oliver carreira
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FISCALIDAD PARA TRADUCTORES
Aspectos básicos y estrategias para los que gananpoco y los que ganan mucho
Oliver Carreira
¿Qué vamos a aprender hoy?
• Trucos fiscales para novatos y principiantes
• Creación de sociedades en España (parausuarios avanzados)
• Creación de sociedades offshore (parapower users)
TRUCOS FISCALES PARA NOVATOS Y PRINCIPIANTES
CRITERIO DE HABITUALIDAD
• Si la cuota es de 254,51 €/mes y mis ingresos son inferiores, ¿he de darme de alta?
–Respuesta rápida: SÍ
–Respuesta larga y complicada: QUIZÁS NO
CRITERIO DE HABITUALIDAD
• ¿Cuándo hay que darse de alta en la SS?
A los efectos de éste régimen especial, se entenderácomo trabajador por cuenta propia o autónomoaquel que realiza de forma habitual, personal ydirecta una actividad económica a título lucrativo,sin sujeción por ella a contrato de trabajo y aunqueutilice el servicio remunerado de otras personas.
Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se regula el régimen especial de la Seguridad Social de lostrabajadores por cuenta propia o autónomos.
CRITERIO DE HABITUALIDAD
• Sentencia del TS de 29 de octubre de 1997. La habitualidad se define en función del SMI (641,40 € x 14 = 8979,6 €)
• Hay que aplicar SENTIDO COMÚN
TÁCTICAS SOBRE ALTA EN SS
• 30 % bonificación cuota durante 30 primeros meses (H < 30 años, M < 35 años):
• Darse de alta lo más tarde posible
• Agrupar facturas y alternar altas y bajas
IRPF REDUCIDO
• 9 % de retención del IRPF en factura(en lugar del 21 %) durante los tresprimeros ejercicios
CONCEPTO DE MÍNIMO EXENTO
• Los primeros 5150 € de nuestrosingresos se consideran “mínimoexento” y no están sujetos a tributación.
• Este mínimo puede aplicarse en la declaración de la renta o en lasliquidaciones trimestrales (mod. 130)
CONSTITUIR UNA SOCIEDAD: ¿CUÁNDO INTERESA?
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
AUTÓNOMO
• Trámites fiscales sencillos
• No hay que llevarcontabilidad oficial
• Responsabilidad ilimitada
• Fiscalidad progresiva
SOCIEDAD
• Fiscalidad fija (25 %)
• Responsabilidad limitada
• Es posible desgravar másgastos
• Trámites fiscalescomplejos
• Contabilidad oficial
• Capital social: 3 000 €
ANTES DE LA SIMULACIÓN FISCAL DE LA SOCIEDAD…
• Impuesto de sociedades: 25 % del beneficio.
• Sociedad ≠≠≠ Nosotros
• Mecanismos para sacar dinero de la sociedad:
– Vía nómina (IRPF)
– Vía dividendos (21 % | 25 % | 27 %)
• Podemos incluir más gastos y deducciones: alquiler, luz, Internet, móvil, etc.
SIMULACIÓN FISCAL: AUTÓNOMO
Ingresos 50 000 €
Gastos -1000 €
SS -3060 €
BASE IMPONIBLE 45 940 €
TRAMO IRPF % CANTIDAD
0 – 5.150 € 0 0
5 151 – 17 707 € 24,75 % 3107,36 €
17 708 – 33 007 € 30 % 4589,7 €
33 008 – 53 407 € 47 % 6078,04 €
- 13 774,4 €
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD
Ingresos 50 000 €
Gastos actividad -2000 €
SS -3060 €
Alquiler (6000 € - 20 %) -1200 €
Luz (720 € - 20 %) -144 €
Internet -540 €
Móvil -240 €
BASE IMPONIBLE 43 816 €
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD
Remuneración adm. 24 707 €
IRPF REMUNERACIÓN -5786 €
Beneficio 43 816 €
Remuneración adm. -24 707 €
Beneficio final 18 109 €
IS (25 %) -4527,25 €
Dividendos 13 581,75€
IMP. DIVIDENDOS (21 % | 25 %) -2780,43 €
¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
CANTIDAD %
Autónomo 13 774,40 € 29,98 %
Sociedad 13 093,68 € 29,88 %
A partir de los 50 000 € de ingresos brutos
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD
Remuneración adm. 24 707 € 12 353,5 €
IRPF REMUNERACIÓN -5786 € -1782,86 €
Beneficio 43 816 €
Remuneración adm. -24 707 €
Beneficio final 18 109 €
IS (25 %) -4527,25 €
Dividendos 13 581,75€
IMP. DIVIDENDOS (21 % | 25 %)
-2780,43 € -1142,62 €
BENEFICIO FINAL (REMUNERACIÓN + DIV)
29722,32 € 16218,89 €
¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
CANTIDAD %
Autónomo 13 774,40 € 29,98 %
Sociedad (1)Sociedad (2)
13 093,68 €2925,48 €
29,88 %13,35 %
Cuanto mayor es el número de socios, mejoranlas posibilidades de optimización fiscal
CREACIÓN DE SOCIEDADESOFFSHORE
CONSIDERACIONES SOBRE EL OFFSHORING
• Crear una sociedad en un país y gestionarladesde otro.
• ¿Es legal? 11ª Directiva del Consejo de Europa (89/666/CE).
• Opción que se ha vuelto “popular” a partir de la entrada publicada en Desencadenado.com
FISCALIDAD EN IRLANDA
• 12,5 % Company Tax
• 21 % | 25 % | 27 % Impuesto dividendos (se aplica fiscalidad española y convenio de doble imposición)
SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD IRLANDA
Ingresos 50 000 € 50 000 €
Gastos actividad -6000 € -6000 €
Company Tax (12,5 %)
-5500 € -5500 €
Disponible parareparto
38 500 € 19 250 €
Impuestodividendos
-9360 € -4257,5 €
¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
CANTIDAD %
Autónomo 13 774,40 € 29,98 %
Sociedad 13 093,68 € 29,88 %
Sociedad Irlanda (1)Sociedad Irlanda (2)
14 860 €6507,5 €
33,77 %29,57 %
El offshoring solo interesa con más de un socio
CONCLUSIONES
• El offshoring solo resulta interesante con varios socios o con socios locales/planes de expansión locales.
• Las SL son interesantes a partir de 50k €para socios únicos y de menos para varios socios.
• Elusión fiscal ≠ Evasión fiscal
• Consultar siempre a un experto
