TEMAS RELEVANTES TERCER PARCIAL

DERECHO ADUANERO

Infracciones y Sanciones.

INFRACCIONES

López Velarde, las define como todo acto u omisión de un particular que trae como consecuencia dejar de hacer lo que la ley fiscal ordena o efectuar aquello que prohíbe.

SANCIONES

Es una variedad de actos cuyo común denominador es que que tienen un efecto intimidatorio o represivo Multa. Embargo de mercancía.

SANCIONES Y/O MULTAS.

SANCIONES Y/O MULTAS CONSECUENCIA JURIDICA

INCUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS JURÍDICAS

FINALIDAD ES REPRESIVA DISIPLINAR AL INFRACTOR

MULTA FISCALLa imposición de una multa fiscal no releva ni libera al infractor de cumplir con la obligación que hubiere dejado de acatar; de suerte que si se trata de omisión en el pago de contribuciones, deberá pagarlas junto con sus accesorios y sin perjuicio de las penas que, en su caso imponga la autoridad judicial si se trata de una conducta delictiva.

SI SE PAGA LA MULTA, AÚN PERMANECE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR LOS IMPUESTOS OMITIDOS

No se paga multa, sólo si la autocorrección se realiza antes de que la autoridad ejerza facultades de verificación.

Una vez que la autoridad inicia la revisión o reconocimiento aduanero, si se detecta alguna infracción, deberá efectuarse el pago de la multa, aunque sea en

monto reducido.

AGRAVANTES Art 198 de Ley Aduanera Utilizar el RFC de una persona que no haya ordenado

ni encargado el despacho aduanero de la mercancía.

Uso de datos falsos que reflejen operaciones inexistentes

Que sea reincidente (en un periodo de 5 años):a) A partir de la segunda vez que omite el pago de contribucionesb) Cuando se comenta por segunda ocasión la misma infracción o

una similar contemplada en el mismo artículo y fracción.

Disminución de sanciones Art 199 Ley Aduanera En 66% por inexacta clasificación arancelaria, pero se encuentra en la

misma partida y las características de la mercancía hayan sido correctamente declaradas (no aplica si está sujeta a RRNA)

En 20% si la multa se paga dentro de 45 días de la notificación de la liquidación

En 50% en casos de exportación, cuando se haya omitido el pago de contribuciones siempre que se efectúe el pago

antes de la determinación de la autoridad o cuando, si no se refiere a omisión de pago, se trate de irregularidad en la que no procede

embargo precautorio siempre que la multa se pague antes de notificarse el oficio de sanción

CAUSALES DEL PAMA(Art. 151 LA)

I.Introducción de mercancías a

territorio nacional por lugar no autorizado.

Se desvié de las rutas fiscales (anexo 16).

Se utiliza un transporte distinto al autorizado.

A N E X O 21R G C E

ADUANAS AUTORIZADAS

A N E X O 15R G C E

ARRIBO DE TRANSITOS

CAUSALES DEL PAMA(Art. 151 LA)

II.Mercancía de importación o

exportación prohibida.Mercancía sujeta a RRNA y no se

acredite su cumplimiento.Incumplimiento a NOM.Omisión del pago de cuotas

compensatorias.

ECONOMIA

SAGARPA

SALUD

SEMARNAT

CAUSALES DEL PAMA(Art. 151 LA)

III.No se acredite con documentación

aduanera necesaria que la mercancía fue sometida a los trámites previos establecidos.

No se compruebe con la documentación idónea, (Art. 146 LA).

No se acredite la legal estancia y tenencia de la mercancía.

Vehículos conducidos por personas no autorizadas.

FACTURA

NOTA DE VENTA

CAUSALES DEL PAMA(Art. 151 LA)

IV.Detección de mercancía no

declarada.Detección de mercancía

excedente en mas de un 10%

CAUSALES DEL PAMA(Art. 151 LA)

V.Introducción de vehículos de

carga que transporta mercancías sin pedimento.

CAUSALES DEL PAMA(Art. 151 LA)

VI.Nombre o domicilio del

proveedor en el extranjero falso o inexistente.

Domicilio fiscal del importador falso o inexistente.

Domicilio del proveedor en el extranjero no localizable.

CAUSALES DEL PAMA(Art. 151 LA)

VII.Valor declarado inferior en un

50% o + al del valor de las mercancías idénticas o similares.

Medio adecuado que garantice la defensa de los derechos subjetivos, así como de los intereses legítimos de los administrados frente a la actividad de la Administración.

CONTROL ADMINISTRATIV

O

Recurso Administrat

ivo

CONTROL JURISDICCIONAL

TribunalJuicio

Contencioso

Plazo para interponer cualquier medio de defensa fiscal:

De treinta días siguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de la resolución definitiva dictada por una autoridad fiscal.

30 días para presentar el recurso

30 días para presentar la demanda deJuicio Contencioso ante el Tribula Federal de Justicia Administrativa

QUEJADespués de dictar sentencia en el Juicio, el importador/exportador podrá obligar a la autoridad a cumplir con lo ordenado en la sentencia por el Tribunal cuando:

Contra la repetición del acto, o que la autoridad cumpla en exceso o defecto

Cumplimiento después de plazo (siempre y cuando el procedimiento sea oficioso)

Omisión de cumplimiento Violación a la suspensión

15 días Queja ORDINARIOSUMARIO 58-15

MUNDIALES

OMC Organización Mundial del Comercio OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económico UNCTAD Conferencia de las Naciones Unidas para el Comercio y

el Desarrollo BM Banco Mundial FMI Fondo Monetario Internacional

OMC

Es la institución que constituye la base del sistema multilateral de comercio.

Es la principal plataforma para el desarrollo de las relaciones comerciales entre los países mediante debates, negociaciones y decisiones colectivas.

Esta institución es imprescindible para la garantía de un sistema comercial multilateral basado en reglas, estable, equitativo y abierto.

UNCTAD

- Analiza las tendencias y las perspectivas de la economía mundial.- Busca alternativas para el desarrollo económico de los países africanos.- Evalúa las consecuencias de las iniciativas internacionales en los países menos adelantados (PMA).- Propone soluciones en materia de la reestructuración de la deuda.- Ayuda a los países en desarrollo en todos los aspectos relativos a sus negociaciones comerciales.

- Asesora a los gobiernos sobre las políticas de inversión mediante la publicación de estudios, de guías de inversión y de la capacitación.

- Elabora estrategias para el desarrollo de pequeñas y medianas empresas.

- Examina los factores decisivos en los mercados de productos básicos y ayuda a los países que dependen de estos a diversificar su producción.

- Fomenta la inclusión de los asuntos del medio ambiente en la elaboración de políticas comerciales y de desarrollo.

OCDE

Su objetivo es promover políticas orientadas a:

Alcanzar un crecimiento económico sostenible, así como estabilidad financiera y posibilidades de progreso en el nivel de vida de los países miembros, con el fin de contribuir al desarrollo económico mundial.

Apoyar la construcción de una economía mundial sana, tanto en los países miembros, como en los países en vías de desarrollo.

Contribuir al crecimiento del comercio mundial, con carácter multilateral y no discriminatorio.

FONDO MONETARIO INTERNACIONAL

El propósito principal del FMI es asegurar la estabilidad del sistema monetario internacional, es decir, el sistema de pagos internacionales y el tipos de cambio que permite a los países comprar y vender bienes y servicios entre ellos

BANCO MUNDIAL

Comprende al Banco Internacional Internacional de Reconstrucción Reconstrucción y Fomento Fomento (BIRF) y a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), tiene un objetivo primordial: ayudar a reducir la pobreza en los Países prestatarios.

Colabora en el fortalecimiento de las economías y la expansión de los mercados para mejorar la calidad de vida de las personas, especialmente las más pobres, de todo el mundo.

El BIRF y la AIF conceden financiamientos a los gobiernos de los países prestatarios para proyectos y programas que, al contribuir al aumento de la productividad, promuevan el progreso económico y social, a fin de que sus habitantes puedan alcanzar una vida mejor. Junto con este financiamiento, el BM presta asesoramiento y asistencia técnica.

PROCESO DE APROBACIÓN

Etapas para celebrar un Tratado Internacional:

NegociaciónRedacción

Adopción del textoFirma

Aprobación interna

Consentimiento interno del Estado

Entrada en vigor

Firma del Tratado

Aprobación del Senado

Publicación en el DOF

El Ejecutivo ratifica el Tratado

APROBACIÓN INTERNA

El Poder Ejecutivo, el Secretario de Relaciones Exteriores y/o el titular de la dependencia del ramo respectivo

Se envía memorándum al Senado con antecedentes del tratado, razones para celebrarlo y beneficios que se esperan obtener.

El Senado procede al análisis, discusión y aprobación.

El Senado emite un decreto que se publica en el Diario Oficial de la Federación. Ese decreto se limita a decir que se aprueba el tratado, pues no se publica su texto.