ministerio de hacienda y crédito público república de colombia 1 superintendencia de la economía...

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

República de Colombia

1

Superintendencia de la Economía SolidariaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia

LA SUPERVISIÓN COMO INSTRUMENTO LA SUPERVISIÓN COMO INSTRUMENTO

PARA EL FORTALECIMIENTO SECTORIALPARA EL FORTALECIMIENTO SECTORIAL

SUPERINTENDENCIA DESUPERINTENDENCIA DE

LA ECONOMÍA SOLIDARIALA ECONOMÍA SOLIDARIA

Bogotá, 23 de noviembre de 2006



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AGENDA

• ANTECEDENTES Y GENERALIDADES

• EJERCICIO DE LA SUPERVISIÓN– Objetivos y finalidades– Métodos y mecanismos– Resultados– Manejo de riesgos– Indicadores

• ESTRUCTURA IDEAL DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO



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ANTECEDENTES

• 1996 – 1998 Crisis sector financiero

• 1998 Expedición Ley 454

• 1999 Inicia actividades Supersolidaria 7 AÑOS DE GESTION



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GENERALIDADES

Fuente: Supersolidaria. Según cifras reportadas a diciembre de 2005 por 6.000 entidades.



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GENERALIDADES

Fuente: Supersolidaria. Según cifras reportadas a diciembre de 2005 por 6.000 entidades.



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GENERALIDADES

Fuente: Supersolidaria – Cifras a 31 de diciembre de 2005

Cifra total de cartera del sector vigilado: 6.6 billones de pesos

CONCEPTO Coop. de ahorro y crédito

Otras entidades vigiladas

Total sector vigilado

Número de entidades 203 5.845 6.048

Cobertura 31 departamentos 32 departamentos 32 departamentos

Sucursales / agencias 706 - -

Empleados permanentes 10.523 137.617 148.140

Número de asociados 1.461.401 2.092.563 3.553.964

Promedio de crédito por asociado $ 2.287.143 $ 1.556.735 $ 1.921.939



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¿CÓMO EJERCEMOS ¿CÓMO EJERCEMOS

LA SUPERVISIÓN?LA SUPERVISIÓN?



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Artículo 35 de la Ley 454 de 1998.

1. Ejercer la vigilancia, la inspección y el control...

Objetivos y finalidades de la supervisión

3. Velar por la preservación de la naturaleza jurídica de las entidades...

2. Proteger los intereses de los asociados, de los terceros y de la comunidad en general.

4. Vigilar la correcta aplicación de los recursos de estas entidades...

5. Supervisar el cumplimiento del propósito socioeconómico no lucrativo...

Artículo 36 de la Ley 454 de 1998 – Funciones de la Superintendencia.



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1.Extra-situ:1.Extra-situ: Es la vigilancia del funcionamiento de las entidades supervisadas con base en reportes, indicadores financieros y control de administración de riesgos.

2. In-situ:2. In-situ: Inspección que se realiza con el fin de verificar en el sitio o empresa los hallazgos o resultados que arroje el análisis extra-situ. Se revisan los riesgos de la cooperativa.

3. Supervisión descentralizada: 3. Supervisión descentralizada: Reuniones con entidades que registran indicadores operacionales o financieros por fuera del promedio de las cooperativas que ejercen actividad financiera. Se definen planes de recuperación con los órganos directivos y de control para aplicar los correctivos.

Tres métodos de supervisión



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Son la parte visible de la vigilancia, la inspección y el control.

Tres mecanismos de supervisión

PREVIOS POSTERIORESPER

MA

NEN

TES



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Mecanismos PREVIOS de supervisión• Autorización del ejercicio de la actividad financiera – constitución.

• Registro e inscripción ante cámaras de comercio.

• Posesión de cuerpos directivos y revisor fiscal.

• Exoneración de revisor fiscal.

• Traslado, apertura o cierres temporales de oficinas.

• Autorizaciones especiales (incorporación, fusión, escisión …)

• Disolución y liquidación voluntaria.

• Intervenciones: Para administrar o liquidar.



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Mecanismos POSTERIORES de Mecanismos POSTERIORES de supervisiónsupervisión

• Control de reformas estatutarias.• Control de asambleas general, ordinaria

y extraordinaria.• Control de reglamentos internos.



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Mecanismos PERMANENTES de supervisión

• Régimen de reportes.– Jurídico - administrativo y contables-financieros

• Reglas de Contabilidad.– PUC, cartera, ajustes por inflación.

• Controles de ley.

• Expedición de normas y conceptos.

• Seguimiento a intervenciones.



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¿Qué ha logrado la supervisión?¿Qué ha logrado la supervisión?

– Saneamiento del sector • Superación de la crisis del año 1998, cuando

más del 44% del patrimonio del cooperativismo financiero se afectó por quiebras, intervenciones, fusiones, incorporaciones y liquidaciones por insuficiente regulación prudencia e inadecuado control.

– Incremento constante de ahorros, aportes y cartera.



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– Depuración de entidades • De más de 1.000 cooperativas ejerciendo actividad

financiera, hoy sólo hay 203.

– Enfoque empresarial del sector solidario y reducción de la informalidad.

– Disciplina financiera y operacional para el manejo de los negocios de prestación de servicios.

¿Qué ha logrado la supervisión?¿Qué ha logrado la supervisión?



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¿Cuál ha sido el resultado ¿Cuál ha sido el resultado de la supervisión?de la supervisión?

CONFIANZA

De los asociados hacia las entidades

Del público en general hacia las entidades

Entre el propio sector solidario y el sistema financiero



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Definida la confianza como:Definida la confianza como:

“El puente que conecta las expectativas con el desempeño, la

inversión con los resultados.”

“Tener expectativas positivas de resultados favorables.”

Rosabeth Moss Kanter



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INDICADORES DE CONFIANZACRECIMIENTO DEL SECTOR

Precios corrientes

Cifras en Billones de pesos -

CUENTA 2002 2003Var. %

2002-20032004

Var. % 2003-2004

2005Var. %

2004-20052006*

Var. % 2005-2006

*Var. % 2002-2006

ACTIVO 3,05 3,56 17% 4,22 19% 4,97 18% 6,02 21% 97%

CARTERA 1,88 2,29 22% 2,77 21% 3,34 21% 4,10 23% 118%

DEPOSITOS 0,99 1,14 15% 1,35 19% 1,63 21% 2,02 24% 104%

CAPITAL SOCIAL 0,85 1,01 17% 1,18 17% 1,36 15% 1,57 16% 85%

Fuente: Supersolidaria

* Cifras proyectadas del último trimestre



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¿Cómo se ha logrado la confianza?¿Cómo se ha logrado la confianza?

CON:

1. - El cumplimiento de las normas

2. - La administración de riesgos

3.- La adopción de disciplinas financieras



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2.- ¿Cuáles riesgos?2.- ¿Cuáles riesgos?

• RIESGO DE CRÉDITO

• RIESGO DE GESTIÓN

• RIESGO DE TASA DE INTERÉS

• RIESGO DE MERCADO

• OTROS RIESGOS FINANCIEROS

• RIESGO OPERATIVO

• RIESGO DE LÍQUIDEZ



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¿Cuáles riesgos?¿Cuáles riesgos?










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¿Cómo se está controlando ¿Cómo se está controlando el riesgo de crédito?el riesgo de crédito?

• Un seguimiento en los tres últimos años en una muestra de 100 informes de visita :

– Exceso de endeudamiento en los asociados.

– Falta de aplicación de los criterios normativos para otorgamiento, seguimiento y cobranza en el riesgo de crédito.

– Se otorga el crédito por la capacidad de descuento y no por la capacidad de pago.



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¿Cómo se está controlando ¿Cómo se está controlando el riesgo de crédito?el riesgo de crédito?

• Se está trabajando el control correctivo a través del proceso de otorgamiento y el de seguimiento por medio de la clasificación, calificación y provisiones de cartera. (Manejo del riesgo de crédito en forma tradicional)

• Se requiere aplicar la regulación de la Circular Básica Contable y Financiera – Capítulo II.

• En materia de otorgamiento, Capítulo II, numeral 1.4– Capacidad de pago. No capacidad de descuento.– Cálculo de la solvencia.– Liquidez de cobertura de garantías.– Consulta a centrales de riesgo.



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¿Cuáles riesgos?¿Cuáles riesgos?










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¿Cómo se está controlando ¿Cómo se está controlando el riesgo de gestión?el riesgo de gestión?

• Falta reforzar la aplicación de los artículos 23 y 24 de la Ley 222 de 1995. – ARTICULO 23. DEBERES DE LOS ADMINISTRADORES. Los administradores deben obrar de

buena fe, con lealtad y con la diligencia de un buen hombre de negocios. Sus actuaciones se cumplirán en interés de la sociedad, teniendo en cuenta los intereses de sus asociados.

– ARTICULO 24. RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES. Los administradores responderán solidaria e ilimitadamente de los perjuicios que por dolo o culpa ocasionen a la sociedad a los socios o a terceros.

– No estarán sujetos a dicha responsabilidad, quienes no hayan tenido conocimiento de la acción u omisión o hayan votado en contra, siempre y cuando no la ejecuten.

– En los casos de incumplimiento o extralimitación de sus funciones, violación de la ley o de los

estatutos, se presumirá la culpa del administrador. (…)



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¿Qué hacer para el ¿Qué hacer para el control del riesgo de gestión?control del riesgo de gestión?

• El consejo de administración, dentro de la planeación estratégica debe desarrollar, implementar, socializar y controlar políticas de administración por cada uno de los riesgos.

– Políticas– Procesos– Procedimientos– Manuales– Control y seguimiento



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3.- 3.- Adopción de disciplinas Adopción de disciplinas financierasfinancieras

• Indicadores operacionales• Indicadores financieros• Indicadores de estructura



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INDICADORES DELEGATURA FINANCIERA AÑO 2005

No. INDICADORAÑO 2005

TOTAL DELEGATURA

ESPECIALIZADAS MULTIACTIVAS

1 Relación fondo de liquidez 10,60% 10,67% 10,57%

2 Quebranto patrimonial 1,36 1,37 1,35

3 Calidad de cartera 5,20% 4,87% 5,86%

4Activo productivo / Total de activo

84,68% 86,94% 83,35%

5Cobertura provisión de cartera vencida

46,36% 56,38% 42,40%

6Cobertura provisión de cartera de crédito vencida C, D y E

71,73% 88,50% 61,63%

7Provisión de cartera de crédito / Cartera bruta

2,40% 2,70% 2,50%



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INDICADORES DELEGATURA FINANCIERA AÑO 2005

No. INDICADORAÑO 2005

TOTAL DELEGATURA

ESPECIALIZADAS MULTIACTIVAS

8 Margen financiero 83,97 80,06% 87,22%

9 Margen operacional 11,23% 20,34% 4,90%

10 Rentabilidad del capital social 10,44% 12,92% 8,20%

11 Rentabilidad del patrimonio 7,44% 9,38% 6,09%

12Relación de solvencia calculada

36,07% 38,19% 34,60%

13Rentabilidad promedio de cartera bruta

23,68% 23,24% 23,98%

14Rentabilidad promedio de cartera A y B

24,70% 24,10% 25,12%

15Costo promedio de los depósitos

8,99% 7,93% 9,72%



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¿QUE ESTRUCTURA DEBEMOS LOGRAR EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CREDITO?



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ESTRUCTURA DE BALANCE DE UN NEGOCIO FINANCIERO

INVERSIONES DE ALTA LIQUIDEZ EN EL 15%

CARTERA DE CRÉDITO ENTRE EL 70% Y EL 80%

INVERSIONES EN ACCIONES U APORTES EN OTRAS ENTIDADES <= AL 2%

INVERSIONES EN CLUBES 0%

DEPOSITOS DEL 70% AL 80%

OBLIGACIONES FINANCIERAS <= 5%

APORTES SOCIALES ENTRE EL 10% y EL 20%

CAPITAL INSTITUCIONAL > 10%.......30%



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¿CUÁLES SON LOS RETOS?



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Los retos son: Los retos son: • Asegurar el manejo integral del riesgo de crédito tradicional.• Resolver los riesgos de gestión, tecnológico, operativo y legal.• Implementar y controlar los riesgos de tasa de interés y de

mercado.• Implementar el control preventivo. Sistema de Administración de

Riesgo de Crédito (SARC).• Preparar a la entidad para la posible armonización de las normas

de contabilidad y auditoría con los estándares internacionales.



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Muchas gracias

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