7/23/2019 Práctica i Segunda Unidad Estados Financieros

http://slidepdf.com/reader/full/practica-i-segunda-unidad-estados-financieros 1/3

PRÁCTICA I – SEGUNDA UNIDAD

La empresa lo Portales SAC, cuyo giro es servicios y mantenimiento desistemas de cómputo, lo contrata a Ud. para la evaluación del Control

Interno al 31-1-1!.

Al evaluar el Control Interno de"er# esta"lecer los sistemas administrativoscon $ue cuenta dic%o cliente, y esta"lecer las &ases de la auditoria por lascuales emitir# un in&orme so"re dic%a evaluación.

DESARROLLO:

PROGRAMA:

Los pasos &undamentales $ue reali'o nuestra Sociedad de Auditoria &ueronlos siguientes(

• )uestra o*cina de auditoria luego de %a"er e&ectuado elplaneamiento $ue consistió en(- Conocer el giro del negocio.- Conocer las transacciones m#s importantes.- Conocer las &unciones de las #reas m#s importantes.- Conocer los pro"lemas m#s importantes.- Conocer como la empresa se *nancia.- Conocer la organi'ación.- Conocer los documentos de gestión.- +eali'ar una entrevista con los &uncionarios.- +eali'ar un paseo por el sistema.

PROCEDIMIENTOS:

- epartamento de esorera(1/ +eali'ar ar$ueos de ca0a sorpresas y periódicas./ +eali'ar la con*rmación de saldos a los "ancos.3/ +eali'ar la comparación de desem"olsos con egresos de

ca0a y "ancos./ +eali'ar conciliaciones "ancarias.!/ 2eri*car $ue los c%e$ues estn completos, correctamente

autori'ados.

- epartamento de ++.44.1/ 2eri*car el c#lculo de las nóminas./ 2eri*car el C#lculo de las planillas.3/ 5"servar $ue los contratos cumplan con los re$uisitos de la

ley./ Anali'ar los di&erentes "ene*cios de ley.!/ Anali'ar el 6anual de organi'ación y &unciones del #rea.

7sto nos permitió tomar conocimiento de los controles claves y riesgos.eterminamos la e8istencia de las siguientes #reas(

7/23/2019 Práctica i Segunda Unidad Estados Financieros

http://slidepdf.com/reader/full/practica-i-segunda-unidad-estados-financieros 2/3

- epartamento de esorera.- epartamento de +ecursos 4umanos.

  Controles Claves:

- epartamento de esorera(1/ Li"ro Ca0a/ alonario de C%e$ues.3/ Conciliaciones 9ancarias./ Pago de nóminas.!/ Control de ar$ueo de ca0a.

- epartamento de ++. 44.1/ Pago de planillas./ ar0etas de control de asistencia.3/ Control de &unciones del personal./ Control del 9oletas de Pago!/ Control de C#lculo de )ominas.

  Riesgos:- epartamento de esorera.

1/ C%e$ues al portador *rmado./ C%e$ues girados sin *rmas mancomunadas.3/ Li"ro de Ca0a sin legali'ar./ Compro"antes sin pre-numeración.!/ Personal no a*an'ado.

- epartamento de ++.44.1/ +esponsa"ilidades incompati"les./ )o e8iste rotaciones de personal encargado de la

ela"oración de planillas.3/ Las %oras e8tras no est#n siendo apro"adas por un

&uncionario./ Las "oletas de pago no est#n siendo *rmadas por los

tra"a0adores.!/ Ine8istencia de una cuenta especial restringida a los pagos

de sueldos.

7/23/2019 Práctica i Segunda Unidad Estados Financieros

http://slidepdf.com/reader/full/practica-i-segunda-unidad-estados-financieros 3/3