PROGRAMACION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTO POR PROGRAMAS

DEFINICIONESConstituye una presentación sistemática de

las actividades que realizan las instituciones publicas, con el fin de PRESENTAR LOS PROPÓSITOS Y OBJETIVOS para los que se utilizan los fondos asignados.

Es la ASIGNACIÓN FINANCIERA EN FUNCIÓN DE OBJETIVOS CONCRETOS DE PROGRAMACION, capaces de producir bienes y servicios cuantificables, utilizando recursos humanos, materiales y financieros.

Destinada a REFLEJAR LOS OBJETIVOS consignados en los planes de desarrollo Socio – Economicos de las inversiones publicas del estado.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMASLos gastos se agrupan según los programas a

realizar, las actividades concretas que deben cumplirse para ejecutar los programas.

Es necesario dividir los programas en dos:◦ FUNCIONAMIENTO. Producir bienes y servicios (luz,

agua, salario)◦ INVERSION. Producir bienes de capital

(infraestructura)Presentación formal – estructura programática:

◦ PROGRAMAS.◦ PROYECTOS.◦ ACTIVIDADES.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMASPone en énfasis los objetivos.Utiliza clasificadores para facilitar el

análisis de la política publica.Presentación debidamente estructurada,

con información sobre el gasto.Forma parte del proceso de

planificación.Asigna recursos a los programas.Pone énfasis en el control financiero,

legal y en las realizaciones físicas.Determina el grado de eficacia, como

resultado del control de los objetivos.

CONCEPTOS BASICOSINSUMOS. Son RRHH, materiales, suministros,

equipos, servicios y tecnologías utilizadas para el logros de los proyectos.

INSUMO PRESUESTARIO. Es la dotación de recursos reales y financieros.

PRODUCTO. Bien o servicio resultante del proceso productivo.

AMBITO PRESUPUESTARIO. Es la agrupación de Centros de Gestión productiva.

CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA. Centro de planificación y asignación de recursos en función de la producción de bienes o servicios.

CENTRO LEGAL DE ASIGNACION DE RECURSOS. Delimita el importe máximo a gastar.

ESTRUCTURA PROGRAMATICAConstituye la formalización y expresión

en el presupuesto dela acciones presupuestarias que adopta la institución.

ACCIONES PRESUPUESTARIAS. Son centros de programación y asignación de recursos necesarios para la producción de bienes y servicios. ELEMENTOS: insumo, producto y centro de gestión productiva.

Es la determinación en forma sistemática y ordenada de las categorías programáticas.

DISEÑO DE ESTRUCTURAS PROGRAMATICAS

RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS.◦Red de condicionamientos de los bienes y

servicios que producen y prestan las instituciones y que se originan las acciones presupuestarias. ACCIONES PRESUPUESTARIAS TERMINALES.

Obtención de productos terminales. ACCIONES PRESUPUESTARIAS INTERMEDIAS. Da

lugar a productos intermedios.

La red de acciones presupuestarias muestra objetivamente la estructura programática agrupando los niveles de su organigrama.

DISEÑO DE ESTRUCTURAS PROGRAMATICASCATEGORIAS PROGRAMATICAS.

◦Las actividades presupuestarias se formalizan en el presupuesto en categorías programáticas. Estas categorías programáticas son:

PROGRAMA, PROYECTO, ACTIVIDAD. Categorías programáticas - codificación:

PROGRAMA CENTRAL «00-09»PROGRAMAS ESPECIFICOS «10-89»PROGRAMAS NO INHERENTES «90-99»PROYECTOS «0001-9999»ACTIVIDADES «01-99»

ACTIVIDADESRepresenta a la producción intermedia

que condiciona la producción de uno o varios productos terminales o intermedios.◦ACTIVIDAD CENTRAL. Condiciona a todos los

programas. Ej: departamentos, despacho ministro, directos UE.

◦ACTIVIDAD ESPECIFICA. Producción exclusiva de un bien. EJ mejoramiento urbano, área académica.

◦ACTIVIDAD COMUN. Condiciona a dos o mas programas pero no a todos. Ej Oficialía mayor técnica, área pedagógica.

PROGRAMASA partir de las áreas de gestion de la

estructura organizacional, reflejan los propósitos esenciales de la institución.◦PROGRAMA ESPECIFICO. Cumple con los

objetivos de la institución. EJ limpieza urbana, formación de bachilleres.

◦PROGRAMA CENTRAL. Programa de administración y gestion. EJ pago de salarios.

◦PROG NO INHERENTES. A gastos administrativos, gastos por deudas o transporte.

PROGRAMAMáximo nivel de una estructura programática.

Contribuye al logro de una política.Refleja la producción básica o terminal.

Se define como un área de gestion.Justifica la asignación de recursos.

PROYECTOInferior a un programa.Se abre para la producción de

bienes de capital (tangible o intangible.)

Destina a incrementar y modernizar la capacidad de oferta de bienes y servicios.

Se incluyen los gastos que demandan tareas de dirección, coordinación, supervisión técnica , seguimiento y control.

ACTIVIDADDe menor nivel.Refleja la producción de apoyo

Se desarrolla en un área de gestion de la estructura organizacional.

No son sujetos a designación de recursos.