transferencias en ingreso y gasto en mÉxico juan diego omar martÍnez 21 de noviembre de 2006
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TRANSFERENCIAS EN INGRESO Y GASTO EN MÉXICO
JUAN DIEGO OMAR MARTÍNEZ
21 DE NOVIEMBRE DE 2006
Panorama General de los Ingresos en los municipios de México
Dependencia excesiva de los municipios de las transferencias en:Ingreso, llamadas participaciones (revenue sharing), y Gasto, llamadas aportaciones (labeled funds)0
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90
1994 1995 1998 2000 2003Impuestos Derechos Productos AprovechamientosContribuciones Participaciones Aportaciones Fed. Otros IngresosFinanciamiento Disponibilidades
Yuanes por Habitante
Fuentes de las transferencias Las transferencias tanto en Ingreso ( revenue sharing )
como en Gasto (labeled funds) son repartidas a los 2 restantes órdenes de gobierno a partir del pacto fiscal existente
Transferencias en Ingreso (revenue sharing )
Las transferencias en Ingreso (revenue sharing) se denominan “participaciones” y son producto del arreglo fiscal entre los tres órdenes de gobierno: Federación, Estados y municipios; a este arreglo se le conoce como “Sistema Nacional de Coordinación Fiscal”
El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal se conforma para compensar a las entidades federativas y a los municipios por el sacrificio fiscal de obtener ciertos ingresos a que constitucionalmente tienen derecho y cederlos para su cobro al nivel federal (nacional)
Fuentes de las transferencias
El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF) se constituye primordialmente por la armonización tributaria entre las tres instancias gubernamentales (Federación, Estados y Municipios).
El Sistema de Participaciones, es indispensable para lograr, una coordinación adecuada de los sistemas fiscales entre los diferentes órdenes de gobierno.
Conceptos de transferencias en ingreso en México
Los más importantes son:
Fondo General de Participaciones
Fondo de Fomento Municipal
Participaciones directas de algunos impuestos
federales, que surgen del arreglo fiscal entre órdenes
de gobierno
Participaciones por la extracción del Petróleo
Reservas de Compensación y Contingencia
Fuentes de las transferencias -Gasto (labeled funds)-
Son transferencias condicionadas para rubros específicos de gasto dentro de las entidades federativas y municipios del país
Nacen en 1998 con la finalidad de profundizar el proceso de descentralización de recursos del nivel nacional para los niveles estatales y municipales
Son la principal fuente de ingresos de estados y municipios
Los recursos tienen una aplicación etiquetada, lo que limita a los gobiernos estatales y municipales en la aplicación de los mismos.
Las decisiones, en gran medida, se continúan tomando a nivel central
DIFERENCIAS ENTRE LAS PARTICIPACIONES Y LAS APORTACIONES
Porcentaje de la recaudación federal participable (RFP).
Gasto libre.
Se rinde cuenta al Congreso Local.
Pueden aplicarse como garantía crediticia.
Obliga a los Estados a otorgar como mínimo el 20% a los municipios y el 100% del Fondo de Fomento Municipal.
Se establecen en el Presupuesto de Egresos de la Federación.
Tienen un destino específico.
Intervienen autoridades federales.
No pueden ser aplicados como garantía.
Se establecen específicamente los montos y cantidades que corresponden a los municipios.
Participaciones (revenue sharing)
Aportaciones (labeled funds)
La Recaudación Federal Participable y la Distribución de Participaciones y Aportaciones
Respecto a las transferencias en gasto, sirve de referencia para el cálculo de 3 de los 7 Fondos que conforman los Fondos de Aportaciones, estos son:Aportaciones Múltiples (FAM), Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS) yAportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
Es la bolsa general de recursos que sirve de base para el cálculo de las transferencias en ingreso, denominadas participaciones, hacia estados y municipios y como referencia no obligatoria para las transferencias en gasto
Conceptos Generales para el cálculo de la Recaudación Federal Participable
A. RFPBruta
- Todos los Ingresos Tributarios- Derechos:
• Extracción de petróleo (excepto el extraordinario)
• Minería- Actualizaciones y Recargos
- Devoluciones- Compensaciones- Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos- Impuesto Sobre Automóviles Nuevos- 8% Tabacos Labrados- 20% Bebidas Alcohólicas- 20% Cerveza- Derecho Adicional por Extracción de Petróleo- Incentivos Económicos- 6% Loterías
B. Deducir a la RFP
Bruta
C. RFP Neta(A-B)
- Base de cálculo de las participaciones (Ramo 28)
Recaudación Federal Participable, Ajustes de las Participaciones y el Fondo General de Participaciones
Las participaciones y los incentivos se pagan mensualmente en forma provisional con la RFP calculada con la información del mes inmediato anterior
Cada cuatro meses la Federación realiza ajustes a las participaciones pagadas efectuando el cálculo sobre la recaudación obtenida en ese periodo
El Fondo General de Participaciones (FGP) se compone aproximadamente con el 22 % de la Recaudación Federal Participable y se transfiere a las entidades federativas bajo 3 criterios
Variables
CPTPobt
i Pob
i
CP
Pob
TPob
i
t
=
=
=
=
=
Coeficiente de Participación
Población
Suma de la población total
Cada Entidad Federativa
Año en que se hace el cálculo
1.- 45.17%, en proporción directa a la población de cada Estado.
Criterios de Distribución del Fondo General de Participaciones (FGP)
2.- 45.17%, en proporción a la recaudación en cada Estado de los Impuestos Asignables, según la siguiente fórmula.
La finalidad de este criterio es el propiciar el aumento de la recaudación a través de un premio o castigo por la diferencia de un año a otro en la recaudación obtenida de los denominados impuestos asignables (Sobre Automóviles Nuevos, sobre Tenencia y uso de Vehículos y Especiales sobre producción y servicios (Tabacos, Bebidas Alcohólicas y Cerveza)
Criterios de Distribución del Fondo General de Participaciones (FGP)
= Coeficiente de participación de la entidad i en el año para el que se efectúa el cálculo.
= Impuestos asignables de la entidad i en el año inmediato anterior a aquél para el cual se efectúa el cálculo
= Impuestos asignables de la entidad i en el segundo año inmediato anterior a aquél para el cual se efectúa el cálculo
CP it TB
B i
B i CP i
t-1 IA it-1
IA it-2
CP it
IA it-1
IA it-2
3.- 9.66%, en proporción inversa las participaciones por habitante en cada estado, según la siguiente fórmula
CP = Coeficiente de participación que recibe el Estado, en proporción inversa.
Pob = Población de la Entidad Federativa
A = Lo que recibe la entidad en proporción directa al número de habitantes (fracción I)
B = El resultado de la recaudación de los Impuestos Asignables (fracción II)
i = Cada Entidad Federativa
Variables
CP it TC
C i
Ci =Pobi
A + B
Criterios de Distribución del Fondo General de Participaciones (FGP)
La Federación en 2006, repartirá por
concepto del Fondo General de
Participaciones:
177,195,769,470.35 de yuanes
que significan
1,720 Yuanes por habitante
Baja California Sur, el 22%
Colima, el 22%
Morelos, el 25%
Campeche el 24%
Hidalgo, el 25%
Oaxaca, el 21%
Zacatecas, el 22%
Los restantes 19 Estados transfieren a sus municipios por concepto de participaciones
el mínimo exigido por la Ley (20%)
Fuente: INDETEC
Aguascalientes 22%
Queretaro, el 22.5%
Tabasco, el 22%
Nayarit, el 22%
Jalisco, el 22%
Los Estados tendrán que repartir,
cuando menos el 20% a sus municipios,
por lo que estos últimos recibirán en
2006 (en conjunto):
30,274,608,440.25 de Yuanes
que significan
293.8 Yuanes por habitante
EL FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL
Se compone con el 1% de la Recaudación Federal Participable (RFP), y depende de la recaudación del Impuesto Predial y de los Derechos de Agua
La fórmula de distribución de estos recursos premia o castiga la diferencia entre la recaudación de dos años anteriores respecto al anterior
El 100% le corresponde a los Municipios
FÓRMULA PARA LA DISTRIBUCIÓN DEL FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL
SIGLAS:
IPDA = Recaudación local del Impuesto Predial y de los Derechos de Agua
t-1 = Un año inmediato anterior, al que se hace el cálculo
t-2 = Dos años inmediatos anteriores, al que se hace el cálculo
CE it TA A i
A CE i
t-1 IPDA it-1
IPDA i
t-2
La Federación en 2006 repartirá
por concepto del Fondo de
Fomento Municipal:
8,409,141,074.57 de Yuanes que significan
81.61 Yuanes por habitante
1/ Cifras de acuerdo al INPC-base 2002 (junio del 2006)2/ Los Estados deben repartir cuando menos el 20%,
La Federación en 2006 repartirá1 por participaciones directas:(Yuanes)
ISTUV 9,555,955,636 1,911,192,582
ISAN 3,292,590,648 658,515,220
IEPS 3,319,424,434 663,883,432
Bebidas Alcohólicas 702,326,522 140,468,214
Cerveza y Refrescos 1,803,566,478 360,710,386
Tabaco Labrados 813,531,434 162,704,832
ESTADOS MUNICIPIOS2 (en su conjunto)
Transferencias a Municipios como porcentaje de la RFP, 2005
INCENTIVOS DE LA COLABORACION
ADMINISTRATIVA PARA LOS
MUNICIPIOS
PARTICIPACIONES QUE LES CORRESPONDEN A TODOS LOS MUNICIPIOS
a) Cuando menos un 20% de las participaciones que le corresponden
al Estado del FGP
b) El 100% del FFM
c) Cuando menos el 20% de lo que le corresponda al Estado por
ISTUV, ISAN y IEPS.
d) 90% de las multas federales no fiscales que recauden los
municipios
e) El 80% por la inscripción al RFC de los Pequeños Contribuyentes
(Excepciones)
f) Cuando menos el 20% de lo que perciba el estado por la
verificación de mercancía extranjera (anexos 8 y 14 CCA)
Participaciones e Incentivos Económicos distribuidos
a los Municipios, 2005
COORDINACION LOCAL
FUNCIONES OPERATIVAS, OBJETO DE LOS CONVENIOS DE COLABORACIÓN ENTRE EL ESTADO Y
LOS MUNICIPIOS
Registro de Contribuyentes
Recaudación, Notificación y Cobranza
Informática
Asistencia al Contribuyente
Consultas y Autorizaciones
Comprobación de cumplimiento de las disposiciones fiscales
Determinación de impuestos y de sus accesorios
Imposición y condonación de multas
Recursos administrativos e intervención en juicios.
Entre otras:
LEYES DE COORDINACIÓN FISCAL
Documento que establece:
Los Criterios de Distribución de las participaciones federales de un estado al Municipio
Bases para la celebración de Convenios de Colaboración Administrativa
Creación de Órganos del Sistema Estatal de Coordinación
DISTRIBUCION DE LAS PARTICIPACIONES EN DISTINTOS
FONDOS
UNA SOLA BOLSA
Ags., Camp., Hgo., Jal*., Mich., Mor.,
Qro., Q. Roo, Sin.,Tab., Tlax., Yuc.
y Zac.
13 Estados
*/ Pareciera que el Fondo de Fomento Municipal se distribuye dos veces
DISTRIBUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES EN INGRESOS PARA LOS MUNICIPIOS EN DISTINTOS
FONDOS
Fondo de Fomento Municipal individual
Los Impuestos Federales individualmente.
Combinación de fondos: FGP, ISTUV, ISAN y IEPS FGP, IEPS y FFM FGP y IEPS FFM y Part. Etales FGP, ISAN y IEPS FGP, ISAN e ISTUV FFM, IEPS y Part. Etales. FGP, ISAN y FFM FGP, FFM, ISAN y IEPS ISAN y IEPS FGP y FFM
VARIABLES EN LOS CRITERIOS DE
DISTRIBUCIÓN
Población, Recaudación, Indice de Marginalidad, Asignables Federales, Partes Iguales, Participaciones anteriores, Número de comunidades y
delegaciones, Inversa de la población y recaudación, Extensión territorial, Etc.
Aspectos Municipales para su Distribución
Número de Estados que utilizan este
criterioSe garantizan las participaciones del año inmediato anterior 10
En base a la población del municipio 23
En base a la recaudación del Impuesto Predial y los Derechos de Agua (crecimiento) 10
En base a la recaudación del Impuesto Predial (crecimiento) 6
En base a la recaudación de los ingresosmunicipales excepto del Impuesto Predial y losDerechos de Agua (crecimiento) 3En base a la recaudación de los ingresos propios(crecimiento) 12
En proporción inversa a la población yrecaudación 8
En proporción inversa a la población 5
En proporción inversa a la recaudación 2
En proporción inversa a la superficie territorial 1En proporción a la recaudación obtenida en elMunicipio por concepto del ISTUV 7
En proporción a la recaudación obtenida en elMunicipio por concepto del ISAN 1
VARIABLES EN LOS CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
Aspectos Municipales para su Distribución
Número de Estados que utilizan este
criterioEsfuerzo y/o eficiencia recaudatoria 3Delegaciones Municipales 1Subdelegaciones Municipales 1Partes Iguales 9Proporción inversa a la recaudación municipal 1Extensión (superficie) territorial 7Indice de Marginación 12En base a los estudios económicos que al efecto se elaboren 1En forma compensatoria, por el cambio de fórmula 1Número de comunidades y/o localidades 5Red carretera estatal 1Desarrollo del Municipio 1Importe de los Ingresos estatales 2Eficiencia administrativa 1
Ingresos, Educación, Vivienda, electrificación, Drenaje 1Programas de Desarrollo 1
TRANSFERENCIAS EN GASTO,
DENOMINADAS FONDOS DE
APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPALES (LABELED FUNDS)
Los Fondos de Aportaciones Federales son
recursos condicionados que el Gobierno de
la Federación transfiere a los Estados y
Municipios para su ejercicio, dentro de una
nueva conformación de atribuciones de
gasto entre los tres ámbitos de gobierno.
La importancia que estos fondos tiene
para las Entidades radica, tanto en su
monto (40% de sus presupuestos
aproximadamente); así como, en el destino
hacia el cual va dirigido el ejercicio de
estos recursos: cubrir las necesidades
básicas de la población.
INTEGRACION DE LOS FONDOS DE APORTACIONES (CLASIFICADO DENTRO DEL PRESUPUESTO COMO RAMO 33)
INTEGRACION DE LOS FONDOS DE APORTACIONES (CLASIFICADO DENTRO DEL PRESUPUESTO COMO RAMO 33)
RAMO 12 Salud
RAMO 4 Gobernación
RAMO 11Educación
RAMO 23 Previsiones salariales y económicas
RAMO 26Desarrollo social y
productivo en regiones de
pobreza
RAMO 25Previsiones y
aportaciones para los sistemas de
educación básica y normal
RAMO 33Aportaciones
Federales para Entidades
Federativas y Municipales
Fondos de Aportaciones Federales Contemplados en el Ramo 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2006
N° Fondo Original Fondo Derivado
IFondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)
IIFondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASS)
IIIFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS)
1. Fondo para la Infraestructura Social Estatal (Fise)
2. Fondo para la Infraestructura Social Municipal (Fasm)
IV
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
VFondo de Aportaciones Múltiples (FAM)
1. Asistencia Social
2. Infraestructura Educativa Básica (IEB)
3. Infraestructura Educativa Superior (IES)
VIFondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA)
1. Educación Tecnológica
2. Educación de Adultos
VIIFondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP)
• Para la Educación Básica y Normal.
• Para los Servicios de Salud
• De Aportaciones Múltiples
• Para la Educación Tecnológica y de Adultos
• Para la Seguridad Pública de los Estados y el Distrito Federal
• Para la Infraestructura Social
• Para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
• PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL
• PARA EL FORTALECIMIENTO DE
LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES
DEL DISTRITO FEDERAL
FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FAISM)
Destinado a exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a sectores de la población que se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en los siguientes rubros.
Agua potable. Alcantarillado. Drenaje y letrinas. Urbanización municipal. Electricidad rural y de colonias pobres. Infraestructura básica de salud. Infraestructura básica educativa. Mejoramiento de la vivienda. Caminos rurales. Infraestructura productiva rural.
D E S T I N O
D E S T I N O
... Adicionalmente
Los Municipios pueden disponer:
Hasta un 2% del
total de recursos
del FAISM
Hasta un 3% del
total de recursos
del FAISM
Para la realización de un Programa de
Desarrollo Institucional
Para ser aplicados como gastos
indirectos a las obras señaladas
CRITERIOS PARA SU DISTRIBUCIÓN
POBREZA EXTREMA
Necesidades Básicas
Ingreso per cápita
Nivel educativo promedio por hogar
Disponibilidad de espacio de la vivienda
Disponibilidad de drenaje
Disponibilidad de electricidad-combustible para cocinar
Mediante fórmulas, establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal (art. 34 de la LCF)
2.5% de la Recaudación Federal
Participable:
B A S E
2.197% para los Municipios(solo para efectos de
referencia)
OBLIGACIONES DE LOS
MUNICIPIOS
Dar a conocer a sus
habitantes, los montos que reciban, las
obras y acciones a
realizarse, su costo, su ubicación, metas y
beneficiarios
Promover la participación
de la comunidad en
su destino, aplicación y
vigilancia, así como en la
programación ejecución,
control, seguimiento y evaluación.
Informar a sus
habitantes, sobre los resultados
alcanzados, al término de
cada ejercicio
Proporcionar a la
SEDESOL, por conducto
de los estados, toda la
información que ésta les
requiera
Procurar que las obras,
sean compatibles
con la preservación y protección del medio
ambiente y que impulsen el desarrollo sustentable
La Federación en 2006 repartirá a los
Municipios por concepto del Fondo de
Aportaciones Federales para la
Infraestructura Social Municipal:
18,208,732,725.59 de Yuanes
que significan
176.8 Yuanes por habitante
PROCEDIMIENTO DE RADICACIONPROCEDIMIENTO DE RADICACION
SHCPSEDESOL
MUNICIPIOS
ESTADOS
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES
TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
Se destinará exclusivamente a la
satisfacción de sus requerimientos, dando
prioridad al cumplimiento de sus
obligaciones financieras y a la atención de
las necesidades directamente vinculadas a
la seguridad pública de sus habitantes.
(Art. 37 de la LCF)
D E S T I N O
CRITERIOS PARA SU DISTRIBUCIÓN
EN PROPORCION DIRECTA AL NUMERO DE
HABITANTES CON QUE CUENTE CADA
ENTIDAD FEDERATIVA DE ACUERDO CON LA
INFORMACION ESTADISTICA MAS RECIENTE
QUE AL EFECTO EMITA EL INSTITUTO
NACIONAL DE ESTADISTICA, GEOGRAFIA E
INFORMATICA
B A S E
2.5623 de la Recaudación Federal
Participable:
2.35% para los Municipios
(solo para efectos de referencia)
CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
Demarcaciones Territoriales
Municipios2.35%
en proporción directa al número de habitantes
0.2123%
25% Población Flotante
75% Población Residente
Asig.FORTAMUNDF 2006 21,236,338,581 R.F.P. 2006 828,799,850,960
Estados 2.35% R.F.P. 19,476,796,497
DF. 0.2123% de la R.F.P. 1,759,542,083
Pob. Total sin el DF. (2005e) 96’945,146
Asig. Per cápita Estados 200.9Pob.Total del DF. No incluye AC(2005e) 8’664,960
Asig. Per cápita DF. 203.06
Fuentes: Ley de Ingresos de la Federación para 2006, acuerdo para la distribución del ramo 33 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2006 publicados en el DOF
e/ Estimación 2005, tomada de los Indicadores Estratégicos de Ocupación y Empleo, de la Encuesta Nacional en el tercer trimestre de 2005, INEGI. Noviembre 2005, publicados en el DOF
FORTAMUNDF (Cantidades expresadas en yuanes)
O B L I G A C I O N E S
LOS MUNICIPIOS
Dar a conocer a sus habitantes, los montos que reciban, las obras
y acciones a realizarse, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios
Informar a sus habitantes, sobre los resultados
alcanzados, al término de cada ejercicio
La Federación en 2006 repartirá a los Municipios por concepto del Fondo de
Aportaciones Federales para el Fortalecimiento Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales:
21,236,338,581 de Yuanes
que significan
206.1 Yuanes por habitante
SHCP ESTADOS
MUNICIPIOS
PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO DE RADICACIONRADICACION
