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ESTRATEGIA DE RECAUDACION DE INGRESOS PROPIOS Y RECUPERACION DE MORA MUNICIPALIDAD DE CUNEN NÚMERO DE ACUERDO: LGP-STTA-116 NOMBRE DE LA SUBCONTRATISTA: Adis Georgina Curruchich Rivera

Puesto: Consultor AT PFM Dirección: Barrio el Calvario Zona 3, Uspantan, Quiche. Ciudad, País: Quiche, Guatemala. C.A. Teléfono: Fax:

Correo Electrónico: PLAZO DEL PROYECTO (FECHAS): 27 de Julio al 31 de Octubre del 2016

NOMBRE DEL RESPONSABLE: Karla Milian Puesto: Especialista en Finanzas Públicas Municipales Dirección: 12 Avenida 1-48 Zona 3, Quetzaltenango. Ciudad, País: Quetzaltenango Teléfono: (502) 3065 - 1988 Fax: Correo Electrónico: [email protected]

Proyecto Nexos Locales Contract No. AID-520-C-14-00002 Implemented by Development Alternatives, Inc.

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CONTENIDO

ESTRATEGIA DE RECAUDACION DE INGRESOS PROPIOS ....................................... 3

1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 3

2. JUSTIFICACIÓN .......................................................................................................................... 4

3. OBJETIVOS .................................................................................................................................... 9

4. DESCRIPCIÓN DE LA ESTRATEGIA ................................................................................. 9

5. MATRIZ DE LA ESTRATEGIA ............................................................................................. 19

6. ANEXOS ........................................................................................................................................ 24

ESTRATEGIA DE RECAUDACION DE RECUPERACIÓN DE MOROSIDAD ....... 24

1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 24

2. JUSTIFICACIÓN ........................................................................................................................ 25

3. OBJETIVOS .................................................................................................................................. 25

4. DESCRIPCIÓN DE LA ESTRATEGIA ............................................................................... 25

4. MATRIZ DE LA ESTRATEGIA ............................................................................................. 29

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ESTRATEGIA DE RECAUDACION DE INGRESOS PROPIOS

1. INTRODUCCIÓN

Uno de los principales problemas que afrontan las cifras macroeconómicas de Guatemala es el bajo nivel de recaudación tributaria, tanto a nivel del Gobierno Central como de los Gobiernos Locales. Con el objeto de conocer en detalle los aspectos que inciden en dicha situación y plantear acciones que permitan mejorar esa situación, que atenta contra el proceso de descentralización que ha decidido seguir Guatemala, el proyecto Nexos Locales enfocándose a diseñar Sistemas Financieros Públicos Sólidos Vigentes que promuevan la Transparencia y permitan la Participación Ciudadana en la toma de Decisiones crea una consultoría en asistencia técnica a la gestión financiera municipal, que presenta un análisis sobre las principales normas constitucionales y leyes ordinarias que regulan en la actualidad el marco de aplicación de arbitrios y tasas; así como de los datos de los ingresos obtenidos por el municipio de Cunen, Quiche, por el cobro de los arbitrios y tasas vigentes. Los resultados obtenidos ratifican que los arbitrios vigentes son en su mayoría obsoletos e incobrables, debido a que datan de muchos años atrás, además que por falta de una normativa moderna no existe una regulación específica para la determinación, recaudación y actualización de las tasas, las cuales no atienden a la realidad económica del municipio de Cunen.

Esta asistencia técnica se elaboró en base a datos obtenidos en el trabajo de campo realizado, en el cual se obtuvo la información financiera necesaria para identificar ingresos potenciales del año dos mil quince, y dos mil dieciséis, datos que ayudaron a medir información financiera de la municipalidad, como también el análisis de indicadores que reflejan el trabajo municipal; se obtuvieron los padrones de arbitrios y agua con el fin de computar los contribuyentes inscritos y el porcentaje de morosidad de las tasas y arbitrios; las bases legales (principalmente planes de arbitrios y tasas) que aplica el municipio para el cobro de ingresos propios, identificar los procedimientos actuales de cobro, el estado en que se encuentran los registros de contribuyentes, las políticas de cobro y reducción de la mora, ordenanzas de aplicación de ingresos propios municipales.

La presente asistencia técnica se construyó, teniendo claro que la única forma sana de fortalecer las finanzas municipales es incrementando los ingresos propios, mediante la recaudación de los arbitrios decretados a favor de las municipalidades; cobrando tasas justas y equitativas, que como mínimo cubran los costos de prestación del servicio, incluyendo el costo de los subsidios que se asignen; con el fin de facilitar el financiamiento de obras de infraestructura pública municipal.

Los niveles de demanda para la prestación de servicios ha crecido de manera significativa por lo que es necesario que el municipio fije sus niveles de recaudación a partir de la capacidad efectiva de los sectores o zonas integradas en el municipio haciendo conciencia de la diferencia en el uso de los servicios y que estos sean equitativos en función de la capacidad de pago.

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El país de Guatemala afronta una crisis económica muy alta debido a la gran carga de demandas de los diferentes sectores del país y el bajo nivel de recaudación tributaria. Para ser un municipio en plena autonomía y disminuir la dependencia de las transferencias del Gobierno Central, la municipalidad de Cunen debe realizar mayor esfuerzo con estrategias viables que permitan mejorar la recaudación de los ingresos propios. Si logra incrementar sus ingresos propios no solamente estarán en el camino correcto para lograr el financiamiento de sus operaciones, sino que tendrán un incremento en sus transferencias, pues una cuarta parte de ellas se asigna con base en la recaudación local. Por otro lado, reducirá la necesidad de recurrir al endeudamiento para financiar gastos de funcionamiento o inversión pública, o bien, que en este último caso, la utilización de dichos ingresos como garantía de obligaciones adquiridas. Con una mayor independencia de los propios ingresos, permitirá atender satisfactoriamente las demandas sociales de la población sin depender tanto de los recursos cuando sean transferidos a las municipalidades, sin embargo para incrementar el nivel de las recaudaciones es necesario implementar políticas, procedimientos e instrumentos eficientes y transparentes que requieren del compromiso tanto del Gobierno Municipal como de los contribuyentes del municipio y que estos tengan mayor determinación en una vía de doble beneficio para ser Interesantes.

Bajo estas consideraciones, existe la urgente necesidad poner en práctica una estrategia que de manera integral y diferenciada busque aumentar básicamente las recaudaciones de ingresos propios municipales.

Esta asistencia técnica en gestión financiera, no irrespeta la autonomía de los gobiernos locales, busca ser un elemento práctico y concreto que permita: a) Contribuir a la definición del marco legal que regula los ingresos propios municipales; b) Establecer conceptos sencillos de arbitrios y tasas; c) Definir quién es el encargado de crearlos o modificarlos; d) Identificar cuáles son los principios o pasos que se deben tener presentes en la recaudación de ingresos propios municipales; e) Establecer quién o cuál es la unidad administrativa municipal encargada de dirigir el proceso de recaudación de los ingresos propios municipales; f) Sugerir algunas acciones de cómo concienciar a los vecinos de la importancia del cumplimiento de sus obligaciones tributarias hacia la municipalidad, y g) Que la municipalidad Cunen cuente con un plan de recaudación funcional a través de la aplicación de criterios.

2. JUSTIFICACIÓN

De la información obtenida del trabajo de campo realizado en la municipalidad Cunen sobre la identificación y análisis de ingresos propios potenciales de los años 2015 y lo que va del 2016 se determinaron los rubros de mayor recaudación y que nos representara base para la observación y recomendaciones; que a continuación se detallan según su importancia:

11.04.10.02.04. Arrendamiento de locales (ingresos no tributarios) 10.02.89.01.01. Valor boleto de ornato (ingresos tributarios) 14.02.40.07.00. Baños y sanitarios (Ingreso de operación) 10.02.82.11.00. Taxi (ingreso tributario) 14.02.40.02.00. Piso de plaza (ingreso de operación) 14.02.40.01.00. Canon de agua (ingresos de operación)

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El peso porcentual en esta municipalidad de los mejores ingresos sobre el total percibido es de cinco por ciento (2%) para el año 2015 mientras que para el 2016 hasta Julio es de (3%), en el tema de análisis se puede constatar que son de clase: tributarios (2), no tributarios (1), ingresos de operación (3). Por lo que se hace necesario tomas acciones que vengan en beneficio de la municipalidad especialmente en incremento de los ingresos propios municipales y conseguir que ese peso porcentual vaya en aumento. Los ciudadanos dicen que no pueden subirse los precios de las tasas a los servicios o impuestos, así como implementar nuevas tasas o ajustes tarifarios que respondan a la realidad económica, porque aducen que los servicios, la atención y la ejecución de obras en beneficio de la población son deficientes. El proyecto Nexos Locales, en conjunto con funcionarios de la municipalidad identificó estrategias para una buena y sana recaudación de los ingresos propios municipales y que a continuación se numeran y detallan:

1) VOLUNTAD POLITICA: Si no hay voluntad política de parte del Concejo Municipal, incluido el alcalde, no se puede alcanzar los objetivos deseados para mejorar la recaudación y recuperarla morosidad existente. El Concejo Municipal es el primer y principal actor en la escalera para subir los ingresos propios de una municipalidad. La gestión de recaudación tendrá que transformarse en un aspecto de alta sensibilidad política y de máximo compromiso social. Por lo que el Concejo Municipal debe tener iniciativa de actualizarse y tener conceptos amplios con bases legales que les permitan su buen actuar en función de mejorar la recaudación y que estas tengan un destino de proyectos sostenibles que demanda la población del municipio.

2) CUMPLIR CON EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD: En la municipalidad de Cunen, luego de desarrollar la asistencia técnica se obtuvo la siguiente información:

El plan de arbitrios según comentarios recibidos es, que si cuentan con un plan de arbitrios que no se está aplicando en su totalidad pero si se cuenta con respaldo legal.

El plan de tasas fue imposible localizar un ejemplar publicado en el diario oficial, pero si se contó

con uno digital el cual según fue publicado.

Cuentan con disposiciones internas relacionadas con el funcionamiento de diferentes servicios, las que a su vez complementan el marco jurídico que fundamenta su sistema de tributación y recaudación, los cuales contienen además normas para la administración, operación y mantenimiento de servicios, enumerándose a continuación:

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No.

Reglamento

Acuerdo Municipal

Fecha de vigencia

Publicado en Diario

Oficial 1

Reglamento para la circulación de moto taxis.

No se pudo tener acceso a este si existe y no se sabe si hay uno

vigente

2 Reglamento para la administración y funcionamiento del servicio municipal de recolección, tratamiento y disposición final de desechos sólidos.


vigente

3 Reglamento sobre el uso de la vía pública, el tránsito de vehículos y el servicio de transporte de pasajeros y carga de vehículos automotores menores y mayores


vigente

4 Reglamento de la policía municipal


vigente

5 Reglamento para la operación, administración y mantenimiento del mercado municipal


vigente

6 Plan de Tasa municipales


vigente

El principio de legalidad consiste en que todo arbitrio y las sanciones por su incumplimiento deben estar establecidos en una ley; que toda tasa, así como las sanciones correspondientes deben estar fundamentadas en una ordenanza o un acuerdo municipal. Cualquier arbitrio, tasa, contribución o multa que se cobre y no esté fundamentada en una ley o acuerdo municipal, es ilegal. En dicho caso cualquier vecino puede denunciar la ilegalidad del cobro y exigir a la comuna su devolución. Para evitar incurrir en dichas ilegalidades, es necesario que únicamente se cobren los arbitrios decretados por el Congreso de la República; que las tasas por servicios y sus respectivas sanciones se encuentren establecidas en el reglamento que regula el servicio prestado; así como que las tasas administrativas y rentas se encuentren establecidas en el plan de tasas y rentas de la municipalidad, así como las sanciones que se aplicarán por su pago fuera de tiempo.

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Debe tenerse siempre presente que cuando una municipalidad cobra una renta o una tasa que no fue fijada por el Concejo Municipal, tanto éste como la DAFIM puede caer en los delitos de exacciones ilegales y abuso de autoridad. Artículo 418 del Código Penal. Abuso de autoridad. Comete delito de abuso de autoridad el funcionario o empleado público que, abusando de su cargo o de su función, ordenare, realizare o permitiere cualquier acto arbitrario o ilegal en perjuicio de la administración pública o de terceras personas, sean particulares, funcionarios o empleados públicos, que no se hallare especialmente previsto en las disposiciones de este Código. El responsable de este delito será sancionado con pena de prisión de tres a seis años e inhabilitación especial. Igual sanción se impondrá al funcionario o empleado público que usare apremios ilegítimos o innecesarios. Artículo 451del Código Penal. Exacciones ilegales. Comete delito de exacciones ilegales, el funcionario o empleado público que exigiere impuesto, contribución, tasa o arbitrios ilegales o mayores de los que correspondan. El responsable de este delito será sancionado con prisión de uno a tres años, multa de cinco mil a veinticinco mil quetzales e inhabilitación especial.

3) CAPACIDAD TÉCNICA El tercer escalón en la escalera de los ingresos propios es la estructura técnica que la municipalidad tenga para implementar la política de recaudación de ingresos propios y las tasas, rentas, contribuciones por mejoras y la correcta aplicación de los reglamentos aprobados por el Concejo Municipal. En este orden, las comisiones y dependencias de la municipalidad que más importancia tienen en mejorar los ingresos propios son:

a) La Comisión de Finanzas (Concejo Municipal); b) La Gerencia Municipal; c) La DAFIM; d) La Oficina de Servicios Públicos Municipales (OSPM); e) La DMP; f) El Catastro Municipal; g) El Juzgado de Asuntos Municipales; y h) La Comisión de Ingresos.

Dentro de estas oficinas puede concretarse la necesidad de crear un equipo de inteligencia fiscal, que sea el encargado de verificar las debilidades encontradas hasta la fecha para ser mejoradas y así poder implementar la recaudación de los ingresos con certeza de que estos no afectaran la relación del gobierno municipal con los Usuarios de los servicios que presta la municipalidad. Se ha percibido que existe la necesidad de que la oficina de servicios públicos sea capacitado en el uso de la herramienta informática a su disposición para dar ingreso a los servicios dentro de la herramienta Servicios Gl , ya que por desconocimiento no se ha realizado la operatoria y esto conlleva a llevar un control manual en receptoría de los pagos pero no garantiza confiabilidad del proceso, posibilidad de generar y viabilizar iniciativas e ideas orientadas a mejorar la obtención de recursos, ya que las propuestas se puede dejar con inquietud de actualizar y llevar el control de los servicios otorgados, crear una cartera de morosidad con metas que se puedan fijar para mantener al día los servicios de los padrones pero para esto es necesario empezar a consolidar un padrón exacto de los servicios y que conlleva a registrar todas las tarjetas de los servicios que no se tienen ingresados dentro del padrón del sistema.

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4) CONTAR CON REGISTROS DE CONTRIBUYENTES ACTUALIZADOS Y UNIFICADOS En la municipalidad de Cunen, trabajan los ingresos mediante los módulos de agua en la herramienta Servicios GL, los arbitrios los trabajan en un control digital de Excel, mediante kardex y otros auxiliares por el hecho de no tener bien aplicadas las tarifas vigentes y el IUSI no se está percibiendo por desconocimiento de la aplicación correcta en el cobro y registro en el sistema como también falta de información a la población pero si están delegados para realizar la recaudación, pero ninguno de todos son fiables al momento de su consulta ya que carecen de información del contribuyente y ubicación exacta del servicio. Las DAFIM que cuentan con registros de contribuyentes actualizados, logran alcanzar de una forma eficiente una mayor recaudación. Tanto así, que la herramienta Servicios Gl cuenta con un módulo denominado “Caja” que incluye la cuenta corriente por cada contribuyente, que es una de las principales herramientas a disposición de las municipalidades

Se hace necesario la actualización de los sistemas acordes a la realidad del municipio uno de estos es la aplicación de un levantamiento catastral de los servicios que presta la municipalidad con direcciones exactas para determinar las tasas a cobrar de acuerdo al plan de tasas vigente y evitar duplicación de servicios en los contribuyentes por falta de procesos correctos como lo que es traspasos. Como principales ventajas de contar con un registro de contribuyentes podemos citar:

Fiabilidad de los servicios existentes; Da orden y certeza al proceso de recaudación; Permite prestar un mejor servicio; Facilita la recaudación; Permite ampliar la base de contribuyentes; Facilita la elaboración de propuestas de actualización o modificación de tasas y rentas

municipales y del propio registro; Permite hacer estimaciones de los ingresos que se van a recaudar de un arbitrio, tasa o

contribución por mejoras; Permite reducir la mora de los contribuyentes y usuarios.

5) CREAR CONCIENCIA TRIBUTARIA A LA POBLACION O RENDICION DE CUENTAS

La comunicación y la rendición de cuentas son el camino para convencer a los vecinos de la importancia de pagar sus impuestos, arbitrios, tasas, rentas y contribuciones por mejoras. Para empezar, debe tenerse presente que el artículo 17 del Código Municipal establece que una de las obligaciones que tienen los vecinos hacia el municipio en el que residen es

“g) Contribuir a los gastos públicos municipales, en la forma prescrita por la ley”. La mayor parte de los ingresos propios que recibe la municipalidad tienen un destino específico: a) Las tasas para cubrir el mantenimiento y prestación del servicio; b) Algunos arbitrios, como IUSI y sobre anuncios, establecen destinos concretos para los ingresos provenientes de su recaudación.

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3. OBJETIVOS

Contribuir a mejorar la autonomía fiscal en los gobiernos municipales apoyando a los municipios en el diseño de un instrumento de administración tributaria que permita incrementar la recaudación de ingresos propios municipales y alcanzar una dependencia para ejecución de una doble vía por medio de la recaudación lograda (Servicios auto sostenibles).

Garantizar la seguridad jurídica por medio de la sujeción de determinados actos al sistema normativo vigente. Entendido como una limitante al poder público, que caracteriza su ejercicio, y una garantía de convivencia, y seguridad para los asociados.

Demostrar honestidad, eficiencia y transparencia en la aplicación de los recursos del municipio.

Implementar cualquier estrategia orientada a mejorar la gestión financiera de los gobiernos municipales, toda vez que la aplicación de procedimientos, mecanismos, instrumentos y ejecución de tareas demanda preferentemente la participación de personal administrativo con cierto perfil en el área financiera.

Facilitar la identificación de servicios para demandar de la recaudación por la prestación de estos al momento de incurrir en morosidad.

Aumentar el nivel de ingresos de la población, generando confianza a la población al momento de tributar por medio de servicios que generen impacto.

4. DESCRIPCIÓN DE LA ESTRATEGIA

1) VOLUNTAD POLITICA El Concejo Municipal es el único órgano que tiene la facultad legal de aprobar las tasas y contribuciones por mejoras, también corresponde con exclusividad al Concejo la aprobación de exoneraciones o rebajas a las tasas, rentas, contribuciones por mejoras y sus multas. Esto quiere decir que ni el alcalde, el DAFIM o la OSPM pueden exonerar o reducir el pago de arbitrios, tasas, rentas, contribuciones por mejoras y multas. Según artículos que respaldan esta facultad. De nada sirve que el Concejo apruebe todos los instrumentos legales necesarios para mejorar los ingresos propios si cada vez que un vecino lo solicita, se le exime del pago de los arbitrios, tasas, rentas o contribuciones por mejoras o bien de las multas y recargos en que haya incurrido por no cumplir con sus obligaciones a tiempo. Otro aspecto importante que depende del Concejo es la información a los vecinos del aumento en las tasas y rentas, así como el establecimiento de contribuciones por mejoras. Existen muchos Concejos que evitan hacer esto y luego se enfrentan con graves problemas sociales. Sin embargo, hay otros en los que se explica a los vecinos de forma clara y bien fundamentada la necesidad del aumento y la importancia de hacerlo y los vecinos aceptan y apoyan el incremento. Revisar cada 2 o 3 años las tarifas que cobran por los servicios públicos que prestan.

2) CUMPLIR CON EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD:

Arbitrios Los arbitrios que la Municipalidad de Cunen puede cobrar se dividen en dos:

a) Generales: pueden cobrarlos todas las municipalidades. b) Específicos: solo pueden cobrarlos una municipalidad.

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Los arbitrios generales son cuatro; y pueden ser de aplicación inmediata o a corto plazo. A continuación se hace una pequeña referencia de cada rubro con potencial en la municipalidad de Cunen:

Arbitrio por Arrendamiento de Locales Entendiéndose que es un ingreso no tributario ya que provienen de fuentes no impositivas que contienen el concepto de contraprestación. Son recursos originados por el arrendamiento de instalaciones municipales que terceros solicitan. Para poder tener instalaciones con una calidad apta del uso de estas es indispensable que se les dé un mantenimiento de acorde del cual se puede proyectar que estos gastos se generen por la recaudación del uso de estos mismos y para lograr esto es importante Mantener un registro y control de contribuyentes obligados al pago de la tasa de arrendamiento de locales municipal. Código Municipal. Decreto 12-2002 y sus modificaciones según Decreto 22-2010. Código Tributario. Decreto 6-91. No. Actividad Responsable 1 Solicitar información acerca de requisitos y trámite para

establecer o renovar contrato de arrendamiento de local. Contribuyente Interesado/ Oficina Servicios Públicos Municipales

2 Brindar información solicitada por el interesado. Requisitos:

Solicitud de autorización de arrendamiento de local o renovación de contrato, dirigida al Alcalde Municipal.

Fotocopia de cédula o DPI. Boleto de Ornato, o fotocopia del mismo. Solvencia Municipal. Si se trata de renovación de contrato, presentar copia

del contrato vencido.

OSP o Personal de Atención al Vecino

3 Presentar papelería requerida. Contribuyente / Interesado 4 Recibe papelería, si todo está correcto registra entrada del

expediente y posteriormente lo traslada a Secretaría. OSPM o Personal de Atención al Vecino

5 Elaborar providencia y trasladar, junto con expediente a Oficina de Catastro para inspecciones y dictamen correspondiente.

Oficial de Secretaría

6 Recibe expediente y programa inspección del local. Personal de Oficina de Catastro y OSPM

7 Realizar inspección de campo revisando las características y dimensiones del local.

Personal de Oficina de Catastro y OSPM

8 Elaborar providencia informando los resultados de la inspección y trasladar para revisión.


Arbitrio de ornato municipal –Valor Boleto de ornato–

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Fue creado por el Decreto No. 121-96 del Congreso de la República y debe ser cobrado por todas las municipalidades del país1. Deben pagarlo todos los vecinos y vecinas que tengan entre 18 y 65 años de edad, así como los menores que trabajen.2 Debe pagarse a más tardar el último día de febrero, salvo que el Concejo Municipal decida ampliar el plazo, pudiendo ser el último día el 31de marzo.3 La multa equivale al 100% del arbitrio dejado de pagar.4 Para garantizar su pago, la municipalidad y todas las instituciones del Estado deben exigir que se presente el comprobante de pago para realizar cualquier trámite.5 Lo mínimo que se puede pagar son Q.4.00 y lo máximo Q.150.00.6 Todas las Municipalidades deben llevar un registro de contribuyentes.7 Están exentas las personas mayores de 65 años, quienes adolezcan enfermedad física o mental que les impida trabajar, los jubilados y quienes obtengan ingresos menores a Q.300.00. Por el hecho de existir una multa concreta para quien pague extemporáneamente el arbitrio, no se puede cobrar mora, ni intereses por el retraso en el pago. Este es uno de los arbitrios más fáciles de recaudar y con menores posibilidades de ser evadido por los vecinos, lo que debe procurarse es que el vecino pague el arbitrio en la municipalidad en la cual reside, no en la que él desee o se le haga más fácil; por ello es importante hacer conciencia en los vecinos que, el pago del boleto de ornato en el municipio en que reside ayudará a que reciban mejores servicios municipales. La ley no contempla un destino específico para los ingresos provenientes de este arbitrio, por lo que deberán destinarse a la satisfacción de las necesidades del municipio y el funcionamiento de la municipalidad. Se crean dos estrategias para que los contribuyentes paguen puntualmente el arbitrio y se detalla la descripción de actividades:

1. Creación de “mini-muni-móviles” No. Actividad Responsable 1 Publicar las fechas del período de venta de boletos de ornato,

y la disposición de “mini-muni-móviles” haciendo uso de los medios y recursos de los que disponga la municipalidad (publicidad por radio, televisión, otros medios); además, se deben dar a conocer las principales condiciones del pago del arbitrio. Dicho pago se debe realizar en atención a lo establecido en el Decreto 121-96, especialmente en los artículos siguientes: Artículo 2, se refiere al sujeto pasivo; Artículo 3, acerca del plazo para pagar el arbitrio; Artículo 4, lugar de pago; Artículo 5, sobre la sanción por incumplimiento; y Artículo 9, tasas.

Encargado de Comunicación Social / COMUDE del mes de

Diciembre

1 Artículo 1 Decreto 121-96 Ley del Ornato 2 Artículo 2 Decreto 121-96 Ley del Ornato 3 Artículo 3 Decreto 121-96 Ley del Ornato 4 Artículo 5 Decreto 121-96 Ley del Ornato 5 Artículo 7 Decreto 121-96 Ley del Ornato 6 Artículo 9 Decreto 121-96 Ley del Ornato 7 Artículo 10 Decreto 121-96 Ley del Ornato y anexo D5 Modelo de Registro de Ornatos

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No. Actividad Responsable 2 Establece lugares donde podría cobrarse el boleto de ornato

(aldeas, fincas, otros) Director DAFIM / Coordinador

OSPM 3 Planifica la movilización de personal y todo el soporte

necesario para efectuar el cobro del arbitrio DAFIM/Tesorería/ Coordinador

OSPM 4 Presentarse a la municipalidad o punto de venta de boletos de

ornato autorizado, para realizar el pago del arbitrio. Vecino contribuyente

5 Atender al contribuyente y solicitar documento de identificación para generar boleto de ornato.

Tesorería/Cajero Receptor

6 Si no se cuenta con la posibilidad de registrar directamente en el sistema el cobro del arbitrio; se llena formulario 7-B con los datos del contribuyente, se recibe el pago y se entrega recibo o comprobante del mismo.


7 Operar en el sistema informático (SIAF-MUNI o SERVICIOS GL) utilizado por la municipalidad los formulario 7-B


8 Si se cuenta con la posibilidad de registrar directamente en el sistema el cobro del arbitrio; seleccionar en el sistema la opción de cobro de boleto de ornato e ingresar datos del contribuyente, luego se genera orden de pago y registro correspondiente.


9 Realizar pago correspondiente, según artículo 9. Vecino contribuyente 10 Entregar boleto de ornato al contribuyente. Tesorería/Cajero Receptor 11 Publicar las fechas y las principales condiciones para el pago

del arbitrio de ornato municipal, siguiendo las bases legales establecidas en el Decreto 121-96 (Ley del Arbitrio de Ornato Municipal).

Encargado de Comunicación Social / COMUDE del mes de

Diciembre

12 Si una institución o empresa solicita a la municipalidad el cobro de boletos de ornato; se debe asignar personal disponible y trasladarse a la empresa o institución, para realizar el cobro del boleto de ornato al personal que allí labore, dicho cobro puede efectuarse mediante formularios 7-B. Con el procedimiento de “mini-muni-móviles”.

Tesorería / Cajero Receptor /

Coordinador OSPM

13 Si no se recibe solicitud; negociar con instituciones o empresas locales para que realicen la retención del arbitrio a sus empleados siguiendo las especificaciones legales correspondientes. Decreto 121-96. Especialmente los Artículos: 6, 7, 8 y 9.

Coordinador OSPM

14 Si no se recibe respuesta; solicitar apoyo al Concejo Municipal para persuadir a las empresas o instituciones para que cumplan con las obligaciones que correspondan.

Director Financiero / Coordinador OSPM

15 Acudir a las instituciones o empresas con el fin de obtener la colaboración de las mismas para el recaudo del arbitrio, apoyándose en la base legal establecida. Decreto 121-96, Artículo 11. Acompañado de un formulario de verificación de cumplimiento de retención del arbitrio del ornato municipal.8

Concejo Municipal o delegados

16 Si las empresas o instituciones no cumplen con las

8 Anexo# D6 formulario de verificación de cumplimiento de retención del arbitrio del ornato municipal

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No. Actividad Responsable obligaciones establecidas (Decreto 121-96, Artículo 7); sancionar a las empresas o instituciones, según Artículo 8 del Decreto 121-96.

Concejo Municipal

17 Si la empresa o institución responde a la solicitud de la municipalidad; debe retener el valor del arbitrio al personal según corresponda, y proporcionar a receptoría el reporte y listado respectivo siguiendo especificaciones legales. Decreto 121-96. Artículo 7.

Empresa o Institución

18 Realizar el pago correspondiente por el total de boletos de ornato según el listado presentado.

Empresa o Institución

19 Recibe pago y emite los boletos de ornato para cada trabajador que aparezca en el listado. Se emiten los boletos de ornato, ya sea de forma manual, usando formularios 7-B y posteriormente registrando en el sistema; o bien, se emiten desde el sistema llevando directamente el registro que corresponde.

Cajero Receptor

20 Dar aviso a la empresa o institución para hacer entrega de los boletos de ornato.

Cajero Receptor

21 Recibe boletos de ornato de los trabajadores. Empresa o Institución

1. Se establece que para que la recaudación sea efectiva, en beneficio a la municipalidad, todas las dependencias del estado, instituciones descentralizadas o autónomas y toda empresa en la cual se contrate los servicios de más de una persona, estará en la obligación de exigir la constancia de este pago.

2. Los miembros de los consejos municipales o sus delegados podrán acudir a los lugares de trabajo que se encuentran en las jurisdicciones municipales, con el fin de obtener listados del personal que en ellas labora, exigiendo que las mismas contengan la información de cada uno, especialmente lo relativo a los ingresos. (Art. 11)

Arbitrio por Baños y Sanitarios Esta comprendido dentro de los ingresos que la totalidad de los recursos provenientes de la venta de bienes y/o la prestación de servicios que realizan las empresas públicas y que hacen el objeto principal de su actividad. Incluye además, los ingresos derivados de la venta de bienes y/o servicios que no corresponden a la actividad principal de la empresa, pero que tienen carácter de regulares y conexos con ella. Tienen como objetivo principal de su actividad, la prestación de los mismos.

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No. Actividad Responsable 1 Solicitar información acerca de requisitos y trámite para

establecer o renovar contrato de arrendamiento de local. Contribuyente Interesado/ Oficina Servicios Públicos Municipales

2 Brindar información solicitada por el interesado. Requisitos:

Solicitud de autorización de arrendamiento de local o renovación de contrato, dirigida al Alcalde Municipal.

Fotocopia de cédula o DPI. Boleto de Ornato, o fotocopia del mismo. Solvencia Municipal. Si se trata de renovación de contrato, presentar copia

del contrato vencido.

OSP o Personal de Atención al Vecino

3 Presentar papelería requerida. Contribuyente / Interesado 4 Recibe papelería, si todo está correcto registra entrada del

expediente y posteriormente lo traslada a Secretaría. OSPM o Personal de Atención al Vecino

5 Elaborar providencia y trasladar, junto con expediente a Oficina de Catastro para inspecciones y dictamen correspondiente.

Oficial de Secretaría

6 Recibe expediente y programa inspección del local. Personal de Oficina de Catastro y OSPM

7 Realizar inspección de campo revisando las características y dimensiones del local.


8 Elaborar providencia informando los resultados de la inspección y trasladar para revisión.


Arbitrio por Taxis Ingreso comprendido dentro de los ingresos tributarios, originados en el ejercicio del poder de imperio que tiene el Estado para establecer gravámenes, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. En esta clase se incluyen impuestos, arbitrios y contribuciones especiales; dividiéndose en dos secciones: impuestos directos e indirectos. La recaudación en concepto de taxi esta como un impuesto indirecto por ser originados en los pagos que realizan las personas naturales y entidades públicas y privadas, al estado, en concepto de gravámenes sobre la producción, compra, importación, venta, exportación de bienes o servicios y que trasladan a los costos de producción o comercialización. Estableciéndose como un arbitrio que perciben los gobiernos locales sobre establecimientos que brindan un servicio a los ciudadanos. Como objetivo a visualizar será otorgar la licencia para operar como medio de transporte de pasajeros dentro de los límites territoriales del municipio, cumpliendo con los requerimientos correspondientes. Aprobación de la licencia para el desarrollo de las actividades, siempre que cumpla con los requerimientos planteados por la municipalidad.

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No. Actividad Responsable 1 Solicitar información acerca de requisitos y trámite para la

autorización de licencias para transporte de pasajeros por medio de vehículos tuc tuc.

Interesado

2 Atender al vecino y brindar información solicitada. Entrega listado de requisitos.

Oficial de Servicios Públicos

3 Presentar listado de requisitos, en la unidad respectiva. Interesado 4 Revisar expediente, si no cumple con todos los requisitos

hacer observaciones que correspondan. PMT o OSPM

5 Si no cumple con todos los requisitos, el interesado debe seguir las indicaciones que se le proporcionaron y presentar nuevamente el expediente.

Interesado

6 Si cumple con todos los requisitos, se debe emitir citación para que el interesado presente el vehículo para inspección.

PMT o OSPM

7 Realizar inspección, informar mediante providencia y trasladar expediente a secretaría.

PMT o OSPM

8 Remitir a Oficina de Catastro, para que se dictamine si se autoriza la licencia.


9 Revisar expediente y dictaminar si se autoriza la licencia. Oficina de Catastro o OSPM 10 Si el dictamen es favorable para el interesado, el Concejo

autoriza la licencia correspondiente. Concejo Municipal

11 Certificar punto de acta del Concejo Municipal, y posteriormente notificar al interesado.


12 Cancelar tasa anual y gastos administrativos, y firmar contrato y tarjeta de operación.

Interesado

13 Remitir copia de contrato a la PMT o unidad responsable, y enviar oficio a encargado de registro o cajero general para que habilite la tarjeta del contribuyente en el sistema (sistema SIAF, Servicios GL, otro, según corresponda).


Arbitrio por Piso de plaza Comprende los impuestos que gravan la propiedad de bienes muebles e inmuebles. Estos forman parte del grupo Sobre la tenencia de patrimonio. Que incluye los ingresos provenientes de gravámenes a la propiedad de bienes muebles e inmuebles. No. Actividad Responsable 1 Realizar un monitoreo mensual de la recaudación por

concepto del cobro para determinar un monto mínimo del cual se pueda dar como parámetro a los cobradores Ambulantes.

Cajero General

2 Identificar sectores del mercado para monitorear que zonas son las más rentables en función de las ventas a instalar para determinar si es factible negociar espacios físicos que generen mensualidad.

Coordinador OSPM

3 Rotar a cobradores ambulantes en las distintas zonas para que no se caiga en la fuga de los recursos por favoritismos.

Coordinador OSPM

4 Realizar una planificación para realizar visitas en campo por un Síndico al momento de realizar cobros.

Concejo Municipal y OSPM

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Arbitrio por Canon de Agua Está regulado en el decreto 12-2002 y sus reformas decreto 22-2010 en el artículo 68 como parte de las competencias propias dentro del municipio en su literal c) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada; Articulo 142 Formulación y ejecución de planes, donde indica que: Las Municipalidades están obligadas a formular y ejecutar planes de ordenamiento territorial y de desarrollo integral de sus municipios, y por consiguiente, les corresponde la función de proyector, realizar y reglamentar la planeación, proyección, ejecución y control urbanísticos, así como la preservación y mejoramiento del entorno y el ornato. Tales formas de desarrollo, cumpliendo los requerimientos establecidos, deberán comprender y garantizar, como mínimo y sin excepción alguna, el establecimiento, funcionamiento y administración de los servicios públicos siguientes, sin afectar los servicios que ya se prestan a otros habitantes del municipio:

c) Agua potable y sus correspondientes instalaciones, equipos y red de distribución; Por lo tanto el objetivo de brindar un vital liquido en la Municipalidad debe estar basado en Conceder al vecino interesado que lo solicite, la posibilidad de hacer uso de los servicios de agua potable y/o alcantarillado mediante el trámite de concesión de servicios. Percibir los ingresos correspondientes al tributo generado por la concesión de servicios públicos, así como el incremento de la base tributaria debido al registro posterior de usuarios cuya obligación generará una cuenta corriente. No. Actividad Responsable 1 Solicitar información acerca de los requisitos necesarios y el

trámite a seguir para obtener una concesión de servicio (agua potable o alcantarillado).

Vecino interesado

2 Atender al vecino y brindar información solicitada. El listado de requisitos incluye:

Formulario de Solicitud de Servicio (agua potable o alcantarillado)

Fotocopia de cédula de vecindad o DPI Solvencia municipal Solvencia comunitaria (en caso forme parte de nuevos

proyectos) Fotocopia de escrituras de propiedad Fotocopia de constancia de alineación y nomenclatura Fotocopia de último recibo de pago por recolección

de basura

Encargado de Ventas y Servicios o Encargado de Atención al Vecino

3 Presentar papelería requerida. Vecino interesado 4 Recibir y revisar papelería, y si todo está correcto emite

Orden de Inspección, para luego trasladarla a encargado de la misma (encargado de distribución de agua o encargado de alcantarillado según sea el caso solicitado).


5 Programar, ejecutar inspección y elaborar informe correspondiente en el formato establecido de la Orden de Inspección.

Encargado de inspección

6 Firma informe de la inspección para confirmar que la misma Vecino interesado

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No. Actividad Responsable fue realizada por personal municipal.

7 Entregar informe a ventas y servicios, atención al vecino o encargado del trámite.

Encargado de inspección

8 Ingresar informe al expediente y dar aviso al vecino para que realice el pago que corresponda por la concesión del servicio solicitado. (Pago según tarifas establecidas por la Municipalidad).


9 Adjuntar al expediente de solicitud, la boleta de depósito por concesión de servicio.

Vecino

10 Asignar clave al usuario y crear tarjeta en el sistema interno utilizado por la Municipalidad (sistema SIAF, Servicios GL, otro, según corresponda).

Encargado de Ventas y Servicios

11 Asignar número de título (según registros) y registrar servicio en libro de actas interno.


12 Generar Orden de Conexión, Contrato y Título; y trasladar expediente para revisiones.


13 Revisar expediente y si todo está correcto lo traslada a Gerente o Director de Servicios Públicos para revisión y firmas.

Encargado de Registro o Encargado de Comercialización

14 Revisar expediente y firmar papelería correspondiente. Firma formulario de solicitud de servicio, y Título de servicio, en caso aplique.

Gerente o Director de Servicios Públicos

15 Recibe expediente, revisa y aprueba firmando papelería correspondiente del expediente. Firma; formulario de solicitud de servicio, orden de conexión, contrato y título de servicio (en caso aplique).

Alcalde Municipal

16 Sellar papelería confirmando la autorización de instalación del servicio, posteriormente debe informar a encargados para realizar instalación/conexión del servicio solicitado.


17 Una vez realizada la instalación/conexión del servicio, procede a activar la tarjeta de usuario en el sistema interno utilizado por la Municipalidad (sistema SIAF, Servicios GL, otro, según corresponda).

Encargado de Registro o Encargado de Comercialización

Los arbitrios específicos; pueden ser de aplicación a largo plazo a continuación se hace una

pequeña referencia: Además de los arbitrios generales comentados, existen los arbitrios específicos, generalmente llamados “Planes de Arbitrios”. A partir de 1986, año en que entró en vigencia la actual Constitución Política de la República, en cumplimiento de lo establecido en artículo 239 (Principio de Legalidad) constitucional ya citado, los planes de arbitrios deben ser aprobados por el Congreso de la República, por medio de una ley. Por tanto, lo único que compete al Concejo Municipal es: No. Actividad Responsable 1 Elabora la Propuesta de actualización del Plan de Arbitrios y

traslada a la Asociación Nacional de Municipalidades (ANAM) Municipalidad

2 Revisa que la propuesta no establezca ilegalidades o doble ANAM

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tributación; si pasa el examen de legalidad, traslada la iniciativa al Presidente de la Comisión de Asuntos Municipales (CAM) del Congreso

3 Presenta la iniciativa de Ley al Congreso de la República; cabildea entre los Diputados para la aprobación del arbitrio

Presidente CAM

4 Pone número a la Iniciativa, envía a la Comisión de Asuntos Municipales (CAM) del Congreso para dictamen

Congreso

5 Dictamina favorable, traslada iniciativa al Pleno en discusión; Dictamina negativo, finaliza iniciativa

CAM

6 Aprueba en tres lecturas y lectura final por artículos; Aprueba de urgencia nacional; No conoce en un año, se archiva la iniciativa

Pleno

7 Sanciona (aprueba) el Plan de arbitrios decretado por el Congreso; manda a publicar al Diario Oficial

Presidencia

8 Una vez que entra en vigencia la Ley que contiene el Plan de Arbitrios actualizado inicia el cobro

Municipalidad

Contribuciones por mejoras

En este caso no es posible enumerar las situaciones en que se pueden cobrar contribuciones por mejoras. Pueden citarse como ejemplos más comunes los siguientes: Creación de caminos de acceso, adoquinamientos, pavimentación o asfaltado de calles, creación de sistemas de drenaje público, entre otros. Las contribuciones por mejoras se aprueban una sola vez, no es necesaria su publicación en el Diario Oficial y existen muy pocas probabilidades de modificarlas, pues sería necesario hacer nuevamente el proceso de validación de la nueva cuota a cobrar, la necesidad de hacer una modificación sería una clara referencia que hubo algún fallo en el proceso de establecimiento de la alícuota que los contribuyentes debían pagar. No. Actividad Responsable 1 Establecer en costo de la obra y los Inmuebles que se

beneficiarían; Propone una cuota para los vecinos Dirección Municipal de

Planificación (DMP) 2 Conoce la obra a realizar, sus beneficios y los beneficiarios;

Acepta presentar la propuesta a la población. Concejo Municipal

3 A través del COMUDE o los COCODES, anuncia la intención de hacer la obra y sus beneficios; Valida con los beneficiarios la contribución.

Concejo Municipal

4 Aprueba el reglamento de la contribución por mejoras; Instruye a la DMP la realización de la obra y a la DAFIM el cobro.

Concejo Municipal

Tasas

Las tasas son los únicos ingresos propios que la municipalidad puede y debe periódicamente revisar para su actualización. No existe un plazo establecido para revisar las tarifas de las tasas que una municipalidad cobra, pero puede ser recomendable hacerlo cada 2 o 3 años, pues en un año los costos de prestación de un servicio varían poco, por lo que hacer un incremento muy pequeño puede resultar, además de un desgaste político, muy oneroso para la municipalidad. Por otro lado, hacer una actualización después de

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mucho tiempo (4 o 5 años), puede tener un impacto económico muy grande para los vecinos, lo que puede conllevar una fuerte oposición al aumento. Para actualizar las bases legales de recaudación de las tasas, deben mantenerse presentes los requisitos arriba mencionados, es decir:

a) Que sean justas y equitativas; b) Que su costo atienda al servicio prestado; c) Apegadas a la realidad económica del municipio; d) Que sea del conocimiento de toda la población.

No. Actividad Responsable 1 Crea la Comisión de Ingresos; La comisión se integra con

miembros del concejo municipal (comisión de finanzas), el Director de la DAFIM, El Secretario Municipal, El Juez de Asuntos Municipales, Coordinador OSPM, entre otros

Concejo Municipal

2 Establece si existe reglamentos o Planes de Tasas; verifica que las tasas cubran los costos de los servicios; si no es así, redacta las propuestas de reglamentos o del plan de tasas o de actualización de las tasas para regularizar los cobros municipales.

Comisión de Ingresos

3 Analiza las propuestas y sus implicaciones sociales, económicas y financieras; Aprueba, con o sin modificaciones, o rechaza las propuestas presentadas.

Concejo Municipal

4 Si se aprueban las nuevas disposiciones, emite la certificación del acta donde se aprobó la creación o modificación de las tasas; Envía la certificación al Diario Oficial para su publicación; Entrega una copia de la publicación del Diario Oficial a la DAFIM y demás personal involucrado en su aplicación.

Secretario Municipal

5 Hace del conocimiento del personal involucrado en la recaudación, las nuevas disposiciones para su registro, aplicación y cumplimiento.

Director DAFIM / Coordinador OSPM

La socialización o validación con los vecinos, a través del COMUDE o de los medios de participación ciudadana existentes en el municipio, de las nuevas tasas o del incremento de las existentes es indispensable para evitar conflictos sociales. Según las costumbres del municipio, pueden validarse antes de aprobar las tasas o bien, estas pueden socializarse después de publicadas en el Diario Oficial.

5. MATRIZ DE LA ESTRATEGIA

La matriz mostrará las acciones de cada una de las estrategias indicando que rubro potencial se está relacionando en base a los 4 puntos clave para lograr un aumento de ingresos propios.

Rubros Potenciales Acciones Responsables Plazo

Creación o actualización de base legal tributaria

Crea la comisión de ingresos; la comisión se integra con miembros del concejo, el Director

Concejo Municipal

1 día

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de la DAFIM, El Secretario, El Juez de Asuntos Municipales, Coordinador OSPM, entre otros Recopila reglamentos, planes de tasas y arbitrios, leyes y demás disposiciones que sirvan de base para efectuar los cobros. Establece si las tarifas actuales corresponden a los cobros efectuados. Si no es así, debe informar al Alcalde solicitando se emitan las disposiciones que correspondan para regularizar los cobros municipales (Por ejemplo, falta reglamento del servicio o necesidad de actualizar el plan de tasas) Analiza la solicitud de la comisión de Ingresos, si está de acuerdo solicita que elabore las propuestas de creación o modificación de las tarifas. Elabora el proyecto para crear o modificar tarifas. Presenta el proyecto al Concejo Municipal para su discusión y aprobación. Analiza el proyecto y sus implicaciones.

Comisión de Ingresos Comisión de Ingresos Comisión de Ingresos Alcalde Municipal Comisión de Ingresos Comisión de Ingresos Concejo Municipal

5 días

5 días

2 días 1 día 30 días 1 día 1 día 1 día 8 días

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Contar con registro de contribuyentes fiables (migración hacia SERVICIOS GL)

Aprueba con modificaciones o rechaza el proyecto presentado. Si se aprueban las nuevas disposiciones, gestiona la publicación en el Diario Oficial, enviando una certificación del acta donde se aprobó la creación o modificación de la o las tasas. Hace llegar una copia de la publicación contenida en el Diario Oficial al Director de la DAFIM y demás personal involucrado en su aplicación. Archiva el original y una copia de la publicación del Diario Oficial. Hace del conocimiento del personal involucrado en la recaudación, las nuevas disposiciones para su registro, aplicación y cumplimiento. Pone a la vista de los vecinos, en la oficina de receptoría de arbitrios, tasas y contribuciones, una copia del plan de tasas publicado en el Diario Oficial. Verificar la funcionalidad de los sistemas de registro de ingresos que esté acorde a la realidad de la municipalidad.

Concejo Municipal Secretario Municipal Secretario Municipal Secretario Municipal Director Financiero Director Financiero / Coordinador OSPM Encargado de tesorería (cajero general, oficina de servicios públicos, receptor, etc) Encargado de

8 días 1 día 1día 1 día 1 día 30 días 5 días

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Si no es así adoptar un sistema de control paralelo para mostrar la realidad de los contribuyentes inscritos y activos a la municipalidad. Conoce la situación de la municipalidad y su deficiencia en sistema obsoletos de ingresos (SIAF) y propone la migración y puesta en marcha del nuevo Sistema Servicios GL. Traslada la solicitud de la implementación del nuevo sistema Servicios GL. Analiza la solicitud del director financiero, si está de acuerdo solicita al Secretario Municipal haga del conocimiento en sesión del concejo municipal. Ingresa a la agenda de la siguiente reunión de Concejo Municipal y la da a conocer. Analiza la solicitud de migración de sistemas y sus implicaciones. Aprueba o rechaza el proyecto presentado. Si se aprueba la puesta en marcha de la aplicación de la nueva herramienta certifica el

tesorería (cajero general, oficina de servicios públicos, receptor, etc) Director Financiero Director Financiero Alcalde Municipal Secretario Municipal Concejo Municipal Concejo Municipal Secretario Municipal Director Financiero

1 día 1 día 1 día 1 día 1 día 1 día 1 día 30 días

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Información a la población y/o entrega de cuentas (uso de COMUDE)

punto de acta. Envía la certificación del punto de acta aprobado a personeros de la DAAFIM. Calendarizan la visita a las municipalidades para la implementación y capacitación del uso de Servicios GL. Da uso a lo trabajado en la asistencia técnica en gestión financiera en la depuración de los contribuyentes, tasas y montos de mora e ingresa al nuevo sistema de ingresos. Solicita la intervención en la agenda de sesión del COMUDE, con información financiera. Conoce la solicitud de intervención y la agenda en la reunión de COMUDE Informar a COMUDE de la situación de los ingresos propios municipales y las medidas a tomar para incrementar su recaudación. Extiende certificación donde consta la información rendida. Envía certificación a las instituciones que la ley indica.

Personal DAAFIM Encargado de tesorería (cajero general, oficina de servicios públicos, receptor, etc) Director Financiero, Encargado de Presupuestos o Coordinador O.S.P.M. Secretario Municipal Director Financiero, Encargado de Presupuestos o Coordinador O.S.P.M. Secretario Municipal Director Financiero Director Financiero

1 día 1 día 1 día 1 día 1 día 5 días

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Elaborar estrategia de difusión radial y televisiva de la información brindada en el COMUDE.

6. ANEXOS

Colocar todo aquello que justifique la estrategia o formato de notificaciones o cualquier instrumento recomendado a utilizarse en la estrategia, esto como resultado de la Asistencia Técnica.

a) Solicitud de servicio (Formatos Archivo, Modelos Primera estrategia) b) Solicitud de apertura de negocio. c) Solicitud de Actualización de registro d) Información para elaborar registros de contribuyentes y usuarios de servicios e) Solicitud de cancelación de registro

ESTRATEGIA DE RECAUDACION DE RECUPERACIÓN DE MOROSIDAD

1. INTRODUCCIÓN

Las estrategias de cobro y recuperación de la cartera morosa, tiene como objetivo principal, contribuir a orientar a las Autoridades, Funcionarios y Empleados de la Municipalidad de Cunen, responsables de la recaudación, con el propósito de mejorar su gestión administrativa y operativa en el proceso de recuperación de los ingresos propios, por concepto de tasas, rentas, frutos, productos, prestación de servicios públicos, e impuestos cobrados localmente; asimismo, facilitar a las Autoridades Municipales, la implementación de procedimientos administrativos de recaudación eficaces, armoniosos y consensuados. Para la aplicación de las estrategias, deberá ser manifiesta la voluntad política del Concejo Municipal, para sanear las finanzas de la municipalidad, previo a realizar cualquier otra acción que pudiera afectar a los habitantes del municipio de Cunen. El cobro de los servicios municipales por lo general genera malestar en la población sobre todo cuando estos últimos sienten que su aporte económico está siendo mal administrado o que los servicios que brinda la municipalidad son de mala calidad, por esta razón es necesario que la decisión de aplicar políticas y acciones orientadas a mejorar las recaudaciones deberá estar sustentado en una normas Legal, en vigencia y con el respectivo respaldado de aprobación del Concejo Municipal cuando sea el caso aplicarse. Los principales actores en la aplicación de estas estrategias son El Concejo Municipal y sus comisiones; El Alcalde Municipal; y los Directores y personal de las distintas unidades administrativas, comisiones creadas responsables directa o indirectamente de la recaudación y cobranza de los ingresos propios municipales,

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2. JUSTIFICACIÓN

El deber de la municipalidad es velar porque esa deuda morosa ingrese a la caja municipal, porque necesita de todos los fondos disponibles para cumplir con sus obligaciones de pago de gastos corrientes, inversión y pago de deuda, en caso de tenerla. La mayoría de las autoridades basan sus propuestas de trabajo en el perdón de la deuda en los servicios municipales, sin analizar el deterioro de los servicios públicos, el beneficio de una contraprestación para descargar la carga demandante de mantenimiento de los mismos servicios que en ocasiones supera lo percibido dentro del municipio y esto conlleva a la vez negligencia del pago de los vecinos; tomando en cuenta los puntos siguientes:

a) Establecimiento de deuda morosa b) Cronograma de cobros para la recuperación de la cartera morosa. c) Avisos de cobro. d) Convenios de pago. e) Control.

3. OBJETIVOS

Que la municipalidad de Cunen, cuente con una guía para realizar su propio plan de recuperación de la deuda morosa, que los vecinos han acumulado por falta de pago de los diferentes impuestos, arbitrios y tasas. Se estima que en un periodo de seis meses, la municipalidad de Cunen debería recaudar las cuentas pendientes de cobro y las que reportan morosidad, mediante la aplicación de herramientas proporcionadas por Nexos Locales, que son las estrategias efectivas de cobro y suscripción de convenios de pago. Objetivos Específicos 1. Recuperar durante los primeros tres mes (12 semanas), un 50% de las cuentas en mora. 2. Durante el cuarto mes, un 75%; y 3. Al final del quinto mes, un total acumulado de 90% del total de las cuentas morosas. 4. Facilitar a los contribuyentes y/o usuarios, el pago oportuno de sus responsabilidades tributarias. 5. Alcanzar el pago por la vía del consenso, sin necesidad de llegar a la vía económico-coactiva,

mediante pagos completos y/o la suscripción de convenios de pago. Estos no deberán ser a plazo mayor de seis meses; en casos especiales debidamente comprobados, hasta un año plazo.

4. DESCRIPCIÓN DE LA ESTRATEGIA

1. Establecimiento de deuda morosa Verificar el monto adeudado por cada contribuyente y usuario de servicios públicos municipales. El sistema interno de registro utilizado por la municipalidad, contiene esa información. La asistencia técnica a la gestión financiera municipal implementada por Nexos Locales compartió y aplico las herramientas #04 Revisión y análisis contribuyentes de agua; #05 Revisión y análisis contribuyentes de arbitrios; #07

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Análisis de morosidad de agua; #08 Análisis de morosidad de arbitrios; #09 Seguimiento a la morosidad; #10 Padrones unidos; #11 Depuración padrón de agua y #12 Depuración padrón de arbitrios. 2. Cronograma de cobros para la recuperación de la cartera morosa. El segundo paso se debe elaborar un cronograma de actividades, que lleven paso a paso y en fechas estipuladas la recuperación de la cartera morosa para cumplir con el proceso de cobro por la vía administrativa. 3. Avisos de cobro.

El segundo paso se debe elaborar los avisos-recordatorios para cada deudor moroso y entregarlos, de ser posible, en propia mano. Si no es así, entregarlo en el domicilio registrado y asegurare que la persona que lo recibe firme la copia de notificación. Se implementó de la misma manera las herramientas de trabajo “Avisos-Recordatorios en serie _vinculación Excel-Word_”, se detalla las siguientes actividades: No. Actividad Responsable 1 Emitir reporte de morosidad por zonas. Se emiten reportes

de morosidad para cuentas de arbitrios, agua potable, y IUSI. (F2) se recomienda unificar los padrones y proceder a enviar una sola nota por varios servicios que recibe de la municipalidad y arbitrios. (D4)

Coordinador OSPM

2 Elegir contribuyentes con mayor monto de deuda. Como criterio de selección de contribuyentes a notificar, se eligen los que tengan las cuentas con mayor monto de deuda.

Coordinador OSPM

3 Generar los estados de cuenta de los contribuyentes a quiénes se dará aviso de cobro. (F5) estos se realizarán mediante tres avisos con plazos de 15, 10 y 5 días respectivamente.

Coordinador OSPM

4 Trasladar estados de cuenta a los gestores para que entreguen los avisos correspondientes. Se sugiere que se repartan los avisos entre los gestores haciendo rotaciones en las rutas, de modo que cada gestor no tenga una cartera exclusiva de contribuyentes.

Notificadores / Cobradores

ambulantes

5 Entregar estado de cuenta a los contribuyentes, como aviso de cobro.

Notificadores / Cobradores ambulantes

6 Recibe aviso de cobro y decide forma de pago. Contribuyentes 7 Si el contribuyente tiene la posibilidad de pagar al momento

de recibir el aviso de cobro; se realiza el cobro y se emite recibo 7-B.

Notificadores / Cobradores ambulantes

8 Si el contribuyente no realiza el pago al momento de recibir el aviso deberá efectuarlo en la receptoría municipal. Posteriormente el receptor que reciba el pago deberá hacer el descargo correspondiente en el sistema.

Contribuyentes

9 Hacer descargas correspondientes en el sistema interno usado por la Municipalidad (SIAF, Servicios GL, otro, según corresponda). Se actualizan los datos en el sistema haciendo la

Coordinador OSPM / Receptor

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descarga de los pagos recibidos y en las herramientas como control paralelo.

4. Convenios de pago. Brindar al contribuyente la facilidad de realizar pagos fraccionados según convenga, tanto al contribuyente mismo, como a la municipalidad para percibir los ingresos respectivos dentro de un lapso de tiempo prudencial. No. Actividad Responsable 1 Determinar el monto total de la deuda verificando la cuenta

del contribuyente en los registros respectivos. Coordinador OSPM

2 Analizar si el caso aplica para establecer un convenio de pago, de acuerdo al ingreso que se va a percibir. Se puede manejar un criterio de cantidad mínima aplicable para Convenio de Pago, por ejemplo; que las cantidades menores a Q250.00 no apliquen para ser cobradas mediante convenio.

Coordinador OSPM

3 Establecer el total de cuotas en que se va a dividir el pago del monto total. El número de cuotas deberá ser negociado entre el encargado de cobros y el contribuyente, de manera que se beneficien ambas partes; es decir, que la municipalidad perciba el ingreso a la brevedad posible, y que el contribuyente aporte mensualidades considerables según su capacidad de pago. Según disposiciones legales pueden concederse hasta 12 mensualidades para cancelar una deuda.

Coordinador OSPM

4 Emite convenio de pago por el total de cuotas acordadas con el contribuyente.

Coordinador OSPM

5 Firmar Convenio de Pago aceptando el total de cuotas y demás condiciones establecidas en el mismo.

Contribuyente

6 Firmar Convenio de Pago aceptando el total de cuotas y demás condiciones establecidas en el mismo.

Alcalde Municipal

7 Realizar primer pago establecido en el Convenio. Contribuyente 8 Recibe pago y registra operación en el sistema interno usado

por la Municipalidad (sistema SIAF, Servicios GL). Receptor

5. Control. La DAFIM está obligada a llevar un control de cumplimiento de los pasos anteriores, para el cumplimiento de los plazos estipulados por la política y para que no repita la acumulación de deuda por parte del vecino. Lo anterior descrito se debe plasmar en una Política de Cobro y Recuperación de la Cartera Morosa de la Municipalidad de Cunen, Quiche, avalada y autorizada por el Concejo Municipal, y que a continuación detallamos:

1. La DAFIM por medio de la tesorería será responsable de establecer registros automatizados de contribuyentes y usuarios de servicios, operarlos y actualizarlos, así como de establecer los saldos morosos.

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2. Generación de Cuenta Corriente: Los registros de todos los contribuyentes (propietarios de establecimientos comerciales, industriales y de servicio) y los usuarios de servicios públicos municipales deben generar cuenta corriente, para efecto de control de la Responsabilidad de los registros: La DAFIM, por medio de la Tesorería, será la unidad encargada de la recaudación y de estadísticas municipales.

3. Actualización del catastro de contribuyentes y usuarios: El Concejo Municipal, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 35, literal x) del código municipal, dará instrucciones a la DAFIM para que la Receptoría Municipal en coordinación con la DMP actualicen el catastro municipal, que incluya la información de los propietarios de todas las actividades económicas que existan en el municipio y de los usuarios de los servicios públicos.9

4. Determinación bimensual de saldos morosos: Los saldos morosos a favor de la municipalidad, deberá determinarse bimensualmente, con base en la cuenta corriente de contribuyentes y usuarios de servicios, utilizando los sistemas informáticos o llevar el control paralelo por medio de las herramientas de trabajo proporcionadas por Nexos Locales.

5. Traslado bimensual de la información: La Receptoría, que tiene a su cargo la recaudación de ingresos en concepto de tasas y arbitrios, trasladará esta información bimensualmente al Director de DAFIM y éste, al Alcalde Municipal, control que se lleva a cabo derivado de la aplicación de las herramientas de trabajo proporcionadas por Nexos Locales.

6. Controles documentales, presupuestarios y contables: La DAFIM, a través de la Tesorería municipal, establecerá estos controles y los de campo, que permita verificar la eficiencia de la recaudación y en su defecto, hacer las correcciones necesarias para mejorar los ingresos municipales.

7. Apoyo de la Autoridades Municipales, a través de la Comisión de Finanzas del Concejo, apoyarán las actividades de cobro y recuperación de mora y recepción de fondos a cargo de la tesorería y las oficinas vinculadas con esta función.

8. Emisión de Avisos-Recordatorios Bimensual: La tesorería municipal, a través del receptor emitirá bimensualmente recordatorios de pago, en aquellos casos cuyo ingreso esperado compense el costo de dichas acciones, se les enviará tres aviso-recordatorios para gestionar el pago de la deuda, con una diferencia de 15, 10 y 5 días de intervalo entre una y otra, respectivamente. con base en la clasificación de la mora por montos, tiempos, tipo y categorías de contribuyentes, esto mediante la aplicación de criterios en las herramientas de trabajo proporcionadas por Nexos Locales.

9. Renovación de Contratos de Arrendamiento: No se renovará contratos a los arrendatarios que no se encuentren al día en el pago de la renta de los locales que ocupan sus negocios.

10. Base Legal para Demandar el Pago: La municipalidad, para requerir el pago a los vecinos por impuestos, arbitrios, y por el uso de los servicios públicos municipales, se basará en lo establecido en el marco legal vigente.10

11. Base Legal para la Aplicación de Multas: El monto y criterios de aplicación de las multas que deben cancelar los vecinos por la falta de pago o mora, se establecerá con base en las regulaciones legales, generales y específicas que originaron dicho pago (código municipal, plan de tasas y plan de arbitrios, reglamentos, ordenanzas y acuerdos).

12. Plazos para Cancelar la Deuda: Cuando al vecino que se encuentre en mora se le dificulte cancelar en un solo pago sus saldos atrasados, se le podrá conceder pago a plazos, de entre tres (3) y doce (12) meses, según el monto adeudado, mediante suscripción de CONVENIOS DE PAGO.

9 Artículo 96, inciso i) Código Municipal 10 Artículo 35, inciso i) Código Municipal

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13. Regulación de la Deuda Contraída: El personal de receptoría debe gestionar por todos los medios a su alcance que una deuda contraída no prescriba por el tiempo transcurrido y se regularice mediante el pago o la suscripción de convenios de pago.

14. Suscripción de Convenios de Pago: Los convenios de pago con los contribuyentes y los usuarios de servicios, serán suscritos por el señor Alcalde Municipal, en calidad de Representante Legal de la Municipalidad.

15. Cobros por la Vía Judicial: Si el vecino hace caso omiso a los tres avisos-recordatorios, la municipalidad tiene la potestad de iniciar un proceso por la vía judicial, a través del Juzgado de Asuntos Municipales.

16. Potestad de Eximir Deudas: El Concejo Municipal conocerá las solicitud para dispensar multas y podrá resolver, con el voto favorable de las 2/3 de los miembros que lo integran, la condonación o rebaja de multas y recargos por falta de pago de arbitrios, tasas y contribuciones y derechos, siempre que lo adeudado se cubra en el tiempo que se señale.11

17. Mecanismos de Coordinación: Se establecerán con otras entidades para apoyar el proceso de cobro, recuperación y recepción de fondos, entre ellas el centro de salud del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, las Empresas Distribuidora de Energía Eléctrica, Bancos del Sistema, entre otros.

18. Mecanismos para Actualización, Depuración y Ampliación de Base de Datos: Mediante la asistencia técnica a la gestión financiera municipal, realizada por Nexos Locales se diseñó modelos de depuración y ampliación de la base del registro de contribuyentes y usuarios de servicios municipales en los que participaran personal que integran la DAFIM.

19. La Solvencia Municipal: DAFIM, por medio de la receptoría, emitirá solvencia municipal, a solicitud de los vecinos, cuando estos se encuentren al día en el pago de servicios, impuestos y arbitrios. La Solvencia Municipal es un documento que todo vecino que haga trámites municipales, deberá presentar.

4. MATRIZ DE LA ESTRATEGIA


Registro de Contribuyentes

La DAFIM por medio de la Tesorería será responsable de establecer registros automatizados de contribuyentes y usuarios de servicios, operarlos y actualizarlos, así como de establecer los saldos morosos.

Tesorería: Cajero General Administrador IUSI Receptores

Diario

Generación de Cuenta Corriente

Los registros de todos los contribuyentes (propietarios de establecimientos


Diario

11 Artículo 105 Código Municipal

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comerciales, industriales y de servicio) y los usuarios de servicios públicos municipales deben generar cuenta corriente, para efecto de control de la Responsabilidad de los registros.

Actualización del catastro de contribuyentes y usuarios

El Concejo Municipal, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 35, literal x) del código municipal, dará instrucciones a la DAFIM para que la Receptoría Municipal en coordinación con la DMP actualicen el catastro municipal, que incluya la información de los propietarios de todas las actividades económicas que existan en el municipio y de los usuarios de los servicios públicos.

Concejo Municipal DMP DAFIM

Una vez al año

Determinación bimensual de saldos morosos

Los saldos morosos a favor de la municipalidad, deberá determinarse bimensualmente, con base en la cuenta corriente de contribuyentes y usuarios de servicios, utilizando los sistemas


bimensual

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informáticos o llevar el control paralelo en las herramientas de trabajo proporcionadas por Nexos Locales.

Traslado bimensual de la información de padrón de morosos

La Receptoría, que tiene a su cargo la recaudación de ingresos en concepto de tasas y arbitrios trasladará esta información bimensualmente al Director de DAFIM y éste, al Alcalde Municipal, control que se lleva a cabo derivado de la aplicación de las herramientas de trabajo proporcionadas por Nexos Locales


bimensual

Controles documentales, presupuestarios y contables

La DAFIM, a través de la Tesorería municipal, establecerá estos controles y los de campo, que permita verificar la eficiencia de la recaudación y en su defecto, hacer las correcciones necesarias para mejorar los ingresos municipales.

Encargado de Presupuestos Director DAFIM

Trimestral

Apoyo de la Autoridades Municipales

A través de la Comisión de Finanzas del Concejo, apoyarán las actividades de cobro y recuperación de mora y recepción de fondos a cargo

Concejo Municipal Comisión de Finanzas

Trimestralmente

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de la tesorería y las oficinas vinculadas con esta función.

Emisión de Avisos-Recordatorios

Emitirá aviso-recordatorios de pago, en aquellos casos cuyo ingreso esperado compense el costo de dichas acciones, con base en la clasificación de la mora por montos, tiempos, tipo y categorías de contribuyentes, se les enviará tres aviso-recordatorios para gestionar el pago de la deuda, con una diferencia de 15, 10 y 5 días de intervalo entre una y otra, respectivamente. Esto mediante la aplicación de criterios en las herramientas de trabajo proporcionadas por Nexos Locales.


Bimensual

Renovación de Contratos de Arrendamiento

No se renovará contratos a los arrendatarios que no se encuentren al día en el pago de la renta de los locales que ocupan sus negocios.

Tesorería: Cajero General Administrador IUSI Receptores JAM

Anualmente

Base Legal para Demandar el Pago

El monto y criterios de aplicación de las multas que deben cancelar los vecinos por la falta de pago o mora, se establecerá con

Concejo Municipal Alcalde Municipal DAFIM

Anualmente

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base en las regulaciones legales, generales y específicas que originaron dicho pago (código municipal, plan de tasas y plan de arbitrios, reglamentos, ordenanzas y acuerdos).

Plazos para Cancelar la Deuda

Cuando al vecino que se encuentre en mora se le dificulte cancelar en un solo pago sus saldos atrasados, se le podrá conceder pago a plazos, de entre tres (3) y doce (12) meses, según el monto adeudado, mediante suscripción de CONVENIOS DE PAGO.


3 o 12 meses

Regulación de la Deuda Contraída

Gestionar por todos los medios a su alcance que una deuda contraída no prescriba por el tiempo transcurrido y se regularice mediante el pago o la suscripción de convenios de pago.


Suscripción de Convenios de Pago

Los convenios de pago con los contribuyentes y los usuarios de servicios, serán suscritos por el señor Alcalde Municipal, en calidad de Representante

Alcalde Municipal Director de DAFIM

Cuando se requiera

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Legal de la Municipalidad.

Cobros por la Vía Judicial

Si el vecino hace caso omiso a los tres avisos-recordatorios, la municipalidad tiene la potestad de iniciar un proceso por la vía judicial, a través del Juzgado de Asuntos Municipales.

Juez de Asuntos Municipales

Cuando se requiera

Potestad de Eximir Deudas

El Concejo Municipal conocerá las solicitud para dispensar multas y podrá resolver, con el voto favorable de las 2/3 de los miembros que lo integran, la condonación o rebaja de multas y recargos por falta de pago de arbitrios, tasas y contribuciones y derechos, siempre que lo adeudado se cubra en el tiempo que se señale

Concejo Municipal Alcalde Municipal Director de DAFIM

Cuando se requiera

Mecanismos de Coordinación

Se establecerán con otras entidades para apoyar el proceso de cobro, recuperación y recepción de fondos, entre ellas el centro de salud del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, las Empresas Distribuidora de Energía Eléctrica,

Concejo Municipal Alcalde Municipal Director de DAFIM

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Bancos del Sistema entre otros.

Mecanismos para Actualización, Depuración y Ampliación de Base de Datos

Mediante la asistencia técnica a la gestión financiera municipal, realizada por Nexos Locales se diseñó modelos de depuración y ampliación de la base del registro de contribuyentes y usuarios de servicios municipales.


Mensualmente

La Solvencia Municipal Por medio de la receptoría, emitirá solvencia municipal, a solicitud de los vecinos, cuando estos se encuentren al día en el pago de servicios, impuestos y arbitrios. La Solvencia Municipal es un documento que todo vecino que haga trámites municipales, deberá presentar.


Cuando se requiera

proyecto nexos locales - pdf.usaid.gov

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