monografÍa taller aplicacion costos ii

PLAN CONTABLE

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PLAN CONTABLE

PLAN DE CONTABLE GENERAL PARA EMPRESASEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOCajaFondos fijosEfectivo en TránsitoCuentas corrientes en instituciones financierasCuentas corrientes operativasCuentas corrientes para fines específicosCertificados bancariosCertificados bancariosOtrosDepósitos en instituciones financierasDepósitos de ahorroDepósitos a plazoFondos sujetos a restricciónFondos Sujetos a RestricciónINVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTAInversiones al valor razonableValores emitidos o garantizados por el EstadoValores emitidos por el sistema financieroValores emitidos por empresasOtros títulos representativos de deudaParticipaciones en entidadesInversiones disponibles para la ventaValores emitidos o garantizados por el EstadoValores emitidos por el sistema financieroValores emitidos por empresasOtros títulos representativos de deudaActivos financieros – compromiso de compraCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarNo emitidasEmitidas en carteraEn cobranzaEn descuentoAnticipos de clientesLetras por cobrarEn carteraEn cobranzaEn descuento

Cobranza dudosaFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarLetras por cobrarCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADASFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarNo emitidasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalEmitidas en carteraMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalEn cobranzaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalEn descuentoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalAnticipos recibidosLetras por cobrarEn carteraMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalEn cobranzaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalEn descuentoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalCobranza dudosaFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarLetras por cobrarCTAS POR COB. AL PERS, A ACCION. (SOCIOS), DIRECT. Y GERENT.PersonalPréstamosAdelanto de remuneracionesEntregas a rendir cuentaAccionistas (o socios)Suscripciones por cobrar a socios o accionistasPréstamosDirectoresGerentesDiversasCobranza dudosaPersonalAccionistas (o socios)DirectoresGerentesDiversasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROSPréstamosCon garantíaSin garantíaReclamaciones a tercerosCompañías aseguradorasTransportadorasServicios públicos

Intereses, regalías y dividendosInteresesRegalíasDividendosDepósitos otorgados en garantíaPréstamos de instituciones no financierasPréstamos de instituciones financierasVenta de activo inmovilizadoInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos por instrumentos financieros derivadosCartera de negociaciónInstrumentos de coberturaOtras cuentas por cobrar diversasCobranza dudosaPréstamosReclamaciones a tercerosIntereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantíaVenta de activos inmovilizadosOtras cuentas por cobrar diversasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADASPréstamosCon garantíaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalSin garantíaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalIntereses, regalías y dividendosInteresesMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalRegalíasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalDividendosMatrizSubsidiariasAsociadasDepósitos otorgados en garantíaVenta de activo inmovilizadoInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangibles

Activos biológicosActivos por instrumentos financieros derivadosOtras cuentas por cobrar diversasCobranza dudosaPréstamosIntereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantíaVenta de activos inmovilizadosOtras cuentas por cobrar diversasSERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOInteresesSegurosAlquileresPrimas pagadas por opcionesMantenimiento de activos inmovilizadosOtros gastos contratados por anticipadoESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSACuentas por cobrar comerciales - TercerosFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarLetras por cobrarCuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentesPersonalAccionistasDirectoresGerentesDiversasCuentas por cobrar - RelacionadasCuentas por cobrar comercialesFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarLetras por cobrarCuentas por cobrar diversasPréstamosIntereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantíaVenta de activos inmovilizadosOtras cuentas por cobrar diversasCuentas por cobrar diversas - TercerosPréstamosReclamaciones a tercerosIntereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantíaVenta de activos inmovilizadosOtras cuentas por cobrar diversas

ACTIVO REALIZABLEMERCADERÍASMercaderías manufacturadasMercaderías manufacturadasCostoValor razonableMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasDe origen animalDe origen vegetalMercaderías inmueblesOtras mercaderíasMercaderías desvalorizadas

Mercaderías manufacturadasRecursos extraídosProductos agropecuarios y piscícolasInmueblesOtras mercaderíasPRODUCTOS TERMINADOS

Productos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosDe origen animalCostoValor razonableDe origen vegetalCostoValor razonableProductos inmueblesExistencias de servicios terminadosOtros productos terminadosCostos de financiación – Productos terminadosProductos terminados desvalorizadosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmueblesExistencias de servicios terminadosOtros productos terminadosCostos de financiación – Productos terminadosSUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

SubproductosDesechos y desperdicios

Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizadosSubproductosDesechos y desperdiciosPRODUCTOS EN PROCESO

Productos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en procesoDe origen animalCostoValor razonableDe origen vegetalCostoValor razonableProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en procesoOtros productos en procesoCostos de financiación – Productos en procesoProductos en proceso desvalorizadosProductos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en procesoProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en proceso

Otros productos en procesoCostos de financiación – Productos en procesoMATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

Materias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmuebles

Materias primas desvalorizadasMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmueblesMATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

Materiales auxiliaresSuministrosCombustiblesLubricantesEnergíaOtros suministrosRepuestos

Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizadosMateriales auxiliaresSuministrosRepuestosENVASES Y EMBALAJES

EnvasesEmbalajes

Envases y embalajes desvalorizadosEnvasesEmbalajesACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTAInversiones inmobiliariasTerrenosEdificacionesInmuebles, maquinaria y equipoTerrenosEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoIntangiblesConcesiones, licencias y derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Fórmulas, diseños y prototiposActivos biológicosActivos biológicos en producciónActivos biológicos en desarrolloEXISTENCIAS POR RECIBIR

MercaderíasMaterias primasMateriales auxiliares, suministros y repuestosEnvases y embalajes

Existencias por recibir desvalorizadasMercaderíasMaterias primasMateriales auxiliares, suministros y repuestosEnvases y embalajesDESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

MercaderíasMercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesOtras mercaderíasProductos terminadosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmueblesExistencias de servicios terminadosOtros productos terminadosCostos de financiación – Productos terminadosSubproductos, desechos y desperdiciosSubproductosDesechos y desperdiciosProductos en procesoProductos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformación transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en procesoProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en procesoOtros productos en procesoCostos de financiación – Productos en procesoMaterias primasMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmueblesMateriales auxiliares, suministros y repuestosMateriales auxiliaresSuministrosRepuestosEnvases y embalajesEnvasesEmbalajesExistencias por recibirMercaderíasMaterias primasMateriales auxiliares, suministros y repuestosEnvases y embalajesACTIVO INMOVILIZADOINVERSIONES MOBILIARIAS

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de deudaValores emitidos o garantizados por el EstadoValores emitidos por el sistema financieroValores emitidos por las empresasOtros títulos representativos de deudaInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonialCertificados de suscripción preferenteAcciones representativas de capital socialAcciones de inversiónSubsidiarias, asociadas y sucursalesOtrasCertificados de participación de fondosFondos mutuosFondos de inversiónAsociaciones en participación y consorciosOtros títulos representativos de patrimonioDesvalorización de inversiones mobiliariasInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonialINVERSIONES INMOBILIARIASTerrenosUrbanosValor razonableCostoRevaluaciónRuralesValor razonableCostoRevaluaciónEdificacionesEdificacionesValor razonableCostoRevaluaciónCostos de financiación – Inversiones inmobiliariasACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Inversiones inmobiliariasTerrenosEdificacionesInmuebles, maquinaria y equipoTerrenosEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TerrenosTerrenosCostoRevaluaciónEdificacionesEdificaciones administrativas

Costo de adquisición o producciónRevaluaciónCosto de financiación - EdificacionesAlmacenesCosto de adquisición o producciónRevaluaciónCosto de financiación - AlmacenesEdificaciones para producciónCosto de adquisición o producciónRevaluaciónCosto de financiación – Edificaciones para producciónInstalacionesCosto de adquisición o producciónRevaluaciónCosto de financiación – InstalacionesMaquinarias y equipos de explotaciónMaquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o producciónRevaluaciónCosto de financiación – Maquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteVehículos motorizadosCostoRevaluaciónVehículos no motorizadosCostoRevaluaciónMuebles y enseresMueblesCostoRevaluaciónEnseresCostoRevaluaciónEquipos diversosEquipo para procesamiento de información (de cómputo)CostoRevaluaciónEquipo de comunicaciónCostoRevaluaciónEquipo de seguridadCostoRevaluaciónOtros equiposCostoRevaluaciónHerramientas y unidades de reemplazoHerramientasCostoRevaluaciónUnidades de reemplazoCostoRevaluaciónUnidades por recibirMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporte

Muebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoConstrucciones y obras en cursoAdaptación de terrenosConstrucciones en cursoMaquinaria en montajeInversión inmobiliaria en cursoCosto de financiación – Inversiones inmobiliariasCosto de financiación - EdificacionesCosto de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipoCosto de financiación – EdificacionesCosto de financiación – Maquinarias y equipos de explotaciónOtros activos en cursoINTANGIBLES

Concesiones, licencias y otros derechosConcesionesCostoRevaluaciónLicenciasCostoRevaluaciónOtros derechosCostoRevaluaciónPatentes y propiedad industrialPatentesCostoRevaluaciónMarcasCostoRevaluaciónProgramas de computadora (software)Aplicaciones informáticasCostoRevaluaciónCostos de exploración y desarrolloCostos de exploraciónCostoCostos de desarrolloCostoFórmulas, diseños y prototiposFórmulasCostoRevaluaciónDiseños y prototiposCostoRevaluaciónReservas de recursos extraíblesMineralesPetróleo y gasMaderaOtros recursos extraíblesPlusvalía mercantilPlusvalía mercantil

Otros activos intangiblesACTIVOS BIOLÓGICOSActivos biológicos en producciónDe origen animalValor razonableCostoDe origen vegetalValor razonableCostoActivos biológicos en desarrolloDe origen animalValor razonableCostoCosto de financiación – Activos biológicos de origen animalDe origen vegetalValor razonableCostoCosto de financiación – Activos biológicos de origen vegetalDESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADOInversiones inmobiliariasTerrenosEdificacionesEdificaciones - Costo de construcciónEdificaciones - Costo de financiación

Inmuebles, maquinaria y equipoTerrenosEdificacionesEdificaciones - Costo de construcciónEdificaciones - Costo de financiaciónMaquinarias y equipos de explotaciónMaquinarias y equipos de explotación - Costo de construcciónMaquinarias y equipos de explotación - Costo de financiaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoIntangiblesConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesActivos biológicosActivos biológicos en producciónActivos biológicos en desarrolloActivos biológicos en desarrollo - CostoActivos biológicos en desarrollo – Costo de financiaciónACTIVO DIFERIDOImpuesto a la renta diferidoParticipaciones de los trabajadores diferidasIntereses diferidosIntereses no devengados en transacciones con tercerosIntereses no devengados en medición a valor descontadoOTROS ACTIVOSBienes de arte y cultura

Obras de arteBibliotecaOtrosDiversosMonedas y joyasBienes entregados en comodatoBienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSDepreciación acumuladaInversiones InmobiliariasEdificaciones – Costo de adquisición o construcciónEdificaciones – Costo de financiaciónActivos adquiridos en arrendamiento financieroInversiones inmobiliarias - EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo - EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotaciónInmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporteInmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversosInmuebles, maquinaria y equipo - CostoEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo - RevaluaciónEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiaciónEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónActivos biológicos en producción – CostoActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalActivos biológicos en producción – Costo de financiaciónActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalAmortización acumuladaIntangibles - CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesIntangibles - RevaluaciónConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Fórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesAgotamiento acumuladoAgotamiento de reservas de recursos extraíbles

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGARGobierno centralImpuesto general a las ventasIGV - Cuenta propiaIGV - Servicios prestados por no domiciliadosIGV - Régimen de percepcionesIGV - Régimen de retencionesImpuesto selectivo al consumoCanonCanon petroleroCanon mineroCanon gasíferoCanon pesqueroCanon hidroenergéticoCanon forestal

Derechos aduanerosDerechos arancelariosDerechos aduaneros por ventas

Impuesto a la rentaRenta de tercera categoríaRenta de cuarta categoríaRenta de quinta categoríaRenta de no domiciliadosOtros impuestosImpuesto a las transacciones financierasImpuesto a los juegos de casino y tragamonedasTasas por la prestación de servicios públicosRegalíasImpuesto a los dividendos

Certificados tributariosInstituciones públicasESSALUDONPSCRTContribución al SENATIContribución al SENCICOOtrosGobiernos regionalesGobiernos localesImpuestosImpuesto al patrimonio vehicularImpuesto a las apuestasImpuesto a los juegosImpuesto de alcabalaImpuesto predialImpuesto al rodajeImpuesto a los espectáculos públicos no deportivosContribucionesTasasLicencia de apertura de establecimientosTransporte públicoEstacionamiento de vehículosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derechos

Administradoras de fondos de pensionesEmpresas prestadoras de servicios de saludCuenta propiaCuenta de tercerosOtros costos administrativos e interesesREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARRemuneraciones por pagarSueldos y salarios por pagarComisiones por pagarRemuneraciones en especie por pagarGratificaciones por pagarVacaciones por pagar

Participación de los trabajadores por pagar

Beneficios sociales de los trabajadores por pagarCompensación por tiempo de serviciosAdelanto de compensación por tiempo de serviciosPensiones y jubilacionesOtras remuneraciones y participaciones por pagarCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarNo emitidasEmitidasAnticipos a proveedoresLetras por pagarHonorarios por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADASFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarNo emitidasEmitidasAnticipos otorgadosLetras por PagarCUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTESAccionistas (o Socios)PréstamosDividendosOtras cuentas por pagarDirectoresDietasOtras cuentas por pagarGerentesOBLIGACIONES FINANCIERAS

Préstamos de instituciones financieras y otras entidadesInstituciones financierasOtras entidadesContratos de arrendamiento financieroObligaciones emitidasOtros Instrumentos financieros por pagarLetrasPapeles comercialesBonosPagarésFacturas conformadasOtras obligaciones financieras

Costos de financiación por pagarPréstamos de instituciones financieras y otras entidadesInstituciones financierasOtras entidadesContratos de arrendamiento financieroOtros instrumentos financieros por pagarLetrasPapeles comercialesBonosPagarésFacturas conformadasOtras obligaciones financierasPréstamos con compromisos de recompraCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSReclamaciones de terceros

Pasivos por instrumentos financieros derivadosCartera de negociaciónInstrumentos de coberturaPasivos por compra de activo inmovilizadoPasivos financieros – compromiso de ventaDepósitos recibidos en garantía

Otras cuentas por pagar diversasSubsidios gubernamentalesBENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORESCompensacion por Tiempo de ServiciosMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesCostos de financiaciónMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesAnticipos recibidosMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesRegalíasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesDividendosMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesPasivo por compra de activo inmovilizadoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursales

Otras cuentas por pagar diversasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesPROVISIONESProvisión para litigiosProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadoProvisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación del medio ambienteProvisión para gastos de responsabilidad socialOtras provisionesPASIVO DIFERIDOImpuesto a la renta diferidoImpuesto a la renta diferido - PatrimonioImpuesto a la renta diferido - ResultadosParticipaciones de los trabajadores diferidasParticipaciones de los trabajadores diferidas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas - ResultadosIntereses diferidosIntereses no devengados en transacciones con tercerosIntereses no devengados en medición a valor descontadoCAPITALCapital socialAccionesParticipacionesAcciones en tesoreríaACCIONES DE INVERSIÓNAcciones de inversiónAcciones de inversión en tesoreríaCAPITAL ADICIONALPrimas (descuento) de accionesCapitalizaciones en trámiteAportesReservasAcreenciasUtilidadesReducciones de capital pendientes de formalizaciónRESULTADOS NO REALIZADOSDiferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjerasInstrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivoGanancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la ventaGananciaPérdida

EXCEDENTE DE REVALUACIÓNExcedente de revaluaciónInversiones inmobiliariasInmuebles, maquinaria y equiposIntangiblesExcedente de revaluación – Acciones liberadas recibidasParticipación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

RESERVASReinversiónLegalContractuales

EstatutariasFacultativas

Otras reservasRESULTADOS ACUMULADOSUtilidades no distribuidasUtilidades acumuladasIngresos de años anterioresPérdidas acumuladasPérdidas acumuladasGastos de años anteriores

GASTOS POR NATURALEZACOMPRASMercaderíasMercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesOtras mercaderíasMaterias primasMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmueblesMateriales auxiliares, suministros y repuestosMateriales auxiliaresSuministrosRepuestosEnvases y embalajesEnvasesEmbalajesCostos vinculados con las comprasCostos vinculados con las compras de mercaderíasTransporteSegurosDerechos aduanerosComisionesOtros costos vinculados con las compras de mercaderíasCostos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestosTransporteSegurosDerechos aduanerosComisionesOtros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestosVARIACIÓN DE EXISTENCIASMercaderíasMercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesOtras mercaderíasMaterias primasMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmuebles

Materiales auxiliares, suministros y repuestosMateriales auxiliaresSuministrosRepuestosEnvases y embalajesEnvasesEmbalajesGASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTESRemuneracionesSueldos y salariosComisionesRemuneraciones en especieGratificacionesVacacionesOtras remuneracionesIndemnizaciones al personalCapacitaciónAtención al personalGerentesSeguridad y previsión socialRégimen de prestaciones de saludRégimen de pensionesSeguro complementario de trabajo de riesgo, accid. de trab. y enfer. Prof.Seguro de vidaSeguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particularesCaja de beneficios de seguridad social del pescador

Remuneraciones al directorioBeneficios sociales de los trabajadoresCompensación por tiempo de servicioPensiones y jubilacionesOtros beneficios post-empleoGASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viajeTransporteDe cargaDe pasajerosCorreosAlojamientoAlimentaciónHonorarios, comisiones y corretajesHonorariosComisionesCorretajesProducción encargada a tercerosMantenimiento y reparacionesAlquileresTerrenosEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteEquipos diversosServicios básicosEnergía eléctricaGasAgua

TeléfonoInternetRadioCablePublicidad, publicaciones, relaciones públicasServicios de contratistasOtros servicios prestados por tercerosGastos bancariosGastos de laboratorioGASTOS POR TRIBUTOSImpuesto general a las ventasCánones y derechosCánonesCanon petroleroCanon mineroCanon gasíferoCanon pesqueroCanon hidroenergéticoCanon forestalDerechosDerechos arancelariosDerechos aduaneros por ventasTributos al gobierno central

Tributos a gobiernos regionales y localesCotizaciones con carácter de tributo

Otros tributosOTROS GASTOS DE GESTIÓNSegurosRegalíasSuscripciones y cotizacionesLicencias y derechos de vigenciaCosto neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadasCosto neto de enajenación de activos inmovilizadosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosOperaciones discontinuadasSuministrosGastos de investigación y desarrolloGestión medioambientalOtros gastos de gestiónDonacionesSanciones administrativas

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLEActivo realizableMercaderíasProductos en procesoActivos no corrientes mantenidos para la ventaActivo inmovilizadoInversiones inmobiliarias

Activos biológicosObligaciones financierasParticipación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonialGastos por participaciones en negocios conjuntosGASTOS FINANCIEROSGastos en operaciones de endeudamiento y otrosPréstamos de instituciones financieras y otras entidadesContratos de arrendamiento financieroEmisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonioDocumentos vendidos o descontadosPérdida por instrumentos financieros derivadosIntereses por préstamos y otras obligacionesPréstamos de instituciones financieras y otras entidadesInstituciones financierasOtras entidadesContratos de arrendamiento financieroOtros instrumentos financieros por pagarDocumentos vendidos o descontadosObligaciones emitidasObligaciones comercialesObligaciones tributarias

Descuentos concedidos por pronto pagoDiferencia de cambioPérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Otros gastos financierosPrimas por opcionesGastos financieros en medición a valor descontadoVALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONESDepreciaciónDepreciación de inversiones inmobiliariasEdificaciones - CostoEdificaciones - RevaluaciónEdificaciones – Costo de financiaciónDepreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliariasEdificacionesDepreciación de activos adquiridos en arrendamiento financieroEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteEquipos diversosDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – CostoEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – RevaluaciónEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación

EdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónDepreciación de activos biológicos en producción – CostoActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalDepreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiaciónActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalAmortización de intangiblesAmortización de intangibles adquiridos – CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesAmortización de intangibles adquiridos – RevaluaciónConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesAmortización de intangibles generados internamente – CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesAmortización de intangibles generados internamente – RevaluaciónConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesAgotamientoAgotamiento de recursos naturales adquiridosValuación de activosEstimación de cuentas de cobranza dudosaDesvalorización de existenciasDesvalorización de inversiones mobiliariasDeterioro del valor de los activosDesvalorización de inversiones inmobiliariasEdificacionesDesvalorización de inmuebles maquinaria y equipoEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDesvalorización de intangiblesConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)

Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesDesvalorización de activos biológicos en producciónActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalCTSProvisión para litigiosProvisión para litigios – CostoProvisión para litigios – Actualización financieraProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – CostoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financieraProvisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación del medio ambienteProvisión para gastos de responsabilidad socialOtras provisionesCOSTO DE VENTASMercaderíasMercaderías manufacturadasTercerosRelacionadasMercaderías de extracciónTercerosRelacionadasMercaderías agropecuarias y piscícolasTercerosRelacionadasMercaderías inmueblesTercerosRelacionadasOtras mercaderíasTercerosRelacionadasProductos terminadosProductos manufacturadosTercerosRelacionadasProductos de extracción terminadosTercerosRelacionadasProductos agropecuarios y piscícolas terminadosTercerosRelacionadasProductos inmuebles terminadosTercerosRelacionadasExistencias de servicios terminadosTercerosRelacionadasCostos de financiación – Productos terminadosTercerosRelacionadasSubproductos, desechos y desperdiciosSubproductosTercerosRelacionadas

Desechos y desperdiciosTercerosRelacionadasServiciosTercerosRelacionadas

INGRESOSVENTASMercaderíasMercaderías manufacturadasTercerosRelacionadasMercaderías de extracciónTercerosRelacionadasMercaderías agropecuarias y piscícolasTercerosRelacionadasMercaderías inmueblesTercerosRelacionadasMercaderías – OtrasTercerosRelacionadasProductos terminadosProductos manufacturadosTercerosRelacionadasProductos de extracción terminadosTercerosRelacionadasProductos agropecuarios y piscícolas terminadosTercerosRelacionadasProductos inmuebles terminadosTercerosRelacionadasExistencias de servicios terminadosTercerosRelacionadasSubproductos, desechos y desperdiciosSubproductosTercerosRelacionadasDesechos y desperdiciosTercerosRelacionadasPrestación de serviciosTercerosRelacionadas

Devoluciones sobre ventasMercaderías – TercerosMercaderías manufacturadasMercaderías de extracción

Mercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesMercaderías – OtrasMercaderías – RelacionadasMercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesMercaderías – OtrasProductos terminados – TercerosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminadosProductos terminados – RelacionadasProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminadosSubproductos, desechos y desperdicios – TercerosSubproductosDesechos y desperdiciosSubproductos, desechos y desperdicios – RelacionadasSubproductosDesechos y desperdiciosPrestación de serviciosTercerosRelacionadasVARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADAVariación de productos terminadosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminadosVariación de subproductos, desechos y desperdiciosSubproductosDesechos y desperdiciosVariación de productos en procesoProductos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en procesoProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en procesoOtros productos en procesoVariación de envases y embalajesEnvasesEmbalajesVariación de existencias de servicios

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADOInversiones inmobiliariasEdificacionesInmuebles, maquinaria y equipoEdificaciones

Maquinarias y otros equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosEquipo de comunicaciónEquipo de seguridadOtros equiposIntangiblesProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposActivos biológicosActivos biológicos en desarrollo de origen animalActivos biológicos en desarrollo de origen vegetalCostos de financiación capitalizadosCostos de financiación – Inversiones inmobiliariasCostos de financiación – Inversiones inmobiliarias – EdificacionesCostos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipoEdificacionesMaquinarias y otros equipos de explotaciónCostos de financiación – IntangiblesCostos de financiación – Activos biológicos en desarrolloActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidosTercerosRelacionadas

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidosTercerosRelacionadas

OTROS INGRESOS DE GESTIÓNServicios en beneficio del personalComisiones y corretajesRegalíasAlquileresTerrenosEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteEquipos diversosRecuperación de cuentas de valuaciónRecuperación - Cuentas de cobranza dudosaRecuperación - Desvalorización de existenciasRecuperación – Desvalorización de inversiones mobiliariasEnajenación de activos inmovilizadosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicos

Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

Otros ingresos de gestiónSubsidios gubernamentalesGANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLEActivo realizableMercaderíasProductos en procesoActivos no corrientes mantenidos para la ventaActivo inmovilizadoInversiones inmobiliariasActivos biológicosParticipación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonialIngresos por participaciones en negocios conjuntosINGRESOS FINANCIEROSGanancia por instrumento financiero derivadoRendimientos ganadosDepósitos en Instituciones FinancierasCuentas por cobrar comercialesPréstamos otorgadosInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonialDividendos

Descuentos obtenidos por pronto pagoDiferencia en cambioGanancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Otros ingresos financierosIngresos financieros en medición a valor descontadoCARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Cargas cubiertas por provisiones

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables a cuentas de costos y gastosGastos financieros imputables a cuentas de existencias

MARGEN COMERCIAL

Margen comercialPRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

Producción de bienesProducción de serviciosProducción de activo inmovilizadoVALOR AGREGADO

Valor agregadoEXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotaciónRESULTADO DE EXPLOTACIÓN

Resultado de explotación

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOSResultado antes de participaciones e impuestosPARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORESParticipación de los trabajadores – corrienteParticipación de los trabajadores – diferidaIMPUESTO A LA RENTAImpuesto a la renta – corrienteImpuesto a la renta - diferidoDETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIOUtilidadPérdida

CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACIONCOSTOS DE MATERIALESCOSTOS DE MANO DE OBRACOSTOS INDIRECTOSCENTRO DE COSTOSGASTOS DE ADMINISTRACIONGastos FinancierosGASTOS DE VENTASPublicidadGASTOS FINANCIEROSRESULTADO ANALITICO

CUENTAS DE ORDEN DEUDORASBIENES Y VALORES ENTREGADOSBienes en préstamo, custodia y no capitalizablesBienes en préstamoBienes en custodiaValores y bienes entregados en garantíaCartas fianzaCuentas por cobrarExistenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos realizables entregados en consignaciónDERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOSContratos a futuroContratos a término (forward)Permutas financieras (swap)Contratos de opciónOTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORASContratos aprobadosContratos en ejecuciónContratos en trámiteBienes dados de bajaSuministrosInmuebles, maquinaria y equipoDiversasDEUDORAS POR CONTRACUENTAS DE ORDEN ACREEDORASBIENES Y VALORES RECIBIDOSBienes recibidos en préstamo y custodia

Bienes recibidos en préstamoBienes recibidos en custodiaValores y bienes recibidos en garantíaCartas fianzaCuentas por cobrarExistenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos realizables recibidos en consignaciónCOMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOSContratos a futuroContratos a término (forward)Permutas financieras (swap)Contratos de opciónOTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASDiversasACREEDORAS POR EL CONTRARIO

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A."FABRICACION DE PRODUCTOSR.U.C.: 20123526215PERIODO 2008

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE AGOSTO DE 2008I ACTIVO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,000.00

1041 Banco de Credito Cta. Cte. Nº 0023-25320 Soles12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 15,000.0021 PRODUCTOS TERMINADOS 5,000.00

211 Productos manufacturados 5,000.002011 Producto "AABBCC"

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 60,000.00241 Materias primas para productos manufacturados 60,000.00

2411 Material X33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.00

333 Maquinarias y equipos de explotación 75,000.0034 INTANGIBLES 16,000.00

342 Patentes y propiedad industrial 16,000.0039 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS -16,600.00

391 Depreciación acumulada -15,000.00392 Amortización acumulada -1,600.00

TOTAL ACTIVO 164,400.00

II PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 26,000.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 26,000.00

PATRIMONIO50 CAPITAL 78,400.00

501 Capital social 78,400.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 60,000.00

591 Utilidades no distribuidas 60,000.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 164,400.00

Lima 01 de Enero del 2011

Firma del Gerente Firma del Contador


BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE AGOSTO DE 200810 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.0012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15,000.0021 PRODUCTOS TERMINADOS 5,000.0024 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 60,000.0033 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.0034 INTANGIBLES 16,000.0039 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 16,600.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 26,000.0050 CAPITAL 78,400.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 60,000.00

181,000.00 181,000.00

Lima 01 de Enero del 2011

Firma del Gerente Firma del Contador

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A."

BALANCE GENERALAl 01 de Agosto del 2008

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Caja y banco 10,000.00 Sobregiros Bancarios

Cuenta por cobrar comerciales 15,000.00 Tributos por pagar

Cuentas por cobrar accionistas y personal Remuneraciones por pagar

Cuenta por cobrar diversas Proveedores 26,000.00

Provision de cuentas por cobranza dudosa Dividendos por pagar

Productos Terminados 5,000.00 Cuentas por pagar diversas

Materias Primas y Auxiliares 60,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 26,000.00

Anticipos Otorgados

Otras cuentas del activo corriente PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 90,000.00 Cuentas por Pagar Diversas

Beneficio Soc. de los Trab.Proviciones diversas

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Valores

Inmuebles, Maquinarias y Equip. 75,000.00 PATRIMONIO

Depreciacion y Amortizacion Acum. (15,000.00) Capital social 78,400.00

Intangibles 16,000.00 Capital adiconal

Amortizacion de intangibles (1,600.00) Reservas LegalesCargas Diferidas Resultados Acumulados 60,000.00Otras cuentas del activo no corriente Resultados del ejercicio

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 74,400.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 138,400.00

TOTAL ACTIVO 164,400.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 164,400.00


DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

CARGO SALARIO LEYES SCRT GRAT. VAC. C.T.S. TRIBUTOS TOTAL TOTAL CADA ORDEN PRODUC. ORDEN PRODUC. TOTAL TOTAL

9% 1.84 JUL-DIC VACA MENSUAL HORA HORAS

M.O. DIRECTA

SALARIOS 10,500.00 945.00 193.20 1,750.00 875.00 ### 337.05 15,621.08 208 ### 104 7,810.54 104 7,810.54 208 15,621.08

M.O. INDIRECTA

SUELDOS 4,500.00 405.00 - 750.00 375.00 437.50 144.45 6,611.95 208 ### - - - - - -

15,000.00 1,350.00 193.20 2,500.00 1,250.00 ### 481.50 22,233.03 416 106.89 104 7,810.54 104 7,810.54 208 15,621.08


INDUGARSA S.A.

RESUMEN DE COSTOS

MES AGOSTO DEL 2008

1 MATERIAS PRIMAS 50,000.00

2 MANO DE OBRA

DIRECTA - OBREROS 15,621.08

INDIRECTA - EMPLEADOS 6,611.95

3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

RESUMEN SEGÚN ANEXO 14,170.28

DEPRECIACIONES

MONTO PORCENTAJMONTO

MAQUINARIAS 75,000.00 10% 7,500.00

MONTO MENSUAL S/. 625.00

AMORTIZACIONES

MONTO PORCENTAJMONTO

INTANGIBLES 16,000.00 10% 1,600.00

MONTO MESUAL

S/. 133.33


FABRICACION DE PRODUCTOS

R.U.C.: 20123526215

PERIODO 2008

INDUGARSA S.A

DETERMINACION DE LOS COSTOS DEPARTAMENTALESDEPARTAMENTO I

A. DETERMINACION DEL COSTO ACUMULADO

PRODUCCION MONTOS TOTAL

MATERIA PRIMA 27,500.00

MANO DE OBRA 8,591.60

COSTOS INDIRECTOS 7,793.66 S/. ###

B. PRODUCCION DEL MES

CANTIDAD CANTIDAD

PRODUCCION PROGRAMAD 3,000

PRODUCCION COMPLETA 2,800 Unidades

PRODUCCION EN PROCESO 200 Unidades

3,000.00 3,000.00 TOTAL

C. PRODUCCION EQUIVALENTE

CANTIDAD PORCENTAJE CANTIDAD

PRODUCCION COMPLETA 2,800.00 Unidades

PRODUCCION EN PROCESO 200 50% 100.00 Unidades

Produccion Equivale ### Unidades

D. COSTOS UNITARIOS

CONCEPTOS MONTOS CANTIDAD P/U

MATERIA PRIMA 27,500.00 2,900.00 ###

MANO DE OBRA 8,591.60 2,900.00 ###

COSTOS INDIRECTOS 7,793.66 2,900.00 ###

TOTAL P/U ###

E. VALORIZACION DE LA PRODUCCION

CANTIDAD P/U TOTAL

PRODUCCION COMPLE 2,800.00 ### ###

PRODUCCION EN PROCESO

CANTIDAD P/U TOTAL

MATERIA PRIMA 100 Unidad x ### 948.28

MANO DE OBRA 100 Unidad x ### 296.26

COSTOS INDIRECTOS 100 Unidad x ### 268.75 1,513.28

TOTAL VALORIZACI S/. ###

Vo. B. Jefe de Produccion Contabilidad

INDUGARSA S.A

DETERMINACION DE LOS COSTOS DEPARTAMENTALESDEPARTAMENTO II

A. DETERMINACION DEL COSTO ACUMULADO

PRODUCCION MONTOS TOTAL

MATERIA PRIMA ###

MANO DE OBRA 7,029.49

COSTOS INDIRECTOS 6,376.63

(+) TRANSFERENCIA PROCES ### S/. ###

B. PRODUCCION DEL MES

CANTIDAD

PRODUCCION PROGRAMADA 2,800.00 Unidades

PRODUCCION COMPLETA 2,800.00 Unidades

TOTAL ###

C. COSTOS UNITARIOS

MONTOS Unidades

MATERIA PRIMA ### 2,800 S/. 8.035714

MANO DE OBRA 7,029.49 2,800 2.510531

COSTOS INDIRECTOS 6,376.63 2,800 2.277367

S/. 12.823613

(+) TRANSFERENCIA 15.132845

COSTO UNITARIO P ###

D. VALORIZACION DE LA PRODUCCION

CANTIDAD P/U TOTAL

PRODUCCION COMPLETADA 2,800.00 ### S/. 78,278.08

DETERMINACION DEL CIF

MES ... AGOSTO DEL 2008

N° CONCEPTOS CANTIDAD

1 Gerente de Produccion (M.O. INDIRECTA) 6,611.95

2 Utiles de Aseo 400.00

3 Mantenimiento de Planta 1,250.00

4 Seguros de Maquinarias 1,100.00

5 Energia Electrica 3,650.00

6 Agua para Planta 400.00

7 Depreciaciones 625.00

8 Amortizaciones 133.33

TOTAL ###



R.U.C.: 20123526215

PERIODO 2008

Diario Mes de Enero del 2011

DEBE HABER

1

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,000.00

1041 Banco de Credito Cta. Cte Nº 0023-25320 Soles

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

21 PRODUCTOS TERMINADOS 5,000.00

211 Productos manufacturados

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 60,000.00

241 Materias primas para productos manufacturados

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.00

333 Maquinarias y equipos de explotación

34 INTANGIBLES 16,000.00

342 Patentes y propiedad industrial

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 16,600.00

391 Depreciación acumulada 15,000.00

392 Amortización acumulada 1,600.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 26,000.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

50 CAPITAL 78,400.00

501 Capital social

59 RESULTADOS ACUMULADOS 60,000.00

591 Utilidades no distribuidas

1-Aug Por el activo, pasivo y patrimonio inicio operaciones ejercicio 2008

2

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 50,000.00

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 50,000.00

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 50,000.00

241 Materias primas para productos manufacturados 50,000.00

Para las salidas de Existencias a Produccion

3

90 COSTOS DE MATERIALES 50,000.00

### Materias Primas y Auxiliares 50,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 50,000.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 50,000.00

Para contabilizar las existencias recibidas en produccion

4

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 14,600.25

621 Remuneraciones ###

6211 Salarios 10,500.00

6214 Gratificaciones 1,750.00

6215 Vacaciones 875.00

627 Seguridad y previsión social 1,138.20

6271 Régimen de prestaciones de salud 945.00

6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accid. de trab 193.20

629 0tros Tributos 337.05

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,020.83

686 CTS 1,020.83

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 2,840.25

403 Instituciones públicas 2,840.25

4031 ESSALUD 945.00

4032 ONP 1,365.00

4033 SCRT 193.20

4039 Otros 337.05

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 11,760.00

Van al folio 02

Vienen del folio 01

411 Remuneraciones por pagar ###

4111 Sueldos y salarios por pagar 9,135.00

4114 Gratificaciones por pagar 1,750.00

4115 Vacaciones por pagar 875.00

47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 1,020.83

471 Compensacion por Tiempo de Servicios 1,020.83

Para contabilizar la planilla de remuneraciones Agosto 2008 - Salarios

5

91 COSTOS DE MANO DE OBRA 15,621.08

### Salarios 10,500.00

### Gratificaciones 1,750.00

### Vacaciones 875.00

### Seguridad y previsión social 945.00

### SCRT 193.20

### Otros 337.05

### CTS 1,020.83


791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de los salarios Agosto 2008 Mano de Obra

6

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 6,174.45

621 Remuneraciones 5,625.00

6211 Sueldos y salarios 4,500.00

6214 Gratificaciones 750.00

6215 Vacaciones 375.00

627 Seguridad y previsión social 405.00

6271 Régimen de prestaciones de salud 405.00

629 Otros Tributos 144.45

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 437.50

686 CTS 437.50


403 Instituciones públicas 1,134.45

4031 ESSALUD 405.00

4032 ONP 585.00

4039 Otros 144.45

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,040.00

411 Remuneraciones por pagar 5,040.00

4111 Sueldos y salarios por pagar 3,915.00

4114 Gratificaciones por pagar 750.00

4115 Vacaciones por pagar 375.00

47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 437.50

471 Compensacion por Tiempo de Servicios 437.50

Para contabilizar la planilla de remuneraciones Agosto 2008 - Sueldos

7


### Sueldos 4,500.00

### Gratificaciones 750.00

### Vacaciones 375.00

### Seguridad y previsión social 405.00

### Otros 144.45

### CTS 437.50



Por el destino de los salarios Agosto 2008 Mano de Obra Indirecta

8

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,300.00

634 Mantenimiento y reparaciones 1,250.00

636 Servicios básicos 4,050.00

6361 Energía eléctrica 3,650.00

6363 Agua 400.00

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 1,500.00

Van al folio 03

Vienen del folio 02

651 Seguros 1,100.00


40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR P 1,292.00

401 Gobierno central 1,292.00

4011 Impuesto general a las ventas

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 758.33

681 Depreciación 625.00

682 Amortización de intangibles 133.33

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 8,092.00

469 Otras cuentas por pagar diversas 8,092.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 758.33

391 Depreciación acumulada 625.00

392 Amortización acumulada 133.33

Por contabilizacion de depreciaciones y otros correspondiente 08-2008

9

92 COSTOS INDIRECTOS 7,558.33

921 Costos Indirectos 7,558.33

9211 Reparacion t Mantenimiento 1,250.00

9212 Electricidad y Agua 4,050.00

9213 Seguros 1,100.00


9215 Depreciacion de I.M. y E. 625.00

9216 Amortizacion 133.33



Por los costos indirectos del mes

10

93 CENTRO DE COSTOS 43,885.25

931 Departamento I


901 Material X


911 Mano de Obra Directa


921 Carga Fabril

Transferencia al Centro de Costos I

11

23 PRODUCTOS EN PROCESO 1,513.28

231 Articulo "AABBCC"


932 Departamento II


931 Departamento I

Transferencia de I a II

12


932 Departamento II


901 Material X


911 Mano de Obra Directa

912 Mano de Obra Indirecta


921 Carga Fabril

Transferencia al Centro de Costos II

13



2111 Productos "AABBCC" 78,278.08

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 78,278.08

711 Variación de productos terminados 78,278.08

Van al folio 04

Vienen del folio 03

Por el ingreso a almacen de productos terminados Agosto 2008

14

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS ###

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar ###


401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas 20,078.33

70 VENTAS ###

702 Productos terminados ###

Por la venta de productos terminados

15

69 COSTO DE VENTAS 83,278.08

692 Productos terminados



Por el costo de ventas de productos terminados mes Agosto 2008

Determinado como sigue:

Inventario Inicial PT 5,000.00

Produccion del Mes 78,278.08

Inventario Final PT 0.00

83,278.08

### ###



R.U.C.: 20123526215

PERIODO 2008

LIBRO MAYOR

Debe 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Haber

Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Saldo Inicial 1 ###

Total ### -

Saldos ### -

Debe 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Haber


A varios 1 ###

A varios 14 ### ###

Total ### -

Saldos ### -

Debe 21 PRODUCTOS TERMINADOS Haber


Saldo Inicial 1 5,000.00 Por costo de ventas 15 ### ###

A variacion de produc. Almac 13 ### ###

Total ### ###

Saldos - -

Debe 23 PRODUCTOS EN PROCESO Haber


A centro de costos 11 1,513.28 1,513.28

Total 1,513.28 -

Saldos ### -

Debe 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Haber


Saldo Inicial 1 ### Por variacion de existencias 2 ### ###

Total ### ###

Saldos ### -

Debe 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Haber


Saldo Inicial 1 ###

Total ### -

Saldos ### -

Debe 34 INTANGIBLES Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Saldo Inicial 1 ###

Total ### - Saldos ### -

Debe 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Saldo Inicial 1 ###

Por varios 8 758.33 758.33

Total - ###Saldos - ###

Debe 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

A varios 8 1,292.00 1,292.00 Por varios 4 2,840.25

Por varios 6 1,134.45

Por ctas por cob. Comerc. Tercero14 ### ###

Total 1,292.00 ###

Saldos - ###

Debe 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Por varios 4 ###

Por varios 6 5,040.00 ###

Total - ###

Saldos - ###

Debe 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Saldo Inicial 1 ###

Total - ###

Saldos - ###

Debe 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Por varios 8 8,092.00 8,092.00

- 8,092.00

- ###

Debe 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Por varios 4 1,020.83 Por varios 6 437.50 1,458.33

Total - 1,458.33

Saldos - ###

Debe 50 CAPITAL Haber


- Saldo Inicial 1 ###

Total - ###

Saldos - ###

Debe 59 RESULTADOS ACUMULADOS Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

Saldo Inicial 1 ###

Total - ###

Saldos - ###

Debe 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

A materias primas y auxiliares 2 ### ###

Total ### -

Saldos ### -

Debe 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Haber Fech Concepto Asto Fech Concepto Asto

A varios 4 ###

A varios 6 6,174.45 ###

Total ### -

Saldos ### -

Debe 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Haber


A varios 8 5,300.00 5,300.00

Total 5,300.00 -

Saldos ### -

Debe 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN Haber


A varios 8 1,500.00

Total 1,500.00 -

Saldos 1,500.00 -

Debe 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Haber


A varios 4 1,020.83

A varios 6 437.50

A varios 8 758.33 2,216.67

Total 2,216.67 -

Saldos 2,216.67 -

Debe 69 COSTO DE VENTAS Haber


A productos terminados 15 ### ###

Total ### -

Saldos ### -

Debe 70 VENTAS Haber


Por ctas por cob. Comerc. Tercero14 ### ###

Total - ###

Saldos - ###

Debe 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Haber


Por productos terminados 13 ###

Total - ###

Saldos - ###

Debe 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y Haber


Por costos de materiales 3 ###

Por costos de mano de obra 5 ###

Por costos de mano de obra 7 6,611.95

Por costos indirectos 9 7,558.33 ###

Total - ###

Saldos - ###

Debe 90 COSTOS DE MATERIALES Haber


A cargas imp. A cta de costos 3 ### ### Por centro de costos 10 ###

Por centro de costos 12 ### ###

Total ### ###

Saldos - -

Debe 91 COSTOS DE MANO DE OBRA Haber


A cargas imp. A cta de costos 5 ### Por centro de costos 10 8,591.60

A cargas imp. A cta de costos 7 6,611.95 ### Por centro de costos 12 7,029.49 ###

Total ### ###

Saldos 6,611.95 -

Debe 92 COSTOS INDIRECTOS Haber


A cargas imp. A cta de costos 9 7,558.33 7,558.33 Por centro de costos 10 7,793.66

Por centro de costos 12 6,376.63 ###

Total 7,558.33 ###

Saldos - ###

Debe 93 CENTRO DE COSTOS Haber


A varios 10 ### Por varios 11 ### ###

A centro de costos 11 ###

A varios 12 ### ###

Total ### ###

Saldos ### -



R.U.C.: 20123526215

PERIODO 2008

HOJA DE TRABAJO

CTA CONCÉPTO SUMAS DEL MAYOR SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIO RESULT. X FUNCIÓN RESULT. X NATURALEZA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDAS GANANCÍAS PERDIDAS GANANCÍAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.00 - 10,000.00 - 10,000.00 - - - - -

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS ### - ### - 140,753.74 - - - - -

21 PRODUCTOS TERMINADOS 83,278.08 83,278.08 - - - - - - - -

23 PRODUCTOS EN PROCESO 1,513.28 - 1,513.28 - 1,513.28 - - - - -

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 60,000.00 50,000.00 10,000.00 - 10,000.00 - - - - -

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.00 - 75,000.00 - 75,000.00 - - - - -

34 INTANGIBLES 16,000.00 - 16,000.00 - 16,000.00 - - - - -

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO - 17,358.33 - 17,358.33 - 17,358.33 - - - -

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAG 1,292.00 24,053.03 - 22,761.03 - 22,761.03 - - - -

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 16,800.00 - 16,800.00 - 16,800.00 - - - -

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - 26,000.00 - 26,000.00 - 26,000.00 - - - -

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS - 8,092.00 - 8,092.00 - 8,092.00 - - - -

47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES - 1,458.33 - 1,458.33 - 1,458.33 - - - -

50 CAPITAL - 78,400.00 - 78,400.00 - 78,400.00 - - - -

59 RESULTADOS ACUMULADOS - 60,000.00 - 60,000.00 - 60,000.00 - - - -

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 50,000.00 - 50,000.00 - 83,278.08 - - - - - -

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 20,774.70 - 20,774.70 - - - - - 20,774.70 -

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,300.00 - 5,300.00 - - - - - 5,300.00 -

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 1,500.00 - 1,500.00 - - - - - 1,500.00 -

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2,216.67 - 2,216.67 - - - - - 2,216.67 -

69 COSTO DE VENTAS 83,278.08 - 83,278.08 - 83,278.08 - - 83,278.08 - - -

70 VENTAS - ### - ### - - - 105,675.41 - 105,675.41

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA - 78,278.08 - 78,278.08 - - - 78,278.08 - 78,278.08

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 79,791.37 - 79,791.37 79,791.37 - - - - - -

90 COSTOS DE MATERIALES 50,000.00 50,000.00 - - - 50,000.00 - - - - - -

91 COSTOS DE MANO DE OBRA 22,233.03 15,621.08 6,611.95 - - 22,233.03 - - - - - -

92 COSTOS INDIRECTOS 7,558.33 14,170.28 - 6,611.95 7,558.33 - - - - - -

93 CENTRO DE COSTOS ### 43,885.25 78,278.08 - - - 78,278.08 - - -

### SUMAS ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### 29,791.37 183,953.49

RESULTADOS - - - - 22,397.33 22,397.33 - ### -

TOTALES ### ### ### ### ### 183,953.49 -

-

GANANCÍAS


BALANCE GENERAL

Al 31 de Octubre del 2009

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

(1) Caja y banco 10,000.00 Sobregiros Bancarios

(2) Cuenta por cobrar comerciales 140,753.74 (6) Tributos por pagar 17,358.33

Cuenta por cobrar diversas (7) Remuneraciones por pagar #REF!

(3) Mercaderias 1,513.28 (8) Proveedores 16,800.00

Otras Ctas del Activo

Anticipos Otorgados

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 152,267.02 TOTAL PASIVO CORRIENTE #REF!

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

(4) Inmuebles, Maquinarias y Equip. 10,000.00 Cuentas por Pagar Diversas -

(5) Depreciacion y Amortizacion Acum. - (9) Beneficio Soc. de los Trab.

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10,000.00 (10) Capital social 26,000.00

Reservas Legales

Resultados Acumulados 8,092.00

(11) Resultados del ejercicio -

TOTAL PATRIMONIO NETO 34,092.00

TOTAL ACTIVO 162,267.02 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO #REF!

#REF!



R.U.C.: 20123526215

PERIODO 2008

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS - NATURALEZA

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

(+) VENTAS NETAS DE MERCADERIAS -

(-) COMPRA DE MERCADERIAS -

(-) VARIACION DE EXISTENCIAS -

MARGEN COMERCIAL -

(-) VENTAS NETAS DE PRODUCTOS

(-) PRODUCCIÓN ALMACENADA O DESALMACENADA

(-) PRODUCCIÓN INMOVILIZADA

TOTAL PRODUCCION -

CONSUMO:

(+) COMPRA DE MATERIALES PRIMAS YAUXILIARES

(+) COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS

(+) COMPRA DE ENVASES Y ENVALAJES

COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES -

VARIACION DE EXISTENCIAS DE:

(+) MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

(+) SUMINISTROS DIVERSOS

(-) SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -

VALOR AGREGADO -

(-) CARGAS DE PERSONAL -

(-) TRIBUTOS

EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN -

CARGAS DIVERSAS DE GESTION

PROVISIONES DEL EJERCICIO (20,774.70)

INGRESOS DIVERSOS

RESULTADO DE EXPLOTACION (20,774.70)

(+) INGRESOS FINANCIEROS -

(+) INGRESOS EXEPCIONALES

(-) CARGAS FINANCIERAS

(-) CARGAS EXEPCIONALES

TOTAL OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS -

RESULTADO ANTE DE PARTIC. DE IMPUESTO (20,774.70)



R.U.C.: 20123526215

PERIODO 2008

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS - FUNCION

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

VENTAS NETAS -

(+) OTROS INGRESOS OPERATIVOS

TOTAL INGRESOS BRUTOS -

(-) COSTO DE VENTA -

UTILIDAD BRUTA -

GASTOS OPERACIONALES

(-) GASTO DE VENTAS -

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 78,278.08

UTILIDAD DE OPERACIÓN 78,278.08

OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS

(+) INGRESOS FINANCIEROS -

(-) GASTOS FINANCIEROS

(+) INGRESOS EXCEPCIONALES

(-) GASTOS EXEPCIONALES

TOTAL OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS -

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E (78,278.08)

monografÍa taller aplicacion costos ii

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