MONOGRAFÍA DE SOCIEDAD

1 - La empresa " PLAZA S.A" inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y Patrimonio:

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

13,800.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

13,500.00

182 Seguros

20 MERCADERÍAS

38.500.00

201 Mercaderías manufacturadas

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

270,300.00

335 Muebles y enseres

37 ACTIVO DIFERIDO

15,800.00

373 Intereses diferidos 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 4,500.00

191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

39DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

60,100.00

391 Depreciación acumulada

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,000.0

0421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,000.0

0451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

50 CAPITAL 220,000.

00501 Capital social

59 RESULTADOS ACUMULADOS 21,800.0

0591 Utilidades no distribuidas

2.- Los socios acordaron distribuir utilidades que se cancelan con giro de cheque.

3 - Se devengan los intereses por los prestarnos recibidos el año anterior del Banco de Crédito del Perú por S/ 6,200

4.- Su cancela parte de las deudas vencidas por los préstamos recibidos del Banco de Crédito del Perú por S/. 18,000

5- Se compró mercaderías por S/.33,500 más I.G.V. al crédito según factura N° 02 - 33201 a la empresa CASIO S.A.

6- Se compraron muebles para la oficina de Administración por S/.5,100 más I.G.V. al crédito a HOLIDAY S.A.

7- Se paga con cheque el transporte de la mercadería adquirida por S/,5,100 más I.G.V.

8. - El departamento de cobranzas nos ha informado que se ha determinado la incobrabilidad de unos clientes pendientes de cobro por S/.3.000, por lo que se procede a su castigo.

9.- Se paga con cheque parte de la deuda a nuestro proveedor CASIO S.A. por S/. 12,000 con un descuento del 8% por pronto pago.

10. - Se vende mercaderías al crédito por S/.57.300 más I.GV. a nuestros clientes descontándole el 2%

11.- Se registro los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos quedando pendiente de pago, de acuerdo al siguiente detalle:

Teléfono 3,500.00 Mas IGVCable 8,700.00 Mas IGVEnergía eléctrica 1,400.00 Mas IGV

13,600.00

12.- Se registra una planilla de sueldos por S/.14.200 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:

Sindicato 300.00Descuento Judicial 1,400.00Mutual 550.00Cooperativa 950.00

3,000.00

13.- Se cancelan las deudas por la planilla de haberes, sin embargo por falta de liquidez la empresa deja pendiente de pago los descuentos a favor de terceros.

14.- Se ha cobrado a los clientes por S/.1,000.00 que se encontraba pendiente del año pasado, cuya cobranza había sido declarada dudosa, regularizándose dicho registro.

15. - Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/ 25,300.00, y una estimación de cobranza dudosa por S/, 2,200 distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.

16.- Se tiene un saldo final de mercaderías por S/.28,200.00

17.- Se realiza el cierre contable determinándose el resultado del ejercicio.

18- Se calcula el 8% para participaciones de los trabajadores y 30% para el Impuesto a la

Renta.