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Teatro Popular Melico Salazar (TPMS)

DE-475-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Noviembre 2017

DE-475-2017 TPMS: Presupuesto ordinario 2018 Página 3 de 26

ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 5

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................ 6

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................... 8

I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ............................................... 9

1.1. Descripción General de la Entidad. ..................................................................... 9

1.2. Análisis de los ingresos ....................................................................................... 9

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2018 ............................ 9

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018 ................................................................................... 10

1.3. Análisis de los gastos ........................................................................................ 14

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2018 ............................ 14

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2014-2018 ....................................................... 15

1.3.3. Gastos presupuestados y ejecutados...................................................... 18

1.4. Empleo y Salarios ............................................................................................. 19

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND ............................................................... 21

II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ............................. 23

III. DISPOSICIONES .............................................................................................. 25

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 26


ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 Ingresos Presupuestados 2018 ........................................................................ 10

Gráfico 2 Ingresos Presupuestados 2014-2018 ............................................................... 11

Gráfico 3 Gastos Presupuestados 2018........................................................................... 15

Gráfico 4 Comportamiento de Gastos Presupuestados 2017-2018.................................. 17

Gráfico 5 Gastos Presupuestados y Efectivos 2014-2018 ............................................... 18

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1 Gastos Presupuestados 2014-2018 ................................................................. 16

Cuadro 2 Diferencias en los salarios base, Relación de Puestos vrs DGSC .................... 20

Cuadro 3 Diferencias en el total del Resumen de Relación de Puestos 2018 .................. 21


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Teatro Popular Melico Salazar, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2018 remitido por el Teatro Popular Melico Salazar (TPMS) por un monto de ¢4.540,2 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que las principales fuentes de financiamiento estarían constituidas por las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central, seguidos en orden de importancia por los “Recursos de vigencias anteriores” (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Transferencias de Órganos Desconcentrados”, “Venta de Bienes y Servicios” y “Superávit Específico”. Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 periodos, esta no presenta cambios significativos, ya que a través de los años la principal fuente de ingresos ha sido la Transferencia del Ministerio de Cultura y Juventud. Los ingresos corrientes alcanzan la suma de ¢2.970,4 millones (equivalente a 65,4% de total de los ingresos presupuestados para el 2018), conformado por las “Transferencias Corrientes” y los “Ingresos No Tributarios”. Las Transferencias Corrientes, representan 59,7% (¢2.709,3 millones) del total del presupuesto de ingresos 2018. Para el año 2018, muestra un crecimiento de 0,9% (¢25,0 millones) con respecto al año 2017, lo cual corresponde al incremento en la transferencias que le hace el TNCR. La partida de Ingresos no tributarios, específicamente ventas de bienes y servicios constituye el 5,8% del total del presupuesto de ingresos 2018 (¢261,1 millones), dichos ingresos muestran un aumento de un 15,5% (¢35,1 millones), respecto al periodo vigente, esto debido al incremento de los ingresos el alquiler de las salas de los teatros, alquiler de vestuario y utilería, la venta de taquilla de los proyectos artísticos (danza y teatro), las matrículas y mensualidades de los talleres y además porque para el 2018 se va a realizar el concurso para la adjudicación del Café Raventós. Los recursos de vigencias anteriores que se incorporan en el presupuesto corresponde a ¢1.569,8 millones (equivalente a 34,6% de total de los ingresos presupuestados para el 2018), este se encuentra compuesto por ¢1.469,8 millones de Superávit libre y ¢100,0 millones de Superávit Específico. La estructura del presupuesto de gastos del TPMS para el 2018 tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones” 39,9% (¢1.813,6 millones) del monto total presupuestado (¢4.540,2 millones). Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias, principalmente en “Cuentas Especiales” y “Servicios”. En cuanto al porcentaje promedio de ejecución de los gastos presupuestados durante el periodo (2014-2017) a nivel de los totales presupuestados es de un 87,2%, es decir que el


Teatro no ejecuta alrededor de un 12,8% de los recursos que presupuesta, debido principalmente al comportamiento en esos años de las partidas “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” que reflejaron un 65,4% y 78,6% de ejecución, respectivamente, entre otros aspectos, debido a problemas en los procesos de consolidación de compras, por la adquisición del nuevo sistema Financiero debido a que conllevaba una serie de aspectos a considerar y permisos que afectaron la ejecución y a los recursos destinados al proyecto de inversión, específicamente para el Taller Nacional de Teatro por cuanto no se puede invertir en un terreno que no sea del Teatro. El TPMS considera 117 puestos por cargos fijos, información que es consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018, de conformidad con el Acuerdo No. 11787, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017. La institución incluye 3 indicadores institucionales, los cuales contribuyen directamente al cumplimiento de las prioridades definidas por el gobierno, planes y objetivos estratégicos del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, a saber: “número de organizaciones socioculturales fortalecidas (Artes escénicas)”, “número de actividades nuevas en cantones prioritarios” y “número de personas participantes en actividades en cantones prioritarios”. Por último se verificó el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0652-2017 de fecha 28 de abril de 2017, quedando un saldo a presupuestar de ¢71,4 millones.


INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. El objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Teatro Popular Melico Salazar (TPMS) para el periodo 2018, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2018 del TPMS en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2014 al 2016), así como la estimación de cierre del año 2017 de acuerdo con información al III trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2017 y el Presupuesto Ordinario 2018), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1329-2017 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarias para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND). El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad. De conformidad con lo indicado en el DE-124-2016, respecto a la Sectorización de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe señalar que el Teatro Popular Melico Salazar (TPMS), se ubica en el Sector “Cultura y Juventud”. De acuerdo a la Ley No. 7023 del 13 de marzo de 1986 “Creación del Teatro Popular Melico Salazar”, el TPMS es un órgano desconcentrado del Ministerio de Cultura y Juventud, creado con el fin de fomentar y desarrollar las artes del espectáculo y la popularización de la cultura. Para llevar a cabo la gestión institucional, el Teatro cuenta con dos programas presupuestarios: “Actividades Centrales” y “Fomento y Desarrollo de las artes escénicas”, a través de los cuales distribuye la asignación de sus recursos, con el fin de atender las actividades programadas respecto al quehacer institucional, distribuido de la siguiente manera:

Programa N° 1 Actividades Centrales ¢2.908,6 millones: corresponde a un programa de apoyo, el cual incluye las remuneraciones por pagos salariales de los empleados del sector administrativo, gastos operativos, mantenimiento de edificios y la ejecución de proyectos definidos como prioridades institucionales.

Programa N° 2 Fomento y Desarrollo de las Artes Escénicas ¢1.631,6 millones: corresponde a un programa sustantivo, el cual incluye remuneraciones del sector artístico, proyectos artísticos y metas del Plan Nacional de Desarrollo, con el fin de brindar una oferta cultural a la población nacional.

Es así, como el TPMS define como productos de su programa sustantivo, producciones, coproducciones, talleres de recreación, formación y capacitación en danza y teatro y proyectos puntuales (becas a artistas independientes) con los que se atenderá a la población meta institucional y poblaciones específicas definidas por la ley o en el PND, por medio de sus programas artísticos Compañía Nacional de Danza, Compañía Nacional de Teatro, Taller Nacional de Danza, Taller Nacional de Teatro y PROARTES.

1.2. Análisis de los ingresos

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2018 Tal como se puede apreciar en el Gráfico No. 1, las principales fuentes de financiamiento del Presupuesto Ordinario 2018 del TPMS cuyo monto total asciende a ¢4.540,2 millones, estarían constituidas por las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central, seguidos en orden de importancia por los “Recursos de vigencias anteriores” (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Transferencias de Órganos Desconcentrados”, “Venta de Bienes y Servicios” y “Superávit Específico”.


Gráfico 1

TPMS: Ingresos Presupuestados 2018 (en porcentaje)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 TPMS.

Los ingresos provenientes de Transferencias Corrientes del Gobierno Central, se refieren a los recursos que recibe la entidad a través del Ministerio de Cultura y Juventud ¢2.304,3 millones, monto que es consistente con la suma incorporada en el proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el año 2018. De los ingresos por “Financiamiento”, de conformidad con la certificación emitida por la Coordinadora del Área Financiero Contable el día 29 de setiembre del 2017, la institución tiene un superávit acumulado de ¢1.606,2 millones (¢1.499,3 millones de superávit libre y ¢106,9 millones de superávit específico); de los cuales presupuesta para el 2018, ¢1.469,8 de superávit libre y ¢100,0 millones de específico. En el caso de la Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados por el monto de ¢405,0 millones provenientes de la Ley No. 5780 Impuesto de Espectáculos Públicos, monto que es consistente con la suma que incluye el Teatro Nacional de Costa Rica en el presupuesto 2018. Los restantes ¢261,1 millones de los ingresos presupuestados, son producto de los dineros generados por el alquiler de edificios e instalaciones, alquiler de salas, la venta de taquilla de los proyectos artísticos en danza y teatro y los talleres en el campo de la danza.

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018

Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 periodos (ver Gráfico No.2), esta no presenta cambios significativos, ya que a través de los años la principal fuente de ingresos ha sido la Transferencia del Ministerio de Cultura y Juventud.

6%

51%

9%

32%

2%

Venta de Bienes yServicios

Transferencias Corrientesdel Gobierno Central

Transferencias de OrganosDesconcentrados

Superávit Libre

Superávit Específico


Gráfico 2

TPMS: Ingresos Presupuestados 2014- 2018

(millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a setiembre del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 TPMS.

Para el 2018 la institución ha proyectado un crecimiento a nivel presupuestario en los ingresos de ¢249,9 millones (5,8%) con respecto al año 2017. Los ingresos corrientes alcanzan la suma de ¢2.970,4 millones (equivalente a 65,4% de total de los ingresos presupuestados para el 2018), conformado por las “Transferencias Corrientes” y los “Ingresos No Tributarios”. Las Transferencias Corrientes, representan 59,7% (¢2.709,3 millones) del total del presupuesto de ingresos 2018, de estos ¢2.304,3 millones provienen de la Transferencia Corriente del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) recursos incorporados en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República de Costa Rica para el ejercicio económico 2018, destinados para cubrir gastos de operación según Ley No. 7023 y ¢405,0 millones de la Transferencia Corriente del Teatro Nacional de Costa Rica (TNCR), proveniente de la Ley No. 5780 “Distribuye Impuesto a Favor del Teatro Nacional” del 11 de agosto de 1975. Esta partida muestra una tendencia creciente a lo largo del periodo 2014-2017 y para el año 2018, muestra un crecimiento de 0,9% (¢25,0 millones) con respecto al año 2017, lo cual corresponde al incremento en la transferencias que le hace el TNCR, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley No. 5780, le corresponde un 30% de lo recaudado por el impuesto sobre espectáculos públicos, para ser utilizado en los programas de difusión, extensión y

2014 2015 2016 2017 2018

Recurso de Vigencias Anteriores 408,8 110,0 148,0 1.380,0 1.569,8

Transferencias Corrientes 2.555,4 2.571,0 2.597,7 2.684,3 2.709,3

Ingresos No Tributarios 266,8 293,2 282,5 226,0 261,1

Tasas de Variación del total deIngresos con respecto al año

anterior-8,0% 1,8% 41,7% 5,8%

-8,0%

1,8%

41,7%

5,8%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

% d

e

Va

riac

ión

Montos en millones


promoción de la Compañía Nacional de Teatro; en este caso depende de la recaudación y de los empresarios que generan espectáculos públicos. La partida de Ingresos no tributarios, específicamente ventas de bienes y servicios constituye el 5,8% del total del presupuesto de ingresos 2018 (¢261,1 millones), ingresos generados por el alquiler de las salas de los teatros (Teatro Popular Melico Salazar, Teatro de la Danza, Teatro 1887 y Teatro de La Aduana), alquiler de vestuario y utilería, la venta de taquilla de los proyectos artísticos en danza y teatro y las matrículas y mensualidades de los talleres en danza y teatro. Adicionalmente, según los incisos b) y c) del artículo 9 de la Ley No. 7023 del 13 de marzo de 1986 y sus reformas, denominada “Creación del Teatro Popular Melico Salazar”, este cuenta con los recursos provenientes del producto de los espectáculos que organice o aloje, así como por concepto de ventas o arrendamientos o servicios que se perciban. Además, el Decreto Ejecutivo 17026-C del 31 de marzo de 1986, denominado “Reglamento de Servicio del Teatro Popular Mélico Salazar” y sus reformas, dispone:

“Artículo 3°—Se arrendará el Teatro para actividades como: congresos, seminarios y convenciones, actividades artísticas tanto nacionales como internacionales y cualquier otra que, a juicio de la Junta Directiva, cumpla con los requisitos aquí estipulados. (…) Artículo 4°—Se darán para estas ocasiones los siguientes servicios: boletería, tramoya, luces, sonido, porteros, acomodadores y guardas.”

Dichos ingresos muestran un aumento de un 15,5% (¢35,1 millones), respecto al periodo vigente, esto debido al incremento de los ingresos mencionados anteriormente y además porque para el 2018 se va a realizar el concurso para la adjudicación del Café Raventós. Ahora bien, con fundamento en lo anterior, se insta a la institución para que siga realizando esfuerzos con el fin de reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 28 del Decreto Ejecutivo No. 40281-H de las Directrices Presupuestarias 2018 y artículo 13 de la Directriz Presidencial No. 070-H y su reforma. Con respecto a los ingresos por Financiamiento, durante los años 2014 al 2018 se han venido incorporando los recursos provenientes de vigencias anteriores y los mismos han sido ejecutados en su totalidad; para el 2018 se muestra un incremento del 13,8% con respecto al año vigente. Para el 2018 los recursos de vigencias anteriores que se incorporan en el presupuesto corresponden a ¢1.569,8 millones (equivalente a 34,6% de total de los ingresos presupuestados para el 2018), este se encuentra compuesto por ¢1.469,8 millones de Superávit libre y ¢100,0 millones de Superávit Específico. Superávit Libre: según el detalle de origen y aplicación de recursos, se asignó para financiar las partidas de Servicios, Bienes Duraderos y Sumas libres sin asignación presupuestaria, distribuidos de la siguiente manera:

¢40,0 millones en la partida de “Servicios” (¢12,1 millones transporte en el exterior, ¢12,3 millones actividades de capacitación y ¢15,6 millones actividades protocolarias y sociales) destinados para realizar el proyecto “Encuentro Nacional


de Teatro”, el cual corresponde a un evento de realización anual, cuyo fin es propiciar la calidad de teatro costarricense, mediante la realización de actividades de capacitación, análisis, reflexión crítica y el intercambio artístico.

Dicho proyecto se financia con el superávit del TPMS, de acuerdo con lo indicado en el artículo 6° del Decreto Ejecutivo 32756-C “Encuentro Nacional de Teatro”; no obstante, la institución deberá realizar los ajustes necesarios, con el fin de cumplir con lo indicado en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas, debido a que no se pueden financiar con superávit libre los conceptos de “Actividades Protocolarias y Sociales”, “Transporte en el exterior” y otras partidas indicadas en la citada normativa. Este aspecto se le indicará en las disposiciones del presente oficio.

¢61,8 millones en la partida de “Bienes Duraderos”, ¢5,0 millones destinados para la restauración del Teatro y sus programas, proyecto código 000811 que se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN de acuerdo a la Certificación AI-023-17 y ¢56,8 millones para la compra de equipos de la sala del TPMS, lo cual no contraviene el Decreto No. 32452-H y sus reformas.

¢1.368,0 millones en la partida de “Sumas libres sin asignación presupuestaria”, llama la atención que la institución presupueste estos recursos, cuando no se tiene definido el proyecto de inversión que se va a realizar, en vista de que el Taller Nacional de Teatro (TNT) se ubica en un terreno que pertenece al Museo Doctor Rafael Ángel Calderon Guardia, y mediante oficio DCA-0448 la Contraloría General de la República indica que no es jurídicamente procedente realizar una inversión en un terreno que no pertenezca a la institución, razón por la cual la Junta Directiva del TPMS mediante acuerdo 4.4 de la sesión 971-2017 decide que no se llevará a cabo el proyecto en la ubicación actual del TNT.

En el artículo 5 de la Ley 8131 “Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos”, se indica el principio de programación, el cual señala “los presupuestos deberán expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos necesarios para cumplirlos”; razón por la cual se puede indicar que los recursos que se incluyen a esa cuenta no quedarían asociados a objetivos, metas y productos que se pretendan alcanzar. Adicionalmente, los recursos financiados con superávit libre deben de cumplir con lo indicado en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H, lo cual limita el uso de estos recursos para financiar ciertas partidas establecidas en la citada normativa.

De acuerdo a lo anterior, se considera una limitante que la institución asigne recursos del Superávit Libre para la utilización en la partida de “Cuentas Especiales” (Sumas libres sin asignación presupuestaria), por cuanto se dificulta darle seguimiento al cumplimiento de la normativa para el uso de estos recursos.

Superávit Específico: según el detalle de origen y aplicación de recursos, se asignó ¢100,0 millones para financiar la partida de Servicios, distribuidos de la siguiente manera:


¢50,0 millones para el “Encuentro Nacional de Teatro”, en el artículo 1° del Decreto Ejecutivo 32756-C, se indica que en la organización se involucra a la Compañía Nacional de Teatro, además del Teatro Popular Melico Salazar y el Taller Nacional de Teatro y ¢50,0 millones para el “Concurso de Puesta en Escena” de la Compañía Nacional de Teatro (CNT), el artículo 8° del Decreto Ejecutivo 32759-C establece que será financiado con superávit de la CNT. Los recursos del superávit Específico provienen de la Ley N° 5780 del 11 de agosto de 1975 “Distribuye Impuesto a Favor del Teatro Nacional”, la cual asigna 30,0% a la Compañía Nacional de Teatro, para sus programas de extensión, difusión y promoción.

1.3. Análisis de los gastos

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2018 La estructura del presupuesto de gastos del TPMS para el 2018 tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones”, para cubrir el pago de la planilla de los 117 puestos (salarios base, pluses salariales, horas extra, sustituciones y obligaciones con la CCSS), dicha partida corresponde al 39,9% (¢1.813,6 millones) del monto total presupuestado (¢4.540,2 millones). La otra partida a la cual se le destina un porcentaje alto del presupuesto es “Cuentas Especiales” con un peso relativo del 30,1% (¢1.368,0 millones), como se indicó anteriormente, llama la atención que la institución presupueste estos recursos, cuando no se tiene definido el proyecto de inversión que se va a realizar, en vista de que el Taller Nacional de Teatro (TNT) se ubica en un terreno que no pertenece al TPMS, este aspecto se mencionó en el apartado 1.2.2, específicamente en la fuente de financiamiento del Superávit Libre. Posteriormente se ubica la partida de “Servicios” con un 21,4% del presupuesto (¢971,2 millones), porcentaje que es destinado para cubrir egresos relacionados con servicios básicos de alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones y otros servicios básicos; para el alquiler de un edificio para el Taller Nacional de Teatro; publicidad y propaganda, para promover los productos artísticos; servicios de gestión y apoyo, para la contratación de productores, actores, bailarines, cantantes, diseñadores, gestores, coreógrafos para la realización de los eventos artísticos de la institución y otros gastos que son complementarios con el quehacer institucional. Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias “Transferencias Corrientes” 5,7%, “Bienes Duraderos” y “Materiales y Suministros” con un 1,4% cada uno; destinados para cubrir gastos de la operación normal de esa institución. La información indicada anteriormente se puede apreciar en el siguiente gráfico:


Gráfico 3 TPMS: Gastos Presupuestados 2018 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 TPMS.

Se debe indicar que el comportamiento de los gastos establecidos para el Presupuesto Ordinario 2018, no presentan cambios significativos respecto a los montos calculados para los presupuestos de periodos anteriores; sin embargo, para el 2018 presupuestan recursos en “Cuentas Especiales”, recursos que la institución indica que eran para el proyecto de remodelación del Taller Nacional de Teatro (TNT) y debido a que el terreno no pertenece al TPMS, no se puede invertir en la ubicación actual del TNT; esta situación, genera una disminución en la cuenta de “Bienes Duraderos” con respecto a lo presupuestado en el año 2017; por cuanto ese proyecto se presupuestó en la subpartida de “Edificios” en el año 2017. Este aspecto se considera en el siguiente apartado del presente documento en “Recursos destinados a Proyectos de Inversión”.

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2014-2018

En el siguiente cuadro se muestra la estructura y el comportamiento de los egresos presupuestados durante el periodo 2014-2018.

1.813,6; 39,9%

971,2; 21,4%

64,9; 1,4%

61,8; 1,4% 260,8; 5,7%

1.368,0; 30,1%

Remuneraciones

Servicios

Materiales ysuministros

Bienes Duraderos

TransferenciasCorrientes

Cuentas Especiales


Cuadro 1 TPMS: Gastos Presupuestados,

2014-2018 (millones de colones y porcentajes)

Notas: *Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados son al 30 de setiembre 2017. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018. Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a setiembre del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 TPMS.

En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) de las partidas en el periodo estudiado 2014-2018, según se puede apreciar en el Cuadro No.1, el presupuesto proyectado de los gastos para el 2018 del Teatro muestra un incremento de ¢249,9 millones (5,8%) con respecto al presupuesto del año 2017. Al cotejar las partidas, se refleja un incremento en la asignación presupuestaria de las partidas de Remuneraciones (¢147,7 millones), Materiales y Suministros (¢18,4 millones) y Cuentas Especiales (¢1.368,0 millones) y una disminución en las partidas de Servicios (¢53,4 millones), Bienes Duraderos (¢1.214,3 millones) y Transferencias Corrientes (¢16,6 millones). El incremento del 8,9% que muestra la partida de “Remuneraciones” para el 2018 con respecto al 2017, se explica por la medida tomada por el TPMS de considerar una previsión para un eventual incremento del 3,7% por costo de vida, además de posibles reasignaciones de puestos que se encuentran en proceso de estudio. El incremento que se observa en la partida “Materiales y Suministros” se justifica por el aumento de los recursos para el reemplazo de maderas viejas y en mal estado en tarimas, pisos, rodapiés, así como la madera para la confección de escenografía para los espectáculos de las salas; para la compra de materiales eléctricos para el mantenimiento de los edificios; para la compra de productos y materiales para los escenarios, como luminarias, bombillos de los proyectores, filtros para la luces de los escenarios, entre otros. En lo relativo a las altas variaciones presentadas en las partidas “Cuentas Especiales” (un incremento) y “Bienes Duraderos” (una disminución), se deben a que para el año 2017 se presupuestaba en la partida Bienes Duraderos el proyecto “Restauración del Teatro Popular Melico Salazar y sus programas” y como parte de esa restauración se incluía el Taller Nacional de Teatro (TNT); sin embargo, para el año 2018 como se ha mencionado anteriormente, los recursos que se tenían para dotar de un edificio para el TNT se incluyen en la partida de Cuentas Especiales, por cuanto el TNT se encuentra ubicado en

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Remuneraciones 1367,9 1533,5 1612,6 1665,8 1813,6 42,3% 51,6% 53,3% 38,8% 39,9% 12,1% 5,2% 3,3% 8,9%

Servicios 831,5 927,3 964,8 1024,6 971,2 25,7% 31,2% 31,9% 23,9% 21,4% 11,5% 4,0% 6,2% -5,2%

Materiales y suministros 87,7 65,6 44,4 46,5 64,9 2,7% 2,2% 1,5% 1,1% 1,4% -25,3% -32,3% 4,8% 39,7%

Bienes Duraderos 395,1 147,3 122,3 1276,1 61,8 12,2% 5,0% 4,0% 29,7% 1,4% -62,7% -16,9% 943,2% -95,2%

Transferencias Corrientes 406,1 266,2 255,0 277,3 260,8 12,6% 8,9% 8,4% 6,5% 5,7% -34,4% -4,2% 8,7% -6,0%

Cuentas Especiales 142,7 34,3 29,0 0,0 1368,0 4,4% 1,2% 1,0% 0,0% 30,1% -76,0% -15,5% -100,0% 100,0%

TOTAL EGRESOS 3231,1 2974,2 3028,2 4290,3 4540,2 100% 100% 100% 100% 100% -8,0% 1,8% 41,7% 5,8%

DETALLEPERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


un terreno que no pertenece al Teatro Popular Melico Salazar, razón por la cual no se puede realizar dicha inversión; dicha información se observa en el siguiente gráfico:

Gráfico 4 TPMS: Comportamiento de Gastos Presupuestados

2017-2018 (en millones de colones)

Fuente: STAP, informe de ejecución a setiembre del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, remitidos por el TPMS.

Recursos destinados a Proyectos de Inversión El TPMS para el 2018, cuenta con el proyecto “Restauración del Teatro Popular Melico Salazar y sus programas” por un monto de ¢5,0 millones, inscrito en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública y cumple con los requerimientos técnicos establecidos por ese Ministerio, de acuerdo a la certificación AI-023-17 del 20 de setiembre de 2017, emitida por el Director del Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN). El objetivo de este proyecto es preservar el Patrimonio Histórico-Arquitectónico, así como dotar de nuevos espacios debidamente acondicionados para la enseñanza de las artes escénicas. Para el año 2018, la institución presupuesta ¢5,0 millones en la cuenta de Bienes Duraderos, destinados para mejoras en el Teatro Popular Melico Salazar, específicamente, mejoras en las gradas internas en cumplimiento con la Ley 7600, financiado con el Superávit Libre de la institución de acuerdo con la “Certificación de Fondos Superávit acumulado incorporado al Presupuesto 2018” emitido por la Unidad Financiero Contable. La institución presupuesta ¢1.368,0 millones en Sumas Libres sin asignación presupuestaria, para la remodelación del edificio del Taller Nacional de Teatro una vez que sea definido e inscrito el respectivo proyecto en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN.

1665,8

1813,6

1024,6 971,2

46,5 64,9

1276,1

61,8

277,3 260,8

0,0

1368,0

2017 2018

Remuneraciones

Servicios

Materiales ysuministrosBienes Duraderos

TransferenciasCorrientesCuentas Especiales

Tendencia BienesDuraderos


1.3.3. Gastos presupuestados y ejecutados

En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el Gráfico No.5 se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2014 al 2016 y 2017 estimado (con base en la ejecución del tercer trimestre del presente año).

Gráfico 5 TPMS: Gastos Presupuestados y Efectivos

2014-2018 (millones de colones y porcentajes)

Notas: *Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados son al 30 de setiembre 2017. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018. Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a setiembre del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 TPMS.

De acuerdo con el gráfico, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo estudiado (2014-2017) a nivel de los totales presupuestados es de un 87,2%. Las partidas “Remuneraciones”, “Servicios”, y “Transferencias Corrientes”, presentan un promedio de ejecución superior al 85,0%; en el caso de las partidas de “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” muestra un promedio de ejecuciones del 65,4% y 78,6%, en su orden. En el caso de la partida de “Materiales y Suministros”, según indicó la institución se debe principalmente a que en el 2014 el Teatro estuvo sometido a remodelación y la empresa encargada de la remodelación entregó a fin de año y ya no daba tiempo de realizar mediante contratación administrativa las compras para los otros arreglos que necesitaba el Teatro. Para el 2015 los procesos de consolidación de compras no se pudieron realizar de una forma óptima debido a que no se contaba con un cronograma de compras para tales efectos, afectando la ejecución. A partir del 2016 la institución está realizando las previsiones de las compras mediante un cronograma consolidado de éstas mediante convenios marco o contra demanda; de esta forma se espera que una ejecución óptima de los recursos.

2014*

2015*

2016*

2017**

2018***

Porcentaje de Ejecución 86,4% 86,4% 90,7% 85,5%

Gasto Presupuestado 3.231,1 2.974,2 3.028,2 4.290,3 4.540,2

Gasto Efectivo 2.791,7 2.570,2 2.745,4 3.666,8

86,4% 86,4%

90,7%

85,5%

82%

84%

86%

88%

90%

92%

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

5.000

% Ejecución. Millones de colones


En cuanto a la partida de “Bienes Duraderos”, en el año 2015 se vio afectada la ejecución de los recursos debido a que se proyectó la adquisición de un nuevo sistema Financiero para la institución; sin embargo, la adquisición del mismo conllevaba una serie de aspectos a considerar y permisos que solicitar para realizar el trámite. Para el 2017 la institución presupuestó ¢1.250,0 destinados al proyecto de inversión, específicamente para el TNT; sin embargo, dichos recursos no se van a ejecutar por cuanto no se puede invertir hasta que se cuente con un terreno propio; recursos que para el 2018 presupuestan en la partida de Sumas libres sin asignación presupuestaria.

1.4. Empleo y Salarios El Teatro Popular Melico Salazar, presupuesta 117 puestos por cargos fijos, información que es consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2017, de conformidad con el Acuerdo No. 11787, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017 y comunicado mediante oficio STAP-0758-2017. Al ser un órgano desconcentrado, los salarios se rigen de conformidad con lo establecido por la Dirección General de Servicio Civil. El Teatro Popular Melico Salazar cuenta con una plaza de confianza “Director” y una plaza de la Serie de Fiscalización Superior “Auditor”, para lo cual la entidad toma de referencia el salario vigente al I Semestre del 2017, según los acuerdos No. 11698 y No. 11700, respectivamente, de la Sesión Extraordinaria No. 03-2017 del 29 de marzo del 2017, los cuales fueron corroborados. Además de lo anterior, la institución incluye en la relación de puestos a 4 Directores de los Programas Artísticos, los cuales corresponden a los que fungían como directores de la Compañía Nacional de Danza (CND), Compañía Nacional de Teatro (CNT), Taller Nacional de Danza (TND) y Taller Nacional de Teatro (TNT) que hoy forman parte del Teatro Mélico Salazar, correspondientes a los números de puestos 315001 (CND), 310001 (CNT), 92550 (TND) y 32001 (TNT), respectivamente. Es importante indicar que en el año 2012 mediante oficio DM-143-2012, solicitaron la valoración de los puestos citados anteriormente a directores de confianza; sin embargo, en el STAP 2740-2012, se comunicó el criterio legal AJ-0535-2012, señalando que no procede la solicitud, por no tener sustento legal que indique que son de naturaleza de confianza. Posteriormente en el Oficio TPMS-DE 0424-2016 el Teatro indica que en el Proyecto de Ley “Creación Centro Nacional de las Artes Escénicas” (expediente No. 19.045), proponen declarar dichos puestos de confianza; y que éste se encuentra en estudio de la Comisión Permanente Especial de Ciencias y Tecnología y Educación; razón por la cual se le solicita a la institución informar sobre la situación actual de dicho Proyecto de Ley; lo cual se estará indicando en las disposiciones del presente documento. Debido a que los salarios de los directores citados anteriormente, son puestos excluidos del Régimen de Servicio Civil, pero no puestos de confianza según la normativa vigente, el salario base según indica la institución se calcula con los incrementos por costo de vida


que decrete el Poder Ejecutivo, razón por la cual, su correcta aplicación es responsabilidad de la Administración Activa. La información indicada en la “Relación de puestos 2018” remitida por la entidad considera los salarios base al 01 de enero del 2017, los cuales son congruentes con los decretados por la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) para ese período (Resolución DG-034-2017, Título I y Titulo IV); de la revisión efectuada se determina que la institución solo incluye 116 puestos de los 117 puestos en la relación de puestos; la institución deberá hacer referencia al puesto que no se está contemplando; aspecto que se le indicará en las disposiciones. Adicional a lo anterior, de la revisión efectuada a los documentos remitidos por la institución (Relación de puestos 2018 y Resumen de relación de puestos 2018), se logran determinar ciertas inconsistencias, las cuales se consideran en las disposiciones del presente informe; a saber:

En la “Relación de puestos 2018” se identifica que existen diferencias en los salarios base que indica la institución con respecto a los decretados por la DGSC al 01 de enero del 2017 (Resolución DG-034-2017), como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 2

TPMS: Diferencias en los salarios base, Relación de Puestos vrs DGSC

Montos en colones

No. Puesto Clases Actuales TPMS Salario Base

(DGSC) Salario Base

(TPMS)

506100 Formador Artístico de Servicio Civil 2 (Artista Emérito)

¢774.600,0 ¢510.900,0

506083 Misceláneo de Servicio Civil 1 ¢260.250,0 ¢255.700,0




506052 Oficinista de Servicio Civil 1 ¢285.650,0 ¢282.050,0

14371 Oficinista de Servicio Civil 1 ¢285.650,0 ¢282.050,0

Fuente: STAP, con información remitida por el PO 2018 TPMS y la Resolución salarial DGSC (DG-034-2017, Título I y Titulo IV).

Con respecto al “Resumen de Relación de Puestos 2018”, se determinan diferencias en el total de cinco clasificaciones de puestos (tal y como se detalla en el Cuadro No. 3), debido a que al multiplicar la cantidad de puestos por el salario base al 01 de enero del 2017 decretado por la DGSC (Resolución DG-034-2017), no da el mismo resultado, tal y como se muestra a continuación:


Cuadro 3 TPMS: Diferencias en el total del Resumen de

Relación de Puestos 2018 Montos en colones

Cantidad de

Puestos Clasificación

Salario Base

(DGSC)

1-Total

Correcto

2-Total

indicado por el TPMS

Diferencia

6 Profesional de Servicio Civil 2 ¢672.650,0 ¢4.035.900,0 ¢4.005.300,0 ¢30.600,0

5 Profesional de Servicio Civil 3 ¢731.750,0 ¢3.658.750,0 ¢3.631.000,0 ¢27.750,0

3 Secretario de Servicio Civil 1 ¢323.400,0 ¢970.200,0 ¢962.550,0 ¢7.650,0

3 Técnico de Servicio Civil 3 ¢413.050,0 ¢1.239.150,0 ¢1.229.700,0 ¢ 9.450,0

2 Técnico de Servicio Civil 1 ¢323.400,0 ¢ 646.800,0 ¢ 641.700,0 ¢5.100,0

Notas: 1- Se obtiene multiplicando la cantidad de puestos por el salario base decretado por la DGSC. 2- Total que se muestra en el Resumen de Relación de Puestos 2018. Fuente: STAP, con información remitida por el PO 2018 TPMS y la Resolución salarial DGSC (DG-034-2017, Título I y Titulo IV).

Con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2018, la entidad consideró una previsión presupuestaria de un 3,7% para el I y II Semestre del 2018 por aumento del costo de vida, lo cual quedará supeditado al respectivo Decreto que emita el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda. El Teatro incorpora el contenido presupuestario de los salarios y el pago de los pluses en el Presupuesto Ordinario 2018 autorizados por la Dirección General de Servicio Civil, la Autoridad Presupuestaria y lo determinado según la normativa vigente “Retribución por años Servidos”, “Restricción Ejercicio Liberal de la Profesión”, (incluye dedicación exclusiva y prohibición), “Otros Incentivos Salariales” (carrera profesional), de tal modo que su correcta aplicación es responsabilidad de la Administración Activa. Adicionalmente, en el periodo 2018 no se establecen rubros para las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND

De acuerdo con la documentación remitida, mediante oficio DM-642-2017 del 29 de mayo del 2017, el Ministerio de Cultura y Juventud da el aval de vinculación entre las metas institucionales planteadas dentro de la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) del Teatro Popular Melico Salazar y el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante” (2015-2018). El Teatro está ligado al Sector Cultura del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el cual tiene como objetivo sectorial “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida”. La institución incluye 3 indicadores institucionales, los cuales contribuyen directamente al cumplimiento de las prioridades definidas por el gobierno, planes y objetivos estratégicos del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, a saber: “número de organizaciones socioculturales fortalecidas (Artes escénicas)”, “número de actividades nuevas en


cantones prioritarios” y “número de personas participantes en actividades en cantones prioritarios”. Para tal cometido, el Teatro estima ¢30,0 millones para fortalecer a dos organizaciones socioculturales vinculadas con las artes escénicas mediante procesos de capacitación, asesoría, acompañamiento para el desarrollo de las iniciativas locales desde la gestión cultural participativa. Para el logro del segundo y tercer indicador, se estima un total de ¢30,0 millones dentro de la programación anual 2018, con el fin de realizar 30 actividades nuevas en cantones prioritarios y lograr la participación de 5.100 personas en las actividades desarrolladas en los cantones prioritarios.


II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0652-2017 de fecha 28 de abril de 2017, quedando un saldo a presupuestar de ¢71,4 millones. Se procede a indicar que en el límite de gasto presupuestario no se considera el monto de ¢25,0 millones destinados al pago de los Premios Nacionales, de acuerdo a lo indicado en el artículo No. 10 de la Ley No. 9211 “Premios Nacionales de Cultura”. Un aspecto importante a resaltar es que, de acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos incluido en el Presupuesto Ordinario 2018, la institución presupuesta ¢40,0 millones de los recursos provenientes del superávit libre, para el proyecto “Encuentro Nacional de Teatro” (¢12,1 millones transporte en el exterior, ¢12,3 millones actividades de capacitación y ¢15,6 millones actividades protocolarias y sociales), en el caso de las subpartidas “Actividades Protocolarias y Sociales” y “Transporte en el exterior” se encuentran entre los conceptos que no se permiten financiar con superávit libre de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas. Adicional a lo anterior, llama la atención que la institución presupueste ¢1.368,0 millones en la partida de “Sumas libres sin asignación presupuestaria” por cuanto no se cuenta con un proyecto definido y de acuerdo al principio de programación, los recursos deben de quedar asociados a objetivos, metas y productos que se pretendan alcanzar. La entidad incorpora dentro de la subpartida “Publicidad y propaganda” un 10% para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). En la Relación de Puestos del 2018 presentada por la institución solo incluye 116 puestos de un total de 117 puestos, por lo que difiere de un puesto. Otro aspecto a señalar es que la entidad presenta en la “Relación de Puestos 2018” diferencias en los salarios base al primer semestre del 2017 de algunos funcionarios con los de las resoluciones salariales de la Dirección General de Servicio Civil. En el “Resumen de Relación de Puestos 2018”, la institución presenta diferencia en el total de gasto indicado para cinco clasificaciones de puestos. Mediante oficio DM-642-2017 del 29 de mayo del 2017, el Ministerio de Cultura y Juventud remitió el aval de vinculación del Plan Operativo Institucional 2018 con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Por último, se debe señalar que el TPMS a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector


Público Costarricense (SICCNET) al mes de setiembre 2017, según los Procedimientos vigentes.


III. DISPOSICIONES De acuerdo con el estudio realizado al Presupuesto Ordinario del 2018, la institución deberá:

a. Modificar la fuente de ingresos (Superávit libre) con que se financiarán las subpartidas de “Actividades Protocolarias y Sociales” y “Transporte en el exterior”, asignadas al Encuentro Nacional de Teatro, debido a que contravienen lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas.

b. Referirse a la situación actual del Proyecto de Ley expediente No. 19.045 en la Asamblea Legislativa, donde proponen crear el Centro Nacional de las Artes escénicas para declarar los puestos de los directores de CNT, CND, TNT y TND de confianza, en vista de que actualmente no cuentan con un sustento legal que indique que son de naturaleza de confianza de acuerdo a lo indicado en el criterio legal AJ-0535-2012 comunicado en el STAP 2740-2012.

c. Indicar cuál es el puesto que no se está considerando en la Relación de Puestos del 2018 presentada por la institución, debido a que solo se incluyen 116 puestos del total de 117 puestos con que cuenta la entidad.

d. Ajustar los salarios base del primer semestre 2017 indicado en la “Relación de Puestos 2018”, que difieren de los comunicados en las resoluciones emitidas por la Dirección General de Servicio Civil (Resolución DG-034-2017, Título I y Titulo IV).

e. Mencionar a que se deben las diferencias en el “Resumen de Relación de Puestos 2018”, la institución presenta diferencias en el total de clases para cinco clasificaciones de puestos.

f. En el Presupuesto Ordinario 2018 se estiman incrementos salariales del 3,7% para el primer y segundo semestre, lo cual quedará supeditado al respectivo Decreto de incremento salarial que decrete el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria.

Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.


BIBLIOGRAFÍA

Teatro Popular Melico Salazar. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018, setiembre 2017. San José, CR.

Teatro Popular Melico Salazar. Ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2017. San José, CR.

Teatro Popular Melico Salazar. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales I semestre del 2017 “DG-034-2017”. San José, CR.

Elaborado por: Yendri Sánchez Campos Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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