proyecto de inversiÓn producciÓn de tucumanas

2

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMIAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

PROYECTO DE INVERSIÓN

PRODUCCIÓN DE TUCUMANAS

UNIVERSITARIA DISEÑADORA DEL PROYECTO

KEYLA CARELLY TAPIA CHIPANA

PARALELO ´´B``

ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA Ph.D. NOVIEMBRE 2020

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ÁNDRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA ´´TUCUMANIA``

3

ÍNDICE RESUMEN

EJECUTIVO………………………………........................................................................10

PRIMERA PARTE – PREPARACIÓN DEL PROYECTO………………………………..12 CAPITULO PRIMERO ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO……………………….13

1. CARACTERISTICAS DEL PROYECTO DE INVERSION………………………..13

Nombre de la empresa a crear TUCUMANIA…………………………………….. 13

Finalidad de la producción o de prestación del servicio a un grupo meta………13

2. COSTO DE INGRESO A MERCADO…………………...………………………….13

Tabla No 1 Costo de obtener el NIT y procedimiento…………………….……….14

Tabla No 1.1 Sondeo de mercado de Abogados…………………………………..15

Tabla No 1.2 Sondeo de mercado de Notarios. – Testimonio……………………16

Tabla No 1.3 Sondeo de mercado de Notarios

Poder de Representante Legal………………………………………………………16

Tabla No 2 Costo de obtener registro de FUNDAEMPRESA

y procedimiento………………………………………………………………………..17

Tabla 2.1 Sondeo de Mercado de Contadores…………………………………….19

Tabla No 3 Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social……………….20

Tabla No 4 Costo de Obtener registro en AFP…………………………………….22

Tabla No 5 Costo de Licencia de Funcionamiento………………………………..23

Tabla No 6 Otros costos de ingreso a mercado…………………………………...26

CAPITULO SEGUNDO ESTUDIO DE MERCADO……………………………………………………………………29

1. CARACTERISTICAS DEL TIPO DE MERCADO………………………………….29

1.1. Sitio estratégico – Lugar y aspectos sociológicos…………………………29

1.2. Investigación cualitativa – Características del oferente a emular

en el sitio estratégico…………………………………………………………31



4

Nombre de la empresa, marca del producto a emular…………………..31

Atributos físicos del producto………………………………………………31

Atributos químicos o composición del producto………………………....31

Forma de presentación envase de producto……………………………..31

Servicios complementarios…………………………………………………32

Forma de comercialización…………………………………………………32

Precio de sustituto perfecto………………………………………………...32

1.3. Investigación cuantitativa – Tabla No 7 Consumo

Aparente de agregado Próximo. En anexo base estadística…………...32

1.4. Proyección de la demanda de agregado próximo - Método

de consumo por habitante…………………………………………………..33

1.5. Investigación cuantitativa -Proyección de la oferta de agregado

próximo – Método de ecuación de regresión…………………………….34

1.6. Investigación cuantitativa -Balance Oferta demanda de

agregado próximo – comentario……………………………………………34

1.7. Diseño de las tácticas de la estrategia comercial………………………...35

Nombre de la empresa a crear ……………………………………….......35

1.7.1. Atributos físicos del producto…………………………………………...35

1.7.2. Atributos químicos o composición del producto………………………35

1.7.3. Forma de presentación envase de producto………………………….36

1.7.4. Servicios complementarios……………………………………………...36

1.7.5. Descripción de solución al problema de comercialización…………..36

A.- Funciones de personal de comercialización……………………..37

1.8. Fondo de lanzamiento del producto o servicio…………………………...37

Tabla No 8 Fondo de lanzamiento…………………………………………38

Tabla No 8.1 Sondeo de mercado de imprentas u otros

medios de publicidad………………………………………………………..38



5

CAPITULO TERCERO PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO……………………………………..39

1. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA - TIEMPOS DEL CICLO PRODUCTIVO….39

2. CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA PARALELA

POR ORGANIZACIÓN DE TRABAJO O INCREMENTO DE CAPITAL……..41

Tabla No 9 A– De un ciclo…………………………………………………………41

Tabla No 9B De un año – Comentarios………………………………………….42

3. PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

CON SECUENCIA PARALELA O PRESTACIÓN DE SERVICIO…………….43

Tabla No 10A Programa de Abastecimiento por ciclo – explicación………….43

Tabla No 10B Programa de Abastecimiento Anual. Comentario

explicación del número de ciclos por año……………………………………….44

Tabla 10.1 Sondeo de mercado de elemento principal………………………...48

Tabla 10.2 Sondeo de mercado de suministros secundarios………………….49

Tabla No 11 Cuadro de Otros suministros de un año………………………….50

CAPITULO CUARTO ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN

1. PROCESOS DE EMPRESA ADMINISTRADORA DE EJECUCION DEL

PROYECTO………………………………………………………………………….51

1.1. Cuadros de campos de actividad………………………………………….51

Aplicación de factores de organización para reducir campos………….52

1.2. Tabla 12. Organigrama de empresa administradora del proyecto

Funciones de personal de empresa administradora del proyecto…….55

1.3. Tabla 13. Costo laboral de empresa administradora del proyecto……56

2. CAMPOS EN TIEMPO DE OPERACIÓN, - EMPRESA DE OPERACIONES –

APLICACIÓN DE FACTORES PARA REDUCIR CAMPOS…………………...57

2.1. Tabla 14. Organigrama de tiempo de operación………………………...60

2.2. Funciones de personal de tiempo de operación…………………………60

2.3. Tabla 15. Costo laboral mensual de tiempo de operación……………...61

2.4. Tabla 16. Costo laboral anual de tiempo de operación…………………62



6

CAPITULO QUINTO INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN……………………………………………………………63

1. TABLA 17. LISTADO DE REQUERIMIENTO FÍSICO POR PROCESO…….63

2. TABLA 18. A MÉTODO DE PUNTAJE EN LA MICRO LOCALIZACIÓN……..64

3. TABLA 18. B COSTO DEL ALQUILER MENSUAL Y ANUAL………………….65

CAPITULO SEXTO COSTOS

1. TABLA 19 COSTO VARIABLE – COMENTARIO………………………………..66

2. TABLA 20 COSTO MEDIO VARIABLE – COMENTARIO………………………67

3. TABLA 21A DE COSTO FIJO – COMENTARIO…………………………………68

TABLA 21 B. COSTO MEDIO FIJO………………………………………………..69

3.1. Tabla 22. Activo diferido…………………………………………………….70

3.2. Tabla 23.A Listado de Equipos……………………………………………..71

Tabla 23 B Listado de máquinas…………………………………………...71

Tabla 23.1 Sondeo de mercado de equipo o máquina No 1……………72







3.3. Tabla 24. Muebles…………………………………………………………...79

Tabla 24.1 Sondeo de mercado mueble No 1……………………………80





3.4. Tabla 25. Depreciación de activo fijo ……………………………………..85

4. TABLA 26. COSTO TOTAL………………………………………………………...86



7

5. TABLA 27. COSTO UNITARIO……………………………………………………..87

6. PUNTO DE EQUILIBRIO – UMBRAL DE RENTABILIDAD……………………..87

6.1. Determinación funcional……………………………………………………..87

6.2. Determinación Tabular – Tabla No 28……………………………………..88

6.3. Determinación Gráfica……………………………………………………….88

6.4. Comentario – Umbral de rentabilidad porcentaje de

capacidad de producción……………………………………………………89

CAPITULO SEPTIMO PRESUPUESTO DE INVERSIÓN…………………………………………………………90

1. TABLA NO 29 - PRESUPUESTO DE INVERSIÓN……………………………..90

2. NOTAS AL CUADRO……………………………………………………………….91

Tabla 29 B Capital de explotación…………………………………………………92

Cálculo de Inventario Inicial de sumistros………………………………………...93

3. BALANCE DE APERTURA DE EVALUACION ECONOMICA…………………94

SEGUNDA PARTE – EVALUACIÓN DEL PROYECTO CAPITULO OCTAVO ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA……………………………………………..96

1. PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS EN UFV TIPO

DE CAMBIO 2.35………………………………………………………………….....96

1.1. Ejercicio 1 – Asientos con respaldo de datos con tablas de

ingeniería y de movimiento de kardex…………………………………….96

1.2. Ejercicio 2……………………………………………………………………107

1.3. Ejercicio 3……………………………………………………………………114

1.4. Tabla de Balances Generales…………………………………………….121

1.5. Tabla de. Cuadro de Origen y Uso de Fondos…………………………..121

1.6. Valor actual neto…………………………………………………………….122

Gráfico del VAN……………………………………………………………..122

Comentario…………………………………………………………………..123

1.7. Tasa interna de retorno en UFV…………………………………………..123



8

Deducción…………………………………………………………………..123

Comentario - Criterio técnico de TIR…………………………………….123

CAPITULO NOVENO ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA……………………………………………124

1. BALANCE DE APERTURA DE EVALUACIÓN FINANCIERA………………..124

2. MÉTODO DE SERVICIO DE DEUDA CONSTANTE………………………….125

CONDICIONES…………………………………………………………………….125

3. EFECTO DE INTERESES SOBRE ESTADO DE RESULTADOS…………...126

4. EFECTO DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE SALDOS DE CAJA…………..127

5. VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO,- GRÁFICO DEL VANF……………..127

6. TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA – COMENTARIO

– CRITERIO TÉCNICO……………………………………………………………128

7. COMENTARIO DE APALANCAMIENTO………………………………………..130

CAPITULO DÉCIMO EVALUACION SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSION CON INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN…………………………………………………131

INCLUSIÓN DE IMPUESTOS A VALOR AGREGADO.IMPUESTO A

TRANSACIONES,IMPUESTO A UTILIDADES…………………………………131

1. PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS SENSIBILIZADOS…………..131

1.1. Ejercicio 1……………………………………………………………………131

1.2. Ejercicio 2……………………………………………………………………145

1.3. Ejercicio 3……………………………………………………………………155

2. VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO………………………………………165 Gráfico del VAN Sensibilizado………………………………………………..166

Comentario…………………………………………………………….………..166 3. TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA……………………………..166

Deducción……………………………………………………………………….167

Comentario – Criterio Técnico de TIRS……………………………………...167

CAPITULO UNODECIMO



9

PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO…………………………………...…168

1. CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE FUNDACIÓN…………………...168

2. CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES………………………………..170

3. PLANIFICACIÓN CON RED DE FLECHAS………………………………..…..172

4. PROGRAMACIÓN CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES….173

5. PROGRAMACIÓN CON RED DE FLECHAS - COMENTARIO……………..174

6. PROGRAMACIÓN CON CUADRO DE DOBLE ENTRADA – TIEMPO OPTIMISTA

Y TIEMPO PESIMISTA…………………………………………………………...175

CAPITULO DUODECIMO ANEXOS……………………………………………………………………………………176

1. ANEXO A ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO – TARJETAS-

PROCEDIMIENTOS………………………………………………………………176

1.1. ANEXO 1…………………………………………………………………...176

1.2. ANEXO 2…………………………………………………………………...177

1.3. ANEXO 3…………………………………………………………………...178

1.4. ANEXO 4…………………………………………………………………...179

1.5. ANEXO 5…………………………………………………………………...180

1.6. ANEXO 6…………………………………………………………………...181

1.7. ANEXO 7…………………………………………………………………...182

2. ANEXO DE ESTUDIO DE MERCADO………………………………………....183

2.1. ANEXO 8…………………………………………………………………...183

2.2. ANEXO 9…………………………………………………………………...184

2.3. ANEXO 10………………………………………………………………….185

3. ANEXO DE PROCESO DE TRANSFORMACIÓN…………………………….186

3.1. ANEXO 11………………………………………………………………….186



10

RESUMEN EJECUTIVO

Finalidad del proyecto: La Finalidad del proyecto es disminuir las aglomeraciones de personas y mejorar el

servicio y calidad que presentan las empresas de comida rápida como son las

Tucumanas. Nombre de empresa a crear: La Empresa se denominará TUCUMANIA Marca del producto o servicio: Características de mezcla de mercadotecnia

• Atributos físicos, químicos, o técnicos del producto: El tamaño del producto sera de 15cm aproximadamente cuya forma sera

semicircular y el peso sera de 250gr aproximadamente, en cuanto a la

composicion del producto se utilizaran suministros ordinarios tanto para la masa

como para el jigote como ser harina, verduras, huevo, papa, aceite, aji y tambien

carne molida corriente.

• Precio probable: El precio probable es de Bs7

• Forma de comercialización:



11

La forma de comercializacion sera en el lugar de produccion y se podra

consumir en el local mediante platillos, ademas que para comercializar el producto

fuera del negocio se utilizaran servilletas y bolsas de papel. Producción por ciclo: La producción por ciclo será de 24 tucumanas.

Producción Anual: La producción anual será de 43.200 tucumanas.

Total programa de abastecimiento UFV: El total del programa de abastecimiento es de UFV 42972,18

Total cuadro de otros suministros UFV: El total del cuadro de otros suministros es de UFV 2.578,72

Costo variable UFV: 45.512,55 Costo medio variable UFV: 1,053531324

Costo Fijo UFV: 65.986,48 Costo medio fijo UFV: 1,527464835

Costo total UFV: 111.499,03 Costo unitario UFV: 2,580996158

Presupuesto de Inversión UFV: 28.803,10

Tasa Interna de Retorno Económica: 121,81567%

Tasa Interna de Retorno Financiera: 256,5312%

Tasa Interna de Retorno Sensibilizada: 61,197%

Tiempo optimista de fundación: El tiempo optimista de fundación es de 68 días.

Tiempo pesimista de fundación: El tiempo optimista de fundación es de 89 días.



12

PRIMERA PARTE PREPARACIÓN DEL PROYECTO



13

CAPITULO PRIMERO ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO

1. CARACTERISTICAS DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

Nombre de la empresa a crear:

De acuerdo a toda la investigación realizada se decidió tomar un nombre creativo que

pueda atraer a las personas y también pueda representar a la empresa del proyecto de

inversión que se dedicará a producir y vender tucumanas, el nombre ira de acuerdo a la

denominación de la empresa y por lo tanto al ser una empresa de responsabilidad esta

tendrá el nombre de TUCUMANIA S.R.L. Finalidad de la producción o de prestación del servicio a un grupo meta:

Al observar y reconocer nuestro nicho de mercado se pudo identificar un gran problema

que se desea subsanar y es demasiado recurrente en una ciudad como la nuestra donde

los negocios de comida abundan, pero no logran ofrecer la adecuada calidad que

necesita la sociedad, además de que presentan aglomeraciones y falta de buen servicio

al cliente por esta razón se concluye que nuestra finalidad es es disminuir las

aglomeraciones de personas y mejorar el servicio y calidad que presentan las empresas

de comida rápida como son las Tucumanas.

2. COSTO DE INGRESO A MERCADO

TABLA NO 1 COSTO DE OBTENER EL NIT Y PROCEDIMIENTO

COSTO DE OBTENER EL NIT

DETALLE REF. IMPORTE

BS

OBSERVACION

Minuta 1.1 250,00 Emitido por la instancia

pertinente

Testimonio de Constitución de Sociedad 1.2 300,00 Emitido por la instancia

pertinente



14

Publicación de Prensa 1.3 240,00 -

Poder Notariado que establezca las

facultades del Representante Legal de la

entidad.

1.4 150,00 Emitido por la instancia

pertinente

Documento de Identidad vigente del

Representante Legal.

0,00 -

Factura o aviso de cobranza de consumo

de energía eléctrica del Domicilio Fiscal

del Representante Legal.

0,00 -

Factura o aviso de cobranza de consumo

de energía eléctrica del Domicilio Fiscal.

0,00 -

Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio

Habitual del Representante Legal.

0,00 -

Llenar el Formulario MASI 001 para

obtener el número de Tramite.

0,00 Vía Internet Realizado

por el Interesado

Fotocopias 2,00 -

TOTAL 942,00

Folleto Detallado en ANEXO 1

FIRMA: FECHA: 06–Marzo-2020

PROCEDIMIENTO

1. Se debe ir en primer lugar a FUNDEMPRESA;



15

2. Luego ir a plataformas en Impuestos Nacionales para el llenado del

formulario MASI, donde los funcionarios del SIN colocaran tus datos generales;

3. Llevar todos los requisitos que se presentan en la tabla de costos

4. Brindar el correo electronico y su contraseña para la habilitacion en el sistema

del SIN

5. Se le tomaran las huellas digitales y una fotografia

6. Una vez cumplido los pasos anteriores, en ese mismo momento se le

entregara el carton del NIT, tarjeta MASSI y un CERTIFICADO DE

INSCRIPCIÓN con lo que se habria concluido el tramite.

TABLA NO 1.1 SONDEO DE MERCADO DE ABOGADOS

TABLA DE SONDEO DE MERCADO DE ABOGADOS

MINUTAS


BS

OBSERVACION

Gregorio Cossio Callizaya – Calle

Yanacocha Edif. Arcoiris Piso 3 Of.312

1.1.1 350,00 Todo el documento

Mario Encinas – Calle Mercado 926 Edif.

Almaraz Piso 2 Of. 1


1.1.1 Tarjeta en hoja de ANEXO 2

1.1.2 Tarjeta en hoja de ANEXO 2




16

TABLA NO 1.2 SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS. – TESTIMONIO

TABLA DE SONDEO DE NOTARIAS

TESTIMONIO


BS

OBSERVACION

Sirley Janett Aguilar Maquivi – Av. Juan

Pablo II Nº 1185 Planta Baja Of. 1


Patricia T. Ampuero Carrillo - Calle

Yanacocha Edif. Arcoiris Subsuelo Of. 14 -

15


más fotocopia

legalizada

1.2.1. Tarjeta en hoja de ANEXO 3



TABLA NO 1.3 SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS – PODER DE

REPRESENTANTE LEGAL

TABLA DE SONDEO DE NOTARIAS

PODER DE REPRESENTANTE LEGAL


BS

OBSERVACION

Sirley Janett Aguilar Maquivi – Av. Juan

Pablo II Nº 1185 Planta Baja Of. 1


Patricia T. Ampuero Carrillo - Calle

Yanacocha Edif. Arcoiris Subsuelo Of. 14 -

15




17




TABLA NO 2 COSTO DE OBTENER REGISTRO DE FUNDAEMPRESA Y

PROCEDIMIENTO.

COSTO DE INSCRIPCION A FUNDEMPRESA


BS

OBSERVACION

Formulario Virtual de Solicitud de

Inscripción con Carácter de Declaración

Jurada

2.1 0,00 Vía Internet Realizado

por el Interesado

Testimonio de escritura pública de

constitución social, en original o fotocopia

legalizada legible

1.2

P-1

0,00 Contener los aspectos

del Art. 127 del C.C.

Publicación del testimonio de constitución

en la Gaceta Electrónica del Registro de

Comercio

2.1 192,00 Vía internet, que

contenga las partes

pertinentes

Testimonio de Poder del Representante

Legal Original o Fotocopia Legalizada

legible

1.4

P-1

0,00 -

Arancel S.R.L. 2.1 455,00 -

TOTAL 647,00 No se suman los

costos del testimonio y

poder de representante

legal debido a que ya



18

se encuentran dentro

del costo del NIT

Folleto Detallado en ANEXO 4


PROCEDIMIENTO

1. Presentada la documentación requerida en Ventanilla de Atención al Cliente, se

efectúa la constatación del cumplimiento de los requisitos exigidos, el cobro del

arancel correspondiente y la emisión del código de trámite que identifica el cargo

de recepción. En caso que el representante legal sea extranjero, Ventanilla de

Atención al Cliente debe efectuar la verificación de la fotocopia simple con el

documento original que acredite la radicatoria del mismo, y una vez verificado

debe ser devuelto dicho original en forma inmediata al cliente.

2. Ingresado el trámite, se remite en el día al Jefe de Oficina de Sede o Gerencia de

Área, para el reparto al Analista Jurídico, quien luego de efectuar el análisis

jurídico y verificar el cumplimiento de las formalidades legales establecidas, puede

efectuar el registro de la sociedad o en su caso observar el trámite.

3. En el primer caso, se otorga el número de Matrícula de Comercio a la sociedad, y

se procede a digitar las partes pertinentes de la documentación que corresponda

al trámite. Luego, se procede a la digitalización de la documentación en el sistema

informático y archivo físico correspondiente, pudiendo Ventanilla de Atención al

Cliente extender la respectiva Matrícula de Comercio y los certificados pertinentes.



19

4. En el segundo caso, se emite una nota de devolución del trámite en la

que se determinan las razones por las que el mismo ha sido observado y cómo

puede subsanarse; derivándose la documentación del trámite a Ventanilla de

Atención al Cliente, para su devolución.

5. En caso de reingreso del trámite, adjuntando testimonio de aclarativa,

complementación o modificación al instrumento de constitución, el Analista

Jurídico debe realizar el procedimiento indicado precedentemente y en caso de

proceder al registro debe digitar en forma vinculante también los datos de dichos

documentos dentro del mismo registro de la escritura de constitución

TABLA 2.1 SONDEO DE MERCADO DE MEDIOS DE PRENSA

TABLA DE SONDEO DE MERCADO DE MEDIOS DE PRENSA


BS

OBSERVACION

PAGINA 7 2.1.1. 240,00 Media Pagina

LA RAZÓN 2.1.2. 450,00 Media Pagina


2.1.2. Cotización en hoja de ANEXO 5




20

TABLA NO 3 COSTO DE OBTENER REGISTRO EN CAJA DE SEGURO

SOCIAL

COSTO DE OBTENER REGISTRO EN CAJA DE SEGURO SOCIAL


BS

OBSERVACION

Formulario AVC-01 3.1 5,00 Es el aviso de afiliación

del empleador. Solo

firma y sello del

empleador

Formulario AVC-02 3.1 5,00 Es el carnet del

empleador. Debe ir

vacío

Formulario RCI-1a 3.1 3,00 Es el comprobante de

pago. Solo firma y

numero de identidad

Fotocopia Escritura Pública de

Constitución

1,20 -

Fotocopia Poder Notarial de

Representante Legal 1,00 -

Fotocopia C.I. del Representante Legal 0,40 Fotocopia Simple

Fotocopia Número de Identificación

Tributaria 0,20 Fotocopia Simple

Fotocopia Balance de Apertura 0,40 -

Planilla de Haberes 1,20 Original y tres copias

Nómina del Personal con Fechas de

Nacimiento

0,40 -



21

Contraseña Pago para Examen Pre-

Ocupacional

200,00 El costo unitario es de

Bs 100 por trabajador,

deposito en la

ventanilla 4

Croquis Domicilio Legal 0,40 -

TOTAL 218,20

3.1. Costos Detallados en ANEXO 6


PROCEDIMIENTO

1. Presentarse en oficinas de la Caja Nacional de Salud en el despacho de afiliación

de empresas.

2. Recibirá una invitación de afiliación, el cual incluye, un listado de los requisitos

que debe reunir y presentar en una fecha límite.

3. El empleador deberá presentar los siguientes requisitos:

1. Formulario AVC-01 (solo firma y sello empleador)

2. Formulario AVC-02 (vacío)

3. Formulario RCI-1A (solo firma y número cédula identidad)

4. Fotocopia Escritura Pública de Constitución.

5. Fotocopia Poder Notarial de Representación Legal

6. Fotocopia C.I. del Representante Legal

7. Fotocopia Número de Identificación Tributaria.

8. Fotocopia Balance de apertura

9. Planilla de haberes (original y tres copias)

10. Nómina del personal con fechas de nacimiento.

11. Contraseña pago para examen pre-ocupacional



22

12. Croquis domicilio legal

4. El trabajador que quiera obtener su afiliación debe presentar los siguientes

requisitos:

1. Formulario AVC-04 sellado y firmado por la empresa.

2. Formulario AVC-05 (no llenar).

3. Certificado de nacimiento (original computarizado), o libreta del servicio militar.

4. Fotocopia de la cédula de identidad.

5. última papeleta de pago o planilla de sueldos, sellado por Cotizaciones.

1. Una vez presentada toda la documentación y esta se encuentra conforme a lo

establecido, el funcionario procederá a sellar y archivar con el código de afiliado

asignado

2. El empleado debe presentarse con sus formularios para la asignación de

policlínico de acuerdo a la zona donde reside (vivienda).

TABLA NO 4 COSTO DE OBTENER REGISTRO EN AFP

COSTO DE OBTENER REGISTRO EN AFP


BS

OBSERVACION

Formulario de Inscripción del Empleador. 4.1 0,00 Para Obtener el

Registro Obligatorio

del Empleador

Fotocopia C.I. del Representante Legal. 0,40 -

Fotocopia del Certificado de Inscripción

o Electrónico del NIT.

0,20 -

Fotocopia de Poder Legal. 0,20 -

TOTAL 0,80 -



23

4.1. Formulario y Requisitos Detallados en ANEXO 7


PROCEDIMIENTO

1. Se debe llenar el Formulario de Inscripción del Empleador, el mismo que adquiere

la calidad de Declaración Jurada del Representante Legal o Máxima Autoridad

Ejecutiva, quien libre y expresamente declara que son válidos los datos

consignados en dicho Formulario al momento de su suscripción, para ello debe

adjuntar lo siguiente:

2. Requisitos

• Fotocopia simple del NIT (Número de Identificación Tributaria).

• Fotocopia simple Documento de Identidad del Representante Legal.

• Fotocopia del Testimonio de Poder del Representante Legal (si corresponde).

3. La AFP deberá notificar tanto al Empleador como al Afiliado la aceptación

o rechazo del registro en un plazo que no podrá superar los 20 días hábiles

administrativos luego de otorgado el NUA. (Número Único Asignado).

TABLA NO 5 COSTO DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

COSTO DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO


BS

OBSERVACION

Registro de Persona Jurídica 0,00 Via Plataforma Virtual

iGob 24/7



24


Testimonio de Constitución de Sociedad 300,00 Es el carnet del

empleador. Debe ir

vacío

FUNDEMPRESA o Matricula de Comercio

647,00 Es el comprobante de

pago. Solo firma y

numero de identidad

NIT o inscripción al Régimen Simplificado

942,00 -

Poder de Representación Legal

150,00 -

Registro Ciudadano del Representante

Legal como persona natural en la

plataforma

0,00 Vía Plataforma Virtual

iGob 24/7

Dos fotografías de cada elemento de

identificación de la actividad económica –

VIAE

10,00 Frontal y Lateral, si

corresponde

Impresión de la Licencia de

Funcionamiento

0,50 -

TOTAL 10,50 No se suman los costos

del testimonio, poder de

representante legal,

Fundempresa y NIT

debido a que ya se

encuentran dentro de

costos anteriores



25

PROCEDIMIENTO

1.Para el inicio del trámite debe contar con los requisitos

Persona Natural:

1. Contar con Registro Ciudadano (Cédula de Identidad) y acceso a la plataforma

virtual “iGob 24/7”.

2. Dos fotografías de cada elemento de identificación de la actividad económica –

VIAE (frontal y lateral), si corresponde, con las medidas correspondientes en metros.

3. NIT o inscripción al Régimen Simplificado (Opcional)

Persona Jurídica:

1. Contar con Registro de Persona Jurídica y acceso a la plataforma virtual “iGob

24/7”.

• Testimonio de Constitución de Sociedad

• FUNDEMPRESA o Matricula de Comercio

• NIT o inscripción al Régimen Simplificado

• Poder de Representación Legal

• Registro Ciudadano del Representante Legal como persona natural en la plataforma virtual “iGob 24/7”

• Dos fotografías de cada elemento de identificación de la actividad económica – VIAE (frontal y lateral), si corresponde

1. Pasos del Ciudadano

1. Contar con registro ciudadano en la plataforma virtual “iGob 24/7”.

2. Adjuntar los requisitos digitalizados a través de la plataforma virtual “iGob 24/7” o

presentar los requisitos originales y digitalizados en plataformas presenciales, de

acuerdo al tipo de Actividad Económica.

3. Descargar e imprimir la licencia de funcionamiento de la plataforma virtual “iGob

24/7” o en cualquier Plataforma de Atención Ciudadana.

2. Una vez procesada la licencia de funcionamiento, el ciudadano puede acceder

a su impresión desde su cuenta personal iGob24/7.

3. La licencia de funcionamiento no tiene ningún costo.



26

4. Por el funcionamiento de la actividad económica anualmente se debe

pagar la Patente Municipal de Funcionamiento Anual, conforme el cronograma

definido por la ATM.

TABLA NO 6 OTROS COSTOS DE INGRESO A MERCADO

COSTO PARA LA OBTENCION DEL REGISTRO SANITARIO


BS

OBSERVACION

Carta de solicitud 2,00 Dirigida al jefe del

SENASAG distrital

Análisis de Laboratorio - Costo sujeto al

producto

Fotocopia del NIT o inscripción al Régimen

Simplificado

0,50 -

Fotocopia de la Licencia de

Funcionamiento

0,50 Otorgado por la

alcaldía municipal

Llenar el formulario de solicitud UIA-REG-

FORM-001

0,00 Recabado de las

oficinas

Servicios prestados del SENASAG 500,00 Para empresas

artesanales

TOTAL 503




27

PROCEDIMIENTO

Los requisitos que se deben cumplir para tramitar el Registro Sanitario en el SENASAG,

son los siguientes:

Paso 1: Elaborar una carta de solicitud, que incluya la

siguiente información, (dirigida al jefe del SENASAG distrital)

a. Nombre o Razón Social

b. Croquis de ubicación de la planta.

c. Capacidad de producción (por mes)

d. Nombre y marca del producto (s) que procesa la empresa

e. Relación de ingredientes, aditivos, identificando a estos últimos por su nombre

genérico y su referencia numérica internacional, Formulario de solicitud UIA-REG-

FORM-001.

f. Adjuntar muestra de etiqueta por producto

g. Tiempo de almacenamiento que garantice la vida útil del producto(s), en

condiciones normales de conservación y almacenamiento

h. Sistema de identificación del lote de producción (opcional).

Paso 2: Envió al laboratorio, muestra de agua para análisis físico, químico y

microbiológico (calidad sanitaria del agua).

Paso 3: Además se debe adjuntar en el fólder los siguientes documentos:

• Fotocopia de NIT (Número de Identificación Tributaria)

• Fotocopia de la Licencia de Funcionamiento

(otorgado por la alcaldía municipal).

• Fotocopia legalizada de su Manifiesto Ambiental o Ficha Ambiental (emitido por la

prefectura o alcaldía).

Paso 4: Llenar el formulario de solicitud UIA-REG-FORM-001 recabado de las

oficinas

Distritales respectivas del SENASAG.

Paso 5: En el documento también se debe adjuntar:

• Croquis de distribución de ambientes de la planta.



28

• Flujograma de elaboración del producto(s).

Paso 6: Muestras para análisis de laboratorio de acuerdo al producto. Las muestras

son extraídas en el momento de la inspección (por el/la inspector del SENASAG).

Paso 7: El último paso, es cancelar al SENASAG por los servicios prestados, y al

laboratorio por

el concepto de análisis del/ los productos.

• Depositando en la cuenta del SENASAG por servicios prestados. (500 Bs., para

empresas artesanales).

• Al laboratorio por el análisis del producto (s) (costo sujeto al producto).



29

CAPITULO SEGUNDO

ESTUDIO DE MERCADO

1. CARACTERISTICAS DEL TIPO DE MERCADO 1.1. Sitio estratégico – Lugar y aspectos sociológicos

IDENTIFICACIÓN DEL SITIO ESTRATEGICO

El sitio estratégico del Mercado será en la Zona Central, Calle México frente al coliseo cerrado Julio Borelli debido a que por este nicho de

Mercado abunda el comercio para este tipo de productos como son las

tucumanas, por la gran afluencia de personas y estudiantes. Además, que

la competencia es grande debido a las famosas Tucumanas del Prado.

CARACTERISTICAS SOCIOLÓGICAS

MACRODISTRITO CENTRO: SUPERFICIE, POBLACION Y DENSIDAD SEGÚN DISTRITO, 2016

AREA

GEOGRAFICA SUPERFICIE

(En Km2) POBLACION

(En número de personas)

DENSIDAD (En Habs. por Km2)

Municipio de La Paz 3.020,2 306,4 925.365

Macrodistrito Centro 4,7 74.285 15.755,5

Distrito 1 2,0 33.889 16.548,8

Distrito 2 2,7 40.396 15.146,4

MACRODISTRITO CENTRO: PIRAMIDE POBLACIONAL, 2016

(En número de personas)



30

INGRESO

En el macrodistrito Centro la incidencia de pobreza por ingresos fue de

26,8% el año 2016, lo que significa que 27 de cada 100 personas disponía

de menos de Bs. 27 por día; mucho menor al promedio del municipio

(37,6%). El distrito 2 presentó la menor incidencia de pobreza (22,0%)

mientras que el distrito 1 tuvo la mayor incidencia (32,7%).

MACRODISTRITO CENTRO: INCIDENCIA DE POBREZA POR INGRESOS, 2016

(En Porcentaje)

EMPLEO

El año 2016 en el macrodistrito Centro, 87,8% de la población tenía 10 años

y más de edad (Población en Edad de Trabajar – PET), de ella un poco

más de 37 mil personas eran económicamente activas (PEA).

MACRODISTRITO CENTRO: POBLACION POR CONDICION DE ACTIVIDAD, 2016



31

1.2. Investigación cualitativa – Características del oferente a emular

en el sitio estratégico

Nombre de la empresa, marca del producto a emular:

El sustituto perfecto al que pretendemos atraer a los clientes es aquella

distribuidora de tucumanas denominada ¨TUCUMANAS DEL PRADO¨. La

cual tiene mucha clientela y se puede observar el exceso de demanda.

Atributos físicos del producto:

Tamaño

El tamaño de la tucumana es bastante considerable, de tamaño mediano

por así decirse, la medida podría ser unos 15cm aproximadamente, no

tiene un tamaño definido, pero recurrentemente suelen medir entre 12cm a

15cm.

Atributos químicos o composición del producto:

Las masas de las tucumanas son demasiado finas y tiene un sabor

excepcional el cual está compuesto de harina de trigo y manteca

desconociendo la marca.

En cuanto al relleno se pudo verificar que cuentan con varios ingredientes

en la cual la carne molida suele ser aquella denominada corriente, suele

tener huevo y también papa que al parecer son de buena calidad porque la

mayoría de los clientes prefiere esta.

Además, cuenta con variedad porque también ofrecen tucumanas de pollo

del cual desconocemos la procedencia.

Forma de presentación envase de producto:

Envase del producto

El producto viene generalmente para el consumo inmediato en una

servilleta, pero si se desea se lo puede adquirir para llevar en este caso te



32

ceden el producto en una bolsa nylon con sus respectivos

aderezos y las propias tucumanas.

Servicios complementarios:

El sustituto perfecto no cuenta con ningún servicio complementario

Forma de comercialización:

La forma de comercialización del sustituto perfecto es en el mismo lugar de

producción del mismo mediante pequeñas sillas para consumir el producto

de manera inmediata o también se los puede pedir para llevar y te lo

entregan en bolsas nylon con sus respectivos aderezos y servilletas.

Precio de sustituto perfecto:

El precio de la competencia en este caso las ¨Tucumanas del Prado¨ es de

Bs 7, lo cual parece ser accesible para los consumidores que pasan por

este lugar, debido a que se observa gran afluencia, además de ser

reconocido y aceptado por la población.

Identificación del sustituto perfecto con fotografía en ANEXO 8

1.3. Investigación cuantitativa

Tabla No 7 Consumo Aparente de agregado Próximo. En anexo base

estadística.



33

Base estadística en ANEXO 9

La tabla que corresponde a agregado de servicios de restaurantes en

general y su gráfico muestra la tendencia de expansión, en ese agregado

se encuentra información de segmentos del mercado como restaurantes

que venden hamburguesas, salchipapas incluso aquellos lugares de

expendio de tucumanas de los que no se tiene información desagregada.

Los datos hallados en la tabla proporcionada nos señalaron que la actividad

económica va en ascenso por lo cual es muy viable para nuestro proyecto

que se encuentra comprendido dentro de la tabla en Restaurantes y

Hoteles.

1.4. Proyección de la demanda de agregado próximo - Método de consumo

por habitante

TABLA DE PROYECCIÓN DE DEMANDA

Comentario: Como se puede verificar la tabla de la demanda sigue siendo

ascendente lo cual es beneficioso para el proyecto que estamos dispuestos

a emprender, lo cual significa que restaurantes que ofrecen este tipo de

alimento es decir una tucumana tiene una viabilidad a gran escala y por un

buen tiempo.

ACTIVIDAD

ECONOMICA

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

RESTAURANTES Y HOTELES

7.254.438,00

8.451.900,00

9.054.896,00

9.904.244,00

11.123.873,00

12.057.919,00

13.254.745,00

AÑOS 2020 2021 2022

Demanda 139.359 141.310 143.289



34

1.5. Investigación cuantitativa -Proyección de la oferta de agregado

próximo – Método de ecuación de regresión

TABLA DE PROYECCIÓN DE OFERTA

EN MILES

AÑOS UNO

2020

DOS

2021

TRES

2022

Oferta 16.977.915 17.952.270

18.926.624

Comentario: el método que se utilizó para esta proyección fue el método

de la ecuación exponencial, en la cual se pudo obtener que la oferta va en

ascendencia al igual que la demanda, por lo tanto, debemos encontrar un

método viable para desplazar a la competencia y posicionarnos en el

mercado, debido a la gran cantidad de oferta que se encuentra dentro de

este rubro que de restaurantes que expenden tucumanas.

1.6. Investigación cuantitativa -Balance Oferta demanda de agregado próximo

– comentario.

TABLA DEL BALANCE OFERTA DEMANDA DEL AGREGADO DE

RESTAURANTES Y HOTELES

EJERCICIOS

AÑOS

PROYECTADOS

2020

UNO

2021

DOS

2022

TRES

Oferta

Demanda

Balance: Oferta

excedentaria

16.977.915

139.359

16.838.556

17.952.270

141.310

17.810.960

18.926.624

143.289

18.783.335



35

Comentario: En ese contexto la viabilidad comercial o de ingreso a

mercado por demanda insatisfecha no está demostrada y tendría que

diseñarse la estrategia comercial para desplazar a producto de

competidores instalados en mercado.

1.7. Diseño de las tácticas de la estrategia comercial

Nombre de la empresa a crear:

El nombre que tendrá nuestra empresa será: TUCUMANIA S.R.L.

1.7.1. Atributos físicos del producto

Tamaño:

El tamaño de nuestras tucumanas será igual al de la competencia entonces

podemos decir que medirá alrededor de 15cm en promedio

Forma:

La forma en la que suelen estar las tucumanas de la competencia y como lo

estarán también que las nuestras son de manera semicircular, ya que es el

resultante de doblar el circulo por la mitad.

Peso:

El peso que se emplea en una tucumana no está definido, pero más o menos

cada tucumana tiene alrededor de 250gr de relleno, sin contar la cuarta parte

de huevo que posee.

1.7.2. Atributos químicos o composición del producto

Composición en productos – calidad de los suministros (finos u ordinarios)

Los productos que utilizaremos para la elaboración de nuestras Tucumanas

son:

Masa: la harina será de la marca PRINCESA debido a que es un buen producto

de calidad reconocida entre la población y de agradable sabor, posee una

textura perfecta para la elaboración de la masa de tucumana se podría decir

que es un suministro fino. Además, que se utilizara la manteca de la marca



36

Karina la cual vuelve a la masa un poco más fina, es considerada un

suministro fino.

Relleno: En cuanto al relleno utilizaremos carne molida denominada corriente.

La carne molida corriente proveniente de nuestros proveedores el cual es un

suministro ordinario para abaratar costos, los demás aditamentos de la

tucumana son de gran sabor, pero igualmente considerados ordinarios tal y

como ser la papa, el huevo, la cebolla, el ají, etc.

1.7.3. Forma de presentación envase de producto o presentación del

personal

Envase del producto:

Como ya se mencionó con anterioridad la presentación de estas tucumanas

son de consumo inmediato mediante un plato y una servilleta, pero cuando

este sea adquirido para llevar se considerará unas bolsas de papel que

contribuirá al medio ambiente y no así las típicas bolsas nylon. Con una

capacidad de albergar hasta 6 tucumanas por bolsa.

1.7.4. Servicios complementarios

En cuanto a servicio complementario podríamos ofrecer Delivery a cargo de

un repartidor mediante una aplicación de celular a lugares y barrios cercanos

a nuestro negocio para satisfacer a aquellos consumidores tales como

oficinistas y también para aquellos eventos realizados en instituciones y

colegios cercanos.

1.7.5. Descripción de solución al problema de comercialización. - Estimación

de requerimientos para venta: instalaciones, personal, muebles,

equipos, vehículos si corresponde

Instalaciones del sub sistema de ventas:

Las instalaciones requeridas sera un local de ventas en alquiler o anticretico

ubicado en la Zona Central, Calle México frente al coliseo cerrado Julio



37

Borelli, o cercana a este porque es el lugar escogido como nicho de

mercado.

MEDIDAS: Las medidas que se utilizaran en el Subsistemas es un espacio de

6 x 6 m2

Muebles y/o equipos del sub sistema de ventas:

A.- Funciones de personal de comercialización.

ORGANIGRAMA DEL SUB SISTEMA DE VENTAS

1.8. Fondo de lanzamiento del producto o servicio

REQUERIMIENTO UNIDAD DE

MEDIDA

CANTIDAD

Personal Jefe de Ventas 1

Personal Empleados 1

Muebles Mesones 2

Muebles Mesas 5

Muebles Sillas 20

Muebles Taburetes 6

Equipos Ordenadores 1

Equipos Impresoras 1

Equipos Televisor 1

Jefe de ventas

(encargado de las ventas)

Ayudante



38

Tabla No 8 Fondo de lanzamiento

FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD

DETALLE BOLIVIANOS OBSERVACIÓN

Impresión 5000

volantes

500,00

2 Volanteros 60,00 Cada volantero por dia cobra

Bs 30

TOTAL 560,00

Tabla No 8.1 Sondeo de mercado de imprentas u otros medios de

publicidad.

TABLA DE SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS

8.1.1. Tarjeta en hoja de ANEXO 10 8.1.2. Tarjeta en hoja de ANEXO 10

FIRMA: FECHA:15-Mayo-2020

NOMBRE DE LAS IMPRENTAS Y DIRECCIÓN

REF. IMPORTE BS

OBSERVACION

CIG GRAFICA – Av. I. de las Muñecas Nº 550 Edif. Neptuno Of. 5 - 8

8.1.1. 500 Tamaño ¼ de hoja Todo el documento en general. Papel Bond Impresión y corte

PRODUCCIONES NOR CHICHAS - Av. Baptista y Juan Granier, Calle Jose Maria Acha Nº 840B

8.1.2. 750 Diseño 4 placas Material Couche 115 Grs 170 hojas Impresión Refilado o picado Tamaño ¼ de hoja



39

CAPITULO TERCERO

PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO

1. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA - TIEMPOS DEL CICLO PRODUCTIVO.

El tipo de transformación del proyecto de inversión.

El tipo de transformación de nuestro proyecto de inversión es aquel denominado

transformación del contenido en el cual se dará:

PRODUCCION DE TUCUMANA

ACTIVIDADES TIEMPO

En minutos

Mezclar los ingredientes (Harina, Manteca y agua)

para la masa y del mismo modo los ingredientes

para el relleno

10

Amasar 15

Reposar la masa y simultáneamente hacer cocer

los ingredientes del relleno denominado también

jigote

15

Separar o Cortar la masa en trozos y entibiar el

relleno

10

Rellenar (carne, pollo, papa, etc.) y Repulgar los

trozos de masa

20

Freir las tucumanas 20

TOTAL 90

Comentario: Duración del ciclo de ingreso a salida del sistema de producción =1 hora

con 30 minutos, con secuencia lineal. En una jornada de 6 horas aproximadamente

se puede repetir alrededor de 4 ciclos. En la secuencia tenemos actividades físicas:

la mezcla, el corte y la repulgacion de la masa y químicas: la transformación de la



40

masa a fritura y también así de los ingredientes secos al relleno(Jigote) que

ira dentro de la tucumana.

El tiempo de duración de un ciclo completo de transformación con secuencia lineal,

asumiendo que el proceso es realizado por una sola persona

Una cocina, con ingredientes para 24 tucumanas realizado por una persona.

Comentario: Duración del ciclo: 1 Hora y 30 minutos para la elaboración de 24

tucumanas por una sola persona, con secuencia lineal. En una jornada de 6 horas

aproximadamente se puede repetir alrededor de 4 ciclos lo cual nos da una

producción de 96 tucumanas por ciclo, sin ningún evento en particular

(Acontecimientos y pedidos extraordinarios).

ACTIVIDADES TIEMPO

En minutos

Mezclar los ingredientes para la masa 1 Kl de Harina –

100 gr. de Manteca y 250 ml de agua y del mismo modo

para el relleno – 1 kl de carne molida, vegetales, ají, papa

y huevo.

10

Amasar 15

Reposar la masa y simultáneamente hacer cocer los

ingredientes del relleno denominado también jigote

15

Separar o Cortar la masa en trozos y entibiar el relleno

24 Piezas

5

Rellenar (carne, pollo, papa, etc.) y Repulgar los trozos

de masa

24 tucumanas

20

Freír las tucumanas

24 en total

25

TOTAL 90



41

2. CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA PARALELA POR

ORGANIZACIÓN DE TRABAJO O INCREMENTO DE CAPITAL.

Comentario: Se aplica el ciclo con secuencia paralela por incremento de

trabajadores sin modificar el capital por lo tanto tendremos a dos trabajadores uno

que prepara la masa y el otro que prepara el relleno para la eficiencia y eficacia

del tiempo en la elaboración del producto. Además, que el ayudante participara

de rellenar la tucumana y freírla.

Tabla No 9 A – De un ciclo.

ACTIVIDADES TIEMPO

En minutos

Mezclar los ingredientes para la masa(Experto) 1 Kl de Harina

– 100 gr. de Manteca y 250 ml de agua y del mismo modo para

el relleno(Ayudante)– 1 kl de carne molida, vegetales, ají, papa

y huevo.

5

Amasar Y Reposar la masa(Experto) 10

Cocer los ingredientes del relleno denominado también jigote

(Ayudante)

15



42

Comentario: Duración del ciclo: 1 Hora para la elaboración de 24 tucumanas por

dos personas, con secuencia paralela. En una jornada de 6 horas

aproximadamente se puede repetir alrededor de 6 ciclos lo cual nos da una

producción de 144 tucumanas por jornada, sin ningún evento en particular

(Acontecimientos y pedidos extraordinarios).

Tabla No 9B De un año – Comentarios

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA PARALELA

DEL PROYECTO DE TUCUMANAS

TIPO DE BIEN UNIDAD DE

MEDIDA

CICLO

DÍA

6

CICLOS

MES AÑO

Tucumanas Pieza 24 144 3.600 43.200

Comentario: En la práctica Nº 21 se determinó la producción normal con secuencia

paralela por lo que utilizaremos los datos para determinar de manera anual.

• Duración del ciclo: 1 Hora con secuencia paralela

• Producción por ciclo: Cada ciclo produce 24 Piezas de tucumanas

• Producción por día = Por día se implementan 6 ciclos x producción de 24 Piezas de tucumana= 144 tucumanas

Separar y uslerear la masa en trozos(Experto). Entibiar el

relleno(Ayudante)

24 trozos

8

Rellenar (carne, pollo, papa, etc.) y Repulgar los trozos de

masa(Ambos)

24 tucumanas

12

Freír las tucumanas(Ambos)

24 en total

10

TOTAL 60



43

• Producción por semana: En condiciones normales se trabaja 6

días

6 días x 144 unidades por día = 864 Piezas de tucumanas

• Producción por mes: Equivalente a 25 días

25 días x 144 unidades por día = 3600 Piezas de tucumanas

• Producción por año: Equivalente a 12 meses X 3600 piezas de tucumana = 43.200 piezas de tucumana por año

3. PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

CON SECUENCIA PARALELA O PRESTACIÓN DE SERVICIO.

Tabla No 10A Programa de Abastecimiento por ciclo – explicación.

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN DE UN

CICLO DE TUCUMANAS CON SECUENCIA PARALELA DE ACTIVIDADES.

CÓDIGO DETALLE UNIDAD DE

MEDIDA

CANTIDAD PRECIO IMPORTE OBSERVACION

SP - 001

SP - 002

Suministro

Principal

Harina de trigo

Carne Molida

Corriente

Kilos

Kilos

1

1

6,50

26,00

6,50

26,00

SS - 001

SS – 002

SS – 003

SS – 004

SS – 005

SS – 006

Suministros

Secundarios

Manteca

Aceite

Aji

Papa Mediana

Huevo

Sal

Gramos

Litros

Gramos

Pieza

Piezas

Kilos

100

4,5

45

5

4

1

10,00

56,50

2,00

7,40

6,80

2,50

10,00

56,50

2,00

7,40

6,80

2,50

Cada paquete contiene 450g

4,5 litros por botella

200g por bolsa de ají

5 a 6 piezas por bolsa

Media docena de huevo



44

Tabla No 10B Programa de Abastecimiento Anual. Comentario explicación del

número de ciclos por año

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO PARA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL

DE 43.200 PIEZAS DE TUCUMANAS CON SECUENCIA PARALELA DE

ACTIVIDADES.

SS – 007

SS – 008

SS – 009

Condimentos

Cebolla M.

Zanahoria

Gramos

Pieza

Pieza

45

2

1

6,00

4,50

6,87

6,00

4,50

6,87

150g por sobre de condimento

2 a 3 cebollas por paquete

Alrededor de 6 zanahorias

Total 137,07


MEDIDA

CANTIDAD PRECIO IMPORTE OBSERVACION

SP - 001

SP - 002

Suministro

Principal

Harina de trigo

Carne Molida

Corriente

Kilos

Kilos

1800

1800

6,50

26,00

11.700,00

46.800,00

SS - 001

SS – 002

SS – 003

SS – 004

SS – 005

Suministros

Secundarios

Manteca

Aceite

Aji

Papa Mediana

Huevo

Gramos

Litros

Gramos

Pieza

Piezas

180000

400

81000

9000

7200

10,00

56,50

2,00

7,40

6,80

4.000,00

5.028,50

810,00

13.320,00

8.160,00








45

DETALLE:

Suministro Principal

Harina de trigo:

• Para cada ciclo = 1 Kilo

• Por dia son 6 ciclos x 1 kilo = 6 Kilos

• Por semana son 6 días x 6 kilos = 36 Kilos

• Por mes son 25 días x 6 kilos = 150 kilos

• Por año son 300 días x 6 kilos = 1.800 Kilos

Carne Molida Corriente:

• Para cada ciclo = 1 Kilo

• Por dia son 6 ciclos x 1 kilo = 6 Kilos

• Por semana son 6 días x 6 kilos = 36 Kilos

• Por mes son 25 días x 6 kilos = 150 kilos

• Por año son 300 días x 6 kilos = 1.800 Kilos

Suministros Secundarios

Manteca:

• Para cada ciclo = 100 gramos

• Por dia son 6 ciclos x 100 gramos = 600 gramos

SS – 006

SS – 007

SS – 008

SS – 009

Sal

Condimentos

Cebolla M.

Zanahoria

Kilos

Gramos

Pieza

Pieza

150

81000

3600

1800

2,50

6,00

4,50

6,87

375,00

3.240,00

5.400,00

2.061,00




Total 100.894,50



46

• Por semana son 6 días x 600 gramos = 3.600 gramos

• Por mes son 25 días x 600 gramos = 15.000 gramos

• Por año son 300 días x 600 gramos = 180.000 gramos

Aceite – Comentario: en caso del aceite es un caso excepcional puesto que para el ciclo

e incluso para 3 días posteriores se usa el mimo aceite después de estos tres días se lo

deshecha entonces anualmente tendremos:

• Para cada 3 días que mantiene 18 ciclos = 4 Litros

• Por semana son 6 días que se divide en 2 sesiones para cambiar el aceite que

mantiene 36 ciclos = 8 Litros

• Por mes son 25 días que son alrededor de 4 semanas y con cambio cada tres

días se utilizara = 32 litros

• Por año son 300 días, equivalente a 50 semanas x 8 litros = 400 Litros

Aji:






Papa Mediana:

• Para cada ciclo = 5 Piezas

• Por dia son 6 ciclos x 5 Piezas = 30 Piezas

• Por semana son 6 días x 30 Piezas = 180 Piezas

• Por mes son 25 días x 30 Piezas = 750 Piezas

• Por año son 300 días x 30 Piezas = 9.000 Piezas

Huevo:






47


• Por año son 300 días x 24 Piezas = 7.200 Piezas Sal - Comentario: en caso de la sal es similar al caso del aceite puesto que para la

preparación por día se utiliza alrededor de media kilo, entonces cada 2 días se utilizaría

1 kilo de sal lo cual resulta más conveniente para los cálculos

• Para cada 2 días que mantiene 12 ciclos = 1 kilo

• Por semana son 6 días que se divide en 3 sesión de 2 días en los cuales se usara

1 kilo que es = 3 Kilos

• Por mes son 25 días que son alrededor de 4 semanas y con la utilización de 1 kilo

cada dos días tenemos alrededor de = 12 kilos

• Por año son 300 días, equivalente a 50 semanas x 3 Kilos = 150 Kilos

Condimentos:






Cebolla Mediana:






Zanahoria:








48

Tabla 10.1 Sondeo de mercado de elemento principal

DIRECCIÓN DEL

PROVEEDOR

TIPO DE PRODUCTO UNIDAD

DE

MEDIDA

PRECIO

BS

COMENTARIO

SUPERMERCADO

HIPERMAXI -

Zona Sopocachi,

Calle Rosendo

Gutiérrez Nº 469

SUMINISTROS

PRINCIPALES

Harina de trigo

Carne Molida Corriente

Kilos

Kilos

7,00

28,00

SUPERMERCADO

FIDALGA - Zona

Sopocachi, Calle

Sánchez Lima Nº

2362

SUMINISTROS

PRINCIPALES

Harina de trigo

Carne Molida Corriente

Kilos

Kilos

6,50

26,00

FIRMA: FECHA:10-Julio-2020

Tabla 10.2 Sondeo de mercado de suministros secundarios

DIRECCIÓN DEL

PROVEEDOR

TIPO DE PRODUCTO UNIDAD DE

MEDIDA

PRECIO

BS

COMENTARIO



49

SUPERMERCADO

HIPERMAXI -

Zona Sopocachi,

Calle Rosendo

Gutiérrez Nº 469

SUMINISTROS

SECUNADRIOS

Manteca

Aceite

Aji

Papa Mediana

Huevo

Sal

Condimentos

Cebolla Mediana

Zanahoria

Gramos

Litros

Gramos

Pieza

Piezas

Kilos

Gramos

Pieza

Pieza

10,00

58,30

2,00

8,66

7,00

2,50

6,00

4,48

7,33

Cabe aclarar que

los ingredientes,

especialmente los

vegetales vienen

empaquetados

con distintos

precios que varían

esencialmente en

centavos y

también el precio

depende del peso

del vegetal.

SUPERMERCADO

FIDALGA - Zona

Sopocachi, Calle

Sánchez Lima Nº

2362

SUMINISTROS

SECUNADRIOS

Manteca

Aceite

Aji

Papa Mediana

Huevo

Sal

Condimentos

Cebolla Mediana

Zanahoria

Gramos

Litros

Gramos

Pieza

Piezas

Kilos

Gramos

Pieza

Pieza

10,00

56,50

2,00

7,40

6,80

2,50

6,00

4,50

6,87

Cabe aclarar que

los ingredientes,

especialmente los

vegetales vienen

empaquetados

con distintos

precios que varían

esencialmente en

centavos y

también el precio

depende del peso

del vegetal.

FIRMA: FECHA:10-Julio-2020



50

Tabla No 11 Cuadro de Otros suministros de un año.

TABLA DE OTROS INSUMOS VARIABLES PARA EL PROGRAMA DE PRODUCCION NORMAL DE UN AÑO CON SECUENCIA PARALELA

Garrafas – Comentario: La garrafa se utiliza en el negocio alrededor de 2 garrafa

por mes entonces en todo caso tendríamos:

• 1 mes, equivale a alrededor de 150 ciclos = 2 Garrafas

• 1 año, equivalente a 12 meses que equivale alrededor de 1800 ciclos por 2 garrafas por mes = 24 Garrafas

Energía eléctrica – Agua

• Factura mes de negocio de similares condiciones.


MEDIDA CANTIDAD PRECIO IMPORTE

1 Gas Garrafa 24 22,50 540,00

2 Energía

electrica

Factura Mes 12 220,00 2.640,00

3 Agua Factura Mes 12 240,00 2.880,00

TOTAL 6.060,00



51

CAPITULO CUARTO

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN

1. PROCESOS DE EMPRESA ADMINISTRADORA DE EJECUCIÓN DEL

PROYECTO

1.1. Cuadros de campos de actividad

Identificación de la Matriz de campos de actividad en tiempo de fundación de una empresa

EXPLICACION DE LAS ACTIVIDADES

Generalmente en todo proyecto se utiliza la Matriz enseñada, se pueden aumentar

o modificar algunos campos lo cual no es nuestro caso entonces explicaremos las

actividades de la siguiente manera:

• Compra de Bienes, Activo Fijo, Inventario Inicial

CAMPO DE ADMINISTRACIÓN

Com- pra de Bie-nes Activo Fijo Inv. In

Con- tra- tar Per-sonal Ope- ración

Re- gistros Con- ta- bles

Cumplir Normas de ingreso a mercados

Acce- der a In – mue – ble



52

La persona encargada se preocupará de adquirir los suministros

señalados en prácticas anteriores además de comprar los bienes

instrumentales para la producción y los bienes señalados para el subsistema

de ventas.

• Contratar Personal Operacional Es necesario tener a una persona encargada de la contratación del personal

y debe ser un experto en el área de recursos humanos. Entonces, nos

referimos a un Administrador de Empresas o alguien similar.

• Registros Contables La persona encargada de los registros contables debe ser alguien experto en

el Área como ser un Contador que se encargara de elaborar los registros y los

respectivos estados financieros así también de la parte tributaria.

• Cumplir Normas de Ingreso al Mercado Es necesario contar una persona que pueda encargarse de que la empresa

se ponga en marcha de manera legal, es por eso que para esta actividad en

la cual se necesita sacar el Nit, Registro en FUNDAEMPRESA, etc., se podría

contratar un abogado experto en el área.

• Acceder a Inmueble

Para esta actividad la cual trata de encontrar un inmueble para proceder con

las operaciones se debe encargar una persona habilidosa en hacer contratos

es decir una empresa de bienes raíces o algo similar.

APLICACIÓN DE FACTORES DE ORGANIZACIÓN PARA REDUCIR

CAMPOS

Aplicando los tres factores de organización tenemos:

A. La influencia del factor capital. -

➢ Campo de actividad compra de activo fijo



53

Considerando un capital mínimo al tratarse de un micro

proyecto, no se requerirá una cuantiosa dotación de bienes a adquirir,

lo señalado con anterioridad indica:

• 1 refrigerador o Freezer horizontal

• 2 cocinas industriales de dos hornallas

• 1 mezcladora de Masa

• 1 campana Extractora

• 1 juego de ollas y sartenes Inventario inicial de suministros para un ciclo:

• 1 kl de Harina de trigo

• 1 kl de Carne Molida Corriente

• 100 gr de Manteca

• 4 lts de Aceite

• 45 gr de Ají

• 5 piezas de Papa Mediana

• 4 piezas de Huevo

• Sal

• 45 gr de Condimentos

• 2 piezas de Cebolla Mediana

• 1 pieza de Zanahoria Todo lo señalado nos indica que son muy pocas actividades que

sencillamente se pueden llevar al campo de administración, puesto

que los suministros son de poca cantidad y fácilmente se los consigue

de un proveedor en el supermercado. Y los activos adquiridos son

también de fácil adquisición en un lugar de venta de línea blanca. No

es necesario un especialista solamente para este campo.

➢ Campo de actividad contratar personal de operación

El campo de contratar personal de operación se relaciona con

incorporar un técnico experto en la cocina y producción de tucumanas



54

además de la venta y la promoción de las mismas, la

contratación de un ayudante de cocina de igual manera para la futura

empresa, también puede ser integrada la tarea al campo de

administración.

➢ Campo de actividad cumplimiento de normas de ingreso a mercado

Las tareas de cumplimiento de normas de acceso a mercado las puede

realizar la persona encargada de la administración puesto que tiene los

debidos conocimientos, se las integra entonces al campo de

administración y se elimina el campo

B. Oferta de servicios de organizaciones exteriores. –

En esta área encontramos preferentemente no utilizar los servicios de

organizaciones exteriores puesto que no es necesario y nos ahorraremos

el costo de la contratación de dichas organizaciones.

C. Aplicación de tecnología en el diseño de tiempo de fundación para el

caso de la Producción de Tucumanas – empresa administradora del

Proyecto

Para el caso de producción de tucumanas, es posible integrar a un

polivalente con formación en administración, contabilidad y economía que

pueda encargarse de la contratación del personal, además de los registros

contables y el cumplimiento de ingreso a Mercado, compra de bienes de

activo fijo e inventario inicial de suministros. Además del acceso al

inmueble.



55

Comentario: Para finalizar y después de aplicar todos los factores, los

campos han sido eliminados, un empleado polivalente experto en el área

de administración, economía y contabilidad se encargará de ejecutar el

micro Proyecto.

1.2. Tabla 12. Organigrama de empresa administradora del proyecto Funciones

de personal de empresa administradora del proyecto.

A. Organigrama

La Micro empresa de tucumanas queda reducida al eliminar todos los campos que

se realizaran mediante un administrador polivalente, entonces el grafico queda en

lo siguiente:

CAMPO DE ADMINISTRACIÓN

Com- pra de Bie-nes Activo Fijo Inv. In ELIMINADO

Con- tra- tar Per-sonal Ope- Ración ELIMINADO

Re- gistros Con- ta- bles ELIMINADO

Cumplir Normas de ingreso a mercados ELIMINADO

Acce- der a In – mue – Ble ELIMINADO

CAMPO DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO



56

B. Reglamento de Funciones del administrador del Proyecto

• Campo de actividad – Acceso a un inmueble que pertenezca al nicho de

Mercado escogido que en este caso es el macro distrito centro – tiempo

dos semanas.

• Campo de actividad – Realizar las tareas de ingreso a Mercado mediante la inscripción a FUNDEMPRESA, NIT, etc. – tiempo siete semanas.

• Campo de actividad – Compra de Inventario Inicial de suministros y equipos para el sector de producción – tiempo una semana.

• Campo de actividad - Contratar personal de tiempo de operación y monitorear su actividad – tiempo una semana para contratar.

• Campo de actividad – Registros contables – tiempo una semana

• Puesta en marcha a los tres meses, 2 semanas para acceder al inmueble,

7 semanas para lograr el ingreso a Mercado, 1 semana la compra de

suministros y active fijo, 1 semana para contratar al personal de operación

y 1 semana para los registros contables. Remuneración Bs 2262 mes al

tipo al tipo de cambio de 2.35 por UFV son 962,56 Fuente INE,

remuneración sector privado.

1.3. Tabla 13. Costo laboral de empresa administradora del proyecto.

TABLA - COSTO LABORAL DE CICLO DE FUNDACIÓN – EMPRESA

ADMINISTRADORA DEL PROYECTO

En bolivianos

COMPONENTES MENSUAL CONTRATO 3

MESES

Administrador 2.262,00 6.786,00

TOTAL 6.786,00

Comentario: El costo laboral del ciclo de fundación a cargo del administrador que

pertenece a la empresa administradora del Proyecto es equivalente a Bs2.262,00

que en el caso del micro Proyecto se trabajara tres meses distribuidos en



57

diferentes semanas por lo cual el total es el resultado de multiplicar el

sueldo mensual por los 3 meses.

2. PROCESOS O CAMPOS EN TIEMPO DE OPERACIÓN, - EMPRESA DE

OPERACIONES – APLICACIÓN DE FACTORES PARA REDUCIR CAMPOS

EXPLICACION DE LAS ACTIVIDADES

Las actividades señaladas son aquellas que ya se habían mencionado con

anterioridad en las practicas es por eso que se dará una breve explicación de estas:

• Campo de Abastecimiento

En esta actividad las tareas que se ejecutaran a cargo del encargado serán el de

abastecer la empresa con los suministros principales y con aquellos secundarios, se

encarga también de que estos lleguen con eficiencia y eficacia hasta el lugar donde

se desarrollara el proyecto que debe ser cercano al lugar de abastecimiento.

• Campo de Transformacion O también conocido como unidad de producción o subsistema de producción es el

encargado de producir los bienes que se comercializaran, en nuestro caso las

CAMPO DE ADMINISTRACIÓN DE OPERACIONES

Campo ABAS TE - CI - MIENTO

Campo COMER – CIA- LIZA. CION

Campo TRANS – FOR- MA- CION



58

tucumanas que estará a cargo de expertos en el área que con los insumos

del campo de abastecimiento podrán trabajar en la producción de estos bienes.

• Campo de Comercializacion O también conocido como unidad de ventas o subsistema de ventas, que se encarga

de poner en comercialización los productos, con su respectivo encargado y ayudante

que venden las tucumanas y reciben el efectivo dentro de la organización.

APLICACIÓN DE FACTORES PARA REDUCIR CAMPOS

A. Capital a invertir.-

• Como el capital a invertir es importante para determinar el tamaño del Proyecto, en las anteriores practicas ya se determinó que tanto el lugar de

comercialización y el lugar de producción del producto se centraran en un solo

galpón o lugar por alquilar, lo cual será beneficioso para el Proyecto puesto a

que se reducirán algunos costos para que este Proyecto encaje en la

denominación de micro empresa.

• Por otra parte, como ya se determinó de igual manera en las anteriores practicas el proceso de transformación considerado el capital a invertir será

aquel denominado secuencia paralela de actividades con incremento de

trabajadores y se proyecta contratar a dos personas expertas en el área, es

decir, un técnico experto en la preparación de tucumanas que sepa también

acerca de las ventas y el negocio, por otro lado, a un ayudante de cocina que

tenga el conocimiento de esta área.

B. Oferta de servicios de organizaciones del exterior. -

• Con este factor se determinó que la micro empresa contratara a servicios de limpieza exterior además de contar con un contacto de delivery para que pueda

realizar las entregas. Así podrá reducirse el costo laboral y cargas sociales que

ocasionaría el contrato interno de estas personas dentro de la organización.

C. Tecnología en los procesos.-

Tecnologia dura

Considerando la tecnología dura tendremos la implementación de:



59

• Un programa de contabilidad tal como es el programa JET o Mónica,

que ayude con los registros contables, mayores y la responsabilidad de las

cuentas, para evitar la contratación de un auxiliar contable.

Tecnología blanda

Considerando la tecnología blanda tendremos la contratación de:

• Un polivalente en el área de ciencias económicas que tenga conocimientos

tanto de contabilidad para realizar los registros mediante un programa de

contabilidad, administración para que pueda controlar y administrar el proceso

productivo y economía de contextos. Además de tener el conocimiento para la

adquisición de suministros desde los proveedores y facilite la llegada de estos

hasta el lugar de producción y comercialización

CAMPOS DE ACTIVIDAD REDUCIDOS EN EL PROYECTO DE

PRODUCCIÓN DE TUCUMANAS

Compra de Suministros ELIMINADO

Com

ercia Liza cion ELIMINADO

Regis-tros Conta- Bles ELIMINADO

Produccion de tucumanas ELIMINADO

ADMINISTRACIÓN DE OPERACIONES

Servicio de entrega a domicilio ELIMINADO



60

2.1. Tabla 14. Organigrama de tiempo de operación.

ORGANIGRAMA

2.2. Funciones de personal de tiempo de operación.

REGLAMENTO DE FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR DE OPERACIONES

• Campo de actividad: Realizar adquisiciones de suministros al mes: 150 kl de Harina de trigo, 150 kl de Carne Molida Corriente, 15000 gr de Manteca,

32 lts de Aceite, 6750 gr de Ají, 750 piezas de Papa Mediana, 600 piezas

de Huevo, 12 kl Sal, 6750 gr de Condimentos, 300 piezas de Cebolla

Mediana y 150 piezas de Zanahoria.

• Campo de actividad: Coordinar actividad con empresas de entorno,

transportistas de los suministros, Supermercado proveedor del inventario

inicial, depósitos bancarios, conseguir el contacto del repartidor de delivery

o una empresa de delivery, realizar aportes a caja de salud, administradora

de fondo de pensiones.

• Campo de actividad: proceso administrativo, planificación, organización, dirección, evaluación, retro alimentación, Control, de la empresa en

operación llevando registros contables.

Campo de Produccion

CAMPO ADMINISTRACION DE OPERACIONES



61

• Campo de actividad técnico: El encargado de la administración es

un polivalente con distintos conocimientos en el área, que se encargara de

los suministros, y la contratación de servicios externos, etc.

Perfil: Polivalente con conocimientos en administración, economía y

contabilidad, además de especialidad en ventas y preparación de tucumanas.

Remuneración Bs 2700 mes al tipo al tipo de cambio de 2.35 por UFV son

1.148,94 UFV mes más cargas sociales.

Funciones del asistente (Ayudante) de Producción:

Campo de actividad técnico: ayudar en la preparación de las tucumanas,

específicamente en la preparación de la masa y también del jigote, además de

la fritura de las mismas.

Perfil: Ayudante de cocina con experiencia.

Remuneración Bs 2122, 902,98 UFV mes más cargas sociales.

2.3. Tabla 15. Costo laboral mensual de tiempo de operación.

COSTO LABORAL DE UN MES EN LA PRODUCCIÓN DE TUCUMANAS

Tabla bolivianos NOMINA SALARIO

MES

APORTE

AFP

1.71%

APORTE

CSS

10%

APORTE

PATRONAL

VIVIENDA

2%

APORTE

SOLIDARIO

3%

TOTAL

Administrador 2.300,00 39,33 230,00 46,00 69,00 2.684,33

Técnico

Ayudante de

Cocina

2.122,00 36,28 212,20 42,44 63,66 2.476,58

TOTAL 4.422,00 75,61 442,20 88,44 132,66 5.160,91

Comentario: - El técnico ayudante de cocina trabaja el tiempo establecido y

además cuenta con experiencia en el área de la cocina siendo de gran ayuda para

el experto por lo cual se le cancelara un poco más del salario básico.



62

2.4. Tabla 16. Costo laboral anual de tiempo de operación

COSTO LABORAL DE UN AÑO EN LA PRODUCCIÓN DE TUCUMANAS

En bolivianos

CATEGORÍAS TOTAL

COSTOS LABORALES MENSUALES (Costo laboral de un

mes por 12)

61.930,92

AGUINALDO (Solamente una vez al año) 4.422,00

PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 4.422,00

VACACIONES 2.211,00

TOTAL 72.985,92

Comentario: El costo laboral anual se determinó al multiplicar la suma total de

ambos salarios mensuales por los 12 meses del año, de ese modo la sumatoria

de los salarios mensuales nos da el equivalente al Aguinaldo puesto que este es

igual a un salario completo



63

CAPITULO QUINTO

INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN 1. TABLA 17. LISTADO DE REQUERIMIENTO FÍSICO POR PROCESO

LISTADO DE AMBIENTES DEL INMUEBLE

LISTADO FÍSICO - EN METROS CUADRADOS

CÓDIGO DETALLE METROS

CUADRADOS

1

2

2.1

2.2

3

Área administración

Área técnica

Almacén Suministros

Area de Producción

Área comercialización

8

16

4

12

36

TOTAL 60

• En el estudio de mercado, la forma de comercialización con el ambiente requerido se determinó un espacio de 6x6m2 que consiste en el lugar donde

se realizara la venta y estarán las sillas y mesas en los que podrán servirse

los comensales.

• Y, que en el estudio técnico se ha calculado en metros cuadrados la necesidad de un conjunto de cobertura del proceso de transformación que

consiste en 3x4m2 además de tener un espacio para el almacén de

suministros de 2x2m2.

• Para el área de administración se estimó un espacio mínimo de 2x4m2 que será suficiente. Todo esto se encontrará en un mismo local de ventas.



64

2. TABLA 18. A MÉTODO DE PUNTAJE EN LA MICRO LOCALIZACIÓN

VARIABLES

Indicadores

ALTERNATIVA

A) Local en Alquiler

Calle Strongest

ALTERNATIVA

B) Local en Alquiler Calle

Murillo

1.VALOR ALQUILER

Importe Bs4.500,00 Bs6.612,00

Importancia 0.40 0.40

Nota 2 1

1.1 Puntaje 0.60 0.40

2. DISTANCIA

Metros 153 904


Nota 2 1

2.1 Puntaje 0.60 0.30

3. ESTÉTICA

Calidad Es un Local Semi

Nuevo, necesita pintura

nueva en la pared

Es un Local Antiguo,

Necesita refacciones,

tanto en luz y pintura de

pared.


Nota 2 1

3.1 Puntaje 0.60 0.30

TOTAL (1.1+2.1+3.1) 1.80 1.00

Comentario: En consecuencia, la alternativa A, el Local en Alquiler de la Zona San

Pedro a cuadra y media de la Plaza del Estudiante, Calle Cañada Strongest define la

micro localización por tener el mayor puntaje. Costo Bs4.500, 1.914,89 UFV En el caso del Proyecto de la Producción de Tucumanas, la solución es Alquilar el

Local Comercial por 2.665,53 UFV e instalar todo el equipo de ventas y producción,



65

debido a que el local no necesita mínima reparación, es un local seminuevo y

espacioso. Así mismo la suma del alquiler afectara al presupuesto de inversión. 1. La mejor Ubicación es el Local en Alquiler de la Zona San Pedro a cuadra y

media de la Plaza del Estudiante. Calle Cañada Strongest.

2. El Costo es de USD646,55 equivalente a Bs4.500,00

3. TABLA 18. B COSTO DEL ALQUILER MENSUAL Y ANUAL COMENTARIO

SOBRE DECISIÓN DE MICRO LOCALIZACIÓN.

UBICACIÓN DE LA

MEJOR

ALTERNATIVA

GASTO

MENSUAL

GASTO ANUAL

Zona San Pedro a una

cuadra y media de la plaza

del estudiante. Calle

Cañada Strongest.

USD646,55

BS4.500,00

USD7.758,60

BS54,000,00

Comentario: El costo mensual de la mejor alternativa determinada por el método

de puntajes, en nuestro caso la alternativa A es de USD646,55 que al multiplicarse

por los 12 meses del año nos da un total de USD7.758,60 en total. EL monto en

bolivianos seria mensualmente Bs4.500,00 y anualmente serian Bs54.000,00



66

CAPITULO SEXTO

COSTOS

1. TABLA 19 COSTO VARIABLE – COMENTARIO.

TABLA DE COSTO VARIABLE DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS DE LA

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 43.200 PIEZAS

CV = 100.894,50 más 6.060,00 =106.954,50

De 43.200 unidades del programa de producción normal anual del producto al cual

denominamos tucumana.

GRÁFICO DE COSTO VARIABLE DE 43.200 PIEZAS DE TUCUMANAS EN UN AÑO

Comentario: Se determinó el costo variable de acuerdo a la capacidad de producción

normal de un año que resulto la suma del total perteneciente al programa de

abastecimiento más el cuadro de los otros suministros dándonos un total de

DETALLE IMPORTE

Programa de abastecimiento anual.

Cuadro de otros suministros anual

100.894,50

6.060,00

TOTAL COSTO VARIABLE 106.954,50

6m 12m Capac.Produc. Normal

CV 106.954,50



67

106.954,50 anualmente que se repartirá 50% de costo para 50% de

producción que corresponde a 6 meses.

2. TABLA 20 COSTO MEDIO VARIABLE – COMENTARIO.

TABLA DE COSTO MEDIO VARIABLE DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

DE 43.200 PIEZAS ANUALES

EN BOLIVIANOS

DETALLE IMPORTE

Costo Variable anual.

Producción anual.

106.954,50

43.200

COSTO MEDIO VARIABLE 2.475798611

CMV: 106.954,50 = Bs2,48 por unidad equivalente a Bs2 por unidad

43.200

GRÁFICO DE COSTO MEDIO VARIABLE DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

DE 43.200 PIEZAS ANUALES

EN BOLIVIANOS

PRODUCCION 43.200

CMV 2



68

Comentario: El costo medio variable es el resultante de dividir el costo variable de la

producción de un año del cual ya habíamos obtenido el dato sobre la capacidad de

producción de un año con secuencia paralela lo cual nos dio un resultado de Bs2,48

por pieza de tucumana que se mantendrá constante debido a que los suministros por

unidad son los mismos para todos porque se pretende mantener la calidad.

3. TABLA 21A DE COSTO FIJO – COMENTARIO.

TABLA DE COSTO FIJO PARA LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

EN BOLIVIANOS

DETALLE REF. IMPORTE BS

Costo Laboral

Depreciación

Amortización activo diferido

Alquileres

Publicidad

TOTAL

1

2

3

4

5

72.985,92

2.771,51

7.670,80

54.000,00

17.640,00

155.068,23

GRÁFICO DE COSTO FIJO PARA LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

PRODUCCION

155.068,23

CF



69

Comentario: El gráfico nos muestra que con independencia de la producción en el

año se tendrá un costo Bs155.068,23. Lo cual resulta de la suma del costo laboral, la

depreciación de la maquinaria y equipos, además de muebles y enseres, también se

le adiciona la amortización del activo diferido, los alquileres y por último la publicidad

anual para obtener el costo fijo.

TABLA 21 B. COSTO MEDIO FIJO.

TABLA DE COSTO MEDIO FIJO DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

(Capacidad de producción anual de 43.200 piezas de Tucumanas y de la

capacidad mensual de producción 3.600 piezas de Tucumanas)

Comentario: El costo medio fijo es de Bs3.59 para una producción anual de 43.200

piezas de Tucumanas.

GRÁFICO DE COSTO MEDIO FIJO EN LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 3.600 PIEZAS 43.200 PIEZAS

Costo fijo 155.068,23 155.068,23

COSTO MEDIO FIJO 43,07 3.59

3.600 43.200 PROD

CMF 54.52 2.55

CMF 43,07 3,59



70

3.1. Tabla 22. Activo diferido

TABLA DEL ACTIVO DIFERIDO

(En Bolivianos)

TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL ACTIVO DIFERIDO

Comentario: La tabla del activo diferido consiste en aquellos montos de tablas y

sondeos anteriores, como el costo laboral de ejecución y el costo de estudio del

proyecto, así entonces el activo diferido nos da un total de Bs7.670,80.

DETALLE IMPORTE

EN BS

Costo estudio de proyecto 21.576,00

Costo laboral de fundación 6.786,00

Gastos de organización 2.321,50

Otro gasto previo a producción 0

TOTAL 30.683,50

Amortización de activo diferido 7.670,80

DETALLE IMPORTE TASA AMORTIZACIÓN

Gastos de Organización

NIT, PM, Manifiesto

Ambiental y otros

2.321,50 0.25 580,30

Costo Laboral Ejecución 6.786,00 0.25 1.696,50

Costo Estudio del Proyecto 21.576,00 0.25 5.394,00

TOTAL 30.683,50 7.670,80



71

3.2. Tabla 23.A Listado de Equipos – (cantidad, precio, importe,

depreciación)

EQUIPOS PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACIÓN

1. Ordenador 2.955,00 1 2.955,00 738,75

1. Impresora 1.397,00 1 1.397,00 349,25

2. Televisor 3.000,00 1 3.000,00 750,00

TOTAL 7.352,00 7.352,00 1.838,00

Tabla 23 B Listado de máquinas

MAQUINAS PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACIÓN

1. Freezer 1.599,00 1 1.599,00 199,88

2. Cocina 470,00 2 940,00 249,88

3. Mezcladora

de masa

570,00 1 570,00 71,25

4. Extractora 1.359,00 1 1.359,00 169,88

TOTAL 4.468,00 4.468,00 558,50



72

Tabla 23.1 Sondeo de mercado de equipo o máquina No 1

DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR

IMAGEN DESCRIPCION PRECIO

EN BS

1.- DISMAC - Calle Loayza esq. c/Mercado N. 1046 Edificio Alborada

Feezer Libero Horizontal 1 puerta de 99lts.

1.599,00

2.- ROSVANIA - Eloy Salmon, La Paz Zona Gran Poder

Feezer Libero Horizontal 1 puerta de 99lts.

1.675,00

FIRMA: FECHA:27-Agosto-2020



73


DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- CIUDAD DEL ALTO, Zona 12 DE OCTUBRE, específicamente de la feria

Cocina industrial de dos hornallas

470,00

2.-SURGBOL AV. Buenos Aires, casi esquina Los Andes Nº 836

Cocina industrial de dos hornallas

550,00

FIRMA: FECHA:27-Agosto-2020



74


DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- Zona Cementerio, entre calles Uyustus y Baltazar Alquiza

Batidora, Amasadora, mezcladora marca Westinghouse

570,00

2.- Zona cementerio, entre calles Uyustus y Baltazar Alquiza

Batidora, mezcladora, amasadora marca IKA

680,00

FIRMA: FECHA: 27-Agosto-2020



75


DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- DISMAC - Calle Loayza esq. c/Mercado N. 1046 Edificio Alborada

Campana Franke de 90 cm

1.359,00

2.- ROSVANIA - Eloy Salmon, La Paz Zona Gran Poder

Campana extractora, 90 cm, color inox, de pared

2.190,00




76


DIRECCIÓN

DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- Zona Cementerio, Entre Calatayud y Baltazar Alquiza.

Computadora marca DELL, de escritorio con accesorios complementarios, incluye, monitor, teclado, mouse y cables de poder

2.955,00

2.- STORE BETHO, Zona Cementerio, Entre Uyustus y Calatayud

Equipo de computación que incluye Monitor, Mouse, Teclado, CPU, respectivamente marca DELL

3220,00




77


DIRECCIÓN

DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- Zona Cementerio, Entre Calatayud y Baltazar Alquiza.

Impresora a inyección Canon PIXMA G2100

1.397,00

2.- STORE BETHO, Zona Cementerio, Entre Uyustus y Calatayud

Impresora a inyección Canon PIXMA G2100

1.460,00




78


DIRECCIÓN

DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- GALERIA GRAN PODER, Zona Max Paredes, Calle Eloy Salmon

Televisor Marca LG, Modelo 43UM7300 de 43 pulgadas

3.000,00

2.- GALERIA CRISTAL, Zona Cementerio, Entre Calatayud y Calle Baltazar Alquiza

Televisor Marca LG, Modelo 43UM7300 de 43 pulgadas

3250,00




79

3.3. Tabla 24. Muebles

MUEBLES PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACIÓN

1. Mesones de

Madera

260,00 2 520,00 52,00

2. Mesas 100,00 5 500,00 50,00

3. Sillas 60,00 20 1.200,00 120,00

4. Taburetes 80,00 6 480,00 48,00

TOTAL 500,00 2.700,00 270,00

OTROS PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACIÓN

1. Utensilios de

Cocina

1.050,00 1 1.050,00 105,00

TOTAL 1.050,00 1.050,00 105,00



80

Tabla 24.1 Sondeo de mercado de mueble No 1

DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- Carpintería - Entre Calle República de Cuba y Díaz Romero, Zona Miraflores. Nro. 1893

Mesón de Madera empotrable

280,00

2.- Tapiceria-Carpinteria Nro. 573, en plena Avenida Landaeta, Zona San Pedro

Mesón de madera empotrable y barnizado listo para instalación.

260,00




81

Tabla 24.2 Sondeo de mercado mueble No 2

DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- IMPORTADORA DISTRIBUIDORA TEITO LA PAZ, Av. Apumalla Nro 955

Mesa de plástico similar a madera marca LA PAPELERA

100,00

2.- IMPORTADORA ¨EL PARAISO¨, Av. Apumalla Nro. 981, casi esquina Calatayud

Mesa de plástico la papelera marca REY PLAST

140,00




82


DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS


Silla de plástico LA PAPELERA

60,00

2.- IMPORTADORA ¨EL PARAISO¨, Av. Apumalla Nro. 981, casi esquina Calatayud

Silla de plástico REY PLAST

70,00




83


DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS


Taburetes de acero con plástico

80,00

2.- IMPORTADORA ¨EL PARAISO¨, Av. Apumalla Nro 981, casi esquina Calatayud

Taburetes de plástico y acero inoxidable

95,00




84


DIRECCIÓN DE

PROVEEDOR


EN BS

1.- TRAMONTINA BOLIVIA – Distribuidor Autorizado, Avenida Buenos Aires C. Vivente Ochoa Av. Tumusla esq. C. Tablada Satélite Calle B

Paquete completo de utensilios de cocina, además de platos y vasos

1125,00

2.- Pasaje Tablada entre Avenidas Tumusla y Max Paredes

Paquete completo de utensilios de cocina, además de platos y vasos

1050,00




85

3.4. Tabla 25. Depreciación de activo fijo

TABLA DE DEPRECIACIÓN PARA ACTIVO FIJO DE LA PRODUCCION DE

TUCUMANAS

Comentario: Los porcentajes de depreciación se sacaron del Anexo 22 del

Decreto Supremo Nro. 24051 y se deprecio por el tiempo de un año, la

depreciación de la maquinaria y equipo hace un total de Bs2.396,50

DETALLE IMPORTE TASA % DEPRECIACIÓN

MAQUINARIA

Freezer Horizontal

Cocina

Mezcladora de

masa

Extractora

EQUIPOS

Ordenador

Impresora

Televisor

TOTAL

4.468,00

1.599,00

940,00

570,00

1.359,00

7.352,00

2.955,00

1.397,00

3.000,00

12.5

12.5

12.5

12.5

25

25

25

558,50

199,88

117,5

71,25

169,88

1.838,00

738,75

349,25

750,00

2.396,50



86

4. TABLA 26. COSTO TOTAL

TABLA DE COSTO TOTAL EN LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

(Para la producción de un mes y la capacidad de producción anual de 43.200 piezas

de tucumana)

PRODUCCIÓN 3.600 43.200

Costo Variable 8.912,88 106.954,50

Costo Fijo 155.068,23 155.068,23

COSTO TOTAL 163.981,11 262.022,73

GRÁFICO DE COSTO TOTAL DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

3.600 43.200 PROD

CT 283,1

En

Miles

185,1

CT 262

En

Miles

163,9



87

5. TABLA 27. COSTO UNITARIO

TABLA DE COSTO UNITARIO EN LA PRODUCCION DE TUCUMANAS PARA LA

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL

PRODUCCION PIEZAS 3.600 43.200

COSTO TOTAL 163.981,11 262.022,73

COSTO UNITARIO 45,55 6,06

Comentario: El costo unitario de la capacidad de producción anual de 43.200 piezas

es de Bs6,06. En tanto que si tomamos las 3.600 piezas es de Bs45,55. El costo mas

bajo es claramente para la produccion Anual de 43.200 piezas.

6. PUNTO DE EQUILIBRIO – UMBRAL DE RENTABILIDAD

6.1. Determinación funcional.

DETERMINACION DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD DE LA PRODUCCIÓN DE

TUCUMANAS

𝑋 =𝐶𝐹

𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 − 𝐶𝑀𝑉

𝑋 =155.068,23

7 − 2,475798611=

155.068,23

4,524201389= 34.275,27

DETERMINACION DEL PORCENTAJE DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

DE TUCUMANAS

𝑃𝑅𝑂𝐷% =𝑋

𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐴𝑁𝑈𝐴𝐿𝑥100

𝑃𝑅𝑂𝐷% =34.275,27

43.200𝑥100 = 79,34%



88

6.2. Determinación Tabular – Tabla No 28

TABLA DE UMBRAL DE RENTABILIDAD

Comentario: Para la producción de 34.275,27 piezas la diferencia es cero. Para

3.600 piezas se presentarían perdidas por Bs138.781,11 en tanto que para la

producción anual de 43.200 piezas el margen de utilidad es más elevado llegando

a Bs40.377,27.

6.3. Determinación Gráfica

GRÁFICO DE UMBRAL DE RENTABILIDAD

TIEMPO PRODUCCION COSTO

VARIABLE

COSTO

FIJO

COSTO

TOTAL

INGRESO

(Y)

MARGEN

ENERO 3.600 8.912,88 155.068,23 163.981,11 25.200,00 (138.781,11)

OCTUBRE 34.275,27 84.858,66 155.068,23 239.926,89 239.926,89 0.00

DICIEMBRE 43.200 106.954,50 155.068,23 262.022,73 302.400,00 40.377,27

INGRESO

COSTO TOTAL

Bs Miles 239,9

34.275,27



89

Comentario: Para la producción de 34.275,27 piezas en las cuales se

alcanza el umbral de producción, el porcentaje es 79,34% anual.

6.4. Comentario – Umbral de rentabilidad porcentaje de capacidad de

producción.

Para la producción de 34.275,27 piezas se iguala ingreso con egreso en el

contexto de una gestión anual, considerando un precio de venta de Bs 7 por pieza,

del sustituto perfecto. El punto de equilibrio corresponde a 79,34% de la capacidad

de producción anual de 43.200 piezas.



90

CAPITULO SEPTIMO

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN 1. TABLA NO 29 - PRESUPUESTO DE INVERSIÓN.

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DEL CASO DE PRODUCCION DE TUCUMANAS

EN BOLIVIANOS

CÓDIGO DETALLE IMPORTE

1

1.1

1.2

2

2.1

2.2

2.3

3

3.1

3.2

3.3

3.4

Inversión fija Maquinas (1)

Muebles (2)

Inversión diferida o Gastos de Capital previos a producción (3) Costo estudio proyecto

Costo laboral de ejecución

Gastos de organización

Capital de Explotación (4) Fondo inventario de suministros

Fondo alquileres

Fondo de lanzamiento estrategia comercial

Caja de Contingencia

13.370,00 11.820,00

1.550,00

30.683,50 21.576,00

6.786,00

2.321,50

23.633,79 8.912,88

9.000,00

560,00

5.160,91

TOTAL INVERSIÓN 67.687,29



91

2. NOTAS AL CUADRO

(1) Tabla No 1 de Depreciación de Máquinas y Equipos

(2) Tabla No 1 de Depreciación de Muebles y Enseres

MUEBLES PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACIÓN

1. Mesones de Madera 260,00 2 520,00 52,00

2. Mesas 100,00 5 500,00 50,00

3. Sillas 60,00 20 1.200,00 120,00

4. Taburetes 80,00 6 480,00 48,00

TOTAL 500,00 2.700,00 270,00

OTROS PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACION

5. Utensilios de Cocina 1.050,00 1 1.050,00 105,00

TOTAL 1.050,00 1.050,00 105,00

MAQUINAS PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACIÓN

1. Freezer 1.599,00 1 1.599,00 199,88

2. Cocina 470,00 2 940,00 249,88

3. Mezcladora de masa 570,00 1 570,00 71,25

4. Extractora 1.359,00 1 1.359,00 169,88

TOTAL 4.468,00 4.468,00 558,50

EQUIPOS PRECIO CANTIDAD IMPORTE DEPRECIACIÓN

5. Ordenador 2.955,00 1 2.955,00 738,75

6. Impresora 1.397,00 1 1.397,00 349,25

7. Televisor 3.000,00 1 3.000,00 750,00

TOTAL 7.352,00 7.352,00 1.838,00



92

(3) Tabla No 3 de Activo Diferido

TABLA DEL ACTIVO DIFERIDO

(En Bolivianos)

Comentarios: El presupuesto de inversión se lo elaboro realizando a detalle cada

elemento de acuerdo a las tablas justificadas en las notas que se encuentran en

paréntesis, el monto asciende a Bs67.687,29 y es lo que se deberá aportar al capital

por parte del emprendedor.

TABLA 29 B CAPITAL DE EXPLOTACIÓN

TABLA DEL CAPITAL DE EXPLOTACION

CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF IMPORTE

Fondo del Inventario Inicial de Suministros (Un mes programa de

abastecimiento + cuadro de otros suministros )

1 8.912,88

Fondo alquileres anticipados (dos meses) 2 9.000,00

Fondo de lanzamiento de producto 3 560,00

Caja de Contingencia (Un mes de costo laboral) 4 5.160,91

TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 23.633,79

DETALLE IMPORTE

EN BS

Costo estudio de proyecto 21.576,00

Costo laboral de fundación 6.786,00

Gastos de organización 2.321,50

Otro gasto previo a producción 0

TOTAL 30.683,50

Amortización de activo diferido 7.670,80



93

CÁLCULO DE INVENTARIO INICIAL DE SUMISTROS

𝐹𝐼𝑆 =

(𝐼𝑀𝑃𝑂𝑅𝑇𝐸 𝑃𝑅𝑂𝐺𝑅𝐴𝑀𝐴 𝐷𝐸 𝐴𝐵𝐴𝑆𝑇𝐸𝐶𝐼𝑀𝐼𝐸𝑁𝑇𝑂 + 𝐶𝑈𝐴𝐷𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝑂𝑇𝑅𝑂𝑆 𝑆𝑈𝑀𝐼𝑁𝐼𝑆𝑇𝑅𝑂𝑆 𝑉𝐴𝑅𝐼𝐴𝐵𝐿𝐸𝑆)

12

𝐹𝐼𝑆 =(100.894,50 + 6.060,00)

12= 𝟖. 𝟗𝟏𝟐, 𝟖𝟖

TABLA DE JUSTIFICACION DEL PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL


MEDIDA

CANTIDAD PRECIO IMPORTE OBSERVACIÓN

SP - 001

SP - 002

Suministro

Principal

Harina de trigo

Carne Molida

Corriente

Kilos

Kilos

1800

1800

6,50

26,00

11.700,00

46.800,00

SS - 001

SS – 002

SS – 003

SS – 004

SS – 005

SS – 006

SS – 007

SS – 008

SS – 009

Suministros

Secundarios

Manteca

Aceite

Aji

Papa Mediana

Huevo

Sal

Condimentos

Cebolla M.

Zanahoria

Gramos

Litros

Gramos

Pieza

Piezas

Kilos

Gramos

Pieza

Pieza

180000

400

81000

9000

7200

150

81000

3600

1800

10,00

56,50

2,00

7,40

6,80

2,50

6,00

4,50

6,87

4.000,00

5.028,50

810,00

13.320,00

8.160,00

375,00

3.240,00

5.400,00

2.061,00









Total 100.894,50



94

TABLA DE JUSTIFICACION DE OTROS INSUMOS VARIABLES

3. BALANCE DE APERTURA DE EVALUACIÓN ECONÓMICA

BALANCE DE APERTURA – EL CASO DE PRODUCCION DE TUCUMANAS (Expresado en bolivianos)

TOTAL ACTIVO 67.687,29 TOTAL PASIVO PATRIMONIO

67.687,29

ACTIVO CORRIENTE DISPONIBILIDADES Caja

Bancos

ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO FIJO Maquinaria y equipos

Muebles y enseres

ACTIVO DIFERIDO

23.633,79

23.633,79

5.160,91

18.472,88

44.053,50

13.370,00

11.820,00

1.550,00

30.683,50

PATRIMONIO Capital

67.687,29


MEDIDA CANTIDAD PRECIO IMPORTE

1 Gas Garrafa 24 22,50 540,00

2 Energía

electrica

Factura Mes 12 220,00 2.640,00

3 Agua Factura Mes 12 240,00 2.880,00

TOTAL 6.060,00



95

SEGUNDA PARTE EVALUACIÓN DEL PROYECTO



96

CAPITULO OCTAVO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA

1. PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS EN UFV. TIPO DE CAMBIO 2.35

1.1. Ejercicio 1 – Asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería y de

movimiento de kardex

EJERCICIO 1 ASIENTO DE APERTURA

(1) Tabla de Presupuesto de Inversión y Balance de Apertura

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DEL CASO DE PRODUCCION DE

TUCUMANAS

EN BOLIVIANOS


Empresa ¨TUCUMANIA¨S.R.L. Nº 001 La Paz - Bolivia

COMPROBANTE DE DIARIO Fecha: 01-Enero-01

CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Caja 1 2,196.13

Bancos 1 7,860.80

Maquinaria y equipos 1 5,029.79

Muebles y enseres 1 659.57

Activo Diferido 1 13,056.81

Capital 1 28.803,10

SUMAS IGUALES 28.803,10 28.803,10 Glosa: Para registrar el inicio de actividades



97

1

1.1

1.2

2

2.1

2.2

2.3

3

3.1

3.2

3.3

3.4


Muebles (2)





Fondo alquileres



13.370,00 11.820,00

1.550,00

30.683,50 21.576,00

6.786,00

2.321,50

23.633,79 8.912,88

9.000,00

560,00

5.160,91


VERSION ECONOMICA - BALANCE DE APERTURA En UFV


28.803,10


Bancos


Muebles y enseres

ACTIVO DIFERIDO

10.056,93

10.056,93

2.196,13

7.860,80

18.746,17

5.689,36

5.029,79

659,57

13.056,81

PATRIMONIO Capital

28.803,10



98

UTILIZACION DE FONDOS QUE SE ENCUENTRAN EN BANCO CREADOS

PARA FINANCIAR CAPITAL DE EXPLOTACION CON EXCEPCION DE LA CAJA

DE CONTINGENCIA



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Inventario de suministros 2 3,792.71

Alquileres Anticipados 2 3,829.79

Publicidad y propaganda 2 238.30

Fondo de lanzamiento del producto 2

Banco 2 7,860.80

SUMAS IGUALES 7,860.80 7,860.80 Glosa: Para registrar el desembolso para la adquisición de inventario inicial de suministros, anticipo de alquileres y publicidad

Comentario: La apertura de las cuentas de Inventario de Suministros debe ser

acompañada por las Hojas de Kardex que reflejen los movimientos de inventario.

Comentario: Un módulo significa suministros para un mes de actividad y el costo

unitario es equivalente al programa de abastecimiento más el importe de cuadro

de otros suministros dividido entre 12.

Empresa ¨TUCUMANIA¨S.R.L.La Paz - BoliviaFecha: 01-Enero-01

Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-01 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 A 31-Enero-01 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 A

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE SUMINISTROS EN UFVMETODO: PEPS



99

ASIENTO DEL COSTO FIJO

(1) Tabla de costo fijo de la producción de tucumanas

En bolivianos y UFV

DETALLE IMPORTE BS IMPORTE UFV

Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

TOTAL

72.985,92

2.771,51

7.670,80

54.000,00

17.640,00

155.068,23 (4)

31.057,84

1.179,37

3.264,17

22.978,72

7.506,38

65.986,48

(2) Fuente para establecer en el costo laboral anual el importe de la previsión de

indemnización que constituye un fondo y no se paga por caja


COMPROBANTE DE DIARIO Fecha: 31-Diciembre-01

CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Costo fijo 1 65,985.49

Caja 59,661.24

Depreciacion acumulada 1 1,179.37

Amortizacion activo diferido 1 3,264.17

Prevision para indemnizacion 2 1,880.71

SUMAS IGUALES 65,985.49 65,985.49 Glosa: Para registrar el Costo fijo y en él están inmersos tanto la publicidad y los alquileres, además de sueldos



100

TABLA DE COSTO LABORAL DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS En bolivianos y UFV

ASIENTO DEL COSTO VARIABLE

(1) TABLA DE COSTO VARIABLE DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS DE LA

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 43.200 PIEZAS

En bolivianos y en UFV

CATEGORÍAS IMPORTE

BS

IMPORTE

UFV

COSTOS LABORALES MENSUALES (Costo

laboral de un mes por 12)

61.930,92 26.353,58

AGUINALDO (Solamente una vez al año) 4.422,00 1.881,70

PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 4.422,00 1.881,70

VACACIONES 2.211,00 940,85

TOTAL 72.985,92 31.057,84



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Costo variable 1 45,512.55

Caja 1 45,512.55

Lote B

SUMAS IGUALES 45,512.55 45,512.55 Glosa: Para registrar el Costo Variable con la compra de suministros anuales



101

EL INGRESO DE SUMINISTROS A SU ALMACEN - LA HOJA DE KARDEX

Comentario: El lote A es 1 modulo significa suministros para un mes de actividad

y el costo unitario es equivalente al programa de abastecimiento más cuadro de

otros suministros dividido entre 12. El lote B son 12 módulos, representa los

suministros principales, secundarios y otros suministros que servirán para la

producción de todo el año, registrados como costo variable.

ASIENTO DE VENTAS




Ventas 1 129,168.00

SUMAS IGUALES 129,168.00 129,168.00 Glosa: Para registrar la venta de todos los productos realizados con secuencia paralela en el proyecto de tucumanas




100.894,50

6.060,00

42.933,83

2.578,72

TOTAL COSTO VARIABLE 106.954,50 45.512,55

Empresa ¨TUCUMANIA¨S.R.L.La Paz - BoliviaFecha: 31-Diciembre-01

Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-01 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 A 01-Enero-01 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 A

31-Diciembre-01 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 B 31-Diciembre-01 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 B





102

(1) CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL CON SECUENCIA

PARALELA DEL PROYECTO DE TUCUMANAS

TIPO DE BIEN UNIDAD DE

MEDIDA

CICLO

DÍA

6

CICLOS

MES AÑO

Tucumanas Pieza 24 144 3.600 43.200

VENTAS = Precio de sustituto perfecto en UFV * Cantidad diseñada en tabla de

capacidad de producción normal del año

VENTAS = UFV2.99 * 43.200 = 129.168,00

(2) Tabla de movimiento de inventario de suministros que registran la salida de almacenes

ASIENTO DE REGULARIZACION DEL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS,

CORRESPONDIENTE AL COSTO VARIABLE DE UN MES FINANCIADO POR

INVENTARIO INICIAL



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Costo Variable 3,792.71

Inventario de Suministros 3,792.71

SUMAS IGUALES 3,792.71 3,792.71 Glosa: Para registrar la regularización del movimiento de inventarios


Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-01 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 A

31-Diciembre-01 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 B 31-Diciembre-01 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 A

31-Diciembre-01 11 Modulo 3,792.71 41,719.81 B 31-Diciembre-01 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 B





103

Comentario: Se da de baja el Inventario inicial de un módulo que figuraba como

cuenta de balance y se pasa a cuenta de costo.

ASIENTO PARA DAR DE BAJA DE COSTO VARIABLE E INCORPORAR AL

INVENTARIO DE FIN DE GESTIÓN

Comentario: Se da de baja de costo variable la compra del módulo de último mes

que figurara como cuenta de balance para próximo ejercicio.

ELABORACIÓN DEL MAYOR DE CAJA



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Inventario de Suministros 3,792.71

Costo Variable 3,792.71

SUMAS IGUALES 3,792.71 3,792.71

Glosa: Para registrar la regularización del movimiento de inventarios


LIBRO MAYOR CODIGO: CUENTA: Caja

FECHA DESCRIPCION Ref. DEBE HABER SALDO 01-Enero-01 Inicio de actividades

CD-001 2,196.13 2,196.13

31-Diciembre-01

Por el registro de Costo Fijo

CD-003

59,661.24 -57,465.11

31-Diciembre-01

Por el registro de Costo Variable

CD-004

45,512.55

-102,977.66

31-Diciembre-01

Por la venta de toda la produccion anual

CD-005

129,168.00 26,190.34



104

Comentario: El resto de cuentas presenta un registro o registros compensados de

debe y haber que no justifica la elaboración de mayores.

HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 26.190,34 Inventario de suministros 3.792,71 Maquinaria y equipos 5,029.79 Muebles y Enseres 659.57 Activo diferido 13.056,81 Publicidad y Propaganda 238,30 Alquileres Anticipados 3.829,79 Depreciación acumulada 1,179.37 Amortización activo diferido 3,264.17 Previsión indemnizaciones 1,880.71 Capital 28.803,10 Ventas 129.168,00 Costo fijo 65.985,49 Costo variable 45.512,55

SUMAS 164.295,35 164.295,35



105

EMPRESA TUCUMANIA S.R.L

ESTADO DE RESULTADOS (Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del Año 1)

Expresado en UFV

INGRESOS Ventas 129.168,00

Total Ingresos 129.168,00

(Menos)

EGRESOS Costo fijo 65.985,49

Costo variable 45.512,55

Publicidad y propaganda 238,30

Total Gastos 111.736,34

UTILIDAD DEL EJERCICIO 17.431,66 Las Notas a los Estados Financieros son parte integrante de los mismos ASIENTOS DE CIERRE

(1) Fuente: Tabla de Estado de Resultados



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER

Perdidas y ganancias 1

129.168,00

Costo fijo 1 65.985,49

Costo variable 1 45.512,55

Publicidad y propaganda 1 238,30

Resultados acumulados 1 17.431,66

SUMAS IGUALES

129.168,00

129.168,00 Glosa: Para registrar el cierre de cuentas de resultado



106

ASIENTO DE CIERRE DE VENTAS

(1) Fuente: Hoja de comprobación de sumas y saldos



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Ventas 129.168,00

Perdidas y ganancias 129.168,00

SUMAS IGUALES

129.168,00 129.168,00 Glosa: Para registrar el cierre de la cuenta ventas



107

1.2. Ejercicio 2

EJERCICIO 2 ASIENTO DE APERTURA DE EJERCICIO 2

TABLA DE HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS

EJERCICIO 2

Comentario: Un módulo significa suministros para un mes de actividad que se

obtuvieron al final del año anterior y estos automáticamente se convierten en los

suministros iniciales del año 2.



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Caja 1 26.190,34

Inventario de suministros 1 3.792,71

Alquileres anticipados 3.829,79




Depreciacion acumulada 1.179,37

Amortizacion activo diferido 3.264,17

Prevision para indemnizacion 1.880,71

Resultados acumulados 17.431,66

Capital 1 28,803.10



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-02 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 B 31-Enero-02 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 B





108



INGRESO DE SUMINISTROS A SU ALMACEN - HOJA DE KARDEX




Caja 59,661.24




SUMAS IGUALES 65,985.49 65,985.49

Glosa: Para registrar el Costo fijo




Caja 1 45,512.55

Lote B



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-02 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 B 01-Enero-02 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 B

31-Diciembre-02 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 C 31-Diciembre-02 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 C





109

Comentario: El lote B es 1 modulo significa suministros para un mes de actividad

que fueron el inventario restante del año anterior. El lote C son 12 módulos,

representa los suministros principales, secundarios y otros suministros que

servirán para la producción de todo el año, registrados como costo variable.

ASIENTO DE VENTAS

Tabla de movimiento de inventario de suministros que registran la salida de

almacenes



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER

Caja 1

129,168.00

Ventas 1 129,168.00

SUMAS IGUALES

129,168.00

129,168.00 Glosa: Para registrar la venta de todos los productos realizados con secuencia paralela en el proyecto de tucumanas


Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-02 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 B

31-Diciembre-02 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 C 31-Diciembre-02 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 B

31-Diciembre-02 11 Modulo 3,792.71 41,719.81 C 31-Diciembre-02 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 C





110



INVENTARIO INICIAL









INVENTARIO DE FIN DE GESTION





SUMAS IGUALES 3,792.71 3,792.71






111




HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS




CD-001 26,190.34 26,190.34

31-Diciembre-02

Por el registro de Costo Fijo

CD-003

59,661.24 -33.470,90

31-Diciembre-02


CD-004

45,512.55 -78.983,45

31-Diciembre-02


CD-005

129,168.00 50.184,55

CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 50.184,55

Inventario de suministros 3.792,71 Maquinaria y equipos 5,029.79 Muebles y Enseres 659.57 Activo diferido 13.056,81 Alquileres Anticipados 3.829,79 Depreciación acumulada 2.358,74 Amortización activo diferido 6.528,34 Previsión indemnizaciones 3.761,42 Capital 28.803,10 Resultados acumulados 17.431,66



112

EMPRESA TUCUMANIA S.R.L ESTADO DE RESULTADOS

(Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del Año 2) Expresado en UFV



(Menos)






Ventas 129.168,00 Costo fijo 65.985,49 Costo variable 45.512,55

SUMAS 188.051,26 188.051,26



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Perdidas y ganancias 1 129.168,00




SUMAS IGUALES 129.168,00




113


(1) Fuente: Hoja de comprobación de sumas y saldos.





SUMAS IGUALES




114

1.3. Ejercicio 3


TABLA DE HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS

EJERCICIO 3













Capital 1 28,803.10



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-03 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 C 31-Enero-03 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 C





115

Comentario: Un módulo significa suministros para un mes de actividad que se

obtuvieron al final del año anterior y estos automáticamente se convierten en los

suministros iniciales del año 3.


Empresa ¨TUCUMANIA¨S.R.L. Nº 002

La Paz - Bolivia COMPROBANTE DE DIARIO

Fecha: 31-Diciembre-03


Caja 59,661.24




SUMAS IGUALES 65,985.49 65,985.49

Glosa: Para registrar el Costo fijo





Caja 1 45,512.55

Lote B




116

INGRESO DE SUMINISTROS A SU ALMACEN - HOJA DE KARDEX

Comentario: El lote C es 1 modulo significa suministros para un mes de actividad

que fueron el inventario restante del año anterior. El lote D son 12 módulos,

representa los suministros principales, secundarios y otros suministros que

servirán para la producción de todo el año, registrados como costo variable.

ASIENTO DE VENTAS


almacenes




Ventas 1 129,168.00



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-03 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 C 01-Enero-03 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 C

31-Diciembre-03 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 D 31-Diciembre-03 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 D




Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-03 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 C

31-Diciembre-03 12 Modulo 3,792.71 45,512.52 D 31-Diciembre-03 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 C

31-Diciembre-03 11 Modulo 3,792.71 41,719.81 D 31-Diciembre-03 1 Modulo 3,792.71 3,792.71 D





117



INVENTARIO INICIAL









INVENTARIO DE FIN DE GESTION





SUMAS IGUALES 3,792.71 3,792.71






118


Comentario: El resto de cuentas presenta un registro o registros compensados

de debe y haber que no justifica la elaboración de mayores.

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 74.178,76

Inventario de suministros 3.792,71

Maquinaria y equipos 5,029.79

Muebles y Enseres 659.57

Activo diferido 13.056,81

Alquileres Anticipados 3.829,79

Depreciación acumulada 3.538,11

Amortización activo diferido 9.792,51

Previsión indemnizaciones 5.642,13

Capital 28.803,10


Empresa ¨TUCUMANIA¨S.R.L. Nº

001 La Paz - Bolivia


FECHA DESCRIPCION Ref. DEBE HABER SALDO 01-Enero-03 Inicio de actividades CD-001 50.184,55 50.184,55

31-Diciembre-03

Por el registro de Costo Fijo CD-003

59,661.24 -9.476,69

31-Diciembre-03

Por el registro de Costo Variable CD-004

45,512.55 -54.989,24

31-Diciembre-03

Por la venta de toda la produccion anual CD-005

129,168.00 74.178,76



119

Ventas 129.168,00

Costo fijo 65.985,49

Costo variable 45.512,55 SUMAS 212.045,47 212.045,47





(Menos)












SUMAS IGUALES 129.168,00




120


(1) Fuente: Hoja de comprobación de sumas y saldos.





SUMAS IGUALES




121

1.4. Tabla de Balances Generales.

TABLA DE BALANCES En UFV

CUENTAS BALANCE

APERTURA

EJERCICIO

UNO

EJERCICIO

DOS

EJERCICIO

TRES

Caja 2,196,13 26.190,34 50.184,55 74.178,76

Bancos 7.860,80 0,00 0,00 0,00

Maquinaria y equipos 5.029,79 5.029,79 5.029,79 5.029,79

Muebles y enseres 659,57 659,57 659,57 659,57

Inventario de suministros 0,00 3.792,71 3.792,71 3.792,71

Alquileres anticipados 0,00 3.829,79 3.829,79 3.829,79

Activo diferido 13.056,81 13.056,81 13.056,81 13.056,81

Depreciación acumulada 0,00 1.179,37 2.358,74 3.538,11

Amortización activo diferido 0,00 3.264,17 6.528,34 9.792,51

Previsión Indemnización 0,00 1.880,71 3.761,42 5.642,13

Capital limitado 28.803,10 28.803,10 28.803,10 28.803,10

Resultados acumulados 0,00 17.431,66 35.101,62 52.771,58

1.5. Tabla de. Cuadro de Origen y Uso de Fondos,

TABLA DEL CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS. En UFV

EJERCICIO/DETALLE UNO DOS TRES 1.- Origen 26.190,34 50.184,55 74.178,76

Depreciación acumulada 1.179,37 1.179,37 1.179,37

Amortizacion Activo diferido 3.264,17 3.264,17 3.264,17

Previsión Indemnización 1.880,71 1.880,71 1.880,71

Resultados acumulados 17.431,66 17.669,96 17.669,96



122

1.6. Valor actual neto,

AÑOS SALDOS DE CAJA, SC

(1+r)ª SC (1+r)ª

Uno 26.190,34 2,2181567 11.807,25419 Dos 50.184,55 4,920219146 10.199,65748 Tres 74.178,76 10,91381706 6.796,775096 Suma - - 28.803,68677 Menos Capital - - 28.803,10 VAN - - 0.5867663932

Gráfico del VAN.

Saldo de caja ejercicio Anterior

2,196,13 26.190,34 50.184,55

Banco 7,860,80 - -

2.- Usos Alquileres anticipados 3.829,79 - - Inventario de Suministros 3.792,71 - -

3.- Saldo de caja 26.190,34 50.184,55 74.178,76

VAN 0,5867663932

121,81567 r



123

Comentario.

Cuando el VAN es igual a cero o tiende a cero con aproximación menor a

la unidad, la tasa de actualización, es la tasa de rendimiento del capital a

invertir debido a que está igualando la expectativa o valores futuros al

capital presente o a la inversa el capital presente, tendría los valores futuros

del cuadro de origen usando idéntica tasa en sentido de ser tasa de

rendimiento. En nuestro caso el 121,81567%.

1.7. Tasa interna de retorno en UFV

Deducción.

LA TASA INTERNA DE RETORNO es de 121,81567%. Puesto que el valor

tiende a cero con una diferencia menor a la unidad.

SALDO DE LA INVERSIÓN AL FINALIZAR EL TERCER EJERCICIO

En UFV

Comentario: El saldo de caja a los tres años es de 74.178,76.

Comentario - Criterio técnico de TIR.

Desde el punto de vista económico el proyecto es viable puesto a que el

capital de inversión se recuperaría antes de lo estimado. Además, que la

Tasa Interna de Retorno supera a la Tasa de Costo de Oportunidad del

Capital y puede mitigar los riesgos de ingreso al mercado. Entonces

podemos decir que al tener una Tasa Interna de Retorno estable el capital

se recuperaría alrededor del año y unos meses más, es decir el capital

invertido se recuperaría en menos de 3 años.

INVERSIÓN SALDO CAJA SALDO INVERSIÓN 28.803,10 Ej. Uno 26.190,34

Ej. Dos 50.184,55 Ej. Tres 74.178,76

-45.375,66



124

CAPITULO NOVENO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA 1. BALANCE DE APERTURA DE EVALUACIÓN FINANCIERA – COMENTARIO

BALANCE GENERAL DEL PROYECTO DE PRODUCCION DE TUCUMANAS Versión Financiera

(En bolivianos)

BALANCE GENERAL DEL PROYECTO DE PRODUCCION DE TUCUMANAS

Versión Financiera (En Unidades de Fomento a la Vivienda)


28.803,10


Bancos

10.056,93

10.056,93

2.196,13

7.860,80

PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras

PATRIMONIO Capital

5.689,36

5.689,36

23.113,74

23.113,74


67.687,29


Bancos


Muebles y enseres

ACTIVO DIFERIDO

23.633,79

23.633,79

5.160,91

18.472,88

44.053,50

13.370,00

11.820,00

1.550,00

30.683,50

PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras

PATRIMONIO Capital

13.370,00

13.370,00

54.317,29

54.317,29



125


Muebles y enseres

ACTIVO DIFERIDO

18.746,17

5.689,36

5.029,79

659,57

13.056,81

Comentario: La versión financiera del balance nos permite destacar la disminución

del capital debido a la suposición de contraer una obligación para financiar parte de

la inversión en nuestro caso pretendemos financiar los activos fijos y así liberar un

poco la carga a los inversionistas del proyecto, por esta razón se puede identificar

ambas versiones financieras del balance tanto en bolivianos como en unidades de

fomento a la vivienda.

2. MÉTODO DE SERVICIO DE DEUDA CONSTANTE.

CONDICIONES

Obligación igual a activo fijo (OF) = 5.689,36

Plazo (n) = 3 años

Tasa de Interés (i) = 10%

𝑺𝑪 =𝑶𝑭 ∗ 𝒊(𝟏 + 𝒊)𝒏

(𝟏 + 𝒊)𝒏 − 𝟏

n = Número de años del préstamo, ejemplo tres años

GF = Tasa de Interés* Saldos de capital

AK = Servicio Constante j– GFj

En los primeros años se paga el interés y en los últimos años se paga el capital

𝑺𝑪 =𝟓. 𝟔𝟖𝟗, 𝟑𝟔 ∗ 𝟎. 𝟏𝟎(𝟏 + 𝟎. 𝟏𝟎)𝟑

(𝟏 + 𝟎. 𝟏𝟎)𝟑 − 𝟏= 𝟐. 𝟐𝟖𝟕, 𝟕𝟖



126

TABLA DEL MÉTODO SERVICIO CONSTANTE

En UFV

SALDO INTERES AMORT. SERVICIO

UNO 5.689,36 568,94 1.718,84 2.287,78

DOS 3.970,52 397,05 1.890,73 2.287,78

TRES 2.079,79 207,99 2.079,79 2.287,78

Comentario: El total del interés asciende a 1.173,98

3. EFECTO DE INTERESES SOBRE ESTADO DE RESULTADOS

CUADRO DE EFECTO DE INTERESES DE LA DEUDA SOBRE ESTADO DE

RESULTADOS

En UFV

DETALLE UNO DOS TRES

UTILIDAD DEL EJERCICIO

17.431,66

17.669,96

17.669,96

1) Menos INTERESES FINANCIEROS 568,94 397,05 207,99

2) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 16.862,72 17.272,91 17.461,97

Comentario: Podemos observar que la utilidad de cada ejercicio no disminuye

significativamente con excepción del primer año donde el interés es un poco elevado

sin embargo es un buen resultado.



127

4. EFECTO DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE SALDOS DE CAJA.

CUADRO DE EFECTO DE SERVICIO DE LA DEUDA SOBRE SALDOS DE

CAJA CASO PRODUCCION DE TUCUMANAS

En UFV

DETALLE UNO DOS TRES

SALDO DE CAJA DE EVALUACIÓN ECONÓMICA

26.190,34

50.184,55

74.178,76

1) Menos SERVICIO DE LA DEUDA 2.287,78 2.287,78 2.287,78

2) SALDO DE CAJA SENSIBILIZADO 23.902,56 47.896,77 71.890,98

Comentario: El servicio de la deuda disminuye los saldos de caja de cada ejercicio

proyectado.

5. VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO,- GRÁFICO DEL VANF

VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO

VANF = − KSCA =@

K = capital =23.113,74

Valor Actual Neto con aproximación a cero. Tasa de 121,81567%.


(1+r)ª SC (1+r)ª

Uno 23.902,56 2,2181567 10.775,86629 Dos 47.896,77 4,920219146 9.734,682253 Tres 71.890,98 10,91381706 6.587,152745 Suma - - 27.097,70129 Menos Capital - - 23.113,74 VAN - - 3.983,961288



128

GRÁFICO DEL VAN

Comentario: VAN a tasa de 121,81567% de evaluación económica da un VAN

positivo, por tanto, para obtener la tasa de actualización que de @ igual o próximo a

cero se debe subir la tasa. Al encontrar un VANF que tienda cero habremos obtenido

simultáneamente la tasa de rendimiento, denominada tasa interna de retorno

financiera TIRF.

6. TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA – COMENTARIO – CRITERIO

TÉCNICO

TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA


(1+r)ª SC (1+r)ª

Uno 23.902,56 2,4208301 9.873,70407 Dos 47.896,77 5,860418373 8.172,92674 Tres 71.890,98 14,1870772 5.067,35665 Suma - - 23.113,98745 Menos Capital - - 23.113,74 VAN - - 0.24745

VAN 3.983,961288

121,81567% r



129

GRÁFICO DEL VAN=TIRF

TIRF es una tasa r => VAN = 0

Comentario: Por aproximaciones sucesivas encontramos la Tasa Interna de Retorno

de Evaluación Financiera TIRF = 142,08301%

TIRF con financiamiento = 142,08301%

TIR sin financiamiento = 121,81567%

CRITERIO TECNICO

Desde el punto de vista económico el proyecto sigue siendo viable puesto a que el

capital de inversión se recuperaría antes de lo estimado. Además, que la Tasa Interna

de Retorno supera a la Tasa de Costo de Oportunidad del Capital y puede mitigar los

riesgos de ingreso al mercado incluso iniciando con una obligación financiera las

operaciones. Entonces podemos decir que al tener una Tasa Interna de Retorno

estable el capital se recuperaría alrededor del año lo cual es demasiado beneficioso

porque significa que los otros dos años se obtendrán más utilidades y proyecto podrá

seguir adelante.

VAN=TIRF 0,24745

142,08301% r



130

7. COMENTARIO DE APALANCAMIENTO.

Influencia del Apalancamiento = TIRF con financiamiento – TIR sin financiamiento

Influencia del Apalancamiento = 142,08301% – 121,81567% = 20.23734 puntos

Influencia del Apalancamiento = 20.23734

Criterio de evaluación. - Gracias a la Obligación financiera se eleva, se incrementa

la tasa interna de retorno en 20.23734 puntos debido a que se ha reducido el

capital propio a sacrificar en el proyecto de inversión y por la generación de un

rendimiento en el proyecto de inversión superior al del costo de oportunidad que

corresponde a la tasa bancaria. Por lo tanto, No es tan conveniente sugerir para

este caso que la inversión se realice en una parte con obligación financiera, puesto

a que tranquilamente se puede cubrir con los costos de los activos fijos y aun así

obtener una buena tasa de rendimiento, se concluye entonces que en el proyecto

de tucumanas no se realizara ninguna obligación financiera.



131

CAPITULO DÉCIMO

EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN CON INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN

INCLUSIÓN DE IMPUESTOS A VALOR AGREGADO, IMPUESTO A

TRANSACIONES EIMPUESTO A UTILIDADES.

1. PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS SENSIBILIZADOS

1.1. Ejercicio 1 (Respaldar datos de cada asiento con tablas de ingeniería y

hojas de kardex que dan objetividad al asiento)

EJERCICIO 1 ASIENTO DE APERTURA

(2) Tabla de Presupuesto de Inversión y Balance de Apertura

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DEL CASO DE PRODUCCION DE

TUCUMANAS




Bancos 1 7,860.80




Capital 1 28.803,10




132

EN BOLIVIANOS


1

1.1

1.2

2

2.1

2.2

2.3

3

3.1

3.2

3.3

3.4


Muebles (2)





Fondo alquileres



13.370,00 11.820,00

1.550,00

30.683,50 21.576,00

6.786,00

2.321,50

23.633,79 8.912,88

9.000,00

560,00

5.160,91


VERSION ECONOMICA - BALANCE DE APERTURA En UFV


28.803,10


Bancos


Muebles y enseres

10.056,93

10.056,93

2.196,13

7.860,80

18.746,17

5.689,36

5.029,79

659,57

PATRIMONIO Capital

28.803,10



133

UTILIZACION DE FONDOS QUE SE ENCUENTRAN EN BANCO CREADOS

PARA FINANCIAR CAPITAL DE EXPLOTACION CON EXCEPCION DE LA CAJA

DE CONTINGENCIA



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Inventario de suministros 2 3,299,66

Alquileres Anticipados 2 3,829.79

Publicidad y propaganda 2 207,32

Fondo de lanzamiento del producto 2

Crédito fiscal - IVA 524,03

Banco 2 7,860.80

SUMAS IGUALES 7,860.80 7,860.80 Glosa: Para registrar el desembolso para la adquisición de inventario inicial de suministros, anticipo de alquileres y publicidad

Comentario: La apertura de las cuentas de Inventario de Suministros debe ser

acompañada por las Hojas de Kardex que reflejen los movimientos de inventario.

ACTIVO DIFERIDO 13.056,81


Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-01 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 A 31-Enero-01 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 A





134

Comentario: Un módulo significa suministros para un mes de actividad y el costo

unitario es equivalente al programa de abastecimiento más el importe de cuadro

de otros suministros dividido entre 12.

TABLA DE COSTO FIJO PARA LA PRODUCCION DE TUCUMANAS

En Bolivianos y en UFV, con distincion de costos

DETALLE OBSERVACION IMPORTE BS UFV

Costo Laboral

Depreciación


Alquileres

Publicidad

TOTAL

SIN FACTURA

SIN FACTURA

SIN FACTURA

CON FACTURA

CON FACTURA

72.985,92

2.771,51

7.670,80

54.000,00

17.640,00

155.068,23

31.057,84

1.179,37

3.264,17

22.978,72

7.506,38

65.986,48

Comentario: Alquileres y publicidad por un importe de 30.485,10 tienen factura.

ASIENTO DEL COSTO FIJO CON FACTURA



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Costo fijo con factura 1 26.522,04

Crédito fiscal - IVA 1 3.963,06

Caja 30.485,10

SUMAS IGUALES 30.485,10 30.485,10 Glosa: Para registrar el Costo fijo con factura

(1) Tabla de costo fijo con distinción de costos con factura y sin factura, donde

alquileres y publicidad se pagan contra factura.



135

ASIENTO DEL COSTO FIJO SIN FACTURA




CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Costo fijo sin factura 1 35.501,38

Caja 29.177,13




SUMAS IGUALES 35.501,38 35.501,38 Glosa: Para registrar el Costo fijo sin factura

(1) Tabla de costo fijo con distinción de costos con factura y sin factura, donde se

encuentran sin factura los siguientes: costo laboral, depreciación y

amortización activo diferido.

Comentario: El costo fijo ha disminuido de 65986,48 de la tabla de ingeniería a

62023,42 la diferencia de 3.963,06 es Crédito fiscal IVA a recuperar.

El costo medio fijo se descompone:

• costo medio fijo con factura, costo fijo con factura dividido por la producción

• costo medio fijo sin factura, costo fijo sin factura dividido por la producción

Costo medio fijo con factura 0,61

Costo medio fijo sin factura 0,82

Costo medio fijo 1,43



136

Establecemos la estructura

100% de CMF es 1,43

57,34 % es CMF sin factura = 0,82

42,66 % es CMF con factura = 0,61


(1) TABLA DE COSTO VARIABLE DE LA PRODUCCION DE TUCUMANAS DE

LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO DE 43.200

PIEZAS

En bolivianos y en UFV



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Costo variable 1 39.595,92

Credito fiscal IVA 5.916,63 Caja 1 45,512.55

Lote B





100.894,50

6.060,00

42.933,83

2.578,72

TOTAL COSTO VARIABLE 106.954,50 45.512,55



137


Comentario: El lote A es 1 modulo significa suministros para un mes de actividad


otros suministros dividido entre 12. El lote B son 12 módulos, representa los



ASIENTO DE VENTAS




Ventas 1 112.376,16

Debito fiscal - IVA 16.791,84


(1) Registro de Ventas de evaluación económica. Ingreso a Caja sin modificación


Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-01 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 A 31-Enero-01 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 A

31-Diciembre-01 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 B 31-Diciembre-01 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 B





138

Tabla de movimiento de inventario de suministros que registran la salida de almacenes



INVENTARIO INICIAL



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Costo Variable 3,299,66

Inventario de Suministros 3,299,66

SUMAS IGUALES 3,299,66 3,299,66





Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-01 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 A

31-Diciembre-01 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 B 31-Diciembre-01 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 A

31-Diciembre-01 11 Modulo 3.299,66 36.296,26 B 31-Diciembre-01 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 B





139





ASIENTO PARA REGULARIZACION DEL IVA Y EL PROPIO PAGO



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Inventario de Suministros 3,299,66

Costo Variable 3,299,66

SUMAS IGUALES 3,299,66 3,299,66




CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Debito fiscal - IVA 16.791,84

Credito fiscal - IVA 10.403,72

Caja 6.388,12

SUMAS IGUALES 16.791,84 16.791,84

Glosa: Para registrar la regularización del IVA y el propio pago mediante efectivo



140

ASIENTO PARA EL PAGO DEL IT GENERADO POR LA VENTA




CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Impuesto a las transacciones 3.875,04

Caja 3.875,04

SUMAS IGUALES 3.875,04 3.875,04 Glosa: Para registrar el pago del IT generado por la venta de inventarios




CD-001 2,196.13 2,196.13

31-Diciembre-01

Por el registro de Costo Fijo con factura

CD-003

30.485,10 -28.288,97

31-Diciembre-01

Por el registro de Costo Fijo sin factura

CD-004

29.177,13 -57,466.10

31-Diciembre-01


CD-005

45,512.55

-102,978.65

31-Diciembre-01


CD-006 129,168.00 26.189,35

31-Diciembre-01

Por la regularización y pago del IVA

CD-009 6.388,12 19.801,23

31-Diciembre-01

Por la regularización y pago del IT

CD-010 3.875,04 15.926,19



141

Comentario: El resto de cuentas presenta un registro o registros

compensados de debe y haber que no justifica la elaboración de mayores.


CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 15.926,19 Inventario de suministros 3,299,66 Maquinaria y equipos 5.029,79 Muebles y Enseres 659.57 Activo diferido 13.056,81 Publicidad y Propaganda 207,32 Alquileres Anticipados 3.829,79 Impuesto a las transacciones 3.875,04 Depreciación acumulada 1.179,37 Amortización activo diferido 3.264,17 Previsión indemnizaciones 1.880,71 Capital 28.803,10 Ventas 112.376,16 Costo fijo con factura 26.522,04 Costo fijo sin factura 35.501,38 Costo variable 39.595,92

SUMAS 147.503,51 147.503,51



142



Expresado en UFV



(Menos)

EGRESOS Costo fijo con factura 26.522,04

Costo fijo sin factura 35.501,38


Impuesto a las transacciones 3.875,04

Publicidad y propaganda 207,32

Total Gastos 105,701,70

Utilidad antes de impuestos 6.674,46

Impuesto a utilidades 1.668,62

UTILIDAD DEL EJERCICIO 5.005,84 Las Notas a los Estados Financieros son parte integrante de los mismos PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE PAGO DE IMPUESTOS



CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Impuesto a utilidades 1 1.668,62

Caja 1 1.668,62

SUMAS IGUALES 1.668,62 1.668,62

Glosa: Para registrar el pago del impuesto a las utilidades de las empresas



143

CAMBIO EN SALDO DE CAJA

SALDO ANTERIOR: 15.926,19

MENOS PAGO IMPUESTO: (1.668,62)

SALDO DE CAJA A BALANCE: 14.257,57

ASIENTOS DE CIERRE







SUMAS IGUALES 112.376,16 112.376,16

Glosa: Para registrar el cierre de la cuenta ventas



Fecha: 31-Diciembre-01 CODIGO DESCRIPCION REF DEBE HABER Perdidas y ganancias 1 112.376,16 Costo fijo con factura 1 26.522,04 Costo fijo sin factura 1 35.501,38 Costo variable 1 39.595,92

Impuesto a las transacciones 1 3.875,04

Publicidad y propaganda 1 207,32 Impuesto a utilidades 1 1.668,62 Resultados acumulados 1 5.005,84

SUMAS IGUALES 112.376,16 112.376,16 Glosa: Para registrar el cierre de cuentas de resultado



144



145

1.2. Ejercicio 2


TABLA DE HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS EJERCICIO

2













Capital 1 28,803.10



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-02 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 B 31-Enero-02 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 B





146

Comentario: Un módulo significa suministros para un mes de actividad

que se obtuvieron al final del año anterior y estos automáticamente se convierten

en los suministros iniciales del año 2.






Caja 30.485,10


• Tabla de costo fijo con distinción de costos con factura y sin factura, donde alquileres y publicidad se pagan contra factura.






Caja 29.177,13







147

(1) Tabla de costo fijo con distinción de costos con factura y sin factura,

donde se encuentran sin factura los siguientes: costo laboral, depreciación y




Comentario: El lote B es 1 modulo significa suministros para un mes de actividad


otros suministros dividido entre 12. El lote C son 12 módulos, representa los







Lote C



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-02 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 B 31-Enero-02 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 B

31-Diciembre-02 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 C 31-Diciembre-02 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 C





148

ASIENTO DE VENTAS




Ventas 1 112.376,16





almacenes

ASIENTO DE REGULARIZACION DEL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS





SUMAS IGUALES 3,299,66 3,299,66



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-02 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 B

31-Diciembre-02 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 C 31-Diciembre-02 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 B

31-Diciembre-02 11 Modulo 3.299,66 36.296,26 C 31-Diciembre-02 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 C





149












SUMAS IGUALES 3,299,66 3,299,66






Caja 6.912,15

SUMAS IGUALES 16.791,84 16.791,84




150


Comentario: Calculamos 3% sobre ingreso 129.168,00 a caja por las ventas

facturadas igual a 3.875,04. Aplicamos norma que dispone compensación

3.875,04 menos impuesto a utilidades pagado de ejercicio anterior de 1.668,62,

resta 2.206,42.





Caja 2.206,42





CD-001 14.257,57 14.257,57

31-Diciembre-01


CD-003

30.485,10 -16.227,53

31-Diciembre-01


CD-004

29.177,13 -45.404,66

31-Diciembre-01


CD-005

45,512.55 -90.917,21

31-Diciembre-01


CD-006 129,168.00 38.250,79



151




31-Diciembre-01


CD-009 6.912,15 31.338,64

31-Diciembre-01


CD-010 2.206,42 29.132,22

CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 29.132,22 Inventario de suministros 3,299,66 Maquinaria y equipos 5.029,79 Muebles y Enseres 659.57 Activo diferido 13.056,81 Alquileres Anticipados 3.829,79 Impuesto a las transacciones 2.206,42 Depreciación acumulada 2.358,74 Amortización activo diferido 6.528,34 Previsión indemnizaciones 3.761,42 Capital 28.803,10 Resultados acumulados 5.005,84 Ventas 112.376,16 Costo fijo con factura 26.522,04 Costo fijo sin factura 35.501,38 Costo variable 39.595,92

SUMAS 158.833,60 158.833,60



152



Expresado en UFV



(Menos)





Total Gastos 103,825,76







Caja 1 2.137,60

SUMAS IGUALES 2.137,60 2.137,60




153





ASIENTOS DE CIERRE







SUMAS IGUALES 112.376,16 112.376,16






Costo fijo con factura 1 26.522,04

Costo fijo sin factura 1 35.501,38



Impuesto a utilidades 1 2.137,60





154



155

1.3. Ejercicio 3


TABLA DE HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS EJERCICIO

2













Capital 1 28,803.10



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote31-Enero-03 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 C 31-Enero-03 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 C





156

Comentario: Un módulo significa suministros para un mes de actividad

que se obtuvieron al final del año anterior y estos automáticamente se convierten

en los suministros iniciales del año 2.






Caja 30.485,10



donde alquileres y publicidad se pagan contra factura.






Caja 29.177,13







157


donde se encuentran sin factura los siguientes: costo laboral, depreciación y




Comentario: El lote C es 1 modulo significa suministros para un mes de actividad


otros suministros dividido entre 12. El lote D son 12 módulos, representa los







Lote D



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-03 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 C 01-Enero-03 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 C

31-Diciembre-03 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 D 31-Diciembre-03 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 D





158

ASIENTO DE VENTAS




Ventas 1 112.376,16





almacenes

ASIENTO DE REGULARIZACION DEL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS





SUMAS IGUALES 3,299,66 3,299,66



Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote Fecha Cantidad C/U Importe Lote01-Enero-03 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 C

31-Diciembre-03 12 Modulo 3.299,66 39.595,92 D 31-Diciembre-03 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 C

31-Diciembre-03 11 Modulo 3.299,66 36.296,26 D 31-Diciembre-03 1 Modulo 3.299,66 3.299,66 D





159












SUMAS IGUALES 3,299,66 3,299,66






Caja 6.912,15

SUMAS IGUALES 16.791,84 16.791,84




160


Comentario: Calculamos 3% sobre ingreso 129.168,00 a caja por las ventas

facturadas igual a 3.875,04. Aplicamos norma que dispone compensación

3.875,04 menos impuesto a utilidades pagado de ejercicio anterior de 2.137,60,

resta 1.737,44.





Caja 1.737,44





CD-001 26.994,62 26.994,62

31-Diciembre-01


CD-003

30.485,10 -3.490,48

31-Diciembre-01


CD-004

29.177,13 -32.667,61

31-Diciembre-01


CD-005

45,512.55 -78.180,16

31-Diciembre-01


CD-006 129,168.00 50.987,84



161




31-Diciembre-01


CD-009 6.912,15 44.075,69

31-Diciembre-01


CD-010 1.737,44 42.338,25

CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 42.338,25 Inventario de suministros 3,299,66 Maquinaria y equipos 5.029,79 Muebles y Enseres 659.57 Activo diferido 13.056,81 Alquileres Anticipados 3.829,79 Impuesto a las transacciones 1.737,44 Depreciación acumulada 3.538,11 Amortización activo diferido 9.792,51 Previsión indemnizaciones 5.642,13 Capital 28.803,10 Resultados acumulados 11.418,64 Ventas 112.376,16 Costo fijo con factura 26.522,04 Costo fijo sin factura 35.501,38 Costo variable 39.595,92

SUMAS 171.570,65 171.570,65



162





(Menos)












Caja 1 2.254,85

SUMAS IGUALES 2.254,85 2.254,85




163





ASIENTOS DE CIERRE







SUMAS IGUALES 112.376,16 112.376,16






Costo fijo con factura 1 26.522,04

Costo fijo sin factura 1 35.501,38



Impuesto a utilidades 1 2.254,85





164



165

2. VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO,

DETALLE EJERCICIO

UNO (1)

EJERCICIO

DOS (2)

EJERCICIO

TRES (3)

Saldos de Caja Sensibilizados

14.257,57 26.994,62 40.083,40

DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO CON TASA

INTERNA DE RETORNO ECONOMICA

Capital a invertir, K: 28.803,10UFV

Tasa Interna de Retorno Económica de 121,81567%

VANS A 121,81567% = ∑ 𝑆𝐶𝐴 − 𝐾

𝑉𝐴𝑁121,81567% =𝑆𝐶1 + 𝑆𝐶2 + 𝑆𝐶3

(1 + 𝑟)1 + (1 + 𝑟)2 + (1 + 𝑟)3− 𝐾

𝑉𝐴𝑁121,81567% =14.257,57

(1 + 1.2181567)+

26.994,62

(1 + 1.2181567)2+

40.083,40

(1 + 1.2181567)3− 28.803,10

𝑉𝐴𝑁121,81567% = 6.427,67 + 5.486,47 + 3.672,72 − 28.803,10 =

𝑉𝐴𝑁121,81567% = 15.586,85 − 28.803,10 = −13.216,25



166

Gráfico del VAN Sensibilizado.

GRÁFICO DEL VAN

Comentario.

El valor actual neto es negativo, por tanto, por aproximación se buscará VAN

que tienda a cero.

3. TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA.

GRÁFICO DEL VAN=TIRF

TIR es una tasa r => VAN = 0

VAN -13.216,25

121,81567% r

VAN=TIRF 0,059174

61,197% r



167

Deducción.

La tasa interna de retorno es del 61,197% debido a que con este valor se

podría recuperar el capital invertido en el tercer año, por lo tanto, el proyecto

es viable.

Comentario – Criterio Técnico de TIRS

CRITERIO DE EVALUZACION CON UN ESCENARIO DE SENSIBILIZACION

POR INCLUSION DE TRIBUTOS

El criterio de evaluación técnica indica que luego de haber incorporado las

tasas de tributación vigentes se demuestra que el proyecto sigue siendo viable

al tener un VAN de 61,197%, por lo cual la sumatoria de los saldos de caja

asciende a 81.335,59 permitiendo recuperar el capital invertido de 28.803,10

en el tercer año, llegando a la conclusión de que el proyecto de producción de

tucumanas es viable y después de recuperar el capital se procederá con una

ganancia liquida los años posteriores.

En conclusión, la sugerencia de los diseñadores del proyecto a los

emprendedores es la de continuar con la realización de la idea de invertir en

un proyecto de producción de tucumanas puesto que es bastante probable que

se recupere lo invertido en los primeros meses del tercer año procediendo así

los siguientes meses con una ganancia liquida.



168

CAPITULO UNODECIMO

PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO

1. CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE FUNDACIÓN

A. Reglamento de Funciones del administrador del Proyecto

• Campo de actividad A– Acceso a un inmueble mediante alquiler que pertenezca al nicho de Mercado escogido que en este caso es el macro distrito centro Zona

San Pedro a una cuadra y media de la plaza del estudiante. Calle Cañada

Strongest. – tiempo dos semanas.

• Campo de actividad B – Contratar servicios de adecuación al inmueble como sería la pintura de las instalaciones y la instalación de publicidad – tiempo una semana.

• Campo de actividad C – Compra de Inventario Inicial de suministros y equipos para el sector de producción conjuntamente supervisión de obras de

acondicionamiento. – tiempo una semana.

• Campo de actividad D - Contratar personal de tiempo de operación y monitorear

su actividad – tiempo una semana para contratar.

• Campo de actividad E: Realizar las tareas de ingreso a Mercado mediante la

inscripción a FUNDEMPRESA, NIT, etc. – tiempo siete semanas.

• Campo de actividad F – Registros contables – tiempo una semana

• Puesta en marcha a los tres meses, 2 semanas para acceder al inmueble, 7 semanas para lograr el ingreso a Mercado, 1 semana la compra de suministros y

active fijo, 1 semana para contratar al personal de operación y 1 semana para los

CAMPO DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO



169

registros contables. Remuneración Bs 2262 mes al tipo al tipo de cambio

de 2.35 por UFV son 962,56 Fuente INE, remuneración sector privado.

A – Acceso al inmueble mediante alquiler

Objetivo: Tener un local donde comercializar los productos

• Sondeo de inmuebles cerca del nicho de mercado

• Calificar las mejores propuestas mediante el método de puntaje

• Evaluar las propuestas

• Negociar el alquiler del local escogido como la mejor opción dejando los meses de

garantía adecuados.

• Cancelación y firma de documentos

• Recepción del inmueble

B – Contratar servicios de acondicionamiento de inmueble

Objetivo: Contratar servicios de pintura y limpieza

• Sondeo de mercado de servicio de pintura y limpieza

• Calificación del sondeo – Negociar

• Contratar a la mejor opción

C – Compra de inventario inicial, maquinaria y muebles

Objetivo: Comprar maquinaria y equipo además de muebles y suministros para

iniciar operaciones

• Sondear mercado de equipos y de suministros

• Evaluación de ofertas

• Calificar propuestas

• Realizar contrato

• Recepción del inventario, muebles y maquinaria

D – Contratar personal de operación



170

Objetivo: Tener el o los empleados

• Preparar requerimiento de acuerdo a perfil

• Publicar requerimientos

• Evaluar la oferta de trabajadores – hojas de vida

• Calificar la oferta de trabajadores

• Realizar contratos

E – Realizar negociación de ingreso al mercado

Objetivo: Poder ingresar al mercado sin ninguna dificultad y con todos los

documentos legales necesarios

• Sondeo de abogados para adquirir el testimonio y el poder de representante legal

• Adquirir el mejor abogado y proceder con la inscripción a FUNDEMPRESA, inscripción a la caja nacional de salud y AFPs y a los sitios necesarios para

poner en marcha la empresa.

F – Realizar registros contables

Objetivo: Tener balance de aprtura

• Registro en libro diario

• Elaborar mayores – hoja de comprobación de sumas y saldos

• Elaborar Balance de Apertura

2. CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES,

CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES

CÓDIGO

CAMPO Y ACTIVIDAD

A Campo Acceso al inmueble mediante alquiler A1 Sondeo de inmuebles cerca del nicho de mercado A2 Evaluar las propuestas A3 Cancelación y firma de documentos A4 Recepción del inmueble B Campo de contratación de servicios de acondicionamiento de inmueble



171

B1 Sondeo de mercado de servicio de pintura y limpieza B2 Contratar a la mejor opción C Campo de adquisición de inventario inicial, maquinaria y muebles

C1 Sondear mercado de equipos y de suministros C2 Realizar contrato C3 Recepción del inventario, muebles y maquinaria D Campo de contratación al personal de operación

D1 Publicar requerimientos D2 Evaluar la oferta de trabajadores – hojas de vida D3 Realizar contratos E Campo de negociación de ingreso al mercado E1 Sondeo de abogados para adquirir el testimonio y el poder de representante

legal F Campo de realización de registros contables G Puesta en marcha

TABLA DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES PRINCIPALES

ACTIVIDADES SIMULTANEAS

A1 Sondeo de inmuebles en alquiler cerca del nicho de mercado 3 días

B1 Sondeo de mercado de servicio de pintura y limpieza

A2 Evaluar las propuestas 2 días C1 Sondeo de mercado de equipos y suministros

A3 Cancelación y firma de documentos (Alquiler definitivo del local) 7 días

C2 Realizar contratos con oferentes de equipos y suministros A4 Recepción del inmueble

B2 Contratar a la mejor opción para el acondicionamiento del inmueble 1 día

D1 Publicar requerimiento de personal de operación

E1 Sondeo de abogados para adquirir el testimonio y el poder de representante legal y realizar las correspondientes inscripciones de ingreso al mercado 50 días

D2 Evaluar ofertas de trabajo C3 Recibir equipos y suministros D3 Contratar personal de operación

F Realizar registros de contabilidad 8 días G Puesta en marcha – conclusión



172

3. PLANIFICACIÓN CON RED DE FLECHAS

0

1

A1

B1 3

C1

2 4

4

A2

5

6

C2

A3

8

D1

9

9 13

D2

C3

14

F

7

E1

10

11

B2

A4

12

D3

G



173

4. PROGRAMACIÓN CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES.

ACTIVIDADES PRINCIPALES

TIEMPO OPTIMISTA

TO

TIEMPO PESIMISTA

TP

ACTIVIDADES SIMULTANEAS

A1 Sondeo de inmuebles en alquiler

cerca del nicho de mercado

3 días 3 días B1 Sondeo de mercado de servicio de pintura y limpieza

A2 Evaluar las propuestas

2 días 4 días C1 Sondeo de mercado de equipos

y suministros

A3 Cancelación y firma de documentos (Alquiler definitivo del

local)

7 días 8 días C2 Realizar contratos con oferentes de equipos y suministros

A4 Recepción del inmueble

B2 Contratar a la mejor opción para el

acondicionamiento del inmueble

1 día 1 día D1 Publicar requerimiento de

personal de operación

E1 Sondeo de abogados para

adquirir el testimonio y el poder de

representante legal y realizar las

correspondientes inscripciones de

ingreso al mercado

50 días 65 días D2 Evaluar ofertas de trabajo C3 Recibir equipos y suministros D3 Contratar personal de operación

F Realizar registros de contabilidad

5 días 8 días

TOTAL 68 días LO+PP

89 días LO+TP

Holgura Total 21

Actividades Criticas A1 Y B2 Sin Holgura

Comentario: El proyecto en tiempo pesimista, lo más tarde permisible (LO+TP) será

ejecutado en 89 días, tiempo que corresponde al contrato del administrador que se

cierra a los 90 días (3 meses) de acuerdo a diseño de organización del tiempo de

ejecución. En cambio, lo más pronto posible (LO+PP), sería ejecutado en 68 días.



174

5. PROGRAMACIÓN CON RED DE FLECHAS - COMENTARIO.



175

6. PROGRAMACIÓN CON CUADRO DE DOBLE ENTRADA – TIEMPO

OPTIMISTA Y PROGRAMACIÓN CON CUADRO DE TIEMPO PESIMISTA.

COMENTARIO

Cuadro de doble entrada, tiempo optimista

CODIGOS 15 DIAS 30 DIAS 45 DIAS 60 DIAS 75 DIAS 90 DIAS A1, A2, A3, B2

---------------

B1, C1, C2, A4, D1

---------------

E1 --------------

----------- -----

D2, C3, D3 --------------

------------

F -------------

Comentario: El cuadro de doble entrada nos permite identificar actividades en rojo,

simultaneas en negro y que la actividad de mayor duración es el ingreso al mercado, E1.

Sin embargo, se puede optimizar demasiado a comparación del tiempo pesimista.

Cuadro de doble entrada, tiempo pesimista

CODIGOS 15 DIAS 30 DIAS 45 DIAS 60 DIAS 75 DIAS 90 DIAS A1, A2, A3, B2

---------------

-----

B1, C1, C2, A4, D1

----------------

-----

E1 --------------

----------- ---------------

-------

D2, C3, D3 --------------

------------

---------------

F ---------------

Comentario: El cuadro de doble entrada nos permite identificar actividades en rojo,

simultaneas en negro y que la actividad de mayor duración es el ingreso al mercado, E1



176

CAPITULO DUODECIMO

ANEXOS 1. ANEXO A ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO – TARJETAS-

PROCEDIMIENTOS.

ANEXO 1



177

ANEXO 2



178

ANEXO 3



179

ANEXO 4



180

ANEXO 5



181

ANEXO 6



182

ANEXO 7



183

2. ANEXO DE ESTUDIO DE MERCADO. FOTOS DE SUSTITUTO PRINCIPAL

ANEXO 8



184

ANEXO 9



185

ANEXO 10



186

3. ANEXO DE PROCESO DE TRANSFORMACIÓN

ANEXO 11 SECUENCIA LINEAL DE ACTIVIDADES

PREPARACION DEL PRODUCTO

Mezclar AmasarReposar y cocer el relleno

Separar

Rellenar

y

Repulgar

Freir

proyecto de inversiÓn producciÓn de tucumanas

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