proyecto de tesis rossana bernal huaman
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LA INFORMALIDAD Y SUS CONSECUENCIAS EN LA GESTIÓN DE LAS EMPRESAS COMERCIALES DE
ARTEFACTOS ELECTRODOMESTICOS EN EL CENTRO DE LIMA
PROYECTO DE TESIS
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
PRESENTADA POR
BERNAL HUAMÁN, ROSSANA PATRICIA
LIMA – PERÙ
2010
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y FINANCIERASESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Dedicatoria
A Dios y mis padres que con su
fortaleza y dedicación, logran hacer
realidad mis metas apoyándome en todo
lo que me propongo.
2
Agradecimiento
A mis profesores por brindarme su tiempo
y apoyo en la elaboración de mi proyecto.
3
INTRODUCCIÓN
El trabajo de investigación titulado LA INFORMALIDAD Y SUS
CONSECUENCIAS EN LA GESTIÓN DE LAS EMPRESAS
COMERCIALES DE ARTEFACTOS ELECTRODOMESTICOS EN EL
CENTRO DE LIMA es importante, porque influye significativamente en el
desarrollo de las empresas y por ende en el crecimiento económico de
nuestro país.
El sector informal se encuentra constituido por el conjunto de empresas,
trabajadores los cuales operan fuera de los marcos legales y normativos
que rigen la actividad económica, por lo tanto pertenecer al sector
informal implica estar al margen de las cargas tributarias y normas
legales, pero también supone no contar con la protección y los servicios
que el estado puede ofrecer.
Ello supone una asignación de recursos deficiente que conlleva la
pérdida, por lo menos parcial, de las ventajas que ofrece la legalidad
como la protección policial y judicial, el acceso al crédito formal, y la
capacidad de participar en los mercados internacionales.
Por tratar de evadir el control del estado, muchas empresas informales
siguen siendo empresas pequeñas con un tamaño inferior al óptimo. En
los países en desarrollo en particular, esto significa que las empresas
formales tienen un uso menos intensivo de mano de obra de la que les
correspondería tener de acuerdo a la dotación de recursos del país.
Además, el sector informal genera un factor externo negativo que se
agrega a su efecto adverso sobre la eficiencia: las actividades informales
utilizan y congestionan la infraestructura pública sin contribuir con los
ingresos tributarios necesarios para abastecerla.
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El trabajo a desarrollar se divide en seis capítulos:
En el Primer capítulo, Planteamiento del Problema, consta de la
problemática de la investigación, la cual nos permitirá conocer los efectos
en las Empresas Comerciales; asimismo, se plantean los problemas de la
investigación, los objetivos, la justificación, las limitaciones y la viabilidad;
para la realización de este proyecto.
En el Segundo capítulo, se desarrollará el Marco Teórico que considera
los siguientes puntos: antecedentes de la investigación, bases teóricas,
base legal, reseña histórica, definiciones conceptuales, y la Formulación
de las hipótesis.
En el Tercer capítulo, se establecerá la Metodología, el diseño
metodológico, la población y muestra, la operacionalización de las
variables, las técnicas de recolección de datos, las técnicas para el
procesamiento y el análisis de Investigación y por último tenemos los
aspectos éticos de la investigación.
En el Cuarto capítulo denominado Recursos y Cronograma, se puede
considerar los recursos que disponemos para el desarrollo del proyecto, y
el periodo de tiempo utilizado para la elaboración del proyecto.
En el Quinto capítulo, se consideran las fuentes de información tales
como: referencias bibliográficas, hemerográficas y electrónicas
empleadas para el desarrollo de este proyecto de investigación.
Y por último, tenemos el Sexto capítulo, donde hemos considerado los
Anexos, conformados por la matriz de consistencia, la entrevista, y la
encuesta.
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PORTADA I
Dedicatoria II
Agradecimientos III
INTRODUCCIÓN IV
INDICE
CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Descripción de la realidad problemática
1.2 Formulación del problema
1.2.1 Problema Principal
1.2.2 Problema Secundario
1.3 Objetivos de investigación
1.3.1 Objetivo general
1.3.2 Objetivo especifico
1.4 Justificación de la investigación
1.5 Limitaciones
1.6 Viabilidad del estudio
CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes de la investigación
2.2 Bases teóricas
2.2.1 Base legal
2.2.2 Reseña histórica
2.3 Definiciones conceptuales
2.3.1 Conceptualización de la variable independiente
2.3.2 Conceptualización de la variable dependiente
2.3.3 Definición de términos
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2.4 Formulación de hipótesis
2.4.1 Hipótesis principal
2.4.2 Hipótesis secundaria
CAPÍTULO III METODOLOGÍA
3.1 Diseño Metodológico
3.1.1 Diseño de la investigación
3.1.2 Tipo de investigación
3.1.3 Nivel de la investigación
3.1.4 Estrategia o procedimientos de contrastación de hipótesis
3.2. Población y muestra
3.2.1 Población
3.2.2 Muestra
3.3 Operacionalización de variables
3.4 Técnicas de recolección de datos
3.4.1 Descripción de las técnicas
3.4.2 Descripción de los instrumentos
3.4.3 Procedimientos de comprobación de la validez y confiabilidad de
instrumentos.
3.5 Técnicas para el procesamiento y análisis de información
3.5.1 Técnicas de análisis
3.5.2 Técnicas de procesamiento de datos
3.6 Aspectos éticos
CAPÍTULO IV RECURSOS Y CRONOGRAMA
4.1 Recursos
4.2 Cronograma
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CAPÍTULO V FUENTES DE INFORMACIÓN
5.1 Fuentes Bibliograficas
5.2 Fuentes Hemerográficas
5.3 Fuentes Electrónicas
CAPÍTULO VI ANEXOS
6.1 Matriz de consistencia
6.2 Técnica de la entrevista
6.3 Técnica de la encuesta
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CAPITULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Descripción de la realidad problemática
Para poder describir la realidad problemática que afecta a nuestro
país en el sistema tributario en el rubro comercial en este caso de
artefactos electrodomésticos se ha observado los siguientes
problemas:
1) No entregar comprobantes en las operaciones de compra y
venta.
2) Personal de ventas sin conocimiento de las formalidades que
tenga el comprobante.
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3) Dificultad de la empresa en el entendimiento y aplicación de
normas tributarias.
4) Llevar la contabilidad atrasada.
5) No presentar las declaraciones juradas dentro de los plazos
establecidos.
6) Emitir bienes sin la guía de remisión ( cuando esta obligado)
7) Presentar los Estados Financieros sin haber cerrado los libros
contables.
Por consiguiente determinaremos que la realidad problemática que
afronta nuestro país en el Régimen Tributario se debe a que las
empresas o entidades de nuestro país buscan en general abaratar
costos razón por el cual recurren a las informalidades del caso.
Para poder contrarrestar esta posición se hace necesaria una mayor
fiscalización por parte de la SUNAT el cual como Superintendencia
de la Administración Tributaria debe llevar un mayor control y
legislación del caso el cual se esta agravando mas con el transcurrir
del tiempo.
Esta situación trae como consecuencia la falta de crecimiento de las
empresas tanto para el empleador como para el empleado porque no
se actúa con la transparencia necesaria, y así no se contribuye al
desarrollo de nuestro país.
Por lo tanto pertenecer al sector informal supone estar al margen de
las cargas tributarias y normas legales, pero ello también implica no
contar con la protección y los servicios que el estado puede ofrecer.
La informalidad supone una asignación de recursos deficiente que
conlleva la pérdida, por lo menos parcial, de las ventajas que ofrece
la legalidad: la protección policial y judicial, el acceso al crédito
formal, y la capacidad de participar en los mercados internacionales.
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Entonces por tratar de eludir el control del estado, muchas empresas
informales siguen siendo empresas pequeñas con un tamaño inferior
al óptimo, utilizan canales irregulares para adquirir y distribuir bienes
y servicios, y tienen que utilizar recursos constantemente para
encubrir sus actividades o sobornar a funcionarios públicos.
Por otra parte, la informalidad induce a las empresas formales a usar
en forma más intensiva los recursos menos afectados por el régimen
normativo.
En los países en desarrollo en particular, esto significa que las
empresas formales tienen un uso menos intensivo de mano de obra
de la que les correspondería tener de acuerdo a la dotación de
recursos del país.
Además, el sector informal genera un factor externo negativo que se
agrega a su efecto adverso sobre la eficiencia: las actividades
informales utilizan y congestionan la infraestructura pública sin
contribuir con los ingresos tributarios necesarios para abastecerla.
Puesto que la infraestructura pública complementa el aporte del
capital privado en el proceso de producción, la existencia de un
sector informal de gran tamaño implica un menor crecimiento de la
productividad.
Después de observar los problemas planteados, nuestro objetivo es
brindar una solución adecuada a esta situación implementando el
crecimiento de los contribuyentes para lo cual deberán acogerse a
las formalidades del caso, y optimizando el desarrollo de la
administración tributaria.
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1.2 Formulación del problema:
1.2.1. Problema Principal:
¿Cómo la informalidad afecta a la gestión de las empresas
comerciales de artefactos Electrodomésticos en el Centro de
Lima?
1.2.2. Problemas secundarios:
a) ¿De que manera los dispositivos legales influyen en la
planificación de la empresa?
b) ¿Cómo se efectúa la capacitación adecuada en el control de
las empresas comerciales?
c) ¿De que manera la responsabilidad en la toma de decisiones
influyen en la supervisión de la empresa?
1.3 Objetivos de investigación
1.3.1 Objetivo General
Interpretar el Régimen Tributario respecto a los sistemas
adoptados de tributación como el IGV y la declaración de
impuestos a los que se encuentren afectos las empresas
comerciales del Cercado de Lima.
1.3.2 Objetivos Específicos
a.- Evaluar la influencia de los dispositivos legales en la
planificación de la empresa.
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b.- Establecer la capacitación adecuada en el control de las
empresas comerciales.
c.- Demostrar una mayor responsabilidad de la toma de
decisiones en la supervisión de la empresa.
1.4 Justificación de la investigación
El interés por el desarrollo de esta investigación, es debido a que la
naturaleza del Régimen tributario y la declaración de impuestos no
se aplica en las empresas comerciales de forma equitativa.
De otro lado, los sujetos o contribuyentes a quienes se le aplica los
sistemas tributarios deben asumir su responsabilidad adoptando las
formalidades del caso y no recurrir a la informalidad el cual trae
consecuencias negativas en la economía del país disminuyendo así
las posibilidades del desarrollo del comercio en el exterior ya que la
informalidad constituye una limitación en el crecimiento de los
empresarios.
También este proyecto busca un trato justo, adecuado, a quienes si
contribuyen a la recaudación de una manera mas formal y adecuada
no recurriendo a las informalidades tributarias , así de cierta forma se
impide que haya malos entendidos para aquellos contribuyentes que
si cumplen con los reglamentos del caso.
El alcance de este trabajo de investigación esta dirigido de manera
directa a las empresas comerciales que se encuentran sujetas e este
régimen de pagos y al estado alcanzando propuestas posibles de
cambio.
1.5 Limitaciones de la investigación
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La presente investigación no presenta dificultad relevante con
respecto a la recaudación de información. Por tal razón
consideramos que el desarrollo se efectuará apropiadamente.
1.6 Viabilidad del estudio
El presente trabajo de investigación se desarrolla en un entorno de
mucha corrupción e ilegalidad para lo cual cuenta con la información
necesaria para su realización, así como llegar a conocer
experiencias de personas en este entorno laboral; así como la ayuda
de catedráticos y especialistas en tema tributario, lo que admitirá
aportar medidas correctivas y equitativas. Por todo lo planteado
consideramos que nuestro proyecto cumple con los requerimientos
metodológicos y teóricos que lo hacen viable.
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CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO
2.1 Antecedentes de la investigación:
Para el referido punto, se ha visitado la Biblioteca de la
Universidad relacionada con el objeto de estudio, buscando referencias
acerca del tema ”La informalidad y sus consecuencias en la gestión de las
empresas comerciales de artefactos electrodomésticos en el centro de
Lima“.
Habiendo encontrado el siguiente trabajo de investigación
investigación referente al tema en estudio:
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La autora ALVAREZ Erica, realizó un trabajo titulado “La evasión
tributaria y su implicancia en la gestión de las medianas empresas
comercializadoras de productos de limpieza”, publicado en el año 2006.
No obstante nuestra investigación tiene como objetivo principal la
solución razón por el cual consideramos que nuestro proyecto tiene las
condiciones temáticas y metodológicas para ser considerado inédito.
2.2 Bases teóricas
Para el entendimiento, análisis y evaluación de nuestra
variable hemos indagado las diferentes teorías,
definiciones y evaluaciones de los autores que citamos a
continuación:
Norman Loayza del BCRP afirma que “El sector
informal está constituido por el conjunto de empresas,
trabajadores y actividades que operan fuera de los
marcos legales y normativos que rigen la actividad
económica. Por lo tanto, pertenecer al sector informal
supone estar al margen de las cargas tributarias y
normas legales, pero también implica no contar con la
protección y los servicios que el estado puede ofrecer.
Esta definición, introducida por De Soto (1989) en su
clásico estudio sobre la informalidad, ha alcanzado
gran popularidad ya que su fortaleza conceptual
permite concentrar el análisis en las causas de la
informalidad antes que meramente en los síntomas de
ésta.1
1 Norman Loayza del BCRP
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Así también la informalidad en la empresa comercial
según Hugo Antonio Márquez González afirma que: El
inicio de este fenómeno económico se basa en los
problemas estructurales no resueltos y en el mal
funcionamiento de las instituciones, debido a la
marginación y el centralismo. Es pragmática y
transgresora y se caracteriza por que cada uno quiere
imponer sus reglas, nadie acepta las establecidas por
la autoridad. Todos quieren soluciones a su medida.
La migración andina a la capital, producto de esta
marginación, hizo colapsar a los sistemas urbanos y
fue generando lo que hoy se conoce como mercado
informal. La informalidad surge como una manera sui
generis de salir adelante, como una forma de
sobrevivir que se ha ido extendiendo.2
Y por último La problemática de la informalidad de las
micro, pequeñas y medianas empresas según Mendívil
Jiménez, Jhonny Gilberto hace referencia en su gran
mayoría las micro, pequeñas y en menor medida las
medianas empresas en Latinoamérica son informales.
La Organización Internacional del Trabajo (2002)
señala que el término economía informal hace
referencia al conjunto de actividades económicas
desarrolladas por los trabajadores y las unidades
económicas que, tanto en la legislación como en la
2 Hugo Antonio Márquez Gonzáles – la informalidad de la empresa comercial
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práctica, están insuficientemente contempladas por
sistemas formales o no lo están en absoluto.
Las actividades de estas personas y empresas no
están reconocidas por la ley. Si bien estas personas
operan dentro del ámbito de la ley, ésta no se aplica o
no se cumple; o no fomenta su cumplimiento por ser
inadecuada, engorrosa o imponer costos excesivos.
Tomando este concepto, podemos afirmar que ser
informal es crear un negocio, que es un fin lícito, pero,
para hacerlo realidad, no cumplen con los requisitos
formales establecidos.3
2.2.1 Base Legal
Constitución Política del Perú de 1993
En sus artículos siguientes dice:
Artículo 24°. El trabajador tiene derecho a una remuneración
equitativa y suficiente, que procure, para él y su familia, el
bienestar material y espiritual.
El pago de la remuneración y de los beneficios sociales del
trabajador tiene prioridad sobre cualquiera otra obligación del
empleador.
3 Mendivil Jiménez, Jhonny Alberto – la problemática de la informalidad de las micro, pequeña y mediana empresa.
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Artículo 27°. La ley otorga al trabajador adecuada protección
contra el despido arbitrario.
Artículo 29°. El Estado reconoce el derecho de los trabajadores
a participar en las utilidades de la empresa y promueve otras
formas de participación.
Las remuneraciones mínimas se regulan por el Estado con
participación de las organizaciones representativas de los
trabajadores y de los empleadores.
Artículo 59°. El Estado estimula la creación de riqueza y
garantiza la libertad de trabajo y la libertad de empresa, comercio
e industria. El ejercicio de estas libertades no debe ser lesivo a la
moral, ni a la salud, ni a la seguridad pública. El Estado brinda
oportunidades de superación a los sectores que sufren cualquier
desigualdad; en tal sentido, promueve las pequeñas empresas en
todas sus modalidades.
Artículo 74°. Los tributos se crean, modifican o derogan, o se
establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto
legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los
aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto
supremo.
2.2.2 Reseña histórica de las variables
Ser informal, teóricamente significa estar fuera de lo formal, fuera de
lo instituido.
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Para el sociólogo en el Perú siempre hemos sido informales, pero
esta forma de ser comienza a convertirse en una preocupación
teórica, cuando se empieza a tratar el tema de la marginalidad. "La
migración andina a la capital, producto de esta marginación, hizo
colapsar a los sistemas urbanos y fue generando lo que hoy se
conoce como mercado informal", asegura.
Vela dijo además que en nuestro país la informalidad surge como
una manera sui generis de salir adelante, como una forma de
sobrevivir que se ha ido extendiendo.
El comercio no estructurado o informal incluye a las personas que
laboran en micro negocios comerciales asociados a los hogares y los
trabajadores vinculados a micro negocios registrados que operan sin
un local, es decir, en vía pública, o en pequeños talleres o locales.
Existen diversos tipos de comerciantes y vendedores, destacando
los ambulantes.
El comercio informal es una categoría más amplia que dentro de sus
múltiples modalidades agrupa al comercio ambulatorio. Se llama
comercio ambulatorio a la actividad comercial que se desarrolla en
las calles, ya sea de forma cambiante o en un lugar fijo ocupado
durante determinadas horas del día. De hecho, los ambulantes del
Perú están funcionalmente interrelacionados con los procesos
institucionales, sociales y económicos.
Actualmente, de los casi 200,000 ambulantes en Lima Metropolitana,
se estima que 30,000 desarrollan sus actividades en el cono norte.
20
Asimismo, se encuentran ambas modalidades de comercio
ambulatorio, las cuales también generan diferentes dinámicas
comerciales que favorecen y limitan la acumulación. Por ejemplo:
Caquetá, ubicado en el distrito de San Martín de Porres (Lima), es
una concentración importante de ambulantes que propician una
dinámica ínter distrital y, por lo tanto, una mayor posibilidad de
acumulación.
Por otro lado, existe en el interior de ciertos distritos, como es el caso
de Independencia, numerosos paraditas que establecen una
dinámica barrial de diferentes proporciones. En consecuencia el
comercio ambulatorio en este distrito opera en los márgenes de una
economía de subsistencia. Éstas características lo ubican dentro de
una situación que pone límites a su formalización y crecimiento. Sin
embargo, pese a que los comerciantes ambulantes residen en las
zonas menos favorecidas del distrito, han logrado acumular lo
suficiente para obtener ciertos logros en su nivel de vida. Es decir,
Después de toda la información proporcionada anteriormente, cabe
preguntarnos: ¿A quién sirve el trabajo informal? Para poder
responder la siguiente interrogante, es importante tomar en cuenta
que existen características del trabajo informal relativas al tiempo, al
lugar y al sector de la economía:
- El tiempo de permanencia de las personas en el sector es muy
grande.
- Las personas realizan las actividades informales en su mayoría en
los domicilios propios o de otros.
- El 80% de las personas que trabajan en sitios públicos son
informales.
21
La gran mayoría trabajaba en la prestación de servicios, en el
comercio y en la construcción civil.
Teniendo en cuenta estas características llegamos a la conclusión
que el trabajo informal le sirve y beneficia más que nada a los
consumidores debido al hecho que, como hay demasiados
vendedores el precio del producto se torna menor en relación al
precio establecido por ley.
Estamos seguros que existen múltiples razones por las cuales se
origina en mayor proporción la economía informal en nuestro país, es
por eso que en nuestro trabajo queremos resaltar las más
importantes, de manera tal que se obtenga una mejor comprensión
por parte de los lectores.
Los peruanos siempre hemos sido informales, pero esta forma de ser
comienza ha convertirse en una preocupación teórica, cuando se
empieza a tratar el tema de la marginalidad. La migración andina a la
capital, producto de esta marginación, hizo colapsar a los sistemas
urbanos y fue generando lo que hoy se conoce como mercado
informal.
Otra motivo por el que se atraviesa después en relación a la
existencia de un sector informal son los elevados costos de la
formalidad, tanto para el acceso como para la permanencia. Para
esto se da el caso en que una persona que quiera establecer su
propio negocio necesita contratar los servicios de un abogado y
luego dedicar semanas si no meses a conseguir permisos y licencias
a una multitud de oficinas públicas diferentes, además de tener que
pagar bajo la mesa a una infinidad de funcionarios corruptos para
"agilizar" la tramitación.
22
La informalidad además, surge como una manera de salir adelante,
como una forma de sobrevivir que se ha ido extendiendo. Somos la
sexta economía más informal del mundo, clara muestra de que este
problema está alcanzando niveles preocupantes.
Una de las principales ocupaciones en los estudios acerca del sector
informal es la estimación de su magnitud; explicada a la vez por
diversas razones:
- La incapacidad del sector moderno para absorber en su totalidad la
oferta de mano de obra, situación que se agudiza en períodos de
crisis, cuando no sólo se debilita ésta función sino que se produce
una expulsión de trabajadores.
- La alta inestabilidad ocupacional que generan algunas actividades
promovidas por la modalidad de desarrollo.
- La existencia de espacios económicos no cubiertos por la
modernización, donde se dan condiciones favorables para
desarrollar actividades por cuenta propia, incluso superiores a las de
muchos de los trabajos asalariados.
Una aproximación de cuánto es lo que representan las transacciones
que se realizan en el sector informal respecto del resto de la
economía (esto es, en términos de PBI).
2.3 Definiciones conceptuales:
2.3.1. Conceptualización de la variable Independiente:
“LA INFORMALIDAD”
23
Para el entendimiento del análisis y evaluación de la
variable independiente en nuestro trabajo de investigación
hemos indagado a través de los siguientes autores:
Estudios del Banco Mundial sobre América Latina y el
Caribe” La problemática de la informalidad en el Perú” nos
señala: “ El 21 de agosto del presente año, el Banco
Mundial presentó el estudio “Informalidad: Escape y
Exclusión” , en el cual se señala que la informalidad es
un fenómeno complejo que conduce a un equilibrio
social no óptimo en el que los actores sociales
participantes (trabajadores, empresas y
microempresas) quedan desprotegidos en términos de
salud y empleo. A su vez, el estudio señala que la
informalidad se incrementa a causa de tres factores
principales: impuestos laborales y mala legislación en
seguridad social, políticas macroeconómicas que
afectan a los sectores más propensos a optar por la
informalidad, y reformas comerciales sin análisis de
impacto en los sectores de menor productividad”.4
Si se utiliza la no inscripción en seguridad social, uno de
los criterios esbozados en el reporte para medir el nivel de
informalidad, el Perú ostenta más del 35% de informales
independientes y más del 40% de informales asalariados;
sean éstos informales por exclusión o informales por
escape.
Estas cifras generan implicancias tanto a nivel
microeconómico como a nivel macroeconómico. A nivel
4 Banco Mundial sobre América Latina y el Caribe-la problemática de la informalidad en el Perú
24
microeconómico, la informalidad reduce el bienestar de los
agentes económicos involucrados. En el caso de los
trabajadores, los salarios se reducen y se crea un
subempleo que no puede ser controlado por el Estado. En
el caso de las firmas, se genera dificultades y restricciones
en el acceso al crédito que normalmente son mayores a
las ganancias obtenidas por evasión fiscal. A nivel
macroeconómico, los efectos se perciben en la menor
recaudación fiscal y en la menor gobernabilidad.
Esto conlleva a entender la informalidad como un
fenómeno complejo que, en países como el Perú, actúa
como “colchón social” ante la pobreza y la desigualdad en
el ingreso. Por ende, debe ser prioridad del gobierno el
establecer políticas públicas en el mercado laboral que
generen incentivos para el traslado hacia el sector formal,
las cuales permitan que el sector informal sea incorporado
paulatinamente al mercado.
De la misma forma Fuente de la UNMSM nos dice: “La
literatura económica identifica hasta cuatro motivos:
(1) Las actividades informales reducen la base
impositiva, con lo cual impiden un financiamiento (2)
Un sector informal próspero puede distorsionar las
estadísticas oficiales, razón por la cual las decisiones
de política basadas en estos indicadores pueden ser
poco efectivas o contrarias al objetivo deseado.
Asimismo, (3) una economía paralela en auge puede
atraer trabajadores y fomentar la competencia desigual
con empresas formales. Por último, (4) el sector
informal puede, contrariamente a lo establecido en (3),
25
generar spillovers positivos sobre la economía porque
siembra un espíritu empresarial y dinámico, aumenta
la competencia y, por lo tanto, el nivel de eficiencia”. 5
Existen diversas razones por las cuales los hacedores de
política deben prestar atención al tamaño, estructura y
evolución del sector informal, aun más si en las últimas
décadas este ha ido en aumento, tanto en los países en
desarrollo como en los países desarrollados.
Esta última razón, si bien controvertida, tiene evidencia
tanto a favor como en contra. Lo cierto es que pareciera
existir cierto consenso respecto de la idea de que una
elevada dimensión del sector informal suele afectar, de
manera negativa, la evolución de la actividad económica.
De este modo, el objetivo de la presente investigación
consiste en aproximar el nivel de evasión (ingreso no
reportado) de los individuos en el Perú, bajo un enfoque
microeconométrico de discrepancias en el consumo.
De la misma forma la Encuesta Nacional de Hogares
2002-III,INEI: “muestran que el 53% de la PEA ocupada
a nivel nacional trabaja en microempresas, mientras
que el 7% trabaja en pequeñas empresas , tanto
formales como informales. La microempresa se
constituye como el sector empresarial más importante
en la generación de empleos en el país aportando 7.2
millones de puestos de trabajo”.6
5 Fuente UNMSM – Literatura económica- www.monografias.com6 Encuesta Nacional de Hogares 2002-III,INEI
26
Se observa un claro incremento en la tasa de una
informalidad en el mercado laboral urbano. En el caso de
Lima, la misma llegó en el 2001 a 58%. Así, se encuentra
que hacia el 2001 de cada 10 trabajadores 4 eran
formales, de los cuales 2 eran asalariados privados y 1
público, y uno era un trabajador independiente formal. De
los 6 trabajadores informales, 2 eran asalariados, 3
independientes y el restante un trabajador del hogar o
trabajador familiar no remunerado. Debe notarse que en el
resto de zonas urbanas del Perú la informalidad es
ligeramente superior, mientras que en zonas rurales, en
donde se concentra la cuarta parte del empleo del país,
casi la totalidad del empleo es informal. Así, se encuentra
que en el Perú la informalidad puede fácilmente superar el
75% del empleo.
Por otro lado el Diario Gestión afirma que: “fuentes de la
Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (Sunat) dieron a conocer que este
organismo denunciará a cuatro empresas por
supuestamente haber comprado oro a mineros
informales. Según el diario, inicialmente la Sunat abrió
una investigación a siete refinerías junior pero solo
encontró irregularidades en cuatro de ellas. Las
fuentes referidas mencionaron que se está preparando
las pruebas para hacer la denuncia a la Fiscalía y
luego al Poder Judicial”.7
7 Diario Gestión Abril-13-2010 03:04pm www.poder360.com
27
Explicaron que en Madre de Dios, Puno, Chala y Nazca
existen lugares con oro que están sin concesionar o tienen
un concesionario pequeño sin capacidad para explotar.
Hasta esos lugares llegan trabajadores informales con
maquinaria y materiales para la explotación que son
proveídos por las empresas de refinería y las compañías
les acopian el oro a los informales bajo dos sistemas (ver
nota vinculada).
Por su parte, la jefa de la Sunat, Nahil Hirsh, señaló a
Reuters que investigan a varias empresas mineras por
comprar oro en el mercado negro a extractores informales
en busca de evadir el pago de impuestos.
Indicó que se ha detectado desde hace tiempo
incongruencias entre la cantidad de oro que exporta el
Perú y la cantidad de mineral que aparece en los estados
financieros de las empresas.
Por otro lado el Instituto de Economía y Empresa S.A.C.
nos dice: “De acuerdo a encuesta de CFI en Bolivia,
Perú, Brasil, Honduras y Nicaragua ( Informality: Exit
and Exclusion, World Bank 2007), la motivación
principal para la formalización parece ser el riesgo de
ser detectado, y acceso a mercados y servicios
también es algo importante”. 8
La tasa elevada de empleo informal en algunos casos
refleja la segmentación clásica, pero en otros refleja
8 Instituto de Economía y Empresa SAC
28
sencillamente los altos costos y los beneficios limitados del
empleo en el sector formal.
Las reglamentaciones laborales tienen que permitir el
aumento de la productividad en ambos sectores, a la vez
que reconsiderar el diseño de los sistemas de regulaciones
y de protección social que actualmente generan incentivos
para que las empresas y las personas pasen al sector
informal. La actual discusión de la “ley Mypes” en el Perú,
debe considerar lo anotado.
El Estado desempeña una función importante en cuanto a
mitigar las fallas del mercado, asegurar el suministro de
bienes públicos, y mantener condiciones para la igualdad
de oportunidades.
De la misma forma en el Artículo “análisis y propuestas”
nos dice: “Al margen de la definición que se utilice, la
informalidad laboral en el Perú llega a 55%, cifra
extremadamente alta incluso para estándares
latinoamericanos. Luego del aumento observado entre
1993 y 1997, la recesión que se inició en 1998 generó
una caída de casi 6% en el empleo formal. Si bien no
se produce un crecimiento del desempleo abierto, esto
no es muy relevante, ya que, al parecer, la reducción
del empleo formal se ha traducido simplemente en
mayor empleo informal”. 9
Esta reducción no se debe al crecimiento económico ni a
las reformas estructurales, procesos que en general
tienden a acelerar el proceso de creación y destrucción de
empleos, y por ende, la rotación. Más bien es posible que
9 Artículo análisis y propuestas
29
se haya debido a los cambios operados en la legislación
laboral.
El problema estructural del empleo que se vive
actualmente en el Perú es independiente de la recesión de
fines de los años noventa. Es insuficiente salir de la
recesión; se requiere crecer a tasas elevadas y de manera
sostenida. En consecuencia, resulta indispensable generar
las condiciones necesarias para que la inversión crezca, lo
que redundará en mayores tasas de crecimiento y de
empleo.
Y por último La columna de Luis Guerrero ”La informalidad
del Perú formal” nos señala que: “Según un estudio de la
Universidad de Linz (Austria), somos la sexta
economía más informal del mundo. Mientras que en
los '80 el sector informal contribuía con el 45 % del
PBI, en la actualidad ese porcentaje se ha elevado a
60,9%. Una característica central de este sector es que,
aproximadamente, tres cuartas partes de nuestra PEA
dependen de la informalidad.
Sin embargo, la informalidad no sólo se manifiesta en
los términos planteados, sino que también lo hace
institucionalmente. Tan es así que hemos terminado
"formalizando la informalidad". 10
Así, por ejemplo, por estos días nuevamente está en el
tapete la disputa limítrofe entre Cañete y Chincha, que si
10 La columna de Luis Guerrero-la informalidad del Perú formal
30
no fuera por la construcción de la planta de licuefacción del
gas de Camisea para la exportación, nadie se habría
enterado que había una disputa limítrofe entre estas dos
provincias.
Resulta que cuando en la legislatura pasada se presentó el
caso, la Comisión de Descentralización del Congreso, que
preside Jaime Velásquez Rodríguez. Pero ocurre que
varias semanas después el presidente del Congreso pidió
desarchivar el dictamen que la Comisión de
Descentralización había archivado. Estas marchas y
contramarchas, idas y venidas, no son más que la
expresión genuina de la informalidad en nuestro país.
Pero, además, permite comprobar enfáticamente que la
informalidad no es endógena al agente económico.
2.3.2 Conceptualización de la Variable dependiente
“GESTION DE LAS EMPRESAS COMERCIALES DE
ARTEFACTOS ELECTRODOMESTICOS"
El Articulo de la pagina web Monografias en su publicación
“Gestión y Administración de Empresas” nos dice: “La
gestión comercial es la base de toda empresa cuyas
actividades se encuentran relacionadas al marketing,
la compra, venta y la producción de diferentes
productos.
En estos casos será la gestión comercial quien se
encargará de todas las estrategias que se deben
aplicar para que la empresa en cuestión tenga cierto
nivel de éxito en el ámbito competitivo en el que se
31
mueve. Quizás en este sentido, la gestión comercial
sea una de las herramientas más agresivas que se
puedan encontrar en el mercado empresarial ya que
debemos tener en cuenta que en la actualidad, la
competencia entre empresas que comercializan
diferentes tipos de productos suele ser bastante
dura.”11
Por ello es importante que la gestión comercial que se
lleve a cabo dentro de las mismas sea desarrollada con
eficiencia, eficacia y sobre todo con visión e inteligencia.
Generalmente cada empresa productora posee un
departamento de gestión comercial que se encarga de
llevar a cabo el control de todas las actividades financieras
que se realicen en la empresa y que tengan por fin
contribuir a alcance de los objetivos planteados por la
misma. Para que se pueda comprender en una manera
más clara, la gestión comercial en una empresa suele ser
llevada a cabo por un gestor comercial que será el
encargado de tratar con proveedores, clientes y
empleados, un factor que resulta ser muy influyente a la
hora de analizar los caminos que se tomarán para la
persecución y posterior logro de los diferentes objetivos
estimados por la empresa.
Por otro lado el autor Oliek González Solán en su
publicación nos dice: “Precisamente, en los aspectos
propuestos para superar las limitaciones del control
de gestión, estará la vía para alcanzar ciertos niveles
de efectividad en el proceso al contar con un carácter
11 Artículo Gestión y Administración de empresas-www.monografias.com
32
sistémico, un enfoque estratégico, y no sólo alcanzar
los aspectos formales sino que se le ofrece un peso
significativo a los aspectos no formales del control. Es
por ello que el sistema debe plantear la utilización de
los diferentes aspectos que completan un sistema de
control para que pueda medir verdaderamente la
eficiencia y la eficacia de la gestión.” 12
Partiendo de la base de objetivos efectivos, predefinidos
para un período determinado y que contemplen un
verdadero reto para la organización, y los caminos
propuestos para llegar a ese futuro planteado, el sistema
de control debe tener su base en una estructura definida
para:
- Agrupar bajo un criterio de similitud en sus funciones a
departamentos que participen directamente en la actividad
fundamental.
- Agrupar o diferenciar otros departamentos que sirven de
apoyo directo a la actividad fundamental.
-Departamentos o centros de responsabilidad que
participen directamente en otras actividades que estén
contempladas en los objetivos globales.
Similarmente el autor Jorge Luis de la Vega Yabor nos
dice: “La gestión se apoya y funciona a través de
12 Prof. Oliek González Solán Lic. en Contabilidad y Finanzas
33
personas, por lo general equipos de trabajo, para
poder lograr resultados.
Con frecuencia se promocionan en la empresa a
trabajadores competentes para asumir cargos de
responsabilidad, pero si no se les recicla, seguirán
trabajando como siempre. No se percatan que han
pasado a una tarea distinta y pretenden aplicar las
mismas recetas que antaño.” 13
Un ejemplo claro son los vendedores, que son
promocionados a Jefes de Venta. Fracasará en su nuevo
puesto a menos que asuma nuevas actitudes y adquiriera
la formación adecuada.
La gestión empresarial es una necesidad imperiosa en la
economía moderna. Nada de "remedios tipo" o "sistemas
parches", sino proyectos de racionalización a todos los
niveles de la organización para aumentar la productividad
y rentabilidad de las empresas.
Finalmente, se ha enfocado a la lucha en un mercado
abierto y sin fronteras: el de la Europa del siglo XXI y su
constante referencia, el Mercado Único donde habitan
cerca de 400 millones de consumidores.
Según el autor Pedro Rubio Domínguez nos dice que:
“Entorno próximo es el término que se utiliza para
definir todos aquellos factores de producción y
distribución "próximos" a la empresa. Así, la mano de
obra, entidades financieras, proveedores y, por
supuesto, el mercado objetivo para la promoción y
13 Jorge Luis de la Vega Yabor
34
venta de sus productos, podemos considerarlos
"próximos" o "cercanos". Este entorno también
comprende las organizaciones de tipo económico,
gremiales y sindicales, la comunidad autónoma a la
que pertenece y las empresas de la competencia. “14
Al igual que el tiempo climatológico, el clima económico
puede cambiar en muchos países y éste necesita de un
barómetro muy sensible para vigilar y predecir todo cambio
que pueda afectar a la marcha de la empresa.
En un espacio muy corto de tiempo, dos o tres años, la
economía de un país puede variar, de una situación
satisfactoria (niveles altos de empleo, firme demanda de
bienes y servicios, estabilidad monetaria, etc.) a una
"recesión económica" (desempleo, escasa demanda,
moneda inestable, conflictividad laboral, etc.)
Si en nuestra empresa se producen estas dos
coordenadas, en el primer caso podremos tener problemas
o dificultades de satisfacer la demanda; en el segundo la
dirección deberá tomar la decisión de buscar nuevos
mercados, reducir gastos y procurar una mayor eficiencia.
Por otro lado el autor Pedro Rubio Domínguez en su
publicación nos dice: “Las empresas, para garantizar su
buen funcionamiento, deben gestionarse mediante un
sistema de administración. La administración
14 Pedro Rubio Dominguez http://www.monografias.com-gestion empresarial
35
empresarial es la coordinación, por parte de los
administradores, de los diferentes esfuerzos
individuales en referencia a un objetivo concreto”. 15
Así, si el objetivo principal de toda empresa es maximizar
sus beneficios, el objetivo de los administradores será
contribuir a lograr ese mismo objetivo mediante la creación
de un entorno óptimo que permita que los esfuerzos de
sus colaboradores incurran en el menor coste de recurso
posibles.
Las empresas, para garantizar su buen funcionamiento,
deben gestionarse mediante un sistema de administración.
La administración empresarial es la coordinación, por parte
de los administradores, de los diferentes esfuerzos
individuales en referencia a un objetivo concreto.
Planificar es una de las tareas fundamentales de la
administración empresarial. Y es la primera que
debemos desarrollar.
Según la pagina web ECOL nos dice: “La Gestión
Empresarial abarca el ciclo de negocio de la empresa,
con un enfoque no solo en el mejoramiento de los
métodos de producción, sino también, en la
consideración de los recursos requeridos, la forma de
conseguirlos y administrarlos. Además, determina si lo
que la empresa produce y vende es realmente lo que
necesita el mercado, selecciona los canales de
distribución adecuados para hacer llegar los
15 Pedro Rubio Dominguez-Introducción a la gestion empresarialhttp://www.eumed.net/cursecon/textos/index.htm
36
productos al mercado correcto y finalmente establece
una realimentación de todo el proceso para lograr un
verdadero mejoramiento continuo del negocio”.16
Los sistemas de Gestión Empresarial ofrecen a las
empresas una visión de vanguardia sobre la realidad
empresarial que les interesa.
El control de la gestión empresarial pueden clasificarse de
acuerdo al período que abarca su análisis en rutinarios o
evaluación final. Los rutinarios son aquellos que se
efectúan durante la marcha de un plan con el objetivo de
realizar ajustes o correcciones a las desviaciones
observadas.
En tanto la evaluación final es un control que se efectúa al
terminar un ciclo y su objetivo es verificar si los resultados
alcanzados fueron los planificados a fin de ratificar o
reformular el plan.
16 ECOL educación continua online-http://www.mailxmail.com/curso-gestion-
empresarial/administracion-empresarial-introduccion
37
Por último el autor Victor Aldana señala lo siguiente: “ Se
reconoce que la gestión de vuestras empresa no es nada
fácil e implica la toma de decisiones, desde la
formalización como empresas unipersonales o societarias
(especialmente por los compromisos que puedan asumir
ante las oficinas recaudadoras de impuestos), hasta la
misma gestión de su negocio, debido a que la misma
cuenta con una estructura adecuada y con los recursos
necesarios”.17
La gestión empresarial juega un rol muy importante, pues
de su eficiencia, producto de la dirección, habilidades y
estrategias que utilice, dependerá la obtención de buenos
resultados.
Una Empresa es un conjunto de personas, que buscan
producir y vender, rentablemente, bienes y/o servicios.
Para eso necesita reunir, ordenadamente, elementos
materiales, financieros y humanos. Su sobrevivencia y
prosperidad está condicionada a objetivos.
Ellos son los elementos que orientan e indican los que
debe ser hecho, así como indican el camino a seguir el
cual se concretiza por medio de la planificación.
17 Victor Aldana-PYMES http://www.gestiopolis1.com/recursos7/Docs/emp/importancia-de-la-gestion-de-empresas-en-las-pymes.htm
38
2.3.3 Definición de términos:
BASE IMPOSITIVA
Cuantía sobre la cual se calcula el importe de determinado
impuesto a satisfacer por una persona física o jurídica.
CARGAS TRIBUTARIAS
La carga tributaria es el porcentaje de los ingresos fiscales
en relación con el Producto Interno Bruto (PIB) del país.
CFI
El Consejo Federal de Inversiones es un organismo federal
cuyo objetivo fundacional es promover el desarrollo
armónico e integral de las provincias y regiones argentinas,
orientando las inversiones hacia todos los sectores del
territorio nacional.
CONTINGENCIAS
Es el estado de aquellos hechos que desde un punto de
vista lógico no son ni verdaderos ni falsos.
ENDÓGENA
Las variables endógenas se explican dentro de un modelo
económico a partir de sus relaciones con otras variables
(que a su vez pueden ser endógenas o exógenas).
EXTRALINGÜÍSTICOS
Elementos que pueden utilizarse independientemente del
lenguaje verbal, aunque siempre aparezcan: los gestos, la
distancia corporal.
39
FENÓMENO ECONÓMICO
Fenómeno económico comprende todas aquellas
actividades sociales realizadas con el fin ultimo de
conquistar mayores niveles de bienestar.
INFORMALIDAD
La informalidad es una situación de tránsito en la medida
que no existan reformas institucionales básicas que
construyan un Estado abierto a la participación económica
de todos y dispuestos a facilitar el desenvolvimiento del
mercado.
LEGISLACIÓN
Es el conjunto de leyes de un estado, impuestas por la
autoridad publica de modo permanente y que se hayan
sancionadas por la fuerza.
ORGANIZACIÓN
Las organizaciones son sistemas sociales diseñados para
lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos
y de otro tipo.
PCM La presidencia del consejo de ministros
PEA
40
La población activa de un país es la cantidad de personas
que se han incorporado al mercado de trabajo, es decir, que
tienen un empleo o que lo buscan.
PLANIFICACIÓN
Planificar significa que los ejecutivos estudian
anticipadamente sus objetivos y acciones, y sustentan sus
actos no en corazonadas sino con algún método, plan o
lógica.
PRÁGMATICA
La pragmática es un subcampo de la lingüística, que se
interesa por el modo en que el contexto influye en la
interpretación del significado.
SUI GENERISEs una locución adverbial procedente del latín que significa
'propio de su género o especie', y que se usa en castellano
para denotar que aquello a lo que se aplica es de un género
o especie muy singular y excepcional.
SPILLOVERS
Efectos positivos derivados de la utilización creciente de
nuevas tecnologías.
TRANSGRESORA
Que quiebra o actúa en contra de una ley, norma o regla.
UNIDADES ECONÓMICAS
Individuos y organizaciones en cuyo comportamiento se
interesa la economía y que analíticamente pueden
considerarse unidades de decisión.
41
VANGUARDIA
Se conoce con el nombre de vanguardia al conjunto de
manifestaciones artísticas que se desarrollaron en las
primeras décadas del siglo XX y que se caracterizan por
el énfasis puesto en la innovación y en la confrontación
con las normas estéticas canonizadas.
2.4 Formulación de hipótesis:
2.4.1 Hipótesis principal
Si se lleva a cabo eficientemente el régimen tributario, entonces
se podrá conocer de manera efectiva la situación económica de
las empresas comerciales de Lima centro.
2.4.2 Hipótesis secundarias
a) Si se logra obtener un mayor crédito fiscal, entonces aumentará
la liquidez de las empresas comerciales.
b) Si la aplicación de los agentes de retención es correcta, entonces
permitirá un control regular de la gestión de las empresas
comerciales.
c) Si se realiza la aplicación y pago efectivo del impuesto general a
las ventas entonces, se reflejara un correcto control en el volumen
de ventas de las empresas comerciales.
42
CAPÍTULO III METODOLOGIA
3.1 Diseño Metodológico
3.1.1. Diseño de la Investigación
El desarrollo de nuestro proyecto se ha elaborado tomando en cuenta las
naturalezas de las variables materias de la investigación, que es una
investigación por objetivos de acuerdo al sistema que presentamos a
continuación:
43
OE 1…………………..CP 1
OE 2…………………..CP 2 OG CF = HG
OE 3…………………..CP 3
OE 4…………………..CP 4 Donde: OG = Objetivo General
OE = Objetivos Específicos
CP = Conclusiones Parciales
CF = Conclusión Final
HG = Hipótesis General
El mencionado grafico nos demuestra que el objetivo general se
forma a partir de los objetivos específicos con los cuales se
contrastan.
A su vez los objetivos específicos constituyen la base para
formular las conclusiones parciales del trabajo de investigación
los cuales se correlacionan adecuadamente para formular la
conclusión final de la investigación, la misma que debe ser
congruente con la hipótesis general.
3.1.2 Tipo de Investigación
Por el tipo de investigación que hemos escogido este proyecto
reúne los requisitos necesarios para ser considerado como una
“ INVESTIGACIÓN APLICADA", porque sus alcances son
producto de la praxis profesional y su aplicación se apoya en la
observación de las leyes, normas, manuales y técnicas que se
han utilizado para la recopilación de la información.
44
Todo este planteamiento esta representado por el sustento
empírico y numérico que nos permitirá llegar a las conclusiones
que se formulan como resultado del trabajo de investigación.
3.1.3 Nivel de Investigación
Es una investigación de nivel DESCRIPTIVO, EXPLICATIVO Y
CORRELACIONAL.
a) Nivel Descriptivo; la aplicación de este nivel se refiere a la
búsqueda específica de los elementos y propiedades de las
unidades de medida (profesionales, ejecutivos, empresarios y
colectividad en general) quienes de acuerdo a la naturaleza de
nuestro proyecto serán sometidos a un análisis evaluativo.
b) Nivel Explicativo; este nivel está dirigido a dar explicaciones
acerca de los fenómenos físicos, sociales y económicos,
aclarando porque sucede los hechos y en que condiciones se
dan, estos hechos deben estar planteados en las preguntas que
hemos formulado respecto a “La informalidad y sus
consecuencias en la gestión de las empresas comerciales de
artefactos electrodomésticos en el Centro de Lima”.
c) Nivel Correlacional; este nivel nos permite establecer que el
grado de relación que existe entre las variables: “La informalidad
y sus consecuencias en la gestión de las empresas comerciales
de artefactos electrodomésticos en el Centro de Lima”.
3.1.4 Estrategias o procedimientos de contrastación de
hipótesis
45
Para contrastar las hipótesis se usará la prueba Ji Cuadrado,
teniendo en cuenta los siguientes pasos o procedimientos:
a) Formular la hipótesis nula
b) Formular la hipótesis alternante
c) Fijar el nivel de significación (α), 5% < α < 10, y está
asociada al valor de la Tabla JI-Cuadrado que determina el
punto crítico (X2t), específicamente el valor de la
distribución es X2t (k-1), (r-1) gl. y se ubica en la Tabla Ji-
Cuadrado, este valor divide a la distribución en dos zonas,
de aceptación y de rechazo, tal como indica el gráfico; si
X2c es ≥ X2
t se rechazará la hipótesis nula
d) Calcular la prueba estadística con la fórmula siguiente:
X2c = Σ( oi – ei )2 / ei
Donde:
Oi = Valor observado
ei = Valor esperado
X2c = valor del estadístico calculado con datos de la muestra
que se trabajan y se debe comparar con los valores
paramétricos ubicados en la Tabla Ji cuadrado según el
planteamiento de la hipótesis alternante e indicados en el
paso 3.
X2t = Valor del estadístico obtenido en la Tabla Chi Cuadrado.
K = filas, r = columnas, gl = grados de libertad
e) Toma de decisiones
Se debe comparar los valores de la Prueba con los valores de
la tabla.
46
3.2 Población y Muestra
3.2.1. Población
La población de nuestro proyecto de tesis esta constituida por
60 empresas (Profesionales, empresarios, ejecutivos,
contadores, auditores y trabajadores en general de la empresa),
según se ve el caso, relacionados con el trabajo que
desempeña en la empresa comercial por rango de personal
ocupado en el centro de Lima.
Para determinar la población de nuestro trabajo de investigación
hemos utilizado los informes presentados por INEI (Instituto
Nacional de Estadística e Informática) que se encuentran
ubicados dentro de área de unidad de medida que hemos
tomado para nuestra investigación que se dedican a la
producción de bienes y servicios en la ciudad de Lima
Metropolitana.
3.2.2. Muestra
La muestra ha sido determinada mediante la fórmula de
muestreo aleatorio simple para estimar proporciones, en los
cuales consideramos un porcentaje de confianza y un margen
47
ni =(p.q).z2 . Ni
EE2 (Ni - 1) + (p.q). z2
ni
=
(0.5 x 0.5) (1.96)2 (60)
(0.09)2 (59) + (0.5 x 0.5) (1.96)2 (1.96)2
0.5)(1.96)2 0.5)(1.969)(1.96)2
= 13.83
de error, considerando que la fórmula empleada corresponde a
nuestro caso porque hemos determinado la población.
Para definir el tamaño de la muestra, existen varias formulas
siendo la más utilizada en encuestas, la formula proporcionada
por la AID a través de su programa de Asistencia Técnica, y es
la siguiente:
Donde:
ni = # de elementos en la muestra
Ni = # de elementos en el universo o población
p = probabilidad de que una proporción de la población este
incluido en la muestra.
q = probabilidad de que una proporción de la población no esté
incluido como muestra, en este caso p = q = 0.5 por tratarse
además de una población finita.
z = valor de z que define un área en ambas colas combinadas
en una distribución normal igual al nivel de significación que
controla el error tipo I o µ (alfa). Para µ controlado en 0.05 el
valor de z = 1.96.
EE= error estándar de la estimación (mide la precisión o
confiabilidad de los resultados muestrales). Se debe controlar a
niveles menores a 0.01. Por ejemplo podemos controlarlo a un
nivel = 0.09.
=
48
Redondeando = 14 personas.
3.3 Operacionalización de variables
Variable independiente
X: Informalidad
X1: Agentes de retención
X2: Crédito fiscal
X3: Capacitación inadecuada
X4: Impuesto General a las Ventas
Variable dependiente
Y: Gestión de Empresas Industriales
Indicadores
Y1: Planificación
Y2: Organización
Y3: Control
Y4: Supervisión
3.4 Técnicas de recolección de datos
3.4.1 Descripción de las Técnicas
Las principales técnicas y/o instrumentos que se utilizarán en
nuestra investigación son:
49
Entrevistas
A personas
Encuestas
Análisis documental A documentos
Revisión documental: Se utilizará esta técnica para obtener
información a través de las normas, libros, tesis, manuales,
reglamentos, directivas y otro tipo de información relacionado
con nuestro tema de investigación “La informalidad y sus
consecuencias en la gestión de las empresas comerciales de
artefactos electrodomésticos en el Centro de Lima”.
3.4.2 Descripción de los instrumentos
Ficha bibliográfica: Este instrumento se utilizará para recopilar
datos en formatos o fichas ordenadas metodológicamente
relacionadas con “La informalidad y sus consecuencias en la
gestión de las empresas comerciales de artefactos
electrodomésticos en el Centro de Lima”.
Guía de entrevista: Es un formato especialmente diseñado para
recopilar las entrevistas que se realizarán a eruditos y expertos
e nuestro tema. También se considera importante este
instrumento para la elaboración de las recomendaciones en el
informe final (tesis).
Ficha de encuesta: Este instrumento de recopilación se
aplicará para obtener información en relación a nuestras
variables a través de sus indicadores. Es considerado muy
importante debido a que los resultados obtenidos consisten en
la validez y confiabilidad de nuestra investigación a través de la
contrastación de las hipótesis en el trabajo de campo.
50
3.4.3 Procedimientos de comprobación de validez y
confiabilidad de los instrumentos de recopilación de
información
Los instrumentos elaborados (encuestas) fueron consultados
a docentes especializados en el tema de nuestra investigación
quienes revisaran y emitirán un juicio acerca de las preguntas
elaboradas y aplicadas a siete representantes de la muestra
quienes serán escogidos al azar, con la finalidad de comprobar
la calidad de la información en relación a los objetivos
planteados en nuestra investigación.
3.5 Técnicas para el procesamiento y análisis de la
información
3.5.1 Técnicas de análisis
Aplicarán las siguientes técnicas:
Análisis documental
Conciliación de datos
Indagación
Rastreo
3.5.2 Técnicas de procesamiento de datos
En el desarrollo del trabajo de investigación se procesarán
los datos obtenidos de las diferentes fuentes de información
a través de las técnicas que presentamos a continuación.
Ordenamiento y clasificación
Registro manual
Análisis documental
Tabulación de Cuadros con porcentajes
51
Comprensión de gráficos
Conciliación de datos
Proceso Computarizado con SPSS (Statistical
Package for Social Sciences), Versión 17, del modelo de
correlación de Pearson y nivel de confianza del 95%.
3.6 Aspectos éticos
El desarrollo de nuestra investigación ha sido tomado en cuenta
los principios éticos fundamentales considerados en: la ética
empresarial, la ética del contador público y la ética de nuestra
alma Mater. Hemos tomado debida nota en el sentido de no
transgredir las normas y principios establecidos por las NICs.
CAPÍTULO IV RECURSOS Y CRONOGRAMA
52
4.1 RECURSOS
53
La ejecución del presupuesto para el desarrollo del proyecto
es el siguienteS/.
a) Personal
Asesoramiento especializado 2,000.00Apoyo secretarial 250.00Otros 380.00
Sub Total 2,630.00
b) Bienes
Materiales de escritorio 110.00
Materiales de impresión 170.00
Material bibliográfico 230.00
Otros 40.00
Sub Total 550.00
c) Servicios
Movilidad 150.00
Fotocopias 90.00
Tipeo de trabajo 50.00
Otros 30.00
Sub Total 320.00
TOTAL GENERAL 3,500.00
4.2 CRONOGRAMA
54
1 2 3 4
1. Formulación del Proyecto de Tesis X X
2. Presentación del Proyecto de Tesis X
3. Ejecución del Proyecto:
* Elaboración de instrumentos X* Administración de los instrumentos X* Procesamiento de datos X
4. Control y Evaluación X
5. Presentación y aprobación X
6. Exposición X
TIEMPO EN SEMANASACTIVIDADES
CAPITULO V FUENTES DE INFORMACIÓN
5.1 Fuentes bibliográficas:
1. Banco Mundial sobre América Latina y el Caribe-la problemática de la
informalidad en el Perú.
2. Fuente UNMSM – Literatura económica- www.monografias.com
3. Hugo Antonio Márquez Gonzáles – la informalidad de la empresa
comercial
4. Mendivil Jiménez, Jhonny Alberto – la problemática de la informalidad
de las micro, pequeña y mediana empresa.
5. Norman Loayza del BCRP
5.2 Fuentes Hemerográficas:
6. Artículo análisis y propuestas
7. Artículo Gestión y Administración de empresas-www.monografias.com
8. Diario Gestión Abril-13-2010 03:04pm www.poder360.com
9. Encuesta Nacional de Hogares 2002-III,INEI
10. Instituto de Economía y Empresa SAC
55
11. La columna de Luis Guerrero-la informalidad del Perú formal
5.3 Fuentes Electrónicas:
12. ECOL educación continua online-http://www.mailxmail.com/curso-
gestion-empresarial/administracion-empresarial-introduccion
13. Jorge Luis de la Vega Yabor
14. Pedro Rubio Dominguez http://www.monografias.com-gestion
empresarial
15. Pedro Rubio Dominguez-Introducción a la gestion empresarial
http://www.eumed.net/cursecon/textos/index.htm
16. Prof. Oliek González Solán Lic. en Contabilidad y Finanzas
17. Victor Aldana-PYMES
http://www.gestiopolis1.com/recursos7/Docs/emp/importancia-
de-la-gestion-de-empresas-en-las-pymes.htm
56
CAPITULO VI ANEXOS
6.1 Matriz de Consistencia
6.2 Técnica de la entrevista
6.3 Técnica de la encuesta
57
ANEXOS
58
ANEXO 1
59
60
ANEXO N°1 - MATRIZ DE CONSISTENCIA
Título: “Análisis de La Cadena de Valor y su Incidencia en el Desarrollo Organizacional de la Empresa Transportes Thornado S.A.C. en el Perú”.
61
ANEXO 262
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES INDICADOR METODOLOGÍA
Problema principal
¿De que manera incide el Análisis de la Cadena de Valor en el Desarrollo Organizacional de la Empresa de Transportes Thornado S.A.C. en el Perú?
Problemas secundarios
a.- ¿De que manera el abastecimiento influye en la calidad del servicios?
b.- ¿En que medida el desarrollo tecnológico incide en la calidad del servicio?
c.- ¿Cómo el personal capacitado incide en la calidad del servicio?
d.- ¿Cómo la infraestructura de la empresa influye en la calidad del servicio?
Objetivo general Evaluar los efectos del Análisis de la Cadena de Valor y su incidencia en el Desarrollo Organizacional de la Empresa de Transportes Thornado S.A.C. en el Perú
Objetivos específicos
a.- Precisar de que manera el abastecimiento influye en la calidad del servicio.
b.- Evaluar de que manera el desarrollo tecnológico incide en la calidad del servicio. c.- Determinar de que manera el personal capacitado incide en la calidad del servicio.
d.- Determinar de que manera la infraestructura de la empresa influye en la calidad del servicio
Hipótesis principal
Si el Análisis de la Cadena de Valor es una herramienta fundamental en la empresa entonces es un factor importante que incide en el Desarrollo Organizacional de la empresa Transportes Thornado S.A.C.
Hipótesis secundarias
a.-Si el abastecimiento es determinante para la empresa entonces incide en la calidad del servicio.
b.- Si el desarrollo tecnológico es un factor importante para la empresa entonces incide en la calidad del servicio.
c.- Si el personal capacitado es un factor importante para la empresa entonces incide en la calidad del servicio.
d.- Si la infraestructura de la empresa en un factor importante para la empresa entonces incide en la calidad del servicio.
Variable independiente
X: Cadena de Valor
X1: AbastecimientoX2: Desarrollo tecnológicoX3: Personal CapacitadoX4: Infraestructura de la empresa
Variable dependiente
Y: Desarrollo Organizacional de la Empresa Transportes Thornado S.A.C.
Indicadores
Y1: Calidad del servicio.Y2: Rentabilidad del servicio.Y3: Posicionamiento en el MercadoY3: Ventaja competitiva
1. Tipo de Investigación
Aplicada
2. Nivel de investigación
o Descriptivoo Explicativoo Correlacional
3. Diseño
o Por objetivos
4. Población
n = 60
5. Muestra
La muestra de trabajadores hombres y mujeres es:
n = 118
6. Técnicas de recolección de datos
o Entrevista.o Encuestaso Análisis documental.o Revisión documental
7. Instrumentos de recolección de datos
o Ficha bibliográficao Guía de entrevista.o Ficha de encuesta.
ANEXO Nº 2 - GUÍA DE ENTREVISTA
La presente técnica tiene por finalidad recabar información importante
para el estudio del Análisis de la Cadena de Valor y si Incidencia en el
Desarrollo Organizacional de la Empresa de Transportes Thornado
S.A.C.
Al respecto, se le solicita a usted, que con relación a las preguntas que a
continuación se presentan, se sirva darnos su opinión autorizada, en vista
que será de mucha importancia para nuestra investigación que se viene
llevando a cabo.
63
1. ¿En su opinión cree Ud. Que el Análisis de la Cadena de Valor es
una herramienta importante para las empresas?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
2. ¿Cree Ud. que el Análisis de la cadena de Valor brinda una
planeación estratégica?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
3. ¿Qué concepto tiene Ud. sobre Cadena de Valor?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
64
4. ¿Según su criterio cree Ud. que las empresas de servicio de
Transporte invierten en Infraestructura?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
5. ¿Cree Ud. que las empresas en el Perú invierten en Tecnología?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
6. ¿Cree Ud. que la Cadena de Valor es una herramienta
indispensable para lograr ventajas competitivas?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
65
7. ¿Cree Ud. que es importante que el personal este bien capacitado
para el desarrollo de sus actividades dentro de la organización?
………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………...
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
8. ¿En su opinión ¿Qué relación existe entre el Análisis de la Cadena
de Valor y su incidencia en el Desarrollo Organizacional de las
empresas?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
9. ¿Qué concepto tiene Ud. sobre calidad del producto?
………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………...
66
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
10. ¿De acuerdo a su opinión que nos puede recomendar para
solucionar el problema propuesto?
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
67
ANEXO 3
68
ANEXO Nº 3 - ENCUESTA
La presente técnica tiene por finalidad recabar información importante
para el estudio de La Informalidad y sus consecuencias en la Gestión
de las Empresas Comerciales de artefactos electrodomésticos en el
Centro de Lima.
Al respecto se le solicita a usted, que con relación a las preguntas que a
continuación se le presentan, se sirva responder en términos claros, en
vista que será de mucha importancia para la investigación que se viene
llevando a cabo. Esta técnica es anónima, se le agradecerá su
participación.
1. ¿Las normas tributarias deben ser modificadas en nuestro país?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
2. ¿Es conciente de que la informalidad genera costos significativos?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
3. ¿Considera que existe una prevalencia del autoempleo en nuestro
país?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
4. ¿En qué medida influye los sistemas de pago del IGV a su empresa?
Demasiado ( ) un poco ( ) no afecta ( )
5. ¿Conoce que se da una falta de cobertura al sistema de pensiones?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
69
6. ¿Está de acuerdo con la aplicación de los agentes de retención?
Totalmente de acuerdo ( ) De acuerdo ( ) En Desacuerdo ( )
7. ¿Usted está informado sobre como afecta el mercado informal al
desarrollo de nuestro país?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
8. ¿Está satisfecho con los sistemas de pago de sus impuestos?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
9. ¿Debería existir un control individualizado para el pago de sus
impuestos?
Si ( ) No ( ) No Sabe ( )
10.¿Usted destinaría el pago de sus impuestos a invertirlos en otras
necesidades de su empresa?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
11.¿Su empresa ha sido orientada sobre estos sistemas de pagos de
impuestos?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
70
12. ¿Esta conforme con las prácticas anárquicas de la informalidad?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
13. - ¿Estaría de acuerdo si las tasa de pago de impuestos se redujeran?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
14.- ¿Usted es tratado en forma justa y equitativa en relación con los
demás contribuyentes?
Si ( ) No ( ) No opina ( )
15.- ¿Considera que la participación del Estado constituye un factor
relevante en el control de la informalidad?
Alto ( ) Normal ( ) Bajo ( )
16.– ¿Considera que las sanciones son justas?
Si ( ) No ( ) No Sabe ( )
17- ¿Conoce la razón del porque se implementó los sistemas de pagos
del IGV?
Si ( ) No ( ) No Sabe ( )
18.– ¿Los sistemas de pagos adelantados contribuyen a ubicar a los
evasores de impuestos?
71
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
19.- ¿Esta conciente de que la informalidad es generada por el mercado
consumista?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
20.- ¿Qué opina de la labor fiscalizadora de la SUNAT?
Buena ( ) Regular ( ) Mala ( )
21.- ¿La SUNAT está capacitada para cumplir sus funciones?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
22.- ¿En qué medida los sistemas de pagos del IGV traen controversia
entre contribuyentes y agentes?
Alto ( ) Normal ( ) Bajo ( )
23.- ¿Cumple con sus obligaciones tributarias?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
24.- ¿Considera que los elevados costos de la formalidad contribuye a la
difusión del mercado informal?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
25.- ¿Las empresas retenedoras de impuestos les ayuda a una mayor
recaudación tributaria?
72
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
26.- ¿Usted recurre al mercado informal para satisfacer sus necesidades?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
27.- ¿En qué medida distorsionan los sistemas los pagos del IGV en los
Estados Financieros?
Alto ( ) Regular ( ) Bajo ( )
28.- ¿En qué medida cree que las sanciones tributarias son excesivas?
Alto ( ) Regular ( ) Bajo ( )
29.- ¿El Estado abusa de los contribuyentes respecto al Pago de sus
impuestos?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
30.- ¿Considera que la alta inestabilidad ocupacional que generan
algunas actividades es una causa para la difusión de la
informalidad?
Si ( ) No ( ) No sabe ( )
73