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Tarea Asociación de Publicaciones Educativas
Informe sobre la Auditoría del proyecto “Plan Institucional
PROJEKT – 121 – 2010/12”, administrado por Tarea
Asociación de Publicaciones Educativas, por el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012
Contenido
Dictamen de los auditores independientes
Estado de ingresos Estado de egresos
Estado de conciliación de caja Informe de los auditores independientes como resultado del examen
CHF = Francos suizos
US$ = Dólar estadounidense
S/. = Nuevo sol
Dictamen de los Auditores Independientes
A los señores miembros de la
Liechtensteinischer Entwicklungs Dienst (LED)
1. Hemos efectuado una auditoría a los estados de ingresos, egresos y el correspondiente estado de
conciliación de caja del Proyecto “Plan institucional Projekt 121-2010/12” LED, administrado por Tarea Asociación
de Publicaciones Educativas (en adelante la Asociación) por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de
junio de 2012. La preparación de dichos estados incluidas las notas correspondientes es responsabilidad de la
Dirección Ejecutiva de la Asociación. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados
financieros en base a la auditoría que efectuamos.
2. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Tales
normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría con la finalidad de obtener seguridad razonable de
que los estados financieros no contengan errores importantes. Una auditoría comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados
financieros. Una auditoría también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las
estimaciones significativas efectuadas por la Dirección Ejecutiva y la verificación del cumplimiento de las normas
derivadas del convenio suscrito entre la Asociación y LED, así como una evaluación de la presentación general de
los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinión.
En este sentido hemos efectuado una revisión de las cuentas correspondientes y constatamos que:
a. No existe una cuenta bancaria separada exclusivamente para el Proyecto “Plan institucional Projekt 121-
2010/12 LED Institucional”. Todos los fondos transferidos por LED se recepcionan en una misma cuenta
corriente bancaria, en la que además se registran los aportes de otras entidades.
b. El estado de ingresos y egresos y el correspondiente estado de conciliación de caja, fueron preparados
sobre la base del efectivo recibido y desembolsado.
c. Los egresos fueron autorizados adecuadamente, los mismos que son razonables en el contexto local y están
dentro del presupuesto aprobado por LED. En consecuencia, el convenio entre LED y la Asociación fue
cumplido en lo previsto para el periodo auditado.
1
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L
Av. De la Floresta 497 con Av. Paseo del Bosque 550 2do
Piso. Chacarilla del Estanque. San Borja, Perú
Telf: (511) 372 6262
www.rsmi.com
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. es una firma miembro de la red RSM
internacional. RSM internacional es una red de firmas independientes de contabilidad y
consultoría, cada una de las cuales ejerce de pleno derecho. La red RSM internacional no es
una entidad legal por separado en ninguna jurisdicción
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L.
es una firma registrada para llevar a cabo trabajos de
auditoría y consultoría de negocios
Dictamen de los Auditores Independientes (continuación)
d. Conforme con las informaciones y explicaciones obtenidas, los libros de contabilidad presentan, con
razonabilidad, la situación financiera del proyecto así como las actividades del mismo.
3. En nuestra opinión, los estados de ingresos, egresos y, el correspondiente estado de conciliación de caja
auditados por nosotros, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera del
Proyecto “Plan Institucional Projekt 121- 2010/12” , administrado por TAREA Asociación de Publicaciones
Educativas, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012, sobre la base contable del
efectivo recibido y desembolsado.
Refrendado por: Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. Firma miembro de RSM International, la cual es una asociación de firmas independientes de contabilidad y
consultoría. RSM International y cada una de sus firmas miembro afiliadas son entidades legales
separadas e independientes. Los servicios de outsourcing de contabilidad, auditoría y/o consultoría
son prestados por Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. y no por RSM International.
Alberto Alcántara Bernaola (Socio)
Contador Público Colegiado Certificado
Matrícula N°3380
Febrero 15, 2013
Lima, Perú
2
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L
Av. De la Floresta 497 con Av. Paseo del Bosque 550 2do
Piso. Chacarilla del Estanque. San Borja, Perú
Telf: (511) 372 6262
www.rsmi.com
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L. es una firma miembro de la red RSM
internacional. RSM internacional es una red de firmas independientes de contabilidad y
consultoría, cada una de las cuales ejerce de pleno derecho. La red RSM internacional no es
una entidad legal por separado en ninguna jurisdicción
Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L.
es una firma registrada para llevar a cabo trabajos de
auditoría y consultoría de negocios
Número y denominación del Proyecto: Plan Institucional Proyekt – 121-2010/12. TAREA: Plan Institucional Enero 2010 - Diciembre 2012
Institución (Socio) TAREA, Asociación de Publicaciones Educativas
I. INGRESOS
(Francos suizos) (Dólares americanos) (Francos suizos) (Dólares americanos) I Semestre II Semestre TOTAL De Enero 2010 a
Diciembre 2011 TOTAL
CHF US$ CHF US$ US$ US$ US$ US$ US$Fuente de Financiamiento 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Contribución propia 2,748,850 2,592,589 620,620 787,658 750,517 750,517 2,368,271 3,118,788a) de TAREA 61,358 57,870 67,680 85,896 16,692 16,692 51,632 68,325b) aportes de terceros: 2,687,492 2,534,719 552,940 701,762 733,825 733,825 2,316,638 3,050,463
EED 50,575 50,575 178,728 229,304Fundación Ford 0 16,848 16,848Save the Children / Ayuntamiento de Madrid 0 89,511 89,511Save the Children / Big Lottery Foundation 2,000 2,000 144,219 146,219Fundación Edukans 53,744 53,744 209,784 263,527Hei Verden 63,353 63,353 195,150 258,503
INFORME FINANCIEROPara el período comprendido entre el 1 de Enero y el 30 de Junio del 2012
TOTAL DE INGRESOS PRESUPUESTADOS 2010-2012 INGRESOS PRESUPUESTADOS PARA EL 2012 INGRESOS OBTENIDOS EN EL 2012 INGRESOS ACUMULADOS
2010-2012
IBIS Sur 0 46,478 46,478Fundación InteRed / Ayuntamiento de Andalucia 0 142,504 142,504Liga española / Ayuntamiento de Extremadura 6,418 6,418 109,831 116,249DVV 32,810 32,810 47,688 80,498Fundación Telefónica 526,402 526,402 974,375 1,500,778UNICEF -1,478 -1,478 159,889 158,411OIT 0 1,635 1,635
2 Recursos del LED 600,000 565,892 200,000 253,829 207,787 207,787 399,426 607,214a) transferencias 207,787 207,787 399,426 607,214
3 Intereses bancarios
TOTAL 3,348,850 3,158,481 820,620 1,041,487 958,304 0 958,304 2,767,697 3,726,001
Tipo de Cambio. Dólares por Francos suizos 0.943154 Al inicio del proyecto (Superintendencia de Banca y Seguros al 04.01.2010)Tipo de Cambio. Dólares por Francos suizos 1.269147 Superintendencia de Banca y Seguros al 02.01.2012 Tipo de Cambio. Nuevos soles por Dólar 2.696000 Superintendencia de Banca y Seguros al 02.01.2012
NOTA: Los ingresos de Fundación Telefónica se utilizan para financiar todos los gastos de los programas que supervisamos (Aulas de Fundación Telefónica, Jóvenes y Proniño)
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Número y denominación del Proyecto: Plan Institucional Proyekt – 121-2010/12. TAREA: Plan Institucional Enero 2010 - Diciembre 2012
Institución (Socio) TAREA Asociación de Publicaciones Educativas
(Francos suizos) (Dólares americanos) I Semestre II Semestre TOTAL De Enero 2010 a Diciembre 2011 TOTAL
CHF US$ CHF US$ US$ US$ US$ US$ US$Rubro Presupuestario 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Territorio Ayacucho 905,180 853,724 286,377 363,454 11,787 0 11,787 527,952 539,739
Personal 541,392 510,616 180,464 229,035 6,388 0 6,388 174,134 180,522Actividades 232,758 219,527 64,028 81,261 3,794 0 3,794 295,853 299,647Gastos de Funcionamiento 120,157 113,327 40,052 50,832 420 0 420 55,942 56,362Inversiones 10,873 10,255 1,833 2,326 1,186 0 1,186 2,022 3,209
2 Territorio Cusco 853,849 805,311 265,602 337,088 104,644 0 104,644 556,717 661,361 Personal 494,612 466,495 164,871 209,245 44,885 0 44,885 263,769 308,654
Actividades 325,792 307,272 92,138 116,937 39,865 0 39,865 247,000 286,865
TOTAL DE EGRESOS PRESUPUESTADOS 2010-2012 EGRESOS PRESUPUESTADOS PARA EL 2012 GASTOS EFECTUADOS DURANTE EL 2012 EGRESOS ACUMULADOS 2010-2012
INFORME FINANCIEROPara el período comprendido entre el 1 de Enero y el 30 de Junio del 2012
Gastos de Funcionamiento 19,976 18,840 6,659 8,451 9,563 0 9,563 29,033 38,596Inversiones 13,469 12,703 1,934 2,455 10,330 0 10,330 16,916 27,246
3 Territorio Lima 610,491 575,787 191,924 243,580 31,805 0 31,805 352,468 384,273 Personal 402,900 379,997 134,300 170,446 6,149 0 6,149 252,542 258,691
Actividades 207,591 195,790 57,624 73,133 25,656 0 25,656 99,926 125,582
4 Sede Central 994,329 937,805 286,833 364,033 399,600 0 399,600 1,279,449 1,679,049 Personal 591,709 558,073 153,224 194,464 278,904 0 278,904 731,852 1,010,756
Actividades 188,145 177,450 64,598 81,984 86,852 0 86,852 421,485 508,337Gastos de Funcionamiento 199,763 188,407 66,588 84,510 33,844 0 33,844 116,252 150,096Inversiones 14,712 13,876 2,423 3,075 0 0 0 9,859 9,859
TOTAL GENERAL 3,363,849 3,172,628 1,030,736 1,308,155 547,836 0 547,836 2,716,586 3,264,422
Tipo de Cambio. Dólares por Francos suizos 0.943154 Al inicio del proyecto (Superintendencia de Banca y Seguros al 04.01.2010)Tipo de Cambio. Dólares por Francos suizos 1.269147 Superintendencia de Banca y Seguros al 02.01.2012Tipo de Cambio. Nuevos soles por Dólar 2.696000 Superintendencia de Banca y Seguros al 02.01.2012
NOTA: Los egresos de la Sede Central incluyen los gastos de supervisión de los programas Aulas de Fundación Telefónica, Jóvenes y Proniño de la Fundación.
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Número y denominación del Proyecto: Plan Institucional Proyekt – 121-2010/12. TAREA: Plan Institucional Enero 2010 - Diciembre 2012
Institución (Socio) TAREA, Asociación de Publicaciones Educativas
III. SALDO DE LOS FONDOS DEL PROYECTO Y ESTADO DE LOS FONDOS EN EFECTIVOMonto US$
1. Saldo de los fondos del proyecto al comienzo del período 51,1112. Más: Total de ingresos dura (Pág. 1, columna 5) 958,3043. Menos: Total de los gastos efe (Pág. 2, columna 5) 547,8364. Saldo de los fondos del proyecto al final del período de referencia (A) 461,5795. Estado de los fondos en efectivo:
Efectivo en Caja Efectivo en Bancos (B) 461,579
Explicar eventuales diferencias entre (A) y (B)
6. Detalle de pagos anticipados y obligaciones importantes:
Lima, 30 de Setiembre del 2012
INFORME FINANCIEROPara el período comprendido entre el 01 de Enero y el 30 de Junio del 2012
Se confirma que el contenido del presente informe concuerda con lo dispuesto en la carta de aprobación, presupuesto y el convenio de cooperacion entre TAREA y LED
Julio César Del Valle Ramos
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Auditoría del Proyecto “Plan Institucional PROJEKT – 121 – 2010/12” administrado por Tarea
Asociación de Publicaciones Educativas, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y
el 30 de junio de 2012
Informe de los auditores independientes como resultado del examen
1. Antecedentes
Aspectos generales
Descripción general del Proyecto “Plan Institucional Projekt – 121 – 2010/12”
TAREA Asociación de Publicaciones Educativas (en adelante la Asociación) ha suscrito un convenio de
cooperación financiera con la Liechtensteinischer Entwicklungs Dienst (en adelante LED) denominado
“Proyecto Institucional Projekt – 121- 2010/12” (en adelante el Proyecto) cuyo presupuesto base aprobado
por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 31 de diciembre de 2012 asciende a 3,348,850
CHF (equivalente a US$ 3,172,626), de los cuales la LED aporta 600,000 CHF (equivalente a US$ 568,426)
y el saldo de 2,748,850 CHF (equivalente a US$ 2,604,200); corresponde a aportes propios y otras fuentes.
El Proyecto tiene como objetivo fortalecer e intercambiar los lazos de cooperación entre LED y el Perú para
apoyar y reforzar las capacidades institucionales de la sociedad civil en el campo educativo para aportar al
desarrollo del proyecto educativo nacional que vincule escuela y comunidad y atienda la calidad educativa,
promoviendo mejores condiciones y oportunidades de vida para superar la pobreza.
Las actividades del Proyecto se iniciaron el 1 de enero de 2010 y concluirán el 31 de diciembre de 2012.
La Asociación es una organización no gubernamental que estudia la realidad socio económica y cultural de
los sectores populares, con el objeto de editar publicaciones con fines de educación y promoción y, contribuir
a elevar el nivel cultural de los sectores populares poniendo a su alcance material de estudio.
El presupuesto del Proyecto fue el siguiente:
Importe
US$
Gastos de personal 1,915,181
Gastos de Actividades 900,039
Gastos de Funcionamiento 320,574
Gastos de Inversiones 36,834
Total 3,172,626
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Constitución legal de la Asociación
La Asociación es una organización no gubernamental sin propósitos de lucro para sus asociados, fue constituida
en 1974, con domicilio en la ciudad de Lima y tiene por finalidad aportar con propuestas de política educativa y
pedagógicas que permitan el desarrollo educativo local junto a la transformación de la educación peruana y de la
sociedad, basada en la justicia y la democracia, que posibiliten la incorporación al desarrollo humano de los
sectores mayoritarios. Para cumplir con este fin, la Asociación propone los siguientes objetivos:
a. Elaborar propuestas pedagógicas y de política.
b. Fortalecer capacidades locales para promover propuestas de desarrollo educativo.
c. Contribuir en los ámbitos local y nacional a la formación de una opinión pública calificada.
d. Elaborar, editar y promover materiales educativos para niños, adolescentes, maestros e investigadores.
La modificatoria de sus estatutos efectuada el 12 de setiembre de 2008, está registrada en la partida electrónica
N° 01780522, Asiento N° 000010 de la Oficina Registral de Lima.
La Asociación se encuentra debidamente registrada ante los organismos oficiales relacionados con exoneración
tributaria y personas jurídicas receptoras de Cooperación Técnica Internacional, En la actualidad se encuentra
vigente la renovación de inscripción de la Asociación en el Registro de Organizaciones No Gubernamentales de
Desarrollo Receptoras de Cooperación Técnica Internacional ONGD-PERU, según Resolución Directoral Nº 407-
2010/APCI-DOC del 11 de agosto de 2010.
El Representante Legal es el señor Julio Cesar Del Valle Ramos, quien tiene el cargo de presidente desde el 2 de
noviembre de 2010, fecha en que la Asamblea de Asociados nombró el nuevo Consejo Directivo para el periodo
2011-2012, vigente de acuerdo al artículo décimo octavo del estatuto.
2. Objetivo y alcance de la auditoría
Nuestro encargo fue realizar una auditoría financiera de las actividades del Proyecto, por el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con
normas de auditoría generalmente aceptadas y consecuentemente incluyó pruebas de los registros
contables y otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios para determinar si:
El estado de ingresos, de egresos y el correspondiente estado de conciliación de caja por el periodo
comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012, presentan razonablemente en todos sus aspectos
materiales la situación financiera del Proyecto, administrado por la Asociación y si los costos aplicados al
Proyecto, financiado por LED, por el periodo antes mencionado son permitidos, necesarios y razonables de
acuerdo con los términos del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno de la Asociación es adecuado para administrar las operaciones del Proyecto.
La Asociación cumple con los términos del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables.
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El alcance de nuestro trabajo consistió en:
Revisión selectiva de la documentación relacionada con el Proyecto, registros contables y evaluación del
control interno.
Revisión de procedimientos de compra de bienes y servicios, aplicados por el Proyecto.
Revisión de procedimientos aplicados para asignación de fondos.
Examen del estado de ingresos y egresos y el correspondiente estado de conciliación de saldos del
Proyecto, incluyendo montos presupuestados por categorías tomados en su conjunto y los costos incurridos
durante el periodo cubierto por la auditoría.
Revisión y evaluación del control interno implantado para la conducción del Proyecto, mediante la aplicación
de pruebas de cumplimiento.
Verificación del cumplimiento del Convenio, leyes y regulaciones aplicables al Proyecto.
3. Resultado de la auditoría
Como resultado del examen de auditoría del Proyecto por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30
de junio de 2012, administrado por la Asociación, no hemos evidenciado situaciones que deban ser
reportadas, en base a lo cual fundamentamos nuestra opinión y la resumimos:
I. Evaluación del control interno
1.1 Aspectos administrativos
No evidenciamos cambios importantes en la estructura organizacional.
Las funciones están adecuadamente distribuidas y no existe incompatibilidad de funciones, cuentan
además con Manuales de Organización y Funciones, denominados Manual de Procedimientos
Administrativos y Manual de Organizaciones y Funciones (los cuales están pendientes de aprobación
por el Consejo Directivo), con lo cual el control interno está debidamente documentado y es adecuado
para administrar apropiadamente las operaciones del Proyecto.
1.2 Cumplimiento de obligaciones tributarias y laborales
Los aspectos tributarios y laborales están controlados directamente por la Administración de la
Asociación. Las obligaciones fiscales (rentas de cuarta y quinta categoría, ESSALUD, AFP) así como
las obligaciones laborales (CTS, gratificaciones) son pagadas dentro de los plazos establecidos por las
disposiciones legales vigentes en el país.
1.3 Gastos de personal
Durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012, los gastos de personal
están referidos a trabajadores que se encuentran en planilla con arreglos a ley. Los niveles
remunerativos han sido aprobados por el Consejo Directivo de la Asociación. (Ver detalle en el
punto 2.2).
Determinado personal labora bajo la condición de contrato de locación de servicios.
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1.4 Cuentas bancarias
Las cuentas bancarias están registradas a nombre de la Asociación y, a través de ellas se recepcionan
las remesas de las agencias cooperantes y se efectúan transferencias entre cuentas (de dólares
estadounidenses y/o euros a nuevos soles) a fin de poder efectuar los gastos de la ejecución del
Proyecto. En estas cuentas corrientes se controlan los ingresos y desembolsos de los proyectos,
administrados por la Asociación. (Ver detalle en el punto 2.1). Asimismo, hemos observado que la
oficina de Cusco mantiene una cuenta de ahorros mancomunada (administrador y coordinadora
regional) en donde se reciben las remesas enviadas por la oficina de Lima. No se cuenta con una
cuenta corriente a nombre de TAREA.
1.5 Aspectos contables
La Asociación registra y controla sus operaciones mediante un sistema de contabilidad mecanizado.
Las operaciones del proyecto se registran en forma independiente y se consolidan en la contabilidad
general de la Asociación, en cuyos estados financieros para propósitos generales verificamos los
saldos del proyecto.
Los estados de ingresos, de gastos y estado de conciliación de saldos son preparados con sustento en
los libros de contabilidad, los cuales registran operaciones sobre la base de efectivo.
Los registros contables se mantienen actualizados.
Los documentos que sustentan los egresos cuentan con la aprobación de las personas autorizadas de
la asociación y cumplen con las normas contables y los requisitos de carácter tributario.
1.6 Protección de los activos fijos
La Asociación tiene un contrato de seguros contra todo riesgo por la camioneta NISSAN (modelo
FRONTIER 2008 4x4, color azul oscuro perlado), adquirida en agosto de 2007. La póliza corresponde
a Rímac seguros y tiene vigencia desde el 13/12/2011 al 13/12/2012 que garantiza un adecuado nivel
de confianza frente a eventuales contingencias.
El local institucional tiene vigilancia privada las 24 horas diarias, para garantizar la seguridad de los
bienes frente a eventuales siniestros.
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II. Revisión del proyecto
2.1 Cuentas bancarias especificas para el proyecto
El Proyecto utiliza las siguientes cuentas bancarias:
Banco
Tipo de cuenta
Moneda
Número de cuenta
Continental Cuenta Corriente Nuevos soles 0011-140-01-00000638-15
Continental
Continental
Cuenta Corriente
Cuenta Corriente
Dólares
Nuevos Soles
0011-140-01-00006733-18
0011-661-0100043690-65
Crédito del Perú Cuenta Corriente Nuevos soles 193-0813463-0-97
Crédito del Perú Ahorros Nuevos soles 193-10266593-0-94
Banco de la Nación Cuenta Corriente Nuevos soles 00-068-102618
Continental Ahorros Euros 0011-0661-0200041490-60
Las personas autorizadas ante las entidades bancarias para retirar fondos de las cuentas, en forma
mancomunada son las siguientes:
Nombre y Apellidos Cargo
Julio César del Valle Ramos Presidente
José Luis Carbajo Ruíz Director Ejecutivo
Severo Leónidas Cuba Marmanillo Vocal
Los vouchers de egresos adjuntan la documentación sustentatoria, y son firmados por las personas
autorizadas.
No hay una cuenta bancaria separada exclusivamente para el Proyecto apoyado por LED. Todos los
fondos transferidos por LED se recepcionan en una cuenta corriente bancaria, en la que además se
registran los aportes de otras entidades.
La Asociación efectúa conciliaciones bancarias mensuales con el propósito de contrastar los saldos
entre los registros contables en los estados de cuenta emitidos por las entidades bancarias. La
Asociación controla los ingresos y egresos a través del mayor analítico, el cual es analizado
mensualmente y sustentado con las conciliaciones bancarias que son preparadas por el área
contable.
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2.2 Cuadro de personal
El personal que labora en la ejecución del Proyecto, está registrado en planilla y/o tienen contratos de
locación con una duración de un año:
Planilla de Remuneraciones:
Nombres y apellidos Profesión Función/Cargo Años / meses
Sueldo Mensual
US$
Sueldo Mensual
S/.
José Luis Carbajo Ruiz Educador Director 28 1,823 4,869
Rosa Zulema Balta Rodríguez Secretaria Dirección 24 945 2,523
Julio César del Valle Ramos Editor Presidente 24 1,758 4,697
Gilder Moisés Baldeos Díaz Técnico eq. de cómputo Asistente administrativo 24 744 1,986
José Carlos Grández Moreno Licenciado en Administ. Finanzas 10.8 311 831 (1)
Julio C. Juscamayta Hernández Vendedor Cobrador 23 735 1,962
Jorge Chávez Ayala Educador Docente Territorio Lima 13.7 1,415 3,779 (2)
Marisol Valencia Salas Secretaria Recepcionista 18 706 1,887
Nora del Socorro Cépeda Licenciada Educación Programa Pro-niño 18 2,449 6,540
Liliam Teresa Hidalgo Collazos Licenciada Educación Directora Ejecutiva 17 1,655 4,422
María Elena Rodas Morales Contadora Tesorera 10 915 2,443
Severo L. Cuba Marmanillo Educador Responsable Territorio Lima 0.7 1,604 4,285 (3)
Ernestina Sotomayor Candia Educadora Coordinadora Territorio Cusco 8 1,304 3,483
Huber Santisteban Matto Promotor Docente Territorio Cusco 5 1,120 2,990
Érica Cáceres Taype Educadora Docente Territorio Cusco 1 974 2,600
Julia Aída Vicuña Yacarine Comunicadora Comunicadora 2 938 2,506
Vanessa Inés Rojas Pineda Educadora Programa Proniño 1 1,479 3,950
Rolfy Ulises Cahuata Pilares Administrador Administrador 0.6 643 1,717
Rodolfo Isidoro Guillermo Parra
Limpieza 0.7 531 1,417
Roxana Candiotti Sarmiento Secretaria Programa Proniño 1 743 1,984
Miguel Alcides Huatuco Aldazabal Psicólogo Programa Proniño 1 2,079 5,552
Paula Eva Flores Bueno Trabajadora Social Programa Proniño 1 2,183 5,830
José Carlos Vásquez Silva Educador Programa Proniño 1 2,190 5,849
Guido Gutiérrez García Educador Programa Proniño 1 1,326 3,543
Román Rodriguez Ruiz Psicólogo Programa Proniño 1 1,306 3,488
Norma Vilcapoma Sedano Educadora Programa Proniño 1 1,323 3,535
Jaime Ulloa Zavaleta Educador Programa Proniño 1 1,326 3,543
Gloria Moreno Díaz Educadora Programa Proniño 1 816 2,180
Rubén David Vila Pihue Antropólogo Programa Proniño 1 816 2,180
Melina Pretel Cobos Socióloga Programa Proniño 1 1,071 2,861
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Nombres y apellidos Profesión Función/Cargo Años / meses
Sueldo Mensual US$
Sueldo Mensual S/.
Ingrid Guzman Sota Educadora Territorio Cusco 1 1,761 4,703
César Herrera Pajuelo Educador Programa Proniño 1 1,143
3,052
Yadhira Salome Hayashi Amoretti Economista Programa Proniño 0.6 663
1,771 (4)
Liz Kehuarucho Ramírez Economista Programa Proniño 1 1,309 3,496
Janet Yolanda Mellado Flores Educadora Programa Proniño 0.3 1,227
3,278
Paola Inés Gutiérrez Astocondor Contadora Programa Proniño 0.3 1,187
3,169
Rocío Shult Cuno Socióloga Programa Proniño 15 días 1,061
2,834
Elsa Soledad Chang Guevara Educadora Programa Proniño 24 días 1,061
2,834
Honorarios Profesionales:
Nélida Elcira Céspedes Rossel Licenciada en Educación Responsable territorio Ayacucho 181, 334 3,563
(1) Trabajó hasta el 06/01/2012
(2) Trabajó hasta el 31/01/2012
(3) Termino del contrato 30/06/2012
(4) Término del contrato 30/06/2012
Las remuneraciones y honorarios incluyen las contribuciones sociales y están denominadas en
nuevos soles.
La Asociación cumple con depositar los beneficios sociales del personal que se encuentra en planilla,
de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. Asimismo cumple con las demás disposiciones
inherentes al personal (vacaciones, compensación por tiempo de servicios, gratificaciones etc.).
2.3 Revisión de los registros contables
Los ingresos y desembolsos que sirvieron de base para la elaboración de los reportes financieros del
Proyecto por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012 se han relacionado
con las cuentas contables de la Asociación. De acuerdo a las pruebas selectivas de auditoría, las
hemos encontrado sustentadas y en los rubros correspondientes a los presupuestados.
2.4 Ingresos del Proyecto
Durante el periodo enero a junio de 2012, los fondos recibidos del exterior se conforman de la
siguiente manera:
Fuente de financiamiento
Importe US$
Remesa LED 207,787 Varias entidades 750,517
Total 958,304
13
2.5 Egresos del periodo
Al 30 de junio de 2012, se han ejecutado gastos que corresponden a las actividades del Proyecto,
están de acuerdo a las partidas aprobadas por el convenio y cuentan con la autorización de las
personas responsables de la administración del Proyecto:
- Territorio Ayacucho
- Territorio Cusco
- Territorio Lima
- Sede Central
Estos rubros comprenden los siguientes gastos:
2.5.1 Gastos del personal (US$ 336,326)
Esta cuenta representa los gastos del personal asignado para la ejecución del Proyecto que al
31 de diciembre de 2011 se encontraba laborando. Comprende las remuneraciones y todos
los beneficios que les otorgan las leyes laborales locales. Según hemos verificado, la
Asociación ha cumplido con la disposiciones laborales.
2.5.2 Gastos de Actividades (US$ 156,167)
Están referidos a todos los gastos que incurren directamente en los territorios, tales como
elaboración e implementación, capacitaciones de los diferentes actividades que surgieran
para la ejecución del proyecto durante el periodo.
2.5.3 Gastos de Funcionamiento (US$ 43,827)
Están referidos a todos los gastos administrativos operativos de funcionamiento, luz, agua,
servicios municipales, mantenimiento de local, afiliaciones, membresías, suscripciones,
gastos de auditoría externa, etc.
2.5.4 Inversiones (US$ 11,516)
El rubro de Inversiones sirve principalmente para revelar las adquisiciones de activos fijos
obtenidas durante al periodo a ejecutar, necesario para el cumplimiento de objetivos.
2.6 Estado de ingresos, de egresos y el correspondiente estado de conciliación de caja
Estos estados fueron preparados en base al efectivo recibido y desembolsado, el cual por su
naturaleza y destino de los mismos difiere del sistema basado en Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados; sin embargo, este es un sistema aceptado según el SAS N° 62 del
Instituto Americano de Contadores.
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III. Aspectos tributarios
a) De acuerdo al artículo 19° b) de la Ley del Impuesto a la Renta, se encuentran exoneradas del
impuesto a la renta de tercera categoría: “las rentas de fundaciones afectas y de asociaciones sin
fines de lucro cuyo instrumento de constitución comprenda, exclusivamente, alguno o varios de los
siguientes fines: beneficencia, asistencia social, educación, cultural, científica, artística, literaria,
deportiva, política, gremiales y/o de vivienda; siempre que destinen sus rentas a sus fines
específicos en el país; no las distribuyan, directa o indirectamente, entre los asociados y que en sus
estatutos esté previsto que su patrimonio se destinará, en caso de disolución, a cualquiera de los
fines contemplados en este inciso”.
b) Cabe mencionar que con la modificatoria al Impuesto a la Renta señalada en el Decreto Legislativo
1120 se han incluido niveles de vinculación y los conceptos de partes vinculadas para las
asociaciones sin fines de lucro señalando:
El reglamento establecerá los supuestos en que se configura la vinculación, para lo cual tendrá en
cuenta lo siguiente:
(i) Se considera que una o más personas, empresas o entidades son partes vinculadas a
una fundación o asociación sin fines de lucro cuando una de aquellas participa de
manera directa o indirecta en la administración o control, o aporte significativamente al
patrimonio de éstas; o cuando la misma persona o grupo de personas participan directa
o indirectamente en la dirección o control de varias personas, empresas o entidades, o
aportan significativamente a su patrimonio.
(ii) La vinculación con los asociados considerará lo señalado en el acápite precedente y, en
el caso de personas naturales, el parentesco.
(iii) También operará la vinculación en el caso de transacciones realizadas utilizando
personas interpuestas cuyo propósito sea encubrir una transacción entre partes
vinculadas.
c) Por otro lado el mencionado Decreto Legislativo 1120 ha regulado la Distribución Indirecta de
Renta para las Asociaciones sin fines de Lucro de la siguiente Forma:
Se considera que las entidades a que se refiere este inciso distribuyen indirectamente rentas entre
sus asociados o partes vinculadas a éstos o aquéllas, cuando sus costos y gastos:
(i) No sean necesarios para el desarrollo de sus actividades, entendiéndose como tales
aquellos costos y gastos que no sean normales en relación con las actividades que
generan la renta que se destina a sus fines o, en general, aquellos que no sean
razonables en relación con sus ingresos.
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(ii) (Resulten sobrevaluados respecto de su valor de mercado.
d) La Asociación siempre que ejecute actividades que puedan estar afectas a impuestos, estarán
sujetos al mismo marco tributario que el resto de los contribuyentes, especialmente en relación a
los Impuestos a la Renta de Cuarta y Quinta Categoría e Impuesto General a las Ventas.
* * * * *
Este informe se emite solo para uso de la Liechtensteinischer Entwicklungs Dienst - LED y TAREA Asociación de
Publicaciones Educativas
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Alberto Alcántara Bernaola (Socio)
Febrero 15, 2013
Lima, Perú