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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Museo de Historia Mexicana.

Museo de Historia Mexicana.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

58

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

58

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

62

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

120

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 121

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

121



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Museo de Historia Mexicana, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de agosto de 2017

1/124El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Museo de Historia Mexicana recibida el 4 de mayo de 2017 , la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 1 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Museo de Historia Mexicana, nos permitimosenviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramosmás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $59,373,320

Se integra principalmente por 10 cuentas bancarias por $8,368,456 y cuatro cuentas de inversiónen mesa de dinero por $50,922,965.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,822,557

Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar a Vinos Distribuidora, S.A. de C.V., por las rentasy servicio de energía eléctrica pendientes de cobro del restaurante que se ubicaba en el Museo deHistoria Mexicana por el período de junio 2011 a mayo 2014.

Bienes inmuebles $220,790,136

Corresponde principalmente al traspaso de trabajos de acabados en edificios y otros trabajos, asícomo por obra pública contratada durante el ejercicio 2016 tales como rehabilitación, instalación depiso flotado y rehabilitación de muros, así como habilitación de parada adicional para elevadoresdúplex, llevados a cabo en la terraza ubicada en el Museo del Noreste.

Bienes muebles $142,780,262

Durante el ejercicio 2016 se registraron principalmente adquisiciones por colecciones, obras de artey objetos valiosos por $5,546,083, tales como: "pintura representando una vista de la ciudad deMonterrey", del artista Conrad Wise Chapman de 1865, pintura titulada "Árbol genealógico de lafamilia Franciscana", colección de bienes artísticos conformados por: un plano de la Catedral de laCiudad de México, fotografías montadas en cartón tamaño cabinet Trieste y libro del "Advenimientode SS. MM. II. Maximiliano y Carlota al trono de México" y "Botijas oliveras antiguas" con formacionesmarinas en diferente grado, de cerámica petrificada; mobiliario y equipo de administración por$3,323,255, tales como: pantallas, computadoras de escritorio, estaciones de trabajo, controlesSendings card HDMI Absen, tablet's, Servidor X-Agora VBOX, horno industrial, campana extractorade humo, mobiliario museográfico, hidrolavadora de alta presión, techo con fibra óptica, puntos deacceso inalámbricos, empacadora al alto vacío, controles de acceso, impresoras multifuncionalesy computadora portátil; mobiliario y equipo educacional y recreativo por $3,269,517, tales como:




videoproyectores, bases para pantalla, pantallas de led (módulo panel led), pantallas para monitoresde señalización digital, bocinas, amplificadores, soportes para proyectores, luminarias multicolor,monitores de señalización digital, monitores led y sistemas de sonido.

Activos intangibles $1,679,310

Corresponde principalmente a la adquisición del sistema X-Agora de contenidos digitales, creación,agenda de contenidos, mapping e interactivos, así como el software para publicación de contenidosde Realidad Aumentada y Realidad Virtual en aplicaciones museográficas.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $5,359,918

Corresponde principalmente a los proveedores por pagar a corto plazo por $3,955,152 por conceptode servicios de limpieza, seguridad y vigilancia, cuotas y aportaciones de seguridad social, de activofijo, préstamo de la exposición, servicio de impresión de serigrafía, instalación de estructura metálicapara el pino navideño y suministro de material eléctrico y obligaciones por pagar a corto plazo por$1,404,766.

Provisiones a largo plazo $2,495,105

Corresponde a la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Normade Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano deNormas a Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $7,985,859

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios principalmente por concepto de ventasde artículos promocionales como: libros, almanaques, playeras, plumas, posters, bolsas, llaveros,tazas, postales y otros souvenirs, ventas en el restaurante "Café del Museo"; entradas al museo;renta de espacios; entradas al estacionamiento; cursos y seminarios; visitas guiadas y membresíasde amigos del museo.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $70,685,900

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para los gastos de operación del Ente Público.

Ingresos financieros $2,262,425

Corresponde a los intereses generados por las inversiones en mesa de dinero.

Otros ingresos y beneficios varios $2,059,875




Corresponde principalmente a las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado efectuadas por elServicio de Administración Tributaria correspondiente a los meses de abril de 2014, febrero y marzode 2015.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $36,127,016

Corresponde principalmente al pago de sueldos al personal de carácter permanente y transitorio, asícomo las prestaciones de prima vacacional, vales de despensa, pago de domingos y días festivoslaborados, aguinaldo y cuotas de seguridad social.

Servicios generales $38,539,619

Corresponde principalmente al pago de servicios básicos (luz y agua), de vigilancia, gestiones(solicitud, monitoreo y recuperación) de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), asesoríalegal, auditoría financiera, así como también de los gastos por concepto de mantenimiento ainstalaciones, tales como: de adecuaciones a muros museográficos, servicio y mantenimiento ainstalaciones (suministro y desplante de muros museográficos según diseño fabricado en tablaroca,suministro e instalación de nichos de vidrio y suministro y aplicación de pintura vinílica en murosperimetrales de sala y existente, entre otros).

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 13 0 1 0 0 12 0 0

EconómicaC 7 2,678,411 2 436,932 0 5 2,241,479 2,241,479

Control

InternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Subtotal 23 2,678,411 4 436,932 0 19 2,241,479 2,241,479OBRA PÚBLICA

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

EconómicaC 1 381,891 0 0 0 1 381,891 381,891

Subtotal 4 381,891 0 0 0 4 381,891 381,891




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Total 27 3,060,302 4 436,932 0 23 2,623,370 2,623,370

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PIIC5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 RG, PFRA8 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones16 Normativa 0 PFRA10 Económica 797,769 PPR, PFRA14 Económica 71,380 PPR, PFRA19 Económica 343,120 PPR, PFRA7 Económica 328,445 PIIC, PFRA13 Económica 700,765 PPR, PFRA4 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Subtotal 2,241,479OBRA PÚBLICA

20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA, RG22 Económica 381,891 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 381,891Total 2,623,370

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

19 4 16 2 3 25 2,241,479




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$OBRA PÚBLICA 4 4 1 4 9 381,891

Total 23 4 20 3 7 34 2,623,370Monto no

solventado portipo de acción $

1,913,034 2,623,370 710,336 0 0 0 381,891 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Museo de Historia Mexicana se constituyó por decreto 329, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 1 de agosto de 1994 como Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con el objeto de consolidar, preservar y difundir testimonios de la historia mexicana, vigilar el contenido histórico del patrimonio cultural, investigar los objetos, piezas y colecciones que se requieran para la presentación museográfica, proponer medidas para que las exhibiciones permanentes del Museo sean visitadas por niños y jóvenes, así como coordinarse con Museos Nacionales y Extranjeros manteniendo relaciones y comunicación formal, que permitan adquirir en calidad de préstamo, donativo, comodato o compra, colecciones y obras relativas a la Historia de México.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Museo de Historia Mexicana 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se




realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienesmuebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividadaplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contrade la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia,lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestosautorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento delos objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos ydemás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.




Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Museo de Historia Mexicana presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Museo de Historia Mexicana al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Museo de Historia Mexicana Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 59,373,320 $ 64,942,627 Cuentas por pagar a corto plazo $ 5,359,918 $ 1,589,845 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,822,557 12,437,213 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

36,000 2,556,070 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 22,705 5,140

Otros activos circulantes 30,301 30,301 Total de pasivos circulantes 5,382,623 1,594,985




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Museo de Historia Mexicana

Total de activos circulantes 61,262,178 79,966,211 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 2,495,105 2,189,136

Total de pasivos no circulantes 2,495,105 2,189,136 Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 7,877,728 $ 3,784,121

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

220,790,136 212,439,850

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Bienes muebles 142,780,262 129,519,780 Hacienda pública / patrimonio

contribuido $ 275,867,039 $ 275,867,039

Activos intangibles 2,181,073 486,380 Aportaciones 248,957,500 248,957,500 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

(142,405,382) (130,292,137)

Donaciones de capital 6,993,326 6,993,326 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

19,916,213 19,916,213

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (2,656,454) 8,948,970 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(11,492,289) 719,656

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 8,835,835 8,229,314 Revalúos - -

Total de activos no circulantes

223,346,089 212,153,873 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,519,954 3,519,954

Resultado por posición monetaria 3,519,954 3,519,954 Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 276,730,539 $ 288,335,963

Total del activo $ 284,608,267 $ 292,120,084

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 284,608,267 $ 292,120,084




Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)


Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 82,386,135 $ 77,604,437

Ingresos de gestión $ 7,985,859 $ 4,810,864 Servicios personales 36,127,016 35,676,885

Impuestos - - Materiales y suministros 7,719,500 5,014,344

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 38,539,619 36,913,208

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

7,985,859 4,810,864 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación o

pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


70,685,900 93,800,013 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


70,685,900 93,800,013

Intereses, comisiones y otros gastos

de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 4,322,301 1,521,215 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 2,262,425 1,462,270 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

12,100,214 14,333,322

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

12,100,214 14,333,322

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 2,059,876 58,945 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 82,994,060 $ 100,132,092

Otros gastos - -

Inversión pública - 7,474,677

Inversión pública no capitalizable - 7,474,677

Total de gastos y otras pérdidas $ 94,486,349 $ 99,412,436

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ (11,492,289) $ 719,656




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 284,608,267 b) Pasivo 7,877,728 c) Hacienda pública / patrimonio 276,730,539 d) Ingresos y otros beneficios 82,994,060 e) Gastos y otras pérdidas 94,486,349

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $284,608,267

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 61,262,178 Activo no circulante 223,346,089

Total $ 284,608,267

ACTIVO CIRCULANTE $61,262,178


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 59,373,320 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,822,557 Derechos a recibir bienes o servicios 36,000 Otros activos circulantes 30,301

Total $ 61,262,178

Efectivo y equivalentes $59,373,320

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Efectivo $ 81,899 Bancos / tesorería 8,368,456 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 50,922,965

Total $ 59,373,320




Efectivo $81,899

Este concepto se integra por siete fondos fijos, los cuales son resguardados por personal del Ente Público. Para su revisión se practicaron arqueos y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas.

Bancos / tesorería $8,368,456

Se integra por diez cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $50,922,965

Corresponde a cuatro cuentas de inversión en mesa de dinero. Para su revisión se examinó estado de cuenta bancario, intereses ganados y se envió confirmación de saldo a la institución financiera obteniendo respuesta satisfactoria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,822,557


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,490,463 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 201,729 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 130,365

Total $ 1,822,557

Cuentas por cobrar a corto plazo $1,490,463


Concepto Importe

Vinos Distribuidora, S.A. de C.V. $ 1,437,952 Taquilla 18,860 Promocionales 12,699 Cafetería 8,775 Estacionamiento 8,465 Educal, S.A. de C.V. 1,907 Venta de libros 1,745 Biblioteca 60

Total $ 1,490,463




Vinos Distribuidora, S.A. de C.V. $1,437,952

El saldo se integra por las rentas y servicio de energía eléctrica pendientes de cobro del restaurante que se ubicaba en el Museo de Historia Mexicana por el período de junio 2011 a mayo 2014.

Para su revisión se verificó el avance del proceso legal mediante carta de abogados proporcionada por el Ente Público.

Esta cuenta por cobrar, se encuentra en proceso de recuperación judicial, en el cual, el juicio oral de arrendamiento interpuesto obtuvo sentencia favorable al Ente Público el 13 de marzo de 2014, causando ejecutoria el 4 de abril de 2014. Con posterioridad a lo anterior, se comenzó la ejecución de la sentencia en lo tocante al cobro de las sumas adeudadas y a marzo de 2015, ya se resolvió el incidente de liquidación de pensiones rentarías, quedando pendiente que el Juzgado determine los montos a favor del Ente Público por conceptos de servicios e intereses moratorios.

Taquilla $18,860

Corresponde al saldo pendiente de depositar de los ingresos propios del organismo por entradas a los tres museos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se recuperó el 100% del saldo.

Promocionales $12,699

Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de artículos promocionales (almanaques, playeras, plumas, posters, bolsas, llaveros, tazas, postales y otros souvenirs) en la tienda del Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Cafetería $8,775

Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de consumos en el restaurante “Café del Museo” ubicado en el Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Estacionamiento $8,465




Corresponde al saldo pendiente de depositar de la venta de boletos de los estacionamientos ubicados en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Educal, S.A. de C.V. $1,907

Corresponde al porcentaje de utilidad por venta de souvenirs, pendiente de cobro en la tienda del museo de junio 2011 a mayo 2014. Para su revisión se verificó carta de abogados proporcionada por el Ente Público.

A marzo de 2017 no se ha recuperado el saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $201,729

Corresponde a un saldo por recuperar por fraude de banca electrónica en cuentas de la institución Banamex, S.A. de C.V. ocurrido en el ejercicio 2006.

Para su revisión se confrontó al cierre de la auditoría, la confirmación de abogados, con la situación actualizada del caso.

A marzo de 2017, la averiguación previa a cargo de la Agencia del Ministerio Público en Delitos Patrimoniales Especializada en Robos número 2 presentada en marzo de 2006, no ha sido concluyente.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $130,365

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las facturas pagadas por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores, así como de los gastos provisionados en el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Derechos a recibir bienes o servicios $36,000

Corresponde a la cuenta de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo y se integra por anticipo entregado en marzo de 2012 a Alberto Alejandro Yrazoqui Plata, por concepto de diseño del sistema integral administrativo del Museo de Historia Mexicana, el cual se encuentra en proceso de recuperación judicial mediante juicio ordinario civil, promovido por incumplimiento al contrato de prestación de servicios, causando sentencia favorable al Ente Público el 31 de enero de 2013, de lo cual según oficio No. 17807/DJ/2016 de fecha 14 de




octubre de 2016 del Registro Público de la Propiedad y del Comercio del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, la persona no cuenta con bienes susceptibles de embargo.

A marzo de 2017 sigue sin ser recuperado.

Otros activos circulantes $30,301

Corresponde a los depósitos en garantía, se integra como sigue:

Proveedor Ejercicio Concepto Importe

Tesorería Municipal de Monterrey

2007 Trabajos de instalación de tubería en la construcción del Museo del Noreste.

$ 13,000

Comisión Federal de Electricidad

2007 Fianza para garantizar el consumo de energía eléctrica para el Museo del Noreste.

10,801

Tesorería Municipal de Monterrey

2006 Permiso de ruptura de pavimento para la instalación de servicios de agua y drenaje en la obra del Museo del Noreste.

6,500

Total $ 30,301

Para su revisión se verificó la documentación soporte de las operaciones y las gestiones de cobro para recuperar el saldo.

A marzo de 2017 no ha registrado movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $223,346,089


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 212,439,850 $ 8,888,472 $ 538,186 $ 220,790,136

Edificios no habitacionales 211,901,664 8,888,472 - 220,790,136 Construcciones en proceso en bienes propios 538,186 - 538,186 -

Bienes muebles 129,519,780 13,260482 - 142,780,262

Mobiliario y equipo de administración 31,940,659 3,323,255 - 35,263,914 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 14,388,830 3,269,517 - 17,658,347 Vehículos y equipo de transporte 550,141 381,600 - 931,741 Equipo de defensa y seguridad 7,939,576 - - 7,939,576 Maquinaria, otros equipos y herramientas 335,692 740,027 - 1,075,719 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 74,364,882 5,546,083 - 79,910,965

Activos intangibles 486,380 1,694,693 - 2,181,073

Software 25,172 1,654,138 - 1,679,310 Licencias 461,208 40,555 - 501,763

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(130,292,137) - 12,113,245 (142,405,382)





Saldo al 31/dic/16

Total $ 212,153,873 $ 23,843,647 $ 12,651,431 $ 223,346,089

Edificios no habitacionales $220,790,136

Los cargos por $8,888,472 se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Corporación Constructora GC, S.A. de C.V.

Pagos de las estimaciones 3 a la 10 y amortización del anticipo, rehabilitación de terraza del Museo del Noreste.

$ 5,434,231

Siller Hermanos, S.A. de C.V.

Pagos de las estimaciones 1 a la 11 y amortización del anticipo de la instalación de piso flotado y rehabilitación de muros de la terraza del Museo del Noreste.

2,432,497

Kone México, S.A. de C.V. Pagos de la habilitación de parada adicional para elevadores dúplex existentes en el Museo del Noreste.

612,020

Corporación Constructora GC, S.A. de C.V.

Traspaso de construcciones en proceso en bienes propios por la conclusión de obra (estimaciones 1 y 2) de la rehabilitación de terraza del Museo del Noreste.

409,724

Total $ 8,888,472

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, estimaciones, facturas, contratos, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable.

Construcciones en proceso en bienes propios $0

Los abonos por $538,186 se integran como sigue:


Corporación Constructora, G.C. S.A. de C.V.

Traspaso a edificios no habitacionales por la conclusión de obra (estimaciones 1 y 2) de la rehabilitación de terraza del Museo del Noreste.

$ 409,724

Construcciones Eslivi, S.A. de C.V.

Reclasificación a resultados de ejercicios anteriores, de estimaciones 1 a la 3 de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., por concepto de los trabajos realizados en reparación de piso de mármol en terrazas del Museo de Historia Mexicana.

128,462

Total $ 538,186

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $35,263,914




Los cargos por $3,323,255 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

21 Pantallas de 55" Full HD. $ 1,214,443 17 Computadoras de escritorio. 506,774 7 Estaciones de trabajo Aopen. 321,430 7 Controles Sendings card HDMI Absen. 315,082

14 Tablet’s. 207,513 1 Servidor X-Agora VBOX. 162,130 1 Horno (industrial) eléctrico para cocina. 157,328 1 Campana extractora de humo de acero

inoxidable para cocina. 62,733

1 Mobiliario museográfico. 51,669 1 Hidrolavadora de alta presión para cocina. 48,836 1 Techo con fibra óptica para museo. 40,464 7 Puntos de acceso inalámbricos. 34,451 1 Empacadora al alto vacío. 22,203 5 Controles de acceso (lectores biométricos). 20,204 3 Impresoras multifuncionales. 20,108 1 Computadora portátil. 15,015 1 Escáner. 14,770 1 Carabela fabricada en madera para museo. 14,326 1 Mesa para horno industrial. 14,251 2 Ruteadores VPN. 12,131 1 Molino dosificador de café. 12,059 2 Secadores para manos de acero inoxidable. 10,820 1 Aspiradora de acero inoxidable para cocina. 8,509 2 Páneles de parcheo. 8,039 1 Vaporizadora (plancha de vapor) para

cocina. 7,354

1 Licuadora industrial. 6,490 1 Refrigerador. 5,879 1 Distribuidor óptico para rack. 5,043

Otros menores 3,201

Total $ 3,323,255

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $17,658,347




Los cargos por $3,269,517 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:


38 Videoproyectores. $ 1,069,472 19 Bases para pantallas.

433,214

7 Pantallas de led (módulo panel led). 385,862 6 Pantallas para monitores de señalización digital. 345,132

22 Bocinas. 169,794 5 Amplificadores. 168,548

25 Soportes para proyectores. 149,855 24 Luminarias multicolor. 146,745 6 Monitores de señalización digital. 127,368 8 Monitores led. 96,048 7 Sistemas de sonido. 76,994 1 Gabinete de telecomunicaciones. 47,792 2 Estructura para estaciones Óculus. 26,680 2 Micrófonos inalámbricos de mano. 19,980 1 Fogata de utilería con sistema de iluminación interna. 6,033

Total $ 3,269,517

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $931,741

Los cargos durante el ejercicio 2016 por $381,600 corresponden a la adquisición de dos vehículos Versa Sense modelo 2017. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,075,719

Los cargos por $740,027 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:





1 Condensadora para aire acondicionado VRF. $ 206,595 4 Bombas compactas sumergibles.

165,820

6 Cassettes de 4 vías VRF. 121,377 14 Radios portátiles digitales. 89,696 6 Rotomartillos. 28,789 5 Taladros. 21,036 1 Martillo demoledor. 19,481 1 Escalera metálica (extensión, fibra de vidrio). 14,122 4 Equipos telefónicos. 11,890 1 Convertidor de datos para evaporadores para

conexión a internet. 11,186

1 Pistola de fijación directa. 11,066 3 Termostatos digitales programables. 10,183 1 Minisplit (1 tonelada). 9,338 1 Pistola neumática ensambladora tipo Uni. 5,625 1 Compresor de aire. 3,915 1 Sierra de mesa. 3,685 1 Cortadora de metales. 3,297 1 Cargador 36V Dewalt para taladro. 2,926

Total $ 740,027

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $79,910,965

Los cargos por $5,546,083 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:


Galería Jesús Drexel, S.A. de C.V.

Pintura representando una vista de la ciudad de Monterrey, del artista Conrad Wise Chapman de 1865.

$ 4,706,909

Enrique Jesús Putz Zambrano

Pintura titulada "Árbol genealógico de la familia Franciscana". 781,574

Maricela Martínez González

Colección de bienes artísticos conformados por un plano de la Catedral de la Ciudad de México, fotografías montadas en cartón y libro del Advenimiento de SS. MM. II. Maximiliano y Carlota al trono de México.

32,600

José Francisco Franco García

Botijas oliveras antiguas con formaciones marinas en diferente grado, de cerámica petrificada.

25,000

Total $ 5,546,083




Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, pólizas de egreso, solicitudes de pago, órdenes de compra, facturas, contratos, manual de políticas y procedimientos de adquisiciones de obras de arte, avalúos, documento de certificación de peritos valuadores, dictamen de opinión sobre la excepción al procedimiento de licitación y su adecuado registro contable.

Software $1,679,310

Los cargos durante el ejercicio por $1,654,138 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integra como sigue:

Concepto Importe

Sistema X-Agora de contenidos digitales, creación, agenda de contenidos, mapping e interactivos.

$ 898,510

Software para publicación de contenidos de realidad aumentada y realidad virtual en aplicaciones museográficas (sistemas de realidad virtual EON Sludio AVR).

707,151

Kerio Control utilizada para protección del internet. 48,477

Total $ 1,654,138

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en el Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como su adecuado registro contable.

Licencias $501,763

Los cargos por $40,555 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2016, se integran como sigue:


Disser Distribuciones y Servicios, S.A. de C.V.

Licencia para antivirus Kaspersky Endpoint Security Business (1 año).

$ 22,158

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.

Licenciamiento para Windows Server 2016 Cals y Winsvrstdcore 2016 para 90 unidades.

18,397

Total $ 40,555

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, resguardos y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(142,405,382)




Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Edificios no habitacionales 3.33% Muebles de oficina y estantería 6.67% Muebles excepto de oficina y estantería 6.67% Equipo de cómputo y tecnologías de la información 16.67% Otros mobiliarios y equipos de administración 6.67% Equipos y aparatos audiovisuales 10.00% Museografía 10.00% Equipo de transporte 12.50% Equipo de defensa y seguridad 8.33% Cámaras fotográficas 14.29% Otros mobiliarios 6.67% Equipo de comunicaciones 10.00% Sistemas de aire acondicionado 10.00% Herramientas y máquinas 10.00%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $7,877,728


PASIVO CIRCULANTE $5,382,623


Cuentas por pagar a corto plazo $5,359,918


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 5,382,623 Pasivo no circulante 2,495,105

Total $ 7,877,728

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 5,359,918 Otros pasivos a corto plazo 22,705

Total $ 5,382,623




Proveedores por pagar a corto plazo $3,955,152

El saldo de la cuenta se integra como sigue:


Limpieza y Logística Aplicada, S.A. de C.V.

Servicios de limpieza para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio y Plaza 400 años.

$ 683,254

Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V.

Servicios de seguridad y vigilancia para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio de Gobierno y Plaza 400 años.

527,493

Isssteleon Cuotas y aportaciones de seguridad social. 518,495

Guillermo Marroquín Martínez

Venta de activo fijo. 472,872

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Pago por el préstamo de la exposición "¿Actuamos como caballeros o como lo que somos? El humor en el cine mexicano.

232,000

Edgar Guadalupe Meneses Rivera

Servicio de impresión de serigrafía para la museografía de las diferentes exposiciones de los tres Museos.

140,179

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

Impuesto Sobre Nóminas de diciembre de 2016. 139,219

Servicios Industriales de Maquinados y Soldadura, S.A. de C.V.

Servicio de instalación de estructura metálica que forma el pino navideño en la explanada del Museo de Historia Mexicana.

122,586

Delectric, S.A. de C.V. Suministro de material eléctrico diverso. 102,834

Delta Radiocomunicación, S.A. de C.V.

Suministro de monitores de led de 19" de seguridad CCTV.

96,048

Dinámica de Proyectos y Accesos, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de puerta de emergencia doble.

73,855

José Adrián Vázquez Cupich

Mantenimiento a los aires acondicionados de los 3 Museos.

52,316

Siselti, S.A. de C.V. Servicio de revisión, prueba y mantenimiento preventivo al sistema de alarma y detección de incendios del Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste correspondiente al cuarto trimestre de 2016.

51,910

Otros menores de $50,000 742,091

Total $ 3,955,152

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 3,955,152 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,404,766

Total $ 5,359,918




Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos, evidencia del servicio prestado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se registraron pagos por $ 3,766,210 que representa el 95% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,404,766

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto Importe

I.S.P.T. $ 1,025,253 IVA por pagar en transito

216,824

Descuento préstamos Isssteleon 107,808 Crédito de vivienda 25,431 Retenciones honorarios asimilables a sueldo 23,497 Retenciones 10% honorarios profesionistas 5,953

Total $ 1,404,766

Para su revisión se examinaron pólizas de egreso y diario, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017, se verificaron pagos por $ 1,187,943 que representan el 85% del saldo.

Otros pasivos a corto plazo $22,705

El saldo corresponde al monto por pagar a Axxa Seguros, S.A., por concepto de pólizas por seguros de automóvil de los trabajadores de los tres Museos. Para su revisión se verificó listado de personal con seguro de auto, nómina autorizada, dispersión de nóminas, recibos firmados y su adecuado registro contable.

A marzo de 2017 se pagó el 100% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $2,495,105

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde se registró el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el cálculo proporcionado por el Ente Público y su adecuado registro contable.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $276,730,539



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 275,867,039 $ - $ - $ 275,867,039

Aportaciones 248,957,500 - - 248,957,500 Donaciones de capital 6,993,326 - - 6,993,326 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

19,916,213 - - 19,916,213

Hacienda pública / patrimonio generado 8,948,970 11,668,497 63,073 (2,656,454)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 11,492,289 - (11,492,289) Resultados de ejercicios anteriores 8,948,970 176,208 63,073 8,835,835

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,519,954 - - 3,519,954

Resultado por posición monetaria 3,519,954 - - 3,519,954

Total $ 288,335,963 $ 11,668,497 $ 63,073 $ 276,730,539

Resultados de ejercicios anteriores $8,835,835

Los cargos durante el ejercicio por $176,208 se integran como sigue:

Concepto Importe

Reclasificación de construcciones en proceso de bienes propios, de estimaciones 1 a la 3 de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., por concepto de los trabajos realizados en reparación de piso de mármol en terrazas del Museo de Historia Mexicana.

$ 128,462

Cancelación del anticipo a proveedores e IVA Acreditable de estimaciones 1 a la 3 de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., por concepto de los trabajos realizados en reparación de piso de mármol en terrazas del Museo de Historia Mexicana.

19,814

Ajuste de la depreciación por activo fijo registrado como gasto en el ejercicio 2015, mismo que en el 2016 se reclasificó al activo no circulante.

12,476

Otros menores 15,456

Total $ 176,208

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estimaciones, contrato y su adecuado registro contable.

Los abonos durante el ejercicio por $63,073 corresponden principalmente a operaciones registradas como gastos en el ejercicio 2015 mismas que se reclasificaron en el 2016 a mobiliario y equipo de administración (empacadora al alto vacío) y maquinaria, otros equipos y herramientas (escalera metálica). Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable.




d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $82,994,060


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 7,985,859 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 70,685,900 Otros ingresos y beneficios 4,322,301

Total $ 82,994,060

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 96%.

INGRESOS DE GESTIÓN $7,985,859


Concepto Importe

Otros productos $ 3,578,182 Entradas al museo

1,449,500

Renta de espacios 1,169,744 Estacionamiento 691,595 Cursos y seminarios 423,680 Visitas guiadas 358,258 Membresías amigos del museo 314,900

Total $ 7,985,859

Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de ingresos, fichas de depósito, facturas, cortes de caja, reportes de ventas mensuales, contratos de arrendamiento, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$70,685,900

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y se integra por las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, oficios de solicitud de recurso, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $4,322,301





Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,262,425 Otros ingresos y beneficios varios

2,059,876

Total $ 4,322,301

Ingresos financieros $2,262,425

Se integra por los intereses generados por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculo de los intereses, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.



Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 1,257,416 Apoyos externos

800,000

Donativos 2,460

Total $ 2,059,876


Corresponde al registro de las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado efectuadas por el Servicio de Administración Tributaria correspondiente a los meses: abril de 2014, febrero y marzo de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, acuses de recibos y resoluciones del SAT, solicitudes de devoluciones de impuesto, cálculos e integración de saldos a devolución, conciliación entre devoluciones del SAT y registros contables; así como su adecuado registro.

Apoyos externos $800,000

Corresponde a donativos realizados al Museo de Historia Mexicana, se integra como sigue:

Beneficiario Concepto Importe

Fundación Grupo Alfa, A.C. Donativo para proyectos culturales 3 Museos.

$ 300,000

Fundación Soriana, A.C. Donativo para proyectos culturales 3 Museos.

300,000




Beneficiario Concepto Importe

Súper Mercados Internacionales HEB, S.A. de C.V.

Aportación económica para el encendido del pino navideño 2015.

200,000

Total $ 800,000

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, facturas y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $94,486,349

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 82,386,135 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 12,100,214

Total $ 94,486,349

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 69%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $82,386,135


Concepto Importe

Servicios personales $ 36,127,016 Materiales y suministros 7,719,500 Servicios generales 38,539,619

Total $ 82,386,135

Servicios personales $36,127,016


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 21,788,355 Remuneraciones adicionales y especiales

5,496,060

Seguridad social 3,720,388




Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas 3,648,387 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,473,826

Total $ 36,127,016

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 21,788,355

En esta cuenta se registran los pagos quincenales de las nóminas del personal de planta, que al 31 de diciembre de 2016 se conformaba por 88 empleados, distribuidos en las diferentes áreas que conforman el Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, autorizaciones, prueba global, expedientes de personal, ubicación física (aleatoria) de empleados en su área de trabajo, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $5,496,060


Concepto Importe

Prima vacacional $ 4,227,263 Compensaciones 1,145,952 Remuneraciones por horas extraordinarias 122,845

Total $ 5,496,060

Prima vacacional $4,227,263

En esta cuenta se registraron los pagos del aguinaldo equivalente de 60 días de salario, el cual se entrega en dos partes, la primera en diciembre y la segunda parte antes de la semana santa del siguiente año; prima vacacional equivalente al 25% del sueldo de los empleados, percibido en sus días de vacaciones, pagaderos la mitad del monto a más tardar el día 20 de diciembre y el restante la quincena próxima anterior a la semana santa del siguiente año; prima dominical y días festivos laborados durante el año; los cuales fueron entregados a los empleados del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable.

Compensaciones $1,145,952




Corresponde al pago de la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en marzo y diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones por horas extraordinarias $122,845

Corresponde al pago de horas extras al personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, dispersión de nómina, cálculo de horas extras, proceso de pago de nóminas, listado de raya, resumen de nómina, recibos firmados, autorización, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Seguridad social $3,720,388

En esta cuenta se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, correspondientes a las cuotas de seguridad social de los trabajadores del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, recibos de pago de cuotas al Isssteleon y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $3,648,387

Corresponde principalmente al registro de la entrega de vales de despensa otorgados al personal en forma quincenal, equivalente a un 15% de su sueldo por $3,320,104, así como al registro de la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., correspondiente al ejercicio 2016 por $305,969.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculo proporcionado por el Ente Público y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,473,826

Se registran los pagos quincenales al personal bajo el régimen de asimilables a salarios que presta sus servicios en el Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno, al 31 de diciembre de 2016 se contaba con 14 personas bajo este régimen.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, prueba global, expedientes de personal, ubicación física de empleados en su área de trabajo, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $7,719,500


Concepto Importe

Materiales y artículos de construcción y reparación $ 2,146,964 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,882,922

Materias primas y materiales de producción y comercialización 1,880,334 Herramientas, refacciones y accesorios menores 994,704 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 368,950 Alimentos y utensilios 188,902 Combustibles, lubricantes y aditivos 177,811 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 78,913

Total $ 7,719,500

Materiales y artículos de construcción y reparación $2,146,964


Concepto Importe

Material eléctrico y electrónico $ 1,552,064 Otros materiales y artículos para construcción y reparación

374,315

Artículos metálicos para construcción 134,508 Madera y productos de madera 30,065 Productos minerales no metálicos 18,070 Vidrio y productos de vidrio 16,887 Cal, yeso y productos de yeso 11,711 Cemento y productos de concreto 4,994 Materiales complementarios 4,350

Total $ 2,146,964

Material eléctrico y electrónico $1,552,064

Corresponde a la compra de materiales eléctricos y electrónicos para el mantenimiento de los 3 museos, tales como: interruptores termomagnéticos, luminarias para interior y exterior para las instalaciones, luces led para pino navideño y exposiciones, cables de cobre y uso rudo, cargadores para baterías de tablero de control contra incendios, interruptor de seguridad doble tiro, sensores de temperatura de: aceite, descarga y entrada y salida de agua, refacciones para aire acondicionado y balastras.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Otros materiales y artículos para construcción y reparación $374,315

Corresponde a la compra de materiales y artículos para reparación, utilizados en el mantenimiento en general de las áreas de los 3 Museos, tales como: refacciones para fluxómetros, pintura vinílica, de esmalte, vinimex, para el mantenimiento de las instalaciones internas y externas; rollos de pvc para decoración de pino navideño; adhesivos para construcción y cinta de espuma doble cara, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Artículos metálicos para construcción $134,508

En esta cuenta se registró la compra de material para construcción, tales como: regaderas, estoperos, coladeras, clavos, arandelas, pijas, tuercas, tablaroca, canales de amarre, taquetes, émbolos flux para sanitarios, empaques, canales de aluminio, postes metálicos, nudos para cables de acero, alambre galvanizado, pernos, varillas, bisagras y niple galvanizado.


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,882,922


Concepto Importe

Periódicos y revistas $ 936,105 Material de limpieza 410,073 Papelería y útiles de oficina 303,440 Materiales y útiles menores de tecnología 142,918

Material didáctico y de apoyo 90,386

Total $ 1,882,922

Periódicos y revistas $936,105

En esta cuenta se registraron los pagos por suministro e instalación de viniles con texto, líneas decorativas y servicio de serigrafía para muros museográficos; compra de rollos personalizados para boletos de entrada a los 3 museos; impresiones digitales en estireno para muros museográficos y vidrios, impresiones de trípticos informativos; cédulas trovicel para explicaciones de exposición en




la Sala Castas; impresiones de lonas publicitarias de exposiciones; impresión de pendones publicitarios y rotulación de publicidad de exposiciones en unidades de transporte urbano.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, evidencia del servicio prestado, contrato y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $410,073

Corresponde al registro de la compra de artículos de limpieza utilizados en los 3 Museos y oficinas administrativas, como: papel higiénico, toallas en rollo para manos, jabón para manos, gel antibacterial, bolsas de basura, detergentes y pastillas para mingitorio, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Papelería y útiles de oficina $303,440

Corresponde principalmente a la compra de rollos de papel para el mantenimiento preventivo de la bóveda de colecciones, así como material de oficina para consumo de las diferentes áreas del Ente Público, tales como cinta, corrector, papel bond, marcadores, protectores de hojas, sobres de diferentes tamaños, tarjetas blancas para apuntes, lápices y plumas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisición, órdenes de compra, entradas de almacén, base de datos de entradas al almacén y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles menores de tecnología $142,918

En esta cuenta se registraron los pagos por compra de tóners de tinta para las impresoras utilizadas en los 3 Museos y oficinas administrativas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Material didáctico y de apoyo $90,386

En esta cuenta se registró principalmente la compra de material como: rompecabezas de tablero con piezas móviles, libros para biblioteca, cilindros de PVC, rollos de repujado, hilos, pinceles, foamis, cordones, espejos, tableros de madera para actividades didácticas, piñatas y bolsas ecológicas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, estados de cuenta bancarios, solicitudes de pago, requisición, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Materias primas y materiales de producción y comercialización $1,880,334





Concepto Importe

Productos alimenticios agrícolas adquiridos $ 941,903 Mercancía adquirida para su comercialización 866,484 Otros productos adquiridos como materia prima 71,947

Total $ 1,880,334

Productos alimenticios agrícolas adquiridos $941,903

Corresponde a los gastos realizados por la compra consumibles como: carne, pollo, verduras, café, aceitunas, vinagre, atún, pimienta, condimentos, galletas, tortillas, arándanos, mostaza, consomés, champiñones, quesos, leche, aceite, cátsup, puré de tomate, pimentón y pan molido, entre otros, utilizados en el restaurante “Café del Museo” ubicado en el Museo de Historia Mexicana.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisición, órdenes de compra, reporte de entradas de almacén, base de datos de entradas al almacén y su adecuado registro contable.

Mercancía adquirida para su comercialización $866,484

Se registró la compra de artículos promocionales para venta en la tienda del Museo de Historia Mexicana, tales como: nichos con figuras de animales y sirenas, separadores para libros, figuras de barro, paraguas, calcomanías, libretas, lapiceros, porta vasos de madera, tazas, bolsas de mano, cerillos, ceniceros, mandiles, paliacates, playeras, revistas de las pinturas de “Castas” y textiles de Oaxaca, rebosos, bolígrafos, llaveros, rompecabezas, relojes, imanes, lupas, estampas, notas adheribles, estuches de aluminio, sujeta bolsas, ollas, valeros, yoyos, figuras de cerámica, bolas de red, pirinolas, trompos, muñecas de la Virgen de Guadalupe y Frida Kahlo, vasos, fruteros, mantel picado, bolsa red de textil y otros souvenirs.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Otros productos adquiridos como materia prima $71,947

Corresponde a los gastos realizados por concepto de desechables, bolsas de papel, papel encerado, cintilla porta vaso, envases de papel blanco para café, porta ensaladas con tapa, chicles con logotipo de “Café del Museo”, tenedores, cucharas y cuchillos de plástico, vaso cristal, vaso de unicel con tapa y domo ensaladero, lo anterior para el uso en el restaurante “Café del Museo”,




ubicado en el Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $994,704


Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $ 393,234 Refacciones y accesorios menores de bienes muebles

330,980

Materiales y herramientas 125,249 Refacciones y accesorios menores de mobiliario 67,325 Refacciones y accesorios menores de maquinaria 43,482 Refacciones y accesorios menores de edificios 34,434

Total $ 994,704

Refacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $393,234

Corresponde a la compra de refacciones y accesorios menores de cómputo, tales como: cables HMDI, lámparas de repuesto para proyectores, organizadores de cables, panel de parcheo, fibra óptica multimodo, sound bar para ipad, sensores de arduino, tarjetas de proximidad, gomas de alimentación y procesador de documentos, ventiladores para computadora, audífonos, sensores de presencia a larga distancia, discos duros, teclados, mouse, quemador de cd y memorias usb, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contrato, estimaciones y su adecuado registro contable.

Refacciones y accesorios menores de bienes muebles $330,980

En esta cuenta se registraron principalmente los gastos por concepto de compra de maceteros para la decoración de la terraza del Museo del Noreste; llaves para lavabos, fluxómetros y extractores de olores para los baños del salón ubicado en la terraza del Museo del Noreste; tarjetas con sensor de movimiento para llaves de lavabos y boya de gas refrigerante, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contrato, estimaciones y su adecuado registro contable.

Materiales y herramientas $125,249

Corresponde principalmente al registro de los gastos por la compra de llaves combinadas para lavabo, prensas de hierro, tijeras de aviación, seguetas, juegos de dados, cutters, pinzas, cortadora para metal, lijadora de banda y cortadora para cerámica, taladros, juego de herramienta, brocas,




refacciones para motosierra, cables de protección, clavadora neumática y escuadra de combinación, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Refacciones y accesorios menores de mobiliario $67,325

Corresponde principalmente al registro del pago de gastos por concepto de compra de sillas, lockers, ventiladores, antenas, mesas y tripiés para bocinas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, solicitudes de pago, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $368,950


Concepto Importe

Vestuario y uniformes $ 341,558 Productos textiles

15,008

Prendas de seguridad y de protección personal 12,384

Total $ 368,950

Vestuario y uniformes $341,558

En esta cuenta se registró la compra de uniformes para personal de seguridad, playeras tipo polo (con logotipo de los tres museos) y playeras (cuello redondo) con logotipo y mascotas de los tres museos para el personal de servicio social y administrativo que labora en el Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de egreso y diario, facturas, listado de personal que recibió las playeras, solicitudes de egreso, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $188,902


Concepto Importe

Gastos de despensa $ 183,332 Utensilios para servicios de alimentación

5,570

Total $ 188,902




Gastos de despensa $183,332

En esta cuenta se registró principalmente la compra de dulces y lonches para el evento “Concurso de rondas infantiles” y “Encendido del pino navideño”; pastel conmemorativo por el aniversario del Museo de Historia Mexicana, así como vinos tinto y blanco para el brindis del patronato; galletas, café, azúcar, crema para café y garrafones de agua, para consumo en oficinas y atención a visitantes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso y solicitudes de pago, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $177,811

Corresponde principalmente al registro de la compra de combustible para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, requisiciones, órdenes de compra, contrato, listado de monederos electrónicos y su adecuado registro contable.

Servicios generales $38,539,619


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 13,300,378

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 11,244,970

Servicios básicos 5,299,980 Servicios financieros, bancarios y comerciales 3,011,696 Servicios oficiales 1,948,858 Servicios de comunicación social y publicidad 1,489,414 Servicios de traslado y viáticos 996,549 Otros servicios generales 933,307 Servicios de arrendamiento 314,467

Total $ 38,539,619

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $13,300,378


Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 7,725,164

Honorarios a profesionistas 2,740,073

Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados 838,146 Servicios de consultoría administrativa procesos técnica 762,878 Servicios y gastos de contratación y evaluación 545,494




Concepto Importe

Capacitación y adiestramiento 414,010 Servicios profesionales científicos y técnicos integrales 273,033 Gastos de Estacionamiento 1,576 Gastos diversos 4

Total $ 13,300,378

Servicios de vigilancia $7,725,164

Corresponde a los pagos realizados por los servicios de vigilancia y seguridad para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Plaza 400 años y Museo del Palacio de Gobierno.

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, facturas, reportes de asistencia del personal de vigilancia, contratos y su adecuado registro contable.

Honorarios a profesionistas $2,740,073



Oscar Jorge Adame Gestión (solicitud, monitoreo y recuperación) de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los ejercicios 2002 al 2004.

$ 1,140,341

Trauts Accounting, S. de R.L. de C.V

Gestión (solicitud, monitoreo y recuperación) de devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los ejercicios 2013 y 2014.

1,004,230

Sargen Asesores, S.C. Asesoría legal (obligaciones fiscales, aspectos legales que surjan en materia de contabilidad, informes financieros, Cuenta Pública, adquisiciones de bienes y servicios, contratación de obra pública, preparación y realización de licitaciones públicas y concursos por invitación, incluyendo la elaboración y revisión de bases, convocatorias, actas, dictámenes, fallo, entre otras.

403,680

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Auditoría financiera del ejercicio 2015. 149,350

Belén Alejandra Magallanes Valles Recorridos guiados en los tres museos. 5,800 Fernanda Sofía Treviño Mendo Recorridos guiados en los tres museos. 5,800 Ana Paola Barrera Torres Recorridos guiados en los tres museos. 5,800 Otros menores

25,072

Total $ 2,740,073





Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados $838,146



Sergio Rodríguez Villarreal Diseño, supervisión, habilitación de producción y montaje del pino, para el evento cultural denominado "Encendido del pino navideño", en el Museo de Historia Mexicana.

$ 534,760

María Eugenia González Calva Supervisión de obra del proyecto "Rehabilitación de terraza del Museo del Noreste".

94,656

Leticia del Carmen Cavazos Flores

Servicio de diseño gráfico para museografía de la exposición temporal "Mexicas, esplendor de un imperio".

56,260


Total $ 838,146

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, contratos, órdenes de compra, pólizas de fianza y su adecuado registro contable.

Servicios de consultoría administrativa procesos técnica $762,878



TÜV SÜD América de México, S.A. de C.V.

Servicio de auditoría ISO9001:2008. $ 177,355

Gerardo Soto Pérez Análisis y consultoría acerca de la Encuesta Institucional del Clima Organizacional y los temas específicos que deriven de ella.

174,000

Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V.

Servicio de soporte anual del sistema GRP Infofín, carga de documentos presupuestal de enero a julio 2015 y apoyo a cierre previa 2015.

154,815

José Bucio Castillo Diagnóstico de Clima Organizacional. 92,568 Emiliano Federico Frutos Servicio de construcción y diseño de web compatible con dispositivos

móviles para administración de visitas escolares de 3 museos. 52,896

Otros menores

111,244

Total $ 762,878


Servicios y gastos de contratación y evaluación $545,494

Corresponde principalmente al pago de servicios de diseño, impresión en vinil, lonas, archivos digitales de serigrafía, utilizados en la museografía de las exposiciones de los tres museos, así como también publicación de esquelas fúnebres en periódico de circulación local.





Capacitación y adiestramiento $414,010

En esta cuenta se registraron los gastos por concepto de capacitación al personal administrativo del Museo de Historia Mexicana, lo anterior en base a un diagnóstico de necesidades de capacitación.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, listado de personal que asistió a los cursos, documento de diagnóstico de necesidades del personal, listado de nómina, programa de fechas de capacitación y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales científicos y técnicos integrales $273,033



Mónica Álvarez Herrasti Elaboración del estudio e investigación de la información que sirvieron para el guionista de Siete Media en la alimentación de los aparatos y computadoras que el visitante ve en los nuevos interactivos de los recorridos en la salas de exposición permanente del Museo de Historia Mexicana.

$ 73,080

Arte In Suit, S.C. Avalúo de la obra de arte, pintura al óleo en madera representando una "vista de la ciudad de Monterrey", del artista Conrad Wise Chapman, fechada en el año 1865.

41,760

Carlos Alberto González Cruz

Servicio de diseño gráfico de la exposición de Miguel Cabrera "Las tramas de la creación " (concepto gráfico general de la exposición).

31,262

Maricela Guillermina Duque de la Garza

Servicio de investigación para proyecto placas informativas sobre el Palacio del Gobierno de Nuevo León para la exhibición permanente del museo.

29,000

Arte In Suit, S.C. Avalúo da la obra de arte titulada "Árbol genealógico de la familia Franciscana".

21,460

Rodolfo Solís Jiménez Servicio profesional de comunicación y difusión del proyecto "día de Muertos de 3 museos", llevado a cabo en Galerías Monterrey.

16,704

Roberto Ortiz Giancomán Registro fotográfico de museografía para la exposición temporal "Hilos de Historia".

12,528

Interart, S.A. de C.V. Servicio de redacción de opinión profesional sobre obra de arte titulada "View of Monterrey" del artista Conrad Wise Chapman, fechada en el año 1865.

11,177

Otros menores

36,062

Total $ 273,033

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, evidencia del servicio prestado, contrato y su adecuado registro contable.




Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,244,970


Concepto Importe

Mantenimiento a instalaciones $ 4,384,939 Servicios de limpieza

3,426,478

Reparación de equipos de mantenimiento en general 3,251,445 Fumigación 85,417 Mantenimiento de vehículos 65,094 Mantenimiento de equipo de computo 30,106 Mantenimiento de equipo de oficina 1,491

Total $ 11,244,970

Mantenimiento a instalaciones $4,384,939



Sietemedia Diseño y Tecnología, S.A.

Servicio de adecuaciones a muros (MDF) museográficos existentes para instalación de nuevos equipamientos, instalación de tapiales de madera auto soportables, bastidor y hoja de triplay de madera con acabados en pintura vinílica, interactivos de track ball, retiro de mobiliario existente para nuevo equipamiento, preparación de albañilería y acabados para las instalaciones del interactivo y canalización y cableado para alimentación eléctrica de interactivos, entre otros. Lo anterior en base al proyecto "Equipamiento de la sala permanente del Museo de Historia Mexicana".

$ 658,172

Servicios Constructivos Marl, S.A. de C.V.

Adecuación de espacio museográfico de la sala del Museo del Noreste (suministro y desplante de muros museográficos según diseño fabricado en tablaroca, suministro e instalación de nichos de vidrio y suministro y aplicación de pintura vinílica en muros perimetrales de sala y existente).

553,946


Trabajos realizados en servicio y mantenimiento del salón del Museo del Noreste (reparación de piso, muros, plafón y baños del salón).

528,216

Construcciones y Servicios Adame, S.A. de C.V.

Adecuación de espacio museográfico en la sala temporal del Museo del Noreste, para la exposición "Hilos de Historia".

375,055


Servicios realizados en mantenimiento y acabados de la terraza del Museo del Noreste (acabado en cielo falso, acabado perimetral de elevadores, pintura en terraza y baños, acabados en baños, zoclo perimetral, instalación eléctrica en baños, elevadores y terraza ).

358,001


Adecuación de espacio museográfico para la exposición temporal de "Miguel Cabrera".

221,647






Desarmado de muros museográficos, suministro y elaboración de nichos y aplicación de pintura sobre muros de la exposición "Castas" de la sala del Museo de Historia Mexicana.

158,405

Construcciones y Servicios Adame, S.A. de C.V.

Adecuación de espacio museográfico en la sala del Museo de Historia Mexicana para la exposición "Mexicas, esplendor de un imperio".

156,565


Suministro y aplicación de pintura vinílica sobre muros de tablaroca en la sala temporal del Museo del Noreste, para la exposición "Hilos de Historia".

146,547


Fabricación de pechera perimetral en plafón para cubrir instalaciones de aire acondicionado e iluminación en el salón de la terraza del Museo del Noreste.

133,990


Adecuación de museografía de la exposición "Batalla de Monterrey" en la sala del Museo del Noreste.

120,304

Grupo Ontiveros, S.A. de C.V. Suministro e instalación de vidrio en terraza del Museo del Noreste (vidrio templado para fachada de sanitarios).

104,036

Efraín Pérez Santillana Mantenimiento de trabajos de carpintería en el salón del Museo del Noreste.

82,326

Dinámica de Proyectos y Accesos, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de puerta de emergencia doble (incluye marco, puertas, bisagras, mirillas de vidrio, placa de pateo, barra anti pánico, manija exterior, cierra puertas y pintura).

73,855

Roberto Clemente Ríos Ornelas

Adecuación de espacio museográfico (pintura, fabricación de bases de MDF, entre otras).

67,512

Otros menores

646,362

Total $ 4,384,939

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza $3,426,478

Se registró el pago por el servicio de limpieza en las instalaciones de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y Plaza 400 años. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, facturas, relación de asistencia del personal de limpieza, contratos y su adecuado registro contable.

Reparación de equipos de mantenimiento en general $3,251,445



José Adrián Vázquez Cupich Mantenimiento del sistema de aire acondicionado de los 3 museos. $ 627,792

Sietemedia Diseño y Tecnología, S.A. de C.V.

Trabajos de canalización y cableado para alimentación eléctrica de interactivos, servicios de montaje de equipos, acarreos, maniobras

428,717





con equipos, instalación, sujeción, limpieza, consumibles, mano deobra especializada de equipo multimedia e instalación de cableadode comunicación, entre otros, para las instalaciones de interactivos,mobiliario, equipo e instalaciones eléctricas. Lo anterior en base alproyecto "Equipamiento de la sala permanente del Museo deHistoria Mexicana".

Elevadores Otis, S.A. de C.V Mantenimiento a elevadores, ubicados en el Museo de HistoriaMexicana y Museo del Noreste.

389,261

Kone de México, S.A. de C.V.

Mantenimiento a elevadores, ubicados en el Museo de HistoriaMexicana y Museo del Noreste.

317,086

Surtidora Arias, S.A. de C.V. Adecuaciones de ductos de aíre acondicionado para salón Museodel Noreste.

240,972

Siselti, S.A. de C.V. Servicio de revisión, prueba y mantenimiento preventivo al sistema de alarma y detección de incendio del Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste.

207,640

Servicios Industriales de Maquinados y Soldadura, S.A. de C.V.

Instalación de estructura metálica que forma el pino navideño, para el evento "Encendido del pino navideño" del Museo de Historia Mexicana.

202,136

Grupo Precisión Control, S.A. de C.V.

Mantenimiento a UPS (fuente de poder interrumpida) ubicada en el sótano en el taller de mantenimiento general del Museo de Historia Mexicana y en el Museo del Noreste en el cuarto de control.

195,010

Servicios Industriales de Potencia, S.A. de C.V.

Mantenimiento a subestaciones de Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Plaza 400 años.

169,128

Alto del Norte, S.A. de C.V. Mantenimiento del equipo de estacionamiento de los tres museos. 153,757 Grupo Comercial Moneta, S.A. de C.V.

Mantenimiento preventivo del sistema de circuito cerrado en los tres museos.

141,613


Total $ 3,251,445

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $5,299,980


Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 4,848,206 Servicio de teléfonos

173,541

Servicio de agua y drenaje 151,568 Enlace dedicado a internet 44,407 Telefonía tradicional 36,210 Gas 26,580 Servicio postal 13,571 Servicios de telecomunicaciones y satelital 5,897

Total $ 5,299,980




Servicio de energía eléctrica $4,848,206

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, recibos y su adecuado registro contable.

Servicio de teléfonos $173,541

En esta cuenta se registraron los pagos por el servicio telefónico de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, recibos y su adecuado registro contable.

Servicio de agua y drenaje $151,568

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de agua de los museos de Historia Mexicana y del Noreste. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, solicitud de egreso, recibos y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $3,011,696


Concepto Importe

Seguro de bienes patrimoniales $ 1,689,168 Fletes y maniobras

1,205,235

Comisiones y situaciones bancarias 62,436 Almacenaje , envase y embalaje 38,607 Seguros de responsabilidad patrimonial y finanzas 15,836 Pérdida por tipo de cambio 414

Total $ 3,011,696

Seguro de bienes patrimoniales $1,689,168

En esta cuenta se registró principalmente el pago de pólizas de seguros de las obras de arte exhibidas en los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, pólizas de seguro y su adecuado registro contable.

Fletes y maniobras $1,205,235

En esta cuenta se registran los gastos de fletes por traslados, maniobras de carga y descargas, apoyos para montaje y desmontajes de piezas arqueológicas de obras que serán expuestas en los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno.





Servicios oficiales $1,948,858


Concepto Importe

Gastos de orden social y cultural $ 1,511,959 Renta de exposiciones

432,274

Gastos de representación 4,625

Total $ 1,948,858

Gastos de orden social y cultural $1,511,959



Troya Eventos y Producciones, S.A de C.V.

Renta de equipo de audio e iluminación (sistema de monitoreo, control de sala, micrófonos, consola y truss con base de piso y tarima con escalera lateral), para los eventos "Aniversario del Museo del Palacio" y "Encendido del pino navideño".

$ 328,419

Pirotecnia Especializada, S.A. de C.V.

Espectáculo de pirotecnia para el evento del "Encendido del pino navideño".

91,872

Rodolfo Peña Montemayor

Servicio de catering para evento "Homenaje a doña Lydia Sada" y servicios de alimentos y bebidas para el evento anual "Amigos de la Historia".

86,304

Enlaces Indecom, S.A. de C.V.

Realización del festival intinerarte. 34,800

María de DoloresMartínez Rangel

Concierto de Yvonne Garza y Dolores Martínez acompañadas del grupo Esencias, para el evento "Aniversario del Museo del Palacio".

34,800

Creatividad y ServiciosIntegrales Eventus, S.A.de C.V.

Coordinación (audiovisual, iluminación, escenarios, impresión y montaje y desmontaje), para el evento "Aniversario del Museo del Palacio" y "Homenaje a doña Lydia Sada".

64,434

Homero AlejandroOntiveros Holguín

Servicios musicales y coordinación para el evento "Festival de música", realizado en la explanada del Museo de Historia Mexicana.

29,000

Octavio Hildeberto Rodríguez González

Renta de equipo de sonido para el evento "Festival de música", realizado en la explanada del Museo de Historia Mexicana.

28,768

Rosa Martha Sánchez Rodríguez

Servicio de narración en el "Festival de narración oral hablapalabra 2016".

21,808

Ponciano Murillo de la Torre

Impartición de curso "México en una nuez" en el Museo de Historia Mexicana.

20,880

Baúl Teatro, A.C. Función de títeres dentro del evento "XXIII Festibaúl". 20,880 Jaime Guerrero Hernández

Presentación del Ballet Folklórico Magisterial de Nuevo León y acompañamiento musical del grupo Los Borrados, para el evento "Nuevo León encanto y tradición", realizado en el Museo del Palacio.

20,880






Total $ 1,511,959


Renta de exposiciones $432,274


Corresponde principalmente al pago de la renta de obras de arte para el montaje de la exposición "¿Actuamos como caballeros o como lo que somos? El humor en el cine mexicano”, tales como: artículos originales de Germán Valdez "Tin Tan"; colección Rafael Barajas (entre las cuales destacan: un libro de hombres ilustres Mexicanos litografía de Santiago Hernández, 1874; libro "Los chascos de Batoybras I"; libro "Acto 2° Scena 5° Resultas de un Quid - Pro Quo Dedoncker Lith, 1864; entre otros); así como el dibujo (retrato) de la cara de Roberto Soto (actor teatral y cinematográfico mexicano); caricatura de Roberto Soto; dibujo de "Pelado CA México 1929", caricatura "Desde ayer Ustaquio anda con esa vieja al grito de ¡Viva México! pos ¿qué es la vieja?”, entre otras) del Acervo del Taller Ernesto García Cabral.


Servicios de comunicación social y publicidad $1,489,414


Concepto Importe

Artículos promocionales $ 770,470 Servicio de prensa, radio y televisión 611,199 Servicio de creación y difusión en internet 74,847 Servicio de la industria fílmica, sonido y video 29,000

Servicio de revelado de fotografías 3,898

Total $ 1,489,414

Artículos promocionales $770,470






Jorge Alberto Villarreal Báez

Spots publicitarios (grabaciones y trasmisiones en vivo de publicidad de "café historia y romance", así como de las conferencias inaugurales de las exposiciones: "Mexicas, esplendor de un imperio", "Hilos de Historia ", "Hallazgos recientes en el templo mayor", "México en una nuez", "Templo de Nuestra Señora del Dolores”, ejemplo del rescate de pintura mural en el Noreste de México" y cursos: "Literatura Náhuatl", "La Batalla de Monterrey”, “La Invasión Norteamericana" y "Miguel Cabrera", entre otros).

$ 458,200

Gabriela Lizeth Delgado de León

Diseño gráfico (adaptaciones para revistas y redes sociales, backs, banner para boletines de prensa, invitaciones electrónicas, volantes de programas y news leters, para promoción de las diferentes exposiciones, cursos y talleres que ofrecen los tres museos).

93,960

XUGUZ, S.A de C.V. Realización del tour virtual 360 grados por Museo de Historia Mexicana y el Restaurante del " Café del Museo".

63,800


Total $ 770,470

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos y su adecuado registro contable.

Servicio de prensa, radio y televisión $611,199



Empresas Isal, S. de R.L. de C.V. Servicio de instalación y de publicidad de las distintas exposiciones de los tres museos, parabuses ubicados en el área metropolitana de Monterrey.

$ 371,200

Alazraki Veinte Veinte, S.A. de C.V.

Producción, diseño de publicidad en parabuses, guion de spot de radio y televisión, diseño para mamparas y campaña en redes sociales, de las actividades de verano impartidas en los tres museos.

87,000

Ediciones del Norte, S.A de C.V. Publicidad por inauguración de exposición "Mexicas, esplendor de un imperio" e "Hilos de Historia", así como esquelas fúnebres en honor a Lydia Sada.

50,190

Ahmed José Francisco Valtier Mosqueda

Diseño y publicación de publicidad de anuncio de las diferentes exposiciones que ofrecen los tres museos en contraportada de la revista "Atisbo, una mirada a la historia".

46,400

ASD Marketing, S.A. de C.V. Distribución de publicidad (volanteo) de las actividades y exposiciones de los tres museos, en las zonas de San Jerónimo, Cumbres, Brisas, Satélite, Obispado, Vista Hermosa y Contry la Silla.

14,546

Facebook, Inc. Publicidad de anuncios en Facebook de las diferentes actividades que se llevan a cabo en los tres museos.

7,261

Jesús Alejandro Pujol Gutiérrez Servicio de locución para spot publicitario de la exposición "La Batalla de Monterrey".

5,220

Grupo Mensajerías del Norte, S.A. de C.V.

Distribución de publicidad (volanteo) del restaurante "Café del Museo".

2,030






Total $ 611,199


Servicios de traslado y viáticos $996,549


Concepto Importe

Pasajes y viáticos nacionales $ 590,874 Pasajes aéreos

255,164

Otros servicios traslado y hospedaje 85,870 Pasajes terrestres 51,821 Viáticos extranjeros 12,820

Total $ 996,549

Pasajes y viáticos nacionales $590,874

En esta cuenta se registran los gastos de hospedaje, traslados y viáticos nacionales, a diversas personas (de estas algunas las denominadas "comisarios"), los cuales apoyaron en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste, en el montaje de las exposiciones “Mexicas, esplendor de un imperio”, “Hilos de Historia”, “Miguel Cabrera”, “Aztecas”, “Poética de la infancia”, “Dechados”, "¿Actuamos cómo caballeros o cómo lo que somos? El humor del cine mexicano", entre otras; así como de personal que labora en el Ente Público, que asistió para el desmontaje, dictaminación, registro fotográfico y supervisión de piezas y embalaje, para el traslado de exposiciones de piezas del Museo de Historia Mexicana a otros museos del país.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, nómina del Ente Público, estados de cuenta bancarios, convenio INHA y su adecuado registro contable.

Pasajes aéreos $255,164

En esta cuenta se registran los gastos de pasajes aéreos, a diversas personas (de estas algunas las denominadas "comisarios"), los cuales apoyaron en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste, en el montaje de exposiciones, a empleados del Ente Público para asistencia a juntas derivadas de las diferentes exposiciones que se ofrecen en el Museo de Historia Mexicana, invitados de los tres museos a las inauguraciones de las exposiciones y clubs de lectura, entre otros, los cuales son adquiridos mediante tarjeta empresarial.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, nómina del Ente Público, estados de cuenta bancarios, convenio INHA y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $933,307


Concepto Importe

Impuesto Sobre Nóminas $ 864,055 Gastos diversos

57,112

IVA acreditable 9,654 Placas y tenencia 2,486

Total $ 933,307

Impuesto Sobre Nóminas $864,055

En esta cuenta se registró el pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas correspondiente a los sueldos pagados a los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egreso y diario, cálculos, recibo de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $314,467


Concepto Importe

Otros arrendamientos $ 171,386 Arrendamiento de maquinaria ,otros equipos y herramientas

70,866

Arrendamiento de copiadoras 56,969 Membrecías 12,786 Arrendamiento de activo intangible 2,460

Total $ 314,467

Otros arrendamientos $171,386



Troya Eventos y producciones, S.A. de C.V.

Renta de toldos, tarimas y escenarios con escalera, para los diversos eventos realizados en la explanada del Museo de Historia Mexicana, tales como: "Son de México", "Algarabía

$ 90,384





Folklórica", "Festival Cacao al Chocolate Tabasco " y "Cantares Revolucionarios", entre otros.

Jorge Gerardo Valle Garza Renta de sillas y mesas, para los diversos eventos realizados por los tres museos, tales como: "Muestra de vestidos UDEM" y "Homenaje a Lydia Sada", entre otros.

18,334

Lonas y Toldos Trevi, S.A. de C.V.

Renta de toldos para trabajadores que participaron en el montaje del pino navideño.

10,324


Total $ 171,386

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, requisición, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $12,100,214

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Edificios no habitacionales 3.33% Muebles de oficina y estantería 6.67% Muebles excepto de oficina y estantería 6.67% Equipo de cómputo y tecnologías de la información 16.67% Otros mobiliarios y equipos de administración 6.67% Equipos y aparatos audiovisuales 10.00% Museografía 10.00% Equipo de transporte 12.50% Equipo de defensa y seguridad 8.33% Cámaras fotográficas 14.29% Otros mobiliarios 6.67% Equipo de comunicaciones 10.00% Sistemas de aire acondicionado 10.00% Herramientas y máquinas 10.00%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Museo de Historia Mexicana del presupuesto de ingresos y egreso, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:





Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios

Ingresos por venta de bienes y

servicios

$ 10,562,043 $ 7,985,859 $ (2,576,184) (24) (a)

Transferencias, asignaciones,


111,703,265 70,685,900 (41,017,365) (37) (b)

Ingresos financieros 2,262,426 2,262,425 (1) - (c)

Otros ingresos y beneficios varios - 2,059,876 2,059,876 100 (d)

Total $ 124,527,734 $ 82,994,060 $ (41,533,674) (33)

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $ 41,044,778 $ 36,127,016 $ 4,917,762 12 (e)

Materiales y suministros 9,226,634 7,719,500 1,507,134 16 (f)

Servicios generales 43,314,811 38,539,619 4,775,192 11 (g)

Bienes muebles, inmuebles e

intangibles

21,985,156 14,955,175 7,029,981 32 (h)

Inversión pública 8,956,355 8,117,131 839,224 9 (i)

Total $ 124,527,734 $ 105,458,441 $ 19,069,293 15

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Museo de Historia Mexicana proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) La variación corresponde a que los ingresos estimados para el ejercicio, por la renta de Terraza y Restaurante enel Museo del Noreste, no se lograron debido a la rehabilitación de la terraza, por lo cual esta no podía ser rentada,otra situación fue los ingresos por taquilla, por la implementación y aplicación del no pago a todos los menores de18 años, para así lograr y captar más visitantes y tengan acceso al Patrimonio Cultural que ofrecen los tresMuseos.

(b) Esta variación corresponde a que hubo una reducción en el presupuesto al final del ejercicio, ya que estos recursosse solicitaron y se gestionaron por parte nuestra, pero nunca se recibieron y aplicaron esta reducción, por partede la Sfytgenl, ya que mencionaba que se iba a aplicar una reducción al presupuesto del ejercicio 2016 debido aldéficit que atravesaban las finanzas del Gobierno del Estado de Nuevo León, pero nunca se manejó de maneraformal mediante algún oficio.

(c) Se logró cumplir con el objetivo presupuestal en los productos financieros por rendimientos bancarios que setenían proyectados para este ejercicio.

(d) En la cuenta públicas, en el Reporte Presupuestal No.1 “Estado Analítico de Ingresos”, no existe un CRI como “otros ingresos y beneficios varios”, la cantidad de $2,059,876 que contablemente está en el Estado de Actividades,presupuestalmente está acumulado al rubro de “ingresos por ventas de bienes y servicios”.




Gastos y otras pérdidas

(e) Esta variación se debió a que no se realizaron las contrataciones previstas que hasta el momento se tienen bajoel esquema denominado asimilados a salarios, y las contrataciones se tienen como vacantes en las plantilla delMuseo de Historia Mexicana para la operación normal del organismo. Esto a raíz de que no se obtuvieron todoslos recursos estatales por causa de la reducción que se le aplicó por parte de la Sfytgnl.

(f) Debido a que no se logró recaudar el presupuesto aprobado en su totalidad, algunos gastos presupuestados nolograron devengarse.

(g) Esta variación corresponde a partidas que no se ejercieron, debido a la reducción del presupuesto por parte dela Sfytgenl, y esto generó, que parte de los proyectos se detuvieran o cancelaran (mantenimiento de los tresMuseos).

(h) No se invirtió la totalidad del presupuesto de egresos que se tenía contemplado para equipamiento audiovisualy de equipo de cómputo que se tenía contemplado, esto a raíz de que no se obtuvieron los ingresos estimadosen su totalidad por parte de Gobierno del Estado.

(i) Esta variación corresponde a que se cumplieron los trabajos de inversión pública no capitalizable sin gastar latotalidad del egreso aprobado.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

La suma de los $ 2,059,876 más los $7,985,859 (ingresos por ventas de bienes y servicios) da un total de $10,045,735, que comparándola con los $10,562,876 que se habían presupuestado como aprobado en ingresos por ventas de bienes y servicios da una variación de solo el 5%, que corresponde a la devolución de IVA, apoyos externos de donativos, etc.




Museo de Historia Mexicana Indicadores de Gestión


Tipo Nombre Período Unidad de medida

Estratégico Porcentaje de asistencia de la región a 3 Museos


Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del

resultado

VT = Visitantes totales a 3 Museos del año t

t = 2016

PR = Población regional

((VT /PR) * 100 Que el 6% de la

población regional, visite 3 Museos en el año

Al tercer trimestre del año se cumplió con la meta

anual.

Meta 2016 Comportamiento (indicador/meta)

Resultados último año Gráfico

Meta = 6% de la población regional (640,224 visitantes)

Real = Al cuarto trimestre se cuenta con 1,057,750 visitantes

(Indicador: 6% / Meta: 640,224 visitantes)

2015 = 9.67%

2016 = 9.91%

2015

2016

(% de avance)


Gestión

Porcentaje de satisfacción en visitas

guiadas atendidas en la exposiciones


Porcentaje

SCVG = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas guiadas

VG = Cantidad de visitas guiadas encuestadas

(SCVG / VG) * 100 Mínimo el 95% de

satisfacción en visita guiada a 3 Museos

Se cumplió el indicador durante el año, con 98% en promedio de satisfacción en visitas guiadas.



Meta = 95% de satisfacción en visitas guiadas.

Real = 98% de satisfacción en visitas guiadas.

(Indicador: 95% / Meta: 95%)

2015 = 98%

2016 = 98%

2015

2016

161%

165%

98%

98%





Gestión

Porcentaje de satisfacción de eventos culturales realizados en

3 Museos


Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del

resultado

SCEC = Sumatoria de calificaciones de encuestas de eventos culturales

EC = Cantidad de encuestas aplicadas a asistentes a eventos culturales

(SCEC / EC)*100

Mínimo el 92% de satisfacción de

asistentes a eventos culturales de 3 Museos

Se cumplió con el indicador durante el año, con 96% en promedio de satisfacción de asistentes a eventos culturales.



Meta =92% de satisfacción de asistentes a eventos culturales.

Real = 96% de satisfacción de asistentes a eventos culturales.


2015 = 97%

2016 = 96%

2015

2016


Gestión Porcentaje de satisfacción de visitas

escolares realizados en 3 Museos


Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SCVE = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas escolares

VE = Cantidad de visitas escolares encuestadas

(SCVE / VE)*100 Mínimo el 95% de

satisfacción en visitas escolares a 3 Museos

Se cumplió con el indicador durante el año, con 97% de satisfacción

en visitas escolares.



97%

96%





Meta =95% de satisfacción en visitas

escolares.

Real = 97% de satisfacción en visitas

escolares.


2015 = 97%

2016 = 97%

2015

2016


Gestión

Porcentaje de satisfacción de usuarios de Biblioteca del Museo

de Historia Mexicana


Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SCUB = Sumatoria de calificaciones de encuestas a usuarios de biblioteca

UB = Cantidad de encuestas aplicadas a usuarios de biblioteca

(SCUB / UB)*100 Mínimo el 95% de

satisfacción de usuarios de biblioteca.

Se cumplió con el indicador durante el año, con 98% de satisfacción usuarios de biblioteca.



Meta =95% de satisfacción de

usuarios de biblioteca.

Real = 98% de satisfacción de

usuarios de biblioteca.


2015 = 98%

2016 = 98%

2015

2016

97%

97%

98%

98%




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP28-AF035/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables yclasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.




a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

b) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original quejustifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema deinformación la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursosfederales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y delos proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72,en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).




e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Notas a los estados financieros.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuartotransitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el quese armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:




"I. Registros contables. No existe incumplimiento por parte del Organismo en cuanto a losregistros contables, de acuerdo a lo siguiente:

a) Sí se cuenta con manual de contabilidad, el cual se encuentra publicado en el portal delorganismo, en la dirección electrónica www.3museos.com, en el margen inferior derechode la página principal.

b) Sí se realiza el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

• Se anexa ejemplo de registros

c) Sí se disponen de matrices de conversión conforme a los artículos 40 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

• Se anexan matrices de conversión.

II. Registros presupuestarios. No existe incumplimiento por parte de este Ente públicoen materia de registros presupuestarios, conforme a lo siguiente:

a) Sí se disponen de clasificadores presupuestarios armonizados, que permiten interrelaciónautomática, incluyendo a.1. Clasificador por rubro de ingreso; a.2. Clasificador por objetodel gasto; a.3. Clasificador por tipo de gasto; a.4. Clasificación funcional del gasto; a.5.Clasificación programática; y a.6. Clasificación administrativa.

• Se anexan ejemplos

b) Sí se realizan los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado, conforme a las normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los ingresos y de los egresos.


c) Los registros auxiliares sí exhiben los avances presupuestarios y contables.


d) Sí se generan registros automáticos y por única vez en los momentoscontables correspondientes de los procesos administrativos, que impliquen transaccionespresupuestarias y contables.





III. Registros administrativos. No existe incumplimiento en materia de registrosadministrativos, de acuerdo a lo siguiente:

a) Sí se realizan los pagos directamente de forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario. Sin embargo, en cierto tipo de adquisiciones de bienes y/o servicios, noes viable el pago mediante transferencia electrónica, tal como en el caso de compras entiendas de autoservicio.


b) Sí se mantienen registros específicos de cada fondo, programa o convenio actualizados,identificados y controlados, así como la documentación original que justifica y compruebael gasto.


c) Sí se informa pormenorizadamente el avance físico de las obras y acciones respectivas,que se realiza a través del Sistema único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

d) Sí se remite a la SHCP a través del sistema correspondiente, la información la relativaal grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de losrecursos aplicados y de los proyectos, metas y resultados obtenidos.

e) Sí se cuentan con indicadores para medir avances físico-financieros relacionados con losrecursos federales, aclarándose que los indicadores son los que marca el sistema único dela Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

IV. Cuenta pública. No existe incumplimiento a las obligaciones relacionadas con la cuentapública de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demásnormativa aplicable; ya que la cuenta pública del organismo sí cuenta con la siguienteinformación:

a) Información contable: a.1. Notas a los estados financieros. (véase Cuenta Pública 2016,página 62, publicada en la Plataforma Nacional de Transparencia)

b) Anexos (Información adicional): b.1. Sí se cuenta con la información presupuestaria yprogramática, la cual está relacionada con los objetivos y prioridades de la planeacióndel desarrollo. (véase cuenta pública 2016, publicada en la Plataforma Nacional deTransparencia).

V. Transparencia. No existe incumplimiento en las obligaciones en materia de transparencia,de acuerdo a lo siguiente:

a) Sí se tiene publicado el inventario de bienes de conformidad con el artículo 27 de laLey General de Contabilidad Gubernamental en el portal de la Entidad, en la dirección




www.3museos.com bajo el nombre "Inventario" ubicado en el margen inferior derecho dela página principal.

• Se anexa impresión de pantalla.

b) Sí se tienen publicadas las cuentas públicas del organismo, en la plataforma nacional detransparencia, en http://consultapublicamx.inai.org.mx:8080/vut-web/.

Se anexan impresiones de pantalla

Anexo 1 al 3."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que en el portal del organismo (www.3museos.com) y en la PlataformaNacional de Transparencia, mantienen publicados: Manual de Contabilidad, Matrices deConversión, Inventario de bienes y las Cuentas Públicas, además presentó impresionesde pantalla del sistema en el que se refleja la utilización del clasificador por objeto delgasto; sin embargo no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables inciso b) y punto II. Registros presupuestariosincisos b) y c), durante el ejercicio 2016, el Ente Público celebró contratospor diversos conceptos, de los cuales no se realizó el momento contable delcomprometido en la fecha de su firma, es decir, se registró dicho momentoconjuntamente con el devengado.

b) Del punto II inciso a) a.1., a.3., a.4., a.5. y a.6. no solventa dado que no presentódocumentación.

c) Del punto II. Registros presupuestarios inciso d), durante el ejercicio se celebraroncontratos, por los cuales no se generaron registros automáticos y por única vez enlos momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de losEntes Públicos.

d) Del punto III. Registros administrativos inciso a), durante el ejercicio 2016 el EntePúblico realizó diversos pagos mediante cheques.

e) Del punto III. Registros administrativos inciso b), no cuenta con registros específicosde cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, dado que se utilizan las mismas cuentas contables para registrar losgastos pagados con recursos federales y estatales.




f) Del punto III. Registros administrativos, incisos c) y d), aún y cuando señalan que elavance físico se realiza a través del Sistema Único de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, no mostró evidencia de este.

g) Del punto III. Registros administrativos, inciso e), el Ente Público presentó en suCuenta Pública indicadores de gestión, sin embargo no se generaron conforme a los"Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediantela Metodología de Marco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (Conac) y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayode 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

2. De la revisión a la cuenta contable 111210003, se identificó, que está integrada pordos cuentas bancarias de BBVA Bancomer números ******5168 (Centralizadora débitoempresarial CI) y ******1362 (Periférica débito empresarial), se observó lo siguiente:

a) No realizaron las conciliaciones de la cuenta bancaria BBVA Bancomer número******1362 "Periférica débito empresarial" durante el período enero a diciembre de2016.

b) Saldo no registrado en la contabilidad al 31 de diciembre de 2016 por $260, reflejadoen el estado de cuenta bancario de diciembre 2016 de BBVA Bancomer número******1362 "Periférica débito empresarial".

c) Falta de depuración e identificación de movimiento en tránsito al 31 de diciembrede 2016 referido como "diferencia en cargos" de la cuenta "Centralizadora débitoempresarial CI", mismo que a marzo de 2017 continúa en conciliación por un montode $1,083, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Saldo al31/12/16

Según contabilidad $ 32,195Según estado de cuenta bancario 31,112




Concepto Saldo al31/12/16

__________Diferencia $ 1,083

__________

d) Las conciliaciones de la cuenta "Centralizadora débito empresarial CI" deseptiembre, octubre y noviembre de 2016, carecen de firmas como sigue:

Mes Firma faltanteSeptiembre Persona que revisóOctubre Persona que elaboróNoviembre Persona que elaboró

e) Elaboración incorrecta de la conciliación bancaria de la cuenta "Centralizadora débitoempresarial CI", dado que a noviembre de 2016 el Ente Público consideró comomovimientos en tránsito diversos cargos bancarios, mismos que ya habían sidoreintegrados por la institución bancaria en abril, julio y septiembre de 2016.

f) Tardanza en solicitar el reintegro de cargos bancarios no reconocidos por el EntePúblico, dado que hasta el 23 de junio de 2016 se solicitaron mediante oficio MHM-DAF-044/2016.

Los incisos e) y f), de acuerdo a lo siguiente:

Fechadel cargobancario

Fecha deldepósitobancario

Concepto Monto

08/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial $ 1,39808/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 1,39812/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 1,75015/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 49929/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 1,40029/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 35029/02/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 50015/03/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 73922/03/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 69923/03/16 09/09/16 Cargo tarjeta empresarial 15,70004/04/16 20/04/16 Cargo tarjeta empresarial 6,09819/04/16 04/07/16 Cargo tarjeta empresarial 2,75112/04/16 05/07/16 Cargo tarjeta empresarial 549





Fecha deldepósitobancario

Concepto Monto

Total $ 33,831

g) Pagos efectuados no registrados oportunamente en la contabilidad dado que setardaron hasta siete meses para su contabilización, incumpliendo lo señalado porel Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten lospostulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con los artículos34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, como sigue:


Fecha delregistrocontable

Tipo de póliza Folio Concepto Importe

19/05/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 29 Pago de anuncio Facebook $ 3,491

23/05/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 14 Pago de anuncio Facebook 114

22/07/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 15 Servicio mensual 1,939

02/08/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 28 Compra de boleto de avión 296

08/08/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 18 Pago de anuncio Facebook 117

19/08/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 16 Servicio mensual 19



21/09/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 20 Compra de boleto de avión 2,501





26/09/16 27/12/16 Cxp pago factura ofp 37 Concesionaria Vuela Compañía de Aviación, S.A.P.I. deC.V.

3,100


03/10/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 26 Pago de anuncio Facebook 1,755

03/10/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 31 Envío de correos masivos 230

07/10/16 23/12/16 Cxp pago factura ofp 25 Pago de anuncio Facebook 2,511


07/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 2 Cargo tarjeta empresarial 2,419





30/11/16 01/12/16 Cxp pago factura ofp 6 Cargo tarjeta empresarial 3,598Total $ 47,841

Normativa





"En cuanto a las cuentas a que hace referencia la observación preliminar número 3, mepermito aclarar lo siguiente:

a). Toda vez que las cuentas están ligadas, y la cuenta centralizadora únicamente operacomo puente hacia la cuenta periférica, no se considera necesario realizar la conciliaciónde ambas cuentas ya que siempre reflejan de forma automática los mismos movimientos.

• Se anexan las conciliaciones bancarias.

b). El saldo no registrado por la cantidad de $260.00 a favor del Museo, ya quedó aplicadoen el ejercicio 2017, según se demuestra con el estado de cuenta de la cuenta periféricadel mes de agosto de 2017.

• Se anexa estado de cuenta septiembre 2017

c). Se realizó la depuración de la cuenta por la cantidad de $1,083.00 en el ejercicio 2017.

• Se anexa comprobante de la cancelación del saldo.

d) Las conciliaciones de septiembre, octubre y noviembre sí se encuentran firmadas por elpersonal que revisó y el personal que elaboró.

• Se anexan conciliaciones.

e) Elaboración incorrecta de conciliación bancaria de cuenta "Centralizadora, ya que anoviembre 2016 se consideró como movimiento en tránsito diversos cargos bancarios,que ya habían sido integrados por la institución en abril, julio y septiembre de 2016. Enel presente ejercicio esta situación se ha corregido esta situación, se acredita con lasconciliaciones del 2017.

• Se anexan conciliaciones.

f) El plazo transcurrido desde que se realizaron cargos no reconocidos hasta el momentode su reclamación, se debe al tiempo necesario para detectar el movimiento e investigarinternamente su procedencia. Cabe señalar que la reclamación fue procedente y el bancoreintegró el saldo de los cargos fraudulentos.

g) El registro contable de los pagos se realizó una vez que se identificó el comprobantefiscal que amparaba el gasto. Anexos 5 al 9."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que presentó las conciliaciones de la cuenta bancaria BBVA Bancomernúmero ******1362 "Periférica débito empresarial", así como las conciliaciones (firmadas)de la cuenta "Centralizadora débito empresarial CI" de septiembre, octubre y noviembre de2016, sin embargo, del restante observado subsiste la irregularidad detectada de acuerdoa lo siguiente:

a) El Ente Público señala en su respuesta que realizó la aplicación en el 2017 de $260,sin embargo, no se anexó la póliza que soporte su registro contable.

b) Anexó estado de cuenta de septiembre de 2017 y una póliza del 8 de septiembrede 2017 por $1,083 en la que registra como gasto (ejercicio 2017) dicho monto, sinembargo, no mostró evidencia documental que justifique dicho importe.

c) De los incisos e), f) y g), en su respuesta confirma los señalamientos observados.


3. Al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público mantiene una cuenta bancaria BBVA Bancomernúmero ******4136 (cuenta contable 111210008) por un importe de $1,112,998 quecorresponde al Recurso Federal del Ramo General 23 "Provisiones Salariales y Económicasdel Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015" aprobados en elpresupuesto de Egresos de la Federación para el año 2015 para el proyecto "Actualizacióndel Museo de Historia Mexicana", mismo que a marzo de 2017 no ha sido reintegrado ala Tesorería de la Federación, incumpliendo con lo establecido en el párrafo tercero delartículo 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Normativa


"En cuanto al remanente de recurso federal proveniente del Ramo General 23 pendiente dedevolución, éste no se ha podido reintegrar por causas ajenas a esta Entidad, toda vez quela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado ha sido omisa en proporcionarla información para el reintegro. Cabe señalar que estos recursos federales se recibieronpor conducto de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, y por tanto,corresponde realizar el reintegro a través de esta misma dependencia.




• Se adjunta oficio No. MHM-DAF-056/2017 de fecha 19 de septiembre de 2017,que ampara la última gestión realizada por la Entidad ante la dependencia estatalseñalada. Anexo 10."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente toda vez que aún y cuando presentó la última gestión realizada ante laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado notificada el 20 de septiembre de2017, los recursos no han sido transferidos a ésta, para que a su vez cuente con los recursosy efectúe su función reintegrándolos a la Tesorería de la Federación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Activo no circulante

Bienes inmuebles

4. El Ente Público utiliza bien inmueble donde se encuentra el Museo del Palacio ubicado encalle 5 de mayo número 601, colonia Centro de Monterrey, N.L., de lo anterior se observóque no cuenta con un documento o contrato que justifique la forma en el que se le autorizóu otorgó el uso del mismo.

Control Interno


"En cuanto a la falta de documento que justifique la forma en que se autorizó y otorgó eluso del Museo del Palacio, se hace el comentario de que dicho documento no ha sidoproporcionado por la Dirección de Patrimonio de la actualmente denominada Secretaría deAdministración de Gobierno del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez ensu respuesta afirma la carencia del mismo y no ha sido proporcionado por la Secretaría deAdministración de Gobierno del Estado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Efectuar las gestiones necesarias ante la Secretaría de Administración de Gobierno delEstado, para la obtención del documento o contrato que justifique la forma en el que se leautorizó u otorgó el uso del bien inmueble donde se encuentra el Museo del Palacio.

Bienes muebles

5. El Ente Público acorde a licitación pública nacional LA-919037993-N1-2016, celebrócontrato por concepto de equipamiento de la sala de exposición permanente del Museo deHistoria Mexicana con el proveedor Siete Media Diseño y Tecnología, S.A. de C.V., de fecha25 de febrero de 2016 y convenio modificatorio de fecha 10 de octubre de 2016 por un totalde $9,241,169 (incluye IVA), se observó que no exhibió investigación de mercado (previo alinicio de los procedimientos de contratación de la cual se desprendan las condiciones queimperan respecto del bien o servicio objeto de la contratación, a efecto de buscar las mejorescondiciones para el Estado), incumpliendo a lo establecido en el artículo 26 párrafo sextode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público en concordanciacon el artículo 28 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Serviciosdel Sector Público.

Normativa


"En cuanto a la Licitación Pública Nacional LA-919037993-N1-2016, el recurso obtenidopara la realización de la misma se concursó a través del PAICE 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez queno proporcionó la investigación de mercado.


6. El Ente Público proporcionó "Acta de Levantamiento Físico del Inventario de Bienes Mueblese Inmuebles correspondiente al año 2016" de fecha 30 de diciembre de 2016 firmadapor el contador general, auxiliar contable y el almacenista, y conjuntamente incluye unInventario de bienes muebles e inmuebles 2016, y derivado de dicho inventario se validó(selectivamente) a la fecha de la auditoría la ubicación señalada en el mismo.

De lo anterior se observó lo siguiente:




a) Se detectaron bienes que se encontraban descompuestos, por los cuales no mostróevidencia donde conste la recepción por parte del proveedor para hacer valida lagarantía de los mismos, además carecen de un sistema (programa o procedimiento)para identificar con oportunidad bienes defectuosos, ya que exhibió pases de salidade los bienes (documento interno del Ente Público) números 689 del 27 de junio de2017 y 690 del 26 de junio de 2017, mismos que son de fecha posterior a la ubicaciónfísica realizada, los bienes se integran como sigue:

Activo Fechade alta

Código deinventario

Modelo / Serie Factura Valor enlibros

Ubicación

Computadora Mac miniApple

29/08/16 44263 A1347 / C07RW0QAG1J1 592 $ 28,819 Bodega de sistemas

Proyector NEC 29/08/16 44256 NP-M403H / 6500008RC 592 35,419 Bodega electrónicaTotal $ 64,238

b) Bienes no utilizados por un importe de $1,310,702 (identificados en el inventarioseñalado como ubicación: "bodega electrónica" o "bodega de sistemas"), ademáscarecen de extensión de garantía.

c) No mostró evidencia de validación realizada por el personal del Ente Público, delfuncionamiento de estos bienes al momento de su recepción.

Los incisos b) y c), se integran como sigue:

Fechade póliza

Tipo de póliza Folio depóliza

Descripción Código deinventario

Valor enlibros

Modelo / Serie Factura Ubicación

25/07/16 Cxpcontabilización

237 Pantalla 55 LG 44216 $ 57,831 55LV35A75B /606MXXQNM178

577 Bodegaelectrónica


237 Pantalla 55 LG 44217 57,831 55LV35A75B /606MXPHNM184



237 Pantalla 55 LG 44219 57,831 55LV35A75B /606MXHBNM185



237 Pantalla 55 LG 44230 57,831 55LV35A75B /606MXPHMM464



237 Pantalla 55 LG 44231 57,831 55LV35A75B /606MXZJMM445



237 Pantalla 55 LG 44235 57,831 55LV35A75B /606MXRFMM462


31/08/16 Diario 16 ComputadoraMac mini Apple

44267 28,819 A1347 /C07RW0Q4G1J1


19/12/16 Diario 12 Panel deparcheo24 puertosHellermannTyton

44434 4,019 PP110C624 662 Bodegaelectrónica

19/12/16 Diario 12 Panel deparcheo24 puertos

44435 4,019 PP110C624 662 Bodegaelectrónica




Fechade póliza



Valor enlibros


HellermannTyton

19/12/16 Diario 12 Distribuidoróptico para rack

44523 5,043 N/A 662 Bodegaelectrónica

19/12/16 Diario 13 Access PointLinksys

44421 6,796 LAPAC1750 /14H10S06600693



44449 6,796 LAPAC1750 /14H10S0C500488



44414 28,900 A1347 /C07SN0L7G1HY



44417 28,900 A1347 /C07SJ04MG1HY



44418 28,900 A1347 /C07SN0M7G1HY



44419 28,900 A1347 /C07SJ04FG1HY



44420 28,900 A1347 /C07SJ04KG1HY



44422 4,604 LAPAC1750 /14H10S06600690



44423 4,604 LAPAC1750 /14H10S06600176



362 BocinasYamaha

44297 13,201 VXS8 /YFWK01050



362 BocinasYamaha

44298 13,201 VXS8 /YFWK01050



363 Proyector NEC 44254 35,419 NP7M403H /6500005RC



362 Proyector NEC 44256 35,419 NP7M403H /6500008RC



362 BocinasYamaha

44293 15,521 VXS8 /YFVX01073



362 BocinasYamaha

44294 15,521 VXS8 /YFVX01073



364 BocinasYamaha

44295 13,201 VXS8 /YFVY01013



364 BocinasYamaha

44296 13,201 VXS8 /YFVY01013



364 Proyector NEC 44300 91,033 NP7PA621X /5X00043EG



364 Proyector NEC 44302 91,033 NP7PA621X /5X00040EG



364 Pantalla 70 NEC 44312 75,613 E705 /63006218NA



364 Pantalla 70 NEC 44313 75,613 E705 /63005965NA



364 AmplificadorYamaha

44286 33,710 XMV4140 /UEVZ01006




44287 33,710 XMV4140 /UEWH01002




44288 33,710 XMV4140 /UEVZ01005





Fechade póliza



Valor enlibros




44289 33,710 XMV4140 /UEWH01001


19/12/16 Diario 11 Baserectangular parapantalla

44335 14,500 S/M / S/S 665 Bodegaelectrónica

19/12/16 Diario 11 Baserectangular parapantalla

44336 14,500 S/M / S/S 665 Bodegaelectrónica


360 Gabinete detelecomunicaciones[rack], NCS

44520 47,792 NCS7NRE742N735JL 662 Bodega desistemas


363 Bocina 4Yamaha

44392 3,922 VXC6 /YFWP01137



363 Bocina 4Yamaha

44393 3,922 VXC6 /YFWP01137



363 Bocina 4Yamaha

44394 3,922 VXC6 /YFWP01005



363 Bocina 4Yamaha

44395 3,922 VXC6 /YFWP01005



363 Bocina 4Yamaha

44396 3,922 VXC6 /YFWP01139



363 Bocina 4Yamaha

44397 3,922 VXC6 /YFWP01139



363 Bocina 4Yamaha

44398 3,922 VXC6 /YFWP01006



363 Bocina 4Yamaha

44399 3,922 VXC6 /YFWP01006



363 Bocina 4Yamaha

44400 3,922 VXC6 /YFWP01004



363 Bocina 4Yamaha

44401 3,922 VXC6 /YFWP01004



363 Bocina 4Yamaha

44402 3,922 VXC6 /YFWP01007



363 Bocina 4Yamaha

44403 3,922 VXC6 /YFWP01007



363 Bocina 4Yamaha

44404 3,922 VXC6 /YFQP01002



363 Bocina 4Yamaha

44405 3,922 VXC6 /YFQP01002


Total $ 1,310,702

Normativa


"a) De los bienes descompuestos, se hace la aclaración de que ya se hicieron válidas lasgarantías y dichos bienes se encuentran funcionando y en las instalaciones del Museo.




• Se anexa reporte elaborado por el Coordinador de Seguridad y Operaciones, conevidencia de la aplicación de las garantías.

b) De los bienes no utilizados por importe de $1,310,710.00 ubicados en "bodega eléctrica"o "bodega de sistemas":

• Se anexa escrito de Justificación y explicación del motivo por el cual al momentode realizar la ubicación física de los activos fijos adquiridos en el ejercicio 2016 nose encontraban en uso o instalados, emitido por la Coordinación de Seguridad yOperaciones.

Adicionalmente, se hace la aclaración que la extensión de garantía no aplica.

c) Se anexa la validación realizada por el personal, del funcionamiento de bienes al momentode su recepción. Anexos 12 al 13."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente dado que presentó validación "revisión de equipo multimedia" delfuncionamiento de bienes por su recepción, la cual fue realizada y autorizada por el personalde la Coordinación de Seguridad y Operaciones, sin embargo, del restante observadosubsisten irregularidades detectadas de acuerdo a lo siguiente:

a) Aún y cuando proporcionó impresiones de pantalla de los correos electrónicosdonde solicita hacer efectiva la garantía por los bienes, sin embargo, no adjuntó eldocumento de recepción por parte del proveedor y la evidencia de que los bienesya fueron reparados.

b) Del escrito de fecha 23 de junio de 2017 proporcionado por el Ente Público,en el cual concluyen: "...se considera una prioridad el que los interactivos noestén fuera de servicio y para ello, se cuenta con equipo adicional que permita almuseo de manera preventiva estarlo rotando o en caso de una falla, reponerlo demanera inmediata.", situación que confirma la observación de que los bienes por unimporte de $1,310,702 no se encuentran en uso, además es de mencionarse querepresentan un alto porcentaje de la totalidad de bienes adquiridos de acuerdo a losiguiente:

Concepto Cantidadadquirida

Cantidadobservada

%

Access Point Linksys 7 4 57Amplificador Yamaha 5 4 80Base rectangular para pantalla 5 2 40




Concepto Cantidadadquirida

Cantidadobservada

%

Bocinas Yamaha 22 20 91Computadora Mac mini Apple 16 6 38Distribuidor óptico para rack 1 1 100Gabinete de telecomunicaciones [rack], NCS 1 1 100Panel de parcheo 24 puertos Hellermann Tyton 2 2 100Pantalla 55 LG 21 6 29Pantalla 70 NEC 2 2 100Proyector NEC 6 4 67

De lo anterior al adquirir bienes que no han sido utilizados incumple con el artículo 134de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece: "los recursoseconómicos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federaly los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administraráncon eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivosa los que estén destinados", en concordancia con el artículo 2 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León que señala: "Losrecursos económicos de que dispongan los sujetos a que se refiere el artículo 1 de esta Leyserán administrados con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez".


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Evitar la compra de bienes electrónicos que no serán utilizados en corto plazo, para prevenirsu ociosidad, obsolescencia o deterioro.

Equipo de cómputo y tecnologías de información

7. El Ente Público durante el ejercicio 2016 realizó la adquisición de 21 pantallas LG modelo55LV35A de 55 pulgadas Full HD al proveedor Siete Media Diseño y Tecnología, S.A.de C.V. a un costo unitario de $57,830.64 (incluye IVA), registrado en cuenta contable124130001, mediante póliza "Cxp contabilización" folio 237 del 25 de julio de 2016 porun monto total de $1,214,443, de los cuales se observó sobreprecio en comparación condiversas cotizaciones obtenidas en el mercado, como sigue:




Proveedor Cantidad Costo unitario(incluye IVA

Nota Total(incluye IVA)

Siete MediaDiseño y

Tecnología,S.A. de C.V.(incluye IVA)

Diferencia

PC Online, S.A. de C.V. 21 $ 42,190.38 [1] $ 885,998 $ 1,214,443 $ 328,445

LG Electronics México, S.A. de C.V. 21 48,142.32 [2] 1,010,989 1,214,443 203,454

Rosalinda Elizabeth Juárez Alcalá 21 40,399.32 [3] 848,386 1,214,443 366,057

API Global, S.A de C.V. 21 40,863.32 [3] 858,130 1,214,443 356,313

(1) Según proveedor "Precios basados en el ejercicio del año 2016"

(2) Según proveedor "Precio promedio de venta para el mes de julio del 2016"

(3) Según proveedor "Precio al 4 de agosto de 2017"

Económica - Monto no solventado $328,445


"En cuanto al presunto sobreprecio pagado en la adquisición de las pantallas a la empresaSiete Media Diseño y Tecnología, S.A. de C.V., a que se refiere la observación número10, se hace la aclaración que la adquisición de estos bienes fue parte de la contrataciónrealizada a través de la Licitación Pública LA-919037993-N1-2016, la cual se adjudicó a laempresa que presentó la propuesta más económica. En tal sentido, los bienes se adquirieronde acuerdo a los requisitos y procedimientos que marca la ley, siendo en consecuenciainoperante comparar sus precios respecto de otros proveedores que no participaron en lalicitación pública. Se adjuntan:

• Propuesta económica del licitante Siete Media Diseño y Tecnología, S.A. de C.V.,misma que ya fue adjuntada como parte de la respuesta al punto 1 de la observación9 de este escrito y a la que se hace referencia

• Propuesta económica del licitante Tecnología TEDD, S.A.P.I. de C.V. participaciónconjunta con Margen Rojo S.C.

• Acta de Fallo

Anexo 16."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa dado que aún y cuando la adjudicación se realizó a través de Licitación Pública




Nacional, es responsabilidad del Organismo llevar a cabo una investigación de mercado(previo al inicio de los procedimientos de contratación) de la cual se desprendan lascondiciones que imperan respecto del bien o servicio objeto de la contratación, a efectode buscar las mejores condiciones para el Estado, con el objeto de considerar que si losprecios asignados a los bienes en cuestión son más altos.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores

8. El Ente Público recibió durante el ejercicio 2016 bienes y servicios proporcionados porproveedores no inscritos en el padrón, los cuales se detallan a continuación:

Proveedor Concepto Importeadquirido

delejercicio

2016Servicios Constructivos Marl, S.A. de C.V. Adecuaciones museográficas [suministro

y aplicación de pintura vinílica, resane desobre muros de tablaroca, desarmado demuros museográficos, lijado fino, aplicaciónde lámparas de iluminación, entre otros].

$ 1,286,792

Construcciones y Servicios Adame, S.A.de C.V.

Adecuaciones museográficas [suministroy aplicación de pintura vinílica, resane desobre muros de tablaroca, desarmado demuros museográficos, lijado fino, aplicaciónde lámparas de iluminación, entre otros].

531,620

Guillermo Marroquín Martínez Equipo de cómputo y tecnologías deinformación.

514,482

Servicios Industriales de Maquinados ySoldaduras, S.A. de C.V.

Instalación de estructura metálica que formael pino navideño del Museo de HistoriaMexicana.

284,231




Proveedor Concepto Importeadquirido

delejercicio

2016Edgar Guadalupe Meneses Rivera Servicio de impresión de imágenes en vinil

para las diferentes exposiciones de los tresMuseos.

209,075

Grupo Precisión Control, S.A. de C.V. Mantenimiento a UPS [fuente de poderininterrumpida].

195,010

Servicios Industriales de Potencia, S.A. deC.V.

Mantenimiento a subestaciones de energíaeléctrica.

177,828

Rybsa del Norte, S.A. de C.V. Bomba sumergible marca Grundfos modelo85S100-9 con motor.

158,083

Novolan Computadoras y Redes, S.A. deC.V.

Equipo de cómputo. 150,460

Led Eloico y Solar, S.A. de C.V. Equipo de cómputo. 140,877

Lo anterior contraviene lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"El artículo 25 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, establece diversos supuestos en los que puedeprescindirse el registro del padrón, siendo uno de ellos (fracción III), cuando el valor dela contratación no exceda de una quinta parte del monto para adjudicación directa deconformidad con la Ley de Egresos vigente en el ejercicio fiscal, que para el año 2016, elmonto máximo era de 14,400 cuotas, según el artículo 5°, fracción II, de dicha Ley, lo quesignifica que en el 2016 en las contrataciones con montos menores a $210,355.20 más IVA($244,012.03 con IVA) podía prescindirse legalmente de dicho requisito.

No obstante lo anterior, los siguientes proveedores sí se encontraban dados de alta en elPadrón de Proveedores de Gobierno del Estado:

• Edgar Guadalupe Meneses Rivera, con número de registro 0013918

• Servicios Industriales de Potencia, S.A. de C.V. con número de registro 0000946

• LED Eólico y Solar, S.A. de C.V., con número de registro 0011851




Asimismo, también se encontraba dado de alta en el padrón el siguiente proveedor:

• Servicios Industriales de Maquinado y Soldaduras, S.A. de C.V., con número deregistro 0003301

La información se encuentra disponible para consulta en el portal del Gobierno delEstado. Asimismo, se adjunta la impresión del padrón vigente en el 2016 (sólo las hojascorrespondientes), proporcionado por la Secretaría de Administración de Gobierno delEstado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmentetoda vez que aún y cuando señala que los proveedores aparecen dados de alta en el padrónde proveedores, no presentó la documentación mediante la cual compruebe que durante elejercicio 2016 se encontraban vigentes.


9. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagarreflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsas en losdomicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado,observando que en el caso de Construcciones Eslivi, S.A. de C.V., no fue localizado en esedomicilio.

De este proveedor durante el ejercicio 2016 se registró y pagó un importe de $1,139,868 porconcepto principalmente de trabajos de servicio y mantenimiento al salón y terraza MUNE(reparación en piso, plafón , muros y baños, acabado en cielo falso, acabado perimetral deelevadores, pintura en terraza y baños, acabados en baños, zoclo perimetral, instalacióneléctrica en baños, elevadores y terraza).

Control Interno


"No se desprende observación alguna atribuible al organismo."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que nojustifica su localización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener una constante actualización de los domicilios de los proveedores.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

Otros productos

10. El Ente Público cuenta con un restaurante "Café del Museo" ubicado en el Museo de HistoriaMexicana, del cual se observó lo siguiente:

a) Durante el ejercicio 2016 se otorgaron descuentos por $797,769, por los cualesno mostró evidencia y justificación de su procedencia, determinación y aprobación,además carecen de soporte documental de las personas a las que se lesconcedieron, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo enconcordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Mes Importe dedescuentos

Enero $ 6,491Febrero 7,398Marzo 20,099Abril 58,571Mayo 73,679Junio 85,510Julio 89,520Agosto 89,621Septiembre 109,139Octubre 105,031Noviembre 68,829Diciembre 83,881




Mes Importe dedescuentos

Total $ 797,769

Como nota, la información señalada en la tabla anterior se obtuvo del sistema de ventasdel restaurante "Café del Museo".

b) Generó pérdidas anuales por $107,169 acorde a los ingresos y gastos del ejercicio2016 como sigue:

Como nota, en la tabla anterior no se consideró la correspondiente depreciación del ejercicio2016 respecto a la inversión realizada en el restaurante en los ejercicios 2015 y 2016.

Cabe mencionar que el Ente Público proporcionó escrito del 4 de junio de 2017 con firmasde "Autorizado" por el Director de Administración y Finanzas y firma de "Encargado" por elchef del restaurante, en el que informa lo siguiente:

"El restaurante Museo de Historia Mexicana cuenta con los sig. Descuentos.

1. Descuento 100% invitados.

2. Descuento 30% empleados.

3. Descuento 20% cupón volantes.

4. Descuento 20% servicio social.

5. Descuento 10% amigos de la historia."






"a) Sobre este punto se hacen las siguientes aclaraciones:

El monto total de los descuentos otorgados durante el año 2016, fue de $167,970.20. Ladiferencia de $629,798.80 no corresponde descuentos, sino que es la forma como el sistemadel Restaurante registra la venta de combos. Esta situación ya fue explicada y aclarada aldar respuesta a su Oficio número AEGE-D3-AP28-04/2017 de fecha 21 de junio de 2017,por lo que en obvio de innecesarias repeticiones, solicito se tenga a la vista y se tenga comoinserto a la letra. Ahora bien, el monto real de descuentos, que asciende a la cantidad de167,970.20 se encuentran autorizados y cuentan con el debido soporte documental, paralo cual se anexa lo siguiente:

• Reportes mensuales de los descuentos otorgados, con el que se acredita el montoreal de descuentos.

• Autorización de los descuentos otorgados (política)

• Téngase por previamente presentado ante esa autoridad el soporte documental delos descuentos otorgados, consistentes en los tickets de venta con la firma autógrafadel beneficiario del descuento, lo cual fue proporcionado a la Auditoría medianterespuesta a su oficio número AEGE-D3-AP28-04/2017 de fecha 21 de junio de 2017.

Cabe señalar que la mecánica para otorgar estos descuentos es similar a la utilizada desdehace 20 años en la taquilla del Museo, en cuyo caso la persona que tiene derecho a la tarifapreferencial (estudiantes, INAPAM) presenta su credencial al momento de hacer el pagoante el personal de la taquilla, quien se encarga de verificar la validez de la credencial yaplicar la tarifa acorde a la situación, sin mayor trámite o requisito.

b) En cuanto a las supuestas "pérdidas", le comento que la tabla presentada en el inciso b) dela Observación Preliminar número 13, fue elaborada por personal de la Auditoría Superior,de ninguna manera forma parte de los estados financieros del organismo, y en todo caso,debe considerarse como mero ejercicio numérico. El Museo de Historia Mexicana es un entepúblico que jurídica, fiscal y contablemente se considera una sola entidad. En tal sentido, losestados financieros son los del organismo y a ello debe atenderse, y no en lo individual porcada área de operación: taquilla, tienda, restaurante, estacionamiento, etc. Así las cosas,no tiene trascendencia más que para fines informativos la revisión individualizada de losingresos y gastos por área específica. Si se aplicara el criterio del Auditor, caeríamos enel absurdo de considerar que la entidad siempre opera con pérdidas, ya que el ingreso portaquilla nunca será suficiente para mantener abierto y en operación las salas de exposiciónde los tres museos. Anexo 17."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa de acuerdo a lo siguiente:

a) En los reportes mensuales del sistema del restaurante, no se logra determinar elimporte de $629,798.80 mencionados como aplicación de venta de combos delsistema, así mismo en el oficio referido a esta auditoría en el inciso a) de surespuesta, si bien se menciona un ejemplo de la aplicación de combos en el sistema,así como su explicación, se nos proporcionó como respuesta mediante oficio MHM-DG-091/2017 del 3 de julio de 2017, únicamente la explicación de "un" ejemplode combos aplicados por el sistema de ventas de julio de 2016 por un importede $2,872 agregando una tabla de seis renglones, sin embargo no soporta lasaplicaciones de descuentos anuales por $797,769; en cuanto a la autorización de losdescuentos, aún y cuando señalan que se anexa "Autorización de los descuentosotorgados (política)", el documento proporcionado es un escrito del 4 de junio de2017 que signan el Ing. Antonio González Enríquez (Autorizado) y Chef AlejandroOmar Martínez (Encargado), que enuncia los porcentajes de descuentos el cualfirman en calidad de particulares, además, no presentó documento que acreditesu aprobación por la Junta de Gobierno del Organismo Público Descentralizadodenominado Museo de Historia Mexicana o en su caso que se encuentre señalada ensu respectiva ley orgánica o leyes fiscales, como lo señala el artículo 155 de la Ley deAdministración Financiera del Estado de Nuevo León; y a lo referido: "Téngase porpreviamente presentado ante esa autoridad el soporte documental de los descuentosotorgados, consistentes en los tickets de venta con la firma autógrafa del beneficiariodel descuento, lo cual fue proporcionado a la Auditoría mediante respuesta a su oficionúmero AEGE-D3-AP28-04/2017 de fecha 21 de junio de 2017", en la respuesta queproporcionó el Ente Público a dicho oficio, únicamente entregó copia de tickets pordescuentos por un total de $154,254, cabe señalar que de los tickets proporcionadosno se puede determinar el nombre de la persona que se le concedió el descuentodado que solo cuentan con firma (algunos), y careciendo de la justificación de suprocedencia, determinación y aprobación.

b) Las pérdidas anuales del ejercicio 2016 del restaurante "Café del Museo" (señaladasen la observación), fueron obtenidas de la información contable del Ente Público,y dado a que el sistema (contable) está conformado por el conjunto de registros,procedimientos, criterios e informes, estructurados sobre la base de principios técnicoscomunes destinados a captar, valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar, las

transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica y quemodifican la situación patrimonial del Ente Público, y al modificar la situación patrimoniales materia para su fiscalización.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

11. El Ente Público cuenta con un restaurante "cafetería del Museo" ubicada en el Museo deHistoria Mexicana, del cual se observó que no consideró los descuentos otorgados por$797,768, ya que al reconocer el ingreso neto omitió el registro de dichos descuentos enla contabilidad, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, 34, 35, 36 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Al respecto, se hace la aclaración que únicamente la cantidad de $167,970.20 correspondea descuentos, por las razones indicadas en el punto 13 a) que antecede. Así las cosas, severificará con el área contable el criterio a seguir."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado queomitió el registro de descuentos en la contabilidad.


12. Durante el ejercicio 2016, el Ente Público registró en la cuenta de otros productos, ventaspor un total de $3,574,004, por los cuales no mostró evidencia de la determinación del preciode venta, así como la aprobación del mismo por la Junta de Gobierno del Organismo PúblicoDescentralizado denominado Museo de Historia Mexicana o en su caso que se encuentreseñalada en su respectiva ley orgánica o leyes fiscales, en contravención a los artículos25, 29 y 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, se integracomo sigue:




Cuenta Nombre de la cuenta Importe4173800020 Ventas de cafetería $ 2,083,4674173800040 Promocionales MUNE 1,167,1984173800080 Venta de libros MUNE 274,6844173800050 Promocionales MPG 31,0904173800240 Promocionales [feria del libro] 8,4854173800230 Venta de libros [feria del libro] 5,6654173800070 Venta de libros palacio 3,415Total $ 3,574,004

Normativa


"En cuanto a la evidencia de la determinación del precio de venta de artículos de tienda yrestaurante, se adjuntan:

• Documentos de estudio y procedimientos que se realizaron para la determinaciónde los precios de venta de la tienda (incluye artículos promocionales y libros,independientemente del lugar de venta), y del restaurante.

Cabe aclarar que no es aplicable lo relativo a los artículos 25, 29 y 155 de la Ley deAdministración Financiera, ya que ellos son aplicables únicamente a "tarifas". Por tarifa debeentenderse el precio unitario fijado por las autoridades para la prestación de los serviciospúblicos a su cargo. En tal sentido, la venta de libros y artículos promocionales en las tiendasdel museo, así como el servicio de alimentos en el restaurante, no tienen las característicasde un servicio público, motivo por el cual, los precios cobrados por tales conceptos noconstituyen "tarifas" que requieran de la aprobación de la Junta de Gobierno. Anexo 18."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vezque aún y cuando en la respuesta se enuncia el Anexo 18 como soporte documental de larespuesta, este no fue entregado por el Ente Público.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

13. Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2016, se observó que el Ente Públicocuenta con un empleado con RFC ROMN770205558 que desempeñó más de un empleo,originando el pago de percepciones por $700,765, ya que se detectó incompatibilidad dehorarios, dado que laboró en la Facultad de Artes Visuales de la Universidad Autónoma deNuevo León.

Cabe mencionar lo siguiente:

• El horario laboral establecido en el Museo de Historia Mexicana para el empleadoen mención durante el ejercicio 2016 fue de las 9:00 a 18:00 horas según reportefirmado por la Directora General.

• La Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León mediante oficionúmero CG401/2017 del 31 de agosto de 2017, proporcionó contratos de prestaciónde servicios (vigentes durante el ejercicio 2016) celebrados por la Facultad de ArtesVisuales de fechas 14 de diciembre de 2015 y 6 de julio de 2016, documento deasignación horarios y registros de asistencia para el ciclo escolar 2016.



"En cuanto al empleado con RFC ROMN770205558, se hace la aclaración que en lasactividades docentes que realizó no existió incompatibilidad de horarios, ya que le fueautorizado atender tales actividades los días lunes de 9:00 a 11:00 am, debiendo para talefecto laborar en jornada continua los lunes de las 11:00 a las 18:00 horas, y de las 9:00 alas 18:00 horas de martes a viernes, a fin de cumplir con el mínimo de 40 horas de trabajopor semana."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vezque no proporcionó documentación mediante la cual le fueron autorizados horarios distintospara atender las actividades incompatibles con sus horarios laborales en el Ente Público, asícomo los reportes de entradas y salidas del sistema de acceso, que comprueben que dichoempleado laboró en jornada continua para cumplir con el mínimo de 40 horas laborables.

Además según lo establecido en el contrato individual de trabajo del empleado entregadoa esta Auditoría Superior en respuesta al requerimiento AEGE-D3-AP28-08/2017 del 1 deagosto de 2017, en la cláusula segunda hace constar lo siguiente "El trabajador prestarásus servicios en el domicilio de La Entidad, en jornada de lunes a sábado de 9:00 am a las14:00 horas y de las 15:00 a las 18:00 horas.", así mismo en reporte firmado por la DirectoraGeneral se menciona que el horario laboral establecido en el Museo de Historia Mexicanapara el empleado durante el ejercicio 2016 fue de lunes a viernes de las 9:00 a 18:00 horas.



Materiales y suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

14. El Ente Público el 23 de diciembre de 2016 registró en gastos, la adquisición de combustiblemediante monederos electrónicos al proveedor Si Vale México, S.A. de C.V. por un montode $71,380, observando lo siguiente:

a) No mostró evidencia documental de la utilización (consumo) del combustible en losvehículos oficiales del Ente Público.

b) No proporcionó estado de cuenta en el que se refleje el saldo de combustible al 31de diciembre de 2016.

Por lo anterior, al no exhibir la documentación justificativa y comprobatoria de lasoperaciones registradas, incumple con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo enconcordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 35 de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León, se integra como sigue:




Fecha delregistrocontable

Tipo de póliza Folio Concepto Importe

23/12/16 Cxp contabilización 535 Factura 111000788010 pagada contransferencia del 23 de diciembrede 2016 [referencia número000101655112].

$ 50,986

23/12/16 Cxp contabilización 536 Factura: 111000895584 pagada contransferencia del 23 de diciembrede 2016 [referencia número000101907112].

20,394

Total $ 71,380

Cabe mencionar que el consumo promedio mensual de combustible del ejercicio 2016 fuede $8,869 (sin considerar el monto del los monederos electrónicos).



"En cuanto a la adquisición de combustible por monto de $71,380.00, se aclara lo siguiente:

a) La adquisición de combustible se realiza en prepago, y al 31 de diciembre de 2016 nose había utilizado el combustible pagado.

b) Por tal motivo, el estado de cuenta al 31 de diciembre de 2016 reflejará precisamentela cantidad antes mencionada:

• Se adjunta estado de cuenta del saldo de combustible al 31 de diciembre de 2016.

• Estados de cuenta del mes de enero de 2017 en los que se refleja el inicio de losconsumos del combustible. Anexo 19"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa por lo siguiente:

a) En su respuesta señaló "Estados de cuenta del mes de enero de 2017 en los quese refleja el inicio de los consumos del combustible", sin embargo, no presentódocumentación que compruebe la utilización (consumo) del combustible en losvehículos oficiales del Ente Público, además al registrarlo como gasto del ejercicio




2016 no se deja evidencia contable en el que conste su futura utilización en unejercicio posterior.

b) Adjuntó un reporte denominado "resumen", sin embargo, no proporcionó estado decuenta en el que se refleje el saldo de combustible al 31 de diciembre de 2016.



Servicios generales

Honorarios a profesionistas

15. El Ente Público celebró contrato de servicios de asesoría legal en materia administrativay financiera, para el desarrollo de las actividades y funciones propias del Museo con elproveedor Sargen Asesores, S.C., por un monto de $403,680 (IVA incluido), a través delprocedimiento de adjudicación directa, en términos de lo dispuesto por los artículos 25fracción III y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León (LAACSENL) y 82 fracción IV del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León(RLAACSENL), observando que la elección de dicho procedimiento de contratación, no seencuentra justificada con la documentación que conforme a la citada ley, deben elaborarsepara tales efectos:

a) Dictamen en el que se hará constar el análisis de la o las propuestas y lasrazones para la adjudicación del contrato acorde al artículo 41 párrafo cuarto de laLAACSENL.

b) Dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comitéde Adquisiciones conforme al artículo 16 fracción V de la LAACSENL.

Así mismo no fue exhibido el Informe trimestral que el titular del área responsable dela contratación debe enviar al órgano de control interno del Ente Público, que incluyala adquisición materia de esta observación, acorde al artículo 41 párrafo cuarto de laLAACSENL.

Cabe mencionar que el Ente Público proporcionó lo siguiente:

• Escrito firmado por el Director de Administración y Finanzas (unidad usuaria) yla Directora General (unidad contratante) del 6 de enero de 2016, en el queseñala el procedimiento de contratación (adjudicación directa con fundamento enlos artículos 42 fracción XIX de la LAACSENL y 82 fracción IV del RLAACSENL),




un monto máximo de contratación de $318,880 (IVA incluido), y señalan criteriosde economía, eficacia, eficiencia, transparencia, honestidad e imparcialidad envirtud de que el despacho jurídico a contratar cuenta con probada experiencia enla materia de asesoría, y con antecedentes de cumplimiento satisfactorio en elOrganismo, sin embargo, no mostró evidencia documental de dichos criterios en quese funda, además el monto contratado durante el ejercicio 2016 supera el máximode contratación señalado en dicho escrito.

• Escrito firmado por el Director de Administración y Finanzas, con firma de recibido dela Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional en el que informa sobre los contratosformalizados en el trimestre enero a marzo de 2016 al amparo del artículo 42, sinembargo, según el manual de descripción de puestos y funciones, dicho empleadono cuenta con facultades de Órgano de Control Interno.

Normativa


"En cuanto a la contratación a Sargen Asesores, S.C., la misma se encuentra debidamentedocumentada, con las siguientes aclaraciones:

a) En cuanto al Dictamen de análisis de la propuesta y razones de adjudicación a que serefiere el artículo 41 párrafo cuarto, hace las veces el Escrito firmado por el titular de launidad usuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratante; mismo quecontiene justificación por escrito con fundamento legal en el que se detallan las razonesy motivos que se consideraron para adjudicar la contratación de manera directa, según loestablecido en el artículo 41 párrafos 2 y 3, 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordanciacon el artículo 80 y 82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual obra en el expediente deauditoría.

b) En cuanto al dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por elComité de Adquisiciones, se hace la aclaración que éste no se requería de conformidad conel último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado acontrario sensu, en relación con el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año2016, por tratarse de una operación que no excede de 24,000 cuotas.

c) En cuanto al informe trimestral a que se refiere el artículo 41, cuarto párrafo, relativo a loscontratos formalizados durante el trimestre de enero a marzo, éste ya fue proporcionado a




esa Autoridad y obra en el expediente de Auditoría, tal como se señala en el mismo oficioque se responde.

d) En cuanto a la "evidencia documental de los criterios en los que se funda la autorizaciónde adjudicación directa", cabe aclarar que la obligación jurídica a cargo de la autoridades fundar y motivar la selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia,eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió en el casoparticular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación.

e) En cuanto a las facultades de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional, sí cuenta confacultades de control interno, de acuerdo al Manual de descripción de puestos y funciones.

• Se anexa el apartado correspondiente al puesto referido del Manual de descripciónde puestos y funciones. Anexo 20."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, por lo siguiente:

a) Aún y cuando señaló: "Dictamen de análisis de la propuesta y razones deadjudicación a que se refiere el artículo 41 párrafo cuarto, hace las veces el Escritofirmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los servicios y titular dela unidad contratante" y de que "la obligación jurídica a cargo de la autoridad esfundar y motivar la selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia,eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió enel caso particular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación",sin embargo no justifica documentalmente dichos criterios.

b) Del dictamen de excepción a la celebración de licitación, aún y cuando aclaranque "éste no se requería de conformidad con el último párrafo del artículo 81 delReglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrario sensu, en relacióncon el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2016, por tratarsede una operación que no excede 24,000 cuotas.", el último párrafo del artículodel artículo 81 del Reglamento de la Ley en mención es aplicable a operacionescelebradas en convenio marco, este dictamen no fue proporcionado.

c) Del informe trimestral y facultades de órgano de Control Interno, aún y cuandomenciona "En cuanto a las facultades de la Jefa de Calidad y DesarrolloOrganizacional, sí cuenta con facultades de control interno, de acuerdo al Manualde descripción de puestos y funciones"", dicho empleado no cuenta las facultadesde Órgano de Control Interno, dado que dicha función recae en la Dirección deAdministración y Finanzas según lo establecido en el artículo 16 fracción I del




Reglamento interior del Organismo Público Descentralizado denominado Museo deHistoria Mexicana.


Mantenimiento a instalaciones

16. De la revisión al contrato celebrado el 2 de febrero de 2016 con el proveedor Construccionesy Servicios Adame, S.A. de C.V. por servicio de adecuación de espacio museográfico ensala temporal del Museo del Noreste para la exposición "Hilos de Historia" por un importede $448,328 (IVA incluido), se observó lo siguiente:

a) Diferencia entre el monto establecido en el contrato contra lo pagado y registradoen contabilidad, como sigue:

Concepto ImporteSegún contrato $ 448,328Según registros contables [5135100010] 375,055

________Diferencia $ 73,273

________

b) No mostró evidencia del documento en el que se acredite la conclusión de lostrabajos que le fueron encomendados al proveedor y en el cual conste la extinciónde los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en el contrato, por loque no pudimos validar el cumplimiento a lo establecido en el artículo 51 de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León y los artículos 113 y 114 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Construcciones y Servicios Adame, S.A. de C.V.

a) La diferencia entre el monto contratado y el monto pagado se debe a un descuentoacordado con el proveedor.




b) No fue localizado en los archivos de la Coordinación de Exposiciones el documento queacredite conclusión de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa de acuerdoa lo siguiente:

a) Si bien menciona que la diferencia se debe a un descuento acordado con elproveedor, no se mostró documentación que lo sustente.

b) No proporcionó documentación que acredite la conclusión de los trabajos.


Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados

17. El Ente Público celebró contrato de servicios de concepto, diseño, supervisión, habilitaciónde producción y montaje del pino, para el evento cultural denominado "Encendido del pinonavideño", que se llevó a cabo en el Museo de Historia Mexicana con el proveedor SergioRodríguez Villarreal por un monto de $534,760 (IVA incluido), según contrato se adjudicóen términos de lo dispuesto por los artículos 25 fracción I y 42, fracción II de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León(LAACSENL) y 82 fracción III, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (RLAACSENL).

Adicionalmente el Ente Público proporcionó escrito firmado por la Coordinadora deExposiciones (unidad usuaria) y la Directora General (unidad contratante) del 20 dejulio de 2016 en el que se describe el procedimiento de contratación (adjudicacióndirecta con fundamento en los artículos 42 fracción XIX de la LAACSENL y 82 fracciónVIII del RLAACSENL) e investigación de mercado donde verificaron precios históricospagados por el Organismo por los mismos servicios y se consideraron los preciosde los servicios ofertados por diversos proveedores, adicionados con los costos delos materiales que correspondieran a cada diseño propuesto, concluyen que el precioes justo y se encontraba dentro de mercado, además señalan criterios de economía,eficacia, eficiencia, transparencia, honestidad e imparcialidad en virtud de que los serviciosde diseño, supervisión, habilitación de producción y montaje del pino navideño, sonpreponderantemente de carácter creativo, ya que el prestador de servicios desarrolló ypresentó una propuesta creativa de diseño original para el pino navideño (no tradicional),indican invitación a diversos proveedores y presentación de tres diseños en render.




De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Existe incongruencia entre los preceptos que se refieren en el contrato para justificarel procedimiento de adjudicación, así como entre éstos y los aludidos en el escritoreferido, por lo que no es posible identificar el procedimiento que se siguió para laadjudicación del contrato, incumpliendo con el numeral 25 de la LAACSENL.

b) No exhibió documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvoprecedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de laLAACSENL, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraranal Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad.

c) No mostró Investigación de mercado que haya servido de base para determinar elprecio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener lascondiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamende excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviadoal órgano de control interno del Ente Público, en contravención a lo establecido enlos artículos 16 fracción V, 25, 26 y 41 de la LAACSENL, en concordancia con losartículos 42 al 46 segundo párrafo del RLAACSENL.

d) De lo señalado en el escrito en mención, no mostró evidencia documental de loscriterios en que se funda, de las invitaciones y los render (Imagen digital que se creaa partir de un modelo o escenario 3D realizado en algún programa de computadora).

Normativa


"a) Se hace la aclaración que la contratación se realizó mediante adjudicación directa confundamento en el artículo 42, fracción XIX, de la Ley de Adquisiciones y 82, fracción VIIIdel Reglamento; así las cosas, cualquier error en la cita de la fracción correspondiente, noafecta la contratación. No obstante lo anterior, previo a la adjudicación directa, se solicitaronpropuestas de posibles proveedores, a fin de poder realizar una selección del diseño quemejor representara a la institución. Así las cosas, la contratación por adjudicación directano excluye la posibilidad de recibir previamente diversas ofertas de posibles proveedores.

b) Por tratarse de una adjudicación directa, el documento con el que se acredita larealización del procedimiento de adjudicación es el Escrito firmado por el titular de la unidadusuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratante; mismo que contienejustificación por escrito con fundamento legal en el que se detallan las razones y motivosque se consideraron para adjudicar la contratación de manera directa, según lo establecido




en el artículo 41 párrafos 2 y 3, 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 80 y82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.

• Se anexa

c) Hace las veces de investigación de mercado el análisis realizado con las diversaspropuestas recabadas de los posibles proveedores.

• Se anexan

En cuanto al dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por elComité de Adquisiciones, se hace la aclaración que éste no se requería de conformidad conel último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado acontrario sensu, en relación con el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año2016, por tratarse de una operación que no excede 24,000 cuotas.

En cuanto al informe trimestral a que se refiere el artículo 41, cuarto párrafo, relativo alos contratos formalizados durante el trimestre de julio a septiembre, éste ya había sidoproporcionado a esa Autoridad y obra en el expediente de Auditoría, tal como se señala enel mismo oficio que se responde.

• Se anexa de nueva cuenta.

d) En cuanto a la "evidencia documental de los criterios en los que se funda la autorizaciónde adjudicación directa", cabe aclarar que la obligación jurídica a cargo de la autoridades fundar y motivar la selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia,eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió en el casoparticular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación.

• Se adjuntan los renders

Anexos 23 al 26."


a) Aún y cuando el Ente Público señaló: "la contratación se realizó medianteadjudicación directa con fundamento en el artículo 42, fracción XIX, de la Ley deAdquisiciones y 82, fracción VIII del Reglamento; así las cosas, cualquier erroren la cita de la fracción correspondiente, no afecta la contratación", persiste la




incongruencia entre los preceptos expresos en el contrato y el escrito firmado porla Coordinadora de Exposiciones.

b) En su respuesta señaló: "hace las veces de investigación de mercado el análisisrealizado con las diversas propuestas recabadas de los posibles proveedores.", sinembargo, no justifica las condiciones de precio, calidad más convenientes, así comola elección por el precio máximo a pagar dado que las propuestas presentadas soninferiores al monto pagado, mismas que se integran como sigue:

Proveedor ImporteSergio Rodríguez Villarreal $ 461,000Remodel CC, S.A. de C.V. 430,000Efraín Pérez Santillán 335,600

c) Si bien menciona "la obligación jurídica a cargo de la autoridad es fundar y motivarla selección del procedimiento en los criterios de economía, eficacia, eficiencia,imparcialidad, honradez y transparencia, situación que sí se cumplió en el casoparticular, tal como se desprende de la lectura del escrito de justificación", nopresentó evidencia documental que acredite cada uno de los criterios.

d) Del dictamen de excepción a la celebración de licitación, aún y cuando aclaranque "éste no se requería de conformidad con el último párrafo del artículo 81 delReglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrario sensu, en relacióncon el diverso 5° de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2016, por tratarsede una operación que no excede 24,000 cuotas.", el último párrafo del artículodel artículo 81 del Reglamento de la Ley en mención es aplicable a operacionescelebradas en convenio marco, este dictamen no fue proporcionado.

e) Aún y cuando presentaron escrito firmado por el Director de Administración yFinanzas, con firma de recibido de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional enel que informa sobre los contratos formalizados en el trimestre julio a septiembre de2016, en cuanto a las facultades de la Jefa de Calidad y Desarrollo Organizacional,dicho empleado no cuenta las facultades de Órgano de Control Interno, dadoque dicha función recae en la Dirección de Administración y Finanzas, según loestablecido en el artículo 16 fracción I del Reglamento interior del Organismo PúblicoDescentralizado denominado Museo de Historia Mexicana.





Servicios de consultoría administrativa procesos técnica

18. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la contratación de los siguientes servicios:

Proveedor Concepto Modo de contratación ImporteIVA

incluidoGerardo Soto Pérez Análisis y consultoría acerca

de la Encuesta Institucionaldel Clima Organizacional ylos temas específicos quederiven de ella.

Orden de compra número2946 del 19 de julio de 2016

$ 174,000

Jorge Bucio Castillo Diagnóstico de ClimaOrganizacional.

Contrato del 12 de abril de2016 y adenda del 02 demayo de 2016

92,568

Total $ 266,568

Derivado de lo anterior, se observó lo siguiente:

a) Duplicidad de servicios.

b) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamentevalidada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendocon el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

c) El Contrato y Pedido (orden de compra), carece de los requisitos mínimosestablecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 delReglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, como sigue:

Prestador del servicio Fracción del incumplimiento delartículo 46 de la Ley en mención

Fracción delincumplimiento

del artículo 87 delreglamento en mención

Gerardo Soto Pérez II, III, V, VII, XII, XIII, XVI y XIXJorge Bucio Castillo V, VII, X, XIII, XVI y XIX VIII

d) Diferencia entre el monto establecido en el contrato contra lo pagado y registrado encontabilidad del proveedor Jorge Bucio Castillo, como sigue:




Concepto ImporteSegún contrato y adenda $ 40,136Según registros contables [5133300010] 92,568

_______Diferencia $ 52,432

_______

Cabe señalar que el Ente Público proporcionó como Anexo I del contrato con el proveedorJosé Bucio Castillo, documento con firma (Lic. Norma Aguilera Villagómez) y sello (Bucio yConsultores) con título "Inversión Etapa II", en él señala "Duración aproximada del procesode integración 3 meses, que pudieran extenderse de acuerdo al avance del equipo. Costopromedio por mes $26,600", de dicho documento se aprecia que no coincide con el montocontratado.

Normativa


"Se hacen las siguientes aclaraciones:

a) y b) No existe duplicidad de servicios, tal como se demuestra con los entregables deambos profesionistas, los cuales se adjuntan, mismos que constituyen la evidencia de losservicios que se encuentra validada por quien recibió los servicios y autorizó contratación.

• Se anexan entregables

• Se anexa explicación de los servicios por parte de la Jefatura de Recursos Humanosy Control Interno.

c) Los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones son "en loaplicable". En tal sentido, en el caso particular, los requisitos observados por la autoridadfiscalizadora no son aplicables.

d) No existe diferencia entre lo contratado y lo pagado a José Bucio Castillo, ya que ensu caso, se celebró un contrato y adenda, por la cantidad de $40,136.00, por la Etapa 1;posteriormente, a través de orden de compra, se contrataron los servicios por la Etapa 2,en cantidad de $52,432.00, dando un total entre las dos contrataciones de $92,568.00.

• Se adjunta la orden de compra.

Anexos 27 al 28."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado a que aún y cuando menciona que los requisitos observados en elContrato y Pedido (orden de compra) no son aplicables, los requisitos observados, son losmínimos que deben contener.


Servicios de traslado y viáticos

19. El Ente Público pagó y registró en las cuentas de pasajes aéreos (5137100010) y pasajes yviáticos nacionales (5137500010), los gastos de hospedaje, transporte, traslados y viáticosa diversas personas (de estas algunas las denominaron "comisarios") por $343,120, seobservó lo siguiente:

a) No proporcionó ni fue exhibida la documentación que justifique la obligación de pagardichos gastos.

b) No demostró la relación existente entre las personas a nombre de quien se realizóla erogación y el Museo de Historia Mexicana.

Lo anterior incumpliendo con los artículos, 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de NuevoLeón y 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, se integra como sigue:

Número decuenta contable

Fecha Tipo Folio Concepto Importe . Cuenta bancaria depago BBVA Bancomer

5137100010 26/01/16 Cxp contabilización 42 Factura 1595646 deConcesionaria VuelaCompañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris],por pasaje aéreo delcomisario Eva RomeroHerrera asignada a laexposición Dechados.

$ 4,056 ******1362 [Periféricadébito empresarial]

5137100010 28/01/16 Cxp contabilización 59 Factura 4F51DE17-4DA2de Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasajeaéreo del comisarioAlejandra Máyela FloresEnríquez asignada a laexposición Dechados.

4,597 ******1362 [Periféricadébito empresarial]

5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 181 FacturaB171429-69C7-46BE







de Aerolíneas, S.A.de C.V. [Interjet], porpasaje aéreo de MaríaTeresa Franco y GonzálezSalas, para junta degobierno e inauguraciónde exposición Mexicas.

5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 182 Factura 1689692 deConcesionaria VuelaCompañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris],por pasaje aéreo deRaúl Barrera Rodríguez,conferencista y curadorexposición Mexicas.


5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 183 Factura D3B93ADE-FF5Ade Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasajesaéreos de los comisariosRubén Pompa Tovar,Leticia Martínez Rosas,Fabián Rafael ReyesCastillo, Laura JazmínSolís Flores y LauraGisela García Vedrennepara la exposición Hilosde Historia.


5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 185 Factura 509F4F96-AECAde Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasajeaéreo del comisario Maríade Lourdes GallardoParrodi para la exposiciónMexicas.


5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 186 Factura 324D467B-A653de Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasajeaéreo del comisarioAndrés Josimar FuentesZuno para la exposiciónMexicas.


5137100010 29/02/16 Cxp contabilización 189 Factura B58DB6A3-F6DD de Aerolíneas,S.A. de C.V. [Interjet], porpasaje aéreo de SusanaMcClymont Deeds parala presentación del libroFronterización del Espaciohacia el Norte de la NuevaEspaña.


5137500010 07/03/16 Cxp contabilización 8 Factura 158587 deAdministradora de HotelesGRT S.A. de C.V.,servicio de hospedajede María Teresa Francopara junta de gobierno







e inauguración de laexposición Mexicas.

5137500010 07/03/16 Cxp contabilización 20 Factura HMB31043 deHotel Monterrey S.A.de C.V., por servicio dehospedaje de AndrésJosimar Fuentes Zuno.

6,993 ******6730

5137500010 07/03/16 Cxp contabilización 21 Factura HMB31050 deHotel Monterrey S.A.de C.V., por serviciode hospedaje de JoséGuadalupe VazquezVargas.

7,375 ******6730

5137100010 29/03/16 Cxp contabilización 153 FacturaB3BC53AA-0424-4DF5 deAerolíneas, S.A. de C.V.[Interjet], por pasaje aéreode Enrique FlorescanoMayet correspondiente ala junta patronato del día2 de marzo de 2016.


5137100010 31/03/16 Cxp contabilización 247 Factura 1787205 deConcesionaria VuelaCompañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris],por pasaje aéreo de Maríadel Refugio HernándezRamírez, curador dela exposición Hilos deHistoria.


5137100010 31/03/16 Cxp contabilización 249 FacturaE5C27946-9D1E-4ACFde Aerolíneas, S.A. deC.V. [Interjet], por pasajeaéreo de Sandra BaronCharney, club de lectura.


5137500010 07/04/16 Cxp contabilización 13 Factura HMB31048 deHotel Monterrey S.A.de C.V., por servicio dehospedaje de María deLourdes Gallardo Parrodi.

6,725 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 48 Factura 31860 de HotelMonterrey S.A de C.V.,por servicio de hospedajede Leticia MartínezRosas.

11,505 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 49 Factura HMB31859 deHotel Monterrey S.Ade C.V., servicio dehospedaje de FabiánRafael Reyes Castillo.

11,505 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 50 Factura HMC5215 deHotel Monterrey S.Ade C.V., por servicio dehospedaje de Laura GiselGarcía Vedrenne.

11,505 ******6730






5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 51 Factura HMC5216 deHotel Monterrey S.Ade C.V., por serviciode hospedaje de LauraJazmín Solís Gómez.

11,505 ******6730

5137500010 08/04/16 Cxp contabilización 53 Factura HMB31773 deHotel Monterrey S.Ade C.V., por servicio dehospedaje de RubénPompa Tovar.

11,505 ******6730

5137500010 15/04/16 Cxp contabilización 226 Rembolso de cajachica, facturas variasde alimentos y propinasdel comisario LeticiaMartínez, por montajede exposición Poéticay Mexicas. Pagado concheque No.15258 del 26de abril de 2016.

7,122 ******6730

5137100010 18/04/16 Cxp contabilización 239 Factura AB59B82A deAerolíneas, S.A. de C.V.[Interjet], por pasajeaéreo de Salvador MiguelRueda.


5137100010 26/04/16 Cxp contabilización 329 Factura 76EC3249-616Fde Aerolíneas, S.A.de C.V. [Interjet], porpasaje aéreo de ArmandoGustavo Amezaga Heiras,club de lectura.


5137500010 28/04/16 Cxp contabilización 376 Rembolso de cajachica facturas varias dealimentos y taxis, de loscomisarios: María deLourdes, Trinidad Rico,Andrés Josimar Fuentes,Jazmín Mondragón,Alejandra Máyela Floresy Eva Romero Herrera,para exposición Mexicas.Pagado con chequeNo.15062 del 03 de marzode 2016.

21,941 ******6730

5137100010 31/05/16 Cxp contabilización 360 Factura 1979086 deConcesionaria VuelaCompañía de Aviación,S.A.P.I. de C.V. [Volaris],por pasaje aéreo deJesús Alberto SánchezHernández, club delectura.


5137100010 24/06/16 Cxp contabilización 265 FacturaFFF36C12-2BED-46FB-B761-733 de Aerolíneas,S.A. de C.V. [Interjet], porpasaje aéreo de EnriqueFlorescano Mayet, junta







de patronato el día 08 dejunio de 2016.

5137500010 12/07/16 Cxp contabilización 69 Rembolso de cajachica, facturas varias dealimentos, por revisiónde piezas del INAH deTamaulipas al MUNE,comisario Tonatzini SilvaCárdenas. Pagado concheque No.15512 del 12de julio de 2016.

6,748 ******6730

5137500010 29/07/16 Cxp contabilización 281 Rembolso a caja chica,facturas varias dealimentos, propinas ytaxis de los comisarios:María del Rocío MartínezAndrade, Rubén PompaTovar, Gloria MarthaSánchez Valenzuela,Elia Botello y AlejandroFrancisco RamírezAvalos, para la exposiciónHilos de Historia. Pagadocon cheque No. 15595 del31 de julio de 2016.

9,009 ******6730

5137500010 31/07/16 Cxp contabilización 344 Factura 7798639 deAeroenlaces Nacionales,S.A de C.V., por pasajesaéreos de los comisariosGloria Sánchez, AlejandroRamírez, María EliaBotello y María del RocíoMartínez, exposición Hilosde Historia.


5137500010 04/08/16 Cxp contabilización 10 Rembolso de caja chica,facturas varias poralimentos, propinas ytaxis, de los comisarios:Rocío Martínez Andradey Gloria Martha SánchezValenzuela, por eldesmontaje de laexposición temporal Hilosde Historia. Pagado concheque No. 15611 del 04de agosto de 2016.

10,281 ******6730

5137500010 16/08/16 Cxp contabilización 64 Factura 35425 de HotelMonterrey, S.A. de C.V.,por servicio de hospedajede Alejandro FranciscoRamírez Ávalos.

7,021 ******6730

5137500010 16/08/16 Cxp contabilización 65 Factura 35426 de HotelMonterrey, S.A. de C.V.,por servicio de hospedajede María Elia BotelloMiranda.

7,021 ******6730






5137500010 16/08/16 Cxp contabilización 66 Factura 35427 de HotelMonterrey, S.A. de C.V.,por servicio de hospedajede Gloria Martha SánchezValenzuela.

7,021 ******6730

5137100010 30/08/16 Cxp contabilización 421 Factura 34CBE84-AED8de Aerolíneas, S.A.de C.V. [Interjet], porpasaje aéreo de DianaMarín Medellín y MiguelÁngel Trinidad Meléndezcomisionarios INAHdesmontaje exposiciónMexicas.


5137100010 31/08/16 Cxp contabilización 430 Factura49E7F18B-8645-48C5-A53F de Aerolíneas, S.A.de C.V. [Interjet], porpasaje aéreo de RodrigoSotres Becerra.


5137500010 28/09/16 Cxp contabilización 262 Rembolso de cajachica facturas varias dealimentos, propinas y taxisde los comisarios MiguelTrinidad, Diana Medellíny Judith Ávila, exposiciónMexicas. Pagado concheque No.15775 del 28de septiembre de 2016.

13,872 ******6730

5137500010 28/09/16 Cxp contabilización 263 Rembolso de cajachica, facturas varias dealimentos, propinas ytaxis de los comisariosAlejandro RamírezÁvalos, María EliaBotello Miranda, RocíoMartínez Andrade, RubénPompa y Juan Cirilo dela exposición Hilos deHistoria. Pagado concheque No.15776 del 28de septiembre de 2016.

14,811 ******6730

5137100010 29/09/16 Cxp contabilización 333 Factura D0EE0422-FA26-4EC1-9531 deAerolíneas, S.A. de C.V.[Interjet], por pasajeaéreo de Verónica AureliaZaragoza Reyes.


5137100010 24/10/16 Cxp contabilización 264 FacturaAC9CA120-7982-4453 deAerolíneas, S.A. de C.V.[Interjet], por pasaje aéreode Rubén Alfredo TapiaCruz.


5137500010 22/11/16 Cxp contabilización 253 Factura CPUN38802 deImpulsora Plaza Torreón,S.A. de C.V., por servicio

7,134 ******6730






de hospedaje de JoséLuis Acuña Tabera.Pagado con chequeNo.15820 del 06 deoctubre de 2016.

5137100010 12/12/16 Cxp contabilización 226 Factura 1392198487835de Aerovías de México,S.A. de C.V., por pasajeaéreo de Alejandro PelayoRangel, invitado especiala la inauguración de laexposición temporal delMune.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 499 Factura95D88EE48512ABCde Aerolíneas, S.A. deC.V., por pasaje aéreodel comisario María delRocío Martínez Andrade,de la exposición Hilos deHistoria.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 504 FacturaAA05B469-8538-4675ABCde Aerolíneas, S.A. deC.V., por pasaje aéreo ala conferencista PatriciaGaleana Herrera, LaGuerra y la ConquistaTerritorial.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 505 FacturaEA69CE1D-3117-4BD0-958ABCde Aerolíneas, S.A. deC.V., por pasaje aéreo ala conferencista PatriciaGaleana Herrera LaGuerra y la ConquistaTerritorial.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 507 FacturaED0826BD-0448-4050-B851ABC de Aerolíneas,S.A. de C.V., por pasajeaéreo de María ElenaBarba Meinecke.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 509 Factura 1392197445997de Aerovías de México,S.A. de C.V., por pasajeaéreo de María ElenaBarba Meinecke.


5137100010 23/12/16 Cxp contabilización 515 Factura1C7EACF3B52FABCde Aerolíneas, S.A. deC.V., por pasaje aéreode Agustín SánchezGonzález curador de laexposición Una historiamuy monita para juntacon la Dirección General







y la Coordinación deExposiciones.

5137100010 27/12/16 Cxp contabilización 576 Factura 36632 porpasaje aéreo de SolangeChristine BehocarayFournier, asistencia alclub de lectura.


Total $ 343,120

Cabe mencionar que el Ente Público no exhibió el comprobante fiscal digital de la póliza"cxp contabilización" folio 576 del 27 de diciembre de 2016 por concepto de factura 36632por pasaje aéreo de Solange Christine Behocaray Fournier, asistencia al club de lectura.



"Viáticos

a) Tratándose de los comisarios de exposiciones, la obligación de pagar los viáticos derivadel contrato o convenio para la exposición, los cuales se anexan, con la aclaración que en elcaso del convenio con el Fideicomiso de la Cineteca Nacional, este se encuentra en trámitede firmas, por lo que se anexa la versión digital antes de firmas. Para todos los demás casos,se adjuntan las solicitudes de pago de las áreas correspondientes. Cabe mencionar quetratándose de los conferencistas invitados, no hay pago de honorarios por sus servicios.

b) Se anexan correos electrónicos y soporte documental con los que se acredita la relaciónexistente entre las personas a quienes se les cubrieron viáticos y el organismo.

• Se anexa el comprobante fiscal digital de la póliza 576 del 27 de diciembre de 2016,por pasaje aéreo de Solange Christine Behocaray Fournier.

Anexo 29."


a) Aún y cuando mostró algunos contratos y/o convenios de colaboración que justificanla obligación de pagar los gastos de hospedaje, transporte, traslados y viáticos alos "comisarios", no presentó documentación en la cual conste la relación existente




entre las personas a nombre de quien se realizó la erogación y el Museo de HistoriaMexicana.

b) Si bien menciona en su respuesta que tratándose de los conferencistas invitados, nohay pago de honorarios por sus servicios, no mostró documentación debidamenteautorizada que justifique la obligación de pagar los gastos observados.

c) Aún y cuando señala que se anexan "correos electrónicos y soporte documental conlos que se acredita la relación existente entre las personas a quienes se les cubrieronviáticos y el organismo", el soporte documental no fue entregado en su respuesta.

d) Del señalamiento que hace referencia al anexo del comprobante fiscal digital dela póliza 576 del 27 de diciembre de 2016, solo presentaron recibo del boletoelectrónico.



OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP28-AOP001/2017-TE, al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $8,888,473, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de losrecursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon,programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM);que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados sehayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde conlo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio para las mismas, se detallan a continuación.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 LO-919037993-N6-2015

Rehabilitación de terraza del Museo del Noreste,ubicado en Diego de Montemayor en Monterrey, N.L.

$ 3,797,020

2 LO-919037993-N8-2015

Instalación piso flotado y rehabilitación de muros deterraza del Museo del Noreste.

$ 1,504,267

3 Sin número Habilitación de parada adicional para elevadoresdúplex existentes en el Museo del Noreste.

$ 612,021

Las observaciones aludidas se mencionan en cada obra:

OBRA PÚBLICA

EDIFICIOS NO HABITACIONALES

Edificios no Residenciales


1 LO-919037993-N6-2015

Rehabilitación de terraza del Museo del Noreste,ubicado en Diego de Montemayor en Monterrey, N.L.

$ 3,797,020

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2015 $ 2,006,390.002016 3,797,020.00Total: $ 5,803,410.00

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidosen fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total pagado de $5,803,410,




según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"El proveedor constituyó en fecha 1 de octubre de 2015 la garantía de cumplimiento delcontrato prevista en la fracción II del artículo 48, de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las Mismas, según se acredita con la póliza de fianza número 1939204emitida por Afianzadora Sofimex, S.A., en cuyo texto establece:

"Para garantizar por CORPORACIÓN CONSTRUCTORA GC, S.A. DE C.V., elcumplimiento de todas y cada una de las obligaciones a su cargo derivadas del Contratode Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado No. LO-919037993-N6-2015de fecha 1 DE OCTUBRE DE 2015 que ha celebrado con el MUSEO DE HISTORIAMEXICANA, relativo a: REHABILITACIÓN DE TERRAZA DEL MUSEO DEL NORESTE,UBICADO EN DIEGO DE MONTEMAYOR SUR. NUM. 510, ZONA CENTRO, C.P. 64000EN MONTERREY, N.L.

AFIANZADORA SOFIMEX, S.A. hace suyas las obligaciones contraídas en el Contratoantes citado y por lo mismo se obliga a pagar al MUSEO DE HISTORIA MEXICANA elvalor de esta fianza en caso de que el obligado principal incumpla con alguna de susobligaciones consignadas en el contrato No. LO-919037993-N6-2015 o si se presentaraalguna falla o defecto e los trabajos a que se refiere el multicitado contrato de obra públicay después de ser requerido por el MUSEO DE HISTORIA MEXICANA se negare el mismoa cumplir con sus obligaciones contractuales o a reponer o reparar cualquier falla o defectoconstructivo que apareciere durante su ejecución y hasta la sustitución de esta garantía porla de defectos, vicios ocultos, o cualquier otra responsabilidad en que incurriere el contratistaa que se refiere la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas."

Ahora bien, al concluir los trabajos y entregar la obra, en fecha 30 de mayo de 2016 se realizóun endoso modificatorio de la póliza de fianza señalada con antelación, modificándose elimporte para ajustarse al 10% del monto total ejecutado. Cabe señalar que este endosomodificatorio de la fianza garantiza contra los defectos y vicios ocultos de los trabajosejecutados, toda vez que los términos y condiciones de la fianza original permaneceninalterados, máxime que desde la emisión de la fianza se incluyó expresamente la garantíacontra fallas y defectos constructivos que aparecieren durante o con posterioridad a laejecución. En cuanto a la vigencia, cabe indicar que dicha fianza estuvo vigente durante elperiodo de 12 meses posteriores a la recepción de los trabajos.




A fin de acreditar lo anterior, se anexan los siguientes documentos:

-Póliza de Fianza número 1939204 de fecha 1 de octubre de 2015, expedida por AfianzadoraSOFIMEX, S.A., con el que se acredita el alcance de la garantía.

-Endoso modificatorio de la fianza número 1939204 de fecha 30 de mayo de 2016, con el quese acredita el monto de la garantía y la continuación de la vigencia, términos y condicionesde la fianza.

-Acta Entrega-Recepción de los trabajos, de fecha 31 de agosto de 2016, con la que seacredita el monto total ejecutado y la fecha de entrega de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas simples de fianza de cumplimiento 1939204, de fecha 1 de octubrede 2015 y fianza 1939204, de fecha 30 de mayo de 2016, mediante la cual se incrementa$12,159.52 el monto garantizado en la fianza de cumplimiento, ambas expedidas porAfianzadora Sofimex, S.A., así como copia certificada del Acta Entrega-Recepción de lostrabajos, de fecha 22 de septiembre de 2016, con la que se acredita el monto total ejecutadoy la fecha de entrega de los trabajos; en la cual se menciona en los párrafos tercer y cuarto:

"A continuación se hace mención de la fianza que quedará vigente durante un año a partir deesta fecha para garantizar los trabajos antes mencionados, así como la relación de pagosrealizados.

Fianza No. 1313239, Folio: 2027245 DE FIANZAS Afianzadora SOFIMEX, S.A., monto dela fianza: $243,322.62 contra vicios ocultos con vigencia de un año; certificados de garantíadel piso flotado emitidos por el fabricante y las pruebas de resistencia de laboratorio porescrito del sistema de piso flotado".

No acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la garantía equivalenteal diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportaciónde recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto totalpagado de $5,803,410, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos dela Ley; cabe mencionar que las fianzas adjuntas a su respuesta, no indican textualmenteque se garantizan los defectos y vicios ocultos o que éstas estarán vigentes hasta un añodespués de la terminación de los trabajos.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


2 LO-919037993-N8-2015

Instalación piso flotado y rehabilitación de muros deterraza del Museo del Noreste.

$ 1,504,267

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2015 $ 911,449.002016 1,504,267.00Por pagar 130,855.00Total: $ 2,546,571.00

21. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $3,038,162, a través delprocedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$2,847,459.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en elcatálogo de conceptos original, que representan un importe de $2,330,833.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados querepresentan un importe de $25,035.

4. La obra se terminó el 30 de junio de 2016, según bitácora de obra, nota No. 22 y deconformidad con la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 20 de abril de 2016, esdecir, con 71 días de atraso, lo cual representa un 44% de variación con respecto al plazode ejecución contratado originalmente de 160 días naturales.




De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de maneraimportante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por unimporte de $2,546,571, solamente el 7% ($190,703) fue objeto del proceso de contratación,y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual haceevidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías yestudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, nofueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimosriesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligacionesestablecidas en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero, y cuarto, de laLOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaSe aclara que la obra se concluyó el 30 de junio de 2016, conforme al convenio modificatoriode fecha 9 de abril de 2016.

Asimismo, se hace la aclaración de que las modificaciones realizadas al catálogo deconceptos se justificaron debidamente de manera fundada y explícita, y no afectaron enmodo alguno la naturaleza ni las características esenciales del objeto del contrato original,(se anexa dictamen).

Finalmente, esta Entidad sí dio cumplimiento a las obligaciones contenidas en 21, fraccionesI y X y 24 párrafos primero y cuarto de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas, toda vez que sí se realizaron oportunamente los estudios técnicos (ingenierías,proyecto ejecutivo, catálogo, planos y especificaciones) con apoyo de la empresa queconstruyó el Museo del Noreste (DOCSA), tal como se detalla en el documento que seadjunta. Cabe señalar que las modificaciones realizadas se debieron a causas de fuerzamayor que no eran previsibles con anterioridad a la licitación pública y que no estabanbajo el control ni al alcance ni de la entidad ni de quienes asesoraron en el proyecto, lasque quedaron señaladas en el Dictamen que se adjunta. Así las cosas, la planeación dela obra se realizó con base en investigaciones, consultorías y estudios, de acuerdo conlas circunstancias existentes en ese momento, sin que hubiera sido posible prever lascircunstancias sobrevinientes. Igualmente, todas las actuaciones por parte del personal deesta entidad se realizaron bajo los criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia,honradez e imparcialidad.

Como soporte de lo anterior, se adjuntan los siguientes documentos:

-Dictamen de justificación del cambio de piso

-Convenio modificatorio de monto, celebrado en fecha 23 de diciembre de 2015.




-Convenio modificatorio de plazo, celebrado en fecha 9 de abril de 2016.

-Escrito que contiene cronología de los hechos, que incluye Cronograma de obra, Fichatécnica de piso flotado XOCALO y su plano de instalación, así como carátulas de correoselectrónicos con la entrega de especificaciones del proyecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, ya que los argumentos presentadosy la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente encopias fotostáticas certificadas de dictamen técnico para la formalización de conveniomodificatorio, convenios modificatorios de monto y plazo, tarjetas de precios unitario, asícomo copias simples del proyecto de impermeabilización terraza Museo del Noreste ycorreos electrónicos entre el Ente Público y la empresa encargada de la elaboracióndel proyecto, confirman las modificaciones señaladas y por ende el incumplimiento de lanormatividad observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurar el cumplimiento de la normatividad señalada.

22. En la revisión del expediente, se detectó que dentro del catálogo de conceptos original sepresupuestó el concepto "Fabricación, suministro e instalación de piedra de ingeniería dealta resistencia marca XOCALO con f´c:300 kg/cm², dimensiones de 50x50 cms con 1 1/2"de espesor, rectificado, a base de cemento blanco y agregado de mármol, en color pordefinir con acabado acid wash y sellado con garantía de 20 años en materiales. Considerar:instalación a base de sistema de pedestal XOCALO R50 montadas sobre sistema depedestal que eleven las piezas hasta 30.0 cm del piso (dependiendo del desplante ypendientes) mediante cuatro apoyos en las esquinas más un quinto apoyo al centrode cada loseta" el cual dentro de su tarjeta de análisis de precio unitario contempla en lapartida de materiales el "sistema de apoyo XOCALO, incluye quinto apoyo, e instalación" aun importe de $663.39 por cada m²; posteriormente durante la ejecución de la obra dichoconcepto se hace deductivo y se sustituye por el concepto extra "Fabricación, suministroe instalación de piso porcelanato de 60x60 cms y 2 cms de espesor rectificado marcaXOCALO o similar, en color por definir, sellado con garantía de 20 años en materiales.Considerar: instalación a base de sistema de pedestal XOCALO R50 o similar montadassobre sistema de pedestal que eleven las piezas hasta 30.0 cm del piso (dependiendodel desplante y pendientes) mediante cuatro apoyos en las esquinas más un quintoal centro de cada loseta" en el cual también dentro de su tarjeta de precio unitario




considera en la partida de materiales el "sistema de apoyo XOCALO, incluye quinto apoyo,e instalación" al mismo precio ($663.39 por m²), lo cual no es procedente, esto en razónde que debido al cambio de dimensiones de las piezas instaladas, el número de apoyosrequerido por m² disminuye, por lo tanto, no puede tener el mismo importe; además, enla inspección física realizada por personal adscrito a esta Auditoría el día 12 de julio de2017, se constató que no fue instalado el apoyo central, por lo que al hacer las operacionesaritméticas correspondientes y considerando el número de apoyos reales ejecutados pormetro cuadrado, se genera una diferencia de $422,364 (sin I.V.A.). Es de mencionar quemediante las estimaciones 5, 6 y 7, se deduce un monto total de $93,148 (sin I.V.A.)por concepto de "deductiva quinto apoyo según acuerdo", por lo que considerando dichadeductiva subsiste un importe de $381,891 incluyendo I.V.A. (Obs. 2.2)


RespuestaEl concepto de trabajo contratado es un sistema de pedestal XOCALO R50, el cual secotiza por metro cuadrado de sistema, independientemente de las medidas del piso ainstalarse junto con el sistema y de la cantidad de apoyos que llegue a requerir según elárea de instalación y el uso programado para el piso. Por tal motivo, no es viable realizar elcálculo del nuevo precio unitario en los términos en los que lo plantea la Auditoría.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada en el carácter económico, ya que losargumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ocomprueban el reintegro del importe observado. Es mencionar que el Ente Público enestimaciones 5, 6 y 7, se deduce un monto total de $93,148 (sin I.V.A.) por conceptode "deductiva quinto apoyo según acuerdo", por lo que con relación a ello preciste laobservación.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que aseguren dar cumplimientoa la normatividad señalada.





3 Sin número Habilitación de parada adicional para elevadoresdúplex existentes en el Museo del Noreste.

$ 612,021

23. En la revisión de gabinete, se detectó que la garantía de cumplimiento equivalente al diezpor ciento del monto contratado de $612,021, fue expedida el 31 de enero de 2017, siendoque la firma del contrato se realizó el 22 de diciembre de 2015, es decir, con 406 díasde retraso, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de laLOPSRM, en relación con la cláusula Séptima, del contrato. (Obs. 3.1)

Normativa

RespuestaEl contratista otorgó una fianza para garantizar el anticipo otorgado, y a la conclusión de lostrabajos entregó la fianza equivalente al 10% del monto ejercido para garantizar los trabajosentregados.

Cabe señalar que el monto del contrato no excedió del monto máximo establecido en elPresupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio 2015, y que el contratista era elúnico a quien se podía asignar el contrato, por tener derechos exclusivos para la ejecuciónde los trabajos otorgados por el fabricante de la marca KONE.

Se anexan los siguientes documentos:

-Fianza de Anticipo

-Fianza contra defectos y vicios ocultos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, debido a que los argumentos presentados por la entidad y la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples delas fianzas de anticipo del 28 de enero de 2016, y de cumplimiento y vicios ocultos de fecha31 de enero de 2017, confirman el incumplimiento normativo observado, esto en razón deque la contratación se realizó el 22 de diciembre de 2015, es decir, se presenta la fianzacon 406 días de retraso.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, paraque dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado,las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2014


5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2015


15

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12





Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (ANUNCIADAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 15

ASENL-PFRA-CP2015-AP28-070/2016

Directora General del Museo de Historia

Mexicana

MHM-DG-109/2017

26-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP-044/2017 y

CTG-DCASP-056/2017

19-ene-17 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2015

Directora General del Museo de Historia

Mexicana

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa del

titular ni del extitular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

AP28-083/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

5 3 0 2 0 0

Obra Pública 7 7 0 0 0 0

Total 12




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría(Gestión Financiera)



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