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PRESUPUESTO DE COBRANZAS
DEFINICIN:
Es un presupuesto de flujos. Consiste en determinar el monto y el momento en que las ventas presupuestadas ingresan a tesorera.
CARACTERSTICAS: Peridico y cclico, significa que se puede presupuestarse para diferentes perodos de tiempo as como para ciclos de operaciones o polticas de la empresa.
Adaptabilidad, es decir se adapta con facilidad a las operaciones o polticas de crdito que tenga la empresa o el sector al que pertenece
Operatividad con flujo de Fondos, significa que el presupuesto puede asumir flujos de fondos a travs del tiempo
Flexibilidad,porque se acomoda a las circunstancias propias del giro del negocio
ANTECEDENTES A CONSIDERAR:
-La poltica de crditos de la compaa.
-El saldo inicial de las cuentas por cobrar.
-El presupuesto de ventas.
-El impuesto al valor agregado.
-Los deudores incobrables.
-Los plazos reales.
PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE COBRANZAS:
1. Fijar plazos reales de cobro:
a. Determinar polticas de crdito de la compaab. Contrastarlas con el comportamiento histrico de los deudores en el ltimo perodoc. Investigar si hay condiciones externas o internas que aconsejaran cambiar dichas polticas.
2. Tener el antecedente del saldo de cuentas por cobrar y distribuirlo segn su vencimiento previo
3. Tener el antecedente del Presupuesto de Ventas y ajustarlo.
4. Distribuir la venta ajustada por vencimientos.
ESTIMACIN DE INCOBRABLES:
-La estimacin se hace en base a antecedentes histricos, de la empresa y de la situacin general de la economa.
-La estimacin se deduce de las ventas brutas (IGV incluido) al vencimiento de las cuotas.
-Si hay recuperacin posterior de los incobrables se debe hacer un presupuesto de ello.
EJERCICIO:
Distribuidora de repuestos S.A.CLa empresa distribuidora de repuestos S.A.C hizo ventas por S/. 40,000 en julio y S/. 60,000 en agosto.Las ventas pronosticadas para septiembre, octubre y noviembre son de 100,000, 110,000 y 90,000 soles respectivamente.Tarea: elaborar el presupuesto de ventas y el presupuesto de cobranzas respectivo considerando lo siguiente:1. El 10% de las ventas de la empresa son al contado.2. El 60% al crdito en cobranzas a 30 das3. El restante en cuentas por cobrar a 60 das.DESARROLLO:
1. Presupuesto de ventas.
PRESUPUESTO DE VENTAS
JulioAgostoSetiembreOctubreNoviembre
VENTAS40,00060,000100,000110,00090,000
TOTAL40,00060,000100,000110,00090,000
Aqu en este presupuesto de ventas estn las ltimas ventas y las que se han proyectado, esto quiere decir que estas ventas son facturadas ms, no cuantas han sido cobradas.
2. Presupuesto de cobranzas:
P RESUPUESTO DE COBRANZAS
VENTASJULAGO SEPTOCTNOV DICENE
10% al contado 4000600010000110009000
60% a 30 das240003600060000 6600054000
30% a 60 das 1200018000300003300027000
TOTAL40003000058000890001050008700027000