municipalidad de san juan ostuncalco ......municipalidad de san juan ostuncalco, departamento de...

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN OSTUNCALCODEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorArturo Alonzo EscobarAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Juan OstuncalcoDepartamento de Quetzaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN OSTUNCALCODEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

12

11

11

9

9

9

9

9

8

8

8

7

6

4

4

4

3

3

2

2

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General


33

32

31

31

27

19

19

14

135.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1. 2. 3.

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorArturo Alonzo EscobarAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Juan OstuncalcoDepartamento de Quetzaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0297-2014 de fecha 17 de septiembre de 2014, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan Juan Ostuncalco, del Departamento de Quetzaltenango, con el objetivo deevaluar la razonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Juan Ostuncalco, del Departamento de Quetzaltenango, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen acontinuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarioNo se actualiza el Plan Operativo Anual

3. 4.

1. 2.

Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidasExpedientes del personal con documentación incompleta

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Falta de actualización en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-Suscripción de actas en hojas no autorizadas

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. ManuelGustavo Ixcott Monterrosa, Lic. Johao Arael Mendez Ramos (Coordinador) yLicda. Fabiola del Rosario Pacaja Cupil (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. MANUEL GUSTAVO IXCOTT MONTERROSA

Auditor Independiente

Lic. JOHAO ARAEL MENDEZ RAMOS

Coordinador Independiente

Licda. FABIOLA DEL ROSARIO PACAJA CUPIL

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San Juan Ostuncalco, Departamento de Quetzaltenango

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Los Acuerdos Gubernativos Números 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0297-2014 de fecha 17 de septiembre de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de leyes,reglamentos, normas y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.




Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Fondo común (Bancos), de Oficina yMuebles, Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común, Construccionesen Proceso de Bienes de Uso No Común, Gastos del Personal a Pagar yTransferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios y Transferencias corrientes del sector público y del área de gastos,las cuentas: Gastos de Inversión Social y Pérdidas por Baja de Bienes. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.




Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Mejoramiento de las Condiciones de Salud y Medio Ambiente y 13 Red Vial,considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios noPersonales, 02 Materiales y Suministros y 03 Propiedad, Planta y Equipo eIntangibles. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO BancosAl 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades porun valor de Q.3,039,955.88, integrada por 10 cuentas bancarias como se resumea continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), una Cuenta receptora, y ocho cuentas de proyectos; abiertas en el Sistema Bancario Nacional.Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2014 . Maquinaria y equipoAl 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1232 presenta un saldo de Q.2,796,238.11,integrado por: Saldo al 31 de diciembre de 2013 Q.2,692,536.59, mas el saldo delas siguientes cuentas: De Oficina y Muebles con un saldo de Q.77,583.00,Educacional Cultural y Recreativo con un saldo de Q.1,100.00, De Transporte conun saldo de Q.1.00, De Comunicaciones con un saldo de Q.25,017.52.




Evaluando la cuenta de Oficina y Muebles según muestras de auditoría, los saldosde las cuentas según el balance general, concilian con los registros del inventariogeneral de la municipalidad a esa fecha. Construcciones en ProcesoAl 31 de diciembre de 2014, la Cuenta Construcciones en proceso presenta unsaldo de Q.9,340,578.58, integrado por: Saldo al 31 de diciembre de 2013Q.19,354,189.47, mas el saldo de las siguientes cuentas: Construcciones enProceso de Bienes de Uso Común con un saldo de Q.1,495,206.93,Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común con un saldo deQ.1,195,400.75, menos reclasificaciones con un saldo de Q.12,704,218.57.Según muestras de auditoría se evaluaron las cuentas: Construcciones enProceso de Bienes de Uso Común y Construcciones en Proceso de Bienes de Usono Común. PASIVO Gastos de Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta 2113 Gastos de Personal a Pagar presentaun saldo de Q.47,077.55, integrado por las siguientes cuentas: Plan deprestaciones del empleado municipal con un saldo de Q.23,204.58, Timbre yPapel Sellado con un saldo de Q.2,295.00, Cuota IGSS con un saldo de

ISR Q.16,524.96, Prima Fianza con un saldo de Q.684.81, sobre Dietas con unISR saldo de Q.2,975.00, sobre relación de dependencia con un saldo de

IGSS Q.1,393.20. Según muestras de auditoría se evaluó la cuenta Cuota . PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital RecibidasDurante el periodo auditado al 31 de diciembre de 2014 a la cuenta 3111Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, se determinó que lamunicipalidad obtuvo transferencias para inversión por Q.19,173,459.62, presentaun saldo acumulado a la misma fecha de Q.113,110,675.39.Dicha cuenta está integrada por: Saldo al 31 de diciembre de 2013Q.93,937,215.77 y las fuentes de financiamiento siguientes: De Personas paraproyectos con un monto de Q.8,00.00, Situado Constitucional Para Inversión con




un monto de Q.6,794,584.24, Impuesto de Circulación de Vehículos Inversión conun monto de Q.1,468,521.99, Impuesto al Valor Agregado(IVA-PAZ ) Inversión conun monto de Q.5,845,535.05, Impuesto Petróleo y sus Derivados Inversión con un

CODEDE IVA monto de Q.207,227.85, PAZ con un monto de Q. 2,715,309.20,donaciones de capital para construcciones de bienes de uso común con un montode Q.2,097,189.77 y donaciones de capital con un monto de Q.37,091.52.Según muestra de auditoría se Evaluaron las fuentes de financiamiento: DePersonas para proyectos, Situado Constitucional Para Inversión, Impuesto deCirculación de Vehículos Inversión, Impuesto al Valor Agregado(IVA-PAZ )

CODEDE IVA Inversión, Impuesto Petróleo y sus Derivados Inversión, PAZ,donaciones de capital para construcciones de bienes de uso común y donacionesde capital. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Venta de serviciosLos ingresos en concepto de venta de servicios percibidos durante el ejerciciofiscal 2014 ascendieron a la cantidad de Q.2,982,667.97; dichos ingresos seobtuvieron en concepto de: otros servicios de energía eléctrica, canon de agua,piso de plaza, rastros, cementerios, exceso de agua, servicios de drenajes,muelles, servicio de limpieza, limpieza de contadores de agua, extracción de ripioy basura, etc. Transferencias corrientes del Sector PúblicoAl 31 de diciembre de 2014 la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del Sectordel Sector Publico, presenta un saldo de Q.2,761,191.49. Dicha cuenta estáintegrada por las fuentes de financiamiento siguientes: Situado Constitucional ParaFuncionamiento con un monto de Q.754,953.83, Impuesto de Circulación de




Vehículos Funcionamiento con un monto de Q.34,310.95, Impuesto al ValorAgregado (IVA-PAZ ) Funcionamiento con un monto de Q.1,948,511.71, Aporte INAB con un monto de Q.23,415.00. Gastos Gastos de Inversión SocialSe integra por regularizaciones del activo intangible bruto del ejercicio fiscal 2013,esta cuenta en el ejercicio 2014 ascendió a la cantidad de Q.10,122,855.39. Pérdidas por baja de bienesSe integra por donaciones hecha por la municipalidad a escuelas y a lacomunidad, durante el ejercicio 2014 ascendieron a la cantidad de Q.1,232,798.75. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2014, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 21 denoviembre de 2013, según Acta No. 107-2013. IngresosEl Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q.22,721,254.00, el cual tuvo una ampliación de Q.15,013,427.96,para un presupuesto vigente de Q.37,734,681.96, ejecutándose la cantidad deQ.27,288,111.21 (72% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.330,890.00, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.1,848,518.62, 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad deQ.440,447.65, 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q.2,544,993.32, 15Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.188,610.51, 16 Trasferencias Corrientes,la cantidad de Q.2,761,191.49 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad deQ.19,173,459.62; esta última Clase es la más significativa, en virtud querepresenta un 70.26% del total de ingresos percibidos. EgresosEl Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a la




cantidad de Q.22,721,254.00, el cual tuvo una ampliación de Q.15,013,427.96,para un presupuesto vigente de Q.37,734,681.96, ejecutándose la cantidad deQ.30,034,192.33 (80% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ.5,219,845.76, 11 Mejoramiento de las Condiciones de Salud y Medio Ambiente,la cantidad de Q.11,566,642.69, 12 Gestión a la Educación, la cantidad deQ.1,886,862.32, 13 Red Vial, la cantidad de Q4 ,927,797.45, 14 Energía Eléctrica,la cantidad de Q.662,505.00, 15 Supervisión de Obras Municipales, la cantidad deQ.421,890.00, 16 Seguridad y Justicia, la cantidad de Q.833,748.37, 17 Apoyo alDeporte y a la Cultura, la cantidad de Q.1,062,968.57, 18 Desarrollo Urbano yRural, la cantidad de Q.2,746,292.97 y 19 Mejoramiento de las Condiciones deVida de la Mujer, la cantidad de Q.705,639.20, de los cuales el programa 11 es elmás importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 39%del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal No. 04-2015, de fecha 13 de enero de 2015. Modificaciones presupuestariasEn el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.15,013,427.96 ytransferencias por un valor de Q.5,970,743.66, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registras adecuadamente en Módulo dePresupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado por las ampliacionesy transferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. Ver hallazgo relacionado con elcontrol interno No. 2. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la




Municipalidad por medio del Acuerdo No. 116-2013, punto octavo, de fechadiecisiete de diciembre de dos mil catorce, y trasladado a la Contraloría Generalde Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Juan Ostuncalco reportó que al 31 de diciembre 2014, notiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Juan Ostuncalco, Quetzaltenango, reportó que durante elejercicio 2014, no recibió donaciones ya que no se refleja en el Estado deResultados. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de San Juan Ostuncalco reportó que durante el ejercicio fiscal2014, no recibió préstamos de instituciones financieras. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidadesu organismos, efectuadas durante el período 2014, siendo las siguientes:

FIDEICOMISOS ENTIDADES ESPECIALES OTRAS ENTIDADES

Q.0.00

Aporte para el proyecto ampliaciónsistema de abastecimiento de aguapotable y saneamiento básico enAldea Concepción, San JuanOstuncalco, Q.292,054.97.

Q.0.00

Q.0.00

Aporte Municipal para la compra deterreno ubicado en la Aldea AguaBlanca, San Juan Ostuncalco,Q.284,548.70.

Q.0.00

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL, paraoperaciones contables, financieras y presupuestarias; además se utiliza enreceptoría municipal el Sistema SIAFMUNI para el proceso de recepción deingresos propios. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información




de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 12 concursos, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 1, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2014. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. Verhallazgo relacionado con el cumplimiento a Leyes y Regulaciones aplicables No.1.




5.3 Estados Financieros5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Activos en mal estado sin gestión de baja de inventario CondiciónEn la revisión efectuada a tarjetas de responsabilidad y libro de inventario de laMunicipalidad de San Juan Ostuncalco, se pudo constatar la existencia de bienesobsoletos, que figuran en el mismo, para lo cual no se evidencian procedimientosde bajas en el Inventario, tales como:

No. DESCRIPCION MONTO DEPENDENCIA

1. Cámara digital marcaSamsung modelo026-ES60 serieA389C90Z100196K 12.2mega pixeles

Q. 15,000.00 Se encuentra en la tarjetade responsabilidad delDirector Municipal dePlanificación.

2. Calculadora M CasioAR-100TE

Q. 269.00 Se encuentra en la tarjetade responsabilidad de laD i rec to ra deAdministraciónFinanciera IntegradaMunicipal.

3. UPS Marca FORZAModelo LS-761

Q. 260.00 Se encuentra en la tarjetade responsabilidad de laD i rec to ra deAdministraciónFinanciera IntegradaMunicipal.

4. Silla secretarial. Con No.De inventar ioMSJO-SM-35.

Q. 670.00 Se encuentra en la tarjetade responsabilidad de laencargada de la Oficinade la Mujer.

5. Impresora marca PIMAX IP1800, Serie HKPA62161

Q. 300.00 Se encuentra en la tarjetade responsabilidad delOficial IV de SecretariaMunicipal.




6. Calculadora con impresoramarca CASIO

Q. 197.12 Se encuentra en la tarjetade responsabilidad de laEncargada dePresupuesto.

7. Silla secretarial Q. 225.00 Se encuentra en la tarjetade responsabilidad delSupervisor de Obras.

TOTAL Q. 16,921.12

CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, primera versión, IIModulo de Tesorería, numeral 3.9 establece: “Libro utilizado para el registro detodos los bienes tangibles propiedad de la municipalidad que conforman su activofijo, en él se registrarán todos los ingresos y bajas de bienes que se autoricen, ensu operatoria se debe anotar fecha de ingreso o egreso, número de factura o actade descargo, proveedor, descripción del bien con todas sus características, y valordel mismo. Del inventario general de bienes propiedad de la municipalidad, debeenviarse copia a la Contraloría General de Cuentas, en los primeros días del mesde enero de cada año. Para el control de los bienes fungibles, se debe llevar unlibro auxiliar de inventario, en el que se registra control de ingresos y egresos delos mismos, además para su registro, control y ubicación se hace necesarioimplementar tarjetas de responsabilidad personal en las que se anotara el nombredel empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo, montode cada bien, fecha de ingreso, y firma de responsable. Al renunciar o serdestituido, debe entregar todos los bienes que tiene bajo su responsabilidad, paraque le sean pagadas sus prestaciones o su liquidación.”La Circular No. 3-57, de fecha 1 de diciembre de 1969, de la Dirección deContabilidad del Estado, referente a Disminuciones o bajas de inventarios,establece que: Las bajas de inventario pueden ocurrir por cualquiera de lossiguientes conceptos: 1) Por destrucción o incineración de los objetos; 2) Porpérdida o robo; 3) Por traslado a otra dependencia; 4) Por desuso, venta opermuta; y 5) Baja por traslado según Decreto 77-75 del Congreso de la República(suplemento de Disposiciones Legales)”; Así mismo en lo referente a Intervenciónde los Contralores de Cuentas e Inspectores de Hacienda, establece que: “Debetenerse presente que de conformidad con el Acuerdo Gubernativo de fecha 6 dejunio de 1968 (El Guatemalteco No. 74, Tomo 182 del 8/6/68), los contralores deCuentas e inspectores fiscales que en el desempeño de las comisiones que lessean encomendadas, comprobaren la existencia de bienes muebles inserviblesque aparezcan inventariados en dependencias del Estado y de sus entidadesdescentralizadas, autónomas o semiautónomas, deberán reportarlosinmediatamente al Ministerio respectivo o Junta Directiva, según el caso, para quese ordene la baja en el inventario correspondiente y se gestione la aprobaciónposterior de la Contraloría de Cuentas, así como la remisión de dichos bienes al




Departamento de Bienes del Estado y Licitaciones, para que éste procedaconforme lo prescrito por los artículos 1 y 2 del Decreto Presidencial 436. Porconsiguiente, conviene que las oficinas, dependencias o entidades interesadas,antes de efectuarse la intervención de los contralores o inspectores fiscales,mantengan en un local apropiado los bienes inservibles para que puedan serverificados físicamente en cualquier momento.” CausaLa Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, no ha depurado elinventario de bienes de la Municipalidad, el cual refleja datos incorrectos. EfectoLa información que se presenta en el inventario municipal no refleja un valor realdebido a que los bienes inservibles afectan la información financiera contenida enel balance general. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que a la mayor brevedad posible se actualiceel inventario, dando de baja a los bienes inservibles, previo proceso delegalización. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. treinta y uno guión dos mil quince (31-2015) de fecha seis de abril dedos mil quince (6/04/2015), suscrita en el libro de actas, L dos veintitrés milquinientos cuarenta y seis (L2 23,546) de la Delegación de La Contraloría Generalde Cuentas de Quetzaltenango, en punto quinto, el Alcalde Municipal y Directorade Administración Financiera Integrada Municipal, por medio de oficio No.dieciséis guion dos mil quince (16-2015) de fecha seis de abril de dos mil quince(06/04/2015), manifiestan lo siguiente: "Actualmente se encuentra, ya en procesode depuración nuestro inventario, para que el mismo refleje datos reales y losbienes obsoletos sean dados de baja. Aclarando al mismo tiempo que el precioque corresponde a la cámara Samsung modelo 026-ES60 serieA389C90Z100196K es de Q.1,500.00 y no de Q.15,000.00 como se menciona enla formulación de hallazgos.”, así mismo manifiestan verbalmente el señor AlcaldeMunicipal y Directora de la AFIM que se hicieron las consultas a las institucionescorrespondientes no habiéndose dado una respuesta clara de los procedimientosque se deben de tomar para la depuración del inventario municipal ya que noexisten leyes que regulen dicho procedimiento;" Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables en sus comentarios de




descargo reconocen la deficiencia al manifestar que el inventario se encuentra enproceso de depuración, para que el mismo refleje datos reales y los bienesobsoletos sean dados de baja. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ARTURO (S.O.N.) ALONZO ESCOBAR 11,866.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

BRAULIA MARISOL GOMEZMALDONADO

11,206.00

Total Q. 23,072.00

Hallazgo No. 2 No se actualiza el Plan Operativo Anual CondiciónEn la evaluación realizada al Plan Operativo Anual del ejercicio fiscal 2014, secomprobó que el mismo no fue actualizado, conforme las modificacionespresupuestarias efectuadas durante el periodo. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General deCuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 4. NormasAplicables al Sistema de Presupuesto Público, Norma 4.21. Actualización deProgramación Presupuestaria y Metas, establece: “La máxima autoridad de cadaente público, debe dictar políticas y procedimientos que permitan realizar lareprogramación presupuestaria y el ajuste a las metas respectivas en función delas modificaciones presupuestarias realizadas. La unidad especializada, debevelar porque las políticas y procedimientos aseguren que se ha reprogramado laejecución presupuestaria, bajo los mismos criterios y procedimientos aplicados enla programación inicial, a nivel de programas y proyectos y por ende, sus metas eindicadores, mostrando con ello, el potencial de la gestión institucional.” La Norma4.23 Control de la Ejecución Institucional, establece: “La máxima autoridad decada ente público, debe emitir las políticas y procedimientos de control, quepermitan a la institución alcanzar sus objetivos y metas establecidos en el PlanOperativo Anual. La unidad especializada debe velar por el adecuadocumplimiento de las políticas y procedimientos emitidos por la máxima autoridad,para que los responsables de las unidades ejecutoras, de programas y proyectos,cumplan con sus respectivos objetivos y metas por medio de la utilización




adecuada de los recursos asignados, aplicados con criterios de probidad, eficacia,eficiencia, transparencia, economía y equidad.” CausaInobservancia a la normativa establecida, por parte del Alcalde Municipal,Directora de Administración Financiera Integrada Municipal y Director Municipalde Planificación, relacionada con la elaboración del Plan Operativo Anual y lacorrespondiente relación con el presupuesto anual y sus respectivasmodificaciones. EfectoNo permite la evaluación de indicadores de la gestión institucional, así como laevaluación de los avances, impacto y calidad de la ejecución programática delpresupuesto. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióny Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que coordine laactualización constante del Plan Operativo Anual, con relación a lasmodificaciones que sufra el presupuesto de ingresos y egresos durante el ejerciciofiscal correspondiente. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. treinta y uno guión dos mil quince (31-2015) de fecha seis de abril dedos mil quince (6/04/2015), suscrita en el libro de actas, L dos veintitrés milquinientos cuarenta y seis (L2 23,546) de la Delegación de La Contraloría Generalde Cuentas de Quetzaltenango, en punto quinto, el Director Municipal dePlanificación, por medio de oficio sin numero de fecha seis de abril de dos milquince (06/04/2015), manifiesta lo siguiente: “Que de mi parte no hubo dolo nimala intención de no querer desarrollar las actualizaciones en el sistema, la razónprincipal es que por falta de capacitación no desarrollé mis funciones porignorancia, lo cual se que no me exime de la falta, por lo que SOLICITO: seaconsiderado criterio de oportunidad, de tal forma que me comprometo a realizar dehoy en adelante todas las exigencias que se deben cumplir para evitar continuarcon estas faltas, así como también me comprometo a investigar que otrasobligaciones me corresponden para mantener al día estas obligaciones.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el responsable en sus comentarios dedescargo reconoce la deficiencia, al manifestar que no se cumplió con hacer lasactualizaciones del Plan Operativo Anual.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JORGE ANTONIO RUIZ SAENZ 8,366.00Total Q. 8,366.00

Hallazgo No. 3 Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidas CondiciónAl verificar las recomendaciones efectuadas por la Auditoría Financiera yPresupuestaria del año 2013, de la Contraloría General de cuentas, se determinóque no se dio cumplimiento a la establecida en el Hallazgo No. 1 de Cumplimientoa Leyes y Regulaciones Aplicables, con el titulo Inexistencia de Plan Anual deCompras, siendo la siguiente: El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que cumpla con lo establecido en la Ley deContrataciones del Estado con respecto a la Programación Anual de Compras. CriterioEl Acuerdo Número A-006-2012, emitido por la Contralora General de Cuentas,artículo 2, Seguimiento a Informes Emitidos por las demás Direcciones deAuditoria, establece: “Cada una de las Direcciones y Subdirectores de laContraloría General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías,deberá darle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de losinformes resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamentepor los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sancionescorrespondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no las hubiereobservado y cumplido…” CausaIncumplimiento a las recomendaciones sugeridas en los informes de Auditoría dela Contraloría General de Cuentas, por parte de Alcalde Municipal y Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal. EfectoSe está incurriendo en la misma deficiencia al no cumplir las recomendaciones deauditorías anteriores.




RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal y Auditoría Interna para que lasrecomendaciones sean atendidas con prontitud y responsabilidad. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. treinta y uno guión dos mil quince (31-2015) de fecha seis de abril dedos mil quince (6/04/2015), suscrita en el libro de actas, L dos veintitrés milquinientos cuarenta y seis (L2 23,546) de la Delegación de La Contraloría Generalde Cuentas de Quetzaltenango, en punto quinto, el Alcalde Municipal y Directorade Administración Financiera Integrada Municipal, por medio de oficio No.dieciséis guion dos mil quince (16-2015) de fecha seis de abril de dos mil quince(06/04/2015), manifiestan lo siguiente:: “En su oportunidad se inició el proceso quecorresponde al Plan Anual de Compras, no habiéndose completado el proceso enel portal de Guatecompras. Actualmente hemos cumplido con el proceso total.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables en sus comentarios dedescargo reconocen la deficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ARTURO (S.O.N.) ALONZO ESCOBAR 1,483.25DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

BRAULIA MARISOL GOMEZMALDONADO

1,400.75

Total Q. 2,884.00

Hallazgo No. 4 Expedientes del personal con documentación incompleta CondiciónSe verificó que en la Municipalidad, no se tiene un control adecuado de losexpedientes de cada empleado, hace falta dentro de los mismos, antecedentespenales y policiacos, asimismo constancia de Actualización de Datos ante LaContraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General de




Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 3.3Selección y Contratación, establece: “La máxima autoridad de cada ente público,debe dictar las políticas para la selección y contratación de personal, teniendo encuenta los requisitos legales y normativas aplicables. Cada ente público paraseleccionar y contratar personal, debe observar las disposiciones legales que leapliquen (Leyes especificas de Servicio Civil y Reglamento, Manual deClasificación de Puestos y Salarios, Manual de Clasificaciones Presupuestarias,Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, otras leyes aplicables,circulares, etc.)”l Acuerdo No. A-092-2011, emitido por La Contraloría General de Cuentas deCuentas, artículo 1, indica: “Se establece como obligatorio que todos losfuncionarios y empleados públicos, personas y entidades sujetas a fiscalización deconformidad con el artículo 2 del Decreto No. 31-2002 del Congreso de la

Contraloría República “Ley Orgánica de la General de Cuentas”, que anualmentedurante el mes de enero actualicen sus datos personales en los formularios

Contraloría impresos o electrónicos que la General de Cuentas ponga para elefecto a su disposición. Dicha actualización se hará extensiva inclusive cada vezque las personas e instituciones obligadas modifiquen sus datos y direccionespersonales o institucionales.” CausaDeficiente control y registro de documentos en los expedientes de los empleados,por parte del departamento de Recursos Humanos. EfectoRiesgo de evasión de requisitos legales al seleccionar y contratar personal que nollene el perfil para laborar en la institución. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al departamento de RecursosHumanos, para que se cumpla con la documentación necesaria y los requisitoslegales, en los expedientes de los empleados. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. treinta y uno guión dos mil quince (31-2015) de fecha seis de abril dedos mil quince (6/04/2015), suscrita en el libro de actas, L dos veintitrés milquinientos cuarenta y seis (L2 23,546) de la Delegación de La Contraloría Generalde Cuentas de Quetzaltenango, en punto quinto, el Director de RecursosHumanos, por medio del oficio sin numero de fecha seis de abril de dos mil quince(06/04/2015), manifiesta lo siguiente: “El motivo de la presente es para darrespuesta al Oficio No. 17 DAM-0297-2014 con fecha 27 de febrero de 2015, para




lo cual hago referencia a que los antecedentes penales y policiacos se encuentrancontenidos en los expedientes de los empleados municipales, salvo caso de losjubilados y personas que ya no laboran en la municipalidad, para lo cual adjuntocopia en físico y en digital de los antecedentes penales y policiacos de losempleados, de igual manera se adjunta copia de la Declaración Jurada Patrimonialante la Contraloría General de Cuentas” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el responsable presentó como parte de laspruebas de descargo en la discusión de hallazgos copia de los oficios de fecha 22de octubre de 2014 emitidos por el mismo, en donde se le requería a losempleados municipales cumplir con presentar los antecedentes penales ypolicíacos, lo cual ratifica la deficiencia debido a que la intervención de la auditoriaen la municipalidad fue con fecha 24 de septiembre de 2014 lo que demuestra queal realizar la revisión de los expedientes de los empleados estos no tenían losantecedentes penales y policíacos. De igual manera no presento las constanciasde actualización de datos ante La Contraloría General de Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR RECURSOS HUMANOS JUAN JOSE GARCIA JUAREZ 4,560.68Total Q. 4,560.68

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de actualización en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- CondiciónSe verificó a través del Portal del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-que la municipalidad no actualizó el registro mensual de la información del avancefísico y financiero de los siguientes proyectos: a) Mejoramiento Camino RuralCaserío los Romero Aldea La Victoria ; San Juan Ostuncalco, Quetzaltenango,




contrato No. 03-2014 de fecha 26/06/2014, con un valor sin IVA de Q 178,554.42,-SNIP- 145432; b) Mejoramiento Calle Sector Los Loayens Zona 2 CabeceraMunicipal de San Juan Ostuncalco, Quetzaltenango, contrato No. 04-2014 defecha 02/07/2014, con un valor sin IVA de Q 178,554.11, -SNIP- 145434; c)Mejoramiento de Calle 6ta Calle final zona 1, Cabecera Municipal San JuanOstuncalco, Quetzaltenango, contrato No. 07-2014 de fecha 11/08/2014, con unvalor sin IVA de Q 454,958.50, -SNIP- 142843; d) Mejoramiento Camino RuralAldea Sigüila, San Juan Ostuncalco, Quetzaltenango, contrato No. 11-2014 defecha 26/11/2014, con un valor sin IVA de Q 267,856.25, -SNIP- 142352. CriterioEl Decreto Número 30-2012 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio FiscalDos mil trece, artículo 57, indica: “Información del Sistema Nacional de InversiónPública e Informes de calidad del gasto y rendición de cuentas. La Secretaría dePlanificación y Programación de la Presidencia pondrá a disposición de losciudadanos guatemaltecos, a través de su sitio de internet, la información de losproyectos de inversión pública contenida en el Sistema Nacional de InversiónPública, tomando como base la información de programación y de avance físico yfinanciero que las Entidades responsables de los proyectos le trasladen, segúntiempos establecidos. Las Entidades de la Administración Central,Descentralizadas y Autónomas, incluyendo las Municipalidades y sus empresas,deberán registrar mensualmente en el módulo de seguimiento del SistemaNacional de Inversión Pública, el avance físico y financiero de los proyectos a sucargo.” CausaEl Director Municipal de Planificación, no ha implementado procedimientos paraefectuar los registros de actualización de forma mensual del avance físico yfinanciero de los proyectos en el sistema Nacional de Inversión Pública. EfectoAl no registrar información de los proyectos en el Sistema Nacional de InversiónPública -SNIP- provoca que la población no tenga acceso a información oportunay confiable de la inversión de las obras ejecutadas y en proceso de lamunicipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones por escrito al Director Municipal dePlanificación, a efecto que registre mensualmente en el módulo del SistemaNacional de Inversión Pública –SNIP- el avance físico y financiero de los proyectosejecutados por la municipalidad.




Comentario de los ResponsablesEn Acta No. treinta y uno guión dos mil quince (31-2015) de fecha seis de abril dedos mil quince (6/04/2015), suscrita en el libro de actas, L dos veintitrés milquinientos cuarenta y seis (L2 23,546) de la Delegación de La Contraloría Generalde Cuentas de Quetzaltenango, en punto quinto, el Director Municipal dePlanificación, por medio de oficio sin numero de fecha seis de abril de dos milquince (06/04/2015), manifiesta lo siguiente: “Que de mi parte no hubo dolo nimala intención de no querer desarrollar las actualizaciones en el sistema, la razónprincipal es que por falta de capacitación no desarrollé mis funciones porignorancia, lo cual se que no me exime de la falta, por lo que SOLICITO: seaconsiderado criterio de oportunidad, de tal forma que me comprometo a realizar dehoy en adelante todas las exigencias que se deben cumplir con el Sistema Snippara evitar continuar con estas faltas, así como también me comprometo ainvestigar que otras obligaciones me corresponden para mantener al día estasobligaciones.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el responsable en sus comentarios dedescargo reconoce la deficiencia, al manifestar que no se cumplió con hacer lasactualizaciones en el sistema -SNIP-. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JORGE ANTONIO RUIZ SAENZ 8,366.00Total Q. 8,366.00

Hallazgo No. 2 Suscripción de actas en hojas no autorizadas CondiciónAl revisar el libro de sesiones del Concejo Municipal de La Municipalidad de SanJuan Ostuncalco, se determinó que el acta de Sesión Extraordinaria 78-2014 defecha veintitrés de agosto de dos mil catorce, se encuentra impreso en papelsimple el punto quinto y cierre de la misma. CriterioEl Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley




orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4, Atribuciones, literal k),indica: "Autorizar y verificar la correcta utilización de las hojas movibles, librosprincipales y auxiliares que se operen en forma manual, electrónica o por otrosmedios legalmente autorizados de las entidades sujetas a fiscalización".El Decreto Número 2084 del Presidente de la República de Guatemala, artículo 2,establece: "Los libros de Actas y todos aquellos que tenga importancia por servirde base a las operaciones contables o que puedan utilizarse como comprobantesde las mismas, antes de ponerse en uso deben someterse a la autorización de laContraloría General de Cuentas". CausaEl Secretario Municipal, no tiene un eficiente control en la utilización de las hojasmovibles autorizadas por Contraloría General de Cuentas para suscribir actas desesiones del Concejo Municipal. EfectoAl utilizar hojas movibles que no tienen autorización, existe el riesgo de que secambie el contenido de alguna página, ocasionando riesgo en las decisionestomadas por el Concejo Municipal. RecomendaciónEl Alcalde y Concejo Municipal deben girar instrucciones por escrito al SecretarioMunicipal a efecto de que lleve control de las hojas autorizadas para Sesiones delConcejo Municipal, con el fin de que las decisiones tomadas no tiendan amodificarse o cambiarse por estar inscritas en hojas no autorizadas por LaContraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. treinta y uno guión dos mil quince (31-2015) de fecha seis de abril dedos mil quince (6/04/2015), suscrita en el libro de actas, L dos veintitrés milquinientos cuarenta y seis (L2 23,546) de la Delegación de La Contraloría Generalde Cuentas de Quetzaltenango, en punto quinto, el Secretario Municipal, pormedio del oficio sin numero de fecha seis de abril de dos mil quince (06/04/2015),manifiesta lo siguiente: “Me permito manifestar que por un error involuntario serealizo la impresión del acta 79-2014 en el folio 617 no habiéndose impreso elpunto quinto del acta 78-2014, de fecha 23 de agosto del 2014 por lo que ya nose pudo imprimir en el folio respectivo y se procedió a imprimir en una hoja nodebidamente autorizada por la Contraloría General de Cuentas y que correspondea la transferencia numero 38-2014. y que se considere que no se actuó de mala féy que se tomaran las medidas correspondientes para que no vuelva a suceder.”




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el responsable en sus comentarios dedescargo reconoce la deficiencia, y manifiesta que se tomaran las medidascorrespondientes para que no vuelva a suceder. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL EDDY JOEL CASTILLO CALDERON 8,366.00Total Q. 8,366.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementaciónpor parte de las personas responsables, estableciéndose que no se le diocumplimiento y no se implementaron las mismas. Ver hallazgo relacionado con elControl interno No. 3. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ARTURO ALONZO ESCOBAR ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20142 RUDY RAFAEL MONTERROSO

CASTILLOSINDICO PRIMERO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014

3 ANDRES VASQUEZ MARROQUIN SINDICO SEGUNDO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20144 WILLIAMS SANTIAGO PEÑALONZO

GOMEZCONCEJAL PRIMERO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014

5 HERBER RAFAEL COTTOM REYES CONCEJAL SEGUNDO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20146 JULIO VICTOR CORTEZ ORTEGA CONCEJAL TERCERO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20147 FELIX LUIS MARROQUIN ESCALANTE CONCEJAL CUARTO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20148 JOSUE RIGOBERTO MALDONADO

DIAZCONCEJAL QUINTO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014

9 EDDY JOEL CASTILLO CALDERON SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/201410 BRAULIA MARISOL GOMEZ

MALDONADODIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2014 - 31/12/2014

11 JORGE ANTONIO RUIZ SAENZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2014 - 31/12/201412 JUAN JOSE GARCIA JUAREZ DIRECTOR RECURSOS HUMANOS 01/01/2014 - 31/12/201413 CESAR ANIBAL SERRANO

VELASQUEZAUDITOR INTERNO MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/2014




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. MANUEL GUSTAVO IXCOTT MONTERROSA

Auditor Independiente

Lic. JOHAO ARAEL MENDEZ RAMOS

Coordinador Independiente

Licda. FABIOLA DEL ROSARIO PACAJA CUPIL

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Un municipio con un gobierno municipal con gestión, democrático, eficiente, eficazy auto sostenible, que participe en forma activa con la población organizada yrepresentativa en la elaboración y ejecución de acciones para el desarrollo integraly sostenible del municipio, a través de un espacio de comunicación de doble vía.Un municipio urbanizado , ordenado, limpio y seguro, con servicios básicos y coninfraestructura educativa, de salud, productivas y comerciales. Con una poblacióncon altos niveles de educación para la vida, el trabajo y la salud, respetuosa de lasleyes, de su identidad, patrimonio cultural y ambiental.Un municipio que se constituya y se mantenga como un centro cultural, con undesarrollo productivo-agroindustrial , artesanal, textil, eco-turístico y comercial;reconocido, nacional e internacionalmente, por la promoción, producción ycomercialización de productos representativos, competitivos y de prestigio, conaltos riesgos económicos y mejores niveles de vida para la población. Misión (Anexo 2)Impulsar y ejecutar el desarrollo integral y sostenible del municipio, a través de larecaudación, cooperación, gestión y administración de los servicios públicos demanera eficaz, con una evaluación permanente. Promoviendo la organización yparticipación activa y voluntaria de los grupos organizativos en el municipio enbusca del bien común, la protección de su identidad y la conservación de losrecursos naturales.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

municipalidad de san juan ostuncalco ......municipalidad de san juan ostuncalco, departamento de...

Documents