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FASE II
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cedillo Vctor, Minagua Anita
ENTIDAD: MUNICIPIO DEL CANTN DE RIOBAMBA
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora de gestin
PERODO: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMPONENTE: Entorno de Control
OBJETIVO: Identificacin y anlisis de riesgos relevantes en concordancia con el entorno del control del Municipio
N
CONCEPTO
OPERATIVO
OBSERVACIN
SI
NO
N/A
INTEGRIDAD, VALORES TICOS Y COMPORTAMIENTO DE LOS EJECUTIVOS CLAVE.
1
El Municipio cuenta con lineamientos de conducta que gua a toda la empresa?
X
2
El Municipio maneja un cdigo de conducto alineado correctamente con sus procesos?
X
3
Los directivos tienen conciencia sobre los valores e integridad que se maneja dentro de la empresa?
X
4
Los directivos tratan de mantener un ambiente de trabajo positivo?
X
5
El personal de la empresa tiene conciencia y manejan los procesos de la manera ms integra posible?
X
6
Los directivos se preocupan por la integridad del personal y planifican charlas y capacitaciones sobre integridad y valores ticos?
X
CONCIENCIA DE CONTROL DEL ALCALDE Y ESTILO OPERATIVO
7
El Alcalde muestra el inters adecuado y necesario sobre la empresa?
X
8
Se mantiene una responsabilidad con conciencia en la gerencia?
X
9
La administracin tiene las caractersticas necesarias para realizar el control en toda la organizacin?
X
COMPROMISO DEL ALCALDE DE SER COMPETENTE
10
El Alcalde crea conciencia sobre la importancia de los procesos en la empresa?
X
11
El Alcalde se encarga de direccional planes y actividades para manejar los cambios de manera adecuada?
X
PARTICIPACIN DE LA JUNTA DIRECTIVA EN EL GOBIERNO Y EL COMIT DE AUDITORA
12
El comit de auditora de la empresa trabaja de manera independiente y aplicando siempre una conciencia con valores ticos?
X
13
El comit de auditora cuenta con profesionales adecuados para la realizacin del trabajo?
X
14
Los perfiles de los directivos son los adecuados para la naturaleza de la empresa?
X
15
La direccin del Municipio cuenta con la divisin adecuada?
X
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADES
16
La estructura organizativa de la empresa est claramente definida?
X
17
El personal de la empresa entiende como est estructurada la empresa?
X
18
La estructura organizativa se maneja de manera apropiada y acorde a las necesidades del Municipio?
X
POLTICAS Y PRCTICAS DE RECURSOS HUMANOS
19
Se manejan perfiles de trabajo adecuados para los diversos puestos de trabajos?
X
20
La contratacin del personal se realiza mediante procesos adecuados de seleccin y contratacin?
X
TOTAL RESPUESTAS
15
5
MATRIZ DE PODERACIN
ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA
COMPONENTE: ENTORNO DE CONTROL
N
FACTOR
PONDERACIN
CALIFICACION
1
El Municipio cuenta con lineamientos de conducta que gua a toda la empresa?
10
8
2
El Municipio maneja un cdigo de conducto alineado correctamente con sus procesos?
10
7
3
Los directivos tienen conciencia sobre los valores e integridad que se maneja dentro de la empresa?
10
7
4
Los directivos tratan de mantener un ambiente de trabajo positivo?
10
8
5
El personal de la empresa tiene conciencia y manejan los procesos de la manera ms integra posible?
10
5
6
Los directivos se preocupan por la integridad del personal y planifican charlas y capacitaciones sobre integridad y valores ticos?
10
7
7
El Alcalde muestra el inters adecuado y necesario sobre la empresa?
10
8
8
Se mantiene una responsabilidad con conciencia en la gerencia?
10
9
9
La administracin tiene las caractersticas necesarias para realizar el control en toda la organizacin?
10
8
10
El Alcalde crea conciencia sobre la importancia de los procesos en la empresa?
10
4
11
El Alcalde se encarga de direccional planes y actividades para manejar los cambios de manera adecuada?
10
8
12
El comit de auditora de la empresa trabaja de manera independiente y aplicando siempre una conciencia con valores ticos?
10
8
13
El comit de auditora cuenta con profesionales adecuados para la realizacin del trabajo?
10
5
14
Los perfiles de los directivos son los adecuados para la naturaleza de la empresa?
10
8
15
La direccin del Municipio cuenta con la divisin adecuada?
10
8
16
La estructura organizativa de la empresa est claramente definida?
10
7
17
El personal de la empresa entiende como est estructurada la empresa?
10
7
18
La estructura organizativa se maneja de manera apropiada y acorde a las necesidades del Municipio?
10
8
19
Se manejan perfiles de trabajo adecuados para los diversos puestos de trabajos?
10
4
20
La contratacin del personal se realiza mediante procesos adecuados de seleccin y contratacin?
10
4
TOTAL
200
138
NIVEL DE RIESGO
BAJO
MODERADO
ALTO
5% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
NIEVEL DE CONFIANZA
Nivel de Confianza: 138/200 = 69%
Nivel de Riesgo: 31%
Al analizar el Control Interno en el entorno de control se detect que existe un nivel de confianza del 69% y un riesgo del 31% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo, pero debe haber un mejor control dentro del Municipio para que el nivel de riesgo no aumente y se ponga en peligro el nivel de confianza.
ENTIDAD: MUNICIPIO DEL CANTN DE RIOBAMBA
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora de gestin
PERODO: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMPONENTE: Evaluacin de Riesgos
OBJETIVO: Identificacin y anlisis de riesgos relevantes al logro de objetivos para determinar cmo los riesgos deben ser determinados
No.
CONCEPTO
OPERATIVO
OBSERVACIN
SI
NO
N/A
1
La planificacin estratgica del Municipio es revisada de manera oportuna?
X
2
El plan estratgico es comunicado a todo el respectivo personal del Municipio para que tengan un conocimiento general de las estrategias a implementarse?
X
3
Se maneja un mecanismo que ayude a detectar los riesgos que pueden presentarse en el Municipio
X
4
Se establecen mecanismos para combatir los riesgos que se presenten?
X
5
Se comunican oportunamente los riesgos que se presentan en el Municipio
X
6
Se realiza la auditora interna peridicamente en el Municipio
X
7
La auditora interna proporciona recomendaciones sobre los riesgos a los que se expone el Municipio
X
8
Se mantiene un control adecuado sobre el cumplimiento de los objetivos?
X
9
Se establece un control y seguimiento adecuado sobre los principales cambios contables que se presenten?
X
10
Se mantiene una buena comunicacin entre el encargado de detectar los cambios contables y el departamento de contabilidad?
X
TOTAL RESPUESTAS
4
6
MATRIZ DE PODERACIN
ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA
COMPONENTE: EVALUACIN DE RIESGO
N
FACTOR
PONDERACIN
CALIFICACION
1
La planificacin estratgica del Municipio es revisada de manera oportuna?
10
8
2
El plan estratgico es comunicado a todo el respectivo personal del Municipio para que tengan un conocimiento general de las estrategias a implementarse?
10
4
3
Se maneja un mecanismo que ayude a detectar los riesgos que pueden presentarse en el Municipio
10
9
4
Se establecen mecanismos para combatir los riesgos que se presenten?
10
3
5
Se comunican oportunamente los riesgos que se presentan en el Municipio
10
4
6
Se realiza la auditora interna peridicamente en el Municipio
10
9
7
La auditora interna proporciona recomendaciones sobre los riesgos a los que se expone el Municipio
10
9
8
Se mantiene un control adecuado sobre el cumplimiento de los objetivos?
10
5
9
Se establece un control y seguimiento adecuado sobre los principales cambios contables que se presenten?
10
7
10
Se mantiene una buena comunicacin entre el encargado de detectar los cambios contables y el departamento de contabilidad?
10
5
TOTAL
100
63
NIVEL DE RIESGO
BAJO
MODERADO
ALTO
5% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
NIEVEL DE CONFIANZA
Nivel de Confianza: 63/100 = 63%
Nivel de Riesgo: 37%
Al analizar el Control Interno en la evaluacin de riesgo se detect que existe un nivel de confianza del 63% y un riesgo del 37% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo, pero se est propenso a que el nivel de riesgo aumente si es que no se establecen mecanismos para controlar de mejor manera la evaluacin de riesgo.
ENTIDAD: MUNICIPIO DEL CANTN DE RIOBAMBA
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora de gestin
PERODO: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
COMPONENTE: Informacin y Comunicacin
OBJETIVO: La identificacin, captura e intercambio de informacin de una forma oportuna
No.
CONCEPTO
OPERATIVO
OBSERVACIN
SI
NO
N/A
1
Se maneja la informacin importante y confidencial de manera oportuna y cuidadosa?
X
2
Se informa al Alcalde y Direcciones los sucesos importantes, proporcionando la informacin pertinente?
X
3
Los objetivos del Municipio son medibles y definidos de manera oportuna?
X
4
Los sistemas de informacin son planificados correctamente con la participacin de los altos directivos?
X
5
Las operaciones son controladas y comunicadas con cuidado?
X
6
Existe una planificacin contra riesgos para proteger la informacin relevante?
X
7
La planificacin contra riesgos de la informacin es revisada de manera peridica para mejorar sus condiciones?
X
8
Las lneas de responsabilidad y autoridad son delimitadas de manera oportuna?
X
9
Las polticas y procedimientos adoptados son comunicados al personal de Municipio de manera correcta?
X
10
El personal tiene la informacin necesaria para desarrollar sus actividades?
X
TOTAL PREGUNTAS
6
4
MATRIZ DE PODERACIN
ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA
COMPONENTE: INFORMACIN Y COMUNICACIN
N
FACTOR
PONDERACIN
CALIFICACION
1
Se maneja la informacin importante y confidencial de manera oportuna y cuidadosa?
10
8
2
Se informa al Alcalde y Direcciones los sucesos importantes, proporcionando la informacin pertinente?
10
8
3
Los objetivos del Municipio son medibles y definidos de manera oportuna?
10
8
4
Los sistemas de informacin son planificados correctamente con la participacin de los altos directivos?
10
5
5
Las operaciones son controladas y comunicadas con cuidado?
10
4
6
Existe una planificacin contra riesgos para proteger la informacin relevante?
10
7
7
La planificacin contra riesgos de la informacin es revisada de manera peridica para mejorar sus condiciones?
10
5
8
Las lneas de responsabilidad y autoridad son delimitadas de manera oportuna?
10
8
9
Las polticas y procedimientos adoptados son comunicados al personal de Municipio de manera correcta?
10
8
10
El personal tiene la informacin necesaria para desarrollar sus actividades?
10
6
TOTAL
100
67
NIVEL DE RIESGO
BAJO
MODERADO
ALTO
5% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
NIEVEL DE CONFIANZA
Nivel de Confianza: 67/100 = 67%
Nivel de Riesgo: 33%
Al analizar el Control Interno en la informacin y comunicacin se detect que existe un nivel de confianza del 67% y un riesgo del 33% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza de nivel moderado, esto debe manejarse con cuidado para elevar el nivel de confianza a un nivel alto.
ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA
NATURALEZA DEL TRABAJO: AUDITORA DE GESTIN
PERODO: Ao 2015
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
OBJETIVO: realizar controles preventivos para detectar deficiencias dentro de la entidad a ser auditada.
No.
CONCEPTO
Operacin
SI
NO
Observaciones
1
Cada rea opera coordinada e interrelacionada mente con las otras reas de la entidad?
X
2
Las tareas y responsabilidades relacionadas al tratamiento, autorizacin registro y revisin de las transacciones las realizan personas diferentes?
X
3
Para los diversos actos y transacciones de la entidad se tiene primero la autorizacin de la mxima autoridad?
X
4
Cuenta con indicadores de desempeo para supervisar y evaluar la gestin administrativa y financiera?
X
5
El sistema cuenta con medidas de seguridad que alcancen a las entradas procesos almacenamiento y salida de datos?
X
6
Revisa el municipio sus polticas y procedimientos peridicamente para determinar si continan siendo apropiados para las actividades de la compaa?
X
7
Son entregados los estados financieros a la gerencia operativa? Estn acompaados de comentarios analticos?
X
8
El sistema refleja la informacin financiera de manera completa y exacta, colaborando en la toma de decisiones?
X
9
Son comunicadas y discutidas con la junta directiva y/o el comit de auditoras las variaciones en el rendimiento planificado por lo menos trimestralmente?
X
10
Se requiere aprobaciones apropiadas de parte de la gerencia antes de permitir acceso a un individuo a aplicaciones y base de datos especificas?
X
11
Existe un sistema de presupuesto?
X
TOTAL
9
2
MATRIZ DE PODERACIN
ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
N
FACTOR
PONDERACIN
CALIFICACION
1
Cada rea opera coordinada e interrelacionada mente con las otras reas de la entidad?
10
8
2
Las tareas y responsabilidades relacionadas al tratamiento, autorizacin registro y revisin de las transacciones las realizan personas diferentes?
10
7
3
Para los diversos actos y transacciones de la entidad se tiene primero la autorizacin de la mxima autoridad?
10
8
4
Cuenta con indicadores de desempeo para supervisar y evaluar la gestin administrativa y financiera?
10
7
5
El sistema cuenta con medidas de seguridad que alcancen a las entradas procesos almacenamiento y salida de datos?
10
3
6
Revisa el municipio sus polticas y procedimientos peridicamente para determinar si continan siendo apropiados para las actividades de la compaa?
10
8
7
Son entregados los estados financieros a la gerencia operativa? Estn acompaados de comentarios analticos?
10
8
8
El sistema refleja la informacin financiera de manera completa y exacta, colaborando en la toma de decisiones?
10
7
9
Son comunicadas y discutidas con la junta directiva y/o el comit de auditoras las variaciones en el rendimiento planificado por lo menos trimestralmente?
10
8
10
Se requiere aprobaciones apropiadas de parte de la gerencia antes de permitir acceso a un individuo a aplicaciones y base de datos especificas?
10
7
11
Existe un sistema de presupuesto?
10
8
TOTAL
110
81
NIVEL DE RIESGO
BAJO
MODERADO
ALTO
5% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
NIEVEL DE CONFIANZA
Nivel de Confianza: 81/110 = 74%
Nivel de Riesgo: 26%
Anlisis:
Al analizar el Control Interno existe un nivel de confianza del 74% y un riesgo del 26% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo. Se debe trabajar en elevar el nivel de confianza a un nivel alto, y a la vez reducir el nivel de riesgo.
ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA
NATURALEZA DEL TRABAJO: AUDITORA DE GESTIN
PERODO: Ao 2015
COMPONENTE: MONITOREO
OBJETIVO: determinar si las actividades de monitoreo sobre la efectividad del control interno son prcticas y seguras sobre las operaciones diarias de la entidad.
No.
CONCEPTO
Operativo
SI
NO
Observaciones
1
Existen polticas / procedimientos para asegurar que se toman acciones correctivas de forma oportuna cuando ocurren excepciones en los controles?
X
2
Existen procedimientos para monitorear cuando los controles son omitidos y para determinar si la omisin fue apropiada?
X
3
Se realiza verificaciones de registro con la existencia fsicas de los recursos?
X
4
Se supervisa al personal en las actividades regulares que desempea?
X
5
Se analiza los informes de auditora?
X
6
Se compara informacin generada internamente con otra preparada por entidades extrenas?
X
TOTAL
5
1
MATRIZ DE PODERACIN
ENTIDAD: MUNICIPIO DE RIOBAMBA
COMPONENTE: MONITOREO
N
FACTOR
PONDERACIN
CALIFICACION
1
Existen polticas / procedimientos para asegurar que se toman acciones correctivas de forma oportuna cuando ocurren excepciones en los controles?
10
8
2
Existen procedimientos para monitorear cuando los controles son omitidos y para determinar si la omisin fue apropiada?
10
3
3
Se realiza verificaciones de registro con la existencia fsicas de los recursos?
10
8
4
Se supervisa al personal en las actividades regulares que desempea?
10
8
5
Se analiza los informes de auditora?
10
7
6
Se compara informacin generada internamente con otra preparada por entidades extrenas?
10
7
TOTAL
60
41
NIVEL DE RIESGO
BAJO
MODERADO
ALTO
5% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
NIEVEL DE CONFIANZA
Nivel de Confianza: 41/60 = 68%
Nivel de Riesgo: 32%
Anlisis:
Al analizar el Control Interno existe un nivel de confianza del 68% y un riesgo del 32% lo que quiere decir que tiene un nivel de riesgo bajo, pero se debe mejorar el nivel de confianza ya que se encuentra en moderado y debe mejorarse a un nivel alto.
MATRIZ DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
CONFIANZA
RIESGO
TOTAL
ENTORNO DE CONTROL
69%
31%
100%
EVALUACION DEL RIESGO
63%
37%
100%
INFORMACION Y COMUNICACIN
67%
33%
100%
ACTIVIDADES DE CONTROL
74%
26%
100%
MONITOREO
68%
32%
100%
TOTAL
341
159
500
PROMEDIO
68,20%
31,80%
100
Nivel de confianza: 68,20
Nivel de Riesgo: 31,80
NIVEL DE RIESGO
BAJO
MODERADO
ALTO
5% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
BAJO
MODERADO
ALTO
NIEVEL DE CONFIANZA
Anlisis:
Al realizar un anlisis de los cinco componentes del control interno y realizar una media aritmtica, se detect que existe un nivel de confianza de nivel moderado y un nivel de riesgo de nivel bajo, se deben establecer mecanismos para reducir en lo posible en nivel de riesgo y elevar el nivel de confianza a un nivel alto.