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Modelo de Diagnóstico
Para entidades Federativas
“Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia
un Enfoque de Resultados”
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Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?
Razones fiscales: Ingresos a la Baja.
Fin de la Burbuja Petrolera (excedentes Petroleros).
Baja en la tasa de crecimiento del PIB (afecta IVA y Renta).
Fin del impuesto sobre tenencia de vehículos nuevos.
Bajas en los ingresos Subnacionales. Bajo rendimiento en las contribuciones locales (11%
promedio nacional de los INT). :02% del PIB en recaudación del predial V.S. 3% a
nivel internacional)
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Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?
Razones fiscales: Presiones de Gasto:
Educación (incremento de años educativos obligatorios 9 a 12).
Salud(incremento de costo per cápita del seguro popular).
Seguridad (incremento del gasto en seguridad pública).
Medio Ambiente (costo del impacto del cambio climático).
Democracia (alto costo de procesos electorales).
Incremento del Costo Financiero de la Deuda Pública Nacional (Federación, Estados y Municipios).
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Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?
Razones fiscales: Resultados Macro fiscales
Incremento del Déficit Nacional (federación, Estados Municipios).
Aumento de la Deuda Pública Nacional (Federación, Estados y Municipios).
Deterioro de las expectativas de Resultados Fiscales de mediano y largo plazo.
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Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?
Razones de Gobernabilidad Deterioro del Pacto Fiscal (mala relación
fiscal ciudadano-gobierno). Desconfianza del ciudadano en el manejo
de los recursos públicos. Percepción ciudadana de baja calidad en
los bienes y servicios públicos y defensa de derechos ciudadanos.
Alto costo de operación y obsolescencia en tecnologías utilizadas por los gobiernos.
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Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?
Razones económicas. Deterioro del impacto del gasto público
en la economía.Subejercicio en el ejercicio de los recursos del
gasto público.Baja eficiencia y competitividad en los
procesos de adquisiciones y contrataciones públicas.
Procesos de organización y administración del RH de baja productividad.
Bajo nivel de colaboración público-privada.
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Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?
Razones Legales Con fecha 07 de mayo de 2008, se publicó en el Diario
Oficial de la Federación el Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, con el propósito de: Orientar el ejercicio del gasto y las tareas de toda la
administración pública en los tres órdenes de gobierno hacia la entrega de resultados.
Asignar el presupuesto con base en los resultados alcanzados.
Fortalecer las facultades de fiscalización de la Cámara de Diputados; reforzando la fiscalización de los recursos en las entidades federativas y en los municipios.
Armonizar los sistemas contables de todo el país, y Difundir las evaluaciones de los programas públicos de
los tres órdenes de gobierno.
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Porque Hacer una Reforma de la Gestión del Gasto Público?
Con Decreto de fecha 31 de diciembre de 2008 sé público en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como propósito armonizar los esquemas de contabilidad gubernamental de los tres Órdenes de Gobierno a través de criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión presupuestaria y financiera de los entes públicos del país.
Recientemente en el mes de noviembre el Congreso de la Unión aprobó la reforma a la LGCG y fue publicada por el Ejecutivo Federal, la cual incluyendo un capítulo relacionado con la Transparencia de la información financiera, presupuestal, programática, contable y de desempeño de la gestión pública.
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Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia un Enfoque de Resultados
Las reformas constitucionales y legales antes señaladas, implican la ejecución de un proceso de “Reforma de la Gestión del Gasto Público Hacia un Enfoque de Resultados” de manera obligada para todas las entidades federativas.
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Objetivos de la Reforma de la Gestión del Gasto Público
Hacia un Enfoque de Resultados
Dar respuesta a las nuevas demandas de la sociedad de: Más y mejores servicios públicos y un claro
respeto y mejor defensa de los derechos fundamentales del ciudadano.
Mayores niveles de eficiencia, eficacia y calidad en el gasto público.
Una mejor rendición de cuentas. Una mayor transparencia en el manejo de los
recursos públicos. Propiciar un impacto favorable en la mejora de los
niveles de vida para la población.
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Modelo de Gestión Orientado a Resultados
Programa-ción
Planeación
Presupuestación
EjecuciónControl
Evaluación
Definir objetivos planes y programas
Ejercer los recursos
Calificar los resultados y el desempeño
Identificar logros y desviaciones
Asignar recursos
Medir avances y ejecutar correcciones
Definir proyectos, proceso y actividades POA´s
Programa-ción
Planeación
Presupuestación
EjecuciónControl
Evaluación
Programa-ción
Planeación
Presupuestación
EjecuciónControl
Evaluación
Definir objetivos planes y programas
Ejercer los recursos
Calificar los resultados y el desempeño
Identificar logros y desviaciones
Asignar recursos
Medir avances y ejecutar correcciones
Definir proyectos, proceso y actividades POA´s
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Proceso de Planeación
Plan Estatal de Desarrollo
Estructura del PED
Eje Rector
Programa
Subprograma
DiagnósticosObjetivos
IndicadoresMetas
Técnica de Formulación
Análisis FODADiagnósticoObjetivos
EstrategiasLíneas de Acción
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Proceso de Planeación
Esquema de Regionalización
y Sustentabilidad del Desarrollo
ENCUADRE
CLASIFICACIONADMINISTRATIVA
RAMO
UNIDAD RESPONSABLE
SECTOR
UR Programa Subprograma Región
Finanzas
Educación
Salud
Economía
Desarrollo Social
Matriz de Responsabilidades
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Proceso de Planeación
Modelo de Participación
Social
Diseño de Políticas Públicas
Diseño de Programas y
Subprogramas
Evaluación de Resultados
Modelo de Equidad de
Género y Grupos Vulnerables
Modelo de Desarrollo Regional Sustentable
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Proceso de Programación Operativa Multianual
Sector
Programa
ProgramaSub-programa
Objetivo
Objetivo
Proyecto
Proyecto
Encuadre Estratégico
Plan Estatal de Desarrollo
Prioridades de Gobierno
Objetivos Sectoriales y Regionales
Marco de Planeación
Estatal
Análisisde Escenarios
AnálisisFODA
Misión
Visión
Objetivos de laDependencia
Estrategias
Marco de Planeación
Institucional
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Proceso de Programación Operativa Multianual
Formulación de Proyectos
Técnica: Árbol de Problemas y Objetivos
Técnica: Análisis de Procesos
Proyectos de Inversión
Procesos de Operación y
Administración
Técnica de Evaluación de Proyectos y Procesos
Integración de
Expedientes Ejecutivos
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Proceso de Programación Operativa Multianual
Área Técnica Área Administrativa
•Estimaciones decosto•Políticas de gasto gubernamental
Listado de requerimientos:•Artículos•Servicios•Bienes•Personal
Cuantificación y Calendarización
•Desglose de actividades•Ruta crítica•Calendarización
Proyecto o Proceso
Prioridades de
Gobierno
PlaneaciónOperativa
Programación
Presentación de Proyectos y
Procesos
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Proceso de Presupuestación
Modelo de Asignación de Recursos
Establecimiento de Techos
Financieros
Ingreso/Gasto
Ingresos Locales
Participaciones Ramo 33
Financiamiento
Programable
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
No Programable
Municipios
Deuda
Matriz de Ingreso/Gasto
Fuente
Administrativo
Objeto del Gasto
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Proceso de Presupuestación
Cost
eo p
or
Con
cep
to
• Este costeo está basado en un catálogo de artículos, de los cuales se selecciona el artículo deseado capturando la cantidad solicitada y su distribución mensual correspondiente.
• Materiales y útiles de oficina, materias primas de producción, etc.
Cost
eo p
or
Mem
ori
a d
e
Cálc
ulo • Este tipo de
costeo se realiza por parámetros de calculo a través de una matriz, ligado a un activo, o a un bien de consumo y esta dirigido a partidas específicas.
• Energía eléctrica, Servicio de agua, Telefonía convencional, Telefonía celular.
Cost
eo p
or
Part
ida • Se especifica el
monto total de la partida que se está costeando y se realiza la distribución mensual correspondiente.
METODOS DE COSTEO DE PROCESOS Y PROYECTOS
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Proceso de Presupuestación
3.- Estructura y Contenido del Decreto
de Presupuesto de Egresos
4.- Proceso de Presentación y
Negociación ante el Congreso
Integración y Aprobación del Presupuesto de
Egresos
2.- Integración de Reportes Programáticos Presupuestales
1.- Estructura y Recepción de POAS y
Anteproyectos de Presupuesto de DEAP
´S
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Proceso de Ejercicio del Gasto
Manual y Políticas para el Ejercicio del
Gasto Público
Operación y Funcionalidad del Sistema Integrado
de Información Financiera
(sub-modulos de operación)
InformesFinancieros,
Presupuestarios,
programáticos y de
desempeño
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Proceso de Tesorería
Modelo de Planeación de Flujos Financieros
Método de Determinación de Posiciones de:
• Liquidez• Inversión
Gestión de Pago de:• Nominas.• Proveedores y Contratistas.• Deuda Pública.Transferencias a:• DEAP´S.• Municipios. • Terceros
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Proceso de Contabilidad Gubernamental
Marco Normativo de la LGCG
Plan de Cuentas Procedimientos
de Registro=+
Hechos Generadores+
Parametrización Contable
CODIGO DE REGISTRO CONTABLE
Estructura de la Contabilidad Gubernamental
MOMENTOS DE REGISTRO CONTABLEArmonización Contable
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Proceso de Contabilidad Gubernamental
Emisión de Estados Financieros y
Presupuestarios
Operación del Modulo de Contabilidad
Gubernamental en el SIIF
Cuenta Pública
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Proceso de Evaluación del Desempeño de la Gestión Pública
Base de Indicadores, Estratégicos, Programáticos y
de Gestión
Procesos de Evaluación Gubernamental e
Institucional
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Proceso de Evaluación del Desempeño de la Gestión Pública
Tableros de Mando Tableros de Control
Evaluación InstitucionalEvaluación Gubernamental
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Proceso de Evaluación del Desempeño de la Gestión Pública
Evaluación Social de Programas y
Proyectos de Gobierno