narcotrafico y lavado de activos grupo 03

7/23/2019 Narcotrafico y Lavado de Activos Grupo 03

1/34

AUDITORIA FORENCE NARCOTRAFICO YLAVADO DE ACTIVOS

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, EMPRESARIALES,Y PEDAGOGICAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS

INTEGRANTES:

Danika AragnFiorella NarbonaErick LonconiGeffer Colqe

CURSO:

A!i"oria Foren#e

DOCENTE:

C$C %go C&a'e(

CICLO:

VIII

2015

)NIVERSIDAD $RIVADA

*OSE CARLOS +ARIATEG)I


2/34


INTRODUCCIN

El presente trabajo tene la !nal"a" "e ntro"#$r #n te%a e en la a$t#al"a" se 'ene

"an"o tanto en el (%bto lo$al na$onal e nterna$onal)

Lo $#al para ellos *e%os #tl+a"os "stntas !#entes "e n!or%a$n para obtener #na

a"e$#a"a n'est-a$n

Co%o pr%er p#nto to$are%os el te%a "el nar$otr(!$o e s#pone el $o%er$o "e

s#stan$as t.$as, e en-loba la !abr$a$n, "strb#$n, 'enta, $ontrol "e %er$a"os,

$ons#%o / re$$laje "eest#pe!a$entes, a"$t'os o no, poten$al%ente "a0nos para la

sal#" 1$ono$"os $o%2n%ente $o%o "ro-as3) A$t#al%ente es #n te%a #n pol4%$o / "e

%#$*a n!l#en$a en la pro'n$a "e Ilo)

Co%o se-#n"o p#nto to$are%os el te%a "e la'a"o "e a$t'o o "nero la'a"o "e

$aptales, la'a"o "e a$t'os, blaneo "e $aptales # opera$ones $on re$#rsos "e

pro$e"en$a l5$ta6o le-t%a$n "e $aptales, es #na opera$n e $onsste en *a$er e

los !on"os o a$t'os obten"os a tra'4s "e a$t'"a"es l5$tas apare+$an $o%o el !r#to "e

a$t'"a"es l5$tas / $r$#len sn proble%a en elsste%a !nan$ero, e en la a$t#al"a" se

'ene "an"o $on %#$*a !re$#en$a en la pol5t$a en el (%bto lo$al / na$onal)
https://es.wikipedia.org/wiki/Estupefacienteshttps://es.wikipedia.org/wiki/Estupefacienteshttps://es.wikipedia.org/wiki/Lavado_de_dinero#cite_note-1https://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_financierohttps://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_financierohttps://es.wikipedia.org/wiki/Lavado_de_dinero#cite_note-1https://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_financierohttps://es.wikipedia.org/wiki/Estupefacientes


3/34


NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS

CAPTULO I

NARCOTRAFICO

1. CONCEPTO

Es #n "elto $ontra la sal#" p2bl$a, $onsstente en la

real+a$n, nor%al%ente $on !nes l#$rat'os, "e a$tos e

sr'an para pro%o'er, !a'ore$er o !a$ltar el $ons#%o le-al "e

"ro-as nat#rales o snt4t$as, /a sean est#pe!a$entes,

ps$otrp$os o "e $#aler otro tpo)

Se trata "e a$$ones e, a#ne re$o-"as / "e!n"as

"e !or%a %#/ "'ersa, est(n $onte%pla"as en las "!erentes

le-sla$ones $o%o *e$*os l5$tos / son objeto "e represn

tanto en el (%bto nterno $o%o nterna$onal) To"as ellas son en-loba"as *abt#al%ente

bajo la "eno%na$n "e narcotrfico)

Los -r#pos %(s -ran"es "e"$a"os alnar$otr(!$o s#elen tener

presen$a nterna$onal / ostentan #n

po"er s%lar al "e #n -oberno) S#s

nte-rantes $#entan $on pel-rosos

ar%a%entos / s#s

l5"eres %anejan n%ensas s#%as "e "nero

La $on"$n "e le-al "e las "ro-as

pro'o$a e 4stas a"eran #n -ran 'alor

e$on%$o) Por otro la"o, se sabe e las personas e s#!ren "e a"$$ n no $ono$en

l5%tes $#an"o senten la ne$es"a" "e $ons#%r) Co%bnan"o estos !a$tores $on la pobre+a

"e %#$*os a"$tos, es !($l $o%pren"er e el nar$otr(!$o sea #n ne-o$o tan l#$rat'o


4/34


$o%o res-oso

2. CONCEPCION LEGAL

Este es #no "e los "eltos "e %a/or apl$a$n pr($t$a, por lo e

la j#rspr#"en$a sobre esta %atera es %#/ e.tensa)

Co%o se0ala la "o$trna le-al, el "elto $ontra la sal#" p2bl$a es #n l5$to

"e res-o abstra$to / "e $ons#%a$n ant$pa"a en el e el $ons#%e la "ro-a objeto

"el tr(!$o l5$to)

Pre$sa%ente pore en esta !-#ra "el$t'a el s#jeto pas'o no es la persona$on$reta, re$eptora / $ons#%"ora "e la s#stan$a pro*b"a, sno el $ole$t'o so$al

$#/o benestar santaro es el objeto "e prote$$n "e la nor%a, por lo e los res#lta"os

"a0osos e "$*o $ons#%o pro"#+$a en el $ons#%"or "el pro"#$to e"a e.tra%#ros

"el %ar$o "el tpo penal

3. HISTORIA

El nar$otr(!$o se e%pe+ a "esarrollar "es"e 4po$as lejanas) lo e *+o e se

'era a!e$ta"a s# e$ono%5a / e *#bera proble%as so$ales, pro'o$an"o n$l#so

la -#erra "el opo) Sn e%bar-o, es *asta el "esarrollo "e las $o%#n$a$ones / los

a"elantos te$nol-$os $#an"o $re$e $o%o #na a$t'"a" e o!re$e enor%es -anan$as

a los nar$otra!$antes)

En el $aso "e la n!raestr#$t#ra e se teje alre"e"or "e esta a$t'"a", e.sten r#tas e

son tra+a"as para lle-ar a los stos "e "strb#$n / "estno !nal)

7) PROBLEMAS

Los proble%as e s#r-en "el nar$otr(!$o son %#/ -ra'es, por #n la"o,

el "a0o so$al e pro"#$e a los $#"a"anos / e ter%na en la %#erte, la "estr#$$n


5/34


"e las !a%las, as5 $o%o "e la e$ono%5a "e los pa5ses, a#ne para los e pro"#$en

"ro-as s-n!$a #n -ran ne-o$o, la 'er"a" es e ese "nero no pa-a %p#estos,

!o%enta la $orr#p$n "e las nstt#$ones $o%o la pol$5a e n$l#so el ej4r$to)

El nar$otr(!$o es #n !en%eno e se *a '#elto #n proble%a e$on%$o, pol5t$o /

so$al para los pa5ses pro"#$tores / $ons#%"ores, /a e entre %#$*as otras

$onse$#en$as trae #na "esnte-ra$n !a%lar / "estr#$$n !5s$a / %ental "e los

n"'"#os) Part$pa en las re"es "e $orr#p$n / tene $o%o prn$pal 'entaja el po"er

e$on%$o e %#e'e a pa5ses, a#tor"a"es / a $#"a"anos $o%#nes)

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El nar$otr(!$o plantea la part$#lar"a" "e e el $#lt'o "e las s#stan$as

nar$t$as p#e"e real+arse en #n "eter%na"o pa5s, la %atera pr%a pro$esarse en el

%s%o pa5s pro"#$tor # otro pa5s8 el pa5s "estnataro "el pro"#$to ter%na"o p#e"e

en$ontrarse lejos "el pa5s pro"#$tor / el trasla"o "el pro"#$to, en %#$*os $asos, ne$esta

#sar el terrtoro "e otros pa5ses $o%o p#entes, antes "e lle-ar a s# "estno)

Esta $o%plej"a" "e pro"#$$n, trasla"o "el pro"#$to / %er$a"eo, n'ol#$ran"o

"!erentes pa5ses, $on'erte al nar$otr(!$o en #na a$$n "el$t'a %2ltple e n'ol#$ra

"!erentes pa5ses, lo e *a $onlle'a"o a $ons"erarlo $o%o #n "elto #n'ersal)

Por $ons-#ente, los pa5ses se 'en obl-a"os a $olaborar entre s5 / "esarrollar estrate-as "e

$o%bate $onj#ntas para $o%batr el nar$otr(!$o "e %anera)

5. EL NARCOTRFICO EN EL MUNDO

Los pro$esos a los e se *a al#""o a-#"+aron tras la $a5"a "e los re-5%enes

$o%#nstas / el !nal "e la G#erra Fr5a, prel#"o "e #na lberta" e$on%$a e n!l#/

"e$s'a%ente en la %#n"al+a$n "e la pro"#$$n, "strb#$n / $ons#%o "e "ro-as)


6/34


Los pa5ses "el "eno%na"o Terer M!"#$, #b$a"os en L%&'"$%()r'%/ A*'%, s#elen ser

los pro"#$tores "e "ro-a, %entras e los prn$pales %er$a"os "e $ons#%o se en$#entran

en E*&%#$* U"'#$*/ E!r$+%)

En n#estros "5as, la "ro-a est( presente en to"os los $ontnentes / (reas -eo-r(!$as"el planeta, lo $#al no %p"e e p#e"an "stn-#rse #na sere "e $entros prn$pales "e

pro"#$$n / r#tas "e "strb#$n, as5 $o%o l#-ares en los e se re-stra #na

%a/or "e%an"a / $ons#%o) En $on$reto, "esta$an "os +onas $o%o n2$leos en los $#ales se

n$a el pro$eso "el nar$otr(!$o9 el s#r "e Asa, en el $aso "el opo / s#s "er'a"os, / el

noroeste "e A%4r$a "el S#r, en $#anto a la pro"#$$n "e $o$a5na)

Ta%po$o p#e"e ob'arse el a#-e e est( e.per%entan"o en al-#nos pa5ses

"e E#ropa 1Pa5ses :ajos, Polona, et$)3 la pro"#$$n "e "ro-as snt4t$as $o%o el 4.tass /

s%lares)

El nar$otr(!$o nterna$onal se *a $on'ert"o por s5 %s%o en #n -oberno %al'a"o /

po"eroso) Representa en la a$t#al"a" #n po"er5o !nan$ero, pol5t$o / %ltar %a/or e el

"e al-#nas na$ones "e las A%4r$as

,. CONSECUENCIAS DEL NARCOTRFICO

Esto pro"#$e $osas tales $o%o la "epen"en$a, lo e lle'a a la "eln$#en$a / ta%b4n

a !nan$ar a las -#errllas) Las a$tt#"es per%s'as / !atalstas "el pasa"o, *an *e$*o

posble e el proble%a "e las "ro-as *a/a al$an+a"o las propor$ones "e ep"e%a $on e

nos en!renta%os en la a$t#al"a") El enla$e "el a$t#al proble%a "e los nar$otra!$antes, 'a

%(s all( "e la represn / "e las $#estones "e sal#" p2bl$a, p#es *a$e #na a%ena+a para el

or"en e$on%$o / so$al en el %#n"o entero)

Las "ro-as pro"#$en a"$$n en to"a la -ente / ta%b4n la per""a "e *a$er las $osas)Al ser #no "epen"ente "e los nar$t$os, los e tra!$an s# "ro-a -eneran %(s "nero, por

lo e s-#en tra!$an"o para -anar %(s "nero a2n)

C#an"o al-#en es "ro-o"epen"ente, es ne$esaro e ten-a al-2n %e"o para obtener

"nero 1para sats!a$er s#s -anas3, por lo e lle-an a pa-ar --antes$as s#%as "e "nero


7/34


para po"er sats!a$er s#s ne$es"a"es) C#an"o este no posee "nero, se '#el'e %(s

pel-roso a#n, "eb"o a e es $apa+ *asta "e %atar por po"er tener lo e ere, la "ro-a

;lt%a%ente, el n2%ero "e -ente a"$ta a las "ro-as, *a a#%enta"o) Para "s%n#restos 5n"$es, se *an *e$*o $a%pa0as pre'ent'as, las e no son e!$a$es / son po$o

atra$t'as) A"e%(s es $as %posble e #n a"$to p#e"a "ejar "e $ons#%r "ro-as por

'ol#nta" propa)

-. MECANISMOS INTERNACIONALES DE LUCHA CONTRA ELNARCOTRFICO

La "%ensn nstt#$onal est( estre$*a%ente l-a"a a la nor%at'a, p#es lo re-#la"o

en los $on'enos antes $ta"os slo p#e"e lle'arse a la pr($t$a %e"ante la a"op$n "e

%e""as / a$$ones "e "!erente 5n"ole 1j#r5"$a, pol$al, t4$n$a, et$)3, lo $#al reere la

$rea$n "e or-ans%os s#!$ente%ente "ota"os "e %e"os *#%anos / %aterales) El

prota-ons%o en la a$$n nterna$onal $ontra la "ro-a *a $orrespon""o a la ONU, en

$#/o seno se *an $rea"o los %e$ans%os nstt#$onales ne$esaros para lle'ar a la pr($t$a

lo estable$"o en la nor%at'a antes $ta"a)

El entra%a"o "e entes espe$al+a"os en %atera "e nar$otr(!$o re$be $obert#ra

nstt#$onal por parte "e la O!$na "e las Na$ones Un"as para la Fs$al+a$n "e

Est#pe!a$entes / la Pre'en$n "el Cr%en 1ONUFEPC3


8/34



9/34


LOS 1 PASES EN LOS /UE MS SE CONSUME Y SE TRAFICA COCANA

En A%4r$a Latna, $on Colo%ba a la $abe+a, se pro"#$e la %a/or parte "e esta "ro-a)Ar-entna es, j#nto $on Espa0a, el e tene %a/or propor$n "e n-estaAr-entna / Espa0a son los "os pa5ses en los e %(s $o$a5na se $ons#%e en el %#n"o) Ena%bos, el =,>? "e las personas "e entre 6@ / >7 a0os re$ono$ *aber to%a"o al %enos #na'e+ en el 2lt%o a0o, se-2n esta"5st$as "e la O!$na "e las Na$ones Un"as $ontra laDro-a / el Delto 1UNODC3)

En ter$er l#-ar est( Reno Un"o, $on =,@?, / l#e-o apare$en Esta"os Un"os / C*le, $on=,7 por $ento) El otro s#"a%er$ano entre los pr%eros es Ur#-#a/, e est( en el "4$%op#esto j#nto a Cana"(, $on #na propor$n "e $ons#%o "e 6,7 por $ento)

S se $ons"era A%4r$a Latna, el otro e lle-a a #n "5-to es Pana%(, $on 6,= por $ento)El resto tene n'eles bajos, "es"e el ,B? "e at5, *asta el ,=? "e G#ate%ala)

Los n'eles "e pro"#$$n / tr(!$o no son tan !($les "e "eter%nar $o%o los "e $ons#%o)Pero #n n"$a"or e per%te #na apro.%a$n son los "e$o%sos e real+an lasa#tor"a"es)

Colo%ba est( al tope "e este rann-, / es ta%b4n el e %(s pro"#$e) La UNODC est%ae al a0o se n$a#tan en s# terrtoro =@)77 los "e $o$a5na) Es el @? "e to"o lo"e$o%sa"o a n'el %#n"al)


10/34


EN AM0RICA LATINA Y EL CARIBE SE PRODUCE MS DEL - DE LOSDECOMISOS

Esta"os Un"os est( en se-#n"o l#-ar, $on 6)== los) Con$entra el 6@? "e lasn$a#ta$ones) L#e-o apare$en E$#a"or 1>@)B3, Pana%( 1@=)>3 / Hene+#ela 1=)==3)

En A%4r$a Latna / el Carbe se pro"#$e %(s "el ? "e los "e$o%sos) Un >? enS#"a%4r$a, 6=? en Centroa%4r$a / 6? en el Carbe)

A%4r$a "el Norte re2ne al 6? / E#ropa, al por $ento) Unas "os tonela"as se repartenentre las otras re-ones)

De % re'4" %"#'"% % re*&$ #e (!"#$

Carlos Antono Flores P4re+ es "o$tor en Cen$as Pol5t$as / So$ales por la Un'ers"a"Na$onal A#tno%a "e M4.$o 1UNAM3, e n'est-a"or espe$al+a"o en nar$otr(!$o/ $r%en or-an+a"o "el Cole$t'o "e An(lss "e la Se-#r"a" $on De%o$ra$a)Infobae lo$ons#lt para enten"er $%o opera el %er$a"o $lan"estno "e la $o$a5na)


11/34


El pro$eso "e pro"#$$n, tr(!$o / "strb#$n n$l#/e "'ersas !ases) L% $6% #e $% *e!&'7% e" C$$(8'%9 Per: $ B$'7'%, / se pro$esa $o%o $lor*"rato en ellos %s%os o, eno$asones, en #n ter$er pa5s, e.pl$a Flores P4re+)

;LA HO


12/34


Da"o e Esta"os Un"os es el %a/or $ons#%"or en t4r%nos absol#tos, res#lta el%er$a"o %(s atra$t'o) Por eso es "eter%nante el papel "e los $arteles %e.$anos, etraen la $o$a5na "es"e la re-n an"na / l#e-o la n-resan a s# 'e$no "el norte)

Sn e%bar-o, es #n ne-o$o %#/ $o%plejo en el e no to"o est( $ontrola"o por #na %s%aor-an+a$n) De *e$*o, %#$*os "e los part$pantes est(n lejos "e ser -an-sters $o%o lose pro/e$ta el %a-naro pop#lar)

El pro$eso $o%en+a $on el $a%pesno pro"#$tor "e *oja "e $o$a) No ne$esara%ente!or%a parte "e la or-an+a$n $r%nal, sno e 'en"e el $#lt'o a nter%e"aros e lepa-an #n pre$o relat'a%ente bajo respe$to a la -anan$a e se obtene "el pro"#$to !nalpro$esa"o, "$e el espe$alsta %e.$ano)

CASO.Tr%*%#$ #e % #r$% e"$"&r%#% e" $* "%r$ 8!>!e*.

a$e on$e a0os e las a#tor"a"es ant"ro-as "e Cana"( "esbarataron #na ban"anterna$onal "e nar$otra!$antes $o%p#esta por trp#lantes "e los b#es per#anos Ilo /Mataran) El $#atro "e enero, la Ter$era Sala S#peror Penal "el Callao, bajo lapres"en$a "e M-#el Fern(n"e+ Torres, absol' a n#e'e "e los a$#sa"os) El MnsteroP2bl$o *ab5a pe""o @ a0os "e prsn para tres "e ellos / =@ a0os para los otros ses)


13/34


Entre los bene!$a"os se en$#entra el $apt(n "e na'5o 1r3 Pe"ro G%e+ Cornejo,$o%an"ante "el :AP Mataran, en se lbr "el pro$eso j#"$al ale-an"o e s# $asoera $osa j#+-a"a)

Se-2n G%e+, el Consejo S#pre%o "e J#st$a Mltar lo *ab5a enj#$a"o por el %s%o

*e$*o, / en $onse$#en$a no po"5a so%eterse al !#ero $o%2n) Pero *e a el "etalle9 eltrb#nal $astrense no san$ona el "elto "e tr(!$ol5$to "e "ro-as) No obstante, la Ter$eraSala S#peror Penal "el Callao le "o la ra+nal e. %arno)

El $aso %(s -ra'e es el "e los *er%anos Kalter, Loren+o / L#s Pon$e Fern(n"e+) ElMnstero P2bl$o estable$ e los tres eran los $abe$llas "e la or-an+a$n9 pro'e5an la$o$a5na, re$l#taban a los trp#lantes "e los :AP Ilo / Mataran e n"$aban en parte"e las e%bar$a$ones se "eb5a $a%#!lar la "ro-a) El Mnstero P2bl$o sol$t para $a"a#no @ a0os "e prsn, bas(n"ose en el test%ono "e los %arnos e re'elaron la"ent"a" "e los nar$otra!$antes / los se0alaron $o%o propetaros "e los est#pe!a$entes)Pero para la Ter$era Sala S#peror Penal "el Callao las "e$lara$ones no eran s#!$entee'"en$a / los absol')

ANALISIS FINAL

El nar$otr(!$o se *a "esta$a"o en las 2lt%as "4$a"as $o%o la a$t'"a" "el$t'a-enera"ora "e #n %a/or n2%ero "e $r5%enes / $on #n 'ol#%en "e ne-o$o %(s ele'a"o)M#$*os tra!$antes n"'"#ales / or-an+a$ones le-ales e se "e"$an a 4l *an$onse-#"o a$#%#lar n-entes $ant"a"es "e "nero / %e"os %aterales, lo $#al les *aotor-a"o #na pos$n "e !#er+a e les per%te no slo es$apar a la a$t'"a" repres'a "elos Esta"os, sno n$l#so $onstt#rse en $entros "e po"er paralelos)

El !en%eno, %p#lsa"o por el a#%ento -eneral+a"o "el $ons#%o / la re'alor+a$n"el pro"#$to "es"e s# or-en *asta s# re$ep$n por el $ons#%"or !nal 1en o$asoness# 'alor se %#ltpl$a *asta por 6)3, $o%en+ a ser $onte%pla"o $on preo$#pa$npor los -obernos tras la Se-#n"a G#erra M#n"al) Ello %ot' e en la, enton$es, re$4nna$"a Or-an+a$n "e las Na$ones Un"as1ONU3 se n$ara el est#"o "e las %e""as "e5n"ole le-slat'a, pol5t$a / pol$al e po"5an ser a"opta"as)


14/34


CAPTULO II

?LAVADO DE ACTIVOS@

1.DEFINICIONES

Es el $onj#nto "e opera$ones real+a"as por #na o %(s personas nat#rales o j#r5"$as,ten"entes a o$#ltar o "s!ra+ar el or-en l5$to "e benes o re$#rsos e pro'enen "ea$t'"a"es "el$t'as) El "elto "e la'a"o "e a$t'os, se "esarrolla #s#al%ente %e"ante lareal+a$n "e 'aras opera$ones, en$a%na"as a en$#brr $#aler rastro "el or-en l5$to

"e los re$#rsos)El la'a"o "e a$t'os es el pro$eso %e"ante el $#al or-an+a$ones $r%nales b#s$an "araparen$a "e le-al"a" a los re$#rsos -enera"os "e s#s a$t'"a"es l5$tas) En t4r%nospr($t$os, es el pro$eso "e *a$er e "nero s#$o pare+$a l%po, *a$en"o e lasor-an+a$ones $r%nales o "eln$#entes p#e"an *a$er #so "e "$*os re$#rsos / en al-#nos$asos obtener -anan$as sobre los %s%os)

C#an"o #na a$t'"a" $r%nal -enera %portantes -anan$as, el n"'"#o o -r#pon'ol#$ra"o b#s$a #na !or%a "e $ontrolar los re$#rsos sn lla%ar la aten$n sobre laa$t'"a" real o las personas n'ol#$ra"as) Los "eln$#entes *a$en esto para o$#ltar las

!#entes, $a%ban"o la !or%a, o %o'l+an"o el "nero *a$a #n l#-ar "on"e es %enosposble e lla%e la aten$n)

En el Per2, el => "e J#no "el == se pro%#l- la Le/ Penal $ontra el La'a"o "e A$t'os1Le/ N =>@3, la %s%a e e.ten"e el La'a"o "e a$t'os a otros "eltos $o%o !#entes-enera"oras "e -anan$as le-ales)

1.1 ETAPAS DEL PROCESO DE LAVADO DE DINERO

COLOCACIN9 las a$t'"a"es "el$t'as tenen la $ara$ter5st$a "e obtener s#s

-anan$as en "nero en e!e$t'o, $on lo $#al enes las real+an se en!rentan $on elproble%a "e tener en s#s %anos -ran"es s#%as "e "nero "el e "eben "es*a$erse para

trans!or%arlas en a$t'os e ten-an #na aparen$a le-al)

Uno "e los %o"os %(s !($les "e real+ar esta $on'ersn es tratar "e n$orporar este

"nero s#$o en el sste%a ban$aro por %e"o "e "epstos)


15/34


Para no pro'o$ar s#sp$a$as las $olo$a$ones se real+an en nstt#$ones

!nan$eras, tanto ban$aras $o%o no ban$aras / -eneral%ente !ra$$ona"o en pee0os

%ontos)

Otro "e los objet'os e se pers-#en $onsste en %antener en el anon%ato la

"ent"a" "el 'er"a"ero "#e0o "e los "epstos / para ello #tl+an %o"os po$o

sospe$*osos, $o%o e%plear personas $on "o$#%enta$n !alsa o e%presas !a$*a"a)

De esta %anera se p#e"en trans!err las s#%as antes %en$ona"as entre "stntas

nstt#$ones "e "!erentes pa5ses / lo-rar *a$erlas $r$#lar la %a/or $ant"a" "e 'e$es

posble para as5 e.tra'ar el or-en "e la opera$n)

Ta%b4n e.ste la 'arante "e trasla"ar el "nero en e!e$t'o a pa5ses $#/os ban$os

no $#entan $on #n estr$to $ontrol por parte "e s#s a#tor"a"es -#berna%entales, a los

e se "eno%na para5sos !s$ales o ban$as o!! s*ore)

As%s%o, ntro"#$r los !on"os en el $r$#to le-al nstalan"o e%presas e por las

$ara$ter5st$as "e s#s opera$ones #tl+an e!e$t'o p#e"e ser otra op$n, a#ne esta

sea %(s res-osa "eb"o a la a$$n "e or-ans%os "e $ontrol "e "stnto tpo 1 IGJ,

AFIP, et$)3) En estos $asos n'erten en resta#rantes, '"eo $l#bes, s#per%er$a"os,

a-en$as "e j#e-os "e a+ar, entre otros)

DECANTACIN O ESTRATIFICACIN9 #na 'e+ $olo$a"o el "nero, se trata

"e e!e$t#ar "'ersas opera$ones $o%plejas tanto a n'el na$onal $o%o nterna$onal,

$on el objeto "e e se "es$ono+$a s# or-en / sea "!5$l "e 'er!$ar $ontable%ente)

El !n "e esta nstan$a es e'tar "ent!$ar los "!erentes esta"os por "on"e *a

transta"o el "nero) Una %anera es -rar las s#%as "eposta"as en los ban$os a

nstt#$ones "e pa5ses e $#entan $on el se$reto ban$aro $on lo $#al tenen la 'entaja

"e abrr $#entas ann%as sn el res-o "e e se "es$#bra el or-en "el %s%o)

La %a/or parte "el "nero l5$to transta entre $#entas ban$aras "e to"o el %#n"o,

/ $o%o $onse$#en$a "e ello, este se %e+$la $on los %les "e %llones e %#e'en los

ban$os le-al%ente)


16/34


Otras opera$ones #tl+a"as en esta etapa p#e"en ser los $*ees "e 'ajero,

trans!eren$as ele$trn$as, $o%pra "e nstr#%entos !nan$eros $on posbl"a" "e

rota$n r(p"a / $ontn#a, $o%pra "e a$t'os "e !($l "sponbl"a", et$)

INTEGRACIN9 en esta 2lt%a etapa, el "nero e en las !ases anterores se

n$orpor al $r$#to le-al, a*ora es !or%al%ente nte-ra"o al %s%o bajo la aparen$a

"e "nero pro'enente "e a*orrstas, "e n'ersores $o%#nes, et$)

Esta n#e'a !or%a a"r"a per%te $rear or-an+a$ones e se prestan entre s,

-eneran"o -anan$as por los ntereses o ben n'erten en n%#ebles e l#e-o #tl+an

$o%o -arant5a "e pr4sta%os e se apl$ar(n a ne-o$os "e s#p#esta -ran rentabl"a")

Los %e"o %(s e%plea"os son las n'ersones en $a"enas *oteleras, s#per%er$a"os,

part$pa$n en el $aptal so$al "e e%presas, $o%pra "e n%#ebles, oro, pe"ras

pre$osas, obras "e arte, objetos "e ant-e"a") Para po"er lo-rarlo "eben apl$ar la

sobre!a$t#ra$n, la s#b!a$t#ra$n o la !a$t#ra$n !$t$a)

Las or-an+a$ones $r%nales "esean $ontn#ar $on s#s l5$tos, por ello se ten"e a

$olo$ar el "nero en ne-o$os e les !a$lten $ontn#ar $on s#s "eltos $o%o por

eje%plo9

E%presas "e"$a"as al trasla"o "e "nero, "ro-as, pre$#rsores %$os

# otros benes "e $ontraban"o) E%presas "el ra%o "e la %$a, e posblte el s#%nstro "e

pre$#rsores %$os para la elabora$n "e est#pe!a$entes)

A-en$as "e t#rs%o para !a'ore$er la $o%er$al+a$n "e %er$a"er5as

"e $ontraban"o)

Se$tores e$on%$os e %#e'en -ran"es s#%as "e "nero "e or-en

l5$to, entre los e se en$#entran los $asnos, a-en$as "e j#e-o,

*oteles, et$)

1.2 DE DNDE PROVIENE EL DINERO DEL LAVADO

str$a%ente se aso$a al La'a"o "e "nero $on el nar$otr(!$o / esto se "ebe a e este

2lt%o es s# prn$pal !#ente "e or-en, pero $on el trans$#rso "e los a0os otro tpo "e


17/34


a$t'"a"es "el$t'as se !#eron n$orporan"o, tenen"o en $#enta e estas %o'5an #na

$ons"erable $ant"a" "e "nero)

Entre ellas se en$#entra el $ontraban"o "e !a#na, sobre to"o por la e.sten$a "e

espe$es e "eb"o a s# pel-ro "e ser e.tn-#"as no p#e"en ser $a+a"as "an"o or-en a#n %er$a"o ne-ro8 ta%b4n po"e%os %en$onar el tr(!$o "e r-anos, el tr(!$o "e n0os, la

prostt#$n, el $ontraban"o "e ar%as, las $o%as, la e'asn %post'a, la sobre

!a$t#ra$n "e e.porta$ones / la s#b !a$t#ra$n "e %porta$ones, entre otras)6

Se est%a e el blaneo "e a$t'os en el %#n"o os$la entre los %l %llones /

los 6,@ bllones "e "lares) La %a/or parte "e "$*o $aptal est( $on$entra"o en los pa5ses

"esarrolla"os, a#ne en la 2lt%a "4$a"a latnoa%4r$a *a s"o #na pla+a %portante para

la e.pansn "e "$*as %anobras)=

3.METODOLOGAS PARA EL LAVADO DE DINERO

T0CNICAS DE LAVADO

En este aparta"o n$l#re%os las t4$n$as %(s #s#ales para el la'a"o "e "nero 9

TRA:AJO DE PITUFO O ORMIGA9 son personas espe$al%ente $ontrata"as

e real+an %2ltples transa$$ones $on !on"os le-ales en "stntas nstt#$ones

!nan$eras) La s#%atora "el "stnto %onto, e se re"#$en al l5%te "e "lares a partr

"e las $#ales las transa$$ones son re-strables, !or%an las -ran"es s#%as e "eben

la'ar, tenen"o en $#enta e se #tl+an n#%erosas personas en esta %o"al"a")

COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIACIN9 se "a $#an"o

lose%plea"os "e nstt#$ones !nan$eraso $o%er$ales !a$ltan el la'a"o "e "nero al

a$eptar a saben"as -ran"es "epstos en e!e$t'o sn to%ar los re$a#"os ne$esaros

$o%o ser llenar el $orrespon"ente !or%#laro o reerr la a#tor+a$n "e #na

,

-


18/34


a#tor"a" s#peror) As5 las ent"a"es !nan$eras p#e"en ser $las!$a"as "e a$#er"o a s#

'n$#la$n 1por parte "e s#s e%plea"os o "el ente en s53 en este tpo "e opera$ones en

$ate-or5as9

MECLAR9se $o%bnan los pro"#$tos l5$tos $on !on"os le-5t%os "e #na e%presa

/ l#e-o se presenta la $ant"a" total $o%o la renta "e to"a la a$t'"a" le-5t%a "e ella)

Este %e$ans%o tene la 'entaja "e e al ser n%e"ata la $on!#sn "e los patr%onos

le per%te al la'a"or tener #n $o%probante sobre el or-en "el "nero s#$o) A#ne

esta st#a$n p#e"e lla%ar la aten$n "el !#n$onaro /a e es posble e la renta

obten"a no $on$#er"e $on la $apa$"a" pro"#$t'a "e la e%presa o $on el $onte.to "el

%er$a"o "on"e "esarrolla s# a$t'"a")

COMPAQAS DE FACADA9 se trata "e #na ent"a" le-5t%a%ente $onstt#"a

e se %#estra part5$pe "e #na a$t'"a" $o%er$al -en#na, pero esto le sr'e para

o$#ltar la 'er"a"era nten$n "e la e%presa e es el La'a"o "e "nero) L#e-o ser( en

ese tpo "e entes "on"e "e lle'ar( a $abo la %e+$la, %en$ona"a anteror%ente) M#$*as

'e$es 4stas se en$#entran #b$a"as !5s$a%ente en #na o!$na o slo p#e"en tener #n

!rente $o%er$al)

COMPRAS DE :IENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS EN EFECTIHO9

$on esta t4$n$a el la'a"or $o%pra benes tan-bles 1 $o%o por ej) A#tos,

e%bar$a$ones, a'ones, art5$#los "e l#jo, prope"a"es, %etales pre$osos,

ant-e"a"es, obras "e arte, et$)3 o nstr#%entos %onetaros 1$o%o ser -ros ban$aros,

-ros postales, $*ees "e -eren$a o "e 'ajero, t5t#los, 'alores, et$)3 "re$ta%ente $on

el "nero or-na"o "e las opera$ones l5$tas) Posteror%ente el la'a"or #tl+a los

benes a"r"os para $ontn#ar $on s# a$t'"a" $r%nal)

CONTRA:ANDO DE EFECTIHO9esta t4$n$a es %#/ #tl+a"a en los Esta"os

Un"os / se trata "el transporte !5s$o "el "nero le-5t%o !#era "e las !ronteras "e estepa5s) Este trasla"o se lle'a a $abo %e"ante a'ones, bar$os o a#to%'les a tra'4s "e

los l5%tes terrestres) El e!e$t'o p#e"e estar es$on""o en los epajes,

$o%part%entos se$retos "e los a#tos8 o %e+$larse $on los !on"os e transportan los

$a%ones bln"a"os, es$on""os "entro "e pro"#$tos "e e.porta$n o en $ontene"ores


19/34


%ar5t%os) Una 'e+ sa$a"o el "nero "el pa5s este es ren-resa"o al %s%o $o%o "nero

l5$to por %e"o "e trans!eren$as ban$aras o tele-r(!$as o -ros ban$aros, $on lo $#al

este %e"o res#lta e.toso para el la'a"or s p#e"e traspasar las !ronteras)

TRANSFERENCIAS TELEGRFICAS O ELECTRNICAS9para lle'ar a $abo

este %4to"o ser( ne$esaro #tl+ar #na re" "e $o%#n$a$ones ele$trn$as, "e ban$os o

"e $o%pa05as e se "e"$an a trans!eren$as "e !on"os $o%er$ales $on el objeto "e

%o'er el "nero s#$o "e #n l#-ar a otro) Para lo-rar estrat!$ar los !on"os sn e

p#e"a "es$#brrse s# or-en este es el %4to"o %(s #tl+a"o /a e los !on"os p#e"en

%o'erse r(p"a%ente / $on %#$*a !re$#en$a, a"e%(s "e e el 'ol#%en "el %onto

nor%al%ente no est( restrn-"o)

SO:REFACTURACIN9 se real+a #na 'e+ nte-ra"o el "nero al $r$#to

e$on%$o le-al / *aben"o n'ert"o en al-2nne-o$o "e aparen$a le-al) Este %4to"o

se lle'a a $abo sobre!a$t#ran"o o !a$t#ran"o a $lentes !$t$os, e -eneral%ente son

e%presas !a$*a"a "el %s%o la'a"or, "e esta %anera s%#lan tener #n n-reso $on el

$#al j#st!$ar el "nero obten"o "e #n %o"o le-al)

SU:FACTURACIN9 la %porta$n "e benes sobre to"o "e jo/as / pe"ras

pre$osas, real+a"a entre e%presas 'n$#la"as a pre$os %enores "e s#s 'alores reales

es #n %e$ans%o para lle'ar a $abo este %4to"o) L#e-o el la'a"or 'en"er( los benes%porta"os a los pre$os "e pla+a -eneran"o #na #tl"a" "e aparen$a l5$ta)

Esta st#a$n ta%b4n p#e"e 'er!$arse en la 'enta !ra#"#lenta "e benes n%#ebles

"on"e la'a"or pa$ta $on el 'en"e"or #n pre$o e ser( "!erente al e !-#re en los

"o$#%entos) De este %o"o el la'a"or pa-ar( #n %porte s-n!$at'a%ente %enor al "e

pla+a / la "!eren$a se la entre-ar( sn "ejar #n re-stro "e ella) L#e-o el la'a"or po"r(

'en"er el ben al pre$o or-nal / "e esta %anera j#st!$ar la obten$n "e -anan$as

obten"as a tra'4s "e l5$tos)

ESTA:LECIMIENTO DE COMPAQAS DE PORTAFOLIO O NOMINALES

1SELL COMPANY39 se trata "e ent"a"es e slo e.sten en el papel, es "e$r no

part$pan "el $o%er$o 1a "!eren$a "e las $o%pa05as !a$*a"a3) Estos entes o!re$en la

$obert#ra "e $on!"en$al"a" "e #na S)A), "s!ra+an"o a s#s 'er"a"eros "#e0os por

%e"o "e #na representa$n no%nal tanto para s#s a$$onstas $o%o para s#s


20/34


"re$tores) Tenen la 'entaja "e po"er !or%arse r(p"a%ente en ne-o$os "e $#aler

tpo, sal'o las e est(n e.presa%ente pro*b"as)

AUTOPRSTAMOS9 se real+an "epstos en $#entas ban$aras "el e.teror, "on"e

no e.sten %a/ores $ontroles o e $#entan $on el se$reto ban$aro, a no%bre "e #n

ter$ero o "e #na e%presa !a$*a"a) L#e-o #tl+a el $o%probante "el "epsto e!e$t#a"o

para sol$tar #n pr4sta%o en otro ban$o, -eneral%ente "e otro pa5s, tenen"o en $#enta

e el "epsto se #tl+ar( $o%o -arant5a "el $r4"to)

TRANSFERENCIAS INALM:RICAS O ENTRE CORRESPONSALES9 se

pres#%e e el la'a"or p#e"e tener "os o %(s !lales en "stntos pa5ses "on"e los

!on"os a ser la'a"os entran en la !lal "e #n pa5s para l#e-o *a$erlos "sponbles en

otro en la %s%a %one"a # otra "!erente) Co%o no es ne$esara la trans!eren$a !5s$a

"el "nero, "eb"o a la rela$n "e $orresponsal5a, la opera$n se lle'a a $abo %e"ante

tel4!ono, !a., $orreo ele$trn$o o al-2n otro %e"o)

CASINOS Y CASAS DE JUEGOS 9son #tl+a"as por el la'a"or %e"ante al-#no "e

estos %4to"os9

En el $aso "e los $asnos el la'a"or $o%pra #na b#ena $ant"a" "e !$*as

s%#lan"o e las #tl+ar( para j#-ar o en s# "e!e$to #tl+a ter$eras personas

para $o%prar las !$*as en el $aso e *a/a #n l5%te not!$able o e.stan

$ontroles) Una 'e+ e j#nta to"as las !$*as lo e en real"a" *a$e es apostar

pee0as s#%as para l#e-o r a la $aja / $a%bar las !$*as / es a*5 "on"e

blanea el "nero /a e el %onto e retra tene la j#st!$a$n "e *aberlo

obten"o por %e"o "e #n j#e-o) L#e-o el $asno le en'ar( el $*ee en

no%bre "el %s%o e el la'a"or "epostar( en s# $#enta ban$ara)

En el $aso "e las $asas "e j#e-o, al ser las boletas / t$ets $on las e las

personas part$pan "e $ar($ter ann%as, el la'a"or apro'e$*a esta st#a$npara $o%prar t$ets pre%a"os, antes "e ser $obra"o por el 'er"a"ero

posee"or, pero ob'a%ente pa-ar( por el %s%o #n pre$o %a/or al "el pre%o)

A"e%(s "ebe *a$erse $ar-o "el %p#esto $orrespon"ente al pre%o)


21/34


A:OGADOS, NOTARIOS, CONTADORES9 las pro!esones "e tpo lberales $o%o

las %en$ona"as se basan en #na rela$n "e $on!an+a $on s#s $lentes, $on lo $#al

aellos tenen $ono$%ento "e las transa$$ones e real+an 1n$l#/en"o las "e

or-en "el$t'as3 pero "eb"o al se$reto pro!esonal estas p#e"en no tras$en"er) :ajoestas $r$#nstan$as estos pro!esonales "esarrollan a$t'"a"es por en$ar-o "e s#s

$lentes, $o%o por eje%plo9

Depostan te%porara%ente en $#entas a s# no%bre %ontos e les

en$o%en"an s#s $lentes)

Co%pran n%#ebles # otros benes "e -ran 'alor a s# no%bre por $#enta "el

$lente)

Gestonan o tra%tan opera$ones %antenen"o o$#lta la "ent"a" "e s#$lente)

2.2 INSTRUMENTOS PARA EL LAVADO DE DINERO

Los nstr#%entos !nan$eros #tl+a"os por los entes e real+an a$t'"a"es le-5t%as

son los e ta%b4n #tl+a el la'a"or para lle'ar a $abo el blaneo, /a e "ebe %anejarse

"e la %s%a %anera e lo *a$en s#s $ole-as para no "espertar sospe$*as sobre s#s

a$t'"a"es "el$t'as) Pero entre estos nstr#%entos *a/ al-#nos e por s#s $ara$ter5st$as

les !a$ltan el o$#lta%ento "el or-en "e tales !on"os) Estos son al-#nos "e los %(s

#tl+a"os9

DINERO EN CIRCULACINes el prn$pal %e"o "e nter$a%bo en la

transa$$n $r%nal or-nal 1'enta "e "ro-as, tr(!$o "e ar%as, $ontraban"o "e !a#na,

$o%as, et$)3 $on lo $#al es el $o%en+o "e la $a"ena "el la'a"o / para $ontn#ar $on el

$$lo "eben ntentar ntro"#$rlo "entro "el sste%a !nan$ero sn ser "ete$ta"o por las

a#tor"a"es $o%petentes)

CHE/UES DE GERENCIAse trata "e #n $*ee e el ban$o lbra $ontra s5

%s%o) A este se $ons"era tan e!$a+ $o%o el "nero en e!e$t'o)

CHE/UES PERSONALES9 son $*ees lbra"os $ontra #na $#enta n"'"#al o

#na $#enta $o%er$al) Al ser %#/ baratos / !($les "e $onse-#r el la'a"or #tl+a 'aras

$#entas en "!erentes ban$os e%plean"o no%bres !$t$os)


22/34


GIROS 9son #tl+a"os por n"'"#os e no poseen #na $#enta $orrente, para

pa-ar $#entas o para en'ar "nero a otra lo$al"a") General%ente no se les sol$ta

"ent!$a$n personal, es #n b#en %e$ans%o para los la'a"ores e $o%pran -ros

$on "nero $r%nal)

3.1 LAVADO DE DINERO FINANCIAMIENTO

El "nero or-na"o en l5$tos $onstt#/e #na enor%e !#ente "e !nan$a%ento para el

e%pren"%ento "e %#$*os ne-o$os)

Co%o /a *e%os %en$ona"o, la %a/or parte "el "nero s#$o es "eposta"o en los

ban$os en !or%a "e "epstos, / "es"e all5 es e se trans!or%an en $r4"tos a la e$ono%5a)

Pero es "stnto $#an"o son los -r#pos "el$t'os enes orentan los $r4"tos sn la

nter'en$n "el se$tor !nan$ero)

3.2 CONSECUENCIAS SOCIALES

Para po"er $ontn#ar obtenen"o -anan$as le-ales, el la'a"or "ebe prolon-ar s#s

a$t'"a"es "el$t'as / e.ten"erlas *a$a %(s %er$a"os para as5 $aptar otros $lentes) Ello

%pl$a e "el otro la"o #na persona *a/a n-resa"o $o%o $ons#%"ora "e ese "elto, por

ello es tan %portante tratar "e erra"$ar estos "eltos sobre to"o por las $onse$#en$as

so$ales e ello %pl$a) El %al %(s representat'o "e esta st#a$n es el nar$otr(!$o)As5 el -oberno tene #n ele'a"o $osto 1e$on%$o / so$al3 en $#anto a to%ar %e""as

pre$a#toras, $o%o ta%b4n al "esarrollo "e pro-ra%as para el trata%ento "e enes

s#!ren "e la a"$$n a las "ro-as8 / en otros $asos para la pre'en$n "e los "eltos

apl$an"o $ostosos sste%as "e se-#r"a")

.1 EVALUACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE

El papel "e la n!or%a$n es %pres$n"ble para el planea%ento, as5 $o%o ta%b4n

para real+ar el pro$eso "e $ontrol, $on lo $#al la n!or%a$n $ontable $o%o parte

nte-rante "e los esta"os $ontables "ebe $#%plr $on los s-#entes restos9 'era$"a",

objet'"a", a$t#al"a", $ert"#%bre, esen$al"a", 'er!$abl"a", pre$sn, $on!abl"a",

#tl"a", pro"#$t'"a", pertnen$a, nte-r"a", s-n!$a$n, s#!$en$a, pr#"en$a,


23/34


rre%pla+abl"a", a$$esbl"a", pra$t$abl"a", nor%al+a$n, $o%parabl"a",

$on'ertbl"a", oport#n"a", $eler"a", $lar"a", sste%at+a$n, ra$onal"a")

C#an"o la e%presa n'ol#$ra"a se "e"$a al la'a"o "e "nero, la n!or%a$n e esta

pro"#+$a ob'a%ente no $#%plr( $on los restos e%ana"os "e las nor%as $ontables, por

ello esto p#e"e ser 2tl para la "ete$$n "e anor%al"a"es por parte "e las a#tor"a"es al no

'er!$arse la $on$or"an$a $on la nor%at'a '-ente)

El la'a"or err( %ostrar en s#s Esta"os Contables *e$*os e, $on se-#r"a" po"e%os

a!r%ar e no $on$#er"an $on la real"a" "e s# e%presa, le posblten lle'ar a $abo el

la'a"o8 / para ello #tl+a la $ontabl"a" $reat'a)

.1.1 IDENTIFICACIN DE LAS CUENTAS DE MAYOR RIESGO

Las $#entas e #tl+an los la'a"ores para n-resar los !on"os al $r$#to le-al son

tra"$onal%ente, la "e 'entas o n-resos, a"e%(s "e $#entas por $obrar, n'entaros,

obl-a$ones !nan$eras / $aja)

Sn e%bar-o *a/ otras !-#ras $ontables #tl+a"as $on el %s%o !n9

Contabl+ar $r4"tos !$t$os para j#st!$ar %o'%entos "e e!e$t'o en

el %o%ento "e s# pa-o)

Obtener $r4"tos $on ban$os o ent"a"es !nan$eras / *a$er prepa-os

$on "nero l5$to)

Constt#r "epstos a t4r%no en los %s%os pa5ses en los $#ales se

obt#'o "nero l5$to / lle'ar el t5t#lo a otros pa5ses para -arant+ar pr4sta%os en

los ban$os, para l#e-o no pa-ar las obl-a$ones obten"as ra+n por la $#al, estas

ent"a"es se 'en obl-a"as a e.-r el 'alor "e los t5t#los en el e.teror, sr'en"o

n"re$ta%ente para la'ar "nero al $obrar la -arant5a)


24/34


5.3 NORMAS INTERNACIONALES

A n'el nterna$onal este te%a se 'ene tratan"o *a$e a0os, parten"o "e los

$o%pro%sos as#%"os por los pa5ses / se plas% por pr%era 'e+ en la Con'en$n "e

Hena en 6B, "on"e se estable$e #n sste%a "e e'al#a$n a partr "e la n!or%a$n e

"eben brn"ar las partes / los !#n$onaros atrb#"os a tal e!e$to a la Co%sn "e "e

Est#pe!a$entes "el Consejo E$on%$o / So$al "e las Na$ones Un"as / a la J#nta

Interna$onal "e Fs$al+a$n "e Est#pe!a$entes 1JIFE3)

Otro or-ans%o en el (%bto nterna$onal es el GAFI 1Gr#po "e A$$n Fnan$era3, en

n-l4s la s-la es FAFT, e en abrl "e 6BB present #n n!or%e e $onten5a 7

re$o%en"a$ones ten"entes a %ple%entar #n sste%a "e pre'en$n / $ontrol "el "elto

"el La'a"o "e "nero) Esta nstt#$n se en$#entra #b$a"a "entro "e la Or-an+a$n para

la Coopera$n / el Desarrollo E$on%$o 1OCDE3)

El sste%a %ple%enta"o $entra s# aten$n en (reas prn$pales9 e'al#ar el pro-reso

"e s#s propos %e%bros 1entre los $#ales se en$#entra Ar-entna3 en la %ple%enta$n "e

las 7 re$o%en"a$ones, est#"ar los a'an$es sobre n#e'as t4$n$as #tl+a"as para la'ar

"nero / real+ar los aj#stes ne$esaros a las %e""as prop#estas, / estable$er / $oor"nar

#n sste%a "e rela$ones nterna$onales $a"a 'e+ %(s a%plo para pro%o'er #na a$$n

nterna$onal $onj#nta $ontra el La'a"o)

El GAFI est( a$t#al%ente nte-ra"o por =B pa5ses / = or-ans%os nterna$onales)

En el a0o 6BB a0a" a s#s $o%et"os la $rea$n "e #n %e$ans%o e per%te

e'al#ar la aptt#" para pre'enr / $o%batr el La'a"o "e "nero en los pa5ses e no

pertene$en al -r#po) Para ello se elabor #n "o$#%ento $ono$"o $o%o =@ Crteros, en

'rt#" "el $#al los pa5ses e a$epten ser anal+a"os, son e'al#a"os sobre la base "e "$*os

par(%etros) D#rante los a0os = / =6 se lle'aron a $abo "$*as ron"as e'al#at'os

sobre "stntos pa5ses)La Or-an+a$n "e Esta"os A%er$anos 1OEA3 $entr s#s es!#er+os $ontra el la'a"o "e

"nero en la Co%sn Intera%er$ana para el Control "el Ab#so "e Dro-as 1CICAD37

.


25/34


Esta $o%sn !or% #n -r#po "e e.pertos para "esarrollar re-#la$ones %o"elo para

$o%batr el la'a"o "e a$t'os e s#r-en "el l5$to "el tr(!$o "e "ro-as) L#e-o se

aprobar5a el estable$%ento "el %en$ona"o -r#po "e e.pertos "e 6 pa5ses %e%bros "e

la OEA) Este -r#po !#e el e a$or" #n paete "e re-#la$ones %o"elos tt#la"asRe-la%ento Mo"elo $on$ernente a Deltos "e La'a"o rela$ona"os $on el Tr(!$o Il5$to

"e Dro-as / s#s Deltos Cone.osV) La CICAD aprob !or%al%ente el Re-la%ento / este

!#e re%t"o a to"os los -obernos "e los pa5ses %e%bros "e la OEA para s# apl$a$n "e

a$#er"o a s#s respe$t'os sste%as le-ales)

El Gr#po EGMONT se $onstt#/e en :r#selas, en 6BB@, / es all5 "on"e se estr#$t#ra #n

(%bto "e an(lss / "s$#sn sobre los es!#er+os e se 'an real+an"o en %atera "e

La'a"o "e "nero, a tra'4s "e las Un"a"es "e Intel-en$a Fnan$era e se $rean en los"stntos pa5ses)

Co%o *e%os 'sto para po"er l#$*ar $ontra este "elto es %portante la $oopera$n "e

los pa5ses, / en este 5te% "ebe%os n$orporar a to"os /a e en este %o%ento nn-#no est(

e.ento "e e p#e"a lle'arse a $abo el la'a"o en s# terrtoro) Es por ello e $obra %#$*a

%portan$a el a$$onar "e los or-ans%os nterna$onales e $#entan $on los %e$ans%os

%(s a'an+a"os para la "ete$$n "el "elto / est(n en $onstante $apa$ta$n) A"e%(s "ebe

"esta$arse e *a/ %#$*os pa5ses e no $#entan $on #n sste%a le-al e lo $ast-#e $onlo e las nor%as e%t"as por estos or-ans%os p#e"en ser #tl+a"as para o$#par este

'a$5o le-al)

LEYES /UE SANCIONAN AL LAVADO DE ACTIVOS

PER; LEY N =>@ Art) =) El e a"ere, #tl+a, -#ar"a, $#sto"a, re$be, o$#lta o%antene en s# po"er "nero, benes, e!e$tos o -anan$as, $#/o or-en l5$to $ono$e o

p#e"e pres#%r, $on la !nal"a" "e e'tar la "ent!$a$n "e s# or-en, s# n$a#ta$n o"e$o%so)

EN /UE PASES LAS PENAS SON MAS ALTAS Y CUALES SON LAS MASBA


26/34


Per2 $on =@ a0os, Colo%ba $on 6 a0os, Ar-entna $on 6@ a0os,

Itala $on 6@ a0os,

?N$&%* +er'$#*&'%*@

PRIMERA NOTA

NARCOLAVADO

C#atro altos eje$#t'os "e la l5nea a4rea per#ana AeroContnente, 1e ten5a la nten$n "e

a"rr Aerol5neas Ar-entnas3, "eten"os, > a'ones :oen-s n$a#ta"os, n$e

o!$nas $erra"as en to"o el pa5s / s#s $#entas ban$aras $on-ela"as, !#e el res#lta"o "e #na

-ran opera$n e "ej a s#s prn$pales eje$#t'os a$#sa"os "e aso$a$n l5$ta /

la'a"o "e "nero pro'enente "e nar$otr(!$oV)

El = "e enero "e 6BBB, la e%presa per#ana *ab5a $onstt#"o s# !lal $*lena $on #n aporte

n$al "e "lares) Meses %(s a"elante la e%presa o!re$5a pre$os rrsoros por s#s

pasajes lo e "esat #na -#erra "e tar!as entre las $o%pet"oras)

Con este a$$onar po$o a po$o !#e a$aparan"o #n alto por$entaje "el %er$a"o na$onal,

"espla+an"o a la $o%peten$a e "eb $errar s#s o!$nas)

Una n'est-a$n $o%prob e los #Ws = %llones "e aporte "e $aptal real+a"a en la

!lal $*lena pro'en5a "e Jor-e Lpe+ Pare"es 1#no "e los je!es "el Cartel "e los Norte0os,

#no "e los -r#pos %(s %portantes "el nar$otr(!$o "e Per23, en $on!es *aberle

entre-a"o #Ws 6)@ %llones a Fernan"o e'allos por or"en "e Hla"%ro Montesnos para la

$o%pra "e #n boen-)


27/34


Juzgado inicia juicio contra exalcalde

Jaime Valencia por cobros irregulares

El juzgado unipersonal de Marisal Nie!o "ue preside el juez Er#in

Rodr$guez %arreda inii& la !arde de es!e lunes el juiio oral on!ra el

e'alalde pro(inial de Ilo) *ai+e Valenia A+puero por el presun!o

deli!o de a,uso de au!oridad-

La e'au!oridad es juzgada por .a,er apro,ado la resolui&n Nro- /012

3456 a !ra(7s de la ual (alid& el pago de un sueldo o+ple!o

por esolaridad 8 gra!i9ai&n a sus :unionarios de on9anza en el a;o

3456) uando era !i!ular de la ges!i&n edil- Cada :unionario de en!ones

rei,i& en!re 6)n el Minis!erio ?>,lio) Valenia A+puero o+e!i& una irregularidad

8 es!o pro(o& un perjuiio eon&+io de 55@ +il soles a la o+una

ile;a-

El e'alalde se presen!& .o8 an!e el juzgado en la ins!alai&n e iniio de

su juzga+ien!o en la Cor!e Superior de *us!iia-

El Minis!erio ?>,lio solii!& al juzgado "ue i+ponga una sani&n

de 3 a;os de rel para Valenia 8 "ue "uede in.a,ili!ado por el +is+o

periodo de !ie+po para "ue no pueda oupar argos p>,lios ni de

elei&n popular- Ta+,i7n .a solii!ado 53@ +il soles o+o reparai&n

i(il-

La denunia on!ra el e'alalde :ue in!erpues!a por el presiden!e del

Cole!i(o An!iorrupi&n) Larr8 Or+e;o Ca,rera-


28/34


Comienza juicio conta e!a"ca"#e #e I"o$aime %a"encia Am&ueoFi#cal/a lo ac#a !e a0robar 0ago# !e e#colari!a! 1 gra"ificacin afncionario# !e confian(a oca#ionan!o n 0er2icio !e ,,3 4il #ole# a la+nici0ali!a!

$or &aber a0roba!o na re#olcin 0ara 0agar n #el!o co40le"o !e e#colari!a! a lo#

fncionario# !e confian(a !e la +nici0ali!a! $ro'incia !e Ilo 1 &aberle oca#iona!o n

0er2icio econ4ico 0or 45# !e ,,3 4il #ole#6 el e7alcal!e !e la 0ro'incial *aime %a"encia

Am&ueoco40arecer5 e#"e lne# an"e el $o!er *!icial8

La a!iencia #e !e#arrollar5 en el 4!lo 9 !el +!lo $enal !e la Cor"e S0erior !e *#"icia

!e +oqega 1 !e no a#i#"ir6 la e7a"ori!a! e!il 0o!r/a #er !eclara!o reo con"4a(8

El +ini#"erio $blico #olici" 0ara Valencia A40ero #o' a(o' #e &ena &i)ati)a #e "a

"i*eta# e in+a*i"itaci,n6 a#/ co4oe" &a-o #e 12. mi" 'o"e' &o #a(o' / &ejuicio' a "a

comuna i"e(a

Se le ac#a 0or &aber e4i"i!o la re#olcin !e alcal!/aN 342016M7I8a#/ #e le 0er4i"i

0agar 0or e#colari!a! 1 gra"ificacin !e 2lio 1 !icie4bre !el a;o -


29/34



30/34


AUTORA Y PARTICIPACIN EN EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS.


31/34


En el "elto "e la'a"o "e a$t'os se a$epta to"os los tpos "e a#tor5a 1"re$ta, %e"ata o

$oa#tor5a3) No obstante, lo %(s nteresante se presenta en el te%a "e la a#tor5a %e"ata p#es

en las !or%as a-ra'a"as ta%b4n se san$ona e el la'a"o "e a$t'os se lle'e a $abo "entro"e #na or-an+a$n $r%nal)

A. A!&$r% L% r'('"%'#%# $r%"'%#% 1a#tor5a %e"ata por "o%no "el aparato

or-an+a"o "e po"er3 en el "elto la'a"o "e a$t'os en n#estra le-sla$n trae proble%as "e

a#tor5a / part$pa$n, e la "o-%(t$a penal "ebe b#s$ar #na sol#$n)

B. P%r&''+%'4"Por otro la"o, po"e%os "e$r e "entro "e esta !-#ra penal, es posble

*ablar "e part$pa$n en s#s "os !or%as9 por n"#$$n o $o%pl$"a"9

a/ n"#$$n, $#an"o se "eter%na9 Usan"o el aspe$to ps$ol-$o a real+ar el nj#sto "el la'a"o "e "nero)

Mentras e la $o%pl$"a" es enten""a $o%o el a#.lo e se brn"a al a#tor

para $o%eter el "elto "e la'a"o8 lo %(s nteresante en este tpo penal es e la

$olabora$n res#lta, la %a/or5a "e 'e$es, ser a/#"a "e t4$n$os, es "e$r, "e

aellos espe$alstas e $ono+$an "eter%na"as %ateras, eje%plo #n $orre"or "ebolsa, e$ono%sta, et$, p#es lo "eter%nante es $on'ertr o trans!err los benes en

"nero aparente%enteV l5$to)

De lo antes %en$ona"o, en lo re!erente a la $olabora$n, se 'ene j#+-an"o el

papel "el abo-a"o / el espe$alsta en te%as rela$ona"os $on el "elto "e la'a"o

p#e"en ser $ons"era"os a#tores o part5$pes "e este "eltoDebe tenerse en $#enta e no to"o asesora%ento re!erente al tpo "e la'a"o p#e"e

atrb#r la $al"a" "e a#tor o part5$pe para el abo-a"o se%pre / $#an"o no se

n$re%ente el res-o per%t"o propo "e la nter'en$n "e #n asesor8 lo

"eter%nante ser( e 4ste part$pe a$t'a%ente en la $o%sn "el tpo penal

n$#rren"o en al-#na "e las %o"al"a"es "es$rtas en la le/

EL MODUS OPERANDI DEL LAVADO DE ACTIVOS


32/34


El La'a"o "e A$t'os, se "esarrolla a tra'4s "e #n %o"#s operan" e apro'e$*a

*(bl%ente las 'entajas e le brn"an #n entorno $o%er$al / e%presaral -lobal+a"o, as5

$o%o la alta te$nolo-5a n!or%(t$a $on la e a$t#al%ente se $#enta) En ese sent"o, "ebe

"e$rse e se trata "e #na $on"#$ta repro$*able e tene nne-ables %pl$an$as en else$tor !nan$ero / para ello reere ne$esara%ente "e "nero en e!e$t'o o "e benes en

-eneral) El la'a"o "e "nero, no se l%ta a #na $r$#ns$rp$n terrtoral "eter%na"a, p#es

por lo re-#lar, s# (%bto "e a$$n es "e $ar($ter nterna$onal, a!e$tan"o no solo ntereses

n"'"#ales sno, lo e es %(s %portante, $ole$t'os) En s# real+a$n nter'enen $as

se%pre or-an+a$ones "e 5n"ole "el$t'a e "s%#lan s#s opera$ones bajo aparentes

a$t'"a"es l5$tas e ben p#e"en ser e%presarales, $o%er$ales o ban$aras)

UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

Las Un"a"es "e Intel-en$a Fnan$era real+an #na !#n$n t4$n$a $on la !nal"a" "e

"ete$tar opera$ones sospe$*osas e re%ten los s#jetos obl-a"os

Los la'a"ores "e "nero %anp#lan s#s -anan$as l5$tas en #n es!#er+o por o$#ltar o

en$#brr s# 'er"a"era nat#rale+a, or-en, #b$a$n, "estno / %o'%ento, $on el objet'o

!nal "e nte-rar estas -anan$as en la e$ono%5a le-5t%a) Allos e !nan$an el

terrors%o b#s$an o$#ltar el or-en "e los !on"os / en$#brr el #so l5$to "e !on"os para

apo/ar el terrors%o) Las n'est-a$ones !nan$eras re$ben #n -ran apo/o "el r4-%en

nte-ra"o "e #n pa5s, e e.-e el reporte "e $erta n!or%a$n / el %anten%ento "e

re-stros, / !a$lta el nter$a%bo "e n!or%a$n entre las a#tor"a"es $o%petentes, tanto

en el (%bto na$onal $o%o nterna$onal) Los objet'os !#n"a%entales "e las

n'est-a$ones !nan$eras son9 "ent!$ar, lo$al+ar / "o$#%entar el %o'%ento "e

!on"os8 "ent!$ar / #b$ar aellos benes e est(n s#jetos a las %e""as "e apl$a$n "e

la le/8 / apo/ar las a$$ones j#"$ales $ontra las a$t'"a"es "el$t'as) Las n'est-a$ones

!nan$eras pro$#ran rastrear la *#ella !nan$era "eja"a por los "eln$#entes)


33/34


CONCLUSIONES

Para !nal+ar es %portante a"%tr #n $a%bo "e para"-%a en la $onstt#$n "el

"elto "e la'a"o en tanto este no es #na !or%a "e en$#br%ento o re$epta$n / e por lo

tanto no res#lta ne$esaro probar #n "elto pre'o e se en$#bre, sno e a#n por n"$os

"eber5a per%trse a$re"tar e los benes objeto "e la'a"o pro'enen "e #na a$t'"a"

l5$ta) El la'a"o no es #na $on"#$ta alternat'a a la prn$pal $o%o el en$#br%ento, sno

e es #n "elto "!erente en el $#al $orrespon"e probar la pro$e"en$a l5$ta "e benes)

El tr(!$o l5$to "e "ro-as / el $r%en or-an+a"o a 4l aso$a"o, son #na !#ente $onstante /per%anente "e a!e$ta$n "e "ere$*os "e los n"'"#os / "e la so$e"a" en (%btos$r#$ales $o%o la sal#" / la se-#r"a")

La le-sla$n / las pol5t$as p2bl$as orenta"as a en!rentar el nar$otr(!$o no sola%ente*an !ra$asa"o sno e %#$*as 'e$es se *an tra"#$"o en la a!e$ta$n "e "ere$*os!#n"a%entales sn e el $r%en or-an+a"o, sn e%bar-o, se 'e sera%ente a!e$ta"o)


34/34


BIBLIOGRAFIA

&&+JJJ.%'$"+!*.$(*er7e&S$JC$"&e"&.++'#F'eK1

&&+*e*.J''+e#'%.$rJ''L%7%#$#e#'"er$

&&+"%r$&r%'$%7%#$#e%&'7$*6!%".8$*+$&.+e

&&+*+re'.$(>6%Q!*2!"%r$&r%'$%7%#$#e%&'7$*

&&+JJJ.#"#.$8.#$"%r$&r%'$%7%#$#e%&'7$*

&&+e$(er'$.+e"$&''%*%7%#$#'"er$521,

&&+JJJ.!"'7'*'$".$("$&''%*"%r$&r%'$
http://www.accionplus.com/servlet/ShowContent.php?idFile=148https://es.wikipedia.org/wiki/Lavado_de_dinerohttp://narcotraficoylavadodeactivos-juan.blogspot.pe/https://prezi.com/qzgja-xus2uy/narcotrafico-lavado-de-activos/http://www.dncd.gob.do/narcotrafico-y-lavado-de-activos-http://elcomercio.pe/noticias/lavado-dinero-520016http://www.univision.com/noticias/narcotraficohttp://www.accionplus.com/servlet/ShowContent.php?idFile=148https://es.wikipedia.org/wiki/Lavado_de_dinerohttp://narcotraficoylavadodeactivos-juan.blogspot.pe/https://prezi.com/qzgja-xus2uy/narcotrafico-lavado-de-activos/http://www.dncd.gob.do/narcotrafico-y-lavado-de-activos-http://elcomercio.pe/noticias/lavado-dinero-520016http://www.univision.com/noticias/narcotrafico

narcotrafico y lavado de activos grupo 03

Documents