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Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y

Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz

Informe Presupuesto Ordinario 2019

DE-0503-2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2018


ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 4

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................. 4

INTRODUCCION ............................................................................................................................ 7

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ................................................................... 9

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad: ............................................................................ 9

Apartado 1.2 Análisis de los ingresos: .......................................................................................... 12

Apartado 1.3 Análisis de los gastos presupuestados .................................................................... 17

Apartado 1.3.1 Empleo y Salarios ................................................................................................. 22

Apartado 1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND ...................................................................... 23

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices .......................................................... 24

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................................ 25

Bibliografía .................................................................................................................................... 26

INDICE DE CUADROS Y TABLAS

Tabla 1 UEP: Presupuesto de Ingresos 2019 .................................................................. 12 Tabla 2 UEP: Presupuesto de Ingresos 2015-2019 ......................................................... 13 Tabla 3 UEP: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 .................................. 17 Tabla 4 UEP: Comportamiento de las partidas presupuestarias ...................................... 19 Tabla 5 UEP: Comportamiento de Gastos Presupuestarios y Ejecutados ........................ 20 Tabla 6 UEP: Gasto Presupuestario Máximo 2019 .......................................................... 24

DE-0503-2018 UEP: Presupuesto Ordinario 2019

02 de noviembre de 2018 Página 4 de 26


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procede a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 de la Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Del análisis realizado, se determina que los ingresos proyectados por la UEP en el Presupuesto Ordinario para el periodo 2019, corresponden a un 100,0% de ingresos corrientes de la Transferencia Corriente que le da el Ministerio de Justicia y Paz como Contrapartida Local al Contrato de Préstamo 2526/OC-CR para que lleve a cabo el cierre técnico. Los ingresos que presupuestó la UEP durante el periodo 2015-2019 se dividen en Ingresos Corrientes, que provienen del MJP como Contrapartida Local y están destinados a los gastos de operación de la Unidad Ejecutora del Proyecto. Del año 2015 al 2016 presentan un decrecimiento del 23,0% debido a que en la partida de Servicios en Ciencias Económicas y Sociales se pasó de ¢93,6 millones a ¢61,5 millones en el 2016, dado que al finalizar el año 2015 iniciaba la fase de mayor inversión, la mayoría del diseño de los planos constructivos de las obras de infraestructura a construir se habían hecho y se iba a dar inicio a los procesos constructivos que demandaban más recursos, pero externos. Del año 2016 al 2017 el decrecimiento fue aún más pronunciado de un 97,0% debido a que se suponía que el año 2017 era el año de cierre del Proyecto. En los años 2017 al




2018 se les asignó el mismo monto de la transferencia para sus gastos de operación, debido a que la prórroga otorgada por el BID era hasta el mes de mayo del 2018. Finalmente, del periodo 2018 al 2019 se da un decrecimiento del 55,4% debido a que los recursos se presupuestaron solamente para los meses de enero y febrero de dicho año, en que la Institución se dedicará al cierre técnico. Los otros ingresos son los de capital, que se originan del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, aprobado por el Banco Interamericano Desarrollo (BID) y el Gobierno de la República de Costa Rica. Del año 2015 al 2016 los ingresos presupuestados muestran un crecimiento del 11,5%, debido a que la institución se encuentra en la fase de construcción, donde están concentradas las principales inversiones y la finalización de productos como la elaboración de la Malla Curricular para la Agencia de Formación, el desarrollo de un Sistema de Información Penitenciaria, así como un Programa de Atención Integral a personas privadas de libertad. La UEP hace la aclaración que con el fin de poder ejecutar la totalidad de los recursos del financiamiento de las obras programadas tramitaron una solicitud de prórroga de la última fecha del desembolso de los recursos externos. Del 2016 al 2017 el crecimiento fue del 125,2% debido a que se encontraban en la fase final de construcción de obras civiles de infraestructura, en las que se concentra la mayoría de las inversiones de los recursos del préstamo. También están en la ejecución de recursos en la consecución de diversos productos como los citados en el párrafo anterior. Se comprometieron recursos en contratos. Se amplió el periodo de desembolsos hasta el 31 de mayo del 2018, según el oficio CID/CCR/318/2017 del 15 de marzo del 2017 de no objeción para prorrogar la fecha de término del periodo de desembolsos del crédito, emitido por el BID.

Por el contrario del 2017 al 2018 tienen un decrecimiento del 77,6% en razón de que se suponía que el préstamo concluía el 31 de mayo de 2018 y dado que estaban en la etapa final sólo iban a presupuestar el saldo total del préstamo. No obstante, se solicitó nuevamente una prórroga que fue aprobada con el oficio CID/CCR/554/2018 del 15 de mayo del presente año, otorgándoles una prórroga de 6 meses en el plazo de desembolsos de los recursos del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, o sea hasta el 30 de noviembre el año en curso y a partir de ahí contarían los 3 meses del cierre técnico que concluirá el 28 de febrero del 2019.

Del 2018 al 2019 muestra un decrecimiento del 100,0% debido a que el último desembolso del BID está previsto a más tardar a noviembre del 2018, razón por la cual para el 2019 la institución no presupuesta recursos, dado que todas las obras deberán estar concluidas en el 2018.




En cuanto al presupuesto de gastos para el período 2019, sus principales partidas son “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Transferencias Corrientes”. El porcentaje promedio de ejecución de la Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y la Inclusión Social durante el periodo 2015-2018 de los egresos totales es de 68,4%. Por otra parte, se determinó que se ubica en el Sector Seguridad Ciudadana y Justicia y que no se elaboraron los documentos correspondientes al Plan Plurianual y al Plan Anual Operativo para el año 2019, debido a que el Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social vence el próximo 30 de noviembre del año en curso. Por último, se logró determinar que el Presupuesto Ordinario 2019, cumple con el gasto presupuestario máximo asignado a la Unidad Ejecutora para dicho periodo, el envío de la ejecución presupuestaria al III trimestre del 2018, la remisión de las conciliaciones bancarias, el flujo de caja y títulos valores al mes de setiembre del año en curso, la relación de puestos al III trimestre y su inclusión en el SICCNET.




INTRODUCCION De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. En concordancia con lo anterior, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019, remitido por la Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social, que es un organismo dependiente del Ministerio de Justicia y Paz (MJP). Mediante la Ley 9025 del 31 agosto del 2012, se aprueba el Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, entre la República de Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). El costo total asciende a US$187,7 millones, de los cuales el Banco financiará US$132,4 millones (70%) con cargo a los recursos de Capital Ordinario y el monto restante US$55,3 millones (30%) se origina de la contrapartida local. Por otra parte, mediante el Decreto Ejecutivo 37324-JP “Reglamento Operativo del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social”, se designa al Ministerio de Justicia y Paz como organismo ejecutor y como el responsable de la dirección estratégica del programa; así como de su supervisión permanente, para lo cual establecerá los mecanismos de asesoramiento, coordinación, comunicación, monitoreo y evaluación, que resulten necesarios para la adecuada ejecución de las actividades previstas en cada uno de sus componentes y proyectos. Se cuenta con una Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que es el órgano encargado de la ejecución y coordinación de las actividades del Programa, cuya vigencia será igual a la duración del Programa y hasta haber realizado todas las actividades del periodo de cierre conforme a lo dispuesto en el Contrato de Préstamo 2526 /OC-CR. Como se mencionó anteriormente, esta Unidad es un órgano de desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Justicia y Paz, con personalidad jurídica instrumental para la realización de las funciones establecidas en dicho Contrato de Préstamo; pertenece al Sector Justicia, su función principal es contribuir a la disminución del delito violento en el país. El análisis contiene una descripción de la institución, señalando el sector al cual pertenece, su naturaleza y servicios que presta.

Se incluye también un apartado del análisis de los ingresos que la institución presupuesta para el año 2019, su estructura y participación relativa, un análisis del comportamiento




histórico en el periodo 2015-2018, la composición del superávit, así como el condicionamiento de ciertos ingresos en función de las diferentes leyes que rigen el accionar del Registro.

En lo que se refiere a los egresos, se estudia la estructura presupuestaria de los gastos incluidos en el Presupuesto Ordinario 2019, el comportamiento de los gastos a nivel presupuestario en el mismo periodo que se hizo con los ingresos, así como las posibles causas de dicho comportamiento y se compararán los gastos presupuestados con los ejecutados en el periodo 2015-2018 (estimado).

Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2019, así como de otra normativa aplicable y disposiciones a atender por parte de la entidad.

Cabe señalar que el estudio se limita concretamente a la información remitida por la entidad sobre el Presupuesto Ordinario, el Plan Operativo institucional 2019, así como las ejecuciones y liquidaciones presupuestarias de los periodos anteriores.




Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad: Mediante la Ley 9025 del 31 agosto del 2012, se aprueba el Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, entre la República de Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). El costo total asciende a US$187,7 millones, de los cuales el Banco financiará US$132,4 millones (70%) con cargo a los recursos de Capital Ordinario y el monto restante US$55,3 millones (30%) se origina de la contrapartida local. Cabe señalar que acuerdo con lo señalado en el Reglamento Operativo del Programa, la totalidad de los recursos anteriormente citados (tanto del financiamiento como del aporte local), serán administrados por la Tesorería Nacional, conforme al principio de caja única del Estado. Por otra parte, mediante el Decreto Ejecutivo 37324-JP “Reglamento Operativo del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social”, se designa al Ministerio de Justicia y Paz como organismo ejecutor y como el responsable de la dirección estratégica del programa; así como de su supervisión permanente, para lo cual establecerá los mecanismos de asesoramiento, coordinación, comunicación, monitoreo y evaluación, que resulten necesarios para la adecuada ejecución de las actividades previstas en cada uno de sus componentes y proyectos. Se cuenta con una Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que es el órgano encargado de la ejecución y coordinación de las actividades del Programa, cuya vigencia será igual a la duración del Programa y hasta haber realizado todas las actividades del periodo de cierre conforme a lo dispuesto en el Contrato de Préstamo 2526 /OC-CR. Esta Unidad es un órgano de desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Justicia y Paz, con personalidad jurídica instrumental para la realización de las funciones establecidas en dicho Contrato de Préstamo; pertenece al Sector Justicia, su función principal es contribuir a la disminución del delito violento en el país. La Unidad Ejecutora del Programa tiene una estructura presupuestaria constituida por seis componentes (tres sustantivos), a saber:

Componente I: Fortalecimiento de la capacidad institucional del Ministerio de Seguridad Pública (MSP) y del Ministerio de Justicia y Paz (MJP), como entidades rectoras de las políticas de control y prevención de la violencia. Entre las principales actividades le corresponde la construcción de delegaciones policiales cantonales y distritales, además, del desarrollo de programas enfocados a la prevención de la violencia, el delito y la administración penitenciaria.




Componente II: Prevención social focalizada en niños y jóvenes en riesgo en áreas críticas. Sus principales procesos se enfocan en la construcción de un Centro Cívico por la Paz, que corresponde a un complejo de edificios para brindar apoyo, atención psicosocial, formación y capacitación de calidad.

Componente III: Reinserción social para personas en conflicto con la ley penal.

Las actividades más significativas se relacionan con la construcción de Unidades Productivas, que se refiere a centros educativos y laborales que se alinean a las necesidades económicas del área donde se ubican y que proveen capacitación acreditada por el Instituto Nacional de Aprendizaje.

Componente IV: Coordinación y Administración del Programa (Unidad Ejecutora

del Programa UEP). Es el órgano que se encarga de la ejecución y coordinación de todas las actividades del Programa.

Componente V: Sistema de Monitoreo y Evaluación. Es el área donde se

efectúan los procesos de planificación, monitoreo y evaluación de las actividades que desarrolla el Programa.

Componente VI: Auditoría. Se refiere a los recursos que se invierten en la

contratación de servicios profesionales para realizar el proceso de auditoría externa al Programa.

Según lo indicado en la Cláusula 3.04 de la Ley 9025, el plazo para finalizar los desembolsos de los recursos del Financiamiento era de cinco años, contado a partir de la fecha de entrada en vigencia del presente Contrato (29-03-2012).

Sin embargo, la misma Ley faculta al Gobierno de Costa Rica a solicitar la prórroga correspondiente a los desembolsos, si existieran retrasos en la consecución de los proyectos que materializan los objetivos del Programa, situación que se presentó con la Unidad Ejecutora, debido a que según sus proyecciones en el 2017, el proyecto de construcción y equipamiento de las Unidades de Atención Integral y los Centros Cívicos por la Paz no estaban concluidos y se iban a retrasar aproximadamente un año. Dicha prorroga fue solicitada al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y mediante el oficio CID/CCR/318/2017 del 15 de marzo del 2017 emitió la nota de no objeción para prorrogar la fecha de término del periodo de desembolsos del crédito hasta el 31 de mayo del 2018.

A finales del mes de marzo del 2018, la Coordinación General de la UEP junto a su equipo de Especialistas, determinaron que al 31 de mayo del 2018 no se concluían todas las obras infraestructurales y de equipamiento en curso, a pesar de que el Programa se encuentra en fase final de ejecución, dado el avance de sus obras y productos, pero no su culminación, por cuanto aún se está gestionando el pago de las necesidades económicas asumidas, requiriéndose concluir con este rubro para gestionar el último desembolso, razón por la cual, la UEP tramitó una nueva autorización técnica para solicitar al BID, la no objeción a la prórroga del último desembolso establecida para el 31 de mayo, y trasladarla




para el 30 de noviembre del 2018 (6 meses adicionales), de manera que el periodo de cierre iniciaría el 01 de diciembre del 2018 hasta el 28 de febrero del 2019.

Respecto a lo anterior, cabe señalar que el BID respondió a dicha solicitud mediante el oficio CID/CCR/554/2018 del 15 de mayo el presente año, indicando que una vez analizada la solicitud, le otorgaban una prórroga de 6 meses en el plazo de desembolsos de los recursos del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, o sea hasta el 30 de noviembre el año en curso y a partir de ahí contarían los 3 meses del cierre técnico que concluiría el 28 de febrero del 2019. Por lo tanto, el Presupuesto Ordinario 2019 que presenta la UEP tiene como fin llevar a cabo el cierre técnico del Programa, dado que los productos que genera deberán de estar terminados en noviembre del 2018.

El 100,0% de los recursos incorporados para el año 2019 se ubican en el Componente IV y fue aprobado por la Ministra de Justicia y Paz, mediante el Acuerdo 232-09-2018 del 26 de setiembre del 2018.




Apartado 1.2 Análisis de los ingresos: Estructura presupuestaria ingresos para el 2019:

La entidad está proyectando para el 2019 un total de ingresos por ¢80,0 millones, según el siguiente detalle:

Tabla 1 UEP: Presupuesto de Ingresos 2019 (Millones de colones y porcentajes)

Partida Monto Participación

Relativa

Ingresos Corrientes 80,0 100,0%

Transferencias Corrientes 80,0 100,0%

Transferencia Corriente del Sector Público

80,0 100,0%

Total 80,0 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 de la UEP.

Respecto a la tabla anterior, cabe señalar que los ingresos corrientes de la UEP representan el 100,0% del total de ingresos presupuestados para el año 2019, debido a que la institución va a realizar el cierre técnico del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR.

Respecto a lo anterior, cabe señalar que originalmente en el oficio DM-0722-2018 de fecha 13 de abril del presente año, dirigido al Ministerio de Justicia y Paz por parte del Ministro a.i de Hacienda, se le comunicó el gasto presupuestario máximo para el año 2019, en el cual se le indicaba lo siguiente respecto a la Unidad Ejecutora:

“El monto máximo al que deberán apegarse para formular el presupuesto institucional del 2019, del Ministerio que usted representa, será de ¢130.386,0 millones, cifra que contiene la diferencia del costo anual de los puestos creados en 2018 a un periodo menor a 12 meses, y no considera las plazas de servicios especiales para atender el contrato de préstamo BID 2526/OC-CR, dado que el proyecto concluye este año” (el resaltado no es del original).

Al MJP no se le incluyeron recursos para las plazas bajo la modalidad de servicios especiales y tampoco se le asignaron recursos de Contrapartida Local. Esto por cuanto la nota del BID (CID/CCR/554/2018 del 15 de mayo del 2018) fue posterior a la fecha del comunicado por parte del Ministerio de Hacienda.

No obstante lo anterior, para el cálculo del gasto presupuestario máximo del año 2019 la UEP nos indicó que el Ministerio de Justicia y Paz les había incorporado los recursos de Contrapartida Local y se verificó en el Proyecto de Ley del Presupuesto de la Republica 2019, en el cual se constató que para el año 2019 el MJP tiene proyectado transferir ¢80,0 millones a la UEP, para los gastos de operación según Ley 9025.




Adjuntan oficio DA-665-2018 del 16 de agosto del año en curso, suscrito por el Jefe del Departamento Administrativo 78300, donde le transcriben el detalle de la coletilla.

Comportamiento ingresos presupuestados periodo 2015-2019: La UEP presenta en el periodo 2015 al 2019 el siguiente comportamiento a nivel de los ingresos presupuestados:

Tabla 2 UEP: Presupuesto de Ingresos 2015-2019 (Millones de colones y porcentajes)

Detalle AÑOS TASA DE VARIACION

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Ingresos Corrientes 7.766,1 5.978,4 179,5 179,5 80,0 -23,0% -97,0% 0,0% -55,4%

Transferencias Corrientes 7.766,1 5.978,4 179,5 179,5 80,0 -23,0% -97,0% 0,0% -55,4%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central

7.766,1 5.978,4 179,5 179,5 80,0 -23,0% -97,0% 0,0% -55,4%

Ingresos de capital 15.194,9 16.936,5 38.135,2 8.548,9 0,0 11,5% 125,2% -77,6% 0,0%

Transferencias de capital 15.194,9 16.936,5 38.135,2 8.548,9 0,0 11,5% 125,2% -77,6% -100,0%

Financiamiento 0,0 11.337,8 0,0 150,9 0,0 0,0% -100,0% 0,0% -100,0%

Superávit Libre 0,0 0,0 0,0 150,9 0,0 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Superávit Específico 0,0 11.337,8 0,0 0,0 0,0 0,0% -100,0% 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS 22.961,0 34.252,7 38.314,7 8.879,3 80,0 49,2% 11,9% -76,8% -99,1%

Fuente: STAP, datos tomados de la Liquidación Presupuestaria 2015, 2016, 2017. Ejecución presupuestaria III trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019.

Ingresos Corrientes

Estos recursos provienen del MJP como Contrapartida Local y están destinados a los gastos de operación de la Unidad Ejecutora del Proyecto. De la tabla anterior se desprende que del año 2015 al 2016 presentan un decrecimiento del 23,0% debido a que en la partida de Servicios en Ciencias Económicas y Sociales se pasó de ¢93,6 millones a ¢61,5 millones en el 2016, dado que al finalizar el año 2015 iniciaba la fase de mayor inversión, la mayoría del diseño de los planos constructivos de las obras de infraestructura a construir se habían hecho y se iba a dar inicio a los procesos constructivos que demandaban más recursos, pero externos.




Del año 2016 al 2017 el decrecimiento fue aún más pronunciado de un 97,0% debido a que se suponía que el año 2017 era el año de cierre del Proyecto. En los años 2017 al 2018 se les asignó el mismo monto de la transferencia para sus gastos de operación, debido a que la prórroga otorgada por el BID era hasta el mes de mayo del 2018. Finalmente, del periodo 2018 al 2019 se da un decrecimiento del 55,4% debido a que los recursos se presupuestaron solamente para los meses de enero y febrero de dicho año, en que la Institución se dedicará al cierre técnico.

Ingresos de Capital:

Los ingresos de Capital se originan del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, aprobado por el Banco Interamericano Desarrollo (BID) y el Gobierno de la República de Costa Rica.

Del año 2015 al 2016 los ingresos presupuestados muestran un crecimiento del 11,5%, debido a que la institución se encuentra en la fase de construcción, donde están concentradas las principales inversiones y la finalización de productos como la elaboración de la Malla Curricular para la Agencia de Formación, el desarrollo de un Sistema de Información Penitenciaria, así como un Programa de Atención Integral a personas privadas de libertad. La UEP hace la aclaración que con el fin de poder ejecutar la totalidad de los recursos del financiamiento de las obras programadas tramitaron una solicitud de prórroga de la última fecha del desembolso de los recursos externos. Del 2016 al 2017 el crecimiento fue del 125,2% debido a que se encuentran en la fase final de construcción de obras civiles de infraestructura, en las que se concentra la mayoría de las inversiones de los recursos del préstamo. También están en la ejecución de recursos en la consecución de diversos productos como los citados en el párrafo anterior. Se comprometieron recursos en contratos. Se amplió el periodo de desembolsos hasta el 31 de mayo del 2018, según el oficio CID/CCR/318/2017 del 15 de marzo del 2017 de no objeción para prorrogar la fecha de término del periodo de desembolsos del crédito, emitido por el BID. Por el contrario del 2017 al 2018 tienen un decrecimiento del 77,6% en razón de que se suponía que el préstamo concluía el 31 de mayo y dado que estaban en la etapa final sólo iban a presupuestar el saldo total del préstamo. No obstante, se solicitó nuevamente una prórroga que fue aprobada con el oficio CID/CCR/554/2018 del 15 de mayo del presente año, otorgándoles una prórroga de 6 meses en el plazo de desembolsos de los recursos del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, o sea hasta el 30 de noviembre el año en curso y a partir de ahí contarían los 3 meses del cierre técnico que concluiría el 28 de febrero del 2019.

Cabe señalar que durante el año 2017 la UEP sólo presupuestó ¢38.135,2 millones originados en una Transferencia de Capital del Ministerio de Justicia, pero reporta que le ingresaron ¢11.177,3 millones por ese concepto y adicionalmente ¢950,0 millones de una Transferencia del Ministerio de Seguridad Pública, que no aparece presupuestada.




Mediante el oficio UEP-2069-2017 la Unidad Ejecutora remitió el día 09 de noviembre del 2017, a esta Secretaría Técnica el documento presupuestario denominado “Presupuesto Extraordinario 01-2017” por un monto de ¢950.000.000,0 (novecientos cincuenta millones de colones), el cual corresponde a una transferencia de recursos del Ministerio de Seguridad Pública, para cubrir el faltante de recursos para las Delegaciones Policiales. Por lo que esta Secretaría dictaminó el documento mediante oficio STAP-1865-2017 del 20 de noviembre de dicho año. Los citados recursos se encontraban contemplados en el Decreto Ejecutivo 40714-H, el cual contenía una “Modificación al artículo 1° inciso B) de la Ley No.9411, Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2017” y salió publicado en el Alcance 259 al Diario Oficial La Gaceta 205 publicado el 30 de octubre del 2017.

Dicho documento no fue presentado a la Contraloría General de la República para su aprobación. Pero, mediante el Informe Nro. DFOE-PG-IF-03-2018 del Órgano Contralor le indicó al ministro de Seguridad Pública que el traslado de los recursos se contrapone a lo establecido en el artículo 12 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N.° 8131 y el artículo 12 del Reglamento para Transferencias de la Administración Central a Entidades Beneficiarias, emitido mediante Decreto N.° 37485-H del 16 de diciembre de 2012, dado que no habían sido incorporadas por la Unidad Ejecutora. Al no haber sido aprobado dicho documento presupuestario por el Ente Contralor, dichos recursos no pueden utilizarse en el presente periodo presupuestario por cuanto no hay fundamento legal para su presupuestación, además, la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2017 venció el año anterior, por lo que deberán de reintegrarse los ¢950.000.000,0 al Fondo General de Gobierno. La institución deberá de informarnos sobre lo actuado a la fecha.

Del 2018 al 2019 muestra un decrecimiento del 100,0% debido a que el último desembolso del BID está previsto a más tardar a noviembre del 2018, razón por la cual la institución no presupuesta recursos para el 2019, dado que todas las obras deberán de estar concluidas en el 2018.

Financiamiento:

En el periodo de estudio 2015-2019, la UEP no incorporó recursos del superávit libre con excepción del año 2018 en el que incluyó ¢150,9 millones correspondientes a una garantía de cumplimiento. Cabe señalar que la institución clasificó indebidamente este tipo de superávit dado que fue a causa de una indemnización por demora, ingresados al Programa y que corresponden al Proyecto de Construcción del Centro Cívico por la Paz ubicado en Santa Cruz Guanacaste, el cual fue financiado con recursos del préstamo. Estos recursos se van a utilizar para concluir las Delegaciones Policiales Cantonales de Parrita y Puntarenas.

Con relación al superávit específico, al igual que en el caso anterior, no se presupuestaron recursos en el periodo de estudio, con excepción del año 2016, que se destinaron para cubrir los servicios contractuales con las empresas encargadas de los




procesos de construcción de las Delegaciones Policiales ubicadas en Palmares, Guararí, Sarapiquí, Santa Cruz y Esparza; los Centros Cívicos para la Paz ubicados en Cartago, Guararí, Aguas Zarcas y Parque la Libertad en Desamparados y las Unidades Productivas ubicadas en el Centro Penitenciario La Reforma y en el Centro de Atención Institucional de San Isidro del General. Cabe señalar que la UEP no presupuesta recursos por concepto de superávit para el año 2019. Sin embargo, adjunta una certificación sobre el superávit estimado del Presupuesto vigente para el ejercicio económico del año 2018 por ¢40,0 millones por concepto de superávit libre (Transferencia del Ministerio de Justicia y Paz) y ¢500,0 millones de superávit específico (Ley 9025, Contrato de Préstamo 2526/OC-CR). La UEP no genera recursos propios. Fondos condicionados por normativa legal:

Los recursos de capital tienen un destino específico que es la atención del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, dado que el último desembolso será en noviembre del 2018, no presupuestan sumas para el próximo año.




Apartado 1.3 Análisis de los gastos presupuestados Estructura presupuestaria total y programática de gastos para el 2019: La siguiente tabla muestra la estructura presupuestaria de los gastos de la Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz (UEP) para el año 2019:

Tabla 3 UEP: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 (Millones de colones y porcentaje)

Detalle Componente IV Participación

Relativa

Servicios 54,2 67,8%

Materiales y Suministros 4,3 5,4%

Transferencias Corrientes 21,5 26,9%

Total 80,0 100,0%

Fuente: STAP, datos tomados del Presupuesto Ordinario 2019 En orden de asignación presupuestaria se ubica en primer lugar la partida de “Servicios”, seguida por la de “Transferencias Corrientes” y finalmente “Materiales y Suministros”. Solamente hay un programa presupuestario que es el “Componente IV”. En la partida de “Servicios”, la UEP incorpora el financiamiento para el pago de las obligaciones presupuestarias que se generan mediante la suscripción de contratos administrativos, tanto con personas físicas como jurídicas (Alquileres locales, fotocopiadora, entre otros). También incluye los servicios básicos como el servicio de agua y alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones, servicios municipales, impresión, fotocopiado, encuadernación y reproducción de revistas, libros, periódicos, comprobantes, títulos valores, especies fiscales y papelería en general. Además, se incluyen los gastos relacionados con el pago de honorarios profesionales por la contratación de servicios profesionales para realizar el proceso de Auditoría Externa correspondiente al cierre del Programa, gastos por concepto de servicios contratados con personas físicas o jurídicas para que realicen trabajos específicos de apoyo a las actividades sustantivas como servicios de vigilancia, aseo o limpieza y otros servicios misceláneos, de fumigación, escaneo de documentos, transporte y viáticos dentro del país para los funcionarios de la UEP que deban desplazarse a algún lugar donde se desarrolle el programa, actividades de capacitación en lo referente a servicios inherentes a la organización y participación en eventos de formación.




También los gastos del mantenimiento preventivo y habitual del local que ocupa la UEP, del equipo de transporte asignado, equipo de comunicación (centrales telefónicas, antenas, transmisores, receptores y teléfonos), equipo y mobiliario de oficina, equipo de cómputo y sistemas de información, otros equipos (de ingeniería, dibujo, topografía, cámaras fotográficas) y los servicios de regulación de cánones de SETENA y otros entes reguladores para la prestación de los servicios. En segundo orden de importancia se ubican las “Transferencias Corrientes” que se presupuestan con el fin de pagar indemnizaciones para cumplir con los compromisos resultantes de procesos de conciliación y arbitraje derivados de los contratos con empresas constructoras de obras de infraestructura del Programa. Finalmente, la partida de “Materiales y Suministros” es presupuestada por la UEP para la compra de combustibles y lubricantes, aceites, grasas usados para el equipo de transporte asignado a la UEP, los alimentos y bebidas naturales, semifacturados o industrializados que se utilizan para la atención de actividades o reuniones en la cual participan funcionarios de la UEP como personas externas vinculadas al Programa, tales como jóvenes estudiantes, beneficiarios o población objetivo, consultores profesionales nacionales o internacionales, funcionarios de instituciones públicas o privadas. También contempla los gastos para la adquisición de implementos no capitalizables que se requieren para realizar actividades manuales como carpintería, mecánica, electricidad, artesanía para que la UEP atienda situaciones imprevistas. Además presupuestan gastos relacionados con la adquisición de artículos para realizar labores de oficina, de cómputo y la enseñanza, productos de papel y cartón de toda clase, todo tipo de impresos (formularios, folletos de cualquier índole, tarjetas, calendarios, partituras, periódicos), artículos necesarios para el aseo general del local que ocupa la oficina de la UEP, útiles y materiales de cocina y comedor para la atención de las actividades o reuniones anteriormente señaladas (cuchillería, vasos, picheles, platos, desechables), ofrendas florales, medallas, trofeos y adornos para embellecer los edificios públicos con motivo de las celebraciones patrias. Sobre los gastos relacionados con las ofrendas florales, medallas, trofeos y adornos llama la atención su presupuestación, dado que la Unidad se encuentra en la etapa de cierre técnico y concluye en febrero 2019 y las fiestas patrias se celebran posterior a esa fecha, por lo que deberá de justificar dichos gastos, dadas las políticas de contención del gasto. Comportamiento de los gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2015-2019: En términos generales, a nivel presupuestario, durante el periodo 2015-2019, la UEP ha mostrado el siguiente comportamiento de los gastos, a nivel de las diferentes partidas:




Tabla 4 UEP: Comportamiento de las partidas presupuestarias

Periodo 2015-2019 (Millones de colones y porcentaje)

Detalle AÑOS TASAS DE VARIACIÓN

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Servicios 7.764,2 5.761,8 2.704,0 1.376,5 54,2 -25,8% -53,1% -49,1% -96,1%

Materiales y Suministros

27,6 291,8 399,5 59,3 4,3 959,1% 36,9% -85,2% -92,8%

Bienes Duraderos 15.169,2 28.183,7 34.880,1 7.421,0 0,0 85,8% 23,8% -78,7% -100,0%

Transferencias Corrientes

0,0 15,3 6,0 22,5 21,5 0,0% -60,8% 275,0% -4,4%

Total Egresos 22.961,0 34.252,7 37.989,6 8.879,3 80,0 49,2% 10,9% -76,6% -99,1%

Fuente: STAP, datos tomados de la Liquidación Presupuestaria 2015, 2016, 2017 y ejecución presupuestaria III trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019.

La partida “Servicios” ha mostrado un comportamiento decreciente en el periodo 2015-2019 debido a que ya se habían finalizado productos como la elaboración de la Malla Curricular para la Agencia de Formación, el desarrollo de un Sistema de Información penitenciaria y el Programa de Atención Integral a Personas Privadas de Libertad y se iba a empezar la etapa constructiva y de equipamiento de las obras. La partida de Materiales y Suministros” presentó un crecimiento del año 2015 al 2017, principalmente en la subpartida de útiles y materiales de cocina y comedor por cuanto ha sido necesario el equipamiento de las Delegaciones Policiales, Centros Cívicos por la Paz y las Unidades de Atención Integral. Para el 2017 al 2019 más bien muestra un decrecimiento dado que el Proyecto se encuentra en la etapa final. Por otra parte, la partida “Bienes Duraderos” mostró un crecimiento del 85,8% del año 2015 al 2016 debido a que se encontraba en la fase de construcción de las Delegaciones Policiales de Guararí, Palmares, Sarapiquí, Santa Cruz y Esparza; los Centros Cívicos por la Paz de Santa Cruz, Aguas Zarcas, Guararí, Cartago y Centro Infantil y Juvenil en el Parque de la Libertad; así como las Unidades de Atención Integral de San Rafael, Pérez Zeledón y Pococí. Del año 2016 al 2017 se dio un crecimiento del 23,8% debido a que el objetivo principal de la UEP era dotar de contenido presupuestario necesario para la consecución de las obras de infraestructura de los 3 componentes principales del Programa: construcción de tres Delegaciones Policiales para el Ministerio de Seguridad Pública, construcción de dos Centros Cívicos por la Paz y la finalización de la construcción de tres Unidades de Atención Integral de Centros Penitenciarios del país.




Del 2017 al 2018 muestra un decrecimiento del 78,7% debido a que es el año en que concluye el proyecto, de acuerdo con la última prórroga otorgada por el BID, en cuanto a los desembolsos. Cabe señalar que este año la institución solicitó una ampliación al gasto presupuestario máximo autorizado para concluir las Delegaciones Policiales Cantonales de Puntarenas y Parrita por un monto de ¢150,9 millones, la cual fue tramitada en el mes de octubre del presente año, razón por la cual no está contemplada en la ejecución al III trimestre del año 2018. Para el 2019 hay un decrecimiento del 100,0%, por cuanto es el cierre técnico. Finalmente, los recursos de la partida “Transferencias Corrientes” han tenido un comportamiento variable debido a que se presupuesta por primera vez en el año 2016 que es cuando inicia la fase constructiva. Decrece un 60,8% para el año 2017 debido a que se suponía que era el año de término del proyecto. Sin embargo la UEP tramitó una prórroga para los desembolsos ante el BID, razón por la cual crece un 275,0% para el 2018. Esta partida es presupuestada por la institución para el pago de posibles indemnizaciones que deba realizar a las empresas constructoras. Este concepto reflejó un crecimiento del 275,0% entre el 2017 y 2018, debido a que es el año de finalización de las obras constructivas. Para el 2019 decrece un 4,4% por las posibles indemnizaciones que quedarán pendientes. Comportamiento de la ejecución presupuestaria de los gastos en el periodo 2015-2018: La UEP en el periodo 2015-2018 (proyectado) presenta en promedio una ejecución del 68,4% tal y como se observa en la siguiente tabla:

Tabla 5 UEP: Comportamiento de Gastos Presupuestarios y Ejecutados Periodo 2015-2018

(Millones de colones y porcentaje)

Fuente: STAP, con información remitida por la UEP de los periodos 2015-2017, así como la Ejecución Presupuestaria al III Trimestre del año 2018

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Servicios 7.764,2 3.711,2 47,8% 5.761,82 1.799,02 31,2% 2.704,01 1.452,64 53,7% 1.376,5 1.205,1 87,6%

Materiales y Suministros 27,6 11,7 42,6% 291,83 7,47 2,6% 399,50 18,41 4,6% 59,3 8,2 13,8%

Bienes Duraderos 15.169,2 2.486,0 16,4% 28.183,74 24.734,91 87,8% 34.880,07 25.729,69 73,8% 7.421,0 7.421,0 100,0%

Transferencias Corrientes 0,0 0,0 #¡DIV/0! 15,33 14,52 94,7% 6,00 6,00 100,0% 22,5 16,2 71,8%

Total Egresos 22.961,0 6.209,0 27,0% 34.252,72 26.555,92 77,5% 37.989,58 27.206,74 71,6% 8.879,3 8.650,5 97,4%

Detalle

2015 2016 2017 2018




La partida que tiene una mayor asignación presupuestaria es “Bienes Duraderos” y ha tenido altos niveles de ejecución a lo largo del periodo 2015-2018. Ha mostrado un crecimiento a lo largo del periodo debido a la construcción y equipamiento de las obras que dieron inicio en el año 2016, cuando lograron la construcción de la Delegación policial de Sarapiquí y casi concluye la fase de equipamiento, al igual que las delegaciones policiales de Liberia, Alajuela y Pérez Zeledón que están bajo la custodia del Ministerio de Seguridad Pública. Las Delegaciones Policiales de Guararí, Palmares, Santa Cruz y Esparza estaban en una etapa avanzada de construcción para ese año, debido a que tuvieron atrasos de varios meses por incumplimientos de plazos de la empresa constructora. A la Delegación Policial de Carrandí se le declaró desierto el primer proceso de contratación. Las Delegaciones Policiales de Puntarenas y Parrita iniciaron el concurso en noviembre de ese año. Respecto a los Centros Cívicos para la Paz se finalizó el de Santa Cruz, el de Guararí, así como las obras complementarias de Aguas Zarcas y el Centro Infantil y Juvenil en el Parque La Libertad. También se finalizó el de Cartago, pero tenía problemas de filtraciones para poderlo recibir. Iniciaron la construcción de las tres Unidades de Atención Integral (San Rafael, Pérez Zeledón y Pococí). En el año 2017 la ejecución fue del 73,8% debido a que se concluyeron los trabajos adicionales en la Delegación Policial de Liberia, Alajuela, Pérez Zeledón, Guararí, Santa Cruz y Esparza y se entregaron al Ministerio de Seguridad Pública. Se iniciaron los procesos constructivos de las Delegaciones Policiales de Carrandí, Puntarenas y Parrita y en la de Palmares fue necesario hacer una nueva licitación para finalizar la obra por incumplimiento de plazos de la empresa adjudicada. Se obtuvo una Malla Curricular nueva y Planes de Estudio para la Capacitación del personal de la Policía Penitenciaria. Se centraron esfuerzos en el concurso para la adquisición de equipo biométrico y gráfico, para brindar a los centros penales mayores herramientas para la identificación de las personas privadas de libertad, así como de las visitas que ingresan a los establecimientos penitenciarios. Concluyeron la obra complementaria del área deportiva del Centro Cívico de Guararí y el de Cartago. Las de Desamparados y Pococí se encontraban en etapa constructiva. Se realizaron acciones para la obtención de los permisos de construcción y elaboración del cartel de licitación para construir el CEN CINAI de Matambú en Hojancha y la Casa del Adolescente en Pavas. Avanzaron en el fortalecimiento de la Red de Cuido y Desarrollo Infantil.




Finalizaron la construcción de las Unidades de Atención Integral de San Rafael, Pérez Zeledón y Pococí, que son 25 módulos que albergarán a 1.600 privados de libertad. En San Rafael construyeron dos módulos adicionales y un puesto de acceso y en Pococí se requieren trabajos adicionales como la acometida eléctrica trifásica, el sistema de agua potable y la construcción de un puesto de acceso. Para noviembre del año 2018 está programado el último desembolso del BID y la conclusión de las obras pendientes de terminar y la UEP iniciará la etapa de cierre técnico, razón por la cual esta partida no es presupuestada para el año 2019.

Apartado 1.3.1 Empleo y Salarios Cantidad de plazas: Mediante el acuerdo firme 12194, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 08-2018, celebrada el día 28 de agosto del 2018, se le prorrogaron al Ministerio de Justicia y Paz 11 plazas bajo la modalidad de servicios especiales (5 plazas gerenciales y 6 plazas de apoyo), bajo la modalidad de servicios especiales, para la Unidad Ejecutora del Programa de Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social (UEP). Estas plazas rigen del 01 de setiembre al 30 de noviembre de este año, fecha del último desembolso y que marca el término de la ejecución presupuestaria del préstamo y del 01 al 31 de diciembre del 2018 para cumplir con el periodo de liquidación establecido en el artículo 4.09 de la Ley 9025. No son presupuestadas por la UEP debido a que el Ministerio de Justicia y Paz las asume.




Apartado 1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND Según lo indicado por la UEP, vía correo electrónico por la Especialista Financiera, la vigencia del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social vence el próximo día 30 de noviembre del año en curso. De acuerdo con lo estipulado en la Ley 9025, Ley de aprobación del empréstito que ejecuta éste Programa, a partir de la fecha mencionada en el párrafo anterior se inicia un proceso denominado “período de cierre del Programa” el cual se extiende por un plazo de tres meses, a saber, diciembre del año 2018 y los meses de enero y febrero del año 2019. El documento correspondiente al Presupuesto Ordinario Inicial para el año 2019 incluye únicamente recursos por un monto de ¢80,0 millones, cuyo origen es la transferencia del Ministerio de Justicia y Paz para hacer frente a los gastos de operación de la Unidad Ejecutora (UEP) (Alquiler del edificio que ocupa las oficinas de la UEP, servicios públicos, servicios de vigilancia y limpieza, adquisición de materiales y suministros de oficina, entre otros). Dado lo anterior, no se elaboraron los documentos correspondientes al Plan Plurianual y al Plan Anual Operativo para el año 2019.




Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices 1. El Presupuesto Ordinario 2019 de la Unidad Ejecutora del Programa de

Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según el siguiente detalle y que fue comunicado en oficio STAP-1444-2018 del 09 de octubre del año en curso:

Tabla 6 UEP: Gasto Presupuestario Máximo 2019

(Millones de colones)

Concepto Monto

Presupuesto Ordinario 2019 80,00

Total gasto presupuestario limitado 2019 80,00

Límite gasto presupuestario máximo 2019 (STAP-1444-2018) 80,00

Saldo presupuestario 0,00

Fuente: STAP, con información suministrada por la UEP y oficio STAP-1444-2018, (2018) 2. La UEP no incorpora recursos en las subpartidas de “Información” y “Publicidad y

propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

3. No posee plazas asignadas al Programa, el recurso humano presupuestariamente

está asignado al Ministerio de Justicia y Paz. 4. La Unidad Ejecutora presenta una certificación con la proyección del superávit libre

y específico estimados del Presupuesto vigente para el ejercicio económico del año 2018, sin embargo, no se incorporan estos recursos en el Presupuesto Ordinario 2019, por ser el cierre técnico del Programa, según correo electrónico remitido por la institución.

5. La UEP cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al III trimestre del

2018, la remisión de las conciliaciones bancarias, flujo de caja y títulos valores al mes de setiembre del año en curso y su inclusión en el SICCNET.




Capítulo III: Disposiciones

1. La UEP, debe incorporar en las liquidaciones presupuestarias, las justificaciones de los niveles de ejecución en las partidas, dado que solo remite la información en términos numéricos, lo cual no permite realizar un análisis del comportamiento a la fecha, principalmente dado que está en la etapa final del Proyecto.

2. La Unidad Ejecutora presenta una certificación con la proyección del superávit

libre y específico estimados del Presupuesto vigente para el ejercicio económico del año 2018, sin embargo, no se incorporan estos recursos en el Presupuesto Ordinario 2019, por ser el cierre técnico del Programa, según correo electrónico remitido por la institución, por lo que se requiere nos informe las medidas a tomar respecto a estos recursos una vez finalice la ejecución del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR y de inicio la etapa de cierre técnico.

3. La institución presupuesta recursos en la partida de Información, con el fin de dar a

conocer asuntos de carácter oficial de tipo administrativo de la Unidad Ejecutora del Programa. Sin embargo, no señala si va a reservar el 10% para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), según lo establecido en la Ley 8346 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART)”.

4. La UEP debe informarnos sobre el proceso llevado a cabo para el reintegro al Fondo General de Gobierno de los ¢950,0 millones de la transferencia otorgada en el año 2017 por el Ministerio de Seguridad Pública, dado que dichos recursos no fueron presupuestados, por lo tanto, no fueron aprobados por la Contraloría General de la República y no hay fundamento legal para su presupuestación.

5. Sobre los gastos relacionados con las ofrendas florales, medallas, trofeos y

adornos para la celebración de las fiestas patrias, la Unidad Ejecutora deberá de justificar estas erogaciones, dado que se encuentra en la etapa de cierre técnico, que concluye en febrero 2019 y las fiestas patrias se celebran posterior a esa fecha.

6. Para atender las disposiciones emitidas en el dictamen del Presupuesto Ordinario

2019, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio, para que la institución de respuesta a lo que corresponda.

7. Una vez que concluya el cierre técnico del Contrato de Préstamo 2526/OC-CR, la

Unidad Ejecutora deberá remitir la liquidación presupuestaria correspondiente, así como un informe sobre los logros alcanzados con el otorgamiento del crédito.




Bibliografía

Decreto Ejecutivo 40981-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2019. Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015. Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz (UEP). (2018). Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2019. Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz (UEP). Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2015, 2016, 2017. San José, CR. Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz (UEP). Ejecución Presupuestaria III trimestre del 2018. San José, CR. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-CIRCULAR-1136-2018, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2019 y verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria y demás normativas. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-1444-2018, Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019.

Elaborado por: Karen Segura Molina Analista Sectorial


Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial


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