MATRIZ DE EVALUACIN DE CLIENTERAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

CLIENTE: EXALMAR S.A.ANPREGUNTAPONDERACIN ASIGNADAPONDERACIN OBTENIDA

1Est legalmente constituida la empresa?1010

2Considera que la empresa tiene solidez financiera?109

3La reputacin de los accionistas se considera confiable?109

4Se ha visto involucrada en fraudes?1514

5Ha tenido demandas judiciales?1010

6Tiene buen record crediticio?1010

7Efecta la empresa evaluacin de riesgo?108

8Durante los ltimos tres aos los informes de auditora han sido de opinin limpia?54

9Con que frecuencia se cambian los cargos administrativos?54

10Elabora la empresa planeacin del trabajo a realizar y compara los resultados con los objetivos planeados?1513

TOTAL10091

RAMOS & ASOCIADOS

AUDITORES CONSULTORES

OFERTA TCNICA Y ECONMICA DE SERVICIOS DE AUDITORA EXTERNA PARA:

EMPRESA EXALMAR S.A.A.

EJERCICIO CONTABLE DEL AO 2013

OFERTA TECNICA DEL SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNAA. ANTECEDENTES DEL TRABAJO.Nuestros servicios profesionales se desarrollan primordialmente en base a lo prescrito por el Cdigo de Comercio, Normas Internacionales de Auditora, Normas Internacionales de Informacin Financiera y el Cdigo de tica Profesional para Contadores Pblicos.

B. OBJETIVOS DE AUDITORA EXTERNALos objetivos generales de la Auditora Externa para el ejercicio Contable 2013, son los siguientes:1. Emitir un dictamen que contendr nuestra opinin sobre los estados financieros bsicos, mencionando si stos presentan razonablemente la situacin financiera, el resultado de las operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con Principios y Normas Internacionales de Informacin Financiera y Normas Internacionales de Auditora.

2. Informar a travs de cartas de gerencia, los resultados de la evaluacin y entendimiento de la estructura de control interno establecida por la administracin de la sociedad, para el manejo y control de sus activos; evaluando el riesgo de control e identificandocondicionesquese consideren reportables, incluyendo deficiencias importantes de control interno. Asimismo, informar sobre los resultados de las pruebas efectuadas para determinar si la Administracin de la sociedad cumpli, en todos los aspectos de importancia, las Leyes y Regulaciones aplicables a sus operaciones, identificando los casos importantes de incumplimiento, si los hubiere.

3. Evaluar las medidas de correccin adoptadas por la administracin de la sociedad, respecto a las recomendaciones incluidas en los informes de la auditora, para determinar el grado de superacin de las observaciones. C. ALCANCE DE AUDITORA.Nuestro trabajo consistir en efectuar una auditora financiera de las operaciones realizadas por la sociedad durante el ejercicio contable 2013. Los objetivos especficos del trabajo son: Evaluacin de la estructura de control interno; verificando el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables a las sociedades. Comprobacin del manejo adecuado de los fondos. Recomendar las medidas correctivas y concretas para la solucin de las deficiencias encontradas en las diferentes reas examinadas.Con la finalidad de cumplir con los objetivos del presente trabajo y para verificar que los registros contables de la Sociedad; proporcionen informacin financiera til para la toma de decisiones y control de las operaciones econmico - financieras, la Firma podr desarrollar los procedimientos de auditora siguientes:

1. ESTADOS FINANCIEROS.Se examinarn selectivamente, como mnimo las siguientes reas de los estados financieros:a. EfectivoExaminar selectivamente los ingresos recibidos por la Sociedad verificando que estn debidamente registrados y soportados con los comprobantes justificativos.Practicar arqueos en las oficinas, para comprobar la propiedad y existencia del efectivo disponible en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y depsitos a plazo. As como la revisin de las conciliaciones bancarias.

b. Inversiones Financieras.Verificar a travs de arqueos fsicos la propiedad y existencia de los ttulos valores adquiridos por las Sociedad, as como el rendimiento generado por estas inversiones.c. Cuentas por Cobrar.El examen selectivo de esta rea comprender el anlisis de la cartera de cuentas por cobrar que posee la sociedad, integrada; evaluando los aspectos siguientes: Monto Plazo y tasa de inters. Saldo actual de la cuenta Estado de morosidad Informacin del expediente.

d. Inventarios.Se evaluar selectivamente la razonabilidad de las cifras de los estados financieros, mediante inspeccin fsica de los artculos que conforman esta cuenta.

e. Activo Fijo.Los procedimientos a utilizar para verificar la razonabilidad en esta cuenta, son los siguientes:

Comprobar selectivamente la existencia de los bienes, mediante la supervisin del inventario fsico, verificando su ubicacin y el estado del bien. Verificar la valuacin de los activos y que cada bien posea su tarjeta de control. Evaluar los mtodos para el registro de la depreciacin. Verificar los gastos de depreciacin para el ejercicio. Verificar la existencia de activos depreciables importantes, ociosos o sub-utilizados. Verificar la razonabilidad del valor en libros y comparar con los valores actuales o reales.Esto incluye verificar si los gastos que alargan la vida til del bien son capitalizados, o en su defecto son cargados a resultados.f. Cargos Diferidos.Se examinarselectivamente los componentesde esta cuenta, ascomo la documentacin que evidencia la propiedad de estos activos, para validar las cifras reveladas en los estados financieros por este concepto.

g. Proveedores.Verificar el adecuado registro de los bienes adquiridos al crdito, tanto de proveedores nacionales o extranjeros, a travs de la revisin de la documentacin que respalde la exigibilidad de estas transacciones y la confirmacin con los proveedores. Monto Plazo y tasa de inters. Saldo actual de la cuenta Estado de morosidad. Informacin del expediente.

h. Prstamos Bancarios.Se analizar la razonabilidad de las cifras reflejadas en los estados financieros por este concepto, mediante confirmacin con las instituciones financieras correspondientes nacionales o extranjeras. Asimismo, se constatar el tipo de garanta otorgada, situacin del prstamo y verificar el cumplimiento de las clusulas contractuales.

i. Cuentas por Pagar y Gastos Acumulados.En estos rubros se analizar la razonabilidad de las obligaciones que posee la Sociedad con terceras personas (naturales o jurdicas), reveladas en los estados financieros. Los procedimientos a aplicar son: Cerciorarse que los pasivos han sido contrados por la sociedad. Verificar qu tipo de garanta se ha otorgado. Comunicacin con los proveedores e instituciones financieras. Anlisis de tiempo de las obligaciones.

j. Patrimonio.El examen de esta rea comprender la verificacin de la razonabilidad de las cifras reveladas en concepto de patrimonio, reservas de capital, supervit y resultados acumulados

k. Ingresos de Operacin.En este rubro se analizar los ingresos reflejados en los estados financieros, percibidos durante el perodo bajo examen; los procedimientos a aplicar son: Revisar el adecuado registro y soporte de los ingresos. Anlisis de la provisin de los intereses devengados no percibidos sobre prstamos, inversiones y otros.

l. Gastos de Operacin.En este rubro se analizar que los costos y gastos reflejados en los estados financieros sean necesarios y/o indispensables para la operatividad de las sociedad; los procedimientos a aplicar son: Anlisis de los gastos de administracin, financieros y otros. Anlisis de los gastos reportados respecto a los ingresos recibidos. Verificar qu tipo de documento justificativo ampara el costo y/o gasto.

m. Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables.Revisar y verificar el cumplimiento por parte de la administracin de la sociedad de leyes vigentes en el pas.

n. Estructura Organizativa.Se evaluar la estructura organizativa actual y se recomendarn las modificaciones que la Firma considere conveniente, con la finalidad de lograr mayor eficiencia y menor costo, en el desarrollo de las operaciones de las Sociedad.Atender cualquier consulta menor de ndole administrativa o contable relacionada con el trabajo, que solicite la administracin.

2. Sistema de Control Interno.Nuestra firma estudiar y evaluar el sistema de control interno existente para determinar el alcance de los procedimientos de auditora a aplicar. Como parte de esta evaluacin se efectuar el trabajo siguiente:a. Revisar y evaluar el sistema de control interno establecida por la administracin de la sociedad, tal como lo establecen las Normas Internacionales de Auditora, para obtener un entendimiento suficiente del diseo de polticas y procedimientos importantes de control

b. Obtener un entendimiento suficiente del sistema de control interno para planear la auditora y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas a ser desarrolladas.

c. Enfocar la evaluacin hacia el ambiente de control, el sistema de contabilidad y los procedimientos de control.

d. Evaluar el riesgo de control, que es la efectividad de las polticas y procedimientos del sistema de control interno de la sociedad, para prevenir o detectar errores de importancia en los estados financieros.

3. Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables.Como parte de las pruebas a efectuar para verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables a la sociedad, se efectuar lo siguiente:a. Verificar el cumplimiento por parte de la administracin de la sociedad, de las leyes y regulaciones aplicables, tal como lo establecen las Normas Internacionales de Auditora.b. Identificar los procedimientos administrativos, leyes y regulaciones aplicables y determinar cules, al no ser observadas, podran tener un efecto importante sobre los estados financieros.c. Evaluar los controles relativos al cumplimiento de los procedimientos administrativos, leyes y regulaciones.d. Disear procedimientos de auditora que provean seguridad razonable, de que se detectenerrores o irregularidadesrelacionadoscon incumplimientos de leyesy regulaciones aplicables, que pudieran tener efectos importantes sobre los estados financieros.

4. INFORME DE AUDITORIAAl finalizar nuestra labor de campo y haber concluido en cada una de las reas examinadas, discutido los posibles ajustes de auditora y puntos de sugerencias sobre la Estructura de Control Interno de la Cooperativa, procederemos a preparar nuestro borrador de Informe Final de la Auditoria, para su discusin y aceptacin final por la Gerencia General para su posterior emisin en firme.El informe contendr las siguientes caractersticas y contenido: CLASE Y/O TIPO DE INFORME.Tipo de Informe: El Informe seria del tipo denominado CortoIdiomas: Se presentara en Idioma Nacional (Espaol) Moneda: Los EE.FF auditados se presentaran en Moneda Nacional, nuevos soles CONTENIDO DEL INFORME.

1. NUESTRO DICTAMEN PROFESIONAL:En nuestro Dictamen revelaremos en prrafos intermedios, los motivos por los cuales calificamos el tipo de opinin a brindar. 2. ESTADOS FINANCIEROS BSICOS:Constituidos por: Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre del 2013. Estado Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.

OFERTA ECONMICA DEL SERVICIO DE AUDITORA EXTERNA

Los honorarios para el desarrollo del trabajo de auditora externa han sido considerados en base al volumen de operaciones, los cuales se estimaron en un total de s/ 30,810.43La forma de pago del honorario antes estimado es por medio de cuotas mensuales y las visitas se realizarn conforme se desarrolle la planificacin de auditora.Agradecindoles que nuestros honorarios, nos sean cancelados de la siguiente manera: Al suscribir el contrato: 20% (S/. 6,162.08) Al 1er. Informe (60 das) : 30% (S/. 9,243.13) Al informe final (120 das) : 50% (S/. 15,405.22) Los Gastos de Transporte y Alimentacin corrern por cuenta de la Firma.Asimismo en caso de producirse incrementos en el tiempo de ejecucin de nuestro trabajo por causas imputables a ustedes (atraso en el suministro de informacin y otras limitantes), se incrementaran nuestros honorarios y nos seran cancelados por separado.El importe de nuestros honorarios antes indicado en caso de cancelarnos en moneda nacional (Nuevo Soles).Nuestra firma pone a su disposicin un (1) escenario de: Al monto ofertado la Empresa deducir, el 10% por Servicios Profesionales en concepto de impuesto a la renta (IR). (Esta modalidad fue en la auditoria anterior)En la determinacin de los honorarios antes indicados, hemos dado por sentado que contaremos con el apoyo de los Funcionarios y del personal relacionado a la Empresa, en cuanto a lo siguiente: Fotocopia de algunos documentos necesarios para soportar nuestros papeles de Trabajo. Ubicacin y suministro de comprobantes contables y dems documentacin que sustenten las operaciones. Aclaraciones a diferencias reportadas en confirmaciones de saldos. Local adecuado para permanencia de los auditores.

PLAZOEl desarrollo del trabajo se realizar de la siguiente forma:Inicio del Trabajo:Inmediatamente que notifiquen la aceptacin de Nuestra Propuesta de Servicios.Duracin del Trabajo: (120) das dentro de ello incluye, Un (1) da de elaboracin del Informe.Discusin de Borrador: 2 das hbiles despus de terminado el Informe.Entrega de Informes en Firme: 2 das hbiles despus de haber aprobado el Informe en Borrador.

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE EXALMAR S.A.A.

Puno, 25 de Junio de 2015EXALMAR S.A.A.Av. Los mrtires N 120 Lima Telfonos +515293564

Seores: RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDAJIRON AREQUIPA 456 PUNO

Estimados Seores:

Por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realizacin de una auditora de estados financieros, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013. Debido a un anlisis que deseamos formalizar sobre las cuentas que integran el Estado de Situacin financiera y el Estado de Resultados requerimos la auditoria a estos estados financieros. Por lo tanto agradecemos que nos enven su carta de propuesta de servicios profesionales para determinar las condiciones de trabajo as como el valor de los honorarios del mismo.

Atentamente,

DR. JULIO CESAR PINAZO DURAND

GERENTE GENERALEXALMAR S.A.A.

PROPUESTA DE AUDITORIA PUNO, 13 DE JULIO DE 2015SEORES:

EXALMAR S.A.CAV. LOS MRTIRES N 120 Atencin.-DR. JULIO CESAR PINAZO DURAND

GERENTE GENERAL

Estimado Seor:

En atencin a solicitud sometemos a su consideracin nuestra propuesta de servicios profesionales, para realizar la auditoria de los estados financieros de la empresa pesquera EXALMAR S.A.A. por el periodo de enero a diciembre del ao 2013

La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y objetivos de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los servicios que prestamos.

OBJETO.-

Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la empresa en mencin por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera y las Normas Internacionales de Auditoria.

ALCANCE.-

En una auditora estados financieros, se expresa una opinin sobre los resultados de la empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables y otros procedimientos de auditora que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, con el fin de obtener la seguridad razonable que el Estado de Situacin Financiera y de Resultados est libre de errores significativos.

APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Es responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razn consideramos que es recomendable que la administracin realice una revisin de las diferencias que puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Per en aos anteriores y las correspondientes de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, as como registro de los ajustes para una adecuada presentacin de los Estados Financieros.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN

Los Estados financieros son responsabilidad de la administracin, consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones en los registros y por establecer y mantener un control interno suficiente que permita la preparacin de los estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad razonable.

Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no existen errores en los resultados como consecuencia de fraudes e irregularidades.

Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la administracin de la empresa lo relacionado a dichas situaciones.

La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que sean necesarios en los Estados Financieros para corregir los errores e irregularidades significativas que se detecten.

VISITAS

Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo, programaremos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para emitir nuestra opinin sobre los Estados Financieros.

INFORMES A LA ADMINISTRACIN

INFORME DE AUDITORA:

Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe, de los Estados Financieros de la Empresa por el perodo ya estipulado. El informe de auditora, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora incluye la opinin de los auditores independientes.

Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la administracin de la empresa.

HONORARIOS Y GASTOS Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro personal profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/.30,810.43 incluido IGV, para la auditora de los estados financieros de la empresa pesquera EXALMAR S.A.A En caso sea aceptada nuestra propuesta agradeceremos hacernos llegar un correo respectivo para coordinar todo lo que corresponde al proceso de auditora.Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de servicios y poder contar con la empresa pesquera EXALMAR S.A.A como parte de nuestra cartera de clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su aceptacin por escrito. Atentamente,

____________________________NINA VILLEGAS, Lucia LaleskaRAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

CARTA DE ACEPTACIN

Puno, 17 de Julio de 2015

EMPRESA PESQUERA EXALMAR S.A.A

Seores: RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDAJIRON AREQUIPA 456 PUNO

Estimados seores:

Por este medio confirmamos nuestra aceptacin a la propuesta de servicios profesionales y a los trminos de su carta con fecha 13 de Julio del ao en curso, para efectuar la auditoria de los estados financieros, a la empresa pesquera EXALMAR S.A.A por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de Diciembre 2013.

Atentamente,

_______________________________

DR. JULIO CESAR PINAZO DURAND

GERENTE GENERAL

CARTA DE REQUERIMIENTO DE INFORMACION PUNO, 13 DE JULIO DE 2015

Carta N 001-1525-2015 Asunto: Requerimiento de informacinSeor:DR. JULIO CESAR PINAZO DURAND

GERENTE GENERAL DE EXALMAR S.A.A.

Asunto: Requerimiento de informacinCiudad: PUNO En concordancia con el examen de auditoria a los estados financieros de la empresa EXALMAR S.A. por el ao 2013, adjunto a continuacin la sociedad de un detalle de los anlisis, conciliaciones de cuenta y otras informaciones que son preparadas comnmente en la realizacin de registro contables y sus anexos.Les solicitamos que esta informacin est disponible en formatos de Exel o Word, que permitan la utilizacin de nuestro software de auditoria. Esta informacin nos deber ser entregada durante nuestra visita.Consideramos importante subrayar que la eficiencia y la oportunidad de nuestro trabajo descansan en gran medida, en la exactitud y confiabilidad de la informacin proporcionada por ustedes y en el cumplimiento del cronograma previsto.Estamos a su disposicin para cualquier aclaracin o ampliacin del contenido de esta carta.UN CORDIAL SALUDO

_________________________________NINA VILLEGAS LUCIA LALESKAADMINISTRADORRAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

DETALLE DE LA INFORMACION NECESARIA PARA REALIZAR NUESTRA AUDITORIA.

Es de vital importancia que la informacin solicitada nos sea proporcionada al inicio de nuestra visita, tanto en medios magnticos como impresos.1. Estados financieros y anexos al 31/12/13, libros mayores y auxiliares.2. Detalle de los cinco primeros documentos contables emitidos de enero de 2013 y cinco ltimos documentos contables emitidos al 31/12/13 que son facturas, comprobantes de ingreso, como comprobantes de egreso, notas de venta, notas de crdito, notas de dbito, diarios de contabilidad, etc.3. Contratos o convenios de importancia durante el periodo correspondiente entre el 01/01/13 y 31/12/13 relacionados con: Arredramientos. Clientes y proveedores. Proyectos especiales seleccionados con los ingresos. Obligaciones financieras.Bancos4. Conciliaciones bancarias al 31/12/13 de todas las cuentas que maneja la empresa.Cuentas y documentos por cobrar5. Detalle de antigedad de cartera y composicin del saldo debidamente conciliado con registros contables al 31/12/13.6. Detalle de la facturacin pendiente de cobros al 31/12/137. Documentacin soporte de los cobros realizados de la facturacin pendiente de cobro al 31/12/13.Inventarios8. Registro de inventario permanente valorizado con el detalle de los saldos al 31/12/13.9. Detalle de tomas fsicas anteriores efectuadas al 01/01/13 al 31/12/13Impuestos10. Planillas mensuales de aportaciones al seguro social de salud (Es salud) por el periodo comprendido entre el 01/01/13 y el 31/12/13.11. Detalle de declaraciones de impuestos de la renta de 5TA categora y del impuesto general a las cuentas del ao 2013.Cuentas por pagar12. Documentacin soporte de los pagos realizados a proveedores de la facturacin pendiente al 31/12/13.Obligaciones patronales13. Roles de pagos emitidos del periodo del 01712/13 al 31712/13 Propiedad planta y equipo14. detalle de las propiedades, planta y equipo con sus caractersticas y su valor en el registro de actividades fijas.Ingresos y egresos15. detalle de las ventas en efectivo, cheque o tarjetas mensuales de enero a diciembre de 2013.16. Detalle de compras de mercadera y gastos mensuales.17. Detalle del personal bajo relacin de dependencia y honorarios durante el periodo de enero a diciembre de 2013.Finalizacin Durante nuestra visita, en cada caso de ser necesario se solicitara informacin adicional, si se lo cree necesario, esta informacin adicional se incorporara a la lista de comprobacin de esta carta de requerimientos.

CARTA CONVENIO

Puno, 15 de Agosto del 2015.

SEORES: Gerente General de EXALMAR S.A.A. Av. Los mrtires N 120 Lima Estimados seores:

Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el examen de los estados financieros correspondiente al ao terminado el 31 de diciembre del 2013, con el fin de expresar nuestra opinin profesional sobre los estados financieros de la empresa.

Nuestro trabajo consistir en examinar el Estado de Situacin Financiera al periodoDiciembre 2013 y los correspondientes estados de resultados, de conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas en Per. Por consiguiente, examinaremos, sobre bases selectivas, la documentacin y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros; asimismo, evaluaremos los principios contables utilizados; las respectivas normas internacionales de contabilidad (NICs); tambin las normas internacionales de informacin financiera (NIIFs) y las estimaciones de importancia determinadas por la administracin, as como la presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto.En relacin con nuestro examen, empresa llevaremos a cabo un estudio y evaluacin de la estructura del control interno contable de la, nicamente con el propsito de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora que aplicaremos. Este estudio y evaluacin no implica un anlisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable, que nos permita emitir una opinin por separado sobre su efectividad.El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable, ms no absoluta, de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razn, porque nuestro examen se basa en prueba selectivas, y en virtud de que los procedimientos de auditora no estn diseados especficamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que stos, en caso de existir, sern descubiertos en nuestra auditora; sin embargo, en caso de ser detectados sern informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administracin. Adicionalmente, informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros, resultantes de la auditora, y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicacin de nuestros procedimientos de auditora. Nuestras comunicaciones, con respecto a estos asuntos, sern dirigidas a la Administracin, al Comit de Auditora y/a los funcionarios de la Empresa que sean designados por ustedes para tal efecto, en funcin de la importancia de los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular.Como parte del acuerdo que se indica en el prrafo anterior, se incluir el tratamiento de circunstancias especficas que en su caso, nos obligarn a revelar, a partes distintas a la Empresa, los hallazgos que eventualmente existieran, relativos a fraudes.Los papeles de trabajo que preparemos en relacin con nuestro examen, son propiedad de nuestra firma, contienen informacin confidencial y sern retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras polticas y procedimientosAcciones.- Recopilacin de la informacin para su anlisis respectivoLas declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas sus relaciones analticas. Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros asistentes a fines de junio. Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y entregndonos comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros documentos corporativos. Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estndares por hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo, ms gastos movilidad y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que nuestros honorarios sern de S/.30,810.00 incluido IGV. De encontrarse algn impedimento para la realizacin de los trabajos de auditora, o alguna situacin que implique mayor gasto para nuestra firma, le haremos conocer inmediatamente previa comunicacin electrnica.

Es importante sealar que la remisin de nuestro dictamen depende en gran parte de lo que encontramos durante el examen y de las facilidades de acceso a la informacin por lo tanto damos una fecha tentativa de envi de informe, sealando como mximo el 18 de septiembre del presente ao. Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general agradecemos habernos seleccionado como los auditores EXALMAR S.A.A. y esperamos mantener una relacin permanente con vuestra firma para posteriores servicios profesionales.Rogamos se sirvan firmar y enviar va red la copia que acompaamos de esta carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este documento.

------------------------------------------- ------------------------------------------DR. JULIO CESAR PINAZO DURAN NINA VILLEGAS, Lucia Gerente General Representante Legal EXALMAR S.A.A. RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

CONTRATO DE AUDITORIA No. 005-2015

Conste por el presente documento, el CONTRATO DE AUDITORIA, que celebra la Sociedad Auditora Ramos & Asociados S.C.R.Ltda. y La empresa de pesca EXALMAR S.A.A, domiciliados en Lima - los Olivos y la empresa auditora ubicada en la Regin Puno, para efectuar los exmenes de auditoria del ejercicio fiscal 2014, en los trminos y condiciones siguientes:CLAUSULA PRIMERA: DE LOS OTORGANTES

1.1. La empresa de pesca EXALMAR S.A.A, es una Empresa Privada de servicios, que desarrolla actividades en el mbito de la Regin lima, inscrita en los Registros Pblicos (SUNARP) de la ciudad de lima, con domicilio legal sito en el Av. Los mrtires N 120 de la Ciudad de LIMA, Provincia de los Olivos Regin Lima, representada por su Gerente el Dr. Julio Cesar Pinazo Durand. Identificado con su D.N.I. N. 48038956; que para los efectos del presente contrato, se denominar EL CONTRATANTE.

1.2. La Sociedad Auditora Ramos & Asociados S.C.R.Ltda., con R.U.C. No. 20702541895, con domicilio legal sito en las AV FLORAL 520 de la Ciudad, Provincia, Regin Puno, mediante Escritura Pblica, registrada en la Oficina de Registros Pblicos de la ciudad de Puno y que para los efectos del presente contrato, se denominar EL CONTRATISTA.CLAUSULA SEGUNDA: DE LOS ANTECEDENTES2.1. LA EMPRESA, tiene necesidad de que se efecte una auditoria a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2013, para lo cual ha ejecutado mediante Solicitud, la adjudicacin para la contratacin de servicios de una Sociedad Auditora encargada de realizar una Auditoria Externa a los Estados Financieros de la Empresa hasta el 31 de Diciembre del 2013.En reunin extraordinaria del Directorio de LA EMPRESA de fecha 10 de Junio del 2015, se otorg y aprob el Contrato para la prestacin del mencionado servicio a EL CONTRATISTA.2.2. La aprobacin a EL CONTRATISTA qued sentada en el Acta de Directorio No. 051-2015 folios 310 al 315 Libro V, y EL CONTRATISTA ha declarado mediante Constancia escrita estar habilitado por su respectivo Colegio Profesional, as como haber presentado una Carta Fianza de Fiel cumplimiento del Contrato.

CLAUSULA TERCERA DE LOS DOCUMENTOS INTEGRANTESLos siguientes documentos, forman parte del presente contrato, los que tienen carcter obligatorio y contractual, como sigue:1. Propuesta Tcnica y Econmica de EL CONTRATISTA, en el que se incluye el Programa de Trabajo Planificado.2. Acta de Directorio No. 051-2015.

CLAUSULA CUARTA BASE LEGALEl presente contrato se regular acorde a los regmenes legales vigentes:1. Constitucin Poltica del Per2. Ley de Sociedades Mercantiles3. Ley del Sistema Tributario del Per y Leyes Conexas4. Ley del Sistema Nacional de Contabilidad y Leyes conexas.5. Disposiciones legales vigentes para efectos del presente contrato.

CLAUSULA QUINTA OBJETO DEL CONTRATO

El Objeto del presente Contrato de Prestacin de Servicios de Auditoria de los Estados Financieros de LA EMPRESA al 31 de Diciembre de 2013, con las siguientes caractersticas:1. Tipo de Examen: Financiero Operativoa) Estado de Situacin Financierab) Estado de Resultados

2. Perodo: Ejercicio Econmico 2013

CLAUSULA SEXTA PLAZO Y VIGENCIALa duracin del presente contrato es de 90 das calendario, y la vigencia de mismo es dentro de este plazo.La fecha de inicio ser a partir del da siguiente de firmado el contratoEl trmino y conclusin se contar hasta noventa (90) das calendario despus de firmado el contrato.Los plazos del presente contrato podrn ser prorrogados si existiera causa para ello, y a pedido de EL CONTRATISTA y aprobacin de LA EMPRESA, al que se anexar una adenda justificadora.

CLAUSULA SETIMA REGIMEN ECONOMICO7.1. Costo del ContratoEl costo total del Proceso de Auditoria es de QUINCE MIL Nuevos Soles (S/ 15,000.00).7.2. Forma de Pago Al suscribir el contrato: 20% (S/. 6,162.08) Al 1er. Informe (60 das) : 30% (S/. 9,243.13) Al informe final (120 das) : 50% (S/. 15,405.22) CLAUSULA OCTAVA - DE LAS GARANTIAS8.1. Carta FianzaEn el momento de suscribir el presente contrato, EL CONTRATISTA entrega una Carta Fianza otorgada por el Banco BBVA, que asciende a la suma de tres mil setecientos y cincuenta nuevos soles ( s/. 3750.00 ), la misma que podr ser ejecutada automticamente por LA EMPRESA de ser necesario.

8.2. De Fiel CumplimientoEL CONTRATISTA, asume en forma moral el Fiel Cumplimiento de la realizacin de dicha Auditoria, objeto del presente contrato.

CLAUSULA NOVENA DE LAS OBLIGACIONES9.1. DEL CONTRATISTAa) Realizar una visita inspectiva a las instalaciones de la Empresa b) Anlisis global de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.c) Examen de los saldos de las cuentas indicadas en el punto b).d) Cumplimiento integral del Programa de Auditoria (Planificacin)e) Comunicacin de hallazgosf) Mantener un cdigo de conducta profesional de acuerdo a los principios ticos.g) Evacuar informes preliminaresh) Elaborar el informe final

9.2. DE LA EMPRESAa) Suscribir una CARTA DE COMPROMISO con EL CONTRATISTA.b) Otorgar una CARTA DE REPRESENTACION a EL CONTRATISTA al finalizar el proceso de auditora.c) Dar fiel cumplimiento a lo estipulado en la Clusula Stima.d) Hacer entrega de toda la documentacin inherente al objeto del contrato.e) Brindar las facilidades del caso para el desempeo de las actividades programadas en el proceso de auditora.

CLAUSULA DECIMA PENALIDADES10.1. EL CONTRATISTA Se obliga al cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el presente contrato, el no hacerlo derivar en la aplicacin de las Normas Legales vigentes para este tipo de contratos. La no comunicacin de hallazgos y/o evidencia perjudiciales para la empresa, dar motivo para la resolucin del contrato. La demora y la no entrega puntual de los informes de auditora, se penalizar con el 2 % de castigo sobre el saldo pendiente de pago, y por cada da de retrazo. En caso que EL CONTRATISTA no mantenga una adecuada posicin de tica profesional, LA EMPRESA proceder a resolver el contrato en forma automtica.

10.2. LA EMPRESA Es potestad de la Empresa aplicar las penalidades.

CLAUSULA DECIMO PRIMERA SOLUCION DE CONTROVERSIASEn los casos que LA EMPRESA y EL CONTRATISTA no se pongan de acuerdo en la forma de realizacin de alguna de las actividades del proceso de auditora, esta se resolver en primera instancia entre el representante de la Sociedad Auditoria y la Gerencia y/o Directorio de la Empresa. En ltima instancia se someter a la apreciacin del Colegio Profesional inherente al objeto del contrato.Algn punto no estipulado en el presente contrato, ser resuelto en forma coordinada entre los responsables de Control Interno de LA EMPRESA y EL CONTRATISTA, elevando un informe a la Gerencia.En caso de divergencia en los procedimientos de auditoria, aplicacin de las NICs, NIIFs, y NIAs, ambas partes se sometern a la normas y reglamentos de los Colegios Profesionales inherentes al objeto de la auditoria.

CLAUSULA DECIMO SEGUNDA RESOLUCION DEL CONTRATO En caso de incumplimiento de los puntos descritos en el presente contrato, LA EMPRESA y EL CONTRATISTA, se reservan el derecho de resolver el contrato, previa evaluacin de motivos y sustentacin de causas.Tanto LA EMPRESA como EL CONTRATISTA, se someten a los Jueces de la Jurisdiccin de la ciudad de Puno a fin de solucionar las divergencias en el cumplimiento del presente contrato, y otras que pudiera resultar de ello.

CLAUSULA DECIMO TERCERA DOMICILIO Y NOTIFICACIONESLA EMPRESA y EL CONTRATISTA, sealan su domicilio legal los indicados en la Clusula Primera para los efectos que hubiere lugar.Las Notificaciones, comunicaciones y dems correspondencia que se mantenga entre ambas partes, se considerarn en estos domicilios.En la elaboracin, suscripcin y firma del presente Contrato de Auditoria, no ha mediado error, dolo, engao o vicio alguno que lo invalide lo haga invalidar; por lo que LA EMPRESA, y EL CONTRATISTA manifiestan su conformidad y acuerdo en todo lo estipulado, y lo firman en Puno a los Diez das del mes de Junio del ao Dos mil Quince.

------------------------------------------- ------------------------------------------DR. JULIO CESAR PINAZO DURAN NINA VILLEGAS, Lucia Gerente General Representante Legal EXALMAR S.A.A. RAMOS & ASOCIADOS S.C.R.LTDA

PLANEACIN DE LA AUDITORA

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTOAUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA PESQUERA EXALMAR S.A.A.AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013PLANEACION DE AUDITORIA EXTERNAa. INFORMACION BASICA OBJETIVORealizar auditora financiera y de cumplimiento al Estado de Situacin Financiera por el ao terminado al 31 de diciembre de 2013, de la Empresa PESQUERA EXALMAR S.A.A., con los alcances suficientes para emitir una opinin sobre la presentacin razonable del Estado de situacin Financiera por el ao finalizado al 31 de diciembre de 2013 y disponibilidad de fondos a la misma fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad; Normas Internacionales de Informacin Financiera y las Normas Internacionales de Auditoria; emitir un informe sobre el control interno de la empresa y emitir una opinin sobre el cumplimiento por parte de la administracin de las disposiciones legales, normativas y regulaciones aplicables.ANTECEDENTES DEL CLIENTE1. FECHA DE CONSTITUCION Y DOMICILIO RAZON SOCIAL.EXALMAR S.A.A. RUC N 2070808246 FECHA DE CONSTITUCION.Pesquera EXALMAR S.A. comenz sus actividades en noviembre de 1997, sin embargo, su esencia se remonta al ao 1976. DOMICILIO LEGAL.DEPARTAMENTO: LIMAPROVINCIA : LIMADISTRITO : OLIVOS DIRECCIN : Av. Los mrtires N 120 2. REPRESENTACION LEGAL.

GERENTE: Dr. Julio Cesar Pinazo Durand identificado con DNI N 01691842

3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.

4. ACTIVIDAD ECONOMICA.

La EMPRESA PESQUERA EXALMAR S.A.A, se dedica a la venta y manejo de la pesquera, truchas, sardina y entre otros animales hidrobiolgicos y la venta de estos.Las actividades que sobresalen son: Harina de Pescado: La harina de pescado contiene entre 65% y 72% de protenas de alta calidad, rica en cidos grasos esenciales Omega 3, EPA y DHA, constituyendo una fuente de alimento y energa utilizada como insumo para la alimentacin en la crianza de animales de la industria ganadera, ovina y porcina, siendo la ms relevante, por su crecimiento exponencial, el sector de acuicultura y piscicultura. Aceite de Pescado: El aceite de pescado se obtiene por la separacin de las grasas en fase lquida de los slidos de pescado a temperaturas de 92C y 95C, a travs de procesos de decantacin, centrifugacin y pulido.El aceite de pescado derivado de la anchoveta es valorado por sus propiedades de Omega-3, rico en EPA y DHA, el cual se utiliza principalmente como alimento para peces en la industria de la acuicultura. Sin embargo, en los ltimos aos la demanda de aceite de pescado ha ido en aumento debido a un creciente inters en los beneficios para la salud de una dieta humana con cidos grasos del Omega-3, EPA y DHA. Consumo Humano Directo: Pesquera Exalmar S.A.A. ha iniciado una nueva unidad de negocio de consumo humano directo (CHD), para lo cual cuenta con dos plantas destinadas a la produccin de congelados, ubicadas en Tambo de Mora (Norte del Per, con 575 TM/da) y Paita (Sur del Per, con 108 TM/ da).Asimismo, de la flota total en operacin hay seis embarcaciones (RSW) con una capacidad de bodega de 2,600 m3, totalmente equipadas con sistemas de fro, empleadas para la pesca de consumo humano directo (jurel y caballa). Las variedades de productos de Consumo Humano Directo estn dirigidas para mercados en Europa, frica y China.Oferta Limitada Para La Creciente Demanda Mundial. Demanda Creciente: La harina de pescado es utilizada principalmente para la alimentacin de peces en acuicultura (59%), aves de corral (31%) y cerdo (9%), no tiene actualmente sustitutos eficaces. Oferta Limitada: La captura de la anchoveta est limitada no solo por la propia naturaleza de la industria y la disponibilidad de su biomasa a nivel mundial, sino tambin por las restricciones de los pases productores para la proteccin del ecosistema marino.Pesquera EXALMAR S.A.A. es una de las principales empresas del sector. Es una de las seis empresas ms importantes Del sector pesquero peruano.Sus seis plantas estn estratgicamente ubicadas a lo largo del litoral peruano, con lo cual se optimiza su produccin y recepcin de materia prima tanto de la flota propia como de terceros.

5. LEGISLACIN APLICABLE.

AL SECTOR PESQUERO: LEY GENERAL DE PESCA DECRETO LEY N 25977.- Norma principal, que tiene por objeto normar la actividad pesquera con el fin de promover su desarrollo sostenido como fuente de alimentacin, empleo e ingresos, y de asegurar un aprovechamiento responsable de los recursos hidrobiolgicos, optimizando los beneficios econmicos, en armona con la preservacin del medio ambiente y la conservacin de la biodiversidad. REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DE PESCA DECRETO SUPREMO N 012-2001-PE.- Regula las disposiciones contenidas en la Ley General de Pesca, el vigente Reglamento tiene adems el propsito de simplificar todas las normas y modificaciones dictadas y de incluir los mecanismos para generar estabilidad jurdica y econmica que alienten a la inversin privada en el sector pesquero, compatibilizando dichas normas con los criterios de manejo responsable y aprovechamiento sostenible de los recursos hidrobiolgicos. REGLAMENTO DEL ORDENAMIENTO PESQUERO DEL CALAMAR GIGANTE O POTA - DECRETO SUPREMO N 013-2001-PE.- Esta norma tiene como objetivos: El aprovechamiento racional y sostenido del calamar gigante o pota, tomando en cuenta las caractersticas biolgicas y poblacionales del recurso, as como la optimizacin de los beneficios obtenidos por su explotacin. REGLAMENTO DE ORDENAMIENTO PESQUERO DEL BACALAO DE PROFUNDIDAD RESOLUCIN MINISTERIAL N 236-2001-PE.- Tiene como objetivos: Promover el desarrollo integral de la pesquera del bacalao de profundidad y garantizar el uso racional y sostenido del recurso y de su fauna acompaante, teniendo en cuenta las caractersticas biolgicas, poblacionales y los principios de pesca responsable, la conservacin del medio ambiente y la biodiversidad, y contribuir en el fortalecimiento de los objetivos de la Convencin de Conservacin de Recursos Vivos Marinos Antrticos (CCRVMA), adoptando medidas y normas para conservar y proteger los recursos marinos vivos antrticos. REGLAMENTO DEL ORDENAMIENTO PESQUERO DEL RECURSO MERLUZA DECRETO SUPREMO N 016- 2003-PRODUCE.- Son objetivos principales del ordenamiento de merluza lograr la recuperacin del recurso merluza en el mediano plazo, para el posterior aprovechamiento sostenido de este recurso y de su fauna acompaante, teniendo en cuenta sus caractersticas biolgicas y poblacionales, considerando los principios de la pesca responsable, la conservacin del medio ambiente y la biodiversidad. Asimismo, armonizar la participacin de los diferentes agentes involucrados en la extraccin y procesamiento del recurso merluza. REGLAMENTO DE ORDENAMIENTO PESQUERO DEL ATN - DECRETO SUPREMO N 032-2003-PRODUCE (04.11.03) .- Son objetivos del ordenamiento el aprovechamiento racional y sostenido de los stocks de atunes y especies afines tanto en aguas jurisdiccionales peruanas como en alta mar, mediante la aplicacin de medidas para el ordenamiento y conservacin de su pesquera. El desarrollo de la pesquera de atunes mediante la conformacin de una flota atunera nacional especializada y la participacin activa del Per en los mecanismos de cooperacin subregional, regional y global para la investigacin, proteccin y manejo integral de las especies altamente migratorias. REGLAMENTO DE ORDENAMIENTO PESQUERO DE JUREL Y CABALLA - DECRETO SUPREMO N 011-2007- PRODUCE.- Tiene por objetivos el promover la explotacin racional de los recursos jurel y caballa, la proteccin del ecosistema marino y la preservacin de la biodiversidad en concordancia con los principios y normas de la Ley General de Pesca y disposiciones complementarias, y tambin de contribuir a la diversificacin y desarrollo de la pesca como fuente de alimentacin, empleo y divisas REGLAMENTO DE ORDENAMIENTO PESQUERO Y ACUCOLA PARA LA CUENCA DEL LAGO TITICACA - DECRETO SUPREMO N 023-2008-PRODUCE.- El objetivo del Reglamento es establecer las bases para el aprovechamiento racional y sostenible de los recursos hidrobiolgicos, y para el desarrollo de la pesquera y de las actividades acucolas en la cuenca del Lago Titicaca, de acuerdo a los principios del Cdigo de Conducta para la Pesca Responsable, as como la preservacin de los ecosistemas y de la diversidad biolgica. Objetivo del Reglamento es tambin establecer el marco normativo, adaptado a la realidad de la cuenca del Lago Titicaca, con la finalidad de lograr un equilibrio dinmico entre el crecimiento econmico, el fomento de las inversiones y la conservacin de los recursos, incluyendo la proteccin del ambiente y de la diversidad biolgica. REGLAMENTO DE ORDENAMIENTO PESQUERO DE LA AMAZONA PERUANA DECRETO SUPREMO N 015- 2009-PRODUCE.- Tiene por objetivo establecer las bases para el aprovechamiento racional y sostenible de los recursos hidrobiolgicos y el desarrollo de la pesquera amaznica, de acuerdo a los principios del Cdigo de Conducta para la Pesca Responsable, la preservacin de los ecosistemas y de la diversidad biolgica, y garantizar el equilibrio dinmico entre el crecimiento econmico, el fomento de las inversiones y la conservacin de los recursos, incluyendo la proteccin del ambiente y de la diversidad biolgica.

AL REGIMEN LABORAL Decreto Supremo N 01 (25.01.1965): Decreto de creacin de la Caja de Beneficios Sociales del Pescador. Decreto Supremo N 009-75-TR (25.11.1975): Norma que regula el contrato de trabajo pesquero de los pescadores de consumo humano directo en sus modalidades fundamentales de pesca de arrastre y pesca de cerco, boliche o caa. Decreto Supremo N 009-76-TR (21.07.1976): Norma que regula el contrato de trabajo pesquero de los pescadores anchoveteros al servicio de la pequea empresa de extraccin de anchoveta. Resolucin Suprema N 086-78-TR (21.09.1978): Estatuto de la Caja de Beneficios Sociales del Pescador. Resolucin Suprema N 002-90-TR (25.01.1990): Estatuto de la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador. Resolucin Suprema N 011-93-TR (23.07.1993): Norma que establece rganos de direccin y fiscalizacin con participacin de empleadores y trabajadores en la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador. Ley N 27177 (25.09.1999): Ley que incorpora como afiliados regulares del Seguro Social de Salud a los Pescadores y Procesadores Pesqueros Artesanales Independientes. Ley N 27301 (09.07.2000): Ley que otorga carcter de Ttulo Ejecutivo exigible por razn de tiempo, lugar y modo, a obligaciones adeudadas a la CBSSP. Ley N 28193 (20.03.2004): Ley que prorroga el plazo de vigencia del Comit Especial Multisectorial de Reestructuracin de la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador. Ley N 28320 (07.08.2004): Ley que ampla el plazo a que se refiere el inciso a) del artculo 3 de la Ley N 28193. Reglamento de la Ley N 28320 (11.08.2005): Sobre la incorporacin a ESSALUD de los afiliados de la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador, aprobado por el Decreto Supremo N 005- 2005-TR, y normas modificatorias. Decreto Supremo N 014-2004-TR (15.12.2004): Regulan pago de beneficios compensatorios y sociales de los trabajadores pescadores, cuya supervisin corresponda a la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador. Resolucin de Gerencia de Divisin de Aseguramiento N 01-GDA-ESSALUD-2006 (28.02.2006) Decreto Legislativo N 1084 (28.06.2008): Ley sobre lmites mximos de captura por embarcacin. Resolucin SBS N 14707-2010 (15.11.2010): Declaran la disolucin de la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador y disponen iniciar proceso de liquidacin.

6. SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE

Resultados econmicos

VENTAS Las ventas de Pesquera Exalmar S.A.A en el 2013 alcanzaron un total de US$191.2 millones por encima a los US$182.9 millones del ao 2012. Las ventas de Consumo Humano Indirecto fueron las ms significativas (96.7%) explicadas por ventas de harina de pescado por US$ 154.5 millones, ventas de aceite de pescado por US$ 24.4 millones y US$ 5.8 de venta de anchoveta fresca. A diferencia del 2012, la compaa tuvo ventas en el 2013 por US$ 6.3 millones (3.4%) de pescado para el sector de Consumo Humano Directo.

Las ventas de harina en el 2013, fueron por 113,861 TM de harina vs 107,843 del 2012, reflejaron la mayor cuota global de pesca capturada a diferencia del 2012 donde la cuota global de captura se afect por el Fenmeno del Nio . El precio promedio obtenido por Pesquera Exalmar fue US$ 1,357 por TM menor al precio promedio del 2012 de US$ 1,495 por TM. En el caso del aceite se vendieron 23,073 TM en el 2013 similar a las ventas del 2012 de 23,120 TM. A diferencia de la harina, el aceite tuvo un precio promedio mayor (US$ 1,060 por TM vs. US$ 831 por TM en el 2012). 31 El menor precio promedio de la harina reflejo la cada del precio en el ltimo trimestre tras el anuncio de una cuota global de captura de la segunda temporada mayor a la esperada por el mercado.

UTILIDAD BRUTA La utilidad bruta en el 2013 fue de US$ 58.2 millones por encima a los US$45.2 millones del 2012. El margen bruto se increment a 30.5% de los 24.7 % del 2013. El mejor margen bruto del 2012 se explic por los menores costos productivos que tuvo la empresa dado el mayor volumen de captura y produccin. El ao 2013 fue un ao normal de captura con 191 das de veda menores al 2012 donde se tuvo 237 das por los efectos del Fenmeno del Nio en la primera a temporada y de la Nia en la segunda temporada. Los menores das de veda impactan positivamente en nuestra Utilidad Bruta debido a nuestra poltica contable de registrar los gastos de veda directamente a resultados en el momento que se incurren. Pesquera Exalmar S.A.A, tomando en cuenta la flota de empresas subsidiarias, tuvo una captura de 6.41% de la cuotas global ya que a fines del 2012 y en el primer trimestre del 2013, incremento su cuota pesca individual tras la compra de cuotas de pesca de terceros de acuerdo a su estrategia de crecimiento. La mayor cuota individual y la mayor cuota global permitieron economas de escala lo cual se tradujo en menores costos unitarios por TM que amenguaron los mayores costos de produccin especialmente en el caso de combustible que impactaron los costos de produccin. La mayor eficiencia tambin se vio favorecida con las mejoras a lo largo del ao en el proceso de descarga, con la implementacin de sistemas adecuados de bombeo y con la ejecucin de sus planes de mantenimiento operativos de manera preventiva. A lo largo del ao Pesquera Exalmar continu con la compra de pescado a armadores independientes para incrementar as la participacin de mercado en el procesamiento de harina. Como resultado de esto, al final de las dos temporadas del 2013 llegamos a procesar en total el 10.87% de la cuota global de la zona centro-norte. La composicin de la materia prima procesada tuvo un 54.2% de captura propia y un 45.8% de materia prima comprada a terceros. La mayor participacin de materia prima comprada a terceros impacta en los costos de produccin generndose un margen bruto de 30.5%. La compra de materia prima presenta un menor margen bruto que la produccin con harina de captura propia pero incrementa en trminos absolutos la utilidad y el EBITDA de la compaa. En el 2013, la materia prima adquirida de terceros tuvo un costo promedio de US$ 249/ TM vs US$ 309 en el 2012 lo cual represent un 18.3% y 20.5% respecto al precio de venta de la harina. El costo de extraccin propia por tonelada mtrica, de nuestra flota propia fue de US$ 84 por TM. 32

UTILIDAD OPERATIVA La utilidad operativa en el 2013 fue de US$ 40.3 millones (21.1% de las ventas) mayor a US$ 32.1 millones del 2012 (17.5% de las ventas). Comparativamente con el 2012, los gastos administrativos se incrementaron en US$ 2.1 millones principalmente por incremento en las remuneraciones y mayores gastos en terceros, entre otros. Los gastos de venta se vieron afectados por los mayores costos de almacenamiento y los mayores costos de transporte dado el incremento en el combustible. Estos gastos representaron el 3.7% en el 2013 y 3.1% en el 2012. En el ao 2013 se incurri en un gasto extraordinario de US$ 2.3 millones correspondientes al pago de participacin de trabajadores de los aos 2010-2012 luego del cambio de la norma por parte de la Administracin Tributaria por la cual el derecho de licencia para la operacin de la planta de procesamiento de productos pesqueros y el permiso de pesca para la operacin de embarcaciones son activos intangibles de duracin ilimitada por lo cual el precio pagado no es deducible para la determinacin del impuesto a la renta. Asimismo, se tuvo egresos correspondientes a la liquidacin de personal de flota renunciante de acuerdo con lo dispuesto por el D.L. N 1084 ( US$ 1.0 millones menor a los US$1.9 millones del 2012) y se tuvo sanciones administrativas por US$ 1.0 y la baja de embarcaciones siniestradas por US$1.0 millones. Descontados los ingresos y gastos extraordinarios, la utilidad operativa de la empresa hubiera sido de US$44.5 millones.

GASTOS FINANCIEROSLos gastos financieros netos respecto de las ventas han pasado de 4.1% a 3.0%, comparando los ejercicios 2012 y 2013, respectivamente, y en trminos absolutos se han reducido en US$ 1.1 millones como resultado de los menores saldos promedio de deuda del 2013 en comparacin al 2012. En enero 2013, se tom una operacin de cobertura para fijar la parte variable de la tasa de inters del monto desembolsado del nuevo crdito sindicado (US$80 millones de dlares) a un plazo de 6 aos, fijndose la Tasa Efectiva Anual TEA de la deuda en 5.075% (tasa Swap 1.175% + 3.90% de Spread).

UTILIDAD NETA La Utilidad Neta al cierre del ao 2013 fue de US$ 23.1 millones superior a la utilidad de US$ 20.1 millones obtenida en el 2012. El margen neto logrado fue de 12.1% superior al 11% logrado en el 2012. La utilidad neta reflejo la mejor utilidad operativa de la empresa pero como se indic se vio afectada de manera extraordinaria en el 2013 por los US$ 2.3 millones de participaciones de utilidades 2010-2012.

b. PLANEACIN DE DECISIONES PRELIMINARESreas Sujetas a examinar1) Efectivo y equivalentes de efectivo2) Cuentas por cobrar 3) Inventarios4) Activo Fijo5) Cuentas por pagar 6) Remuneraciones por pagar

Determinacin del riesgo de auditora

AREAS A EXAMINARRIESGO

Efectivo y Equivalente de EfectivoModerado

Cuentas por cobrarAlto

InventariosModerado

Activo FijoModerado

Propiedad, Planta y EquipoModerado

Cuentas por PagarModerado

Procedimientos de auditoria

Durante el desarrollo de la auditoria se llevaran a cabo algunos de los procedimientos y tcnicas que a continuacin se describen:

1. Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las reas Financieras Siguientes:

1) Efectivo y equivalentes de efectivo2) Cuentas por cobrar 3) Anticipos4) Inventarios5) Activo Fijo6) Cuentas por pagar 7) Remuneraciones por pagar

2. Solicitaremos el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2013 para determinar si las cifras que presenta estn libre de errores y omisiones significativas que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.

3. Efectivo y equivalente de efectivoa. Prepararemos cdula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar los saldos al 31 de diciembre de 2013, debidamente clasificados por tipo de efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.

b. Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que maneja la empresa y realizaremos lo siguiente: Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2013, con los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias respectivas. Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas. Que las cuentas bancarias existentes estn debidamente contabilizadas. Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo nfasis en las partidas importantes y pocos usuales. Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y autorizadas.

4. Cuentas por cobrar a. Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al 31 de diciembre de 2013, con su antigedad de saldos, a fin de verificar si existen polticas de recuperacin de cartera por aquellos saldos de contribuyentes que presenten un alto ndice de morosidad.

b. Solicitaremos un detalle de los saldos por Prstamos a Funcionarios y Empleados y de las Polticas de Prstamos al 31 de diciembre de 2013 y verificaremos el monto de las mismas y si es posible confirmaremos directamente con los empleados.

5. Anticiposa. Solicitaremos los listados debidamente clasificados con los saldos de las partidas que conforma este rubro al 31 de diciembre del 2013 y realizaremos lo siguiente: Cotejaremos los saldos de apertura de la cuenta que se arrastra del ao anterior Verificar que los intereses por devengar han sido calculados y contabilizados adecuadamente y que el diferimiento es conforme Examinaremos las polizas en vigencia y prepararemos una hoja de trabajo indicando N de poliza, compaia aseguradora, activos asegurados, vigencia de la prima pagada y lo diferido al final del ao. Obtenga los contratos de alquileres y prepare extractos de sus principales clausulas.

6. Inventarios

7. Activo Fijoa. Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad de la empresa al 31 de diciembre de 2013 y procederemos a efectuar lo siguiente:

Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha. Seleccionaremos una muestra con el propsito de efectuar inspeccin fsica y verificar su existencia y el adecuado control de los mismos. Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de la empresa y codificados con el nmero de inventario. Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si la custodia de los mismos fueron asignados a los responsables de reas de la empresa. Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estn separados de los listados de los activos en uso.

8. Cuentas por pagar

9. Remuneraciones por pagarSolicitaremos las planillas de remuneraciones al 31 de diciembre de 2013 y procederemos a efectuar lo siguiente:

10. Debido Proceso

Notificaremos el inicio de la Auditora Financiera al Estado de situacin financiera durante el ao terminado al 31 de diciembre de 2013 a los que estn involucrados en la Administracin de la Empresa.

Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios responsables de los mismos y los ajustes que correspondan.

c. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA i) Personal de auditoria AUDITOR RESPONSABLE: Lucia Laleska NINA VILLEGAS AUDITOR SUPERVISOR : Mercedes GUTIERREZ ZUIGA SENIOR : Beatriz , LARICO PAUCARA JUNIOR : Sandra Magaly , CALCINA QUISPE TECNICO: Edwin, PARICAHUA RAMOSii) Presupuesto de tiempo en hora / hombre NAPELLIDOS Y NOMBRESNIVEL DE CATEGORIAREM. HORAS HOMBREHORAS REQUERIDASCOSTO DE ACTIVIDADES

01Lucia Laleska ,NINA VILLEGAS

AUDITOR RESPONSABLE70.00694,830.00

02. Mercedez ,GUTIERREZ ZUIGAAUDITOR SUPERVISOR70.00694,830.00

03Beatriz , LARICO PAUCARASNIOR65.00704,550.00

04Sandra Magaly , CALCINA QUISPEJUNIOR55.00764,180.00

05Edwin,PARICAHUA RAMOS

TCNICO50.00783,900.00

Total310.0036222,290.00

gastos administrativos 4,000.00

otros gastos 1,000.00

margen de utilidad 3,520.43

total presupuesto30,810.43

iii) Funciones del personal asignado NAPELLIDOS Y NOMBRESCATEGORIAACTIVIDADES A REALIZAR

01Lucia Laleska ,NINA VILLEGAS

AUDITOR RESPONSABLE Revisar y aprobar el memorndum de planeamiento de auditora. Revisar y aprobar el informe final. Supervisar y coordinar con el equipo de auditora.

02Mercedes ,GUTIERREZ ZUIGAAUDITOR SUPERVISOR Revisar, aprobar el papel de trabajo de acuerdo a lo planeado. Velar por el buen trabajo del equipo. Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.

03Beatriz , LARICO PAUCARASNIOR Revisar los documentos sustentatorios referentes con el rea de contabilidad y abastecimiento. Emitir papeles de trabajo debidamente sustentados.

04Sandra Magaly , CALCINA QUISPE JUNIOR Realizar trabajos de campo en el rea de contabilidad y tesorera y realizar sus correspondientes papeles de trabajo.

05Edwin, PARICAHUA RAMOS

TCNICO Trabajo de campo de acuerdo con el cronograma de actividades.