misiones bajará ingresos brutos a la industria y al transporte
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CONSENSO FISCALEntre el Gobierno Nacional, las Provincias y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
16 DE NOVIEMBRE DE 2017
OBJETIVO GENERALImplementar políticas tributarias destinadas a:
Promover el aumento de la tasa de inversión y deempleo privado;
Alivianar la carga tributaria en la actividad económica; y
Establecer niveles de imposición acordes con eldesarrollo competitivo de las diversas actividadeseconómicas y con la capacidad contributiva de losactores..
OBLIGACIONES COMUNES1- LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL:
Aprobar el proyecto de modificación de la Ley de Responsabilidad Fiscal.
Establecer un régimen legal de responsabilidad fiscal, similar al nacional, para sus
municipios, impulsar que éstos adhieran y controlar su cumplimiento.
Gasto Corriente Primario Constante hasta el año 2019.
Gasto Primario Total Constante para las que no cumplan con el ratio de
endeudamiento (servicios de deuda/ingresos corrientes netos) y/o presenten un
resultado corriente primario deficitario.
Regla sobre el empleo Público: la planta de personal no debe crecer por encima del
crecimiento poblacional.
No incrementar la presión impositiva legal.
Regla de Fin de Mandato: Restringir el aumento del gasto corriente en los últimos
seis meses de gestión.
Crear Fondos Anti cíclicos.
OBLIGACIONES COMUNES2- DEROGAR EL ARTICULO 104 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS:
Establecer que el importe equivalente al recibido por las provincias en el marco de los
incisos b y d del artículo 104 de la Ley de Impuesto a las Ganancias se destinará a obras
públicas y programas sociales administrados por la provincias.
¿Por qué surge esta medida?
• Demanda de la Provincia de Buenos Aires por el Fondo del Conurbano Bonaerense.
• En el caso de que la CSJN hubiera emitido una sentencia a favor de BS AS la Provincia
de Misiones hubiera perdido $ 2.601.495.200 en el año 2018 que es lo que hubiera
percibido en concepto del Excedente por el Fondo.
¿La Provincia de Misiones pierde recursos?
La Nación compensará a las Provincias mediante transferencias diarias y automáticas un
monto equivalente a la potencial perdida en el año 2018 ajustada trimestralmente por la
Inflación.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Impacto y compensaciones por la eliminación del Articulo 104 de la Ley del Impuesto a las Ganancias
En Millones de Pesos
Destino obras públicas y programas sociales
Inversiones eninfraestructurasanitaria, educativa,hospitalaria, entreotros.
Concepto 2018
Recaudación Impuesto a las Ganancias 642.261,30
Potencial eliminación del Art. 104 de la Ley del Impuesto a las Ganancias
Total Ingreso de la Nación 248.976,45
Total Ingreso de las 24 Jurisdicciones 351.959,79
A - Ingreso Potencial de la Provincia de Misiones 11.229,88
Ingresos Actuales Provincia de Misiones
a) 64 % del Impuesto Conforme a la Coparticipación Federal de Impuestos 7.244,08
a) 10 % Imp. Gcias - Excedente del Fondo Conurbano Bonaerense 2.601,50
b) 4 % Imp. Gcias Fondo de Infraestructura Basica Social - NBI 1.740,37
B -Total de Ingresos Efectivos de la Provincia de Misiones 11.585,95
PUNTO A MENOS PUNTO B - DIFERENCIA -356,07
OBLIGACIONES COMUNES3 – REVALUO IMPOSITIVO
Aprobar la Ley de Revaluó Impositivo en el Congreso de la Nación Argentina.
¿En que consiste el Proyecto de Ley de Revaluó elaborado por el Gobierno
Nacional?
Ejercer la opción de revaluar, a los efectos impositivos, los bienes situados, colocados o
utilizados económicamente en el país y que se encuentren afectados a la generación de
ganancias gravadas.
Impacto Fiscal:
Reduce la recaudación del Impuesto a las Ganancias por los mayores gastos asociados a
la depreciación de los bienes que se ajustaron.
Impuesto Especial:
Los que ejerzan la opción deben tributar un impuesto especial dependiendo el tipo de bien
que sea.
¿Se coparticipa?
En el proyecto de Ley el impuesto especial era destinado íntegramente a la ANSES, pero
conforme al consenso se lo debe coparticipar.
OBLIGACIONES COMUNES4 – Impuesto a los Débitos y Créditos sobre las cuentas Bancarias:
Prorrogar la vigencia del Impuesto sobre los Créditos y Débitos, con una asignación
específica del 100 % de su recaudación a la ANSES.
¿Afecta a las Provincias y CABA?
Actualmente se coparticipa el 30 % de lo que se recauda por este tributo.
Para las Provincias y CABA representaría en el año 2018 un total de $ 34.765,53 millones
de Pesos. De ese total, a Misiones le correspondería $ 1.066 millones.
La resignación de los recursos es compensada:
La Nación compensará a las Jurisdicciones mediante transferencias diarias y automáticas.
Ajustada trimestralmente en base a la inflación.
Destino de la compensación:
Inversiones en infraestructura sanitaria, educativa, hospitalaria, productiva, de vivienda o
vial –en sus ámbitos urbanos o rurales–.
LA COMPENSACIÓN SE COPARTICIPARÁ A LOS MUNICIPIOS DE LA PROVINCIA.
COMPROMISOS DEL ESTADO NACIONAL
JURISDICCIÓN AÑO 2018DESDE EL AÑO 2019 HASTA EL
2029
CABA $ 385.436.368,03 $ 925.047.283,28
Buenos Aires $ 0,00 $ 0,00
Catamarca $ 160.678.246,31 $ 385.627.791,15
Córdoba $ 517.990.710,14 $ 1.243.177.704,34
Corrientes $ 216.859.451,32 $ 520.462.683,16
Chaco $ 291.018.641,92 $ 698.444.740,61
Chubut $ 92.258.871,32 $ 221.421.291,16
Entre Ríos $ 284.838.709,37 $ 683.612.902,49
Formosa $ 212.364.954,92 $ 509.675.891,80
Jujuy $ 165.734.554,76 $ 397.762.931,43
La Pampa $ 109.553.349,76 $ 262.928.039,42
La Rioja $ 120.789.590,76 $ 289.895.017,82
Mendoza $ 243.264.617,67 $ 583.835.082,41
Misiones $ 192.701.533,17 $ 462.483.679,60
Neuquén $ 101.247.864,12 $ 242.994.873,88
Rio Negro $ 147.194.757,11 $ 353.267.417,07
Salta $ 223.601.195,92 $ 536.642.870,20
San Juan $ 197.196.029,57 $ 473.270.470,96
San Luis $ 133.149.455,86 $ 319.558.694,07
Santa Cruz $ 92.258.871,32 $ 221.421.291,16
Santa Fe $ 521.361.582,44 $ 1.251.267.797,86
Santiago del Estero $ 241.017.369,47 $ 578.441.686,73
Tucumán $ 277.535.152,72 $ 666.084.366,53
Tierra del Fuego $ 71.948.122,03 $ 172.675.492,88
TOTAL $ 5.000.000.000,00 $ 12.000.000.000,00
1 - EMISIÓN DE UN BONO:Para todas las provincias y laCABA, excluyendo a laprovincia de Buenos Aires, a 11años.
Requisito para recibir estosrecursos:Adherirse al consenso.
Se distribuye conforme a losíndices de coparticipaciónvigente.
COMPROMISOS DEL ESTADO NACIONAL
2 – FONDO FEDERAL SOLIDARIO:
Distribuir los recursos del Fondo Federal Solidario entre las jurisdicciones que adhieran y cumplancon este Consenso.
Actualmente se coparticipa a las 24 Jurisdicciones el 30 % (Treinta Por Ciento) de las sumas que elEstado Nacional efectivamente perciba en concepto de derechos de exportación de soja.
Las Jurisdicciones que no se adhieran o no cumplan con el pacto fiscal no recibirán dichos recursos.En tal sentido, los recursos que resigna una Provincia se lo distribuyen entre el resto de lasjurisdicciones.
¿ Cuanto Perdería Misiones si no se Adhiere?En el Año 2018 se estima que será de $ 817.464.000 los recursos del FFS conforme a los datos delPresupuesto Nacional, que también impactaría en los Municipios de la Provincia dado lacoparticipación del mismo.
COMPROMISOS DEL ESTADO NACIONAL
3 – Cajas Previsionales provinciales no transferidas:
Modificar el Título IV (Armonización de Sistemas Previsionales Provinciales) del decreto 894 del 27de julio de 2016, reglamentario de la ley 27.260, a los fines de eliminar los mecanismos depenalización por no armonización.
Adoptar las medidas necesarias para que la ANSES continúe liquidando los anticipos mensualeshasta diciembre de 2017, inclusive, según lo establecido en la Ley Nacional de Presupuestovigente.
Incluir en el presupuesto Nacional del año 2018 el mecanismo de anticipos automáticos yaumentar en la misma proporción que se incrementen el resto de las prestaciones previsionalesliquidadas por el SIPA.
COMPROMISOS DEL ESTADO NACIONAL
3 – Cajas Previsionales provinciales no transferidas:
Actualmente el ANSES nos transfiere 12 cuotas mensuales en carácter de ANTICIPO en función a:
• 25 % de la Población;• 25 % en función a la cantidad de beneficiarios previsionales de cada caja previsional;• 50 % en función a un promedio ponderado del resultado financiero de la caja previsional
determinado por la ANSES en su auditoria.
EN EL ACTUAL EJERCICIO LA ANSES NO TRANSFIRIÓ LA TOTALIDAD DE LOS FONDOS PREVISTOS EN EL ARTICULO 73 DE LA LEY DE PRESUPUESTO NACIONAL DEL AÑO 2017.
La determinación del Déficit de la caja del ejercicio 2017 será una vez cerrado el mismo y una vez culminada el proceso de carga al sistema Nacional de las erogaciones y recursos.
COMPROMISOS DEL ESTADO NACIONAL
4 - Subsidios diferenciales al Área Metropolitana de Buenos Aires
Eliminar subsidios diferenciales para el Área Metropolitana de Buenos Aires(AMBA) en materia energética para el ejercicio de 2019 y en transporte parael ejercicio de 2021.
5 – Programas de retiro y/o jubilación anticipada:
Financiar estos programas para empleados públicos provinciales y municipales.
Se deberá cumplir con las pautas que establezca el Estado Nacional, las queincluirán capacitaciones e incentivos para la reinserción laboral.
6- Determinación del valor fiscal de los bienes inmuebles
Disponer de un organismo federal que determine los procedimientos y metodologías con el objeto de lograr que las valuaciones fiscales de los inmuebles tiendan a reflejar la realidad del mercado inmobiliario y la dinámica territorial.
COMPROMISOS DE LAS PROVINCIAS Y CABA
1- Ingresos Brutos:Establecer exenciones y alícuotas no superiores para cada actividad de acuerdo al siguiente cuadro:
COMPROMISOS DE LAS PROVINCIAS Y CABA
1- Ingresos Brutos:
• Eliminar inmediatamente tratamientos diferenciales basados en el lugar de radicación o la ubicación del establecimiento del contribuyente o el lugar de producción del bien.
• Desgravar inmediatamente los ingresos provenientes de las actividades de exportación de bienes,excepto las vinculadas con actividades mineras o hidrocarburíferas y sus servicioscomplementarios.
• Desgravar los ingresos provenientes de prestaciones de servicios cuya utilización o explotaciónefectiva se lleve a cabo en el exterior del país.
• Establecer un mecanismo de devolución automática al contribuyente del saldo a favor generadopor retenciones y percepciones, acumulado durante un plazo razonable, que en ningún casopodrá exceder los 6 (seis) meses
COMPROMISOS DE LAS PROVINCIAS Y CABA
2- Impuesto Inmobiliario:
Adoptar para el cálculo y determinación de las valuaciones fiscales conforme a lo determinado por elOrganismo Federal.
Fijar alícuotas del Impuesto Inmobiliario en un rango entre 0,5 % y el 2 %del valorfiscal establecido conforme lo previsto en el punto anterior.
ALÍCUOTAS
a) Inmuebles Urbanos: VALUACIÓN FISCAL
Vivienda económica única 6 ‰
Hasta $ 30.000 (excepto vivienda económica única) 8 ‰
Más de $ 30.000 hasta $ 70.000 10 ‰
Más de $ 70.000 12 ‰
b) Inmuebles urbanos baldíos 15 ‰
c) Inmuebles suburbanos 12 ‰
d) Inmuebles rurales 12 ‰
Alícuotas vigentes de la Provincia de Misiones: LEY XXII – Nº 25
COMPROMISOS DE LAS PROVINCIAS Y CABA
3- Impuesto a los Sellos:
No incrementar las alícuotas del Impuesto a los Sellos correspondientes a la transferencia deinmuebles y automotores y a actividades hidrocarburíferas y sus servicios complementarios.
Establecer, para el resto de los actos y contratos, una alícuota máxima que será:
• Año 2019: 0,75 %• Año 2020: 0,5 %• Año 2021: 0,25 % • Año 2022: 0%
Eliminar inmediatamente tratamientos diferenciales basados en el domicilio de las partes, en el lugar del cumplimiento de las obligaciones o en el funcionario interviniente.
COMPROMISOS DE LAS PROVINCIAS Y CABA
4- Tributos a la nomina salarial:
Eliminar inmediatamente tratamientos diferenciales basados en atributos del trabajador tales comolugar de nacimiento, radicación o domicilio, sin perjuicio de admitir tratamientos diferencialesfundados en el lugar donde se desarrolla el trabajo, tal como una zona desfavorable.
LA PROVINCIA DE MISIONES NO GRAVA A LA NOMINA SALARIAL.
COMPROMISOS DE LAS PROVINCIAS Y CABA
5- Procesos Judiciales:
Abstenerse de iniciar procesos judiciales relativos al régimen de Coparticipación Federal deImpuestos por hechos o normas anteriores a la entrada en vigencia de este Consenso.
Desistir inmediatamente de los procesos judiciales ya iniciados relativos al régimen deCoparticipación Federal de Impuestos.
Destinar los recursos de los fondos viales a sus fines específicos, según lo establecido en susnormas de creación.
COMPROMISOS DE LAS PROVINCIAS Y CABA
6- SUSPENSIÓN PACTO FISCAL II:
El Estado Nacional, las provincias y la CABA acuerdan suspender los plazos para el cumplimiento delas cláusulas del Pacto Fiscal II entre quienes aprueben este Consenso.
El Pacto Federal para el Empleo, la Producción y el Crecimiento celebrado entre el Estado Nacional ylos Estados Provinciales en AGOSTO DEL 1993, establecía, en líneas generales, lo siguiente:
a) Derogar el Impuesto a los Sellos.b) Reducir progresivamente el Impuesto a los Ingresos Brutos con exenciones para determinadas
actividades.c) Modificar las alícuota del Impuesto Inmobiliario.d) La alícuota del Impuesto al Valor agregado debería ser del 18 %,e) Aceptar la transferencia al Sistema Nacional de Previsión Social de las Cajas de Jubilaciones
Provinciales.