Seminario NIIF

Proceso de armonización a las NIIF en las empresas del sistema financiero en Chile

25 Mayo 2009

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Contenido

► Introducción ► IFRS en Chile y el mundo► Tendencias de la industria Bancaria en Chile► Cronograma de implementación definido por la SBIF► Desafíos de la banca en la convergencia con las normas

IFRS

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Introducción

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IFRS en Chile y el Mundo

► ¿Qué es IFRS? ► Normas Internacionales de Información Financiera (o International

Financial Reporting Standards)► Son la respuesta a la necesidad de los mercados de capitales de

contar con un lenguaje financiero común, producto de la globalización de los mercados

► ¿Objetivo ? ► Mejorar la transparencia y comparabilidad de la información

financiera a nivel global, mediante un lenguaje común utilizable por los distintos mercados de capitales

► ¿Situación actual en el mundo ? ► Son muchos los países que están adoptando IFRS, desde los

miembros de la comunidad europea hasta potencias como China

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IFRS en Chile y el Mundo

► EUROPA► Compañías listadas en bolsas Europeas desde el año 2005 ► 2010 para el resto de las compañías► Discusión de IFRS para pymes

► USA► US SEC reconoce la necesidad de un solo estándar contable ► Eliminación requisito reconciliación para Foreign Private Issuers

(20-F) que usan IFRS

► Chile► SBIF a partir de 2009► SVS a partir de 2010 / 2011 (fondos mutuos, de inversión,

intermediarios, y compañías de seguros)

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Tendencias Industria Bancaria en Chile

► Aumento de las adquisiciones y fusiones► Aumento de los niveles de bancarización► Creciente interés por el segmento de personas► Expansión de las redes de distribución► Atractivos retornos► Productos cada vez más sofisticados► Entrada de nuevos negocios

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La aplicación de estándares contables internacionales en la banca chilena

Cronograma de IFRS definido por la SBIF

Etapa 1 (año 2006)

Etapa 2 (año 2008)

Etapa 3 (año 2009)

Aplicación de IAS 39 (valorización y clasificación de instrumentos financieros)

Presentación de estados financieros en nuevos formatos

Aplicación de los principales criterios IFRS y del Compendio de Normas

Etapa 4 (año 2010)

Aplicación de los criterios del Compendio de Normasrelativos a carteras contingentes y clasificación de cartera de colocaciones.

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Limitaciones impuestas por la SBIF

► No se permite el fair value option► Uso de sólo tres categorías para los instrumentos

adquiridos para negociación e inversión► La compraventa de instrumentos financieros se deben

reconocer en el Estado de Situación Financiera, sólo en la fecha de negociación

► Se prohíbe un tipo específico de cobertura contable

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Desafíos de la banca en la convergencia con las normas IFRS

2007 2008

Desarrollo de Soluciones

ConvergenciaTransiciónBalance Apertura

DIagnóstico y Planeación Implementación y Mantención

Fase de Conversión

Plan de Acción

Entendimiento de efectos Industria

Enero

Plan de acción de corto plazo:- Evaluar las exenciones de IFRS 1- Estimar impactos en estados financieros- Uso de las capacidades de IT Existentes(ej. Extracción de datos )

Plan de mediano y largo plazo:- Crear soluciones de IT para cambios críticos- Actualizar o mejorar herramientas de reporte- Actualizar o mejorar controles y procesos

Identificación de recursos críticos y

Expertos

Evaluación de impactos contables de temas críticos

Capacitación

2006 2009

Enero

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Principales opciones y efectos en la industria Financiera

► Combinaciones de Negocios► Provisión sobre colocaciones y Reconocimiento de

ingresos en cartera deteriorada► Bienes recibidos en pago, Dividendo Mínimo y Derivados

implícitos► Activos fijo e inversión en propiedades► Consolidación de entidades de propósitos especiales

(SPEs)► Revelación de segmentos operativos► Revelaciones sobre administración de riesgo ► Revelaciones sobre transacciones entre partes

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