port a folio terminado de impuestos 2011

5132018 Port a Folio Terminado de Impuestos 2011 - slidepdfcom

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INSTITUTO POLITEacuteCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIOacuteN

UNIDAD SANTO TOMAacuteS

PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS

IMPUESTOS

ALUMNO

ESTRELLA HERNAacuteNDEZ GABRIEL ALEJANDRO



ESTRUCTURA DE TRIBUTACIOacuteN DE PERSONAS MORALES

IacuteNDICE

INTRODUCCIOacuteN 5

REGIMEN SIMPLIFICADO PERSONAS MORALES 6

EMPRESAS INTEGRADORAS 8

FUNDAMENTO LEGAL DE LAS EMPRESAS INTEGRADORAS 9

OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS INTEGRADORAS 10

CONTABILIDAD 10

DECLARACIONES Y PAGO DE IMPUESTOS 11

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 11

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UacuteNICA 12

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 14

DECLARACIOacuteN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERECEROS (DIOT) 15

FORMAS DE PAGO 15

DIacuteAS ADICIONALES PARA PRESENTAR LOS PAGOS PROVISIONALES Y DEFINITIVOS 16




FASE 2 ELECCIOacuteN DEL SOCIO 40

FASE 4 DETERMINACIOacuteN DE LA ESTRUCTURA DE LA ALIANZA 41

FASE 5 FORMALIZACIOacuteN DEL ACUERDO 43

CONTRATOS MERCANTILES 43

ELEMENTOS ESENCIALES DEL CONTRATO 44

ASOCIACIOacuteN EN PARTICIPACIOacuteN 44

CARACTERIacuteSTICAS 44

CASO PRAacuteCTICO 6 46

FIDEICOMISO 55

FIDEICOMITENTE 55

FIDUCIARIA 55

FIDEICOMISARIO 56

EL FIDEICOMISO EN EL ISR 56

EL FIDEICOMISO EN IETU 57

EL FIDEICOMISO EN IVA 58





ADQUISICIOacuteN DE ACTIVOS 70




77




INTRODUCCIOacuteN

Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Titulo

I Disposiciones Generales

II Personas Morales

Arts 1-9A

Arts 10-92

Capitulo

Disposiciones Generales Arts 10-16 Bis

I De los ingresos Arts 17-28

II De las deducciones Arts 29-45 I

III Del ajuste por Inflacioacuten Arts 46-48

IV De las Instituciones de creacutedito Arts 49-60

V De las perdidas Arts 61-63

VI Del reacutegimen de consolidacioacuten Fiscal Arts 64-78

VII Del reacutegimen simplificado Arts 79-85

VIII De las Sociedades Cooperativas Arts 85A-85D

IX De las obligaciones de personas Morales Arts 86-89




REGIMEN SIMPLIFICADO PERSONAS MORALES

Es un reacutegimen especial de recaudacioacuten cuyo objetivo es hacer a determinados sectores de la

produccioacuten y en particular a las pequentildeas y medianas empresas facilitando el cumplimiento de

sus obligaciones fiscales ademaacutes busca reducir los altos costos administrativos que implica el pago

de impuestos para dichas empresas

La principal caracteriacutestica de este reacutegimen es funcionar sobre la base de flujos de efectivo es

decir el impuesto se calculara por aquellos ingresos efectivamente cobrados y las deducciones se

aplicaran cuando hayan sido efectivamente pagadas

Deberaacuten cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta de acuerdo

al reacutegimen simplificado las siguientes personas morales

I Las dedicadas al auto transporte terrestre de carga o de pasajeros siempre y cuando no

presten sus servicios a otra persona moral

II Las que se dediquen a actividades agriacutecolas ganaderas o silviacutecolas asiacute como las demaacutes

personas morales que se dediquen a dichas actividades




Articulo 80 LISR Los Contribuyentes dedicados uacutenicamente al autotransporte terrestre de carga o

de pasajeros o a las actividades agriacutecolas ganaderas pesqueras o silviacutecolas Y cuyos ingresos porlas actividades representan cuando menos el 90 de sus ingresos totales sin incluir los ingresos

por las enajenaciones de activos fijos o activos fijos y terrenos de su propiedad La persona moral

que administra y opera activos fijos o activos fijos y terrenos relacionados directamente con la

actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen

actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros o complementarias a dichas

actividades y tengan activos fijos o activos fijos y terrenos relacionados directamente con dichas

actividades

Articulo 81 LISR Se calcularaacuten y enteraraacuten por cada uno de sus integrantes los pagos

provisionales al resultado se le aplicaraacute la tarifa correspondiente trataacutendose de personas fiacutesicas o

la tasa del Art 10 LISR trataacutendose de personas morales Los contribuyentes que se dediquen aactividades agriacutecolas ganaderas pesqueras o silviacutecolas podraacuten realizar pagos provisionales

semestrales respecto del impuesto que corresponda a dichas actividades A la utilidad gravable

determinada se le aplicaraacute la tarifa del artiacuteculo 177 de esta Ley trataacutendose de personas fiacutesicas o

la tasa establecida en el artiacuteculo 10 de la misma cuando se trate de personas morales Las

sociedades cooperativas consideraraacuten los rendimientos y anticipos que otorguen a sus miembros

como ingresos asimilados a los ingresos por la prestacioacuten de un servicio personal subordinado y

aplicaraacuten lo dispuesto en los artiacuteculos 110 y 113 cuarto paacuterrafo de esta Ley Calcularaacuten y pagaraacuten




exclusivamente a las actividades agriacutecolas ganaderas pesqueras o silviacutecolas reduciraacuten el

impuesto determinado en un 3214 Las personas morales que se dediquen a las actividadesagriacutecolas ganaderas silviacutecolas o pesqueras no pagaraacuten el impuesto sobre la renta por los ingresos

provenientes de dichas actividades hasta por un monto de veinte veces el salario miacutenimo general

elevado al antildeo por cada uno de sus socios o asociados siempre que no se exceda de 200 veces el

salario miacutenimo general del aacuterea geograacutefica del Distrito Federal elevado al antildeo Trataacutendose de

ejidos y comunidades no seraacute aplicable el liacutemite de 200 veces el salario miacutenimo

Pagos provisionales

Art 127

Ingresos Acumulables- Deducciones Autorizadas

- PTU pagada- Peacuterdidas de Ej Anteriores

= Base Gravable

Tasa Art 113 personas fiacutesicas

Tasa Art 10 personas morales

= Pa o Provisional




Tiene como objeto

Gestionar el financiamiento para sus integradas

Comprar de manera conjunta materias primas e insumos

Vender de manera consolidada la produccioacuten de sus integradas

Prestar servicios calificados a sus integradas

Realizar gestiones y promociones para modernizar y ampliar la participacioacuten de sus

integradas

Lograr mayor capacidad de negociacioacuten en los mercados de materias primas insumos

tecnologiacutea productos terminados y financieros

Consolidar su presencia en el mercado interno

Incrementar su participacioacuten en el de exportacioacuten

Fomentar la especializacioacuten de sus integradas en productos y procesos Generar economiacuteas de escala

FUNDAMENTO LEGAL DE LAS EMPRESAS INTEGRADORAS

El Decreto que promueve la organizacioacuten de empresas integradoras fue Publicado en el Diario

Oficial de la Federacioacuten el 7 de mayo de 1993 y modificado el 30 de mayo de 1995 El Art 5

Establece que las Empresas Integradoras podraacuten tributar en el Reacutegimen Simplificado




OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS INTEGRADORAS

Las Empresas integradoras tienen entre otras las siguientes obligaciones

Inscribirse el RFC y mantener actualizada su situacioacuten fiscal

Llevar contabilidad

Presentar declaraciones y pago de impuestos

Con sus integradas

Otras obligaciones

Tambieacuten deben solicitar la inscripcioacuten de la empresa integradora en el Registro Nacional de

Empresas Integradoras ante la Secretariacutea de Economiacutea mediante escrito libre

CONTABILIDAD

Llevar contabilidad general conforme al Coacutedigo Fiscal de la Federacioacuten y su Reglamento

Las empresas integradoras que tributen en el Reacutegimen Intermedio podraacuten llevar contabilidad

simplificada

Expedir y conservar comprobantes de sus ventas de acuerdo con el Coacutedigo Fiscal de la

Federacioacuten y su Reglamento

Solicitar y conservar comprobantes de sus compras




DECLARACIONES Y PAGO DE IMPUESTOS

Las empresas integradoras se encuentran obligadas a tributar en el Reacutegimen Simplificado sin

importar el liacutemite de sus ingresos sin embargo el 90 de los ingresos que perciban deben ser

por concepto de cuotas comisiones y prestacioacuten de servicios a sus socios

Podraacuten obtener ingresos por otros conceptos hasta en 10 del total de sus ingresos si rebasan

este monto pierden el registro de integradoras y ya no podraacuten tributar en el Reacutegimen

Simplificado por lo que deberaacuten hacerlo en el Reacutegimen General de Ley por el total de sus

ingresos

Para calcular sus impuestos pueden deducir las erogaciones estrictamente indispensables para

el desarrollo de su actividad como son sus gastos y la adquisicioacuten de bienes entre otras

siempre que cumplan con los requisitos previstos en las disposiciones fiscales

Deben determinar su impuestos mediante el esquema de flujo de efectivo que consiste en

Acumular los ingresos cuando efectivamente los cobren

Deducir los gastos compras o inversiones cuando efectivamente los paguen

Las empresas integradoras cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedidode $10000000 (diez millones de pesos) pueden aplicar las facilidades del Reacutegimen Intermedio

establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta




Pagos provisionales

Al total de los ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y

hasta el uacuteltimo diacutea del mes al que corresponde el pago se restan las deducciones autorizadas

correspondientes al mismo periodo y en su caso las peacuterdidas fiscales ocurridas en ejercicios

anteriores que no se hubieran disminuido El resultado es la utilidad o la peacuterdida fiscal

A la utilidad fiscal obtenida en el periodo se le aplica la tasa del Art 10 LISR (30) y se restan

en su caso los pagos provisionales efectuados con anterioridad en el mismo ejercicio

Declaracioacuten anual

Se determina la utilidad gravable restando de la totalidad de los ingresos obtenidos en

el ejercicio las deducciones autorizadas correspondientes al mismo periodo y en su caso las

peacuterdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido

A la utilidad gravable determinada se le aplica la tasa de 28 y se restan los pagos provisionales

efectuados en el ejercicio La declaracioacuten se presentaraacute dentro de los tres meses siguientes a la

fecha en que termine el ejercicio que se declara

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UacuteNICA




Para calcular los pagos provisionales del impuesto empresarial a tasa uacutenica al a total de los

ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el uacuteltimo diacutea

del mes al que corresponde el pago se restan las deducciones autorizadas correspondientes al

mismo periodo Al resultado obtenido se le aplica la tasa que corresponda (165 para 2008

17 para 2009 y 175 para 2010) y se le restan los creacuteditos y Acreditamiento a que tenga

derecho Al resultado se le acreditan los pagos provisionales del impuesto sobre la renta ISR

efectivamente pagados y en su caso las retenciones del mismo impuesto A la cantidad

anterior se restan los pagos provisionales del IETU efectuados con anterioridad en el mismo

ejercicio

El impuesto que se determine se enteraraacute a maacutes tardar el 17 del mes inmediato posterior a

aqueacutel al que corresponde el pago Una vez efectuado el pago provisional del IETU se debe

enviar al SAT mensualmente a traveacutes de Internet y mediante archivo electroacutenico el listado de

conceptos que sirvieron de base para determinar el impuesto sentildealando el nuacutemero de

operacioacuten proporcionado por el banco en donde se efectuoacute el pago y la fecha en que se realizoacute

Cuando no resulte impuesto a cargo se deberaacute presentar la enviar la declaracioacuten informativa

de razones por las cuales no se realiza el pago (avisos en cero)

En caso de que no haya impuesto a cargo no se deberaacute enviar la declaracioacuten de las razones por

las que no se hace el pago y uacutenicamente se enviaraacute el listado de conceptos sentildealados en el

punto anterior




A la base gravable del ejercicio determinada se le aplicaraacute la tasa que corresponda (165 para

2008 17 para 2009 y 175 para 2010) y se le acreditaraacuten los pagos provisionales

efectivamente pagados del impuesto sobre la renta y en su caso las retenciones del ISR Al

resultado se restaraacuten los pagos provisionales del IETU efectuados en el ejercicio La declaracioacuten

anual se presentaraacute dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio

que se declara

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Los actos o actividades que realizan las Empresas Integradoras en territorio nacional estaacuten

gravados con el IVA conforme a lo siguiente

Los ingresos por concepto de cuotas comisiones prestacioacuten de servicios a sus integradas asiacute

como los ingresos que perciba la Empresa Integradora por cuenta de sus integradas estaacuten

gravados a la tasa general de 16

Los ingresos derivados de las operaciones realizadas por residentes en franja fronteriza

siempre que la entrega material de los bienes o la prestacioacuten de los servicios se lleve a cabo en

la regioacuten fronteriza estaacuten gravadas a la tasa de 11




Al resultado se resta el impuesto acreditable que se pagoacute en la adquisicioacuten de los bienes o

servicios estrictamente indispensables para realizar las actividades gravadas en dicho mes asiacute

como en su caso los saldos a favor pendientes de disminuir de meses anteriores

La diferencia es el impuesto a pagar o el saldo a favor

Informacioacuten anual

No existe obligacioacuten de hacer caacutelculo anual de impuesto al valor agregado sin embargo se debe

proporcionar la informacioacuten anual mediante el programa Declaracioacuten Informativa Muacuteltiple (DIM)

Nota Las Empresas Integradoras no pagaraacute el IVA por cuenta de sus integradas por lo que cada

una de ellas (persona fiacutesica o moral) deberaacute tributar de manera individual de acuerdo con elreacutegimen fiscal que individualmente les corresponda

DECLARACIOacuteN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERECEROS (DIOT)

Es una obligacioacuten fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado que consiste en

proporcionar mensualmente al Servicio de Administracioacuten Tributaria informacioacuten sobre las

operaciones con los proveedores de bienes o servicios Para mayor informacioacuten




Una vez enviada la declaracioacuten por Internet en el caso que resulte cantidad a cargo se deberaacute

pagar a traveacutes del portal de los bancos autorizados mediante transferencia electroacutenica de fondos

FACILIDADES PARA COMPROBAR DEDUCCIONES

Las empresas integradas podraacuten deducir las compras de materias primas los gastos e inversiones

que hagan a traveacutes de la empresa integradora en el por ciento que les corresponda aunque loscomprobantes fiscales no se encuentren a su nombre

Para ello es necesario que la empresa integradora entregue a cada integrada una relacioacuten de los

gastos que haga por cuenta de cada una y conserve copia de dicha relacioacuten y los comprobantes

que reuacutenan los requisitos fiscales

DIacuteAS ADICIONALES PARA PRESENTAR LOS PAGOS PROVISIONALES Y DEFINITIVOS

Las empresas integradoras deberaacuten realizar pagos provisionales o definitivos de manera

mensual (impuesto sobre la renta impuesto empresarial a tasa uacutenica e impuesto al valor

agregado) a maacutes tardar el 17 del mes inmediato posterior a aqueacutel al que corresponda el pago sinembargo tienen hasta cinco diacuteas adicionales para hacerlo seguacuten el sexto diacutegito numeacuterico de su

Registro Federal de Contribuyentes conforme a lo siguiente




Declaraciones informativas

Las Empresas Integradoras tambieacuten deben presentar en su caso las declaraciones informativas

que les correspondan de acuerdo con las obligaciones y actividades que realicen veacutease

Declaraciones Informativas Declaracioacuten Informativa de Operaciones con Terceros

COORDINADO

Persona moral que administra y opera Activos Fijos relacionados directamente con la actividad de

autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realizan la misma actividad

COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1

La sociedad ldquoXrdquo SA se dirige a usted para solicitar su asesoriacutea en la determinacioacuten de los pagos

provisionales correspondientes al ejercicio 2011 a peticioacuten suya le proporciona la siguiente

informacioacuten

1 La sociedad se dedica al autotransporte terrestre de bienes en toda la republica

2 La sociedad tiene su domicilio fiscal en el Estado de Meacutexico

3 La sociedad durante los periodos que se mencionan a continuacioacuten realizo las siguientes

operaciones

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

Cobros de facturas del mes $164869000 $154277000 $155964000

Cobros efectuados en meses anteriores 31756000 35063000 26896000

Compras de refacciones 27910000 25710000 26860000

Impuestos estatales 1136000 1049000 1092000

IMSS 10551000 9739000 10138000INFONAVIT - SAR 3449000 3184000 3314000

Ingresos facturados 253645000 233754000 243699000




5 La sociedad cuenta con el siguiente activo fijo

FECHA DESCRIPCIOacuteN

MONTO ORIGINAL

DE LA INVERSIOacuteN

Jun-09 Equipo de Transporte $523010000

Feb-10 Equipo de Computo 45370000

Abr-07 Equipo de Oficina 68432000

Ene-11 Equipo de Computo 6120000Feb-11 Equipo de Oficina 9350000

Mar-11 Equipo de Transporte (automoacutevil) 30000000

Se pide

a)

Determine el monto de los pagos provisionales de ISR IETU e IVA

b) Incluye cuales son las obligaciones que le corresponden en funcioacuten al reacutegimen que tributa

Los ingresos se reciben de una persona moral

ISR (Art 79 Fraccioacuten I)

ENERO FEBRERO MARZO




DESGLOSE DE DEDUCCIONES ENERO FEBRERO MARZO

Compra de Refacciones $23723500 $4186500 $3856500

21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500

Mantenimiento de Unidades $13752000 $1528000 $140500012645000 13176000

$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO

FECHA CONCEPTO MOI DEP ANUALDEP

MENSUAL FACTORDED

INVERSION

Jun-09 Equipo de Transporte $523010000 25 $130752500 $10896042 10677 $11633704

Feb-10 Equipo de Computo 45370000 30 13611000 1134250 10268 1164648

Abr-07 Equipo de Oficina 68432000 10 6843200 570267 11839 675139

Ene-11 Equipo de Computo 6120000 30 1836000 000 10000 000




MARZO

FECHA CONCEPTO MOI DEP ANUAL DEP MENSUAL FACTORDED

INVERSION





Feb-11 Equipo de Oficina 9350000 10 935000 77917 10000 77917

Mar-11 Equipo de Transporte 30000000 25 7500000 000 10000 000

$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO

Ingresos efectivamente cobrados $196625000 $385965000 $568825000

- Deducciones Autorizadas 54704500 113304500 194876000

B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00

Se puede deducir totalmente ya que nosobrepasa el liacutemite anual de $17500000




DEDUCCION ENERO FEBRERO MARZO

No IMSS SAR y Salarios $48584500 $49250000 $51571500Compra de Equipo 6120000 9350000 30000000 Art 42 LISR

TOTAL $54704500 $58600000 $81571500

Articulo 6to Transitorio (1 de Enero al 31 de Diciembre de 2007)

FECHA CONCEPTO MOI MENSUAL MESES

MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO

Abr-07 Equipo de Oficina 10 $68432000 $570267 8 $63869867 10277 $65639062

INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835

X Acreditar 5= Resultado 2 $574342

12

D P t $478 62




IVA

Conceptos afectos al IVA



Luz 120640 111200 135680

Mantenimiento Unidades 2200320 2267680 2332960

Renta 720000 720000 720000Seguros y Fianzas 655360 352960 504160

Teleacutefono 99680 93920 113920

Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO

Ingresos sujetos a IVA $196625000 $189340000 $182860000

X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2

La Sociedad ldquoXrdquo SA se dirige a usted para solicitar su asesoriacutea en el caacutelculo del impuesto que ha

de efectuar por cuenta de sus integrantes para tal efecto le proporciona la siguiente informacioacuten

1 La sociedad se dedica al autotransporte de personas por toda la Republica

2 La sociedad funciona como coordinado y cuenta adicionalmente con seis integrantes

3 Durante el mes de Marzo genero la siguiente informacioacuten

Ingresos cobrados en el mes correspondientes tanto a la persona moral como a sus integrantes

son de $2`46840000

Ingresos acumulados de meses anteriores $4`98210000

Gastos efectuados por cuenta de sus integrantes $1`59850000

Gastos de meses anteriores $3`65370000

4 El coordinado completo esta integrado como sigue

SOCIO

PAGO DEIMPUESTOSPAGADOS




Determinacioacuten del impuesto Persona Moral aplicando la tasa del Art 10 de la LISR

X SA Z SA Y SA

Ingresos Cobrados $61710000 $46899600 $39494400

+ Ingresos Acumulables 124552500 94659900 79713600

= Ingresos Totales $186262500 $141559500 $119208000

- Deducciones Autorizadas 000 133038226 112029426= Base Gravable $186262500 $8521274 $7178574

X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572

- Pagos Provisionales 7890000 5996400 5049600

= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028

Determinacioacuten del impuesto Persona Fiacutesica aplicando la tasa del Art 113 de la LISR

ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3

La Sociedad Civil ldquoXrdquo se dedica a agrupar y apoyar en su desempentildeo profesional y a profesionales

de la Contaduriacutea cumpliendo funciones iguales a Colegios y Asociaciones que general los agrupa

Durante el ejercicio realizo varias operaciones y se dirige a usted para solicitar su asesoriacutea en la

determinacioacuten de los impuestos que en su caso deba pagar para tal efecto le proporciona la

siguiente informacioacuten

CONCEPTOACTIVIDAD PROPIA SEGUacuteNESCRITURA CONSTITUTIVA

OTROS SERVICIOS EFECTUADOS APERSONAS DISTINTAS DE SUS

MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000

Teleacutefono 830000 170000

Servicios Profesionales 41000000 28000000

Promocioacuten y Propaganda 2800000 1500000

Salarios 48000000 34000000

Aportaciones de SS 2700000 2200000

Gasolina 3740000 2490000

Impuestos Locales 870000 720000

Consumo en Bares 1800000 1200000

Seguros y Fianzas 650000 490000




Para efectos de IVA y cuando los Actos y Actividades asiacute lo requieran las cantidades son maacutes IVA

Se pide

El impuesto que ha de pagar la sociedad por el remanente distribuible a su cargo

El remanente distribuible que le corresponda a cada socio

El ISR que le corresponda en su caso por otros servicios

El IVA que en su caso le corresponda pagar

El monto de los no deducibles

Indique si la Persona Moral es sujeta del IETU y en su caso el monto a pagar

IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800


Servicios Profesionales 41000000 6560000Promocioacuten y Propaganda 2800000 448000

Salarios 48000000 000

Deducible solo si

tiene retencioacuten Art31 Fracc V LISR




No deducible

ISR $7800000 Act Propia y $2100000 Otros Serv

IVA $1248000 Act Propia y $336000 Otros Serv

Determinacioacuten de IVA

OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000

IVA Trasladado $25960000

Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400



Seguros y Fianzas 490000 78400- IVA Acreditable $5371200

$




Determinacioacuten del Remanente Distribuible seguacuten Art 93 LISR

Ingresos Actividad Propia $234880000

+ Ingresos Otros Servicios 162250000

= TOTAL $397130000

Deducciones por Actividad Propia $104582000

+ Deducciones por Otros Servicios 70490000

= TOTAL $175072000

Ingresos Totales $397130000

- Deducciones Autorizadas 175072000

= Remanente Distribuible $222058000

SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU

Ingresos efectivamente cobrados $162250000


= Base Gravable $127960000

X Tasa 175

= Impuesto por Pagar $22393000

- Acreditamiento de Salarios 5950000

- Acreditamiento de Aportaciones SS 385000= IETU a Cargo $16058000

- Acreditacioacuten ISR Propio 16058000

= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4

El Colegio ldquoXrdquo SC que cuenta con Autorizacioacuten Oficial de Estudios incorporado a la SEP realizo las

operaciones siguientes durante el ejercicio 2011

Ingresos

Por colegiaturas $74800000

Por venta de libros $12540000

Por venta de uacutetiles escolares $8220000

Erogaciones

Gastos deducibles propios de su actividad $22528000

Gastos relacionados con su actividad sin requisitos fiscales $3421000

Gastos por compra de libros $5778000

Gastos por compra de uacutetiles escolares $4610000

Gastos por sueldos relacionados con su actividad principal $9644000

Su Capital esta constituido por

SOCIO CAPITAL SOCIAL DE PARTICIPACIOacuteN

Amelia $351 990 00 25 00000000




Total IVA Trasladado $4151840

IVA no Deducible 547360

IVA no Acreditable $3604480

Ingresos por Venta de Libros $12540000

Ingresos por Venta de UacutetilesEscolares 8220000

TOTAL $20760000

Deducciones por Venta de Libros $5778000

Deducciones por Venta de Uacutetiles Escolares 4610000TOTAL $10388000


Deducciones Autorizadas 10388000

Utilidad en Vta de Libros y Uacutetiles $10372000

Se convierte en GastoArt 32 Fracc XV LISR




ISR

ENERO

Ingresos Acumulables $162250000



X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000

Calculo del remanente distribuible


Ingresos Otros Servicios 20760000

TOTAL $95560000



Remanente Distribuible $49395520


Deducciones por Otros Servicios 10388000

TOTAL $46164480




Pago definitivo

No Deducibles $3421000

+ Prestamos a Empleados 6000000

= Remanente Ficto $9421000

X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $2826300

IETU




X Tasa 0175



= IETU a Cargo $9275000






CASO PRACTICO 5

La Asociacioacuten Civil ldquoYrdquo se dedica a la Asistencia el apoyo y promocioacuten para la tutela de menores

asiacute como para la readaptacioacuten social de personas que han llevado a cabo conductas iliacutecitas por lo

que se dirige a usted para solicitar su asesoriacutea por las operaciones realizadas durante el ejercicio

para lo cual le proporciona la siguiente informacioacuten

a) Obtencioacuten de donativos por $2`45000000

b) Ingresos por intereses

o Intereacutes Real $20000000

o Intereacutes Nominal $23000000

c) Gastos propios de la Asociacioacuten $1`7000000

d) Gastos no deducibles $8000000

Notas adicionales

La Asociacioacuten esta autorizada para recibir donativos y cuenta con 5 socios cuya aportacioacuten

se efectuoacute en partes iguales

Los gastos no deducibles se derivan de erogaciones que no estaacuten relacionadas con su

actividad y estos no estaacuten incluidos dentro de los Gastos propios

En su caso la tasa que a de utilizar es del 15 el intereacutes se obtuvo de una Institucioacuten

Los intereses no se consideran como actividad distinta

a la Asociacioacuten seguacuten el Art 93 de la LISR esto en

consideracioacuten de que la Asociacioacuten esta autorizada

para recibir donativos Art 94 LISR




En base al articulo 97 Fracc III de la LISR NO se podraacute repartir el remanente distribuible sin

embargo si se debe calcular Asiacute mismo se calculara el pago definitivo por los gastos no

deducibles en atencioacuten del Art 95 penuacuteltimo paacuterrafo y el Art 109 Fracc XVI y debido a estos se

estaraacute sujeto al pago del IETU con base en el Art 4 Fracc III de la LIETU

IETU

Ingresos $268000000

- Deducciones 170000000


X Tasa 175





ALIANZAS ESTRATEacuteGICAS

Una alianza es un acuerdo entre dos o maacutes empresas independientes que se comprometen a

colaborar en determinadas actividades persiguiendo intereses comunes a ambas Los miembros

unen o comparten parte de sus capacidades yo recursos sin llegar a fusionarse

Los participantes en una alianza estrateacutegica conservan su identidad juriacutedica su propia cultura y su

capacidad para desarrollar independientemente sus propias estrategias en definitiva conservan

su independencia

A pesar de todo hay que decir que las empresas integradas en un acuerdo de este tipo perderaacuten

parte de su autonomiacutea ya que mediante su firma adquieren compromisos sobre su

comportamiento futuro y comparten la autoridad sobre ciertas decisiones

Los socios de una alianza deben conservar por tanto cierta independencia estrateacutegica En el

siguiente cuadro se establece una diferenciacioacuten entre aquellas relaciones que son alianzas y otras

que no podemos considerar como tales




Se puede establecer una relacioacuten directa entre las siguientes caracteriacutesticas de la alianza

Se ha comprobado que el mayor eacutexito de las alianzas se logra cuando las empresas que cooperanson competidoras en el mercado aunque tambieacuten hay que tener en cuenta que a mayor rivalidad

en el mercado entre los miembros de la alianza mayor es la probabilidad de que surjan conflictos

en su seno

En el siguiente cuadro se establecen dos clasificaciones de las alianzas estrateacutegicas en funcioacuten de

las relaciones que se establecen entre los miembros en el mercado y en funcioacuten de las aacutereas de

decisioacuten de los socios que se ven afectadas por la estrategia

Actualmente la mayoriacutea de las empresas son conscientes de la necesidad de competir A pesar de

ello muchas han tenido que cerrar y otras se encuentran listas para hacerlo Una razoacuten de esto en

mayor medida por la velocidad y el impacto con que los cambios en el entorno estaacuten

modificando el mundo empresarial Esta nueva organizacioacuten hace que las condiciones mundiales

determinen las condiciones locales por esto puede decirse que las relaciones entre las personas




una situacioacuten donde tenemos competencias centrales para aumentar nuestras competencias

particulares o para adquirir la idoneidad que la organizacioacuten necesita

Las alianzas estrateacutegicas se discuten hoy en diacutea con mucha frecuencia debido que en muchos casos

permiten que las alianzas comerciales entre paiacuteses vecinos formen nichos comerciales que no

representan una gran importancia comercial al interior de los paiacuteses lo que facilita la penetracioacuten

de empresarios locales de una manera indirecta Los objetivos a traveacutes de una alianza estrateacutegica

son muacuteltiples sin embargo pueden englobarse en dos objetivos generales que guiacutean la actuacioacutende la empresa

Objetivo de defensa o supervivencia

A traveacutes de la alianza se persigue conseguir la supervivencia de la empresa Se trata de un

objetivo dirigido a impedir la peacuterdida de eficacia

Objetivo ofensivo

La empresa desea alcanzar una ventaja competitiva a traveacutes de la alianza La finalidad consiste

en el aumento de la eficacia

Aunque existen importantes razones para establecer una alianza estrateacutegica su formacioacuten no estaacute

exenta de problemas Las ventajas y los inconvenientes deben ser tenidos en cuenta por la

d d l i h i l ioacute eacute d h i




FASE 1 RECONSIDERACIOacuteN ESTRATEacuteGICA

Antes de tomar la decisioacuten de formar una alianza es necesario conocer si se trata de una estrategia

apropiada si es deseable para la empresa Cuando sea conveniente se deberaacute definir cuaacutel es el

papel que debe desempentildear dicha alianza dentro del plan global Incluso cuando se decida la

conveniencia de llevar a cabo la alianza la empresa debe ser consciente de la posible aparicioacuten de

conflictos ante cambios bruscos en el seno de la misma El resultado de la estrategia basada en

alianzas seraacute maacutes favorable cuando se introduzca dicha estrategia de forma gradual

Ha de tenerse en cuenta que la estrategia de toda entidad debe ser acorde con su cultura y su

estructura organizativa Por lo tanto un cambio en la estrategia deberaacute venir acompantildeado de una

adaptacioacuten en los demaacutes aspectos El proceso para lograr este ajuste es a menudo largo y

complejo por lo que es necesaria una gestioacuten eficiente del mismo

FASE 2 ELECCIOacuteN DEL SOCIO

Una vez tomada la decisioacuten de llevar a cabo una alianza la empresa tiene que procurar elegir el

socio maacutes adecuado Para ello se precisa una seleccioacuten consciente es decir no soacutelo se deben tener

en cuenta las solicitudes de otras empresas para ser elegidas como socios sino tambieacuten aspectos

Oacute




empresa eficientemente y aqueacutellas susceptibles de ser desempentildeadas por determinados socios sin

ninguacuten tipo de problema o riesgo De esta forma se distribuiraacuten las actividades de la cadena entre

la empresa y sus socios seguacuten un criterio de eficiencia o de consecucioacuten de alguacuten tipo de sinergia

Por otra parte la empresa debe crear ciertas posiciones de reserva es decir la empresa debe

ldquocubrirse la espaldardquo ante la posibilidad de que aparezcan posibles comportamientos oportunistas

o ineficientes por parte de los socios Por ello es conveniente contar con alianzas intercambiables

para una determinada actividad asiacute si surgen problemas con un socio eacuteste se puede sustituir porotro para la misma funcioacuten

Finalmente es conveniente que se mantengan opciones estrateacutegicas para hacer frente a futuros

acontecimientos Por lo tanto se debe conservar una visioacuten amplia no soacutelo enfocada hacia la

alianza Las etapas de eleccioacuten del socio y construccioacuten de la estrategia se confunden

habitualmente En la mayoriacutea de los casos la empresa a medida que va determinando actividades

a desarrollar en alianza busca los socios adecuados para la realizacioacuten de dichas actividades Por

lo tanto los liacutemites entre las dos fases son variables y difusos

FASE 4 DETERMINACIOacuteN DE LA ESTRUCTURA DE LA ALIANZA

La estructura de la alianza es una cuestioacuten muy importante por las siguientes razones

Oacute




La tipologiacutea de estructuras de alianzas estrateacutegicas constituye un continuo en cuyos extremos se

encuentran estructuras eficientes y riacutegidas en un lado y estructuras muy flexibles pero menos

eficientes en el otro

Las alianzas regidas por relaciones de jerarquiacutea se caracterizan por una definicioacuten clara de las

actividades a realizar por cada socio asiacute como de sus respectivas responsabilidades Existe

ademaacutes una estructura de mando determinada es decir un socio prevaleceraacute jeraacuterquicamente

sobre los demaacutes Estas caracteriacutesticas hacen que se trate de alianzas tendentes a la eficiencia

aunque poco flexibles Ante cambios en el entorno o en la empresa seriacutea necesario redefinir la

asignacioacuten de tareas e incluso reconfigurar la estructura jeraacuterquica y de responsabilidad

Oacute




FASE 5 FORMALIZACIOacuteN DEL ACUERDO

Una vez alcanzado el acuerdo general sobre la estrategia de la alianza se formaliza el acuerdo

mediante un contrato en el que figuren las cuestiones fundamentales En cualquier caso se

deberaacuten recoger

Los mecanismos para el reparto de beneficios

Los procedimientos de toma conjunta de decisiones Los sistemas de incentivos y de control que se van a instaurar

El contrato de cooperacioacuten a traveacutes de la alianza debe ser aprobado por el consejo de

administracioacuten de todas las empresas participantes en la alianza Las reuniones entre altos

directivos de las organizaciones aliadas promueven un clima de familiaridad que favorece el

surgimiento de ideas y proyectos relacionados con la alianza Los altos directivos son tambieacuten los

encargados de decidir en queacute momento debe concluirse la relacioacuten de alianza

Como ya se ha comentado anteriormente la definicioacuten de los aspectos indicados puede

establecerse con mayor o menor detalle dependiendo del tipo de alianza

CONTRATOS MERCANTILES

Oacute




ELEMENTOS ESENCIALES DEL CONTRATO

El consentimiento

El objeto

1 Existir en la naturaleza

2 Ser determinables

3 Estar en el comercio

ASOCIACIOacuteN EN PARTICIPACIOacuteN

Es un contrato por el cual una persona (llamada Asociante) concede a otra u otras (llamadas

asociados) que le aportan bienes o servicios una participacioacuten en las utilidades y en las peacuterdidas

de una negociacioacuten mercantil o de una o varias operaciones de comercio La asociacioacuten en

participacioacuten no tiene personalidad juriacutedica ni razoacuten social o denominacioacuten El contrato debe

constar por escrito se fijaraacuten los teacuterminos proporciones de intereacutes y demaacutes condiciones en que

debe realizarse y no esta sujeto a registro Art 252 LGSM

CARACTERIacuteSTICAS





Asociacioacuten en Participacioacuten

Plural ndash Varios negocios (parcial o total)

Singular ndash Un solo negocio

Arts 252-259 LGSM





CASO PRAacuteCTICO 6

La asociacioacuten en participacioacuten (A en P) se dirige a usted para solicitar su asesoriacutea en la

determinacioacuten del impuesto que ha de pagar por el ejercicio y el pago provisional del mes de

diciembre al efecto le proporciona la siguiente

Concepto Importe

Ajuste anual por inflacioacuten acumulable 768900

Compras de material 9rsquo167550

Gastos Financieros Intereses pagados 398930

Gastos Financieros Perdida cambiaria 325780

Ganancia por la venta de un automoacutevil 115789

Gastos de fabricacioacuten 914202

Gastos generales 1rsquo833510

Inventario final 1rsquo867510

Inventario inicial 1rsquo245630

Mano de obra 1rsquo375140

Otros ingresos por dividendos de residentes en paiacutes 650300





1- Datos correspondientes al ejercicio anterior

Ingresos acumulables $ 17rsquo349325

Deducciones autorizadas $ 15rsquo923987

Deduccioacuten inmediata $ 998196

Ajuste anual por inflacioacuten acumulable $ 525457

2- La PTU pagada durante el ejercicio fue por la cantidad de $ 125987 (Nota la PTU corresponde

al ejercicio anterior que se paga en este)

3- Existe un remanente de peacuterdida fiscal de ejercicios anteriores que obtuvo la sociedad por $25041800 la cual estaacute actualizada a junio de ejercicio anterior

4- Dentro de las compras existen algunas por $ 21080000 que no tiene incluido el nuacutemero de

pedimento con el que ingreso la mercanciacutea al paiacutes





7- La sociedad cuenta con el siguiente activo fijo de los cuales no se les ha calculado su

depreciacioacuten correspondiente dentro de los gastos generales y gastos de fabricacioacuten no estaacute

registrado nada relacionado con la depreciacioacuten El activo estaacute integrado como sigue

FECHA CONCEPTO IMPORTE

010206 MAQUINARIA $ 3rsquo35000000

010706 EQUIPO DE OFICINA $ 42000000

080606 EQUIPO DE COMPUTO $ 27000000

060805 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 67000000

SE PIDE

1- Determine el resultado contable

2- Determine el resultado fiscal

3- Determine la conciliacioacuten entre el resultado contable y fiscal

4- Determine el pago provisional del mes de diciembre

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS





INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $1756181000- Costo de ventas 1117001200

= Utilidad bruta $639179800

FECHA DESCRIPCION MOI DEDEP

DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300





INGRESOS ACUMULABLES ISR

Ventas totales $1857928000+ Otros ingresos 94021000

+ Ganancia venta de automoacutevil 11578900

+ Ingreso por venta de maquinaria 25000000

+ Productos financieros ganancia cambiaria 41776000

+ Productos financieros intereses 39037000

+ Anticipo de clientes 24000000

+ Ajuste anual por inflacioacuten 76890000= Total de ingresos acumulables $2170230900

DEDUCCIONES AUTORIZADAS ISR

Rebajas y devoluciones sobre ventas $101747000

+ Costo de lo vendido 1091272300

+ Gastos generales 183351000

+ Otros gastos 98032000

+ Gastos financieros 39893000

+ Gastos perdida cambiaria 32578000

+ Saldo por deducir actualizado venta maquinaria 23022000

+ Depreciacioacuten acumulada 5487300

- No deducibles 12610000

= Total de deducciones $1562772600

Art 21 y 22 LISR

Art 27 y 42 Fracc II LISR





CALCULO PTU

Ingresos acumulables $2170230900

- Ajuste anual por inflacioacuten 76890000

+ Ingresos por dividendos 65030000

+ Utilidad cambiaria 000

+ Diferencia venta ganancia 6845100

= Total ingresos acumulables $2165216000

Deducciones autorizadas $1562772600


- Deduccioacuten de inversioacuten 49335500

- Saldo por deducir venta maquinaria 23022000

+ Depreciacioacuten contable 37700000

+ Saldo por deducir 26661000+ Pago de dividendos 000

+ Perdida cambiaria 000

= Total de deducciones autorizadas $1554776100

Renta gravable $610439900

X Tasa 10 10

= PTU $61044000





DEDUCCIONES AUTORIZADAS IETU

Compras de material $916755000+ Gastos de fabricacioacuten 91420200



+ Rebajas y devoluciones sobre ventas 101747000



DETERMINANCION DE IETU


- Deducciones autorizadas 1342618200

= Resultado $676754800

x Tasa 175

= IETU a cargo $118432100

- Creacutedito por salarios 240650

- Creacutedito por inversioacuten 3343870

= IETU A CARGO $91023230





INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880

PAGO PROVISIONAL 2011

Ingresos $2170230900


= Ingresos nominales $2093340900

Ingresos Acumulables 1734932500



DETERMINACION COEFICIENTE DE UTILIDAD

ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL

Ingresos nominales $2093340900X Coeficiente de utilidad 0144


- Perdida de ejercicios anteriores 27338100

= Resultado fiscal $274102990

X Tasa 30

= Pago provisional 2011 $82230897

CONCILIACION CONTABLE FISCAL

Utilidad contable $306452400

+ Ingresos fiscales no contables 112468900

Anticipo a clientes 24000000

Ganancia venta de automoacutevil 11578900

Ajuste anual por inflacioacuten 76890000

+ Deducciones contables no fiscales 1391772600

Costo de ventas 1117001200

Depreciacioacuten equipo de oficina 4200000Saldo por deducir de venta de maquinaria 18799000

PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO

Es un acto juriacutedico que debe de constar por escrito y por el cual una persona denominada

fideicomitente destina uno o varios bienes a un fin licito determinado en beneficio de otra

persona llamada fideicomisario encomendando su realizacioacuten a una institucioacuten bancaria llamada

fiduciaria recibiendo esta la titularidad de los bienes uacutenicamente en las limitaciones de los

derechos adquiridos con anterioridad o a la constitucioacuten del mismo fideicomiso por las partes o

por terceros y con las que expresamente se reserve el fideicomitente y las que para el se derive

del propio fideicomiso

Este acto juriacutedico es tan bursaacutetil que se puede desarrollar casi en cualquier actividad que sea liacutecita

con fines comerciales o civiles de acuerdo con lo mencionado en el articulo 381 de la LGTOC

donde una persona denominada fideicomitente transmite en propiedad por titularidad uno o mas

bienes o derechos para ser destinados a fines liacutecitos y determinados a una institucioacuten fiduciaria

que seraacute la encargada de cumplir con esa encomienda

FIDEICOMITENTE

El articulo 384 de la LGTOC son los que manifiestan la voluntad de realizar un acto de fideicomiso

esta persona (fiacutesica moral publica privada) debe tener la facultad de transmitir la propiedad o





FIDEICOMISARIO

Es la persona quien recibiraacute todos los bienes y frutos del fideicomiso despueacutes de que sea

concretado el objeto del acto juriacutedico esta persona debe ser designado por el fideicomitente y

puede ser el mismo o un tercero diverso de el El fiduciario solo puede quedar como

fideicomitente en los fideicomisos que sirvan como instrumento de pago de garantiacutea por

obligaciones incumplidas por el otorgamiento de un creacutedito para la realizacioacuten de actividades

empresariales otorgado por la propia institucioacuten fiduciaria de acuerdo a la que establece el

artiacuteculo 382 de la LGTOC

EL FIDEICOMISO EN EL ISR

El fideicomiso es un contrato en el que se puede desempentildear casi cualquier actividad con el uacutenico

requisito de que sea liacutecito conforme van tomando auge las actividades empresariales son muyabastecidas para ser desarrolladas en esta modalidad Las actividades empresariales que seraacuten

consideradas para efectos del ISR son las que establece el articulo 16 CFF en el que se menciona

que seraacuten actividades empresariales las siguientes las comerciales las industriales (extraccioacuten

conservacioacuten o transformacioacuten de materias primas acabado de productos y la elaboracioacuten de

satisfactores)

La LISR contempla la realizacioacuten de actividades empresariales a traveacutes de fideicomiso




4 Los fideicomisarios acumularan a sus demaacutes ingresos por arte del resultado fiscal que les

corresponda de acuerdo con la proporcioacuten manifestada en el contrato de fideicomiso por las

actividades empresariales realizadas al amparo de este

5 Los fideicomisarios acreditaran en la proporcioacuten mencionada los pagos provisionales

efectuados por la fiduciaria durante el ejercicio por cuenta de ellos

6 Las perdidas fiscales derivadas del fideicomiso solo podraacuten disminuirse de las utilidades de

ejercicios futuros del mismo fideicomiso y cuando existan perdidas pendientes de disminuirse

al momento de extinguirse el fideicomiso el saldo actualizado de dichas perdidas se repartiraacute

de manera proporcional de acuerdo con el contrato respectivo

7 La fiduciaria llevara una cuenta de capital de aportacioacuten (CUCA) por cada uno de los

fideicomisarios muy parecida a lo que llevan las personas morales debido a que se regiraacuten

por el artiacuteculo 89 de la LISR

8 Las entregas de efectivo o de bienes provenientes de fideicomiso o de los fideicomisarios seconsideraran reembolso de capital aportado hasta agotar la CUCA del fideicomisario

9 Cuando el fideicomitente sea a su ve fideicomisario para determinar el resultado fiscal del

fideicomiso dentro de las deducciones autorizadas se deberaacuten incluir las deducciones de

inversiones de los bienes aportados en fideicomiso las cuales no podraacuten ser deducidos por

otras actividades del fideicomitente

10 Los pagos provisionales se calcularan de acuerdo al articulo 14 de LISR si en ele primer antildeo

de calendario de operaciones del fideicomiso no se obtuviera como resultado coeficiente de




generara las mismas obligaciones de esta ley pero con reglas particulares como lo establece el

artiacuteculo 16 de la LIETU de acuerdo a lo siguiente

L a fiduciaria deberaacute calcular en los teacuterminos de la LIETU el resultado o el creacutedito fiscal del

fideicomiso por cada ejercicio

A La fiduciaria cumpliraacute por cuenta de los fideicomisarios las obligaciones sentildealadas en la ley

incluso lo de efectuar los pagos provisionales

B Los fideicomisarios consideraran como gravable la parte del resultado del ejercicio cuando con

la proporcioacuten asignada en el contrato del fideicomiso de igual forma le corresponderaacute al

creacutedito fiscal determinado y los pagos provisionales efectuados por l a fiduciaria por cuenta de

ellos para que sean acreditados de manera proporcional

C La fiduciaria determinara los pagos provisionales de acuerdo con los lineamientos de la ley de

LIETU y realizara la presentacioacuten de una declaracioacuten por sus propias actividades y otra por elfideicomiso por cuenta de los fiduciarios

D El fideicomitente y los fideicomisarios responderaacuten por el incumplimiento de las obligaciones

de la fiduciaria referentes al fideicomiso

E En el caso de los fideicomisarios y de los fideicomitentes que no realicen actividades

empresariales de acuerdo con lo que establece la LISR podraacuten optar por cumplir con sus

obligaciones de acuerdo a lo que establece IETU por si mismos siempre y cuando sea por la

totalidad de los fideicomisarios y de los fideicomitentes para que la fiduciaria pueda informar




manifieste su voluntad de asumir la responsabilidad solidaria por el impuesto que se deba pagar

con motivo del fideicomiso

La segunda condicioacuten es que la fiduciaria calcule y entere el impuesto que corresponda por el

fideicomiso aplicando las disposiciones de la ley En caso de que resultara un saldo a favor a

fiduciaria efectuara la conducente de cuerdo a lo que establece el artiacuteculo 6 de la LISR

La tercera es que la fiduciaria cumpla con todas las obligaciones previstas en la ley incluyendo la

de llevar la contabilidad por las actividades realizadas por el fideicomiso y la de recabar los

comprobantes que reuacutenan los requisitos fiscales





El sentildeor Peacuterez en septiembre del 2010 decidioacute llevar a cabo un fideicomiso cuya actividad seraacute la

de instalar equipo de seguridad de desarrollos inmobiliarios para lo cual se contrata una

institucioacuten Banca del Sur SA para que lleve acabo la actividad se designa a el mismo y a su hijo

como fideicomisarios con una participacioacuten del 30 y 70 respectivamente

Ambos fideicomisarios tienen actividades empresariales con servicios a inmobiliarias y sus ingresos

son reportados por mes a partir de que se contrato el fideicomiso de acuerdo a lo siguiente

MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000

NOVIEMBRE 1503000DICIEMBRE 2150000

De manera adicional el Sr Peacuterez informa a la fiduciaria que tambieacuten obtuvieron ingresos propios

por diversas actividades y que comprende de Sep-Dic del 2010 en base a lo siguiente

El Sr Peacuterez obtuvo ingresos propios por $7acute140050 y su hijo por $2acute483820




Tambieacuten obtuvo IVA acreditable de acuerdo a

En el mes de septiembre $146160

En octubre $184464

En noviembre $151502

En diciembre $216720

El sentildeor Peacuterez solicita que se determinen los pagos provisionales de ISR haciendo la aclaracioacuten de

que para dichos efectos la fiduciaria realizara el calculo y presentara los pagos que corresponden

al Fideicomiso asiacute como la correspondiente al pago provisional de IETU y el de IVA para lo cual no

menciona que para efectos de pagos mensuales de IETU y de IVA se considerara que los ingresos

sean cobrados al mes siguiente de haberse realizado y que los gastos se pagaron efectivamente en

el mes de que trata asiacute como tambieacuten solicita que se determine su calculo anual de ISR

PAGO PROVISIONAL DE ISR DE LA FIDUCIARIA

CONCEPTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000




PAGO PROVISIONAL DE IETU

INGRESOS COBRADOS 0 1450000 1830000 1503000

INGRESOS COBRADOS DEL PERIODO 0 0 1450000 3280000

TOTAL DE INGRESOS 4783000

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1154600 931860 1333000

DEDUCCIONES DEL MES 899000 899000 233600 2465460

BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175

IETU A CARGO 55445 84745ACREDITAMIENTO DE ISR 55445 84745

IETU A PAGAR $000 $000




CALCULO ANUAL DE ISR SR PEREZ HIJO

INGRESOS 7140050 2483826

PROPIO ACTOS EMPRESARIO 970520 415980

UTILIDAD PROPORCIONAL FIDEICOMISO 8110670 2899800

LIMITE INFERIOR 39284197 39284197

BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051

PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS

ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681

IETU ANUAL SR PEREZ HIJO

INGRESOS COBRADOS 4783000 1434000

PROPORCION 70 3348100 2483820

INGRESOS PROPIOS 7140050 3918720TOTAL DE INGRESOS 10488450

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 4298400





La FIDUCIARIA Fideicomisos Empresariales Realiza Actividades Empresariales y realiza por

cuenta de los fideicomisarios los pagos provisionales

Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago

Prov Pagos Prov ISR a Pagar

Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253

Acumulado $210050000




ACTIVIDADES EMPRESARIALES FIDEICOMISARIOA

FIDEICOMISARIOB

Ingresos Propios $579000000 $360050000

Deducciones Autorizadas $413010000 $255050000

Utilidad Fiscal Propia $165990000 $105000000

Resultado Fiscal del Fideicomiso (60 A y 40 B) $25800000 $17200000

Resultado Fiscal Total $191790000 $122200000

CALCULO ANUAL FIDEICOMISARIO A

Resultado Fiscal $191790000

Tasa 30Impuesto del Ejercicio $57537000

Pagos Provisionales $42040000

Pagos Provisionales del Fideicomiso (60 A) $11724732

ISR a Pagar $3772268

CALCULO ANUAL FIDEICOMISARIO B




FUSIONES ADQUISICIONES Y CONSOLIDACIONES

FUSIOacuteN

Una fusioacuten tiene lugar cuando existe una combinacioacuten de dos firmas la adquirente y la adquirida

La adquirente absorbe todos los activos y pasivos de la adquirida quien pierde su independencia

convirtieacutendose en una subsidiaria de la firma adquirente La adquisicioacuten de una empresa es una

forma de inversioacuten y como tal la adquirente solamente deberiacutea proceder a realizar la inversioacuten

solo si la misma incrementa la riqueza de los accionistas Generalmente cuando una de las dos

firmas es maacutes pequentildea eacutesta es adquirida por la mayor a traveacutes de la fusioacuten

En una consolidacioacuten dos o maacutes firmas se combinan para formar una nueva empresa perdiendo

su independencia las empresas que se han combinado para formar la nueva




La fusioacuten envuelve la compra de todo el portafolio de activos y obligaciones de otra firma

Como es financiada la compra tiene especial importancia (la adquisicioacuten puede alterar la

estructura de capital del adquirente y se produce una interaccioacuten entre la decisioacuten de

inversioacuten y la de financiamiento)

A veces las firmas tienen que tomar decisiones raacutepidas con informacioacuten incompleta

En los proyectos de inversioacuten muchas variables se predefinen en una fusioacuten las variables se

encuentran predefinidas

Flujos de fondos incrementales difiacuteciles de estimar

LOS INTERESES Y LAS UTILIDADES RETENIDAS DEBEN INCLUIRSE EN EL CASH FLOW

En una fusioacuten la firma adquirente usualmente asume la deuda de la vendedora y nueva deuda es

emitida para financiar la compra De esta forma la deuda puede tener diferente costo y por lo

tanto no puede ser usado en el WACC La solucioacuten consiste en incluir el gasto de intereses

directamente en el cash flow y trabajar con el WACC antes de impuestos Con respecto a las

utilidades retenidas en el caso de un proyecto de inversioacuten estas pueden ser usadas por la firma

mientras que en una fusioacuten normalmente no se encuentran disponibles para eacutesta sino que se

utilizan para financiar el crecimiento de la nueva divisioacuten de forma tal que deben ser deducidasdel cash flow de forma tal de no subestimar el flujo de efectivo que queda disponible para los

i i t




MOTIVOS DE LAS FUSIONES

Existe una serie de motivos considerados vaacutelidos para realizar una fusioacuten Baacutesicamente estos

tienen que ver con las sinergias obtenidas de la misma En general cada motivo debe ser juzgado

por su contribucioacuten al aumento de la riqueza de los accionistas

LA FORMA DE ADQUISICIOacuteN

Existen numerosas formas de adquisicioacuten que son realizadas en un ambiente amistoso

El proceso comienza cuando la gerencia de una empresa contacta a los directivos de una compantildeiacutea

objetivo a veces a traveacutes de los bancos de inversioacuten La transferencia de control que produce una

adquisicioacuten puede suceder de tres formas




La principal ventaja de la fusioacuten desde el punto de vista juriacutedico es que no hace falta transferir a

la empresa adquirente la propiedad de los activos individuales de la compantildeiacutea

Esto la hace maacutes sencilla y menos costosa que otras formas de adquisicioacuten Las empresas

simplemente acuerdan combinar la totalidad de sus operaciones

La principal desventaja es que requiere ser aprobada por votacioacuten de los accionistas

generalmente una cantidad que pueden ser las dos terceras partes o maacutes de las acciones con

derecho a voto Esto puede hacer lento y difiacutecil el proceso de la fusioacuten maacutexime teniendo en

cuenta que la cooperacioacuten de la administracioacuten actual es siempre necesaria en una fusioacuten




Este tipo de oferta evita el problema de aquellos accionistas que demoran en acudir a la oferta

puacuteblica especulando que habraacute una contraoferta maacutes alta de alguna otra empresa y por ende

conseguiriacutean un mejor trato

La principal diferencia entre la fusioacuten y la adquisicioacuten se ve reflejada en la parte que puede

rechazar la operacioacuten Mientras en la fusioacuten el trato se realiza a traveacutes de un contrato entre las

direcciones de la adquirente y la adquirida en la adquisicioacuten el trato se realiza entre la direccioacuten

de la adquirente y los accionistas de la empresa a adquirir Los accionistas de esta uacuteltima ejercen

o no su derecho a vender sus acciones seguacuten les parezca la oferta de adquisicioacuten de la

compradora

Otra diferencia entre ambas es que en la fusioacuten hay realmente una mezcla de las dos empresas

mientras que en las adquisiciones fundamentalmente se persigue asegurar el control sobre una

determinada empresa por parte de la adquirente pero sin englobar a aqueacutella dentro de eacutesta

ADQUISICIOacuteN DE ACTIVOS

Tambieacuten una adquisicioacuten puede realizarse a partir de la compra de los activos del vendedor

efectuaacutendose el pago directamente a la empresa vendedora (no a sus accionistas) con dinero

efectivo tiacutetulos de deuda o acciones de la adquirente La ventaja es que no hay que preocuparse





Fusioacuten por Integracioacuten en el 1deg de Abril del 2011

DATOS EJERCICIO 2009 FUSIONADAS FUSIONANTE

Fecha de Fusioacuten 1 Abril 2011 EMPRESA A EMPRESA B EMPRESA C

Ingresos Nominales $125000000 $78000000 $ 203000000

Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000

Deduccioacuten Inmediata seguacuten 220 $ - $ - $ -

Coeficiente de Utilidad para PP de Abril 2010 02759

PAGOS PROVISIONALES ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000

Ingreso Acumulable $150000000 $330000000 $640000000 $886700000 $1121200000Coeficiente de Utilidad 02759 02759 02759 02759 02759

Utilidad Fiscal Estimada $41379310 $91034483 $176551724 $244606897 $309296552

Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966

Pagos Provisionales $ - $12413793 $27310345 $52965517 $73382069

IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897




CALCULO DE LA CUFIN A

CUFIN Fusionante a 2009 $30400000

Dividendos de otras PM $ -

Utilidad Fiscal Neta $30400000


ISR pagado $4700000

No deducibles $3900000

Dividendos Pagados $ -

Utilidades de acuerdo al 89 $ -

CUFIN FUSIONANTE C

CUFIN Fusionante a 2009 $ -

CALCULO DE LA CUFIN A $30400000

CALCULO DE LA CUFIN B $13200000


CALCULO DE LA CUFIN B





ISR pagado $2700000


Dividendos Pagados $ -Utilidades de acuerdo al 89 $ -





Con la informacioacuten proporcionada determine la consolidacioacuten contable y fiscal

BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000

deudores diversos $83478000 $21373000

inversiones permanentes $147658000Inventarios $139897000 $38058000

Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000

creacuteditos bancarios $61242000 $16747000

Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000

Impuestos por pagar $32497000 $6299000

suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000

Utilidades acumuladas $203669000 $49828000

Utilidades del ejercicio $33348000 $10172000

$ $




Durante el ejercicio la sociedad a vende a la sociedad b 100000 la cual tiene un costo de 70000

La sociedad a compra a la sociedad b mercanciacuteas por 128000 las cuales tuvo para b un costo de

110000 al cierre del ejercicio las mercanciacuteas compradas a B se encuentra en inventarios de la

sociedad A

La sociedad b vende a la sociedad b mercanciacuteas por valor de 180000 cuyo costo es de

240000para b la utilidad del producto es de 20 mas del costo

La utilidad fiscal del ejercicio de cada una delas sociedades queda de la siguiente forma

UTILIDAD (PERDIDA) FISCAL $39350000 $3568000PAGO DE IMPUESTOS $9637000 $000

EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

1

Inversiones permanentes 8138000

Utilidad no distribuida de subsidiaria 8138000




A B

Utilidad 39350000 -3568000

Partes relacionadas 000 500000039350000 1432000

Utilidad fiscal consolidada 40782000

Tasa 30

Impuesto consolidado 12234600

Pagos provisionales 9637000

Impuesto a cargo 2597600





La Sociedad X SA se dirige a usted para solicitar su asesoriacutea en la determinacioacuten del impuesto del

ejercicio a peticioacuten suya le proporciona la siguiente informacioacuten

1- La sociedad se dedica a la Construccioacuten en General

2- La sociedad durante el ejercicio obtuvo los siguientes ingresos por sus contratos de obra

a) Por la construccioacuten de oficinas para un importante grupo industrial El contrato se celebro a

traveacutes de un presupuesto el cual fue por un monto de $ 80000000 durante el ejercicio se

presentaron estimaciones para su autorizacioacuten y cobro como sigue

Mes deaprobacioacuten

Porciento Observaciones

14-feb 15 La estimacioacuten se cobro el 05 de abril

10-may 20 Por problemas con supervisioacuten la estimacioacuten se cobro hasta el 20 de agosto19-jun 40 La estimacioacuten se cobro el 03 de julio

10-ago resto La estimacioacuten se cobro el 25 deagosto

b) Por la construccioacuten de 200 viviendas en la unidad habitacional San Lorenzo La obra se

celebro a traveacutes de un presupuesto el monto de la obra es de $ 3000000000 de la cual se recibe

un anticipo del 40 La obra se inicio en julio presentando estimaciones mensuales (a partir del




3- El costo para cada una de las obras se integra como sigue obra a 76 para la obra b el

costo es seguacuten lo planteado en el articulo 36 de la ley del ISR para la obra c es del 80 Los

costos de la obra b seguacuten el presupuesto estaacuten integrados como sigue

Porciento Monto Costo real

Materiales 3410200 5310

El costo real es el que corresponde a

Salarios 164800 2500

los ingresos obtenidos durante el

Indirectos 123600 1870

Ejercicio

Inversiones 61800 930

Subcontratos 72100 2340

4- El coeficiente de utilidad para el aplicar en el ejercicio es de 00968

Se pide

Determine el monto del impuesto del ejercicio

Determine el monto de los pagos provisionales del ejercicio

En su caso determine las diferencias recargos y demaacutes conceptos que marque la ley derivado




CONSTRUCCION JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESOS

Grupo Industrial 36000000

San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO




JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000

INGRESO MES ANTERIOR 498230000 1698230000 1863830000 1993430000 2123030000 2252630000

INGRESO ACUMULADO 1698230000 1863830000 1993430000 2123030000 2252630000 2382230000

COEFICIENTE DE UTILIDAD 010 010 010 010 010 010

BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959

PAGO PROVISIONAL 14468599 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375

ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584

Ingreso Obra San Lorenzo

Mensual - Retencioacuten Ingreso 1- anticipo

240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO

INGRESOS $2382230000


San Lorenzo 1848000000

Obra Especial 454230000

- DEDUCCIONES 1810184000




BASE GRAVABLE $572046000

x TASA ARTICULO 10 030

= ISR CAUSADO $ 171613800

- PAGOS PROVISIONALES 65416375

= ISR A PAGAR $ 106197425
































































Martes 30 de mayo de 1995 Diario Oficial (Primera Seccioacuten) 9

S E C R E T A R I A D E C O M E R C I O Y F O M E N T O I N D U S T

R I A L

DECRETO que modifica al diverso que promueve la organizacioacuten de empresas integradoras

Al margen un sello con el Escudo Nacional que dice Estados Unidos Mexicanos- Presidencia de la Repuacuteblica

ERNESTO ZEDILLO PONCE DE LEON Presidente Constitucional de los Estados Unidos Mexicanos en ejerciciode la facultad que me confiere el artiacuteculo 89 fraccioacuten I de la Constitucioacuten Poliacutetica de los Estados Unidos Mexicanosy con fundamento en los artiacuteculos 31 y 34 de la Ley Orgaacutenica de la Administracioacuten Puacuteblica Federal 2ordm y 5ordm de laLey Orgaacutenica de Nacional Financiera 2ordm y 6ordm de la Ley Orgaacutenica del Banco Nacional de Comercio Exterior y 39fraccioacuten II del Coacutedigo Fiscal de la Federacioacuten y

CONSIDERANDO

Que el Decreto que promueve la organizacioacuten de Empresas Integradoras publicado en el Diario Oficial de laFederacioacuten el 7 de mayo de 1993 ha sido un instrumento eficaz en la eliminacioacuten de obstaacuteculos administrativos en favor deese sector empresarial

Que el esquema de integracioacuten de empresas persigue la eficiencia en el proceso de produccioacuten sobre la base de

pequentildeas escalas productivas de integracioacuten horizontal con el objeto de obtener bienes y servicios de calidad y precio

competitivo lo que favorece la concurrencia al mercado de exportacioacuten

Que frente a la competencia creciente es conveniente dar flexibilidad operativa a las empresas integradoras a efecto

d d d d i d l l aacute j i ioacute i d l




II- Constituirse con las empresas integradas mediante la adquisicioacuten por parte de eacutestas de acciones o partes

sociales La participacioacuten de cada una de las empresas integradas no podraacute exceder de 30 por ciento del capital

social de la empresa integradora Las empresas integradas deberaacuten ademaacutes ser usuarias de los servicios que

preste la integradora con independencia de que estos servicios se brinden a terceras personas

Podraacuten participar en el capital de las empresas integradoras las instituciones de la banca de desarrollo el FondoNacional de Empresas de Solidaridad y en general cualquier otro socio siempre y cuando la participacioacuten de lasempresas integradas represente por lo menos un 75 del capital social de la integradora

III-

IV-

V- Percibir ingresos exclusivamente por concepto de cuotas comisiones y prestacioacuten de servicios a sus integradas

Podraacuten obtener ingresos por otros conceptos siempre que eacutestos representen como maacuteximo un 10 por ciento de sus

ingresos totales

VI- Presentar proyecto de viabilidad econoacutemico-financiero en que se sentildeale el programa especiacutefico que desarrollaraacute laempresa integradora asiacute como sus etapas




PMCFNL

Asociaciones Civiles

Sociedades Civiles

Asociaciones y Sociedades Civiles

Sociedades Mercantiles

Sujetas al pago

del ISR

Personas morales a excepcioacuten delas del Art 102 LISR de lassociedades de inversioacuten de laspersonas morales autorizadaspara recibir donativos cuandoperciban ingresos de los Capiacutetulos

IV VI y VII

Remanente

Distribuible

Se determinara aplicando

Ingresos

- Deducciones autorizadas

En el caso de los ingresos seexceptuaran aquellos que mencionael Art 109 LISR y por aquellos que seha a resentado a o definitivo

Remanente Ficto

Se considera remanente ficto seguacutenel Art 95 LISR

Omisioacuten de ingresos Compras no realizadas No deducibles Preacutestamos a socios

A este se le aplicara la tasa maacutexima

(30) del Art 177 LISR y se

Sujetos exentos del pago

del ISR Art 95 - 102

Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos

Organizaciones poliacuteticas

deportivas y religiosas

Cooperativas deproduccioacuten o consumo

Partidos y asociacionespoliacuteticas

Escuelas Organizaciones CulturalesCientiacuteficas y Tecnoloacutegicas

Autorizacioacuten para recibirDonativos Art 97 LISR

Que las actividades tengan como finalidad el

cumplimiento de su objeto social

No otorgar beneficios sobre el remanente

distribuible a persona fiacutesica o a sus integrantes

Publicacioacuten oficial sobre la autorizacioacuten

Sociedades de

Inversioacuten

Arts 93 ndash 103 LISR

Estas no seraacuten sujetas al pago delISR El rendimiento de sus

accionistas se calculara medianteuna asignacioacuten diaria de losingresos gravablesQuienes realicen la distribucioacuten deacciones estaacuten obligados a realizarlas retenciones correspondientes yenterarlas conforme al Art 58 LISR

En el caso del IETU este

se para en los teacuterminos

que establece esta ley en

el caso de las actividades

que esteacuten sujetas al pago

del ISR seguacuten el ART 102

LISR y el IVA seguacuten la

tasa aplicable en Art 15

LIVA asiacute como aplicar el

monto del IVA que en su

caso resulte no




IacuteNDICE

INTRODUCCIOacuteN 5

REGIMEN SIMPLIFICADO PERSONAS MORALES 6

EMPRESAS INTEGRADORAS 8

FUNDAMENTO LEGAL DE LAS EMPRESAS INTEGRADORAS 9

OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS INTEGRADORAS 10

CONTABILIDAD 10

DECLARACIONES Y PAGO DE IMPUESTOS 11

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 11

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UacuteNICA 12

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 14

DECLARACIOacuteN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERECEROS (DIOT) 15

FORMAS DE PAGO 15

DIacuteAS ADICIONALES PARA PRESENTAR LOS PAGOS PROVISIONALES Y DEFINITIVOS 16












FIDEICOMISO 55

FIDEICOMITENTE 55

FIDUCIARIA 55

FIDEICOMISARIO 56












77




INTRODUCCIOacuteN


Titulo


II Personas Morales

Arts 1-9A

Arts 10-92

Capitulo






































actividades



















Pagos provisionales

Art 127



= Base Gravable



= Pa o Provisional




Tiene como objeto






integradas
















Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no












FIDEICOMISO 55

FIDEICOMITENTE 55

FIDUCIARIA 55

FIDEICOMISARIO 56












77




INTRODUCCIOacuteN


Titulo


II Personas Morales

Arts 1-9A

Arts 10-92

Capitulo






































actividades



















Pagos provisionales

Art 127



= Base Gravable



= Pa o Provisional




Tiene como objeto






integradas
















Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no








77




INTRODUCCIOacuteN


Titulo


II Personas Morales

Arts 1-9A

Arts 10-92

Capitulo






































actividades



















Pagos provisionales

Art 127



= Base Gravable



= Pa o Provisional




Tiene como objeto






integradas
















Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




INTRODUCCIOacuteN


Titulo


II Personas Morales

Arts 1-9A

Arts 10-92

Capitulo






































actividades



















Pagos provisionales

Art 127



= Base Gravable



= Pa o Provisional




Tiene como objeto






integradas
















Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




























actividades



















Pagos provisionales

Art 127



= Base Gravable



= Pa o Provisional




Tiene como objeto






integradas
















Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no










Pagos provisionales

Art 127



= Base Gravable



= Pa o Provisional




Tiene como objeto






integradas
















Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




Tiene como objeto






integradas
















Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no







Llevar contabilidad


Con sus integradas

Otras obligaciones



CONTABILIDAD



simplificada














ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no











ingresos












Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




Pagos provisionales


























ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no












ejercicio










punto anterior









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no









que se declara

















































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no








































COORDINADO



COORDINADO

Persona Moral




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




CASO PRACTICO 1



informacioacuten




operaciones













MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no






MONTO ORIGINAL







Se pide

a)





ENERO FEBRERO MARZO






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no






21853500 22831000

$23723500 $26040000 $26687500


$13752000 $14173000 $14581000

TOTAL $37475500 $40213000 $41268500

ENERO


MENSUAL FACTORDED

INVERSION








MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




MARZO


INVERSION







$40891670

IETU

ENERO FEBRERO MARZO



B G bl $1 419 205 00 $2 726 605 00 $3 739 490 00







TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no






TOTAL $54704500 $58600000 $81571500



MONTO PEN

DE DED

1ENE08 FACTOR

MON

ACTUALIZADO


INPC Dic 07

=

1255640

= 10277INPC Abr 07 1221710

INPC Dic 10 1446390

1 1519INPC Di 07 125 5640

Monto $65639059

X Factor 0175

= Resultado 1 $11486835


12

D P t $478 62




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




IVA




Luz 120640 111200 135680




Compra de Equipo 979200 1496000 4800000

$8570960 $9208160 $12876720

Calculo de IVA

ENERO FEBRERO MARZO


X Tasa 16 16 16

= IVA Trasladado $314 600 00 $302 944 00 $292 576 00




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




CASO PRACTICO 2







son de $2`46840000





SOCIO






X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no





X SA Z SA Y SA





X Tasa 30 30 30

= ISR a Pagar $55878750 $2556382 $2153572


= ISR a CargoFavor $47988750 -$3440018 -$2896028


ERNESTOPEacuteREZ

JORGECONTRERAS

JULIAacuteNROSALES

AMALIAROSAS

I C b d $296 208 00 $271 524 00 $246 840 00 $172 788 00




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




CASO PRACTICO 3








MIEMBROS

Ingresos $234880000 $162250000

Renta 2300000 1700000

Luz 380000 120000




Salarios 48000000 34000000


Gasolina 3740000 2490000








Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no





Se pide







IVA

CONCEPTO MONTO

IVA NO

ACREDITABLE

Renta $2300000 $368000

Luz 380000 60800



Salarios 48000000 000

Deducible solo si





No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




No deducible




OTROS

SERVICIOS IVA

Ingresos $162250000 $25960000


Renta 1700000 $272000

Luz 120000 19200



Salarios 34000000 000


Gasolina 2490000 398400




$







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no







= TOTAL $397130000



= TOTAL $175072000




SOCIO APORTACION

REMANENTE

DISTRIBUIBLE TASA

ISR A

PAGAR

A 20 $44411600 30 $13323480

B 25 55514500 30 $16654350C 10 22205800 30 $6661740

D 15 33308700 30 $9992610




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




IETU




X Tasa 175





= IETU a Cargo $000




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




CASO PRACTICO 4



Ingresos




Erogaciones








Amelia $351 990 00 25 00000000









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no









TOTAL $20760000










ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




ISR

ENERO




X Tasa Art 10 30

= ISR a Pagar $27528000




TOTAL $95560000






TOTAL $46164480




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




Pago definitivo




X Tasa Art 10 30


IETU




X Tasa 0175









CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




CASO PRACTICO 5











Notas adicionales

















IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no








IETU

Ingresos $268000000



X Tasa 175











su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

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Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no










su independencia













en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no







en su seno






















Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no














Objetivo ofensivo
























Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

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Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no



















Oacute



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no



















Oacute













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no













Oacute


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no


















Oacute





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no





El consentimiento

El objeto


2 Ser determinables

















Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no







Arts 252-259 LGSM









Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no








Concepto Importe






































SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no


























SE PIDE










INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




INPC Jun 11 105756 13090

INPC Feb 06 807941

INPC Jun 11 105756 13065

INPC Jul 06 809444





DEPANUAL DEPMEN

FACT DEACT

MESESDE

UTIL DEP TOTAL

01-Feb-06 Maquinaria 335000000 10 33500000 2791667 13090 58 43848150

Jul-06Equipo de

Oficina 42000000 10 4200000 1134250 13065 53 5487300
























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no























Art 21 y 22 LISR






CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




CALCULO PTU
















X Tasa 10 10

= PTU $61044000
















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no















x Tasa 175









INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




INPC Dic- 2007 865880 10717

INPC Feb 2006 807941

INPC Dic- 2007 865880 10697

INPC Jul 2006 809444

INPC Dic- 2010 997420 11519

INPC Dic- 2007 865880









ilid d fi l





PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




PAGO PROVISIONAL





X Tasa 30











PTU 61044000

Art 14 LISR





FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




FIDEICOMISO













FIDEICOMITENTE







FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




FIDEICOMISARIO














satisfactores)


































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no
































































MES INGRESO SIVA

SEPTIEMBRE 1450000

OCTUBRE 1830000










En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no





En octubre $184464











INGRESOS DEL MES $1450000 $1830000 $1803000 $2150000










BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no









BASE GRAVABLE -899000 -583600 314540 484540

TASA 175 175







INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




INGRESOS 7140050 2483826




BASE 771782803 250695803

TASA 30 30EXCEDENTE 231534841 75208741

CUOTA FIJA 7370340 737034

ISR CAUSADO 238905181 82579051


ANTERIORMENTE

291186 124794

ISR X PAGAR $209787581 $70099681



PROPORCION 70 3348100 2483820









Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no






Mes Ingresos

Ingresos

Acumulados

Coeficiente

de Utilidad

Utilidad

Estimada Tasa

ISR Pago


Enero $17340000 $17340000 03040 $5270837 30 $1581251 $ - $1581251

Febrero $19490000 $36830000 03040 $11195209 30 $3358563 $1581251 $1777312

Marzo $23900000 $60730000 03101 $18832631 30 $5649789 $3358563 $2291227

Abril $14740000 $75470000 03101 $23403568 30 $7021070 $5649789 $1371281

Mayo $19950000 $95420000 03101 $29590148 30 $8877044 $7021070 $1855974

Junio $19105000 $114525000 03101 $35514689 30 $10654407 $8877044 $1777363Julio $16560000 $131085000 03101 $40650016 30 $12195005 $10654407 $1540598

Agosto $14200000 $145285000 03101 $45053496 30 $13516049 $12195005 $1321044

Septiembre $19905000 $165190000 03101 $51226121 30 $15367836 $13516049 $1851788

Octubre $11430000 $176620000 03101 $54770613 30 $16431184 $15367836 $1063347

Noviembre $16390000 $193010000 03101 $59853221 30 $17955966 $16431184 $1524783

Diciembre $17040000 $210050000 03101 $65137398 30 $19541219 $17955966 $1585253






FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




FIDEICOMISARIOB

















FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




FUSIOacuteN




























i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no



















i i t



































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no


































compradora
















Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no








Utilidad Fiscal $39000000 $17000000 $ 56000000




Ingresos del Mes $150000000 $180000000 $310000000 $246700000 $234500000



Tasa 30 30 30 30 30

ISR a cargo $12413793 $27310345 $52965517 $73382069 $92788966


IDE

ISR por Pagar $12413793 $14896552 $25655172 $20416552 $19406897









ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no








ISR pagado $4700000




CUFIN FUSIONANTE C










ISR pagado $2700000








BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no





BALANCE GENERAL

A B

Bancos $62230000 $19424000

Clientes $93345000 $24136000



Activo fijo $285557000 $106986000

Otros activos $87316000 $27545000

Suma de activos $899481000 $237515000


Proveedores $42495000 $11498000

Acreedores $34996000 $8226000


suma pasivo $171230000 $42770000

Capital social $456000000 $127680000

Reserva $35234000 $7065000



$ $







sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no






sociedad A





EMPRESA A Y B

RAYADO DIARIO



1






A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

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ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

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ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no



A B

Utilidad 39350000 -3568000



Tasa 30



































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

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ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




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III-

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ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no































Ejercicio




Se pide








INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




INGRESOS


San Lorenzo 1200000000 129600000 129600000 129600000 129600000 129600000

Obra Especial

Total $1200000000 $165600000 $129600000 $129600000 $129600000 $129600000

Pagos provisionales






INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no




INGRESO MENSUAL 1200000000 165600000 129600000 129600000 129600000 129600000




BASE 164388664 180418744 192964024 205509304 218054584 230599864

TASA 030 030 030 030 030 030

ISR CAUSADO 49316599 54125623 57889207 61652791 65416375 69179959


ISR A PAGAR $34848000 $4809024 $3763584 $3763584 $3763584 $3763584



240000000 24000000 216000000 86400000 129600000




2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no



2250000000 = 075

3000000000

ISR DEL EJERCICIO













= ISR A PAGAR $ 106197425


































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no

































































R I A L




CONSIDERANDO















III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no








III-

IV-



ingresos totales





PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no



PMCFNL


Sociedades Civiles



Sujetas al pago

del ISR


IV VI y VII

Remanente

Distribuible


Ingresos



Remanente Ficto







Personas Morales

Con Fines No

Lucrativos PMCFNL

Sindicatos












Sociedades de

Inversioacuten














caso resulte no

port a folio terminado de impuestos 2011

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