ENTRE LA TUICION Y LA AUTONOMÍA:

RELACIONES FISCALES INTERGUBERNAMENTALES GOBIERNO CENTRAL Y GOBIERNOS AUTÓNOMOS

DEPARTAMENTALES

Vladimir Ameller T.

vameller@hotmail.com

La Paz, 04 diciembre de 2012

Preguntas al «modelo» de Financiamiento de los GAD

• ¿La actual forma y estructura de financiamiento estimula la autonomía fiscal?

• ¿ Las transferencia logra establecer un “precio adecuado” de los ss.pp. en el departamento?

• ¿El sistema de financiamiento de las GAD promueve mejor desempeño? Cumplimiento de metas? Es sostenible?

¿Como lograr la mejor combinación de fuentes en la

estructura de las finanzas de las ETA, para la provisión

descentralizada y eficiente de los servicios públicos en el

departamento?

• SUFICIENCIA FISCAL

• Paridad ideal para la descentralización. Correspondencia plena entre responsabilidades y fuentes de financiamiento.G = I

• ILUSIÓN FISCAL

• Los consumidores-ciudadanos reciben mayores beneficios que los esfuerzos que realizan por financiarlos. Peligro Ineficiencia: Desvalorización de los bienes y Ss. Públicos porque no se cubren con financiamiento propio.

G > I

• SOBRE-SUFICIENCIA FISCAL

• Las responsabilidades en gasto son inferiores a la disponibilidad de recursos. Peligro de filtraciones: Gasto extra-competencial, desvío a otros servicios públicos o reducción de impuestos locales.

G < I

NEUTRALIDAD FISCAL

Ecuación del Financiamiento Autonomo

G = I = RP + T + FAF

• EF= VTA BsSs+Tasas+Patentes+Impuestos dom. Deptal,+ Vta de activos

• T= Reg + IEHD + FCReg +IDH + pat.

• FAF= Don. + Deuda pub. (Int. + Ext.)

08.12.2012

TRANSFERENCIAS INTERGUBERNAMENTALES

-

1,000,000,000

2,000,000,000

3,000,000,000

4,000,000,000

5,000,000,000

6,000,000,000

7,000,000,000

8,000,000,000

2007 2008 2009 2010 2011 2012

GAD: Presupuesto 2007-2012 (en bolivianos)

Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosí Tarija Santa Cruz Beni Pando

23

19

16

1210

86

0

5

10

15

20

25

GAD: Relacion percapita comparada con Ingresos 2012

Relacion percapita entre GAD

-

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

Saldo en Ctas Fiscales (en Mill. Bs)

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Diagnostico

El regimen fiscal incolume. Tanto Tranf. como deuda, son asignaturas pendientes.

Dependencia de las trasnsf. (crit. Pol. Y fact. de reparto)

Transf. GAD dependen del precio petroleo

Fuertes Disparidades interdepartamentales

Mecanismos “ciegos” de reparto.

BOLIVIA: Dominios Tributarios

Do

min

ios

Trib

uta

rio

sN

acio

nal

es

– Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)

– Impuesto a las Transacciones - (IT)

– Impuesto a las sucesiones y Transmisiones gratuitas de Bienes - (TGB)

– Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior - (ISAE)

– Impuesto al Valor Agregado - (IVA)

– Régimen Complementario al IVA - (RC-IVA)

– Impuesto a los Consumos Específicos - (ICE)

– Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados - (IEHD)

– Impuesto Directo a los Hidrocarburos - (IDH)

– Alícuota adicional al IUE Minero - (IUM)

– Impuesto a las Transacciones Financieras - (ITF)

Do

min

ios

Trib

uta

rio

s

De

par

tam

en

tale

s

– Impuesto a la sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro

público.

– Impuesto a la propiedad de vehículos a motor para navegación aérea y acuática.

– Impuesto a la afectación del medio ambiente, excepto las causadas por vehículos automotores y por

actividades hidrocarburíferas, mineras y de electricidad; siempre y cuando no constituyan infracciones ni

delitos.

Do

min

ios

Trib

uta

rio

s

Mu

nic

ipal

es

– Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos Automotores - IPBVA

– Impuesto Municipal a las Transferencias - IMT

– Impuesto al consumo de chicha de maíz

– La afectación del medio ambiente por vehículos automotores; siempre y cuando no constituyan

infracciones ni delitos.

Do

min

ios

Trib

uta

ri

os

IOC

La Autonomía Indígena Originario Campesino no tienen dominios tributarios, solo se le asignan tasas y patentes

Do

min

ios

Trib

uta

ri

os

Re

gio

nal

es La Autonomía Regional no tienen dominios tributarios, solo se menciona que se les asignara tasas y contribuciones especiales

BOLIVIA: Asignación de Tributos por Nivel de Gobierno

Ingresos Nivel Nivel Nivel Otros (Fondos,

instituciones, etc.)Nacional Deptal. Municipal

Coparticipación: IVA, IT, RC-IVA, IUE, ICE,

GA, ISAE, ITGB

75% 20% 5% Universidades

Impuestos Locales: IPBI, IPVA, IMT 100%

Impuesto a las Transacciones Financieras

(ITF)

100%

Regalías Hidrocarburíferas 33% 67%

FCD por regalías equivalente al 10% del

IEHD

Deptos. debajo

del prom.

Impuesto Directo a los Hidrocarburos

(después de distribución de Renta

Dignidad)

19% 10% 35% 7% Universidades

Impuesto Especial a los Hidrocarburos y

Derivados

75% 20% 5% Ues

Impuesto al Juego 100%

Impuesto Participación en los Juegos 70% 15% 15%

Alícuota adicional al IUE Minero - (IUM) 100%

Regalías Forestales/Aprovechamiento 35% 25% 10% FNDF y 30% ABT

Regalías Forestales/Desmonte 25% 25% 50% FNDF

Regalías Mineras 85% 15%

Patentes Hidrocarburíferas 50% 50% Min. Desarrollo

Sostenible

Patentes Mineras 30% 70% Varios

Fuente: Elaborado con base en Viceministerio de Descentralización (2007) y varias actualizaciones.

Poderes Tributarios

PODER LEGISLATIVO

Creación y/o Cesion total/o

parcial

(Legislación y normativa)

PODER ADMINIS-TRATIVO

Administración (Administra la recaudación)

PODER FISCALIZA-

DOR

Control (Controla y fiscaliza la

recaudación)

PODER EN LA PARTICIPA-

CION

Usufructo (hace uso de los ingresos que genera)

0%

10%

20%

30%

40%

50%

2009 2010 2011 2012

GAD: Fuentes de Financiamiento 2009 - 2012

Regalías FCDIEDH IDHRecursos propios Transf. ctes. del Sector Púb.Transf. capital del Sector Púb. Prestamos Internos y ExternosSaldo en Bcos.

88.5%85.4%

91.1% 91.0%

1.6%2.7% 2.2% 2.8%

3.0% 2.5%0.5% 0.4%

1.6% 1.7% 1.5% 1.5%5.2%

7.7%4.6% 4.3%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

2009 2010 2011 2012

GAD: Fuentes de Financiamiento 2009 - 2012 (en %)

Transf. Intergub. Rec. Propios Deuda Otros Ingr. Ing. de capital

CHUQUISAC

A

LA PAZ

COCHABAM

BA

ORURO

POTOSI

TARIJASANTA CRUZ

BENIPAND

O

Ingresos GAD percapita 718 269 230 642 1,657 5,437 323 596 2,885

Total Ingresos GAD 466,98 762,76 427,78 289,59 1,306, 2,839, 898,52 265,29 234,15

-

500,000,000

1,000,000,000

1,500,000,000

2,000,000,000

2,500,000,000

3,000,000,000

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

Bo

lvia

no

s

GAD: Ingresos Totales y Percapita 2012 (en bolivianos)

0.0%

0.5%

1.0%

1.5%

2.0%

2.5%

3.0%

2009 2010 2011 2012

GAD: Donaciones y Deuda en % de IT

Donaciones del exterior Prestamos Internos y Externos

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

GAD 2012: Re.Prop., Donaciones y Deuda (en porcentaje)

Rec. Propios Donac.del exterior Prest.ext.e int.

Nueva Ley de Credito Publico

ETA: ACCESO AL

FINANCIAMI-ENTO VIA

DEUDA

Normas de Control y Sancion

Acceso a la informacion

Politica de Endeudamiento

Institucionalidad tecnica e

independiente

Eficiencia

(a incorporar)

Equidad y Geografía (ya incorporados)

CHUQUISACA

LA PAZCOCHABAMB

A

ORURO

POTOSI TARIJASANTA CRUZ

BENI PANDO

Ingresos GAD percapita 718 269 230 642 1,657 5,437 323 596 2,885

Ingresos GAD en % del PIB 8% 2% 2% 4% 13% 18% 2% 7% 18%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

20%

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

Bo

lvia

no

s

GAD: Ingresos Percapita y en Porc. del PIB 2012

• El sentido de “propiedad” sobre los recursos naturales.

• Las “conquistas” regionales “arrancados” al nivel central.

• Inexistencia de recursos adicionales. Hoy es quien “pierde” para que otros “ganen»

• Alto poder de la autoridad de la hacienda pública.

• Ausencia de una institucionalidad ah – doc.

• El clima electoral hacia el 2014

PACTO FISCAL: EL PACTO IMPOSIBLE?

Conclusiones

La AD, es la forma de autonomia fiscal mas

vulnerable del RA

Se debe facilitar a las GAD condiciones para

explorar y explotar dominios tributarios

Las T «ciegas»y sus factores de

distribución deben ser corregidas y/o

complementadas.

Acceso a deuda y financiamiento

alternativo sin reglas claras para las GAD

Pacto Fiscal: El Pacto IMPOSIBLE?

Experiencia Internacional

1.Instituciones duraderas, estables y con credibilidad;

2.Posibilidad de que la iniciativa provenga del gobierno central o de una mayoría calificada de actores sub-nacionales;

3.Contenidos que no estén exclusivamente centrados en los ingresos sub-nacionales;

4.Un horizonte de largo plazo sin cláusulas específicas de revisión;

5.Instancias y sistemas de seguimiento al cumplimiento de las metas acordadas y no al cumplimiento de los acuerdos en sí.