Mdulo 3 Situacin profesional

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Situacin profesional

TRABAJO DE APLICACIN PRCTICA INTEGRADOR

Datos:

ALTERNATIVA S.A. est dedicada a la compraventa de lavarropas

desde su constitucin en 1998. Su domicilio es Paso de los Andes

8345, Ciudad de Crdoba.

Al 31/12/2011 la sociedad ALTERNATIVA SA, present los siguientes

estados contables:

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Estado de Situacin Patrimonial al 31/12/2011

ALTERNATIVA S.A.

2011 2011

ACTIVO PASIVO

Activo corriente Pasivo corriente

Caja y Bancos 1.000.000,00

Moneda Extranjera 99.000,00 Total de Pasivo corriente 0,00

22000 Dlares, cada uno a $ 4,50 Pasivo no Corriente

Deudores por ventas 600.000,00 Proveedores 900.000,00

Intereses a Devengar Ds por ventas -60.000,00

Intereses a Devengar Proveedores

-56.000,00

con vencimiento 30/06/2012 28/02/2013 Vencimiento

Previsin para deudores incobrables -85.000,00 Total de Pasivo no corriente 844.000,00

(Coincide con la previsin impositiva)

Inversiones Temporarias - Plazo Fijo 80.000,00 TOTAL DEL PASIVO 844.000,00

85000 con vencimiento 30/09/2012

Bienes de cambio 1.000.000,00

2500 Lavarropas a $ 400

PATRIMONIO NETO 3.490.000,00

Total del Activo Corriente 2.634.000,00 Acciones en circulacin 1.000.000,00

Ajuste de capital 505.000,00

Activo no Corriente Reserva Legal 1.000.000,00

Inversiones en Sociedades

Controladas 1.300.000,00 Resultados Anteriores 700.000,00

65%

de las acciones de "Martita SA",

valuado al VPP Resultado del Ejercicio 285.000,00

Terreno 100.000,00 Ventas 1.905.000,00

Inmueble 300.000,00 CMV -1.220.000,00

Total del Activo no Corriente 1.700.000,00 Gastos Adm -750.000,00

Otros Ingr.y

Egr. 350.000,00

TOTAL DEL ACTIVO 4.334.000,00 Total del Pasivo y Patrimonio Neto 4.334.000,00

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Datos del ejercicio econmico 2012:

1) 28/02/2012 Se detect que en el cierre del 31/12/2011, se cometi un error. La valuacin de los lavarropas a esa fecha era de $ 410 cada uno.

2) 30/03/2012 Se venden 650 lavarropas en la suma de $ 550 (ms IVA 21%) cada uno, que se cobrarn a los 90 das. El precio unitario de venta de contado de la operacin es de $ 520. El costo de reposicin de contado a la fecha de cada uno de los lavarropas es de $ 415 y financiado a 60 das, que es la condicin de compra habitual de la empresa, $ 420 cada uno.

3) 30/04/2012 La asamblea de accionistas realiza la siguiente distribucin de los resultados anteriores: 5 % del resultado (corregido) del ltimo ejercicio a la reserva legal, $ 50.000 en efectivo y $ 50.000 en acciones. Se supone que el pago y entrega de acciones se realizan en el momento.

4) 30/05/2012 Se compran 500 lavarropas a pagar a los 60 das por $ 440 cada uno (ms IVA 21%). Si se hubiese comprado al contado el precio unitario hubiese sido $ 425, que es el costo de reposicin contado a la fecha.

5) 30/06/2012 Cobranza en efectivo de la venta realizada el 30/03/2012 y del saldo de Deudores por ventas al 31/12/2011, menos el monto previsionado que se considera Incobrable.

6) 30/07/2012 Se paga la compra del 30/05/2012

7) 30/08/2012 Se compran 10.000 acciones de HERRAJES SA a $ 4.90 cada una. La comisin del agente de bolsa cobra una comisin del 4% sobre el monto de la operacin. Toda la operacin se abona de contado.

8) 30/09/2012 Se cobra el plazo fijo

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9) 30/10/2012 Se venden de contado 6000 dlares. Tipo de cambio Vendedor $ 4.62 Comprador $ 4.53

10) 30/11/2012 Se venden 850 lavarropas en la suma de $ 550 (ms IVA 21%) cada uno, que se cobrarn a los 60 das. El precio unitario de venta de contado de la operacin es de $ 550. El costo de reposicin de contado a la fecha de cada uno de los lavarropas es de $ 425 y financiado a 60 das, que es la condicin de compra habitual de la empresa, $ 440 cada uno.

11) 30/11/2012 Se firma un contrato de arrendamiento financiero de una maquinaria. Las condiciones son: 6 cuotas trimestrales por $ 20.000 (ms IVA 21%) cada una. Al finalizar el contrato se debe abonar una suma adicional de $ 15.000 (ms IVA 21%) para que se produzca el traspaso de la propiedad. A la fecha de firma del contrato el precio de contado de la maquinaria es de $ 95.040, y se abona la primera cuota.

12) 15/12/2012 Se cobran dividendos en efectivo de "Martita SA" por $ 9.989

Datos al 31/12/2012 FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO:

13) La cotizacin del dlar al cierre: Comprador $ 4.75 Vendedor $ 4.83

14) La cotizacin de las acciones de HERRAJES SA es de $ 5.10 y la comisin del agente de bolsa para una operacin de compra es del 4% y para una operacin de venta es del 5%

15) El costo de reposicin es de contado de cada lavarropas es de $ 435 y financiado a 60 das, que es la condicin habitual de compra, es de $ 450.

16) El patrimonio neto de "Martita SA" a la fecha es de $ 2.350.000

17) El terreno se vala a costo histrico. El valor recuperable es de $ 95.000

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18) El valor recuperable del inmueble es de $ 500.000, se decide amortizarlo en 50 aos, por ao de baja completo y se divide por 20% y 80%

19) La maquinaria objeto del contrato de arrendamiento se vala a su costo histrico, siendo su valor recuperable a la fecha $ 115.000. Se comenzar a amortizar en el prximo ejercicio por no estar an en funcionamiento.

20) Los crditos y deudas se mantienen hasta el vencimiento.

21) Se constituye contablemente la Previsin para deudores incobrables por el 18% del saldo de la cuenta Deudores por venta. La sociedad opt por llevar el sistema de previsin para deudores incobrables en el periodo 2005.

22) 02/02/2013 La asamblea de accionistas que trata el perodo fiscal 2012 aprueba la siguiente distribucin de resultados:

Saldo final de crditos Monto de incobrables

Perodo 2006 100.000,00 Perodo 2009 32.500,00

Perodo 2007 120.000,00 Perodo 2010 40.000,00

Perodo 2008 150.000,00 Perodo 2011 55.000,00

Perodo 2009 260.000,00 Perodo 2012 85.000,00

Perodo 2010 400.000,00

Perodo 2011 540.000,00

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Se utiliza el resultado contable sin considerar el impuesto a las ganancias

como base para el clculo del tope.

Honorarios al directorio 95.000,00

Honorarios al sndico 30000

Dividendos en efectivo 300000

Los honorarios se asignaron de la siguiente forma

Director Georgina Alfonso 40000

Director Carlos Manuel 10000

Director Agustn Felipe 45000

95000