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Siete pilares de fortalecimiento
para los IFNBs
Chihuahua
Abril 6, 2011
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Contenido General
Siete pilares del fortalecimiento para los IFNBs
Modelo de Gobierno Corporativo para SOFOMES
Aspectos fiscales en las SOFOMES
Evaluación Financiera Rural
Financiera Rural
Conclusiones
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Siete pilares de fortalecimiento IFNBs
3
Rony García Socio de Auditoría Asesoría Financiera Deloitte
Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Contenido
1. Introducción
2. Asuntos clave a considerar para obtener mejores condiciones de competitividad y
fondeo
3. Practicas Contables para IFNB’s - SOFOMES
4. Conclusión asuntos clave
4 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs ©2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.
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Introducción
Retos de los IF’s
5
Retos
Acceso al fondeo
Desarrollo de talento
Gestión de recuperación Mantener una adecuada
rentabilidad con un modelo
viable y sustentable
Fuerte competencia
Colocación responsable de
créditos y adecuada calidad de
activos
Promover la cultura financiera Crecimiento con control
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Asuntos clave a considerar para obtener mejores condiciones
de Competitividad y Fondeo
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Órganos de Gobierno y Estructura Corporativa
Infraestructura y Operación tecnológica
Administración de Riesgos
Prácticas de Procesos clave y de soporte
Prevención de lavado de Dinero
I
II
III
IV
V
Normatividad VI
Practicas Contables VII
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I. Órganos de Gobierno y Estructura Corporativa
• Estructura básica y profesionalización de órganos de decisión bajo las siguientes figuras:
‒ Consejo de Administración
‒ Comité de Crédito
‒ Comité de Administración de Riesgos
‒ Comité de Auditoría
‒ Comité de Comercialización
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II. Infraestructura tecnológica
• Desarrollar y mantener una plataforma actualizada, flexible para desarrollar diversas
operaciones, robusta, dinámica, con posibilidades de adaptación y crecimiento, es clave
para mantener una adecuada administración de los procesos clave de negocio
• Considerar anualmente un presupuesto para desarrollar y mantener una adecuada
infraestructura tecnológica que cubra las perspectivas de crecimiento en cuanto a las
necesidades de financiamiento
8
En el mercado se cuenta con soluciones
accesibles, que proporcionan crecimiento
continuo
y con las funcionalidades de un sistema bancario
en cuanto a la administración de la operación
de crédito.
Nota: Asesoramos durante el proceso, mas no adquirimos responsabilidad en la decisión.
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III. Administración de Riesgos
• Suficiencia de capital
‒ Mantener una estructura de procesos formales acotados por la capacidad de generar
capital, los cuales permitan definir los límites de riesgo (de crédito, y de liquidez)
• Evaluación de Riesgos y Sistema de Control Interno
‒ En la práctica existen parámetros y metodologías que se adaptan fácilmente a las
necesidades de cada institución, que les permiten mantener un monitoreo permanente
de los riesgos, así como calificarlos, cuantificarlos y controlarlos a un nivel aceptable,
así como fomentar la cultura del control interno dentro de todos los niveles del
personal.
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IV. Prácticas de Procesos clave y de soporte
• Planeación estratégica del negocio de crédito
• Auditoria Interna (incluyendo auditoría de sistemas)
• Diversificación del Riesgo
• Control de Gestión a través de la medición de rentabilidad por áreas de negocio,
productos, canales
10
Existen comités y asociaciones para
intercambiar y compartir experiencias
abarcando asuntos técnicos y regulatorios,
hasta aspectos de presentación de información,
recursos humanos, o acuerdos de prácticas
comerciales, en este sentido
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V. Prevención de lavado de dinero
• Control de operaciones de procedencia ilícita
• Una de las formas más eficientes para evitar este tipo de prácticas es la llamada
“conocimiento del cliente” (KYC: Know your Client)
• Detectar oportunamente cualquier situación de riesgo, en especial en aquellas áreas de
mayor contacto con la clientela
• Conocer el destino de los recursos a colocar
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“KYC”
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VI. Normatividad
• Documentar y actualizar permanentemente las políticas, reglamento interno, el código de
ética, y la estructura funcional, entre otros aspectos
• Asegurarse de comunicarlo a todos los niveles en la organización para fomentar el buen
funcionamiento del negocio
• Garantizar la operación ininterrumpida, así como documentar el conocimiento (Know
How) específico de la operación
• Apegarse a mejores prácticas de procesos de negocio y de soporte
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Conclusión asuntos clave
“Acceso al fondeo determinado por su propia competitividad”
• Las SOFOMES tienen la posibilidad de acceder a fondos de fideicomisos del gobierno
federal a tasas competitivas
• Desarrollar un enfoque que se adapte a herramientas de calificación (“Score”), bajo las
cuales se pueden evaluar las condiciones en que cada SOFOM se encuentra para
acceder a dicho fondeo
• Las SOFOMES deben impulsar mejoras en sus condiciones de operación, dependerá de
ello el que tengan acceso a mejores tasas y mejores esquemas de disposición de fondeo
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Prácticas Contables para IFNB’s - SOFOMES
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• FUENTES: BANXICO
SOFOMES
• Normas de Información Financiera
(NIF) y las correspondientes de la
LGOAAC
• Emisoras en el mercado de Valores
Disposiciones de Carácter General
aplicables a las instituciones de
crédito
• Circular única de lnstituciones
Financieras Especializadas
• Ley de Instituciones de Crédito
• Supervisión CNBV
Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares de Crédito
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Disposiciones aplicables a las Sociedades Financieras de
Objeto Múltiple Reguladas
Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, deberán apegarse a la Circular
Única de Instituciones Financieras Especializadas, las cuales en el Artículo 72, detallan los
criterios bancarios que estas deberán de seguir. A continuación se presenta un breve
resumen de lo mencionado en dicho Artículo.
15
Concepto Referencia
Otorgamiento de créditos y provisiones preventivas
adicionales
Secciones 1ª a 3ª Capítulo I Título Segundo Circular
Única de Bancos
Provisiones preventivas adicionales
Sección 4ª Capítulo I Título Segundo Circular Única de
Bancos
Integración de expedientes de crédito Capítulo II Título Segundo Circular Única de Bancos
Diversificación de riesgos (1) Capítulo III Título Segundo Circular Única de Bancos
Administración de riesgos Capítulo IV Título Segundo Circular Única de Bancos
(1) Las referencias efectuadas al capital básico, se entenderán efectuadas al capital contable de las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, el cual se determinará conforme a los criterios contables a que se
refiere la fracción VIII del artículo 72 CUIFE.
Tratándose de Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas cuya cartera de crédito esté compuesta
exclusivamente por operaciones de arrendamiento financiero o factoraje financiero, o bien, de ambas, el límite máximo de
financiamiento a que se refiere el artículo 54 de la Circular Unica de Bancos podrá ser de hasta el 100 por ciento del
capital contable de la sociedad de que se trate, cuando su nivel de capitalización sea de más del 15 por ciento, en
excepción a lo dispuesto por la tabla contenida en el citado artículo 54 de la Circular Unica de Bancos. Lo anterior, en el
entendido que las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas señaladas en el presente párrafo, deberán
observar todos los demás límites máximos de financiamiento a que se refiere la tabla contenida en el artículo 54 de la
Circular Unica de Bancos, en función del nivel de capitalización señalado en la propia tabla del citado artículo 54.
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Disposiciones aplicables a las Sociedades Financieras de
Objeto Múltiple Reguladas
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Concepto Referencia
Calificación de cartera crediticia Capítulo V Título Segundo Circular Única de Bancos
Controles internos Capítulo VI Título Segundo Circular Única de Bancos
Criterios contables y de la valuación de valores e
instrumentos financieros (2) Capítulo I Título Tercero Circular Única de Bancos
Revelación de información financiera, estados
financieros y textos que anotarán al calce Capítulo II Título Tercero Circular Única de Bancos
Auditores Externos Independientes e informes de
auditoria Capítulo III Título Tercero Circular Única de Bancos
Del uso de medios electrónicos Capítulo X Título Quinto Circular Única de Bancos
Reglas generales para la integración de expedientes
que contengan la información que acredite el
cumplimiento de los requisitos que deben satisfacer
las personas que desempeñen empleos, cargos o
comisiones en entidades financieras
Reglas publicadas en el Diario Oficial de la Federación
el 1 de marzo de 2002 y sus modificaciones
Reportes regulatorios Artículo 75 Capitulo II título Sexto
(2) Con excepción del criterio “B-6 Cartera de crédito de la Serie B Criterios relativos a los conceptos que integran los
estados financieros” y de la “Serie D Criterios relativos a los estados financieros básicos” referidos por el artículo 174 de
la Circular Única de Bancos. Los anexos aplicables a estos conceptos son el 16 y 17 de la CUIFE
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Criterios contables aplicables a las sociedades financieras de
objeto múltiple reguladas
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Concepto Referencia
Serie A - Criterios relativos al esquema general de la
contabilidad para instituciones de crédito
Anexo 33 y Capítulo I Título Tercero Circular Única de
Bancos
Serie B - Criterios relativos a los conceptos que
integran los estados financieros (1)
Anexo 33 Circular Única de Bancos y Anexo 16
“Criterio de contabilidad de cartera de crédito” Circular
Única de Instituciones Financieras Especializadas
Serie C - Criterios aplicables a conceptos específicos Anexo 33 y Capítulo I Título Tercero Circular Única de
Bancos
Serie D - Criterios relativos a los estados financieros
básicos
Anexo 17 “Criterios relativos a los estados financieros
básicos” Circular Única de Instituciones Financieras
Especializadas
(1) Con excepción del criterio “B-6 Cartera de crédito”, estas entidades deberán de observar la “Serie B Criterios relativos a
los conceptos que integran los estados financieros”, referido por el artículo 174 de la citada Circular Única de Bancos
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Siguientes pasos
• Acceso al Fondeo
• Plan estratégico del sector
• Establecer reglas de capitalización y constitución de reservas con base en la cartera
vencida
• Seguimiento bajo criterio unificado por parte de las instituciones de la Banca de
Desarrollo que actualmente les otorgan financiamiento, según el objeto de cada grupo de
entidades
• Estar acorde con las tendencias internacionales
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Modelo de Gobierno Corporativo para SOFOMES
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Francisco Pérez Santos, Socio Director, Región Frontera José Venegas, Socio de Auditoría
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Contenido
1. Modelo de Gobierno Corporativo
1.1 Definición
1.2 Gobierno Corporativo y Mejores Prácticas -
1.3 Modelo general de Gobierno -
1.4 Estructura de Gobierno para Empresas Familiares
1.5 Metodología de Gobierno Corporativo
1.6 Estructura de Gobierno sugerida para SOFOMES -
2. Integración y Operación de los Órganos de Gobierno
2.1 Integración del Consejo
2.2 Integración de los Comités de apoyo del Consejo
2.3 Funciones del Presidente de los Órganos de Gobierno
2.4 Roles y responsabilidades del Secretario
2.5 Perfil del consejo
2.6 Recomendaciones a los consejeros
2.7 Operación de los Comités
2.8 Planes de Trabajo
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Contenido (2)
1. Funciones del Consejo y Comités
3.1 Consejo de Administración
3.2 Comité de Prácticas Societarias
3.3 Comité de Auditoría
3.4 Comité de Riesgos
3.5 Comité de Crédito
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1. Modelo de Gobierno Corporativo
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1.1 Definición
Podemos definir al Gobierno Corporativo como:
1. Un sistema bajo el cual las empresas son dirigidas y controladas.
2. Que implica un conjunto de relaciones entre la administración de la sociedad, su
consejo, sus accionistas y los terceros interesados.
3. Provee la estructura a través de la cual los objetivos de la sociedad son determinados,
monitoreados y cumplidos.
4. Facilita la comprensión integral, la definición de alternativas y el seguimiento de
condiciones de alta contribución al negocio.
5. A través del cual se distingue una relación profesional entre la Dirección General y el
Consejo de Administración
6. Que representa a los accionistas y justifica su existencia, fortaleciendo la
administración de los negocios, dando seguridad a inversionistas y terceros
interesados, además de orientar el negocio bajo prácticas empresariales sanas y de
alta productividad.
Nota: Definición basada en los principios de gobierno corporativo de la Organización Económica para
la Cooperación y el Desarrollo (OECD) , el
Código de Mejores Prácticas Corporativas (CMPC) y el libro Consejo Corporativo de Alta Efectividad.
¿Qué es el Gobierno Corporativo?
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1.2 Gobierno Corporativo y Mejores Prácticas
Fuente: Código de Mejores Prácticas Corporativas (2006).
Trato igualitario y protección de intereses de todos los accionistas.
Reconocimiento de terceros interesados en la sociedad.
Emisión y revelación de información, así como transparencia en la administración.
Aseguramiento de guías estratégicas en la sociedad, efectivo monitoreo de la administración y responsabilidad fiduciaria del
Consejo.
Identificación y control de los riesgos de la sociedad.
Declaración de principios éticos y de responsabilidad social empresarial.
Prevención de operaciones ilícitas y conflictos de interés.
Revelación de hechos indebidos y protección a informantes.
Cumplimiento de regulaciones obligatorias para la sociedad.
Certidumbre y confianza a inversionistas y terceros interesados sobre la conducción de los negocios.
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1.3 Modelo General de Gobierno
Consejo de
Administración
Asamblea de Accionistas
Dirección General
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1.4 Estructura de Gobierno para Empresas Familiares
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27
1.5 Metodología de Gobierno Corporativo
Accionistas
Administración
• Facilitar entendimiento
entre accionistas y
administración
• Contar con experiencia
empresarial y opinión
independiente
• Asegurar transparencia y
crear confianza
Objetivos:
Políticas
Directivas
Plan de Largo
Plazo Estrategia Seguimiento y
Control
Consejo de
Administración
y Comités
Operación del negocio, resultados, transparencia, control
interno y administración de riesgos
La responsabilidad de
operar el negocio queda en
la administración, mientras
que la de seguimiento y
vigilancia sobre las
situaciones y resultados de
tipo estratégico
corresponden al Consejo
de Administración, el cual
se apoya en sus Comités
para cumplir con su
responsabilidad.
+ Familiar - Familiar
Consorcio de
primos, tíos,
cuñados, nietos,
etc.
Relaciones entre
hermanos
Fundador e hijos
Fundador
Accionistas no
familiares
Asociaciones
profesionales,
Sociedades
civiles, Gobierno
27 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Consejo de
Administración
Asamblea de Accionistas
Comité de Auditoría
Dirección General
Comité de Prácticas
Societarias
1.6 Estructura de Gobierno sugerida para SOFOMES
8
Comité de Crédito Comité de Riesgos
Asamblea Familiar
Consejo Familiar
Podría ser un solo Comité si la empresa es mediana
Aplica en caso de una SOFOME familiar
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2. Integración y Operación de los Órganos de Gobierno
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2.1 Integración del Consejo de Administración
• Se sugiere mínimo 5 y máximo 9 consejeros sin suplentes.
• Mayoría de miembros patrimoniales.
Integración
• Sin vínculos accionistas, o cualquier tipo de vínculo profesional o comercial, imparciales e invitados en reconocimiento a experiencia, capacidad y prestigio profesional.
• Representación de al menos 25% del total de consejeros.
Consejeros independientes
• Accionistas que forman parte del Consejo de Administración.
Consejeros patrimoniales
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2.2 Integración de los Comités de Apoyo del Consejo
Recomendaciones
Que el Consejo sea presidido por un consejero
patrimonial.
Que los Comités sean presididos por consejeros
independientes.
El Presidente de cada órgano puede invitar a las
sesiones a funcionarios cuya responsabilidad esté
relacionada con las actividades que dicho órgano
esté revisando en un momento determinado.
Cada consejero independiente participe, al menos,
en un órgano intermedio
El órgano encargado de la función de auditoría
sea presidido por un consejero independiente
con conocimientos y experiencia en temas
contables y financieros.
El órgano encargado de la función de prácticas
societarias cuente al menos con un experto
en estrategia y gestión del negocio.
Prácticas Societarias
Riesgos
Crédito
Auditoría
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2.3 Funciones del Presidente de los Órganos de Gobierno
El Presidente es aquel que ocupa una posición clave dentro de los órganos de gobierno
para representar a los accionistas y cuidar sus intereses y los de la compañía.
Presentar el plan de trabajo del órgano de gobierno que
presida
Verificar definición y
compromiso de
protocolo y reglas de
actuación de
consejeros e invitados
Convocar a sesiones
ordinarias y extraordina-
rias.
Autorizar presencia de ejecutivos o invitados a
sesiones que requieren
desahogo de asuntos
específicos
Dirigir y moderar los
debates durante las sesiones.
Promover la participación igualitaria de
los miembros y cuidar la no
imposición de puntos de vista
Asegurar que el secretario
cumpla debidamente
con sus
responsabili-dades
Consultar si
los asuntos del orden del día
han sido
discutidos con suficiencia y
solicitar votación.
Mantener objetividad e imparcialidad
en los asuntos
tratados.
Introducir y conducir la
discusión hacia los temas de
la agenda, así como resumir los acuerdos
tomados.
Verificar el puntual inicio de
la sesión y respeto al
tiempo asignado a cada tema.
Asegurar que se tomen los acuerdos correspondientes
y que éstos sean lo suficientemente
claros
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Funcionamiento para
las sesiones
2.7 Operación de los Comités de Apoyo al Consejo
Sesiones Convocatoria Quórum Desarrollo de las sesiones
Votaciones Actas
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3. Funciones del Consejo y Comités
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3.1 Consejo de Administración
El Consejo es el Órgano de Gobierno que se encarga de la supervisión y seguimiento en
las operaciones de tipo estratégico para el negocio.
Recomendación: Los miembros que integran el Consejo de Administración no deben
estar involucrados en la operación diaria de la sociedad, para que puedan aportar una
visión externa e independiente.
• Definir la visión estratégica
• Supervisar la gestión del negocio
• Nombramiento del director general y funcionarios ejecutivos, así como evaluación, compensación y aprobación de su gestión.
• Promoción de adecuados mecanismos de control interno, autocontrol y administración de riesgos.
• Establecimiento de políticas corporativas y aprobación de operaciones con partes relacionadas.
• Cumplimiento de las disposiciones legales.
• Promoción de la responsabilidad social de la empresa y declaración de principios éticos.
• Revelación de hechos indebidos y protección a informantes.
• Certidumbre y confianza a inversionistas y terceros interesados en la conducción del negocio.
• Planes de sucesión para posiciones clave.
• Facultades a las que deberán sujetarse los diferentes niveles jerárquicos de la organización.
Funciones Estratégicas
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3.2 Comité de Prácticas Societarias
Objetivo: Vigilar la estrategia financiera y no financiera del negocio y asegurar su
cumplimiento Responsabilidades clave
Comité de Prácticas
Societarias
Gestión de negocios
Nominaciones, evaluaciones y
compensaciones
Operaciones inusuales, no recurrentes y
relevantes
Políticas corporativas
Operaciones con partes
relacionadas
TI
Estrategia
• Lineamientos y directrices en
estrategia.
• Seguimiento a gestión
directiva.
• Planes de negocio.
• Seguimiento a gestión mediante
reportes e indicadores.
• Iniciativas de operaciones
relevantes e inusuales.
• Cumplimiento de presupuesto
operativo.
• Políticas para buen uso de bienes o
recursos corporativos.
• Promoción e implementación de
sistema de información.
• Transacciones diferentes
al giro ordinario del
negocio.
• Operaciones con valor
igual o mayor al 5% de
activos consolidados de
la sociedad.
• Cumplimiento de políticas y
lineamientos en operaciones con
partes relacionadas y manejo de
conflicto de intereses.
• Operaciones de acuerdo a
mercado.
• Proponer al Consejo políticas y
lineamientos para otorgamiento de
créditos y garantías a personas
relacionadas.
• Esquemas y políticas de
compensación para consejeros y
directivos relevantes.
• Sistema de evaluación y
desempeño.
• Evaluación de DG y directivos
relevantes.
• Aprobación de un sistema formal
de sucesión del Director General
y los funcionarios relevantes.
• Políticas y lineamientos para la
adecuada conducción del negocio.
• Políticas de dirección
en TI.
• Plan estratégico para el
área de sistemas.
• Políticas para
administración de
recursos de tecnología.
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3.3 Comité de Auditoría
Objetivo: Salvaguardar el patrimonio de la organización
Comité de
Auditoría Situación Financiera
Auditoría externa
Disposiciones Legales o
regulatoria Operaciones con partes
relacionadas
TI
Auditoría Interna
• Revisar con directivos y auditores externos, los
estados financieros y revelaciones en reportes a
terceros.
• Recomendar al Consejo la aprobación de estados
financieros de la sociedad.
• Revisar políticas contables y resultados de
auditoría externa.
• Examinar las áreas de mayor riesgo financiero y
la política de administración de la empresa para
con los mismos.
• Supervisar cumplimiento de contratos de
auditoría externa y revisar capacidad y
experiencia profesional de auditores
externos, además de su independencia y
cualquier conflicto de interés.
• Opinar sobre la designación, supervisión,
evaluación y remoción de los auditores
externos.
• Asegurar que las recomendaciones de
auditores externos sean recibidas,
consideradas y atendidas.
• Diseñar y revisar las políticas para los
servicios no relacionados con la auditoría
y que serán realizados por los auditores
externos.
• Opinar ante el Consejo sobre lineamientos de control interno,
políticas contables y funciones de auditoría.
• Revisar actividades, recursos y estructura organizacional de la
función de auditoría interna y asegurar acceso a información
necesaria.
• Revisar plan anual de auditoría interna.
• Apoyar en el cumplimiento a planes de trabajo y resultados de
auditoría interna.
• Dar seguimiento a las observaciones de auditores internos.
• Realizar anualmente la selección, reporte y evaluación del
auditor interno.
• Revisar cumplimiento de lineamientos
en las operaciones con partes
relacionadas y realización de acuerdo
al mercado.
• Revisar y evaluar política para el
manejo de conflicto de intereses y
supervisar su implementación.
• Monitorear y solicitar reportes
regulares de la administración y
asesores legales para verificar
cumplimiento con disposiciones
legales aplicables.
• Proponer al Consejo la contratación de
asesoría legal requerida.
• Incluir en programa de
auditoría interna, la revisión de
recursos de tecnología y
seguridad de sistemas.
• Revisar apego a estrategia de
sistemas aprobada por el
Consejo.
Responsabilidades clave
37 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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3.4 Comité de Riesgos Objetivo: Administrar de forma integral y efectiva, todos
los riesgos de la institución.
Administración de Riesgos
Normatividad
Control Interno
Disposiciones financieras en
materia de riesgos
Comité de
Riesgos
• Definir lineamientos para identificar, medir, vigilar, limitar,
controlar y reportar los distintos tipos de riesgo.
• Conocer las consideraciones técnico-teóricas que usan los
modelos que miden la exposición al riesgo y su
funcionamiento.
• Revisar las metodologías usadas en los modelos, las
consideraciones y los parámetros contenidos en los mismos y
someterlos a aprobación del Consejo.
• Informar al Consejo sobre la exposición al riesgo asumida, los
efectos negativos que se podrían producir y la inobservancia
de los límites de exposición al riesgo establecidos.
• Definir criterios específicos de amonestación por falta de
apego a los lineamientos crediticios, políticas de riesgos,
adquisición de bienes y servicios.
• Definir límites de exposición global de riesgo por: línea, unidad
de negocio y tipo de riesgo, solicitando aprobación al Consejo.
• Evaluar cumplimiento de
disposiciones emitidas por las
autoridades del sistema financiero
sobre administración y manejo de
recursos financieros.
• Emitir un informe trimestral para el
Consejo respecto del cumplimiento de
las disposiciones legales en materia
de riesgos.
• Según lo considere necesario,
proponer al Consejo la contratación
de asesoría legal en materia de
cumplimiento gubernamental que se
requiera.
• Considerar y definir con base en la normatividad
vigente, los objetivos y políticas para la
administración integral de riesgos y someterlos a
aprobación del Consejo.
• Elegir el o los modelos que se apeguen a la
normatividad y a los estándares internacionales,
condiciones de mercado nacionales y
necesidades propias de la empresa.
• Evaluar el riesgo y aprobar la realización de
nuevas operaciones y servicios.
• Informar al Consejo sobre medidas correctivas
implementadas, considerando el resultado de la
auditoría interna y externa en procesos de
administración de riesgos.
• Validar y en su caso proponer los índices de
capitalización requeridos para la sana operación
de la empresa, con base en la exposición de
riesgos.
• Revisar lineamientos propuestos por administración para aprobación
de transacciones, registro y procesos de la entidad.
• Proponer lineamientos enfocados a la mitigación de los riesgos
detectados en el modelo de control interno.
• Evaluar el sistema de control interno implementado por la
administración para el control de los procesos de riesgos.
• Discutir con la DG sobre la exposición a riesgos financieros y
operativos relevantes, así como las acciones tomadas para dar
seguimiento y controlar los mismos.
• Verificar la confiabilidad de las herramientas técnicas y bases de datos
que usen los modelos de cálculo de riesgos.
• Informar al Consejo sobre las medidas correctivas implementadas,
tomando el resultado de las auditorías interna y externa en procesos
de administración de riesgos.
Responsabilidades clave
38 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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• Autorizar el otorgamiento de créditos de conformidad con el Manual y
Políticas de Crédito y Operación.
• Proponer los lineamientos para la atención de la clientela preferencial
y de los intermediarios que operen micro créditos.
• Autorizar la aplicación de herramientas para el análisis y decisión de
operaciones de crédito; los formatos de presentación de solicitudes y
estudios de crédito; los formatos para la solicitud de crédito que
deberán llenar los clientes.
• Sancionar los programas de crédito, los productos o tipos de crédito,
así como las estrategias de atención para el desarrollo de nuevas
líneas de crédito.
3.5 Comité de Crédito
Objetivo: Emitirlos lineamientos en materia de políticas de crédito y vigilar
su cumplimiento Responsabilidades clave
Comité de
Crédito
Crédito
Nuevos productos
Cartera
Reservas Comité de
Crédito
• Opinar sobre la instrumentación
de nuevos productos crediticios.
• Opinar sobre la metodología para la
estimación de pérdidas y, en su caso, la
constitución de reservas.
• Proponer al Consejo la constitución de
reservas.
• Autorizar los asuntos relacionados con la:
• Formalización,
• Administración
• Recuperación y;
• Seguimiento de la cartera
(diferentes a la reestructuración
de adeudos).
39 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos fiscales en las SOFOMES
40
Alberto Riquelme Director de Impuestos Deloitte
Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Contenido
I. Sistema financiero
II. Aspectos Fiscales
I. ISR
II. IVA
III. IETU
IV. IDE
III. Puntos finos
41 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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I. Sistema Financiero
Tipos de SOFOME’s
• Entidades no reguladas (ENR)
• Entidades reguladas (ER)
Sistema Financiero para ISR
• SOFOMES (Art. 8 LISR) Integrantes del Sistema Financiero.
• 70% de los activos sean cuentas y documentos por cobrar.
• 70% de los ingresos deriven de dichas actividades, de la enajenación o administración de
los créditos otorgados.
- Regla I.3.1.4. R.M.F. Fecha o periodo de activos o ingresos totales de sociedades
financieras de objeto múltiple que forman parte del sistema financiero.
42 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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II. Aspectos Fiscales
ISR
• Sujetas a obligaciones generales de las personas morales.
‒ Pagos provisionales
‒ Declaración anual e informativas
‒ Contribuyente en su carácter de retenedor
• Ingresos acumulables
‒ Intereses conforme a devengado
‒ Intereses moratorios a partir del cuarto mes se acumularán los efectivamente cobrados
43 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos Fiscales (2)
• Cuentas incobrables (Art. 53 LISR)
‒ RPG sólo para bancos
• Imposibilidad práctica de cobro (Art. 31 fracción XVI LISR)
‒ A partir de un año en que se incurra en mora y la suerte principal no exceda
de 30,000 UDIS
‒ Suerte del principal mayor a 30,000 UDIS cuando el acreedor haya demandado ante
autoridad judicial o se haya iniciado el procedimiento arbitral
‒ Cuando el deudor ha sido declarado en quiebra o concurso
• Adjudicados
‒ Regla para los que no puedan conservarlos en propiedad por disposición legal (Art. 57)
‒ Diferencial entre valor de adjudicación y cuenta por cobrar
44 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos Fiscales (3)
• Capitalización Delgada (Art. 32 fracción XXVI LISR).
‒ Intereses no deducibles en proporción exceso deudas 3 a 1 sobre Capital Contable.
‒ No aplica a integrantes del sistema financiero.
• Ajuste anual por inflación (Art. 47 fracción I LISR).
‒ No se consideran créditos para los efectos del ajuste anual por inflación, los que sean
a cargo de personas físicas y no provengan de sus actividades empresariales.
‒ No existe un artículo similar como el que existe para las instituciones de crédito.
• Retención sobre intereses
‒ No se efectuará la retención por intereses pagados entre integrantes el sistema
financiero (pasivo a su cargo)
‒ 4.9% Pago de intereses al extranjero
45 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos Fiscales (4)
IETU
• Margen de Intermediación Financiera (MIF)
‒ Art. 3, fracción I, cuarto párrafo LIETU.
• SOFOMES sistema financiero conforme LISR, consideraran MIF como prestación de
servicio independiente.
46 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos Fiscales (5)
• Ingresos acumulables
‒ Intereses. Se consideraran intereses aquellos considerados como tales en la Ley del
Impuesto sobre la Renta (Art. 3 fracción II cuarto párrafo)
• Imposibilidad práctica de cobro (Art. 5 fracción IX LIETU)
47 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos Fiscales (6)
IVA
Exención (Art. 15 fracción X inciso b LIVA). No se pagará el impuesto los que reciban y
paguen las sociedades financieras de objeto múltiple que para los efectos del impuesto
sobre la renta formen parte del sistema financiero. (No aplica tratándose de créditos
otorgados a personas físicas que no desarrollen actividades empresariales o servicios
personales independientes o arrendamiento).
Proporción de IVA acreditable (Art. 5-C último párrafo LIVA).
48 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos Fiscales (7)
IDE
• Sistema Financiero
‒ Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
• Sujetos no obligados al pago del IDE
‒ Instituciones del sistema financiero, por los depósitos en efectivo que se realicen en
cuentas propias con motivo de su intermediación financiera o de la compraventa de
moneda extranjera.
49 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aspectos Fiscales (8)
• Regla I.11.7. R.M.F.
− Todos los depósitos que se efectúen en cuentas propias de instituciones del sistema
financiero se realizan con motivo de su intermediación financiera.
− Incluyendo cuentas concentradoras, salvo que dichas cuentas estén a nombre de
ciertas instituciones del sector financiero, o que los depósitos se realicen con motivo de
aportaciones a los planes personales de retiro.
50 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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III. Puntos Finos
• Intereses moratorios.
• Deducción de incobrables.
• Comprobantes fiscales con requisitos.
• Factor de acreditamiento IVA.
• Margen de intermediación financiera IETU.
• Recaudación IDE.
51 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Herramientas de Evaluación de Financiera Rural
52 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
Mario Díaz, Proyectos Especiales Servicios Financieros Deloitte
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Agenda
1.- Que es la herramienta de Evaluación de Financiera Rural
2.- Aplicación de la Herramienta
3.- Herramienta de Evaluación Financiera Rural
4.- Información Relevante para una aplicación exitosa
5.- Puntos clave Institucionales
53 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Aplicación de la herramienta
Es necesario estar alineados con los
objetivos de
Financiera Rural y sus reglas de
operación
Los principales son:
Atender poblaciones menores a 50 mil
Habitantes
Sectores productivos de los siguientes
ramos entre otros:
•Agroindustria
•Ganadería
•Pesca
•Servicios
•Microfinanzas
•Pyme
Sugerencias previas a la aplicación de la
Herramienta.
El esquema de Financiera Rural permite
obtener información de las áreas clave
mencionadas como 7 pilares en las pláticas
anteriores, las cuales deben estar
fortalecidas y revisadas por los dueños de
las áreas clave institucionales, lo cual les
permitirá aumentar sus posibilidades de
financiamiento, reducir su tasa y riesgo.
Mantener la información de la Solicitud de
Financiera Rural en tiempo y forma, (SAT,
Acta constitutiva, Carta de Quebrantos,
autorización de la Agencia correspondiente
con la pre evaluación.
54 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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©2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. 55 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
Herramienta de Evaluación Financiera Rural
Fortalecimiento Institucional
Dirección General Adjunta de Fomento y Promoción de Negocios
Dirección Ejecutiva de Programas y Productos
Limpiar la Evaluación Preparar Archivo para la
Financiera Rural
Ir a Evaluación Financiera
Ir a Estructura Organizacional
Ir a Información Financiera
Ir a Administración de Riesgos
Ir a Estrategia y Operaciones
Ir a Crédito
Ir a Sistemas
Ir a Manuales
Ir a Microcrédito
Asegúrese de comprender el instructivo que acompaña a esta
herramienta antes de comenzar a utilizarla
-
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Información Relevante para una aplicación exitosa
Documento Soporte que son deseables
tener (en caso de existir)
1.- Propuesta de Servicios Profesionales
por el prestador de servicios Especializado
2.- Organigrama
3.- Currícula Ejecutiva de los ejecutivos de
primera línea (principales
gerencias/direcciones)
4.- Actas de Comités sesionando ( riesgos,
auditoría, comercialización, etc.), así como
la presentación y orden del día (últimos
comités realizados)
5.- Manual de Organización
6.- Manual de Control Interno
7.- Manual de PLD
8.- Estados Financieros al cierre del 2009
auditados y los del último mes disponible
9.- Manual de Contabilidad
10.- Código de ética
11.- Manual de Riesgos
12.- Analítico de calificación de cartera
13.- Carta del fondeador con el desempeño
14.- Contratos y Buró de crédito
Diagnósticos o revisiones internas
realizadas con anterioridad
15.- Plan de Negocios
16.- Manual de Crédito
17.- Portafolio de Productos
18.- Solicitud de Crédito Expedientes de
crédito (3 por producto)
19.- Actas de sesión del comité de crédito
Minutas de comité de crédito
20.- Política de crédito
21.- Manual de Sistemas
56 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Puntos clave Institucionales
57 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
Estrategia y
Operaciones Sistemas
Finanzas Habilidades
Crédito
Riesgos
Estructura
Organigrama
Currícula Ejecutiva (principales Ejecutivos)
Gobierno Corporativo
Funcionamiento de comités
Herramienta
Tecnológica
Parámetros y
Automatización para
el cliente y para el
Intermediario
Procesamiento e
información Financiera
Cartera
Gasto
Operación
Crecimiento
Inversión
Deuda
Diseño de evaluaciones
Credit Scoring
Admnistracción de cartera
(cobranzas, edos. de cuenta,
expedientes, bitácoras de
colocación, etc.
Flujo de operación
interáreas,
segregación de
funciones
Umbrales de acceso
Conocimiento de los
productos, de la
operación y de la
Industria
Diseño de Productos
Apetito de Riesgo
Control Interno
Calificación de cartera
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Financiera Rural
58 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
Iván López Rodríguez
-
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6 de abril de 2011 COORDINACIÓN REGIONAL NOROESTE
Sonora
BC
BC
S
Programa de Financiamiento para Empresas de Intermediación Financiera
-
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Programa de Financiamiento para
EIF
-ALCANCE Y OBJETIVO:
-El programa tiene por objetivo establecer las condiciones a partir de las
cuales la Financiera Rural otorgara financiamiento a las Empresas de
Intermediación Financiera (EIF) que dispersen créditos a personas físicas o
morales con actividades agropecuarias, forestales, pesqueras y otras
actividades productivas vinculadas al medio rural.
- Además de simplificar el acceso al crédito a los intermediarios con
diferentes niveles de desarrollo, el presente programa permite identificar las
áreas de oportunidad y mejora de las EIF, lo que facilita la atención integral
hacia ellas, al focalizar el otorgamiento de apoyos para su fortalecimiento.
-
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Programa de Financiamiento para
EIF
•EMPRESAS DE INTERMEDIACION FINANCIERA:
•Uniones de Crédito
•Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SCAPS)
•Sociedades Financieras Populares (SOFIPOS)
•Sociedades Financieras de Objeto Múltiple, tanto Entidades No Reguladas
(SOFOM ENR) como Entidades Reguladas (SOFOM ER)
•Sociedades Financieras de Objeto Limitado (SOFOLES)
•Entidades Dispersoras (ED)
•Almacenes Generales de Depósito
-CATEGORIAS DE EIF
-De reciente Constitución: Tengan menos de 12 meses dispersando crédito
-Jóvenes: Con mas de 12 meses y menos de 24 meses dispersando crédito
-Maduras: Con mas de 24 meses de experiencia dispersando crédito
-
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-REQUISITOS GENERALES PARA OPERAR:
Las EIF que soliciten financiamientos de la FR al amparo de este
programa deberán:
-Estar constituidos formalmente, cumplir con las legislaciones y obligaciones
de tipo fiscal, así como apegarse a la normatividad de la FR.
- Comprender dentro de su objeto social, recibir crédito y otorgar servicios
financieros, distribuirlos a diferentes usuarios y/o acreditados finales.
-Al momento de presentar la solicitud, todas las EIF deberán contar con un
capital contable mínimo de 250,000 Udis.
-Elaborar un Programa Anual de Operaciones (PAO)
-Las EIF así como sus representantes deberán cumplir con los establecido
en el MNPC, en lo relativo al historial crediticio.
-Contar con Directivos que tengan experiencia relacionada en el sector
financiero, en caso contrario estarán obligados a capacitarse durante el
primer año de operaciones con la FR.
-Operar con procedimientos definidos para el otorgamiento, evaluación,
seguimiento y recuperación de los créditos.
Programa de Financiamiento para
EIF
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-PROCESO DE EVALUACION:
Las EIF que soliciten financiamientos al amparo de este programa deberán
sujetarse a un proceso de evaluación, el cual servirá para proponer las
condiciones de la línea en cuanto a:
-Tasa de Interés
- Limite de Financiamiento
-Garantías Liquidas Requeridas
El proceso de evaluación se divide en tres etapas:
-PRE-EVALUACION: Se aplica en la ACR y tiene por objeto conocer los
aspectos generales de la capacidad de la EIF para la administración de
cartera y determinar si cumple con los elementos mínimos para dispersar
crédito.
-EVALUACION: La realiza un PSP especializado acreditado por la FR, por
medio de una herramienta que se ha diseñado para tal fin, los aspectos a
evaluar son de tipo cualitativo y financiero.
-SEGUIMIENTO: Este seguimiento se aplica al renovar líneas de crédito o al
solicitar nuevos financiamientos, este seguimiento lo realiza personal de la
FR.
Programa de Financiamiento para
EIF
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ANEXO 7:
Requisitos mínimos para operar
Para aquellas EIF que deseen iniciar operaciones con la Financiera Rural
deberán de contar con:
-Capital contable mínimo equivalente en Moneda Nacional de 250,000
(doscientas cincuenta mil) UDIS
- Manual de crédito
-Procedimientos crediticios definidos para el otorgamiento de crédito que
incluya los procesos de: promoción, evaluación, autorización, dispersión y
recuperación
-Administración de cartera que cuente con lo siguiente:
-Base de datos que incluyan el registro de cada uno de los clientes con
tabal de amortizaciones, fechas de vencimiento, saldos y cartera
vencida.
-Información sobre saldos de cartera vigente, cartera vencida y cartera
total.
-Con claves de seguridad para asegurar que no se manipule la
información por personal no autorizado.
-Generación de respaldos de la información.
Programa de Financiamiento para
EIF
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Jueves 15 de julio de 2010 DIARIO OFICIAL (Segunda Sección)
REGLAS de Operación de los Programas de Apoyo de la Financiera
Rural para Acceder al Crédito y Fomentar la Integración
Económica y Financiera para el Desarrollo Rural.
1) Programa Integral de Formación Capacitación y Consultoría para
Productores e Intermediarios Financieros Rurales.
2) Programa para la Constitución y Operación de Unidades de Promoción de
Crédito.
3) Programa para la Constitución de Garantías Líquidas.
4) Programa para la Reducción de Costos de Acceso al Crédito.
Programas de Apoyo de la FR
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3.2.3.2 Componente de Diseño, Incubación y Fortalecimiento del IFR y
ED
Comprende los Servicios de Capacitación y los Servicios de
Consultoría requeridos para apoyar el desarrollo de los IFR y ED
incluyendo las fases de diseño de incubación y de fortalecimiento.
Apoyos para la fase de diseño de los IFR y ED:
1) Servicio para la evaluación de los IFR y ED.
Destinado a realizar la evaluación funcional y financiera de los IFR y
ED que requiere la Financiera Rural para la autorización de las líneas
de crédito, conforme a la normatividad autorizada para el
financiamiento a estas entidades. La evaluación deberá ser realizada
por un prestador de servicios acreditado para el efecto por la FR. Para
este Apoyo se otorgará hasta el 100% del costo del servicio y con un
máximo de 14,339 UDI.
Servicios y Apoyos para las EIF
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2) Servicio para la elaboración de planes de negocio para IFR y ED.
Destinado a atender la fase inicial para diseñar o crear a los IFR y ED
incluye la definición de los productos y servicios financieros a prestar y
el volumen de crédito necesario para operar, las condiciones de
acceso, indicando especialmente el costo financiero y los puntos de
intermediación, así como el plan anual de operaciones. Se otorgará
hasta el 90% del costo del servicio y con un máximo de 15,384 UDI.
3) Servicio de Consultoría en diseño de productos financieros de los
planes de negocios para IFR y ED.
Destinado al diseño de los productos y servicios financieros que
demandan los clientes reales y potenciales, y comprende en
consecuencia: las necesidades financieras de los clientes; el diseño de
la estructura y funcionamiento de los servicios, y el diseño concreto de
los servicios financieros con las características que concilien la
demanda del mercado, las potencialidades productivas de los socios y
la normatividad aplicable a estos servicios.
Servicios y Apoyos para las EIF
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4) Apoyo para la realización de trámites legales, jurídicos y normativos
para la constitución o modificación de estatutos de los IFR.
Consiste en apoyo al pago de servicios profesionales requeridos para
satisfacer requerimientos legales, jurídicos, normativos, y de aquellos
implicados en el procedimiento de autorización de los IFR. Comprende
servicios desde la integración del expediente hasta la culminación del
trámite legal, jurídico y normativo y las cuotas de supervisión de una
Federación de Ahorro y Crédito Popular. Estos Apoyos, se cubrirán
para aquellos organismos que firmen convenio de concertación con la
FR (Convenio Tipo como Anexo 10 de las presentes Reglas), con una
aportación de hasta el 90% del costo total, en una sola ministración y
hasta por un máximo de 25,640 UDI para cada IFR.
Servicios y Apoyos para las EIF
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Apoyos para la fase de incubación de los IFR y ED:
5) Servicio de Capacitación en incubación y acompañamiento
empresarial para IFR y ED.
Destinado al desarrollo de las Competencias Laborales requeridas
para el establecimiento de sistemas y procedimientos que permita el
inicio de operaciones de los IFR y ED; su organización operativa, los
sistemas de información, los controles paramétricos requeridos y su
realimentación, así como la aplicación de los Manuales de Operación,
Organización, Normas y Políticas, Crédito, Riesgos, Contabilidad,
Lavado de Dinero, Sistemas, Control Interno y Código de Ética.
Servicios y Apoyos para las EIF
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6) Servicio de Consultoría en diseño de soluciones tecnológicas,
procesos y sistemas de gestión para IFR y ED en proceso de
constitución o que operen con la FR.
Destinado al diseño de Soluciones Tecnológicas para implantar y
operar servicios financieros, incluyendo imagen institucional, control
interno, gestión de riesgos, mercadotecnia, gestión de crédito, sistemas
de administración de información y cartera, diseño de los procesos
operativos y el diseño de soluciones técnicas para la gestión
empresarial con los sistemas correspondientes y su expresión en la
adaptación de los manuales de operación correspondientes, incluyendo
los manuales de Organización, Normas y Políticas, Crédito, Riesgos,
Contabilidad, Lavado de Dinero, Sistemas, Control Interno y Código de
Ética. Estas soluciones deberán ser congruentes con el diseño de los
servicios financieros, con las exigencias del mercado y con las
potencialidades de los socios del IFR o ED y con las regulaciones y
normatividad aplicable.
Servicios y Apoyos para las EIF
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Apoyos para la fase de fortalecimiento del IFR y ED:
7) Servicio de Capacitación especializada de carácter específico para
IFR y ED en proceso de constitución o que operen con la FR.
Destinado al desarrollo de Competencias Laborales requeridas para la
solución de problemas particulares en temas como: alta dirección,
planeación estratégica, finanzas, contabilidad para instituciones
financieras, políticas y gestión de crédito, recursos humanos,
metodologías de crédito, reingeniería de procesos, gobierno
corporativo, gestión de riesgos y mercadotecnia, entre otros.
8) Servicio de Consultoría especializada de carácter específico para IFR
y ED en proceso de constitución o que operen con la FR.
Destinado a generar Soluciones Tecnológicas para resolver problemas
particulares, como el establecimiento de un sistema operativo, de
control de cartera, de administración de riesgos, entre otros.
Servicios y Apoyos para las EIF
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9) Talleres de Capacitación en Áreas Administrativas, Técnicas y
Financieras del IFR y ED.
Este servicio consiste en la impartición de cursos y talleres diseñados
por la FR; por algún despacho externo o institución de educación
superior y sea autorizado por la FR, cuyo propósito es formar personal
especializado para la operación de las diferentes Areas Administrativas,
Técnicas y Financieras de los IFR y ED. Se cubrirá hasta el 100% del
costo total del curso o taller de manera directa al prestador del servicio.
10) Apoyo para la dotación de elementos técnicos y formales y para
apoyar la operación de los IFR y ED. Destinado para: la adquisición
de sistemas y plataforma informática, cuyas características deberán ser
aprobadas por la FR; la adquisición e instalación de equipos,
mobiliario, la inversión en infraestructura, entre otros elementos
necesarios para iniciar o fortalecer operaciones, en el marco de los
criterios de regulación prudencial y de sus planes de negocios. Estos
Apoyos, se cubrirán para aquellos organismos que firmen convenio de
concertación con la FR, (Convenio Tipo como Anexo 10 de las
presentes Reglas), con hasta el 90% del costo total y hasta por un
máximo de 128,201 UDI para IFR y hasta por un máximo de 51,280
UDI para ED.
Servicios y Apoyos para las EIF
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11) Apoyo para la creación de sucursales de los IFR.
Destinado para la compra de mobiliario de oficina, equipo de cómputo,
pago de renta de oficinas, o para la adaptación o construcción del local
en terreno propiedad del IFR. Estos Apoyos serán de hasta 128,201
UDI por sucursal independientemente del costo total correspondiente y
se canalizarán exclusivamente a los IFR formalmente constituidos o
que cuenten con prórroga condicionada autorizada por alguna
Federación de Ahorro y Crédito Popular, que firmen convenio de
concertación (Convenio Tipo como Anexo 10 de las presentes Reglas)
con la FR.
Servicios y Apoyos para las EIF
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12) Apoyo para Profesionalizar la Operación de los IFR.
Destinado al pago de servicios técnicos que generen una capacidad
de administración y operación, que le permitan obtener una alta
calificación conforme a los parámetros y herramientas de evaluación,
hasta por el 90% del costo total del servicio. Este apoyo será exclusivo
para IFR formales, regulados y no regulados acreditados de la FR. El
monto máximo del Apoyo será de hasta 125,000 UDIS, pagado en
partes iguales durante cuatro trimestres. Los pagos serán sostenidos
siempre y cuando el IFR muestre avances en el desarrollo de un Plan
de Fortalecimiento a un año, el cual estará destinado a resolver las
deficiencias encontradas mediante la evaluación que realizará la
Financiera Rural para la renovación de líneas de crédito. Este apoyo se
podrá otorgar hasta en dos ocasiones siempre y cuando al término del
primer apoyo se justifique haber alcanzado el 50% de avance en su
fortalecimiento, e inmediatamente solicitar el segundo apoyo. Al
término de este Plan de Fortalecimiento el IFR deberá alcanzar una
calificación alta en la evaluación realizada por la FR.
Servicios y Apoyos para las EIF
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13) Apoyo para el Crecimiento de los IFR.
Destinado al pago de servicios técnicos que respalden un crecimiento
ordenado y sustentable del IFR en materia de: capital social, volumen
de operaciones, cobertura geográfica, número de socios y número de
clientes. Este apoyo será exclusivo para IFR formales, regulados y no
regulados acreditados de la FR, que hayan alcanzado y mantengan
una calificación alta en la evaluación realizada por la FR. El monto
máximo del Apoyo será de hasta 125,000 UDI, pagado en partes
iguales durante cuatro trimestres. Los pagos serán sostenidos siempre
y cuando el IFR muestre un crecimiento sustentable en al menos dos
de los conceptos indicados arriba.
Con excepción de lo indicado de manera específica, los Servicios de
Capacitación y los Servicios de Consultoría a los IFR y ED, serán
apoyados hasta por el 90% del costo total del servicio. El monto
máximo del Apoyo será de hasta 25,640 UDIS por servicio, en tres
disposiciones: 20%, 30% y 50%
Servicios y Apoyos para las EIF
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Conclusiones
76 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
Guillermo Roa, Socio Director de Auditoría Servicios Financieros Deloitte
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©2011 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.
Conclusiones
• Población sin acceso a servicios financieros
• Oportunidades de negocio en los tiempos actuales
• Fortalecer sus metodologías de análisis de crédito
• Mantener prácticas exitosas de colocación responsable de crédito
• Calidad en el servicio y transparencia con sus clientes
• Generar lealtad en los clientes
• Visión de relación con los clientes a largo plazo
• Establecer un Gobierno Corporativo de fondo y no de forma
• Desarrollo de modelos de administración integral de riesgos acorde con sus
circunstancias
77 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
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Preguntas y Respuestas
78 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
Francisco Pérez Santos, Socio Director, Región Frontera José Venegas, Socio de Auditoría Deloitte
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Contactos
Rony García
Tel. +52 (55) 5080 6084
Guillermo Roa
Tel. +52 (55) 5080 6090
Francisco Pérez Santos
Tel. +52 (614) 180 1101
José Venegas
Tel. +52 (614) 180 1124
79 Siete pilares de fortalecimiento para los IFNBs
Mario Díaz
Tel. +52 (55) 5080 6562
Alberto Riquelme
Tel. +52 (614) 180 1104
Ing. Iván Israel López Rodriguez
Tel. +52 (614) 433 3793 y
433 3794 ext. 6054
Financiera Rural
Coordinación Regional Norte
mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]
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Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas
miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en www.deloitte.com/mx/conozcanos la descripción detallada
de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.
Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a organizaciones públicas y privadas de diversas
industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda su experiencia y profesionalismo de clase mundial para
ayudar a que sus clientes alcancen el éxito desde cualquier lugar del mundo en donde operen. Los aproximadamente 170,000 profesionales de la
firma están comprometidos con la visión de ser el modelo de excelencia.
Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas
afiliadas (en conjunto la “Red Deloitte”), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida
que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será
responsable de la pérdida que pueda sufrir cualquier persona que consulte esta publicación.