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Noviembre 2015 Secretaría de Finanzas y Planeación Subsecretaría de Finanzas y Administración Dirección General de Administración Subdirección de Organización y Procesos Administrativos SI/DGF/SCE-P-01

MA

NU

AL

DE PROCEDIMIENTOS

Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones

Subsecretaría de Ingresos Dirección General de Fiscalización Subdirección de Comercio Exterior

COPIA N

O CONTROLA

DA

Subdirección de Comercio Exterior

ÍNDICE Manual de Procedimientos

Presentación

Estructura Orgánica del Área…………………………………………………………………………………………………………………….1

Simbología de Diagramas………………………………………………………………………………………………………………………….2

Descripción y Diagramas de Procedimientos


Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar a Empresas Inscritas

al Registro Federal de Contribuyentes .................................................................................................................... 4

Programación Local de Contribuyentes a Fiscalizar en Método Sustantivo ..................................................... 13

Selección de Propuestas para Realizar las Verificaciones de Mercancías .......................................................... 17

Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias y Otros Oficios .................................... 22

Control y Seguimiento de los Actos de Fiscalización .......................................................................................... 27

Cancelación de Órdenes de Visitas Domiciliarias Emitidas ................................................................................. 30

Recepción y Entrega de Bienes Derivado de un Acto de Fiscalización .............................................................. 34

Firmas de Autorización ........................................................................................................................................ 39

NOVIEMBRE 2015

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PRESENTACIÓN Manual de Procedimientos

La presente administración se caracteriza por promover una mejora en los procesos y resultados del Gobierno para eficientar la función pública, bajo criterios de mejoras operacionales y administrativas, evaluando permanentemente la organización, funcionamiento y responsabilidades de la Administración Pública Estatal.

Asimismo, el Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016, establece en sus acciones impulsar el desarrollo organizacional y proveer a los órganos y áreas administrativos de herramientas que permitan mejorar la función pública, a fin de coadyuvar en el establecimiento de un Sistema de Planeación Estatal Moderno, que responda con oportunidad a las necesidades de los diferentes sectores y regiones de la Entidad.

La Secretaría de Finanzas y Planeación a través de los Manuales de Procedimientos, establece los procesos que realizan las áreas administrativas, con el fin de que contribuyan a lograr la eficiencia, calidad y productividad que demanda la sociedad, dando cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación y Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016.

La estructura del contenido del Manual de Procedimientos del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones ofrece una respuesta a las necesidades del área administrativa. Para su manejo se indican y describen brevemente los componentes que lo integran:

• Estructura Orgánica del área: Refleja en forma esquemática la jerarquización del área, objeto del Manual en cuestión.

• Simbología de Diagramas: Incluyen las figuras que se utilizan en las representaciones gráficas de los procedimientos.

• Descripción y Diagramas de Procedimientos: Expone de manera clara y concreta, cuáles son las actividades que le son inherentes a cada proceso y el área administrativa y/o puesto responsable de realizarlas.

• Firmas de Autorización: Incluyen las firmas de autorización desde el Secretario de Finanzas y Planeación hasta el Ejecutivo de Proyectos del área en mención, dando formalidad al documento.

La información que integra este Manual, fue obtenida por un procedimiento directo, por medio de entrevistas con los niveles involucrados en cada procedimiento.

Procesada la información, se presenta en un formato que incluye:

• Nombre del procedimiento. • Objetivo que se persigue en la realización del mismo. • Frecuencia de realización. • Procedimientos con los que conecta. • Normas que rigen el procedimiento. • Firma de validación del procedimiento. • Descripción del procedimiento especificando áreas administrativas o puestos involucrados y las

actividades que deben llevarse a cabo para operar el proceso. • Diagrama correspondiente.

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ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL ÁREA Manual de Procedimientos

SECRETARÍA

DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

SUBSECRETARÍA DE INGRESOS

DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN

SUBDIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓN

DE LA FISCALIZACIÓN Y CONTRIBUYENTES

ESPECIALES

SUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE

SUBDIRECCIÓN DE COMERCIO EXTERIOR

EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN

DE REVISIONES

AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN

CONSULTOR OPERATIVO DE AUDITORÍA

CONSULTOR DE NORMATIVIDAD DE

COMERCVCIO EXTERIOR

DIRECCIÓN GENERAL DE VINCULACIÓN Y COORDINACIÓN

HACENDARIA

DEPARTAMENTO DE ENLACE CON OFICINAS

DE HACIENDA

SUBSECRETARÍA DE FINANZAS Y

ADMINISTRACIÓN

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS

SUBSECRETARÍA DE PLANEACIÓN

COORDINACIÓN DE ASESORES

PROCURADURÍA FISCAL

UNIDAD DE ACCESO A LA INFORMACIÓN

PÚBLICA

UNIDAD DE GÉNERO

NOVIEMBRE 2015 PÁG. 1

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SIMBOLOGÍA Manual de Procedimientos

Inicio y fin Archivo temporal: cronológico (C),

alfabético (A) o numérico (N)

Actividad Archivo definitivo: cronológico (C),

alfabético (A) o numérico (N)

Documento Efectivo o cheque

Sistema y/o archivo informático Objeto o cosa

Decisión Actividades que se realizan de

manera continua

Pasa el tiempo Actividades que se realizan de

manera simultánea

Conector de actividad

Indicadores de texto

Conector de página

Disco compacto (CD) o Disco de video digital (DVD)

Conector de procedimiento


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DESCRIPCIÓN Y DIAGRAMAS DE PROCEDIMIENTOS Manual de Procedimientos

EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES


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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos

Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.

OBJETIVO

Obtener, analizar y seleccionar a los contribuyentes, que no hayan cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones fiscales y aduaneras en materia de importación y exportación de mercancías, a fin de proponerlos como candidatos a un acto de fiscalización de acuerdo a los distintos métodos de revisión.

FRECUENCIA DE REALIZACIÓN

Diaria.

PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA

- Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.

NORMAS

• Los contribuyentes sujetos a fiscalizar, deben ser aquellos que se les detecten irregularidades en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de importación o exportación, y no tengan auditorías en proceso por parte de la SEFIPLAN, Administración General de Auditoría de Comercio Exterior o Administración Regional de Auditoría de Comercio Exterior, excluyendo a los grandes contribuyentes, contribuyentes que integran el Sistema Financiero, Organismos Descentralizados y Empresas de Participación Estatal mayoritaria de la Federación, Sociedades Mercantiles que operan como controladas o controladoras, y demás sujetos o entidades que no sean competencia de las Administraciones Regionales de Auditoría de Comercio Exterior.

• La Subdirección de Comercio Exterior debe realizar las revisiones sobre los siguientes impuestos: Impuesto General de Importación y de Exportación, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Impuesto sobre Automóviles Nuevos y sobre Tenencia o Uso de Vehículos causado por importación al territorio nacional, así como el Derecho de Trámite Aduanero; Regulaciones y Restricciones no Arancelarias, Medidas de Transición, Cuotas Compensatorias, Normas Oficiales Mexicanas, inclusive en lo relativo a la revisión del Valor en Aduana de las Mercancías, de su origen y de la correcta determinación de su clasificación arancelaria.

FIRMA DE VALIDACIÓN

ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.


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NORMAS

• Los contribuyentes a fiscalizar deben clasificarse de acuerdo con los siguientes métodos de revisión:

- Visitas Domiciliarias. - Revisiones de Gabinete. - Verificaciones.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones, es responsable de reunir las fuentes de información para contar con elementos suficientes y poder fiscalizar a contribuyentes afectos a los impuestos antes señalados.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe controlar, manejar, seleccionar y abrir las propuestas que sean enviadas por el área central a través del Sistema Único de Información (SUI).

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe llevar un control de los contribuyentes seleccionados a ser sujetos a un acto de fiscalización e integrar el Expediente de los antecedentes por cada uno de los contribuyentes, el cual permanecerá bajo su guarda y custodia.

• Las facultades para realizar la fiscalización a contribuyentes se deben ejercer en función a:

- Ley Aduanera. - Ley de Comercio Exterior. - Ley de Coordinación Fiscal. - Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (Anexo 8). - Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de

Ignacio de la Llave. - Estrategias de Operación del Comité de Programación de Comercio Exterior para Entidades Federativas. - Código Fiscal de la Federación. - Código Financiero para el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

• Los Papeles de trabajo deben contener la siguiente información:

- Nombre del contribuyente - R.F.C. - Localidad - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y provisionales (en caso de incluir impuestos internos)

• Los métodos de revisión deben someterse a autorización por parte del Director General de Fiscalización y del

Subsecretario de Ingresos a través del Subdirector de Comercio Exterior.

• En caso de recibir propuestas de presencia fiscal (revisiones rápidas) de Fracción V del Código Fiscal de la Federación, solo se informará en la sesión de comité posterior a la fecha en que fue efectuado el acto.

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ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD

Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.

1. Recibe Propuestas en original de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) y/o del Sistema Único de Información (SUI) y en el caso de Programas Locales la Relación de contribuyentes en un tanto.

2. Elabora las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto y las clasifica por zona.

3. Valida las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto, accesa al Sistema Único de Información (SUI) y registra la información contenida en éstas.

4. Elabora Papeles de trabajo en un tanto, con base en las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto.

5. Turna al Auditor Fiscal de Programación la Relación de contribuyentes en un tanto, las Propuestas en original, las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto.

Auditor Fiscal de Programación 6. Recibe la Relación de contribuyentes en un tanto, las Propuestas en original y las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto, del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.

7. Investiga si los contribuyentes seleccionados se encuentran activos e identifica la información sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

8. Accesa a los distintos Sistemas de información federal e imprime la siguiente documentación:

- Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y

provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un

tanto y/o CD.


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Auditor Fiscal de Programación 9. Realiza el cruce de información que se tenga en los programas locales o programas recibidos de la Administración de Planeación y Programación de Comercio Exterior, y verifica si existen diferencias, procediendo a archivar de manera cronológica temporal los siguientes documentos:

- Relación de contribuyentes en un tanto - Propuestas en original - Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto.

¿Existe diferencia en los rubros?

En caso de no existir diferencia en los rubros:

9A. Integra y archiva de manera cronológica definitiva la siguiente documentación:

- Papeles de trabajo en un tanto. - Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y

provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un

tanto y/o CD.

Fin.

En caso de existir diferencia en los rubros:

10. Informa al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones vía correo electrónico y propone el tipo de método de revisión, de acuerdo al análisis de cada propuesta.

11. Integra los Expedientes de contribuyentes con la siguiente documentación:

- Papeles de trabajo en un tanto. - Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y

provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Pedimentos de exportación e importación en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un

tanto y/o CD.


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Auditor Fiscal de Programación. 12. Analiza los Expedientes de contribuyentes y elabora la Relación de contribuyentes con diferencias en dos tantos para realizar la investigación de campo.

13. Efectúa la investigación de campo y verifica el domicilio fiscal del contribuyente, con base en la Relación de contribuyentes con diferencias en dos tantos.

¿Localizó el domicilio fiscal del contribuyente?

En caso de no haber localizado el domicilio del contribuyente:

13A. Elabora la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos y turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.


13A.1 Recibe la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos del Auditor Fiscal de Programación y recaba firma del Subdirector de Comercio Exterior.

13A.2. Envía la Relación de contribuyentes no localizados y el Oficio de envío ambos en primer tanto a la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona, solicitando su apoyo a fin de que realice la verificación del domicilio fiscal manifestado al Registro Federal del Contribuyente y recaba acuse de recibo en los segundos tantos.

13A.3. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, la Relación de contribuyentes no localizados en segundo tanto y el Oficio de envío en segundo tanto.

Pasa el tiempo.

13A.4. Recibe las Verificaciones al registro federal de contribuyentes del domicilio fiscal en original, de la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona.

Continúa con la actividad 17.

En caso de haber localizado el domicilio fiscal del Contribuyente:

Auditor Fiscal de Programación. 14. Elabora Reporte de verificación en un tanto, anotando las características y condiciones del establecimiento, y lo integra al Expediente del contribuyente.


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Auditor Fiscal de Programación. 15. Turna el Expediente del contribuyente al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.


16. Recibe el Expediente del contribuyente del Auditor Fiscal de Programación.

17. Valida la información, y propone métodos de revisión adecuado en coordinación con el Subdirector de Comercio Exterior.

18. Accesa al SUI y aprueba o rectifica los métodos de revisión propuestos.

19. Elabora las Actas de comité en un tanto, la Relación de contribuyentes a proponer para fiscalizar en un tanto y clasifica los Expedientes de los contribuyentes propuestos a revisión por método de revisión.

20. Turna los siguientes documentos al Subdirector de Comercio Exterior:

- Actas de comité en un tanto. - Relación de contribuyentes a proponer para fiscalizar en

un .tanto. - Expedientes de los contribuyentes propuestos a revisión

por método de revisión.

21. Asiste a la reunión de Comité con el Subdirector de Comercio Exterior.

Pasa el tiempo.

22. Recibe los Expedientes de los contribuyentes aprobados y Expedientes de los contribuyentes no aprobados y las Actas levantadas en un tanto del Subdirector de Comercio Exterior, para su proceso de emisión de órdenes.

23. Completa e imprime el Formato de recepción de expedientes en un tanto.


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24. Ordena y archiva de manera cronológica temporal la Relación de contribuyentes con diferencias en dos tantos, los Expedientes de los contribuyentes aprobados, las Actas levantadas en un tanto, el Formato de recepción de expedientes en un tanto y de manera cronológica definitiva los Expedientes de los contribuyentes no aprobados.

FIN DEL PROCEDIMIENTO.

Conecta con el procedimiento:

- Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas .Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.


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CÉDULAS DE PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES

PROPUESTAS

RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES


PROPUESTAS

NOVIEMBRE 2015

SELECCIÓN DE PROPUESTAS ENVIADAS POR EL SAT PARA FISCALIZAR A EMPRESAS INSCRITAS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES


INICIO


PROPUESTAS

RECIBE

O

1T

ADMINSTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DE COMERCIO EXTERIOR

Y SUI

( 1 )

SISTEMA ÚNICO DE INFORMACIÓN


VALIDA, ACCESA Y REGISTRA

( 2 )CÉDULAS DE PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES

ELABORA Y CLASIFICA POR ZONA

( 3 )

1T

PAPELES DE TRABAJO

ELABORA

( 4 )


PROPUESTAS


TURNA

1T

O

1T

( 5 )

1T

CON BASE EN LAS CÉDULAS DE

PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES

1T



( 6 ) RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES

RECIBE

1T

EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE

REVISIONES

INVESTIGA SI LOS CONTRIBUYENTES

SELECCIONADOS SE ENCUENTRAN ACTIVOS Y

ORDENA

( 7 )

ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O EXPORTACIONES

PEDIMENTOS DE EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN

ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O

EXPORTACIONES

CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL

DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTOS, PAGOS DEFINITIVOS Y PROVISIONALES

DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE

ACCESA E IMPRIME

SISTEMAS DE INFORMACIÓN FEDERAL

( 8 )

1T

1T

1T

1T


PEDIMENTOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN






PAPELES DE TRABAJO

INTEGRA


EXPORTACIONES

1T


EXPORTACIONES

¿EXISTEN DIFERENCIAS EN LOS RUBROS?

NO

SI1T

1T

1T

1T

C

FIN

INFORMA Y PROPONE EL TIPO DE MÉTODO DE

REVISIÓN

( 9A )

( 10 )




PAPELES DE TRABAJO

INTEGRA A LOS EXPEDIENTES DE CONTRIBUYENTES

1T

1T

1T

1T

1T

1

VÍA CORREO ELECTRÓNICO

( 11 )

O

1T

1T

EJECUTIVO DE PROYECTOS DE

PROGRAMACIÓN DE REVISIONES

REALIZA EL CRUCE DE INFORMACIÓN Y VERIFICA SI

EXISTEN DIFERENCIAS

DE LA INFORMACIÓN DE LOS PROGRAMAS LOCALES O

PROGRAMAS RECIBIDOS DE LA ADMINISTRACIÓN DE

PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR

( 9 )

( 6 )1T

O

1T

C

1T

1T

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EFECTÚA INVESTIGACIÓN DE CAMPO Y VERIFICA EL

DOMICILIO FISCAL

( 13 )

¿LOCALIZÓ EL DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE?

NO

SI

OFICIO DE ENVÍO

RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS

ELABORA Y TURNA

1-2T

1-2T

1

( 13A )

EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

REPORTE DE VERIFICACIÓN

ELABORA E INTEGRA

( 14)

1T

ANOTANDO LAS CARACTERÍSTICAS Y CONDICIONES DEL ESTABLECIMIENTO

( 15)


REVISIONES


OFICIO DE ENVÍO


RECIBE Y RECABA FIRMA

1-2T

1-2T

( 13A.1 )

AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN, SUBDIRECTOR DE

COMERCIO EXTERIOR

OFICIO DE ENVÍO

RELACIÓN DE CONTRIBUYETES NO LOCALIZADOS

OFICIO DE ENVÍO


ENVÍA, SOLICITA APOYO Y RECABA ACUSE DE RECIBO

1T

ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE

DE LA ZONA

1T

A FIN DE QUE SE REALICE LA VERIFICACIÓN DEL

DOMICILIO FISCAL MANIFESTADO AL

REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE

2T

2T

OFICIO DE ENVÍO


ORDENA

2T

2T

( 13A.3 )

C

( 13A.2 )

VERIFICACIONES AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

RECIBE

O

1

( 13A.4 )


DE LA ZONA

ACCESA Y APRUEBA O RECTIFICA LOS MÉTODOS DE

REVISIÓN


( 18)

EXPEDIENTES DE CONTRIBUYENTES

RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR

ACTAS DE COMITÉ

ELABORA Y CLASIFICA

( 19)

1T

1T

POR MÉTODO DE

REVISIÓN


TURNA

1VALIDA LA INFORMACIÓN Y

PROPONE MÉTODOS DE REVISIÓN

EN COORDINACIÓN CON EL SUBDIRECTOR

DE COMERCIO EXTERIOR


REVISIONES

2

2

( 16) EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

RECIBE

AUDITOR FISCAL DE

PROGRAMACIÓN

( 17)



ACTAS DE COMITÉ

TURNA

( 20 )

1T

1TASISTE A LA REUNIÓN DE

COMITÉ CON EL SUBDIRECTOR DE COMERCIO

EXTERIOR

( 21 )

ACTAS LEVANTADAS

EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES NO APROBADOS

EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS

RECIBE

( 22 )

1T

FORMATO DE RECEPCIÓN DE EXPEDIENTES

COMPLETA E IMPRIME

1T

( 23 )

SUBDIRECTOR DE COMERCIO EXTERIOR

2

NOVIEMBRE 2015

RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES CON DIFERENCIAS


ANALIZA Y ELABORA

1-2T

PARA REALIZAR LA INVESTIGACIÓN DE

CAMPO

( 12 )

CON BASE EN LA RELACIÓN DE

CONTRIBUYENTES CON DIFERENCIAS


1T

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3



EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES NO APROBADOS

FORMATO DE RECEPCIÓN DE EXPEDIENTES

ACTAS LEVANTAS

EXPEDIENTES DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS

RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES CON DIFERENCIAS

ORDENA

1-2T

1T

1T

( 24 )

C

C

FIN

CONECTA CON EL PROCEDIMIENTO:-EMISIÓN DE ÓRDENES DE REVISIÓN DE GABINETE, VISITAS DOMICILIARIAS, VERIFICACIONES Y OTROS OFICIOS.

NOVIEMBRE 2015

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Programación Local de Contribuyentes a Fiscalizar en Método Sustantivo.

OBJETIVO

Analizar y seleccionar la información de los contribuyentes obtenida de terceros, así como de los diferentes Sistemas del SAT y los diferentes Programas de Fiscalización, verificando que no hayan cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones fiscales y aduaneras en materia de importación y exportación de mercancías, a fin de proponerlos como candidatos a un acto de fiscalización, de acuerdo a los distintos métodos de revisión.


Diaria.


- Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar a Empresas Inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.

NORMAS

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones es responsable de reunir las fuentes de información para contar con elementos suficientes para fiscalizar a contribuyentes afectos del Impuesto General de Importación, Impuesto General de Exportación, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Impuesto sobre Automóviles Nuevos y sobre Tenencia o Uso de Vehículos, así como el Derecho de Trámite Aduanero; Regulaciones y Restricciones no Arancelarias, Cupos, Cuotas compensatorias y Medidas de Transición, Normas Oficiales Mexicanas, inclusive en lo relativo a la revisión del Valor en Aduana de las Mercancías, de su origen y de la correcta determinación de su Clasificación Arancelaria.

• Los contribuyentes a fiscalizar deben clasificarse con base en los siguientes métodos de revisión: - Visitas Domiciliarias. - Revisiones de Gabinete. - Verificaciones.




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1. Recibe vía correo electrónico del SAT Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores, imprime un tanto y turna al Auditor Fiscal de Programación.

Auditor Fiscal de Programación. 2. Recibe Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores en un tanto del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones con el objeto de llevar a cabo un análisis a fin de proponer candidatos a fiscalizar.

3. Clasifica por zona la Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores en un tanto.

4. Accesa al Sistema de Información Federal de Cuenta Única Diarío y al Buzón Tributario, verifica si los contribuyentes seleccionados se encuentran activos, identifica la información sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, y archiva de manera cronológica temporal la Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores en un tanto.

5. Imprime la siguiente información del Sistema de Información Federal de Cuenta Única Darío:

- Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y

provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un

tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un

tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto.

6. Realiza la investigación de campo o cruce de información.

¿Localizó el domicilio fiscal del contribuyente?

En caso de no haber localizado el domicilio del contribuyente:

6A. Elabora la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos y turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.


6A.1 Recibe la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos del Auditor Fiscal de Programación y recaba firma a del Subdirector de Comercio Exterior.


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6A.2 Envía la Relación de contribuyentes no localizados y el Oficio de envío ambos en primer tanto a la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona, solicitando su apoyo a fin de que realice la verificación del domicilio fiscal manifestado al Registro Federal del Contribuyente y recaba acuse de recibo en los segundos tantos.

6A.3 Ordena y archiva de manera cronológica temporal, la Relación de contribuyentes no localizados en segundo tanto y el Oficio de envío en segundo tanto.

Pasa el tiempo.

6A.4 Recibe las Verificaciones al registro federal de contribuyentes del domicilio fiscal en original, de la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona y las turna al Auditor Fiscal de Programación.

Auditor Fiscal de Programación 6A.5 Recibe las Verificaciones al registro federal de contribuyentes del domicilio fiscal en original, del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.

Continúa con la actividad No.7.

En caso de haber localizado el domicilio fiscal del Contribuyente:

7. Elabora las Propuestas a fiscalizar en un tanto.

8. Integra el Expediente del contribuyente con la siguiente información y lo archiva de manera cronológica temporal:

- Propuestas a fiscalizar en un tanto. - Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y

provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un

tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto.


Conecta con el procedimiento:

- Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar a Empresas Inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.


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RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES INSCRITOS AL PADRÓN DE IMPORTADORES




NOVIEMBRE 2015

PROGRAMACIÓN LOCAL DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR EN MÉTODO SUSTANTIVO.


INICIO

RECIBE, IMPRIME Y TURNA

( 1 )

VÍA CORREO ELECTRÓNICO

CLASIFICA POR ZONA

( 3 )

ACCESA, VERIFICA E IDENTIFICA

SISTEMA DE INFORMACIÓN FEDERAL DE CUENTA ÚNICA DARÍO

BUZÓN TRIBUTARIO

1T

C

REALIZA LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO

LA INFORMACIÓN SOBRE EL

CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES

FISCALES


SAT

( 2 )

RECIBE PARA ANÁLISIS


REVISIONES

A FIN DE PROPONER

CANDIDATOS A FISCALIZAR



1T

1T

1T






IMPRIME

SISTEMA DE INFORMACIÓN FEDERAL DE CUENTA ÚNICA DARIO

( 5 )

1T

1T

1T

1T

1T

( 4 )

( 6 )

OFICIO DE ENVÍO


RECIBE Y RECABA FIRMA

1-2T

1-2T

( 6A.1 )

AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN, SUBDIRECTOR DE

COMERCIO EXTERIOR

OFICIO DE ENVÍO


OFICIO DE ENVÍO


ENVÍA, SOLICITA APOYO Y RECABA ACUSE DE RECIBO

1T


DE LA ZONA

1T

A FIN DE QUE SE REALICE LA VERIFICACIÓN DEL

DOMICILIO FISCAL MANIFESTADO AL

REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE

2T

2T

( 6A.2 )

1

OFICIO DE ENVÍO


ORDENA

2T

2T

( 6A.3 )

C

VERIFICACIONES AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

RECIBEY TURNA

O

2

(6A.4 )


DE LA ZONAAUDITOR FISCAL DE

PROGRAMACIÓN

¿LOCALIZÓ EL DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE?

NO

SI

OFICIO DE ENVÍO


ELABORA Y TURNA

1-2T

1-2T

(6A )

EJECUTIVO DE PROYECTOS DE


1

PROPUESTAS A FISCALIZAR

ELABORA

1T

( 7 )


ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES




PROPUESTAS A FISCALIZAR

EXPDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

INTEGRA

( 8 )

1T

1T

1T

1T

1T

C

FIN

- CONECTA CON EL PROCEDIMIENTO: SELECCIÓN DE PROPUESTAS ENVIADAS POR EL SAT PARA FISCALIZAR A EMPRESAS INSCRITAS EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

1T

2

COPIA N

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Selección de Propuestas para Realizar las Verificaciones de Mercancías.

OBJETIVO

Obtener, analizar y seleccionar de las investigaciones de campo, las empresas no inscritas al Registro Federal de Contribuyentes, así como desarrollar el Programa de Verificaciones de Mercancías y/o Vehículos en Tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento, ambas actividades con el objeto de combatir la economía informal, de acuerdo a los distintos métodos de revisión.


Diaria.


NORMAS

- La Subdirección de Comercio Exterior debe fiscalizar aquellas empresas cuyo propietario, poseedor y/o tenedor que comercialice con mercancía de procedencia extranjera, se desconozca.

- El Auditor Fiscal de Programación de Revisiones debe realizar las verificaciones de negocios informales, a

través de la investigación de campo. - Las verificaciones de mercancía y/o vehículos en tránsito, se deben realizar en coordinación con la

Administración Regional de Auditoría de Comercio Exterior del Sur con sede en Veracruz, en relación con la ubicación física de los puntos de verificación, a efecto de evitar duplicidad de actos de fiscalización.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe determinar el método de revisión de las empresas (locales comerciales, puestos ambulantes fijos y semi fijos) a fiscalizar de acuerdo al antecedente de programación: - Verificaciones de Mercancía (Artículo 42, primer párrafo fracción V del Código Fiscal de la Federación). - Verificaciones de Vehículos en Tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento (Artículo 42,

primer párrafo fracción VI del Código Fiscal de la Federación). - Verificaciones de Mercancía en Transporte (Artículo 42, primer párrafo fracción VI del Código Fiscal de la

Federación.




COPIA N

O CONTROLA

DA




NORMAS

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe ser el responsable de integrar los Expedientes de los Programas de Verificación.

• Las facultades para realizar la fiscalización a contribuyentes se debe ejercer en función a:

- Ley Aduanera. - Ley de Comercio Exterior - Ley de Coordinación Fiscal. - Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (Anexo 8). - Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de

Ignacio de la Llave. - Reglas de Operación para los Comités y Subcomités de Programación, Entidades Federativas-Federación. - Código Fiscal de la Federación. - Código Financiero para el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

• La Subdirección de Comercio Exterior debe someter a Comité de Programación, las propuestas a fiscalizar

dentro del mes siguiente a su realización y en caso de empresas no inscritas al RFC, la autorización será por parte del Director General de Fiscalización y del Subsecretario de Ingresos.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe capturar en el Sistema Único de Información

(SUI), los Procesos Administrativos en Materia Aduanera (PAMAS) iniciados y terminados. • Los Expediente de los actos de fiscalización pueden ser:

- Expedientes de verificaciones de negocios informales. - Expedientes de verificaciones de mercancías en transporte. - Expedientes de verificaciones de vehículos en tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento.


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Auditor Fiscal de Programación 1. Realiza investigación de campo y elabora Papeles de trabajo en un tanto y lo turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.


2. Recibe del Auditor Fiscal de Programación los Papeles de trabajo en un tanto.

3. Verifica en los Papeles de trabajo en un tanto, si el negocio informal está inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.

¿El negocio está inscrito al Registro Federal de Contribuyentes?

En caso de no estar inscrito al Registro Federal de Contribuyentes:

3A. Accesa a los Sistemas de Información Federal, registra la información obtenida en la investigación de campo, imprime la siguiente información:

- Datos arrojados por el sistema en un tanto. - Informe de la investigación de campo en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto.

3A.1. Elabora Propuestas de fiscalización en un tanto.

3A.2. Integra al Expediente del contribuyente la siguiente información:

- Datos arrojados por el sistema en un tanto. - Informe de la investigación de campo en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Papeles de trabajo en un tanto. - Propuestas de fiscalización en un tanto.

3A.3. Turna el Expediente del contribuyente al Subdirector de Comercio Exterior para su debida autorización.

Fin.

En caso de estar inscrito al Registro Federal de Contribuyentes:

4. Elabora Actas de comité de programación en un tanto y la Relación de actos de fiscalización efectuados por verificación en un tanto.


COPIA N

O CONTROLA

DA






5. Turna las Actas de comité de programación en un tanto, la Relación de actos de fiscalización efectuados por verificación en un tanto y el Expediente del contribuyente al Subdirector de Comercio Exterior.

Pasa el tiempo.

6. Recibe los Expedientes de los asuntos hechos del conocimiento y expuestos en la reunión de Comité de Programación y el Acta levantada en original del Subdirector de Comercio Exterior y los turna al Auditor Fiscal de Programación.

Auditor Fiscal de Programación 7.

Recibe los Expedientes de los asuntos hechos del conocimiento y el Acta levantada en original del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones, los ordena y archiva de manera cronológica definitiva.



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DA

PROPUESTAS DE FISCALIZACIÓN

NOVIEMBRE 2015

SELECCIÓN DE PROPUESTAS PARA REALIZAR LAS VERIFICACIONES DE MERCANCÍAS


INICIO

PAPELES DE TRABAJO

REALIZA INVESTIGACIÓN DE CAMPO, ELABORA Y TURNA

1T


REVISIONES

( 1 )

PAPELES DE TRABAJO

VERIFICA SI EL NEGOCIO ESTÁ INSCRITO EN EL RFC

1T

( 2 )

¿EL NEGOCIO ESTÁ INSCRITO AL REGISTRO FEDERAL DE

CONTRIBUYENTES?

NO

SI

( 3A )

ANTECEDENTES DE PROGRAMACIÓN

INFORME DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO

DATOS ARROJADOS

ACCESA, REGISTRA E IMPRIME

SISTEMAS DE INFORMACIÓN FEDERAL

1T

1T

INFORMACIÓN OBTENIDA EN LA INVESTIGACIÓN

DE CAMPO

1T

PAPELES DE TRABAJO

ANTECEDETES DE PROGRAMACIÓN

INFORME DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO

DATOS ARROJADOS

INTEGRA AL EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE

( 3A.2 )

1T

1T

1T

1T


TURNA PARA AUTORIZACIÓN


RELACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN EFECTUADOS POR VERIFICACIÓN

ACTAS DE COMITÉ DE PROGRAMACIÓN

ELABORA

1T

1T

( 4 )


RELACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN EFETUADOS POR VERIFICACIÓN

ACTAS DE COMITÉ DE PROGRAMACIÓN

TURNA

( 5 )

SUBDIRECTOR DE COMERCIO

EXTERIOR

ACTA LEVANTADA

EXPEDIENTES

RECIBE Y TURNA

O

( 6 )

SUBDIRECTOR DE COMERCIO

EXTERIOR

1T

1T

DE LOS ASUNTOS HECHOS DEL

CONOCIMIENTO Y EXPUESTOS EN LA

REUNIÓN DE COMITÉ DE PROGRAMACIÓN

PAPELES DE TRABAJO

RECIBE

1T



( 3 )

PROPUESTAS DE FISCALIZACIÓN

ELABORA

( 3A.1 )

1T

( 3A.3 )

FIN

1T


ACTA LEVANTADA

EXPEDIENTES

RECIBE Y ORDENA

( 7 )

O

FIN

C

1

1


REVISIONES

COPIA N

O CONTROLA

DA



Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.

OBJETIVO

Emitir órdenes de revisión debidamente fundadas y motivadas de acuerdo a las disposiciones fiscales y aduaneras, para la ejecución de los actos de fiscalización.


Periódica.


NORMAS

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe observar las reformas legales a las disposiciones fiscales y aduaneras, así como las estatales y los Formatos autorizados por el SAT en las Órdenes a emitir.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe enviar al Consultor de Normatividad de Comercio Exterior, los Formatos de emisión de órdenes para su validación respectiva, en el caso de existir reformas a las disposiciones fiscales federales o estatales o comunicados que dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria y posteriormente remitirlos a la Procuraduría Fiscal para su consideración y autorización correspondiente.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe contar con el Acta de comité de programación,

para realizar la Emisión de órdenes en caso de revisiones de gabinete y visitas domiciliarias.

• La utilización de los Formatos de las órdenes y Constancias de identificación vigentes deben autorizarse por el Servicio de Administración Tributaria en las Estrategias Fiscales para el Auditor (EFA).

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe llevar el control de las Órdenes emitidas, de acuerdo al método de revisión.




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DA




NORMAS

• El personal actuante debe acusar de recibido, con su nombre, firma y fecha la constancia de identificación, la cual quedará en un tanto bajo la guarda y custodia del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.

• En caso de dudas para la emisión de órdenes, debe retroalimentarse con la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE), en las estrategias fiscales para el Auditor, debiendo observar las formalidades establecidas para la realización de consultas.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe dar seguimiento a las Órdenes, en su inicio y

reporte en el Sistema correspondiente.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe controlar los Expedientes de los actos terminados, los cuales son proporcionados por el área operativa.

• La Subdirección de Comercio Exterior puede emitir las Órdenes de verificación de mercancías, verificaciones de mercancía de procedencia extranjera en transporte, y las Órdenes de verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento, e informar al Comité de Programación dentro del mes siguiente a su realización, de acuerdo a lo señalado en la normatividad en la materia.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe solicitar el visto bueno de los Proyectos de las

órdenes de revisión del Director General de Fiscalización y del Subsecretario de Ingresos a través del Subdirector de Comercio Exterior.


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DA





Auditor Fiscal de Programación

1. Obtiene del archivo cronológico temporal, los Expedientes de los contribuyentes aprobados por el Comité de Programación.

2. Elabora los Proyectos de las órdenes de revisión en borrador y los turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.


3. Recibe y valida los Proyectos de las órdenes de revisión en borrador y coteja los Expedientes de los contribuyentes aprobados por el Comité de Programación y la Administración Regional de Auditoría de Comercio Exterior con la información siguiente:

- Nombre del contribuyente en su caso. - Domicilio. - Impuesto a revisar. - Periodo. - En el caso de revisión de escritorio, la documentación

solicitada. - Fundamentación legal.

4. Verifica si los datos de los Proyectos de órdenes de revisión en borrador, son correctos.

¿Están correctos los datos de los Proyectos de órdenes de revisión?

En caso de no estar correctos los datos de los Proyectos de órdenes de revisión:

4A. Realiza las modificaciones correspondientes en los Proyectos de órdenes de revisión en borrador.

Continúa con la actividad No. 5

En caso de estar correctos los datos de los Proyectos de órdenes de revisión:

5. Elabora las Órdenes de revisión en tres tantos y el Memorándum en original y copia.

6. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, los Proyectos de órdenes de revisión en borrador y los Expedientes de los contribuyentes aprobados por el Comité de Programación.


COPIA N

O CONTROLA

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7. Accesa al Sistema Único de Información (SUI) y captura los datos generales de cada una de las Órdenes de revisión en tres tantos, e imprime la siguiente documentación:

- Carta de derechos del contribuyente en un tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la Base Nacional de Datos (en caso de

empresas inscritas al Registro Federal de Contribuyentes) en un tanto.

- Verificación ocular en un tanto. - Expediente de la visita, revisión o verificación (según

corresponda).

8. Turna la siguiente información al Consultor Operativo de Auditoría:

- Memorándum en original. - Órdenes de revisión en tres tantos. - Carta de derechos del contribuyente en un tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la Base Nacional de Datos (en caso de

empresas inscritas al Registro Federal de Contribuyentes) en un tanto.

- Verificación ocular en un tanto.

Y recaba acuse de recibo en el Memorándum en copia, el cual archiva de manera cronológica temporal.



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DA

EXPEDIENTE DE LA VISITA, REVISIÓN O VERIFICACIÓN

NOVIEMBRE 2015

EMISIÓN DE ÓRDENES DE REVISIONES DE GABINETE, VISITAS DOMICILIARIAS, VERIFICACIONES Y OTROS OFICIOS


INICIO

EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS

OBTIENE

( 1 )

C

PROYECTOS DE LAS ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)

ELABORA EN BORRADOR Y TURNA

( 2 )


PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADO)

RECIBE, VALIDA Y COTEJA

( 3 )

CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: -NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE EN SU CASO.-DOMICILIO.-IMPUESTO A REVISAR.-PERIODO.-EN EL CASO DE REVISIÓN DE ESCRITORIO, LA DOCUMENTACIÓN SOLICITADA.-FUNDAMENTACIÓN LEGAL.

PROYECTOS DE LAS ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)

VERIFICA SI SON CORRECTOS

( 4 )


PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)

ORDENA

( 6 )

C



REVISIONES


¿ESTÁN CORRECTOS LOS DATOS DE LOS PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN

NO

SI

PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)

REALIZA MODIFICACIONES

( 4A )

MEMORÁNDUM

ÓRDENES DE REVISIÓN

ELABORA

1-3T

O-1

( 5 )

1T

VERIFICACIÓN OCULAR

REPORTE DE LA BASE NACIONAL DE DATOS


FOLLETO ANTICORRUPCIÓN

CARTA DE DERECHOS DEL CONSTRIBUYENTES

( 7 )

ACCESA, CAPTURA E IMPRIME

SISTEMA SUI

1T

1T

1T

1T

1T

DATOS GENERALES

MEMORÁNDUM





1T

1T

1T

1T

1T

1

C

CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

ÓRDENES DE REVISIÓN

MEMORÁNDUM

TURNA Y RECABA ACUSE DE RECIBO

( 8 )

CONSULTOR OPERATIVO DE

AUDITORÍA

O

FIN

1-3T

1T

COPIA N

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DA



Control y Seguimiento de los Actos de Fiscalización.

OBJETIVO

Mantener la documentación que respalde las cifras reportadas en los Sistemas Institucionales.


Eventual.


NORMAS

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe recibir del Consultor Operativo de Auditoría mediante Memorándum, el Expediente que contenga los documentos que soporten la autocorrección total del acto de fiscalización o en su caso, la resolución determinativa del crédito fiscal.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe recibir del Consultor Operativo de Auditoría, de acuerdo al procedimiento correspondiente, la siguiente Documentación:

- En caso de ser una visita domiciliaria o verificación: o Expediente (incluyendo la primera y la última hoja del Acta final, donde conste la autocorrección

total). o Formas de pago (donde conste la autocorrección total y/o parcial). o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso y Acta de notificación correspondiente.

- En caso de ser una revisión de gabinete: o Expediente (incluyendo la primera y la última hoja del Oficio de observaciones, o de la Conclusión por

autocorrección, donde conste la autocorrección total). o Formas de pago (donde conste la autocorrección total y/o parcial). o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso y Actas de notificación correspondiente.

- En caso de ser un procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA): o Expediente (incluyendo la primera y la última hoja de la Resolución determinativa del crédito fiscal,

donde consten los conceptos e importes a cargo del contribuyente o propietario, poseedor y/o tenedor de la mercancía de procedencia extrajera y en su caso el Pago del crédito fiscal determinado.




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DA



Control y Seguimiento de los Actos de Fiscalización.


Auditor Fiscal de Programación. 1. Recibe la Documentación soporte en un tanto del Consultor Operativo de Auditoría, a través del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones de acuerdo al procedimiento correspondiente.

2. Verifica que esté completa la Documentación soporte en un tanto.

¿Está completa la Documentación soporte?

En caso de no estar completa la Documentación soporte:

2A. Informa de manera verbal o vía correo electrónico al Consultor Operativo de Auditoría que la Documentación soporte no está completa.

Pasa el tiempo.

2A.1. Recibe la Documentación faltante en un tanto del Consultor Operativo de Auditoría y la anexa a la Documentación soporte en un tanto.

Continúa con la actividad No. 3.

En caso de estar completa la Documentación soporte:

3. Obtiene del archivo cronológico temporal, el Expediente del contribuyente y le integra la Documentación soporte.

4. Ordena y archiva de manera cronológica definitiva el Expediente del contribuyente.



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DOCUMENTACIÓN SOPORTE

NOVIEMBRE 2015

CONTROL Y SEGUIMIENTO DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN


INICIO


RECIBE


AUDITORIA

( 1 )


VERIFICA

( 2 )

¿ESTÁ COMPLETA LA DOCUMENTACIÓN?

NO

SI

INFORMA QUE LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE

NO ESTÁ COMPLEATA

( 2A )

DE MANERA VERBAL O VÍA

CORREO ELECTRÓNICO

DOCUMENTACIÓN FALTANTE

RECIBE Y ANEXA

( 2A.1 )


AUDITORÍA



OBTIENE E INTEGRA

( 3 )

C


ORDENA

( 4 )

C

FIN


AUDITORÍA

1T

A TRAVÉS DEL EJECUTIVO DE

PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE

REVISIONES

1T

1T

1T

1T

COPIA N

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DA



Cancelación de Órdenes de Visitas Domiciliarias Emitidas.

OBJETIVO

Mantener actualizados los Sistemas Institucionales con la documentación que ha sido autorizada para su respectiva cancelación.


Eventual.


NORMAS

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe presentar ante el Comité de Programación, la documentación autorizada para su cancelación, así como proponer el cambio de método de revisión.

• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe verificar que todo movimiento de cancelación

cuente con la documentación soporte, las actas respectivas y la autorización del Comité de Programación.

• En caso de que los Expedientes de asuntos a cancelar propuestos no sean autorizados por el Comité de

Programación debe realizar las adecuaciones correspondientes en los mismos.




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DA






1. Recibe Oficio de envío en un tanto, junto con los siguientes documentos del Subdirector de Comercio Exterior:

- Órdenes de auditoría en tres tantos. - Carta de derechos del contribuyente auditado en un

tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la base nacional de datos (en caso de

empresas inscritas al Registro Federal del Contribuyente R.F.C.) en un tanto.

- Verificación ocular en un tanto. - Expediente de la visita, revisión o verificación

domiciliaria según corresponda. - Nota informativa (donde se solicita la cancelación de la

orden) en un tanto. - Actas de hechos (tres de diferentes días relativas a la no

localización del contribuyente a fiscalizar) en un tanto. - Verificación (realizada por la Administración Local de

Servicios al Contribuyente según la zona, donde conste la no localización del sujeto a fiscalizar) en un tanto.

- Tarjeta de control de órdenes (debidamente requisitada: acuerdos, firmas, desahogo, propuesta) en un tanto.

2. Analiza los documentos e integra los Expedientes de asuntos a cancelar con la siguiente documentación:

- Órdenes de auditoría en tres tantos. - Carta de derechos del contribuyente auditado en un

tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la base nacional de datos (en caso de

empresas inscritas al Registro Federal del Contribuyente (R.F.C.).

- Verificación ocular en un tanto. - Expediente de la visita, revisión o verificación

domiciliaria según corresponda. - Nota informativa (donde se solicita la cancelación de la

orden) en un tanto. - Actas de hechos (tres de diferentes días relativas a la no

localización del contribuyente a fiscalizar) en un tanto. - Verificación (realizada por la Administración Local de

Servicios al Contribuyente según la zona, donde conste la no localización del sujeto a fiscalizar) en un tanto.

- Tarjeta de control de órdenes (debidamente requisitada: acuerdos, firmas, desahogo, propuesta) en un tanto.


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DA






3. Elabora Actas de comité en dos tantos.

4. Asiste al Comité de Programación junto con el Subdirector de Comercio Exterior, y presenta los Expedientes de asuntos a cancelar propuestos y recaba firma de autorización en las Actas de comité en dos tantos de las personas que intervinieron.

5. Accesa al Sistema Único de Información (SUI) y realiza la cancelación de las Órdenes de auditoría emitidas.

6. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, los Expedientes de asuntos a cancelar aprobados, Actas de comité en dos tantos y Oficio de envío en un tanto.



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TARJETA DE CONTROL DE ÓRDENES

TARJETA DE CONTROL DE ÓRDENES

NOVIEMBRE 2015

CANCELACIÓN DE ÓRDENES EMITIDAS DE VISITAS DOMICILIARIAS EMITIDAS


INICIO

VERIFICACIÓN

ACTAS DE HECHOS

NOTA INFORMATIVA

EXPEDIENTE DE LA VISTA, REVISIÓN O VERIFICACIÓN DOMICILIARIA





CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO

ÓRDENES DE AUDITORÍA

OFICIO DE ENVÍO

RECIBE

1-3T

1T

1T

1T

1T

1T

1T

1T

1T

( 1 )

1T


1T

VERIFICACIÓN

ACTAS DE HECHOS

NOTA INFORMATIVA

EXPEDIENTE DE LA VISTA, REVISIÓN O VERIFICACIÓN DOMICILIARIA





CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO

ÓRDENES DE AUDITORÍA

ANALIZA E INTEGRA EN LOS EXPEDIENTES DE ASUNTOS A

CANCELAR

1-3T

1T

1T

1T

1T

1T

1T

1T

1T

1T

( 2 )

ACTAS DE COMITÉ

ELABORA

1-2T

ACTAS DE COMITÉ

EXPEDIENTES DE ASUNTOS A CANCELAR

ASISTE AL COMITÉ DE PROGRAMACIÓN, PRESENTA

Y RECABA FIRMA

( 4 )

1-2T

PERSONAS QUE INTERVINIERON

ACCESA Y REALIZA LA CANCELACIÓN


( 5 )

OFICIO DE ENVÍO

ACTAS DE COMITÉ

EXPEDIENTES DE ASUNTOS A CANCELAR

ORDENA

( 6 )

1T

C

FIN

( 3 )

1-2T

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DA



Recepción y Entrega de Bienes Derivados de un Acto de Fiscalización.

OBJETIVO

Mantener el debido manejo, recepción y entrega de los bienes de comercio exterior y embargados precautoriamente del recinto fiscal.


Periódica.


NORMAS

• Se debe llevar un control de los bienes embargados mediante Acta de entrega-recepción, dicha Acta debe contener lo siguiente:

- Nombre del personal que entrega la mercancía. - Nombre del personal que administra el recinto fiscal. - Nombre y dirección del recinto donde se entrega la mercancía. - Datos del acta en la que se hizo constar el embargo precautorio, incluyendo el nombre del

contribuyente. - Descripción de la mercancía.

• Debe proceder a la devolución de la mercancía que fue embargada precautoriamente cuando:

- Se emita una resolución absolutoria al haberse desvirtuado la causal de embargo precautorio. - Lo ordene una resolución o sentencia firme emitida como consecuencia de un medio de defensa

interpuesto por el contribuyente, la autoridad emitirá un Oficio donde se señale que en ejecución a la decisión jurisdiccional pone a disposición del contribuyente la mercancía objeto de devolución y establecerá el día, hora y lugar en donde se efectuará la entrega.




COPIA N

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DA




NORMAS

• El Analista de Control de Inventarios debe recibir del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones, de acuerdo al procedimiento correspondiente, la siguiente Documentación para la devolución de bienes:

- En caso de ser una visita domiciliaria o verificación: o Formas de pago (donde conste la autocorrección total) y Pedimentos de importación y

exportación. o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso.

- En caso de ser una revisión de gabinete: o Formas de pago (donde conste la autocorrección total) y Pedimentos de importación y

exportación. o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso. o Oficio firmado por el Director General de Fiscalización donde indica que sean devueltos los bienes.

- En caso de ser un procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA):

o Expediente, incluyendo la primera y la última hoja de la Resolución determinativa del crédito fiscal, donde consten los conceptos e importes a cargo del contribuyente o propietario, poseedor y/o tenedor de la mercancía de procedencia extranjera y en su caso el Pago del crédito fiscal determinado.

o Oficio firmado por el Director General de Fiscalización donde indica que sean devueltos los bienes. o Pedimentos de importación y exportación.

• Se debe llevar un control de las entradas y salidas de todo el personal, así como de las personas ajenas al

recinto fiscal que deben registrarse a través de una bitácora.

• El Analista de Control de Inventarios debe llevar un control de los bienes por PAMA, identificando cada caso, así como su ubicación física en el recinto fiscal.


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DA





Analista de Control de Inventarios 1. Recibe del Consultor Operativo de Auditoría el bien embargado durante el acto de fiscalización.

2. Levanta Acta de entrega-recepción en dos tantos.

3. Verifica el bien embargado y asigna el número de PAMA.

4. Determina la ubicación exacta del bien dentro del recinto fiscal, dependiendo de sus características.

5. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, el Acta de entrega-recepción en dos tantos.

Pasa el tiempo.

6. Recibe del Consultor Operativo de Auditoría la Documentación en un tanto u Oficio en un tanto y obtiene del archivo cronológico temporal el Acta de entrega-recepción en dos tantos, para proceder con la devolución del bien.

7. Verifica la existencia, estado y localización del bien que se devolverá.

8. Solicita a la persona a quien se le hará la devolución que se identifique y designe a dos testigos.

9. Levanta Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos.

s 10. Realiza la devolución del bien al contribuyente y verifica si aceptó o rechazó el bien.

¿Aceptó o rechazo el bien embargado el contribuyente?

En caso de rechazar el bien embargado:

10A. Asienta en el Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos, dicho rechazo e informa al Consultor de Normatividad de Comercio Exterior.

Continúa con la actividad No.12.

En caso de aceptar el bien el contribuyente:


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Analista de Control de Inventario 11. Asienta en el Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos, que la entrega del bien se efectúa a su satisfacción.

12. Firma el Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos, recaba firma del contribuyente y de los testigos y entrega el primer tanto al contribuyente.

13. Ordena y archiva de manera cronológica definitiva, la Documentación en un tanto u Oficio en un tanto y el Acta de entrega-recepción en dos tantos y el Acta circunstanciada de entrega del bien en segundo tanto.



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DA

ACTA CIRCUNSTANCIADA DE ENTREGA DEL BIEN

BIEN EMBARGADO

BIEN EMBARGADO

BIEN EMBARGADO

ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN

NOVIEMBRE 2015

RECEPCIÓN Y ENTREGA DE BIENES DERIVADOS DE UN ACTO DE FISCALIZACIÓN

ANALISTA DE CONTROL DE INVENTARIOS

INICIO


LEVANTA

( 1 )

1-2T


AUDITORÍA


DOCUMENTACIÓN

RECIBE Y OBTIENE

1T

1-2T

( 6 )

VERIFICA LA EXISTENCIA, ESTADO Y LOCALIZACIÓN

DEL BIEN QUE SE DEVOLVERÁ

( 7 )

RECIBE

( 2 )

VERIFICA Y ASIGNA NÚMERO DE PAMA

( 3 )

DETERMINA LA UBICACIÓN EXACTA DEL BIEN DENTRO

DEL RECINTO FISCAL


ORDENA

1-2T

( 4 )

( 5 )

C

C


AUDITORÍA

SOLICITA QUE SE IDENTIFIQUE Y DESIGNE

TESTIGOS

( 8 )


LEVANTA

1-2T

( 9 )

REALIZA LA DEVOLUCIÓN Y VERIFICA

( 10 )

¿ACEPTÓ O RECHAZÓ EL BIEN EL CONTRIBUYENTE?

RECHAZÓ

ACEPTÓ


ASIENTA DICHO RECHAZO E INFORMA

( 10 A)

1-2T

1


ASIENTA QUE LA ENTREGA DEL BIEN SE

EFECTÚA A SU SATISFACCIÓN

( 11 )

1-2T


FIRMA, RECABA FIRMA Y ENTREGA

1-2T

( 12 )

CONTRIBUYENTE

CONTRIBUYENTE Y TESTIGOS

DOCUMENTACIÓN

ORDENA

1T

1-2T

C

FIN

( 13 )

A QUIEN SE LE HARÁ LA DEVOLUVIÓN

CONTRIBUYENTE

CONSULTOR DE NORMATIVIDAD DE

COMERCIO EXTERIOR

U OFICIO

U OFICIO

2T

1

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FIRMAS DE AUTORIZACIÓN Manual de Procedimientos

ANTONIO GÓMEZ PELEGRIN SECRETARIO DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

JUAN MANUEL DEL CASTILLO GONZÁLEZ SUBSECRETARIO DE FINANZAS

ADMINISTRACIÓN

JORGE FERNANDO RAMÍREZ TUBILLA SUBSECRETARIO DE INGRESOS

EDUARDO CONTRERAS ROJANO DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

JOSÉ MOISÉS CADENA OROZCO DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN


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DA


FIRMAS DE AUTORIZACIÓN Manual de Procedimientos

VERÓNICA ADRIANA REYNAUD ORNELAS SUBDIRECTORA DE ORGANIZACIÓN

Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS

ROSA MARÍA SILVA PASQUEL SUBDIRECTORA DE COMERCIO

EXTERIOR

RUBÉN OCHOA LÓPEZ EJECUTIVO DE PROYECTOS DE


Elaborado y autorizado en noviembre de 2015 Xalapa-Enríquez, Veracruz de Ignacio de la Llave


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