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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ

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Procedimientos para las Compras y Adquisiciones del Hospital Santo Tomás (HST)

DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD

Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos

República de Panamá

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad

PROCEDIMIENTOS PARA LAS COMPRAS Y ADQUISICIONES DEL HOSPITAL SANTO TOMÁS HST

SEPTIEMBRE DE 2015


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REPÚBLICA DE PANAMÁ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DIRECCIÓN SUPERIOR

FEDERICO A. HUMBERT Contralora General

NITZIA R. DE VILLAREAL Subcontralor General

CARLOS GARCIA MOLINO Secretario General


ELY BROKAMP I. Directora

FELIPE ALMANZA Subdirector

DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS

PRÓSPERO ROSAS C. Jefe


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Supervisor

DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL

LUTZIA FISTONIC B. Director

DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA GENERAL

MARIBEL T. DE RODRIGUEZ

Director

DIRECCIÓN NACIONAL DE ASESORÍA JURÍDICA

JAIME G. PEREZ FRANCO Director


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Administrador General

Sub Administrador General

Directora de Administración y Finanzas

EQUIPO TÉCNICO


JAVIER M LUGO B

Analistas de Procedimientos

Asesor Jurídico

Jefa de Fiscalización-HST

HST

Auditoría Interna

Presupuesto

Contabilidad

Compras


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I. II. ÍNDICE INTRODUCCIÓN................................................................................................ viii I GENERALIDADES................................................................................. 1

A. Base Legal ……………………………………………………………. B. Objetivos del Documento ………………………………………………

1 2

C. Ámbito de Aplicación...................................................................................... 2 II CONTROLES INTERNOS

A. Controles para el área de Presupuesto 2 B.

C. D. E. F.

Controles para el área de Tesorería Controles para el área de Contabilidad Controles para el área de Auditoría Interna Controles para el área de Proveeduría y Compras Controles para el área de Almacén

III PROCEDIMIENTOS 13

A. Procedimientos para la compra de Productos Farmacéuticos, y Dispositivos Médicos

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B.

Adquisición de Bienes a través de la Orden de Compra al Contado 14

IV

C. D. E.

Adquisición de Bienes a través de la Orden de Compra al Crédito Recepciones de Almacén Adquisición de Bienes, Servicios y Suministros, a través de Contrato RÉGIMEN DE FORMULARIOS

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ANEXOS GLOSARIO


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INTRODUCCIÓN La Contraloría General de la República, a través de la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad, en coordinación con la HOSPITAL SANTO TOMÁS (HST), han desarrollado el documento denominado PROCEDIMIENTOS PARA LAS COMPRAS Y ADQUISICIONES DEL HOSPITAL SANTO TOMÁS (HST) Los procedimientos que se incluyen en este documento, constituyen una herramienta de apoyo a la Administración, para efectuar la labor de control y buen uso de una manera eficiente en el proceso de compras que realice la institución. El presente documento comprende cuatro capítulos y un apéndice referente a los anexos y glosario. El primer capítulo se refiere a las generalidades, en él se incluyen los temas inherentes a la base legal que corresponde a los conceptos normativos en los cuales se orientan los controles y procedimientos, objetivo del documento, así como el ámbito de aplicación del manual. El segundo capítulo trata sobre los controles internos aplicables a los procesos para ejecutar las compras que se desarrollan en la Hospital Santo Tomás. El tercer capítulo trata sobre la descripción de los procedimientos, con sus respectivos mapas. El cuarto capítulo presenta el régimen de formularios con el detalle de las descripciones de cada uno de ellos, y por último se presenta los anexos y glosario. No obstante, como práctica establecida en nuestra Dirección, estos procedimientos no pretenden fijar pautas inflexibles, este manual puede ser actualizados por cambios en las legislación, modificaciones en el reglamento del patronato o con nuevas tecnologías por consiguiente, estamos anuentes a considerar las recomendaciones que surjan de su aplicación, las que pedimos tengan a bien presentarlas a la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad.


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Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad

I.GENERALIDADES

BASE LEGAL Constitución Política de la República de Panamá.

Ley Núm.32 de 8 de noviembre de 1984, “Por la cual se adopta la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República”, (Artículos Núm.1 y 36).

Texto Único de la Ley Núm.22 de 27 de junio de 2006, que regula la contratación pública. Ley de Presupuesto General del Estado del periodo fiscal vigente.

Ley 1 de 10 de enero de 3Medicamentos

Ley Nùm.4 de 10 de abril de 2000 por la cual se crea el Patronato del Hospital Santo Tomás.

Código Fiscal, Artículo 1,089 y 1,090, (de los empleados y agentes de manejo). Decreto Núm.211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007, “Por el cual se crea el Departamento

de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos en la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad”. Decreto Núm.214-DGA, de 8 de octubre de 1999, “Por el cual se emiten las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá”. Decreto Núm.317-Leg. de 12 de diciembre de 2006, “Por el cual se reglamentan las fianzas que

se emitan para garantizar las obligaciones contractuales del Estado y se establecen sus modelos”.

http://www.panamacompra.gob.pa/portal/files/Legislacion/Decretos/decreto_317.pdf


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Decreto Núm.444-DFG de 7 de diciembre de 2010. “Por el cual se asignan las funciones de Coordinación y Fortalecimiento de las Oficinas de Auditoría Interna del Sector Público a la Dirección de Fiscalización General”. Reglamento de compras del Hospital Santo Tomás. Circular Núm.35-2012-DC-DFG de 1 de junio de 2012, sobre borrones y alteraciones en documentos oficiales de afectación fiscal.

B. Objetivos del Documento Establecer una regulación específica para la adquisición de los bienes y servicios del HOSPITAL SANTO TOMÁS.

Establecer las pautas para regular el proceso de adquisiciones, dentro de un adecuado ambiente de control que asegure una gestión oportuna, eficiente, económica y transparente en congruencia con la ley de contrataciones del Estado, sus modificaciones y la ley del patronato del HOSPITAL SANTO TOMÁS.

C. Ámbito de Aplicación Todos los usuarios que participen el proceso de adquisiciones de bienes o servicios en la institución. II. CONTROLES INTERNOS A. CONTROLES PARA EL ÁREA DE PRESUPUESTO El (la) Jefe(a) de la Sección de Presupuesto o el personal asignado por éste, participará en la formulación y elaboración el presupuesto anual. El (la) Jefe(a) de la Sección de Presupuesto, incluirá en el presupuesto anual de la HST, los recursos necesarios para la ejecución en cada año fiscal, así como vigilar y dar seguimiento a dicho presupuesto y garantizar la disponibilidad de fondos. El (la) Jefe(a) de la Sección de Presupuesto implementará los procedimientos de controles necesarios que permitan asegurar que las provisiones por la fuente de financiamiento de recursos propios sean razonables; y que los gastos hayan sido convenientemente identificados para su cobertura.


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Si en el presupuesto no consta específicamente la partida de gastos para satisfacer una obligación, no se podrá realizar ningún pago; así mismo el Estado no podrá exigir ningún tributo si no consta en el presupuesto. Es obligatoria la aplicación de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, en los aspectos relacionados a la compra de bienes y/o contratación de servicios, por lo que en ningún caso este manual es superior a dicha ley y su reglamento. El origen de la compra está determinado por las solicitudes de pedido y por el análisis de los niveles mínimos y máximos de existencia, los consumos y el límite de insumos previsto para tres meses en almacén, la certificación de existencia de los insumos da como resultado el inicio del proceso de compra. La Gerencia Administrativa Financiera juntamente con el Jefe de Compras de la Unidad Ejecutora, son responsables de elaborar, mejorar y revisar periódicamente la programación de los procesos de compras para que los mismos se realicen sin contratiempos. El administrador del hospital y El Jefe de Compras de la Unidad Ejecutora son responsables de velar por el cumplimiento del presente manual, vigentes.

B. CONTROLES PARA EL ÁREA DE TESORERÍA b.1 Conciliaciones Bancarias Los saldos contables de la cuenta Bancos deben ser conciliados con los estados de cuentas bancarios. El (la) Jefe(a) de la Sección de Tesorería o a quien designe, será responsable de conciliar los saldos contables de la cuenta Bancos con los estados de cuentas bancarios y los movimientos contables de los cheques pagados (en tránsito) y los girados y no pagados (en cartera). El (la) Director(a) de Administración y Finanzas, es responsable de designar al servidor encargado de la revisión de las conciliaciones bancarias, el mismo debe considerar que dicho servidor no esté vinculado con la recepción de fondos, giro y custodia de cheques, depósito de fondos o registro de operaciones. El (la) Director(a) de Administración y Finanzas, debe contemplar que los depósitos de los fondos sean realizados en forma oportuna. b.2 Medidas de Seguridad para Cheques, Efectivo y Valores


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Las entidades deben implementar medidas de seguridad adecuadas para el giro de cheques, custodia de fondos, valores, cartas-fianza y otros, así como respecto de la seguridad física de fondos y otros valores bajo custodia. El (la) Jefe(a) de la Sección de Tesorería o a quien designe, será responsable de llevar registros de la numeración de cheques utilizados para efectuar los pagos a través del fondo institucional. . La Sección de Tesorería, emitirá cheques en orden cronológico sin reservar cheques en blanco; colocará sellos protectores para impedir que los montos consignados, sean adulterados; usará caja fuerte o muebles con cerradura y llave para custodiar cheques en cartera y no utilizados; contará con registros apropiados para los cheques en cartera, facilitando los arqueos y la revisión de conciliaciones, así como la utilización de mecanismos eficaces para bloquear cuentas bancarias cuando se extravíen los cheques, anulando con sello y perforando los cheques invalidados. b.3 Los formularios establecidos para las operaciones de ingresos y egresos de fondos, deben estar membreteados y pre-numerados por cada entidad para uso en la Tesorería. El (la) Jefe(a) de Tesorería, es responsable de garantizar que el Formulario “Recibo de

Recepción de Gestión de Cobro”, cuente con la numeración secuencial y el membrete institucional, previo a ser entregado al proveedor, al recibir del mismo la Gestión de Cobro y la documentación sustentadora pertinente, o en su efecto, tener un libro de control que permita redactar la descripción y colocar manualmente una numeración a la copia de la Gestión de Cobro que sea devuelva al proveedor. b.4 Uso de Sello Restrictivo para Documentos Pagados por la Tesorería Los comprobantes que sustentan gastos deben llevar el sello restrictivo pagado con el objeto de evitar errores o duplicidades en su utilización. La Sección de Tesorería es responsable a través de los funcionarios delegados para dichos trámites, de colocar el sello restrictivo pagado en el comprobante del cheque y toda la documentación sustentadora, luego que el representante legal de la empresa o a quien ésta delegue, firme el comprobante del cheque al ser entregado y el funcionario responsable del trámite, actualice en el libro de control o el sistema de control de entrega de cheques, a “cheque

entregado”. Nota: En caso de que se trate de un personal asignado por la empresa, éste presentará una nota firmada por el representante legal, para hacer efectivo el retiro de los Cheques. b.5 Arqueos de Fondos y Valores


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Deben practicarse arqueos sorpresivos y frecuentes sobre la totalidad de fondos y valores bajo custodia para garantizar su integridad y disponibilidad efectiva. Los fondos asignados a la Hospital Santo Tomás, estarán sujetos a los arqueos sorpresivos y frecuentes, por parte del personal de Auditoría Interna de la institución, al igual que los funcionarios de Fiscalización de la Contraloría General de la República.

El (la) Jefe(a) de la Sección de Tesorería, podrá realizar arqueos de fondos y/o valores por lo menos con una frecuencia mensual, a fin de determinar la existencia física de los fondos y valores, al igual que su concordancia con los saldos contables.

Todo el efectivo y valores debe contarse a la vez y en presencia del servidor responsable de su custodia, debiendo obtenerse su firma, como prueba que el arqueo se realizó en su presencia y que los mismos le fueron devueltos en su totalidad.

La Unidad responsable del arqueo o a quien se asigne, levantará un acta que evidencie la situación objetiva encontrada durante el conteo, así como las expresiones de conformidad o disconformidad expresada por los responsables de los fondos o valores y por los funcionarios que intervienen en el arqueo.

Si durante el arqueo de fondos o valores se detecte cualquier situación de carácter irregular, ésta debe ser comunicada por escrito, inmediatamente al (la) Director(a) de Administración y Finanzas y a la Oficina de Auditoría Interna, para la adopción de las medidas correctivas que el caso amerite. También podrán realizar arqueos sorpresivos, el (la) Jefe(a) de la Sección de Tesorería, el (la) contador(a), y el (la) auditor(a) interno(a) o cualquier otro que sea designado por el (la) Director(a) de Administración y Finanzas y el resultado del arqueo debe ser informado al (la) Administrador(a) General de la Hospital Santo Tomás.

La Oficina de Auditoría Interna, realizará la investigación y validación de las actividades de orden financiero – contable, emitirá los informes respectivos de las evaluaciones que conlleven a un tipo de hallazgos en los fondos y valores de la institución, así como las acciones y recomendaciones a tomar al (a la) Administrador(a) General de la Hospital Santo Tomás, con copia al (a la) Director(a) de la Dirección de Administración y Finanzas y al (a la) Jefe(a) de la Sección de Contabilidad.


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b.6 Controles Internos Específicos del Área de Tesorería C. CONTROLES PARA EL ÁREA DE CONTABILIDAD Asistente de contabilidad Verifica el expediente completo y foleado, y con totalidad las firmas requeridas. Realiza el asiento contable de registro en Sistema Informático Vigente. D. CONTROLES PARA EL ÀREA DE AUDITORÍA INTERNA Todas las adquisiciones de bienes y servicios que realice la Hospital Santo Tomás, estarán sujetos a las auditorías sorpresivas y frecuentes por parte de los funcionarios asignados a efectuar las auditorías internas, sin perjuicio de que sean realizadas por parte de la Contraloría General de la República. Con el propósito de prevenir errores y actos irregulares en el manejo del patrimonio público, la Oficina de Auditoría Interna implementará políticas de evaluación, para que las unidades que reciban, recauden, administren y custodien los fondos asignados a la Hospital Santo Tomás, presenten informes que detallen el uso de los mismos en la ejecución del presupuesto. La Oficina de Auditoría Interna podrá verificar los manejos de fondos y bienes que realizan los Administradores Judiciales, nombrados por los Jueces Ejecutores de turno, con el propósito de prevenir errores y actos irregulares en el manejo del patrimonio público. Para tales fines, la rendición de cuentas se realizará de acuerdo a lo que determine la Contraloría General de la República. Las Unidades Administrativas, responsables de dichos fondos, deberán rendir sus cuentas a la Contraloría General de la República semestralmente, dentro de los primeros quince (15) días del mes siguiente al semestre, al cual se refiere la cuenta respectiva. (Ver Anexo Núm.1 Código Fiscal, sobre Normas Legales relativas al Manejo de los Fondos, Libro V de la Administración y Fiscalización del Tesoro Nacional, Título I de la Dirección del Tesoro Nacional, Capítulo IV). E. CONTROLES PARA EL ÁREA DE PROVEEDURÍA Y COMPRAS Todos los contratos, independientemente de su cuantía, se deberán publicar en el Sistema Electrónico de Contratación Pública “Panamá Compra”.


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En el caso de las Órdenes de Compra amparadas en un convenio marco, éstas no contarán con ningún tipo de restricción con respecto al monto. Las adquisiciones que se han realizado por medio de un convenio marco, no deben tener prórrogas en la fecha de entrega de la mercancía.

En el caso de productos químicos, reactivos y el material médico quirúrgico se podrá solicitar la entrega por requerimiento y solicitar carta de compromiso. Corresponde al Patronato del Hospital Santo Tomás, aprobar o negar las solicitudes de prórroga que soliciten los contratistas. En caso que la mora de entrega sea imputable a el Hospital Santo Tomás, por motivos de espacio u otro inconveniente, no se impondrá multa, siempre que se compruebe la limitación y se complete el documento “Exoneración de Sanciones Pecuniarias”, autorizado por la Dirección

de Administración y Finanzas. Para los casos de las prórrogas y multas, aplicadas al Proveedor, el Hospital Santo Tomás, hará uso del Texto Único de la Ley Núm.22 de 27 de junio de 2006.

Todas las compras menores de tres mil (B/. 3,000.00) se seguirá el procedimiento de Caja Menuda que establezca la Contraloría General de la República. Todas las compras mayores de tres mil uno (B/. 3,000.01) en adelante tramitaran según el Texto Único de la Ley de Contrataciones Públicas. Todas las compras superiores a treinta mil balboas (B/. 30,000.00) en adelante tramitaran según el Texto Único de la Ley de Contrataciones Públicas. Las Órdenes de Compras deben estar prenumeradas secuencialmente. Las Órdenes de Compras, tanto al contado como al crédito, deben especificar claramente el lugar donde el proveedor debe entregar el bien o servicio, así: Bienes que se entregarán en el Almacén de la Institución. Bienes que deben ser comprados en el Almacén del Proveedor. Compra directa en el local del Proveedor. Servicios Profesionales.


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Servicios prestados en la unidad solicitante. Reparaciones: Se harán en el taller del Proveedor. Las Órdenes de Compra al contado, se limitarán a los siguientes casos: Cuando la adquisición del bien sea de carácter urgente y el comprador del Departamento de Proveeduría y Compras deba desplazarse al local del Proveedor para efectuar la compra. Cuando la adquisición del bien o prestación del servicio sea de carácter urgente y el proveedor deba entregar el bien en el Almacén del Hospital Santo Tomás. En este caso los cheques serán custodiados y entregados al proveedor a través de la Sección de Tesorería. Cuando se trate de compras urgentes de piezas de repuesto para autos o equipo y no sea posible obtenerlas al crédito. Compras durante el último trimestre del año fiscal, las cuales requieren de un tratamiento urgente, para que los pagos no queden en vigencia expirada. Cualquier otra compra autorizada por el (la) Director(a) de Administración y Finanzas. e.1 Para Adquisiciones 1.1 El Departamento de Proveeduría y Compras, debe contribuir con el suministro oportuno necesario de los recursos que requiera el Patronato Hospital Santo Tomás. Su actividad se orienta a proporcionar los elementos, materiales y servicios que son requeridos. 1.2 El personal encargado de realizar las compras de la institución, adquirirá bienes y servicios, en calidad y cantidad apropiada, y al menor costo posible. Dichas compras, deben efectuarse asegurando los costos operativos mínimos, sin disminuir la calidad de los bienes y servicios brindados. 1.3 Corresponde a la Administración General del Patronato del Hospital Santo Tomás,

impartir las políticas necesarias, que permitan al personal encargado de compras, la ejecución de los procesos de adquisición de bienes y prestación de servicios, adoptando la aplicación del criterio de economía en sus actividades.

1.4 El proceso de Adquisición debe iniciar con la autorización del (de la) Director(a) de

Administración y Finanzas. 1.6 Todo acto de selección de Contratista debe contar de manera previa, con un bloqueo

presupuestario de recursos. 1.7 El Jefe del Departamento de Proveeduría y Compras debe firmar el documento contractual.


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1.8 El (la) Director(a) de Administración y Finanzas, autoriza los documentos contractuales

(Orden de Compra o Contrato) con su firma, así como la firma de los pagos (cheques). 1.9 En Sistema Informático Vigente, cuando en el proceso de adjudicación, el precio resulte

mayor al consignado en el bloqueo presupuestario realizado a través de la SOLICITUD DE COMPRA en virtud de los datos existente en la requisición, ésta se remite electrónicamente a la Sección de Presupuesto para que esta unidad administrativa a través de las (redistribuciones o traslados de partidas) establezca los recursos presupuestarios suficientes para emitir la orden de compra o contrato previo a la formalización de la resolución, en la cual se adjudica la adquisición correspondiente.

1.10 Una vez se realice el ajuste al presupuesto, se debe remitir con sus documentos

sustentadores a la firma del (de la) Director(a) de Administración y Finanzas, ya que el monto que se autorizó en la Requisición tuvo variación.

1.11 Si el monto es menor, no es necesaria la remisión de los documentos a la Sección de Presupuesto, ya que el Sistema Informático Vigente lo hará automáticamente, a través de la Sección de Contabilidad, cuando ejecute la partida presupuestaria mediante el registro contable integrado (financiero y presupuestario).

1.12 Todas las Órdenes de Compra amparadas en los convenios marco, deberán realizarse a través del Sistema de Contrataciones Públicas “PanamaCompra”, el cual administra la Dirección General de Contrataciones Públicas.

e.2. Para la Contratación 2.1 Luego del perfeccionamiento de la contratación, el Departamento de Proveeduría y

Compras, debe remitir la primera copia del documento contractual (Orden de Compra o Contrato), a la Sección de Almacén.

F. CONTROLES PARA EL ÀREA DE DE ALMACEN Llevará el control de inventario de medicamentos y suministros en forma eficiente. Realizara las compras programadas anuales como lo estipula el reglamento. Supervisar la entrada segura y en las mejores condiciones posibles los bienes que se reciben, según lo pactado en la orden de compra. El (la) Jefe(a) del departamento de Almacén es el responsable del entrada y salida de medicamentos y suministros.


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El jefe de Comparas deberá validar el formulario de certificación de existencia de bienes y servicios. El funcionario del departamento de compras debe verificar que al recibir la requisición, ésta debe estar llena por completo y sin información en blanco. Al momento de recibir mercancía, el formulario de recibido conforme debe ser firmado por el jefe de Almacén, el proveedor y la persona responsable de la unidad solicitante validando que recibe exactamente lo solicitado. En caso de adelanto por causa de una situación impostergable, se entrega en directo al almacén III. PROCEDIMIENTOS A. PROCEDIMIENTO PARA DE ADQUISICIONES GENERALES 1. Unidad Solicitante Jefe de Unidad Solicitante

a. Confecciona su solicitud al almacén través del Formulario Pedido Comprobante Despacho de Almacén (Formulario Núm.1)

b. Remite a la Sección de Almacén. 2. Departamento de Proveeduría y Compras Sección de Almacén General

Consulta la existencia de los bienes solicitados en el formulario Núm. 1, entregado por la unidad solicitante.

Despacha los bienes existentes y aquellos bienes que no existan en el Almacén se les

notifica a la unidad solicitante y se entrega el formulario (Formulario Núm.2-Requisición), para que la unidad solicitante formalice su necesidad.

3. Unidad Solicitante Jefe de Unidad Solicitante

a. Recibe la requisición, y formaliza su necesidad agregando los respectivos precios de referencia y los impuestos aplicables.

b. Remite al Departamento de Compras


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4. Departamento de Proveeduría y Compras

Sección de Almacén General

a. Recibe la requisición, asigna un número de control, coloca fecha de recepción y registra en el Sistema Informático vigente.

b. Remite la Requisición al Departamento de Presupuesto, para verificación de partida y

saldo. 5. Departamento de Presupuesto

Jefe de Presupuesto

a. Recibe la Requisición, Comprueba existencia de partida y saldo.

b. Registra la partida presupuestaria y procede al bloqueo o reserva del saldo en la(s) partida(s), y registra en el sistema informático vigente, de esta forma, se asegura que exista el recurso presupuestario para la adquisición de bienes y/ obras y/o servicios.

c. Firma la requisición, y remite al Director Administrativo o a quien se delegue esta

función. 6. Dirección de Administración y Finanzas. Director Administrativo

a. Recibe la requisición, analiza y autoriza la adquisición (firma) y coloca fecha de aprobación.

b. Remite la requisición, a la Dirección Médica General

7. Dirección Médica General Director General

a. Recibe la requisición, firma y coloca fecha de recepción y remite al Departamento

de Compras. 8. Departamento de Proveeduría y Compras Sección de Compras


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b. El Cotizador recibe la requisición con toda la información correspondiente y de de

acuerdo monto conforme a lo que establece:

c. Verifica el Tipo de Compras según el Texto Único de la Ley de Contrataciones Públicas y aplica los lineamientos correspondientes.

d. Eleva al a portal oficial de Compras del Estado y remite al supervisor, quien

verifica que la información ene el sistema este completamente correcta y aprueba.

e. Divulga el aviso de convocatoria en el portal de oficial de compras del estado.


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MAPA DE PROCESO


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B. COMPRA DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOS, Y DISPOSITIVOS MÉDICOS POR PROGRAMACIÓN DE ADQUISICIONES

1. Unidades Solicitante Jefe de Almacén

Presentan sus necesidades a través del Formulario Solicitud de Bienes y Servicios (Formulario (1) S5_F1), revisado, firmado y remitido al Unidad de Almacén.

Supervisor de de Existencia en almacén

a. Consulta la existencia de los bienes solicitados en el formulario Solicitud de Bienes y Servicios, remitido por todas las unidades solicitantes.

b. Analiza la solicitud de certificado de existencia y disponibilidad para 3 meses

de acuerdo al insumo o servicio y lo recibe por parte del Almacén y prepara la constancia de entrega al área solicitante y despacha los bienes existentes, en caso contrario, firman el documento autorizando el trámite y remiten a la Sección de Compra.

2. Departamento de Proveeduría y Compras Analista de Compra

Confecciona la Requisición (Formulario (2) S4F1), en original y copia con sus respectivos precios de referencias, a la cual debe hacer el registro en el sistemas informático vigente, firmar el funcionario que graba la información en el sistema y remite al (la) Jefe(a) de Sección.

Jefe(a) de Sección

a. Verifica la Requisición, de estar todo correcto, autoriza la Requisición.

b. Archiva copia de la Requisición y remite al Departamento de Presupuesto

3. Departamento de Presupuesto Jefe de Presupuesto

a. Recibe el expediente sustentador de la solicitud de bienes y servicios, con los precios de referencias.


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b. Registra la partida presupuestaria y procede al bloqueo o reserva del saldo en la(s) partida(s), firma en el sello sistemas informático vigente, el funcionario que hizo el trámite en el sistema, de esta forma, se asegura que exista el recurso presupuestario para el acto público y la posterior emisión de la orden de compra o contrato, remite al (a la) jefe(a) de la sección.

Firma la requisición y remite al departamento de proveeduría y compras.


Recibe la Requisición y realiza el registro en el sistema informático vigente; de acuerdo al monto, y el expediente sustentador, examina el Catálogo Electrónico de Productos y Servicios antes de proceder a llamar a un acto de selección de contratista y así verificar si los productos o servicios requeridos por la Hospital Santo Tomás, están o no incluidos en dicho catálogo; de acuerdo al monto, se escoge el procedimiento de selección de contratista.

Nota: Cuando de la Requisición se producen varias Órdenes de Compras, se anota en cada una el número de la Requisición que las originó; de igual manera, se debe adjuntar fotocopia de la misma. 5. Dirección de Administración y Finanzas. Director Administrativo

a. Recibe la requisición, analiza y autoriza la adquisición (firma) y coloca fecha de aprobación.

b. Remite la requisición, a la dirección médica general

6. Dirección Médica General Director General

a. Recibe la requisición, firma y coloca fecha de recepción y remite al departamento de compras.


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MAPA DE PROCESO


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C. COMPRA DE GASTOS DE MANTENIMIENTO Y GASTOS RECURRENTES CONTRATADOS

Nota.

Los gastos de mantenimiento y otros gastos que periódicamente son cancelados por la Unidad Ejecutora deben incluir la Orden de Compra, y su elaboración debe realizarse oportunamente para cumplir con las fechas de pago establecidas en el contrato.

1. Unidades Solicitante Jefe de la Unidad Solicitante

a. Presentan sus necesidades a través del Formulario Solicitud de Bienes y Servicios (Formulario S5_F1), revisado, firmado y remitido al Unidad de Almacén.

2. Departamento de Compras Jefe de Almacén

Recibe la solicitud de pedido, utilizando formulario de solicitud de pedido S5_F1

Consulta si los servicios solicitados están incluidos en el “Catálogo de Compras”, si no están

incluidos traslada por medio de conocimiento al Director Administrativo de Finanzas quien en coordinación con la Dirección Ejecutiva analiza la solicitud; si no procede, devuelve para que comunique a la unidad solicitante si procede, confirma la contratación y remite al Jefe de Compras para que continúe el proceso de Compras.

2.1 Jefe de Compras a. Elabora la requisición, detallando el servicio y aplicando los impuestos aplicables de

acuerdo al contrato, y lo firma. b. Traslada a presupuesto para el registro de la etapa del compromiso. 3. Departamento de Presupuesto Auxiliar de Presupuesto

a. Recibe la Requisición, verifica la disponibilidad presupuestaria y registra la etapa del compromiso en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria”.

b. Firma y sella la Requisición en la parte del formulario que indica que ya se registró el

compromiso, avalando de esta manera la afectación presupuestaria; quedándose con copia para el archivo correspondiente.


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c. Remite expediente para obtener las firmas del Director Administrativo Financiero y del

Director Médico a la Administración 4. Dirección Administrativa Director Administrativo Financiero

a. Recibe expediente revisa, firma y remite expediente a Director Médico 5. Dirección Médica Director Médico

a. Recibe expediente revisa, firma y remite expediente a Departamento de compras 6. Departamento de Compra Jefe de Almacén

a. Recibe expediente elabora Orden de Compra y el documento correspondiente en original para al proveedor.

b. Copia al Departamento o Sección encargado del servicio para la recepción del mismo; y

Copia para el archivo.


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MAPA DE PROCESO


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D. COMPRAS Y CONTRATACIONES POR EL RÉGIMEN DE COMPRA DIRECTA Las compras directas y los eventos de cotización que se encuentren en este rango de acuerdo a la normativa vigente, deberán constar de una solicitud de pedido autorizada por el Director Administrativo de Finanzas y aprobada por el Director de la Unidad Ejecutora; además todo proceso deberá realizarse conforme a la Ley de Contrataciones Públicas del Estado vigentes. 1. Unidades Solicitante Jefe de la Unidad Solicitante

a. Presentan sus necesidades a través del Formulario Solicitud de Bienes y Servicios (Formulario (1) S5_F1), revisado, firmado y es remitido al Unidad de Almacén.

2. Departamento de Compras Jefe de Almacén

a. Recibe la solicitud de pedido de bienes y/o servicios,

b. Consulta si los bienes y/o servicios solicitados están incluidos en el “Catálogo de

Compras”, si no están incluidos traslada por medio de conocimiento al Director

Administrativo de Finanzas quien en coordinación con la Dirección Médica y analiza la solicitud; si no procede, devuelve para que comunique a la unidad solicitante; si procede, confirma la compra y remite al Jefe de Compras para que continúe con el proceso de Compras cumpliendo con todos los pasos establecidos en la ley de contrataciones Públicas.

2.1 Departamento de Compras Jefe de Almacén

a. Elabora la orden de compra detallando el producto o servicio a comprar de acuerdo a lo indicado en la solicitud de pedido y/o el proceso realizado, firma; Traslada a Presupuesto para verificar el la disponibilidad financiera.

3. Departamento de Presupuesto Analista de Presupuesto a. Recibe la orden de compra, verifica la disponibilidad presupuestaria y registra la etapa del

compromiso de la Ejecución Presupuestaria”.


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b. Si no existe disponibilidad presupuestaria en el momento que se presenta la orden de compra, devuelve a Compras para que notifique a la unidad solicitante que realice la gestión de la modificación presupuestaria, ante la Gerencia Administrativa Financiera de la Unidad Ejecutora.

c. Traslada la orden de compra al Jefe de Presupuesto, quien firma y sella la orden de compra

en la parte del formulario que indica que ya se registró el compromiso, avalando de esta manera la afectación presupuestaria; conservando una copia para el archivo correspondiente.

d. Traslada la orden de compra a Compras (original y dos copias). 4. Departamento de Compras Jefe de Compras

a. Jefe de Recibe la Orden de Compra y realiza la gestión para obtener las firmas del Director Administrativo de Finanzas y del jefe de Unidad Ejecutora, posteriormente traslada:

Original al proveedor para que realice el despacho del producto o la prestación del servicio, según las características indicadas en dicha orden. Copia a Almacén o Mantenimiento, según corresponda, para que tenga conocimiento de los productos o servicios que el proveedor debe entregar en las bodegas o realizar en las

Instalaciones de la Unidad Ejecutora.

b. Copia para archivo.

c. Traslada expediente del evento de cotización a Contabilidad. 5. Oficina de Fiscalización de la CGR de la HST

Realiza el examen previo de fiscalización, se remite al jefe de la Oficina de Fiscalización, para su correspondiente refrendo o subsanación del documento, según el monto de delegación de refrendo que le haya sido autorizado por el(la) Contralor(a) General de la República.

Nota: En caso de subsanación, devuelve la documentación a la Dirección de Administración y Finanzas, con un detalle de los registros que deben ser subsanados. En caso de refrendo, remite la documentación al Departamento de Proveeduría y Compras.


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6. Departamento de Proveeduría y Compras Sección de Compras

a. Localiza al proveedor seleccionado, para que retire la Orden de Compra e inicie el proceso de entrega del bien en el almacén de la entidad.

b. Desglosa la Orden de Compra y demás documentos sustentadores.

c. Remite copia de la Orden de Compra a la Unidad encargada de recepción de bienes en

el Almacén, para la recepción posterior de los bienes.

d. Publica en “Panamá Compra” el Número de Acto y actualiza todo lo referente a la

adjudicación del proveedor asignado, para que proporcione lo solicitado en la Orden de Compra a la Institución.

e. Devuelve a la Unidad encargada de realizar las Compras, la Orden de Compra firmada

por el Proveedor y la hoja de Despacho de Almacén del bien entregado, una vez que el Proveedor haya cumplido con el suministro al Almacén.

f. La Unidad encargada de realizar las Compras, archiva expediente y distribuye el

original y copias de la Orden de Compra.:


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MAPA DE PROCESO


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E. Adquisición de Bienes, Servicios y Suministros a través de Contrato

1. Unidad Solicitante

a. Confecciona la Solicitud de Servicio, firma y remite a la Dirección de Administración y Finanzas.

2. Dirección de Administración y Finanzas

a. Recibe la Solicitud de Servicio, verifica y confecciona memorando con la descripción del servicio solicitado y remite al Departamento de Proveeduría y Compras.


a. Recibe el memorando con la Solicitud de Servicio, prepara el Pliego de Cargo, basado en lo que establecen las Condiciones Generales para el Desarrollo de Pliegos de Cargo”,

como lo establece la Dirección General de Contrataciones Públicas y las especificaciones técnicas requeridas de dicho servicio.

b. Registra en el sistema informático vigente, la información contenida en la Solicitud de

Servicio, coloca el sello sistema informático vigente, firma el funcionario que realiza el registro, como constancia de lo actuado y remite, física y electrónicamente a la Sección de Presupuesto.

4. Sección de Presupuesto

a. Recibe el memorando con la Solicitud de Servicio y la documentación sustentadora, realiza el bloqueo (reserva) presupuestario, firma en el sello sistema informático vigente, el funcionario que realizó el registro, como constancia de lo actuado, remite física y electrónicamente al Departamento de Proveeduría y Compras.


a. Recibe la Solicitud de Servicio y la documentación sustentadora, verifica y efectúa los procedimientos de selección de contratistas, los que están contenidos en el “Texto Único

de la Ley Núm.22 de 27 de junio de 2006, que regula la Contratación Pública.

b. Selecciona la propuesta que reúna los requisitos que señalen la Ley, los reglamentos y pliegos de cargos.


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c. Adjudica la propuesta más ventajosa, mediante Resolución y fianza, levanta

expediente y remite la documentación a la Oficina de Asesoría Legal. 6. Oficina de Asesoría Legal

a. Prepara el Proyecto de Contrato en original y cuatro (4) copias.

b. Adjunta el expediente al Proyecto de Contrato. Retiene una copia del Contrato y archiva, remite al Departamento de Proveeduría y Compras.


a. Localiza y comunica al Contratista para que se presente con la documentación requerida y firme el Contrato.

b. Ingresa datos en el sistema Informático Vigente, el funcionario encargado del

registro; coloca sello sistema Informático Vigente en el reverso del Contrato, firma como constancia de lo actuado y remite a la Sección de Contabilidad.

8. Sección de Contabilidad

Jefe(a) de Sección

a. Recibe el Contrato adjunto al expediente, verifica y realiza el registro del asiento contable correspondiente al Contrato en el sistema.

b. Firma en el Sello sistema Informático Vigente, el funcionario asignado del registro,

como constancia de lo actuado, imprime el Comprobante de Diario y firma; remite al (a la) jefe(a) de sección.

c. Recibe el Comprobante de Diario, verifica que el funcionario asignado haya realizado el registro, firma y entrega al funcionario asignado, para que desglose una copia del Asiento de Diario y archiva.

d. Remite electrónicamente a la Oficina de Fiscalización de la Contraloría General en

la entidad y físicamente a la Dirección de Administración y Finanzas. 9. Dirección de Administración y Finanzas


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a. Recibe el Contrato, evalúa, autoriza la adquisición, firma y remite físicamente a la Oficina de Fiscalización de la CGR.

10. Oficina de Fiscalización General de la CGR

a. Recibe el Contrato, registra la entrada a través del Sistema SICO, remite al Jefe de Fiscalización.

b. Revisa y realiza el examen previo de Fiscalización, registra en el sistema y refrenda

según el monto de delegación de refrendo que le haya sido autorizado por el (la) Contralor(a) General de la República y remite al Departamento de Proveeduría y Compras.

Nota: En caso que el documento no cumpla con los controles internos establecidos, se

devuelve la documentación a la Dirección de Administración y Finanzas, con el detalle de los motivos que deben ser subsanados. Los contratos (sin excepción) son revisados por personal de la Dirección de Asesoría Jurídica de la Contraloría General de la República.


a. Recibe el contrato, verifica, notifica y entrega copia del Contrato al Contratista seleccionado para que éste proceda al cumplimiento de lo contratado. Desglosa el contrato original y copias y distribuye


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G. Servicios Especiales Los servicios especiales comprenden los servicios prestados por profesionales, técnicos o personas naturales que no son empleados públicos (Ver Normas Generales de Administración Presupuestarias vigentes). 1. Oficina Institucional de Recursos Humanos

Recibe memorando adjunto con documentos y las generales del personal a contratar por parte de la Unidad Solicitante. Verifica los cargos y respectivos sueldos, de acuerdo a la Estructura presupuestada, remite a la Oficina de Asesoría Legal, mediante memorando, solicitando la confección del Contrato.

Nota: Los contratos por servicios especiales requerirán la autorización e incorporación en el sistema de registro presupuestario, bajo la administración del Ministerio de Economía y Finanzas. Se remitirá constancia de estos registros a la Comisión de Presupuesto de la Asamblea Nacional. (Ver Normas Generales de Administración Presupuestaria vigente).

2. Oficina de Asesoría Legal

Prepara el Proyecto de Contrato en original y cuatro (4) copias, verifica que el contenido del contrato, presente los datos requeridos por parte del contratante y el contratista, verifica el tiempo de duración del contrato, el monto, las especificaciones de los servicios que ofrece el contratista.

Remite el contrato a la Sección de Planilla. 3. Sección de Planilla Confecciona la planilla de pago mediante contrato remitido por la Oficina de Asesoría Legal y remite a la Sección de Presupuesto.

4. Sección de Presupuesto Recibe planilla por parte de la Sección de Planilla, para su verificación, realiza el ingreso presupuestario de los datos en el sistema informático vigente (registro genérico), coloca sello con su número de transacción y firma el funcionario encargado del registro, como constancia de lo actuado y remite a la Sección de Contabilidad.


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5. Sección de Contabilidad

a. Recibe y verifica que el contrato sea de servicios especiales de acuerdo a los términos que contemple en algunas cláusulas.

6. Oficina Institucional de Recursos Humanos

a. Recibe el Proyecto de Contrato, remite el contrato mediante nota firmada por el (la) Administrador(a) General, al Ministerio de Economía y Finanzas, para su verificación correspondiente y registro en el sistema respectivo. Una vez efectuada la acción, el mismo es devuelto a la Hospital Santo Tomás, para que continúe con su trámite.

7. Hospital Santo Tomás

Despacho del (de la) Administrador(a) General Recibe nota por parte del Ministerio de Economía y Finanzas, de no existir objeción, procede a la firma del mismo y remite a la Oficina de Fiscalización de la CGR.

8. Oficina de Fiscalización de la CGR

a. Recibe la documentación, registran a través del sistema SICO y remite al (a la)

Jefe(a) de Fiscalización, asigna al fiscalizador para realizar el examen previo de Fiscalización.

b. Refrenda el Contrato y remite los documentos a la Oficina de Asesoría Legal.

9. Oficina de Asesoría Legal

Recibe el Contrato firmado, notifica del nombramiento al personal contratado, entrega copia del contrato.

Confecciona expediente para el archivo y distribuye las copias del contrato.

Nota: Artículo de: “Servicios Especiales” de Las Normas Generales de

Administración Presupuestaria vigente). Los servicios especiales comprenden los servicios prestados por profesionales, técnicos o personas naturales que no son empleados públicos, siempre que no se tengan cargos similares en la estructura de puestos de la entidad. Se podrá cargar a esta partida la contratación de funcionarios, cuando éstos obtengan licencia sin sueldo en la institución donde laboran y los servicios sean prestados en una institución distinta a la que concede la licencia.


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Los honorarios mensuales para este tipo de contratación no excederán el monto equivalente a dos mil balboas (B/.2,000.00) mensuales, y la autorización se otorgará de acuerdo con el detalle incluido en el Presupuesto General del Estado. Los contratos que por la calidad del servicio excedan el monto establecido deberán contar con la autorización del Órgano Ejecutivo. Dichas contrataciones tendrán que reflejar la siguiente información: Tipo de servicio especial requerido, número de meses y monto de la cuantía mensual y total, y disponibilidad presupuestaria para cubrir las contribuciones a la seguridad social. Los pagos de estos honorarios se podrán hacer mensualmente o en forma parcial contra informe de avance, y el pago final contra la aprobación del producto final de los servicios contratados, de acuerdo con la plantilla de estructura de puesto, previamente autorizada y registrada por el Ministerio de Economía y Finanzas.


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MAPA DE PROCESO


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H. Licitación Pública 1. Unidad Solicitante Jefe de Unidad Solicitante

a. Entrega la requisición (formulario núm.2) de los bienes y servicios al departamento de compras en original y copia con sus respectivos precios de referencia y los impuestos aplicables.

2. Departamento de Proveeduría y Compra Cotizadores o Analista de Compras.

a. Recibe la Requisición (Formulario Núm.2), arma expediente físico, registra en el

sistema informático vigente.

b. Se procede con la compra según lo contemplado en el Texto Único de la Ley No. 22-

2006, Ley que regula la Contrataciones Públicas.

c. Emite Orden de Compra y remite al Jefe de Compras para su firma.

2.1 Jefe de Compras

a. Recibe y firma orden de compra

b. Remite a presupuesto la orden de compra para firmas y refrendo.

3. Departamento de Presupuesto Jefe de Presupuesto

a. Recibe y firma orden de compra.

b. Realiza los registros el sistema informático vigente.

c. Remite orden de compra (Formulario No. 3) a Contabilidad.

4. Departamento de Presupuesto Jefe de Contabilidad



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b. Realiza los registros contables en el sistema informático vigente.

c. Remite orden de compra para firma del Superintendente o a quien delegue.

5. Administración Director de la Administración


b. Remite a despacho superior 6. Despacho Superior Superintendente o quien delegue.

a. Recibe y firma orden de compra (Formulario No.3).

b. Remite a Control Fiscal.

7. Contraloría General de la República. Jefe de Fiscalización

a. Recibe y refrenda orden de compra (Formulario No.3).


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G. PROCEDIMIENTO PARA LA COMPRA DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOS, DISPOSITIVOS MÉDICOS

Ley de medicamento Ley 1 del 10 de Enero 2001. Compra de insumos Básicos Las compras por este sistema se efectúan a los proveedores incluidos en los listados proporcionados por el Ministerio de Salud.

1. Departamento de Farmacia Jefe de Farmacia:

a. Elabora la solicitud de pedido de acuerdo a la normativa legal vigente.

b. Consulta si los bienes solicitados están incluidos en el “Plan de Compras”, si no

están incluidos traslada por medio de conocimiento al Director Administrativo de Finanzas quien en coordinación con la Dirección General analiza la solicitud; si no procede, devuelve para que comunique a la unidad solicitante; si procede, confirma la compra y devuelve al Jefe de Compras para que continúe con el trámite de la misma y ajuste el Plan de Compras.

c. Traslada por medio de conocimiento al Director Administrativo de Finanzas quien

en coordinación con la Dirección General analiza la solicitud; si no procede, devuelve para que comunique a la unidad solicitante; si procede, confirma la compra, y envía a al departamento de Compra.

2. Departamento Compras Analista de Compras

Elabora la orden de compra con base a la solicitud de pedido, firma; Traslada a Compra y esta solicita al jefe de presupuesto para el registro de la etapa del compromiso.

3. Departamento Presupuesto Jefe de Presupuesto:

Recibe la orden de compra, verifica la disponibilidad presupuestaria y registra la etapa del compromiso en los formatos de “Registro de la Ejecución

Presupuestaria”.


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Si no existe disponibilidad presupuestaria en el momento que se presenta la orden de compra, devuelve a Compras para que notifique a la unidad solicitante que realice la gestión de la modificación presupuestaria, ante la Dirección Administrativa Finanzas.

En caso de haber afectado la etapa del compromiso traslada la orden de compra al Jefe de Compras.

4. Departamento Compras Jefe de Compras

a. Firma y sella la orden de compra en la parte del formulario que indica que ya se registró el compromiso, avalando de esta manera la afectación presupuestaria; quedándose con copia para el archivo correspondiente;

b. Envía la orden de Compras para obtener las firmas del Gerente Administrativo

Financiero y del Director, posteriormente traslada:

b. a. Original al proveedor para el despacho correspondiente. b. Copia a Almacén para que tenga conocimiento de los productos que el proveedor

debe entregar en las bodegas de la Unidad Ejecutora; y c. Copia para archivo


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D. Recepciones de Almacén 1. Proveedor Entrega mercancía al Almacén según lo especificado en la Orden de Compra y Contrato de Suministro. 2. Sección de Almacén

a. Verifica la mercancía según las especificaciones contempladas en la Orden de Compra o Contrato de Suministro.

b. Elabora el formulario de Recepción de Almacén (Formulario Núm.5) y sella la Orden

de Compra o Contrato y factura como muestra de recibido conforme.

c. Entrega copia de la Recepción de Almacén al Proveedor y remite el original a la Sección de Contabilidad.

d. Confecciona al final del día el Informe de Recepción de Almacén (Formulario Núm.6),

de todos los bienes recepcionados. 3. Sección de Contabilidad Realiza registro del devengado y archiva el original del formulario de Recepción de Almacén y su correspondiente asiento de diario. Se requiere que las recepciones que genera el Almacén sean registradas de forma diaria


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IV. RÉGIMEN DE FORMULARIOS

Núm. ______ FORMULARIO NÚM. 1


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HOSPITAL SANTO TOMÁS

DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DEPARTAMENTO DE PROVEEDURÍA Y COMPRAS

SOLICITUD DE BIENES Y SERVICIOS

Día _____ Mes _________ Año ______ Solicitud de Materiales Núm. _________ Unidad, Sección, Departamento: __________________________________

Renglón Cantidad Unidad Código Artículo Descripción Importe

Unitario Total Observaciones: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Preparado por: _________________________________ Fecha: ___________________ Jefe Inmediato: _________________________________ Fecha: ____________________ SOLICITUD DE BIENES Y SERVICIOS OBJETIVO: Realizar las adquisiciones de bienes y servicios. ORIGEN: Unidades solicitantes de la HST C: CONTENIDO: 1. Núm.: Secuencia numérica de las solicitudes preparadas. Día, mes, año:

Indicar el día, mes y año en que se confecciona la solicitud.

2.

Solicitud de Materiales Núm.:

Colocar el número secuencial de la solicitud.

3.

Unidad, Sección, Departamento:

Colocar el nombre de la Unidad, Sección o Departamento.

4. 5. 6. 7. 8.

Renglón: Cantidad: Unidad: Código Artículo: Descripción:

Indicar la numeración secuencial de los bienes solicitados. Colocar la cantidad de bienes y servicios solicitados. Indicar la unidad de medida (c/u, docenas, etc.). Indicar el código que le corresponde al bien según almacén. Descripción del bien y servicio solicitado. Indicar el costo por unidad multiplicado por la cantidad

FORMULARIO NÚM. 1


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9. Importe:

solicitada.

10. 11. 12. 13.

Observaciones: Preparado por: Fecha: Jefe inmediato: Fecha:

Expresar cualquier tipo de comentario referente a los bienes y servicios solicitados. Nombre del funcionario que confecciona el formulario de Solicitud de Bienes y Servicios. Día, mes y año en que se firma la solicitud. Firma de autorización del jefe de la unidad solicitante. Día, mes y año en que el jefe de la unidad autoriza la solicitud.

DISTRIBUCIÓN: Original - Departamento de Proveeduría y Compras Copia - Unidad solicitante


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FORMULARIO NÚM.2

HOSPITAL SANTO TOMÁS

DEPARTAMENTO DE PROVEEDURÍA Y COMPRAS SECCIÓN DE ALMACÉN

REQUISICIÓN Renglón Cantidad Unidad Descripción Precio Estimado Unitario Total Sub-Total 7% TOTAL

OBSERVACIONES: ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________

PARTIDA PRESUPUESTARIA

Total


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Certifico que los materiales solicitados aquí, son estrictamente necesarios para llevar a cabo las funciones del Almacén. Preparado por: _________________________________ Fecha _________________ Firma del Jefe de Presupuesto Fecha Firma del Encargado Fecha de Almacén Firma del Jefe de Proveeduría Fecha Director(a) de Administración Fecha y Compras y Finanzas FORMULARIO NÚM.2

REQUISICIÓN

A. OBJETIVO: Adquirir los materiales que no están en existencia en el Almacén. B. ORIGEN: Sección de Almacén C: CONTENIDO: 1. Renglón: Indicar la numeración consecutiva de cada renglón. 2. Cantidad: Colocar el número solicitado de los materiales. 3. Unidad: Indicar la Unidad de Medida (doc., c/u, lb. etc.) 4. Descripción: Detallar el tipo de material a requerir. 5. Precio estimado: Indicar el costo por Unidad y el valor total de las unidades. 6. Sub-Total: Suma de todos los renglones de cada solicitud. 7. 7%: Calcular el porcentaje de impuesto. 8. Total: Sumatoria del subtotal e ITBM. 9. Partida presupuestaria: Colocar las partidas presupuestarias que serán afectadas por la adquisición. 10. Total: Suma de los montos a bloquear en cada partida.


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11. Observaciones: Realizar algún comentario que no se haya incluido en el formulario. 12. Preparado por: Nombre de la persona que realiza la Requisición. 13. Fecha: Fecha en que se confecciona la Requisición. 14. Firma del Jefe de Presupuesto: Colocar la firma del Jefe de Sección. 15. Fecha: Día, mes y año en que firma la Requisición. 16. Firma del Encargado de Almacén: Colocar la firma del encargado de Almacén. 17. Fecha: Día, mes y año en que firma la Requisición. 18. Firma del Jefe de Proveeduría y Compras: Colocar la firma del Jefe de Proveeduría y Compras. 19. Fecha: Día, mes y año en que firma la Requisición. 20. Director(a) Firma del (de la) Director(a) de Administración y Finanzas: 21. Fecha: Día, mes y año en que firma la Requisición. D. Distribución: Original: Departamento Proveeduría y Compras Copia: Sección de Almacén Copia: Unidad solicitante

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ Página 52




CUADRO DE ANÁLISIS DE COTIZACIONES HOSPITAL SANTO TOMÁSHST

DÍA/ MES/ AÑO

NÚMERO DE COTIZACIONES 1 2 3

PROVEEDORES R.U.C. TELÉFONOS FAX , E-MAIL

NÚM.

CANT.

UNIDAD

DETALLE

III. PRECIOS

P-UNITARIO B/.

P-TOTAL B/.

P-UNITARIO B/.

P-TOTAL B/.

P-UNITARIO B/.

P-TOTAL B/.

SUBTOTAL B/. I.T.B.M. B/. TOTAL B/.

FORMULARIO NÚM. 3

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ Página 53




OBSERVACIONES: _________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ Jefe(a) de Proveeduría y Compras Analista de Compras


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CUADRO DE ANÁLISIS DE COTIZACIONES A. ORIGEN: Departamento de Compras. B. OBJETIVO: Dejar constancia escrita sobre las ofertas del precio, cantidad y calidad de los bienes o servicios requeridos, a efecto de que se seleccione al proveedor que presenta las mejores condiciones para la institución. C. CONTENIDO: 1. Fecha: Día, mes y año cuando se hacen las cotizaciones. 2. Núm. de Cotizaciones: Número de la Solicitud de Bienes o Servicios que origina las cotizaciones. Proveedores: Anotar el nombre del proveedor. RUC: Colocar el Registro Único del Contribuyente. Teléfonos: Anotar el número de teléfono del proveedor. Fax/ email: Anotar el número de fax del proveedor o correo electrónico del proveedor. Número: Número de renglón utilizado por cada bien o servicio cotizado. Cantidad: Número de Bienes o Servicios que se cotizan. Unidad: Colocar las medidas en docenas, resmas, cajas, etc.

FORMULARIO NÚM. 3


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Detalle: Detalle de las características de los Bienes o Servicios cotizados. Precios: Unitario B/.: Valor de cada unidad de los bienes o servicios cotizados por cada proveedor. Total: Resultado de la multiplicación del precio unitario por la cantidad de bienes o servicios cotizados por cada proveedor.

Subtotal: Resultado de la sumatoria del precio total, sin el I.T.B.M.S.

I.T.B.M.S.: Cantidad a descontar producto de la afectación del impuesto del 7%.

Total: Valor total de cada cotización. Observaciones: De ser necesario, breve explicación que permita ampliar la información contenida en el documento. Jefe(a) de Proveeduría Firma del jefe de Proveeduría y Compras. y Compras: Analista de Compras: Nombre y firma del funcionario que efectuó las cotizaciones. DISTRIBUCIÓN: 1. Original: Sección de Contabilidad.


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FORMULARIO NÚM.4

ORDEN DE COMPRA A. OBJETIVO: Formalizar por parte de la entidad, ante la casa comercial, la solicitud del bien o servicio requerido. B. ORIGEN: Departamento de Proveeduría y Compras C. CONTENIDO: 1. Fecha: Día mes y año de preparación de la Orden de Compra. 2. Garantía de Cumplimiento: Colocar el número de póliza solicitada para cada despacho. 3. Valor: Costo de la Póliza de Seguro. 4. Vencimiento: Fecha en que finaliza la cobertura de la póliza. 5. Endoso: Indicar el número del endoso vigente correspondiente a la póliza. 6. Vencimiento: Fecha en que finaliza la cobertura del endoso. 7. Señores: Nombre del Proveedor. 8. Sírvase entregar en: Indicar el lugar y fecha de la entrega. 9. Pagada a través del: Indicar el número de cuenta del fondo con que será pagada la Orden de Compra. 10. Renglón Núm.: Número secuencial establecido para mantener la cantidad de renglones solicitados.


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11. Cantidad: Número de artículos solicitados del bien requerido. 12. Descripción: Característica que identifican el bien o servicio a requerir por la Unidad

Ejecutora. 13. Unitario: Se refiere al precio por unidad. 14. Total: Resultado de la sumatoria de todos los artículos. 15. Subtotal: Representa la sumatoria de los artículos ofrecidos por el Proveedor sin la

inclusión del siete por ciento. 16. I.T.B.M.S: Corresponde al impuesto del siete por ciento aplicado a cada artículo de

acuerdo al Código Fiscal. 17. Descuento: Solamente se da cuando el proveedor ofrece descuento sobre el bien o

servicio. 18. Total: Representa la sumatoria de los precios y totales incluyendo el descuento y el

cinco por ciento. 19. Departamento de Compras y Proveeduría: Firma del (de la) jefe(a) de Proveeduría y

Compras. 20. Director (a) de Administración y Finanzas: Firma del (de la) Director (a) de

Administración y Finanzas 21. Código presupuestario: Consignar código de la partida e importe. 22. Código Financiero: Código relacionado con la descripción financiera 23. Importe: Valor correspondiente del artículo a solicitar. 24. Sección de Presupuesto: Firma del Jefe de Sección.


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25. Total: Monto total asignado a la partida 26. Contraloría General Oficina de Fiscalización: Refrenda la Orden de Compra. 27. Registro: Colocar el número de la partida acreditada. 28. Recibido por: Colocar el nombre del almacenista. 29. Fecha: Fecha de recibido por el almacenista. 30. Revisado por: Firma del Jefe de Almacén. 31. Fecha: Fecha en fueron recibido los bienes e insumos. 32. Proveedor: Firma del proveedor al recibir la O/C. 33. Fecha de Recibido: Día, mes y año en que se recibe los bienes. 34. Fecha de Vencimiento: Día, mes y año en que vence el término de entrega. D. DISTRIBUCIÓN: Original: Proveedor Copia: Oficina de Fiscalización de la CGR Copia: Sección de Almacén Copia: Unidad encargada de Compras y Proveeduría Copia: Sección de Contabilidad


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FORMULARIO NÚM.5

REPÚBLICA DE PANAMÁ. PATRONATO DEL HOSPITAL SANTO TOMAS (HST)

RECEPCIÓN DE ALMACÉN PROVEEDOR: ____________________ FACTURA: _______________ ORDEN DE COMPRA: _________________ FECHA: _______________

OBSERVACIONES: _________________________________________________________________________

Día Mes Año

CANTIDAD

UNIDAD

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

VALOR UNITARIO TOTAL

NÚM.


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_________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ____________________________ ________________________ Recibido por Revisado por FORMULARIO NÚM.5 RECEPCIÓN DE ALMACÉN A. OBJETIVO: Proveer información sobre los bienes muebles recepcionados de acuerdo al procedimiento técnico de la Sección de Almacén. B. ORIGEN: Sección de Almacén C. CONTENIDO: 1. Día, mes, año: Fecha en que se completa el formulario. 2. Núm.: Número preimpreso del formulario. 3. Proveedor: Nombre del Proveedor. 4. Factura Núm.: Anotar el número de la factura comercial. 5. Orden de Compra Núm.: Anotar el número de la Orden de Compra. 6. Fecha: Día, mes y año de emisión de la Orden de Compra. 7. Cantidad: Número de bienes recepcionados.


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8. Unidad: Unidad de medida utilizada (docena, galones, cajas, etc.). 9. Código: Indicar el código del bien o artículo. 10. Descripción: Características o especificaciones que valor identifican el bien recibido. 11. Unitario: Indicar el precio de cada unidad del bien. 12. Total: Anotar el resultado al multiplicar el precio unitario por la cantidad de bien recibido. 13. Total: Sumatoria de los totales 14. Observaciones: Breve explicación que permita ampliar la información. 15. Recibido por: Firma del funcionario autorizado para recibir los bienes. 16. Revisado por: Firma del funcionario que verifica la información del formato. D. DISTRIBUCIÓN: Original: Sección de Contabilidad Copia: Unidad de Almacén


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FORMULARIO NÚM.6

REPÚBLICA DE PANAMÁ. PATRONATO DEL HOSPITAL SANTO TOMÀS IV. INFORME DE RECEPCIÓN DE ALMACÉN ORDEN DE COMPRA NÚM.: _________ PROVEEDOR: _________________________________ FACTURA NÚM.:__________

Cantidad

Unidad

Código del Artículo

Descripción

Valor Unitario Total

Total B/.

AFECTACIÓN CONTABLE

Código Nombre de la Cuenta Debe Haber

Día Mes Año

PARA USO DE CONTABILIDAD


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OBSERVACIONES_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________ _____________________ _________________________ Revisado por Recibido por Fecha: ___/___/___ Fecha: ___/___/___


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FORMULARIO NÚM.6 V. VI. INFORME DE RECEPCIÓN DE ALMACÉN A. OBJETIVO: Presentar al final del día un informe diario de todos los bienes recepcionados en la Institución. B. ORIGEN: Sección de Almacén C. CONTENIDO: 1. Orden de Compra Núm.: Indicar el número de Orden de Compra 2. Proveedor: Colocar el nombre del Proveedor. 3. Factura Núm.: Colocar el número de la factura. 4. Cantidad: Indicar el número de artículos recepcionados. 5. Unidad: Colocar las medidas equivalentes a (c/u, docenas, etc.) 6. Código del Artículo: El número de código de fábrica del artículo. 7. Descripción: Señalar el tipo de artículo de forma detallada. 8. Valor: Indicar el precio por unidad y la suma total de todas las unidades. 9. Código: Colocar el código o número de la cuenta de afectación contable. 10. Nombre de la Cuenta: Indicar el nombre de la cuenta a la cual se le hará la afectación. 11. Debe/ Haber: Registrar el importe de las cuentas afectadas. 12. Observaciones: Realizar comentarios no contenidos en el formulario.


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13. Revisado por: Firma del Jefe de Almacén. 14. Recibido por: Firma del almacenista encargado de la confección del informe. DISTRIBUCIÓN: Original: Unidad de Almacén Copia: Sección de Contabilidad


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ANEXOS

GLOSARIO ACTO PÚBLICO: Procedimiento administrativo por el cual el Estado, previa convocatoria pública, selecciona entre varios proponentes, ya sean personas naturales o jurídicas y en igualdad de oportunidades, la propuesta o las propuestas que reúnen los requisitos que señalan la Ley, los reglamentos y el pliego de cargos. ACTA O DECLARACIÓN JURADA: Documento con responsabilidad legal, mediante el cual, el funcionario que firma el mismo, se responsabiliza por los bienes, materiales o servicios que el Estado adquirió bajo su única y exclusiva responsabilidad. COMPROMISO PRESUPUESTARIO: Toda obligación adquirida por una institución pública que conlleve una erogación a favor de terceros con cargo al período fiscal vigente y que haya sido registrada en la respectiva partida de egreso. CONTROL INTERNO: El control interno es un proceso de interés de toda la organización, dirección y gerencia, llevado a cabo por los funcionarios de una organización (entidad, autoridad, instituto) diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, dentro de las siguientes categorías:

Eficiencia y eficacia de las operaciones (Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y la calidad en los servicios que debe brindar cada entidad pública, además de proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal).

Fiabilidad de la información financiera (Elaborar informes financieros válidos, confiables, y presentados con oportunidad).

Cumplimiento de las leyes y normas aplicables (Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales).


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Por lo mencionado precedentemente podemos entonces definir ciertos conceptos fundamentales del control interno:

El control interno es un proceso, es un medio para alcanzar un fin.

Al control interno lo realizan las personas, no son sólo políticas y procedimientos.

El control interno sólo brinda un grado de seguridad razonable, no es la seguridad total.

El control interno tiene como fin facilitar el alcance de los objetivos de una organización.

Ahora bien resulta necesario ampliar y describir los conceptos fundamentales mencionados para lograr un mejor entendimiento del control interno.

PROCESO: El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una organización, éstas son inherentes a la gestión del Estado (actividades de una entidad). El control interno es parte y está integrado a los procesos de gestión básicos: planificación, ejecución y supervisión, y se encuentra entrelazado con las actividades operativas de una organización. Los controles internos son más efectivos cuando forman parte de la esencia de una organización, cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "añadidos". CONTRATISTA: Persona natural o jurídica o consorcio o asociación accidental, nacional o extranjero, domiciliado dentro o fuera del territorio de la República de Panamá, que goce de plena capacidad jurídica, vinculado por un contrato con el Estado, producto de ser adjudicatario de un procedimiento de selección de contratista. ORDEN DE COMPRA: Documento que utilizan de manera eventual las entidades estatales contratantes, mediante el cual se formaliza la relación contractual de un acto de selección de contratista o la correspondiente excepción, que no exceda de doscientos cincuenta mil balboas (B/ 250,000.00). En el caso de las órdenes de compra amparadas por un convenio marco, estas no contarán con ningún tipo de restricción con respecto al monto. PLIEGO DE CARGOS: Conjunto de requisitos exigidos unilateralmente por la entidad licitante en los procedimientos de selección de contratista para el suministro de bienes, la


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construcción de obras públicas o la prestación de servicios, incluyendo los términos y las condiciones del contrato que va a celebrarse, los derechos y las obligaciones del contratista y el procedimiento que se va a seguir en la formalización y ejecución del contrato. En consecuencia, incluirá reglas objetivas, justas, claras y completas que permitan la mayor participación de los interesados en igualdad de condiciones. En el pliego de cargos no se podrán insertar requisitos o condiciones contrarias a la ley y al interés público. Cualquier condición contraria a esta disposición será nula de pleno derecho. REQUERIMIENTO: Acción administrativa de ejecución inmediata. REQUISICIÓN DE ALMACÉN: Documento de uso interno mediante el cual las unidades administrativas solicitan materiales que estén disponibles al Almacén de la Institución. FACTURA DE VENTA: Es el documento que se expide para hacer constar una venta, y en el que aparece la fecha de la operación, las condiciones convenidas, la cantidad, descripción, precio o importe total de lo vendido, nombre o membrete del vendedor, el nombre de comprador con su firma, sello o cualquier signo de conformidad que constituyen la formalización del Contrato de comprar y venta. Si al documento le faltare cualquiera de las condiciones y requisitos aquí expresados deberá timbrarse. OTROS TÉRMINOS SEGÚN LAS NORMAS PRESUPUESTARIAS VIGENTE, LAS FASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS La ejecución de gastos se realiza en tres etapas secuenciales: Compromiso, devengado y pago. COMPROMISO: Es la solicitud de adquisición de bienes o servicios independiente de su entrega, pago o consumo, y constituye toda obligación adquirida por una por una institución pública que conlleva una erogación a favor de terceros con cargo a la disponibilidad de fondos de la partida del período fiscal vigente.


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DEVENGADO: Es el recibo de bienes y servicios entregados por parte del proveedor sin considerar el momento en que se consumen, y constituye la obligación de pagar por los bienes o servicios recibidos. PAGO: Constituye la emisión y entrega de efectivo por caja menuda, cheque o la transferencia electrónica de fondos a favor de los proveedores por los bienes y servicios recibidos. CHEQUE: Título a través del cual se autoriza a un individuo a realizar una extracción de dinero de una cuenta, sin necesidad de que este sujeto sea el titular de dicha cuenta. Por tal motivo, el cheque se utiliza como medio de pago, reemplazando al dinero en efectivo.

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO: constituye el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que están lográndose los objetivos del control interno. PROGRAMACIÓN FINANCIERA: comprende un conjunto de acciones relacionadas con la previsión, gestión, control y evaluación de los flujos de entradas y salidas de fondos. Su finalidad es optimizar el movimiento de efectivo en el corto plazo, permitiendo compatibilizar los requerimientos programáticos del presupuesto, con la disponibilidad real de fondos y priorizar su atención. PROGRAMA PRESUPUESTARIO: Es el nivel desagregado de la función que refleja acciones interdependientes con la finalidad de alcanzar objetivos y metas finales. Sirve de enlace entre la programación de largo y mediano plazo, con el presupuesto anual. Cada programa contempla objetivos típicos y atípicos para la realización de la función a la que sirve. PROYECTO: Conjunto de operaciones limitadas en el tiempo, que debe resultar en un producto final (metas presupuestarias) orientado a la expansión de la acción de gobierno. SUB-PROGRAMA: Desagregado del programa; representa objetivos parciales identificables dentro del producto final de un programa. SECCIÓN DE ALMACÉN: significa que todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar a través de almacén, aún cuando la naturaleza física de los mismos requiriera su


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ubicación directa en el lugar o dependencia que lo solicita. Ello permitirá un control total de los bienes adquiridos. ACTO PÚBLICO: Procedimiento administrativo por el cual el Estado, previa convocatoria pública, selecciona entre varios proponentes, ya sean personas naturales o jurídicas y en igualdad de oportunidades, la propuesta o las propuestas que reúnen los requisitos que señalan la Ley, los reglamentos y el pliego de cargos. ADJUDICACIÓN: Acto por el cual la entidad licitante determina, reconoce, declara y acepta la propuesta más ventajosa, con base en la Ley, en los reglamentos y en el pliego de cargos, y le pone fin al procedimiento precontractual. ADJUDICATARIO: Persona natural o jurídica, o consorcio o asociación accidental, nacional o extranjero, sobre la cual, previo cumplimiento de las formalidades previstas en la Ley, recae la adjudicación definitiva de un acto de selección de contratista. AVISO DE CONVOCATORIA: Información concreta que debe incluir, como mínimo, la descripción del acto público y la identificación de la entidad licitante; la dirección electrónica o la oficina donde puede examinarse u obtenerse el pliego de cargos; el lugar, el día y la hora de presentación de las propuestas; el lugar, el día y la hora de inicio del acto público; el lugar, el día y la hora de la reunión previa y homologación cuando proceda; una breve descripción del objeto contractual, la partida presupuestaria y, en el caso de disposición de bienes del Estado, el valor estimado. CATÁLOGO ELECTRÓNICO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS: Vitrina virtual que contiene todos los productos y servicios que han sido incluidos en convenios marco ya perfeccionados y vigentes. Las entidades del Estado deberán consultar este Catálogo antes de proceder a llamar a un acto de selección de contratista. CONTRATACIÓN DIRECTA: Facultad que tiene la entidad licitante de elegir directamente al contratista, sin que exista competencia entre oferentes, fundamentándose en las excepciones establecidas en esta Ley. CONTRATACIÓN MENOR: Procedimiento que permitirá, de manera expedita, la adquisición de bienes, obras y servicios que no excedan los treinta mil balboas (B/.30,000.00), cumpliéndose con un mínimo de formalidades y con sujeción a los principios de contratación


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que dispone la presente Ley. Este procedimiento será debidamente reglamentado por la Dirección General de Contrataciones Públicas. CONTRATISTA: Persona natural o jurídica o consorcio o asociación accidental, nacional o extranjero, domiciliado dentro o fuera del territorio de la República de Panamá, que goce de plena capacidad jurídica, vinculado por un contrato con el Estado, producto de ser adjudicatario de un procedimiento de selección de contratista. CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS: Aquel que celebren los entes públicos para desarrollar actividades relacionadas con la administración o el funcionamiento de la entidad. Estos contratos solo podrán celebrarse cuando dichas actividades no puedan realizarse con personal de planta o requieran conocimientos especializados. CONTRATO DE SUMINISTRO: Aquel relacionado con la adquisición de bienes muebles, con independencia del tipo de bien, la modalidad o característica que revista el contrato, siempre que implique la entrega y/o instalación, y/o reparación y/o mantenimiento de bienes en el tiempo y lugar fijados, de conformidad con las especificaciones técnicas descritas en el pliego de cargos o en el contrato a un precio determinado, el cual puede ser pagado total o parcialmente. CONVENIO MARCO: Aquel en el que se establecen precios y condiciones determinados durante un periodo de tiempo definido. LICITACIÓN PÚBLICA: Procedimiento de selección de contratista en el que el precio es el factor determinante, siempre que se cumpla con todos los requisitos y aspectos técnicos exigidos en el pliego de cargos. Este procedimiento se utilizará cuando el monto de la contratación sea superior a los treinta mil balboas (B/.30,000.00). PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN DE CONTRATISTA: Es el procedimiento administrativo por el cual el Estado, previa convocatoria pública, selecciona al proponente, ya sea persona natural o jurídica, o consorcio o asociación accidental, nacional o extranjero, y en igualdad de oportunidades, la propuesta o las propuestas que reúnen los requisitos que señalan la ley, los reglamentos y el pliego de cargos. SISTEMA ELECTRÓNICO DE CONTRATACIONES PÚBLICAS “PANAMACOMPRA”: Aplicación informática administrada por el Estado que automatiza las operaciones y los procesos que intervienen en la contratación pública, y que vincula a las


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unidades de compras, a los proveedores y a los contratistas en un sistema informático centralizado al que se accede a través de Internet. El sistema permite el intercambio de información entre los participantes del proceso dentro de un entorno de seguridad razonable.

procedimientos para las compras y adquisiciones del ... · contralorÍa general de la repÚblica de...

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