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Superfinanciera, Primera en Transparencia
Bogotá, D.C., Abril 24 de 2012
Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva, del Comité de Auditoría y del Supervisor
Una visión desde la óptica de los conglomerados financieros
Gerardo Hernández CorreaSuperintendente Financiero de Colombia
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1. Introducción: El papel de los Conglomerados en la crisis financiera reciente
2. Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva y Comité de Auditoría
3. El rol de los supervisores en la supervisión de los Conglomerados
Agenda
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Agenda
1. Introducción: El papel de los Conglomerados en la crisis financiera reciente
2. Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva y Comité de Auditoría
3. El rol de los supervisores en la supervisión de los Conglomerados
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Introducción
• La última crisis financiera dejó en evidencia el rol de los conglomerados financieros en la estabilidad de los sistemas financieros local y global.
• Se pusieron de manifiesto debilidades en la estructura de gobierno de los conglomerados, particularmente las juntas directivas y comités de auditoría y en la gestión de los distintos riesgos asumidos por el conglomerado.
• Se hicieron evidentes debilidades de los supervisores respecto de la vigilancia a los conglomerados, en especial, de las grandes multinacionales.
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Introducción
Lo anterior llevó a revisar:
• El rol de la Junta Directiva y Comité de Auditoría, en la gestión de los conglomerados y de las entidades individuales que los componen.
• La necesidad de impulsar medidas Macro y Micro Prudenciales por parte de los supervisores:
Tratamiento de la prociclidad (“colchones” de capital y provisionamiento).
Evaluación de riesgo sistémico y conectividad. Gestión y supervisión de riesgo, incluyendo el rol de la Junta
Directiva en esa gestión. Mayor colaboración entre Supervisores (supervisión comprensiva
y consolidada)
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Introducción
En esta presentación nos concentraremos en dos aspectos:
• Recomendaciones para fortaler el rol y mejores prácticas asociadas a las Juntas Directivas y sus Comités de Auditoría.
• El mejoramiento de la supervisión comprensiva y consolidada, impulsando la coordinación entre supervisores mediante la utilización de mecanismos como los Colegios de Supervisores.
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Agenda
1. Introducción: El papel de los Conglomerados en la crisis financiera reciente
2. Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva y Comité de Auditoría
3. El rol de los supervisores en la supervisión de los Conglomerados
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Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva
El fortalecimiento general de los órganos de gobierno en los conglomerados financieros es una tendencia que tiene su énfasis en:
• La estructura de gobierno corporativo desarrollada por los conglomerados financieros.
• Las prácticas de gobierno corporativo establecidas e implementadas.
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Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva
Estructura Corporativa
• Establecimiento de los órganos de gobierno corporativo del conglomerado, en algunos casos comunes.
Junta Directiva (matriz - controlante o comité regional) Comités de apoyo (Auditoría, Gobierno Corporativo, Nominación y
Retribuciones) Auditoría Interna del conglomerado
Considerando la naturaleza, escala y complejidad de los diferentes riesgos, así como el crecimiento y expansión geográfica proyectada, y los recursos humanos y técnicos con que cuenta el conglomerado.
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Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva
• Estableciendo líneas de reporte, entre la Junta Directiva de la matriz (controlante) y las de las entidades del Conglomerado o de los Comités Regionales.
• Estableciendo sistemas de monitoreo al cumplimiento de las políticas vinculadas con el sistema de control interno y sistemas transversales de riesgos. Fortaleciendo:
El rol del Comité de Auditoría. Las funciones a cargo del Comité de Riesgos (del conglomerado
o regional) y su vinculación como un comité de apoyo a la Junta Directiva
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Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva
Prácticas de Buen Gobierno
• La Junta Directiva debe determinar los mecanismos de interacción con los que contará respecto de los miembros de las otras Juntas Directivas y de la Alta Gerencia de las diferentes entidades del conglomerado
Comités Reuniones - Entrevistas Presentaciones Gerenciales
Señalando de manera anticipada los temas a tratar y las personas que serán requeridas para el desarrollo de estos mecanismos.
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Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva
• Se debe implementar un sistema de información independiente del de la Alta Gerencia. Los informes presentados por éstos no deben constituirse en la única fuente para la toma de decisiones.
• Debe existir la posibilidad de contratar asesores independientes.
• La Junta Directiva de la matriz (controlante) debe implementar medidas de seguimiento y control a las operaciones intragrupo y su impacto en el conglomerado.
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Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva
• Así mismo, debe haber un delineamiento de roles específicos al interior de la Junta Directiva:
Presidente: Encargado de liderar la función de monitoreo de la gestión de la entidad y de sus administradores.
Miembros Independientes: Deben jugar el rol de contrapeso en las decisiones de la Junta cuando sea necesario e integrar mayoritariamente los Comités de Auditoría, Nominación y Compensación y Gobierno Corporativo.
Miembros Internos: Realizan seguimiento a la gestión del conglomerado y de la entidad, crean el mecanismo de interacción del conglomerado en la práctica y deben asegurarse que el plan de negocios sea desarrollado de acuerdo con los lineamientos del grupo.
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Fortalecimiento del rol del Comité de Auditoría
• El Comité de Auditoría tiene un rol de seguimiento y asesoría a la Junta Directiva, respecto del Sistema de Control Interno (SCI), con énfasis en el seguimiento del trabajo de los auditores y en materias como riesgos y fraudes.
• El Comité debe contar con la posibilidad de contratar asesores independientes para:
Implementación del Sistema de Control Interno Planes de capacitación Prevención de riesgos y fraudes
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Fortalecimiento del rol del Comité de Auditoría
Funciones Clave del Comité de Auditoría:
• Sistema de Control Interno en general: Velar por la efectividad de dicha estructura (entidad - conglomerado). Sus miembros deberían contar o adquirir experticia y conocimiento en todos los elementos del sistema de control interno.
• Sistema de Control Interno Contable: Se deben identificar los controles y riesgos clave de los procesos de preparación, presentación y revelación de información del conglomerado, así como la opinión que sobre dichos controles y riesgos tienen los Auditores tanto Internos como Externos.
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Fortalecimiento del rol del Comité de Auditoría
• Valoración de riesgos: Niveles de exposición de riesgo del conglomerado y de las entidades individuales, sus implicaciones y las medidas adoptadas para su control y/o mitigación.
El comité debe contar con:
• Herramientas de monitoreo de riesgos. • Análisis de mapas de riesgos y controles. • Valoraciones de los auditores sobre los principales riesgos y
controles.• Un examen a los niveles de autoridad y segregación de
funciones asociadas a los principales riesgos y controles.
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Fortalecimiento del rol del Comité de Auditoría
• Evaluación del trabajo de los Auditores Internos: Es necesario evaluar el alcance de su trabajo, su independencia, la suficiencia de sus recursos internos, y la manera cómo interactúa con la administración (atención y oportunidad de la respuesta a las observaciones formuladas).
El auditor de la matriz (controlante) deberá, además, desarrollar su labor en las entidades que conforman el grupo, a fin de evaluar las operaciones y relaciones con otras entidades del mismo grupo tanto del sector financiero como del sector real, de ser el caso.
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Fortalecimiento del rol del Comité de Auditoría
• Interacción con la Revisoría Fiscal: Comprensión de la metodología que tiene la Firma y su alcance para soportar una evaluación del Sistema de Control Interno (entidad -conglomerado). Para ello debe:
Analizar la planeación y alcance de las labores de la revisoría
Establecer la suficiencia de recursos humanos y técnicos. Promover la rotación de los Revisores Fiscales, de su
equipo de trabajo y que se mantenga la independencia de la firma (dependencia de ingresos o permanencia en las compañías).
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Hallazgos y medidas del Supervisor
• Los conglomerados financieros, nacionales e internacionales, han comenzando a formalizar las estructuras de gobierno corporativo del conglomerado y el rol de la Junta Directiva de la matriz en el seguimiento de los lineamientos impartidos por ella a lo largo de éste.
• En los procesos de constitución, adquisición, y supervisión tanto in situ como extra situ, se viene impulsando el establecimiento de mecanismos de interacción y líneas claras de reporte entre la matriz (controlante) y las entidades (controladas).
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Hallazgos y medidas del Supervisor
Esta superintendencia promueve la adopción de estándares y mejores prácticas de gobierno corporativo más exigentes, como resultado de comparar la práctica local con la seguida por el conglomerado (conglomerados internacionales con normativa especial en esta materia).
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Agenda
1. Introducción: El papel de los Conglomerados en la crisis financiera reciente
2. Fortalecimiento del rol de la Junta Directiva y Comité de Auditoría
3. El rol de los supervisores en la supervisión de los Conglomerados
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El rol de los supervisores en la supervisión de los Conglomerados
Como resultado de la crisis los supervisores del mundo han venido asumiendo un fortalecimiento de su rol de impulsadores de medidas macro y micro prudenciales.
En el caso de las medidas microprudenciales resaltamos el establecimiento de una mayor colaboración entre supervisores, mecanismo en el que se ubican los Colegios de Supervisores.
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Los Colegios de Supervisores
Los Colegios de Supervisores son foros en los que los supervisores de diversas jurisdicciones (de origen y anfitriones) participan para compartir e intercambiar información relativa al funcionamiento, los riesgos y la gestión del conglomerado.
A menudo estas reuniones involucran a los administradores del conglomerado a nivel de la matriz y sus principales ejecutivos clave.
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Los Colegios de Supervisores
• Bajo un entendimiento correcto de este mecanismo de supervisión, los Colegios de Supervisores no reemplazan los Acuerdos bilaterales o multilaterales de supervisión, ni se constituyen en un órgano de toma de decisiones.
Sin embargo, cuando se está frente a la operación de conglomerados multinacionales que cubren distintas actividades en diferentes jurisdicciones, esa coordinación debe exceder la bilateralidad para lograr la multilateralidad.
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Los Colegios de Supervisores
Con la realización de los Colegios de Supervisores, se busca obtener:
• Un análisis del entorno económico de las diferentes jurisdicciones en donde el Conglomerado actúa.
• Una evaluación del nivel del riesgo del conglomerado y de las entidades que lo conforman.
• Una visión de los riesgos clave, presentes en las diferentes jurisdicciones.
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Los Colegios de Supervisores
• Una perspectiva de los planes estratégicos e informes de los principales riesgos transversales y controles, incluyendo su gobierno corporativo.
• Una interacción con los Administradores del Conglomerado, tanto a nivel de la matriz como de las principales subordinadas.
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Los Colegios de Supervisores
• La identificación de mecanismos de prevención de crisis e información para realizar análisis macroprudenciales.
• La asunción por parte de los conglomerados vigilados de su deber de facilitar el conocimiento de sus actividades por parte de los supervisores mediante el flujo eficiente de información con éstos y entre las sociedades subordinadas y la matriz.
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Los Colegios de Supervisores
En Colombia, la necesidad de trabajar en este campo se ha vuelto cada vez más importante en la medida en que las entidades de nuestro sistema financiero se han volcado al exterior:
• La presencia de Bancolombia en El Salvador a través de Banco Agrícola.
• La presencia en Centroamérica del Banco de Bogotá a través de la compra de BAC CREDOMATIC.
• La compra por parte de Suramericana de la operación de pensiones y seguros de ING en México, Perú, Chile y Uruguay.
• El reciente anuncio de la compra de las operaciones del HSBC en Costa Rica, El Salvador y Honduras por parte del Banco Davivienda.
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Los Colegios de Supervisores
Es así como el 26 y 27 de enero pasados la Superintendencia Financiera de Colombia realizó el Primer Colegio de Supervisores del Banco de Bogotá que reunió a supervisores de Panamá, Costa Rica, Guatemala, Salvador e Islas Cayman, en una experiencia que fue muy productiva para todos.
En el segundo semestre de este año, vamos a realizar el Primer Colegio de Supervisores de Bancolombia, en el que esperamos capitalizar los aprendizajes logrados del Colegio anterior e ir consolidando nuestro papel como supervisor de origen de los conglomerados colombianos que en este momento son jugadores muy importantes en el ámbito centro y suramericano.
Gracias
Superfinanciera, Primera en Transparencia