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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
Carrera de Contabilidad y Auditoria
Modalidad de estudios a distancia
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN
LA EMPRESA DE ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO
HNOS.” DURANTE EL PERIODO ABRIL – JUNIO DEL 2011”
AUTORA: ANGELICA EUNICE JARAMILLO VACA
DIRECTORA: Mg. Lucía Alexandra Armijos Tandazo
LOJA – ECUADOR
2012
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
C.P.A.
II
MG. LUCIA ALEXANDRA ARMIJOS TANDAZO, DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA, MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICO:
Que la tesis intitulada “IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
EN LA EMPRESA DE ELECTRODOMÉSTICOS “MORENOS HNOS.” durante el
periodo Abril – Junio del 2011” presentado por la aspirante Angélica Eunice
Jaramillo Vaca, ha sido dirigida, revisada y aprobada en su integridad, por lo que
cumple con los requisitos establecidos, por ello autorizo su presentación ante el
tribunal correspondiente.
Loja, enero 2013
…………………………………… Mg. Lucia Armijos Tandazo
DIRECTORA DE TESIS
III
AUTORÍA
Los conceptos, ideas, opiniones, interpretaciones, conclusiones y
recomendaciones vertidas en el presente trabajo son de exclusiva responsabilidad
de su autora a excepción de las citas textuales.
............………………………….. Angélica Eunice Jaramillo Vaca
IV
DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado con amor y cariño a:
Mi esposo Manuel Vargas quien con su inmenso amor, paciencia, comprensión,
esfuerzo y apoyo incondicional, me acompaño en este largo camino de ver mi
sueño hecho realidad.
De manera especial a mi querida madre Lorgia Vaca por ser el pilar fundamental
en todo lo que soy, en toda mi educación, tanto académica, como de la vida, por
su incondicional apoyo perfectamente mantenido a través del tiempo.
A mis hermosos hijos Stefany y Sebastián por compartir los buenos y malos
momentos, para que vean en mí un ejemplo a seguir.
Angélica Eunice Jaramillo Vaca
V
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento a Dios, por brindarme amor, sabiduría, inteligencia y
perseverancia de alcanzar mi sueño.
De manera especial a la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a
Distancia por brindarme la oportunidad de culminar mis estudios profesionales,
así mismo a los excelentes maestros quienes me trasmitieron todos sus
conocimientos necesarios para la vida profesional.
A la Mg. Lucia Armijos Tandazo, Directora de tesis, por ser mi guía, compartir sus
experiencias y conocimientos para la elaboración de la presente tesis.
Al Ing. Vicente Moreno Valle propietario de Electrodomésticos “Moreno Hnos”
quien me supo brindar información necesaria y todos quienes intervinieron de
manera directa e indirecta en la presente investigación.
LA AUTORA
a. TITULO
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA EMPRESA
DE ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO HNOS.” DURANTE EL PERIODO
ABRIL – JUNIO DEL 2011”
4
b. RESUMENEN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
La presente Tesis intitulada “IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
COMERCIAL EN LA EMPRESA DE ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO HNOS.”
DURANTE EL PERIODO ABRIL – JUNIO DEL 2011”, permitió poner en práctica
los conocimientos adquiridos durante los años de estudio en la carrera de
Contabilidad y Auditoría, cumpliendo con el requisito necesario para optar al
grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador-Público Auditor.
Con la implementación de la contabilidad comercial se dio cumplimiento a los
objetivos planteados, lo cual vino a fortalecer el manejo financiero de este
negocio, convirtiéndose en un aporte importante al crecimiento y desarrollo de sus
actividades comerciales, iniciando con el diseño del Plan y Manual de cuentas
acorde a las necesidades comerciales del mismo; se continuó con la elaboración
del Inventario Inicial, registrando el valor de bienes y obligaciones con lo cual se
da apertura al ejercicio económico, verificando posteriormente la documentación
fuente para la elaboración del memorándum de operaciones y proceder a
jornalizar en el Libro Diario de forma ordenada como sistemática; luego se
continuó con la Mayorización de cada una de las cuentas resultantes del ejercicio
para proseguir con el Balance de Comprobación, la Hoja de Trabajo, finalmente la
presentación de los Estados Financieros, en los cuales se plasma la veracidad de
las actividades comerciales y el resultado de las operaciones del negocio,
mediante los cuales se pudo definir, presentar con claridad todas como cada una
de las cuentas y sus saldos, dando a conocer los beneficios económicos o no,
obtenidos dentro del período determinado para el estudio.
Al finalizar este trabajo se le dio a conocer al propietario, que durante el período
abril – junio del 2011, se obtuvo pérdida en su actividad económica, ya que debe
tomar en cuenta las respectivas conclusiones como las recomendaciones que son
alternativas de solución, cambio y mejor desempeño para su empresa.
5
SUMMARY IN ENGLISH AND TRANSLATED IN TO CASTILIAN
The present thesis titled “IMPLEMENTATIÓN OF COMMERCIAL ACOUNTING IN
THE ELECTRODOMESTICS ENTERPRISE “MORENO HNOS” PERIOD APRIL –
JUN OF 2012”, has allowed put on practice the acquired knowledge during study
years, in the career of Accounting and Audit, fulfilling necessary requirements for
qualify the Engineer degree in Accounting and Audit, Public Accountant - Auditor.
With the implementation of commercial accounting complied with the objectives,
which came to strengthen the financial management of this business, making a
significant contribution to the growth and development of its business activities,
starting with the design of the Plan and Manual accounts according to business
needs it; continued with the development of the initial inventory, recording the
value of assets and obligations thereby giving financial openness, then checking
the source documentation for the preparation of the memorandum of operations
and proceed to Daybook jornalizar in an orderly and systematic, then continued
with the Mayorización of each of the accounts from the exercise to continue the
Trial Balance, Worksheet, finally the presentation of financial statements, in which
plasma is the truth of the business and results of operations of the business,
through which could be defined, clearly presenting all as each of the accounts and
their balances, revealing the economic benefits or not obtained within the
determined for the study period.
For culminate whit this job is indicated the proprietary, with during the period April -
June of 2011, is loss obtained in his economic activity, as it must take into account
the relevant conclusions and recommendations are alternative solutions, change
and better performance for your business.
7
c. INTRODUCCIÓN
La Empresa Comercial de Electrodomésticos “MORENO HNOS”, inicia sus
actividades el 28 de septiembre de 2005, con un capital aproximado de USD $.
60.000,00 dólares está dedicada a la compra y venta de artefactos eléctricos. Se
encuentra ubicada en la ciudad de Nueva Loja, cantón Lago Agrio, provincia de
Sucumbíos, calles Jorge Añasco # 328 y Francisco de Orellana, calificada por el
Servicio de Rentas Internas como persona obligada a llevar contabilidad con
Registro Único de Contribuyentes numero 1500361561001, propiedad del Ing.
Vicente Moreno.
La contabilidad en el presente trabajo juega un papel fundamental en el desarrollo
económico del mismo, es la garantía de determinar si la empresa cuenta con el
aval financiero que le permita seguir y sostenerse en el mercado, generando
competencia dentro de los estándares económicos nacionales, a la vez permitirá
ofrecer al propietario una alternativa de organización contable para la obtención
de información económica – financiera confiable y oportuna, con la cual podrá
tomar decisiones en la empresa. La implementación de la contabilidad comercial
se lo realizó con el fin de dotar al Almacén de ese instrumento de desarrollo
financiero, para ello se pudo conocer el movimiento de sus cuentas durante el
período de estudio, sus alcances y limitaciones financieras, así mismo dar
soluciones a los problemas suscitados por la mala aplicación contable en el
negocio, consiguiendo de esta manera cumplir con el objetivo primordial del
proyecto en mención.
La presente tesis se encuentra estructurada de acuerdo al Reglamento de
Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, misma que inicia con el
Título de la investigación; Resumen en castellano y traducido al inglés donde
se describen los objetivos de lo investigado; Introducción se resalta la
importancia del tema, el aporte a la empresa y la estructura del trabajo; Revisión
de Literatura comprende la fundamentación teórica que respalda lo realizado;
Materiales y Métodos se describen las técnicas, métodos y materiales que se
utilizó para analizar la información obtenida, así como su clasificación;
8
Resultados mismos que presentan todo el desarrollo del proceso contable;
Discusión se describen las circunstancias encontradas en relación a la situación
comercial actual; Finalmente se plantean las Conclusiones y
Recomendaciones se hace referencia sobre las condiciones relevantes
encontradas durante el proceso de investigación ; Bibliografía detalla las fuentes
de consulta sobre la temática investigada y ANEXOS se incluyen los documentos
legales del negocio, facturas, proyecto aprobado, roles de pagos, entre otros.
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d. REVISIÓN DE LA LITERATURA
CONTABILIDAD
“Es la Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes
que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad”1
Para mi concepto la contabilidad es la técnica fundamental de toda actividad
económica que se sustenta de un marco teórico como de normas internacionales,
proporcionando informes que sirven de base para la toma de decisiones
acertadas, precisas y confiables tanto para adquirir como invertir nuestro capital.
Importancia
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así
obtendrán mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra
parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
información de carácter legal.
Objetivos
Proporcionar y suministrar información razonada en base de registros
técnicos.
Registrar procedimientos técnicos adaptados a la diversidad de operaciones.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.
1AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág. 10.
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CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable para
formular criterios referidos a la mediación del patrimonio y a la formación de los
elementos patrimoniales y económicos de una entidad:
Ente. El ente contable lo constituye la empresa, la entidad es distinta de sus
propietarios.
Equidad: El registro y la información se basan en la igualdad para todos los
usuarios, sin preferencia para ninguno en particular.
Medición de Recursos: La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales susceptibles de ser valuados
en términos monetarios dentro de la empresa.
Periodo de Tiempo: La vida de la empresa es dividida (en meses usualmente)
con el fin de que la información pueda ser preparada y presentada periódicamente
Fuente: AYAVIRI García Daniel Contabilidad Básica Elaborado por: La Autora
GENERAL O
COMERCIAL
DE
SERVICIOS
DE COSTOS
BANCARIA
AGROPECUARIA
GUBERNAMENTAL
CLASES DE
CONTABILIDAD
Se aplica a empresas comercia- les que se encargan de comprar y vender bienes
Es aquella que registra, clasifica y analiza los movimientos eco- nómicos de los bancos
Registra técnicamente los costos de los productos termi- nados
Es aquella utilizada en las empresas de servicios
Registra técnicamente los costos de las actividades agropecuarias
Es aquella que analiza, registra y clasifica los movimientos económicos de las entidades públicas
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Esencia sobre la Forma: La contabilidad y la información financiera se basan
sobre la realidad económica de las transacciones aun cuando la forma legal
pueda diferir de la sustancia económica y sugiera diferentes tratamientos.
Continuidad del Ente Contable: Se presume que la empresa seguirá operando,
a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicarán técnicas contables
de reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento.
Medición en Términos Monetarios: La contabilidad financiera, cuantifica en
términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen
en ellos.
Acumulación: Las transacciones deben registrarse en el momento en que
ocurren los intercambios, independientemente de si se han cobrado o pagado.
Precio de Intercambio: La medición en términos monetarios está basada
primordialmente en los precios de intercambio, en nuestro caso será en dólares
USD.
Juicio o Criterio: Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la
contabilidad, involucran una importante participación en el juicio o criterio del
profesional contable.
Uniformidad: Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente
de un período a otro. Cuando se presenten cambios en los principios técnicos y
en sus métodos de aplicación deberá revelarse, a la vez que informar sobre los
efectos que causen en la información contable.
Clasificación y Contabilización: Las fuentes de registro de los recursos, de las
obligaciones y de los resultados son hechos económicos cuantificables que deben
ser convenientemente clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada,
esto facilita el que pueda ser comprobable o verificable.
Unidad Monetaria: Los informes financieros se interesan únicamente en la
información suficientemente significativa en términos monetarios”. Para la
ejecución del proyecto, será expresado en Dólares USD $.”2
CONTABILIDAD COMERCIAL
2 PÉREZ, Evelyn. Principios de Contabilidad {en línea}. Disponible en: htpp://www.slideshare.net/Evelynperez12/principios-
de-contabilidad-generalmente-aceptados.
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Es la rama de la contabilidad centrada en las actividades de un comercio, se
dedica al control de aquellas empresas cuya principal actividad pasa por la
compra y venta de algún producto específico con el fin de obtener una ganancia,
agregándole al costo del bien el margen de utilidad.
Es una técnica importante para la elaboración y prestación de la información
financiera de las transacciones realizadas por las entidades comerciales, se
utilizan en la toma de decisiones, gracias a la contabilidad el comercio logra tener
el registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en términos de
dinero.
SISTEMAS DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la cantidad de
artículos en el nivel deseado tal que ni el costo ni la probabilidad de faltante sea
de una magnitud significativa.
La contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías, puede utilizar
cualquiera de los dos sistemas conocidos mismos que son:
Sistema Cuenta Múltiple o de inventario Periódico.- Utiliza varias cuentas para la
contabilización de las transacciones relacionadas con la mercadería.
Sistema de Cuenta única con Inventario Permanente.- Permite un control
constante de los inventarios, al llevar el registro de cada unidad que ingresa y sale
del inventario. Este control se lleva mediante tarjetas llamadas Kardex en donde
se lleva el registro de cada unidad, su valor de compra, la fecha de adquisición, el
valor de la salida de cada unidad y la fecha en que se retira del inventario. De
esta forma, en todo momento se puede conocer el saldo exacto de los inventarios
y el valor del costo de venta, aquí se utiliza cualquiera de los siguientes métodos:
Método FIFO (Primeras en entras, primeras en salir)
Método LIFO (Ultimas en entras, primeras en salir)
Método Promedio Ponderado (el valor de las existencias más las
nuevas adquisiciones, dividida entre el número total de unidades)
El sistema que se va a utilizar en el desarrollo de la presente investigación es el
Sistema de Cuenta Múltiple o inventario periódico, el mismo que:
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“Consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o
múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de
ellas; además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma de constancia física de las
mercaderías que existen en la empresa en un momento determinado.
El inventario Final o extracontable, se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.
Cuentas que intervienen en el Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario
Periódico.
“En este sistema se utiliza varias cuentas y al final del periodo contable se realiza
la regulación o Ajuste correspondiente:
“Mercaderías.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de
mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el
mismo se registra el valor del inventario final.
Compras.- Registramos valores por adquisiciones de mercaderías que se realiza
la empresa (costos)
Devolución en Compras.- En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías compradas se presentan en la empresa.
Descuento en compras.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos
o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería
adquirida. Generalmente los descuentos las compras al contado.
Transporte en Compras.- Son los valores que registra la empresa por el pago
de flete en las compras.
Ventas.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de
mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).
Devolución en Ventas.- En esta cuenta se registran los valores de devolución de
las mercaderías vendidas, terceras personas hacen la empresa.
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Descuento en ventas.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos o
rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la
mercadería vendida, generalmente cuando las ventas son al contado.
Costo de Venta.- En esta cuenta se registran los valores que se determinan
mediante la regulación al termino de u periodo contable. Esta regulación permite
establecer por diferencias el costo y el precio de venta.
Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor establecido
mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las
ventas son mayores que el costo de ventas la empresa obtiene utilidad.
Perdidas en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor establecido cuando el
costo de ventas es mayor que las ventas netas, en este caso el resultado es unas
pérdidas en ventas.
En este sistema también se utiliza la cuenta Transporte o Fletes en Compras. ”3
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el Sistema
de Cuenta Múltiple, al finalizar el periodo es necesario realizar la Regulación o
Ajustes de mercaderías para determinar:
Compras Netas
Ventas Netas
Mercadería Disponible para la Venta
Registrar contablemente el valor del Inventario Final o Extracontable
Costo de Ventas
Compras Netas CN= CB - Dv.C - Ds.C
Ventas Netas VN= VB - Dv.V - Ds.V
Mercadería Disponible para la Venta MDV= MII + CN – MIF
Utilidad Bruta en Ventas UBV= VN – CV
Perdida en Ventas PV= CV - VN
3 BRAVO V, Mercedes. Contabilidad General. 9na. ed. Quito, Ecuador: Nuevo día, 2009.107-117 p.
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
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PROCESO CONTABLE
Es necesario indicar que para realizar la implementación del sistema de
contabilidad en el Almacén de ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO HNOS.”, se
hace indispensable cumplir con el ciclo contable establecido para tal efecto, el que
permitirá la correcta aplicación de cada uno de los procesos a ser instaurados
dentro del almacén, proporcionando legalidad, veracidad, utilidad e independencia
financiera del negocio, a continuación se describen:
ESTADO DE RESULTADOS
COMPROBANTES DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
INVENTARIO INICIAL
Fuente: Mercedes Bravo Contabilidad
General Elaborado por: La Autora
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COMPROBANTES Y DOCUMENTOS
“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la
información necesaria para el registro contable de una operación, tiene la función
de comprobar razonablemente la realidad de dicha operación. Mismos
documentos se dividen en:
a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos
legales que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o
entidad para demostrar que cumplió con los ordenamientos jurídicos y
normativos aplicables.
b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que
generan y amparan los registros contables de la dependencia o entidad.
En el caso del Almacén de ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO HNOS.”, objeto
de estudio utilizan los siguientes documentos:
Factura
La factura es un comprobante que
otorga derechos al comprador y que
implica una serie de obligaciones y
responsabilidades al vendedor, es un
documento que refleja la entrega de
un producto o bien la provisión de
algún tipo de servicio, en el cual no
solamente se indicará la fecha en la
cual se devengó el mismo, sino que
también se indicarán cuestiones
como ser la cantidad, el peso, la
medida y el precio de aquello que fue adquirido. Además, en la factura se
consignarán los datos correspondientes al expedidor y al destinatario de la
Fuente: Archivo. Electrodomésticos “Moreno Hnos” Elaborado por: La Autora
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misma, con el detalle de los productos y servicios que se hayan suministrado
oportunamente, sus precios unitarios, precios totales, descuentos, impuestos,
señas y saldos a cancelar.
Cheque
Es una orden de pago puesta por escrito que reemplaza al dinero en efectivo.
Comprobante de Retención
Son los documentos que
acreditan la retención del
impuesto al valor
agregado y del impuesto
a la renta, que efectúan
las personas o empresas
que actúan como
agentes de retención.
Las retenciones son porcentajes que se aplican a los subtotales de las facturas,
se concederá el comprobante antes de proceder al pago de las mismas como
constancia de retención.
Fuente: Archivo. Electrodomésticos “Moreno Hnos” Elaborado por: La Autora
Fuente: Archivo. Electrodomésticos “Moreno Hnos” Elaborado por: La Autora
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Notas de crédito”4
Será emitida al mismo comprador o usuario para modificar comprobantes de pago
emitidos con anterioridad.
INVENTARIO INICIAL.- Representa el valor de las existencias de mercancías así
también como bienes, derechos y obligaciones de la empresa en la fecha de inicio
del ejercicio o período contable. Esta cuenta se abre con el importe que se da al
valorar el inventario y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo
contable cuando se cerrará con cargo a costo de ventas o bien por Ganancias y
Pérdidas directamente.
EMPRESA “MORENO HNOS.” INVENTARIO INICIAL
Al……………………………. Expresado en USD. $
N°
ORDEN
CANTIDAD DETALLE REF. VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
OBSERVACION
…………….. …………………
GERENTE CONTADOR
Lago Agrio, 01 de abril de 2011
4SARMIENTO, Rubén (2009): Contabilidad General, Décima Edición, Editorial Impresos Andinos.
Fuente: Archivo. Electrodomésticos “Moreno Hnos” Elaborado por: La Autora
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
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ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL: Demostración contable que se presenta al
iniciar las actividades mercantiles de un ente contable, comprende los valores de
los activos, pasivos y patrimonio.
LIBRO DIARIO.- Es el registro contable principal, en el que se anotan todas las
operaciones o transacciones en forma de asiento; y los datos son originados de
los documentos autorizados por el SRI y válidos para la contabilidad.
EMPRESA “MORENO HNOS.” DIARIO GENERAL
DEL…… AL…….. Expresado en USD $
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Lago Agrio, 01 de abril de 2011
GERENTE CONTADOR
EMPRESA “MORENO HNOS.” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL…………………………… Expresado en USD $
ACTIVOS PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja XXX Cuentas por pagar XXX
Bancos XXX Iva en ventas XXX
Cuentas por cobrar XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE XXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXX
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Muebles y Enseres XXX Capital XXX
Equipo de Computo XXX Utilidad Bruta XXX
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE XXX TOTAL PATROMONIO XXX
TOTAL ACTIVO XXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX
………… ………….. GERENTE CONTADOR
Lago Agrio, 01 de abril de 2011
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
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LIBRO MAYOR.- Es el traspaso de las cuentas del libro diario en forma detallada.
EMPRESA “MORENO HNOS.” LIBRO MAYOR
DEL………….AL………… Expresado en USD $
FECHA DETALLE N° ASIENTO DEBE HABER SALDO
Lago Agrio, 01 de abril de 2011
GERENTE CONTADOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Se utiliza para visualizar la lista del total de
los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas.
De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.
EMPRESA “MORENO HNOS.” BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL………… AL……….. Expresado en USD $
N°
ORDEN
CUENTA COD. SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Lago Agrio, 01 de Abril de 2011
GERENTE CONTADOR
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
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ESTADOS FINANCIEROS
Son documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable,
con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos
en las actividades de su empresa a lo largo de un período a una fecha
determinada. Esta información resulta útil para la administración, gestores,
reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o
propietarios.
Objetivos de los Estados Financieros
Es proveer información sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha
determinada sobre su evolución económica, financiera y de los flujos de efectivo
de la entidad, misma que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de
tomar sus decisiones económicas. Para cumplir este objetivo, los estados
financieros suministrarán información acerca de los siguientes elementos de la
entidad:
Activos;
Pasivos;
Patrimonio neto;
Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;
Otros cambios en el patrimonio neto; y
Flujos de efectivo.
Balance General o Estado de Situación Financiera.
Documento contable que refleja la situación patrimonial y solvencia de una
empresa, consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos
patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero.
23
La legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de
la empresa.”5
EMPRESA “MORENO HNOS.”
BALANCE GENERAL O DE SITUACION FINANCERA DEL…………AL………..
Expresado en USD $
Lago Agrio, 01 de abril de 2012. GERENTE CONTADOR
5BRAVO V, Mercedes. Contabilidad General.9na.ed. Quito, Ecuador: Nuevo día, 2009.
ACTIVO DEBE HABER
ACTIVO CORRIENTE xxxx
Caja
Bancos xxxx
Inventarios xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina xxxx
Equipos de Oficina xxxx
OTROS ACTIVOS
Gastos de Constitución xxxx TOTAL DE ACTIVOS xxxxx PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar Xxxxx
IESS por Pagar Xxxxx PASIVOS NO CORRIENTES
Hipotecas por Pagar Xxxxx TOTAL PASIVOS Xxxxx PATRIMONIO
Capital Xxxxx UTILIDADES (PERDIDAS) Xxxxx TOTAL PATRIMONIO TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL Xxxxxx
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
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Estados de Resultados
“Es un informe contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas,
Costos y Gastos, para determinar el resultado económico de una empresa:
obtenido durante un periodo de tiempo dado.”6
“Empresa Moreno Hnos.” Estado de Resultados
Del……………..al…………………….. Expresado en USD $
CUENTAS INGRESOS GASTOS INGRESOS OPERACIONALES
Ventas………………………………………….
INGRESOS NO OPERACIONALES
Descuentos en compras ………….
TOTAL INGRESOS Xxxx
GASTOS OPERACIONALES
Intereses……………………………………
GASTOS NO OPERACIONALES
Arriendos………………………………
TOTAL GASTOS Xxxx
UTILIDAD DEL PERIODO Xxx
15% Participación Xxx
1% Impuesto a la renta Xxx
UTILIDAD NETA Xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO Xxxx
Lago Agrio, 01 de abril 2012
GERENTE CONTADORA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
Movimiento o circulación de cierta variable en el interior del sistema económico.
Las variables de flujo, suponen la existencia de una corriente económica y se
caracterizan por una dimensión temporal; se expresan de manera necesaria en
cantidades medidas durante un periodo, como por ejemplo, el consumo, la
inversión, la producción, las exportaciones, las importaciones, el ingreso nacional,
6ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-HILL
INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 241.
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
25
etc. Los flujos se relacionan en forma íntima con los fondos, pues unos proceden
de los otros.
“EMPRESA MORENO HNOS.” ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL…………… AL……………..
Expresado en USD $
DESCRIPCIÓN VALOR
FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES OPERATIVAS:
RECIBOS DE CLIENTES (VENTAS +COBROS)
XXXXXX
PAGADO A PROVEEDORES Y EMPEADOS
XXXXXXX
INTERESES RECIBIDOS
INTERESES PAGADOS
XXXXXX
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXXXXXXX
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
ADQUISICION DE PROPIEDADES Y EQUIPOS
-
PROCEDENTE DE VENTA DE EQUIPO
-
INTERESES RECIBIDOS
-
DIVIDENDOS RECIBIDOS
-
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO
PAGO DE PASIVOS POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXX XXXXXX
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES EFECTIVO EN SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
XXXXXXX XXXXXXX
Lago Agrio, 01 de abril de 2011
GERENTE CONTADORA
TRIBUTACIÓN
Las Obligaciones Tributarias.- Es la relación jurídica personal existente entre el
Estado y los contribuyentes o responsables del pago de los tributos, en virtud de
la cual se debe satisfacer el pago de un tributo. Son los compromisos legales
entre el contribuyente y el Estado.
Fuente: Mercedes Bravo. Contabilidad General Elaborado por: La Autora
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El Almacén de Electrodomésticos “Moreno Hnos.”, tiene la obligación de declarar
mensualmente la contabilidad, realizar el impuesto a la renta, retenciones en la
fuente, Anexo en la fuente relación de dependencia y declaración mensual de
IVA.
De la Contabilidad.- La contabilidad deberá ser llevada bajo
responsabilidad y con la firma de un Contador público legalmente
autorizado e inscrito en el Registro único de Contribuyentes (RUC), por el
sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados
Unidos de América y deberá estar sujeta a las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC) y a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
cuando aplique.7
Declaración del Impuesto a la Renta: Se deben realizar cada año, a
través del formulario 101: para personas jurídicas o sociedades, quienes
deben consignar los valores correspondientes en los campos relativos al
Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación
Tributaria. El formulario 102 para personas naturales, quienes deben
ingresar información correspondiente, en los campos de “Actividad
Empresarial de Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad”.
7 {En línea}. Disponible en: http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de declaraciones de impuesto a
la renta y sus deducciones, año 2011.
NOVENO DIGITO DEL RUC
FECHA DE VENCIMIENTO 1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 del mes siguiente
12 del mes siguiente
14 del mes siguiente
16 del mes siguiente
18 del mes siguiente
20 del mes siguiente
22 del mes siguiente
24 del mes siguiente
26 del mes siguiente
28 del mes siguiente
Fuente: Servicio de Rentas Internas (SRI) Elaborado por: La Autora
PLAZOS PARA DECLARACIONES DE IMPUESTOS A LA RENTA
27
Retenciones en la fuente del impuesto a la Renta
La retención a la fuente es un sistema de pago, provisional o definitivo,
según corresponda, del impuesto a la Renta causado presunta o realmente
por quien recibe los ingresos gravados con este impuesto. El sistema
opera mediante la retención, al momento del pago o acreditación en cuenta
del valor establecido por la Ley.
TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA VIGENTE DESDE EL 1 DE
JUNIO DEL 2010
POR CONCEPTOS DE RETENCION
%
Por intereses y comisiones en operaciones de crédito entre las instituciones del sistema financiero.
1%
Transporte privado de pasajeros y transporte público o privado de carga.
Arrendamiento mercantil (leasing) sobre las cuotas de arrendamiento, inclusive la de opción de compra.
Servicios de publicidad y medios de comunicación.
Por actividades de construcción de obra, material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así como los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, canícula, bioacuático, y forestal; excepto combustibles.
Otras retenciones aplicables el 1%.
Servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el intelectual.
2%
Servicios entre sociedades.
Comisiones pagadas a sociedades.
Rendimientos financieros.
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los sujetos pasivos.
Los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados.
Otras retenciones aplicables el 2%.
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales por servicios en los que prevalezca el intelecto cuando el servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.
8%
Honorarios y pagos a persona naturales por servicios de docencia.
Arrendamiento de bienes inmuebles de personas naturales y sociedades.
Regalías, derechos de autos, marcas, patentes y similares a personas naturales.
Remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes.
Pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantiles.
Otras retenciones aplicables al 8%.
28
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales, por servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con el título profesional que ostente la persona que lo preste.
10%
Beneficios de loterías, rifas, apuestas y similares, retiene el organizador. 15%
Pagos de dividendos anticipados y préstamos a socios o accionistas.
25% Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales.
Pagos al exterior a países con los que no se ha firmado convenios de doble tributación.
Seguros y reaseguros, sobre primas facturadas o planilladas. 0,10%
Anexo de Retenciones en la Fuente por Relación de Dependencia (RDEP)
Todas las sociedades y empleadores en su calidad de agentes de retención
deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de
impuestos a la renta realizadas. La información se entrega en medio magnética,
a través de un archivo comprimido en formato XML. El archivo puede ser enviado
por internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI, según el siguiente
calendario.
Noveno Digito del RUC o Cedula
Año siguiente
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Internet
10 de febrero
12 de febrero
14 de febrero
16 de febrero
18 de febrero
20 de febrero
22 de febrero
24 de febrero
26 de febrero
28 de febrero
Ultimo día del mes
Fuente: Servicio de Rentas Internas (SRI) Elaborado por: La Autora
Fuente: Servicio de Rentas Internas (SRI) Elaborado por: La Autora
29
Declaración del IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): Se debe realizar
mensualmente, a través del Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios
períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de servicios,
producido adquisiciones o efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto.
Se hace una sola declaración por período, tanto como agente de retención como
de percepción del impuesto.
Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos se establecen
conforme el noveno digito del RUC., de acuerdo a la siguiente tabla.
NOVENO
DIGITO DEL
RUC
IVA
MENSUAL
SEMESTRAL
PRIMER
SEMESTRE
SEGUNDO
SEMESTRE
1
10 del mes siguiente
10 de julio
10 de enero
2
12 del mes siguiente
12 de julio
12 de enero
3
14 del mes siguiente
14 de julio
14 de enero
4
16 del mes siguiente
16 de julio
16 de enero
5
18 del mes siguiente
18 de julio
18 de enero
6
20 del mes siguiente
20 de julio
20 de enero
7
22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8
24 del mes siguiente
24 de julio
24 de enero
9
26 del mes siguiente
26 de julio
26 de enero
0
28 del mes siguiente
28 de julio
28 de enero
Fuente: Servicio de Rentas Internas (SRI) Elaborado por: La Autora
31
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Los materiales constituyen el conjunto de elementos indispensables para el uso
en un fin específico, en la realización del presente estudio se utilizaron los
siguientes:
Papel
Esferográficos
Lápiz, borrador
Calculadora
Computadora
Anillados
Copias Xerox de todos los documentos habilitantes
MÉTODOS
En el proceso de elaboración de la presente tesis se utilizaron los siguientes
métodos y técnicas:
Científico
Permitió recolectar información real y lógica, facilitando plantear, profundizar y
mejorar los problemas de la investigación para el descubrimiento de la verdad,
mediante la determinación de procedimientos lógicamente estructurados y
sistematizados para el desarrollo de las actividades del almacén.
32
Deductivo
Sirvió de base para la recolección e interpretación de conceptos, leyes y normas
que permitieron la construcción del marco teórico, mismos que fueron
demostrados en la aplicación del ejercicio práctico del Almacén de
ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO HNOS.”
Analítico
Ayudó a analizar cada uno de los pasos que se iban dando durante la aplicación
de la Contabilidad Comercial dentro del Almacén, facilitando la comprensión y la
puesta en práctica de los procesos contables.
TÉCNICAS:
Entrevista
Se realizó con el Administrador del almacén Ing. Vicente Moreno, conociendo las
falencias por las cuales pasaba la empresa, permitiéndome determinar las causas
y sus efectos, para de esta manera plantear alternativas de solución y dar paso a
un mejor desenvolvimiento de las actividades comerciales.
Observación directa
Facilito la visualización y constatación real de todo el movimiento financiero de la
empresa, estructura de la misma así como a la actividad que se dedica, lo que
permito comprobar los planteamientos formulados en el presente trabajo
investigativo.
34
f. RESULTADOS
ELECTRODOMESTICOS “MORENO HNOS.”
PLAN DE CUENTAS
AL 01 DE ABRIL DE 2011
Expresado en USD $
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.04 (-) PROVISIÒN CUENTAS INCOBRABLES
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.06 IVA EN COMPRAS
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO
1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 1%
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
2. PASIVOS
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.01.1 DISTRIBUIDORA JAFSA
2.1.01.2 CHALENGER INDUSTRIAL S.A
2.1.01.3 MAQSUM CIA. LTDA.
2.1.01.4 DUKARE CIA. LTDA.
2.1.01.5 ELECTROPOLIS
2.1.01.6 MADERA & TAPIZ
2.1.01.7 COMERCIALIZADORA ELOHIM
2.1.01.8 IMPRENTA NUÑEZ
2.1.01.9 FIBROACERO
2.1.01.10 CELLSTAR
2.1.01.11 COLCHONES RESIFLEX
2.1.01.12 AUSTROHOGAR S.A.
2.1.01.13 PRESINTER S.A.
2.1.01.14 REPOZZO S.A.
2.1.01.15 COMERCIALIZADORA RASCEM
2.1.01.16 ASTUDILLOVYCAST CIA. LTDA.
2.1.01.17 CASAMOTO S.A.
2.1.01.18 METROIMPORT S.A.
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03 IESS POR PAGAR
2.1.04 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
2.1.04.1 PROV. DECIMO TERCER SUELDO
2.1.04.2 PROV. DECIMO CUARTO SUELDO
2.1.04.3 PROV. VACACIONES
2.1.04.4 PROV. FONDOS DE RESERVA
2.1.05 RETENCION A LA FUENTE POR PAGAR 1%
2.1.06 RETENCION A LA FUENTE POR PAGAR 2%
35
2.1.07 IVA EN VENTAS
3 PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL
3.2 RESULTADOS
3.2.01 PERDIDAD DEL EJERCICIO
3.2.02 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 VENTAS NETAS
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5. COSTOS
5.1. COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 COMPRAS
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
5.1.05 COSTO DE VENTAS
6. GASTOS
6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01 SUELDOS
6.1.01.1 ADMINISTRADOR
6.1.01.2 AUX. CONTABLE
6.1.02 APORTE PATRONAL
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES
6.1.03.1 DECIMO TERCER SUELDO
6.1.03.2 DECIMO CUARTO SUELDO
6.1.03.3 VACACIONES
6.1.03.4 FONDO DE RESERVA
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.05 ALIMENTACION PERSONAL
6.1.06 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
6.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE CÓMPUTO
6.1.08 SERVICO DE MONITOREO, SCANNER Y ALARMAS
6.1.09 SERVICIO DE REPORTES CREDITICIOS
6.2. GASTOS DE VENTA
6.2.01 SERVICIOS BASICOS
6.2.02 SEGURO DE TRANSPORTE
6.2.03 FLETES
6.2.04 COMBUSTIBLE
6.2.05 CUENTAS INCOBRABLES
6.3. GASTOS FINANCIEROS
6.3.01 INTERESES PAGADOS
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO
6.4. OTROS GASTOS
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS
36
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS” PLAN DE CUENTAS
AL 01 DE ABRIL DE 2011 EXPRESADO EN USD $
ACTIVOS:
Corresponde a los bienes, valores y derechos que son de propiedad del almacén.
ACTIVO CORRIENTE
Son los bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del periodo contable.
1.1.01 CAJA.- Representa el dinero en efectivo y cheques recibidos, ya sea por la venta de bienes
o cobros a clientes.
Se debita: Por los valores en efectivo que ingresan al negocio, provenientes de las ventas y
cobros.
Se acredita: Por los egresos de dinero durante el ejercicio. Pago a proveedores, etc.
Saldo: Deudor.
1.1.02 BANCOS.- Es la cuenta que controla el movimiento de los depósitos y retiros mediante
cheques girados en la cuenta corriente.
Se debita: Por los depósitos en cuenta corriente y por las notas de crédito emitido por los bancos.
Se acredita: Por los cheques girados sobre la cuenta corriente y por las notas de débito emitidos
por los bancos.
Saldo: Deudor:
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES.- Controla el movimiento de los créditos personales
o simples, concedidos por la venta de mercaderías.
Se debita: Por el valor de los créditos concedidos.
Se acredita: Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo: Deudor.
37
1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES.- Registra las provisiones para cuentas
incobrables que se originan en las operaciones ordinarias, representa el 1% anual sobre los
créditos concedidos.
Se debita: Por los montos que se han resuelto dar de baja, si de una cuenta eliminada se
producen abonos o cancelación total.
Se acredita: Por ajustes, valores o porcentajes estimados como incobrables al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS.- Esta cuenta pertenece al activo corriente y controla
los movimientos de las mercaderías o artículos destinados para la venta.
Se debita: Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final.
Se acredita: Por el valor del inventario inicial (regulación)
Saldo: Deudor.
1.1.06 IVA EN COMPRAS.- Representa el IVA a favor originado por las compras del mes.
Se debita: Cuando registramos facturas de compras que contienen IVA
Se acredita: Cuando determinamos la posición del IVA.
Saldo: Deudor.
1.1.07 CRÉDITO TRIBUTARIO.- Es una cuenta del Activo Corriente, representa a la diferencia
entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras.
Se debita: Cuando determinamos la posición del IVA (que nos da a favor)
Se acredita: Cuando tomamos el IVA que tenemos a nuestro favor.
Saldo: Deudor.
1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 1%.- Es un sistema de pago anticipado,
provisional o definitivo del impuesto a la renta causado, el 1% es por la venta de bienes.
Se debita: Al momento que nos realizan la retención por las ventas de bienes.
Se acredita: Al momento que determinamos la liquidación del impuesto a la renta al final del
periodo económico.
38
Saldo: Deudor.
1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30%.- Representa el IVA a favor nuestro originado por las
ventas del mes, es decir por la venta de bienes.
Se debita: Cuando registramos facturas de venta que contienen IVA retenido.
Se acredita: Cuando determinamos la posición por liquidación del IVA.
Saldo: Deudor.
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
Corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo en el año.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES.- Son los bienes muebles y enseres que están para el uso en las
actividades del almacén.
Se debita: Por el saldo inicial, consto de adquisición.
Se acredita: Por su costo al momento de la venta.
Saldo: Deudor.
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES.- Controla la disminución
estimada de los muebles ya sea por su uso o por obsolescencia.
Se debita: Por la depreciación acumulada de los muebles que se vendan, donen o se dan de baja.
Se acredita: Por la cuota de depreciación.
Saldo: Acreedor.
39
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN.- Controla los equipos como computadoras, impresora del
local comercial.
Se debita: Al momento de realizar la compra o adquisición del bien.
Se acredita: Por la venta o baja del bien.
Saldo: Deudor
1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN.- Controla la
disminución estimada de equipo de computación ya sea por su uso o por obsolescencia.
Se debita: Por la depreciación acumulada de equipo de computación que se vendan, donen o se
dan de baja.
Se acredita: Por la cuota de depreciación.
Saldo: Acreedor
PASIVOS
Se agrupan las cuentas que demuestran las obligaciones que tiene con terceras personas o los
derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo del almacén.
2.1. PASIVOS CORRIENTES
Son todos aquellos valores que se espera que sean cancelados dentro de doce meses.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES.- Son los créditos concedidos por los
proveedores, que nos venden los bienes para la venta.
Se debita: Por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa sobre el crédito concedido.
Se acredita: Por el valor de las obligaciones adquiridas.
Saldo: Acreedor
40
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR.- Esta cuenta controla el movimiento de los créditos por la
compra de mercaderías, que los proveedores otorgan al almacén con respaldo de un documento
(letra de cambio, pagaré) y que deben ser cancelados en un plazo previamente determinado.
Se debita: Por los abonos parciales o totales que se efectúa sobre el crédito concedido.
Se acredita: Por el valor de las obligaciones adquiridas.
Saldo: Acreedor
2.1.03 IESS POR PAGAR.- Controla las obligaciones que se tiene que cancelar al IESS, por
concepto de aportes patronales y personales, de acuerdo al porcentaje que por Ley le
corresponde.
Se debita: Por los valores pagados.
Se acredita: Por los valores retenidos a los empleados.
Saldo: Acreedor
2.1.04 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR.- Se registran aquí el décimo tercer, décimo
cuarto sueldos, así como fondos de reserva y vacaciones, valores que se van aprovisionando
mensualmente para cuando llegue el plazo establecido por la ley, y se tenga que cancelar a los
empleados.
Se debita: Al momento en que se cancelan los valores.
Se acredita: Por las provisiones mensuales que se realizan.
Saldo: Acreedor.
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR IR (1%, 2%).- Son los valores que retenemos
como agentes de retención, cuando realizamos compras de bienes el 1% y por servicios el 2%.
Se debita: Por la declaración y pagos que se realizan cada mes de las retenciones efectuadas.
Se acredita: Al momento de realizar la retención.
Saldo: Acreedor.
2.1.07 IVA EN VENTAS.- Son impuestos fiscales que se cobran cuando se realiza la venta de
mercaderías.
Se debita: Por el valor cobrado al realizar la venta
Se acredita: Por el cierre de la cuenta al término de cada mes por liquidación del IVA.
41
Saldo: Acreedor.
PATRIMONIO
Comprende el monto de las aportaciones que el propietario realiza en su negocio.
3.1.01 CAPITAL.- El capital tiene movimiento al principio del ejercicio por la diferencia que existe
entre el activo y pasivo, y por la utilidad neta capitalizada.
Se debita: Por las pérdidas netas, por el cierre.
Se acredita: Por la diferencia entre el activo y pasivo, y por la utilidad neta capitalizada.
Saldo: Deudor.
3.2 RESULTADOS
Representan las utilidades o pérdidas de periodos anteriores y del presente, estos se ven
afectados por el incremento por medio de las utilidades y disminución por el efecto de pérdida,
aplicación o distribución a otras cuentas.
3.2.01 PÉRDIDA DEL EJERCICIO.- Es la pérdida que obtuvo el almacén el ejercicio en curso,
cuando los gastos son mayores que los ingresos.
Se debita: Con las pérdidas
Se acredita: con las ganancias.
Saldo: Deudor.
3.2.02 PÉRDIDAS Y GANANCIAS.- Es el documento que recoge el resultado contable del
ejercicio.
Se debita: Por los cierres de las cuentas del gasto.
Se acredita: Por el cierre de cuentas del ingreso y con la pérdida del ejercicio económico.
Saldo: Acreedor.
1. INGRESOS
Pertenece al flujo económico independientemente de si se ha cobrado o no, los ingresos no
incluyen los impuestos indirectos que los graven.
42
1.1. INGRESOS OPERACIONALES.
Son los ingresos que dispone regularmente la entidad gracias a sus actividades cotidianas.
4.1.01 VENTAS.- Registra todos los expendios o ventas de mercaderías que realiza el almacén.
Se debita: Al final del ejercicio por la regulación.
Se acredita: Cuando se realiza la venta de mercadería.
Saldo: Acreedor.
4.1.02 VENTAS NETAS.- Es el total de la venta bruta menos impuestos, antes de pagos de impuestos, regalías, etc.
Se debita: Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas u por el valor de las ventas netas (regulación).
Se acredita: Por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estos al contado o a crédito.
Saldo: Acreedor.
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- Se registra el valor establecido mediante la diferencia
entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de
ventas se obtiene utilidad.
Se debita: Por el asiento de cierre con crédito a la cuenta perdida y ganancias.
Se acredita: Por la utilidad bruta en ventas obtenidas en el periodo.
Saldo: Acreedor.
2. COSTOS
Representan los costos que se dan por la entrada o salida de mercaderías en el transcurso de las
operaciones mercantiles.
5.1. COSTOS OPERACIONALES.
Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios
en la venta en un período determinado.
5.1.01 COMPRAS.- Equivale a las compras de mercaderías, este puede ser al contado o a crédito
y su respaldo es la factura o nota de venta.
Se debita: Cuando se realiza la compra de mercaderías.
Se acredita: Al final del ejercicio económico por la regulación.
Saldo: Deudor
5.1.02 (-) DESCUENTOS EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos
sobre la mercadería adquirida.
Se debita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los descuentos a la cuenta
compras.
Se acredita: Por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
Saldo: Acreedor.
43
5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS.- En ella se registran todas las devoluciones de
mercaderías que por algún motivo llegaron en mal estado, o no se han despachado según lo
solicitado. Estas devoluciones deben estar respaldadas por una nota de crédito.
Se debita: Al final del ejercicio por la regulación
Se acredita: Por la devolución de las mercaderías al proveedor.
Saldo: Acreedor.
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS.- Es el valor que se paga para colocar las mercaderías en las bodegas del almacén.
Se debita: Por el pago realizado en la compra de mercaderías.
Se acredita: Por el asiento de regulación.
Saldo: Deudor
5.1.06 COSTO DE VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante
la regulación al término del período contable. Esta regulación permite establecer por diferencias el
costo y el precio de venta.
Se debita: Por el valor total del inventario inicial de mercaderías y por el valor de las compras netas.
Se acredita: Por el inventario final de mercaderías (extracontable) y por la regulación.
Saldo: Deudor.
3. GASTOS
Es la salida de dinero que se debe pagar por un servicio.
6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION.
Son los valores que no están relacionados directamente con la venta de los bienes del almacén.
6.1.01 SUELDOS.- Son los valores pagados a los empleados y trabajadores de acuerdo a lo
establecido por la Ley.
Se debita: Por el pago de los sueldos acumulados según el rol.
Se acredita: Al cierre del ejercicio contable.
Saldo: Deudor.
6.1.02 APORTE PATRONAL.- Son los valores que el empleador aporta a cada empelado por el
seguro social.
Se debita: Por el monto descontado a cancelarse.
Se acredita: Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES.- Pertenecen el decimo tercer sueldo, decimo cuarto
sueldo, fondos de reserva y vacaciones.
Se debita: Por el valor pagado a los empelados.
Se acredita: Por el asiento de cierre del periodo contable.
Saldo: Deudor
44
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA.- Son los valores que se han consumido de
los útiles de oficina durante el periodo contable.
Se debita: Cuando se registra el consumo.
Se acredita: Por el cierre del asiento
Saldo: Deudor
6.1.05 ALIMENTACION PERSONAL.- Son los valores que se cancela por alimentación del
personal que labora en el negocio.
Se debita: Cuando se registra el consumo.
Se acredita: Por el cierre del asiento
Saldo: Deudor
6.1.06 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES.- Registra el valor por el desgaste que sufren los muebles y enseres en su vida útil en un período determinado.
Se debita: Por la cuota de depreciación del período.
Se acredita: Por los ajustes y al cierre del ejercicio del período contable con cargo a pérdidas y ganancias.
Saldo: Deudor
6.1.07 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN.- Registra el valor por el desgaste
que sufren los equipos de computación en su vida útil en un período determinado.
Se debita: Por la cuota de depreciación del período.
Se acredita: Por los ajustes y el cierre del período contable con cargo a pérdidas y ganancias.
Saldo: Deudor
6.1.08 SERVICIO DE MONITEREO, SCANNER Y ALARMAS.- Registra el valor por asistencia
técnica del local y alarmas.
Se debita: Por el pago del servicio.
Se acredita: Por los ajustes y el cierre del período contable.
Saldo: Deudor
6.1.09 SERVICIO DE REPORTES CREDITICIOS.- Registra el valor por pago a profesionales por
servicio de reportes crediticios.
Se debita: Por el pago del servicio.
Se acredita: Por los ajustes y el cierre del período contable.
Saldo: Deudor
6.2. GASTOS DE VENTA.
Son los gastos que están directamente relacionados con la operación de ventas.
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS.- Son todos aquellos que están relacionados directamente con la
empresa y que son necesarios para el funcionamiento de la misma.
Se debita: Por el valor pagado por la compra.
45
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.2.02 SEGURO DE TRANSPORTE.- Valores que se paga por la traída segura de la mercadería
desde el proveedor hasta el almacén.
Se debita: Por el valor pagado por la compra.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.2.03 FLETES.- Son los valores pagados por envíos de valijas a proveedores.
Se debita: Por el valor pagado por la compra.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.2.04 COMBUSTIBLE.- Son los valores pagados por la compra de gasolina y diesel para la
mercadería del almacén (motos, generadores de luz, etc.)
Se debita: Por el valor pagado por la compra.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.2.05 GASTO CUENTAS INCOBRABLES.- Registra el valor del porcentaje calculado de acuerdo
a la Ley de Régimen Tributario del 1% sobre el saldo de las mercaderías vendidas a crédito que
no han sido cobradas.
Se debita: Por la provisión cuentas incobrables, calculada.
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor.
6.3. GASTOS FINANCIEROS. Son los que se realizan por intereses, prestamos, seguros que afectan directamente en los resultados económicos del negocio.
6.3.01 INTERESES PAGADOS.- Es el gasto que se ha cancelado en concepto de intereses a una
fecha determinada.
Se debita: Por el pago realizado.
Se acredita: Al el asiento de cierre.
Saldo: Deudor.
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO.- Es el valor que nos cobran los proveedores por el crédito de
la mercadería.
Se debita: Por la compra de mercadería a crédito.
Se acredita: Por el pago de la mercadería a crédito.
Saldo: Deudor.
46
6.4. OTROS GASTOS. Son los que se realizan por intereses, prestamos, seguros que afectan directamente en los resultados económicos del negocio.
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS.- Es el gasto que se ha cancelado en concepto de
intereses a una fecha determinada.
Se debita: Por el pago realizado.
Se acredita: Al el asiento de cierre.
Saldo: Deudor.
47
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 300,00
10 Billetes de veinte 20,00 200,00
6 Billetes de diez 10,00 60,00
5 Billetes de cinco 5,00 25,00
15 Monedas de un dólar 1,00 15,00
1.1.02 BANCOS
4.023,90
Banco de Guayaquil Cta. Cte. Nº 0010218691 4.023,90
1.1.03 CTAS. POR COBRAR CLIENTES 116.049,38
Vega Adán 2.091,07
Sánchez Nury 590,00
Granda Alba 895,85
Espinoza Luis 1.071,43
Sevillano Lalo 958,48
Camino Reyes Lilia 693,60
Torres María 2.580,48
Pazmiño Javier 3.250,00
Vargas Víctor 9.689,75
Torres Fabián 985,00
Franco Víctor 1.090,00
Cobeña Miguel 1.986,52
Créditos León Gilberto 13.459,75
Poveda Alcides 3.495,20
Créditos Josue 9.985,90
Román Klimer 7.275,00
Villagrán David 1.308,25
Cabezas Lucero 978,00
Zamora Jhonny 1.046,03
Comercializadora Godoy 8.576,00
Quiñones Cipriano 1.505,00
Coro David 1.076,07
Ramírez Oswaldo 5.958,00
Guerrero Marco Polo 1.848,00
Chimbo Mauricio 4.599,00
Padilla Julio 2.478,95
Variedades Jahir 8.657,05
Sanchima Nelson 3.964,00
Moreno Manuel 2.897,75
Cevallos Luis 5.889,14
Avilés Carlos 5.170,11
48
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 81.110,92
5 VENTIL.AEROSPEED MGTF29 3V DE TORR 30,96 154,78
1 CAJA PARLANTE AMERICAN XTREME 600WT 118,75 118,75
170 JARRO VACA MUGS DECORADO X 1 PZS 0,92 155,82
17 PLATO AMERICANO X 1 PIEZA 0,89 15,18
17 TAZAS JGO 12 PIEZAS V/COLORES 8,14 138,39
16 VAJILLA 12 PIEZAS V/COLORES 11,88 190,06
13 VAJILLA 20 PIEZAS V/COLORES 18,42 239,41
1 VAJILLA 35 PIEZAS PERUGIA CIELO 29,46 29,46
4 VAJILLA 35 PIEZAS FLORENCIA 32,90 131,59
3 VAJILLA 35 PIEZAS LIVORNO 32,12 96,36
5 VAJILLA 33 PIEZAS MILANO 31,60 157,99
1 AIRE ACOND AUKIA 12000BTU-PORTATIL 641,42 641,42
1 AIRE ACOND AUKIA 12000BTU-SPLIT 534,53 534,53
1 CONGELADOR AUKIA SCD300D PUERT/VIDR 281,17 281,17
2 LAV.AUKIA XPB85-88S-B 3 PERILLAS BL 207,14 414,28
1 LAV.AUKIA XPB88-95S-B 4 PERILLAS BL 227,04 227,04
4 VENTIL.AUKIA 3V C/PED MALLA BL 27,67 110,68
1 MOTOCICLETA BAJAJ DISCOVER 125 ES 1210,00 1.210,00
2 BICICLETA BEST SPORT ARO 20 FD/3P 125,50 251,00
1 BICICLETA X-BIKES MTB ARO 26" SMALL 99,95 99,95
3 VENT.BLACKHAWK BAC100 3V DE PISO GR 34,69 104,07
1 REFRIG.BOSCH CA31E1 2P DEFROST GRIS 486,61 486,61
1 REFRIG.BOSCH CN31E1 2P NO/FRO M/Q G 530,36 530,36
1 REFRIG.BOSCH CN33E1 2P N/FRO M/Q GR 579,46 579,46
5 CAMA DE MADERA 1« PLAZAS V/MODE 90,93 454,64
5 CAMA DE MADERA 2 PLAZAS V/MODELOS 104,42 522,09
6 CAMA DE MADERA 2 PLAZAS ECONOMICA 110,00 660,00
3 CALCULADORA CASIO 820 BOLSILLO 2,80 8,40
5 SUMADORA CASIO DR120 12 DIGITOS 60,00 300,00
4 CASCO INTEGRAL DUKARE 17,86 71,45
22 CASCO Z-2 14,28 314,16
1 REFRIG.CHALL-CR420 BL NF DIS/AGUA 533,00 533,00
9 CILINDRO GAS 14KG DURAGAS 40,90 368,10
1 MALETA VIAJERA CLIPPER SET X 2 69,55 69,55
1 COMPUTADOR COMBO C/I3 DD/1500 4GB 767,86 767,86
2 JUEGO DE COJINES DECORATIVOS 82,50 165,00
1 VENTIL.CONTIN.CE27316 3V-PEDEST/BLA 22,00 22,00
1 PLANCHA CONTINENTAL CE23111 A VAPOR 10,00 10,00
49
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 LICUADORA CONTINENTAL CP42149 14 VE 26,00 26,00
8 RADIO GRAB DAEWOO 605GU CAS/USB/MP3 43,75 350,00
2 LCD DAEWOO 32" DLA32L1 HD/USB/HDMI 383,93 767,86
3 TV DAEWOO 21" DTA21S8 ULTRA SLIM 171,43 514,29
3 MINI BAR DAEWOO FR146A1RNS 1P GRIS 160,71 482,14
2 MINI BAR DAEWOO FR146B1RNB 1P NEGRO 165,18 330,36
3 MICROONDAS DAEWOO KOR-7LOB BL 60,72 182,15
1 MINI COMP DAEWOO XG7283R 8000W 156,25 156,25
1 MINI COMP DAEWOO XG7294R 8500W 200,89 200,89
1 PORTATIL DELL i5 640 GB 794,64 794,64
1 REFRIG.DUREX RDE3120G 2P C/BLANCO 404,44 404,44
1 REFRIG.DUREX RDE7100U 2P C/CROMA 490,04 490,04
2 CAFETERA ELEC/LIFE 227183 NEGRO 14,41 28,81
8 PICATODO ELEC/LIFE 265071 10,27 82,14
2 WAFLERA ELEC/LIFE EL-07B 2 PANES BL 10,72 21,43
5 PLANCHA ELEC/LIFE ES-1128D SECA 6,25 31,25
4 PLANCHA ELEC/LIFE ES-1158C VAPOR 7,14 28,57
2 DISPENSADOR ELEC/LIFE LM-/YL1-32B 105,36 210,71
2 OLLA ARROCERA ELEC/LIFE RC-8 BLANCO 18,37 36,73
1 WAFLERA ELEC/LIFE SW-51 2 PANES GRI 11,43 11,43
2 VENTIL.ELEC/LIFE TFS-603 META/GRAND 80,36 160,71
1 COCINETA ECOGAS BARI 3 QUEMADORES 28,47 28,47
3 COCINETA ECO BELLAD E/E T/INOX/PLUS 49,62 148,86
1 COCINETA ECO FLORENCIA 4Q INOX/SENC 49,54 49,54
9 COCINETA ECO FLORENCIA 4Q INOX/PLUS 57,03 513,27
1 COCINETA ECO NOVA 4 QUEMADORES 42,83 42,83
6 COCINETA ECO RAGAZZA 6Q T/INOX BLAN 77,38 464,25
5 COCINETA ECO RAGAZZA 6Q/INOX PLUS E 74,96 374,80
1 COCINA ECOGAS GEMA 4Q T/INOXIDABLE 133,63 133,63
9 BATIDORA ELEC/LIFE AM-HB402 PEQUE¥A 6,96 62,68
2 OLLA PRESION ELEC/LIFE APC-22 5L 14,29 28,57
4 OLLA PRESION ELEC/LIFE APC-24 7LT 18,75 75,00
1 ASPIRADORA ELECTROLUX-ERGOEASY 88,39 88,39
2 ASPIRADORA ELECTROLUX-LISTP 61,61 123,22
2 DVD ELEC/LIFE SD 2019 MP3/JUEGOS 26,79 53,57
1 AIRE ACOND ELECTROLUX 24000BTU SPLI 647,00 647,00
1 PLANCHA ELECTROLUX ODI03 A VAPOR 17,00 17,00
4 PLANCHA ELECTROLUX ODI05 A VAPOR 25,00 100,00
5 PLANCHA ELECTROLUX PLAS2 SECA 9,33 46,65
1 SOPORTE ACONDICIONADOR DE AIRE 20,00 20,00
50
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 VENTIL.ELEC/LIFE TLT-10AR D/TORRE 35,71 35,71
1 WAFLERA ELEC/LIFE TXS-9807 2 PANES 9,64 9,64
1 VENTIL.ELEC/LIFE ZF-1214D METAL/MES 31,25 31,25
20 VENTIL.ELEC/LIFE ZF-1616 PARED/CONT 38,84 776,79
6 MICROF ALAMBRICO EVL TDM220 6,50 39,00
1 BOMBA SUMERGIBLE FRANCOLO 1HP C/CBL 236,06 236,06
2 MANGUERA DRENAJE SUCCION FRAN/2"X10 39,60 79,20
1 FUMIGADORA FRANCOLO 3WBS-15LT 23,56 23,56
1 FUMIGADORA FRANCOLO 3WBS-16LT 22,79 22,79
1 FUMIGADORA FRANCOLO 3WBS-18LT 24,59 24,59
1 MOTOFUMIGADORA FRANCOLO 3WF-20 20L 223,61 223,61
1 GENERADOR DE LUZ MEIHO 0.95KW 110V 139,29 139,29
1 GENERADOR DE LUZ MEIHO 2.6KW GRD/RJ 375,71 375,71
1 SIERRA CIRCULAR FRANCOLO 1.5HP 1200 62,81 62,81
1 TALADRO FRANC.1/2" V.VARIABLE 1/2HP 25,46 25,46
1 CALADORA FRANC/800W C/VELO.VARIABLE 42,33 42,33
1 ASPIRADORA FRANCOLO 1400W 50LT HU/S 183,83 183,83
1 ELECTRO BOMBA AGUA FRAN/QB-60 C/CAB 29,69 29,69
2 HIDROLAVADORA PRES FRANC/1600/2HP 94,31 188,61
1 COMPRESOR DE AIRE FRANCOLO 2HP 110V 109,03 109,03
1 GENERADOR DE LUZ LION 1800A 4TIEMP 306,25 306,25
1 AIRE ACOND HACEB ASS AS S12 12000BT 390,93 390,93
1 REFRIG.HACEB AREZZO N305L 2P DIS/BL 424,11 424,11
2 AIRE ACOND HACEB AS S09 9000BUT-220 330,67 661,33
1 COCINA HACEB AS-V76 6Q GRT/EE BLAN 274,85 274,85
1 REFRIG.HACEB AS 320L 2P BLANCO 494,91 494,91
1 LAV.HACEB ASSENTO 420 BLANCO/PEQUE¥ 262,92 262,92
2 LAV.HACEB ASSENTO 420 GRIS/PEQUE¥A 270,42 540,83
1 HORNO HACEB ASSENTO 60 GAS GRAT INX 286,42 286,42
1 REFRIG.HACEB AS N305LT NF 2P/DISP/G 518,98 518,98
1 ENCIMERA HACEB CG66 CRIST 4P EE NEG 282,41 282,41
3 ENCIMERA HACEB APP CG 76 CRISTAL 5P 352,19 1.056,57
1 COCINETA HACEB AREZZO ELECTRICA 1Q 19,57 19,57
1 COCINETA HACEB AREZZO ELECTRICA 2Q 29,54 29,54
1 REFRIG.HACEB ESS 250LT NF 2P/GRIS 349,34 349,34
1 REFRIG.HACEB ESS 388LT 2P GRIS 514,83 514,83
2 MICROONDAS HACEB HM-1.1 GRIS 104,72 209,44
1 REFRIG.HACEB AREZZO N260L 2P DIS/BL 399,57 399,57
1 COCINA HACEB AS-V 60 GAS GRATI/INOX 219,00 219,00
2 OLLA LENTA HAMILTON 33150 5LT BLANC 26,96 53,91
51
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
2 OLLA LENTA HAMILTON 33160 6QT BLANC 38,48 76,96
2 CAFETERA HAMIL.40515 ACE/INOX 42TZ 48,39 96,78
3 ESTRACTOR DE JUGOS HAMIL/B 67800 BL 39,30 117,90
1 CAFETERA HAMIL.D50065 ACE/INOX 60TZ 89,85 89,85
1 BOMBA DE FUMIGAR HECHO SHP-800 457,50 457,50
1 VENT.ENFRIADOR/AIRE HONEYWELL CS10X 230,00 230,00
1 SECAD.ROPA WHIRL.1CWGD5200 33LB/7.0 389,00 389,00
2 CAJA AMPLIFICADA IBBOCX USB/600WATS 295,00 590,00
1 CONGELADOR INNOVA PARROT 2P 1500 BL 706,72 706,72
1 AUTORADIO JVC USB KD-R428 101,96 101,96
2 AUTORADIO JVC USB KD-R528 116,53 233,06
1 MINI.COMP JVC CA-NX03 E/USB/CD/HDMI 329,75 329,75
1 DESBROZADORA KAWASHIMA M/TB33-1.8HP 395,00 395,00
1 DESBROZADORA KAWASHIMA M/TB50-2.5HP 485,00 485,00
3 MEMORIA USB KINGSTON 16GB 18,50 55,50
1 MEMORIA USB KINGSTON 2GB 11,40 11,40
10 LCD LG 32" M/32LK330 UBS 2E/HDMI 453,57 4.535,68
1 AIRE ACOND/LG G182G SPLIT 18000 BTU 418,75 418,75
3 BLU-RAY LG BD550R USB HDMI 110,06 330,19
9 DVD LG DV647 USB/MP3/CD E/MICROF 44,90 404,06
3 LCD LG 23" M/M237WAT 2E/HDMI 332,77 998,31
1 LAV.LG WFSL1132ET 11KG DIGT BLANCA 259,37 259,37
1 COCINA MABE 601EBPO 4Q T/INOX BLANC 211,29 211,29
1 REFRIG.MABE RMV21VEE 2P PRISMAT/BLA 521,62 521,62
6 ABRAZADERA 3/4" 0,03 0,18
43 MANGUERA PARA GAS 45SPI CAUCHO METR 0,62 26,87
2 ROPERO 412 ALTO 2 PUERT/2 CAJ MARFI 177,29 354,58
2 ROPERO 413 ALTO 3 PUERT/2 CAJ CAOBA 257,48 514,95
1 ROPERO 414 ALTO 4 PUERT/4 CAJ CA/MA 336,60 336,60
2 ROPERO 415 ALTO 5 PUERT/4 CAJ CA/MA 402,40 804,80
1 ROPERO 444 ALTO 4 PUERT.3 CAJ TABAC 320,32 320,32
2 ROPERO 446 ALT 6 PU/3 CAJ MARF/CAOB 474,80 949,59
1 ANAQUEL DE COCINA ALTO Y BAJO 570,69 570,69
1 COCINA CON FREGADERO JGO 528,83 528,83
1 ARCHIVADOR 3 CAJ ES-07 CHOCOL/PEQ¥ 78,81 78,81
1 VELADOR 1 CAJON MARFIL 49,78 49,78
1 MESA PARA COMPUTADOR 25,71 25,71
1 BOMBA AGUA C/MOTOR 2"MEHIO WP20 5HP 180,20 180,20
2 ROPERO A1 3PUER 2/CAJONES A1 78,80 157,60
2 MOTO FUMIGADORA MITSUBISHI TV-26 479,00 958,00
52
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
3 MOTOCICLETA AXXO DR200 1241,07 3.723,21
1 MOTOCICLETA DUKARE DK125 666,23 666,23
3 MOTOCICLETA DUKARE DK125-8A 764,52 2.293,55
2 MOTOCICLETA DUKARE DK150-27 1053,57 2.107,14
1 MOTOCICLETA DAYANG DY125-52 852,67 852,67
1 ROPERO SOLTERON C200 2P 170,00 170,00
1 ROPERO 2 CUERPOS C200 MDF 195,00 195,00
1 ROPERO ESPEJO LARGO C202 MDF 250,00 250,00
1 ROPERO EN L Y ACCESORIOS C204 195,00 195,00
1 MUEBLE P/MAQUINA COSER T/GABINETE 57,59 57,59
2 PEINADORA C/ESPEJO GRANDE COD 101 147,64 295,28
2 ROPERO 2 CUERP.PUERT LADO COD 106 159,95 319,90
2 ROPERO COVIJERO COD 109 CAFE 159,95 319,90
2 ROPERO P/TV 21" COD 111 CAFE 159,95 319,90
1 ROPERO EN L C/PUERTA COD 112 159,95 159,95
1 ROPERO ESCRITORIO COD 115 159,95 159,95
2 ROPERO L MARCO CUADRADO COD 131 159,95 319,90
1 ROPERO NI¥O COD 100 CAFE 141,02 141,02
1 ROPERO R112-R120-R-122 MODEL.BLANCO 169,71 169,71
2 ROPERO TIPO CASITA COD 114 CAFE 159,95 319,90
1 ROPERO CLOSET COD 150 TV.21 223,21 223,21
1 ROPERO PINO EN H 2 PUERTAS 290,00 290,00
1 ROPERO EN L MDF COLOR CAFE 190,00 190,00
1 JUEGO SALA LINEAL ESPA¥A CAF/CHO 7P 640,00 640,00
1 JUEGO SALA EUROPEO 7P CAFE CLARO 620,00 620,00
1 JUEGO SALA MEDITERRANEO CONVERT/BAR 2200,00 2.200,00
1 JUEGO SALA SOLANO C BEIGE ROMBO 7P 490,00 490,00
1 LICUAD.OSTER 4112 10 VELOC/TECLAS 50,18 50,18
11 LICUAD.OSTER 4655 3 VELOCIDADES 62,90 691,90
6 LICUAD.OSTER C/REVERS BRLY07 DIGIT 76,95 461,69
1 BATIDORA MANO OSTER 2532 21,72 21,72
4 ESTRACTOR JUGO OSTER 3157 MEDIANO 45,04 180,16
3 ESTRACTOR JUGO OSTER 3167 BLANCO 63,65 190,95
1 WAFLERA OSTER 3882 2 PLANCHAS 67,99 67,99
2 WAFLERA OSTER 3885 2PANES PEQUE¥A 22,63 45,26
5 PLANCHA OSTER 4012 SECA 13,18 65,91
1 PLANCHA OSTER 4028 SECA 13,78 13,78
4 LICUAD.OSTER 4096 1VEL/PULSO CROMA 63,38 253,52
8 REPUESTO CUCHILLA LIC/OSTER M/4691 4,15 33,20
4 OLLA ARROCERA OSTER 4730 12 TAZAS 38,52 154,08
53
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 PARRILLA OSTER 4767 INTER 53,02 53,02
4 OLLA PRESION OSTER 4790 4LT 34,60 138,40
1 OLLA PRESION OSTER 4792 7LT 40,67 40,67
1 OLLA PRESION OSTER 4793 9LT 50,35 50,35
2 REPUESTO VASO LIC/OSTER MOD/4902 3,00 6,00
1 PLANCHA OSTER 6021 A VAP/INTELIGENT 45,81 45,81
4 OLLA ARROCERA OSTER 6028 08 TAZAS 37,55 150,20
4 OLLA ARROCERA OSTER 6029 10TAZAS 39,04 156,16
1 OLLA ARROCERA OSTER 6030 12TAZAS 47,26 47,26
8 LICUAD.OSTER BPST02-B PROFES.1V/PUL 76,01 608,08
1 DVD PANASONIC S58 MP3/HDMI/CONVERSI 56,00 56,00
1 MEMORIA SD PANASONIC FILMADORA 4GB 19,19 19,19
1 GRABADORA PERIOD/PANAS/RRUS551 1G 45,52 45,52
6 TELF.PANASONIC KX-TS520LX BL/NG RED 12,66 75,96
1 FILMADORA PANAS SDR-H86 DD 80GB 78X 397,00 397,00
2 TELF.PANAS TG1062 UN FIJO/2 AUX 6.0 97,73 195,45
2 TELF.PANAS TG4022 INAL BAS/1AUX 62,13 124,25
1 BOX PARAISO 160 X 200 2« PLAZAS 81,34 81,34
3 BOX PARAISO 105 1« PLAZAS 66,17 198,52
1 BOX PARAISO 3 PLAZAS 191,45 191,45
1 BOX PARAISO SPLENDOR 3 PLAZAS 166,00 166,00
1 COLCHON PARAISO SWEET DREAM RES.2P 94,08 94,08
1 COLCHON PARAISO ORT/DEL ANTIAC 2«PL 198,94 198,94
2 COLCHON PARAISO ORT/DEL 5 ESTREL 2P 158,95 317,89
2 COLCHON PARAISO OPEDIC/FIR TOP 1«PL 120,54 241,08
1 COLCHON PARAISO OPEDIC FIRME 1« PLZ 114,24 114,24
2 COLCHON PARAISO ANIVERSARIO 1« PZ 54,88 109,76
3 COLCHON PARAISO ANIVERS ORT/RESO 2P 86,44 259,33
3 COLCHON PARAISO ANIV/AZUL TINT 1« P 71,54 214,62
4 COLCHON PARAISO ANIV/AZUL TINT 2 PL 90,16 360,64
2 COLCHON PARAISO BIOFLEX RES 1« PLAZ 49,00 98,00
1 COLCHON PARAISO ORT/DEL POCKET 3P 378,00 378,00
1 CAJA PASIVA PEAVEY PV215 400W 285,00 285,00
9 PEDESTAL CAJA AMPLIFICADA 2,34 21,06
1 RADIO GRAB.PHILIPS AZ1837 CD/USB/MP 73,60 73,60
1 REPRODUCT.DVD PHILI PORT.PD7007 154,00 154,00
1 TELF.INALAMB PHILIPS CD155 DET6.02 51,00 51,00
4 OLLA ARROCERA PREMIUM 2735 2.7L BLA 39,09 156,36
2 VENT.PREMIUM PFS1633P 3 EN UNO 3V N 29,02 58,04
6 VENT.PREMIUM PFS1680R 3V DIGIT NEGR 39,83 238,98
54
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
10 REGULADOR DE CILINDROS GASQUICK-ON 3,10 31,00
1 REPUESTO MOTOC.SHINERAY MESA SUSPEN 26,75 26,75
4 TOALLAS REPOZO JGOX2 PZS V/COLORES 14,55 58,20
2 CUBRE COLCHON REPOZZO 1« PLAZA 12,50 25,00
2 CUBRE COLCHON REPOZZO 2 PLAZA 14,91 29,82
1 CUBRE COLCHON REPOZZO 3 PLAZAS 20,69 20,69
1 FUNDA COLCHON REPOZZO 1« PLAZA 15,63 15,63
1 FUNDA COLCHON REPOZZO 2 PLAZA 22,68 22,68
37 ALMOHADAS REPOZZO PLUMON V/COL 5,55 205,35
10 SABANAS REPOZZO 1« PLAZA-DUPLEX 16,24 162,44
1 SABANAS REPOZZO 1¬ PLAZAS ESTAMPADA 12,89 12,89
6 SABANAS REPOZZO 2 PLAZAS-DUPLEX 21,83 130,98
1 SABANAS REPOZZO 2« PLAZAS-DUPLEX 22,96 22,96
1 SABANAS REPOZZO 3 PLAZAS-DUPLEX 25,81 25,81
2 COLCHON RESIFLEX ACOLCHADO /BEBE 20,55 41,10
1 COLCHON RESIFLEX MEMORY TOUCH 3 PLZ 491,60 491,60
1 COLCHON RESIFLEX PREMIUN/RESORTE 2P 81,69 81,69
6 COLCHON RESIFLEX SATISFAC/LUJO 2P 90,12 540,74
3 COLCHON RESIFLEX SATISFAC/LUJO 1«P 74,77 224,32
3 COLCHON RESIFLEX SEM/ORT-ACOLCH 2P 54,23 162,69
1 COLCHON RESIFLEX STARFLEX 2P 106,17 106,17
3 ANDADOR MUSICAL SUPER ROYAL M/616 16,88 50,64
1 LCD RIVIERA 24" HD RLCD24KT71 H 278,39 278,39
1 TV RIVIERA 21" RT-21CRSLIM 165,18 165,18
1 IMPRESORA SAMSUNG CLP-316 LASER/COL 168,63 168,63
1 DESBROZADORA SHINDAIWA B-530 620,09 620,09
2 DESBROZADORA SHINDAIWA B450 551,12 1.102,24
1 DESBROZADORA SHINDAIWA B450/AUS 523,66 523,66
1 MICROF INALAMBRICO SHURE 2 MICROF 138,00 138,00
1 CONGELADOR SMC HORIZONT/200L 1P BLA 365,07 365,07
3 RADIO GRABADORA SONY H858 CD/USB/SD 95,00 285,00
1 TRIPODE SONY VCT-640 KIT 5" AJUSTAB 48,33 48,33
1 RADIO GRABADORA SONY ZS-RS09CP USB 99,95 99,95
4 DISPENSADOR SONIC AGUA FRI/CAL B/PQ 49,70 198,80
1 DISPENSADOR DE AGUA SONIC C/NEVERA 107,21 107,21
12 MEMORIA SD SONY CAMARA/DIG 4GB 12,35 148,23
5 MEMORIA SD SONY CAMARA/DIG 8GB 31,12 155,58
1 LCD SONY 40" 40BX425 ENTR/HDMI USB 749,11 749,11
2 CAMARA DIG SONY DSC-W530 14.1MP 4X 114,79 229,57
3 CAMARA DIG SONY DSC-W570 16.1MP 5X 155,36 466,08
55
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
6 MEMORIA USB SONY 4GB 8,03 48,16
1 EDREDON SOPHIE 3 PLAZAS ACOLCHADO 23,00 23,00
5 SOPORTE/PLASMA-LCD 23"X37"100LBS 16,50 82,50
2 SOPORTE/PLASMA-LCD 30"X60"130LBS 20,50 41,00
1 CAJA AMPLIFICADA SOUNDTECH USB/1200 295,00 295,00
2 BICICLETA SPED/MONTER ARO 26 NIQUEL 75,00 150,00
2 CAJA AMPLIF/TAKO USB SD BLUETHOO 266,12 532,24
1 ALIZADORA TAURUS LONES EOS 5,84 5,84
1 PLANCHA TAURUS HERCULES 7,95 7,95
1 SECADORA TAURUS FASHION 1800 13,54 13,54
6 EXPRIMIDOR CITRICOS TESTED 66332RY 15,78 94,68
4 TRANSPORTE 11,28 45,10
9 SERVICIO DE TRANSPORTE 19,12 172,05
61 VALVULA DE CILINDRO GAS 1,75 106,56
5 TELF.VTECH CLIOS 50B C/CABLE DUAL 12,80 64,00
5 TELF.VTECH FENIX 500B C/SPEAKER 17,96 89,80
6 PURIFICADOR DE AGUA WILART 4L 80,00 480,00
1 BICICLETA YASAK BMX ARO20 ACRO.F/D 125,50 125,50
7 MOTOR DE MAQUINA COSER YIWU 6,25 43,75
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO 3558,65 3558,65
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Muebles y Enseres
1.088,85
1 Teléfono Fax Panasonic 205,00 205,00
1 Estación Secretaria 350,00 350,00
1 Silla de cuero secretaria 45,00 45,00
1 Archivador aéreo 76,00 76,00
1 Archivador metálico 180,00 180,00
1 Perforadora ARTESCO 4,50 4,50
1 Grapadora BESTER 2,85 2,85
1 Organizador de escritorio 6,50 6,50
1 Extintor de incendios 15KL 40,00 40,00
1 DISPENSADOR DE AGUA SONIC C/NEVERA 30,00 30,00
2 Calculador CASSIO FX-570MS 5,00 10,00
1 Calculadora CASSIO HL-820LV 5,00 5,00
1 Sumadora CASSIO DR-120TM 120,00 120,00
2 Silla plástica PIKA 7,00 14,00
1.2.03
Equipo de Computación 2.590,00
2 Computador COREL DUO II 990,00 1.980,00
1 Impresora CANON Multifunción 120,00 120,00
1 Impresora SAMSUNG LASER 260,00 260,00
1 IMPRESORA EPSON LX 300 230,00 230,00
TOTAL ACTIVOS 208.721,70
56
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
COD. CANTIDAD DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
2. PASIVOS
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 41.000,00
COMPADIG S.A 4.700,00
DUKARE CIA. LTDA. 10.480,00
FIBRO ACERO S.A 1.592,13
MADERA &% TAPIZ 549,87
ELECTROPILIS S. A. 12.258,00
AGROTA CIA. LTDA. 11.420,00
2.1.02 Documentos por Pagar 15.000,00 15.000,00
TOTAL PASIVO 56.000,00
3.
PATRIMONIO
3.1.01
Capital 152.721,70 152.721,70
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20.8721,70
Lago Agrio, 01 de abril de 2011
………………………………. …………………………………..
GERENTE CONTADOR
57
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
MEMORANDUM
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
01/04/2011 Se registra el estado de situación inicial.
Se compra mercadería según factura 001-001-008471 a crédito 30 y
60 días. Por un valor de $. 1.291,73
Se compra mercadería según factura 001-001-14921 al contado. Por
un valor de $. 1.301,00
Se compra mercadería según factura 001-001-00075 Al contado, por
un valor de $.68, 01
Se vende mercaderías s/factura 002-001-00980 al contado $
200,00
02/04/2011 Se vende mercaderías según fact. 002-001-00981 a 00982 y 001112
con cheque 271 por un valor de $ 3.760,00
04/04/2011 Se vende mercaderías según fact. 002-001-001114 al contado. $
190,00
05/04/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-0002365 en efectivo.
$ 604,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01101 en efectivo $ 846,00
06/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-00107 y 01102 en efectivo
por un valor de $ 1.223,40
08/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-001103 al contado por un
valor de $.1.620, 00
58
09/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-001104 y 1105 al contado por
un valor de $ 207,01
10/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001- 1106 al contado, $ 15,00
11/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-1108 en efectivo $. 30,00
12/04/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-0011991 en a crédito 30
y 60 días por un valor de $ 1.900,15
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01109 a crédito 30 días $
38,00
13/04/2011 Se compra mercadería según fact. 003-001-0032717 a crédito.90
días $ 446,72
Se compra mercadería según fact. 001-001-0111239 a 0111242 a
crédito 30,90 y 120 días. $ 6.503,00
Se compra mercadería según fact. 001-001-07384 al contado. $
852,23
15/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-1110 y 1113 al contado $
274,99
16/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01116 al contado $ 30,00
18/04/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-001352 con cheque, por
un valor de $ 323,60
Se compra mercadería según fact. 001-001-0012569 a crédito por un
valor de $ 4.773,59
18/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01118 al contado $ 1.825,00
59
19/04/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-0111473 a crédito 30,
60,90 y 120 días por un valor $ 695,01
20/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01119 y 01120 en efectivo
por un valor de $ 970,00
21/04/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-005959 a crédito 30,
60,90 y 120 días por un valor de $ 2283,16
26/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01123 a crédito. $ 212,00
27/04/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-001028 a crédito 30
días, por un valor de $. 600,54
28/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01124 y 1125 en efectivo $
215,01
29/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-00101126 y 1127 en efectivo $
1.214,00
30/04/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01128 y 01130 al contado $
1.324,09
Rol de empleados del mes de Abril por un valor de $ 1.218,91
01/05/2011 Pago primera cuota de la fact. 001-001-008471 a crédito 30 y 60
días, por un valor de $ 426,74
02/05/2011 Se compra mercadería, s/f. 001-001-002815 a crédito 60 días, por un
valor de $ 937,00
02/05/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-1538 con cheque por un
valor de $ 1.720,00
60
Se compra mercadería según fact. 001-001-1368 con cheque por un
valor de $ 821,90
Se compra mercadería según fact. 001-001-00245 con cheque, por
un valor de $ 932,99
Se compra mercadería según fact. 001-001-004489 en efectivo. $
7,49
Se compra mercadería según fact. 002-001-0055349 en efectivo,
por un valor de $ 7,56
03/05/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-0055383 en efectivo por
un valor de $ 6,46
Pago por flete en compra de mercadería según fact. 002-001-
0042230 al contado $ 22,00
04/05/2011 Pago de alimentación según fact. 002-001-001407 al contado $
17,65
Impresión de block de facturas s/f. 001-001-004725 al contado y
crédito 30 días. $ 231,84
Se compra mercadería según fact. 001-001-0012650 a crédito por un
valor de $ 4381,37
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01133 en efectivo $ 450,00
05/05/2011 Se compra mercadería s/f. 001-001-02855 a crédito 60 días, por un
valor de $ 546,5
05/05/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-000054472 en efectivo,
por un valor de $ 17,71
61
06/05/2011 Se compra mercadería según fact. 003-001-0019568, 19571 a
0019573 a crédito 60 días, por un valor de $ 3.314,92
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01135 y 0001136 en efectivo,
por un valor de $ 1.810,00
07/05/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01137 en efectivo $ 280,00
08/05/2011 Pago por envío de paquete s/fact. 013-001-00556 al contado $ 4,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01139 a 0001141 en efectivo,
por un valor de $ 260,01
09/05/2011 Pago por asistencia técnica de local según fact.001-001- 0050965 al
contado $ 11,20
10/05/2011 Pago por flete en compra de mercaderías según fact. 002-001-
0042290 y 0042308 al contado $ 22,50
Pago de teléfono e internet según fact. 001-001-6527147 en
efectivo, por un valor de $. 58,01
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01143, 1145 a 001147 en
efectivo, por un valor de $ 1.604,99
11/05/2011 Pago por consumo de gasolina según fact. 001-003-007891 al
contado $ 4,50
12/05/2011 Pago por gasolina según/f. 001-003-007836 al contado $ 5,70
12/05/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-001042 a crédito 30 días,
por un valor de $ 4.027,58
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01148 en efectivo $ 130,01
62
Pago de la primera cuota de la fact. 001-001-0011991 a crédito 30 y
60 días $ 941,59
13/05/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-001011 y 1012 a crédito
60 días, por un valor de $ 2540,71
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01149 en efectivo $ 50,00
Pago primera cuota según fact. 001-001-0111239 a 0111242 a
crédito 30, 90 y 120. $ 2.074,92
14/05/2011 Pago por consumo de gasolina s/f. 001-003-081101 al contado $
8,50
16/05/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01150 y 01151 efectivo y
crédito 30 días, por un valor de $ 874,00
17/05/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01152 y 004-001-0105 en
efectivo, por un valor de $ 590,00
18/05/2011 Pago mensual de TV cable. Según fact. 001-001-17952 en efectivo $
22,99
Pago de alimentación s/f. 004-001-0010290 al contado $ 15,75
Se compra mercadería según fact. 001-001-0012715 al contado $
38,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01153 en efectivo $ 1.725,00
19/05/2011 Pago por flete según /f. 002-001-0042465 al contado $ 5,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01154 en efectivo $ 100,00
63
Pago de la primera cuota según/f. 001-001-0111473 a crédito, por un
valor de $ 209,70
23/05/2011 Pago por flete en compra de mercaderías según /f. 001-001-00460 al
contado $91,50
Pago por impresión de títulos de propiedad s/f.001-001-004819 al
contado $ 56,00
Pago Tv Cable del mes de mayo s/f. 001-001-20130 en efectivo $
22,99
Se compra mercadería según fact. 002-001-0051388 y 0051383 a
crédito 30, 60,90 y 120 días por un valor de $ 5.629,70
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01155 y 1156 en efectivo $
260,00
24/05/2011 Pago por flete en compra de mercaderías s/f. 002-001-0042515 al
contado $ 50,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01157 en efectivo $ 80,00
25/05/2011 Pago de alimentación s/f. 004-001-0010376 al contado $ 15,75
Se compra mercadería según fact. 370, créditos 30 y 60 días, por un
valor de $ 360,00
Pago por monitoreo de local según/f. 001-001-51047 al contado
$28,00
25/05/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-15797 y 15796 con
cheque, por un valor de $ 1814,24
64
Se compra mercadería según fact. 001-001-8698 con cheque $
65,00
Pago de luz según planilla 118-002-00628410 en efectivo $ 42,54
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01159 en efectivo $ 700,00
26/05/2011 Pago por consumo de gasolina s/f. 001-003-088795 a contado $
1,49
Se compra mercadería según fact. 001-001-0012777 a crédito, por
un valor de $ 1321,14
27/05/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01160 en efectivo $ 175,00
Pago de fact. 002-001-001028, por un valor de $ 541,46
30/05/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01161 y 01162 en efectivo $
325,00
31/05/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-0058325 al contado, por
un valor de $ 8,96
Pago por compra de cartuchos de tinta para impresora según fact.
001-001-016281 al contado $ 22,00
Se compra mercadería según fact. 003-001-33514 crédito 30, 60,90
y 120 días $ 2.348,35
Devolución en compras por defectos según N/C.10721 $ 537,63
31/05/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01163 a 1165 en efectivo $
1.463,00 1.463,00
Rol de empleados del mes de Mayo. $ 577,32
65
01/06/2011 Pago de segunda cuota de la factura 001-001-8471. $ 426,73
Se compra mercadería según fact. 001-001-0047198 a crédito 30 y
60 días $ 795,13
Pago por flete en compra de mercaderías según/f. 002-001-0042555
al contado $ 25,00
Se vende mercaderías según factura 002-001-01166 en efectivo $
50,00
02/06/2011 Se compra mercadería según fact. 004-001-002 y 001-001-0256 al
contado. $ 842,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01166 y 001168 en efectivo
por un valor de $ 585,00
03/06/2011 Pago por consumo de gasolina según/f. 001-003-093431 y 93575 al
contado $ 5,75
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01169 a 001172 en efectivo $
510,00
04/06/2011 Pago de alimentación s/f. 004-001-000156 al contado $ 16,00
Se compra mercadería s/f. 001-001-099 y 0100 a crédito. 30, 60 y 90
días. $ 1.113,00
04/06/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01174 en efectivo $ 100,00
Pago de la factura 001-001-0012650 por crédito $ 4.344,02
05/06/2011 Pago por consumo de gasolina s/f. 001-003-094698 al contado $
4,00
66
Se compra mercadería según fact. 001-004-00033 a crédito 30,
60,90 y 120 días $ 6.194,98
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01175 en efectivo $ 92,00
06/06/2011 Pago por flete en compra de mercaderías s/f. 002-001-001972 y
006551 con cheque. $ 306,50
Se compra mercadería según fact. 001-001- 00260 al contado, por
un valor de $ 113,00
Se compra mercadería según fact. 002-001-0051729 a crédito 6
meses, por un valor de $ 1.124,62
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01176 a 001178 en efectivo.
$ 1.714,99
07/06/2011 Pago por flete en compra de mercaderías según/f. 002-001-0042678
al contado $ 28,00
Se compra mercadería según fact. 001-001-0019046 al contado $
10,46
Se compra mercadería según fact. 001-002-009859 a crédito 30,60 y
90 días. $ 1.246,00
07/06/2011 Se compra mercadería según fact. 004-001- 000003 con cheque por
un valor de $ 815,00
08/06/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-0018579, 9836, 4728,
112833 con cheque, por un valor de $ 106,29
Se compra mercadería según fact. 001-001-009836 crédito 30 y 60
días $ 1.398,96
67
Se compra mercadería según fact. 001-001-0047280 a crédito 30, 60
y 90 días. $ 769,02
Pago de planilla al IESS mes de Abril con cheque. $ 270,80
Se compra mercadería según fact. 001-001-0112833 a crédito 30
días, por un valor de $ 487,11
09/06/2011 Pago de luz del mes de mayo según planilla No. 118-002-00643833
en efectivo $ 42,95
Se compra mercadería según fact. 001-001-0001541 a crédito 60 y
90 días. $ 2.890,13
Se compra mercadería según fact. 001-001-0005510 a 0005512 a
crédito 6 meses. $ 4.849,99
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01179 y 0001180 en efectivo
$ 705,00
10/06/2011 Compra de repuestos para moto según fact. 001-001-0007871 al
contado $ 1,49
10/06/2011 Se compra mercadería según factura 001-001-032 a crédito 30 y 60
días. Por un valor de $ 740,00
Se compra mercadería según fact. 001-001-000432 a crédito, por un
valor de $ 331,18
Pago de teléfono e internet del mes de mayo según/f. 001-001-
008456311 en efectivo $ 71,10
Se vende mercaderías según factura 002-001-01181 en efectivo $
1.830,00
68
11/06/2011 Se compra mercadería según fact. 002-001-0054805 y 0054806 al
contado. $ 14,12
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01182 en efectivo a $ 228,50
12/06/2011 Pago de alimentación según/fact. 003-001-009759 al contado $ 7,50
Pago de la segunda cuota de la fact. 001-001-0011991 por compra a
crédito 30 y 60 días $ 941,59
Pago de la factura 002-001-0001042 por compra a crédito $
3.631,37
13/06/2011 Pago por flete en compra de mercaderías según/fact. 001-001-
0004780 con cheque. $ 120,00
Se compra mercadería según fact. 001-001-0000803 y 0018619 a
crédito 30, 60, 90, 120, 150, 160días. $ 2.045,00
Pago del plan fijo de facturación según/fact. 001-001-0083076 al
contado, por un valor de $. 80,08
13/06/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-0022472 a crédito 30
días. Por un valor de $ 155,40
Pago de la segunda cuota según/fact. 001-001-0111239 a la
0111242 por compras a crédito 30, 90 y 120 días. $ 1.401,96
14/06/2011 Pago de alimentación según/fact. 003-001-009778 al contado $
14,75
Pago de transporte en compras según fact. 001-001-0042755 y
0015027 contado y crédito. $ 108,00
69
15/06/2011 Pago por consumo de gasolina s/fact. 001-003-0101811 al contado $
1,85
Se compra mercadería según fact. S/n a crédito 30 y 60 días. $
430,00
Pago por consumo de gasolina según/fact. 001-003-0101781 y 001-
002-0092758 al contado $ 7,45
Compra de papel copy laser s/fact.001-001-0079513 al contado $
5,00
16/06/2011 Se compra mercadería según nota de entrega 3143 a crédito 60
días, por un valor de $ 213,00
Se compra mercadería según fact. 003-001-0019983 a crédito 60
días. $ 894,18
Se compra mercadería según fact. 001-001-0001624 a crédito 30
días, por un valor de $ 1312,17
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01187 en efectivo $ 1.560,00
17/06/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-0008816 a crédito 30,
45 y 60 días. $ 1.021,94
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01188 en efectivo $ 20,00
18/06/2011 Pago de alimentación según/fact. 003-001-009834 al contado $
13,25
Se compra mercadería según fact. 001-001-0001668 a crédito 30
días, por un valor de $ 170,64
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01189 en efectivo $ 65,00
70
19/06/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01190 en efectivo $ 200,00
Pago de la segunda cuota según/fact. 001-001-0111473 a crédito,
por un valor de $ 141,69
20/06/2011 Compra de cinta de embalaje según fact. 001-001-0035575 al
contado. $ 12,95
Pago por servicio de monitoreo de local según/fact.001-001-
00052893 al contado $ 28,00
21/06/2011 Se compra mercadería según fact. 002-004-0000005 al contado. $
3,32
Pago por flete en compra de mercaderías según fact. 002-001-
0042821 y 0015144 al contado $ 5,50
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01191 en efectivo $ 25,00
22/06/2011 Pago de mensualidad tv cable según/fact. 001-001-0018927 en
efectivo por un valor de $. 23,00
22/06/2011 Compra de impresora según fact. No. 002-001-00002830 al contado,
por un valor de $ 327,04
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01192 en efectivo, por un
valor de $ 1.190,00
23/06/2011 Pago por flete en compra de mercaderías según fact. 001-001-
0015170 al contado. $ 10,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01193 y 01194 en efectivo
por un valor de $ 1.285,00
71
24/06/2011 Se compra mercadería según fact. 001-001-0058714 al contado, por
un valor de $ 74,63
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01196 a 01197 en efectivo
por un valor de $ 761,50
25/06/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01198 y 01200 en efectivo $
150,00
26/06/2011 Compra de cinta EPSON s/fact. 001-001- 0018963 al contado $ 7,50
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01201 a 001205 en efectivo y
cheque por un valor de $ 337,99
27/06/2011 Se compra mercadería s/fact. 001-001-0060728 al contado, por un
valor de $ 5,54
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01206 a 001210 en efectivo,
por un valor de $ 8.039,99
28/06/2011 Se compra mercadería s/fact. 001-001-000018817 al contado y
crédito 30, 60, 90, 120,180días. $ 1.900,00
Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01211 en efectivo $ 1.190,00
Pago de factura No. 001-001-000472 por compra a crédito, por un
valor de $ 182,70
29/06/2011 Se vende mercaderías s/fact. 002-001-01212 a 01213 en efectivo $
155,00
30/06/2011 Se compra mercadería según factura 001-001-03249 a crédito. $
510,00
72
Se compra mercadería según fact. 021-001-0005351 a crédito 60
días, por un valor de $ 1.829,77
Se compra mercadería según factura 001-001-0028 a crédito. $
470,00
Pago de tv cable del mes de junio según fact. 001-001-0020259 en
efectivo, por un valor de $ 23,00
Pago de teléfono e internet del mes de junio según fact. 001-001-
010381275 en efectivo $ 56,63
Pago de luz del mes de junio s/fact.118-002-667899 en efectivo$
87,59
Pago del rol de empleados mes de Junio. $ 577,32
73
ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO.HNOS.”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ABRIL DE 2011
EXPRESADO EN USD $
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 300,00
1.1.02 Bancos 4.023,90
1.1.03 Cuentas por cobrar clientes 116.049,38
1.1.05 Inventario de Mercaderías 81.110,92
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO 3.558,65
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
205.042,85
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Muebles y Enseres 1.088,85
1.2.03 Equipo de Computación 2.590,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
3.678,85
TOTAL ACTIVOS
208.721,70
2. PASIVOS
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar Proveedores 41.000,00
2.1.02 Documentos por pagar 15.000,00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
56.000,00
TOTAL PASIVOS
56.000,00
3. PATRIMONIO
3.1.01 Capital 152.721,70
TOTAL PATRIMONIO
152.721,70
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
208.721,70
Lago Agrio, 01 abril de 2011
GERENTE
CONTADOR
74
FOLIO Nº 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01
01/04/2011 1.1.01 CAJA 300,00
1.1.02 BANCOS 4.023,90
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 116.049,38
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 81.110,92
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO 3.558,65
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.088,85
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 2.590,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 41.000,00
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR 15.000,00
3.1.01 CAPITAL 152.721,70
P/r. Asiento apertura del Almacén "Moreno
Hnos."
02
01/04/2011 5.1.01 COMPRAS 1.153,33
1.1.06 IVA EN COMPRAS 138,40
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.280,20
2.1.01.1 DISTRIBUIDORA JAFSA 1.280,20
2.1.05 RETENCION FUENTE 1% 11,53
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-008471 a
credito 60 días.
03
01/04/2011 5.1.01 COMPRAS 1.161,61
1.1.06 IVA EN COMPRAS 139,39
1.1.01 CAJA 1.289,38
2.1.05 RETENCION FUENTE 1% 11,62
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-14921 al
contado.
04
01/04/2011 5.1.01 COMPRAS 60,72
1.1.06 IVA EN COMPRAS 7,29
1.1.01 CAJA 67,40
2.1.05 RETENCION FUENTE 1% 0,61
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0075
contado.
05
01/04/2011 1.1.01 CAJA 200,00
4.1.01 VENTAS 178,57
2.1.07 IVA EN VENTAS 21,43
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-0980 contado
SUMAN Y PASAN 211.582,44 211.582,44
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
75
FOLIO Nº 2
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 211.582,44 211.582,44
06
02/04/2011 1.1.01 CAJA 3.480,00
1.1.02 BANCOS 277,50
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 2,50
4.1.01 VENTAS 3.357,14
2.1.07 IVA EN VENTAS 402,86
P/r. Venta s/fs. 002-001-0981 a 982 y 1112
07
04/04/2011 1.1.01 CAJA 182,19
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 6,11
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 1,70
4.1.01 VENTAS 169,64
2.1.07 IVA EN VENTAS 20,36
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-001114
08
05/04/2011 5.1.01 COMPRAS 539,29
1.1.06 IVA EN COMPRAS 64,71
1.1.01 CAJA 598,61
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 5,39
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-02365
09
05/04/2011 1.1.01 CAJA 846,00
4.1.01 VENTAS 755,36
2.1.07 IVA EN VENTAS 90,64
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01101
10
06/04/2011 1.1.01 CAJA 1.223,40
4.1.01 VENTAS 1.092,32
2.1.07 IVA EN VENTAS 131,08
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-0107 y 01102
11
08/04/2011 1.1.01 CAJA 1.620,00
4.1.01 VENTAS 1.446,43
2.1.07 IVA EN VENTAS 173,57
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01103
09/04/2011 12
1.1.01 CAJA 231,85
4.1.01 VENTAS 207,01
2.1.07 IVA EN VENTAS 24,84
P/r. Venta mercad. s/f. 002-001-01104 y 1105
SUMAN Y PASAN 220.057,69 220.057,69
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
76
FOLIO Nº 3
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 220.057,69 220.057,69
10/04/2011 13
1.1.01 CAJA 15,00
4.1.01 VENTAS 13,39
2.1.07 IVA EN VENTAS 1,61
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-0010-01106
11/04/2011 14
1.1.01 CAJA 29,74
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 0,27
4.1.01 VENTAS 26,79
2.1.07 IVA EN VENTAS 3,22
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01108
12/04/2011 15
5.1.01 COMPRAS 1.696,56
1.1.06 IVA EN COMPRAS 203,59
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.883,18
2.1.02.2 CHALENGER INDUSTRIAL S.A. 1.883,18
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 16,97
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-011991
12/04/2011 16
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 36,44
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 1,22
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 0,34
4.1.01 VENTAS 33,93
2.1.07 IVA EN VENTAS 4,07
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01109
13/04/2011 17
5.1.01 COMPRAS 398,86
1.1.06 IVA EN COMPRAS 47,86
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 442,73
2.1.02.3 MAQSUM CIA.LTDA. 442,73
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 3,99
P/r. Compra mercaderia s/f. 003-001-0032717
13/04/2011 18
5.1.01 COMPRAS 5.830,05
1.1.06 IVA EN COMPRAS 672,95
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 6.224,75
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 222,17
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 56,08
P/r. compra mercaderia s/f. 001-001-0111239 a 0111242
SUMAN Y PASAN 228.990,57 228.990,57
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
77
FOLIO Nº 4
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 228.990,57 228.990,57
13/04/2011 19
5.1.01 COMPRAS 760,92
1.1.06 IVA EN COMPRAS 91,31
1.1.01 CAJA 844,62
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 7,61
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-07384
15/04/2011 20
1.1.01 CAJA 274,99
4.1.01 VENTAS 245,53
2.1.07 IVA EN VENTAS 29,46
P/r. Venta s/f. 002-001-01110 y 01113 contado
16/04/2011 21
1.1.01 CAJA 30,00
4.1.01 VENTAS 26,79
2.1.07 IVA EN VENTAS 3,21
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01116
18/04/2011 22
5.1.01 COMPRAS 288,93
1.1.06 IVA EN COMPRAS 34,67
1.1.02 BANCOS 320,71
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 2,89
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-001352
18/04/2011 23
5.1.01 COMPRAS 4.262,13
1.1.06 IVA EN COMPRAS 511,46
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 4.730,97
2.1.02.4 DUKARE CIA. LTDA. 4.730,96
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 42,62
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-012569
18/04/2011 24
1.1.01 CAJA 1.825,00
4.1.01 VENTAS 1.629,46
2.1.07 IVA EN VENTAS 195,54
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01118
19/04/2011 25
5.1.01 COMPRAS 627,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 68,01
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 629,10
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 60,24
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 5,67
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0111473
SUMAN Y PASAN 237.764,99 237.764,99
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN USD
78
FOLIO Nº 5
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 237.764,99 237.764,99
20/04/2011 26
1.1.01 CAJA 970,00
4.1.01 VENTAS 866,07
2.1.07 IVA EN VENTAS 103,93
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01119 y 001120
21/04/2011 27
5.1.01 COMPRAS 1.964,25
1.1.06 IVA EN COMPRAS 235,71
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO 83,20
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.263,52
2.1.02.5 ELECTROPOLIS S.A. 2.263,52
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 19,64
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-005959
crédito 30,60,90 y 120 dias
26/04/2011 28
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 210,11
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 1,89
4.1.01 VENTAS 189,29
2.1.07 IVA EN VENTAS 22,71
P/r. Venta mercaderia s/f. 0001123 a crédito.
27/04/2011 29
5.1.01 COMPRAS 542,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 58,54
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 541,46
2.1.01.6 MADERA & TAPIZ
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 54,20
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 4,88
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-01028
crédito 30 dias.
28/04/2011 30
1.1.01 CAJA 215,01
4.1.01 VENTAS 191,97
2.1.07 IVA EN VENTAS 23,04
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01124 y
01125
29/04/2011 31
1.1.01 CAJA 1.214,00
4.1.01 VENTAS 1.083,93
2.1.07 IVA EN VENTAS 130,07
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01127
SUMAN Y PASAN 243.259,71 243.259,70
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
79
FOLIO Nº 6
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 243.259,71 243.259,70
30/04/2011 32
1.1.01 CAJA 1.324,99
4.1.01 VENTAS 1.183,03
2.1.07 IVA EN VENTAS 141,96
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-1128 y 1130
30/04/2011 33
6.1.01 SUELDOS 1.218,91
6.1.01.1 Administrador 618,91
6.1.01.2 Aux. Contable 600,00
6.1.02 APORTE PATRONAL 148,10
2.1.03 IESS POR PAGAR 262,07
1.1.01 CAJA 1.104,94
P/r. rol de empleados mes de Abril.
30/04/2011 34
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 302,61
6.1.03.1 Décimo Tercer Sueldo 101,58
6.1.03.2 Décimo Cuarto Sueldo 48,66
6.1.03.3 Vacaciones 50,79
6.1.03.4 Fondo de Reserva 101,58
2.1.04 PROV.SOCIALES POR PAGAR 302,61
2.1.04.1 Prov. Décimo Tercer Sueldo 101,58
2.1.04.2 Prov. Décimo Cuarto Sueldo 48,66
2.1.04.3 Prov. Vacaciones 50,79
2.1.04.4 Fondo de Reserva 101,58
P/r. provisiones el mes de abril.
30/04/2012 35
2.1.07 IVA EN VENTAS 1.523,60
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO 757,62
1.1.06 IVA EN COMPRAS 2.273,89
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 7,33
P/r. Liquidacion IVA mes de abril
01/05/2011 36
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 426,74
1.1.02 BANCOS 426,74
P/r. Pago 1era cuota de fact. 001-001-008471
02/05/2011 37
5.1.01 COMPRAS 937,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 937,00
2.1.01.7 COMERCIALIZADORA ELOHIM 937,00
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0215 60
dias.
SUMAN Y PASAN 249.899,28 249.899,28
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
80
FOLIO Nº 7
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 249.899,28 249.899,28
02/05/2011 38
5.1.01 COMPRAS 1.535,71
1.1.06 IVA EN COMPRAS 184,29
1.1.02 BANCOS 1.704,64
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 15,36
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-1538
02/05/2011 39
5.1.01 COMPRAS 733,84
1.1.06 IVA EN COMPRAS 88,06
1.1.02 BANCOS 814,56
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 7,34
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-1368
02/05/2011 40
5.1.01 COMPRAS 833,03
1.1.06 IVA EN COMPRAS 99,96
1.1.02 BANCOS 924,66
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 8,33
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-00245
02/05/2011 41
5.1.01 COMPRAS 6,69
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,80
1.1.01 CAJA 7,49
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-004489
02/05/2011 42
5.1.01 COMPRAS 6,75
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,81
1.1.01 CAJA 7,56
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-0055349
03/05/2011 43
5.1.01 COMPRAS 5,83
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,63
1.1.01 CAJA 5,84
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 0,62
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-0055383
44
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 22,00
1.1.01 CAJA 21,78
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,22
P/r. Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-
0042230
SUMAN Y PASAN 253.417,68 253.417,68
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
81
FOLIO Nº 8
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 253.417,68 253.417,68
04/05/2011 45
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL 15,76
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,89
1.1.01 CAJA 17,65
P/r. Pago alimentación s/f. 002-001-001407
04/05/2011 46
6.1.04 MATERIAL Y SUMINISTR DE OFICINA 207,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 24,84
1.1.01 CAJA 45,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 182,70
2.1.01.8 IMPRENTA NUÑEZ 182,70
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 4,14
P/r. Impresion facturas s/f. 001-001-0004725 al
contado y crédito 30 dias.
04/05/2011 47
5.1.01 COMPRAS 3.800,33
1.1.06 IVA EN COMPRAS 456,04
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 125,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 4.344,02
2.1.01.4 DUKARE CIA. LTDA. 4.344,02
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 37,35
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0012650 a
crédito.
04/05/2011 48
1.1.01 CAJA 450,00
4.1.01 VENTAS 401,79
2.1.07 IVA EN VENTAS 48,21
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01133
05/05/2011 49
5.1.01 COMPRAS 546,50
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 546,50
2.1.01.7 COMERCIALIZADORA ELOHIM 546,50
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-02855
crédito 60 dias.
05/05/2011 50
5.1.01 COMPRAS 16,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,71
1.1.01 CAJA 16,00
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 1,71
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-0054472
SUMAN Y PASAN 259.062,76 259.062,75
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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82
FOLIO Nº 9
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 259.062,76 259.062,75
06/05/2011 51
5.1.01 COMPRAS 12% 2.859,89
1.1.06 IVA EN COMPRAS 318,43
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO 136,60
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3.082,11
2.1.01.9 FIBROACERO -S.A- 3.082,12
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 206,27
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 26,54
P/r. Compra mercaderia s/f. 003-001-0019568 a
0019573 credito. 60 dias
06/05/2011 52
1.1.01 CAJA 1.810,00
4.1.01 VENTAS 1.616,07
2.1.07 IVA EN VENTAS 193,93
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01135 y
01136
07/05/2011 53
1.1.01 CAJA 280,00
4.1.01 VENTAS 250,00
2.1.07 IVA EN VENTAS 30,00
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01137
08/05/2011 54
6.2.03 FLETES 4,00
1.1.01 CAJA 4,00
P/r. Envio de paquete s/f. 013-001-0556
08/05/2011 55
1.1.01 CAJA 260,01
4.1.01 VENTAS 232,15
2.1.07 IVA EN VENTAS 27,86
P/r. Venta mercaderia s/f 002-001-01139 a
01141
09/05/2011 56
6.1.08 SERVICIO DE MONITOREO, SCANNER Y
ALARMAS 10,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,20
1.1.01 CAJA 11,00
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,20
P/r. Asistencia técnica de local s/f. 001-001-
0050965
264.742,88 264.742,88 SUMAN Y PASAN
EXPRESADO EN USD
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
LIBRO DIARIO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
83
FOLIO Nº 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 264.742,88 264.742,88
09/05/2011 57
1.1.01 CAJA 1.200,00
4.1.01 VENTAS 1.071,43
2.1.07 IVA EN VENTAS 128,57
10/05/2011 P/r. Venta mercaderia s/f. 001-001-01142
58
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 22,50
1.1.01 CAJA 22,27
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,23
P/r. Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-
0042290 y 0042308
10/05/2011 59
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 51,71
6.2.01.1 TELÉFONO E INTERNET 51,71
1.1.06 IVA EN COMPRAS 6,21
6.3.01 INTERESES PAGADOS 0,09
1.1.01 CAJA 58,01
P/r. Pago teléfono e internet s/f. 001-001-
6527147
10/05/2011 60
1.1.01 CAJA 1.596,77
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 1,79
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 6,43
4.1.01 VENTAS 1.433,03
2.1.07 IVA EN VENTAS 171,96
P/r. Venta mercaderia s/f. 0001143 a 01147
11/05/2011 61
6.2.04 COMBUSTIBLE 4,02
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,48
1.1.01 CAJA 4,50
P/r. Gasto de gasolina s/f. 001-003- 007891
11/05/2011 62
6.2.04 COMBUSTIBLE 5,09
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,61
1.1.01 CAJA 5,70
P/r. Gasto gasolina s/f. 001-003-7836 contado
12/05/2011 63
5.1.01 COMPRAS 3.635,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 392,58
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3.631,36
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 363,50
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 32,72
P/r. compra mercaderia s/f.002-001-0001042
SUMAN Y PASAN 271.666,17 271.666,16
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
84
FOLIO Nº 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 271.666,17 271.666,16
12/05/2011 64
1.1.01 CAJA 130,01
4.1.01 VENTAS 116,08
2.1.07 IVA EN VENTAS 13,93
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01148
12/05/2011 65
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 941,59
1.1.01 CAJA 941,59
P/r. pago 1era cuota de fact. 001-001-0011991
crédito 30 y 60 dias
13/05/2011 66
5.1.01 COMPRAS 2.207,28
1.1.06 IVA EN COMPRAS 264,87
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 52,00
6.2.02 SEGURO DE TRANSPORTE 16,56
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.518,11
2.1.01.10 CELLSTAR 2.518,11
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 22,60
P/r. Compra s/f.001-001-0012650 crédito 60
dias.
13/05/2011 67
1.1.01 CAJA 50,00
4.1.01 VENTAS 44,64
2.1.07 IVA EN VENTAS 5,36
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01149
13/05/2011 68
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.074,92
1.1.01 CAJA 2.074,92
P/r. Pago 1era cuota s/f. 001-001-0111239 a
0111242 credito 30,90 y 120.
14/05/2011 69
5.3.06 COMBUSTIBLE 7,59
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,91
1.1.01 CAJA 8,50
P/r. Gasto gasolina s/f. 001-003-81101
277.411,90 277.411,89SUMAN Y PASAN
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
85
FOLIO Nº 12
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 277.411,90 277.411,89
16/05/2011 70
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 144,00
1.1.01 CAJA 730,00
4.1.01 VENTAS 780,36
2.1.07 IVA EN VENTAS 93,64
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01150
17/05/2011 71
1.1.01 CAJA 590,00
4.1.01 VENTAS 526,79
2.1.07 IVA EN VENTAS 63,21
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01152 y
00105
18/05/2011 72
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 18,10
6.2.01.2 TV. ADIICONALES 18,10
11603 IVA EN COMPRAS 2,17
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS 2,72
1.1.01 CAJA 22,63
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,36
P/r. Pago TV. Cable s/f. 001-001-17952
18/05/2011 73
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL 14,06
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,69
1.1.01 CAJA 15,75
P/r. Pago alimentación s/f. 004-001-0010290
18/05/2011 74
5.1.01 COMPRAS 31,25
1.1.06 IVA EN COMPRAS 3,75
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 3,00
1.1.01 CAJA 38,00
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0012715
18/05/2011 75
1.1.01 CAJA 1.725,00
4.1.01 VENTAS 1.540,18
2.1.07 IVA EN VENTAS 184,82
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01153
19/05/2011 76
6.2.03 FLETES 5,00
1.1.01 CAJA 4,95
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,05
P/r. Flete en compra s/f. 002-001-0042465
SUMAN Y PASAN 280.682,64 280.682,64
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
86
FOLIO Nº 13
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 280.682,64 280.682,64
19/05/2011 77
1.1.01 CAJA 100,00
4.1.01 VENTAS 89,29
2.1.07 IVA EN VENTAS 10,71
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01154
19/05/2011 78
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 209,70
1.1.01 CAJA 209,70
P/r. Pago 1era. cuota s/f. 001-001-0111473 a
credito.
23/05/2011 79
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 91,50
1.1.02 BANCOS 90,58
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,92
P/r. Flete en compra mercaderia s/f. 001-001-
000460
23/05/2011 80
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 50,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 6,00
1.1.01 CAJA 55,00
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 1,00
P/r. Impresion titulos de propiedad s/f.001-001-
0004819
23/05/2011 81
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 18,10
6.2.01.2 TV. CABLE 18,10
1.1.06 IVA EN COMPRAS 2,17
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS 2,72
1.1.01 CAJA 22,63
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,36
P/r. Pago Tv. Cable s/f. 001-001-0020130
23/05/2011 82
5.1.01 COMPRAS 4.813,67
1.1.06 IVA EN COMPRAS 577,64
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO 238,39
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 5.581,56
2.1.01.5 ELECTROPOLIS S.A. 5.581,56
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 48,14
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-051381 y
051383 crédito 30, 60,90 y 120 dias.
286.792,53 286.792,53SUMAN Y PASAN
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
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FOLIO Nº 14
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 286.792,53 286.792,53
23/05/2011 83
1.1.01 CAJA 260,00
4.1.01 VENTAS 232,14
2.1.07 IVA EN VENTAS 27,86
P/r. Venta mercaderia s/f. 001155 y 001156
24/05/2011 84
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 50,00
1.1.01 CAJA 49,50
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,50
P/r. Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-
0042515
24/05/2011 85
1.1.01 CAJA 80,00
4.1.01 VENTAS 71,43
2.1.07 IVA EN VENTAS 8,57
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01157
25/05/2011 86
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL 14,06
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,69
1.1.01 CAJA 15,75
P/r. Pago alimentación s/f. 004-001-0010376
25/05/2011 87
5.1.01 COMPRAS 360,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 360,00
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-370 crédito
30 y 60 dias.
25/05/2011 88
6.1.08 SERVICIO DE MONITOREO, SCANNER Y
ALARMAS 25,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 3,00
1.1.01 CAJA 27,50
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,50
P/r. Monoreo de local s/f. 001-001-51047
25/05/2011 89
5.1.01 COMPRAS 1.619,86
1.1.06 IVA EN COMPRAS 194,38
1.1.02 BANCOS 1.798,04
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 16,20
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-15797 y
15796
289.400,52 289.400,52 SUMAN Y PASAN
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
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FOLIO Nº 15
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 289.400,52 289.400,52
25/05/2011 90
5.1.01 COMPRAS 58,04
1.1.06 IVA EN COMPRAS 6,97
1.1.02 BANCOS 64,43
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,58
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-8698
25/05/2011 91
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 42,54
6.2.01.3 ENERGIA ELECTRICA 42,54
1.1.01 CAJA 42,54
P/r. Pago energia electrica s/f. 118-002-
00628410
25/05/2011 92
1.1.01 CAJA 700,00
4.1.01 VENTAS 625,00
2.1.07 IVA EN VENTAS 75,00
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01159
26/05/2011 93
6.2.04 COMBUSTIBLE 1,33
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,16
1.1.01 CAJA 1,49
P/r. Gasto gasolina s/f. 001-003-0088795
26/05/2011 94
5.1.01 COMPRAS 1.179,59
1.1.06 IVA EN COMPRAS 141,55
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.309,94
2.1.01.4 DUKARE CIA. LTDA. 1.309,94
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 11,20
P/r. Compra mercaderia s/fact. 001-001-0012777
27/05/2011 95
1.1.01 CAJA 175,00
4.1.01 VENTAS 156,25
2.1.07 IVA EN VENTAS 18,75
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01160
27/05/2011 96
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 541,46
1.1.01 CAJA 541,46
P/r. Pago factura 002-001-0001028.
292.247,16 292.247,16 SUMAN Y PASAN
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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EXPRESADO EN USD
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FOLIO Nº 16
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 292.247,16 292.247,16
30/05/2011 97
1.1.01 CAJA 325,00
4.1.01 VENTAS 290,18
2.1.07 IVA EN VENTAS 34,82
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01161 y
01162
31/05/2011 98
5.1.01 COMPRAS 8,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,96
1.1.01 CAJA 8,10
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 0,86
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-0058325
31/05/2011 99
6.1.04 MATERIALES Y SUMIN. DE OFICINA 19,64
1.1.06 IVA EN COMPRAS 2,36
1.1.01 CAJA 21,80
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,20
P/r. Recarga cartuchos s/f. 001-001-0016281
31/05/2011 100
5.1.01 COMPRAS 2.096,74
1.1.06 IVA EN COMPRAS 251,61
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.327,38
2.1.01.3 MAQSUM CIA.LTDA. 2.327,38
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 20,97
P/r. Compra mercaderia s/f. 003-001-33514
31/05/2011 101
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 537,63
5.1.03 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 480,03
1.1.06 IVA EN COMPRAS 57,60
P/r. Devolución en compra s/nc. 001-001-0721
31/05/2011 102
11101 CAJA 1.463,00
41101 VENTAS 1.306,25
2140101 IVA EN VENTAS 156,75
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01163 a
01165
296.952,10 296.952,10 SUMAN Y PASAN
EXPRESADO EN USD
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ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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FOLIO Nº 17
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 296.952,10 296.952,10
31/05/2011 103
6.1.01 SUELDOS 577,32
6.1.01.1 Administrador 300,00
6.1.01.2 Aux. Contable 277,32
6.1.02 APORTE PATRONAL 70,14
2.1.03 IESS POR PAGAR 124,12
1.1.01 CAJA 523,34
P/r. rol de empleados mes de Mayo.
31/05/2011 104
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 168,94
6.1.03.1 Décimo Tercer Sueldo 48,11
6.1.03.2 Décimo Cuarto Sueldo 48,66
6.1.03.3 Vacaciones 24,06
6.1.03.4 Fondo de Reserva 48,11
2.1.04 PROV.SOCIALES POR PAGAR 168,94
2.1.04.1 Prov. Décimo Tercer Sueldo 48,11
2.1.04.2 Prov. Décimo Cuarto Sueldo 48,66
2.1.04.3 Vacaciones 24,06
2.1.04.4 Fondo de Reserva 48,11
P/r. provisiones el mes de mayo.
31/05/2012 105
2.1.07 IVA EN VENTAS 1.293,97
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO 1.695,28
1.1.06 IVA EN COMPRAS 2.982,82
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 6,43
P/r. Liquidacion IVA mes de mayo
01/06/2011 106
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 426,73
1.1.02 BANCOS 426,73
P/r. Pago segunda cuota factura 001-001-8471.
01/06/2011 107
5.1.01 COMPRAS 693,87
1.1.06 IVA EN COMPRAS 83,26
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 18,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 788,01
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 7,12
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0047198
301.979,61 301.979,61 SUMAN Y PASAN
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
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FOLIO Nº 18
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 301.979,61 301.979,61
01/06/2011 108
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 25,00
1.1.01 CAJA 24,75
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,25
P/r. Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-
004555
01/06/2011 109
1.1.01 CAJA 50,00
4.1.01 VENTAS 44,64
2.1.07 IVA EN VENTAS 5,36
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01166
02/06/2011 110
5.1.01 COMPRAS 751,79
1.1.06 IVA EN COMPRAS 90,22
1.1.01 CAJA 834,49
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 7,52
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-02 y 0256
02/06/2011 111
1.1.01 CAJA 585,00
4.1.01 VENTAS 522,32
2.1.07 IVA EN VENTAS 62,68
P/r. Venta mercaderia s/f. 01167 y 01168
03/06/2011 112
6.2.04 COMBUSTIBLE 5,13
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,62
1.1.01 CAJA 5,75
P/r. Compra gasolina s/f. 001-003-093431 y
093575
03/06/2011 113
1.1.01 CAJA 533,38
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 0,63
4.1.01 VENTAS 476,79
2.1.07 IVA EN VENTAS 57,22
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01169 a
01172
04/06/2011 114
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL 14,29
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,72
1.1.01 CAJA 16,01
P/r. Pago alimentación s/f. 004-001-0000156
SUMAN Y PASAN 304.037,38 304.037,38
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
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FOLIO Nº 19
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 304.037,38 304.037,38
04/06/2011 115
5.1.01 COMPRAS 1.113,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.113,00
2.1.01.15 COMERCIALIZADORA RASCEM 1.113,00
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-099 y 100
04/06/2011 116
1.1.01 CAJA 100,00
4.1.01 VENTAS 89,29
2.1.07 IVA EN VENTAS 10,71
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01174
04/06/2011 117
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 4.344,02
1.1.01 CAJA 4.344,02
P/r. Pago de factura 001-001-0012650
05/06/2011 118
6.2.04 COMBUSTIBLE 3,57
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,43
1.1.01 CAJA 4,00
P/r. Compra gasolina s/f. 001-003-94698
05/06/2011 119
5.1.01 COMPRAS 5.531,23
1.1.06 IVA EN COMPRAS 663,75
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 6.139,67
2.1.01.16 ASTUDILLOVYCAST CIA.LTDA. 6.139,67
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 55,31
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-004-00033
05/06/2011 120
1.1.01 CAJA 92,00
4.1.01 VENTAS 82,14
2.1.07 IVA EN VENTAS 9,86
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01175
06/06/2011 121
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 306,50
1.1.02 BANCOS 303,43
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 3,07
P/r. Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-
001972 y 006551
06/06/2011 122
5.1.01 COMPRAS 100,89
1.1.06 IVA EN COMPRAS 12,11
1.1.01 CAJA 111,99
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 1,01
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001- 00260
SUMAN Y PASAN 316.304,87 316.304,87
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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FOLIO Nº 20
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 316.304,87 316.304,87
06/06/2011 123
5.1.01 COMPRAS 961,59
1.1.06 IVA EN COMPRAS 115,39
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO 47,64
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.115,00
2.1.01.5 ELECTROPOLIS S.A. 1.115,00
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 9,62
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-001-0051729
06/06/2011 124
1.1.01 CAJA 1.686,04
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 22,66
1.1.08 ANTICIPP RETENCIÓN FUENTE 1% 6,29
4.1.01 VENTAS 1.531,24
2.1.07 IVA EN VENTAS 183,75
P/r. Venta mercaderia s/fs. 002-001-01176 a
001178
07/06/2011 125
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 28,00
1.1.01 CAJA 27,72
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,28
P/r.Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-
0042678
07/06/2011 126
5.1.01 COMPRAS 9,45
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,01
1.1.01 CAJA 9,45
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 1,01
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0019046
07/06/2011 127
5.1.01 COMPRAS 1.246,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.233,54
2.1.01.17 CASAMOTO S.A. 1.233,54
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 12,46
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-002-009859
07/06/2011 128
5.1.01 COMPRAS 727,68
1.1.06 IVA EN COMPRAS 87,32
1.1.02 BANCOS 807,72
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 7,28
P/r. Compra mercaderia s/f. 004-001-00003
SUMAN Y PASAN 321.243,95 321.243,94
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
94
FOLIO Nº 21
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 321.243,95 321.243,94
08/06/2011 129
5.1.01 COMPRAS 96,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 10,29
1.1.02 BANCOS 95,14
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 10,29
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,86
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0018579
08/06/2011 130
5.1.01 COMPRAS 1.263,60
1.1.06 IVA EN COMPRAS 135,36
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.252,30
2.1.01.18 METROIMPORT S.A. 1.252,30
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 135,38
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 11,28
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-09836
08/06/2011 131
5.1.01 COMPRAS 683,05
1.1.06 IVA EN COMPRAS 81,97
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 4,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 762,15
2.1.01.11 COLCHONES RESIFLEX 762,15
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 6,87
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0047280
08/06/2011 132
6.1.02 APORTE PATRONAL 262,07
6.3.01 INTERESES PAGADOS 8,73
1.1.02 BANCOS 270,80
P/r. Pago planilla IESS mes de Abril con cheque.
08/06/2011 133
5.1.01 COMPRAS 434,92
1.1.06 IVA EN COMPRAS 52,19
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 482,76
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 4,35
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0112833
134
09/06/2011 6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 42,95
6.2.01.3 ENERGIA ELECTRICA 42,95
1.1.01 CAJA 42,95
P/r. Pago energia electrica s/f. 118-002-643833
SUMAN Y PASAN 324.319,07 324.319,07
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
95
FOLIO Nº 22
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 324.319,07 324.319,07
09/06/2011 135
5.1.01 COMPRAS 2.580,47
1.1.06 IVA EN COMPRAS 309,66
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.864,33
2.1.01.10 CELLSTAR. 2.864,33
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 25,80
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-01541
09/06/2011 136
5.1.01 COMPRAS 4.330,35
1.1.06 IVA EN COMPRAS 519,64
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 4.806,69
2.1.01.12 ASUTROHOGAR S.A 4.806,69
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 43,30
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-005510 a
005512
09/06/2011 137
1.1.01 CAJA 705,00
4.1.01 VENTAS 629,46
2.1.07 IVA EN VENTAS 75,54
P/r. Venta mercaderia s/f. 001-001-01179 y
01180
10/06/2011 138
5.1.01 COMPRAS 1,33
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,16
1.1.01 CAJA 1,49
P/r. Compra repuestos para moto s/f. 001-001-
007871
10/06/2011 139
5.1.01 COMPRAS 740,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 740,00
P/r. Compra mercaderia s/f. 032
10/06/2011 140
5.1.01 COMPRAS 295,70
1.1.06 IVA EN COMPRAS 35,48
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 328,22
2.1.01.12 DISTRIBUIDORA VIVIAN 328,22
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 2,96
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0432
333.836,86 333.836,86 SUMAN Y PASAN
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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FOLIO Nº 23
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 333.836,86 333.836,86
10/06/2011 141
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 63,48
6.2.01.1 TELÉFONO E INTERNET 63,48
1.1.06 IVA EN COMPRAS 7,62
1.1.01 CAJA 71,10
P/r. Pago teléfono e internet s/f. 001-001-
8456311
10/06/2011 142
1.1.01 CAJA 1.830,00
4.1.01 VENTAS 1.633,93
2.1.07 IVA EN VENTAS 196,07
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01181
11/06/2011 143
5.1.01 COMPRAS 12,75
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,37
1.1.01 CAJA 12,76
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 1,36
P/r. Compra s/f. 001-001-054805 y 054806
11/06/2011 144
1.1.01 CAJA 228,50
4.1.01 VENTAS 204,02
2.1.07 IVA EN VENTAS 24,48
P/r. Venta mercaderia s/f. 001-001-01182
12/06/2011 145
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL 6,70
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,80
1.1.01 CAJA 7,50
P/r. Pago alimentación s/f. 003-001-009759
12/06/2011 146
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 941,59
1.1.01 CAJA 941,59
P/r. Pago 2da. cuota factura 001-001-011991
12/06/2011 147
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3.631,37
1.1.01 CAJA 3.631,37
P/r. Pago de factura 002-001-0001042
13/06/2011 148
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 120,00
1.1.02 BANCOS 118,80
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 1,20
P/r. Flete compra mercaderia s/f. 001-001-4780
SUMAN Y PASAN 340.681,04 340.681,04
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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FOLIO Nº 24
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 340.681,04 340.681,04
13/06/2011 149
5.1.01 COMPRAS 1.825,89
1.1.06 IVA EN COMPRAS 219,11
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.026,74
2.1.01.13 PRESINTER S.A. 2.026,74
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 18,26
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-00803 y
0018619 a 160 dias.
13/06/2011 150
6.1.09 SERVICIO DE REPORTES CREDITICIOS 71,50
1.1.06 IVA EN COMPRA 8,58
1.1.01 CAJA 78,65
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 1,43
P/r. Plan f ijo de facturacion s/f. 001-001-83076
13/06/2011 151
5.1.01 COMPRAS 138,75
1.1.06 IVA EN COMPRAS 16,65
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 154,01
2.1.01.14 REPOZZO S.A 154,01
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 1,39
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0022472
crédito 30 dias.
13/06/2011 152
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.401,96
1.1.01 CAJA 1.401,96
P/r. Pago 2da. cuota s/f. 001-001-0111239 a
0111242 a credito 30,90 y 120 dias.
14/06/2011 153
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL 14,75
1.1.01 CAJA 14,75
P/r. Pago alimentación s/f. 003-001-009778
14/06/2011 154
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 108,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 32,45
1.1.01 CAJA 74,47
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 1,08
P/r. Transp.en compra s/f. 001-001-0042755 y
0015027 contado y crédito.
344.486,23 344.486,23 SUMAN Y PASAN
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
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Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
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FOLIO Nº 25
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 344.486,23 344.486,23
15/06/2011 155
6.2.04 COMBUSTIBLE 1,65
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,20
1.1.01 CAJA 1,85
P/r. Compra de gasolina s/f. 001-003-101811
15/06/2011 156
5.1.01 COMPRAS 430,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 430,00
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-001 crédito
30 y 60 dias.
15/06/2011 157
6.2.04 COMBUSTIBLE 6,65
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,80
1.1.01 CAJA 7,45
P/r. Gasto gasolina s/f. 001-003-0101781 y
0092758
15/06/2011 158
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 5,00
1.1.01 CAJA 5,00
P/r. Compra papel copy laser s/f. 001-001-
0079513
16/06/2011 159
5.1.01 COMPRAS 213,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 213,00 213,00
2.1.01.7 COMERCIALIZADORA ELOHIM
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-3143
crédito 60 dias.
16/06/2011 160
5.1.01 COMPRAS 780,95
1.1.06 IVA EN COMPRAS 93,71
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO 19,52
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 886,37
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 7,81
P/r. Compra mercaderia s/f. 003-001-0019983 a
0019573 credito.
16/06/2011 161
5.1.01 COMPRAS 1.171,58
1.1.06 IVA EN COMPRAS 140,59
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.300,45
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 11,72
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-01624
SUMAN Y PASAN 347.349,87 347.349,88
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
99
FOLIO Nº 26
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 347.349,87 347.349,88
16/06/2011 162
1.1.01 CAJA 1.560,00
4.1.01 VENTAS 1.392,86
2.1.07 IVA EN VENTAS 167,14
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01187
17/06/2011 163
5.1.01 COMPRAS 912,45
1.1.06 IVA EN COMPRAS 109,49
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 894,20
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 127,74
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-08816
17/06/2011 164
1.1.01 CAJA 20,00
4.1.01 VENTAS 17,86
2.1.07 IVA EN VENTAS 2,14
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01188
18/06/2011 165
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL 11,83
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,42
1.1.01 CAJA 13,25
P/r. Compra alimentaicon s/f. 003-001-009834
18/06/2011 166
5.1.01 COMPRAS 152,36
1.1.06 IVA EN COMPRAS 18,28
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 169,12
2.1.01.10 CELLSTAR. 169,12
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 1,52
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0001668
18/06/2011 167
1.1.01 CAJA 65,00
4.1.01 VENTAS 58,04
2.1.07 IVA EN VENTAS 6,96
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01189
19/06/2011 168
1.1.01 CAJA 200,00
4.1.01 VENTAS 178,57
2.1.07 IVA EN VENTAS 21,43
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01190
SUMAN Y PASAN 350.400,71 350.400,71
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
100
FOLIO Nº 27
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 350.400,71 350.400,71
19/06/2011 169
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 141,69
1.1.01 CAJA 141,69
P/r. Pago 2da. cuota factura 001-001-0111473
20/06/2011 170
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 11,56
1.1.06 IVA EN COMPRAS 1,39
1.1.01 CAJA 12,95
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001- 0035575
20/06/2011 171
6.1.08
SERVICIO DE MONITOREO, SCANNER Y
ALARMAS 25,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 3,00
1.1.01 CAJA 27,50
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,50
P/r. Pago monitoreo local s/f. 001-001-052893
21/06/2011 172
5.1.01 COMPRAS 3,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,32
1.1.01 CAJA 3,00
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 0,32
P/r. Compra mercaderia s/f. 002-004-00005
21/06/2011 173
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 5,50
1.1.01 CAJA 4,08
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 1,42
P/r.Flete compra mercaderia s/f. 002-001-
0042821 y 0015144
21/06/2011 174
1.1.01 CAJA 25,00
4.1.01 VENTAS 22,32
2.1.07 IVA EN VENTAS 2,68
P/r. Venta mercadria s/f. 002-001-01191
22/06/2011 175
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 18,11
1.1.06 IVA EN COMPRAS 2,17
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS 2,72
1.1.01 CAJA 22,64
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,36
P/r. Pago TV. Cable s/f. 001-001-0018927
SUMAN Y PASAN 350.640,17 350.640,17
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
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FOLIO Nº 28
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 350.640,17 350.640,17
22/06/2011 176
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 292,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 35,04
1.1.01 CAJA 324,12
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 2,92
P/r. Compra impresora s/fact. 002-001- 002830
contado.
22/06/2011 177
1.1.01 CAJA 1.190,00
4.1.01 VENTAS 1.062,50
2.1.07 IVA EN VENTAS 127,50
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01192 y
01193
23/06/2011 178
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 10,00
1.1.01 CAJA 9,90
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 0,10
P/r. Flete compra de mercaderia s/f. 001-001-
0015170
23/06/2011 179
1.1.01 CAJA 1.285,00
4.1.01 VENTAS 1.147,32
2.1.07 IVA EN VENTAS 137,68
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01193 y
01194
24/06/2011 180
5.1.01 COMPRAS 67,41
1.1.06 IVA EN COMPRAS 7,22
1.1.01 CAJA 67,41
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 7,22
24/06/2011 P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0058714
181
1.1.01 CAJA 730,22
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 6,80
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 24,48
4.1.01 VENTAS 679,91
2.1.07 IVA EN VENTAS 81,59
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01196 a
01197
354.288,34 354.288,34
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
SUMAN Y PASAN
EXPRESADO EN USD
102
FOLIO Nº 29
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 354.288,34 354.288,34
25/06/2011 182
1.1.01 CAJA 150,00
4.1.01 VENTAS 133,93
2.1.07 IVA EN VENTAS 16,07
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01198 y
01200
26/06/2011 183
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 6,70
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,80
1.1.01 CAJA 7,50
P/r. Compra cinta epson s/f. 001-001- 0018963
26/06/2011 184
1.1.01 CAJA 187,99
1.1.02 BANCOS 150,00
4.1.01 VENTAS 301,78
2.1.07 IVA EN VENTAS 36,21
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01201 a
01205 efectivo y cheque
27/06/2011 185
5.1.01 COMPRAS 5,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 0,54
1.1.01 CAJA 5,00
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 0,54
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-0060728
27/06/2011 186
1.1.01 CAJA 8.039,99
4.1.01 VENTAS 7.178,56
2.1.07 IVA EN VENTAS 861,43
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01206 a
01210
28/06/2011 187
5.1.01 COMPRAS 12% 1.696,43
1.1.06 IVA EN COMPRAS 203,57
1.1.01 CAJA 668,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.215,04
2.1.01.13 PRESINTER S.A. 1.215,04
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 16,96
P/r. Compra mercaderia s/f 001-001-018817
contado y crédito
364.729,36 364.729,36
EXPRESADO EN USD
SUMAN Y PASAN
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
103
FOLIO Nº 30
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 364.729,36 364.729,36
28/06/2011 188
1.1.01 CAJA 1.190,00
4.1.01 VENTAS 1.062,50
2.1.07 IVA EN VENTAS 127,50
P/r. Vent mercaderia s/f. 002-001-01211
28/06/2011 189
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 182,70
1.1.01 CAJA 182,70
P/r. Pago de factura 001-001-000472 crédito.
29/06/2011 190
1.1.01 CAJA 150,27
1.1.08 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1% 1,03
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 3,70
4.1.01 VENTAS 138,39
2.1.07 IVA EN VENTAS 16,61
P/r. Venta mercaderia s/f. 002-001-01212 a
01213
30/06/2011 191
5.1.01 COMPRAS 510,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 510,00
2.1.01.7 COMERCIALIZADORA ELOHIM 510,00
P/r. Compra mercaderia s/f. 001-001-3249
30/06/2011 192
5.1.01 COMPRAS 1.655,00
1.1.06 IVA EN COMPRAS 174,77
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1.616,61
5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 198,60
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1% 14,56
P/r. Compra mercaderia s/f. 021-001-05351
30/06/2011 193
5.1.01 COMPRAS 470,00
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 470,00
P/r. Compra s/f. 001-001-028 a crédito.
30/06/2011 194
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 18,11
1.1.06 IVA EN COMPRAS 2,17
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS 2,72
1.1.01 CAJA 22,64
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2% 0,36
P/r. Pago Tv. Cable s/f. 001-001-0020259
SUMAN Y PASAN 369.089,83 369.089,83
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
104
FOLIO Nº 31
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 369.089,83 369.089,83
30/06/2011 195
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 50,56
6.2.01.1 TELÉFONO E INTERNET 50,56
1.1.06 IVA EN COMPRAS 6,07
1.1.01 CAJA 56,63
P/r. Pago teléfono e internet s/f. 001-001-
010381275
30/06/2011 196
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS 87,59
6.2.01.3 ENERGIA ELECTRICA 87,59
1.1.01 CAJA 87,59
P/r. Pago energia electrica s/f. 018-001-667899
30/06/2011 197
6.1.01 SUELDOS 577,32
6.1.01.1 Administrador 300,00
6.1.01.2 Aux. Contable 277,32
6.1.02 APORTE PATRONAL 53,98
2.1.03 IESS POR PAGAR 124,12
1.1.01 CAJA 507,18
P/r. Rol de empleados mes de Junio.
30/06/2011 198
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 168,94
6.1.03.1 Décimo Tercer Sueldo 48,11
6.1.03.2 Décimo Cuarto Sueldo 48,66
6.1.03.3 Vacaciones 24,06
6.1.03.4 Fondo de Reserva 48,11
2.1.04 PROV.SOCIALES POR PAGAR 168,94
2.1.04.1 Prov. Décimo Tercer Sueldo 48,11
2.1.04.2 Prov. Décimo Cuarto Sueldo 48,66
2.1.04.3 Vacaciones 24,06
2.1.04.4 Fondo de Reserva 48,11
P/r. Provisiones el mes de junio.
30/06/2011 199
2.1.07 IVA EN VENTAS 2.230,61
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO 1.076,49
1.1.06 IVA EN COMPRAS 3.256,26
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 50,84
P/r. Liquidacion IVA mes de Junio
373.341,39 373.341,39 SUMAN Y PASAN
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
105
FOLIO Nº 32
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 373.341,39 373.341,39
ASIENTOS DE AJUSTES
30/06/2011 200
6.2.05 CUENTAS INCOBRABLES 290,12
1.1.04 (-) PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES 290,12
P/r. Ajuste por cuentas incobrables
30/06/2011 201
6.1.06 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 24,50
6.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 144,61
1.2.01 DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 24,50
1.2.02 DEPRE. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION 144,61
P/r. Depreciaciones activos f ijos de 3 meses
ASIENTOS DE REGULACION
30/06/2011 202
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS 1.264,29
5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS 480,03
5.1.01 COMPRAS 753,32
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 991,00
P/r. Compras netas y cerrar descuento y
devolucion en compras
30/06/2011 203
4.1.01 VENTAS 42.068,08
4.1.02 VENTAS NETAS 42.068,08
P/r. Ventas netas
30/06/2011 204
5.1.05 COSTO DE VENTAS 158.539,74
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS (I.I.) 81.110,92
5.1.01 COMPRAS (netas) 77.428,82
P/r. Cierre compras netas e inventario inicial
30/06/2011 205
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS (I.F.) 116.714,95
5.1.05 COSTO DE VENTAS 116.714,95
P/r. El inventario f inal
30/06/2011 206
4.1.02 VENTAS NETAS 42.068,08
5.1.05 COSTO DE VENTAS 41.824,79
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 243,29
P/r. el ciere de las ventas netas y costo de venta
y la determinación de la utilidad bruta en ventas
361.594,40 361.594,40 SUMAN Y PASAN
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
106
FOLIO Nº 33
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 361.594,40 361.594,40
ASIENTOS DE CIERRE
30/06/2011 207
3.2.02 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 5.540,60
6.1.01 SUELDOS 2.373,55
6.1.02 APORTE PATRONAL 534,29
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 640,49
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS 293,20
6.1.05 ALIMENTACION PERSONAL 91,45
6.1.06 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 24,50
6.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 144,61
6.1.08 SERVICIO DE M ONITOREO, SACNNER Y ALARM A 60,00
6.1.09 SERVICIOS DE REPORTES CREDITICIOS 71,50
6.2.01 SERVICIOS BASICOS 411,25
6.2.02 SEGURO TRANSPORTE 16,56
6.2.03 FLETES 9,00
6.2.04 COMBUSTIBLE 35,03
6.2.05 CUENTAS INCOBRABLES 290,12
6.3.01 INTERESES PAGADOS 8,82
INTERES FINANCIAMIENTO 525,35
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS 10,88
P/r. El ciere de las cuentas de gasto
30/06/2011 208
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 243,29
3.2.02 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 243,29
P/r. Cierre de las cuentas de ingreso
30/06/2011 209
3.2.01 PERDIDA DEL EJERCICIO 5.297,31
3.2.02 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 5.297,31
P/r. perdida del ejercicio economico
TOTALES 372.675,60 372.675,60
Lago Agrio, 30 de abril 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO DIARIO
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
GERENTE CONTADOR
107
1.1.01 CAJA
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento de Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 300,00 300,00
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-14921 al contado. 1/03 1.289,38 -989,38
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-075 contado. 1/04 67,40 -1.056,78
01/04/2011 Vent. s/f. 002-001-00980 contado 1/05 200,00 -856,78
02/04/2011 Vent. s/fs. 002-001-981 a 982 y 1112 2/06 3.480,00 2.623,22
04/04/2011 Vent. Merc. s/f 0001114 contado. 2/07 182,19 2.805,41
05/04/2011 Compra segun fact.2365 en efectivo. 2/08 598,61 2.206,80
05/04/2011 Vent. Merc. s/f. 0001101 en efectivo 2/09 846,00 3.052,80
06/04/2011 Vent. s/f. 0000107 y 0001102 en efectivo 2/10 1.223,40 4.276,20
08/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01103 contado 2/11 1.620,00 5.896,20
09/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01104 y 1105 contado 2/12 231,85 6.128,05
10/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-1106 contado 3/13 15,00 6.143,05
11/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01108 en efectivo 3/14 29,74 6.172,79
13/04/2011 Compra s/fac. 001-001-7384 contado. 4/19 844,62 5.328,17
15/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01110 y 01113 contado 4/20 274,99 5.603,16
16/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01116 contado 4/21 30,00 5.633,17
18/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01118 contado 4/24 1.825,00 7.458,16
20/04/2011 Vent.. s/f. 002-001-01119 y 01120 en efectivo 4/26 970,00 8.428,16
28/04/2011 Vent. s/f. 002-001-01124 y 01125 en efectivo 6/30 215,01 8.643,17
29/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01127 y 0001127 6/31 1.214,00 9.857,17
30/04/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01128 y 01130 6/32 1.324,99 11.182,16
30/04/2011 Rol de empleados mes de Abril. 6/33 1.104,94 10.077,22
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-004489 efectivo. 7/41 7,49 10.069,73
02/05/2011 Compra segun fact. 002-001-055349 efectivo. 7/42 7,56 10.062,17
03/05/2011 Compra segun fact. 002-001-055383 efectivo. 8/43 5,84 10.056,33
03/05/2011 Flete en compra s/f. 002-001-42230 al contado 8/44 21,78 10.034,55
04/05/2011 Pago alimentación s/f. 002-001-01407 al contado 8/45 17,65 10.016,90
04/05/2011 Impresion blok de facturas s/f. 001-001-004725 8/46 45,00 9.971,90
04/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01133 en efectivo 8/48 450,00 10.421,90
05/05/2011 Compra segun fact. 001-001-054472 efectivo. 9/50 16,00 10.405,90
06/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01135 y 01136 9/52 1.810,00 12.215,89
07/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01137 en efectivo 9/53 280,00 12.495,89
08/05/2011 Envio de paquete s/f. 013-0556 al contado 9/54 4,00 12.491,89
08/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01139 a 01141 efectivo 10/55 260,01 12.751,90
09/05/2011 Asistencia técnica de local s/f. 001-001-50965 10/56 11,00 12.740,90
09/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-00101142 en efectivo 10/57 1.200,00 13.940,90
10/05/2011 Flete en compra s/f. 002-001-042290 y 42308 10/58 22,27 13.918,63
10/05/2011 Pago teléfono e internet s/f. 001-001-06527147 10/59 58,01 13.860,63
10/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01143 a 01147 10/60 1.596,78 15.457,41
11/05/2011 Gasto de gasolina s/f. 007891 a contado 11/61 4,50 15.452,91
SUMAN Y PASAN 19.578,96 4.126,06 15.452,91
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
108
1.1.01 CAJA
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 19.578,96 4.126,06 15.452,91
11/05/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-7836 11/62 5,70 15.447,20
12/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01148 en efectivo 11/64 130,01 15.577,21
12/05/2011 Pago primera cuota de la fact. 001-001-11991 11/65 941,59 14.635,62
13/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01149 12/67 50,00 14.685,62
13/05/2011 Pago de primera cuota s/f. 001-001-111239 12/68 2.074,92 12.610,70
14/05/2011 Gasto gasolina s/f. 001-0013-81101 a contado 12/69 8,50 12.602,20
16/05/2011 Venta de mercaderia s/fs. 002-001-01150 12/70 730,00 13.332,20
17/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01152 y 0105en efectivo 12/71 590,00 13.922,20
18/05/2011 Pago TV Cable s/f. 001-001-17952 12/72 22,63 13.899,58
18/05/2011 Pago de alimentación s/f. 004-001-10290 12/73 15,75 13.883,83
18/05/2011 Compra segun fact. 001-001-12715 13/74 38,00 13.845,83
18/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01153 13/75 1.725,00 15.570,83
19/05/2011 Envio repuestos y sobres s/f. 002-001-042465 13/76 4,95 15.565,88
19/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01154 en efectivo 13/77 100,00 15.665,89
19/05/2011 Pago de la primera cuota s/f. 001-001-111473 13/78 209,70 15.456,19
23/05/2011 Impresion titulos de propiedad s/f. 001-001-4819 13/80 55,00 15.401,19
23/05/2011 Pago TV cable mayo. s/f. 001-001-20130 14/81 22,63 15.378,56
23/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01155 y 0001156 14/83 260,00 15.638,56
24/05/2011 Flete en compra de merc s/f. 002-001-42515 14/84 49,50 15.589,06
24/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01157 en efectivo 14/85 80,00 15.669,06
25/05/2011 Pago de alimentación s/f. 004-001-10376 14/86 15,75 15.653,32
25/05/2011 Servicio de monitoreo local s/f. 001-001-51047 15/88 27,50 15.625,82
25/05/2011 Pago de luz s/planilla 118-002-0628410 15/91 42,54 15.583,28
25/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01159 en efectivo 15/92 700,00 16.283,28
26/05/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-88795 15/93 1,49 16.281,79
27/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01160 16/95 175,00 16.456,79
27/05/2011 Pago de la fact. 002-001-1028 16/96 541,46 15.915,33
30/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01161 y 1162 16/97 325,00 16.240,32
31/05/2011 Compra s/f. 002-001-58325 al contado. 16/98 8,10 16.232,22
31/05/2011 Recarga de cartuchos s/f. 001-001-16281 16/99 21,80 16.210,42
31/05/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01163 a 01165 17/102 1.463,00 17.673,42
31/05/2011 Rol de empleados mes de Mayo 17/103 523,34 17.150,08
01/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-4555 18/108 24,75 17.125,33
01/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01166 18/109 50,00 17.175,33
02/06/2011 Compra s.fact. 001-001-002 y 0256 18/110 834,48 16.340,84
02/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01166 y 01168 18/111 585,00 16.925,84
03/06/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-93431 y 93575 18/112 5,75 16.920,10
03/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01169 a 01172 19/113 533,38 17.453,48
04/06/2011 Pago alimentación s/f. 004-001-156 19/114 16,01 17.437,46
SUMAN Y PASAN 27.075,35 9.637,89 17.437,46
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
109
1.1.01 CAJA
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 27.075,35 9.637,89 17.437,46
04/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01174 en efectivo 19/116 100,00 17.537,47
04/06/2011 Pago de la fact. 001-001-0012650 a crédito. 19/117 4.344,02 13.193,45
05/06/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-94698 19/118 4,00 13.189,45
05/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-00101175 20/120 92,00 13.281,45
06/06/2011 Compra segun fact. 001-001-260 contado. 20/122 111,99 13.169,46
06/06/2011 Vent. Merc. s/fs. 002-001-01176 a 01178 20/124 1.686,03 14.855,49
07/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-0011-42678 20/125 27,72 14.827,77
07/06/2011 Compra s/f. 001-001-0019046 al contado. 21/126 9,45 14.818,32
09/06/2011 Pago de luz de mayo s/planill 118-002-643833 22/134 42,95 14.775,37
09/06/2011 Vent. Merc. s/f.001-001-01179 y 01180 23/137 705,00 15.480,37
10/06/2011 Compra repuestos para motos s/f. 001-001-7871 23/138 1,49 15.478,88
10/06/2011 Pago teléf e inter-mayo s/f. 001-001-8456311 23/141 71,10 15.407,79
10/06/2011 Vent. Merc. s/f.0001181 en efectivo 23/142 1.830,00 17.237,79
11/06/2011 Compra s/f. 001-001-54805 y 54806 24/143 12,76 17.225,03
11/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01182 en efectivo 24/144 228,50 17.453,53
12/06/2011 Pago alimentación s/f. 003-001-009759 24/145 7,50 17.446,03
12/06/2011 Pago segunda cuota de la fact. 001-001-011991 24/146 941,59 16.504,44
12/06/2011 Pago de la fact. 002-001-0001042 24/147 3.631,37 12.873,07
13/06/2011 Plan f ijo de facturacion s/f. 001-001-83076 24/150 78,65 12.794,42
13/06/2011 Pago 2da. cuota s/f. 001-001-111239 a 0111242. 25/152 1.401,96 11.392,46
14/06/2011 Pago de alimentación s/f. 003-001-009778 25/153 14,75 11.377,71
14/06/2011 Pago de Flete en compra de mercaderia 25/154 74,45 11.303,26
15/06/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-0101811 25/155 1,85 11.301,41
15/06/2011 Compra gasolina s/f. 001-003-0101781 y 092758 26/157 7,45 11.293,96
15/06/2011 Compra de papel copy laser/f. 001-001-79513 26/158 5,00 11.288,96
16/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01186 en efectivo 26/162 1.560,00 12.848,97
17/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01188 en efectivo 27/164 20,00 12.868,97
18/06/2011 Pago alimentación s/f. 003-001-9834 al contado 27/165 13,25 12.855,72
18/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01189 en efectivo 27/167 65,00 12.920,73
19/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01190 en efectivo 27/168 200,00 13.120,72
19/06/2011 Pago segunda cuota s/f. 001-001-111473 27/169 141,69 12.979,03
20/06/2011 Compra cinta de embalaje fact. 001-001-35575 27/170 12,95 12.966,09
20/06/2011 Servicio monitoreo de local s/f. 001-001-52893 28/171 27,50 12.938,59
21/06/2011 Compra s/f. 002-004-0005 al contado. 28/172 3,00 12.935,59
21/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-042821
y 015144 28/173 4,08 12.931,51
21/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01191 en efectivo 28/174 25,00 12.956,50
22/06/2011 Pago TV Cable mayo. s/f. 001-001-0018927 28/175 22,64 12.933,87
22/06/2011 Compra de impresora s/f. 002-001-02830 28/176 324,12 12.609,75
SUMAN Y PASAN 33.586,90 20.977,16 12.609,75
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
110
1.1.01 CAJA
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 33.586,90 20.977,16 12.609,75
22/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01192 y 01193 29/177 1.190,00 13.799,75
23/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 001-001-15170 29/178 9,90 13.789,85
23/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01193 y 01194 29/179 1.285,00 15.074,84
24/06/2011 Compra s/f. 001-001-0058714 29/180 67,41 15.007,43
24/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01196 a 01197 29/181 730,22 15.737,66
25/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01198 y 01200 29/182 150,00 15.887,66
26/06/2011 Compra de cinta epson seg fact. 001-001-18963 29/183 7,50 15.880,15
26/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-1201 a 1205 30/184 187,99 16.068,15
27/06/2011 Compra s/f. 001-001-60728 al contado. 30/185 5,00 16.063,15
27/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01206 a 01210 30/186 8.039,99 24.103,14
28/06/2011 Compra fact. 001-001-18817 30/187 668,00 23.435,14
28/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01211 30/188 1.190,00 24.625,14
28/06/2011 Pago de factura 001-001-000472 crédito. 30/189 182,70 24.442,44
29/06/2011 Vent. Merc. s/f. 002-001-01212 a 01213 30/190 150,27 24.592,71
30/06/2011 Pago TV cable junio. s/f. 001-001-020259 31/194 22,64 24.570,07
30/06/2011
Pago teléfono E internet-junio s/f. 001-001-
010381275 31/195 56,63 24.513,45
30/06/2011 Pago de luz-junio s/f. 018-001-00667899 32/196 87,59 24.425,86
30/06/2011 Rol de empleados mes de Junio 32/197 507,18 23.918,68
SUMAN 46.510,38 22.591,70 23.918,68
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
1.1.02 BANCOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 4.023,90 4.023,90
02/04/2012 Venta mercaderias s/fs. 002-001-0981 a 0982 2/06 277,50 4.301,40
18/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01352 4/22 320,71 3.980,69
01/05/2011 Pago de primera cuota de la fact. 001-001-08471 7/36 426,74 3.553,95
02/05/2011 Compra s.fact. 001-001-1538 cheque. 7/38 1.704,64 1.849,31
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-1368 cheque. 7/39 814,56 1.034,75
02/05/2011 Compra mercaderia s/fact. 001-001-245 cheque. 7/40 924,66 110,09
23/05/2011 Flete en compra s/f. 001-001-460 13/79 90,58 19,51
25/05/2011 Compra s/fact. 001- 001-15797 y 15796 cheque. 15/89 1.798,04 -1.778,54
25/05/2011 Compra segun fact. 001-001-8698 cheque. 15/90 64,43 -1.842,97
01/06/2011 Pago segunda cuota de la fact. 001-001-8471. 18/106 426,73 -2.269,70
SUMAN Y PASAN 4.301,40 6.571,10 -2.269,70
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
111
1.1.02 BANCOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 4.301,40 6.571,10 -2.269,70
06/06/2011 Flete en compra merc s/f. 002-001-1972 6551 20/121 303,44 -2.573,13
07/06/2011 Compra segun fact. 004-001-00003 cheque. 21/128 807,72 -3.380,85
08/06/2011 Compra s/f. 001-001-0018579 21/129 95,14 -3.475,99
08/06/2011 Pago de planilla al IESS mes Abril con cheque. 22/132 270,80 -3.746,79
13/06/2011 Flete en compra mercad. s/f. 001-001-4780 24/148 118,80 -3.865,59
26/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-1201-1205 30/184 150,00 -3.715,59
SUMAN 4.451,40 8.166,99 -3.715,59
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento de Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 116.049,38 116.049,38
12/04/2011 Vent. s/fs. 002-001-01114 a crédito 3/16 36,44 116.085,82
26/04/2011 Vent. Merc. s/fs. 002-001-01123 a crédito. 5/28 210,11 116.295,93
16/05/2011 Vent. s/fs. 002-001-01150 en efectivo y crédito. 12/70 144,00 116.439,93
SUMAN 116.439,93 116.439,93
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Asientos de ajuste 32/200 290,12 290,12
SUMAN 290,12 290,12
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
112
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 81.110,92 81.110,92
30/06/2011 Asiento de regulacion 32/204 81.110,92 0,00
30/06/2011 Asiento de regulacion 32/205 116.714,95 116.714,95
SUMAN 197.825,87 81.110,92 116.714,95
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
1.1.06 IVA EN COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-8471 1/02 138,40 138,40
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-14921 al contado. 1/03 139,39 277,79
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-075 al contado. 1/04 7,29 285,08
05/04/2011 Compra segun fact. 002-001-02365 en efectivo. 2/08 64,71 349,79
12/04/2011 Compra fact. 001-001-11991 a crédito 3/15 203,59 553,38
13/04/2011 Compra fact. 003-001-32717 a crédito.90 dias 3/17 47,86 601,24
13/04/2011 Compra s/f. 001-001-11239 a 0111242 4/18 672,95 1.274,19
13/04/2011 Compra fac. 001-001-07384 contado. 4/19 91,31 1.365,50
18/04/2011 Compra fact. 001-001-1352 cheque. 4/22 34,67 1.400,17
18/04/2011 Compra s. fact. 001-001-12569 a crédito. 4/23 511,46 1.911,63
19/04/2011 Compra s/f. 001-001-11473 a credito 5/25 68,01 1.979,64
21/04/2011 Compra seg. fact. 001-001-5959 a crédito 5/27 235,71 2.215,35
27/04/2011 Compra de mercaderia s.f. 002-001-1028 5/29 58,54 2.273,89
30/04/2011 Liquidacion IVA mes de abril 6/35 2.273,89 0,00
02/05/2011 Compra s.fact. 001-001-1538 cheque. 7/38 184,29 184,29
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-1368 cheque. 7/39 88,06 272,35
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-245 cheque. 7/40 99,96 372,31
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-44489 efectivo. 7/41 0,80 373,11
02/05/2011 Compra segun fact. 002-001-55349 efectivo. 7/42 0,81 373,92
03/05/2011 Compra segun fact. 002-001-55383 efectivo. 8/43 0,63 374,55
04/05/2011 Pago de alimentacion s/f, 002-001-01407 8/45 1,89 376,44
04/05/2011 Impresión de facturas s/f/, 001-001- 04725 8/46 24,84 401,28
04/05/2011 Compra mercaderia segun fact. 001-001-12650 8/47 456,04 857,32
05/05/2011 Compra segun fact. 002-001-54472 efectivo. 9/50 1,71 859,03
06/05/2011 Compra s/f. 003-001-19568 a 0019573 credito. 9/51 318,43 1.177,46
09/05/2011 Servicio de monitoreo al local 10/56 1,20 1.178,66
10/05/2011 Pago de telefono e internet abril 10/59 6,21 1.184,87
SUMAN Y PASAN 3.458,76 2.273,89 1.184,87
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
113
1.1.06 IVA EN COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 3.458,76 2.273,89 1.184,87
11/05/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-07891 a contado 11/61 0,48 1.185,35
11/05/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-07836 a contado 11/62 0,61 1.185,96
12/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-01042 11/63 392,58 1.578,54
13/05/2011 Compra mercaderia segun fact. 001-001-012650 11/66 264,87 1.843,41
14/05/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-081101 12/69 0,91 1.844,32
18/05/2012 Pago TV. Cable marzo s/f, 001-001-017952 12/72 2,17 1.846,49
18/05/2012 Alimentacion s/f. 004-001-010290 12/73 1,69 1.848,18
18/05/2011 Compra segun fact. 001-001-012715 al contado. 13/74 3,75 1.851,93
23/05/2011 Impresion titulos propiedad s/f. 001-001-04819 13/80 6,00 1.857,93
23/05/2011 Pago TV. Cable abril. s/f. 001-001-020130 14/81 2,17 1.860,10
23/05/2011 Compra segun fact. 002-001-51381 y 51383 14/82 577,64 2.437,74
25/05/2011 Pago alimentacion s/f. 004-001-010376 14/86 1,69 2.439,43
25/05/2011 Servicio de monitoreo local s/f. 001-001-51047 15/88 3,00 2.442,43
25/05/2011 Compra s. fact. 001-001-15797 y 15796 cheque. 15/89 194,38 2.636,81
25/05/2011 Compra segun fact. 001-001-8698 cheque. 15/90 6,97 2.643,78
26/05/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-0088795 15/93 0,16 2.643,94
26/05/2011 Compra segun fact. 001-001-12777 a crédito. 16/94 141,55 2.785,49
31/05/2011 Compra s/f. 002-001-58325 al contado. 16/98 0,96 2.786,45
31/05/2011 Recarga de cartuchos s/f. 001-001-16281 16/99 2,36 2.788,81
31/05/2011 Compra segun fact. 003-001-33514 a crédito. 16/100 251,61 3.040,42
31/05/2011 Devolución en compra s/nc.10721 17/101 57,60 2.982,82
31/05/2012 Liquidacion IVA mes de mayo 17/105 2.982,82 0,00
01/06/2011 Compra segun fact. 001-001-47198 a crédito. 18/107 83,26 83,26
01/06/2011 Compra s. fact.2256 y 1423 contado. 18/110 90,21 173,47
03/06/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-00393431 y 93575 18/112 0,62 174,09
04/06/2012 Alimentacion s/f. 004-001-0156 19/114 1,71 175,80
05/06/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-0094698 19/118 0,43 176,23
05/06/2011 Compra segun fact. 001-004-033 19/119 663,75 839,98
06/06/2011 Compra segun fact. 001-001-260 contado. 20/122 12,11 852,09
06/06/2011 Compra segun fact. 002-001-51729 a crédito. 20/123 115,39 967,48
07/06/2011 Compra s/f. 001-001-0019046 al contado. 21/126 1,01 968,49
07/06/2011 Compra segun fact. 004-001-0003 cheque. 21/128 87,32 1.055,81
08/06/2011 Compra s/f. 001-001-0018579 cHEQUE. 21/129 10,29 1.066,10
08/06/2011 Compra s/f. 001-001-009836 credito. 21/130 135,36 1.201,46
08/06/2011 Compra segun fact. 001-001-47280 a crédito . 21/131 81,97 1.283,43
08/06/2011 Compra s/f. 001-001-112833 a credito. 22/133 52,19 1.335,62
09/06/2011 Compra segun fact. 001-001-01541 22/135 309,66 1.645,28
09/06/2011 Compra seg fact. 001-001-5510 -5512 a crédit. 22/136 519,64 2.164,92
10/06/2011 Compra s/f. 001-001-0007871 23/138 0,16 2.165,08
SUMAN Y PASAN 7.479,39 5.314,31 2.165,08
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
114
1.1.06 IVA EN COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 7.479,39 5.314,31 2.165,08
10/06/2011 Compra seg fact. 001-001-0432 a crédito. 23/140 35,48 2.200,56
10/06/2012 Pago telefono e internet mes de mayo 23/141 7,62 2.208,18
11/06/2011 Compra s/f. 001-001-54805 y 0054806 23/143 1,37 2.209,55
12/06/2012 Alimentacion personal 24/145 0,80 2.210,35
13/06/2011 Compra s/fact. 001-001-803 y 18619 24/149 219,11 2.429,46
13/06/2012 Servicio de reportes crediticios 24/150 8,58 2.438,04
13/06/2011 Compra segun fact. 001-001-22472 a crédito. 25/151 16,65 2.454,69
15/06/2011 Gasto de gasolina s/f. 001-003-0101811 25/155 0,20 2.454,89
15/06/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-0101781 y 092758 25/157 0,80 2.455,69
16/06/2011 Compra s/f. 003-001-19983 a 0019573 credito. 26/160 93,71 2.549,40
16/06/2011 Compra segun fact. 001-001-1624 a crédito. 26/161 140,59 2.689,99
17/06/2011 Compra segun fact. 001-001-8816 a credito. 26/163 109,49 2.799,48
18/06/2012 Alimentacion personal 27/165 1,42 2.800,90
18/06/2011 Compra segun fact. 001-001-624 a crédito. 27/166 18,28 2.819,18
20/06/2011 Compra cinta de embalaje fact. 001-001-35575 27/170 1,39 2.820,57
20/06/2012 Servicio de monitoreo local s/f. 001-001-552893 28/171 3,00 2.823,57
21/06/2011 Compra s/f. 002-004005 al contado. 28/172 0,32 2.823,89
22/06/2012 Pago TV. Cable mayo. s/f. 001-001-018927 25/175 2,17 2.826,06
22/06/2011 Compra de impresora según fact. 2830 contado. 28/175 35,04 2.861,10
24/06/2011 Compra s/f. 001-001-0058714 al contado. 29/180 7,22 2.868,32
26/06/2011 Compra de cinta epson seg fact. 001-001-18963 29/183 0,80 2.869,12
27/06/2011 Compra s/f. 001-00160728 al contado. 30/185 0,54 2.869,66
28/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-18817 30/187 203,57 3.073,23
30/06/2011 Compra de mercaderia s/f.021-001-0005351 31/192 174,77 3.248,00
30/06/2011 Pago TV.Cable junio. s/f. 001-001-0020259 31/194 2,17 3.250,17
30/06/2011 Pago teléfono e internet-junio s/f. 001-001-
010381275 31/195 6,07 3.256,24
30/06/2011 Liquidacion IVA mes de Junio 3.256,24 0,00
SUMAN 8.570,55 8.570,55 0,00
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento de Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 3.558,65 3.558,65
SUMAN Y PASAN 3.558,65 3.558,65
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
115
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 3.558,65 0,00 3.558,65
30/04/2011 Liquidacion IVA mes de abril 757,62 4.316,27
31/05/2011 Liquidacion IVA mes de mayo 1.695,28 6.011,55
30/06/2011 Liquidacion IVA mes de Junio 1.076,49 7.088,04
SUMAN 7.088,04 7.088,04
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 1%
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
02/04/2011 Venta mercaderia s/f, 002-001-0981 a 0982 2/06 2,5 2,50
04/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01114 2/07 1,7 4,20
11/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01108 3/14 0,27 4,47
12/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01109 3/16 0,34 4,81
26/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-0123 5/28 1,89 6,70
10/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01147 10/60 1,79 8,49
03/06/2011 Venta mercadera s/f. 002-001-1169 a 1172 19/113 0,63 9,12
06/06/2011 Venta mercaderia s/f, 002-001-01176 a 01178 20/124 6,29 15,41
24/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01196 a 01197 29/181 6,80 22,21
29/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01212 a 01213 30/190 1,03 23,24
SUMAN 23,24 23,24
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
04/04/2011 Venta de mercaderia s/f. 002-001-01114 2/07 6,11 6,11
12/04/2011 Venta de mercaderia s/f. 002-001-01109 3/16 1,22 7,33
30/04/2011 Liquidacion IVA mes de abril 6/35 7,33 0,00
10/05/2011 Venta de mercaderia s/f. 002-001-01147 10/60 6,43 6,43
31/05/2011 Liquidacion IVA mes de mayo 17/105 6,43 0,00
06/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01176 a 01178 20/124 22,66 22,66
SUMAN Y PASAN 36,42 13,76 22,66
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
116
1.1.09 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 36,42 13,76 22,66
24/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01196 a 01197 29/181 24,48 47,14
29/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01212 a 01213 30/190 3,70 50,84
30/06/2011 Liquidacion IVA mes de junio 32/199 50,84 0,00
SUMAN 64,60 64,60 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento de Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 1.088,85 1.088,85
SUMAN 1.088,85 1.088,85
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Desgate fisico de los bienes muebles de empresa
por 3 meses 32/201 24,50 24,50
SUMAN 24,50 24,50
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento de Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 2.590,00 2.590,00
22/06/2011 Compra de impresora según fact. 002-001-2830 28/176 292,00 2.882,00
26/06/2011 Compra de cinta epson seg fact. 001-001-18963 29/183 6,70 2.888,70
SUMAN 2.888,70 2.888,70
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
117
1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011
Desgate fisico de los bienes muebles de empresa
por 3 meses 32/201 144,61 144,61
SUMAN 144,61 144,61
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 1/01 41.000,00 41.000,00
01/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-08471 1/02 1.280,20 42.280,20
12/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-011991 3/15 1.883,18 44.163,38
13/04/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-0032717 3/17 442,73 44.606,11
13/04/2011 Compra mercad. s/f. 001-001-111239 a 111242 4/18 6.224,75 50.830,86
18/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012569 4/23 4.730,97 55.561,83
19/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0111473 5/25 629,10 56.190,93
21/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-05959 5/27 2.263,52 58.454,45
27/04/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-01028 5/29 541,46 58.995,91
01/05/2011 Pago primera cuota de la fact. 001-001-8471 7/36 426,74 58.569,17
02/05/2011 Compra segun nota de entrega 215 a crédito. 7/37 937,00 59.506,17
04/05/2011 Impresion blok facturas s/f. 001-001-4725 8/46 182,70 59.688,87
04/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012650 8/47 4.344,02 64.032,89
05/05/2011 Compra segun nota de entrega 2855 a crédito 9/49 546,50 64.579,39
06/05/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-19568 a 19573 9/51 3.082,12 67.661,50
12/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-001042 11/63 3.631,37 71.292,87
12/05/2011 Pago primera cuota de la fact. 001-001-11991 11/65 941,59 70.351,28
13/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012650 11/66 2.518,11 72.869,39
13/05/2011 Pago 1era cuota s/f. 001-001-111239 a 111242 12/68 2.074,92 70.794,47
19/05/2011 Pago primera cuota s/f. 001-001-111473 13/78 209,70 70.584,77
23/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-51381 y 51383 14/82 5.581,56 76.166,34
25/05/2011 Compra mercaderia s/f. 0370 15/87 360,00 76.526,34
26/05/2011 Compra mercadera s/f. 001-001-012777 16/94 1.309,94 77.836,28
27/05/2011 Pago de la fact. 002-001-1028 a crédito 30 dias. 16/96 541,46 77.294,82
31/05/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-033514 16/100 2.327,38 79.622,20
31/05/2011 Devolución en compra s/nc. 10721 17/101 537,63 79.084,57
01/06/2011 Pago segunda cuota de la fact. 001-001-8471. 18/106 426,73 78.657,84
01/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-047198 18/107 788,01 79.445,85
SUMAN Y PASAN 5.158,77 84.604,62 79.445,85
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
118
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 5.158,77 84.604,62 79.445,85
04/06/2011 Compra s/f. 001-001-099 y 0100 a crédito. 19/115 1.113,00 80.558,85
04/06/2011 Pago de la fact. 001-001-0012650 a crédito. 19/117 4.344,02 76.214,83
05/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-004-0033 19/119 6.139,67 82.354,50
06/06/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-051729 20/123 1.115,00 83.469,50
07/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-002-09859 21/127 1.233,54 84.703,04
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-09836 21/130 1.252,30 85.955,34
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-047280 22/131 762,15 86.717,49
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0112833 22/133 482,76 87.200,25
09/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01541 22/135 2.864,33 90.064,58
09/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-05510 22/136 4.806,69 94.871,27
10/06/2011 Compra mercaderia s/f. 0032 23/139 740,00 95.611,27
10/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0432 23/140 328,23 95.939,50
12/06/2011 Pago segunda cuota de la fact. 001-001-011991 24/146 941,59 94.997,91
12/06/2011 Pago de fact. 002-001-001042 credito 30 dias. 24/147 3.631,37 91.366,54
13/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0803 y 018619 24/149 2.026,74 93.393,28
13/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-022472 25/151 154,01 93.547,29
13/06/2011 Pago 2da. cuota s/f. 001-001-111239 a 111242 25/152 1.401,96 92.145,33
14/06/2011 Pago transporte en compra de mercaderia 25/154 32,47 92.177,80
15/06/2011 Compra mercaderia factura s/n a crédito. 25/156 430,00 92.607,80
16/06/2011 Compra seg. nota de entrega 3143 a crédito. 26/159 213,00 92.820,80
16/06/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-019983 26/160 886,37 93.707,17
16/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01187 26/161 1.300,45 95.007,63
17/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-08816 26/163 894,20 95.901,83
18/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01668 27/166 169,12 96.070,95
19/06/2011 Pago segunda cuota s/f. 001-001-111473 27/169 141,69 95.929,26
28/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-018817 30/187 1.215,04 97.144,30
28/06/2011 Pago de la factura 001-001-000472 30/189 182,70 96.961,60
30/06/2011 Compra seg. nota de entrega 3249 a crédito. 31/191 510,00 97.471,60
30/06/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-05351 31/192 1.616,60 99.088,20
30/06/2011 Compra mercaderia s/f. 028 31/193 470,00 99.558,20
SUMAN 15.802,10 115.360,30 99.558,20
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
119
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 15.000,00 15.000,00
SUMAN 15.000,00
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
2.1.03 IESS POR PAGAR
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/04/2011 Rol empleados mes de Abril 6/33 262,07 262,07
31/05/2011 Rol empleados mes de Mayo 17/103 124,12 386,19
30/06/2011 Rol empleados mes de Junio 32/197 124,12 510,31
SUMAN 0,00 510,31 510,31
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
2.1.04 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/04/2011 provisiones del mes de abril. 6/34 302,61 302,61
31/05/2011 provisiones del mes de mayo 17/104 168,94 471,55
30/06/2011 provisiones del mes de junio 32/198 168,94 640,49
SUMAN 0,00 640,49 640,49
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
120
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1%
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-08471 1/02 11,53 11,53
01/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-14921 1/03 11,62 23,15
01/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-075 1/04 0,61 23,75
05/04/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-02365 2/08 5,39 29,15
12/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-011991 3/15 16,97 46,11
13/04/2011 Compra de mercaderia s/f. 003-001-032717 3/17 3,99 50,10
13/04/2011 Compra mercad. s/f. 001-001-111239 a 111242 4/18 56,08 106,18
13/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-07384 4/19 7,61 113,79
18/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01352 4/22 2,89 116,68
18/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012569 4/23 42,62 159,30
19/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0111473 5/25 5,67 164,97
21/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-005959 5/27 19,64 184,61
27/04/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-01028 5/29 4,88 189,49
02/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-1538 7/38 15,36 204,85
SUMAN Y PASAN 204,85 204,85
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
121
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1%
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 0,00 204,85 204,85
02/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-1368 7/39 7,34 212,18
02/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0245 7/40 8,33 220,51
03/05/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-42230 8/44 0,22 220,73
04/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012650 8/47 37,35 258,08
06/05/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-019568 9/51 26,54 284,62
10/05/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 42290 y 42308 10/58 0,23 284,85
12/05/2011 Compra de mercaderia s/f. 002-001-01042 11/63 32,72 317,56
13/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012650 11/66 22,60 340,16
19/05/2011 Envio de repuestos s/f. 002-001-042465 13/76 0,05 340,21
23/05/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 001-001-0460 13/79 0,92 341,13
23/05/2011 Compra s/f. 002-001-051381 y 05183 14/82 48,14 389,26
24/05/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-042515 14/84 0,50 389,76
25/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-15797 y 15796 15/89 16,20 405,96
25/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-08698 15/90 0,58 406,54
26/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012777 16/94 11,20 417,74
31/05/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-33514 16/100 20,97 438,71
01/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-047198 18/107 7,12 445,83
01/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-4555 18/108 0,25 446,08
02/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01166 y 01168 18/100 7,52 453,60
05/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-004-0033 19/119 55,31 508,91
06/06/2011 Flete en compra merc s/f. 002-001-1972 y 6551 20/121 3,07 511,97
06/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0260 20/122 1,01 512,98
06/06/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-051729 20/123 9,62 522,60
07/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-42678 20/125 0,28 522,88
07/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-002-09859 21/127 12,46 535,34
07/06/2011 Compra mercaderia s/f. 004-001-003 21/128 7,28 542,62
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-018579 21/129 0,86 543,47
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-09836 21/130 11,28 554,75
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-047280 22/131 6,87 561,62
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0112833 22/133 4,35 565,97
09/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01541 22/135 25,80 591,78
09/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-055512 22/136 43,30 635,08
10/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0432 23/140 2,96 638,04
13/06/2011 Flete en compra mercader s/f. 001-001-4780 24/148 1,20 639,24
13/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0803 y 018619 24/149 18,26 657,50
13/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-022472 25/151 1,39 658,88
14/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 001-001-42755 y
15027 25/1541,08 659,96
16/06/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-19983 a 19573 26/160 7,81 667,77
SUMAN Y PASAN 0,00 667,77 667,77
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
122
2.1.05 RETENCIÓN FUENTE 1%
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 0,00 667,77 667,77
16/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01624 26/161 11,72 679,49
17/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-08816 27/163 127,74 807,23
18/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01668 27/166 1,52 808,75
21/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-0042821
y 0015144 28/1731,42 810,17
22/06/2011 Compra de impresora s/f. 002-001-2830 28/076 2,92 813,09
23/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 001-001-015170 29/178 0,10 813,19
28/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-018817 30/187 16,96 830,16
30/06/2011 Compra mercaderia s/f. 021-001-0005351 31/192 14,56 844,72
SUMAN 0,00 844,72 844,72
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 2%
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
04/05/2011 Impresion blok de facturas s/f. 001-001-4725 8/46 4,14 4,14
09/05/2011 Asistencia técnica de local s/f. 001-001-50965 10/56 0,20 4,34
18/05/2011 Pag TV. Cable s/f. 001-001-17952 12/72 0,36 4,70
23/05/2011 Impresion titulos de propiedad s/f. 001-001-4819 13/80 1,00 5,70
23/05/2011 Pago TV. Cable s/f. 001-001-20130 14/81 0,36 6,06
25/05/2011 Servicio de monitoreo local s/f. 001-001-51047 15/88 0,50 6,56
31/05/2011 Recarga de cartuchos s/f. 001-001-16281 16/99 0,20 6,76
13/06/2011 Plan f ijo de facturacion s/f. 001-001-0083076 25/150 1,43 8,19
20/06/2011 Servicio monitoreo de local s/f. 001-001-52893 27/171 0,50 8,69
22/06/2011 Pago de TV. Cable s/f. 001-001-0018927 28/175 0,36 9,05
30/06/2011 Pago de Tv. Cable s/f. 001-001-0020259 31/194 0,36 9,41
SUMAN 0,00 9,41 9,41
2.1.07 IVA EN VENTAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-0980 1/01 21,43 21,43
SUMAN Y PASAN 21,43 21,43
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
123
2.1.07 IVA EN VENTAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 0,00 21,43 21,43
02/04/2011 Venta meracderia s/f. 002-001-0982 2/06 402,86 424,29
04/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01114 2/07 20,36 444,64
05/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01101 2/09 90,64 535,29
06/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-0107 y 01102 2/10 131,08 666,36
08/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01103 2/11 173,57 839,94
09/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01104 y 1105 3/12 24,84 864,78
10/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01106 3/13 1,61 866,38
11/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01108 3/14 3,21 869,60
12/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01109 3/16 4,07 873,67
15/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01110 y 1113 4/20 29,46 903,13
16/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01116 4/21 3,21 906,35
18/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01118 4/24 195,54 1.101,88
20/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01119 y 01120 5/26 103,93 1.205,81
26/04/2011 Venta mercaderi s/f. 002-001-01123 5/28 22,71 1.228,53
28/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01124 y 01125 6/30 23,04 1.251,56
29/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001- 01127 y 01127 6/31 130,07 1.381,63
30/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001- 01128 y 01130 6/32 141,96 1.523,60
30/04/2011 Liquidacion IVA mes de abril 6/35 1.523,60 0,00
04/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01133 8/47 48,21 48,21
06/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01135 y 01136 9/52 193,93 242,14
07/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01137 9/53 30,00 272,14
08/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01139 a 01141 10/55 27,86 300,00
09/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01142 10/57 128,57 428,57
10/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01143 a 01147 10/60 171,96 600,53
12/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01148 11/64 13,93 614,46
13/05/2011 Venta mercadria s/f. 002-001-01149 12/67 5,36 619,82
16/05/2011 Venta mercaderia s/fs. 002-001-01150 12/70 93,64 713,46
17/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01152 y 00105 12/71 63,21 776,68
18/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01153 13/75 184,82 961,50
19/05/2011 Venta mercadria s/f. 002-001-01154 13/77 10,71 972,21
23/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01155 y 01156 14/83 27,86 1.000,07
24/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01157 14/85 8,57 1.008,65
25/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01159 15/92 75,00 1.083,65
27/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01160 16/95 18,75 1.102,40
30/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01161 y 01162 16/97 34,82 1.137,22
31/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01163 a 01165 17/102 156,75 1.293,97
31/05/2011 Liquidacion IVA mes de mayo 17/105 1.293,97 0,00
01/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01166 18/109 5,36 5,35
02/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01167 y 01168 18/111 62,68 68,03
SUMAN Y PASAN 2.817,57 2.885,60 68,03
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
124
2.1.07 IVA EN VENTAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 2.817,57 2.885,60 68,03
03/06/2011 Vent. Merc. s/f. 0001169 a 01172 19/113 57,21 125,24
04/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01174 19/116 10,71 135,96
05/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01175 20/120 9,86 145,81
06/06/2011 Venta mercadria s/fs. 002-001-01176 a 01178 20/124 183,75 329,56
09/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01179 y 01180 23/137 75,54 405,10
10/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01181 23/142 196,07 601,17
11/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01182 24/144 24,48 625,66
16/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01186 26/162 167,14 792,80
17/06/2011 Vent. Merc. s/f. 001-001-01188 en efectivo 27/164 2,14 794,94
18/06/2011 Venta mercadria s/f. 002-001-01189 27/167 6,96 801,91
19/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01190 27/168 21,43 823,33
21/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01191 28/174 2,68 826,01
22/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01192 29/177 127,50 953,51
23/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01193 y 01194 29/179 137,68 1.091,19
24/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01196 a 01197 29/181 81,59 1.172,78
25/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01198 y 01200 29/182 16,07 1.188,85
26/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-1201 a 1205 30/184 36,21 1.225,07
27/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01206 a 01210 30/186 861,43 2.086,50
28/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01211 30/188 127,50 2.214,00
29/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01212 a 01213 31/190 16,61 2.230,61
30/06/2011 Liquidacion IVA mes de Junio 2.230,61 0,00
SUMAN 5.048,18 5.048,18 0,00
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
3.1.01 CAPITAL
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Asiento Apertura del Almacén "Moreno Hnos." 152.721,70 152.721,70
SUMAN 152.721,70
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
125
3.2.01 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Cierre ventas N., costo de venta y deter. Pérdida 33/209 5297,31 5.297,31
SUMAN 5.297,31 5.297,31
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
3.2.02 RESUMEN PERDIDAS Y GANANCIAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Cierre cuentas del gasto 33/207 5540,6 5.540,60
30/06/2011 Cierre cuentas del ingreso 33/208 243,29 5.297,31
30/06/2011 Perdida del ejercicio 33/209 5.297,31 0,00
SUMAN 5.540,60 5.540,60 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
126
4.1.01 VENTAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-0980 1/01 0,00 178,57 178,57
02/04/2011 Venta meracderia s/f. 002-001-0982 2/06 3.357,14 3.535,71
04/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01114 2/07 169,64 3.705,35
05/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01101 2/09 755,36 4.460,71
06/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-0107 y 01102 2/10 1.092,32 5.553,03
08/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01103 2/11 1.446,43 6.999,46
09/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01104 y 1105 2/12 207,01 7.206,47
10/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01106 3/13 13,39 7.219,86
11/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01108 3/14 26,79 7.246,65
12/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01109 3/16 33,93 7.280,58
15/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01110 y 1113 4/20 245,53 7.526,11
16/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01116 4/21 26,79 7.552,90
18/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01118 4/24 1.629,46 9.182,36
20/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01119 y 01120 5/26 866,07 10.048,43
26/04/2011 Venta mercaderi s/f. 002-001-01123 5/28 189,29 10.237,72
28/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01124 y 01125 6/30 191,97 10.429,69
29/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001- 01127 y 01127 6/31 1.083,93 11.513,62
30/04/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001- 01128 y 01130 6/32 1.183,03 12.696,65
04/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01133 8/47 401,79 13.098,44
06/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01135 y 01136 9/52 1.616,07 14.714,51
07/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01137 9/53 250,00 14.964,51
08/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01139 a 01141 10/55 232,15 15.196,66
09/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01142 10/57 1.071,43 16.268,09
10/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01143 a 01147 10/60 1.433,03 17.701,12
12/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01148 11/64 116,08 17.817,20
13/05/2011 Venta mercadria s/f. 002-001-01149 12/67 44,64 17.861,84
16/05/2011 Venta mercaderia s/fs. 002-001-01150 12/70 780,36 18.642,20
17/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01152 y 00105 12/71 526,79 19.168,99
SUMAN Y PASAN 19.168,99 298.007,43
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
LIBRO MAYOR
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
127
4.1.01 VENTAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 19.168,99 298.007,43
18/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01153 13/75 1.540,18 20.709,17
19/05/2011 Venta mercadria s/f. 002-001-01154 13/77 89,29 20.798,46
23/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01155 y 01156 14/83 232,14 21.030,60
24/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01157 14/85 71,43 21.102,03
25/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01159 15/92 625,00 21.727,03
27/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01160 16/95 156,25 21.883,28
30/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01161 y 01162 16/97 290,18 22.173,46
31/05/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01163 a 01165 17/102 1.306,25 23.479,71
01/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01166 18/109 44,64 23.524,35
02/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01167 y 01168 18/111 522,32 24.046,67
03/06/2011 Vent. Merc. s/f. 0001169 a 01172 19/113 476,79 24.523,46
04/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01174 19/116 89,29 24.612,75
05/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01175 20/120 82,14 24.694,89
06/06/2011 Venta mercadria s/fs. 002-001-01176 a 01178 20/124 1.531,24 26.226,13
09/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01179 y 01180 23/137 629,46 26.855,59
10/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01181 23/142 1.633,93 28.489,52
11/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01182 24/144 204,02 28.693,54
16/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01186 26/162 1.392,86 30.086,40
17/06/2011 Vent. Merc. s/f. 001-001-01188 en efectivo 27/164 17,86 30.104,26
18/06/2011 Venta mercadria s/f. 002-001-01189 27/167 58,04 30.162,30
19/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01190 27/168 178,57 30.340,87
21/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01191 28/174 22,32 30.363,19
22/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01192 29/177 1.062,50 31.425,69
23/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01193 y 01194 29/179 1.147,32 32.573,01
24/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01196 a 01197 29/181 679,91 33.252,92
25/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01198 y 01200 29/182 133,93 33.386,85
26/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-1201 a 1205 30/184 301,78 33.688,63
27/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01206 a 01210 30/186 7.178,56 40.867,19
28/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01211 30/188 1.062,50 41.929,69
29/06/2011 Venta mercaderia s/f. 002-001-01212 a 01213 31/190 138,39 42.068,08
30/06/2011 Asiento de regualcion 33/203 42.068,08 0,00
SUMAN 42.068,08 42.068,08 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
128
4.1.02 VENTAS NETAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Asiento de regualcion 32/203 42.068,08 42.068,08
01/06/2011 Asiento de regualcion 32/204 42.068,08 0,00
SUMAN 42.068,08 42.068,08 0,00
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Asientos de regulacion 33/206 243,29 243,29
30/06/2011 Asientos de cierre 33/208 243,29
SUMAN Y PASAN 243,29 243,29 0,00
5.1.01 COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-8471 1/02 1.153,33 0,00 1.153,33
SUMAN Y PASAN 1.153,33 0,00 1.153,33
5.1.01 COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 1.153,33 - 1.153,33
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-14921 al contado. 1/03 1.161,61 2.314,94
01/04/2011 Compra segun fact. 001-001-075 al contado. 1/04 60,72 2.375,66
05/04/2011 Compra segun fact. 002-001-02365 en efectivo. 2/08 539,29 2.914,95
12/04/2011 Compra fact. 001-001-11991 a crédito 3/15 1.696,56 4.611,51
13/04/2011 Compra fact. 003-001-32717 a crédito.90 dias 3/17 398,86 5.010,37
13/04/2011 Compra s/f. 001-001-11239 a 0111242 3/18 5.830,05 10.840,42
13/04/2011 Compra fac. 001-001-07384 contado. 4/19 760,92 11.601,34
18/04/2011 Compra fact. 001-001-1352 cheque. 4/22 288,93 11.890,27
18/04/2011 Compra s. fact. 001-001-12569 a crédito. 4/23 4.262,13 16.152,40
19/04/2011 Compra s/f. 001-001-11473 a credito 5/25 627,00 16.779,40
21/04/2011 Compra seg. fact. 001-001-5959 a crédito 5/27 1.964,25 18.743,65
27/04/2011 Compra de mercaderia s.f. 002-001-1028 5/29 542,00 19.285,65
02/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0215 7/37 937,00 20.222,65
02/05/2011 Compra s.fact. 001-001-1538 cheque. 7/38 1.535,71 21.758,36
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-1368 cheque. 7/39 733,84 22.492,20
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-245 cheque. 7/40 833,03 23.325,23
02/05/2011 Compra segun fact. 001-001-44489 efectivo. 7/41 6,69 23.331,92
02/05/2011 Compra segun fact. 002-001-55349 efectivo. 7/42 6,75 23.338,67
03/05/2011 Compra segun fact. 002-001-55383 efectivo. 8/43 5,83 23.344,50
SUMAN Y PASAN 23.344,50 0,00 23.344,50
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
129
5.1.01 COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENE 23.344,50 - 23.344,50
04/05/2011 Compra mercaderia segun fact. 001-001-12650 8/47 3.800,33 27.144,83
05/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-02855 8/49 546,50 27.691,33
05/05/2011 Compra segun fact. 002-001-54472 efectivo. 9/50 16,00 27.707,33
06/05/2011 Compra s/f. 003-001-19568 a 0019573 credito. 9/51 2.859,89 30.567,22
12/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-01042 11/63 3.635,00 34.202,22
13/05/2011 Compra mercaderia segun fact. 001-001-012650 11/66 2.207,28 36.409,50
18/05/2011 Compra segun fact. 001-001-012715 al contado. 13/74 31,25 36.440,75
23/05/2011 Compra segun fact. 002-001-51381 y 51383 14/82 4.813,67 41.254,42
25/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0370 15/87 360,00 41.614,42
25/05/2011 Compra s. fact. 001-001-15797 y 15796 cheque. 15/89 1.619,86 43.234,28
25/05/2011 Compra segun fact. 001-001-8698 cheque. 15/90 58,04 43.292,32
26/05/2011 Compra segun fact. 001-001-12777 a crédito. 16/94 1.179,59 44.471,91
31/05/2011 Compra s/f. 002-001-58325 al contado. 16/98 8,00 44.479,91
31/05/2011 Compra segun fact. 003-001-33514 a crédito. 16/100 2.096,74 46.576,65
01/06/2011 Compra segun fact. 001-001-47198 a crédito. 18/107 693,87 47.270,52
01/06/2011 Compra s. fact.2256 y 1423 contado. 18/110 751,79 48.022,31
04/06/2012 Compra mercaderia s/f. 001-001-099 y 0100 19/115 1.113,00 49.135,31
05/06/2011 Compra segun fact. 001-004-033 19/119 5.531,23 54.666,54
06/06/2011 Compra segun fact. 001-001-260 contado. 20/122 100,89 54.767,43
06/06/2011 Compra segun fact. 002-001-51729 a crédito. 20/123 961,59 55.729,02
07/06/2011 Compra s/f. 001-001-0019046 al contado. 21/126 9,45 55.738,47
07/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-002-09859 21/127 1.246,00 56.984,47
07/06/2011 Compra segun fact. 004-001-0003 cheque. 21/128 727,68 57.712,15
08/06/2011 Compra s/f. 001-001-0018579 cHEQUE. 21/129 96,00 57.808,15
08/06/2011 Compra s/f. 001-001-009836 credito. 21/130 1.263,60 59.071,75
08/06/2011 Compra segun fact. 001-001-47280 a crédito . 21/131 683,05 59.754,80
08/06/2011 Compra s/f. 001-001-112833 a credito. 22/133 434,92 60.189,72
09/06/2011 Compra segun fact. 001-001-01541 22/135 2.580,47 62.770,19
09/06/2011 Compra seg fact. 001-001-5510 -5512 a crédit. 22/136 4.330,35 67.100,54
10/06/2011 Compra s/f. 001-001-0007871 23/138 1,33 67.101,87
10/06/2011 Compra de mercaderia s/f. 001-001-032 23/139 740,00 67.841,87
10/06/2011 Compra seg fact. 001-001-0432 a crédito. 23/140 295,70 68.137,57
11/06/2011 Compra s/f. 001-001-54805 y 0054806 23/143 12,75 68.150,32
13/06/2011 Compra s/fact. 001-001-803 y 18619 24/149 1.825,89 69.976,21
13/06/2011 Compra segun fact. 001-001-22472 a crédito. 25/151 138,75 70.114,96
15/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-00 25/156 430,00 70.544,96
16/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-03143 26/159 213,00 70.757,96
16/06/2011 Compra s/f. 003-001-19983 a 0019573 credito. 26/160 780,95 71.538,91
16/06/2011 Compra segun fact. 001-001-1624 a crédito. 26/161 1.171,58 72.710,49
SUMAN Y PASAN 72.710,49 0,00 72.710,49
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
130
5.1.01 COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENE 72.710,49 - 72.710,49
17/06/2011 Compra segun fact. 001-001-8816 a credito. 26/163 912,45 73.622,94
18/06/2011 Compra segun fact. 001-001-624 a crédito. 27/166 152,36 73.775,30
21/06/2011 Compra s/f. 002-004-005 al contado. 28/172 3,00 73.778,30
24/06/2011 Compra s/f. 001-001-0058714 al contado. 29/180 67,41 73.845,71
27/06/2011 Compra s/f. 001-00160728 al contado. 30/185 5,00 73.850,71
28/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-18817 30/187 1.696,43 75.547,14
30/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-3249 31/191 510,00 76.057,14
30/06/2011 Compra de mercaderia s/f.021-001-0005351 31/192 1.655,00 77.712,14
30/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-028 31/193 470,00 78.182,14
30/06/2011 Asiento de regulacion 32/203 753,32 77.428,82
30/06/2011 Asiento de regulacion 32/204 77.428,82 0,00
SUMAN 78.182,14 78.182,14 0,00
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
13/04/2011 Compra mercad. s/f. 001-001-11239 a 111242 4/18 222,17 222,17
19/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-11473 5/25 60,24 282,41
27/04/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-01028 5/29 54,20 336,61
03/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-055383 8/43 0,62 337,23
05/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-0010-054472 9/50 1,71 338,94
06/05/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-19568 a 19573 9/51 206,27 545,21
12/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-01042 11/63 363,50 908,71
31/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-058325 16/98 0,86 909,57
07/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0019046 21/126 1,01 910,58
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-0018579 21/129 10,29 920,87
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-009836 21/130 135,38 1.056,25
11/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-054805 y
054806 24/143 1,36 1.057,61
21/06/2011 Compra mercaderia s/f. 002-004-00005 28/172 0,32 1.057,93
24/06/2011 Compra mercadria s/f. 001-001-058714 29/180 7,22 1.065,15
27/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-060728 30/185 0,54 1.065,69
30/06/2011 Compra mercaderia s/f. 021-001-005351 31/192 198,60 1.264,29
30/06/2011 Asiento de regualcion 32/202 1.264,29 0,00
SUMAN 1.264,29 1.264,29 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
131
5.1.03 (-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
31/05/2011 Devolución en compra mercaderia s/nc.10721 17/101 480,03 480,03
30/06/2011 Asiento de regualcion 32/202 480,03 0,00
SUMAN 480,03 480,03 0,00
5.1.04 TRANSPORTE EN COMPRAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
03/05/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 002-001-42230 8/44 22,00 0,00 22,00
04/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012650 8/46 125,00 147,00
10/05/2011 Flete compra mercaderia s/f. 002-001-42290 y
42308 10/58 22,50 169,50
13/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-012650 11/66 52,00 221,50
18/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-12715 13/74 3,00 224,50
23/05/2011 Flete por compra mercaderia s/f. 001-001-460 13/79 91,50 316,00
24/05/2011 Flete por compra mercaderia s/f. 002-001-42515 14/84 50,00 366,00
01/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-47198 18/107 18,00 384,00
01/06/2011 Flete por compra mercaderia s/f. 002-001-04555 18/108 25,00 409,00
06/06/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-1972 y 6551 20/121 306,50 715,50
07/06/2011 Flete por compra mercaderia s/f. 002-001-42678 20/125 28,00 743,50
08/06/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-047280 21/131 4,00 747,50
13/06/2011 Flete por compra mercaderia s/f. 001-014780 24/148 120,00 867,50
14/06/2011
Flete por compra mercaderia s/f. 001-001-42755 y
15027 25/154 108,00 975,50
21/06/2011 Flete por compra mercaderia s/f. 002-001-042821
y 015144 28/173 5,50 981,00
23/06/2011 Flete en compra mercaderia s/f. 001-001-015170 29/178 10,00 991,00
30/06/2011 Asiento de regulacion 32/202 991,00 0,00
SUMAN 991,00 991,00 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
5.1.05 COSTO DE VENTAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Asiento de regulacion 32/204 158.539,74 158.539,74
30/06/2011 Asiento de regulacion 32/205 116.714,95 41.824,79
30/06/2011 Asiento de regulacion 33/206 41.824,79 0,00
SUMAN 158.539,74 158.539,74 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
132
6.1.01 SUELDOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/04/2011 Rol de empleados mes de Abril 6/33 1.218,91 1.218,91
31/05/2011 Rol de empleados mes de Mayo 17/103 577,32 1.796,23
30/06/2011 Rol de empleados mes de Junio 32/197 577,32 2.373,55
30/06/2011 Asiento de cierre 33/207 2.373,55 0,00
SUMAN 2.373,55 2.373,55 0,00
6.1.02 APORTE PATRONAL
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/04/2011 Rol de empleados mes de Abril 6/33 148,10 148,10
31/05/2011 Rol de empleados mes de Mayo 17/103 70,14 218,24
08/06/2011 Pago planillas IESS mes de abril 21/132 262,07 480,31
30/06/2011 Rol de empleados mes de Junio 32/197 53,98 534,29
30/06/2011 Asiento de cierre 33/207 534,29 0,00
SUMAN 534,29 534,29 0,00
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/04/2011 Provisiones del mes de abril. 6/34 302,61 302,61
31/05/2011 Provisiones del mes de mayo 17/104 168,94 471,55
30/06/2011 Provisiones del mes de junio 32/198 168,94 640,49
30/06/2011 Asiento de cierre 33/207 640,49 0,00
SUMAN 640,49 640,49 0,00
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
04/05/2011 Impresion blok de facturas s/f. 001-001-4725 8/46 207,00 207,00
SUMAN Y PASAN 207,00 0,00 207,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
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EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
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EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
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EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
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Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
133
6.1.04 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 207,00 0,00 207,00
23/05/2011 Impresion titulos de propiedad s/f. 001-001-4819 13/80 50,00 257,00
31/05/2011 Recarga de cartuchos s/f. 001-001-016281 16/99 19,64 276,64
15/06/2011 Compra papel copy laser s/f. 001-001-79513 26/158 5,00 281,64
20/06/2011 Compra cinta de embalaje s/f.001-001-35575 27/170 11,56 293,20
30/06/2011 Asiento de cierre 33/207 293,20 0,00
SUMAN 293,20 293,20 0,00
6.1.05 ALIMENTACIÓN PERSONAL
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
04/05/2011 Pago alimentación s/f. 002-001-1407 8/45 15,76 15,76
18/05/2011 Pago alimentación s/f. 004-001-10290 12/73 14,06 29,82
25/05/2011 Pago alimentación s/f. 004-001-10376 14/86 14,06 43,88
04/06/2011 Pago alimentación s/f. 004-001-156 19/114 14,29 58,17
12/06/2011 Pago alimentación s/f. 003-001-9759 24/145 6,70 64,87
14/06/2011 Pago alimentación s/f. 003-001-009778 25/153 14,75 79,62
18/06/2011 Pago alimentación s/f. 003-001-9834 27/165 11,83 91,45
30/06/2011 Asiento de cierre 33/207 91,45 0,00
SUMAN 91,45 91,45 0,00
6.1.06 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Desgate f isico de los bienes muebles de empresa
por 3 meses 32/201 24,50 24,50
30/06/2011 Asiento de cierre 33/207 24,50 0,00
SUMAN 24,50 24,50 0,00
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
134
6.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Desgate f isico de los bienes muebles de empresa
por 3 meses 32/201 144,61 144,61
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 144,61 0,00
SUMAN 144,61 144,61 0,00
6.1.08 SERVICIO DE MONITOREO, SCANNER Y ALARMAS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
09/05/2011 Asistencia técnica de local s/f. 001-001-50965 10/56 10,00 10,00
25/05/2011 Servicio de monitoreo local s/f. 001-001-51047 15/88 25,00 35,00
20/06/2011 Servicio monitoreo de local s/f. 001-001-52893 28/171 25,00 60,00
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 60,00 0,00
SUMAN 60,00 60,00 0,00
6.1.09 SERVICIO DE REPORTES CREDITICIOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
13/06/2011 Plan f ijo de facturacion s/f. 001-001-83076 24/150 71,50 71,50
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 71,50 0,00
SUMAN 71,50 71,50 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
10/05/2011 Pago teléfono e internet s/f. 001-001-006527147 10/59 51,71 0,00 51,71
18/05/2011 Pago TV. Cable s/f. 001-001-17952 12/72 18,10 69,81
23/05/2011 Pago TV. Cable s/f. 001-001-20130 14/81 18,10 87,91
25/05/2011 Pago de luz s/planilla 118-002-0628410 15/91 42,54 130,45
SUMAN Y PASAN 130,45 0,00 130,45
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
135
6.2.01 SERVICIOS BÁSICOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
VIENEN 130,45 0,00 130,45
09/06/2011 Pago energia electrica s/planilla 118-002-643833 22/134 42,95 173,40
10/06/2011 Pago teléfono e internet s/f. 001-001-08456311 23/141 63,48 236,88
22/06/2011 Pago TV. Cable mes de mayo s/f. 001-001-18927 28/175 18,11 254,99
30/06/2011 Pago Tv. Cable junio s/f. 001-001-020259 31/194 18,11 273,10
30/06/2011 Pago teléfono e internet-junio s/f. 001-001-
010381275 31/195 50,56 323,66
30/06/2011 Pago energia electrica junio s/f. 118-002-667899 31/196 87,59 411,25
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 411,25 0,00
SUMAN 411,25 411,25 0,00
6.2.02 SEGURO DE TRANSPORTE
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
13/05/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-12650 11/66 16,56 16,56
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 16,56 0,00
SUMAN 16,56 16,56 0,00
6.2.03 FLETES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
08/05/2011 Envio paquete s/f. 013-001-0556 9/54 4,00 4,00
19/05/2011 Envio repuestos y sobres s/f. 002-001-42465 13/76 5,00 9,00
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 9,00 0,00
SUMAN 9,00 9,00 0,00
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
136
6.2.04 COMBUSTIBLE
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
11/05/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-007891 11/61 4,02 4,02
11/05/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-007836 11/62 5,09 9,11
14/05/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-0081101 12/69 7,59 16,70
26/05/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-0088795 15/93 1,33 18,03
03/06/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-93431 y 93575 18/112 5,13 23,16
05/06/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-0094698 19/118 3,57 26,73
15/06/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-0101811 25/155 1,65 28,38
15/06/2011 Gasto gasolina s/f. 001-003-0101781 y 0092758 25/157 6,65 35,03
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 35,03 0,00
SUMAN 35,03 35,03 0,00
6.2.05 CUENTAS INCOBRABLES
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
30/06/2011 Ajuste por cuentas incobrables 32/200 290,12 290,12
30/06/2011 El cierre de las cuentas de gasto 33/207 290,12 0,00
SUMAN 290,12 290,12 0,00
6.3.01 INTERESES PAGADOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
10/05/2011
pago teléfono e internet s/f. 006527147 en
efectiv 10/59 0,09 0,09
08/06/2011 Pago planilla IESS mes Abril 22/132 8,73 8,82
SUMAN 8,82 0,00 8,82
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
EXPRESADO EN USD
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
137
6.3.02 INTERES FINANCIAMIENTO
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
21/04/2011 Compra mercaderia s/f. 001-001-05959 5/27 83,20 83,20
06/05/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-19568 a 19573 9/51 136,60 219,80
23/05/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-51381 y 51383 14/82 238,39 458,19
06/06/2011 Compra mercaderia s/f. 002-001-051729 20/123 47,64 505,83
16/06/2011 Compra mercaderia s/f. 003-001-19983 a 19573 26/160 19,52 525,35
30/06/2011 Asiento de cierre 33/207 525,35 0,00
SUMAN 525,35 525,35 0,00
6.4.01 OTROS IMPUESTOS PAGADOS
FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO
18/05/2011 Pago TV. Cable s/f. 001-001-017952 12/72 2,72 2,72
23/05/2011 pago mensulaidad mayo. s/f.20130 en efectiv 14/81 2,72 5,44
22/06/2011 Pago TV. Cable s/f. 001-001-018927 28/175 2,72 8,16
30/06/2011 Pago TV. Cable s/f. 001-001-0020259 31/194 2,72 10,88
SUMAN 10,88 0,00 10,88
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
LIBRO MAYOR
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
138
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 Caja 46.510,38 22.591,70 23.918,68
1.1.02 Bancos 4.451,40 8.166,99 (3.715,59)
1.1.03 Cuentas por cobrar clientes 116.439,93 - 116.439,93
1.1.05 Inventario de Mercaderías 81.110,92 - 81.110,92
1.1.06 IVA en Compras 8.570,55 8.570,55 -
1.1.07 Credito Tributario 7.088,04 - 7.088,04
1.1.08 Anticipo Retención Fte. 1% 23,24 - 23,24
1.1.09 Anticipo IVA Retenido 30% 64,60 64,60 -
1.2.01 Muebles y Enseres 1.088,85 - 1.088,85
1.2.03 Equipo de Computación 2.888,70 - 2.888,70
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 15.802,10 115.360,30 99.558,20
2.1.02 Documentos por Pagar - 15.000,00 15.000,00
2.1.03 IESS por pagar - 510,31 510,31
2.1.04 Provisiones Sociales por pagar - 640,49 640,49
2.1.05 Retención Fuente 1% - 844,72 844,72
2.1.06 Retención Fuente 2% - 9,41 9,41
2.1.07 IVA en Ventas 5.048,18 5.048,18 -
3.1.01 Capital - 152.721,70 152.721,70
4.1.01 Ventas - 42.068,08 42.068,08
5.1.01 Compras 78.182,14 - 78.182,14
5.1.02 (-) Descuento en Compras - 1.264,29 1.264,29
5.1.03 (-) Devolución en compras - 480,03 480,03
5.1.04 Transporte en Compras 991,00 - 991,00
6.1.01 Sueldos 2.373,55 - 2.373,55
6.1.02 Aporte Patronal 534,29 - 534,29
6.1.03 Remuneraciones Adicionales 640,49 - 640,49
6.1.04 Materiales y Suministros de Oficina 293,20 - 293,20
6.1.05 Alimentación Personal 91,45 - 91,45
6.1.08 Servicio de Monitoreo, Scanner y A. 60,00 - 60,00
6.1.09 Servicio de Reportes Crediticios 71,50 - 71,50
6.2.01 Servicios Básicos 411,25 - 411,25
6.2.02 Seguro de Transporte 16,56 - 16,56
6.2.03 Fletes 9,00 - 9,00
6.2.04 Combustible 35,03 35,03
6.3.01 Intereses Pagados 8,82 8,82
6.3.02 Interes Financiamiento 525,35 525,35
6.4.01 Otros Impuestos pagados 10,88 - 10,88
TOTALES 373.341,39 373.341,39 313.097,24 313.097,24
GERENTE CONTADOR
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
BLANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO/2011
EXPRESADO EN USD
Lago Agrio, 30 de Junio de 2011
139
INGRESOS
4.1.01 Ventas 42.068,08
4.1.02 Ventas Netas 42.068,08
5.1.05 (-) Costo de Ventas
1.1.05 Mercaderia Inventario inicial 81.110,92
5.1.01 (+) Compras 78.182,14
5.1.02 (-) Descuento en compras 1.264,29
5.1.03 (-) Devolución en compras 480,03
5.1.04 (+) Transporte en compras 991,00
Compras netas 77.428,82
Mercaderia disponible para la venta 158.539,74
1.1.05 (-) Mercaderia Inventario f inal 116.714,95 41.824,79
4.1.03 Utilidad bruta en Ventas 243,29
GASTOS
6.1. Gastos Administrativos
6.1.01 Sueldos 2.373,55
6.1.02 Aporte Patronal 534,29
6.1.03 Remuneraciones Adicionales 640,49
6.1.04 Materiales y Suministros 293,20
6.1.05 Alimentación personal 91,45
6.1.06 Depreciación muebles y enseres 24,50
6.1.07 Depreciación equipo de computo 144,61
6.1.08 Servicio Monitoreo, Scanner y Alarmas 60,00
6.1.09 Servicio de Reportes Crediticios 71,50
4 .233,59
6.2. Gastos de Venta
6.2.01 Servicios Básicos 411,25
6.2.02 Seguro de Transporte 16,56
6.2.03 Fletes 9,00
6.2.04 Combustible 35,03
6.2.05 Cuentas Incobrables 290,12
761,96
6.3. GASTOS FINANCIEROS
6.3.01 Intereses Pagados 8,82
6.30.2 Interes Financiamiento 525,35
534,17
6.4. OTROS GASTOS
6.4.01 Otros Impuestos pagados 10,88
10,88
5.540,60
3.2.01 Resultado total del ejercicio -- Pérdida ………………….…………….>> 5.297,31
SUMAS TOTALES
Lago Agrio, 30 de junio de 2011
GERENTE CONTADOR
T OT A L D E GA ST O D E VEN T A
T OT A L D E GA ST OS F IN A N C IER OS
T OT A L D E OT R OS GA ST OS
TOTAL DE GASTOS OPERATIVOS
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2011
EXPRESADO EN USD
T OT A L D E GA ST OS A D M IN IST R A T IVOS
140
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 23.918,68
1.1.02 Bancos (3.715,59)
1.1.03 Cuentas por cobrar clientes 116.439,93
1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables (290,12)
1.1.05 Inventario de Mercaderías 116.714,95
1.1.07 Crédito Tributario 7.088,04
1.1.08 Anticipo Retención en la fuente 1% 23,24
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260.179,13
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Muebles y Enseres 1.088,85
1.2.02 (-) Depreciación acumulada de Muebles y Enseres (24,50)
1.2.03 Equipo de Computación 2.888,70
1.2.04 (-) Depreciación acumulada de Equipo de Computación (144,61)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3.808,44
TOTAL DEL ACTIVO 263.987,57
2. PASIVOS
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 99.558,20
2.1.02 Documentos por Pagar 15.000,00
2.1.03 IESS por pagar 510,31
2.1.04 Provisiones Sociales por pagar 640,49
2.1.05 Retención Fuente 1% 844,77
2.1.06 Retención Fuente 2% 9,41
TOTAL PASIVO CORRIENTE 116.563,18
3. PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL 152.721,70
3.2. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.2.01 Pérdida total del ejercicio (5.297,31)
TOTAL PATRIMONIO 147.424,39
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 263.987,57
Lago Agrio, 30 Junio de 2011
GERENTE CONTADOR
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA
AL 30 DE JUNIO DEL 2011
EXPRESADO EN USD $
141
A. CÉDULA DE CONCILIACIÓN
Pérdida total del ejercicio (5.297,31)
+/- AJUSTES DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 459,23
Provisión Cuentas Incobrables 290,12
Depreciación acumulada de Muebles y Enseres 24,50
Depreciación acumulada de Equipo de Computación 144,61
- RENTAS 0
+/- AJUSTES DE ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES 20.717,27
Incrememento Cuentas por cobrar clientes (390,55)
Incrememento Inventario de Mercaderías (35.604,03)
Incrememento Crédito Tributario (3.529,39)
Incrememento Anticipo Retención en la fuente 1% (23,24)
Incrememento Equipo de Computación (298,70)
Incrememento Cuentas por Pagar Proveedores 58.558,20
Incrememento IESS por pagar 510,31
Incrememento Provisiones Sociales por pagar 640,49
Incrememento Retención Fuente 1% 844,77
Incrememento Retención Fuente 2% 9,41
= FLUJO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 15.879,19
B. FLUJO DEL EFECTIVO POR INVERSIONES
ENTRADAS 0
SALIDAS 0
= EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0
C. FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO
ENTRADAS 0
SALIDAS 0
= EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0
= FLUJO NETO DE EFECTIVO FINAL (A+B+C) 15879,19
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 4.323,90
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 20203,09
AL 30
JUNIO/2011
AL 01
ABRIL/20
11
VARIACIÓN
Caja 23.918,68 300,00 23.618,68
Bancos (3.715,59) 4.023,90 (7.739,49)
15.879,19
Lago Agrio, 30 de Junio de 2011
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO EN $ (Método Indirecto)
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2011
GERENTE CONTADOR
143
g. DISCUSIÓN
La empresa de Electrodomésticos “Moreno Hnos.”, no llevaba una contabilidad
formal acorde a sus necesidades, que le permitiera mantener sus cuentas en
orden y claras; además no existía un registro consistente y control adecuado de
facturas de compra de mercaderías, lo cual evitó que la contabilidad sea realizada
en forma veraz generando inconsistencias en los registros contables efectuados,
dificultando tener un control adecuado de los gastos; las ventas no eran
facturadas en su totalidad, es decir no contaban con un documento soporte que
respalde la salida de la mercadería y el ingreso del efectivo; los registros de
bodega se llevaba en simples formatos electrónicos los cuales no reflejaban la
veracidad de la mercadería disponible en el almacén, por lo que fue necesario
iniciar con la elaboración del inventario en base a sus existencias y obligaciones
con las que contaba el comercial.
En base a ello se verifico que la documentación fuente este legalmente autorizada
por el Servicio de Rentas Internas lo cual constituyo la justificación de las
transacciones comerciales para continuar con el proceso contable, llegando al
estado de resultados donde se describen los ingresos, gastos y la pérdida del
presente ejercicio; se concluyo con el Flujo del Efectivo donde se representa en
forma sintetizada, clasificada las entradas y salidas de los recursos monetarios
con el propósito de evaluar con mayor objetividad la liquidez como la solvencia del
negocio.
Como se observa mediante la Implementación de la Contabilidad comercial en el
Almacén de Electrodomésticos Moreno Hnos., ahora cuenta con un verdadero
sistema contable que garantizará de aquí en adelante la veracidad de todo lo
realizado en la misma, cumpliendo así con los requisitos necesarios para el
correcto funcionamiento.
Se ha cumplido satisfactoriamente con los objetivos planteados en la
investigación y finalmente se entrega al propietario información clara, precisa que
144
facilite tomar decisiones acertadas como oportunas para el crecimiento y
desarrollo de la empresa.
146
h. CONCLUSIONES
Luego de haber terminado el presente trabajo investigativo, los resultados
obtenidos son aquellos que han guiado a determinar las siguientes conclusiones y
recomendaciones:
1. La recopilación ordenada, detallada y valorada de las pertenencias que posee
el negocio, así como las obligaciones, facilito a su propietario conocer el
patrimonio con el cual empezaba su actividad económica durante el periodo
abril-junio de 2011.
2. Se elaboro el plan y manual de cuentas de acuerdo a las necesidades de la
empresa que facilite la contabilización de las operaciones realizadas en el
Almacén de Electrodomésticos “Morenos Hnos.”
3. Se desarrollo el proceso contable, dando inicio con la verificación de la
documentación fuente para proceder a jornalizar las transacciones en los
diferentes libros contables hasta la preparación de los Estados Financieros.
4. Se diseño registros auxiliares de compras como de ventas, en donde se
describe el número de factura entregadas a los clientes o recibidas de los
proveedores y su forma de pago con su respectiva fecha de vencimiento con
la finalidad de conocer sus saldos y movimientos diarios.
148
i. RECOMENDACIONES
1. Seguir llevando un control adecuado de sus inventarios (bienes, derechos y
obligaciones) que le permitan conocer oportunamente sus activos, pasivos
y patrimonio que posee la empresa al comienzo de cada ejercicio
económico.
2. Considerar el plan y manual de cuentas que fue realizado de acuerdo a los
aspectos técnicos, jurídicos, administrativos, económicos y financieros de
la empresa que facilitaran la contabilización de las operaciones efectuadas
en el ente económico.
3. Tomar en cuenta la propuesta planteada y aprovecharla para continuar con
la implementación de la Contabilidad Comercial, aspecto que le permitirá
contar con Estados Financieros pertinentes, confiables y comparables para
la toma de decisiones.
4. Utilizar los formatos diseñados para el registro de compras como de ventas
que le sirvan para cumplir con las obligaciones de sus proveedores y el
cobro oportuno con los clientes, de esta manera la empresa podrá gozar de
una liquidez eficiente.
150
j. BIBLIOGRAFÍA
Libros
AYAVIRI García Daniel, Contabilidad Básica y Documentos
Mercantiles. Primera Edición. Editorial “N-DAG”; Argentina.
BRAVO V. Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edición, año 2005.
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, Décima Edición 2009:
Editorial Impresos Andinos.
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, 9na. Edición 2009,
Impreso en Colombia por Mc GRAW-HILL INTERAMERICANA S.A.,
BOGOTA-COLOMBIA.
Normativa
Ley de Régimen Tributario y su Reglamento, s/g RO. Nº 196 del 19 de
mayo de 2010.
Direcciones Electrónicas
CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos.
Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid,
España.http://www.monografías.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
http://www.promonegocios.net/contabilidad/concepto-contabilidad.html
PÉREZ, Evelyn. Principios de Contabilidad {en línea}. Disponible en:
htpp://www.slideshare.net/Evelynperez12/
152
A L 30 D E
JUN IO/ 2011
A L 01 D E
A B R IL/ 2011VA R IA C IÓN
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 23.918,68 300 23.618,68 Incrememento USO
1.1.02 Bancos (3.715,59) 4.023,90 (7.739,49) Disminución FUENTE
1.1.03 Cuentas por cobrar clientes 116.439,93 116.049,38 390,55 Incrememento USO
1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables (290,12) (290,12) Disminución FUENTE
1.1.05 Inventario de Mercaderías 116.714,95 81.110,92 35.604,03 Incrememento USO
1.1.07 Crédito Tributario 7.088,04 3.558,65 3.529,39 Incrememento USO
1.1.08 Anticipo Retención en la fuente 1% 23,24 23,24 Incrememento USO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260.179,13 205.042,85
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Muebles y Enseres 1.088,85 1.088,85 - - -
1.2.02 (-) Depreciación acumulada Muebles y Enseres (24,50) (24,50) Disminución FUENTE
1.2.03 Equipo de Computación 2.888,70 2.590,00 298,70 Incrememento USO
1.2.04 (-) Depreciación acumulada Equipo de Computación (144,61) (144,61) Disminución FUENTE
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3.808,44 3.678,85
TOTAL DEL ACTIVO 263.987,57 208.721,70
2. PASIVOS
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 99.558,20 41.000,00 58.558,20 Incrememento FUENTE
2.1.02 Documentos por Pagar 15.000,00 15.000,00 - - -
2.1.03 IESS por pagar 510,31 510,31 Incrememento FUENTE
2.1.04 Provisiones Sociales por pagar 640,49 640,49 Incrememento FUENTE
2.1.05 Retención Fuente 1% 844,77 844,77 Incrememento FUENTE
2.1.06 Retención Fuente 2% 9,41 9,41 Incrememento FUENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE 116.563,18 56.000,00
3. PATRIMONIO
3.1.01 CAPITAL 152.721,70 152.721,70 -
3.2. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.2.01 Pérdida total del ejercicio (5.297,31) (5.297,31)
TOTAL PATRIMONIO 147.424,39 152.721,70
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 263.987,57 208.721,70
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
VARIACIONES
EXPRESADO EN USD $
153
FOLIO No. 1
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 1 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
01/04/2011 Venta Fact. 002-001-0000980 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 178,57 21,43 200,00 200,00
TOTAL 178,57 21,43 0,00 200,00 0,00 0,00 200,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 2
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 2 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
02/04/2011 Venta fact. 002-001-0000981 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 22,32 2,68 25,00 25,00
02/04/2011 Venta fact. 002-001-0000982 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 3084,82 370,18 3455,00 3455,00
02/04/2011 Venta fact. 002-001-000112 a PROMATEC con cheque 250,00 30,00 280,00 2,50 277,50
02/04/2011 Venta fact. 002-001-0000983 (Anulada) 0,00 0,00 0,00
02/04/2011 Venta fact. 002-001-0000984 (Anulada) 0,00 0,00 0,00
TOTAL 3357,14 402,86 0,00 3760,00 2,50 0,00 3480,00 277,50 0,00 0,00
FOLIO No. 3
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 4 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
04/04/2011 Venta fact. 002-001-0001114 a COMERCIALIZADORA GODOY RUIZ en efectivo 169,64 20,36 190,00 1,70 6,11 182,19
TOTAL 169,64 20,36 0,00 190,00 1,70 6,11 182,19 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 4
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 5 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
05/04/2011 Venta fact. 002-001-0001101 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 755,36 90,64 846,00 846,00
TOTAL 755,36 90,64 0,00 846,00 0,00 0,00 846,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 5
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 6 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
06/04/2011 Venta fact. 004-001-0000107 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 1070,00 128,40 1198,40 1198,40
06/04/2011 Venta fact. 002-001-0001102 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 22,32 2,68 25,00 25,00
TOTAL 1092,32 131,08 1223,40 1223,40
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
154
FOLIO No. 6
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 8 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
08/04/2011 Venta fact. 002-001-0001103 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 1446,43 173,57 1620,00 1620,00
TOTAL 1446,43 173,57 0,00 1620,00 0,00 0,00 1620,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 7
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 9 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
09/04/2011 Venta fact. 002-001-0001104 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 95,54 11,46 107,00 107,00
09/04/2011 Venta fact. 002-001-0001105 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 89,29 10,71 100,00 100,00
TOTAL 184,83 22,18 0,00 207,01 0,00 0,00 207,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 8
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 10 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
10/04/2011 Venta fact. 002-001-0001106 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 13,39 1,61 15,00 15,00
TOTAL 13,39 1,61 0,00 15,00 0,00 0,00 15,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 9
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 11 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
11/04/2011 Venta fact. 002-001-0001107 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
11/04/2011 Venta fact. 002-001-0001108 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 26,79 3,21 30,00 0,27 29,74
TOTAL 26,79 3,21 0,00 30,00 0,27 0,00 29,74 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 10
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 12 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
12/04/2011
Venta fact. 002-001-0001109 a COOP.DE
TRANSPORTES PUTUMAYO a crédito,retención 1% y
30%
33,93 4,07 38,00 0,34 1,22 38,00
TOTAL 33,93 4,07 0,00 38,00 0,34 1,22 0,00 0,00 38,00 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
155
FOLIO No. 11
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 15 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
15/04/2011 Venta fact. 002-001-000110 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 223,21 26,79 250,00 560,00
12/04/2011 Venta fact. 002-001-1111 (Anulada) 0,00 0,00 0,00
15/04/2011 Venta fact. 002-001-0001113 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 22,32 2,68 25,00 25,00
TOTAL 245,53 29,46 274,99 585,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 13
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 16 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
16/04/2011 Venta fact. 002-001-1115 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
16/04/2011 Venta fact. 002-001-0001116 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 26,79 3,21 30,00 30,00
TOTAL 26,79 3,21 0,00 30,00 0,00 0,00 30,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 14
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 18 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
18/04/2011 Venta fact. 002-001-1117 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
18/04/2011 Venta fact. 002-001-0001118 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 1629,46 195,54 1825,00 1825,00
TOTAL 1629,46 195,54 0,00 1825,00 0,00 0,00 1825,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 15
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 20 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
20/04/2011 Venta fact. 002-001-0001119 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 821,43 98,57 920,00 920,00
20/04/2011 Venta fact. 002-001-0001120 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 44,64 5,36 50,00 50,00
TOTAL 866,07 103,93 0,00 970,00 0,00 0,00 970,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 16
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 26 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
26/04/2011 Venta fact. 002-001-1121 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
26/04/2011 Venta fact. 002-0001-1122 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
26/04/2011Venta fact. 002-001-0001123 a ZENITRAM a
crédito,retención 1% 189,29 22,71 212,00 1,89 212,00
TOTAL 189,29 22,71 0,00 212,00 1,89 0,00 0,00 212,00 0,00 0,00
FOLIO No. 17
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 28 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
28/04/2011 Venta fact. 002-001-0001124 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 49,11 5,89 55,00 55,00
28/04/2011 Venta fact. 002-001-0001125 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 142,86 17,14 160,00 160,00
TOTAL 191,97 23,04 0,00 215,01 0,00 0,00 215,00 0,00 0,00 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
156
FOLIO No. 18
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 29 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
29/04/2011 Venta fact. 002-001-0001126 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 12,50 1,50 14,00 14,00
29/04/2011 Venta fact. 002-001-0001127 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 1071,43 128,57 1200,00 1200,00
TOTAL 1083,93 130,07 0,00 1214,00 0,00 0,00 1214,00 0,00 0,00 0,00
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
FOLIO No. 19
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 30 DE ABRIL DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
30/04/2011 Venta fact. 002-001-0001128 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 1160,71 139,29 1300,00 1300,00
30/04/2011 Venta fact. 002-0001129 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
30/04/2011 Venta fact. 002-001-0001130 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 22,32 2,68 25,00 25,00
30/04/2011 Venta fact. 002-001-1131 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
30/04/2011 Venta fact. 002-001-1144 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 1183,03 141,96 1324,99 1325,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 20
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 03/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
03/05/2011 Venta fact. 002-001-1132 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 21
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 04/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
04/05/2011 Venta fact. 002-001-0001133 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 401,79 48,21 450,00 450,00
TOTAL 401,79 48,21 0,00 450,00 0,00 0,00 450,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 22
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 06/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
06/05/2011 Venta fact. 002-001-1134 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
06/05/2011 Venta fact. 002-001-0001135 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1491,07 178,93 1670,00 1670,00
06/05/2011 Venta fact. 002-001-0001136 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 125,00 15,00 140,00 140,00
TOTAL 1616,07 193,93 1810,00 1810,00 0,00
FOLIO No. 23
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 07/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
07/05/2011 Venta fact. 002-001-0001137 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 250,00 30,00 280,00 280,00
TOTAL 250,00 30,00 0,00 280,00 0,00 0,00 280,00 0,00 0,00 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
157
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 24
SUBCUENTA: 08/05/2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
08/05/2011 Venta fact. 002-001-1138 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
08/05/2011 Venta fact. 002-001-0001139 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 111,61 13,39 125,00 125,00
08/05/2011 Venta fact. 002-001-0001140 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 58,04 6,96 65,00 65,00
08/05/2011 Venta fact. 002-001-0001141 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 62,50 7,50 70,00 70,00
TOTAL 232,15 27,86 0,00 260,01 0,00 0,00 260,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 25
SUBCUENTA: 09/05/2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
09/05/2011 Venta fact. 002-001-0001142 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1071,43 128,57 1200,00 1200,00
TOTAL 1071,43 128,57 0,00 1200,00 0,00 0,00 1200,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 26
SUBCUENTA: 10/05/2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
10/05/2011 Venta fact. 002-001-0001143 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1071,43 128,57 1200,00 1200,00
10/05/2011 Venta fact. 002-001-0001145 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 116,07 13,93 130,00 130,00
10/05/2011 Venta fact. 002-001-0001146 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 66,96 8,04 75,00 75,00
10/05/2011Venta fact. 002-001-0001147 a ILE C.A. EN
EFECTIVO,retención 1% Y 30%178,57 21,43 200,00 1,79 6,43 191,78
TOTAL 1433,03 171,96 1604,99 1,79 6,43 1596,78 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 27
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 12/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
12/05/2011 Venta fact. 002-001-0001148 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 116,08 13,93 130,01 130,01
TOTAL 116,08 13,93 0,00 130,01 0,00 0,00 130,01 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 28
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 13/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
13/05/2011 Venta fact. 002-001-0001149 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 44,64 5,36 50,00 50,00
TOTAL 44,64 5,36 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 29
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 16/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
16/05/2011 Venta fact. 002-001-0001150 a CONSUMIDOR FINAL, a crédito 128,57 15,43 144,00 144,00
16/05/2011 Venta fact. 002-001-0001151 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 651,79 78,21 730,00 730,00
TOTAL 780,36 93,64 0,00 874,00 0,00 0,00 730,00 0,00 144,00 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
158
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 30
SUBCUENTA: 17/05/2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
17/05/2011 Venta fact. 002-001-0001152 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 80,36 9,64 90,00 90,00
17/05/2011 Venta fact. 004-001-0000105 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 446,43 53,57 500,00 500,00
TOTAL 526,79 63,21 0,00 590,00 0,00 0,00 590,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 31
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 18/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
18/05/2011 Venta fact. 002-001-0001153 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1540,18 184,82 1725,00 1725,00
TOTAL 1540,18 184,82 0,00 1725,00 0,00 0,00 1725,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 32
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 19/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
19/05/2011 Venta fact. 002-001-0001154 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 89,29 10,71 100,00 100,00
TOTAL 89,29 10,71 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 33
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 23/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
23/05/2011 Venta fact. 002-001-0001155 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 102,68 12,32 115,00 115,00
23/05/2011 Venta fact. 002-001-0001156 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 129,46 15,54 145,00 145,00
TOTAL 232,14 27,86 0,00 260,00 0,00 0,00 260,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 34
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 24/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
24/05/2011 Venta fact. 002-001-0001157 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 71,43 8,57 80,00 80,00
TOTAL 71,43 8,57 0,00 80,00 0,00 0,00 80,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 35
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 25/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
25/05/2011 Venta fact. 002-001-1158 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
25/05/2011 Venta fact. 002-001-0001159 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 625,00 75,00 700,00 15,94 700,00
TOTAL 625,00 75,00 0,00 700,00 15,94 0,00 700,00 0,00 0,00 0,00
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
159
FOLIO No. 36
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 27/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
27/05/2011 Venta fact. 002-001-0001160 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 156,25 18,75 175,00 175,00
TOTAL 156,25 18,75 0,00 175,00 0,00 0,00 175,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 37
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 30/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% IVA0% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
30/05/2011 Venta fact. 002-001-0001161 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 44,64 5,36 240,00 290,00 290,00
30/05/2011 Venta fact. 002-001-0001162 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 31,25 3,75 35,00 35,00
TOTAL 75,89 9,11 240,00 325,00 0,00 0,00 325,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 38
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 31/05/2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
31/05/2011 Venta fact. 002-001-0001163 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 625,00 75,00 700,00 700,00
31/05/2011 Venta fact. 002-001-0001164 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 56,25 6,75 63,00 63,00
31/05/2011 Venta fact. 002-001-0001165 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 625,00 75,00 700,00 700,00
TOTAL 1306,25 156,75 0,00 1463,00 0,00 0,00 1463,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 39
SUBCUENTA: 01 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
01/06/2011 Venta fact. 002-001-0001166 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 44,64 5,36 50,00 50,00
TOTAL 44,64 5,36 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 40
SUBCUENTA: 02 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
02/06/2011 Venta fact. 002-001-0001167 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 53,57 6,43 60,00 60,00
02/06/2011 Venta fact. 002-001-0001168 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 468,75 56,25 525,00 525,00
TOTAL 522,32 62,68 0,00 585,00 0,00 0,00 585,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 41
SUBCUENTA: 03 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% IVA0% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
03/06/2011 Venta fact. 002-001-0001169 a CONSTRU DAVEFA, RET.1% 62,50 7,50 70,00 0,63 69,38
03/06/2011 Venta fact. 002-001-0001170 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 151,79 18,21 170,00 170,00
03/06/2011 Venta fact. 002-001-0001171 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 200,00 0,00 200,00
03/06/2011 Venta fact. 002-001-0001172 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 62,50 7,50 70,00 70,00
TOTAL 276,79 33,21 200,00 310,00 0,63 0,00 509,38 0,00 0,00 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
160
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 42
SUBCUENTA: 04 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
04/06/2011 Venta fact. 002-001-1173 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
04/06/2011 Venta fact. 002-001-0001174 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 89,29 10,71 100,00 100,00
TOTAL 89,29 10,71 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 43
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 05 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
05/06/2011 Venta fact. 002-001-0001175 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 82,14 9,86 92,00 92,00
TOTAL 82,14 9,86 0,00 92,00 0,00 0,00 92,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 44
SUBCUENTA: 06 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
06/06/2011 Venta fact. 002-001-0001176 a COLEGIO DR.CAMILO GALLLEGOS, RET.1 Y 30% 629,46 75,54 705,00 6,29 22,66 676,04
06/06/2011 Venta fact. 002-001-0001177 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 803,57 96,43 900,00 900,00
06/06/2011 Venta fact. 002-001-0001178 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 98,21 11,79 110,00 110,00
TOTAL 1531,24 183,75 0,00 1714,99 6,29 22,66 1686,04 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 45
SUBCUENTA: 09 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% IVA0% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
09/06/2011 Venta fact. 002-001-0001179 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 89,29 10,71 100,00 100,00
09/06/2011 Venta fact. 002-001-0001180 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 187,50 22,50 395,00 605,00 605,00
TOTAL 276,79 33,21 395,00 705,00 0,00 0,00 705,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 46
SUBCUENTA: 10 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
10/06/2011 Venta fact. 002-001-0001181 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1633,93 196,07 1830,00 1830,00
TOTAL 1633,93 196,07 0,00 1830,00 0,00 0,00 1830,00 0,00 0,00 0,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 47
SUBCUENTA: 11 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
11/06/2011 Venta fact. 002-001-0001182 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 204,02 24,48 228,50 228,50
TOTAL 204,02 24,48 0,00 228,50 0,00 0,00 228,50 0,00 0,00 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
161
FOLIO No. 48
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 14 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
14/06/2011 Venta fact. 002-001-1183 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
14/06/2011 Venta fact. 002-001-1184 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
14/06/2011 Venta fact. 002-001-1185 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 49
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 16 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
16/06/2011 Venta fact. 002-001-0001186 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1330,36 159,64 1490,00 1490,00
16/06/2011 Venta fact. 002-001-0001187 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 62,50 7,50 70,00 70,00
TOTAL 1392,86 167,14 0,00 1560,00 0,00 0,00 1560,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 50
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 17 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
17/06/2011 Venta fact. 002-001-0001188 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 17,86 2,14 20,00 20,00
TOTAL 17,86 2,14 0,00 20,00 0,00 0,00 20,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 51
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 18 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
18/06/2011 Venta fact. 002-001-0001189 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 58,04 6,96 65,00 65,00
TOTAL 58,04 6,96 0,00 65,00 0,00 0,00 65,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 52
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 19 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
19/06/2011 Venta fact. 002-001-0001190 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 178,57 21,43 200,00 200,00
TOTAL 178,57 21,43 0,00 200,00 0,00 0,00 200,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 53
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 21 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
21/06/2011 Venta fact. 002-001-0001191a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 22,32 2,68 25,00 25,00
22/06/2011 Venta fact. 002-001-1192 1062,50 127,50 0,00 0,00
TOTAL 1084,82 130,18 0,00 25,00 0,00 0,00 25,00 0,00 0,00 0,00
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
F. PAGO
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
162
FOLIO No. 54
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 23 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
23/06/2011 Venta fact. 002-001-0001193a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 84,82 10,18 95,00 95,00
23/06/2011 Venta fact. 002-001-0001194a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1062,50 127,50 1190,00 1190,00
TOTAL 1147,32 137,68 1285,00 1285,00
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 55
SUBCUENTA: 24 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
24/06/2011 Venta fact. 002-001-1195 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
24/06/2011 Venta fact. 002-001-0001196a DIR.PROV.AGROPECUARIA DE SUCUMBIOS RET.1 Y 30% 148,66 17,84 166,50 1,49 5,35 159,66
24/06/2011 Venta fact. 002-001-0001197a DIR.PROV.AGROPECUARIA DE SUCUMBIOS RET.1 Y 30% 531,25 63,75 595,00 5,31 19,13 570,56
TOTAL 679,91 81,59 761,50 6,80 24,48 730,22
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 56
SUBCUENTA: 25 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
25/06/2011 Venta fact. 002-001-0001198a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 44,64 5,36 50,00 50,00 149,99
25/06/2011 Venta fact. 002-001-1199 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
25/06/2011 Venta fact. 002-001-0001200a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 89,29 10,71 100,00 100,00 300,01
TOTAL 133,93 16,07 150,00 150,00 450,00
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
CUENTA: VENTAS FOLIO No. 57
SUBCUENTA: 26 DE JUNIO DEL 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
26/06/2011 Venta fact. 002-001-0001201a CONSUMIDOR FINAL, en cheque 133,93 16,07 150,00 150,00
26/06/2011 Venta fact. 002-001-0001202a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 66,96 8,04 75,00 75,00
26/06/2011 Venta fact. 002-001-1203 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
26/06/2011 Venta fact. 002-001-0001204a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 62,50 7,50 70,00 70,00
26/06/2011 Venta fact. 002-001-0001205a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 38,39 4,61 43,00 43,00
TOTAL 301,78 36,21 337,99 188,00 150,00
FOLIO No. 58
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 27 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
27/06/2011 Venta fact. 002-001-0001206a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1660,71 199,29 1860,00 1860,00
27/06/2011 Venta fact. 002-001-1207 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
27/06/2011 Venta fact. 002-001-1208 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00
27/06/2011 Venta fact. 002-001-0001209a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 5357,14 642,86 6000,00 6000,00
27/06/2011 Venta fact. 002-001-0001210a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 160,71 19,29 180,00 180,00
TOTAL 7178,56 861,43 0,00 8039,99 0,00 0,00 8040,00 0,00 0,00 0,00
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
163
FOLIO No. 59
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 28 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
28/06/2011 Venta fact. 002-001-0001211a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 1062,50 127,50 1190,00 1190,00
TOTAL 1062,50 127,50 0,00 1190,00 0,00 0,00 1190,00 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 60
CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 29 DE JUNIO DEL 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
29/06/2011 Venta fact. 002-001-0001212 a ESPEA, RET. 1 Y 30% 102,68 12,32 115,00 1,03 3,7 110,27
29/06/2011 Venta fact. 002-001-0001213a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 35,71 4,29 40,00 40,00
TOTAL 138,39 16,61 0,00 155,00 1,03 3,70 150,27 0,00 0,00 0,00
GERENTE
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
CONTADOR
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
164
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 1
SUBCUENTA: 01 DE ABRIL DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
01/04/2011 Compraf act. 001-001-0008471 cREDITO, retención 1% 1153,33 138,40 1291,73 11,53 1280,20
01/04/2011 Compraf act. 001-001-14921 con cheque, retención 1% 1161,61 139,39 1301,00 11,62 1289,39
01/04/2011 Compraf act. 001-001-0000075 con cheque, retención 1% 60,72 7,29 68,01 0,61 67,40
TOTAL 2375,66 285,08 0,00 2660,74 23,76 0,00 0,00 0,00 2636,98 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 2
SUBCUENTA: 05 DE ABRIL DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
05/04/2011 Comprafact. 002-001-000002365 EN EFECTIVO, retención 1% 539,29 64,71 604,00 5,39 598,61
TOTAL 539,29 64,71 0,00 604,00 5,39 0,00 0,00 598,61 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 3
SUBCUENTA: 12 DE ABRIL DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
12/04/2011 Compraf act. 001-001-0011991 con cheque, retención 1% 1696,56 203,59 1900,15 16,97 1883,18
TOTAL 1696,56 203,59 0,00 1900,15 16,97 0,00 0,00 0,00 1883,18 0,00
FOLIO No. 4
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 13 DE ABRIL DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
13/04/2011 Comprafact. 003-001-00003217 con
cheque, retención 1% 398,86 47,86 446,72 3,99 442,73
13/04/2011 P/r. compra s/f. serie001-001-0111239 a credito
30,90 y 120 dias. 4007,07 463,50 144,53 4326,04 38,63 4287,42
13/04/2011 P/r. compra s/f. serie001-001-0111240 a credito
30,90 y 120 dias. 1363,98 154,36 77,64 1440,70 12,86 1427,84
13/04/2011 P/r. compra s/f. serie001-001-0111241 a
0111242 a credito 30,90 y 120 dias. 439,00 52,68 491,68 4,39 487,29
13/04/2011 P/r. compra s/f. serie001-001-0111242 a credito
30,90 y 120 dias. 20,00 2,40 22,40 0,20 22,20
13/04/2011 P/r. Compra f. 001-001-0007384 contado. 760,92 91,31 852,23 7,61 844,62
TOTAL 6989,83 812,12 222,17 7579,78 67,68 0,00 844,62 0,00 6667,48 0,00
FOLIO No. 5
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 18 DE ABRIL DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
18/04/2011 P/r. Compra.fact. 001-001-0001352
cheque. 288,93 34,67 323,60 2,89 320,71
18/04/2011 Compraf act. 001-001-0012569 con cheque, retención 1% 4262,13 511,46 4773,59 42,62 4730,96
TOTAL 4551,06 546,13 0,00 5097,19 45,51 0,00 0,00 320,71 4730,96 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
165
FOLIO No. 6
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 19 DE ABRIL DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
19/04/2011 P/r. compra de mercaderia s/f. serie001-001-
0111473 a credito 30, 60,90 y 120 dias 566,76 68,01 60,24 634,77 5,67 629,10
TOTAL 566,76 68,01 60,24 634,77 5,67 0,00 0,00 629,10 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 7
SUBCUENTA: 21 DE ABRIL DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% FINANC V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
21/04/2011 Compraf act. 001-001-0005959 con cheque, retención 1% 1964,25 235,71 83,20 2283,16 19,64 2263,52
TOTAL 1964,25 235,71 83,20 2283,16 19,64 0,00 0,00 0,00 2263,52 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 8
SUBCUENTA: 27 DE ABRIL DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
27/04/2011 Compraf act. 002-001-0001028 con cheque, retención 1% 487,80 58,54 54,20 546,34 4,88 541,46
TOTAL 487,80 58,54 54,20 546,34 4,88 0,00 0,00 541,46 0,00 0,00
FOLIO No. 9
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 02 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
02/05/2011 Comprafact………………NOTA DE ENTREGA 937,00 0,00 937,00 937,00
02/05/2011 Compraf act. 001-001-15338 con cheque, retención 1% 1535,71 184,29 1720,00 15,36 1704,64
02/05/2011 Compraf act. 001-001-0001368 con cheque, retención 1% 733,84 88,06 821,90 7,34 814,56
02/05/2011 Compraf act. 001-001-0000245 con cheque, retención 1% 833,03 99,96 932,99 8,33 924,66
02/05/2011 Comprafact. 001-001-0004489 en efectivo 6,69 0,80 7,49 7,49
02/05/2011 Comprafact. 002-001-0000556349 en efectivo 6,75 0,81 7,56 7,56
TOTAL 4053,02 373,92 0,00 4426,94 31,03 0,00 15,05 3443,86 937,00 0,00
FOLIO No. 10
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 03 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
03/05/2011 Comprafact. 002-001-00055383 en efectivo 5,21 0,63 0,62 5,84 5,84
03/05/2011 Comprafact. 002-001-0042230, retencion 22,00 0,00 22,00 0,22 21,78
TOTAL 27,21 0,63 0,62 27,84 0,22 0,00 27,62 0,00 0,00 0,00
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
166
FOLIO No. 11
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 04 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% TRNSP. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
04/05/2011 Pago fact. 002-001-000001407 en efectivo 15,76 1,89 17,65 17,65
04/05/2011 Comprafact. 001-001-004725, retencion 207,00 24,84 231,84 4,14 45,00 182,70
04/05/2011 Comprafact. 001-001-0012650, retencion 3800,33 456,04 125,00 4381,37 37,35 4344,02
TOTAL 4023,09 482,77 125,00 4630,86 41,49 0,00 62,65 0,00 4526,72 0,00
FOLIO No. 12
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 05 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
05/05/2011 Comprafact………………NOTA DE ENTREGA 548,50 0,00 548,50 548,50
05/05/2011 Comprafact. 001-001-0054472 en efectivo 14,29 1,71 1,71 16,00 16,00
TOTAL 562,79 1,71 1,71 564,50 0,00 0,00 16,00 0,00 548,50 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
FOLIO No. 13
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 06 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. sub 12% iva RET. RENTA FINANC. total Caja Bancos Crédito
06/05/2011 Compraf act. 003-001-0019571 con cheque, retención 1% 652,44 50,26 602,18 72,26 6,02 37,64 712,08 706,06
06/05/2011 Compraf act. 003-001-0019568 con cheque, retención 1% 780,08 0,00 780,08 93,61 7,80 19,50 893,19 885,39
06/05/2011 Compraf act. 003-001-0019572 con cheque, retención 1% 446,95 46,69 400,26 48,03 4,00 25,02 473,31 469,31
06/05/2011 Compraf act. 003-001-0019573 con cheque, retención 1% 980,42 109,32 871,10 104,53 8,71 54,44 1030,07 1021,36
TOTAL 2859,89 206,27 2653,62 318,43 26,54 136,60 3108,65 3082,12
FOLIO No. 14
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 08 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
08/05/2011 Pagofact. 013-001-0000556 en efectivo 4,00 0,00 4,00 4,00
TOTAL 4,00 0,00 0,00 4,00 0,00 0,00 4,00 0,00 0,00 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
FOLIO No. 15
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 09 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
09/05/2011 Pagofact. 001-001-0050965 en efectivo 10,00 1,20 11,20 0,20 11,00
TOTAL 10,00 1,20 0,00 11,20 0,20 0,00 11,00 0,00 0,00 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
167
FOLIO No. 16
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 10 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% INTERES V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
10/05/2011 Pagofact. 002-001-00042290 en efectivo 2,50 0,00 2,50 0,03 2,48 7,50
10/05/2011 Pagofact. 002-001-00042308 en efectivo 20,00 0,00 20,00 0,20 19,80 60,00
10/05/2011 Pagofact. 001-001-006527147 en efectivo 51,71 6,21 0,09 58,01 58,01 174,02
TOTAL 74,21 6,21 0,09 80,51 0,23 80,28 241,52
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 17
SUBCUENTA: 11 DE MAYO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
11/05/2011 Pagofact. 001-001-0078891 en efectivo 4,02 0,48 4,50 4,50 13,51
11/05/2011 Pagofact. 001-001-0079836 en efectivo 5,09 0,61 5,70 5,70 17,10
TOTAL 9,11 1,09 10,20 10,20 30,61
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 18
SUBCUENTA: 12 DE MAYO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
12/05/2011 Compraf act. 002-001-0001042 con cheque, retención 1% 3635,00 392,58 363,50 4027,58 32,72 3994,86
TOTAL 3635,00 392,58 363,50 4027,58 32,72 0,00 3994,86 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 19
SUBCUENTA: 13 DE MAYO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete SEGURO V.TOTAL RET. RENTA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
13/05/2011 Compraf act. 001-001-000001012 con cheque, retención 1368,96 164,28 30,50 10,27 1574,01 14,00 1560,01
13/05/2011 Compraf act. 001-001-000001011 con cheque, retención 838,32 100,60 21,50 6,29 966,71 8,60 958,11
TOTAL 2207,28 264,87 52,00 16,56 2540,71 22,60 2518,11
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 20
SUBCUENTA: 14 DE MAYO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
14/05/2011 Pagofact. 001-001-0081101 en efectivo 7,59 0,91 8,50 8,50
TOTAL 7,59 0,91 0,00 8,50 0,00 0,00 8,50 0,00 0,00 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 21
SUBCUENTA: 18 DE MAYO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE 15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
18/05/2011 Pagofact. 001-001-000017952 en efectivo 18,10 2,17 2,72 22,99 0,36 22,63
18/05/2011 Pagofact. 004-001-000001090 en efectivo 14,06 1,69 15,75 15,75
18/05/2011 Pagofact. 001-001-0012715 en efectivo 31,25 3,75 3(transp. 38,00 38,00
TOTAL 63,41 7,61 2,72 76,74 0,36 76,38 227,21
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
168
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 22
SUBCUENTA: 19 DE MAYO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
19/05/2011 Pagofact. 002-001-0042465 en efectivo 5,00 5,00 0,05 4,95
TOTAL 5,00 0,00 0,00 5,00 0,05 0,00 4,95 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 23
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 23 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
23/05/2011 Pagofact. 001-001-0004819 en efectivo 50,00 6,00 56,00 1,00 55,00
23/05/2011 P/r.flete en compra de mercaderia s/f. 001-
001-0000460 al contado 91,50 91,50 0,92 90,59
23/05/2011 Pagofact. 001-001-0000020130 en efectivo 18,10 2,17 2,72 22,99 0,36 22,63
23/05/2011 Compraf act. 002-001-0051388 con cheque, retención 2063,41 247,61 2413,16 20,63 2392,53 102,14
23/05/2011 Compraf act. 002-001-0051383 con cheque, retención 2750,26 330,03 3216,54 27,50 3189,04 136,25
TOTAL 4973,27 585,81 2,72 5800,19 50,41 5659,19 90,59 238,39
FOLIO No. 24
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 24 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
24/05/2011 Pagofact. 002-001-0042515 en efectivo 50,00 50,00 0,50 49,50
TOTAL 50,00 0,00 0,00 50,00 0,50 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00
FOLIO No. 25
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1 devolucionSUBCUENTA: 25 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE 15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
25/05/2011 Pagofact. 004-001-0000010376 en efectivo 14,06 1,69 15,75 15,75
25/05/2011 Comprafact. 001-001-000370 a crédito 360,00 360,00 360,00
25/05/2011 Pagofact. 001-001-0000051047 en efectivo 25,00 3,00 28,00 0,50 27,50
25/05/2011 Pagofact. 001-001-0015797 con cheque 999,77 119,97 1119,74 10,00 1109,74
25/05/2011 Pagofact. 001-001-0015796 con cheque 620,09 74,41 694,50 6,20 688,30
25/05/2011 Compraf act. 001-001-0008698 en ef ectiv o, retención 58,04 6,96 65,00 0,58 64,42
25/05/2011 Pagofact. 118-002-000628410 en efectivo 42,54 42,54 42,54
TOTAL 2119,50 206,04 2325,54 17,28 150,21 1798,04 360,00
FOLIO No. 26
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 26 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
26/05/2011 Pagofact. 001-003-0088795 en efectivo 1,33 0,16 1,49 1,49
26/05/2011 Comprafact. 001-001-0012777 con cheque 1179,59 141,55 1321,14 11,20 1309,94
TOTAL 1180,92 141,71 0,00 1322,63 11,20 1,49 1309,94
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
169
FOLIO No. 27
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 31 DE MAYO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
31/05/2011 Comprafact. 002-001-000058325 en efectivo 7,14 0,86 0,86 8,00 8,00
31/05/2011 Comprafact. 001-001-0016281 en efectivo 19,64 2,36 22,00 0,20 21,80
31/05/2011 Comprafact. 003-001-000033514 con cheque 2096,74 251,61 2348,35 20,97 2327,38
TOTAL 2123,52 254,82 0,86 2378,34 21,16 29,80 0,00 2327,38
FOLIO No. 28
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 01 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
01/06/2011 Comprafact. 001-001-0047198 a credito, retencion 693,87 83,26 18,00 795,13 7,12 788,01
01/06/2011 Comprafact. 002-001-0000502 con ch. retencion 25,00 25,00 0,25 24,75
TOTAL 718,87 83,26 18,00 820,13 7,37 0,00 24,75
FOLIO No. 29
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 02 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
02/06/2011 Comprafact. 004-001-0000002, retencion 298,22 35,79 334,01 2,98 331,02
02/06/2011 Comprafact. 001-001-000256etencion 453,57 54,43 508,00 4,54 503,46
02/06/2011 Comprafact. 001-001-0001423, retencion 241,61 28,99 270,60 2,42 268,19
TOTAL 751,79 90,21 0,00 842,00 7,52 834,49 0,00
FOLIO No. 30
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 03 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
03/06/2011 Pagofact. 001-003-0093575, efectivo 1,25 0,15 1,40 1,40
03/06/2011 Pagofact. 001-003-0093431, efectivo 3,88 0,47 4,35 4,35
TOTAL 5,13 0,62 0,00 5,75 0,00 5,75 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
170
FOLIO No. 31
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 04 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
04/06/2011 Pagofact. 001-001-00000156, efectivo 14,29 1,71 16,00 16,00
04/06/2011 Nota de entregafact. 001-001-000099 575,00 575,00 575,00
04/06/2011 Nota de entregafact. 001-001-000100 538,00 538,00 538,00
TOTAL 589,29 1,71 0,00 591,00 0,00 16,00 0,00 1113,00
FOLIO No. 32
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 05 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
05/06/2011 Pagofact. 001-003-0094698, efectivo 3,57 0,43 4,00 4,00
05/06/2011 Comprafact. 001-004-0000033 a credito, retencion 5531,23 663,75 6194,98 55,31 6139,67
TOTAL 5534,80 664,18 0,00 6198,98 55,31 4,00 0,00
FOLIO No. 33
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 06 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% financi V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
06/06/2011 Pagofact. 002-001-0001972 efectivo 66,50 66,50 0,67 65,84
06/06/2011 Comprafact. 001-001-0006551 a credito, retencion 240,00 240,00 2,40 237,60
06/06/2011 Comprafact. 001-001-0000260, retencion 100,89 12,11 113,00 1,01 111,99
06/06/2011 Comprafact. 002-001-0051729a credito, retencion 961,59 115,39 47,64 1124,62 9,62 1115,00
TOTAL 1368,98 127,50 47,64 1544,12 13,69 111,99 303,44 1115,00
FOLIO No. 34
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 07 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
07/06/2011 Pagofact. 002-001-0042678 efectivo 28,00 28,00 0,28 27,72
07/06/2011 Comprafact. 001-001-0019046 efectivo 8,44 1,01 1,01 9,45 9,45
07/06/2011 Comprafact. 001-002-0009859, retencion 1246,00 1246,00 12,46 1233,54
07/06/2011 Comprafact. 004-001-000003 a credito, retencion 727,68 87,32 815,00 7,28 807,72
TOTAL 2010,12 88,33 1,01 2098,45 20,02 37,17 807,72 1233,54
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
171
esta
factura
FOLIO No. 35 se le
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1 descuentaSUBCUENTA: 08 DE JUNIO DE 2011 los
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin. 476,0008/06/2011 Comprafact. 001-001-0018579 cheque 85,71 10,29 10,29 96,00 0,86 95,14 porque08/06/2011 Comprafact. 001-001-0009836 crédito 1128,22 135,39 135,38 1263,61 11,28 1252,33 dos08/06/2011 Comprafact. 001-001-0047280, retencion 683,05 81,97 4(flete) 769,02 6,87 762,15 articulos08/06/2011 Comprafact. 001-001-0112833 a credito, retencion 434,92 52,19 487,11 4,35 482,76 están
TOTAL 2331,90 279,83 145,67 2615,73 23,36 0,00 95,14 2497,23 dañados
FOLIO No. 36
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 09 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
09/06/2011 Comprafact. 001-001-001541 crédito 2580,47 309,66 2890,13 25,80 2864,32
09/06/2011 Comprafact. 001-001-0005512 efectivo 1741,07 208,93 1950,00 17,41 1932,59
09/06/2011 Comprafact. 001-001-0005511 efectivo 1294,64 155,36 1450,00 12,95 1437,05
09/06/2011 Comprafact. 001-001-0005510 a credito, retencion 1294,64 155,36 1450,00 12,95 1437,05
09/06/2011 Pagofact. 118-002-000643833 efectivo 42,95 42,95 42,95
TOTAL 6910,82 829,30 0,00 7740,12 69,11 0,00 0,00 7671,01
FOLIO No. 37
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 10 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
10/06/2011 Comprafact. 001-001-0007871 efectivo 1,33 0,16 1,49 1,49
10/06/2011 Comprafact. 001-001-0032 a credito, retencion 740,00 740,00 740,00
10/06/2011 Comprafact. 001-001-0000432 a credito, retencion 295,70 35,48 331,18 2,96 328,23
10/06/2011 Pagofact. 001-001-008456311 efectivo 63,48 7,62 71,10 71,10
TOTAL 1100,51 43,26 1143,77 2,96 72,59 1068,23
FOLIO No. 38
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 11 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
11/06/2011 Comprafact. 002-001-000054806 en efectivo 4,02 0,48 0,48 4,50 4,50
11/06/2011 Comprafact. 002-001-000054805 en efectivo 7,37 0,88 0,88 8,25 8,25
TOTAL 11,39 1,37 1,36 12,75 0,00 12,76 0,00
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
172
FOLIO No. 39
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 12 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
12/06/2011 Comprafact. 003-001-009759 efectivo 6,70 0,80 7,50 7,50
13/06/2011 Pago fact. 001-001-0004780 retencion 120,00 120,00 1,20 118,80
13/06/2011 Comprafact. 001-001-0000303 efectivo 71,50 8,58 80,08 1,43 78,65
13/06/2011 Comprafact. 001-001-000018619, retencion 758,93 91,07 850,00 7,59 842,41
13/06/2011 Comprafact. 001-001-0000803, retencion 1066,96 128,04 1195,00 10,67 1184,33
13/06/2011 Compraf act. 001-004-000022472 a credito, retencion 138,75 16,65 155,40 1,39 154,01
TOTAL 2162,84 245,14 2407,98 22,28 204,95 2180,75
FOLIO No. 40
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 14 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
14/06/2011 Pagofact. 003-001-009778, efectivo 14,75 14,75 14,75
14/06/2011 Pagofact. 002-001-0042755, efectivo 90,00 90,00 0,90 56,63 32,47
14/06/2011 Pagofact. 001-001-0015027, efectivo 18,00 18,00 0,18 17,82
TOTAL 122,75 122,75 1,08 89,20 0,00 32,47
FOLIO No. 41
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 15 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
15/06/2011 Pagofact. 001-003-0101811, efectivo 1,65 0,20 1,85 1,85
15/06/2011 Comprafact. s/n, efectivo 430,00 430,00 430,00
15/06/2011 Pagofact. 001-003-0101781, efectivo 3,75 0,45 4,20 4,20
15/06/2011 Pagofact. 001-002-0092758, efectivo 2,90 0,35 3,25 3,25
15/06/2011 fact. 001-001-0079513, efectivo 5,00 5,00 5,00
TOTAL 443,30 1,00 444,30 14,30 430,00
FOLIO No. 42
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 16 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% financi. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
16/06/2011 Compraf act………………NOTA DE ENTREGA 3143 213,00 0,00 213,00 213,00
16/06/2011 Compraf act. 003-001-000019983 a credito, retencion 780,95 93,71 19,52 894,18 7,81 886,37
16/06/2011 Compraf act. 003-001-00001624 a credito, retencion 1171,58 140,59 1312,17 11,72 1300,45
TOTAL 2165,53 234,30 19,52 2419,35 19,53 2399,83
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 43
SUBCUENTA: 17 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
17/06/2011 Comprafact. 001-001-0008816 a credito, retencion 912,45 109,49 1021,94 9,12 1012,82
TOTAL 912,45 109,49 0,00 1021,94 9,12 0,00 0,00 1012,82
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
173
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 44
SUBCUENTA: 18 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
18/06/2011 Pagofact. 003-001-009834, efectivo 11,83 1,42 13,25 13,25
18/06/2011 Comprafact. 001-001-001668, efectivo 152,36 18,28 170,64 1,52 169,12
TOTAL 164,19 19,70 0,00 183,89 1,52 182,37 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 45
SUBCUENTA: 20 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
20/06/2011 Comprafact. 001-001-0035575, efectivo 11,56 1,39 12,95 12,95
20/06/2011 Pago fact. 001-001-0052893, efectivo 25,00 3,00 28,00 0,50 27,50
TOTAL 36,56 4,39 0,00 40,95 0,50 40,45 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 46
SUBCUENTA: 21 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
21/06/2011 Comprafact. 002-004-000005, efectivo 2,68 0,32 0,32 3,00 3,00
21/06/2011 Pago fact. 001-001-0015144, efectivo 3,00 3,00 0,03 2,97
21/06/2011 Pago fact. 002-001-0042821, efectivo 2,50 2,50 0,03 2,48
TOTAL 5,68 0,32 0,32 6,00 0,03 5,97 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 47
SUBCUENTA: 22 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE 15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
22/06/2011 Pago fact. 001-001-000018297, efectivo 18,11 2,17 2,72 23,00 0,36 22,64
22/06/2011 Comprafact. 002-001-000002830, retencion 292,00 35,04 327,04 2,92 324,12
TOTAL 310,11 37,21 2,72 350,04 3,28 346,76 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 48
SUBCUENTA: 23 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% flete V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
23/06/2011 Pago fact. 001-001-0015170, efectivo 10,00 10,00 0,10 9,90
TOTAL 10,00 0,00 0,00 10,00 0,10 9,90 0,00 0,00
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
174
FOLIO No. 49
CUENTA: COMPRAS CODIGO: 4.1.1
SUBCUENTA: 24 DE JUNIO DE 2011
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
24/06/2011 Comprafact. 002-001-0057814, efectivo 60,19 7,22 7,22 67,41 67,41
TOTAL 60,19 7,22 7,22 67,41 0,00 67,41 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 50
SUBCUENTA: 26 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
26/06/2011 Comprafact. 001-001-0018963, efectivo 6,70 0,80 7,50 7,50
TOTAL 6,70 0,80 0,00 7,50 0,00 7,50 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 51
SUBCUENTA: 27 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
27/06/2011 Comprafact. 002-001-0060728, efectivo 4,46 0,54 0,54 5,00 5,00
TOTAL 4,46 0,54 0,54 5,00 0,00 5,00 0,00 0,00
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 52
SUBCUENTA: 28 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE 15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
28/06/2011 Comprafact. 001-001-000018817, retencion 1696,43 203,57 1900,00 16,96 668,00 1215,04
TOTAL 1696,43 203,57 0,00 1900,00 16,96 668,00 1215,04
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 53
SUBCUENTA: 30 DE JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% desc V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
30/06/2011 Compra fact………………001-001-03249 510,00 0,00 510,00 213,00
30/06/2011 Comprafact. 28 a credito, 470,00 0,00 470,00 470,00
30/06/2011 Compraf act. 021-001-00005351 a credito, retencion 1456,40 174,77 198,60 1631,17 14,56 1616,60
TOTAL 2436,40 174,77 198,60 2611,17 14,56 2299,60
CUENTA: COMPRAS FOLIO No. 54
SUBCUENTA: JUNIO DE 2011 CODIGO: 4.1.1
FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% ICE 15% V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.
30/06/2011 Pago fact. 001-001-000020259, efectivo 18,11 2,17 2,72 23,00 0,36 22,64
30/06/2011 Pago fact. 118-001-00066789, efectivo 87,59 87,59 87,59
30/06/2011 Pago fact. 001-001-010381275, efectivo 50,56 6,07 56,63 56,63
TOTAL 156,26 8,24 2,72 167,22 0,36 166,86 0,00
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
LIBRO MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES
F. PAGO
LIBRO MAYOR AUXILIAR
F. PAGO
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
175
ACTIVO COSTO
%
PORCENTAJE
(-)VALOR
RESIDUAL DIFERENCIA
AÑOS VIDA
UTIL
RESULTADO
ANUAL
RESULTADO
MENSUAL MESES V.DEP.
MUEBLES DE OFICINA $ 1.088,85 10% 108,885 $ 979,97 10 98,00 $ 8,17 3 24,50
EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 2.590,00 33% 854,70 $ 1.735,30 3 578,43 $ 48,20 3 144,61
DEPRECIACION ANUAL =COSTO - VALOR RESIDUAL
AÑOS DE VIDA UTIL
TABLA DE DEPRECIACIONES
FORMULA:
DEPRECIACIONES METODO LINEA RECTA
ELECTRODOMÉSTICOS MORENO HNOS.
TABLA DE DEPRECIACIONES
Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2011
EXPRESADO EN USD
176
SBU OTROSTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
1 MORENO VICENTE ADMINISTRADOR 618,91 - 618,91 57,87 57,87 561,04
2 SUAREZ FANNY AUX. CONTABLE 600,00 - 600,00 56,10 56,10 543,90
1.218,91 1.218,91 113,97 113,97 1.104,94
ANT. UNIF.
9,35%
ANT.
PATRONAL
12,15%
XIII SUELDOXIV
SUELDO
VACACIONE
S
FONDOS DE
RESERVA
1 MORENO VICENTE ADMINISTRADOR 618,91 57,87 75,20 51,58 24,33 25,79 51,58 153,27
2 SUAREZ FANNY AUX. CONTABLE 600,00 56,10 72,90 50,00 24,33 25,00 50,00 149,33
1218,91 113,97 148,10 101,58 48,67 50,79 101,58 302,61
GERENTE CONTADOR
SBU OTROS
TOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
1 MORENO VICENTE ADMINISTRADOR 300,00 - 300,00 28,05 28,05 271,95
2 SUAREZ FANNY AUX. CONTABLE 277,32 - 277,32 25,93 25,93 251,39
577,32 577,32 53,98 53,98 523,34
ANT. UNIF.
9,35%
ANT.
PATRONAL
12,15% XIII SUELDO
XIV
SUELDO
VACACIONE
S
FONDOS DE
RESERVA
1 MORENO VICENTE ADMINISTRADOR 300,00 28,05 36,45 25,00 24,33 12,50 25,00 86,83
2 SUAREZ FANNY AUX. CONTABLE 277,32 25,93 33,69 23,11 24,33 11,56 23,11 82,11
577,32 53,98 70,14 48,11 48,67 24,06 48,11 168,94
GERENTE CONTADOR
TOTALES
TOTALES
TOTALES
EGRESOS
CARGO
LIQUIDO A
RECIBIR
PROVISIONES
N°
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
TOTAL
CARGONOMBRE
IESS POR PAGAR REMUNERACIONES ADICIONALES
NOMBRE SBU
IESS POR PAGAR REMUNERACIONES ADICIONALES
TOTALES
Lago Agrio, 30 de Abril de 2011
ROL DE PAGOS
MES: MAYO
EXPRESADO EN USD.
N° NOMBRE CARGO
INGRESOS EGRESOS
Lago Agrio, 31 de Mayo de 2011
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
ROL DE PAGOS
MES: ABRIL
EXPRESADO EN USD.
TOTAL
N° NOMBRE CARGO
INGRESOSLIQUIDO A
RECIBIR
PROVISIONES
N°
SBU
177
SBU OTROSTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
TOTAL
EGRESOS
1 MORENO VICENTE ADMINISTRADOR 300,00 - 300,00 28,05 28,05 271,95
2 SUAREZ FANNY AUX. CONTABLE 277,32 - 277,32 25,93 25,93 251,39
577,32 577,32 53,98 53,98 523,34
ANT. UNIF.
9,35%
ANT.
PATRONAL
12,15% XIII SUELDO
XIV
SUELDO
VACACIONE
S
FONDOS DE
RESERVA
1 MORENO VICENTE ADMINISTRADOR 300,00 28,05 36,45 25,00 24,33 12,50 25,00 86,83
2 SUAREZ FANNY AUX. CONTABLE 277,32 25,93 33,69 23,11 24,33 11,56 23,11 82,11
577,32 53,98 70,14 48,11 48,67 24,06 48,11 168,94
GERENTE CONTADOR
TOTALES
EGRESOS
TOTALES
ELECTRODOMÉSTICOS "MORENO HNOS."
ROL DE PAGOS
MES: JUNIO
EXPRESADO EN USD.
TOTAL
N° NOMBRE CARGO
INGRESOS
CARGO
LIQUIDO A
RECIBIR
PROVISIONES
N° NOMBRE
SBU
IESS POR PAGAR REMUNERACIONES ADICIONALES
Lago Agrio, 30 de Junio de 2011
178
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 23.918,68
150 Billetes de cien 100,00 15.000,00
110 Billetes de cincuenta 50,00 5.500,00
99 Billetes de veite 20,00 1.980,00
98 Billetes de diez 10,00 980,00
75 Billetes de cinco 5,00 375,00
66 Monedas de dólar 1,00 66,00
30 Monedas de cincuenta ctvs. 0,50 15,00
20 Monedas de diez ctvs. 0,10 2,00
10 Monedas de cinco ctvs. 0,05 0,50
18 Monedas de un ctv. 0,01 0,18
1.1.02 BANCOS -3.715,59
Banco de Guayaquil Cta. Cte. Nº 0010218691 (23.715,59)
1.1.03 CTAS. POR COBRAR CLIENTES 116.439,93
Vega Adán 2.290,07
Sánchez Nury 587,00
Granda Alba 895,85
Espinoza Luis 1.071,23
Sevillano Lalo 958,48
Camino Reyes Lilia 693,60
Torres María 2.590,48
Pazmiño Javier 3.250,00
Vargas Víctor 9.689,75
Torres Fabián 985,00
Franco Víctor 1.090,00
Cobeña Miguel 1.980,52
Créditos León Gilberto 13.459,75
Poveda Alcides 3.495,20
Créditos Josue 15.985,90
Román Klimer 7.275,00
Villagrán David 1.398,25
Cabezas Lucero 998,00
Zamora Jhonny 1.046,03
Comercializadora Godoy 13.576,00
Quiñones Cipriano 1.505,00
Coro David 1.176,07
Ramírez Oswaldo 5.998,00
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
179
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1.1.04 (-) Provisiones Cuentas Incobrables -290,12
Guerrero Marco Polo 1.848,00
Chimbo Mauricio 4.599,00
Padilla Julio 2.478,95
Variedades Jahir 8.657,05
Sanchima Nelson 3.964,00
Moreno Manuel 2.897,75
Cevallos Luis 5.889,14
Avilés Carlos 5.170,11
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 116.714,95
15 VENTIL.AEROSPEED MGTF29 3V DE TORR 30,96 464,40
1 CAJA PARLANTE AMERICAN XTREME 600WT 118,75 118,75
170 JARRO VACA MUGS DECORADO X 1 PZS 0,92 155,82
17 PLATO AMERICANO X 1 PIEZA 0,89 15,18
17 TAZAS JGO 12 PIEZAS V/COLORES 8,14 138,39
16 VAJILLA 12 PIEZAS V/COLORES 11,88 190,06
13 VAJILLA 20 PIEZAS V/COLORES 18,42 239,41
1 VAJILLA 35 PIEZAS PERUGIA CIELO 29,46 29,46
4 VAJILLA 35 PIEZAS FLORENCIA 32,90 131,59
3 VAJILLA 35 PIEZAS LIVORNO 32,12 96,36
5 VAJILLA 33 PIEZAS MILANO 31,60 157,99
3 AIRE ACOND AUKIA 12000BTU-PORTATIL 641,42 1.924,26
1 AIRE ACOND AUKIA 12000BTU-SPLIT 534,53 534,53
1 CONGELADOR AUKIA SCD300D PUERT/VIDR 281,17 281,17
2 LAV.AUKIA XPB85-88S-B 3 PERILLAS BL 207,14 414,28
1 LAV.AUKIA XPB88-95S-B 4 PERILLAS BL 227,04 227,04
4 VENTIL.AUKIA 3V C/PED MALLA BL 27,67 110,68
1 MOTOCICLETA BAJAJ DISCOVER 125 ES 1.210,00 1.210,00
2 BICICLETA BEST SPORT ARO 20 FD/3P 125,50 251,00
1 BICICLETA X-BIKES MTB ARO 26" SMALL 99,95 99,95
3 VENT.BLACKHAWK BAC100 3V DE PISO GR 34,69 104,07
5 REFRIG.BOSCH CA31E1 2P DEFROST GRIS 486,61 2.433,05
5 REFRIG.BOSCH CN31E1 2P NO/FRO M/Q G 530,36 2.651,80
3 REFRIG.BOSCH CN33E1 2P N/FRO M/Q GR 579,46 1.738,38
5 CAMA DE MADERA 1« PLAZAS V/MODE 90,93 454,65
5 CAMA DE MADERA 2 PLAZAS V/MODELOS 104,42 522,10
6 CAMA DE MADERA 2 PLAZAS ECONOMICA 110,00 660,00
3 CALCULADORA CASIO 820 BOLSILLO 2,80 8,40
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
180
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
5 SUMADORA CASIO DR120 12 DIGITOS 60,00 300,00
4 CASCO INTEGRAL DUKARE 17,86 71,45
22 CASCO Z-2 14,28 314,16
1 REFRIG.CHALL-CR420 BL NF DIS/AGUA 533,00 533,00
9 CILINDRO GAS 14KG DURAGAS 40,90 368,10
1 MALETA VIAJERA CLIPPER SET X 2 69,55 69,55
1 COMPUTADOR COMBO C/I3 DD/1500 4GB 767,86 767,86
2 JUEGO DE COJINES DECORATIVOS 82,50 165,00
1 VENTIL.CONTIN.CE27316 3V-PEDEST/BLA 22,00 22,00
1 PLANCHA CONTINENTAL CE23111 A VAPOR 10,00 10,00
1 LICUADORA CONTINENTAL CP42149 14 VE 26,00 26,00
8 RADIO GRAB DAEWOO 605GU CAS/USB/MP3 43,75 350,00
2 LCD DAEWOO 32" DLA32L1 HD/USB/HDMI 383,93 767,86
3 TV DAEWOO 21" DTA21S8 ULTRA SLIM 171,43 514,29
3 MINI BAR DAEWOO FR146A1RNS 1P GRIS 160,71 482,14
2 MINI BAR DAEWOO FR146B1RNB 1P NEGRO 165,18 330,36
3 MICROONDAS DAEWOO KOR-7LOB BL 60,72 182,15
1 MINI COMP DAEWOO XG7283R 8000W 156,25 156,25
1 MINI COMP DAEWOO XG7294R 8500W 200,89 200,89
1 PORTATIL DELL i5 640 GB 794,64 794,64
1 REFRIG.DUREX RDE3120G 2P C/BLANCO 404,44 404,44
1 REFRIG.DUREX RDE7100U 2P C/CROMA 490,04 490,04
2 CAFETERA ELEC/LIFE 227183 NEGRO 14,41 28,81
8 PICATODO ELEC/LIFE 265071 10,27 82,14
2 WAFLERA ELEC/LIFE EL-07B 2 PANES BL 10,72 21,43
5 PLANCHA ELEC/LIFE ES-1128D SECA 6,25 31,25
4 PLANCHA ELEC/LIFE ES-1158C VAPOR 7,14 28,57
2 DISPENSADOR ELEC/LIFE LM-/YL1-32B 105,36 210,71
2 OLLA ARROCERA ELEC/LIFE RC-8 BLANCO 18,37 36,73
1 WAFLERA ELEC/LIFE SW-51 2 PANES GRI 11,43 11,43
2 VENTIL.ELEC/LIFE TFS-603 META/GRAND 80,36 160,71
1 COCINETA ECOGAS BARI 3 QUEMADORES 28,47 28,47
3 COCINETA ECO BELLAD E/E T/INOX/PLUS 49,62 148,86
1 COCINETA ECO FLORENCIA 4Q INOX/SENC 49,54 49,54
9 COCINETA ECO FLORENCIA 4Q INOX/PLUS 57,03 513,27
1 COCINETA ECO NOVA 4 QUEMADORES 42,83 42,83
6 COCINETA ECO RAGAZZA 6Q T/INOX BLAN 77,38 464,25
5 COCINETA ECO RAGAZZA 6Q/INOX PLUS E 74,96 374,80
1 COCINA ECOGAS GEMA 4Q T/INOXIDABLE 133,63 133,63
EXPRESADO EN USD $
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
181
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
9 BATIDORA ELEC/LIFE AM-HB402 PEQUE¥A 6,96 62,68
2 OLLA PRESION ELEC/LIFE APC-22 5L 14,29 28,57
4 OLLA PRESION ELEC/LIFE APC-24 7LT 18,75 75,00
1 ASPIRADORA ELECTROLUX-ERGOEASY 88,39 88,39
2 ASPIRADORA ELECTROLUX-LISTP 61,61 123,22
2 DVD ELEC/LIFE SD 2019 MP3/JUEGOS 26,79 53,57
1 AIRE ACOND ELECTROLUX 24000BTU SPLI 647,00 647,00
1 PLANCHA ELECTROLUX ODI03 A VAPOR 17,00 17,00
4 PLANCHA ELECTROLUX ODI05 A VAPOR 25,00 100,00
5 PLANCHA ELECTROLUX PLAS2 SECA 9,33 46,65
1 SOPORTE ACONDICIONADOR DE AIRE 20,00 20,00
1 VENTIL.ELEC/LIFE TLT-10AR D/TORRE 35,71 35,71
1 WAFLERA ELEC/LIFE TXS-9807 2 PANES 9,64 9,64
1 VENTIL.ELEC/LIFE ZF-1214D METAL/MES 31,25 31,25
20 VENTIL.ELEC/LIFE ZF-1616 PARED/CONT 38,84 776,79
6 MICROF ALAMBRICO EVL TDM220 6,50 39,00
1 BOMBA SUMERGIBLE FRANCOLO 1HP C/CBL 236,06 236,06
2 MANGUERA DRENAJE SUCCION FRAN/2"X10 39,60 79,20
1 FUMIGADORA FRANCOLO 3WBS-15LT 23,56 23,56
1 FUMIGADORA FRANCOLO 3WBS-16LT 22,79 22,79
1 FUMIGADORA FRANCOLO 3WBS-18LT 24,59 24,59
1 MOTOFUMIGADORA FRANCOLO 3WF-20 20L 223,61 223,61
1 GENERADOR DE LUZ MEIHO 0.95KW 110V 139,29 139,29
1 GENERADOR DE LUZ MEIHO 2.6KW GRD/RJ 375,71 375,71
1 SIERRA CIRCULAR FRANCOLO 1.5HP 1200 62,81 62,81
1 TALADRO FRANC.1/2" V.VARIABLE 1/2HP 25,46 25,46
1 CALADORA FRANC/800W C/VELO.VARIABLE 42,33 42,33
1 ASPIRADORA FRANCOLO 1400W 50LT HU/S 183,83 183,83
1 ELECTRO BOMBA AGUA FRAN/QB-60 C/CAB 29,69 29,69
2 HIDROLAVADORA PRES FRANC/1600/2HP 94,31 188,61
1 COMPRESOR DE AIRE FRANCOLO 2HP 110V 109,03 109,03
1 GENERADOR DE LUZ LION 1800A 4TIEMP 306,25 306,25
1 AIRE ACOND HACEB ASS AS S12 12000BT 390,93 390,93
1 REFRIG.HACEB AREZZO N305L 2P DIS/BL 424,11 424,11
2 AIRE ACOND HACEB AS S09 9000BUT-220 330,67 661,33
1 COCINA HACEB AS-V76 6Q GRT/EE BLAN 274,85 274,85
1 REFRIG.HACEB AS 320L 2P BLANCO 494,91 494,91
1 LAV.HACEB ASSENTO 420 BLANCO/PEQUE¥ 262,92 262,92
2 LAV.HACEB ASSENTO 420 GRIS/PEQUE¥A 270,42 540,83
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
182
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1 HORNO HACEB ASSENTO 60 GAS GRAT INX 286,42 286,42
1 REFRIG.HACEB AS N305LT NF 2P/DISP/G 518,98 518,98
1 ENCIMERA HACEB CG66 CRIST 4P EE NEG 282,41 282,41
3 ENCIMERA HACEB APP CG 76 CRISTAL 5P 352,19 1.056,57
1 COCINETA HACEB AREZZO ELECTRICA 1Q 19,57 19,57
1 COCINETA HACEB AREZZO ELECTRICA 2Q 29,54 29,54
1 REFRIG.HACEB ESS 250LT NF 2P/GRIS 349,34 349,34
1 REFRIG.HACEB ESS 388LT 2P GRIS 514,83 514,83
2 MICROONDAS HACEB HM-1.1 GRIS 104,72 209,44
1 REFRIG.HACEB AREZZO N260L 2P DIS/BL 399,57 399,57
1 COCINA HACEB AS-V 60 GAS GRATI/INOX 219,00 219,00
2 OLLA LENTA HAMILTON 33150 5LT BLANC 26,96 53,91
2 OLLA LENTA HAMILTON 33160 6QT BLANC 38,48 76,96
2 CAFETERA HAMIL.40515 ACE/INOX 42TZ 48,39 96,78
3 ESTRACTOR DE JUGOS HAMIL/B 67800 BL 39,30 117,90
1 CAFETERA HAMIL.D50065 ACE/INOX 60TZ 89,85 89,85
1 BOMBA DE FUMIGAR HECHO SHP-800 457,50 457,50
1 VENT.ENFRIADOR/AIRE HONEYWELL CS10X 230,00 230,00
1 SECAD.ROPA WHIRL.1CWGD5200 33LB/7.0 389,00 389,00
2 CAJA AMPLIFICADA IBBOCX USB/600WATS 295,00 590,00
1 CONGELADOR INNOVA PARROT 2P 1500 BL 706,72 706,72
1 AUTORADIO JVC USB KD-R428 101,96 101,96
2 AUTORADIO JVC USB KD-R528 116,53 233,06
1 MINI.COMP JVC CA-NX03 E/USB/CD/HDMI 329,75 329,75
1 DESBROZADORA KAWASHIMA M/TB33-1.8HP 395,00 395,00
1 DESBROZADORA KAWASHIMA M/TB50-2.5HP 485,00 485,00
3 MEMORIA USB KINGSTON 16GB 18,50 55,50
1 MEMORIA USB KINGSTON 2GB 11,40 11,40
10 LCD LG 32" M/32LK330 UBS 2E/HDMI 453,57 4.535,68
1 AIRE ACOND/LG G182G SPLIT 18000 BTU 418,75 418,75
3 BLU-RAY LG BD550R USB HDMI 110,06 330,19
9 DVD LG DV647 USB/MP3/CD E/MICROF 44,90 404,06
3 LCD LG 23" M/M237WAT 2E/HDMI 332,77 998,31
1 LAV.LG WFSL1132ET 11KG DIGT BLANCA 259,37 259,37
1 COCINA MABE 601EBPO 4Q T/INOX BLANC 211,29 211,29
1 REFRIG.MABE RMV21VEE 2P PRISMAT/BLA 521,62 521,62
6 ABRAZADERA 3/4" 0,03 0,18
43 MANGUERA PARA GAS 45SPI CAUCHO METR 0,62 26,87
2 ROPERO 412 ALTO 2 PUERT/2 CAJ MARFI 177,29 354,58
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
183
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
2 ROPERO 413 ALTO 3 PUERT/2 CAJ CAOBA 257,48 514,95
1 ROPERO 414 ALTO 4 PUERT/4 CAJ CA/MA 336,60 336,60
2 ROPERO 415 ALTO 5 PUERT/4 CAJ CA/MA 402,40 804,80
1 ROPERO 444 ALTO 4 PUERT.3 CAJ TABAC 320,32 320,32
2 ROPERO 446 ALT 6 PU/3 CAJ MARF/CAOB 474,80 949,59
1 ANAQUEL DE COCINA ALTO Y BAJO 570,69 570,69
1 COCINA CON FREGADERO JGO 528,83 528,83
1 ARCHIVADOR 3 CAJ ES-07 CHOCOL/PEQ¥ 78,81 78,81
1 VELADOR 1 CAJON MARFIL 49,78 49,78
1 MESA PARA COMPUTADOR 25,71 25,71
1 BOMBA AGUA C/MOTOR 2"MEHIO WP20 5HP 180,20 180,20
2 ROPERO A1 3PUER 2/CAJONES A1 78,80 157,60
2 MOTO FUMIGADORA MITSUBISHI TV-26 479,00 958,00
3 MOTOCICLETA AXXO DR200 1.241,07 3.723,21
5 MOTOCICLETA DUKARE DK125 666,23 3.331,15
3 MOTOCICLETA DUKARE DK125-8A 764,52 2.293,56
2 MOTOCICLETA DUKARE DK150-27 1.053,57 2.107,14
5 MOTOCICLETA DAYANG DY125-52 852,67 4.263,35
1 ROPERO SOLTERON C200 2P 170,00 170,00
1 ROPERO 2 CUERPOS C200 MDF 195,00 195,00
1 ROPERO ESPEJO LARGO C202 MDF 250,00 250,00
1 ROPERO EN L Y ACCESORIOS C204 195,00 195,00
1 MUEBLE P/MAQUINA COSER T/GABINETE 57,59 57,59
2 PEINADORA C/ESPEJO GRANDE COD 101 147,64 295,28
2 ROPERO 2 CUERP.PUERT LADO COD 106 159,95 319,90
2 ROPERO COVIJERO COD 109 CAFE 159,95 319,90
2 ROPERO P/TV 21" COD 111 CAFE 159,95 319,90
1 ROPERO EN L C/PUERTA COD 112 159,95 159,95
1 ROPERO ESCRITORIO COD 115 159,95 159,95
2 ROPERO L MARCO CUADRADO COD 131 159,95 319,90
1 ROPERO NI¥O COD 100 CAFE 141,02 141,02
1 ROPERO R112-R120-R-122 MODEL.BLANCO 169,71 169,71
2 ROPERO TIPO CASITA COD 114 CAFE 159,95 319,90
1 ROPERO CLOSET COD 150 TV.21 223,21 223,21
1 ROPERO PINO EN H 2 PUERTAS 290,00 290,00
1 ROPERO EN L MDF COLOR CAFE 190,00 190,00
1 JUEGO SALA LINEAL ESPA¥A CAF/CHO 7P 640,00 640,00
1 JUEGO SALA EUROPEO 7P CAFE CLARO 620,00 620,00
1 JUEGO SALA MEDITERRANEO CONVERT/BAR 2.200,00 2.200,00
EXPRESADO EN USD $
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
184
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1 JUEGO SALA SOLANO C BEIGE ROMBO 7P 490,00 490,00
1 LICUAD.OSTER 4112 10 VELOC/TECLAS 50,18 50,18
11 LICUAD.OSTER 4655 3 VELOCIDADES 62,90 691,90
6 LICUAD.OSTER C/REVERS BRLY07 DIGIT 76,95 461,69
1 BATIDORA MANO OSTER 2532 21,72 21,72
4 ESTRACTOR JUGO OSTER 3157 MEDIANO 45,04 180,16
3 ESTRACTOR JUGO OSTER 3167 BLANCO 63,65 190,95
1 WAFLERA OSTER 3882 2 PLANCHAS 67,99 67,99
2 WAFLERA OSTER 3885 2PANES PEQUE¥A 22,63 45,26
5 PLANCHA OSTER 4012 SECA 13,18 65,91
1 PLANCHA OSTER 4028 SECA 13,78 13,78
4 LICUAD.OSTER 4096 1VEL/PULSO CROMA 63,38 253,52
8 REPUESTO CUCHILLA LIC/OSTER M/4691 4,15 33,20
4 OLLA ARROCERA OSTER 4730 12 TAZAS 38,52 154,08
1 PARRILLA OSTER 4767 INTER 53,02 53,02
4 OLLA PRESION OSTER 4790 4LT 34,60 138,40
1 OLLA PRESION OSTER 4792 7LT 40,67 40,67
1 OLLA PRESION OSTER 4793 9LT 50,35 50,35
2 REPUESTO VASO LIC/OSTER MOD/4902 3,00 6,00
1 PLANCHA OSTER 6021 A VAP/INTELIGENT 45,81 45,81
4 OLLA ARROCERA OSTER 6028 08 TAZAS 37,55 150,20
4 OLLA ARROCERA OSTER 6029 10TAZAS 39,04 156,16
1 OLLA ARROCERA OSTER 6030 12TAZAS 47,26 47,26
8 LICUAD.OSTER BPST02-B PROFES.1V/PUL 76,01 608,08
1 DVD PANASONIC S58 MP3/HDMI/CONVERSI 56,00 56,00
1 MEMORIA SD PANASONIC FILMADORA 4GB 19,19 19,19
1 GRABADORA PERIOD/PANAS/RRUS551 1G 45,52 45,52
6 TELF.PANASONIC KX-TS520LX BL/NG RED 12,66 75,96
1 FILMADORA PANAS SDR-H86 DD 80GB 78X 397,00 397,00
2 TELF.PANAS TG1062 UN FIJO/2 AUX 6.0 97,73 195,45
2 TELF.PANAS TG4022 INAL BAS/1AUX 62,13 124,25
1 BOX PARAISO 160 X 200 2« PLAZAS 81,34 81,34
3 BOX PARAISO 105 1« PLAZAS 66,17 198,52
1 BOX PARAISO 3 PLAZAS 191,45 191,45
1 BOX PARAISO SPLENDOR 3 PLAZAS 166,00 166,00
1 COLCHON PARAISO SWEET DREAM RES.2P 94,08 94,08
1 COLCHON PARAISO ORT/DEL ANTIAC 2«PL 198,94 198,94
2 COLCHON PARAISO ORT/DEL 5 ESTREL 2P 158,95 317,89
2 COLCHON PARAISO OPEDIC/FIR TOP 1«PL 120,54 241,08
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
185
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1 COLCHON PARAISO OPEDIC FIRME 1« PLZ 114,24 114,24
2 COLCHON PARAISO ANIVERSARIO 1« PZ 54,88 109,76
3 COLCHON PARAISO ANIVERS ORT/RESO 2P 86,44 259,33
3 COLCHON PARAISO ANIV/AZUL TINT 1« P 71,54 214,62
4 COLCHON PARAISO ANIV/AZUL TINT 2 PL 90,16 360,64
2 COLCHON PARAISO BIOFLEX RES 1« PLAZ 49,00 98,00
1 COLCHON PARAISO ORT/DEL POCKET 3P 378,00 378,00
1 CAJA PASIVA PEAVEY PV215 400W 285,00 285,00
9 PEDESTAL CAJA AMPLIFICADA 2,34 21,06
1 RADIO GRAB.PHILIPS AZ1837 CD/USB/MP 73,60 73,60
1 REPRODUCT.DVD PHILI PORT.PD7007 154,00 154,00
1 TELF.INALAMB PHILIPS CD155 DET6.02 51,00 51,00
4 OLLA ARROCERA PREMIUM 2735 2.7L BLA 39,09 156,36
2 VENT.PREMIUM PFS1633P 3 EN UNO 3V N 29,02 58,04
6 VENT.PREMIUM PFS1680R 3V DIGIT NEGR 39,83 238,98
10 REGULADOR DE CILINDROS GASQUICK-ON 3,10 31,00
1 REPUESTO MOTOC.SHINERAY MESA SUSPEN 26,75 26,75
4 TOALLAS REPOZO JGOX2 PZS V/COLORES 14,55 58,20
2 CUBRE COLCHON REPOZZO 1« PLAZA 12,50 25,00
2 CUBRE COLCHON REPOZZO 2 PLAZA 14,91 29,82
1 CUBRE COLCHON REPOZZO 3 PLAZAS 20,69 20,69
1 FUNDA COLCHON REPOZZO 1« PLAZA 15,63 15,63
1 FUNDA COLCHON REPOZZO 2 PLAZA 22,68 22,68
37 ALMOHADAS REPOZZO PLUMON V/COL 5,55 205,35
10 SABANAS REPOZZO 1« PLAZA-DUPLEX 16,24 162,44
1 SABANAS REPOZZO 1¬ PLAZAS ESTAMPADA 12,89 12,89
6 SABANAS REPOZZO 2 PLAZAS-DUPLEX 21,83 130,98
1 SABANAS REPOZZO 2« PLAZAS-DUPLEX 22,96 22,96
1 SABANAS REPOZZO 3 PLAZAS-DUPLEX 25,81 25,81
2 COLCHON RESIFLEX ACOLCHADO /BEBE 20,55 41,10
1 COLCHON RESIFLEX MEMORY TOUCH 3 PLZ 491,60 491,60
1 COLCHON RESIFLEX PREMIUN/RESORTE 2P 81,69 81,69
6 COLCHON RESIFLEX SATISFAC/LUJO 2P 90,12 540,74
3 COLCHON RESIFLEX SATISFAC/LUJO 1«P 74,77 224,32
3 COLCHON RESIFLEX SEM/ORT-ACOLCH 2P 54,23 162,69
1 COLCHON RESIFLEX STARFLEX 2P 106,17 106,17
3 ANDADOR MUSICAL SUPER ROYAL M/616 16,88 50,64
1 LCD RIVIERA 24" HD RLCD24KT71 H 278,39 278,39
1 TV RIVIERA 21" RT-21CRSLIM 165,18 165,18
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
186
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1 IMPRESORA SAMSUNG CLP-316 LASER/COL 168,63 168,63
5 DESBROZADORA SHINDAIWA B-530 620,09 3.100,45
2 DESBROZADORA SHINDAIWA B450 551,12 1.102,24
1 DESBROZADORA SHINDAIWA B450/AUS 523,66 523,66
1 MICROF INALAMBRICO SHURE 2 MICROF 138,00 138,00
2 CONGELADOR SMC HORIZONT/200L 1P BLA 365,07 730,14
3 RADIO GRABADORA SONY H858 CD/USB/SD 95,00 285,00
1 TRIPODE SONY VCT-640 KIT 5" AJUSTAB 48,33 48,33
1 RADIO GRABADORA SONY ZS-RS09CP USB 99,95 99,95
4 DISPENSADOR SONIC AGUA FRI/CAL B/PQ 49,70 198,80
1 DISPENSADOR DE AGUA SONIC C/NEVERA 107,21 107,21
12 MEMORIA SD SONY CAMARA/DIG 4GB 12,35 148,23
5 MEMORIA SD SONY CAMARA/DIG 8GB 31,12 155,58
1 LCD SONY 40" 40BX425 ENTR/HDMI USB 749,11 749,11
2 CAMARA DIG SONY DSC-W530 14.1MP 4X 114,79 229,57
3 CAMARA DIG SONY DSC-W570 16.1MP 5X 155,36 466,08
6 MEMORIA USB SONY 4GB 8,03 48,16
1 EDREDON SOPHIE 3 PLAZAS ACOLCHADO 23,00 23,00
5 SOPORTE/PLASMA-LCD 23"X37"100LBS 16,50 82,50
2 SOPORTE/PLASMA-LCD 30"X60"130LBS 20,50 41,00
1 CAJA AMPLIFICADA SOUNDTECH USB/1200 295,00 295,00
2 BICICLETA SPED/MONTER ARO 26 NIQUEL 75,00 150,00
2 CAJA AMPLIF/TAKO USB SD BLUETHOO 266,12 532,24
1 ALIZADORA TAURUS LONES EOS 5,84 5,84
1 PLANCHA TAURUS HERCULES 7,95 7,95
1 SECADORA TAURUS FASHION 1800 13,54 13,54
6 EXPRIMIDOR CITRICOS TESTED 66332RY 15,78 94,68
4 TRANSPORTE 11,28 45,10
9 SERVICIO DE TRANSPORTE 19,12 172,05
61 VALVULA DE CILINDRO GAS 1,75 106,56
5 TELF.VTECH CLIOS 50B C/CABLE DUAL 12,80 64,00
5 TELF.VTECH FENIX 500B C/SPEAKER 17,96 89,80
6 PURIFICADOR DE AGUA WILART 4L 80,00 480,00
1 BICICLETA YASAK BMX ARO20 ACRO.F/D 125,50 125,50
7 MOTOR DE MAQUINA COSER YIWU 6,25 43,75
1.1.07 CREDITO TRIBUTARIO 7.088,04 7.088,04
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.1.08 Anticipo Retencion en la fuente 1% 23,24 23,24
1.2.01 Muebles y Enseres 1.088,85
INVENTARIO FINAL
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
187
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1 Teléfono Fax Panasonic 205,00 205,00
1 Estación Secretaria 350,00 350,00
1 Silla de cuero secretaria 45,00 45,00
1 Archivador aéreo 76,00 76,00
1 Archivador metálico 180,00 180,00
1 Perforadora ARTESCO 4,50 4,50
1 Grapadora BESTER 2,85 2,85
1 Organizador de escritorio 6,50 6,50
1 Extintor de incendios 15KL 40,00 40,00
1 DISPENSADOR DE AGUA SONIC C/NEVERA 30,00 30,00
2 Calculador CASSIO FX-570MS 5,00 10,00
1 Calculadora CASSIO HL-820LV 5,00 5,00
1 Sumadora CASSIO DR-120TM 120,00 120,00
2 Silla plástica PIKA 7,00 14,00
1.2.02 (-) Depreciacion Acumu. Muebles y Enseres -24,5
1.2.03 Equipo de Computación 2.888,70
2 Computador COREL DUO II 990,00 1.980,00
1 Impresora CANON Multifunción 412,00 412,00
1 Impresora SAMSUNG LASER 260,00 260,00
1 IMPRESORA EPSON LX 300 236,70 236,70
1.2.04 (-) Depreciacion Acumu. Equipo de Computo -144,61
263.987,57
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 99.558,20
PRESINTER 24.700,00
DISTRIBUIDORA JAFSA 9.950,00
COMERCIALIZADORA ELOHIM 10.536,00
CASAMOTO 4.514,10
DUKARE CIA. LTDA. 10.880,00
FIBRO ACERO S.A 9.692,03
MADERA &% TAPIZ 5.348,07
ELECTROPILIS S. A. 12.458,00
REPOZZO S.A. 11.480,00
2.1.02 Documentos por Pagar 15.000,00 15.000,00
2.1.03 IESS por Pagar 510,31 510,31
2.1.04 Provisiones Sociales por pagar 640,49 640,49
2.1.05 Retencion Fuente 1% 844,77 844,77
2.1.06 Retencion Fuente 2% 9,41 9,41
116.563,18
3. PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVOS
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
188
COD. CANTIDAD DETALLE VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
3.1.01 Capital 152.721,70
3.2 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.2.01 Perdida del Ejercicio (5.297,31) -5.297,31
TOTAL PATRIMONIO 147.424,39
263.987,57
GERENTE CONTADOR
ELETRODOMESTICOS “MORENOS HNOS”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIODE 2011
EXPRESADO EN USD $
Lago Agrio, 30 de junio de 2011
152.721,70
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
189
FACTURAS COMPRAS MES DE ABRIL 2011
190
191
FACTURAS COMPRAS MES DE MAYO 2011
192
193
FACTURAS COMPRAS MES DE JUNIO 2011
194
195
FACTURAS VENTAS MES DE ABRIL 2011
196
197
FACTURAS VENTAS MES DE MAYO 2011
198
199
FACTURAS VENTAS MES DE JUNIO 2011
200
201
202
203
1
a. TEMA
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN LA EMPRESA
DE ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO HNOS.” DURANTE EL PERIODO
ABRIL – JUNIO DEL 2011”
b. PROBLEMÁTICA
El sistema contable, desde sus inicios tuvo un papel preponderante en la
economía de los países. Presentó grandes beneficios para el desarrollo
económico de los pueblos en especial dentro de los negocios, empresas y
organizaciones, ya sean estas públicas o privadas. A través de los años, esta ha
tomado nuevas formas y avances significativos en el desarrollo de la aplicación
del proceso contable; no remitiéndose únicamente a anotaciones en libros de
partida doble, sino también ingresando al mundo automatizado, adaptándose
plenamente a modelos electrónicos, que permitan hacer de ésta, más rápida y
eficaz en el cálculo de las operaciones financieras. En el Ecuador actualmente
lacada vez más creciente aplicación de sistemas contables dentro de los negocios
ha surtido efecto, pues se ha producido un adelanto considerable en la economía
de los mismos ya que la contabilidad permite a sus dueños, comerciantes o
empresarios en general, poder contar con una herramienta muy importante que
facilite el control de sus cuentas y por ende del resultado efectivo de sus
operaciones financieras.
A nivel nacional pese a que el control de las actividades financieras ha sido muy
exhaustivo por parte del Servicio de Rentas Internas, haciendo que los negocios
tengan que implementar la contabilidad para el buen manejo de los impuestos,
nos damos cuenta que aún en las diferentes empresas e Instituciones, no la
llevan de una manera adecuada y correcta debido a que aún se está evadiendo el
cumplimiento de la Ley; pues algunos empresarios no dan la suficiente
importancia a la misma y evitan que su aplicación les permita conocer el real
funcionamiento de sus actividades comerciales y financieras y como
2
consecuencia de ésta práctica, se deriva la incorrecta declaración de sus
impuestos, es decir los impuestos provenientes de las actividades económicas
que no son declaradas ante el fisco, y que por ende no son alcanzadas por el
sistema tributario, pues la evasión fiscal a través de la mala aplicación de los
sistemas contables, es uno de los principales fenómenos que afectan a los
Sistemas Tributarios y a la recaudación fiscal de los países, ya que merma los
ingresos del Estado, produciendo insuficiencia de los recursos que se requieren
para satisfacer las necesidades colectivas, debilitando la economía del País. Es
así que en la Provincia de Sucumbíos la mayoría de las empresas que se dedican
a la actividad económica no son la excepción en lo relacionado a la evasión de
impuestos y por ende a no llevar una contabilidad correcta.
En la Ciudad de Nueva Loja, se encuentra La Empresa Comercial de
electrodomésticos “MORENO HNOS”, misma que está inscrita en el SRI con RUC
#1500361561001, se dedica a la Venta de Artefactos eléctricos como
electrodomésticos de línea blanca, motores y generadores, motocicletas y
muebles en general, etc. Inicia sus actividades el 28 de septiembre de 2005, con
un capital aproximado de USD $. 60.000,00 dólares. Según su Registro Único de
Contribuyentes, está obligado a llevar Contabilidad. El Almacén se encuentra
ubicado en las calles Jorge Añasco # 328 y Francisco de Orellana.
Previo a una revisión de la documentación contable existente, y a entrevista
mantenida con el Propietario – Administrador Ing. Vicente Moreno, me pude dar
cuenta que atraviesa por algunas falencias como son:
La empresa no lleva una contabilidad correcta, ya que no se declaran ante el
Servicio de Rentas Internas todala mercadería comprada como vendida; por
evitar el pago de cantidades monetarias elevadas al Fisco, lo que ocasiona el
descontrol de la documentación fuente, evasión de impuestos y una posible
clausura del local por parte del Servicio de Rentas Internas, debido a que
constituye un acto ilegal ya que está ocultando bienes o ingresos con el fin de
pagar menos impuestos.
3
No se lleva un registro y control adecuado de facturas por compra y venta de
mercaderías, lo cual evita que la contabilidad se realice en forma veraz y
oportuna y por ende genera inconsistencia en los registros contables.
No se facturan todas las ventas que se realizan en el Almacén, por lo tanto no
se conoce con exactitud el nivel de ingresos monetarios, por consiguiente la
rentabilidad del negocio en estudio también no es exacta, lo cual provoca que
no se trabaje con datos reales.
Los registros de bodega, se los lleva en base al sistema Micro-system, que no
refleja la veracidad de la mercadería disponible en el almacén, puesto que no
se realiza un adecuado Inventario de las mismas, lo que dificulta contar con
datos exactos de las existencias en bodega.
El dinero recaudado a diario es depositado a la cuenta bancaria de la
empresa, pero por desconocimiento no realizan los cuadres diarios, evitando
que se lleve un registro correcto de la cuenta bancos.
Los cierres de caja de las transacciones del efectivo, no son ejecutados
diariamente, lo cual no permite comprobar si se ha contabilizado todo el dinero
recaudado y conocer el saldo que arroja esta cuenta, evitando llevar un control
interno adecuado.
No se realiza un correcto manejo de cuentas por cobrar, pues las cuentas de
los deudores se las lleva en simples cuadernos de anotaciones, lo que no
constituye un registro formal para el manejo financiero del negocio.
Con los problemas abordados en los párrafos anteriores he podido determinar el
siguiente problema:
LA FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL EN
LAEMPRESA DE ELECTRODOMÉSTICOS “MORENO HNOS”, impide que el
propietario no pueda obtener resultados económicos reales en la Empresa.
4
c. JUSTIFICACIÓN
Se justifica la realización de presente proyecto, puesto que como estudiante de la
Carrera de Contabilidad y Auditoría, de la prestigiosa Universidad Nacional de
Loja, y futura profesional, podré poner en práctica los conocimientos adquiridos
durante mi vida estudiantil, los cuales me permitirán la aplicación del sistema
contable mediante la ejecución de la contabilidad como objeto del presente
estudio, misma que también será un aporte valioso para los futuros estudiantes,
que se interesen en este tipo de propuestas y por ende de empresarios y público
en general.
Es conveniente la ejecución del proyecto ya que contando con la experticia del
conocimiento y manejo de las herramientas tecnológicas vigentes de sistemas
contables aplicados al sector público y privado, aplicaré los conocimientos
obtenidos en teoría y práctica, misma que permitirá que la empresa de
electrodomésticos “MORENO HNOS.”, tome como base de crecimiento financiero,
el llevar la contabilidad de manera ordena y de acuerdo a lo que dispone la Ley,
mismo que servirá para el desarrollo económico y toma de decisiones, basándose
en archivos contables técnicos y fidedignos elaborados en base a la realidad
contable de su negocio.
El presente Proyecto de Tesis lo realizaré porque es requisito para obtener el
grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, de la prestigiosa Universidad
Nacional de Loja, del cual me respaldaré para desempeñarme en el campo
profesional.
d. OBJETIVOS
General:
Implementar la Contabilidad Comercial en la Empresa de Electrodomésticos
“MORENO HNOS.”, con el fin de proporcionar a su propietario de una herramienta
5
fundamental que le permita obtener los resultados oportunos y veraces de la
situación financiera del negocio, en un período determinado.
Específicos:
Realizar inventario de todos los artículos que posee la empresa de
Electrodomésticos Moreno Hnos., consolidándolo en un sistema de hoja
electrónica, con formato Excel, el cual permitirá mantener control de las
existencias de mercaderías en el almacén.
Recopilar la información necesaria de todos los documentos y cuentas que
maneja la empresa de Electrodomésticos “Moreno Hnos.”, para consolidarlos
en los registros contables.
Elaborar un plan de cuentas específico y acorde a la empresa de
Electrodomésticos “Moreno Hnos.”
Desarrollar la contabilidad comercial, hasta obtener los Estados Financieros de
la empresa de Electrodomésticos “Moreno Hnos.”
e. MARCO TEÓRICO
CONTABILIDAD
Definición.-“Es la Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes
que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad”8 contable de
una organización. La contabilidad de acuerdo a sus características se clasifica en:
8AYAVIRI García Daniel; Contabilidad Básicay Documentos Mercantiles. Edición 1º; Editorial “N-DAG”; Argentina. Pág. 10.
6
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD9
“Se asocian más bien a términos tales como conceptos, convenciones y normas,
que deben considerarse en la aplicación de los principios contables:
1. Ente contable
2. Equidad,
3. Medición de recursos,
4. Periodo de tiempo,
5. Esencia sobre la forma,
6. Continuidad del ente contable,
7. Medición en términos monetarios,
8. Acumulación,
9. Precio de intercambio,
10. Juicio o criterio,
9UNVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II CONTABILIDAD GENERAL, Pág. 36-38
GENERAL O COMERCIAL
DE SERVICIOS
DE COSTOS
BANCARIA
AGROPECUARIA
GUBERNAMENTAL
CLASES DE
CONTABILIDA
Fuente: Ayaviri
Elaborado por: Angélica Jaramillo
Se aplica a empresas comercia- les que se encargan de comprar y vender bienes
Es aquella que registra, clasifica y analiza los movimientos eco- nómicos de los bancos
Registra técnicamente los costos de los productos termi- nados
Es aquella utilizada en las empresas de servicios
Registra técnicamente los costos de las actividades agropecuarias
Es aquella que analiza, registra y clasifica los movimientos económicos de las entidades públicas
7
11. Uniformidad,
12. Clasificación y contabilización,
13. Unidad Monetaria
Ente Contable: El ente contable lo constituye la empresa. El campo de acción de
la contabilidad financiera, Es la actividad económica de la empresa. La entidad es
distinta de sus propietarios.
Equidad: El registro y la información se basan en la igualdad para todos los
usuarios, sin preferencia para ninguno en particular
Medición de Recursos: La contabilidad y la información financiera se
fundamentan en los bienes materiales e inmateriales susceptibles de ser valuados
en términos monetarios
Periodo de Tiempo: La vida de la empresa es dividida (en meses usualmente)
con el fin de que la información pueda ser preparada y presentada periódicamente
Esencia sobre la Forma: La contabilidad y la información financiera se basan
sobre la realidad económica de las transacciones aún cuando la forma legal
pueda diferir de la sustancia económica y sugiera diferentes tratamientos
Continuidad del Ente Contable: Se presume que la empresa seguirá operando,
a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicarán técnicas contables
de reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento.
Medición en Términos Monetarios: La contabilidad financiera, cuantifica en
términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen
en ellos.
Acumulación: Las transacciones deben registrarse en el momento en que
ocurren los intercambios, independientemente de si se han cobrado o pagado
8
Precio de Intercambio: La medición en términos monetarios está basada
primordialmente en los precios de intercambio.
Juicio o Criterio: Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la
contabilidad, involucran una importante participación en el juicio o criterio del
profesional contable.
Uniformidad: Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente
de un período a otro. Cuando se presenten cambios en los principios técnicos y
en sus métodos de aplicación deberá revelarse, a la vez que informar sobre los
efectos que causen en la información contable.
Clasificación y Contabilización: Las fuentes de registro de los recursos, de las
obligaciones y de los resultados son hechos económicos cuantificables que deben
ser convenientemente clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada,
esto facilita el que pueda ser comprobable o verificable.
Unidad Monetaria: Los informes financieros se interesan únicamente en la
información suficientemente significativa en términos monetarios”.
PROCESO CONTABLE10
Documentación fuente
“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la
información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la
función de comprobar razonablemente la realidad de dicha operación. Dichos
documentos se dividen en:
a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos
legales que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o
10 SARMIENTO, Rubén (2009): Contabilidad General, Décima Edición, Editorial Impresos Andinos.
9
entidad para demostrar que cumplió con los ordenamientos jurídicos y
normativos aplicables.
b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que
generan y amparan los registros contables de la dependencia o entidad.
En el caso de la entidad en estudio utilizaremos los siguientes documentos:
Facturas
Notas de venta
Pagarés
Cheques
Recibos
Notas de debito
Notas de crédito”
Inventario.- Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que
posee una empresa en su actividad económica, llevado a través del sistema de
inventarios en hoja electrónica con formato Excel, el mismo que permitirá un
correcto control de la mercadería existente.
Empresa Moreno Hnos.
Inventario inicial Expresado en USD $
N°
ORDEN
CANTIDAD DETALLE REF. VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
OBSERVACION
…………….. …………………
GERENTE CONTADOR
Fecha de elaboración:……………………………….
Libro Diario.- En el libro diario se registrara día a día cronológicamente todas las
operaciones de la empresa.
10
Empresa Moreno Hnos.
Diario General Expresado en USD $
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
GERENTE CONTADOR
Fecha de elaboración: …………………………
Libro Mayor.- Es el traspaso de las cuentas del libro diario en forma detallada.
Empresa Moreno Hnos.
Libro Mayor Expresado en USD $
FECHA DETALLE N°
ASIENTO
DEBE HABER SALDO
GERENTE CONTADOR
Fecha de Elaboración:………………………………
Balance de Comprobación.- Es el resumen tanto del libro diario como del libro
mayor verificando el principio de la partida doble.
Empresa Moreno Hnos.
Balance de Comprobación Expresado en USD $
N°
ORDEN
CUENTA COD. SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
GERENTE CONTADOR
Fecha de elaboración:………………………………….
11
ESTADOS FINANCIEROS11
Demuestran los cambios o variaciones de la situación financiera de una empresa.
OBJETIVOS
El objetivo de los estados financieros con propósitos de información general es
suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño
financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Para cumplir
este objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de los
siguientes elementos de la entidad:
activos;
pasivos;
patrimonio neto;
gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;
otros cambios en el patrimonio neto; y
flujos de efectivo.
Balance General.
Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un
momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los
elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen
financiero. La legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado
patrimonial de la empresa.
11
CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos. Ministerio de Economía y Hacienda.
Madrid, España.http://www.monografías.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
12
Empresa Moreno Hnos. BALANCE GENERAL O DE SITUACION FNANCERA
Al………………………….. Expresado en USD $
GERENTE CONTADORA
Estados de Resultados.- Es un informe contable que presenta en forma
ordenada las cuentas de Rentas, Costos y Gastos, para determinar el resultado
económico de una empresa: obtenido durante un periodo de tiempo dado.
Se lo identifica por cualquiera de los siguientes nombres:
Estado de Resultados
Estado de Gastos y Rendimientos
Estado de Pérdidas y Ganancias
Estado de Operaciones
Estado de Situación Económica
ACTIVO
Caja
Bancos
Inventarios
ACTIVO FIJO
Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
OTROS
Gastos de Constitución
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVO
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
PASIVOS A LARGO PLAZO
Hipotecas por Pagar
PATRIMONIO
Capital Social
TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL
Fuente: CUADRADO Amparo Elaborado por: Angélica Jaramillo
13
Empresa Moreno Hnos.
Estado de Resultados Expresado en USD $
Período del……………..al……………………..
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas ………………………………………….0000
INGRESOS NO OPERACIONALES
Descuentos en compras ………….0000
TOTAL INGRESOS 0000
GASTOS OPERACIONALES
Intereses………………………………………….0000
GASTOS NO OPERACIONALES
Arriendos…………………………………0000
TOTAL GASTOS 0000
UTILIDAD DEL PERIODO 000
15% Participación 000
1% Impuesto a la renta 000
UTILIDAD NETA 000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 000
GERENTE CONTADOR
Estado de Cambios en el Patrimonio
Las normas contables recomiendan la preparación de un estado de propósito
general que puede ser difundido ampliamente, denominado evolución del
patrimonio o cambios en la situación patrimonial y el estado de propósito
específico, denominado ganancias retenidas.12
12
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-HILL
INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 241.
14
Empresa Moreno Hnos.
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO USD
Al…………………………..
CONCEPTO CAPITAL RESERVA
LEGAL
UTILID.
RETEN.
UTILID.
EJERC.
RESERVA
ESTATUT.
Saldo Inicial
-Declaración dividen.
-Capital
=saldos antes de
Utilidades.
+Utilidades 20xx
-Aplicaciones
Saldo al 31-12-20xx
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
Movimiento o circulación de cierta variable en el interior del sistema económico.
Las variables de flujo, suponen la existencia de una corriente económica y se
caracterizan por una dimensión temporal; se expresan de manera necesaria en
cantidades medidas durante un periodo, como por ejemplo, el consumo, la
inversión, la producción, las exportaciones, las importaciones, el ingreso nacional,
etc. Los flujos se relacionan en forma íntima con los fondos, pues unos proceden
de los otros.
Fuente: ZAPATA SANCHEZ Elaborado por: Angélica Jaramillo
15
Empresa Moreno Hnos.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Expresado en USD $
Del…………… al……………..
DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL NOTAS FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Recibido de Clientes Pagado a proveedores y empleados Gastos de intereses
Intereses recibidos Impuesto a la renta pagado EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de valores negociables
Precio de venta de inversiones
Adquisición de propiedades
Precio de venta de intangibles EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Obligaciones, neto
Pago de capital de obligaciones por
arrendamiento
Aumento de capital
Dividendos pagados EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Incremento neto durante el año
Comienzo del año
FIN DE AÑO
Fuente: CUADRADO Amparo Elaborado por: Angélica Jaramillo
16
Estado de Ganancias Retenidas
Es estado de ganancias retenidas es el informe que demuestra los cambios
ocurridos en las utilidades de ejercicios anteriores que no han sido entregadas o
distribuidas a socios y accionistas.13
Empresa Moreno Hnos. “
ESTADO DE GANANCAS RETENIDAS USD
Al…………………………..
Moneda: Dólar
FUENTES
Utilidades retenidas (Inicial) +-Ajustes
=Utilidades retenidas (ajustadas)
+Utilidad presente ejercicio
=Utilidad retenidas (disponibles)
Utilizaciones
Impuesto a renta-empresa
Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Dividendos declarados
Otras aplicaciones
Utilidades retenidas a disposición de socios
………………….. ………………….. GERENTE CONTADORA
13
ZAPATA SANCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-
HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-COLOMBIA, página 245.
Fuente: ZAPATA SANCHEZ Elaborado por: Angélica Jaramillo
17
TRIBUTACIÓN
Las obligaciones tributarias.- Es la relación jurídica personal existente entre el
Estado y los contribuyentes o responsables del pago de los tributos, en virtud de
la cual se debe satisfacer el pago de un tributo. Son los compromisos legales
entre el contribuyente y el Estado.
El Almacén de Electrodomésticos Moreno Hnos., tiene la obligación de declarar
mensualmente la contabilidad, de realizar la declaración del impuesto a la renta,
declaración de retenciones en la fuente y declaración mensual de IVA.
De la Contabilidad.- La contabilidad deberá ser llevada bajo
responsabilidad y con la firma de un Contador público legalmente
autorizado e inscrito en el Registro único de Contribuyentes (RUC), por el
sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados
Unidos de América y deberá estar sujeta a las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC) y a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
cuando aplique.14
Declaración del Impuesto a la Renta: Se deben realizar cada año, a
través del formulario 101: para personas jurídicas o sociedades, quienes
deben consignar los valores correspondientes en los campos relativos al
Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación
Tributaria. El formulario 102 para personas naturales, quienes deben
ingresar información correspondiente, en los campos de “Actividad
Empresarial de Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad”.
Retenciones en la fuente del impuesto a la Renta
La retención a la fuente es un sistema de pago, provisional o definitivo,
según corresponda, del impuesto a la Renta causado presunta o realmente
por quien recibe los ingresos gravados con este impuesto. El sistema
14
www.SRI.gob.ec
18
opera mediante la retención, al momento del pago o acreditación en cuenta
del valor establecido por la Ley.
Declaración del IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): Se debe
realizar mensualmente, a través del Formulario 104, inclusive cuando en
uno o varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación
de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe realizar una sola
declaración por período, tanto como agente de retención como de
percepción del impuesto.
f. METODOLOGÍA
Para la realización del proyecto de tesis aplicare los siguientes métodos y
técnicas que me ayudarán a la elaboración de la misma.
MÉTODOS:
Método Científico.- Éste método de investigación me ayudará a poder
determinar los problemas existentes dentro de la empresa, y a dar solución
oportuna y confiable. Método que además proporcionará veracidad en todo lo
realizado de tal manera que todo lo ejecutado sea innegable.
Método Deductivo.- Me permitirá analizar en forma general la problemática de la
empresa de electrodomésticos “Moreno Hnos.”, y la particularidad de la ejecución
del proceso contable, en función de su aplicación.
Analítico.- Este método nos servirá para analizar cada uno de los pasos que se
vayan a dar durante la aplicación del sistema de la Contabilidad Comercial, de tal
manera que nos facilite la comprensión y la puesta en práctica de los procesos.
TÉCNICAS:
Entrevista.- Esta técnica me servirá para mantener diálogo directo con el
propietario - Administrador de la empresa de electrodomésticos “Moreno Hnos.”,
19
mismo que me proporcionará la información y datos necesarios para la
elaboración del proyecto de tesis.
Observación directa.- Técnica que me permitirá visualizar todo el movimiento
operacional - financiero de la empresa de electrodomésticos “Moreno Hnos.”, y
detectar los problemas existentes, en función de la aplicación de la contabilidad
Comercial.
20
g. CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
TIEMPO
2012
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1.ELABORACION Y PRESENTACION DEL PROYECTO
X X
2. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO
X
X
3. REVISION BIBLIOGRAFICA
X X
4. INVESTIGACION DE CAMPO
X X X X X X X X X X X X
5. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
X X
6. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
X X X
7. DOCUMENTACION PRELIMINAR PREVIO A LA SUSTENTACION DE LA TESIS
X X X
8. SUSTENTACIÓN
PÚBLICA Y GRADUACIÓN
X
21
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento humano
Aspirante: Angélica Eunice Jaramillo Vaca
Director De Tesis
Personal que labora en la empresa de electrodomésticos “Moreno
Hnos.”
Recursos Materiales
Útiles de oficina
Copias
Internet
Impresiones
Computador Portátil
Cámara digital
Transporte
Alimentación
Otros
Recursos Económicos
INGRESOS 1300,00
Angélica Jaramillo
EGRESOS 1300,00
Útiles de oficina 30,00
Copias 30,00
Internet 50,00
Impresiones 90,00
Transporte 90,00
Computador portátil 490.00
Cámara digital 120.00
Alimentación 100,00
Otros 300,00 El proyecto estará financiado en su totalidad por la aspirante
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i. BIBLIOGRAFÍA
Libros
AYAVIRI García Daniel, Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles.
Primera Edición. Editorial “N-DAG”; Argentina.
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, Décima Edición 2009: Editorial
Impresos Andinos.
UNVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II. Contabilidad General, Pág.
36-38
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, 4ta. Edición 2002, Impreso
en Colombia por McGRAW-HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-
COLOMBIA, página 241.
Folletos
Ley de Régimen Tributario-SRI, 2011.
Direcciones Electrónicas
CUADRADO EBRERO, Amparo1983 Cash-Flow y Flujo de Recursos.
Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid,
España.http://www.monografías.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
http://www.promonegocios.net/contabilidad/concepto-contabilidad.html
www.SRI.gob.ec
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ÍNDICE
CONTENIDO Pág.
Certificación II
Autoría III
Dedicatoria IV
Agradecimiento V
a) Titulo 1
b) Resumen en Castellano y Traducido al Ingles 3
c) Introducción 6
d) Revisión de la Literatura 9
e) Métodos y Materiales 30
f) Resultados 33
g) Discusión 142
h) Conclusiones 145
i) Recomendaciones 147
j) Bibliografía 149
Anexos 151