 9500,00 9500,00 9500,00

6.1.13 DEPREC. DE VEHICULO 11050,00 11050,00 11050,00

6.1.14 GASTO SUMINISTRO DE OFICINA 9,00 9,00 9,00

6.1.15 DESGASTE HERRAMT MEN CUANT 6,25 6,25 6,25

6.1,16 DESGASTE DE ENSERES MENORES 6,25 6,25 6,25

6.1.17 CUENTAS INCOBRABLES 37,53 37,53 37,53

SUMAN 110348,41 110348,41 595511,25 595511,25 53439,72 85144,05 545051,53 513347,20

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 31704,33 31704,33

SUMAN 85144,05 85144,05 545051,53

F) GERENTE F) CONTADOR




HOJA DE TRABAJOEXPRESADO EN DOLARES USD $

133

APLICACIÓN DE ÍNDICES FINANCIEROS

ÍNDICE DE LIQUIDEZ

133.471,00

ÍNDICE DE LIQUIDEZ = ---------------

14.573,16

ÍNDICE DE LIQUIDEZ = 9.16

Interpretación:

Este indicador mide la capacidad de pago que tiene la Empresa para cubrir sus

deudas de vencimiento no mayor a un año, es decir, que por cada dólar que

adeuda, posee $ 9.16 para cubrir esa obligación.

CAPITAL DE TRABAJO

Capital De Trabajo = 133.471,00 - 14.573,16

Capital De Trabajo = 118.897,84

Activo corriente ÍNDICE DE LIQUIDEZ = ------------------------

Pasivo Corriente

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

134

Interpretación:

Con la aplicación de este indicador, podemos determinar el capital de trabajo con

el que cuenta la Empresa, el mismo que es de $118.897,84 es decir, que es el

dinero disponible que le queda a la empresa luego de cubrir sus obligaciones de

corto plazo para seguir operando diariamente.

135

Discusión

136

f) Discusión

El trabajo de investigación cuyo tema es IMPLANTACION DE UN SISTEMA

CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA EMPRESA DE

SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE

LOJA: PERIODO ENERO A MARZO DE 2011, empresa que ha sido clasificada

como Artesano Calificado, dedicado al servicio de mecánica en general, alquiler

de maquinaria pesada y de construcción, obligado a llevar contabilidad, siendo el

Propietario el Sr. José Rafael Ríos Jiménez, ubicado en Avenida de los Paltas, sin

número y Agustín Aguirre Ruiz.

Al iniciar la investigación se pudo determinar que la empresa mencionada lleva

una contabilidad en forma empírica, esta, no se relacionaba directamente con la

actividad que prestaba, por cuanto mantenían un Plan de Cuentas general, es

decir contaban con cuentas como Costos Indirectos de Fabricación, Materiales

Indirectos de Fabricación, entre otros, cuentas que no deberían constar, por

cuanto dificulta el registro de los movimientos contables

No registraban, ni controlaban el pago de sueldo a los operarios, el gasto de

sueldo se desconocía, pues la diferencia del valor cancelado era diferente en

operario. Generando problemas en aportes con el IESS.

El desgaste de los activos, no se realizaba el registro de las depreciaciones y peor

aún no se conocía cuanto era su costo verdadero a la actualidad

La falta de un profesional frente a la Empresa, induce a que tanto

económicamente como administrativamente, se desconozca la verdadera

situación

Con la Implantación de un Sistema Contable y Aplicación de Análisis Financiero

en el periodo enero a marzo de 2001, permitió conocer al Gerente y Dueño de la

Empresa, un sistema ordenado y sistemático de los movimientos minuciosos tanto

en bienes con valores verdaderos que posee como en la parte económica real,

137

iniciando con el análisis de las transacción a través de la documentación fuente,

por consiguiente registrar en los libros contables, llegando a determinar los

Estados Financieros, que nos reflejan la situación económica y financiera de la

Empresa.

El Inventario Inicial permitió conocer los bienes, derechos y obligaciones de la

compra, se efectuaron 135 asientos del diario, para el control de las ventas y

compras fue necesario utilizar 4 diarios de compras y ventas; y finalmente luego

del Proceso Contable se pudo establecer los Estados Financieros.

Posteriormente, estos resultados permitieron medir la solvencia y rentabilidad

para la oportuna toma de decisiones

138

Conclusiones

139

e) Conclusiones

Luego de haber culminado el presente trabajo, se llego en los siguientes términos:

Se elaboró registros y documentos propios de la Empresa estableciendo

diseños de diarios, mayores, auxiliares de clientes, roles de pagos, entre

otros, obteniendo de esta manera un control de las actividades en forma

oportuna.

Se ejecuto el Proceso contable, a partir del Inventario y se estableció

Estados Financieros reales garantizando al propietario la información para

la toma de decisiones oportunas

Se determinó Indicadores Financieros con su respectivo análisis, cualitativo

y cuantitativos permitiendo interpretar la información expresada en los

Estados Financieros.

140

Recomendaciones

141

g) Recomendaciones

Luego de analizar las conclusiones indicadas, se estima necesario recomendar en

los siguientes términos:

Mantener el control diario de compras y ventas, mediante los diseños

establecidos, optimizando y obteniendo un control de dichos recursos.

Continuar con el Sistema de Contabilidad, partiendo del registro cronológico

y sistemático de las operaciones a fin de obtener información contable

financiera de la empresa en un momento determinado.

Mantener y proseguir con la Aplicación de Análisis Financiero,

recomendándole que lo haga semestralmente, lo que señalará los puntos

fuertes y débiles de la empresa y de esta manera tomar decisiones

oportunas.

142

Bibliografía

143

j) Bibliografía

UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales.

Modulo 2., Año 2005

BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General Año 2006, Sexta Edición,

Editorial Nuevo Día Quito -Ecuador

HARGADON, Bernard Principios de Contabilidad, Edición 2005, Pág. 1

REGISTRO Único de Contribuyente, Sr. José Ríos Jiménez

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Edición 2001. Primera Edición,

Quito Ecuador.

UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Los costos y control de gestión en la

empresa 2009

PÁGINA web www.sri.gov.ec

PÁGINA web www.ucentral.edu.es

PÁGINA web http://es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilidad

PÁGINA web http://www.sri.gob.ec/web/guest/173

PÁGINA web http://www.sri.gob.ec/web/guest/174




144

Anexos

145

BANCO: BANCO DE LOJA

CUENTA CORRIENTE : 2900-46605-1

Nro de

CHEQUE

02-01-11 Saldo Anterior 13524,32 13524,32

05-01-11 Deposito 600,00 14124,32

09-01-11 Deposito 4000,00 18124,32

09-01-11 Lubricadora Iñiguez 1555 800,00 17324,32

09-01-11 Centro Diesel 1556 750,00 16574,32

09-01-11 Freno Repuestos 1557 450,00 16124,32

09-01-11 Comercial Hidalgo 1558 350,00 15774,32

09-01-11 Auto repuestos Jara- 1559 150,00 15624,32

10-01-11 Pago de combustible 1560 1881,60 13742,72

12-01-11 Deposito 7000,00 20742,72

14-01-11 Aporte IESS 1561 608,46 20134,26

06-01-11 Ecol lanta 1562 1769,06 18365,20

06-01-11 Reouestos Jarami l lo 1563 166,99 18198,21



17-01-11 Depos ito 8250,00 25624,33

19-01-11 Depos ito 3600,00 29224,33

20-01-11 Depos ito 3600,00 32824,33

21-01-11 Presatamo Bancario 2210,34 30613,99

21-01-11 Servicos Bas icos 1567 130,00 30483,99

25-01-11 Depos ito 6500,00 36983,99

24-01-11 Ceramica Pella 1570 521,94 36462,05

25-01-11 Freno Repuestos 1572 84,07 36377,98

31-01-11 Pago Sueldos 1575 652,68 35725,30

31-01-11 Pago Sueldos 1566 589,23 35136,07

31-01-11 Pago Sueldos 1576 435,12 34700,95

31-01-11 Pago Sueldos 1577 435,12 34265,83

31-01-11 Pago Sueldos 1575 226,62 34039,21

31-01-11 Pago Sueldos 1575 226,62 33812,59

31-01-11 Mant. De la Cta 1,20 33811,39

47074,32 13262,93 33811,39


LIBRO BANCOSMES DE ENERO DE 2011

FECHA DETALLE DEPOSITOS RETIROS SALDOS

146



Nro de

CHEQUE

01-02-11 Saldo Anterior 33811,38 33811,38

03-02-11 Deposito 6500,00 40311,38


03-02-11 Centro Diesel 1581 1000,00 38311,38

03-02-11 Freno Repuestos 1582 400,00 37911,38



07-02-11 Pago de Combustible 1585 856,00 36305,38

08-02-11 Deposito 3000,00 39305,38

11-02-11 Deposito 4766,80 44072,18

15-02-11 Pago al IESS 608,46 43463,72

16-02-11 Deposito 5000,00 48463,72

21-02-11 Prestamo Bancario 2209,44 46254,28

26-02-11 Deposito 7500,00 53754,28

28-02-11 Pag. Serv Basicos 1592 81,22 53673,06

28-02-11 Deposito Cta x Cob 2450,00 56123,06

28-02-11 Pago Sueldos 1593 652,68 55470,38

28-02-11 Pago Sueldos 1594 589,22 54881,16

28-02-11 Pago Sueldos 1595 435,12 54446,04

28-02-11 Pago Sueldos 1596 435,12 54010,92

28-02-11 Pago Sueldos 1597 226,62 53784,30

28-02-11 Pago Sueldos 1598 226,62 53557,68

28-02-11 Mant. De la Cta 1,20 53556,48

63028,18 9471,70 53556,48

LIBRO BANCOSMES DE FEBRERO DE 2011



147



Nro de

CHEQUE

01-03-11 Saldo Anterior 53556,48 53556,48

04-03-11 Deposito 4600,00 58156,48

07-03-11 Pago de Combustibles 1598 670,00 57486,48

10-03-11 Deposito 5500,00 62986,48

15-03-11 Deposito 6800,00 69786,48


15-03-11 Centro Diesel 1600 1000,00 68086,48

15-03-11 Lub y Ferrt Ortiz 1601 142,84 67943,64

15-03-11 Automotriz Alvarado 1602 250,00 67693,64



15-03-11 Pago IESS 1605 608,46 66005,18

21-03-11 Deposito 4400,00 70405,18

22-03-11 Prestamo Bancario 2208,60 68196,58

23-03-11 Deposito 2500,00 70696,58

25-03-11 Pago Servicios Basic 1606 102,71 70593,87

27-03-11 Deposito 4500,00 75093,87

31-03-11 Deposito 5000,00 80093,87

31-03-11 Rep y Mant de Volquet 1607 5000,00 75093,87

31-03-11 Pago Sueldos 1608 652,68 74441,19

31-03-11 Pago Sueldos 1609 589,22 73851,97

31-03-11 Pago Sueldos 1610 435,12 73416,85

31-03-11 Pago Sueldos 1611 435,12 72981,73

31-03-11 Pago Sueldos 1612 226,62 72755,11

31-03-11 Pago Sueldos 1613 226,62 72528,49

31-03-11 Mant. De la Cta 1,20 72527,29

86856,48 14329,19 72527,29


LIBRO BANCOSMES DE MARZO DE 2011


148

CLIENTE: ALBERTO SOTOMAYOR Código:


02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 500,00 500,00

02/01/11 Cancela en efectivo 200,00 300,00





CLIENTE: ANGEL ENRÍQUEZ Código:





01/03/11 Cancela en efectivo 250,00 -



CLIENTE: ANGEL FLORENCIO PADILLA Código:






149

CLIENTE: CARMEN VELEZ Código:






CLIENTE: TNT RODRIGUEZ CAL 7 Código:


02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 1.000,00 1.000,00






CLIENTE: CARLOS GUIDO ACEVEDO Código:








150

CLIENTE: CAP. ERAZO (Centro de Operaciones)Código:








CLIENTE: CARLOS POMA CISNEROS Código:






CLIENTE: CARMEN QUITO MACAS Código:







151

CLIENTE: MANUEL TORRES Código:









CLIENTE: PEDRO ORDOÑEZ Código:


02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 890,00 890,00







CLIENTE: JUAN ORTIZ Código:









152

CLIENTE: IVAN ROJAS (COOP LOJA) Código:


02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 2.000,00 2.000,00

11/01/11 Cancela en efectivo 500,00 1.500,00






CLIENTE: CRISTIAN VARGAS Código:









CLIENTE: DAYSEE LARA Código:








153

CLIENTE: DR. CARLOS ALBERTO QUINCHE Código:










CLIENTE: DUNIA MOROCHO Código:







CLIENTE: EDWIN GREGORIO PEÑA Código:








154

CLIENTE: ERNESTO CASTILLO Código:









CLIENTE: FABRICIO IÑIGUEZ Código:







CLIENTE: FABRICIO GOMEZ Código:







155

NOMBRE: LUBRICADORA IÑIGUEZ Código:


02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 2.500,00 2.500,00

09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1555 800,00 1.700,00

03/02/11 Se cancela con cheq Nro 1580 1.000,00 700,00

15/03/11 Se cancela con cheq Nro 1599 700,00 -



NOMBRE: CENTRO DIESEL Código:




03/02/11 Se cancela con cheq Nro 1581 1.000,00 3.920,75

09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1600 1.000,00 2.920,75

09/01/11

EMPRESA COMERCIAL "MARC´S SYSTEM"


156

NOMBRE: FRENO REPUESTOS Código:


02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 850,00 850,00

09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1557 450,00 400,00




NOMBRE: COMERCIAL HIDALGO Código:


02/01/11 Inventario Inv. Inic 4.230,00 4.230,00






NOMBRE: AUTOMOTRIZ ALVARADO Código:


02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 250,00 250,00




157

NOMBRE: LUBRICADORA Y FERRETERIA ORTIZ Código:






NOMBRE: AUTO REPUESTOS JARAMILLO Código:








158

AJUSTES: METODO LEGAL

Asiento Nº 134

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 10% 12 DEPREC DE MUEBL Y ENSER = 250 * 10% = 25 12 DEPREC DE MUEBL Y ENSER = 25 / 12 meses = 2.08 DEPREC DE MUEBL Y ENSER = 2.08 X 3 meses = $6.25

Asiento Nº 134

DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 10% 12 DEPREC DE EQUIP DE OFICINA = 653.00 * 10% = 65.30 12 DEPREC DE EQUIP DE OFICINA = 65.30 / 12 meses = 5.44 DEPREC DE EQUIP DE OFICINA = 5.44 X 3 meses = $16.33

AJUSTES

Asiento Nº 134

DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 10% 12 DEPREC DE HERRAMIENTAS = 4.110 * 10% = 411.00 12 DEPREC DE HERRAMIENTAS = 411.00 / 12 meses = 34.25

159

DEPREC DE HERRAMIENTAS = 34.25. X 3 meses = $ 102.75

Asiento Nº 134

DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 20% 12 DEPREC DE MAQUINARIA = 190000.00 * 20% = 38.000.00 12 DEPREC DE MAQUINARIA = 38.000.00 / 12 meses = 3.1666.67 DEPREC DE MAQUINARIA = 3.166.67 X 3 meses = $ 9.500

Asiento Nº 134

DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 20% 12 DEPREC DE VEHÍCULO = 221000.00 * 20% = 44.200 12 DEPREC DE VEHÍCULO = 44.200 / 12 meses = 3.683.33 DEPREC DE VEHÍCULO = 3.683.33 X 3 meses = $11.050

Asiento Nº 134

CONSUMO DE SUMINISTRO DE OFICINA

Valor Nominal * 30%

160

30 * 30% = 9.00

CONSUMO DE LUBRICANTES

Valor Nominal * 60%

7.450,00 * 60% = 4470.00

Asiento Nº 134

DESGASTE DE HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA =

VALOR NOMINAL * 10% (anual) =

250 *10% = 25.00

25.00 / 12 = 2.90

2.90 * 3 meses = 6.25

Asiento Nº 134

DESGASTE DE ENSERES MENORES VALOR NOMINAL * 10% (anual) =

250 *10% = 25.00

25.00 / 12 = 2.90

2.90 * 3 meses = 6.25

161

Entidad Bancaria BANCO DE LOJA

CUENTA CORRIENTE N° 2900-46605-1

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 33812,59

(+) N/C 0,00

(-) N/D 1,20

ESTADO DE CUENTA 1,20

SALDO CONCILIADO AL 31 DE ENERO DE 2011 33811,39

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 34995,07

(+) Depositos Girados en transito 0,00

(-) Cheques girados y no cobrados en transito 1183,68

cheque N° 1570 521,94

1577 435,12

1575 226,62




CONCILIACION BANCARIA

CORRESPONDIENTE AL 31 DE ENERO DE 2011

162




(+) N/C 0,00

(-) N/D 1,20





SALDO CONCILIADO AL 28 DE FEBRERO DE 2011 53556,48



CONCILIACION BANCARIA CORRESPONDIENTE AL 28 DE FEBRERO DE 2011

163




(+) N/C 0,00

(-) N/D 1,20







CORRESPONDIENTE AL 31 DE MARZO DE 2011


CONCILIACION BANCARIA

164

S. BASICO TOTAL LIQUIDO A

UNIFICADO INGRESOS APORTE IESS TOTAL Cheq Nº PAGAR

1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 720,00 67,32 67,32 652,68

2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 650,00 60,78 60,78 589,22

3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12

4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12

5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62

6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62

2830,00 2830,00 264,61 264,61 2565,39

S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS DEIECE Y SECAP APORTE

UNIFICADO TERCERO CUARTO RESERVA 1% PATRONAL

1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 60,00 16,67 60,00 7,20 80,28 224,15

2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 54,17 16,67 54,17 6,50 72,48 203,98

3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99

4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99

5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71

6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71

2830,00 235,83 100,02 235,83 28,30 315,55 915,53

RESUMEN

GASTOS SUELDOS 2.830,00 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 571,68

GASTO IESS 343,85 Decimo Tercero 235,83

Aporte Patronal 315,55 Decimo Cuarto 100,02

IECE Y SECAP 1% 28,30 Fondos de Reserva 235,83

PROVISIONES SOCIALES 571,68 IESS POR PAGAR 608,46

Decimo Tercero 235,83 Aporte Personal 264,61

Decimo Cuarto 100,02 Aporte Patronal 315,55

Fondos de Reserva 235,83 IECE Y SECAP (1%) 28,30

BANCOS 2565,39

TOTAL

EGRESOS

EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"ROL DE PAGOS MES: ENERO AÑO 2011

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FIRMAS

CUADRO DE PROVISIONES SOCIALES

TOTAL

TOTAL CARGO NOMBRES Y APELLIDOS Nº

165









2830,00 2830,00 264,61 264,61 2565,39









2830,00 235,83 100,02 235,83 28,30 315,55 915,53

RESUMEN






Decimo Tercero 235,83 Aporte Personal 264,61Decimo Cuarto 100,02 Aporte Patronal 315,55


BANCOS 2565,39

EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"ROL DE PAGOS MES: FEBRERO AÑO 2011

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EGRESOS

FIRMAS

TOTAL


Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO TOTAL

TOTAL

166









2830,00 2830,00 264,61 264,61 2565,39









2830,00 235,83 100,02 235,83 28,30 315,55 915,53

RESUMEN






Decimo Tercero 235,83 Aporte Personal 264,61Decimo Cuarto 100,02 Aporte Patronal 315,55


BANCOS 2565,39

EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"ROL DE PAGOS MES: MARZO AÑO 2011

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EGRESOS

FIRMAS

TOTAL

TOTAL


Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO TOTAL

167

Índice

Certificación II

Autoría III

Agradecimiento IV

Dedicatoria V

Título 6

Resumen en Castellano y Traducido Ingles 8

Introducción 11

Revisión de Literatura 14

Materiales y Métodos 37

Resultados 41

Discusión 135

Conclusiones 138

Recomendaciones 140

Bibliografía 142

Anexos 144

Índice 167

1

Proyecto de Tesis Previo a optar el

Grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público Auditor

Universidad Nacional de Loja

Carrera Contabilidad y Auditoría

Modalidad de Estudios a Distancia

TEMA

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y

APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIEROS A LA EMPRESA

DEL SEÑOR JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ, DE LA CIUDAD

DE LOJA: PERIODO ENERO A MARZO 2011”

Aspirante: Sheila Eliana Guillén Vivanco

Loja-Ecuador

2011

2

a. TEMA

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS

FINANCIEROS A LA EMPRESA DEL SEÑOR JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ, DE LA

CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO – MARZO 2011”

b. PROBLEMÁTICA

Las Empresas en el mundo, se constituyen como organizaciones económicas

jerarquizadas, con relaciones jurídicas, realizan actividades económicas gracias a sus

aportes, para este fin es necesario adoptar un sistema contable que permita al

empresario obtener ganancias y productividad.

En algunas empresas de la ciudad de Loja, se ha podido observar la falta de aplicación

de técnicas y registros contables oportunos, que faciliten obtener una información

financiera confiable y veraz, siendo esto un impedimento para el desarrollo en

beneficio personal y de la sociedad en general.

Las principales empresas y que tienen ingresos relevantes en nuestra ciudad son de

alquiler de maquinaria pesada y la construcción, como por ejemplo: Empresa IASA,

Constructora Cueva, Concreteras PRODECOM, etc.

Tal es el caso de la empresa del Señor José Rafael Ríos Jiménez, quien inicia sus

labores como una Pequeña Empresa sin contar con estudio de mercantilización,

control contable de sus actividades económicas, razones que hasta el día de hoy no se

ha podido obtener una verdadera situación real de dicha empresa; inicia el 1ro de

septiembre de 1994 con un capital aproximado de $160.000 sucres, dedicados al

servicio de mecánica en general, posteriormente en enero del 2003 amplia su negocio

con el alquiler de Maquinaria Pesada y de la Construcción y Mecánica en General

La Empresa está constituida como ARTESANO CALIFICADO y se encuentra OBLIGADO

A LEVAR CONTABILIDAD, su Propietario y Gerente es el Señor José Rafael Ríos

Jiménez, con RUC 1101349056001, ubicado en Avenida de los Paltas, sin número y

3

Agustín Aguirre Ruiz, su capital es de aproximadamente $600.00,00 sus ingresos

mensuales ascienden en $10.000,00, entre su maquinaria consta de Dos Volquetas,

dos retro excavadora, una trituradora, además de ello se dedica al Alquiler de

Maquinaria Pesada y de la Construcción, Transporte Pesado, Transporte de Materia

Petro, Venta y Cambio de Aceite, Arreglo de carros pequeños y grandes, servicio de

maquinaria en general, y servicio de mecánica, constituida con el siguiente personal:

02 Personal Administrativo ( Propietario y Secretaria)

03 Operarios Asegurados en el IESS y 3 Operarios sin seguro

01 Contadora Externa Contratada exclusivamente para efectuar las

declaraciones al SRI

Realizando una revisión de los documentos de la Empresa de una forma empírica,

pude determinar algunas deficiencias en sus actividades contables y prestación de

servicios, que han permitido deducir las siguientes problemáticas:

Las facturas de compra, venta, se encuentran ordenadas cronológicamente y sin

registro, por ende no obedecen al procesamiento diario de las transacciones, he

aquí me evidencia que consecuentemente no llevan un Proceso Contable que

demuestre valores reales que mantiene la Empresa de Servicios del Sr. José Rafael

Ríos Jiménez.

Algunas Herramientas, Maquinarias, accesorios no se encentra inventariados

No existe un Control de pago de sueldo, 03 operarios son asegurados y 3

operarios no tienen los beneficios, derechos y afiliación en el IESS, sin llevar Rol

de Pagos ni un sueldo estable. Y ocasionando que se contrate nuevos operarios

cada 3 a 4 meses, esto genera problemas tanto en el IESS con posibles demandas

judiciales, dificultando también la estabilidad de la Empresa para ayudar al

desarrollo de la misma.

4

Los gastos que se ocasionan en la empresa no tienen un control adecuado,

utilizando los ingresos para gastos personales, originando que no se conozca

efectivamente el volumen de sus ingresos

Los desgastes que sufren los activos fijos de la Empresa durante su respectiva vida

útil y por ende no realizan los cálculos de la depreciación generada, dificulta su

valor real y el estado en que se encuentran

La falta de una profesional contable frente a la empresa, induce que la información

para la toma de decisiones y el cumplimiento de las obligaciones tributarias, no

proviene de valores reales, sino acorde a un resumen de ventas y gastos, creando

valores irreales, incumplimientos tributarios, no estimar Estados Financieros

reales para la toma de decisiones, incluso no conocer su Capital verdadero

De acuerdo a todas estas problemáticas encontradas, se determina que la falta de

Implantación de un Sistema Contable y Aplicación de Análisis Financiero, no permite

conocer el resultado de sus Operaciones y por ende la real Situación de la misma

c. JUSTIFICACIÓN

Con la aplicación de un Sistema Contable y Aplicación de Indicadores Financieros,

estoy cumpliendo con un requisito indispensable para la aprobación del Título de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, además pondré en práctica los conocimientos

adquiridos mediante mi formación profesional recibido en la Universidad Nacional de

Loja permitiendo vincular tanto la parte teórica como práctica con lo cual se cumplirá

con un requisito previo a la obtención del Título, estando en la capacidad de poner en

práctica mi conocimiento adquirido en los años de estudio, haciendo factible la

realización del presente trabajo, en donde se analizará su movimiento contable y la

aplicación de Análisis Financiero, lo que posibilitará que al termino del mismo,

lograré plantear conclusiones y recomendaciones para el desarrollo y mejoramiento

5

en la gestión financiera de dicha Empresa, y acrecentaré mi preparación mediante

conocimientos nuevos y actuales lo que me servirá en mi vida profesional

Además tiene un propósito relevante en aportar con posibles alternativas de solución

al problema planteado, con la finalidad de que el Propietario de la institución en

mención obtenga información clara, veraz y oportuna para una correcta toma de

decisiones y conocer valores reales que mantiene la Empresa

d. OBJETIVOS

Objetivo General:

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS

FINANCIERO A LA EMPRESA DEL SEÑOR JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ, DE LA

CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO-MARZO 2011”

Objetivos Específicos

1. Elaborar registros y documentos propios de la empresa de acuerdo a los

requerimientos de la empresa

2. Ejecutar el Proceso Contable en el periodo de enero a marzo 2011, iniciando

con el Inventario Inicial hasta la obtención de los Estados Financiero.

3. Aplicar los Indicadores Financieros, con su respectivo análisis cuantitativo y

cualitativo

4. Realizar las obligaciones y exigencias tributarias en el periodo enero, febrero y

marzo 2011

6

e. MARCO TEÓRICO

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

CONTABILIDAD

“La Contabilidad es la ciencia que se rige en los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados, Leyes, Proyectos, Políticas y Normas Contables para

obtener, ordenar, registrar, clasificar, controlar, analizar e interpretar las operaciones

realizadas por la Empresa o negocio en un tiempo determinado con el propósito de

informar su situación económicas, financieras y contables ”8

“Es el arte de coleccionar, resumir, analizar e interpretar datos financieros para

obtener la información necesaria de una empresa”9

IMPORTANCIA

La importancia de la contabilidad radica en que está permite realizar estudios

económicos y financieros en una empresa, a través del proceso contable y normas

generales establecidas por ley, y por la organización que esta supone,

permitiendo fijar metas para encaminar la inversión, conjuntamente con la

planeación y control de cada una de las actividades realizadas.

OBJETIVOS

El objetivo primordial de la Contabilidad es el de proporcionar información

financiera de la organización de un período determinado a personas naturales y

entidades interesadas en sus resultados y en su situación económica.

La Contabilidad suministra información financiera confiable, objetiva, y

oportuna de la empresa a los administradores, como contribución a sus

8 Página web www.ucentral.edu.es Comercio ciclo contable

9 HARGADON, Bernard Principios de Contabilidad, Edición 2005, Pág. 1, Editorial Don Bosco Quito

Ecuador


7

funciones de planeación, control y toma de decisiones; con el propósito de

precisar el rendimiento del capital invertido y confiado a la administración.

Principios Básicos:

• Ente contable.- Los registros contables y la información financiera deben

estar perfectamente definidos

• Realización.- Cuantificadas en términos monetarios.

• Periodo Contable.- Inicia el 1 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada

año.

• Valor Histórico.- Registrarse a su costo real o su valor de factura.

• Negocio en Marcha.- Constante movimiento

• Consistencia.- Llevar un procedimiento desde el inicio hasta el final de un

periodo

• Importancia Relativa.- En los Estados Financieros deben mostrar los aspectos

que son susceptibles de cuantificarlos en términos monetarios

• Revelación Suficiente.- La información debe ser clara y comprensible

• Valor Justo.- Es la cantidad en la que podrá ser intercambiado un activo

• Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en

términos monetarios los recursos, obligaciones y cambios que se producen en

ellos.

Campos de Aplicación:

La contabilidad tiene un ilimitado campo de aplicación en las innumerables

actividades humanas, de orden individual, empresarial o instituciones. Se la aplica

básicamente en:.10

10 UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2. Año 2005

8

Contabilidad Hotelera

se relaciona con el campo

turístico registra y

controla las operaciones

Contabilidad Bancaria

Prestación de servicios

monetarios y registra las

operaciones de cuentas en

depósitos o retiros de

dinero.

Contabilidad Costos

Registra técnicament

e operaciones

que determinan el costo de productos

terminados.

Contabilidad Comercial.-

Se dedica a la compra y

venta de mercadería y

se encarga de registrar

todas las operaciones mercantiles.

Contabilidad de Servicios.-

Presentan servicios

como transporte,

Maquinaria,educación,

profesionales, etc.

Contabilidad de

Cooperativas.- Buscan satisfacer

necesidades como: a crédito,

vivienda, transporte,

salud y educación

INVENTARIO INICIAL


LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR



Fuente: UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2. Año 2005

PROCESO CONTABLE

Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: Sheila Guillén Vivanco

PLAN DE CUENTAS: Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso

y operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una

clasificación o manual de cuentas, facilita la aplicación de los registros contables y

depende de las características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.

Demás Constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de Mayor General y de

LIBROS AUXILIARES

HOJA DE TRABAJO ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA


ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO

9

las subcuentas aplicables a una entidad específica con su denominación y código

correspondiente.

Concepto.- “Denominado también Catálogo’ de Cuentas, es la clasificación de

cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a una actividad o negocio concreto,

que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.”11

Sistema de Codificación

Numérico.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente los números.

Alfabético.- Se basa en el uso de letras para identificar las cuentas.

Mixto.- Cuando se realiza una combinación de números y letras.

INVENTARIO INICIAL: Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee

una empresa en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que

cancelar.


INVENTARIO INICIAL

Del ---

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL: Se elabora en base al inventario inicial, con los

valores que conforma el activo, el pasivo y el patrimonio de la empresa.

11

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2006) Contabilidad General, Quinta Edición. Editorial pág. 37

10


Estado de Situación Inicial

Del ---


v/r El Estado de Situación Inicial


LIBRO DIARIO: Pertenece al grupo de libros principales, en el cual se registran todas

las transacciones en forma cronológica que se ha realizado durante todo el período

contable.


DIARIO GENERAL

Del ---

FOLIO NRO 1



Fuente: Sheila Guillén Vivanco

LIBRO MAYOR:

Es la recopilación sistemática de cada una de las operaciones registradas en el diario

general.

11


MAYOR GENERAL

CUENTA: CAJA

CÓDIGO: 1.1.01 1

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO



Balance de Comprobación: Es un estado en donde se presenta todas las

cuantas en forma ordenada para así conocer su respectivo saldo.



DEL… AL….

Nº Código Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

SUMAS IGUALES

CONTADOR

GERENTE


AJUSTES CONTABLES: “Los ajustes son asientos contables que se hacen a ciertas

cuentas al cierre de un periodo contable.” 12

ESTADOS FINANCIEROS: Son informes que se elaboran al finalizar un periodo

contable, con el fin de proporcionar datos, sobre la situación económica-financiera de

la empresa, y se clasifican en:

12

BRAVO, Valdivieso Mercedes. Cuarta Edición. Ediciones NUEVODIA, Quito Ecuador. 2001

12

Estado de Resultados.- establecer el resultado económico (pérdidas y

ganancias o de resultados) del ejercicio contable, con el propósito de

demostrar si existe utilidad o pérdida.



Del Enero ___ al 31 de diciembre de __

PÁGINA:01-00

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER



Estado de Situación Financiera.-

Demuestra la situación económica de la empresa al cierre del ejercicio contable, o

al inicio según el caso.


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Del 01 de enero de ___ al 31 de diciembre de ____

PÁGINA:01-00

CODIGO CUENTA DEBE HABER



Estado de flujo del efectivo.- demuestra el comportamiento del dinero

efectivo con el objeto de no ocasionar desequilibrios económicos.13

13

SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General” Novena edición. 2003

13


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Del ___

DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER



AJUSTES

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. La realización

de los asientos de ajuste sirve para tener información real y verdadera de las

cuentas que han intervenido en el período contable. Los ajustes más frecuentes

son:

Ajustes por depreciaciones

Depreciación es el proceso de asignar al GASTO el COSTO de un activo fijo, durante

el periodo en el que este se usa. Las depreciaciones se realizan en todos los activos

fijos que posee la empresa excepto terrenos.

2. Método de Línea Recta.- Es el más utilizado y consiste en restar el valor del

activo el valor residual y dividir para los años de vida útil del bien, haciendo

uso de la siguiente tabla

Activo Vida útil Porcentaje

Muebles y Enseres 10 años 10%

Equipo de Oficina 10 años 10%

Equipo de Cómputo 3 años 33%

vehículo 5 años 20%

La fórmula para el cálculo de la depreciación en línea recta es:

14

VA-VR

Depreciación = -----------

VU

Fecha ------x-------

DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO xxxx

DEPRECIACIÓN ACUM DE VEHÍCULO xxxx

P/r Depreciación de vehículo

Ajustes de Consumo

La cuenta Útiles de Oficina y Bienes de Uso Corriente son activos que ha adquirido la

empresa de acuerdo a sus necesidades. Al final del período se requiere del ajuste

correspondiente para sacar el consumo de estas cuentas, que pasarán como gasto.

Fecha -------x-------

CONSUMO DE ÜTILES DE OFICINA xxxx

ÚTILES DE OFICINA xxxx

P/r. Consumo de útiles de Oficina

Ajustes de Provisiones

Este tipo de ajuste se lo realiza para crear un fondo de seguridad o respaldo para

aquellas cuentas o documentos que la entidad tienen por cobrar. La Ley de régimen

Tributario Interno señala el cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos

comerciales pendientes de recaudación.

15

Ajustes Diferidos

Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con anterioridad a la

realización del gasto o de la renta.

Se clasifica en: 1. Diferidos de Gasto

2. Diferidos de Renta

Fecha -------x-------

GASTO PUBLICIDAD xxxx

PUBLICIDAD PREPAGADA xxxx

P/r. Gasto Publicidad correspondiente a……..

Fecha -------x-------

ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADO xxxx

RENTA O INGRESO POR ARRIENDOS xxxx

P/r. Renta Arriendos correspondiente a……..

Ajustes por Amortizaciones

Los ajustes de amortizaciones se los realiza a los gastos preoperacionales, de

organización y constitución, los mismos que por su elevada cuantía pueden ser

amortizados en cinco años al 20% anual.

Fecha -------x-------

AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN xxxx

AMORTIZACIÓN ACML GAST. CONST. xxxx

16

P/r. Amortización correspondiente a……..

EL CONTROL DE LAS MERCADERÍAS

La Contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías puede utilizar

cualquier de los dos sistemas conocidos:

a.- El sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico; o

b.- El Sistema de Cuenta Única o Inventario Permanente.

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en utilizar varias

cuentas contables para su registro y así poder obtener resultados debidamente

clasificados.

Las cuentas que intervienen son diversas y al término del período contable se realiza

la regulación o ajuste, y son:

MERCADERÍAS.- Registra el valor del inventario inicial de mercaderías el que

permanece invariable durante todo el período; al finalizar el mismo se registra el

valor del inventario final (extracontable).

Fecha ------------- x -------------

MERCADERIAS (Inventario Inicial) xxxx

CUENTAS POR PAGAR xxxx

17

CAPITAL xxxx

P/r El estado de Situación Inicial

COMPRAS.- Registra todas las adquisiciones de mercaderías, ya sean al contado o a

crédito, al precio de factura. El objeto de esta cuenta es acumular el costo de todas

las mercaderías adquiridas en el periodo.

Fecha ------------- x -------------

COMPRAS xxxx

CAJA O BANCOS xxxx

P/r Compra de mercadería al contado

DEVOLUCIÓN EN COMPRAS.- Registra los valores que por devolución de las

mercaderías compradas se presentan en la empresa..

Fecha ------------- x -------------

CAJA xxxx

DEVOLUCIÓNEN COMPRAS xxxx

IVA EN COMPRAS xxxx

P/r Devolución de mercadería Factura Nº...

DESCUENTO EN COMPRAS.- Registra los valores por descuentos o rebajas que

terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería adquirida.

Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.

Fecha ------------- x -------------

18

COMPRAS xxxx

CAJA O BANCOS xxxx

DESCUENTO EN COMPRAS xxxx

P/r Compra de mercadería al contado y con descuento

TRANSPORTE EN COMPRAS.- Registra los pagos que se han hecho por servicio de

transportación de la mercadería a la empresa..

Fecha ------------- x -------------

TRANSPORTE EN COMPRAS xxxx

CAJA O BANCOS xxxx

P/r Pago de transporte por la mercadería adquirida

VENTAS.- Registra todos las ventas de mercaderías que realiza la empresa.

Fecha ------------- x -------------

CAJA xxxx

VENTAS xxxx

IVA EN VENTAS xxxx

P/r ventas de mercaderías al contado

DEVOLUCIÓN EN VENTAS.-

Registra los Valores que por devolución de las mercaderías vendidas, terceras

personas hacen a la empresa

Fecha ------------- x -------------

DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxx

IVA EN VENTAS xxxx

CAJA xxxx

P/r Devolución de mercadería vendida al contado

19

DESCUENTO EN VENTAS- Registra valores por descuentos o rebajas las ventas que

realiza la empresa.

Fecha ------------- x -------------

CAJA xxxx

DESCUENTO EN VENTAS xxxx

VENTAS xxxx

IVA EN VENTAS xxxx

P/r Venta de mercadería al contado y con descuento

Para determinar las ventas netas se realiza el siguiente asiento de regulación:

Fecha ------------- x -------------

VENTAS xxxx

DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxx

DESCUENTO EN VENTAS xxxx

P/r Determinar las ventas netas

COSTO DE VENTAS.- “Registra los valores que se determina mediante la

regulación de un período contable14. Esta regulación permite establecer por

diferencias el costo y el precio de venta.

Fecha ------------- x -------------

MERCADERÍAS (INV. FINAL) xxxx

COSTO DE VENTAS xxxx

P/r El valor del inventario final y el Costo de Ventas.

14

BRAVO V; Mercedes; Contabilidad General, 6ta. Edición 2005, Quito- Ecuador

20

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.-

Registra el valor por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas. Al ser las

ventas mayores al costo de ventas se genera una utilidad en la empresa15

Fecha ------------- x -------------

VENTAS (netas) xxxx

COSTOS DE VENTAS xxxx

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx

P/r Registrar la Utilidad Bruta en Ventas.

PÉRDIDA EN VENTAS.-

Registra el valor establecido cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas

en este caso el resultado es una perdida.

Fecha ------------- x -------------

VENTAS (netas) xxxx

PERDIDA BRUTA EN VENTAS xxxx

COSTO DE VENTAS xxxx

P/r la pérdida en ventas

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

15

BRAVO V., Mercedes; Contabilidad General, 6ta. Edición 2005, Quito- Ecuador. Pág. 124

21

VENTAS NETAS = Ventas Brutas – Devolución

Ventas – Descuentos Ventas

MERCADERÍAS PARA LA VENTA= Mercadería

Inventario Inicial + Compras Netas

COMPRAS NETAS = Compras Brutas – Devolución

Compras – Descuentos Compras

COSTO VENTAS = Inventario Inicial + Compras Netas

– Inventario Final

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS = Ventas Netas – Costo

de Ventas

PERDIDA EN VENTAS = Costo Ventas – Ventas Netas

RE

GU

LA

CIÓ

N D

E L

AS

CU

EN

TA

S M

ERC

AD

ERÍA

S

22


Son la evidencia escrita que da origen a los registros contables y respalda todas las

operaciones que realiza la empresa, además es una fuente u origen de los registros

contables. Constituye como referencia y comprobantes para posibles reclamos de

clientes o de la empresa a sus proveedores.

Clasificación

Documentos Negociables.- son aquellos que complementan la actividad comercial las

cuales se hacen efectivas en un momento necesario. Los documentos negociables

más utilizados son:

Cheque: El cheque es un documento que contiene una orden incondicional de

pagar una determinada cantidad de dinero. El cheque sirve como medio de

pago, evita tener que manejar y trasladar sumas de dinero, reduciendo así el

riesgo de sustracción y pérdida.



Letra de cambio: Documento mercantil que contiene una promesa u obligación

de pagar una determinada cantidad de dinero a una convenida fecha de

vencimiento. Y constituye una orden escrita, mediante el cual una persona

llamada Librador, manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada Tomador

o Beneficiario, una cantidad determinada, en una cierta fecha, a una tercera

persona llamada Librado.

23



Documentos No Negociables.- Son documentos que forman parte de la empresa, su

uso es constante y ayuda a tener un mayor control de las operaciones de la empresa.

Los documentos no negociables más utilizados son:

Factura: Es un documento mercantil que refleja toda la información de una

operación de compraventa. La información fundamental que aparece en una factura

debe reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha

de devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación.



Comprobante de ingreso: Todo ingreso de dinero a la empresa debe tener

como respaldo un comprobante de ingreso donde se describa la fecha, el valor, el

concepto del valor ingresado y las firmas de responsabilidad, estos documentos

EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Obligado a Llevar Contabilidad Factura Nro ___-00-0000

Nro. Autorización SRI Dirección: Teléfono:

Fecha: Dirección: Cliente: RUC o C.I:

CANT DESCRIPCIÓN V. UNITARIO V. TOTAL

Impreso en Gráficas Santiago

FIRMA AUTORIZADA FIRMA COMPRADOR

24

deben estar prenumerados y reservar una zona para registrar un asiento contable, es

documento de respaldo de que se ha recibido el dinero

EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Obligado a Llevar Contabilidad COMPROBANTE DE INGRESO NRO ___-00-0000 Dirección: Teléfono:

CUENTA DETALLE DEBE HABER

Son:

Realizado Por: Aprobado Por:



Comprobante de egreso: Es el documento encargado de mantener el registro

de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio.

EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Obligado a Llevar Contabilidad COMPROBANTE DE EGRESO NRO ___-00-0000 Dirección: Teléfono:

CUENTA DETALLE DEBE HABER

Son:

Realizado Por: Aprobado Por:



25

Comprobante de Retención: Los comprobantes de retención, sirven para

acreditar las retenciones de impuestos realizadas por quienes la ley los ha definido

como agentes de retención e igualmente deben encontrarse previamente autorizados

por el SRI para su impresión y emisión.

EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Comprobante de Retención: Obligado a Llevar Contabilidad Cod. Aut. Nro. Dirección: Nro. 001-001- Nro. 000000 Señores: RUC o C.I: Fecha: Dirección: Tipo de Comprobante: Nro. de Comprobante de Venta

EJERCICIO FISCAL

BASE IMPONIBLE

PARA LA RETENCIÓN

IMPUESTO CÓDIGO DEL

IMPUESTO 204 (IVA) 1031(RETENCIÓN)

% RETENCIÓN VALOR

RETENIDO

Impreso en:

Firma Agente Retención Recibí Conforme



Recibos: Es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por un

servicio o producto.



EMPRESA XX

26



El registro de auxiliar de ventas y compras puede ser realizado bajo el siguiente

formato, tomando en cuenta que se lo puede realizar dependiendo del interés y

análisis de la Empresa



OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:

ARTESANO CALIFICADO

Se entiende por Artesanado el sistema de producción independiente, caracterizado

por la destacada labor personal del artífice o artesano, que trabaja solo, ayudado con

frecuencia por su familia, si acaso, por un extraño, y que al propio tiempo es vendedor

RUC: Nro. Autorización: Dirección: LIBRO AUXILIAR COMPRAS CUENTA:

FECHA DETALLE DEBE HABER

EMPRESA XX RUC: Nro. Autorización: Dirección: IBRO AUXILIAR VENTAS CUENTA:

FECHA DETALLE DEBE HABER

27

directo de lo que elabora. Se singulariza por ser al mismo tiempo productor y

distribuidor.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE ARTESANO CALIFICADO

Los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, son Agentes

que no retienen, además gravan IVA 0% tanto en Bienes como en Servicio

Por lo tanto se coloca como referencia un cuadro explicativo en relación como Agente

de Retención y porcentajes de retención


OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PERSONAS NATURALES OBLIGADOS A LLEVAR

CONTABILIDAD

IVA 12 % Impuesto a la Renta

ARTESANO CALIFICADO

Bienes y servicios gravan IVA 0%

Son Agentes que no Retienen

Y tampoco le retienen

PERSONA NATURAL OBLIGADO A

LLEVAR CONTABILIDAD

Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que

realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones: tener ingresos

mayores a $ 100.000, o que inician con un capital propio mayor a $60.000, o sus costos y gastos

han sido mayores a $80.000.

En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y con la firma de un

contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC),

por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.

28

Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: La Tablita Declaraciones Tributarias al Servicio de Rentas Internas

Anexo de Compras y Retenciones en la fuente por otros conceptos

Anexo Relación Dependencia

Declaración de Impuesto a la Renta Personas Naturales

Declaración de Retenciones en la Fuente

Declaración mensual de IVA

Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados16

CRÉDITO TRIBUTARIO

El Crédito Tributario se lo utiliza para compensar el IVA pagado según la

declaración mensual. El crédito tributario es una cuenta por cobrar al Estado,

un saldo a favor del contribuyente. Para tener derecho al crédito tributario el

valor del impuesto deberá constar por separado en los respectivos comprobantes de

venta, documentos de importación y comprobantes de retención.

IVA 12% RETENCIÓN EN LA FUENTE

Gravan IVA 12 % Venta de Aceite, Alquiler de

Maquinaria y Equipo, compra de equipo y

herramientas, compra de repuestos y

ferretería, entre otras

Se retienen porcentajes del 1% compra de maquinaria y equipo y herramientas, compra de repuestos y ferretería, entre otros Se retienen porcentajes del 2% a alquiler de maquinaria y equipo, mantenimientos y reparaciones en general

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad

son agentes de retención únicamente a Personas

naturales no obligadas a llevar contabilidad y

pueden retenerles cualquier sujeto de retención

29

INDICADORES FINANCIEROS

OBJETIVO

Informar sobre la situación financiera a una fecha determinada y sobre los

resultados alcanzados en un ejercicio económico, sin embargo, los objetivos

particulares que se persiguen con el análisis difiere según los requerimientos

específicos de los usuarios.

RAZONES O ÍNDICES FINANCIEROS

El análisis por razones o indicadores señala los puntos fuertes y débiles de

una empresa, además indica probabilidades y tendencias.

Indicadores de Liquidez

Los indicadores de liquidez se emplean para conocer la capacidad potencial de la

empresa para cubrir compromisos adquiridos a corto plazo o a su vencimiento, la

liquidez es esencial para dirigir cualquier entidad.

Los indicadores de liquidez más conocidos son:

Indicador de solvencia o liquidez:

Se obtiene de la comparación entre el activo corriente y el pasivo corriente y significa

―capacidad potencial de la empresa para cubrir obligaciones con vencimiento de

hasta un año mediante sus disponibilidades y sus recursos que puedan convertirse en

dinero hasta un año a partir de la fecha del balance. El índice de solvencia al igual que

todos los indicadores de corto plazo suponen que todas las obligaciones de corto

plazo vencerán en la fecha del balance y que todo el activo corriente se convertirá en

efectivo también en esta fecha, confirmándose la relatividad del análisis financiero.

De todos modos este índice permite encontrar importantes pautas para detectar la

capacidad financiera de la empresa en corto plazo

30

FORMULA: ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Indicador de capital de trabajo:

Es un indicador financiero de corto plazo que permite conocer la capacidad financiera

de la empresa para continuar con sus operaciones bajo el supuesto de que todas

obligaciones a corto plazo se hayan cubierto con recursos del activo corriente.

FORMULA = ACTIVO CORRIENTE--PASIVO CORRIENTE

Indicador de Liquidez Inmediata: Se mide en función de los fondos disponibles

para cubrir los depósitos de ahorro

Fondos Disponibles

FÓRMULA =……………………………..………

Total de depósitos de Ahorro

f. METODOLOGÍA

Para el desarrollo del presente Proyecto de Tesis, se aplicarán a los siguientes

métodos y técnicas:

El método Científico: Se aplicará en los procesos que realizaremos basados en un

fundamento teórico, además es un procedimiento verificable, de razonamiento

riguroso y observación empírica, utilizado para descubrir nuevos conocimientos

El método deductivo: Permitirá desarrollar diferentes categorías, conceptos y

definiciones utilizadas en la elaboración del marco teórico, el mismo que servirá de

fundamento para la realización práctica.

31

El Método Inductivo: Ayudará a estructurar y fundamentar tanto en el marco teórico

como en la práctica, obteniendo todos los datos particulares, para así llegar a

conclusiones generales.

El Método analítico: Permitirá desglosar en todas las partes para obtener

conclusiones y recomendaciones que facilitará al Propietario, todos lo impartido en el

presente Marco Teórico se podrá desarrollar analíticamente todo el Proceso Contable

de la Empresa

El Método Sintético: Facilitará sintetizar las partes para llegar a la elaboración de

conclusiones y recomendaciones tendientes al mejoramiento de la gestión de la

empresa.

OBSERVACIÓN: Permitirá mediante una visita a la empresa, tener un conocimiento

veraz de las actividades que se realizan en el campo contable y financiero.

ENTREVISTA: Se aplicará al propietario para obtener información relacionada a los

aspectos inherentes al trabajo de investigación

FUENTE BIBLIOGRÁFICAS: Se recopilarán documentos, folletos, libros que servirán

para la elaboración del fundamento teórico

g. CRONOGRAMA

32

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Aspirante: Sheila Eliana Guillén Vivanco

Director de Tesis:

Propietario de la Empresa: José Rafael Ríos Jiménez

RECURSOS MATERIALES

Biblioteca

Internet

Hojas

Suministros de Oficina

Gastos Generales

Impresión

Transporte

Documentación Fuente (Facturas, Comprobantes de Venta, de compra,

cheques, Letras de cambio, Comprobantes de retención, Recibos)

INGRESOS

Sheila Eliana Guillén Vivanco $ 1000.00

GASTOS

Biblioteca: $ 20.00

Internet: $ 300.00

Hojas: $ 200.00

Suministros de Oficina: $ 80.00

Gastos Generales: $ 300.00

Impresión: $ 100.00

33

i. BIBLIOGRAFÍA

UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2.,

Año 2005

BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General Año 2006, Sexta Edición,

Editorial Nuevo Día Quito -Ecuador

HARGADON, Bernard Principios de Contabilidad, Edición 2005, Pág. 1

REGISTRO Único de Contribuyente, Sr. José Ríos Jiménez

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Edición 2001. Primera Edición, Quito

Ecuador.

UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Los costos y control de gestión en la empresa

2009

PÁGINA web www.sri.gov.ec

PÁGINA web www.ucentral.edu.es


universidad nacional de loja carrera de …dspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/2111/1/1...

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