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PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN

para auditores y abogados

Docente: Mariela Pérez

Módulo 01 : Sistema Nacional de Control Fiscal

PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN

para auditores y abogados

Vamos a presentarnos


Módulo 01: Sistema Nacional de Control Fiscal


Guía para la presentación

NombreProfesiónUbicación administrativaCargoTiempo en el cargoExperiencia en control fiscalCómo cree que será su participación en la actividadCómo cree será el trato con sus compañerosPara que le será útil esta actividad en lo personalPara que le será útil esta actividad en su trabajo

PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados


Pre test



Lectura Introductoria



6PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados

Objetivo

Interpretar el objetivo del Sistema Nacional de Control Fiscal enVenezuela, dados los elementos conceptuales, integrantes,roles, procesos, base legal y de rango sub-legal, que sustentansu conceptualización


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Evaluación

Pre-test (Evaluación diagnóstica) Actividades prácticas(Evaluación formativa) Prueba Objetiva(Evaluación final sumativa)

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Unidad 01. Nociones desistema, control y sistema decontrol

Unidad 02. Control Interno

Unidad 03. Control Fiscal

Unidad 04. El control deEstado con visión sistémica


Contenido


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8


Unidad 01. Nociones de sistema, control ysistema de control


En esta Unidad se desarrollará la noción de “sistema”, “control” y

“sistema de control”, a partir de una visión integradora de las

partes que conforman una organización


Unidad 01. Nociones de sistema, control y sistema de control

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Reconocer la noción de sistema y control y suvinculación, en términos de la definición y objetivosde un sistema de control



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Noción de Sistema

Conceptualización

Tipos

Componentes

Noción de Sistema

Conceptualización

Tipos

Componentes

Noción de Control

Conceptualización

Tipos

Factores de control

Métodos, técnicas y prácticas

Importancia

Noción de Control

Conceptualización

Tipos

Factores de control

Métodos, técnicas y prácticas

Importancia

Noción de Sistema de Control

Conceptualización

Partes

Mejoramiento continuo

Noción de Sistema de Control

Conceptualización

Partes





Contenido

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Noción de Sistema

ConceptualizaciónTipos

Componentes





Entorno Integración

VisiónInteresesy valores

Cambios

Actividad práctica



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Los acontecimientos dentro de unaorganización pueden estar o parecerdistanciados, sin embargo, es posible que lainfluencia entre ellos esté oculta y todos esténconectados dentro del mismo patrón, siendosistemas o formando parte de los mismos comosubsistemas




Qué se entiende por Sistema

No es una tecnología en sí, pero es resultantede ella

“Conjunto de elementos relacionados

entre sí y con el medio ambiente”

(Bertalanffy)


Conceptualización de Sistema

De ahí se deducen dos conceptos: propósito(u objetivo) y globalismo (o totalidad)



Conceptualización de Sistema




Todo sistema tiene uno o algunos propósitos. Los elementos(u objetos), como también las relaciones, definen una distribuciónque trata siempre de alcanzar un objetivo

Propósito u objetivo:

Un cambio en uno de los procesos del sistema, con probabilidadproduce cambios en los otros, el efecto total se presenta comoun ajuste a todo el sistema. Es por ello que existe una relación decausa-efecto

Globalismo o totalidad:

Los cambios y ajustes en un sistema derivan en dos

fenómenos que implican mantenimiento del orden y logro

del equilibrio

Conceptualización de Sistema /relación causa - efecto




Homeóstasis

Entropía

Una organización podrá ser entendida como un sistema,subsistema o un supersistema, dependiendo del enfoque.El "sistema total" está representado por todos loscomponentes y relaciones (internas y externas)necesarias para la realización de un objetivo, dado ciertonúmero de restricciones y condiciones


Sistema Total



Los sistemas existen dentro desistemas más grandes

Los sistemas básicamente son abiertos

Las funciones de un sistemadependen de su estructura

Premisas de la teoría de sistemas




Tipos de sistemas /entre otros




Abiertos

Físicos


Insumoso

entradas

Proceso

Productoo salida



Componentes de los sistemas


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Entrada

Insumo o impulso (input): es la fuerza dearranque del sistema, que provee elmaterial o la energía para la operación delsistema

Proceso o procesamiento, procesadoro transformador (throughput)

Es el fenómeno que produce cambios, es elmecanismo de conversión de las entradasen salidas o resultados



Componentes de los sistemas (cont…)


Salida, producto o resultado (output):

Es la finalidad para la cual se reunieronelementos y relaciones del sistema. Losresultados de un proceso son las salidas, lascuales deben ser coherentes con elobjetivo del sistema. Los resultados de lossistemas son finales, mientras que losresultados de los subsistemas sonintermedios





Es la función de retorno del sistema que tiende a comparar lasalida con un criterio preestablecido, manteniéndolacontrolada dentro de aquel estándar o criterio

Retroalimentación, retroaccióno retroinformación



Oportunidades ycondicionantesde los outputs

Fuentes deinputs y

condicionantes

Procesos

Imputs Transformación Outputs

Áreas decontacto conel exterior(Adquisición derecursos):Recursoshumanos,recursosfinancieros einformación

Administración(Toma dedecisiones,planificación,control yestructuración);producción;mantenimiento yadaptación

Áreas decontacto con elexterior(Transaccionesde salida):Ventas deoutputs,publicidad yrelacionespúblicas)

Entorno

Fuente: B.J., Hodge, W.P Anthony, L.M. Gales (2000). Teoríade la Administración. Mexico: Prentice Hall. 5ta. Edición

El modelo de sistema abiertos




Marco legal

Clienteo usuario

Insumos nofinancieros

Proveedores

Costumbressociales

Gobierno

Órganosreguladores

Flujofinanciero

Competidores

Tecnología

Esquema de relaciones / Con el Entorno




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Insumos• Inputs o entradas

Proceso• Transformación

Producto• Outputs o salida


Estructura yfunciones

Sistemasorientados alcumplimiento dela misión,legalidad,criterios degestión y deinformación

Capitalhumano

Tecnología

Sistema deValores yCostumbres

Esquema de relaciones / En lo Interno

Insumos•Inputs o entradas

Proceso•Transformación

Producto•Outputs o salida



Esquema aplicable a una organización, dependencia dentro de ella, programa, proyecto uoperación-CGR-


Visión sistémica organizacional

UsuariosProductos




Actividadpráctica



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Modelo: Matriz Insumo –Proceso-Producto

1. Reunirse en equipos de 6 personas

2. Seleccione un proceso para aplicar la matriz e identifique:

2.1 Objetivo o misión de la organización donde se inserta el proceso

seleccionado

2.2 Objetivo del proceso objeto del análisis sistémico

2.3 Insumos o entradas del proceso / Proveedores

2.4 Proceso (procedimientos, actividades, tareas)

2.5 Producto / Cliente o usuario

2.6 Criterios de calidad del producto

3. Presentación de resultados por equipo y conclusiones generales del docente

Aplicación de la Visión sistémica

1. Sistema es un conjunto de unidades recíprocamenterelacionadas que comparten objetivos comunes

2. Los sistemas abiertos presentan intercambio con elambiente como es el caso de las organizaciones, que pormedio de este intercambio restauran su propia energía yreparan las perdidas

3. La teoría de sistemas es una consecuencia de la TeoríaGeneral de Sistemas, donde se afirma que las propiedadesde los sistemas no pueden ser estudiadas de forma aislada

4. Las organizaciones constituyen una clase de sistema socio-técnico, de tipo abierto que busca el logro de objetivos através de la interacción con el medio ambiente

5. La organización administrativa está formada por partes yéstas interactúan entre sí para alcanzar los objetivos de laentidad

Resumen



PROGRAMA BÁSICO DE FORMACIÓN para auditores y abogados30

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Noción de ControlConceptualización

TiposFactores de control

Métodos,técnicas y prácticas

Importancia






Actividad Práctica

¿Qué se entiende por control?

Una vez conocida la visión sistémica delas organizaciones como un todointegrado e interrelacionado,continuamos con el control, comoproceso administrativo inmerso encada actividad dentro de lasorganizaciones

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La palabra “Control”

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1. Como funcióncoercitiva y restrictiva

2. Como verificación

3. Como comparacióncon algún estándarde referencia

4. Como funciónadministrativa

Impedir conductasindeseables

Corrección

Corrección

Elemento dentro de losprocesos administrativos

Acepciones Sentido




Factores de control

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Cantidad

………. controla volúmenes

Tiempo

……controla fechasprogramadasCosto …….. indicador deeficiencia administrativa

Calidad ……. especificacionesde los productos o servicios

Factores de control /formas de medirlos

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Cantidad

Presupuestos

Estimaciones

Productosterminados

Unidadesvendidas

Unidadesrechazadas

Inventarios depersonal

Tiempo

Estudios detiempos

Fechas límite

Programas

Tiempo –máquina

Horas hombre

Procedimientos

Costo

Presupuestos

Costo pormetro

cuadrado

Costosestándar

Pronósticos

Contabilidad

Productividad

Calidad

Evaluación dela actuación

Pruebaspsicológicas

Inspeccionesvisuales

Coeficientes

Rendimientodel personal

Informes




Previo o Preliminar

Concurrente o Concomitante

Retroalimentación

De gestión

Tipos de control

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• Establecimiento deestándares

• Medición deresultados

• Corrección

• Retroalimentación

• Presupuestos

• Reportes – Informes

• Auditoría

• Control estadísticode los procesos

Métodos, técnicas, procedimientose instrumentos de control

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Establece medidas

Es universal

Determina y analiza

Identifica los sectores responsables de la

administración

Proporciona información

Reduce costos y ahorra tiempo

Su aplicación incide directamente en los resultados

de la organización

Importancia del control

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1. Control es el proceso que se emplea para asegurar quelos resultados se ajusten a lo programado

2. Se aplica como coerción, verificación, comprobación ocomo función administrativa

3. Al controlar se consideran factores cuantitativos(cantidad, tiempo y costo) o cualitativos (calidad)

4. Existen diferentes tipos de controles de acuerdo a laoportunidad en que se apliquen, estos pueden ser:previo o preliminar, concomitante o concurrente, deretro alimentación y de gestión

5. El control se enfoca en las unidades de trabajo o áreasde acción

Resumen




6. Las metodologías, técnicas, procedimientos einstrumentos de control más usados son: establecimientode estándares, indicadores, medición de resultados,corrección, retroalimentación, presupuesto, auditoría,entre otras

7. El control estadístico de los procesos es una herramientaobjetiva para la toma de decisiones que facilita elproceso de mejora en las organizaciones

8. La importancia del control radica en que determina yanaliza las causas que pueden originar desviacionespara que no se repitan y se puedan aplicar medidascorrectivas efectivas

Resumen (cont…)




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Noción de Sistema deControl

ConceptualizaciónComponentes





El tema trata del control con una visión sistémica, comopremisa para entender el concepto de control interno,que se inserta dentro del sistema organizacional,orientado al cumplimiento de los objetivos institucionales


Interés de la temática



Conjunto de componentes que pueden regular su propia

conducta o la de otro sistema con el fin de lograr un

funcionamiento predeterminado. Estos sistemas fueron

relacionados por primera vez en 1948 por Norbert Wiener

y se aplican en esencia para los organismos vivos, las

máquinas y las organizaciones

Sistema de control

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Componentes de un sistema de control

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Objetivos, planes,estándares.

(Características a sercontroladas)

Captación y medida deldesempeño presente

(Sensor)

Acción correctiva(Efector)

Comparación de lopresente frente a los

estándares

Retroalimentación

Retroalimentación

Fuente: Strategic Managemen: Implementation and Recycling. P 505




El modelo gerencial actual busca adoptar esquemas queaseguren el cumplimiento de los objetivos, en términos decalidad, costo y tiempo, orientados al control de gestión,integrando a todos los sistemas

Los sistemas de control indistintamente del área quecontrolen se relacionan entre ellos, y llevan almejoramiento organizacional y éste al pasar el tiempo seajusta a las necesidades y supera el mejoramientotendiendo al autocontrol

Mejoramiento continuo o autocontrol

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1. Los sistemas de control utilizan diferentes medios(métodos, metodologías, procedimientos, técnicas) queconstituyen todos los mecanismos creados por unaorganización para controlar sus operaciones

2. No hay acuerdo entre los diferentes autores de cuálesson las partes que componen un sistema de control; sinembargo, señalan elementos comunes como son: ladefinición de objetivos, planes y estándares; ladeterminación y medida del desempeño presente; lacomparación de lo presente frente a los estándares; laacción correctiva, todo dentro de un esquema deretroalimentación y el seguimiento

Resumen




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