trabajo auditoria de sistemas.doc

MEMORNDUM DE PROGRAMACIN

SOCIEDAD DE AUDITORIA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCANS.A.

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la EducacinUniversidad Peruana los AndesFacultad de Ciencias Administrativas y Contables

EDUCACION A DISTANCIA

CARRERA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO

: AUDITORA GUBERNAMENTALCATEDRTICO: CPC. GLADYS ELBA CABEZAS LIMACOINTEGRANTES: CARBAJAL ALFARO EVELIN

ELIAS TAIPE CYNTIA PICHIULI SORA ARICELI DIANA QUISPE CALIXTO YANETH ROJAS BALBIN EDY SEMESTRE: x HUANCAYO2015-01

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la EducacinHuancayo, 04 de enero de 2015CARTA DE PRESENTACIN

Sr. Alcalde de la Municipalidad Distrital de Huancan

Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la Empresa a&c auditores S.A, al mismo tiempo hacer de su conocimiento que nuestra empresa es la encargada de realizar una auditoria Administrativa en el rea de ABASTECIMIENTO, en la entidad que usted representa, siendo los integrantes las siguientes personas:

CPCC Carbajal Alfaro Evelyn Jefe de EquipoCPCC Quispe Calixto Yaneth Supervisora

CPCC Elias Taype Cyntia Auditor I

CPCC Pichiuli Sora Ariceli Auditor II

CPCC Rojas Balvin Edy Auditor III

Esperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha rea, para que nos facilite la documentacin e informacin necesaria adems de un ambiente adecuado para realizar el trabajo mencionado.

Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideracin.Atentamente,

CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH JEFE DE EQUIPO SUPERVISOREntidad: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Tipo : AUDITORIA ADMINISTRATIVA

rea : AREA DE ABASTECIMIENTOS

Alcance: 04 DE JUNIO DEL 2015 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2015

_________________________________________________________________________

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

CARTE DE PRESENTACION

SR. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la empresa aec Auditores S.A., al mismo tiempo hacer de su conocimiento que nuestra empresa es la encargada de realizar una auditoria administrativa en el rea de ABASTECIMIENTOS, en la entidad que usted representa siendo los integrantes las siguientes personas:

CPCC CARBAJAL ALFARO EVELIN Jefe de personal

CPCC QUISPE CALIXTO YANETH Supervisora

CPCC ELIAS TAIPE CYNTIA Auditor I

CPCC PICHIULI SORA ARICELI DIANA Auditor II

CPCC ROJAS BALBIN EDY Auditor IIIEsperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha rea para que nos facilite la documentacin e informacin necesaria adems de un ambiente adecuado para realizar el trabajo mencionado.

Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideracin.

Atentamente

CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO CPCC. QUISPE CALIXTO YANETH JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

Huancayo, 08 de junio de 2015.

Carta N 045-2015-MMM/FDYSeor:

C.P.C.C. EVELYN CARBAJAL ALFARO

Jefe de Equipo Sociedad de Auditoria AEC AUDITORES S.A.Ciudad.-

ASUNTO: SUMINISTRO DE INFORMACIN DOCUMENTADA

REF.

: CARTA N020-2015/AEC

A travs de la presente, me permito saludarlo, y a la vez, comunicarle que su solicitud de informacin ser atendida en breve. Por lo que mi persona viene consolidando el material requerido por el equipo de auditores al cual usted representa. En ese sentido, el da 08 de junio del presente, se le har llegar a su despacho la correspondencia respectiva.

Sin otro particular, quedo de usted.

Atentamente,

__________________________________

JORGE ASPARRN GUTIERREZ

Encargado del rea de ABASTECIMIENTOMUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCANMEMORNDUM DE PLANIFICACION EXAMEN ESPECIAL AL REA DE ABASTECIMIENTOPERIODO: 01.Ene.2014 al 31.Dic.2014 I. ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial a practicarse en la Municipalidad Distrital de Huancan, corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control PAC 2014 del rgano de Control, aprobado mediante Resolucin N 018-2014-CG de 27.ENE.14.

II. OBJETIVOSObjetivo General

El presente Examen Especial est orientado a determinar si el rea de abastecimientos realiz las adquisiciones de bienes y servicios las cuales son registradas en un sistema informtico para su control.

Objetivo especfico

Determinar si los bienes y servicios se adquirieron con sujecin a los procedimientos tcnicos, administrativos y legales, y si fueron utilizados en los fines institucionales.

III. ALCANCE DEL EXAMENEl Examen Especial se desarrollar de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental - NAGUs, y NAGAS, comprender la revisin y anlisis selectivo de las operaciones, registros y documentos que obran en la Oficina de Logstica relacionadas con los hechos materia del examen, comprender el perodo del 01.Ene.2014 y el 31.Dic.2014, incluyendo periodos anteriores o posteriores a dichas fechas, si las circunstancias as lo ameritan.

IV. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD a. Creacin y Antecedentes

La Municipalidad Distrital de Huancan, fue creada por Ley N 800 del 19 de marzo de 1930, se encuentra ubicada en la regin Junn. Tiene como domicilio en AV.31 de octubre plaza principal, del Distrito de Huancan y Provincia de Huancayo.

Es una entidad de Gobierno Local, tiene personera jurdica de derecho pblico, goza de autonoma econmica, administrativa y poltica en asuntos de su competencia, ejerce su autoridad y atribuciones establecidas por la Constitucin Poltica del Estado, la Ley Orgnica de Municipalidades N 27972 y dems disposiciones vigentes. Tiene por finalidad representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, desarrollar la entidad de manera integral, sostenible y armnica dentro de su circunscripcin.

El personal est sujeto rgimen laboral de la actividad pblica, conforme a lo preceptuado por el Decreto Legislativo N 276 y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N 005-90-PCM, el personal obrero se sujeta al Rgimen de la Actividad Privada.Los objetivos de la Municipalidad Distrital de Huancan, son los siguientes:

Impulsar el Desarrollo Urbano y Rural promoviendo y ejecutando el saneamiento bsico de calidad e infraestructura fsica.

Mejorar y fomentar la Cultura y educacin mediante un plan de desarrollo educativo que integre a las poblaciones vulnerables.

b. Visin.Ser un Gobierno Distrital en permanente proceso de modernizacin, que promueve el desarrollo integral de todos los sectores que la conforman, afianzando la participacin de los Servidores Municipales responsables de cada una de sus Areas Oficinas y Unidades Orgnicas con la participacin ciudadana, generando un eficaz servicio publico, oportunidades de inversin pblico, oportunidades de inversin, mejorando la capacidad humana de la poblacin y reduciendo la pobreza en el Distrito.

c. Misin.

Satisfacer las necesidades del Distrito de Huancan y la responsabilidad de realizar los fines previstos en la Ley Orgnica de Municipalidades Ley No. 27972, en el mbito de su competencia a travs de los rganos competentes que la conforman. d. Actividades

Prestar los servicios pblicos locales a cargo de la Municipalidad a fin de satisfacer la necesidad de la poblacin.

Promover el Desarrollo Integral, sostenible y armnico de la circunscripcin de la Provincia

Representar al vecindario, consolidado la democracia participativa.

Contribuir en el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin.

Desarrollar la infraestructura local.

Mejorar la atencin de los servicios pblicos locales.

Mantener y revalorar los valores histricos culturales.

e. Estructura Orgnica de la Municipalidad Distrital de HuancanLa entidad a examinarse, presenta la Estructura Orgnica siguiente:

RGANO DE GOBIERNO Concejo Municipal Comisin de RegidoresRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

RGANOS DE ALTA DIRECCIN

(Alcalda

RGANOS DE APOYO

(Secretara General:

Oficina de Tramite DocumentarioRGANOS DE LNEA

Direccin Municipal Oficina de Planificacin

Oficina de Abastecimiento

Oficina de Tesorera

Jefatura de Registros Civiles

Oficina de Contabilidad

Oficina de Personal

Direccin de Rentas

Jefatura de Ejecucin Coactiva

Direccin de Obras Pblicas y Desarrollo Urbano

Direccin de Asuntos Sociales

.

f. Informacin Presupuestaria:

Segn el Presupuesto Institucional, la Municipalidad Distrital de Huancan ha administrado recursos tal como se indica a continuacin:Fuentes de FinanciamientoPerodosTOTAL

201320142015

Foncomun2 583 965,802 827 582,823 339 101,918 750 650,53

Canon y Sobre canon733 867,14661 414,44390 663,381 785 944,96

Otros Impuestos Municipales162 695,80197 503,01173 996,81534 195,62

Recursos Directamente Rec.1 173 676,841 345 843,071 241 402,493 760 922,40

Operac. Of. Crdito Interno36 008,701 000 008,70544 259,291 580 276,69

Donaciones3 773,062 696,64321 097,43327 567,13

Programa del Vaso de Leche284 422,64287 536,00288 562,60860 521,24

Otros (DS-Terror.y Acc.Nutric.)o303 994,0492 570,78396 564,82

TOTAL4 978 409,986 626 578,726 391 654,6917 996 643,39

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

La base legal que regula las actividades de la Municipalidad y por consiguiente los principales criterios a utilizar en el Examen Especial, son las siguientes:

Normas de creacin y funcionamiento

Constitucin Poltica del Per.

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias. Decreto Legislativo N 776 del 30.Dic.93 - Ley de Tributacin Municipal.

Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF).

Manual de Organizacin y Funciones (MOF).

Ley N 007 del 19.MAR.1930 Ley de Creacin de la Municipalidad Distrital de Huancan .

Normas Presupuestales

Ley 27209 - Ley de Gestin Presupuestaria del Estado. Ley de Presupuesto para el Sector Pblico. Ley N 30114 Ley de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificatorias. Ley N 27806, Ley de Transparencia y de Acceso a la Informacin Pblica

Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y sus modificatorias Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 039-98-PCM. Ley N 27330 y Modificaciones a la Ley N 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo Decreto Supremo N 008-2014-EF Reglamento del D.L.N 1017 de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 184-2008-EF. DECRETO SUPREMO N 046-2011-EF MODIFICACION DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 083-2004-PCM, del 29.Nov.2004. Normas de Personal Decreto Leg. N 276 de 06.MAR.84 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, y su Reglamento, aprobado por D. S. N 005-90-PCM de 15.ENE.90.

Normas de Control Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General, del 22.Jul.2002.

Normas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobada por R. C. N 072-98-CG de 26.JUN.98, modificada con Resolucin de Contralora N 123-2000-CG y Resolucin de Contralora N 155-2005-CG.

Normas que regulan la Ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa, aprobado por R. C. N 195-88-CG de 18.JUL.88.

Normas de Tesorera Directiva de Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al Ao Fiscal 2005, aprobado por R.D. N 013-2005-EF/77.15, del 19.Mar.2005.

VI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAComo resultado del Examen Especial y de conformidad con la NAGU 4.40 "Contenido del Informe", aprobada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07.Dic.2000, el informe ser elevado a la Jefatura del OCI de la Municipalidad Distrital de Huancan , para su consideracin y fines del trmite de aprobacin ante los niveles pertinentes, a los ciento veinte (120) das de iniciado el trabajo de campo para que luego de su aprobacin, se remita a la Alta Direccin, a fin que el Titular adopte las acciones correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas, tambin, los informes resultantes se remitirn a la Contralora General de la Repblica, en cumplimiento de la normativa legal vigente.Asimismo, s en la ejecucin del Examen Especial se evidencian indicios razonables de comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitir el Informe Especial de conformidad con lo dispuesto en la NAGU 4.50 "Informe Especial", aprobada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por Resolucin de Contralora N 012-2002-CG del 21.Ene.2002.

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

Sobre la base de la revisin inicial efectuada a la documentacin obtenida de la Municipalidad, se han identificado las reas crticas y puntos de atencin a considerar en el examen especial, segn se indica:

a)Abastecimiento

reas Crticas:La Oficina de Logstica, que tiene a su cargo el control de los registros de las adquisiciones de bienes, servicios y el desembolso de los gastos, respectivamente; denotndose significativo importe en el gasto corriente.

VIII. PUNTOS DE ATENCION

Los puntos de atencin a tener en cuenta durante el trabajo de campo estn en funcin al rea crtica determinada y son: Revisin y anlisis del sistema informtico implantado en el rea de Abastecimiento, ms aun si los recursos que administra son significativos.

Revisin de los documentos fuente con que se sustenta los gastos y que las cuales hayan sido registrados en el sistema informtico.

Modalidad de los procesos de adjudicacin efectuados, de acuerdo con la normativa vigente. Verificacin del destino de los bienes y servicios adquiridos. Cumplimiento contractual de los bienes y servicios adquiridos

IX. PERSONAL

Para el desarrollo del Examen Especial, se ha previsto la participacin de una Comisin conformada por seis (3) profesionales, segn se indica:

Cargo

Nombres y ApellidosProfesin

JEFE DE EQUIPOCarbajal Alfaro EvelinCPCC

SUPERVISOR Quispe Calixto YanethCPCC

AUDITOR IElas Taype CintiaCPCC

X. PRESUPUESTO DE TIEMPOEl tiempo presupuestado para la ejecucin de la presente Accin de Control es el siguiente: Costos Hora Hombre.-

ABCDA+B+C+D

AuditorMensualMesesTotal Gratificaciones EscolaridadAportacin d Empleador 9%Total BrutoH/HCosto H/H

CET 1,200.00 4 4,800.00 200.00 133.00 333.00 432.00 5,565.00 6408.70

AuditorMensualMesesTotal anualGratificaciones 2 gratificaciones * 1 escolar.Bonificacin da del Trab. Mun.Aportacin del Empleador 9%Total Bruto AnualH/HCosto H/H

APS1,000.0044,000.00200.003133.00360.004,693.006407.33

Presupuesto de tiempo.-N ORDENACTIVIDADESDas tilesN de PersonasTotal H/HCosto por cada

1Planificacin14 das (Enero)2220 1,846.00

2Trabajo de Campo26 das (Enero-Febrero)2410 3,088.00

3Comunicacin de Hallazgo15 das (Febrero)2240 1,493.00

4Evaluacin de comentarios05 das (Febrero)285 692.00

5Redaccin de Informes11 das (Marzo)2180 1,429.00

6Elevacin de Informes04 das (Abril)269 561.00

7Supervisin de Informe04 das (Abril)260 467.00

8Ingresar en Sistema de Control01 dia (Mayo)216 128.00

Totales80 das hbiles21280

Costo de la Actividad

El costo estimado del Examen Especial al rea de Abastecimiento a practicarse en la Municipalidad Distrital de Huancan, asciende a S/. 9 704,00 (Nueve mil setecientos cuatro y 00/100 Nuevos Soles).

XI. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

La invitacin se har de acuerdo a las necesidadesXII. PROGRAMA DE AUDITORIA

Se presenta el Programa de Procedimientos a ejecutar, pudindose incluir otros de acuerdo a las circunstancias, los cuales han sido elaborados de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.30 Programa de Auditoria.

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCANPERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014

AREA: ABASTECIMIENTOMEMORNDUM DE PLANIFICACION HECHOOBSERV.

O/NPROCEDIMIENTOS DE AUDITORAREF.

PORFECHAP/T

A. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA E INFORMACION COMPLEMENTARIA

El presente Examen Especial est orientado a determinar si el rea de abastecimientos realiz las adquisiciones de bienes y servicios las cuales son registradas en un sistema informtico para su control.

PROCEDIMIENTOS MINIMOS

1Solicite la carta de representacin del titular de la EntidadE.C.A

2Solicite el Inventario fsico, Registros Principales y Auxiliares que se elaboran para el control de existencias.E.C.A04/01/2015

3Solicite los archivos de la documentacin sustentatoria de los ingresos de bienes a almacn, estableciendo las formalidades requeridas.E.C.A

4Revise los informes de auditora anteriores y verifique la implementacin de medidas correctivas.C.E.T

5Revise el Plan Anual de Adquisiciones y precise las operaciones ms significativas a ejecutar.C.E.T

6Revise la documentacin relacionada con el proceso de Adquisicin en cuanto a la fase de convocatoria, seleccin, otorgamiento de la pro y libro de acta de los comits.A.P.S

7Verifique la existencia fsica de los materiales e insumos que se encuentran en almacn y revise el inventario de activo fijo verificando su estado de conservacin, depreciacin, etc.A.P.S

8Evalu la naturaleza, estructura, efectividad y consistencia del rea de abastecimiento a fin de garantizar la razonabilidad de los procesos.C.E.T

9Elabore los informes de auditoriaA.P.S

B. OBJETIVOS ESPECIFICOS PARA LA AUDITORIA SOBRE LA ADQUISIOCION DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS CON O SIN PROCESO LICITARIO

Determinar si los bienes y servicios se adquirieron con sujecin a los procedimientos tcnicos, administrativos y legales, y si fueron utilizados en los fines institucionales.08/01/2015

PROCEDIMIENTOS MINIMOSA.P.S

1Aplique el cuestionario de control Interno al rea de Abastecimiento, validando las respuestas afirmativas y explicando las causas de las negativas a efectos de determinar las debilidades existentes.E.C.A

2Verifique que la entidad cuente con el Plan Anual de Adquisiciones y el Presupuesto Operativo donde se precisen las metas presupuestarias a alcanzar.E.C.A

3Asegurase que la entidad cuenta con el comit de Adquisiciones debidamente soportado por el Acuerdo correspondiente.C.E.T

4Verifique si los procesos de adquisicin y contrataciones efectuadas por la entidad cumplieron con los principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economa, vigencia tecnolgica y trato justo e igualitario.A.P.S

5Verificar si las adquisiciones y contrataciones ejecutadas por la entidad, cumplieron con las disposiciones generales respecto al contenido del contrato, los adelantos, las garantas, requisitos especiales en los contratos de obra, resolucin de contratos y registros de contratos.E.C.A

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

AREA DE ABASTECIMIENTO (marcar con un aspa (x), si es afirmativo, negativo o no aplicable; aclarar lo que considere necesario en la columna de observaciones.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO-AUDITADO AL AREA DE ABASTECIMIENTO AL 31.DIC.14PREGUNTASREF.RESPUESTA

P/TSINON/A

"AREA DE ABASTECIMIENTO"

NOMBRE DEL RESPONSABLE: Bach/Nelly Cndor Rosales.

CARGO : JEFE DE ABASTECIMIENTO

TIEMPO EN EL CARGO : 12 MESES

DOC. DE NOMBRAMIENTO: MEMORANDUM N 020-2014-CA-GM/MDH.

1.- El rea a su cargo, cuenta con documentos normativos:

Manual de Organizacin y Funciones (MOF)?X

Gua de Procedimientos Administrativos?X

Reglamento Interno de Trabajo?X

Reglamento de Adquisiciones y Prestacin de Servicios?X

Plan Anual de Adquisiciones de Bienes y Servicios?X

2.- El rea a su cargo ha formulado una Directiva interna de trabajo.X

3.- El rea a su cargo ha conformado la Comisin de Procesos? Con que documento fue reconocido?X

4.- Se lleva a cabo los procesos de acuerdo a la normativa?X

5.- Se deja constancia del proceso que se lleva a cabo? X

6.- Las Adquisiciones de bienes y servicios estn debidamente sustentadas con los documentos indispensables?X

7.- La entidad ha tenido alguna contingencia con los proveedores?X

8.- Se ha suscitado algn problema durante el proceso de seleccin? Se deja constancia? X

9.- Se elabora la orden de compra y orden de servicios respetando los nmeros correlativos?X

10.- Las rdenes de compra y servicios se archivan por separados?X

11.- Firma la conformidad de servicio, una vez recepcionada la obra o servicio?X

12.- En la entidad se han contratado seguros para los activos fijos adquiridos por la entidad?X

13.- Informa por escrito a la Gerencia Administrativa de todas las acciones realizadasX

PREGUNTASREF.RESPUESTA

P/TSINON/A

5 La administracin est dispuesta a revelar informacin detallada a quien lo solicita?X

6 La entidad adopta correctivos apropiados cuando se identifica conductas no aceptables que podran afectar el proceso de preparacin de la informacin financiera? X

7 existe rotacin de los cuadros de funcionarios clave de la organizacin, en reas operativas, contabilidad, sistemas?X

Existe una adecuada separacin de tareas incompatibles entre las unidades orgnicas de la entidad?x

Cuenta con un sistema informtico para el registro de bienes y servicios en el rea de abastecimiento?X

Son suficientemente claras y confiables las operaciones que realiza el sistema informtico?X

La periodicidad de la actualizacin de los procedimientos es Anual?X

Se verifican con frecuencia la validez de los inventarios de los archivos magnticos?X

Se borran los archivos de los dispositivos de almacenamiento, cuando se desechan estos?X

Se tiene un responsable del sistema informtico en el rea de abastecimiento?X

Se tiene relacin del personal autorizado para manipular el sistema informtico en el rea de abastecimiento?X

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN

PERODO: 2014

CONTROL: AUDITORA A LOS EE.FF.

MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORA

ACTIVO CORRIENTE20142013VARIACIN%RIESGO INHERENTERIESGO DE CONTROLPROCEDIMIENTOS

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 262,289.83 76,412.08 185,877.75 243.26 XARQUEO DE CAJA

CONCILIACIONES BANCARIAS

ANLISIS DE SALDO

EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA DE TESORERA

INVERSIONES DISPONIBLES - - - VERIFICAR INVERSIONES REALIZADAS EN EMISIN DE BONOS

CUENTAS POR COBRAR 94.38 - 94.38 - XENVIAR CARTAS A LOS CONTRIBUYENTES

RASTREAR, ANALIZAR LOS SALDOS DE LA CTAS POR COBRAR

VERIFICAR EL CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

VERIFICAR LAS PROVISIONES DE LAS CUENTAS POR COBRAR

OTRAS CUENTAS POR COBRAR - - - XRASTREAR, ANALIZAR LOS SALDOS DE LA CTAS POR COBRAR

EXISTENCIAS 144,797.16 124,797.16 - XSOLICITAR ORDENES DE COMPRAS Y REQUERIMIENTOS DEL REA USUARIA

VERIFICAR LOS KARDEX CON LOS BIENES ADQUIRIDOS Y ENTREGADOS

EVALUAR LAS ADQUISICIONES DE ACUERDO A LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS SOLICITADAS

VERIFICACIN DE LAS PECOSAS

SOLICITAR DIRECTIVAS INTERNAS DE ALMACENAMIENTO, CONTROL, DISTRIBUCIN DE LOS BIENES ADQUIRIDOS

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 407,181.37 201,209.24 205,972.13

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO - - -

OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO - - - - XANALIZAR LAS CUENTAS POR COBRAR

ENVIAR CARTAS A LOS DEUDORES

ANALIZAR EL SALDO QUE REFLEJA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

EDIFICIOS CONSTRUCCIONES Y ACTIVO NO PROD. NETO 10,177,918.15 9,201,372.09 976,546.06 10.61 XSOLICITAR LA RELACIN DE BIENES REGISTRADOS EN LOS REGISTROS PBLICOS

SOLICITAR LA RELACIN DE LAS OBRAS LIQUIDADAS Y SUSTENTADAS

VERIFICAR LOS PROYECTOS DE INVERSIN DE LAS OBRAS EJECUTADAS

SOLICITAR LA RELACIN DE LOS TERRENOS ADQUIRIDOS

Otras Cuentas del Activo (Neto) 881,079.96 686,546.32 194,533.64 28.34 XVERIFICAR LOS INVENTARIOS FSICOS DE LOS ACTIVOS ACTIVOS

VERIFICAR LAS REVALUACIONES REALIZADAS EN LOS ACTIVOS FIJOS Y SU RESPECTIVA CONTABILIZACIN

VERIFICAR LAS ADQUISICIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS

VERIFICAR LAS ALTAS Y BAJAS DE LOS ACTIVOS FIJOS

REVISAR LA SUBASTA PBLICA DE LOS ACTIVOS FIJOS

ANALIZAR LOS SALDOS QUE REFLEJA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

RASTREAR LAS VARIACIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11,058,998.11 9,887,918.41 1,171,079.70 11.84

TOTAL ACTIVO 11,466,179.48 10,089,127.65 2,342,159.40 23.21

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES TESORO PBLICO - 120,766.30 -120,766.30 -100.00 XCONCILIACIN BANCARIA DEL RECURSO ORDINARIO

VERIFICAR LA OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO

REALIZAR EL ANALISIS DE SALDO

ELABORAR UNA CEDULA DE LA RELACIN DE COMPROBANTES DE PAGO QUE SE ENCUENTRA PENDIENTE SU CANCELACIN

SOBREGIROS BANCARIOS - - -

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 181,503.15 211,741.87 -30,238.72 -14.28 XANALIZAR EL SALDO DE LAS OBLIGACIONES A PROVEEDORES

VERIFICAR LAS OBLIGACIONES DE 30,60,90 DAS Y MAYORES DE UN AO

SOLICITAR EL LISTADO DE OBLIGACIONES QUE SE TIENE CON LOS PROVEEDORES

EN FORMA SELECTIVA EVALUA LAS OBLIGACIONES MAYORES A 60 DAS Y COMPARAR CON EL REGISTRO SIAF.

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO 75.17 75.17 - - XANALIZAR EL SALDO DE LAS OBLIGACIONES A PROVEEDORES

VERIFICAR LAS OBLIGACIONES DE 30,60,90 DAS Y MAYORES DE UN AO

EN FORMA SELECTIVA EVALUA LAS OBLIGACIONES MAYORES A 60 DAS Y COMPARAR CON EL REGISTRO SIAF.

TOTAL PASIVO CORRIENTE 181,578.32 332,583.34 -151,005.02 -45.40

DEUDAS A LARGO PLAZO -

BENEFICIOS SOCIALES Y OBLIGACIONES PREVISIONALES 18,826.97 18,826.97 - - XSOLICITAR LAS LIQUIDACIONES DE BENEFICIO SOCIALES

RECALCULAR LAS LIQUIDACIONES DE LOS TRABAJADORES CESADOS DEL DL. 276

ANALIZAR EL SALDO QUE REVELA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18,826.97 18,826.97 -

TOTAL PASIVO 200,405.29 351,410.31 -151,005.02 -42.97

HACIENDA NACIONAL 4,966,708.95 4,966,708.95 - - XELABORAR UNA CEDULA DE LA CAPITALIZACIN DEL SUPERAVIT Y COMPRAR CON LAS NOTAS DE CONTABILIDAD

ANALIZAR EL SALDO DE BALANCE DE LA HACIENDA NACIONAL

RESULTADOS ACUMULADOS 6,299,065.24 4,771,008.39 1,528,056.85 32.03 XANALIZAR LA CUENTA DE SUPERAVIT O DEFICIT DEL EJERCICIO ANTERIOR

TOTAL PATRIMONIO 11,265,774.19 9,737,717.34 1,528,056.85 15.69

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,466,179.48 10,089,127.65 1377051.83 13.65

CDULA MATRIZ Y AUXILIAR

INFORME DE LA COMISIN AUDITORA

ORIGEN DEL EXAMEN Que el examen Especial relacionado con la adquisicin de bienes y servicios del rea de Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Huancan, perodo del 01 Enero del 2014 al 31 diciembre del 2014, se ha efectuado como una accin de control programada dentro del Plan Anual.HALLAZGO DE AUDITORIA N 01

AL:RESPONSABLE DEL AREA DE ABASTECIMIENTO.DE:Carbajal Alfaro Evelyn.

A mrito de la CARTA N020-2015/AEC, de fecha 04 de Enero del 2015, la Sociedad Auditora aec auditores S.A. Ha realizado una auditoria a la Municipalidad Distrital de Huancan en el rea de Abastecimiento, habindose evidenciado deficiencias y debilidades que pasamos a detallar.-Carece de seguridad en Acceso restringido de los equipos informtico y software.

Como resultado de haber realizado una revisin de los sistemas informticos se pudo verificar que el sistema integrado de administracin financiera presenta deficiencias sobre el debido cumplimiento de Normas de seguridad, adems de no asignar responsabilidades para el manejo adecuado del software.

Reglamento General de Bienes del Sector Pblico de las adquisiciones, Artculo 12. Obligatoriedad de inventarios. Normas de control interno para el rea de inversiones en existencias y bienes de larga duracin 250-08 Constatacin fsica de existencias y bienes de larga duracin, Decreto Ley N 22867.

Debido a la falta de la experiencia del tcnico informtico, no ha sabido llevar un adecuado control de los archivos del rea de Abastecimiento. No se han establecido ni ejecutado actividades que le permita a la Municipalidad Distrital de Huancan identificar todos los archivos que le pertenecen.

Facilita el uso inadecuado de la informacin que brinda el sistema integrado de administracin financiera. Esta situacin ocasiona que no se tenga la certeza de que los registros reflejen la informacin veraz y confiable.

Estos hechos descritos configuran un presunto hallazgo con presuntas incidencias disciplinarias en la Municipalidad Distrital de Huancan.Debe responder la presente en 3 das hbiles para el descargo respectivo por escrito.

_________________________________

CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFAROJEFE DE EQUIPO

Huancayo, 30 de abril de 2015CARTA N 030 2015/AEC

Seor

JORGE ASPARRN GUTIERREZ

ENCARGADO DEL REA DE ABASTECIMIENTO

HUANCAYO.

ASUNTO: COMUNICACIN DE HALLAZGOS, en cumplimiento a la NIA 260. Comunicacin de los hallazgos de auditora a los encargados del gobierno del ente

REF. : EXAMEN

Me dirijo a Ud. Con la finalidad de saludarlo; del mismo modo comunicarle como resultado de la Auditoria al rea de Abastecimiento. 2014, que venimos efectuando, la Sociedad Auditora determin el siguiente Hallazgo:

1.-En el Rubro de Abastecimiento se detect que existen presuntas incidencias disciplinarias de sistemas informticos.

En tal sentido, en mrito a la Normativa mencionada agradecer a Ud. Tenga a bien de remitir a las Oficinas de AEC AUDITORES SA. Sito en el Jr. 1 de Mayo N1250, Urb. Los lamos Huancayo, las aclaraciones, comentarios y/o descargos pertinentes debidamente documentados en el tiempo de tres (03) das hbiles contados a partir del da siguiente de recepcionado el presente documento.

Es necesario mencionar que el presente documento es de carcter CONFIDENCIAL, por lo que resulta improcedente la divulgacin de la informacin contenida en el presente documento a personas no autorizadas.

Cabe indicar que, en caso de requerirse ampliacin de plazo para la absolucin de sus hallazgos, esta oficina le autoriza 03 das adicionales.

Sin otro particular, lo saludo.

Atentamente;

________________________________CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFAROJEFE DE EQUIPO

CONCLUSIN. Como resultado de la Auditoria podemos manifestar que hemos cumplido con evaluar cada uno de los objetivos contenidos en el programa de auditoria.

En el rea de Abastecimiento el sistema integrado de administracin financiera presenta deficiencias sobre el debido cumplimiento de Normas de seguridad.

Cabe destacar que el sistema informtico pudiera servir de gran apoyo a la organizacin, el cual no es explotado en su totalidad por falta de personal capacitado.RECOMENDACIONES. Se recomienda contar con sellos y firmas digitales

Reactualizacin de datos.

Implantacin de equipos de ltima generacin Elaborar un calendario de mantenimiento de rutina peridico.

MARCAS Y REFERENCIAS (LEYENDA):MARCA

SIGNIFICADO

Q

Cuestionario

EF

Estados Financieros

B

Cuentas por Pagar

Suma Conforme

Chequeo

chequeo de saldo no conforme

Chequeo con mayor general y

estado de situacin financiera,

conforme

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ABASTECIMIENTO

CARTA DE PRESENTACIN Y CARTAS REMITIDAS

DATOS INICIALES FECHA

JEFE DE EQUIPO E.C.A. 04/06/2015

SUPERVISOR Y.Q.C. 04/06/2015

RESPUESTA

MEMORNDUM

DE

PLANIFICACIN

PL

1/7








JEFE DE EQUIPO E.T.C.04/03/2013

SUPERVISOR C.B.V.04/03/2013

AUDITOR Q.C.Y. 04/03/2013

























R2

2/4

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R2

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CPCC. Evelyn Carbajal Alfaro

Jefe de Equipo

CPCC. Yaneth Quispe Calixto

Supervisor

CPCC. Cynthia Elas Taype

Auditor I













ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

























HALLAZGO O EVIDENCIAS




L1.1

5/5










PAPELES DE TRABAJO




trabajo auditoria de sistemas.doc

Documents