presentación - planificación, memorándum y programa de auditoría
TRANSCRIPT
Integrantes : Cobián Salazar,
Stephanie.
Cobián Salazar, Vanessa.
Gastañuadi Terrones,
Álvaro.
Marreros Cunia,
Vanessa.
Miranda Amaya, Olger.
Lujan Vega, Anthony.
Parravicine Navarro,
Luis.
Rázuri Gutiérrez,
Sandra.
AUDITORÍA FINANCIERA
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA LA
EMPRESA:
Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar)
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
Una planificación de auditoria también
comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
Nombre Comercial: Movistar Objeto Social: Parte Comercial: Compra y
venta de dispositivos electrónicos (celulares, tablets, etc.)
Sede Principal en Perú: Av Arequipa Nº 1155, Santa Beatriz, Lima.
Dirección en Trujillo: DIAL - TRUJILLO Av. Victor Larco N° 310 L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a
1:00 pm Teléfono: 2656997
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:
1. OBJETIVO GENERAL: Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama de
productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los procesos y operar de manera eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes proporcionándoles soluciones integrales de gran valor, innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde participamos.
2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Proteger al personal y los activos corporativos. Asegurar la continuidad de las operaciones. Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los
márgenes de tiempo tolerables. Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia. Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de los
empleados. Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas del
Grupo Telefónica en la región. Responder a los Inversionistas. Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales /
Gubernamentales. Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o
grupos específicos en el proceso de continuidad. Etc.
OBJETIVOS DE LA EMPRESA:
1. MISIÓN: “Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de crear valor para clientes,
empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.”
2. VISIÓN: “Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada segmento de clientes, tanto
de comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos y de servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas y la sociedad de los países en los que opera.”
3. VALORES: Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores importantes que guían el
comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir sus comportamientos mientras se encuentran en su centro de trabajo.
- visión - honestidad y confianza - talento - respeto por la ley - compromiso - integridad - fortaleza
MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:
Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de celulares, es la mayor operadora de telefonía móvil del país con más de 16.292.00 millones de clientes, cuenta con 125 puntos de atención al cliente en todo el País, cubriendo más de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo 21 localidades a comparación de América Móvil.
Claro Entel Perú (antes Nextel) Bitel (Vietell Perú)
ASPECTO COMERCIAL:
COMPETIDORES:
Fecha de Inscripción: 09/08/1920
Lugar de Inscripción: PERU – LIMA Capital Social Inscrito
Moneda: NUEVOS SOLES Monto Suscrito: 2,876,152,315.88
Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015
Monto Pagado: 2,876,152,315.88 Fecha Monto Pagado: 25/03/2015
DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:
:
GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONITA:
ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular
Holdings B.V.
48.30%
Telefónica Latinoamérica
Holding S.L.
50.18%
Otros Accionistas 1.512%
TOTAL 100.00%
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN :
Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar)
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.
1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
1. ORIGEN DEL EXAMEN: Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefónica del
Perú S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada información financiera acerca de una empresa, enfocándonos principalmente en el área comercial.
Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control
interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.
2. OBJETIVOS DEL EXAMEN: 2.1. OBJETIVO GENERAL: Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información
complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefónica del Perú S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año terminado 2014.
2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal del ejercicio 2014.
Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías anteriormente efectuadas a la empresa.
Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las obras en ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e información sustentatoria de los indicados controles.
Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad, tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente.
Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno financiero implementado en la empresa.
La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría - NIAs.
Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así como los sistemas administrativos de planificación, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto del examen.
Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs, respectivamente.
2. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
Creación
Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú. Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del 25 de junio de 1920 con la
denominación de Compañía Peruana de Teléfonos Limitada para prestar servicios de telefonía local.
Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la denominación de Compañía Peruana de Teléfonos S.A.
Es considerada una de las empresas más grandes en la parte comercial tanto de compra, así como de venta de celulares.
Lema:
“Compartida, la vida es más.”
3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
ORGANIGRAMA: Organigrama General:
Pr esidente E jecutivo
J avier Manzanar es
Gut iér r ez
D. RRII y Com unic.
Cor porativaLudwig Meier
Secretaría General
J u l i a Mar í a Mor a les
D. Audi toria Int erna
J uan Dí az Car m ona
D. Oper aciones de Red y Negocio
Mayorista
Dennis F er nández
D. Segur idadMar iano
Rodr í guez
FundaciónMar io
Cor onado
CEO F i jaÁlvar o Badiola
D. RegulaciónEl i zabet h
Ga ldo
D. Recur sos Hum anos
Luis Ber nar do Si lva
3.3 CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS: Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales:
CONCAR® SQL 2015: Características: Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT. Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de Ventas para ser cargados en
el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de la SUNAT. Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares. Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros. Reportes por centros de costos. Emisión de cheque-voucher. Conversión automática de asientos. Generación de cuentas contables automáticas. Conciliación bancaria automática. Presupuesto por centro de costo o proyecto. Archivos para la SUNAT. Transferencia de reportes a Excel. Etc.
SISTEMAS Y LOGÍSTICA (BAJO LA MARCA TGESTIONA): Tgestiona, es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a empresas de diferentes
rubros. Tgestiona, es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas áreas consejos y
novedades sobre management en general.
3.4 EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA.
El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por: Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios de
Gestión de Proyectos, Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona). Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de sus
Centros de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas. Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de
comercialización de productos. Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones. Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la marca
Terra). Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga (Cable/Satelital). Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD, Plus TV,
La Costa y Perú Mágico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Perú Mágico es solo para el extranjero, ya que cuenta con programación de los dos canales mencionados
Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa y Tacna.
3.5 PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS: Promedio anual de ventas:
Ventas en soles: 9,532,827.00
Servicio Prestado: Compra y ventas celulares. Compra y venta de chips, microchips, etc. Compra y venta de tablets y otros dispositivos. Modalidad de Facturación:
Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc. Cobranza pactada: La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea que elijan, ya sea
prepago o postpago.Clientes: Sus principales clientes son el público en general y las distintas empresas del Perú.
3.6 PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO:
Principales Proveedores: Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:
APPLE SAMSUNG LG MOTOROLA HUAWEI NOKIA SONY ALCATEL ZTE BLACKBERRY BMOBIL
Tipo de Servicio: Compra de celulares, tablets, etc.Forma de Pago: Transferencia bancaria
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADOFECHA DE
INICIO
REPRESENTANTE BURSATIL
BALCELLS OLIVERO, JUAN RAMON
ESPAÑACE -
001047295TITULAR 23/04/2014
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL
PERUDNI -
09338419SUPLENTE 23/04/2014
REPRESENTANTE LEGAL
GIL IBARRA, ALEJANDRO
PERUDNI -
18133151REPRESENTANTE
LEGAL28/12/2010
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL
PERUDNI -
09338419REPRESENTANTE
LEGAL08/01/2013
3.7 RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno:
FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS: Última toma de inventarios: EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014
POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA:
EXISTENCIAS:
Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así como las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste medio ponderado, o al valor neto de realización, el menor de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas. El cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en función de la antigüedad de las mismas y de su rotación.
ACTIVOS FIJOS: El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e intangibles entraña la realización de
estimaciones tanto para determinar el periodo de vida útil a efectos de su amortización, como para determinar el valor razonable a la fecha de adquisición, en el caso particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios. La determinación de las vidas útiles requiere estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los usos alternativos de los activos.
Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra una corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo.
Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes: Constitución Política del Estado Peruano Ley General de Sociedades – Ley N° 26887 Le del Impuesto General a las Ventas. Ley General del Impuesto a la Renta. MOF (Manual de Organización y Funciones)POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL: Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas, pone al servicio de la
sociedad las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compañía reconoce la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso económico y social.
Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades, promoviendo las mejores prácticas de gestión en todos los países donde está presente; la adopción de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la participación de todos los empleados en la consecución de estos logros.
Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad, no sólo para minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino también para ofrecer a sus clientes, servicios que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo de recursos naturales.
POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION: El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos la información y los
sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinación en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su protección.
El objeto de la Política Corporativa de Seguridad la Información, es proporcionar las directrices para garantizar la seguridad de la información y mejorar la calidad de los servicios que el Grupo Telefónica ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas.
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:
INFORME CORTO O DICTÁMEN:
El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:
Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la compañía Movistar. Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye dictamen e información
complementaria por la SMV.
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia:
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:
CUENTA%
TOTALFACTORES DE
RIESGORIESGO
ENFOQUE DE AUDITORIA
PROCED. DE AUDITORIA A
APLICAR
CajaBancos/cuentas corrientes, sobregiros
17.00
Transacciones numerosas
Medio
Pruebas analíticas con análisis en
partidas conciliadas al cierre del año.
Enfoque sustantivo
Circulación de saldos y revisión de conciliaciones bancarias al cierre del año.
Se practican periódicamente arqueos de caja
Cuentas por cobrar 15.00
Están sujetas a variaciones de precios
BajoEnfoque
sustantivo
Revisión analítica sobre los ingresos anuales y revisión de cobros posteriores.
Son determinadas sobre la base de cotizaciones.
Existencias 20.00
Los inventarios de existencias son realizados por el mismo personal de la Empresa (almacén).
Alto
Satisfacción de control y
procedimientos sustantivos.
Revisión de las existencias.
Activos fijos 30.00
Desde hace varios años no se realiza inventarios de activos fijos.
Alto
Satisfacción de control con
procedimientos sustantivos limitados.
Calculo global de la depreciación
Deudas a largo plazo 18.00
La empresa tiene un alto índice de endeudamiento con el pago de acreencias.
BajoEnfoque
sustantivo
Revisión de la documentación sustentatoria.
Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos, cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.
7. PUNTOS DE ATENCIÓN:
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:
N°APELLIDOS Y
NOMBRESCATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
1Gastañuadi Terrones, Álvaro.
Auditor Responsable
Revisar y aprobar el memorándum de planificación de auditoría.Revisar y aprobar el informe final.Responsable de la ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de validar los procesos operativos, contables, de riesgos, entre otros.Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.
2 Cobián Salazar, Vanessa.Auditor
Supervisor
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.Velar por el buen trabajo del equipo.Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración del Plan Anual de Trabajo de Auditoria.Elaboración de los informes resultantes de las revisiones y de su presentación al Auditor General.
3 Parravicine Navarro, Luis. SeniorRevisión de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a ser auditados. Asimismo, identificar las mejores prácticas existentes con el fin de aplicarlas durante la auditoría.
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior
Revisar los documentos sustentatorios referentes con el área de contabilidad y abastecimiento.Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsables y pruebas de recorrido.
5 Luján Vega, Anthony. SeniorApoyo a los procesos de organización, orientado a identificar y evaluar los riesgos de tecnología de información, para asegurar la efectividad de los controles de TI.
6 Miranda Amaya, Olger. JuniorResponsable de la revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas específicas.
7Cobián Salazar, Stephanie.
Junior
Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad y realizar los correspondientes papeles de trabajo.Presentación de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora.
8 Marreros Cunia, Vanessa. TécnicoRedacción de informes, reportes y preparación de papeles de trabajo.Revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas específicas.
9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:
NOMBRENACIONAL
IDADDOC. DE
IDENTIDADRELACIONADO
FECHA DE INICIO
% DE PARTICIPACI
ÓN
SERIE
ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B
TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING, S.L.
OTROS PAISES
Otro - PROCESO
ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B
OTROS ACCIONISTAS 1.512 B y C
CONTADOR GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009
GERENTE GENERAL
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012 PLANA GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIOPERU 16704047
DIRECTOR POSTPAGO, RESIDENCIAL
12/02/2015
CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO BERNARDO EMILIO PERU 07886625
DIRECTOR DE GRANDES EMPRESAS
12/02/2015
DE CARDENAS GARCIA BERRO, FRANCISCO DIEGO
PERU 09396496 DIRECTOR DE CLIENTES 12/02/2015
DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA GUSTAVO PERU 06417179
DIRECTOR DE OPERACIONES COMERC
12/02/2015
FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDOPERU 15971076
DIR.ESTRATEG.,REGULAC.,MAYORIS
13/02/2014
KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO MASAKASU PERU 10322115
DIRECTOR DE SEGMENTO MASIVO
01/10/2014
MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTEPERU 07854691
GTE. CTRAL. RELAC. INSTITUC.
23/08/2001
NOLTE ALVA, ALEX MIGUELPERU 09338419
DIRECTOR DE FINANZAS Y CONTROL
01/10/2014
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORÍA HORAS REQUERIDASCOSTO DE
ACTIVIDADES
1 Gastañuadi Terrones, Álvaro. Auditor Responsable 70 5,000.00
2 Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,500.00
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,000.00
5 Luján Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00
6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00
7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00
8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00
TOTAL 445 25,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00
Ingeniero de sistemas. Ingeniero de software. Ingeniero de red. Ingeniero electrónico.
11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:
12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:
La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros. Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas. Nuevo personal por capacitar.
13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA: Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan. Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones. Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo. Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de
telecomunicaciones de los usuarios.
Acceso a crédito. Medidas radicales a favor del medio ambiente. Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial. Mercados Emergentes. Reducción de costos.
14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:
FASE I: Presentación de equipo de auditor Realizar coordinación Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros. FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN: Obtención de información para la auditoría. Obtención de documentación clave. Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo. FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN Análisis de resultados, hallazgos de auditoria Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos. Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros. FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO Comunicación los principales resultados. Formalización acuerdos, si corresponde. Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.
15. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:
PLANIFICACIÓN ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO):
27 de Abril del 2015.
PREPARADO POR: Cobián Salazar, Vanessa.
REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R.
PROGRAMA DE AUDITORIA:
Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar)
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOCaja y Bancos:
EMPRESA
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
PREPARÓ:Cobián Salazar, Stephanie.
FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVIDCARGO: CPC.
REVISÓ: Luján Vega, Anthony.
VERSION:I
CIRCULO: CAJA Y BANCOS
OBJETIVOS Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los
circuitos). Pruebas de Controles Clave.
Ref. Pregunta No Sí N/AObservaciones, comentarios, aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y procedimientos? El manual esta de forma ordenada y clara.
a) ¿Está escrito? Xb) ¿Es claro y preciso? X
2Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad?
Todo trabajador está bien capacitado para cumplir bien sus funciones.a) ¿Están filiadas por escrito? X
3 ¿Se encuentran claramente separadas las funciones de:
Está actualizada y en orden.
a) Caja Xb) Ventas Xc) Recursos Humanos Xd) Legal Xe) Campo X
4¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado?
X El sistema no es deficiente
5 ¿Se vende en el exterior?
X No se vende.
6
¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas?
XPara tomar decisiones a tiempo.
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? XSe presenta un mal manejo o desorden de las ventas.
8 ¿Existen presupuestos de ventas? X9 ¿Existen normas y procedimientos?
Son conocidas por los trabajadores.
a) ¿Son adecuados y claros? Xb) ¿Están expresados por escrito? X
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? XToda venta se realiza de forma correcta.
11¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el pago de saldos acreedores al cliente?
X Conforme
12 ¿Se envía a Contabilidad un resumen de las ventas diarias? X No están tan actualizadas.
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X Y están de manera ordenada para ser usadas como evidencias.
14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier ente se identifica el monto y si esta pagado para una mejor transparencia
a) ¿Se controla que la misma fue pagada? X
b) ¿Se controla que la mercadería a pagar fue facturada? X
15 ¿Hay una política de incentivos para los vendedores? X Las ventas no son incentivadas.
a) ¿Es clara y precisa? X b) ¿Promueve las alzas de ventas? X c) ¿Está por escrito? X
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general;
así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO PORFECHA
HORAS TOTALES
F. INICIO F. TERMINO1. Aplicación de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa.
Parravicine
Navarro, Luis.
06/04/2015
18/04/2015
12
2. Preparar cedula que muestre los saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen.
12
3. Verificar si los fondos son auténticos y si no existen omisiones.
10
4. Obtener de la parte de la Gerencia o Dirección la relación de los funcionarios que bajo responsabilidad están facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos.
10
5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos registrados en los de contabilidad y registros auxiliares.
10
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes
reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones efectuadas.
PROCEDIMIENTOS REF P/THECHO POR
FECHAHORAS
TOTALESF. INICIO F. TERMINO
1. Aplicación de control interno al área de Bancos con el fin de evaluar el grado de solidez y eficiencia.
Rázuri
Gutiérrez, Sandra.
06/04/2015
18/04/2015
15
2. Seleccionar un mes o meses que se someterá a prueba y preparar una cedula que contenga una relación detallada de todas las cuentas bancarias.
20
3. Obtener el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, car- tas órdenes, etc.
9
4. Verificar si los ingresos, transferencias de fondos y pagos en el último ejercicio, corresponden en el período correcto.
9
5. Obtener evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y de- pósitos registrados en los estados bancarios que no figuren en libros.
9
OBJETIVOS Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). Pruebas de Controles Clave.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOCuentas por Cobrar
EMPRESA
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
PREPARÓ:Miranda Amaya, Olger.
FECHA: 13/05/15
ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVIDCARGO: CPC.
REVISÓ:Parravicine Navarro, Luis
VERSION:I
CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR
Ref. Pregunta No Sí N/AObservaciones, comentarios, aclaraciones
1 ¿El sistema de operación de cobros es apropiado o adecuado? XEs el adecuado para realizar los cobros
2 ¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel nacional.
3 ¿Tiene conexión con el exterior? XSolo tiene conexión con el exterior el sistema de la sede de Lima.
4 Son los formularios de Ventas:Está actualizada y en orden.
a) Prenumerados? X
5 ¿Se controla la correlatividad? XSi es controlada en las facturas
6 ¿Quién lo realiza?Ambos realizan por cuestión de turnos.
a) El Cajero Xb) El Vendedor X
7¿Almacén de mercaderías se entera de la cantidad de productos solicitados?
XSi, para que puedan llevar los respectivos controles
8Son los pagos revisados y aprobados por un funcionario independiente de:
X Las cuentas por cobrar están manejadas por su sistema de facturación.
a) ¿Facturación? X
b) ¿Contaduría? X
9¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas?
XSi se cuenta con un buen sistema de información.
10 ¿Se está seguro que no se pierde el dinero cobrado? X No se sabe con certeza.
11 ¿Se compara la realidad contra el presupuesto X
Si se hacen las comparaciones para que cuadre en sus cuentas por cobrar.
12 ¿Se estudian las variaciones? XEl área no lo estudia a profundidad.
13 ¿A quién se informa sobre las cobranzas? XToda venta se realiza de forma correcta.
a) Contabilidad X Son sus respectivos jefes que solicitan los informes.b) Logística X
14 Con respecto a la venta de equipos móviles a clientes: Se verifica en el sistema que no presenten deudas anteriores. a) ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X
15¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el cobro de saldos a los clientes?
X Es necesario, según su política de trabajo.
PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentación
sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y presentación a los estados financieros.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
OBJETIVOS Detección de Controles Clave (por
desconocimientos de los circuitos). Pruebas de Controles Clave.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOExistencias
EMPRESA
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
PREPARÓ:Luján Vega, Anthony.
FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVIDCARGO: CPC.
REVISÓ:Rázuri Gutiérrez, Sandra
VERSION:I
CIRCULO: EXISTENCIAS
N PREGUNTARESPUESTA
OBSERVCIÓNSI NO
1Existe un manual de procedimiento que describa lo relacionado con autorización, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios?
XLa empresa si cuenta con un adecuado manual de procedimientos
2Existe control sobre el máximo y mínimo de existencia?
XSi lleva un adecuado control de sus existencias
3Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepción, almacenamiento y conservación?
XLa entidad cuenta con políticas bien establecidas
4Los ajustes en los riesgos, como consecuencia de la toma física de los mismos, son autorizados por los funcionarios responsables?
X
Los funcionarios son responsables de los problemas que puedan presentarse en los inventarios
5 Las compras están debidamente autorizadas? XCuenta con personal que se encarga de autorizar las compras
6Los retiros de inventarios son autorizados por funcionarios competentes?
XLa entidad cuenta con personal de alta competencia
7Los ajustes por perdida de inventarios se hacen por funcionarios que no estén involucrados en la responsabilidad y manejo de los mismos?
XNo hay personal que se encargue de la perdida de inventarios
8Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados?
XSe realiza por el encargado de inventario y contabilidad
9
Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales vigentes?
XRealizada por la gerencia financiera
10Las compras de inventarios están debidamente autorizadas?
XEncargado por la Gerencia Financiera
11Se efectúan en forma periódica comprobaciones de los registros auxiliares de inventarios contra las respectivas cuentas del mayor?
XSe lleva a cabo por el área de contabilidad
12Son las existencias recibas y registradas en cuanto a cantidad, calidad y cualquier otra información necesaria?
Xrealizado por el encargado de inventarios
13Existen procedimientos claramente definidos para identificar faltantes en la recepción de bienes y suministros?
XDetallados en el manual de procedimientos
14Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de pérdidas y manejo de las mismos?
XElaborado por el encargado de inventarios
15 Cuenta la entidad con un almacén en buen estado? XEl almacén de la empresa está en perfectas condiciones.
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS
ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO PORFECHA
HORAS TOTALESF. INICIO F. TERMINO
Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios.
Miranda Amaya, Olger.
20/04/2015 25/04/2015
12
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios.
10
Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las óptimas.
11
Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa.
9
Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados.
13
Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente, modificando los documentos que estén involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas correspondientes.
12
OBJETIVOS Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). Pruebas de Controles Clave.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOActivos Fijos
EMPRESA
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
PREPARÓ:Luján Vega, Anthony.
FECHA: 17/04/15
ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVIDCARGO: CPC.
REVISÓ:Parravicine Navarro, Luis
VERSION:I
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS
N° PREGUNTASRESPUESTAS
OBSERVACIONSI NO
1 ¿Existe aprobación de la administración para la venta, retiro, destrucción del activo fijo?
X Si existe un control por parte de la administración para la ventas de activo fijo
2 ¿Se proyectan y aprueban los desembolsos aplicables al activo fijo por medio de sistemas de autorizaciones?
X si, la empresa cuenta con un buen manejo un sistema de autorizaciones
3¿Ha implantado la empresa el control en la adquisición, venta, y registro del activo fijo?
X Si, tiene un buen control sobre las adquisiciones venta y sobre todo su registro de los activos fijos.
4 ¿Existen métodos para verificar que se hayan recibido y registrado adecuadamente los activos adquiridos?
X Si, cuentan con un sistema de control sobre todos sus activos fijos.
5 ¿Se especifican en las autorizaciones, las cantidades cargables como adiciones o gastos por conservación y reparaciones?
X Si, manejan un sistema de gastos para la conservación y reparación de sus activos fijos.
6¿Se efectúan revisiones periódicas de las construcciones e instalaciones en procesos para registrar oportunamente las terminadas?
X Si, ellos realizan periódicamente las modificaciones que se hacen en las instalaciones.
7 ¿Se toman periódicamente inventarios físicos de bienes muebles e inmuebles, así como de sus condiciones físicas?
X Si, la empresa realiza sus inventarios físicos de muebles e inmuebles.
8 ¿Se envía información automática al departamento de contabilidad de las unidades dadas de baja?
X Si, algunas sucursales envían información sobre equipos de muestra que forman parte de los activos fijos.
9¿Tiene la empresa registros individuales que permitan identificar y localizar los bienes?
X Si. Cuentan con un buen sistema de control unitario sobre todos sus bienes.
10¿Se protegen adecuadamente los bienes de la empresa, incluyendo su aseguramiento?
X Si, están bastante protegidos y asegurados los bienes.
11 ¿Quién guarda los títulos de propiedad de la Empresa? ¿Dónde se guardan esos títulos?
Todos los documentos se guardan en el área legal de la empresa.
12 ¿Se deprecian los activos anualmente? X Si, la empresa deprecia anualmente todo sus activos correctamente.
13¿Quién asigna la porción de depreciación de los activos fijos?
El jefe del área de mantenimiento debe solicitar al encargado de activo fijo Asignar la vida útil de acuerdo a las exigencias de la ley.
14 ¿Existen políticas para la estimación de la vida útil?
X Si, ellos establecen de acuerdo a la ley, es una política de la empresa.
15 ¿Tiene la empresa algún bien inactivo u obsoleto?
X Si, los equipos de muestra.
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados por la empresa y la exactitud en
los registros de los activos que lo forman.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO PORFECHA
HORAS TOTALESF. INICIO F. TÉRMINO
1. Comprobar la documentación (escritura o título de propiedad) y la autorización para verificar las adquisiciones de activo y determinar que se hayan registrado al costo de adquisición
MIRANDA AMAYA, OLGER
06/04/2015
18/04/2015
10
2. Al comprobar las adquisiciones determinar si representan reposiciones y comprobar que los bienes sustituidos fueron dados de baja
8
3. Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos existen y están en uso
10
4. Comprobar que la utilidad o pérdida resultante de ventas o retiro de activos haya sido correctamente registrada al igual que se haya cancelado la depreciación acumulada correspondiente
7
5. Comprobar si se efectúan recuentos periódicos de los activos, y si las bajas detectadas han sido ajustadas
10
6. Verifique de existir activos fijos , retirados u obsoletos que se controlen física y contablemente
9
7. Revisar que los métodos de valuación y depreciación hayan sido aplicados
8
8. Verificar si el activo se usa única y exclusivamente para los objetivos y metas de la entidad
10
9. Verificar la ubicación y el buen estado en que se encuentra el activo
8
10. Verificar las autorizaciones para las adquisiciones y ventas o retiros de los activos
8
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN