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UNIVERSIDAD ANDINANESTOR CACERES VELASQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES YADMINISTRATIVAS

CARRERA ACADEMICO PROFESIONALDE CONTABILIDAD

SUB SEDE PUNO

CONTABILIDAD DE COSTOS II

PROYECTO DE INVERSION“CONSERVA DE TRUCHAS”

DOCENTE : C.P.C.C. Nhelio Onofre Mamani

ALUMNOS : Luz Gayda Ticona Esteba Dunaida Jimena Suca Franco Neria Ramos Phocco Zaida Apaza Rojas Lady Quispe Coila Gabetty Espinoza Esteba Ronmel Luna Monteagudo Gorki Del Mar Gamio SEMESTRE: Sexto “A” PUNO 2009

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Hoy ha tenido lugar la presentación acerca de las conservas de truchas. El objetivo que persigue este Trabajo es conocer cuales

son los procedimientos para elaborar una conserva de

trucha. Determinando la rentabilidad de la producción de

conserva de trucha orientado a la ciudad de Puno y

a las diversas regiones del Perú.

De esta forma, se utilizaran tecnologías que permitan disminuir los costos sin perder la calidad.

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DEDICATORIA

Quienes nos unimos para desarrollar este trabajo aportando voluntad con amor y desinterés, queremos ofrecerlo a todos sin distingo de raza, religión, sexo, condición política y social. Respetamos la vida y fomentamos la oportunidad que tenemos de dar y aprender. Hacemos todo con las mejores intenciones, trabajando transparentemente con respeto y humildad, sin forzar a otros a creer en lo que creemos, ofreciéndolo de corazón. Para algunos miembros esto significa en resumen, ofrecer lo que hacemos a Dios.

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Misión:Somos una empresa que se dedica a procesar y envasar truchas de alta calidad cumpliendo y mejorando los estándares conocidos, para

satisfacer y superar los requerimientos de nuestros clientes directos e indirectos.

Visión: GARNELDZ” SAC es una empresa innovadora y promotora del desarrollo de productos nacionales cuya visión es conseguir

nuevos mercados e incrementar nuestro índice de exportación, venta interna; de esta forma incrementando el bienestar del poblador y ofreciéndole puestos de trabajo de acuerdo a las

exigencias de los mercados modernos.

INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO

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1. DEFINICIÓN DEL PROYECTO

1.1 NOMBRE O RAZON SOCIAL:

“GARNELDZ” SAC

1.2 NOMBRE DEL PROYECTO:

“PRODUCCIÓN DE CONSERVA DE TRUCHA”

1.3 NATURALEZA :

El proyecto plantea la transformación de la trucha en conserva de trucha, lo que

se ubica en el sector agroindustrial.

1.4 UBICACIÓN :

- Región : Puno

- Provincia : Chucuito

- Distrito : Chucuito

- Lugar : Cochiraya

1.5 OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO :

La ejecución del presente proyecto permitirá:

- Aprovechar la abundancia de diversos criaderos de truchas que existen en la

zona de la región Puno.

- Se considera que la trucha es un alimento muy nutritivo y baja en grasas, su

valor nutricional posee un aporte interesante de potasio, fósforo y moderado de

sodio, magnesio, hierro y zinc, comparado con el resto de pescados frescos.

OBJETIVOS DEL PROYECTO:

Objetivo General- Determinar la rentabilidad de la producción de conserva

de trucha orientado a la ciudad de Puno y a las diversas

regiones del Perú.

Objetivos Específicos

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- Determinar la existencia de una demanda insatisfecha que

permita la ejecución del presente proyecto.

- Demostrar la viabilidad técnica de la producción de

conserva de trucha.

- Establecer la localización adecuada de la planta

procesadora de trucha.

- Demostrar la viabilidad legal y organizacional del

proyecto

- Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados

financieros e indicadores de rentabilidad.

1.6 ESTRATEGIAS:

Para que el Proyecto tenga éxito se basará en las siguientes estrategias:

- Estrategia en costos.- Se utilizaran tecnologías que permitan disminuir los

costos sin perder la calidad.

- Estrategia de diferenciación del producto.- Producto de calidad y a un futuro

ofreceremos en distintas presentaciones de acuerdo a los gustos y preferencias

del mercado objetivo.

2 ESTUDIO DE MERCADO: Las tendencias de un grupo de consumidores en el mercado peruano es consumir

productos orgánicos, de los cuales puede estar presente la trucha.

Para poder diferenciar la trucha convencional y obtener un mayor beneficio es que

se cultiva bajo el sistema orgánico, conjuntamente con un carácter ambientalista.

Estará compuesto por la población urbana de la ciudad de Puno y las diversas

regiones a nivel nacional, debido a las facilidades que existen en cuanto a los

medios de comunicación (carreteras, radio, televisión, teléfono e Internet); de ésta

se tomara en cuenta a la población en general especialmente a los niños,

adolescentes y jóvenes, y así se considera por la actual tendencia del consumo de

productos naturales y sanos; asimismo, el ritmo de vida conlleva a la adquisición de

productos listos para el consumo; lo que se hace cada vez más común en nuestro

país. Siendo la segmentación de mercado la siguiente:

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Segmentación de mercado:

Geográfica : Ciudad de Puno y a nivel nacional

Demográfica : Edades entre los 5 a 34 años

Sexo : Varones y mujeres

Asimismo, se considera el 23.94%, el cual representa 39,073 habitantes de la

ciudades de Puno y a nivel nacional del segmento de mercado determinado, como

consumidores potenciales del producto según antecedentes sobre el consumo de

conservas de truchas en las ciudades mencionadas. Del mercado potencial el 78.19%

(163,212 habitantes) consume diversas conservas.

2.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO:

2.1.1 Producto principal (Conservas de Truchas):Se define el producto como:

- Un producto bajo en calorías

- Un alimento nutritivo y natural

2.1.2 Sub producto.Tenemos en el presente proyecto a los siguientes.

a) Deshuesado y voleado cabeza

2.1.3 Productos sustitutos.- Sardinas en salsa de tomate.

- Atún.

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P referen cia d e m arcas d e co n servas en la c iu d ad d e P u n o y reg io n es

6%19%

22%17%

28%

8%

1 2 3 4 5 6

- Y otros

2.1.4 Productos complementarios.- Galletas.

- Pan

- Arroz

- Papas

- Y otros

Preferencia de marcas de conservas en la ciudad de Puno y regiones

Las marcas que prefieren las personas en la ciudades de Puno y las diversas

regiones del Peru son: Atun Gloria (28%), Compass (22%), bayovar (19%),

Carioca (17%) y otros (8%). Así mismo manifiestan que el sabor que desean

probar nuevos productos en conservas (6%) .

2.2. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION:

a) PRODUCTO. Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garantía y el

servicio que se presta al cliente en tal virtud el producto se concentra a un

solo objetivo, el de satisfacer las necesidades del consumidor, para ello se

tiene:

INGREDIENTES:

Materias prima: Trucha, agua y sal.

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REQUISITOS ORGANOLÉPTICAS:

Apariencia : agradable a la vista del consumidor

Sabor : agradable e insuperable.

Color : Blanco combinado con naranja claro.(blanquesino)

Olor : Característico

Facilidades : consumo inmediato

CARACTERÍSTICAS FÍSICO-QUÍMICAS: Humedad 77.51%

Cenizas 2.65%

Proteínas 16.50%

Grasa 4.12%

Carbohidratos 1.88 %

Calorías 95.33%

Acidez 0.21%

Colesterol 0.00

DURACION:

04 años sin que se altere las características organolépticas del producto, a partir de la fecha de su elaboración

Temperatura de almacenamiento: menor a 20°C.

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La forma de presentación.

Para efecto de su comercialización el producto se presentará en conserva

enlatada de:

- Peso neto de 170 gramos. a S/. 2.50 (al por mayor) y S/. 3.00 al público.

Diseño.

Se proyecta presentarlo de la siguiente manera:

- El enlatado tendrán un diseño novedoso y agradable a la vista del

consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del

producto y del lugar de donde se elabora.

b)

PRECIO:

Se determina tomando en consideración el costo de producción, de las

conservas de truchas, adicionándole a ello un margen de ganancia para la

empresa de aproximadamente 20% y también se considerara un margen para

el comerciante minorista. También se toma en cuenta los precios de la

competencia, en vista que nos encontramos en un mercado que se asemeja al

de competencia perfecta (existen muchos productores y consumidores).

c) PLAZA:

A efectos de distribución y colocación del producto se optará por la venta

indirecta, a través de minoristas a quienes se les entregará el producto con

un margen de ganancia de 5% aproximadamente, así mismo al canal de

distribución es el siguiente.

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d) PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD.

La empresa realizará programas de difusión radial en las radios de mayor

sintonía en la zona (Onda Azul, Pachamama, etc) considerando que estas

radios están orientadas al publico considerado como objetivo para el

proyecto. Por otro lado se realizará publicidad del producto por medios

televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma de

dar a conocer el producto será vía INTERNET, por medio de paginas

gratuitas; asimismo se elaborará volantes y otros instrumentos de publicidad

que promocionen el producto tales como polos, gorros y almanaques en

determinadas temporadas y en los mercados de la ciudad se realizaran

degustaciones en especial los días Sábados.

3 ESTUDIO TÉCNICO

3.1 TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO

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En cuanto al proceso productivo se plantea la transformación agroindustrial de truchas. En la cual cuenta con la infraestructura, maquinaria y equipos de mediana tecnología, que conjuntamente con las técnicas y procesos que maneja nuestro personal altamente calificado, nos permiten cumplir con las exigencias de calidad de los más rigurosos mercados nacionales. La planta procesadora acopia trucha para ser procesada en “grated”, que requieren el mercado nacional. Regional y local. Cuenta con todos los registros, autorizaciones sanitarias y el Certificado HACCP.

3.1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN:

Para lo cual se menciona las etapas de producción de la eviceracion para

conservas de truchas tal como sigue:

a) RECEPCION DE LA MATERIA PRIMA:

SELECCIÓN.

Durante este proceso se escogen las truchas enteras sin daño

físico y de tamaño promedio.

PESADO.

Esta operación permite determinar un peso ideal con el objetivo de truchas

ideales para el proceso de enlatado.

Cuadro N° 01Condiciones de Selección y pesado de la Materia Prima

ESPECIEPESO

PROMEDIO (KG) TAMAÑO DESCRIPCIÓN

Trucha800 gr 30 cm Con alto nivel nutricional con proteinas

fosforo calcio, carbohidratos, hierro.

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b) LAVADO Y EVISERADO:

Sirve para eliminar las escamas y partículas extrañas adheridas a la trucha,

esto se realiza con el objetivo de eliminar micro organismos. (Raspado de

escamas, sacado de viseras y deshuesado).

c) FILETEADO Y CORTADO:

Proceso de corte y desmenuzamiento de la trucha.

d) CONSERVA:

Refrigerado de la materia prima.

e) PRECOCIDO:

Esta operación involucra lo siguiente.

- Precocción o cocido de la trucha

- Adición del estabilizador y preservante

f) HOMOGENIZADO

Permite mezclar completamente la materia prima (la trucha, con la sal, y el

agua). Lista para el proceso industrial.

g) LLENADO Y ENVASADO:

El llenado se realiza enlatados ya diseñados, mostrando las cualidades del

producto.

El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando la trucha está a una

temperatura de 54°C en Puno ( Temp. Ebullición en Puno 85◦C), con la

finalidad de eliminar la presencia de microorganismos.

h) ESTERILIZADO;

Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla a

85°C durante un tiempo promedio de 7.5 min. a 60°C durante 30 min.

i) ENFRIADO

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Luego del esterilizado se enfría rápidamente para reducir las pérdidas de

aroma, sabor y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona algunas

referencias de la composición del aroma y el color.

j) SELLADO, CODIFICACION Y ETIQUETADO:

En cuanto al sellado pasa por proceso

k) ALMACENADO:

En cuanto al almacenaje de materia prima se tendrá acondicionado un

ambiente con tarimas de madera de 500 kg de capacidad así mismo para el

producto final se tendrá un ambiente adecuado antes de ser comercializado.

Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad media

de forma que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no se prolongue

más de 15 días en condiciones normales de almacenamiento.

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COSTOS DE EQUIPAMIENTO

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3.1.2 DIAGRAMA DEL PROCESO

Para ello se plantea la secuencia siguiente:

DIAGRAMA DE FLUJO PARA CONSERVA DE TRUCHA

(Trucha)

MEZCLA

Calor

Refrigerado

PESADO

SELECCIÓN Y LAVADO

EVISERADO

FILETEADO Y CORTADO

PRECOCIDO

HOMOGENIZADO

LLENADO / ENVASADO

ESTERILIZADO

ENFRIADO

ALMACENADO

MERCADO

MATERIA PRIMA: TRUCHA, AGUA, SAL

SELLADO, CODIFICADO Y ETIQUETADO

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3.1.3 ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA

3.1. Para ello es oportuno mencionar lo siguiente capacidad de producción

máxima y mínima del producto (Truchas)

Cuadro N° 02Producción máxima y mínima por día

PRODUCTOPRODUCCIÓN DE

CONSERVA DE TRUCHA POR DIA

MATERIA PRIMA A PROCESAR POR DÍA

Máxima (1) Mínima (1)

Máxima (kg) Mínima (kg)

Grated 185 92 82 32

TOTAL185 92 82 32

Fuente: Elaboración propia

a) PESADO

En este punto se utiliza una balanza:

N° Requerido : 01

Capacidad : 1 T.M

Vida útil : 10 años

Precio : S/. 525.00

Proveedor : Heuser S.R. Ltda.

Marca : Bernel

Tiempo estimado en pesado : 5 min.

b) SELECCIÓN

Para lo cual se utiliza bandeja de :

N° Requerido : 15

Capacidad : 500 kg

Material : polietileno

Vida útil : 4 años

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Precio : S/. 98.00

Proveedor : plastisur S.R. Ltda.

Dimensiones : 90 cm. de largo x 40 cm de ancho

Tiempo estimado de selección : 15 min.

c) LAVADO

Se requiere de un recipiente para el lavado:

N° Requerido : 08

Capacidad : 100 Lts.

Material : Plástico

Vida útil : 5 años

Precio : S/. 35.00

Proveedor : Plastisur S.A.

Tiempo estimado de lavado: 25 min.

d) EVISCERADO

Para lo cual se plantea utilizar lo siguiente: Cinco mesas de madera y cuchillos

para tal fin, también se utilizan tanques de plásticos para el almacenamiento

temporal. Tiempo estimado: 30 min

e) FILETEADO Y CORTADO

Esta etapa se realiza en forma manual con el uso de los materiales del

eviscerado.

N° Requerido : 10

Capacidad requerido : 80 kilos/día

Precio : S/. 550.00

Tiempo estimado del proceso: 4 horas diarias

f) PRECOCIDO:

Para ello se utilizan lo siguiente:

Cocina industrial

N° Requerido : 02

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Capacidad : con 4 Hornillas

Vida útil : 10 años

Precio : S/. 450.00

Marca : Surge

Proveedor : Cusco sur E.I.R.L.

OLLAS

N° Requerido : 10

Capacidad : 60L

Vida útil : 5 años

Precio : S/. 170.00

Proveedor : Rena Ware Internacional

ESPATULA

N° Requerido : 10

Vida útil : 5 años

Precio : S/. 14.00

Material : acero Inox

Proveedor : Rena Ware Internacional

BALÓN DE GAS

N° Requerido : 04

Vida útil : 10 años

Precio : S/. 35.00

Proveedor : Llama gas

Tiempo estimado : 6 Horas.

g) LLENADO Y ENVASADO

Se utilizará una envasadora de conservas de 170 gramos. El tiempo requerido es

de 18 minutos.

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h) ESTERILIZADO

Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85°C, introduciendo lo envasado

por un lapso de 10 min.

i) ENFRIADO

Se enfría con un chorro a presión con agua fría utilizando los tanques de lavado.

Tiempo estimado: 30min.

j) ALMACENADO

Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 36 unidades y el almacenaje es

en tarimas de madera. Tiempo requerido en almacenado: 20min

Por tanto el tiempo estimado de producción para un 75% de la capacidad de la

planta incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300 minutos, es

decir de 5 horas; llegando a requerir un tiempo de 8 horas cuando se llegue al

uso de un 100% de capacidad instalada.

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3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. - Definición de factores

FACTOR MATERIA PRIMA

Es un factor de mayor importancia, que determina la localización de la

planta procesadora y su cercanía a los centros de producción y acopio de

materia prima: trucha, sal y agua que son proveídos por los acuicultores de

la zona de Chucuito y alrededores, del departamento de Puno, cuyos centros

de acopio y venta directa al consumidor llegan a los mercados grandes que

son las ciudades de Puno y sus regiones.

3.3 FACTOR MERCADO

El factor importante e incidente para determinar la localización de la planta

procesadora, está en función al mercado y la demanda del producto que a su

vez se relaciona con la población con mayor posibilidad de consumo.

FACTOR ENERGÍA

Este factor engloba la disponibilidad de energía eléctrica y combustible, los

requerimientos de energía eléctrica son fundamentales para la planta

procesadora.

FACTOR AGUA

Es muy importante para el procesamiento de las conservas de truchas se

requiere de un gran volumen de agua tratada. El cual se suministrada al

proyecto por SEDA Puno.

FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE

La localización adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar

con el acceso continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para

los productos determinados hacia los centros de consumo, para lo cual se

debe contar con infraestructura vial adecuada, teniéndose, vías terrestres,

vías ferroviarias y vía aérea.

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FACTOR INSUMO

Dentro del factor insumo se considera la cercanía a la planta procesadora,

generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se

encuentran ubicados en la mayoría, en la capital del país.

FACTOR MANO DE OBRA

Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de

mano de obra calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con

ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADA

DISPONIBLE.

FACTOR CLIMA

Es un factor para la localización de la planta procesadora y el

aprovechamiento de las ventajas y tomar en cuenta la conservación de la

materia prima en el proceso. En el proyecto favorecerá en preservación de la

MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS, debido a los factores propios de la

Región Puno (Humedad y Temperatura baja).

FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS

Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera

necesidad para el trabajador, y para la población.

Los criterios básicos para el planteamiento de la localización de la planta

procesadora de conservas de truchas, toma en cuenta todos los factores antes

mencionados y utiliza el método cualitativo por puntos para la Macro

localización tal como muestra el cuadro N° 03.

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Del cuadro anterior se concluye que la macro localización de la planta

procesadora de conserva de truchas, será en la ciudad de Chucuito, Provincia de

Chucuito y del departamento de Puno.

MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA

Ubicado en la ciudad de Chucuito, determinado por el análisis de 9 factores, el

que responde dentro de este contexto para su micro localización definitiva es en

Cochiraya, que cuenta con las instalaciones básicas para la ubicación de una

planta industrial.

La cual se ubica en:

Departamento : Puno

Provincia : Chucuito

Distrito : Chucuito

Ciudad : Puno

Lugar : Cochiraya

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4 ESTUDIO LEGAL

Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una organización

formal, teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes aspectos:

5.1. FORMA SOCIETARIA.

La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando entre

ellos tener igual número y porcentaje de participaciones, los mismos que

servirán tanto en el desarrollo de actividades como en el momento de la

repartición de utilidades, para ello la Empresa se constituirá bajo la FORMA

DE: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA con el nombre comercial de S.A.C. la

misma que tiene como actividad principal la de transformar y procesar truchas

de la zona para obtener conservas de truchas (grate).

El capital de la empresa esta formado por aportaciones de una tercera parte por

cada socio, dividido en participaciones iguales; estas aportaciones serán bienes

dinerarias y mixtos.

Para la constitución de la empresa se incurrirá en los siguientes gastos;

considerados gastos pre operativos.

Asesoramiento y constitución de la Micro y Pequeña Empresa será Gratuito por

intermedio de la Dirección Regional de Trabajo.

- Gastos Notariales S/. 55.00

- Certificado de Búsqueda Mercantil S/. 10.00

- Inscripción de la minuta en Registro Públicos S/.105.00

- Registro de personas jurídicas (escritura de Constitución) S/.110.00

4.1.1 BASE LEGAL

- Nueva Ley General de Sociedades ley N° 26887

- Ley General de la Pequeña y Micro Empresa ley N° 27268

LICENCIAS.

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La empresa para empezar a operar realizará los siguientes trámites.

- Con el contrato de alquiler se obtendrá.

- La licencia de apertura S/. 300.00

- La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776) S/. 200.00

- Registro sanitaria S/. 1750.00

- Registro único del contribuyente (R.U.C)

AFECTACIÓN TRIBUTARIA.

Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto se

acoge bajo las estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y tributará como

persona jurídica sujeto al Régimen especial del impuesto a la renta (RER)

teniendo que pagar 30% de los ingresos como impuesto a la Renta anual ante las

oficinas de la SUNAT Zonal Juliaca, y 1.5% mensual considerados como pagos

a cuenta cancelatorios así mismo la empresa como sujeto del RER solo está

obligada a llevar libros contables como el Registro de Compras y Ventas, pero

podía emitir los siguientes comprobantes de pago: boletas, facturas,

liquidaciones de compra, documento que ayudarán a sustentar gastos y a

presentar las declaraciones tributarias.

4.1.2 BASE LEGAL

- TUO Código Tributario D.S. N° 135

- TUO ley Impuesto a la Renta D.S N° 054-99-EF

- Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N° 122-94

- Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N° 25632

- Reglamento de ley comprobantes pago R.S. N° 007-99-SUNAT

REGISTRO DE MARCAS

La producción de la empresa utilizará una formula especial y en la

comercialización se utilizará presentaciones y diseño de marca especiales,

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las cuales serán protegidas por el INDECOPI, en las que se incurrirá en los

siguientes gastos.

- Costo de búsqueda de antecedentes S/. 38.80

- Costo de Registro y Protección del Diseño de Marca S/ 604.70

4.1.3 BASE LEGAL

- Ley General de propiedad industrial D.L. N° 823 y su reglamento.

- Numero de cuenta en el Banco de Crédito Nro 193 – 1161125-0-36

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5 ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN

5.1 Descripción de puestos

A) DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS

Representa el Órgano máximo de la empresa

Toma decisiones vitales de la empresa.

B) DEL GERENTE GENERAL

Es el responsable de la representación de la empresa en lo civil,

penal, comercial, fiscal y administrativo.

Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento de la

empresa.

Mantener en orden la documentación de la empresa.

Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos).

Liderar y coordinar todos los esfuerzos de la empresa para alcanzar

el éxito.

C) DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN

Adquisición de insumos que garanticen la calidad del producto.

Responsable el proceso de producción de la empresa.

Responsable del personal a cargo (seguridad higiene y

responsabilidad).

Mantener la calidad del producto dentro de un rango adecuado.

Capacitar al personal obrero a su cargo.

Garantizar la producción continua del producto.

D) DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION

Buscar mercados.

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Garantizar la venta del producto en el mercado.

Investigación y análisis de mercado.

Responsable de agentes de ventas.

Encargado de la distribución de los productos (del almacén hasta el

consumidor final)

Mantener en orden la documentación respectiva del área.

E) DE LOS OBREROS

Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.

Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato superior

con eficiencia.

Realizar el mantenimiento de la planta.

5.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL

La empresa establece relaciones de supervisión, dependencia y funcional de la

siguiente manera:

Diagrama 1. Organigrama funcional.

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENTE GENERALGERENTE GENERAL

CONTADORCONTADOR

GERENTE DE PRODUCCIONGERENTE DE PRODUCCION

GERENTE DE COMERCIALIZACION

GERENTE DE COMERCIALIZACION

OBREROS OBREROS

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6 ESTUDIO ECONÓMICO

6.1 Inversión

6.1.1 Tangible

a) Maquinaria y equipos de planta

Para capacidad máxima de producción de 240000 latas de conservas de

trucha o su equivalente en latas de 132,626, se ha considerado equipos y

materiales para la planta de producción por un valor de S/. 77,794.50 nuevos

soles como se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro Nro. 4Inversión en maquinaria y equipos de planta

Detalle Unidad de Medida

Costo unitario (S/.)

Costo total (S/.)

Maquina envasadora Unidad 45,000.00 45,000.00Maquina selladora de trucha Unidad 8,400.00 8,400.00Bascula Unidad 1,050.00 1,050.00Lavador Unidad 70.00 280.00Ollas Unidad 340.00 2,040.00Cucharon Unidad 28.00 84.00Cocina industrial (4 hornillas) Unidad 900.00 1,800.00Ablandador de agua Unidad 7,900.00 7,900.00Colador Unidad 10.00 30.00Tarima Unidad 150.00 450.00Cuchillo Unidad 5.00 20.00Balón de gas Unidad 100.00 300.00Tanque de agua Unidad 900.00 900.00Recipientes (Baldes) Unidad 160.00 960.00Mesa de trabajo Unidad 800.00 1,600.00Balanza manual Unidad 40.00 40.00Refractómetro manual Unidad 2,800.00 2,800.00Termómetro de vidrio Unidad 240.00 240.00Cinta de PH Unidad 90.00 90.00Mesa de laboratorio Unidad 70.00 70.00Banco Unidad 12.00 36.00Imprevistos (5%)     3,704.50

TOTAL     77,794.50

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b) Equipos y materiales de oficina para el área de administración

Para una adecuada gestión desde el comienzo de las actividades productivas

del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la oficina de

administración por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver cuadro

siguiente).

Cuadro Nro. 5Equipos y materiales de oficina para el área de administración

Detalle Unidad de Medida

Cantidad Costo unitario

(S/.)

Costo total (S/.)

Escritorio Unidad 1 500.00 500.00Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00Sillón Unidad 1 250.00 250.00Mueble archivador Unidad 1 350.00 350.00Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00Imprevistos (5%)       207.00

TOTAL       4,347.00

c) Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización

De la misma manera anterior, para el área de comercialización se tiene

previsto la adquisición de equipos y muebles por la suma de S/. 4,026.75

nuevos soles, que son los requerimientos mínimos para una adecuada gestión

comercial de la actividad productiva (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nro. 6Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización

Detalle Unidad de Medida

Cantidad Costo unitario

(S/.)

Costo total (S/.)

Escritorio Unidad 1 500.00 500.00Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00Sillón Unidad 1 250.00 250.00Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00Tablero Unidad 3 15.00 45.00Imprevistos (5%)       191.75

TOTAL       4,026.75

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6.1.2 Intangible

Dada la legislación existente con respecto a la creación de una empresa con

personería jurídica, la apertura y funcionamiento de un local productivo –

comercial y los requisitos mínimos para que un producto de consumo humano

sea puesto en el mercado, es que se prevé invertir en activos intangibles por la

suma de S/. 4,907.18 para la operación formal del proyecto (ver cuadro

siguiente).

Cuadro Nro. 7Inversión en activos intangibles

Detalle Unidad de Medida

Cantidad Costo unitario

(S/.)

Costo total (S/.)

Estudios definitivos Unidad 1 1500.00 1500.00Licencias de apertura y funcionamiento

Unidad 1 500.00 500.00

Gastos de constitución legal Unidad 1 280.00 280.00Registro de marca Unidad 1 643.50 643.50Registro sanitario Unidad 1 1750.00 1750.00Imprevistos (5%)       233.68

TOTAL       4907.18

6.1.3 Capital de trabajo

De acuerdo al método de desfase para la determinación del capital de trabajo, se

ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de operación así

como los gastos de administración y comercialización; siendo el capital de

trabajo necesario para la producción normal del envasado de trucha de S/.

26,896 nuevos soles.

1

Cuadro Nro. 8Inversión en Capital de trabajo

DETALLE MES 1 MES 2

1. COSTOS DE OPERACIÓN (1.1+1.2+1.3) 10,962.24 10,962.241.1. Costos del proceso (a+b+c+d) 10,227.24 10,227.24a. Costos Primos 7,644.71 7,644.71 - Materia prima 7,644.71 7,644.71b. Mano de obra directa 1,721.85 1,721.85c. Servicios Básicos 373.67 373.67 - Energía eléctrica 126.72 126.72 - Agua 18.94 18.94 - Gas 228.00 228.00d. Imprevistos (5%) 487.01 487.011.2. Gastos del proceso 700.00 700.00a. Materiales indirectos 0.00 0.00b. Gastos indirectos 700.00 700.00 - Alquileres 600.00 600.00 - Mantenimiento 10.00 10.00 - Pasajes, viaticos, movilidad local 30.00 30.00 - Materiales de escritorio 10.00 10.00 - Combustibles, carburantes y lubricantes 50.00 50.001.3. Imprevistos (5%) 35.00 35.002. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,172.52 1,172.522.1. Sueldos 662.25 662.252.2. Gastos diversos 485.97 485.97 a. Comunicaciones 120.00 120.00 - Telefono e internet 120.00 120.00 b. Servicios basicos 20.97 20.97 - Energia electrica 17.50 17.50 - Agua 3.47 3.47 c. Viaticos y otros 105.00 105.00 d. Alquiler 200.00 200.00 e. Materiales de escritorio 40.00 40.002.3. Imprevistos (5%) 24.30 24.303. GASTOS DE COMERCIALIZACION 1,313.25 1,313.253.1. Sueldos 662.25 662.253.2. Gastos diversos 380.00 380.00 a. Gastos de viaje, viáticos 350.00 350.00 b. Materiales de escritorio 30.00 30.003.3. Publicidad 240.00 240.00 a. Volantes 120.00 120.00 b. Internet 50.00 50.00 c. Radio y TV 70.00 70.003.4. Imprevistos (5%) 31.00 31.00TOTAL MENSUAL 13,448.00 13,448.00CAPITAL DE TRABAJO 26,896.00

1

6.2 Costos

El costo total mensual del envasado de trucha es igual al costo de un mes

considerado para la determinación del capital de trabajo que asciende a S/.

13,448 y para el primer año el costo total será de S/. 161,376.

6.2.1 Costos de operación

Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de

insumos para la producción por enlatado de trucha.

Cuadro Nro. 9Costos unitarios por unidad producida (por lata 170g)

Insumo PrecioS/.

Unidad de medida

trucha 6.00 Kg.

sal 0.25 Kg.

agua De acuerdo al consumo

Lata (170g) 0.15 lata

6.2.2 Gastos de administración

En los gastos de administración se ha considerado principalmente los que

corresponden a los servicios básicos, así como el alquiler, viáticos y algunos

imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nº 10Gastos de Administración (por un mes)

Detalle Unidad de

Medida

Cantidad Costo unitario

(S/.)

Costo total (S/.)

Sueldo del gerente general

mes 1 662.25 662.25

Materiales de oficina

Varios 1 40.00 40.00

Energía eléctrica Kwh 50 0.35 17.50Agua m3 3 1.16 3.47Teléfono e Internet

Servicio 1 120.00 120.00

Alquiler Servicio 1 200.00 200.00Viáticos y otros Varios 1 105.00 105.00Imprevistos (5%)       24.30

1

TOTAL       1172.52

6.2.3 Gastos de comercialización

Para cubrir los gastos de comercialización mensual se requiere la cantidad de

S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad, materiales

de escritorio y algunos viáticos (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nº 11Gastos de Comercialización (por un mes)

Detalle Unidad de Medida

Cantidad Costo unitario

(S/.)

Costo total (S/.)

Sueldo del gerente de comercialización

mes 1 662.25 662.25

Gastos de viaje y viáticos Transporte 1 350.00 350.00Publicidad (volantes) Varios 1 120.00 120.00Publicidad (Internet) Varios 1 50.00 50.00Publicidad (radio y TV) Varios 1 70.00 70.00Materiales de escritorio Varios 1 30.00 30.00Imprevistos (5%)       31.00

TOTAL       1313.25

1

6.3 Ingresos

6.3.1 Plan de producción

Se iniciará las actividades con una producción anual de 198,936 conservas que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la

planta, para el segundo año se proyecta una producción de 225,462 conservas llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada,

para el tercer año se utilizara el 95% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 251,988 conservas y

en el cuarto año se utilizara el 100% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 265,251 (ver cuadro

siguiente).

Cuadro Nº 12Plan de producción anual

PRODUCTO PRODUCCION

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

Capacidad de planta 75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%Trucha 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417

TOTAL 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417

6.3.2 Ingresos por venta del producto

El precio por conserva determinado es de S/. 3.00 el que nos permitirá determinar el ingreso según el plan de producción

planteado, ascendiendo a S/. 198,936, S/. 225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo, tercer y el cuarto año

1

respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto año se llega a obtener el máximo de ingresos alcanzables y que se mantiene

constante hasta el décimo año del horizonte de evaluación.

Cuadro Nº 13Proyección de ingresos anuales

PRODUCTO INGRESOS (S/.)

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

Capacidad de planta ==> 75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%Trucha envasada (170 gr.) 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417

TOTAL 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417

7 Evaluación Económica

7.1 Estados financieros

a) Flujo de caja

Se prevé un inversión total de S/. 117,971 que corresponde al año cero, siendo este valor el flujo del periodo mencionado, asimismo

considerando los ingresos previstos por venta del productos así como los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperación de

capital de trabajo y reinversiones, es que se determina un flujo para el primer año de S/. 29,492, llegando a obtener en el año décimo

la suma de S/. 75,679. Del comportamiento de los flujos anuales se puede afirmar que se trata de un flujo de caja convencional en el

que en el primer año existe un flujo negativo y los demás periodos son positivos (ver cuadro siguiente).

1

Cuadro Nº 12Flujo de caja del proyecto

Detalle/años 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(+) Ingresos de operación   198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251(-) Costos de Operación   131,547 149,087 166,628 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398(-) Gastos de administración   14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070(-) Gastos de comercialización   15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759(-) Depreciación (Tangibles)   10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177(-) Amortizacion de Intangibles   491 491 491 491 491 491 491 491 491 491(=) Ganancias gravables   26,893 35,878 44,864 49,357 49,357 49,357 49,357 49,357 49,357 49,357(-) Impuestos directos (30%)   8,068 10,763 13,459 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807(+)

Valor de Salvam. Grav. (vta de Activos)(*)                     2,475

(-)Imp. a la Utilidad en Venta de Activos                     743

(+)

Ingr. no gravables (capital de trabajo)                     26,896

(-) Costos de operación no deducibles 26,896                    (+)

Valor libros Act. Vend. (Ingr. no Grav.)                     1,833

(=) Ganancias netas -26,896 18,825 25,115 31,405 34,550 34,550 34,550 34,550 34,550 34,550 65,012(+) Depreciación (Tangibles)   10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177(+) Amortizacion de Intangibles   491 491 491 491 491 491 491 491 491 491

(-)Costos de inversión (tangible e intangible) 91,075   377   3,667 9,156 377   3,667    

(=) Flujo de caja neto

-117,97

1 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 75,679(*) Es el excedente entre el valor comercial y el valor contable

1

CUADRO Nº 14RESUMEN DEL FLUJO DE CAJA

DETALLE 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10INGRESOS 0 198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 296,455EGRESOS 117,971 169,444 190,057 209,916 223,701 229,190 220,411 220,034 223,701 220,034 220,776FLUJO DE CAJA NETO -117,971 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 75,679

b) Estado de pérdidas y ganancias

El estado de resultados muestra que deduciendo todos los costos y gastos, así como los impuestos y reinversiones se obtiene una

utilidad del ejercicio de S/. 29,492 en el primer año, alcanzando la suma de S/. 48,783 en el último periodo, esta utilidad puede ser

utilizada como reserva de capitalización y/o para distribuir entre los socios, eligiéndose la ultima opción.

Cuadro Nº 15Estado de pérdidas y ganancias del proyecto

RUBROS \ PERIODOSAÑOS

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (+) Ingreso de operación 198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 (+) Valor de desecho 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,308 (=) Ingreso neto 198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 269,559 (-) Costo de ventas 131,547 149,087 166,628 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 (=) Utilidad bruta 67,389 76,375 85,360 89,853 89,853 89,853 89,853 89,853 89,853 94,162 (-) Gastos de administración 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 (-) Gastos de comercialización 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 (=) Utilidad bruta de operación 37,560 46,546 55,531 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 64,332

1

(-) Gastos financieros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (=) Resultado de explotación 37,560 46,546 55,531 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 64,332 Pérdidas acumuladas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (=) Renta neta del ejercicio 37,560 46,546 55,531 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 64,332 (-) Reinversiones 0 377 0 3,667 9,156 377 0 3,667 0 0 (=) Saldo imponible 37,560 46,169 55,531 56,357 50,868 59,647 60,024 56,357 60,024 64,332 (-) Impuesto directo 8,068 10,763 13,459 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 15,550 (=) Resultado del ejercicio 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 48,783 (-) Reservas de capitalización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (=) Utilidad a distribuir 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 48,783

1

- De acuerdo al estudio del mercado se ha determinado que existe una

demanda insatisfecha, inclusive con la implementación del proyecto.

- La localización del proyecto será en la región Puno, provincia Chucuito,

Distrito de Chucuito (Cochiraya).

- No existe impactos negativos relevantes con la implementación del proyecto.

- Los indicadores muestran que es rentable la implementación del proyecto de

producción de conservas de truchas.