CONTABILIDAD FINANCIERA I DINAMICA DE LA CUENTA CASUISTICAEXPOSITOR C.P.C.C. OTTO TERRY

DINMICA DE LAS CUENTASDINMICA:Es el movimiento de una cuenta mediante el cual se registra su incremento o disminucin como consecuencia de las transacciones mercantiles.

CUENTA:Es la agrupacin sistemtica de cada uno de los elementos que conforman el patrimonio del negocio. La denominacin de las cuentas debe exteriorizar, con la mxima claridad, la naturaleza de las partidas que se han de asentar en cada registro.

ACTIVO AUMENTA Cuando se carga DISMINUYE Cuando se abona

PASIVO Y PATRIMONIO DISMINUYE Cuando se carga AUMENTA Cuando se abona

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

GASTO AUMENTA Cuando se carga DISMINUYE Cuando se abona

GANANCIA DISMINUYE Cuando se carga AUMENTA Cuando se abona

SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

COSTOS AUMENTA Cuando se carga DISMINUYE Cuando se abona

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

DEFINICIN:Es un sistema uniforme que agrupa las cuentas de un ente econmico, de manera homognea con el propsito de hacer ms accesible la informacin contable y financiera.

ESTRUCTURA:El P.C.G.E. como sistema de informacin esta agrupado por clases segn detalle: Las cuentas del Balance comprenden: ACTIVO Elemento 1, 2 y 3 PASIVO Elemento 4 PATRIMONIO NETO Elemento 5 Las cuentas de gestin: GASTOS GANANCIAS

Elemento 6 Elemento 7

Las cuentas macroeconmicas: INTERMEDIAS Elemento 8 Las cuentas de explotacin: COSTOS Las cuentas de orden Elemento 0

Elemento 9

DINMICA DEL ELEMENTO 6 Y ELEMENTO 9ASIENTO POR NATURALEZA CARGO 60/40 62 63/40 64 65/40 66 67/40 68 69 ABONO 42 40 41 46 42 46 40 42 46 42 46 10 42 46 42 46 10 19 29 319 39 20 - 21 ASIENTO POR DESTINO CARGO 20 24 25 26 - 339 92 94 95 No tiene asiento de No tiene asiento de 92 94 95 No tiene asiento de ABONO 61 72 79

destino destino 79 Destino

CASUSTICAREGISTRO DE COMPRAS, VENTAS Y KARDEX DE ALMACENComercial Barato SAC se dedica a la comercializacin de telas Barrington. Durante el mes de Agosto del 2009 realiza las siguientes operaciones: 02/08 Compra a Casimires Lima 115 metros de telas Barrington c/metro a S/. 40.00 (valor de adquisicin) segn F/001-5412. 05/08 Compra tiles de oficina a Comercial Minerva S/. 214.20 destinados para el jefe de personal. 15/08 Compra a Textil Pacfico Telas 80 metros de telas Barrington c/metro S/. 49.98 segn F/005-1945. 18/08 Paga F/001-5412 y obtiene un descuento del 10% segn NC/001-092. 19/08 Vende 80 metros de tela F/001-1051 a Comercial San Andrs. 20/08 Vende 95 metros de tela F/001-1052 a Mara Romero Torres. Hay un recargo del 10% segn NC/001-081. 22/08 Cobra el 70% de la F/001-1051 Y por el resto se canjea a la L/2001 a 45 d/v aplicando un inters anual del 78,75% segn ND/001-082. 23/08 Cobra la F/001-1042 S/. 999.60 y otorga un descuento del 10% segn NC/001-0201. 24/08 Paga R/3620 por consumo de luz S/. 761.60 correspondiente al mes. 28/08 Paga consumo de agua R/931840 S/. 499.80 que corresponde al presente mes. 29/08 El cliente devuelve 10 mts de tela NC/001-0202. Ref.: F/001-1051. 30/08 Se compra materiales de construccin de la segunda planta F/001-4042 S/. 1,190.00 INFORMACION ADICIONAL 1. El valor de venta por cada metro es de S/. 45.00. 2. Distribucin de los gastos: Administracin 40% Ventas 60% cuando sea necesario 3. Stock de telas al 30.04.08 es de 30 mts. cada metro a S/. 35.00. SE PIDE a. Elabore el Registro de Ventas y el Registro de Compras. b. Elabore el Kardex de almacn: METODO PEPS. c. Centralizacin de los Libros Auxiliares en el Diario.

CASUSTICAComercial Otoo S.R.L. en el mes de Agosto del 2010 realiza las siguientes operaciones: 02/08 Compra mercaderas segn F/001-6816 S/.4545.80. La operacin es al crdito. 10/08 Vende el 60% de las mercaderas segn F/001-0501. El cliente da una cuota inicial del 80% y el resto al crdito. Utilidad 40% de su costo. 15/08 Se efectan las cobranzas: F/001-0448 S/.2,460.00 y la L/0036 S/. 1208.00 16/08 Se pagan: F/002-5820 S/.1,340.00 y la L/7006 S/. 772.80 18/08 Se pagan los gastos del mes segn detalle: Luz R/171453 S/. 499.80 en efectivo Agua R/908150 433.16 con ch/01 Telfono R/817254 785.40 con ch/02 Publicidad F/003-1109 952.00 en efectivo 20/08 Se paga el 60% de la F/001-6816 con ch/03 21/08 La F/001-0501 por cobrar es canjeada a L/0046 a 45 d/v aplicando un inters anual del 57.95% segn ND/001 - 008 23/08 Se paga F/007-2160 S/. 1,760.00. Adems un recargo del 5% por fecha atrasada segn ND/007-022. 24/08 Se cobra la F/001.0478 S/. 2,940 y se le concede un descuento de S/. 40.00 segn NC/001-055. 25/08 Al pagar la F/001-1071 S/. 2,310.50 nos otorgan un descuento de S/. 50.50 segn NC/001-055. 26/08 Se compra tiles de oficina al contado segn F/036-2022 S/. 89.25 27/08 Se cobra la F/001-0479 S/. 1,439.00. Adems un recargo del 5% por fecha ya vencida segn ND/001-009. 29/08 Se compra una computadora F/004-9900 S/. 4,998.00 al contado INFORMACION ADICIONAL Distribucin de gastos: Administracin 40% y ventas 60% cuando lo considere conveniente.

CASUSTICAComercial Santa Rita S.A.C. al 31 de diciembre del 2009 tiene los siguientes saldos:42 129 94 59 39 79 61 70 20 40 38 62 422 35,900 2,310 52,350 21,200 29,360 87,260 195,200 349,000 50,200 12,100 3,600 68,400 12,000 68 47 12 77 95 63 19 50 60 33 69 10 461 14,680 18,700 30,100 3,260 34,910 4,180 2,310 27,710 195,200 73,400 248,890 3,780 12,000 (L.P.)

INFORMACION ADICIONAL 1. De la cuenta "cobranza dudosa" se cobr S/. 1,300 que no ha sido registrado. 2. Se vendi un activo fijo F/OO1-7356 S/ 4,998 que no se ha registrado, tampoco se le ha dado de baja en los libros contables. El costo de dicho activo es de S/6,000 y fue adquirido el 01.08.2002 siendo la vida til estimada de 10 aos. La transferencia se realiz el 31.10.2009. 3. Detalle de las cargas diferidas: 3.1 Alquileres adelantados por 10 meses, que se pag el 01.09.2008 destinado para depsito de activos fijos, a razn de SI 300 por cada mes. Al 31.08.2009 debe ser regularizado 3.2 Adelanto de remuneraciones 20% a cuenta de Enero del 2009. 4. La empresa tiene 30 trabajadores en planilla. SE PIDE: Elabora la Hoja de Trabajo con los ajustes que considere necesarios. Prepare los Estados Financieros bsicos.

CASUSTICAComercial Sol de Copas S.A.C. tiene los siguientes saldos al 31.12.2009. Variacin Existencias Ventas Diferidas Resultados Acumulados Gastos Administrativos Mercaderas Gastos de Venta Capital Proveedores Ctas. Pag. Div. Servicios Terceros Cargas de personal Provisiones ejercicio Donaciones 380 200 30 000 9 660 95 292 310 800 142 938 550 000 132 050 75 200 19 280 16 800 202 150 42 800 Dividendos Ventas Anticipo proveedores Costo de Venta Prdida tipo de cambio Depreciacin Acumulada Reservas Cargas Imputables Resultados Acumulados Compras Activos Fijos Inversiones Acciones Caja Bancos 3 100 784 700 43 100 560 160 2 850 202 150 36 580 238 230 26 000 380 200 673 840 33 500 29 760

INFORMACIN ADICIONAL 1. Segn inventario fsico al 31.12.09 el informe es como sigue: Hay faltes de existencias por S/. 8,300 Mercaderas Mermadas S/. 5,900 Determine el tratamiento contable. 2. El alquiler de un activo fijo gener una ganancia de 3,000 que est pendiente por cobrar y que no est registrado SE PIDE: 1. Elaborar la Hoja de Trabajo 2. Preparar el Balance General 3. Preparar el Estado de Ganancias y Prdidas