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Víctor Villalón
GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO EN LAS
DECLARACIONES DE IMPUESTOS, ORIGINALES,
MODIFICATORIAS, RECTIFICATORIAS Y DE REEMPLAZO
Chile
Mirar el sistema tributario y a los contribuyentes de manera integral
Proceso tributario 1. Identificar
2. Analizar
3. Priorizar
4. Tratar
5. Evaluar
Principio de autodeterminación de la carga tributaria
Gestión estratégica de cumplimiento tributario
Procesos de prevención, validación, revisión y de controversia
Declaraciones modificatorias, rectificatorias o de reemplazo
Acciones de prevención, validación y de revisión
Proceso tributario de las declaraciones en Chile
Brechas y riesgos tributarios de cumplimiento
En base a una Gestión estratégica del cumplimiento tributario
Mapa de
Brechas
+50 indicadores
F29 IVA Plazo
16,4%
F22 Renta Plazo
20,9%
DJ Sueldos Plazo
8%
DJ Rta Atribuida Plazo
13%
DJ Honorarios Plazo
10%DJ Renta Semi-
integrada Plazo 14%
Tasas
de evasiónRenta Empresas
30%IVA
19,9%
Contribuyentes
activos
25 millones de RUTS
Que considere las características de los contribuyentes y sus transacciones
CLAVE:SERVICIOS y MONITOREO
CONTÍNUO49% recaudación
BAJO: SERVICIOS y MONITOREO
EVENTUAL6% recaudación
ALTO: CONTROL CONTÍNUO
42% recaudación
MEDIO: REVISIONES ACOTADAS
EVENTUALES3% recaudación
Foco Personas
Foco Transacciones
Presencial
A distancia
Clasificación
Riesgo Global
+200 atributos
RIESGO SEVERO
RIESGO ALTO
RIESGO
SIGNIFICATIVO
RIESGO
MODERADO
1%
4 %
11%
42%
RIESGO BAJO 42%
Promedio 80% de
las consecuencias
Promedio 20% de
las consecuencias
Catálogo de
Riesgos
Específicos
RIESGO
ACCIONES
Clausuras
Revisiones Masivas oficina
Auditorías
Terreno
Infracciones graves
Querellas
Sanciones Pecuniarias
Mensajes emergentes
Correos personalizados
Propuestas pre-llenadas RTA-IVA
Atenciones telefónicas
Folletos
con brechas
Videos y
Demos
Revisiones riesgos oficina
Revisiones riesgos distancia
Acuerdos de promoción
Ley 20,899
Acciones Estructurales: Simplificar, Educar, Prevenir, Corregir
Nuevas estrategias de tratamiento
Cambiar la Ley o las instrucciones
Nuevos procesos, sistemas, registros
Campañas de difusión nacionales o regionales
Reporte brechas personales
Precautorias
Revisiones diferencias certeras a distancia
Nuevos equipos
Nuevas competencias
Calculadoras y
asistentes
Con Políticas de tratamiento proporcionales al riesgo
Acciones
preventivas y
colaborativas:
Acciones
correctivas
masivas y
selectivasTerreno
Con Procesos alineados de prevención, validación, revisión y de controversia
Gestión por
procesos con
mirada matricial
Procesos de
servicios
Proponer y/o recibir la
declaración desde
cualquier lugar del mundo
Procesos de
análisis
Analizarla con algoritmos
electrónicos de negocio y establecer un tratamiento
Procesos de
revisión
Ejecutar el tratamiento: Aviso, taller,
convenio, restricción,
revisión, auditoria, sanción
Procesos de
Controversia
Procesar la discrepancia
en sede administrativa
o jurisdiccional
Priorizando los recursos en los focos de un año con alto impacto tributario
Focos de
Cumplimiento
Tributario
+30 temáticas
Foco Procesos
Foco Brechas
Foco Segmentos
Foco Sectores económicos
Programas de
Tratamiento
Plan Gestión Cumplimiento Tributario
Privilegiando acciones
estructurales para Simplificar,
Educar, Formar, Prevenir,
Corregir y Sancionar
Nuevas estrategias de tratamiento,
Leyes, procesos, sistemas,
estructuras, equipos, competencias
Proceso tributario de las declaraciones en Chile
Declaraciones
IVA
Obligados a declarar el IVA en promedio son 1.4 millones de contribuyentes. En un año corriente se procesan unos 15 millones de declaraciones. Información se captura desde facturación electrónica que es complementada por los
contribuyentes 84% de las declaraciones se basan en propuesta que realiza el SII
Declaraciones
Renta
1.9 millones de contribuyentes empresas obligados a declarar impuesto a la renta Obligados personas naturales son unos 2 millones. En un año corriente se procesan 3,7 millones de declaraciones Se utilizan 74 declaraciones informativas 91% de las declaraciones de renta se basan en la propuesta que realiza el SII
Declaraciones
retenciones No
residentes
En un año corriente se procesan 148 mil declaraciones
Declaraciones
informativasSe procesan 100% de manera electrónica
Proceso tributario de las declaraciones en Chile
Cantidad de declarantes
INGRESOS TRIBUTARIOS NETOSImpactos
Serie de Evasión en el IVA 2014 - 2017
Impactos