siete pilares de fortalecimiento para los ifnbs chihuahua · 2011-04-13 · observar todos los...

Siete pilares de fortalecimiento

para los IFNBs

Chihuahua

Abril 6, 2011

©2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Contenido General

Siete pilares del fortalecimiento para los IFNBs

Modelo de Gobierno Corporativo para SOFOMES

Aspectos fiscales en las SOFOMES

Evaluación Financiera Rural

Financiera Rural

Conclusiones

2 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs


Siete pilares de fortalecimiento IFNBs

3

Rony García Socio de Auditoría Asesoría Financiera Deloitte

Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs

Contenido

1. Introducción

2. Asuntos clave a considerar para obtener mejores condiciones de competitividad y

fondeo

3. Practicas Contables para IFNB’s - SOFOMES

4. Conclusión asuntos clave

4 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs ©2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.


Introducción

Retos de los IF’s

5

Retos

Acceso al fondeo

Desarrollo de talento

Gestión de recuperación Mantener una adecuada

rentabilidad con un modelo

viable y sustentable

Fuerte competencia

Colocación responsable de

créditos y adecuada calidad de

activos

Promover la cultura financiera Crecimiento con control



Asuntos clave a considerar para obtener mejores condiciones

de Competitividad y Fondeo

6

Órganos de Gobierno y Estructura Corporativa

Infraestructura y Operación tecnológica

Administración de Riesgos

Prácticas de Procesos clave y de soporte

Prevención de lavado de Dinero

I

II

III

IV

V

Normatividad VI

Practicas Contables VII



I. Órganos de Gobierno y Estructura Corporativa

• Estructura básica y profesionalización de órganos de decisión bajo las siguientes figuras:

‒ Consejo de Administración

‒ Comité de Crédito

‒ Comité de Administración de Riesgos

‒ Comité de Auditoría

‒ Comité de Comercialización



II. Infraestructura tecnológica

• Desarrollar y mantener una plataforma actualizada, flexible para desarrollar diversas

operaciones, robusta, dinámica, con posibilidades de adaptación y crecimiento, es clave

para mantener una adecuada administración de los procesos clave de negocio

• Considerar anualmente un presupuesto para desarrollar y mantener una adecuada

infraestructura tecnológica que cubra las perspectivas de crecimiento en cuanto a las

necesidades de financiamiento

8

En el mercado se cuenta con soluciones

accesibles, que proporcionan crecimiento

continuo

y con las funcionalidades de un sistema bancario

en cuanto a la administración de la operación

de crédito.

Nota: Asesoramos durante el proceso, mas no adquirimos responsabilidad en la decisión.



III. Administración de Riesgos

• Suficiencia de capital

‒ Mantener una estructura de procesos formales acotados por la capacidad de generar

capital, los cuales permitan definir los límites de riesgo (de crédito, y de liquidez)

• Evaluación de Riesgos y Sistema de Control Interno

‒ En la práctica existen parámetros y metodologías que se adaptan fácilmente a las

necesidades de cada institución, que les permiten mantener un monitoreo permanente

de los riesgos, así como calificarlos, cuantificarlos y controlarlos a un nivel aceptable,

así como fomentar la cultura del control interno dentro de todos los niveles del

personal.



IV. Prácticas de Procesos clave y de soporte

• Planeación estratégica del negocio de crédito

• Auditoria Interna (incluyendo auditoría de sistemas)

• Diversificación del Riesgo

• Control de Gestión a través de la medición de rentabilidad por áreas de negocio,

productos, canales

10

Existen comités y asociaciones para

intercambiar y compartir experiencias

abarcando asuntos técnicos y regulatorios,

hasta aspectos de presentación de información,

recursos humanos, o acuerdos de prácticas

comerciales, en este sentido



V. Prevención de lavado de dinero

• Control de operaciones de procedencia ilícita

• Una de las formas más eficientes para evitar este tipo de prácticas es la llamada

“conocimiento del cliente” (KYC: Know your Client)

• Detectar oportunamente cualquier situación de riesgo, en especial en aquellas áreas de

mayor contacto con la clientela

• Conocer el destino de los recursos a colocar

11

“KYC”



VI. Normatividad

• Documentar y actualizar permanentemente las políticas, reglamento interno, el código de

ética, y la estructura funcional, entre otros aspectos

• Asegurarse de comunicarlo a todos los niveles en la organización para fomentar el buen

funcionamiento del negocio

• Garantizar la operación ininterrumpida, así como documentar el conocimiento (Know

How) específico de la operación

• Apegarse a mejores prácticas de procesos de negocio y de soporte



Conclusión asuntos clave

“Acceso al fondeo determinado por su propia competitividad”

• Las SOFOMES tienen la posibilidad de acceder a fondos de fideicomisos del gobierno

federal a tasas competitivas

• Desarrollar un enfoque que se adapte a herramientas de calificación (“Score”), bajo las

cuales se pueden evaluar las condiciones en que cada SOFOM se encuentra para

acceder a dicho fondeo

• Las SOFOMES deben impulsar mejoras en sus condiciones de operación, dependerá de

ello el que tengan acceso a mejores tasas y mejores esquemas de disposición de fondeo



Prácticas Contables para IFNB’s - SOFOMES

14

• FUENTES: BANXICO

SOFOMES

• Normas de Información Financiera

(NIF) y las correspondientes de la

LGOAAC

• Emisoras en el mercado de Valores

Disposiciones de Carácter General

aplicables a las instituciones de

crédito

• Circular única de lnstituciones

Financieras Especializadas

• Ley de Instituciones de Crédito

• Supervisión CNBV

Ley General de Organizaciones y

Actividades Auxiliares de Crédito

To

talm

en

te

Pa

rcia

lme

nte



Disposiciones aplicables a las Sociedades Financieras de

Objeto Múltiple Reguladas

Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, deberán apegarse a la Circular

Única de Instituciones Financieras Especializadas, las cuales en el Artículo 72, detallan los

criterios bancarios que estas deberán de seguir. A continuación se presenta un breve

resumen de lo mencionado en dicho Artículo.

15

Concepto Referencia

Otorgamiento de créditos y provisiones preventivas

adicionales

Secciones 1ª a 3ª Capítulo I Título Segundo Circular

Única de Bancos

Provisiones preventivas adicionales

Sección 4ª Capítulo I Título Segundo Circular Única de

Bancos

Integración de expedientes de crédito Capítulo II Título Segundo Circular Única de Bancos

Diversificación de riesgos (1) Capítulo III Título Segundo Circular Única de Bancos

Administración de riesgos Capítulo IV Título Segundo Circular Única de Bancos

(1) Las referencias efectuadas al capital básico, se entenderán efectuadas al capital contable de las Sociedades

Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, el cual se determinará conforme a los criterios contables a que se

refiere la fracción VIII del artículo 72 CUIFE.

Tratándose de Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas cuya cartera de crédito esté compuesta

exclusivamente por operaciones de arrendamiento financiero o factoraje financiero, o bien, de ambas, el límite máximo de

financiamiento a que se refiere el artículo 54 de la Circular Unica de Bancos podrá ser de hasta el 100 por ciento del

capital contable de la sociedad de que se trate, cuando su nivel de capitalización sea de más del 15 por ciento, en

excepción a lo dispuesto por la tabla contenida en el citado artículo 54 de la Circular Unica de Bancos. Lo anterior, en el

entendido que las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas señaladas en el presente párrafo, deberán

observar todos los demás límites máximos de financiamiento a que se refiere la tabla contenida en el artículo 54 de la

Circular Unica de Bancos, en función del nivel de capitalización señalado en la propia tabla del citado artículo 54.



Disposiciones aplicables a las Sociedades Financieras de

Objeto Múltiple Reguladas

16

Concepto Referencia

Calificación de cartera crediticia Capítulo V Título Segundo Circular Única de Bancos

Controles internos Capítulo VI Título Segundo Circular Única de Bancos

Criterios contables y de la valuación de valores e

instrumentos financieros (2) Capítulo I Título Tercero Circular Única de Bancos

Revelación de información financiera, estados

financieros y textos que anotarán al calce Capítulo II Título Tercero Circular Única de Bancos

Auditores Externos Independientes e informes de

auditoria Capítulo III Título Tercero Circular Única de Bancos

Del uso de medios electrónicos Capítulo X Título Quinto Circular Única de Bancos

Reglas generales para la integración de expedientes

que contengan la información que acredite el

cumplimiento de los requisitos que deben satisfacer

las personas que desempeñen empleos, cargos o

comisiones en entidades financieras

Reglas publicadas en el Diario Oficial de la Federación

el 1 de marzo de 2002 y sus modificaciones

Reportes regulatorios Artículo 75 Capitulo II título Sexto

(2) Con excepción del criterio “B-6 Cartera de crédito de la Serie B Criterios relativos a los conceptos que integran los

estados financieros” y de la “Serie D Criterios relativos a los estados financieros básicos” referidos por el artículo 174 de

la Circular Única de Bancos. Los anexos aplicables a estos conceptos son el 16 y 17 de la CUIFE



Criterios contables aplicables a las sociedades financieras de

objeto múltiple reguladas

17

Concepto Referencia

Serie A - Criterios relativos al esquema general de la

contabilidad para instituciones de crédito

Anexo 33 y Capítulo I Título Tercero Circular Única de

Bancos

Serie B - Criterios relativos a los conceptos que

integran los estados financieros (1)

Anexo 33 Circular Única de Bancos y Anexo 16

“Criterio de contabilidad de cartera de crédito” Circular

Única de Instituciones Financieras Especializadas

Serie C - Criterios aplicables a conceptos específicos Anexo 33 y Capítulo I Título Tercero Circular Única de

Bancos

Serie D - Criterios relativos a los estados financieros

básicos

Anexo 17 “Criterios relativos a los estados financieros

básicos” Circular Única de Instituciones Financieras

Especializadas

(1) Con excepción del criterio “B-6 Cartera de crédito”, estas entidades deberán de observar la “Serie B Criterios relativos a

los conceptos que integran los estados financieros”, referido por el artículo 174 de la citada Circular Única de Bancos



Siguientes pasos

• Acceso al Fondeo

• Plan estratégico del sector

• Establecer reglas de capitalización y constitución de reservas con base en la cartera

vencida

• Seguimiento bajo criterio unificado por parte de las instituciones de la Banca de

Desarrollo que actualmente les otorgan financiamiento, según el objeto de cada grupo de

entidades

• Estar acorde con las tendencias internacionales



Modelo de Gobierno Corporativo para SOFOMES

19

Francisco Pérez Santos, Socio Director, Región Frontera José Venegas, Socio de Auditoría



Contenido

1. Modelo de Gobierno Corporativo

1.1 Definición

1.2 Gobierno Corporativo y Mejores Prácticas -

1.3 Modelo general de Gobierno -

1.4 Estructura de Gobierno para Empresas Familiares

1.5 Metodología de Gobierno Corporativo

1.6 Estructura de Gobierno sugerida para SOFOMES -

2. Integración y Operación de los Órganos de Gobierno

2.1 Integración del Consejo

2.2 Integración de los Comités de apoyo del Consejo

2.3 Funciones del Presidente de los Órganos de Gobierno

2.4 Roles y responsabilidades del Secretario

2.5 Perfil del consejo

2.6 Recomendaciones a los consejeros

2.7 Operación de los Comités

2.8 Planes de Trabajo



Contenido (2)

1. Funciones del Consejo y Comités

3.1 Consejo de Administración

3.2 Comité de Prácticas Societarias

3.3 Comité de Auditoría

3.4 Comité de Riesgos

3.5 Comité de Crédito



1. Modelo de Gobierno Corporativo



1.1 Definición

Podemos definir al Gobierno Corporativo como:

1. Un sistema bajo el cual las empresas son dirigidas y controladas.

2. Que implica un conjunto de relaciones entre la administración de la sociedad, su

consejo, sus accionistas y los terceros interesados.

3. Provee la estructura a través de la cual los objetivos de la sociedad son determinados,

monitoreados y cumplidos.

4. Facilita la comprensión integral, la definición de alternativas y el seguimiento de

condiciones de alta contribución al negocio.

5. A través del cual se distingue una relación profesional entre la Dirección General y el

Consejo de Administración

6. Que representa a los accionistas y justifica su existencia, fortaleciendo la

administración de los negocios, dando seguridad a inversionistas y terceros

interesados, además de orientar el negocio bajo prácticas empresariales sanas y de

alta productividad.

Nota: Definición basada en los principios de gobierno corporativo de la Organización Económica para

la Cooperación y el Desarrollo (OECD) , el

Código de Mejores Prácticas Corporativas (CMPC) y el libro Consejo Corporativo de Alta Efectividad.

¿Qué es el Gobierno Corporativo?



1.2 Gobierno Corporativo y Mejores Prácticas

Fuente: Código de Mejores Prácticas Corporativas (2006).

Trato igualitario y protección de intereses de todos los accionistas.

Reconocimiento de terceros interesados en la sociedad.

Emisión y revelación de información, así como transparencia en la administración.

Aseguramiento de guías estratégicas en la sociedad, efectivo monitoreo de la administración y responsabilidad fiduciaria del

Consejo.

Identificación y control de los riesgos de la sociedad.

Declaración de principios éticos y de responsabilidad social empresarial.

Prevención de operaciones ilícitas y conflictos de interés.

Revelación de hechos indebidos y protección a informantes.

Cumplimiento de regulaciones obligatorias para la sociedad.

Certidumbre y confianza a inversionistas y terceros interesados sobre la conducción de los negocios.

Pri

nc

ipio

s b

ás

ico

s:



1.3 Modelo General de Gobierno

Consejo de

Administración

Asamblea de Accionistas

Dirección General



1.4 Estructura de Gobierno para Empresas Familiares



27

1.5 Metodología de Gobierno Corporativo

Accionistas

Administración

• Facilitar entendimiento

entre accionistas y

administración

• Contar con experiencia

empresarial y opinión

independiente

• Asegurar transparencia y

crear confianza

Objetivos:

Políticas

Directivas

Plan de Largo

Plazo Estrategia Seguimiento y

Control

Consejo de

Administración

y Comités

Operación del negocio, resultados, transparencia, control

interno y administración de riesgos

La responsabilidad de

operar el negocio queda en

la administración, mientras

que la de seguimiento y

vigilancia sobre las

situaciones y resultados de

tipo estratégico

corresponden al Consejo

de Administración, el cual

se apoya en sus Comités

para cumplir con su

responsabilidad.

+ Familiar - Familiar

Consorcio de

primos, tíos,

cuñados, nietos,

etc.

Relaciones entre

hermanos

Fundador e hijos

Fundador

Accionistas no

familiares

Asociaciones

profesionales,

Sociedades

civiles, Gobierno


Consejo de

Administración

Asamblea de Accionistas

Comité de Auditoría

Dirección General

Comité de Prácticas

Societarias

1.6 Estructura de Gobierno sugerida para SOFOMES

8

Comité de Crédito Comité de Riesgos

Asamblea Familiar

Consejo Familiar

Podría ser un solo Comité si la empresa es mediana

Aplica en caso de una SOFOME familiar

28 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs ©2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.


2. Integración y Operación de los Órganos de Gobierno



2.1 Integración del Consejo de Administración

• Se sugiere mínimo 5 y máximo 9 consejeros sin suplentes.

• Mayoría de miembros patrimoniales.

Integración

• Sin vínculos accionistas, o cualquier tipo de vínculo profesional o comercial, imparciales e invitados en reconocimiento a experiencia, capacidad y prestigio profesional.

• Representación de al menos 25% del total de consejeros.

Consejeros independientes

• Accionistas que forman parte del Consejo de Administración.

Consejeros patrimoniales



2.2 Integración de los Comités de Apoyo del Consejo

Recomendaciones

Que el Consejo sea presidido por un consejero

patrimonial.

Que los Comités sean presididos por consejeros

independientes.

El Presidente de cada órgano puede invitar a las

sesiones a funcionarios cuya responsabilidad esté

relacionada con las actividades que dicho órgano

esté revisando en un momento determinado.

Cada consejero independiente participe, al menos,

en un órgano intermedio

El órgano encargado de la función de auditoría

sea presidido por un consejero independiente

con conocimientos y experiencia en temas

contables y financieros.

El órgano encargado de la función de prácticas

societarias cuente al menos con un experto

en estrategia y gestión del negocio.

Prácticas Societarias

Riesgos

Crédito

Auditoría



2.3 Funciones del Presidente de los Órganos de Gobierno

El Presidente es aquel que ocupa una posición clave dentro de los órganos de gobierno

para representar a los accionistas y cuidar sus intereses y los de la compañía.

Presentar el plan de trabajo del órgano de gobierno que

presida

Verificar definición y

compromiso de

protocolo y reglas de

actuación de

consejeros e invitados

Convocar a sesiones

ordinarias y extraordina-

rias.

Autorizar presencia de ejecutivos o invitados a

sesiones que requieren

desahogo de asuntos

específicos

Dirigir y moderar los

debates durante las sesiones.

Promover la participación igualitaria de

los miembros y cuidar la no

imposición de puntos de vista

Asegurar que el secretario

cumpla debidamente

con sus

responsabili-dades

Consultar si

los asuntos del orden del día

han sido

discutidos con suficiencia y

solicitar votación.

Mantener objetividad e imparcialidad

en los asuntos

tratados.

Introducir y conducir la

discusión hacia los temas de

la agenda, así como resumir los acuerdos

tomados.

Verificar el puntual inicio de

la sesión y respeto al

tiempo asignado a cada tema.

Asegurar que se tomen los acuerdos correspondientes

y que éstos sean lo suficientemente

claros



Funcionamiento para

las sesiones

2.7 Operación de los Comités de Apoyo al Consejo

Sesiones Convocatoria Quórum Desarrollo de las sesiones

Votaciones Actas



3. Funciones del Consejo y Comités



3.1 Consejo de Administración

El Consejo es el Órgano de Gobierno que se encarga de la supervisión y seguimiento en

las operaciones de tipo estratégico para el negocio.

Recomendación: Los miembros que integran el Consejo de Administración no deben

estar involucrados en la operación diaria de la sociedad, para que puedan aportar una

visión externa e independiente.

• Definir la visión estratégica

• Supervisar la gestión del negocio

• Nombramiento del director general y funcionarios ejecutivos, así como evaluación, compensación y aprobación de su gestión.

• Promoción de adecuados mecanismos de control interno, autocontrol y administración de riesgos.

• Establecimiento de políticas corporativas y aprobación de operaciones con partes relacionadas.

• Cumplimiento de las disposiciones legales.

• Promoción de la responsabilidad social de la empresa y declaración de principios éticos.

• Revelación de hechos indebidos y protección a informantes.

• Certidumbre y confianza a inversionistas y terceros interesados en la conducción del negocio.

• Planes de sucesión para posiciones clave.

• Facultades a las que deberán sujetarse los diferentes niveles jerárquicos de la organización.

Funciones Estratégicas



3.2 Comité de Prácticas Societarias

Objetivo: Vigilar la estrategia financiera y no financiera del negocio y asegurar su

cumplimiento Responsabilidades clave

Comité de Prácticas

Societarias

Gestión de negocios

Nominaciones, evaluaciones y

compensaciones

Operaciones inusuales, no recurrentes y

relevantes

Políticas corporativas

Operaciones con partes

relacionadas

TI

Estrategia

• Lineamientos y directrices en

estrategia.

• Seguimiento a gestión

directiva.

• Planes de negocio.

• Seguimiento a gestión mediante

reportes e indicadores.

• Iniciativas de operaciones

relevantes e inusuales.

• Cumplimiento de presupuesto

operativo.

• Políticas para buen uso de bienes o

recursos corporativos.

• Promoción e implementación de

sistema de información.

• Transacciones diferentes

al giro ordinario del

negocio.

• Operaciones con valor

igual o mayor al 5% de

activos consolidados de

la sociedad.

• Cumplimiento de políticas y

lineamientos en operaciones con

partes relacionadas y manejo de

conflicto de intereses.

• Operaciones de acuerdo a

mercado.

• Proponer al Consejo políticas y

lineamientos para otorgamiento de

créditos y garantías a personas

relacionadas.

• Esquemas y políticas de

compensación para consejeros y

directivos relevantes.

• Sistema de evaluación y

desempeño.

• Evaluación de DG y directivos

relevantes.

• Aprobación de un sistema formal

de sucesión del Director General

y los funcionarios relevantes.

• Políticas y lineamientos para la

adecuada conducción del negocio.

• Políticas de dirección

en TI.

• Plan estratégico para el

área de sistemas.

• Políticas para

administración de

recursos de tecnología.



3.3 Comité de Auditoría

Objetivo: Salvaguardar el patrimonio de la organización

Comité de

Auditoría Situación Financiera

Auditoría externa

Disposiciones Legales o

regulatoria Operaciones con partes

relacionadas

TI

Auditoría Interna

• Revisar con directivos y auditores externos, los

estados financieros y revelaciones en reportes a

terceros.

• Recomendar al Consejo la aprobación de estados

financieros de la sociedad.

• Revisar políticas contables y resultados de

auditoría externa.

• Examinar las áreas de mayor riesgo financiero y

la política de administración de la empresa para

con los mismos.

• Supervisar cumplimiento de contratos de

auditoría externa y revisar capacidad y

experiencia profesional de auditores

externos, además de su independencia y

cualquier conflicto de interés.

• Opinar sobre la designación, supervisión,

evaluación y remoción de los auditores

externos.

• Asegurar que las recomendaciones de

auditores externos sean recibidas,

consideradas y atendidas.

• Diseñar y revisar las políticas para los

servicios no relacionados con la auditoría

y que serán realizados por los auditores

externos.

• Opinar ante el Consejo sobre lineamientos de control interno,

políticas contables y funciones de auditoría.

• Revisar actividades, recursos y estructura organizacional de la

función de auditoría interna y asegurar acceso a información

necesaria.

• Revisar plan anual de auditoría interna.

• Apoyar en el cumplimiento a planes de trabajo y resultados de

auditoría interna.

• Dar seguimiento a las observaciones de auditores internos.

• Realizar anualmente la selección, reporte y evaluación del

auditor interno.

• Revisar cumplimiento de lineamientos

en las operaciones con partes

relacionadas y realización de acuerdo

al mercado.

• Revisar y evaluar política para el

manejo de conflicto de intereses y

supervisar su implementación.

• Monitorear y solicitar reportes

regulares de la administración y

asesores legales para verificar

cumplimiento con disposiciones

legales aplicables.

• Proponer al Consejo la contratación de

asesoría legal requerida.

• Incluir en programa de

auditoría interna, la revisión de

recursos de tecnología y

seguridad de sistemas.

• Revisar apego a estrategia de

sistemas aprobada por el

Consejo.

Responsabilidades clave



3.4 Comité de Riesgos Objetivo: Administrar de forma integral y efectiva, todos

los riesgos de la institución.

Administración de Riesgos

Normatividad

Control Interno

Disposiciones financieras en

materia de riesgos

Comité de

Riesgos

• Definir lineamientos para identificar, medir, vigilar, limitar,

controlar y reportar los distintos tipos de riesgo.

• Conocer las consideraciones técnico-teóricas que usan los

modelos que miden la exposición al riesgo y su

funcionamiento.

• Revisar las metodologías usadas en los modelos, las

consideraciones y los parámetros contenidos en los mismos y

someterlos a aprobación del Consejo.

• Informar al Consejo sobre la exposición al riesgo asumida, los

efectos negativos que se podrían producir y la inobservancia

de los límites de exposición al riesgo establecidos.

• Definir criterios específicos de amonestación por falta de

apego a los lineamientos crediticios, políticas de riesgos,

adquisición de bienes y servicios.

• Definir límites de exposición global de riesgo por: línea, unidad

de negocio y tipo de riesgo, solicitando aprobación al Consejo.

• Evaluar cumplimiento de

disposiciones emitidas por las

autoridades del sistema financiero

sobre administración y manejo de

recursos financieros.

• Emitir un informe trimestral para el

Consejo respecto del cumplimiento de

las disposiciones legales en materia

de riesgos.

• Según lo considere necesario,

proponer al Consejo la contratación

de asesoría legal en materia de

cumplimiento gubernamental que se

requiera.

• Considerar y definir con base en la normatividad

vigente, los objetivos y políticas para la

administración integral de riesgos y someterlos a

aprobación del Consejo.

• Elegir el o los modelos que se apeguen a la

normatividad y a los estándares internacionales,

condiciones de mercado nacionales y

necesidades propias de la empresa.

• Evaluar el riesgo y aprobar la realización de

nuevas operaciones y servicios.

• Informar al Consejo sobre medidas correctivas

implementadas, considerando el resultado de la

auditoría interna y externa en procesos de

administración de riesgos.

• Validar y en su caso proponer los índices de

capitalización requeridos para la sana operación

de la empresa, con base en la exposición de

riesgos.

• Revisar lineamientos propuestos por administración para aprobación

de transacciones, registro y procesos de la entidad.

• Proponer lineamientos enfocados a la mitigación de los riesgos

detectados en el modelo de control interno.

• Evaluar el sistema de control interno implementado por la

administración para el control de los procesos de riesgos.

• Discutir con la DG sobre la exposición a riesgos financieros y

operativos relevantes, así como las acciones tomadas para dar

seguimiento y controlar los mismos.

• Verificar la confiabilidad de las herramientas técnicas y bases de datos

que usen los modelos de cálculo de riesgos.

• Informar al Consejo sobre las medidas correctivas implementadas,

tomando el resultado de las auditorías interna y externa en procesos

de administración de riesgos.

Responsabilidades clave



• Autorizar el otorgamiento de créditos de conformidad con el Manual y

Políticas de Crédito y Operación.

• Proponer los lineamientos para la atención de la clientela preferencial

y de los intermediarios que operen micro créditos.

• Autorizar la aplicación de herramientas para el análisis y decisión de

operaciones de crédito; los formatos de presentación de solicitudes y

estudios de crédito; los formatos para la solicitud de crédito que

deberán llenar los clientes.

• Sancionar los programas de crédito, los productos o tipos de crédito,

así como las estrategias de atención para el desarrollo de nuevas

líneas de crédito.

3.5 Comité de Crédito

Objetivo: Emitirlos lineamientos en materia de políticas de crédito y vigilar

su cumplimiento Responsabilidades clave

Comité de

Crédito

Crédito

Nuevos productos

Cartera

Reservas Comité de

Crédito

• Opinar sobre la instrumentación

de nuevos productos crediticios.

• Opinar sobre la metodología para la

estimación de pérdidas y, en su caso, la

constitución de reservas.

• Proponer al Consejo la constitución de

reservas.

• Autorizar los asuntos relacionados con la:

• Formalización,

• Administración

• Recuperación y;

• Seguimiento de la cartera

(diferentes a la reestructuración

de adeudos).



Aspectos fiscales en las SOFOMES

40

Alberto Riquelme Director de Impuestos Deloitte



Contenido

I. Sistema financiero

II. Aspectos Fiscales

I. ISR

II. IVA

III. IETU

IV. IDE

III. Puntos finos



I. Sistema Financiero

Tipos de SOFOME’s

• Entidades no reguladas (ENR)

• Entidades reguladas (ER)

Sistema Financiero para ISR

• SOFOMES (Art. 8 LISR) Integrantes del Sistema Financiero.

• 70% de los activos sean cuentas y documentos por cobrar.

• 70% de los ingresos deriven de dichas actividades, de la enajenación o administración de

los créditos otorgados.

- Regla I.3.1.4. R.M.F. Fecha o periodo de activos o ingresos totales de sociedades

financieras de objeto múltiple que forman parte del sistema financiero.



II. Aspectos Fiscales

ISR

• Sujetas a obligaciones generales de las personas morales.

‒ Pagos provisionales

‒ Declaración anual e informativas

‒ Contribuyente en su carácter de retenedor

• Ingresos acumulables

‒ Intereses conforme a devengado

‒ Intereses moratorios a partir del cuarto mes se acumularán los efectivamente cobrados



Aspectos Fiscales (2)

• Cuentas incobrables (Art. 53 LISR)

‒ RPG sólo para bancos

• Imposibilidad práctica de cobro (Art. 31 fracción XVI LISR)

‒ A partir de un año en que se incurra en mora y la suerte principal no exceda

de 30,000 UDIS

‒ Suerte del principal mayor a 30,000 UDIS cuando el acreedor haya demandado ante

autoridad judicial o se haya iniciado el procedimiento arbitral

‒ Cuando el deudor ha sido declarado en quiebra o concurso

• Adjudicados

‒ Regla para los que no puedan conservarlos en propiedad por disposición legal (Art. 57)

‒ Diferencial entre valor de adjudicación y cuenta por cobrar




• Capitalización Delgada (Art. 32 fracción XXVI LISR).

‒ Intereses no deducibles en proporción exceso deudas 3 a 1 sobre Capital Contable.

‒ No aplica a integrantes del sistema financiero.

• Ajuste anual por inflación (Art. 47 fracción I LISR).

‒ No se consideran créditos para los efectos del ajuste anual por inflación, los que sean

a cargo de personas físicas y no provengan de sus actividades empresariales.

‒ No existe un artículo similar como el que existe para las instituciones de crédito.

• Retención sobre intereses

‒ No se efectuará la retención por intereses pagados entre integrantes el sistema

financiero (pasivo a su cargo)

‒ 4.9% Pago de intereses al extranjero




IETU

• Margen de Intermediación Financiera (MIF)

‒ Art. 3, fracción I, cuarto párrafo LIETU.

• SOFOMES sistema financiero conforme LISR, consideraran MIF como prestación de

servicio independiente.




• Ingresos acumulables

‒ Intereses. Se consideraran intereses aquellos considerados como tales en la Ley del

Impuesto sobre la Renta (Art. 3 fracción II cuarto párrafo)

• Imposibilidad práctica de cobro (Art. 5 fracción IX LIETU)




IVA

Exención (Art. 15 fracción X inciso b LIVA). No se pagará el impuesto los que reciban y

paguen las sociedades financieras de objeto múltiple que para los efectos del impuesto

sobre la renta formen parte del sistema financiero. (No aplica tratándose de créditos

otorgados a personas físicas que no desarrollen actividades empresariales o servicios

personales independientes o arrendamiento).

Proporción de IVA acreditable (Art. 5-C último párrafo LIVA).




IDE

• Sistema Financiero

‒ Sociedades Financieras de Objeto Múltiple

• Sujetos no obligados al pago del IDE

‒ Instituciones del sistema financiero, por los depósitos en efectivo que se realicen en

cuentas propias con motivo de su intermediación financiera o de la compraventa de

moneda extranjera.




• Regla I.11.7. R.M.F.

− Todos los depósitos que se efectúen en cuentas propias de instituciones del sistema

financiero se realizan con motivo de su intermediación financiera.

− Incluyendo cuentas concentradoras, salvo que dichas cuentas estén a nombre de

ciertas instituciones del sector financiero, o que los depósitos se realicen con motivo de

aportaciones a los planes personales de retiro.



III. Puntos Finos

• Intereses moratorios.

• Deducción de incobrables.

• Comprobantes fiscales con requisitos.

• Factor de acreditamiento IVA.

• Margen de intermediación financiera IETU.

• Recaudación IDE.



Herramientas de Evaluación de Financiera Rural


Mario Díaz, Proyectos Especiales Servicios Financieros Deloitte


Agenda

1.- Que es la herramienta de Evaluación de Financiera Rural

2.- Aplicación de la Herramienta

3.- Herramienta de Evaluación Financiera Rural

4.- Información Relevante para una aplicación exitosa

5.- Puntos clave Institucionales



Aplicación de la herramienta

Es necesario estar alineados con los

objetivos de

Financiera Rural y sus reglas de

operación

Los principales son:

Atender poblaciones menores a 50 mil

Habitantes

Sectores productivos de los siguientes

ramos entre otros:

•Agroindustria

•Ganadería

•Pesca

•Servicios

•Microfinanzas

•Pyme

Sugerencias previas a la aplicación de la

Herramienta.

El esquema de Financiera Rural permite

obtener información de las áreas clave

mencionadas como 7 pilares en las pláticas

anteriores, las cuales deben estar

fortalecidas y revisadas por los dueños de

las áreas clave institucionales, lo cual les

permitirá aumentar sus posibilidades de

financiamiento, reducir su tasa y riesgo.

Mantener la información de la Solicitud de

Financiera Rural en tiempo y forma, (SAT,

Acta constitutiva, Carta de Quebrantos,

autorización de la Agencia correspondiente

con la pre evaluación.


©2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. 55 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs

Herramienta de Evaluación Financiera Rural

Fortalecimiento Institucional

Dirección General Adjunta de Fomento y Promoción de Negocios

Dirección Ejecutiva de Programas y Productos

Limpiar la Evaluación Preparar Archivo para la

Financiera Rural

Ir a Evaluación Financiera

Ir a Estructura Organizacional

Ir a Información Financiera

Ir a Administración de Riesgos

Ir a Estrategia y Operaciones

Ir a Crédito

Ir a Sistemas

Ir a Manuales

Ir a Microcrédito

Asegúrese de comprender el instructivo que acompaña a esta

herramienta antes de comenzar a utilizarla


Información Relevante para una aplicación exitosa

Documento Soporte que son deseables

tener (en caso de existir)

1.- Propuesta de Servicios Profesionales

por el prestador de servicios Especializado

2.- Organigrama

3.- Currícula Ejecutiva de los ejecutivos de

primera línea (principales

gerencias/direcciones)

4.- Actas de Comités sesionando ( riesgos,

auditoría, comercialización, etc.), así como

la presentación y orden del día (últimos

comités realizados)

5.- Manual de Organización

6.- Manual de Control Interno

7.- Manual de PLD

8.- Estados Financieros al cierre del 2009

auditados y los del último mes disponible

9.- Manual de Contabilidad

10.- Código de ética

11.- Manual de Riesgos

12.- Analítico de calificación de cartera

13.- Carta del fondeador con el desempeño

14.- Contratos y Buró de crédito

Diagnósticos o revisiones internas

realizadas con anterioridad

15.- Plan de Negocios

16.- Manual de Crédito

17.- Portafolio de Productos

18.- Solicitud de Crédito Expedientes de

crédito (3 por producto)

19.- Actas de sesión del comité de crédito

Minutas de comité de crédito

20.- Política de crédito

21.- Manual de Sistemas



Puntos clave Institucionales


Estrategia y

Operaciones Sistemas

Finanzas Habilidades

Crédito

Riesgos

Estructura

Organigrama

Currícula Ejecutiva (principales Ejecutivos)

Gobierno Corporativo

Funcionamiento de comités

Herramienta

Tecnológica

Parámetros y

Automatización para

el cliente y para el

Intermediario

Procesamiento e

información Financiera

Cartera

Gasto

Operación

Crecimiento

Inversión

Deuda

Diseño de evaluaciones

Credit Scoring

Admnistracción de cartera

(cobranzas, edos. de cuenta,

expedientes, bitácoras de

colocación, etc.

Flujo de operación

interáreas,

segregación de

funciones

Umbrales de acceso

Conocimiento de los

productos, de la

operación y de la

Industria

Diseño de Productos

Apetito de Riesgo

Control Interno

Calificación de cartera


Financiera Rural


Iván López Rodríguez


6 de abril de 2011 COORDINACIÓN REGIONAL NOROESTE

Sonora

BC

BC

S

Programa de Financiamiento para Empresas de Intermediación Financiera


Programa de Financiamiento para

EIF

-ALCANCE Y OBJETIVO:

-El programa tiene por objetivo establecer las condiciones a partir de las

cuales la Financiera Rural otorgara financiamiento a las Empresas de

Intermediación Financiera (EIF) que dispersen créditos a personas físicas o

morales con actividades agropecuarias, forestales, pesqueras y otras

actividades productivas vinculadas al medio rural.

- Además de simplificar el acceso al crédito a los intermediarios con

diferentes niveles de desarrollo, el presente programa permite identificar las

áreas de oportunidad y mejora de las EIF, lo que facilita la atención integral

hacia ellas, al focalizar el otorgamiento de apoyos para su fortalecimiento.



EIF

•EMPRESAS DE INTERMEDIACION FINANCIERA:

•Uniones de Crédito

•Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SCAPS)

•Sociedades Financieras Populares (SOFIPOS)

•Sociedades Financieras de Objeto Múltiple, tanto Entidades No Reguladas

(SOFOM ENR) como Entidades Reguladas (SOFOM ER)

•Sociedades Financieras de Objeto Limitado (SOFOLES)

•Entidades Dispersoras (ED)

•Almacenes Generales de Depósito

-CATEGORIAS DE EIF

-De reciente Constitución: Tengan menos de 12 meses dispersando crédito

-Jóvenes: Con mas de 12 meses y menos de 24 meses dispersando crédito

-Maduras: Con mas de 24 meses de experiencia dispersando crédito


-REQUISITOS GENERALES PARA OPERAR:

Las EIF que soliciten financiamientos de la FR al amparo de este

programa deberán:

-Estar constituidos formalmente, cumplir con las legislaciones y obligaciones

de tipo fiscal, así como apegarse a la normatividad de la FR.

- Comprender dentro de su objeto social, recibir crédito y otorgar servicios

financieros, distribuirlos a diferentes usuarios y/o acreditados finales.

-Al momento de presentar la solicitud, todas las EIF deberán contar con un

capital contable mínimo de 250,000 Udis.

-Elaborar un Programa Anual de Operaciones (PAO)

-Las EIF así como sus representantes deberán cumplir con los establecido

en el MNPC, en lo relativo al historial crediticio.

-Contar con Directivos que tengan experiencia relacionada en el sector

financiero, en caso contrario estarán obligados a capacitarse durante el

primer año de operaciones con la FR.

-Operar con procedimientos definidos para el otorgamiento, evaluación,

seguimiento y recuperación de los créditos.


EIF


-PROCESO DE EVALUACION:

Las EIF que soliciten financiamientos al amparo de este programa deberán

sujetarse a un proceso de evaluación, el cual servirá para proponer las

condiciones de la línea en cuanto a:

-Tasa de Interés

- Limite de Financiamiento

-Garantías Liquidas Requeridas

El proceso de evaluación se divide en tres etapas:

-PRE-EVALUACION: Se aplica en la ACR y tiene por objeto conocer los

aspectos generales de la capacidad de la EIF para la administración de

cartera y determinar si cumple con los elementos mínimos para dispersar

crédito.

-EVALUACION: La realiza un PSP especializado acreditado por la FR, por

medio de una herramienta que se ha diseñado para tal fin, los aspectos a

evaluar son de tipo cualitativo y financiero.

-SEGUIMIENTO: Este seguimiento se aplica al renovar líneas de crédito o al

solicitar nuevos financiamientos, este seguimiento lo realiza personal de la

FR.


EIF


ANEXO 7:

Requisitos mínimos para operar

Para aquellas EIF que deseen iniciar operaciones con la Financiera Rural

deberán de contar con:

-Capital contable mínimo equivalente en Moneda Nacional de 250,000

(doscientas cincuenta mil) UDIS

- Manual de crédito

-Procedimientos crediticios definidos para el otorgamiento de crédito que

incluya los procesos de: promoción, evaluación, autorización, dispersión y

recuperación

-Administración de cartera que cuente con lo siguiente:

-Base de datos que incluyan el registro de cada uno de los clientes con

tabal de amortizaciones, fechas de vencimiento, saldos y cartera

vencida.

-Información sobre saldos de cartera vigente, cartera vencida y cartera

total.

-Con claves de seguridad para asegurar que no se manipule la

información por personal no autorizado.

-Generación de respaldos de la información.


EIF


Jueves 15 de julio de 2010 DIARIO OFICIAL (Segunda Sección)

REGLAS de Operación de los Programas de Apoyo de la Financiera

Rural para Acceder al Crédito y Fomentar la Integración

Económica y Financiera para el Desarrollo Rural.

1) Programa Integral de Formación Capacitación y Consultoría para

Productores e Intermediarios Financieros Rurales.

2) Programa para la Constitución y Operación de Unidades de Promoción de

Crédito.

3) Programa para la Constitución de Garantías Líquidas.

4) Programa para la Reducción de Costos de Acceso al Crédito.

Programas de Apoyo de la FR


3.2.3.2 Componente de Diseño, Incubación y Fortalecimiento del IFR y

ED

Comprende los Servicios de Capacitación y los Servicios de

Consultoría requeridos para apoyar el desarrollo de los IFR y ED

incluyendo las fases de diseño de incubación y de fortalecimiento.

Apoyos para la fase de diseño de los IFR y ED:

1) Servicio para la evaluación de los IFR y ED.

Destinado a realizar la evaluación funcional y financiera de los IFR y

ED que requiere la Financiera Rural para la autorización de las líneas

de crédito, conforme a la normatividad autorizada para el

financiamiento a estas entidades. La evaluación deberá ser realizada

por un prestador de servicios acreditado para el efecto por la FR. Para

este Apoyo se otorgará hasta el 100% del costo del servicio y con un

máximo de 14,339 UDI.

Servicios y Apoyos para las EIF


2) Servicio para la elaboración de planes de negocio para IFR y ED.

Destinado a atender la fase inicial para diseñar o crear a los IFR y ED

incluye la definición de los productos y servicios financieros a prestar y

el volumen de crédito necesario para operar, las condiciones de

acceso, indicando especialmente el costo financiero y los puntos de

intermediación, así como el plan anual de operaciones. Se otorgará

hasta el 90% del costo del servicio y con un máximo de 15,384 UDI.

3) Servicio de Consultoría en diseño de productos financieros de los

planes de negocios para IFR y ED.

Destinado al diseño de los productos y servicios financieros que

demandan los clientes reales y potenciales, y comprende en

consecuencia: las necesidades financieras de los clientes; el diseño de

la estructura y funcionamiento de los servicios, y el diseño concreto de

los servicios financieros con las características que concilien la

demanda del mercado, las potencialidades productivas de los socios y

la normatividad aplicable a estos servicios.



4) Apoyo para la realización de trámites legales, jurídicos y normativos

para la constitución o modificación de estatutos de los IFR.

Consiste en apoyo al pago de servicios profesionales requeridos para

satisfacer requerimientos legales, jurídicos, normativos, y de aquellos

implicados en el procedimiento de autorización de los IFR. Comprende

servicios desde la integración del expediente hasta la culminación del

trámite legal, jurídico y normativo y las cuotas de supervisión de una

Federación de Ahorro y Crédito Popular. Estos Apoyos, se cubrirán

para aquellos organismos que firmen convenio de concertación con la

FR (Convenio Tipo como Anexo 10 de las presentes Reglas), con una

aportación de hasta el 90% del costo total, en una sola ministración y

hasta por un máximo de 25,640 UDI para cada IFR.



Apoyos para la fase de incubación de los IFR y ED:

5) Servicio de Capacitación en incubación y acompañamiento

empresarial para IFR y ED.

Destinado al desarrollo de las Competencias Laborales requeridas

para el establecimiento de sistemas y procedimientos que permita el

inicio de operaciones de los IFR y ED; su organización operativa, los

sistemas de información, los controles paramétricos requeridos y su

realimentación, así como la aplicación de los Manuales de Operación,

Organización, Normas y Políticas, Crédito, Riesgos, Contabilidad,

Lavado de Dinero, Sistemas, Control Interno y Código de Ética.



6) Servicio de Consultoría en diseño de soluciones tecnológicas,

procesos y sistemas de gestión para IFR y ED en proceso de

constitución o que operen con la FR.

Destinado al diseño de Soluciones Tecnológicas para implantar y

operar servicios financieros, incluyendo imagen institucional, control

interno, gestión de riesgos, mercadotecnia, gestión de crédito, sistemas

de administración de información y cartera, diseño de los procesos

operativos y el diseño de soluciones técnicas para la gestión

empresarial con los sistemas correspondientes y su expresión en la

adaptación de los manuales de operación correspondientes, incluyendo

los manuales de Organización, Normas y Políticas, Crédito, Riesgos,

Contabilidad, Lavado de Dinero, Sistemas, Control Interno y Código de

Ética. Estas soluciones deberán ser congruentes con el diseño de los

servicios financieros, con las exigencias del mercado y con las

potencialidades de los socios del IFR o ED y con las regulaciones y

normatividad aplicable.



Apoyos para la fase de fortalecimiento del IFR y ED:

7) Servicio de Capacitación especializada de carácter específico para

IFR y ED en proceso de constitución o que operen con la FR.

Destinado al desarrollo de Competencias Laborales requeridas para la

solución de problemas particulares en temas como: alta dirección,

planeación estratégica, finanzas, contabilidad para instituciones

financieras, políticas y gestión de crédito, recursos humanos,

metodologías de crédito, reingeniería de procesos, gobierno

corporativo, gestión de riesgos y mercadotecnia, entre otros.

8) Servicio de Consultoría especializada de carácter específico para IFR

y ED en proceso de constitución o que operen con la FR.

Destinado a generar Soluciones Tecnológicas para resolver problemas

particulares, como el establecimiento de un sistema operativo, de

control de cartera, de administración de riesgos, entre otros.



9) Talleres de Capacitación en Áreas Administrativas, Técnicas y

Financieras del IFR y ED.

Este servicio consiste en la impartición de cursos y talleres diseñados

por la FR; por algún despacho externo o institución de educación

superior y sea autorizado por la FR, cuyo propósito es formar personal

especializado para la operación de las diferentes Areas Administrativas,

Técnicas y Financieras de los IFR y ED. Se cubrirá hasta el 100% del

costo total del curso o taller de manera directa al prestador del servicio.

10) Apoyo para la dotación de elementos técnicos y formales y para

apoyar la operación de los IFR y ED. Destinado para: la adquisición

de sistemas y plataforma informática, cuyas características deberán ser

aprobadas por la FR; la adquisición e instalación de equipos,

mobiliario, la inversión en infraestructura, entre otros elementos

necesarios para iniciar o fortalecer operaciones, en el marco de los

criterios de regulación prudencial y de sus planes de negocios. Estos

Apoyos, se cubrirán para aquellos organismos que firmen convenio de

concertación con la FR, (Convenio Tipo como Anexo 10 de las

presentes Reglas), con hasta el 90% del costo total y hasta por un

máximo de 128,201 UDI para IFR y hasta por un máximo de 51,280

UDI para ED.



11) Apoyo para la creación de sucursales de los IFR.

Destinado para la compra de mobiliario de oficina, equipo de cómputo,

pago de renta de oficinas, o para la adaptación o construcción del local

en terreno propiedad del IFR. Estos Apoyos serán de hasta 128,201

UDI por sucursal independientemente del costo total correspondiente y

se canalizarán exclusivamente a los IFR formalmente constituidos o

que cuenten con prórroga condicionada autorizada por alguna

Federación de Ahorro y Crédito Popular, que firmen convenio de

concertación (Convenio Tipo como Anexo 10 de las presentes Reglas)

con la FR.



12) Apoyo para Profesionalizar la Operación de los IFR.

Destinado al pago de servicios técnicos que generen una capacidad

de administración y operación, que le permitan obtener una alta

calificación conforme a los parámetros y herramientas de evaluación,

hasta por el 90% del costo total del servicio. Este apoyo será exclusivo

para IFR formales, regulados y no regulados acreditados de la FR. El

monto máximo del Apoyo será de hasta 125,000 UDIS, pagado en

partes iguales durante cuatro trimestres. Los pagos serán sostenidos

siempre y cuando el IFR muestre avances en el desarrollo de un Plan

de Fortalecimiento a un año, el cual estará destinado a resolver las

deficiencias encontradas mediante la evaluación que realizará la

Financiera Rural para la renovación de líneas de crédito. Este apoyo se

podrá otorgar hasta en dos ocasiones siempre y cuando al término del

primer apoyo se justifique haber alcanzado el 50% de avance en su

fortalecimiento, e inmediatamente solicitar el segundo apoyo. Al

término de este Plan de Fortalecimiento el IFR deberá alcanzar una

calificación alta en la evaluación realizada por la FR.



13) Apoyo para el Crecimiento de los IFR.

Destinado al pago de servicios técnicos que respalden un crecimiento

ordenado y sustentable del IFR en materia de: capital social, volumen

de operaciones, cobertura geográfica, número de socios y número de

clientes. Este apoyo será exclusivo para IFR formales, regulados y no

regulados acreditados de la FR, que hayan alcanzado y mantengan

una calificación alta en la evaluación realizada por la FR. El monto

máximo del Apoyo será de hasta 125,000 UDI, pagado en partes

iguales durante cuatro trimestres. Los pagos serán sostenidos siempre

y cuando el IFR muestre un crecimiento sustentable en al menos dos

de los conceptos indicados arriba.

Con excepción de lo indicado de manera específica, los Servicios de

Capacitación y los Servicios de Consultoría a los IFR y ED, serán

apoyados hasta por el 90% del costo total del servicio. El monto

máximo del Apoyo será de hasta 25,640 UDIS por servicio, en tres

disposiciones: 20%, 30% y 50%



Conclusiones


Guillermo Roa, Socio Director de Auditoría Servicios Financieros Deloitte


Conclusiones

• Población sin acceso a servicios financieros

• Oportunidades de negocio en los tiempos actuales

• Fortalecer sus metodologías de análisis de crédito

• Mantener prácticas exitosas de colocación responsable de crédito

• Calidad en el servicio y transparencia con sus clientes

• Generar lealtad en los clientes

• Visión de relación con los clientes a largo plazo

• Establecer un Gobierno Corporativo de fondo y no de forma

• Desarrollo de modelos de administración integral de riesgos acorde con sus

circunstancias



Preguntas y Respuestas


Francisco Pérez Santos, Socio Director, Región Frontera José Venegas, Socio de Auditoría Deloitte


Contactos

Rony García

Tel. +52 (55) 5080 6084

[email protected]

Guillermo Roa

Tel. +52 (55) 5080 6090

[email protected]

Francisco Pérez Santos

Tel. +52 (614) 180 1101

[email protected]

José Venegas

Tel. +52 (614) 180 1124

[email protected]


Mario Díaz

Tel. +52 (55) 5080 6562

[email protected]

Alberto Riquelme

Tel. +52 (614) 180 1104

[email protected]

Ing. Iván Israel López Rodriguez

[email protected]

Tel. +52 (614) 433 3793 y

433 3794 ext. 6054

Financiera Rural

Coordinación Regional Norte

mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]

© 2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.

Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas

miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en www.deloitte.com/mx/conozcanos la descripción detallada

de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.

Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a organizaciones públicas y privadas de diversas

industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda su experiencia y profesionalismo de clase mundial para

ayudar a que sus clientes alcancen el éxito desde cualquier lugar del mundo en donde operen. Los aproximadamente 170,000 profesionales de la

firma están comprometidos con la visión de ser el modelo de excelencia.

Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas

afiliadas (en conjunto la “Red Deloitte”), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida

que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será

responsable de la pérdida que pueda sufrir cualquier persona que consulte esta publicación.

siete pilares de fortalecimiento para los ifnbs chihuahua · 2011-04-13 · observar todos los...

Documents