metodologia programacion, formulacion y evaluacion de la gestion presupuestaria: el modelo

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METODOLOGIA PROGRAMACION, METODOLOGIA PROGRAMACION, FORMULACION Y EVALUACION DE LA FORMULACION Y EVALUACION DE LA

GESTION PRESUPUESTARIA:GESTION PRESUPUESTARIA:EL MODELOEL MODELO

San José, Costa RicaMayo, 2003

““LINEAMIENTOS TECNICOS Y METODOLOGICOS PLAN ANUAL OPERATIVO LINEAMIENTOS TECNICOS Y METODOLOGICOS PLAN ANUAL OPERATIVO

(PAO) Y SU VINCULO CON EL PROCESO PLAN-PRESUPUESTO” (PAO) Y SU VINCULO CON EL PROCESO PLAN-PRESUPUESTO”

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Presupuesto de la República: Expresión financiera de los planes de gobiernoIntegrar mecanismos, procesos instituciones y agentesFinalidad: Asignar los recursos en forma óptima

prioridades de gobierno

planes estratégicos necesidades de sociedad

Proceso Presupuestario: proceso dinámico proceso flexible proceso integralInsumos (cualitativos y cuantitativos)

EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN C.R.

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Observancia normativa técnica y legal:Observancia normativa técnica y legal:

Sujeción Presupuestos a la Planificación Operativa y Sujeción Presupuestos a la Planificación Operativa y al Plan Nacional de Desarrollo (LAFRPP)al Plan Nacional de Desarrollo (LAFRPP)

Observancia normativa técnica emitida Observancia normativa técnica emitida (lineamientos, directrices, capacitaciones y asesorías, (lineamientos, directrices, capacitaciones y asesorías, encuentros técnicos)encuentros técnicos)

Restricciones cuantitativas (asignación límites de Restricciones cuantitativas (asignación límites de gasto presupuestario y efectivo)gasto presupuestario y efectivo)

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Observancia normativa técnica y legalObservancia normativa técnica y legal

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

•Principio de Universalidad (Presupuesto contentivo de todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera).

•Principio de Gestión Financiera (Administración recursos públicos orientada a satisfacción demandas sociedad, atendiendo los principios de economía, eficacia, eficiencia).

•Principio de Equilibrio Presupuestario ( Paridad I-E).

•Principio de anualidad. (Rige ejercicio económico de 1/1/i a 31/12/i)

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Observancia normativa legalObservancia normativa legal

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS (continuación...)

•Principio de programación. (Los presupuestos deberán expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo).

•Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa. Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle aprobados, constituirán el límite máximo de autorizaciones para gastar. No podrán adquirirse compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles.

Principio de Publicidad. En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser asequible al conocimiento público, por los medios electrónicos y físicos disponibles.

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ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

ProgramaciónFormulaciónDiscusión-aprobaciónEjecuciónControl y evaluaciónLiquidación del Presupuesto (cierre de la cuentas presupuestarias, en razón de haber fenecido el ejercicio económico)

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FORTALECIMIENTO FORTALECIMIENTO DE LA PLANIFICACION DE LA PLANIFICACION Y PROGRAMACION A Y PROGRAMACION A NIVEL DE PROGRAMANIVEL DE PROGRAMA

ENFOQUE A LOENFOQUE A LO ESTRATEGICOESTRATEGICO

ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION Y EVALUACION DE GESTION

PRESUPUESTARIA

PLAN ANUAL PLAN ANUAL

OPERATIVOOPERATIVO

SE VINCULAN SE VINCULAN OBJETIVOS CON OBJETIVOS CON PRIORIDADES PRIORIDADES PROGRAMATICASPROGRAMATICAS

SE MIDE PRODUCTO SE MIDE PRODUCTO FINALFINAL

CONTRIBUCION A CONTRIBUCION A MISION Y USUARIOSMISION Y USUARIOS

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ORIENTACIONES DE LA METODOLOGIA DE EVALUACION DE GESTION PRESUPUESTARIA

INTEGRALIDAD DE LA INTEGRALIDAD DE LA EVALUACIONEVALUACION

SE MEDIRA:SE MEDIRA:

PRODUCCIONPRODUCCION

IMPACTOIMPACTO

EFICACIAEFICACIA

EFICIENCIAEFICIENCIA

CALIDADCALIDAD

ECONOMIAECONOMIA

RESPONSABILIZACION RESPONSABILIZACION POR LOS RESULTADOSPOR LOS RESULTADOS

ROL CENTRAL DEL ROL CENTRAL DEL DIRECTOR DE PROGRAMADIRECTOR DE PROGRAMA EN LA IDENTIFICACION DE EN LA IDENTIFICACION DE OBJETIVOS Y METAS A SER OBJETIVOS Y METAS A SER EVALUADASEVALUADAS

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ENFASIS Y ORIENTACIONES EN LA METODOLOGIA DE PROGRAMACION

PROGRAMA PRESUPUESTARIO ANUAL VINCULADO A UN PROGRAMA PRESUPUESTARIO ANUAL VINCULADO A UN PLAN PLAN ANUAL OPERATIVO ANUAL OPERATIVO

PROGRAMAS DEBEN PRECISAR SU PRODUCCION, APLICANDO CRITERIOS QUE PROGRAMAS DEBEN PRECISAR SU PRODUCCION, APLICANDO CRITERIOS QUE PERMITAN IDENTIFICAR PRODUCTOS FINALES DE CARÁCTER ESTRATEGICOPERMITAN IDENTIFICAR PRODUCTOS FINALES DE CARÁCTER ESTRATEGICO

PARA CADA PRODUCTO FINAL SE IDENTIFICARAN OBJETIVOS ESTRATEGICOS:PARA CADA PRODUCTO FINAL SE IDENTIFICARAN OBJETIVOS ESTRATEGICOS:LO QUE EL PROGRAMA HARA Y QUE RESULTADOS ESPERA OBTENER EN EL LO QUE EL PROGRAMA HARA Y QUE RESULTADOS ESPERA OBTENER EN EL PERIODO ANUAL PRESUPUESTARIOPERIODO ANUAL PRESUPUESTARIO

CADA OBJETIVO DEBERA EXPRESARSE EN METAS CONCRETAS POR LOGRAR CADA OBJETIVO DEBERA EXPRESARSE EN METAS CONCRETAS POR LOGRAR DURANTE EL AÑO: ESTO PERMITIRA PROGRAMAR CÓMO LOGRAR DICHOS DURANTE EL AÑO: ESTO PERMITIRA PROGRAMAR CÓMO LOGRAR DICHOS OBJETIVOS: CUANTO, A QUE COSTO?OBJETIVOS: CUANTO, A QUE COSTO?

PARA CADA META DEBERAN IDENTIFICARSE INDICADORES QUE PERMITAN PARA CADA META DEBERAN IDENTIFICARSE INDICADORES QUE PERMITAN MEDIR SU GRADO DE CUMPLIMIENTOMEDIR SU GRADO DE CUMPLIMIENTO

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EVALUACION DE LA GESTION PRESUPUESTARIA

PLAN ANUAL OPERATIVOPLAN ANUAL OPERATIVO

MISIONMISION

OBJETIVOS OBJETIVOS ESTRATEGICOSESTRATEGICOS

METAS DE GESTIONMETAS DE GESTION

PRODUCTOS PRODUCTOS FINALESFINALES

INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

PROGRAMACIONPROGRAMACION

PRESUPUESTOPRESUPUESTO

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PLAN ANUAL OPERATIVO

Instrumento que permite alinear prioridades de la Instrumento que permite alinear prioridades de la asignación de recursos a estrategias institucionales, asignación de recursos a estrategias institucionales, considerando los lineamientos programáticos considerando los lineamientos programáticos definidos por la entidad, su misión, los usuarios, el definidos por la entidad, su misión, los usuarios, el marco presupuestario definido por ente según marco presupuestario definido por ente según competencia, entre los elementos más relevantes y competencia, entre los elementos más relevantes y alineando éstos con otros lineamientos u alineando éstos con otros lineamientos u orientaciones de la planificación global.orientaciones de la planificación global.

Establece un conjunto ordenado de objetivos y Establece un conjunto ordenado de objetivos y metas, asignadas a actividades, proyectos, metas, asignadas a actividades, proyectos, definiendo los recursos necesarios para alcanzar definiendo los recursos necesarios para alcanzar cada una de las metas y los indicadores que cada una de las metas y los indicadores que permiten medir el grado de cumplimiento.permiten medir el grado de cumplimiento.

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PLAN ANUAL OPERATIVO

Define las unidades organizacionales responsables Define las unidades organizacionales responsables por el cumplimiento de las metas.por el cumplimiento de las metas.

Define la expresión económica del plan en una Define la expresión económica del plan en una programación del presupuesto. programación del presupuesto.

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PLANIFICACION ESTRATEGICA COMO BASE PLANIFICACION ESTRATEGICA COMO BASE METODOLOGICA DEL PLAN DE GESTIONMETODOLOGICA DEL PLAN DE GESTION

PLANIFICACION ESTRATEGICA

QUE SE HARA EN UN FUTURO QUE SE HARA EN UN FUTURO CERCANO PARA LOGRAR LOS CERCANO PARA LOGRAR LOS RESULTADOS CON EL MAXIMO RESULTADOS CON EL MAXIMO DE EFICIENCIA, EFICACIA, DE EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD CALIDAD

MISIONMISION

OBJETIVOS OBJETIVOS ESTRATEGICOSESTRATEGICOS

METAS DE GESTIONMETAS DE GESTION

INDICADORESINDICADORES

PRODUCTOSPRODUCTOS

USUARIOSUSUARIOS

PARA QUE EXISTE LA PARA QUE EXISTE LA ORGANIZACIONORGANIZACION

PROPOSITO FUNDAMENTALPROPOSITO FUNDAMENTAL

PARA QUIEN PARA QUIEN

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PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA MISIONDEFINICION DE LA MISION

¿PARA QUÉ EXISTE EL PROGRAMA?¿PARA QUÉ EXISTE EL PROGRAMA?

¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES PRODUCTOS QUE GENERA?¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES PRODUCTOS QUE GENERA?

¿CUÁLES SON LOS USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS?¿CUÁLES SON LOS USUARIOS EXTERNOS E INTERNOS?

¿PUEDEN OTROS OFRECER LOS MISMOS ¿PUEDEN OTROS OFRECER LOS MISMOS PRODUCTOS/SERVICIOS? SI ES ASI,PRODUCTOS/SERVICIOS? SI ES ASI,

¿ CUAL ES LA ESPECIFICIDAD DEL PROGRAMA?¿ CUAL ES LA ESPECIFICIDAD DEL PROGRAMA?

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PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA PREGUNTAS ORIENTADORAS PARA LA DEFINICION DE LA MISIONDEFINICION DE LA MISION

¿CUAL ES LA POBLACION OBJETIVO Y LA COBERTURA ACTUAL?

¿CUÁL ES LA PERCEPCION DEL EQUIPO DIRECTIVO Y CUAL DE LOS FUNCIONARIOS RESPECTO DEL PROGRAMA?

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CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DEL PLAN DE GESTION EN LOS PROGRAMAS

PRODUCTO PRODUCTO FINALFINAL: : bienes o servicios finales que genera el

programa, los cuales tienen estrecha relación con la MISION institucional y justifican su existencia.

Productos "finales" de las actividades prioritarias o principalesactividades prioritarias o principales del Programa (procesos productivos relacionados con el bien o servicio que

justifica la misión y que se orienta hacia el usuario externousuario externo).

ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOSENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS

SU DEFINICION DEBE PERMITIR:

PRIORIZAR SUS RECURSOSPRIORIZAR SUS RECURSOS

ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS EN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIOEN LA PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO

RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOSRESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS

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La definición de los objetivos permitirá seleccionar las actividades prioritarias para el mejoramiento de la organización y aprovechar las ventajas.

OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Son logros que la organización persigue en un plazo determinado. Estos deben ser coherentes con la misión y orientaciones de las políticas ministeriales. Deben ser planteados expresando una intencionalidad, el uso de aparato y medios y su propósito final.

Los objetivos estratégicos surgen como respuesta a una

pregunta esencial:

¿Qué debemos lograr en el corto, mediano y largo plazo, para tener un accionar coherente con la misión?

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METASMETAS

CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA, CUANTIFICABLE, DE LOS LOGROS CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA, CUANTIFICABLE, DE LOS LOGROS QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AÑO (U OTRO PERIODO DE TIEMPO) EN QUE SE PLANEAN ALCANZAR EN EL AÑO (U OTRO PERIODO DE TIEMPO) EN RELACION CON EL OBJETIVO Y PRODUCTO IDENTIFICADO RELACION CON EL OBJETIVO Y PRODUCTO IDENTIFICADO

CONTIENEN DECLARACION EXPLICITA DE NIVELES DE CONTIENEN DECLARACION EXPLICITA DE NIVELES DE ACTIVIDAD QUE SE QUIERE ALCANZARACTIVIDAD QUE SE QUIERE ALCANZAR

TIENEN UN HORIZONTE LIMITADO DE TIEMPO TIENEN UN HORIZONTE LIMITADO DE TIEMPO

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REQUISITOS PARA LA CONSTRUCCION DE METAS

ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE DESEMPEÑO DE LA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, DESEMPEÑO PRESUPUESTARIO (ECONOMIA)

IMPLICA LA GENERACION DE COMPROMISOS INTERNOS, POR LO TANTO SU CUMPLIMIENTO NO DEBENO DEBE DEPENDER DE OTRAS ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS

DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE PUEDAN SER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS Y FINANCIEROS

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IMPORTANCIA DE LA DEFINICION DE METAS PARA LA EVALUACION DEL PRESUPUESTO

FUNDAMENTAL PARA LLEVAR A CABO LOS TRES NIVELES FUNDAMENTAL PARA LLEVAR A CABO LOS TRES NIVELES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO:DEL PROCESO PRESUPUESTARIO:

PROGRAMACION: BASE QUE PERMITE ESTABLECER CÓMO PROGRAMACION: BASE QUE PERMITE ESTABLECER CÓMO SE MOVILIZARAN LOS RECURSOS Y QUÉ SE OBTENDRÁ DE SE MOVILIZARAN LOS RECURSOS Y QUÉ SE OBTENDRÁ DE ELLOS.ELLOS.

EJECUCION: MONITOREAR GRADOS DE CUMPLIMIENTO EJECUCION: MONITOREAR GRADOS DE CUMPLIMIENTO DE DE COMPROMISOS. COMPROMISOS.

EVALUACION: PRONUNCIARSE SOBRE EL GRADO DE EVALUACION: PRONUNCIARSE SOBRE EL GRADO DE CUMPLIMIENTO (RENDIR CUENTAS PUBLICAS) TOMAR CUMPLIMIENTO (RENDIR CUENTAS PUBLICAS) TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS.ACCIONES CORRECTIVAS.

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INDICADORESINDICADORES

VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS PARA MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA.COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA.

EFICIENCIAEFICIENCIA

EFICACIAEFICACIA

ECONOMIAECONOMIA

CALIDADCALIDAD

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Indicador de eficacia: mide el grado de cumplimiento de los Indicador de eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas por la Unidad Ejecutoraobjetivos y metas propuestas por la Unidad Ejecutora

Indicador de eficiencia: establece la relación entre la producción Indicador de eficiencia: establece la relación entre la producción física del bien o servicio, y los insumos utilizados para alcanzar física del bien o servicio, y los insumos utilizados para alcanzar el nivel de producto.el nivel de producto.

Indicador de calidad: mide la capacidad de la Unidad Ejecutora Indicador de calidad: mide la capacidad de la Unidad Ejecutora por cumplir con los requisitos de satisfacción del producto que por cumplir con los requisitos de satisfacción del producto que esperan los usuarios, en términos de oportunidad, esperan los usuarios, en términos de oportunidad, accesibilidad, precisión, etc.accesibilidad, precisión, etc.

Indicador de economía: Capacidad de la institución para Indicador de economía: Capacidad de la institución para movilizar adecuadamente sus recursos.movilizar adecuadamente sus recursos.


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EJEMPLOS: OBJETIVOS, METAS E INDICADORES

PRODUCTO FINAL:

1. Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria del Sector 1. Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria del Sector PúblicoPúblico

OBJETIVO ESTRATEGICO:

1.1. Mejorar los procesos de programación y evaluación 1.1. Mejorar los procesos de programación y evaluación presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicación de la metodología instrumentos que faciliten la aplicación de la metodología pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendición de de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendición de cuentas, así como con el uso racional de los recursos públicos. cuentas, así como con el uso racional de los recursos públicos.

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METAS DE GESTION:

1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el año, un manual y guía 1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el año, un manual y guía metodológica para la elaboración de la programación metodológica para la elaboración de la programación presupuestaria del sector público, que satisfaga la necesidades presupuestaria del sector público, que satisfaga la necesidades de los usuariosde los usuarios

INDICADORES DE DESEMPEÑO:

1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1)1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1)

1.1.1.2. Índice de satisfacción de usuarios (No. de usuarios 1.1.1.2. Índice de satisfacción de usuarios (No. de usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

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ELEMENTOS DEL PNDH 2002-2006EJE DE DESARROLLO:5. Transparencia en la función pública, participación ciudadana y 5. Transparencia en la función pública, participación ciudadana y relaciones exteriores y cooperación internacionalrelaciones exteriores y cooperación internacional

AREA TEMATICA5.1. Modernización del Estado5.1. Modernización del Estado

POLITICA:5.1.5. Utilizar los diferentes medios de comunicación para informar sobre 5.1.5. Utilizar los diferentes medios de comunicación para informar sobre gestión y resultados de los programas gubernamentalesgestión y resultados de los programas gubernamentales

ACCION ESTRATEGICA:5.1.5.2. Administrar los niveles de satisfacción de los usuarios de acuerdo 5.1.5.2. Administrar los niveles de satisfacción de los usuarios de acuerdo con los niveles de servicio establecidoscon los niveles de servicio establecidos

OBJETIVO DE LA ACCION:5.1.5.2.3. Implementar por medio de la relación con los clientes, una 5.1.5.2.3. Implementar por medio de la relación con los clientes, una exitosa estrategia de Gobierno Digital.exitosa estrategia de Gobierno Digital.

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PRODUCTO FINAL:

5.1.5.2.3.1.5.1.5.2.3.1. Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria Rectoría del Proceso y la Política Presupuestaria del Sector Públicodel Sector Público

OBJETIVO ESTRATEGICO:

5.1.5.2.3.1.1.5.1.5.2.3.1.1. Mejorar los procesos de programación y Mejorar los procesos de programación y evaluación presupuestaria mediante el desarrollo de evaluación presupuestaria mediante el desarrollo de mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicación de la mecanismos e instrumentos que faciliten la aplicación de la metodología pertinente, con la finalidad de contribuir con el metodología pertinente, con la finalidad de contribuir con el fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso fortalecimiento de la transparencia y mejoramiento del proceso de rendición de cuentas, así como con el uso racional de los de rendición de cuentas, así como con el uso racional de los recursos públicos. recursos públicos.

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METAS DE GESTION:

5.1.5.2.3.1.1.1.5.1.5.2.3.1.1.1. Desarrollar y divulgar durante el año, un Desarrollar y divulgar durante el año, un manual y guía metodológica para la elaboración de la manual y guía metodológica para la elaboración de la programación presupuestaria del sector público, que satisfaga programación presupuestaria del sector público, que satisfaga la necesidades de los usuariosla necesidades de los usuarios

INDICADORES DE DESEMPEÑO:

5.1.5.2.3.1.1.1.1.5.1.5.2.3.1.1.1.1. Manual desarrollado y divulgado (0,1) Manual desarrollado y divulgado (0,1)

5.1.5.2.3.1.1.1.2.5.1.5.2.3.1.1.1.2. Índice de satisfacción de usuarios (No. de Índice de satisfacción de usuarios (No. de usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)usuarios directos satisfechos / No. De usuarios directos * 100)

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¡Muchas ¡Muchas gracias!gracias!

¡Muchas ¡Muchas gracias!gracias!

Fabián D. Quiró[email protected]

256-7017

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