DESARROLLO DEL TALLER UNIDAD No. 2Oportunidades de mejora – Planes de acción en el desarrollo de una auditoría

CARLOS ALFONSO APARICIOTutor

LEONILDE PALOMINO BUITRAGO

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINADOCUMENTACIÓN DEL TRABAJO DEL AUDITOR E INFORME DE RESULTADOS

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSERIOHACHA – LA GUAJIRASEPTIEMBRE DE 2015

Taller:

2UNIDAD

Nombre del taller:Oportunidades de mejora – Planes de acción en el desarrollo de una auditoría

Objetivo de aprendizaje:Conocer diferentes situaciones que se pueden presentar en el desarrollo de la auditoría, determinar cuál es su recomendación y proponer un plan de acción para trabajar en las oportunidades de mejora que presenta la compañía.

Descripción del taller:Crear 5 situaciones que se presenten en una auditoría en los siguientes aspectos:

1. Auditoría a caja y bancos.2. Auditoría a cuentas por pagar.3. Auditoría a inventarios.4. Auditoría a activos fijos.

Una vez presentada cada situación, debe emitir su recomendación y proponer el plan de acción a implementar por parte de la compañía.

Requisitos para el taller1

Leer la cartilla, investigar y documentar posibles situaciones que se presentan en el desarrollo de una compañía.

2Una vez documentados los riesgos identificados se debe emitir una recomendación a la gerencia de la compañía.

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PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

Fase I: Conocimiento preliminar del ente auditadoPara el caso que se presenta; la siguiente es la información; la cual se construye de manera didáctica a través de recolección de información en internet ya que no se aplica realmente a una empresa que existe.

Datos Generales de Ferrehogar de Colombia S.A

Ente Auditado: La empresa Ferrehogar de Colombia S.A se encuentra situada en el departamento de LA GUAJIRA, en la ciudad de Riohacha y su dirección Calle 14 J No. 21-56 está constituida como una SOCIEDAD POR ACCIONES. Nit: 900.000.000-1 La actividad a la que se dedica la empresa Ferrehogar de Colombia S.A es Comercio al por mayor de productos diversosPágina web: http://www.ferrehogardecolombiasa.co Organigrama:

Nace el año 1998 como una empresa familiar, la cual ha sabido posicionarse a través de los años, llegando a ser hoy una empresa reconocida en su rubro dedicada a satisfacer los requerimientos de productos metalmecánicos y ferretería Industrial, ofreciendo un servicio integral en Elementos de Sujeción, para las áreas Industrial, Forestal, Minera, Pesquera, Construcción y Comercio, tanto para grandes empresas como para pymes del mercado nacional.

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Cuenta con tres sucursales a lo largo del país, con ventas al público general y empresas, trabajando con una cartera de clientes fijos, y dispuestos a recibir siempre nuevos clientes a los que asesorar. Valores que guían a la empresa.

Calidad Humana, Técnica, profesional de nuestros trabajadores. Destacándose la Capacitación Técnica, la cual se ve reflejada en los conocimientos específicos del rubro, para poder asesorarlo de la mejor manera.

Responsabilidad en la entrega del producto y el cumplimiento de los plazos de entrega.

Asociaciones estratégicas con distintas empresas para lograr competir en el mercado.

La confianza y flexibilidad que le otorgamos al cliente para establecer negocios.

Una de nuestras principales características es traspasar a nuestros clientes el mayor número de herramientas técnicas como apoyo a su Gestión Profesional e Industrial, esto se traduce, por ejemplo, en las múltiples capacitaciones a los trabajadores de nuestros clientes, sin ningún costo para ellos.

MisiónEs una empresa que ofrece a sus clientes servicios de importación, distribución y fabricación de productos del rubro metalmecánico, en especial, pernos, tornillos, tuercas, golillas, piezas específicas y accesorios en general; así como una amplia línea de ferretería menor. Consecuentes con lo anterior, mantenemos una amplia gama de artículos y un completo surtido de stock de productos, medidas y calidades cubriendo las necesidades de nuestros clientes en forma veloz, oportuna y segura.

Visión Queremos ser una empresa comercializadora líder en el mercado de las PYMES dedicadas al rubro de las fijaciones en Chile. Para esto, queremos desarrollarnos tecnológicamente, en infraestructura, comercialmente y en capital humano, que nos permita expandirnos a mercados extranjeros.

Política de Calidad Satisface los requisitos de sus clientes, actuando en el mercado nacional e internacional de productos para fijaciones, mediante una atención personalizada, altamente técnica y profesional. Logramos lo anterior, debido a que contamos con adecuadas instalaciones, un personal altamente competente en el rubro y el mejoramiento continuo de nuestros procesos.

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Productos: Contamos con un gran stock permanente de productos de sujeción, metálicos, artículos de seguridad industrial y herramientas de ferretería menor. Nos preocupamos de mantener un stock actualizado y completo con productos de diferentes medidas y terminaciones, otorga al cliente un servicio de venta integral, pensado en las múltiples necesidades de las empresas y los trabajadores.

La agilidad de los despachos garantiza el despacho del pedido dentro de 24 horas desde la recepción de este. Para ello contamos con líneas telefónicas, fax e email que lo comunicarán personalmente con los vendedores de oficina y terreno que operan en nuestras distintas sucursales, que lo guiarán para que su compra sea informada y usted quede satisfecho.

Servicios: Resolvemos con eficiencia sus necesidades para la óptima realización de sus proyectos. Ofrecemos servicios de:

Soldaduras Tratamiento Térmico Armado de Estructuras Metálicas Contamos con Talleres de fabricación especializados para resolver pedidos

específicos, productos difíciles de encontrar o de mayor exigencia. Para su proyecto especial no dude en contactarse con nosotros.

Tornos Paralelos Dobladora Sierra de Corte de Metales Taladro Fresador Rosqueadora Esmeril

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Política de Calidad

Ferrehogar de Colombia S.A satisface los requisitos de sus clientes, actuando en el mercado nacional e internacional de productos para fijaciones, mediante una atención personalizada, altamente técnica y profesional.Logramos lo anterior, debido a que contamos con adecuadas instalaciones, un personal altamente competente en el rubro y el mejoramiento continuo de nuestros procesos.Renovación del Certificado del Sistema de Calidad El Consejo Directivo del Instituto Colombiano de Normas Técnicas y Certificación en su reunión de diciembre 2012 autorizó la renovación de los Certificados ICONTEC de Gestión de la Calidad a Ferrehogar de Colombia S.A. con los requisitos de la NTC -ISO 9001 versión 2008 para el alcance establecido: " Diseño, producción, venta y servicio técnico de gránulos, fibras y filamentos continuos de poliéster y poliamida, lona para llantas.

2. Situación Normativa para la Industria donde se desempeña la empresa.

El 5 de junio de 2002, Ferrehogar de Colomiba S.A.. fue aceptada por la Superintendencia de Valores (hoy Superintendencia Financiera) para promover la celebración de un acuerdo de reestructuración económica en los términos de la Ley 550 de 1999.

Dicho acuerdo de reestructuración, que fue firmado por los acreedores internos y externos de la sociedad el 10 de febrero de 2003, modificado el 24 de noviembre de 2003 y el 22 de diciembre de 2004

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Fase II: Comprensión de la entidad auditada

a. Generalidades de la empresa: La empresa Ferrehogar de Colombia S.A, es una compañía que se dedica a Comercio al por mayor de productos diversos de ferretería

b. Objetivos de la auditoria: Hemos sido contratados para realizar: 1. Auditoría a caja y bancos.2. Auditoría a cuentas por pagar.3. Auditoría a inventarios.4. Auditoría a activos fijos

c. Período a revisar Del: 1 enero Al: 31 diciembre 2014d. Entorno del control interno. Durante nuestras visitas

preliminares observamos que el control interno es: Deficiente

e. Fechas Clave de auditoria Inicio de la auditoria Confirmación de saldos Observación física del

inventario Terminación de la auditoria Fecha de entrega del

reporte y otros.

01 Febrero 201502 Marzo 201502 Mayo 2015

20 Junio 201530 Junio 2015

f. Personal clave del cliente Gerente, Auditor Interno, Gerente financiero, Gerente Contabilidad.

DIANA MARCELA HIGUITA GÓMEZYELEINIS PAOLA PIMIENTA CABRALESCLARA AURORA BARROS EPINAYUKAREN LORENA FENÁNDEZ

g. Áreas críticas de los estados financieros: (explicar cómo se determinaron y cuales son)

CajaBancosCuentas por PagarInventariosActivos Fijos

h. Trabajo a desarrollar (programa estándar o a la medida)

1. Auditoría a caja y bancos.2. Auditoría a cuentas por pagar.3. Auditoría a inventarios.4. Auditoría a activos fijos

Programa de Auditoria a la Medida

i. Horas de trabajo 320

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Fase III: Identificación y selección de áreas críticas AUDITORIA AL CONTROL INTERNO

A. Componentes.Partiendo de nuestras observaciones, indagaciones y revisiones aplicadas al ambiente de control y transacciones en el sistema de información de Ferrehogar de Colombia S.A. determinamos que los principales componentes de los estados financieros son los siguientes:

• Efectivo y sus Equivalentes.• Cuentas por Cobrar.• Inventario,• Activo Fijo y Depreciación.

B. Enfoque.Tomando como base los riesgos de auditoría determinados (Ver Matriz de Estimación de Riesgos de Auditoría) y el volumen de operaciones de la compañía, el enfoque de nuestras pruebas será sustantivo, combinado con pruebas analíticas y procedimientos, con el objetivo de asegurarnos de la adecuada aplicación de los controles establecidos en los manuales por la administración y la razonabilidad de las cifras en los estados financieros.

C. Materialidad.Basados en la situación financiera de la compañía al 31 de diciembre de 2014, la tendencia de sus resultados, y sus activos totales hemos determinado una materialidad de planificación de 90.56% y un error tolerable (Ver Matriz de Determinación de la Materialidad Planeada por Componentes de Estados Financieros).

Objetivo de la Auditoría

Revisar el plan adoptado dentro de la organización para salvaguardar sus activos y asegurar el adecuado registro de las transacciones comerciales de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Al término de nuestra auditoría les entregaremos nuestros informes para su presentación a los accionistas de Ferrehogar de Colombia S.A.

Como resultado de nuestro trabajo emitiremos una opinión sin limitaciones en el alcance sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de

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Ferrehogar de Colombia S.A. al 31 de diciembre de 2014, preparados con base a Normas de Información Financiera adoptadas en Colombia (NIF/ES).

Objetivos Específicos:

• Revisar la efectividad y eficiencia de las operaciones desarrolladas dentro del ciclo normal de la empresa Ferrehogar de Colombia S.A..

• Revisar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables a la empresa.

Alcance de la Auditoría

Somos responsables de realizar un trabajo de auditoría con base a Normas Internacionales de Auditoría. Estas requieren que ejecutemos la auditoría con el propósito de obtener una seguridad razonable de si las cifras reflejadas en los estados financieros están libres de errores importantes. De acuerdo con estas normas, una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia que respalda los montos y divulgaciones en los estados financieros, una evaluación de las Normas de Información Financiera adoptados en Colombia, así como una revisión de la presentación en conjunto de los estados financieros. Realizaremos la revisión de procesos, procedimientos realizados por la empresa Ferrehogar de Colombia S.A. determinamos para el flujo de información al interior de la empresa, estructuración de información de tipo operativa y contable en el periodo comprendido entre Enero 1 a Diciembre 31 de 2014.

Responsabilidades de la Gerencia con Respecto a los Estados Financieros

Los estados financieros son responsabilidad de la Gerencia. Por ello es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones en los registros contables, así como de establecer y mantener un control interno que permita la preparación de los estados financieros de conformidad con Normas de Información Financiera adoptadas en Colombia.

La auditoría de los estados financieros no libera a la Gerencia de esta responsabilidad. La Gerencia es, además, responsable por poner a nuestra disposición, todos los registros contables originales, la información de la compañía relacionada con nuestro examen y el personal al que podamos dirigir nuestras indagaciones.

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Responsabilidad por la Identificación e Informe de Debilidades de Control Interno

Nuestra auditoría no está diseñada para identificar todas las debilidades significativas en el sistema de control interno de Ferrehogar de Colombia S.A. Nuestra revisión es realizada únicamente en la medida en que el objetivo de nuestro examen de auditoría lo requiera, esta consideración no será suficiente para permitirnos brindar seguridad sobre la efectividad del control interno sobre los informes financieros. Sin embargo, informaremos por escrito a la gerencia cualquier debilidad significativa en el control interno de la que tengamos conocimiento en el curso de nuestro trabajo de auditoría.

Usuarios de Nuestra Opinión

Nuestra opinión de auditoría se emite para beneficio de aquellos a quienes está dirigida. La auditoría no será planificada ni realizada teniendo en cuenta que un tercero depositará su confianza en ella ni con respecto a ninguna transacción específica. Por lo tanto, no se tratarán específicamente puntos de posible interés para un tercero y pueden existir aspectos que serían evaluados de una manera diferente por un tercero, posiblemente con relación a una transacción específica.

TÉCNICAS DE AUDITORIA A IMPLEMENTAR Revisión selectiva de documentos soporte de transacciones de la empresa

para verificar que cumplan con las características idóneas. Rastreo de operaciones ejecutadas por la empresa. Análisis de transacciones Calculo confirmación de información contenida en documentos base para la

elaboración de informes y reportes contable por parte de la empresa.

Ver Procedimiento Archivo en Excel

Fase IV: Examen detallado de áreas críticas

Ver Archivo en Excel

Fase V: Informes

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