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8/4/2019 NIA315IdentificacionEvaluacionRiesgos

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NIA 315 Identificacin y Evaluacin de los Riesgos

El propsito es establecer normas y proporcionar lineamientos relacionados a laresponsabilidad del auditor para identificar y evaluar los riesgos de

representaciones errneas materiales en los estados financieros

El auditor deber aplicarsu juicio profesional

Para:

Identificar los tipos de distorsiones. Considerar los factores queafectan el riesgo.

Disear procedimientos de

Documentar la comprensinel sistema de control interno.

Documentar la evaluacin del

Es muy importante elConocimiento del Negocio

auditora apropiados. .

Elementos de los sistemas de contabilidad y de

control interno Riesgoy materialidad Naturaleza, oportunidad y alcance de los

Asuntos aConsiderar:

Estrategia Generalde Auditora

(P.G.A.)

Coordinacin, direccin, supervisin y revisin

Como instrumento para los asistentes y Como un medio ara controlar re istrarSirve:

Plan Detalladode Auditora

CPCC Oscar Anbal Falcon Panana2

ejecucin del trabajo(P.A.)


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AGENDA

. n ro ucc n

II. Objetivo

. n ro ucc n

II. Objetivo

III. DefinicionesIII. Definiciones

..



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I. IntroduccinI. Introduccin

AlcanceAlcance

La Norma se refiere a la responsabilidad del

representaciones errneas materiales en los

de la entidad y su entorno, incluyendo el controlinterno de la entidad.



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AGENDA

. n ro ucc n

II. Objetivo

. n ro ucc n

II. Objetivo


..



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II. ObjetivoII. Objetivo

ObjetivoObjetivo

Identificar y evaluar los riesgos de,

debido a fraude o error, a nivel de los estados

que proporcione una base para el diseo eimplementacin de respuestas a los riesgos

evaluados de representaciones errneasmateriales.



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AGENDA

. n ro ucc n

II. Objetivo

. n ro ucc n

II. Objetivo


..



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a. Aseveraciones.- Declaraciones de la. .

b. Riesgo de negocio.- Riesgo que se originacomo resultado de acciones o inacciones ocomo resultado de estrate ias ina ro iadas.

c. Control interno.- Proceso implementado paraproporcionar un aseguramiento razonableacerca del logro de los objetivos, a travs

DefinicionesDefiniciones

uno o de sus cinco componentes.d. Procedimientos para la evaluacin de

riesgos.- Proceso para obtener un

en en m en o e a en a y su am en e.e. Riesgo significativo.- A juicio del auditorrequiere una consideracin especial en la


.


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AGENDA

. n ro ucc n

II. Objetivo

. n ro ucc n

II. Objetivo


..



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IV. RequisitosIV. Requisitos

Procedimientos para la Evaluacin de Riesgos yProcedimientos para la Evaluacin de Riesgos yActividades RelacionadasActividades Relacionadas

Se deber realizar procedimientos para la

una base para identificar y evaluar los riesgos de

significativas a nivel de los estados financieros yde las aseveraciones.

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evaluacin de riesgos por s mismo no

apropiada sobre la cual basar la opinin deauditora.



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JUICIO PRELIMINAR SOBRE MATERIALIDADpara evaluar

RIESGOS DE ERRORES e IRREGULARIDADES SIGNIFICATIVAS(en los estados financieros)

en relacin aNUEVE (9) OBJETIVOS DE AUDITORA

(aseveraciones a nivel de cuentas y clases de transacciones)

PRUEBAS DE SUSTENTACIN

RE-EVALUACION DURANTE EL EXAMEN CADA VEZ QUE


SE PRODUZCA UN CAMBIO IMPORTANTE


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Comprensin del Control Interno de la Entidad y susComprensin del Control Interno de la Entidad y suscomponentescomponentes

Informacin y Comunicacin

Monitoreo

Evaluacin de Riesgos

Actividades de Control

Ambiente de Control

Componentes COSO*


COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission


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Comprensin del Control Interno de la Entidad Comprensin del Control Interno de la Entidad



Monitoreo Es la identificacin, anlisis y

administracin de los riesgos

Ambiente de Control


.

Direccionamiento estratgico,

Componentes COSO i enti icaci n y va oraci n eriesgos, administracin de riesgos

y su aplicacin como herramientaComo se refleja en?


e ges n.


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Comprensin del Control Interno de la Entidad Comprensin del Control Interno de la Entidad

Son las polticas, normas,procedimientos, segregacin de

v r


Monitoreo responsabilidades, entre otros, quecontribuye a asegurar el cumplimiento

de las directrices administrativas.

Ambiente de Control


s as ayu an a m n m zar os r esgos y

obtener los objetivos empresariales.

Polt icas estructura documental

Componentes COSO normalizacin y estandarizacin de procesos,divulgacin y aplicacin de legislacin y

regulaciones, instrumentos de seguimiento a laComo se refleja en?


, ,

segregacin de funciones y responsabilidades .


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Comprensin del Control Interno de la EntidadComprensin del Control Interno de la Entidad

Se refiere a la identificacin, registro y

Informacin y comunicacin

comun cac n e a n ormac n con acalidad y oportunidad que facilite a laspersonas cumplir con lasres onsabilidades ob etivos.


Monitoreo

Poltica de informacin Sistema inte radoAmbiente de Control


de informacin, Sistemas que soportan lagestin administrativa, polticas de

comunicacin, Intranet Corporativa.Como se refle a en?

Componentes COSO



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Comprensin del Control Interno de la EntidadComprensin del Control Interno de la Entidad

Comprende las actividades de

Monitoreo


Monitoreo superv s n, eva uac n, segu m en o yacompaamiento del sistema de control.

Ambiente de Control


om s y grupos pr mar os, com e au or a,

auditorias de calidad, evaluaciones de

satisfaccin de clientes, evaluacin del

desempeo, evaluacin de competencias,

Componentes COSO

,

los indicadores de gestin, seguimiento a laejecucin presupuestal, seguim iento a los planes

de mejoram iento, seguimiento a la contratacin yComo se refleja en?


.


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Comprensin del Control I nterno de la EntidadComprensin del Control I nterno de la Entidad

Control Interno COSO II: Marco Integrado deGestin de Ries os

U

Monitoreo

Identificacin de Eventos

Establecimien to de Objetivos

Ambiente I nterno


Actividad2

Actividad1

Unidad2

nidad1

I n ormaci n y Comunicaci n


Respuesta a los RiesgosEvaluacin de los Riesgos

Ambiente de Control



Monitoreo


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DocumentacinDocumentacin

El auditor deber incluir en la documentacin deauditora: a scus n en re e equ po e comprom so,

y las decisiones significativas alcanzadas;

respecto a cada uno de los componentes delcontrol interno

Los riesgos identificados y evaluados; y Los riesgos identificados y los controles


relacionados.


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