taller declaracion anual p.f
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Invitación 11 y 12 abril 2011
Curso Sobre
Taller de DeclaraciónAnual de Personas Físicas
C.P.C. Gerardo Domínguez Gómez
Integrante de la Comisión de Investigación Fiscal del CCPM y Sindico del contribuyente por el IMCP. en la Administración Local del Norte del D.F.
C.P. Rubén Díaz Huerta
Expositor titular en Dinámica Tributaria, A.C., Actualmente cursa la Maestría en Impuestos.
EXPOSITORES:
OBJETIVO:
Que el participante conozca mediante eldesarrollo de diversos casos prácticos lasdisposiciones fiscales para determinar losingresos gravados, deducciones autorizadas ensu caso y las deducciones personales que lepermitan preparar su declaración anual.
Capítulo I Sueldos y Salarios
Trabajadores o empleados presentarán declaración anual cuando:
• Obtengan ingresos mayores a $400,000.00
• Cuando comuniquen al empleador que presentarán declaración anual
• Obtengan ingresos distintos de sueldos y salarios como honorarios, por actividad empresarial, intereses, dividendos, etc.
• Dejen de prestar servicios antes del 31 dediciembre
• Presten servicios a dos o más empleadoresen forma simultánea.
• Obtengan ingresos del extranjero
Trabajadores o Empleados Cuando:
Caso práctico con formato de declaración anual
CAPÍTULO II. Actividades
Empresariales y
Servicios Profesionales
• Determinar los ingreso acumulables
• Deducciones autorizadas pagadas,
• Deducción de inversiones
• Requisitos de las deducciones y gastos nodeducibles
• Casos de deducción al 100% de activosfijos en prestación de servicios y régimenintermedio
Cálculo Anual de ISR
Cálculo Anual del impuesto Empresarial atasa única (IETU)
• Ingresos acumulables
• Deducciones autorizadas
• Deducción adicional de inversiones
• Base gravable
• Pérdida en IETU
• Créditos por sueldos y salarios
• Crédito por aportaciones de seguridadsocial
• Crédito por inversiones
• Compensación de pagos provisionalesIETU contra el ISR anual
Cálculo anual del impuesto empresarial a tasa única
Caso práctico para cálculo anual del ISR eIETU y llenado de forma
Capítulo III. Arrendamiento de Inmuebles
Casa-habitación y/o Actividad Empresarial
• Ingresos cobrados
Deducciones Autorizadas
• Impuesto predial
• Contribuciones locales de mejoras
• Gastos de mantenimiento
• Intereses reales
• Salarios, comisiones y honorarios
• Inversiones en construcciones, actualización.
Caso práctico de como calcular el ISR, e IETU para arrendadores.
Capítulo IV. Enajenación de Bienes
Deducciones Autorizadas
• * Costo comprobado de adquisición en terrenos e inversiones
• * Gastos notariales, impuestos y derechos
• * Comisiones y mediaciones
* Actualización
Ingresos gravados por venta de bienes muebles einmuebles
Determinación de la ganancia acumulable y laganancia no acumulable así como la deducciónde pérdidas por enajenación de inmuebles
Caso práctico
Tratamiento fiscal de los bienes adquiridos por herencia, legado o donación
Capítulo VI. Ingresos por Intereses
cálculo del interés real acumulable proveniente de:
Caso práctico para declaración anual
•Inversiones en Instituciones del Sistema Financiero.
Interés acumulable por inversiones en el extranjero.
Interés acumulable por ingreso proveniente de préstamos a terceros distintos del sistema financiero.
Aplicación de pérdidas.
Capítulo VIII.- Ingresos por Dividendos
• Dividendos percibidos de CUFIN,CUFINRE
• Dividendos que no provienen de CUFIN
• Acreditamiento del ISR
• Recuperación de saldos a favor
CASO PRÁCTICO PARA DECLARACIÓN ANUAL
Capítulo IX. De los
demás ingresos
• Casos de ingresos acumulables
• Impuestos retenidos
• Pagos provisionales
• Impuesto anual
Deducciones Personales:
• Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
• Gastos de funerales
• Donativos
• Intereses reales por créditos hipotecarios
• Aportaciones complementarias de retiro
• Primas por seguros de gastos médicos
• Transportación escolar obligatoria
Cuentas personales para el Ahorro y Primas de Segurospara Retiro
CASO PRÁCTICO