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Las finanzas públicas al mes de
mayo 2014
Rendición de cuentas
Informe mensual
Helio Fallas
23 de junio 2014
Índice de contenido
1. Situación de las finanzas
públicas. Periodo 2007-2013
2. Situación de las finanzas
públicas: abril 2014 - abril 2013
3. Situación fiscal del Gobierno
Central a mayo 2014
4. Conclusiones
1. Situación de las
finanzas públicas.
Periodo 2007-2013
Evolución ingresos, gastos y
déficit financiero del Gobierno Central.
2007-2013
-millones de colones y % del PIB-
Desde el 2009 el balance financiero es negativo y desde entonces ha empeorado. Los ingresos como % del PIB se han estancado, mientras que los gastos como % del PIB se han incrementado.
15,5% 15,9%
14,0% 14,4% 14,5% 14,3% 14,3%
14,9% 15,7%
17,4% 19,5% 18,6% 18,7% 19,6%
0,6% 0,2%
-3,4% -5,1%
-4,1% -4,4% -5,4% -10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
-2.000.000
-1.000.000
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Ingresos totales Gastos totales Déficit financiero
Ingresos/PIB Gastos/PIB Déficit/PIB
Resultados Causas
INGRESOS:
La carga tributaria ha desacelerado su
crecimiento. Sus tasas de crecimiento fueron:
2009/2008: -6,1%
2010/2009: 10,1%
2011/2010: 11,1%
2012/2011: 8,6%
2013/2012: 9,5%
Baja carga tributaria
Alta evasión. Estimaciones recientes del
incumplimiento tributario (evasión y elusión)
indican que se acercó al 7,75% del PIB, para
el 2012.
Exoneraciones fiscales. Para el 2012 se estimó
un del 5,62% del PIB.
En el 2012, la suma de incumplimiento y
exoneraciones fue un 13,37% del PIB, esta
cifra es superior a la recaudación tributaria de
ese año, un 13,18%.
GASTOS:
Los gastos crecen a un ritmo más acelerado
que los ingresos. Del 2009 al 2013, el
crecimiento promedio de los ingresos totales
fue del 7,5% mientras que el de los gastos
totales fue un 14,9%.
Los rubros que más pesan dentro de los
gastos totales son las remuneraciones y las
transferencias corrientes, que para el periodo
2009-2013 crecieron en promedio un 16,5% y
17,9% respectivamente.
DEUDA PÚBLICA:
La deuda pública total del sector público no
financiero se ha incrementado, pues pasó de
42,2% del PIB en el 2009 al 54,6% en el 2013.
Como resultado del aumento del déficit
financiero, se ha incrementado la necesidad de
financiamiento.
Resultados y causas del deterioro en las finanzas públicas
Ver siguiente filmina
Diapositiva 17
Baja carga tributaria
El sistema tributario costarricense es regresivo e
insuficiente. 2009 (porcentajes del PIB)
OCDE América
Latina
Costa Rica
Ingresos Tributarios 24,6% 16,4% 13,5%
Impuesto a bienes y
servicios
10,9% 10,7% 8,9%
Impuesto de Renta y
Patrimonio
13,7% 5,7% 4,6%
Renta Empresarial 2,8% ≈3,1% 2,8%
Renta Personal 9,1% ≈2,1% 1,3%
Patrimonio 1,8% 0,5% 0,5%
Sector 2013 2014
Déficit del sector público -1,34 -1,35
BCCR1/ -0,25 -0,24
SPNF -1,1 -1,11
Gobierno Central -1,78 -1,72
Resto del SPNF2/ 0,68 0,61 1/ Cifras preliminares
2/ Corresponde a una muestra de las instituciones más relevantes en el presupuesto nacional. Entre estas instituciones están las empresas públicas y las
instituciones descentralizadas. Fuente: Ministerio de Hacienda
Déficit del sector público como porcentaje del PIB.
Acumulado de enero a abril. 2013-2014
A abril 2014 la situación general no ha desmejorado.
3. Situación fiscal del
Gobierno Central a mayo
del 2014
Balance primario y financiero
Ingresos
Gastos
Balance primario y
financiero
Balance primario y financiero del Gobierno
Central. Acumulado a mayo. 2009-2014
-Porcentajes del PIB-
-0,2%
-0,9%
-1,2% -1,1%
-1,2%
-1,3%
-1,1%
-1,9%
-2,1%
-1,9%
-2,1% -2,2%
-3%
-2%
-2%
-1%
-1%
0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Déficit primario
Déficit financiero
Resultado primario: Diferencia entre los ingresos (corrientes y de
capital) y los gastos no financieros (corrientes y de capital, excluyendo
intereses).
El déficit primario que se calculó para 2014 es similar al del 2013 en términos del PIB, considerando el acumulado a mayo 2014.
Ingresos
Evolución de Ingresos Tributarios. Mayo 2009-2014
Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
233.847
-11,1%
12,3% 10,2%
21,5%
-2,5%
8,7%
-9,5%
6,8% 6,0%
12,9%
9,7%
8,4%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
La variación interanual acumulada (línea negra) refleja una reducción, mientras que el mes de mayo 2014 una recuperación importante
Evolución del Impuesto sobre ingresos y utilidades.
Mayo 2009-2014. Variación Interanual mensual y acum.
(millones de colones)
46.143
27,2%
-8,6%
20,3%
4,8%
29,3%
8,1%
-5,2% -2,9%
8,8% 10,4% 11,7%
7,9%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
50.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
La variación interanual acumulada (línea negra) refleja una reducción, mientras que el mes de mayo 2014 presentó una tasa de reducción importante
Evolución del Impuesto sobre las ventas. Mayo 2009-2014. Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
103.582
-18,8%
15,1% 13,8%
6,1% 3,2%
11,4%
-12,3%
13,5%
6,4%
15,5%
3,0%
9,5%
-25%
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
La variación interanual acumulada (línea negra) refleja un incremento, de igual manera al del mes de mayo 2014
Evolución del Impuesto Selectivo de Consumo. Mayo 2009-
2014. Variación interanual mensual y acum.(millones de colones)
16.046
-41,7%
38,0% 34,5%
1,4%-6,6%
10,0%
-37,2%
23,7% 20,6% 20,7%
-10,0%
9,6%
-50%
-40%
-30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
La variación interanual acumulada (línea negra) refleja un incremento, de igual manera al del mes de mayo 2014
Gastos
Composición porcentual de los gastos totales del
Gobierno Central. Mayo 2013-2014
44,9% 42,0%
39,3% 38,7%
2,6% 6,8%
7,6% 6,4%
4,2% 4,5% 1,4% 1,5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2013 2014
Inversión
Bienes y Servicios
Intereses
Transferencias de capital
Remuneraciones
Transferencias corrientes
Regresar a la 5
Evolución de los gastos totales. Mayo 2009-2014 Variación interanual mensual y acum. (millones de
colones)
382.122 29,2%
16,7% 17,2%
6,2% 7,8%
14,7%
22,8% 25,0%
10,0%
7,8%
13,1%
8,7%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
350.000
400.000
450.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
En el crecimiento del 2014, ha influido mucho la variación en las remuneraciones
Evolución de las remuneraciones. Mayo 2009-2014 Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
148.063
27,0%
17,3% 15,5%
5,0%
10,5%
13,1%
34,0%
23,0%
13,5% 9,4%
9,5%
8,1%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
La disminución en el crecimiento acumulado (enero a mayo), puede explicarse por un menor aumento salarial para el primer semestre del 2014 (0,41%), en comparación con el aplicado en el primer ciclo 2013 (1,83%). Dichos aumentos se fundamentan en la inflación del semestre anterior.
Evolución de las Transferencias corrientes. Mayo 2009-2014 Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
160.451
12,5%
38,8%
10,0%
16,6%
12,3%
7,2%
26,2%
35,7%
10,3%
13,2% 10,4%
10,1%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
180.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones Variación interanual Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
Las transferencias acumuladas (enero a mayo) fueron ¢812.632,9 millones. Los principales destinos de estos fondos son: pensiones (30,7%), FEES (20,4%), Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (11,5%) , entre otros.
Las Pensiones y la desigualdad social Necesario corregir el sistema de pensiones, financiado por Presupuesto Nacional, para reducir la desigualdad social: 1745 personas absorben el 15% del total pagado
Menos de 200.000 colones, lo reciben el 15% de los pensionados con cargo al presupuesto nacional
15,1%
18,5%
16,8%
15,0%
10,0%
6,2%
4,6% 3,3%
1,9% 1,2% 1,1% 0,9% 0,6%
2,9% 2,4%
7,4%
12,0% 13,6%
11,7%
8,8% 7,8%
6,5%
4,3% 3,1% 3,1% 2,6%
2,0%
14,8%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
18%
20%
Men
os
de
20
0.0
00
20
0.0
00-
40
0.0
00
40
0.0
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60
0.0
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40
0.0
00-
80
0.0
00
80
0.0
00
-10
00
.00
0
1.0
00
.00
0-1
.20
0.0
00
1.2
00
.00
0-1
.40
0.0
00
1.4
00
.00
0-1
.60
0.0
00
1.6
00
.00
0-1
.80
0.0
00
1.8
00
.00
0-2
.00
0.0
00
2.0
00
.00
0-2
.20
0.0
00
2.2
00
.00
0-2
.40
0.0
00
24
00
.00
0-2
60
0.0
00
May
ore
s d
e 2
.60
0.0
00
% de personas por Intervalos de Pago
% de Pagos por Intervalos de Pago
Pensiones pagadas por el Presupuesto Nacional por intervalos de pago
Evolución de los Bienes y servicios. Mayo 2009-2014 Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
17.119 59,7%
-6,7%
20,5%
5,3%
22,4% 22,1%
40,0%
21,8%
10,6%
2,6% 12,9%
19,4%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
Dentro de los Bienes y Servicios que presentaron mayor crecimiento, en el periodo mayo 2014/2013 están: • Capacitación y protocolo : 287% (rubro a controlar, aunque no represente mayor peso) • Materiales para la construcción y mantenimiento: 159,4 % • Los alquileres aumentaron un 29,7%.
Evolución de los Intereses. Mayo 2009-2014 Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
24.472 20%
-30%
16% 11%
35%
-3,5%
-6,0%
14,3%
5,2%
-3,1%
23,6%
-2,8%
-40%
-30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
Esta disminución obedece a una reducción de los intereses de deuda interna del 12,5%, que es resultado de la colocación internacional de Eurobonos. Lo anterior es congruente con el aumento del 99,1% de los intereses externos.
Evolución de la Inversión. Mayo 2009-2014 Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
5.850 145,2%
-38,7%
12,8% -1,5%
11,5%
27,9%
53,1%
-12,0%
-11,4% -15,0%
22,8% 51,8%
-50%
0%
50%
100%
150%
200%
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
En términos del PIB, el monto destinado a gasto de capital es históricamente bajo. El acumulado a mayo del 2014 se situó en el 0,6% del PIB. Esta baja inversión debe revertirse y analizar posibles financiamientos para construir edificios, ente otros.
Evolución de las Transferencias de capital. Mayo 2009-2014 Variación interanual mensual y acum. (millones de colones)
26.167 173,1%
8,5%
64,4%
-27,7%
-62,1%
200,4%
13,8%
13,8%
-0,9%
-11,2% 42,3%
16,8%
-100%
-50%
0%
50%
100%
150%
200%
250%
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Millones de colones
Variación interanual
Variación interanual acum. (Enero-Mayo)
El aumento de las transferencias de capital está siendo analizado . Al parecer tiene como motivos : - la modernización de la flotilla vehicular del Ministerio de Seguridad y; - las transferencias realizadas al MOPT para dos proyectos que ejecuta: Proyecto Bajos
de Chilamate-Vuelta Kooper y el Primer Programa para la Red Vial Cantonal.
Conclusiones
• Tendencia: tasa de crecimiento de los gastos mayor
a la tasa de crecimiento de los ingresos desde 2009
• Efectos sobre la deuda interna y las tasas de interés
• Evolución en ingresos 2014
• Evolución interanual en ingresos favorable
• Evolución en IGV favorable
• Evolución en gastos 2014
• Evolución acumulada enero-mayo con crecimiento
moderado
• Evolución interanual con crecimiento elevado
• Al inicio de esta administración, las finanzas públicas
presentaban un deterioro similar al del año anterior.
• El gobierno central es el sector que genera un mayor
déficit al sector público en general, por lo tanto es clave
lograr un equilibrio en sus finanzas.
• Esta administración se ha puesto como meta lograr la
sostenibilidad fiscal, para lo cual tiene como objetivo lograr
un déficit primario igual a cero en el 2016 (otras variables
constantes).
• Las medidas para alcanzarlo no se han hecho esperar, por
lo que durante este mes de gobierno se ha diseñado un
plan de acciones, que propicien el aumento de los
ingresos y una contracción del crecimiento del gasto.
Entre las principales medidas se encuentran:
Ingresos • Se inició un plan de acciones conjuntas en el Área de Ingresos.
La principal meta es lograr un crecimiento del 14% en los ingresos
tributarios del 2014.
• Se inició campaña interna de divulgación entre funcionarios de
ingresos, incluyendo conferencia sobre la Ética
• En marcha directriz interna: mejorar la recaudación en Renta,
Ventas y Aduanas (acciones conjuntas)
• Meta aumentar, significativamente, la inspección fiscal en
grandes contribuyentes a partir de este año (meta 150)
• Poner en marcha este mismo año programas de computación
que aseguren una mejor recaudación
• Factura electrónica (conversaciones con Racsa)
• Oficina de denuncias (funcionarios, empresas y profesionales)
• Plan de control ciudadano: vacaciones de medio periodo
Egresos
• Se prepara una directriz que pretende reducir los gastos,
que incluye:
• Reducción de un 20% del gasto neto (gasto total
presupuestario menos (-) salarios, transferencias e
intereses). Presupuesto menos el efectivo (lo pagado)
• Congelamiento del 85% de las plazas vacantes del
Presupuesto Nacional.
• Prohibición de consultorías que revaloren manuales
puestos.
• Los jerarcas deberán revisar las partidas
presupuestarias para el pago de contratos de
alquileres, edificios, equipo de cómputo con y sin
mobiliario.
Mejoramiento de la Administración Tributaria
• Acuerdos internos en Hacienda: prioridades en programas que
mejoren la recaudación (programas menores no un sistema integral)
• En proceso Diseño programa de capacitación para formuladores
de programas de computación
• Plataforma tecnológica
•Revisión de la seguridad de las claves
•Firma de contrato de planos para edificio con seguridad para
resguardar la información fiscal
•Programas para realizar cruces de variables importantes
• Cambio de metodología de análisis de la fiscalización de los
grandes contribuyentes
• Mejora en la capacitación de los fiscalizadores fiscales y
aumento significativo de la revisión de los grandes contribuyentes
Con las medidas mencionadas (ingresos, egresos y modernización
Adm Tributaria), se espera reducir el déficit primario del -2,8%
(2013) al -1,85% (2014).
Otras medidas que se ejecutarán durante el resto del año son:
• Se presentará proyecto ley anti evasión
• Se buscarán mecanismos de contratación ágiles Inicio
conversaciones con Racsa.
• Diálogo con Poder Judicial para revisar los temas de
pensiones y presupuesto.
• Análisis del régimen de pensiones con cargo al presupuesto
• Mesa de diálogo sobre empleo público
• Valoración de las transferencias y su eficiencia/impacto
• Profundización Presupuesto por Resultados en el Sector
Social.
Gracias…