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LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIÓN, APROBACIÓN,

EJECUCIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN

PLAN PRESUPUESTO (PP)

Mayo 2016

MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA

SISTEMA NACIONAL DE ÁREAS DE CONSERVACIÓN

SECRETARÍA EJECUTIVA

PLANIFICACIÓN Y EVALUACIÓN

DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA

1

SISTEMA NACIONAL DE ÁREAS DE CONSERVACIÓN SECRETARÍA EJECUTIVA



ÍNDICE

ÍNDICE ......................................................................................................................................... 1

1. PRESENTACIÓN ..................................................................................................................... 4

2. MARCO TÉCNICO Y LEGAL ...................................................................................................... 6

2.1. Marco Técnico ....................................................................................................................................................... 6

2.2. Marco Legal ........................................................................................................................................................... 7

2.3. Disposiciones y directrices emitidas por la Contraloría General de la República y el Ministerio de Hacienda .... 8

2.4. Disposiciones emitidas por el CONAC, la Dirección Ejecutiva e informe de la Auditoría Interna del SINAC ........ 9

3. PLAN PRESUPUESTO ............................................................................................................ 12

3.1 FORMULACIÓN ................................................................................................................................................... 14

3.1.1 Metas Plan Nacional de Desarrollo (PND) ................................................................................................... 14

3.1.2 Revisión de iniciativas estratégicas definidas en el Plan Estratégico SINAC 2016-2026 para la formulación del

Plan Presupuesto (PP) .............................................................................................................................................. 15

3.1.3 Plan Operativo Institucional (POI) ............................................................................................................... 15

3.1.4 Formulación del Plan de Trabajo interno .................................................................................................... 16

3.1.5 Formato del PP ............................................................................................................................................ 16

3.1.6 Incorporación de la valoración de riesgos al proceso de formulación del plan presupuesto ..................... 18

3.1.7 Incorporación de los planes anuales de trabajo de los Proyectos de Cooperación Técnica y financiera no

reembolsable en el PP .............................................................................................................................................. 20

3.1.8 Obras de infraestructura en el SINAC ......................................................................................................... 20

3.1.9 Coordinación SE-AC ..................................................................................................................................... 20

3.1.10 Resumen presupuestario por partidas, programas presupuestarios y fuentes de financiamiento ....... 21

3.1.11 Consolidación del plan presupuesto ....................................................................................................... 22

3.1.12 Formulación Presupuesto Institucional .................................................................................................. 23

3.1.12.1 Proyección de Ingresos ........................................................................................................................... 23

3.1.12.1.1 Estimaciones de Ingresos ................................................................................................................... 26

3.1.12.2 Proyección de Egresos ............................................................................................................................ 27

3.1.12.3 Asignación de Recursos a los Programas Presupuestarios ..................................................................... 27

2




3.1.12.4 Aspectos a considerar para la asignación de recursos de superávit....................................................... 32

3.1.12.5 Otros Aspectos a considerar en la Formulación Presupuestaria ............................................................ 34

3.1.12.5.1 Recursos a presupuestar para compra de equipo e infraestructura .................................................. 34

3.1.12.5.2 Incorporación de recursos provenientes de cooperación nacional e internacional .......................... 35

3.1.12.5.3 Responsabilidades de los beneficiarios de transferencias por parte del SINAC ................................ 35

3.1.12.5.4 Incorporación de recursos producto de Convenios y Conciliaciones ................................................. 35

3.1.12.5.5 Incorporación de recursos producto de servicios no esenciales ........................................................ 36

3.1.12.6 Formulación de presupuesto de egresos por las AC y SE ....................................................................... 36

3.1.12.6.1 Formato de Presupuesto de Egresos .................................................................................................. 37

3.1.12.6.2 Formato Justificación de Presupuesto de Egresos ............................................................................. 37

3.1.12.6.3 Presentación del Presupuesto de Egresos del AC, SE, Auditoría Interna y proyectos que por su

naturaleza deban incorporarse en el Presupuesto Institucional ............................................................................. 38

3.1.12.7 Consolidación del Presupuesto Institucional .......................................................................................... 38

3.1.12.8 Formulación de presupuestos extraordinarios ....................................................................................... 39

3.1.13 Cronograma de Formulación del PP ....................................................................................................... 40

3.2 APROBACIÓN ...................................................................................................................................................... 44

3.2.1 Aprobación Interna ..................................................................................................................................... 44

3.2.1.1 Aprobación de los Presupuestos Correspondientes a las Áreas de Conservación ................................. 44

3.2.1.2 Aprobación del Presupuesto Institucional por el CONAC ....................................................................... 45

3.2.2 Aprobación Externa Presupuesto Institucional ........................................................................................... 46

3.2.3 Aprobación del Presupuesto de la Transferencia de Gobierno por parte de Asamblea Legislativa ........... 46

3.3 EJECUCIÓN .......................................................................................................................................................... 47

3.3.1 Recaudación de Ingresos ............................................................................................................................ 48

3.3.2 Ejecución de Gasto ...................................................................................................................................... 50

3.3.2.1 Solicitudes de Pago (cumplimiento bloque de legalidad) ....................................................................... 50

3.3.2.2 Certificaciones de presupuesto .............................................................................................................. 52

3.3.2.3 Reservas Presupuestarias ....................................................................................................................... 52

3.3.3 Gestión de Contratación Administrativa y administración de bienes patrimoniales .................................. 53

3.3.3.1 Programa de adquisiciones ..................................................................................................................... 54

3.3.3.2 Decisión inicial (Solicitud de pedido) ...................................................................................................... 55

3




3.3.3.3 Administración de bienes patrimoniales ................................................................................................ 60

3.4 CONTROL ............................................................................................................................................................. 63

3.4.1 Control a las acciones de Mitigación Resultantes del Ejercicio de Valoración de Riesgos .......................... 66

3.4.2 Informes de seguimiento sobre acciones del Programa “Pago de Servicios ambientales” y “Canon de

aprovechamiento del Agua” .................................................................................................................................... 66

3.5 EVALUACIÓN ....................................................................................................................................................... 67

3.5.1 Logros alcanzados en la ejecución del Plan Presupuesto ........................................................................... 67

3.5.2 Evaluación Presupuestaria .......................................................................................................................... 67

ANEXOS ..................................................................................................................................... 69

ANEXO 1: Certificación Interna para la Verificación de Requisitos que deben cumplirse en el Plan Presupuesto de

las Áreas de Conservación .................................................................................................................................. 69

ANEXO 2: Certificación de Verificación de Requisitos Mínimos que debe cumplir el Presupuesto Inicial de las Áreas

de Conservación (AC) .......................................................................................................................................... 72

4




1. PRESENTACIÓN

El presente documento “Lineamientos para la formulación, aprobación, ejecución, control y

evaluación del Plan Presupuesto”, tiene como propósito fundamental orientar y facilitar el proceso

de elaboración del Plan Presupuesto Institucional (PP) del Sistema Nacional de Áreas de

Conservación (SINAC).

Considera lo establecido en la misión, visión y objetivos del Plan Estratégico SINAC y lo estipulado

en la normativa legal, lineamientos, directrices y disposiciones administrativas emitidas tanto por las

instituciones que orientan la gestión gubernamental, Contraloría General de la República (CGR),

Ministerio de Hacienda (MH), Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

(MIDEPLAN); como por la Dirección Ejecutiva, Auditoría Interna, los Consejos Regionales de las

Áreas de Conservación (CORAC) y el Consejo Nacional de Áreas de Conservación (CONAC).

Con la promulgación de la Ley General de Control Interno, se define la responsabilidad de

identificar, analizar, evaluar, administrar, revisar, documentar y comunicar los riesgos

institucionales, estableciéndose además, la obligatoriedad de contar con un Sistema Específico de

Valoración de Riesgos Institucional (SEVRI), cuyas directrices de implementación se publicaron en

la Gaceta el 12 de julio del 2005 y que tienen como propósito orientar el diseño de un procedimiento

para la valoración del riesgo institucional, en todas las entidades gubernamentales, así como

documentar las actividades realizadas por la administración activa para cumplir con los objetivos

planteados por la organización.

El PP es una herramienta de planificación operativa, que se construye de la integración de los

Planes Presupuestos (PP) de las once (11) Áreas de Conservación (AC) aprobados por los CORAC

y de la Secretaría Ejecutiva (SE), sustentados en el presente documento y oficios que remite la

Dirección Ejecutiva a las instancias de la Secretaria Ejecutiva y a las AC para su elaboración.

Planificación y Evaluación conjuntamente con la Dirección Administrativa Financiera y Control

Interno de la SE, revisan y actualizan los lineamientos para la formulación, aprobación, ejecución,

5




control y evaluación del PP. Asimismo, coordinan, facilitan y acompañan a la SE y las AC en todo el

proceso. Planificación y Evaluación integra en un solo documento el PP-SINAC.

Se incluye en este documento información sobre la forma de clasificar los gastos por programa

presupuestario, con el fin de que se revise y se aplique a la hora de asignar el presupuesto a cada

una de las actividades programadas.

La información relativa a las proyecciones de ingreso, egreso y distribución presupuestaria por AC

se estará remitiendo por parte de la Dirección Ejecutiva, posteriormente al envío de los

lineamientos.

6




2. MARCO TÉCNICO Y LEGAL

En el proceso del PP deben considerarse los diferentes documentos técnicos que la institución ha

desarrollado, como políticas, estrategias, planes y disposiciones técnicas; así como la normativa

jurídica, como leyes, decretos, convenios, reglamentos, manuales y disposiciones administrativas,

atinentes a nuestro quehacer institucional. A continuación se enlistan los siguientes:

2.1. Marco Técnico

Políticas de Gestión Institucional.

Plan Nacional de Desarrollo PND.

Plan Estratégico SINAC 2016-2026.

Plan Nacional de Desarrollo Forestal 2011-2020.

Plan Estratégico de Tecnologías de la Información.

Políticas de Áreas Silvestres Protegidas.

Plan Director de Áreas Silvestres Protegidas.

Planes de Manejo de Áreas Silvestres Protegidas.

Estrategia Nacional sobre el Manejo del Fuego.

Estrategia para el Control de la Tala Ilegal.

Estrategia de Manejo de la Vida Silvestre.

Estrategia de Investigación.

Estrategia de Educación Ambiental.

Estrategia de Turismo.

Estrategia de Fomento y Seguimiento al Programa de Pago de Servicios Ambientales.

Estrategia de adaptación de la biodiversidad al cambio climático.

Estrategia de Humedales.

Estrategia Institucional de Cooperación y su Plan de Acción.

Agenda Agroambiental.

Compromisos derivados de Convenios Internacionales.

7




2.2. Marco Legal

Ley General de Administración Pública, Nº 6227, del 2 de Mayo de 1978.

Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Nº 8131.

Publicada en La Gaceta 198 del 16 de octubre del 2001.

Reglamento a la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos.

Decreto Ejecutivo No. 32988-H-MP-PLAN, Gaceta 74 del 18 de abril de 2006.

Ley General de Control Interno, Nº 8292. Publicada en La Gaceta N°169 del 4 de septiembre

de 2002.

Clasificador objeto del gasto, Decreto No. 34325-H, del 22 de febrero del 2008.

Manual de procedimientos para el desarrollo de infraestructura física del Ministerio del

Ambiente y Energía (R-584 del 08 Octubre de 2002), Publicada el 12 Diciembre de 2003.

Ley de la Biodiversidad No. 7788. Publicada en La Gaceta N°101 del 27 de mayo 1998.

Reglamento Ley de Biodiversidad. Decreto Ejecutivo 34433-MINAE. Publicado en La Gaceta

N°68 del 8 de abril 2008.

Ley Orgánica del Ambiente No. 7554. Publicada en La Gaceta N°215 del 13 de noviembre

1995.

Ley de Conservación de la Vida Silvestre No. 7317. Publicada en La Gaceta N°235 del 7 de

diciembre de 1992.

Ley N° 9106 “Reformas y adiciones a la Ley de Conservación de Vida Silvestre, Ley N°7317,

de 30 de octubre de 1992”. Publicada en Alcance N° 75 a La Gaceta N°78 del 24 de abril de

2013.

Ley Forestal No. 7575. Publicada en Alcance N°21 a La Gaceta N°72 de abril de 1996.

Reglamento a Ley Forestal. Decreto Ejecutivo N° 25721-MINAE. Publicado en La Gaceta

N°16 de enero de 1997.

Ley de Parques Nacionales N°. 6084-MAG, del 24 de agosto de 1974.

Canon por Concepto de Aprovechamiento de Aguas. Decreto Ejecutivo N° 32868-MINAE.

Publicado en La Gaceta Nº 21 de 30 de enero del 2006.

Reforma al Decreto Ejecutivo N° 32868-MINAE, Canon por Concepto de Aprovechamiento de

Aguas. Decreto ejecutivo Nº 35097-MINAET. Publicado en La Gaceta Nº 56 del 20 de marzo

del 2009.

8




Pago por Servicios Ambientales (PSA Decreto Ejecutivo anual).

Reglamento para la constitución y funcionamiento del Sistema Nacional de Inversión Pública

de las normas generales y definiciones. Decreto Ejecutivo N° 34694-PLAN-H Publicado en La

Gaceta N° 162 del 22 de agosto del 2008.

Normas técnicas, lineamientos y procedimientos de inversión pública. Decreto Ejecutivo N°

35374-PLAN. Publicado en La Gaceta N° 139, alcance N° 28 del 20 de julio del 2009.

2.3. Disposiciones y directrices emitidas por la Contraloría General de la República y el

Ministerio de Hacienda

Circular R-DC-54-2010 sobre directrices generales a los sujetos pasivos de la Contraloría

General de la República para el adecuado registro y validación de información en el Sistema de

información sobre planes y presupuestos (SIPP), R-DC-54-2010, del 7 de abril del 2010.

Certificaciones de verificación de requisitos del bloque de legalidad que deben cumplir los planes

de las instituciones públicas y los presupuestos iniciales, sujetas a la aprobación presupuestaria

de la Contraloría General de la República.

Resolución R-DC-24-2012 Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE y

su modificación.

Directrices Generales de Política Presupuestaria anual, para las Entidades Públicas, Ministerios

y demás Órganos, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

Directrices Generales en materia salarial, empleo y clasificación de puestos anual, para las

entidades públicas, Ministerios y demás órganos, según corresponda, cubiertos por el ámbito de

la Autoridad Presupuestaria.

Directrices Técnicas y Metodológicas para la formulación del Presupuesto de cada año, emitidas

por la Dirección General de Presupuesto Nacional.

9




Directrices Generales para el establecimiento y funcionamiento del Sistema Específico de

Valoración de Riesgo Institucional (D-3-2005-CO-DFOE), publicadas en la Gaceta # 134 del 12

de julio del 2005.

Informe No. DFOE-PGAA-9-2009 de la Contraloría General de la República referente al

establecimiento, formalización y divulgación de políticas y procedimientos que se deben seguir

para plantear proyectos de cooperación técnica internacional no reembolsables, el trámite de los

niveles internos y externos de autorización y aprobación; los niveles de responsabilidad

involucrados en este proceso, los mecanismos de control para la ejecución, el seguimiento del

avance, el logro de los objetivos y al cierre de los proyectos, los reportes y modelo de rendición

de cuentas correspondientes.

Informe de la Contraloría General de República DFOE-AE-IF-16-2014 de fecha 15 de febrero

2015 sobre la eficacia del SINAC en la conservación y el uso sostenible de la biodiversidad

dentro de las Áreas Silvestres Protegidas continentales.

Directriz N°23-2015-H, “Sobre la Eficiencia, Eficacia y Transparencia en la Gestión

Presupuestaria de la Administración Pública”, publicada en La Gaceta del 20 de abril de 2015.

2.4. Disposiciones emitidas por el CONAC, la Dirección Ejecutiva e informe de la

Auditoría Interna del SINAC

Auditoría Interna SINAC: Informe ES-08-2010 “Informe del Estudio de Contratación por Servicios

Profesionales para el Área de Conservación Osa”. PUNTO 4.1.7 “…en el tanto no se cuente con

un Plan de Infraestructura Física (con presupuesto y donaciones) aprobado por el CONAC, la

formulación anual y toda modificación (aumento por primera vez) de las subpartidas

presupuestarias relacionadas con obras de infraestructura (por ejemplo consultorías, edificios

arrendamientos de edificios entre otros) y donaciones para infraestructura o estudios

relacionados: sean del conocimiento de la OAIF, para asegurar el cumplimiento del “Manual de

Procedimientos para el Desarrollo de Infraestructura física del MINAET”.

10




SINAC-DE-214 de fecha 24 de febrero 2011. “Instrucción para la presentación en tiempo y forma

de los informes de gestión de los planes de trabajo y demás información requerida por parte de

la Gerencia de Planificación para garantizar la oportunidad y disposición de la información

relacionada con el cumplimiento de objetivos institucionales de conformidad con la normativa

legal y técnica establecida para la rendición de cuentas”.

SINAC-DE-486 de fecha 21 de marzo 2012. “Instrucción para llevar un control del presupuesto

asignado para el cumplimiento de las actividades programadas en el Plan Presupuesto de cada

año a partir de la ejecución del presupuesto del año 2012, todo tramite de pago que se realice

debe especificar el código de la actividad a la cual responde según el PP… Se recuerda las

fechas de presentación de los informes trimestrales a la Gerencia de Planificación …”

SINAC-SE-DE-434 de fecha 14 de febrero 2013. Referido a “Rendición de cuentas sobre la

ejecución de actividades y presupuestos programados en el Plan Presupuesto para el

cumplimiento de la gestión del SINAC.”

SINAC-DE-598 de fecha 24 de marzo 2014. “Obligatoriedad de atender lo establecido en el

manual de procedimientos para el desarrollo de infraestructura física del MINAE”.

SINAC-DE-830 de fecha 25 de abril 2014. “Informes trimestrales del Plan Presupuesto (PP)

2014”.

SINAC-DE-1981 de fecha 15 de diciembre de 2015. “Recordatorio de las fechas de presentación

de los informes trimestrales de la Plan Presupuesto (PP) 2016”.

Lineamientos para la realización del ejercicio de autoevaluación anual, aprobados cada año por

la Dirección Ejecutiva. “Para aquellas preguntas del ejercicio de Autoevaluación, cuya respuesta

fue negativa y en la cual se establecieron acciones en el Plan de Mejora identificadas tanto a

nivel de unidad funcional como de Área de Conservación o de Secretaría Ejecutiva deberán

incorporarse en el Plan Presupuesto en el tanto la naturaleza y complejidad de las acciones así

lo ameriten”.

11




Marco orientador para el establecimiento del Sistema Específico de Valoración de Riesgos en el

SINAC, acuerdo del CONAC N°20, sesión ordinaria N° 04-2014 del 28 de abril de 2014,

ratificado en sesión ordinaria N°05-2014 del 26 de mayo de 2014.

SINAC-DE-1154 de fecha 30 de mayo de 2014. Referido a las “Directrices, lineamientos y

procedimientos para la gestión de Proyectos de Cooperación Técnica y Financiera no

Reembolsable”.

SINAC-DE-159 de fecha 30 de enero 2015. “Atención a las disposiciones del Informe DFOE-AE-

IF-16-2014, de la auditoría operativa sobre la eficacia del SINAC en la conservación y el uso

sostenible de la biodiversidad dentro de las Áreas Silvestres Protegidas continentales”.

Acuerdo del CONAC aprobando el Plan Institucional de Inversión Pública de Infraestructura

Física del año correspondiente.

R-SINAC-CONAC-12-2015, publicado en la Gaceta, Alcance N°74 del miércoles 11 de mayo de

2016. “Oficialización de los lineamientos para la aprobación de variaciones al presupuesto del

Sistema Nacional de Áreas de Conservación”. Aprobados por el CONAC con el acuerdo No. 10,

de la sesión ordinaria No 12-2015, de fecha 14 de diciembre de 2015.

12




3. PLAN PRESUPUESTO

Para efecto de este documento, debe entenderse Plan Presupuesto como el instrumento

formulado en concordancia con los planes de mediano y largo plazo, en el que se concreta la

política de la institución a través de la definición de objetivos, metas e iniciativas que se

deberán ejecutar durante el año, expresando en términos financieros los egresos necesarios

para obtener los resultados esperados (Normas técnicas sobre presupuesto de la Contraloría

General de la República, 2012).

Asimismo, la ley N° 8131 de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, en

su artículo 4, establece que el presupuesto debe responder a los planes operativos institucionales

anuales, en concordancia con los de mediano y largo plazo, adoptados por el nivel jerárquico

superior respectivo, así como a los principios presupuestarios generalmente aceptados.

Además, la resolución R-DC-24-2012 “Normas Técnicas sobre Presupuesto Público” de la

Contraloría General de la República, señala en su inciso 2.1.4:

“Vinculación con la Planificación Institucional. El subsistema de presupuesto debe sustentarse

en la planificación institucional para que responda adecuadamente al cumplimiento de sus

objetivos y contribuya a la gestión de la institución de frente a las demandas sociales en su

campo de acción.”

13




Igualmente esta resolución, establece para el proceso de Plan Presupuesto las siguientes fases:

Figura 1. Fases del Plan Presupuesto

El PP operativiza lo establecido en las Políticas de Gestión Institucional, Políticas Técnicas, Plan

Estratégico, para cumplir con la Misión y Visión Institucional.

La elaboración del PP-SINAC, es un proceso altamente participativo, coordinado y conducido por la

Dirección Ejecutiva (DE) y los Directores de las AC, apoyados por los Gerentes de Planificación y

los Coordinadores Administrativos en las AC y por Planificación y Evaluación y la Dirección

Administrativa Financiera en la SE, quienes son los responsables de socializar estos lineamientos a

lo interno del AC y SE, para que todos los funcionarios que participan en este proceso los conozcan

y apliquen según sus responsabilidades.

En este proceso participa el personal responsable de la gestión en los niveles técnicos,

administrativos y operativos de las AC y la SE, (Departamentos, Gerencias, Unidades Funcionales,

Oficinas Regionales, Oficinas Subregionales, Centros Operativos, Programas), los Comités

Científico Técnico (CCT), los Consejos Locales de las Áreas de Conservación (COLAC), CORAC y

el CONAC.

Formulación

Aprobación

Ejecución Control

Evaluación

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Cada una de las instancias del SINAC, con responsabilidad de jefatura en conjunto con el personal

a cargo, debe elaborar su PP de acuerdo con los lineamientos institucionales establecidos en este

documento.

3.1 FORMULACIÓN

La formulación comprende el conjunto de normas y procedimientos sistemáticos, coordinados y

ordenados de carácter técnico, legal y administrativo. Expresa la asignación óptima de los recursos

disponibles para atender los requerimientos de la planificación institucional. (Contraloría General de

la República, 2012).

La formulación del Plan Presupuesto es un proceso que inicia la institución cada año en el mes de

enero y finaliza en el mes de setiembre con la entrega del documento a la Contraloría General de la

República, aprobado por el CONAC, máxima instancia del SINAC.

El proceso de formulación del Plan Presupuesto (PP) deberá fundamentarse en lo siguiente:

Metas Plan Nacional de Desarrollo (PND)

Plan Estratégico (PE) SINAC 2016-2026

Plan Operativo Institucional (POI)

Plan de trabajo interno

3.1.1 Metas Plan Nacional de Desarrollo (PND)

Las metas establecidas para el SINAC en el PND vigente, deben ser incorporadas en el POI y PP

institucional.

15




3.1.2 Revisión de iniciativas estratégicas definidas en el Plan Estratégico SINAC 2016-

2026 para la formulación del Plan Presupuesto (PP)

Las actividades que deberán realizarse para la revisión de las iniciativas estratégicas se detallan a

continuación:

1. Planificación y Evaluación (PyE) de la Secretaría Ejecutiva (SE) recordará a los dueños de

los objetivos del PE, en la cuarta semana1 de enero, la responsabilidad que tienen de

realizar anualmente, la revisión de las iniciativas estratégicas para la formulación del PP y el

POI.

2. Es responsabilidad de cada dueño de los objetivos, coordinar y establecer las reuniones

necesarias con los funcionarios de las Áreas de Conservación (AC) y SE durante los meses

de febrero y marzo, para:

a. Revisar las iniciativas estratégicas que estén programadas para ejecutarse en el año

objeto de formulación y las iniciativas que estaban para años anteriores y no se

ejecutaron.

b. Analizar a lo interno, las acciones a ejecutar para el cumplimiento de cada iniciativa.

3.1.3 Plan Operativo Institucional (POI)

Incorpora las metas del PND vigente y metas estratégicas producto de la revisión de las iniciativas

del PE SINAC.

1 Cuando se indique una semana específica del mes, debe entenderse como el primer lunes de la semana

establecida, si este es feriado, entonces se traslada al día hábil siguiente.

16




3.1.4 Formulación del Plan de Trabajo interno

Le corresponde a cada jefatura contar con un plan de trabajo de su instancia o departamento, en el

cual se reflejarán todas las actividades a realizar durante el año, requieran o no presupuesto. Es

necesario contemplar en este plan, las metas que estén establecidas en el PND, POI, las iniciativas

estratégicas del Plan Estratégico y las acciones de mitigación resultantes del ejercicio de valoración

de riesgos en caso que corresponda, según competencia de su instancia.

El formato que se utilice para la elaboración de este plan, queda a criterio de cada jefatura con su

personal a cargo.

Todas aquellas actividades que identificaron la necesidad de presupuesto, son las que

deben programarse en el Plan Presupuesto (PP) de cada AC y SE, según el formato oficial

establecido.

3.1.5 Formato del PP

El formato de programación, ejecución y control del

PP, incluye las 4 perspectivas, los 37 objetivos y las

iniciativas estratégicas definidas para cada uno de

ellos del Plan Estratégico SINAC 2016-2026.

También incorpora iniciativas rutinarias, que

corresponden a acciones sustantivas del quehacer

institucional que no quedaron reflejadas en el PE y

que requieren presupuesto.

A partir de la formulación del PP 2017, se utiliza un formato diseñado en el programa Access, el

cual facilita la programación, ejecución y control de las iniciativas y su presupuesto, así como la

consolidación del PP del AC, SE y el PP institucional.

Perspectivas

Objetivos

Iniciativas

Figura 2. Estructura del formato del PP

17




Partidas Presupuestarias habilitadas en la herramienta

Se encuentran habilitadas para cada instancia, las partidas presupuestarias 1 y 2. Le corresponde

al Gerente de Planificación del AC y a Planificación y Evaluación SE, habilitarle a cada instancia

que realiza PP, según las necesidades específicas requeridas, las partidas presupuestarias

correspondientes para la debida programación y ejecución.

Asignación del presupuesto a cada una de las instancias del AC y SE

Es responsabilidad de la Dirección del AC y Coordinador Administrativo realizar la distribución de

presupuesto por partida presupuestaria, a cada instancia que realiza PP y comunicarlo al Gerente

de Planificación, para que éste pueda preparar la herramienta, incluyendo los montos asignados en

las partidas correspondientes a cada una de las instancias.

Figura 3. Ejemplo de formato en la programación con la descripción de la iniciativa seleccionada

18




En el caso de la Secretaría Ejecutiva, le corresponde a la Dirección Administrativa Financiera

comunicar a Planificación y Evaluación, la distribución del presupuesto por partida presupuestaria

de cada una de las instancias que realizan PP, para que ésta pueda preparar la herramienta.

Acompañamiento para la programación

Le corresponde a los gerentes de planificación en las AC y a Planificación y Evaluación en la SE,

brindar el apoyo correspondiente a las jefaturas, enlaces y demás funcionarios para el uso correcto

de la herramienta.

3.1.6 Incorporación de la valoración de riesgos al proceso de formulación del plan

presupuesto

A partir del PP 2015, el SINAC inicia la incorporación de la valoración de riesgos dentro del proceso

de planificación. Se ha incluido en el presente documento, los lineamientos para la realización del

ejercicio de valoración de riesgos, de conformidad con lo establecido en el Marco Orientador para el

Sistema Específico de Valoración de Riesgos Institucional (SEVRI) oficializado mediante acuerdo

N° 20 del Consejo Nacional de Áreas de Conservación, tomado en la Sesión Ordinaria N° 04-2014

del 28 de abril del 2014.

El Marco Orientador del Sistema Específico de Valoración de Riesgos, especifica que el objetivo

general de la política de valoración de riesgos es incorporar dicho enfoque en las metodologías de

planificación y trabajo de la institución, con el propósito de producir información que apoye la toma

de decisiones y ubicar a la institución en un nivel de riesgo aceptable. De esta forma, promover, de

manera razonable, la adecuada satisfacción del interés público y el cumplimiento de los objetivos

que persigue el SINAC.

El ejercicio de valoración lo llevará a cabo cada Titular Subordinado responsable de elaborar un

Plan Presupuesto, particularmente aquellos que tienen bajo su responsabilidad el logro de objetivos

del Plan Estratégico Institucional según hayan sido designados como “dueños de objetivo” y que

hayan definido iniciativas estratégicas para el período que se está programando. El ejercicio podrá

19




efectuarse sobre todas las iniciativas estratégicas definidas para ese período o para algunas de

éstas, según la complejidad de las mismas y una vez justificada su elección.

Una vez identificadas las iniciativas estratégicas, establecida la prioridad de las mismas e

identificados los componentes orgánicos de la institución responsable de liderarlas o realizarlas, los

correspondientes Titulares Subordinados realizarán el ejercicio con base en la herramienta

diseñada para tal efecto por Control Interno, quien podrá acompañar a las instancias en su

realización, previa coordinación.

Todas las acciones de mitigación resultantes del ejercicio de valoración de riesgos, deberán

incorporarse en un plan de mitigación, en el formato establecido en el sistema específico de

valoración de riesgos y deberán ser remitidos formalmente a Control Interno de la Secretaria

Ejecutiva para el debido seguimiento.

En caso de que se determine la necesidad de llevar a cabo acciones de tratamiento o mitigación

que requieran incorporarse en el Plan Presupuesto, se utilizará para ello la iniciativa denominada:

“Desarrollo de las acciones de mitigación resultado del ejercicio de valoración de riesgos”,

incorporada en el formato del PP.

Si de la realización del ejercicio de valoración de riesgos se determinan riesgos cuyo tratamiento

escapa del ámbito de competencia de la Instancia, será responsabilidad de la misma, remitir de

manera formal el riesgo identificado a su superior inmediato para que éste analice y defina las

acciones de mitigación correspondientes.

Tomando en cuenta que las acciones que respondan a la mitigación de riesgos, resultan de

carácter prioritario para la institución, en el tanto garantizan de manera razonable que se cumpla

con las iniciativas programadas para ese año tendientes a alcanzar el logro de los objetivos

estratégicos, cada unidad responsable de desarrollarlas deberá garantizar la asignación de los

recursos presupuestarios necesarios para su desarrollo, por lo que es en la iniciativa “Desarrollo

de las acciones de mitigación resultado del ejercicio de valoración de riesgos”, donde se

deberá reflejar.

20




3.1.7 Incorporación de los planes anuales de trabajo de los Proyectos de Cooperación

Técnica y financiera no reembolsable en el PP

El Coordinador Institucional designado por el SINAC de cada uno de los Proyectos de Cooperación,

deberá verificar que en el PP institucional, se incorporen las iniciativas que correspondan de los

proyectos de cooperación técnica y financiera que se encuentren en ejecución.

3.1.8 Obras de infraestructura en el SINAC

Las obras de infraestructura a programar, nuevas o de mantenimiento, deben estar inscritas en el

Plan de Inversión Pública en Infraestructura Física que el CONAC apruebe para el año

correspondiente. En caso de programarse una obra no incluida en dicho Plan, deberá disponerse

del visto bueno formal de la Dirección Ejecutiva e informado a la Oficina Asesora de Infraestructura

Física (OAIF).

También debe recordarse la expresa obligación de que todo Proyecto de Inversión Pública debe

inscribirse en el Sistema Nacional de Inversión Pública del MIDEPLAN, regido por la normativa

señalada en el aparte 2.2 Marco Legal, del presente documento.

3.1.9 Coordinación SE-AC

Se recuerda la obligatoriedad que tienen las jefaturas de la SE de coordinar con los departamentos

y con las instancias staff de la SE y con los funcionarios en las AC para que todos los involucrados

que correspondan, programen en el PP las iniciativas requeridas para el cumplimiento de las metas

establecidas.

21




3.1.10 Resumen presupuestario por partidas, programas presupuestarios y fuentes de

financiamiento

El cuadro que a continuación se detalla, se debe incorporar como parte del documento del Plan

Presupuesto (PP) que se remite a Planificación y Evaluación de la SE.

Se deben incluir todas las diferentes fuentes de recursos internos, Fondo SINAC (FS), Fondo

Parques Nacionales (FPN), Canon de Aguas (CA), Fondo Forestal (FF), Pago de Servicios

Ambientales (PSA), Fondo Vida Silvestre (FVS) y recursos externos.

Cuadro 1. Resumen Presupuestario por partidas, programas presupuestarios y fuentes de

financiamiento

SISTEMA NACIONAL DE ÁREAS DE CONSERVACIÓN

ÁREA DE CONSERVACIÓN: XX

UNIDAD FUNCIONAL: XXX

Cuadro N°xx. PRESUPUESTO POR PARTIDAS, PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Y OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

PARTIDAS

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

TOTAL

Programa 1:

Conservación

y Uso de la

Biodiversidad

Programa 2:

Planificación y

Administración

Subtotal Fuente X Fuente Y Fuente Z… Subtotal

0. Remuneraciones

1. Servicios

2. Materiales y

suministros

3. Intereses y

Comisiones

5. Bienes duraderos

6. Transferencias

corrientes

7. Transferencias de

capital

TOTAL

22




3.1.11 Consolidación del plan presupuesto

La Gerencia de Planificación y la Coordinación Administrativa de las AC y Planificación y

Evaluación SE, consolidarán el PP del AC y SE.

Las AC presentarán el documento del PP consolidado al Comité Científico Técnico (CCT) para su

respectiva revisión, ajustes y recomendaciones; posteriormente el Director del AC lo presentará al

Consejo Regional del Área de Conservación (CORAC) para su aprobación mediante acuerdo.

Las instancias de la Secretaría Ejecutiva presentarán su PP en reunión de jefaturas para su

revisión, ajustes y recomendaciones, posteriormente Planificación y Evaluación SE consolida el PP

de la SE y remite al Director Ejecutivo para su aprobación.

Todas las AC y la SE en la fecha que se establece en el cronograma de formulación del PP, inserto

en este documento, remitirán a Planificación y Evaluación de la SE en formato digital, su PP

aprobado por el CORAC (en el caso de las AC) y por la Dirección Ejecutiva (en el caso de la SE),

de acuerdo con el siguiente contenido:

Portada

Tabla de contenido

Acrónimos

Presentación

Acuerdo de aprobación CORAC

Características generales del AC

Formato oficializado de programación, ejecución y control

Cuadro resumen de presupuesto por partidas, programas presupuestarios y fuentes

externas de financiamiento

Certificaciones de cumplimiento de requisitos mínimos que deben cumplir las AC y SE con la

presentación del Plan Presupuesto:

Disponibles en la sección de Anexos.

23




Certificación Interna para la Verificación de Requisitos que deben cumplirse en el Plan

Presupuesto de las Áreas de Conservación, firmada por el Director y el Gerente de

Planificación.

Certificación de Verificación de Requisitos Mínimos que debe cumplir el Presupuesto

Inicial de las Áreas de Conservación, firmada por el Director y el Coordinador

Administrativo.

Anexos.

Planificación y Evaluación y la Dirección Administrativa Financiera de la SE consolidan el Plan

Presupuesto Institucional, lo cual consta de dos documentos:

Plan Presupuesto Institucional, que incorpora la programación de actividades vinculadas con

el respectivo presupuesto.

Presupuesto Institucional, el cual incorpora sección de ingresos, sección de gastos, sección

de egresos, sección de información complementaria y Plan Operativo Institucional (POI).

3.1.12 Formulación Presupuesto Institucional

La formulación del Presupuesto Institucional se divide en dos partes, una que incorpora las

proyecciones de ingresos (recursos financieros públicos que recibe la institución) y la otra que

contiene las proyecciones de egresos con su respectiva distribución por cada una de las Áreas de

Conservación, Secretaría Ejecutiva, Auditoría Interna y proyectos que por su naturaleza deban

incorporarse en el Presupuesto Institucional.

3.1.12.1 Proyección de Ingresos

El Presupuesto de Ingresos se compone de tres fuentes de recursos:

Transferencia autorizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional, incluida

en el Presupuesto de MINAE a favor del SINAC, en la Ley de Presupuesto Público.

24




Recursos de proyectos específicos, que según normativa se deben incorporar en la

corriente presupuestaria del SINAC

Recursos Propios, dentro de los ingresos propios, se encuentran los ingresos corrientes,

señalados en:

Ley de Biodiversidad No. 7788

Ley de Parques Nacionales No.6084

Ley Forestal No.7575

Ley de Conservación de la Vida Silvestre No. 7317. Publicada en La Gaceta N°235 del

7 de diciembre de 1992.

Ley N° 9106 “Reformas y adiciones a la Ley de Conservación de Vida Silvestre

N°7317”. Publicada en Alcance N° 75 a La Gaceta N°78 del 24 de abril de 2013.

Decretos que reglamentan lo establecido en las leyes anteriores.

Dentro de estos también se incorporan los recursos provenientes del pago de servicios

ambientales, según lo establecido en el decreto No.25721, que en su artículo No. 64 indica lo

siguiente:

……….Adicionalmente, el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal trasladará del

total de los ingresos presupuestados para el pago de Servicios Ambientales del

FONAFIFO y el Fideicomiso 544, un uno punto treinta y tres por ciento (1.33%) al

Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) del Ministerio del Ambiente y

Energía para la ejecución y operación de la Estrategia de Seguimiento y

Fomento al Programa de Pago de Servicios Ambientales, elaborada por

SINAC…..

También es parte de los ingresos corrientes lo relativo al Canon de aprovechamiento de Agua,

que se establece en el decreto No.32868-MINAE, en lo que corresponde indica lo siguiente:

Artículo 14.—El restante 50% de los ingresos totales por concepto del canon,

deberán invertirse en la cuenca que los genera a través del servicio de protección

25




del recurso hídrico, en conservación, mantenimiento y recuperación de ecosistemas,

tanto en áreas privadas como en las Áreas Silvestres Protegidas del Estado, tales

como los Parques Nacionales y Reservas Biológicas. En ambas casos, se aplicarán

en zonas de importancia para sostenibilidad del régimen hídrico y consecuente con

la oferta de agua en cada una de las microcuencas o cuencas, a fin de garantizar su

aprovechamiento multiuso.

Para el cumplimiento de lo anterior, se destinará del monto anterior, el 50% al

Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) dineros que se ejecutarán

mediante transferencia presupuestaria para financiar las siguientes acciones:

a) Promover y financiar proyectos y acciones destinadas a la conservación,

restauración, protección y uso sostenible de los recursos hídricos en las cuencas

hidrográficas, Parques Nacionales y Reservas Biológicas de conformidad con los

planes y programas nacionales de gestión del recurso hídrico.

b) Operación y mantenimiento de las Áreas Silvestres Protegidas, en razón del

servicio ambiental protección del recurso hídrico.

c) Pago de tierras privadas en áreas silvestres protegidas estatales tales como los

Parques Nacionales y Reservas Biológicas, en razón de consolidar el servicio

ambiental de protección del recurso hídrico que prestan.

Para la ejecución de estos recursos, provenientes de Pago de Servicios Ambientales y del Canon

de aprovechamiento de Agua, se debe acatar lo dispuesto en estos dos decretos, que norman la

creación, uso y aplicación del ingreso generado.

Además se incorpora recursos generados en las ASP que cuenten con ingreso provenientes de lo

establecido en el decreto No. 32357 “Reglamento para la Regulación de las Concesiones de

Servicios no Esenciales en las Áreas Silvestres Protegidas Administradas por el Sistema Nacional

de Áreas de Conservación”, monto que se asigna directamente al ASP que lo genera.

Superávit Libre: Este rubro corresponde al superávit libre determinado en la liquidación de

presupuesto del año anterior y que a la fecha de la formulación del presupuesto siguiente, no se ha

utilizado.

26




Superávit Libre Proyectado: El rubro que se incorpora de superávit libre Proyectado, corresponde

a los recursos determinados del análisis de los procesos de contratación administrativa que están

en trámite y no se finiquitarán en el año de ejecución correspondiente, por lo cual se toman las

previsiones presupuestarias y se incorporan en el presupuesto del año siguiente.

Superávit Específico: El superávit específico se compone de todos aquellos recursos que tiene un

fin específico, de conformidad con una Ley, y que a la fecha de la liquidación del presupuesto, no

se han trasladado a sus respectivos destinatarios o no se han ejecutado.

3.1.12.1.1 Estimaciones de Ingresos

En la elaboración de las proyecciones de ingreso se utiliza una metodología y una base estadística

en la cual se aplican modelos de estimación de acuerdo con datos históricos, criterio de experto y

aplicando cinco tendencias o ecuaciones de curvas.

Regresión lineal

Curva de ajuste logarítmica

Curva de ajuste polinomial

Curva de ajuste exponencial

Curva de ajuste potencial

Se determina el nivel de tendencia que se acerque más a uno, este se define por el dato mayor del

coeficiente de determinación R2 (R al Cuadrado), además se considera el criterio de experto, el

análisis de la realidad nacional con respecto a variables que pudiesen afectar las proyecciones

determinadas.

27




3.1.12.2 Proyección de Egresos

Para la formulación del presupuesto de egresos, se trabajará con dos programas presupuestarios:

Programa No. 1- Conservación y Uso de la Biodiversidad

Este programa incorpora todos los gastos que tienen relación con las actividades sustantivas de la

institución (Conservación y Uso Sostenible de la Biodiversidad y los Servicios Ecosistémicos,

Participación Ciudadana y Gobernanza, Prevención, Protección y Control, Información y

Regularización Territorial).

Programa No. 2- Planificación y Administración

Este programa incorpora todos los gastos que tiene relación con las actividades de apoyo a las

acciones sustantivas de la Institución. (Asesoría Jurídica, Planificación y Evaluación, Dirección

Administrativa Financiera, Financiero Contable, Comunicaciones, Cooperación Técnica y

Financiera, Servicios Generales, Proveeduría Institucional, Auditoría, Control Interno, Tecnología de

la Información, Oficina Asesora en Infraestructura Física, Gestión Documental).

3.1.12.3 Asignación de Recursos a los Programas Presupuestarios

De acuerdo con los programas antes mencionados, se desglosa el detalle para la asignación de los

recursos por partida y sub partida en cada uno de ellos:

0. Remuneraciones:

Funcionarios que laboran en:

Programa 1: Conservación y Uso de la Biodiversidad

Este programa incluye a todo el personal que se detalla a continuación:

28




Personal destacado en las en las Oficinas Subregionales, en las ASP y que labora para la

misma.

Personal de los departamentos de Conservación y Uso Sostenible de la Biodiversidad y los

Servicios Ecosistémicos, Participación Ciudadana y Gobernanza, Prevención, Protección y

Control, Información y Regularización Territorial, tanto de las Direcciones Regionales como de la

SE.

Incluye profesionales, técnicos, administrativos y misceláneos.

Programa 2: Planificación y Administración

Este programa incluye a todo el personal que se detalla a continuación:

Director Ejecutivo y Directores de Áreas de Conservación

Personal profesional y técnico tales como: Asesores Legales, personal de planificación,

administración, financiero contable, mercadeo, prensa, recursos humanos, proyectos y

cooperación, servicios generales, proveeduría, auditoría, control interno, infraestructura,

sistemas de información geográfico, tecnología de la información, SEMEC, visados y

certificaciones.

1. Servicios:

1.01 Alquileres

Este presupuesto se asigna de conformidad con los contratos de alquiler establecidos y con las

programaciones que por este concepto presenten las AC, con la aprobación del Director respectivo.

El cargo por programa presupuestario se hará de la siguiente forma:


Oficinas Sub Regionales y puestos operativos.

29





Oficinas de Secretaría Ejecutiva

Oficinas de Direcciones Regionales

1.02 Servicios básicos

En este grupo de sub partidas se incluye la cancelación de los siguientes servicios: Energía

eléctrica, telecomunicaciones, agua, alcantarillado y servicios municipales. La asignación a los

programas presupuestarios, se debe hacer de conformidad con el siguiente detalle:


Oficinas Sub Regionales y puestos operativos


Oficinas de Secretaría Ejecutiva

Oficinas de Direcciones Regionales

1.03 Servicios comerciales y financieros

Dentro de las reservas de recursos, se aparta un monto destinado al pago de publicación de

decretos, este se tramitará en la Secretaría Ejecutiva, a través de Dirección Administrativa

Financiera, la asignación a cada uno de los programas presupuestario se hará de conformidad con

el tema de que se trate la publicación Ej. Reglamentos, decretos, etc. que se refieran a temas

forestales, de vida silvestre o de Áreas silvestres protegidas se cargan al programa No. 1 y si la

publicación corresponde a materia administrativa, financiera, legal, tecnológica etc. Se carga al

programa No.2.

30




1.04 Servicios de gestión y apoyo

En el caso de servicios de seguridad y aseo, se considerará la distribución por programa indicada

para la sub partida de alquileres.

Para el cargo por programa, de otros servicios detallados en esta partida, como los de informática,

ingeniería y otros, se debe considerar la aplicación del servicio, o sea el fin para el cual se elabora o

el programa al cual va a beneficiar.

1.05 Gastos de viaje y de transporte

Este gasto se aplicará de conformidad con la ubicación que se le dio al funcionario en los

programas definidos en la partida de remuneraciones.

1.06 Seguros, reaseguros y otras obligaciones

Las pólizas a equipos se clasificarán de conformidad con la utilización del bien asegurado, para

este fin observar el detalle de la partida alquileres.

1.07 Capacitación y protocolo

La asignación del costo por programa en esta sub partida, corresponde a la distribución de los

funcionarios por programas según lo indicado en la partida de remuneraciones, el gasto se ubicará

de conformidad con la ubicación del puesto del funcionario. En el caso de que la actividad a realizar

involucre a funcionarios de varios programas presupuestarios, el monto se asignará de acuerdo con

el objetivo o propósito de la actividad.

31




1.08 Mantenimiento y reparación

Para el mantenimiento y reparación de equipos, considerar la utilización del bien al cual se le dará

el mantenimiento o la reparación, y para su aplicación por programa considerar el detalle de la

partida alquileres.

2. Materiales y Suministros:

En general, para la aplicación de este gasto por programas, se debe considerar el destino de esos

materiales y suministros, partiendo de lo expuesto en la sub partida de alquileres:

2.01 Productos químicos y conexos

2.02 Alimentos y productos agropecuarios

2.03 Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento

2.04 Herramientas, repuestos y accesorios

2.05 Bienes para la producción y comercialización

2.99 Útiles, materiales y suministros diversos

5. Bienes duraderos

En general, para la aplicación de este gasto por programas, se debe considerar la ubicación de los

bienes a adquirir, tomando en consideración lo expuesto en la partida de alquileres.

5.01 Maquinaria, equipo y mobiliario

5.02 Construcciones, adiciones y mejoras

5.03 Bienes preexistentes

5.99 Bienes duraderos diversos

32




6. Transferencias Corrientes

La clasificación de las transferencias corrientes, dependerá de la Ley que las autorice y el fin para

el cual se otorgan. Entre ellas se puede mencionar, las que tiene su fundamento en la Ley Forestal,

estas se deben clasificar en el Programa No.1 Conservación y Uso de la Biodiversidad.

6.01 Transferencias corrientes al sector público

6.02 Transferencias corrientes a personas

6.03 Prestaciones

6.04 Transferencias corrientes a entidades privadas sin fines de lucro

6.05 Transferencias corrientes a empresas privadas

6.06 Transferencias corrientes al sector privado

6.07 Transferencias corrientes al sector externo

7. Transferencias de capital

La clasificación de las transferencias de capital, dependerá de la Ley que las autorice y el fin para el

cual se otorga. Por ejemplo, la transferencia al Fideicomiso Manuel Antonio, cuyo fin es el pago de

tierras dentro de la ASP, se clasificará en el Programa No.1.

7.01 Transferencias de capital al sector público

7.02 Transferencias de capital a personas

7.03 Transferencias de capital a entidades privadas sin fines de lucro

7.04 Transferencias de capital a empresa privadas

7.05 Transferencias de capital al sector externo

3.1.12.4 Aspectos a considerar para la asignación de recursos de superávit

Para el uso de recursos de Superávit, se debe acatar lo dispuesto en el artículo No.6, de la Ley de

Administración Financiera y Presupuestos Públicos y el decreto No 33960-H sobre “Reforma

33




Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de

Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”:

Artículo 1º—Modifícase el artículo 7 del Decreto Ejecutivo Nº 32452-H de 29 de junio

de 2005, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005, para que en lo

sucesivo se lea:

“Artículo 7º—Los recursos de financiamiento que provienen de vigencias anteriores -

superávit libre- son parte del patrimonio de los órganos y las entidades y pueden

utilizarlo en períodos subsiguientes para financiar gastos que se refieran a la

actividad ordinaria de los órganos y las entidades, con los cuales se atienda el

interés de la colectividad, el servicio público y los fines institucionales, siempre que

estos no tengan el carácter permanente o generen una obligación que requiera

financiarse a través del tiempo, como la creación de plazas para cargos fijos, o

cualquier otro compromiso de la misma naturaleza. Además, no se podrán financiar

con superávit libre los siguientes conceptos: a) Actividades Protocolarias y Sociales.

b) Transporte en el exterior. c) Viáticos en el exterior d) Gastos de representación

personales. e) Gastos de representación institucionales. f) Servicios de Gestión y

Apoyo. g) Información, excepto la que se realice para promocionar a Costa Rica

como marca destino-país. h) Publicidad y Propaganda, excepto la publicidad para

promocionar a Costa Rica en el interior y en el exterior desde la perspectiva de la

construcción de la marca destino-país. i) Suplencias. j) Becas a funcionarios. k)

Becas a terceras personas. l) Alimentos y bebidas, salvo para aquellas instituciones

que tengan a cargo el cuidado de segmentos de la población desprotegidos y que

por esa condición deba suministrarles alimentos. m) Combustibles y lubricantes,

excepto para atender situaciones de emergencia por parte de la Comisión Nacional

de Emergencias. n) Textiles y vestuarios. o) Materia prima para la producción de

combustibles en casos excepcionales fuera del alcance de la programación de la

institución. p) Producto terminado, para la comercialización de combustibles en

casos excepcionales fuera del alcance de la programación de la institución. q) Y en

general aquellos otros gastos que no estén relacionados con la actividad ordinaria

34




de los órganos y entidades o que no sean indispensables para el cumplimiento de

los fines institucionales.”

3.1.12.5 Otros Aspectos a considerar en la Formulación Presupuestaria

A continuación se detallan otros aspectos que deben ser considerados en el proceso de

formulación del PP.

3.1.12.5.1 Recursos a presupuestar para compra de equipo e infraestructura

En la formulación del presupuesto ordinario o inicial, las áreas de conservación y la Secretaría

Ejecutiva deberán incorporar los gastos para compra de equipo, construcción de infraestructura o

elaboración de planos u otros estudios relacionados, garantizando que los montos presupuestados

sean suficientes para cubrir los costos respectivos

En el caso de infraestructura, no se incluirá presupuesto para una construcción, si no se tiene de

previo el expediente completo, es decir, los planos de ante proyecto constructivos, especificaciones

técnicas, presupuesto detallado, viabilidad ambiental y el contrato de inspección de la obra. Deberá

respaldarlo con una certificación firmada por el Director del AC indicando que cumple con lo

dispuesto en el “Manual de procedimientos para el desarrollo de infraestructura física del Ministerio

del Ambiente y Energía (R-584 del 08 Octubre de 2002), Publicada el 12 Diciembre de 2003” y que

cuenta con el expediente completo.

En el caso de contrataciones bajo la Opción de Negocio “Diseño-Construcción”, en las que no se

dispone de documentos técnico-constructivos previos a la contratación pues son producto de ésta

misma, deberá someterse a criterio de la Oficina Asesora en Infraestructura Física la obtención de

la viabilidad técnica para optar por tal Opción de Negocio. En caso de aprobarla técnicamente,

quien gestiona la infraestructura podrá presupuestar el Proyecto-Obra, en caso de negativa tendrá

que tramitar la contratación del Diseño-Inspección para disponer de los documentos técnico-

constructivos y, con éstos, poder presupuestar la obra, posiblemente en el siguiente ejercicio

presupuestario.

35




Si la infraestructura requiere de un monto alto, deberá planificarse en varios tractos y presupuestar

únicamente el monto correspondiente al presupuesto del año respectivo.

3.1.12.5.2 Incorporación de recursos provenientes de cooperación nacional e

internacional

Con base en la circular emitida por el Ministerio de Hacienda, CN 0003-2009 del 21 de abril de

2009, que contiene el “Procedimiento para el registro contable de los ingresos por donaciones en

especie de registro de activos” y lo estipulado en el artículo No. 23 de la directriz presidencial No

23-H, del 20 de abril de 2015, el presupuesto del SINAC incorporará únicamente los ingresos

provenientes de donaciones cuando se trate de dinero en efectivo.

3.1.12.5.3 Responsabilidades de los beneficiarios de transferencias por parte del SINAC

En cumplimiento con lo establecido en el decreto Nº 37485-H Reglamento para Transferencias de

la Administración Central a Entidades Beneficiarias y en Circular “Regulaciones sobre fiscalización

y control de beneficios patrimoniales, gratuitos o sin contraprestación alguna, otorgados a sujetos

privados” emitida por la Contraloría General de la República, mediante oficio Nº 14298, una vez

determinados los montos a transferir a las instancias que por ley compete al SINAC, se incorporan

en el proyecto de presupuesto y posteriormente se comunica, por parte de la Dirección Ejecutiva, a

los beneficiarios, las sumas asignados, para que éstos a su vez procedan a incorporarlos en sus

respectivos presupuestos y remitan al SINAC el desglose de la inversión y justificación respectiva,

además de informes de seguimiento semestrales, lo cual será parte del análisis para la autorización

de los desembolsos.

3.1.12.5.4 Incorporación de recursos producto de Convenios y Conciliaciones

Para la incorporación de recursos específicos resultado de Convenios y conciliaciones, se debe

hacer llegar la información por medio de oficio suscrito por el Director del AC, adjuntar el Convenio

aprobado, documentación de referencia, depósito de recursos a las cuentas de SINAC, detalle de la

36




proyección de ingresos a recibir por este concepto para el año que se formula, desglose del

presupuesto de egresos y justificaciones de los gastos.

Los egresos correspondientes se deben incorporar en el Presupuesto de Egresos del AC

respectiva.

3.1.12.5.5 Incorporación de recursos producto de servicios no esenciales

Las AC que cuenten con ingresos por pago de servicios no esenciales, deben comunicarlo a la

Dirección Administrativa Financiera, por medio de oficio, suscrito por el Director del Área de

Conservación, detallando la proyección de ingreso e inversión a realizar con estos recursos. Los

egresos correspondientes se deben incorporar en el Presupuesto de Egresos del AC respectiva con

sus respectivas justificaciones.

3.1.12.6 Formulación de presupuesto de egresos por las AC y SE

Cada AC y SE, debe formular su presupuesto con base en la distribución de recursos asignada

cada año , según lo indicado por la Dirección Ejecutiva mediante oficio, respetando los montos

totales asignados por cada una de las fuentes de financiamiento y aplicando los lineamientos para

la asignación del presupuesto por programa presupuestario, para lo cual se debe usar el formato

indicado seguidamente (distribución del presupuesto por sub partidas, programa presupuestario y

fuentes de financiamiento).

Como se puede observar en el formato de presentación del presupuesto, solamente se requiere

montos a nivel de programa y fondo, no obstante cada Área de Conservación e Instancias de

Secretaría Ejecutiva deben formular su presupuesto a nivel de centro gestor, dado que en el

momento del registro en el sistema Financiero Contable (SIGAF) es a este nivel de detalle que se

requiere.

Se debe adicionar justificaciones de gasto (no la misma descripción del clasificador de gasto), sino,

detalles de las razones por las cuales se requiere satisfacer la necesidad. Dichas justificaciones

37




deben ser claras y precisas, especialmente si se incorporan recursos en sub partidas terminada en

los dígitos. .99

3.1.12.6.1 Formato de Presupuesto de Egresos

3.1.12.6.2 Formato Justificación de Presupuesto de Egresos

Justificación Presupuesto de Egresos

Área de Conservación________________

Sub Partida Clasificador Justificación

Area de

ConservaciónPrograma No. 1 Programa No. 2

Partida DescripcionConservación y uso

de la biodiversidad

Planificación y

administraciónING. CORRIENTE SUPERAVIT ING. CORRIENTE SUPERAVIT

0 Remuneraciones 17.353.963.329 12.207.231.642 5.146.731.688 12.836.740.918 0 4.517.222.411 00.01.01 Sueldos para cargos fijos 6.372.448.389 4.324.922.269 2.047.526.120 4.522.947.152 0 1.849.501.237 00.01.02 Jornales 0 0 0 0 0 0 00.01.03 Servicios especiales 0 0 0 0 0 0 0

0.01.04 Sueldos a base de comisión 0 0 0 0 0 0 00.01.05 Suplencias 0 0 0 0 0 0 00.02.01 Tiempo extraordinario 19.051.547 2.731.552 16.319.995 19.051.547 0 0 00.02.02 Recargo de funciones 0 0 0 0 0 0 00.02.03 Disponibilidad 0 0 0 0 0 0 00.02.04 Compensacion de vacaciones 0 0 0 0 0 0 00.02.05 Dietas 0 0 0 0 0 0 0

0.03.01 Retribución por años servidos 2.140.669.110 1.507.440.194 633.228.916 1.757.567.264 0 383.101.846 0

0.03.02

Restricción al ejercicio liberal de

la profesión

1.639.705.451 976.268.600 663.436.851 1.340.242.373 0 299.463.078 0

TOTAL GENERAL

F - SINAC F - PARQUES

38




3.1.12.6.3 Presentación del Presupuesto de Egresos del AC, SE, Auditoría Interna y

proyectos que por su naturaleza deban incorporarse en el Presupuesto

Institucional

Todas las AC,SE, Auditoría Interna y proyectos, en la fecha que se establece en el cronograma de

formulación del PP, inserto en este documento, remitirán a la Dirección Administrativa Financiera de

la SE, en formato digital, su Presupuesto de Egresos de acuerdo con el siguiente contenido:

Oficio de presentación, suscrito por el Director del AC

Presupuesto de Egresos (En formato indicado)

Justificaciones de Egresos (En formato indicado)

Certificación de Verificación de Requisitos Mínimos que debe cumplir el Presupuesto

Inicial de las Áreas de Conservación (AC), firmada por el Director del AC y el

Coordinador Administrativo (Ver certificación en apartado de anexos)

Anexos si los requiere

3.1.12.7 Consolidación del Presupuesto Institucional

La Dirección Administrativa Financiera de la SE recibe en la fecha indicada en el cronograma, los

presupuestos de las AC, SE, Auditoría Interna y proyectos que por su naturaleza deban

incorporarse en el Presupuesto Institucional y procede a revisar y consolidar la información de la

“Sección de Egresos” bajo los lineamientos estipulados en materia presupuestaria por la Contraloría

General de la República y el Ministerio de Hacienda.

Se incluye también lo que corresponde a la “Sección de ingresos” (presupuesto de ingresos,

proyecciones, base legal, justificaciones).

Además se incorpora la “Sección de Información Complementaria” en la cual van todos los

elementos que se consideren justificantes para las propuestas tanto de ingresos como egresos por

ejemplo:

39




Decretos, convenios, resoluciones, reglamentos, detalle del presupuesto remuneraciones (desglose

de pluses salariales por AC, relaciones de puestos y comparativos de relación de puestos entre año

de ejecución y formulación, clasificación de puestos), detalle de transferencia, historiales de

ingresos, comparativos de ingreso , evolución de gastos, análisis horizontal de egresos,

certificación de la CCSS, inversiones específicas de programas, detalle de exclusiones de gasto

según el límite aprobado, certificaciones de verificación de requisitos del bloque de legalidad que

debe cumplir el presupuesto inicial, etc.

3.1.12.8 Formulación de presupuestos extraordinarios

Si se proyecta ingreso de recursos adicionales a los del presupuesto ordinario o inicial (ya sean

recursos de superávit libre o ingreso corriente) se analizará la viabilidad de incorporarlos por medio

de extraordinario a la corriente presupuestaria, lo cual dependerá de las necesidades detectadas y

urgentes de financiar y seguridad de ejecutar los recursos en el año respectivo. Se tramitará, de ser

requerido, el levantamiento de límite de gasto, para posteriormente formular el presupuesto

extraordinario.

Prioritariamente estos recursos se asignarán a gastos operativos ó como complemento para gastos

básicos (faltantes en recursos para energía eléctrica, telecomunicaciones, servicios de agua

potable, pólizas y alquileres).

No se podrán incorporar en presupuestos extraordinarios, gastos relacionados con proyectos de

infraestructura o compra de equipo, dado que los procesos de contratación administrativa, para este

tipo de bienes, son largos, 8 meses o más. Dado esto, los tiempos no dan para hacer efectiva su

ejecución durante el ejercicio presupuestario vigente.

Si fuese posible distribuir recursos adicionales, se utilizarán las metodologías oficiales actualizadas

para el año de formulación.

40




3.1.13 Cronograma de Formulación del PP

Actividad Responsables Meses*

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Nov

Recuerda a los dueños de objetivos del PE, la revisión de las iniciativas estratégicas

Planificación y Evaluación SE

4ta

Revisión de las iniciativas estratégicas en conjunto con las AC

Dueños de objetivos del PE

Revisión de directrices generales de política presupuestaria y directrices técnicas y metodológicas para la formulación del presupuesto, emitidas por Ministerio de Hacienda

Dirección Administrativa Financiera/Gestión Institucional de Recurso Humano SE

4ta

Revisión, actualización y elaboración de lineamientos para la formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación del Plan Presupuesto

Planificación y Evaluación/Dirección Administrativa Financiera / Control Interno SE

Análisis Informe de liquidación presupuestaria del año anterior (total y por AC, SE, Reservas)

Dirección Administrativa Financiera SE

4ta

Definición de metas POI Institucional (MAPP)

Planificación y Evaluación SE y Dirección Ejecutiva

3era

y 4ta

Elaboración de proyecciones de ingreso


3era

y 4ta

Confirmación de rubros de transferencias: Gobierno Central

Dirección Administrativa

4ta

41






(MINAE a SINAC) / Canon de aprovechamiento de agua, Pago de servicios ambientales, Transferencia por convenios o conciliaciones (Ejemplo: canon pastoreo, convenio INDER, etc.)

Financiera SE y Coordinación Administrativa AC

Revisión de propuesta y definición de rubros a presupuestar por gastos fijos (Alquiler, energía eléctrica, telecomunicaciones, servicios de agua potable, pólizas, combustibles, deducibles y derechos de circulación)

Coordinación Administrativa AC y Dirección Administrativa Financiera SE

4ta

Actualización de variables de metodologías de distribución, por parte de las AC, SE

Dirección Administrativa Financiera SE y Coordinación Administrativa AC

3era

Revisión y actualización de metodologías de distribución


4ta

Elaboración de presupuesto de salarios consolidado, por AC, SE, Turismo Sostenible y Auditoría

Gestión del Desarrollo de Recurso Humano SE

2da

Remisión de oficio con los “Lineamientos para la Formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación del Plan Presupuesto (PP)” y herramienta de formulación, ejecución y control del PP

Dirección Ejecutiva/ Planificación y Evaluación / Dirección Administrativa Financiera SE

4ta

42






Cuantificar el monto de las reservas presupuestarias antes de aplicar distribución de recursos

Dirección Administrativa Financiera SE/ Órgano de Administración Financiera

1era

Análisis de la distribución del presupuesto

Dirección Administrativa Financiera SE /Órgano de Administración Financiera

1era

Remisión de oficio con la distribución presupuestaria

Dirección Ejecutiva / Dirección Administrativa Financiera SE

2da

Proceso de elaboración del Plan Presupuesto (PP) por parte de las AC, SE, BID Turismo

Directores, Gerentes, Coordinadores, Jefaturas AC-SE

Seguimiento y acompañamiento al proceso de elaboración del Plan Presupuesto.

Gerencia de Planificación / Coordinación Administrativa AC/ Planificación y Evaluación / Dirección Administrativa Financiera SE

Envío del Plan Presupuesto de las Áreas de Conservación, Secretaría Ejecutiva, BID Turismo a Planificación y Evaluación SE y el Presupuesto y justificaciones a la Dirección Administrativa Financiera de la SE

Directores de Áreas de Conservación, instancias SE, Coord. BID Turismo y Dirección Ejecutiva

1era

43






Integración del Plan Presupuesto (PP), Plan Operativo Institucional (POI) y documento de Presupuesto Institucional

Planificación y Evaluación / Dirección Administrativa Financiera SE

Presentación al CONAC del PP, POI y Presupuesto Institucional consolidado

Dirección Ejecutiva 4ta**

Envío del Presupuesto Institucional y el POI, a la Contraloría General de la República (SIPP), y a la Autoridad Presupuestaria del Ministerio de Hacienda

Dirección Ejecutiva

4ta

Envío del Plan Presupuesto Institucional a las AC y SE

Planificación y Evaluación SE

4ta

Envío de Plan de compras a la Proveeduría Institucional por parte de las AC y SE

AC y SE 3ra

* En los casos donde el cronograma indica la semana del mes, debe entenderse como el primer lunes de la semana

establecida, si este es feriado, entonces se traslada al día hábil siguiente.

** En caso de no realizarse la presentación al CONAC en la 4ta semana de agosto, se presentará en sesión extraordinaria en

el mes de setiembre.

44




3.2 APROBACIÓN

Es la fase mediante la cual la autoridad competente conoce, estudia y se pronuncia por medio

de un acto administrativo sobre el Plan Presupuesto.

La aprobación del PP le compete al CONAC como máxima instancia de la institución, mediante

acuerdo.

La Dirección Ejecutiva presentará al CONAC el POI y Presupuesto Institucional, para su

conocimiento, análisis y aprobación en el mes de agosto y de no ser posible, se presentará en

sesión extraordinaria en el mes de setiembre.

Una vez aprobados, la Dirección Ejecutiva remitirá el Presupuesto Institucional y el POI, en formato

digital a la Contraloría General de la República, mediante incorporación en el Sistema de

Información Plan Presupuesto (SIPP) para su refrendo y a la Autoridad Presupuestaria del

Ministerio de Hacienda en forma física para su análisis y visto bueno.

La Dirección Ejecutiva, mediante oficio, remitirá en formato digital el Plan Presupuesto Institucional

a todas las instancias del SINAC.

3.2.1 Aprobación Interna

El Plan Presupuesto institucional del SINAC debe ser aprobado a lo interno de la institución

mediante el acto o los actos administrativos establecidos para el efecto, por el máximo jerarca.

Esta etapa de aprobación tiene diferentes partes:

3.2.1.1 Aprobación de los Presupuestos Correspondientes a las Áreas de Conservación

La Dirección de cada Área de Conservación, debe someter a conocimiento y aprobación del

Consejo Regional de Área de Conservación (CORAC), el Plan Presupuesto respectivo.

45




El documento presupuestario que se presentará al CORAC debe estar formulado de conformidad

con el Clasificador del Presupuesto de Egresos y constituido por Partidas y Sub-partidas, asimismo

distribuido por programa presupuestario.

El CORAC tomará el acuerdo de aprobación y posteriormente según el calendario de preparación

del Plan Presupuesto Institucional (PP), la Dirección del AC remitirá:

A Planificación y Evaluación SE, el PP del AC con el acuerdo de aprobación, según lo

estipulado en el punto 3.1.11 “Consolidación del plan presupuesto” de este documento.

A la Dirección Administrativa Financiera SE, el Presupuesto con las justificaciones y la

Certificación de verificación de requisitos mínimos que deben cumplir el presupuesto inicial

de las Áreas de Conservación (AC), según lo indicado en el punto 3.1.12.6.3 “Presentación

del Presupuesto de Egresos del AC, SE, Auditoría Interna y proyectos que por su naturaleza

deban incorporarse en el Presupuesto Institucional”.

3.2.1.2 Aprobación del Presupuesto Institucional por el CONAC

La Dirección Ejecutiva del SINAC, con el apoyo técnico de la Dirección Administrativa Financiera,

procederá a presentar ante el Consejo Nacional de Áreas de Conservación (CONAC) el

Presupuesto Institucional del SINAC, el cual conocerá y aprobará realizando las observaciones

pertinentes e instruyendo a la Dirección Ejecutiva para que lo remita a la Contraloría General de la

República para refrendo y a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria para su análisis y

visto bueno.

Esta aprobación debe realizarse según lo establecido en el calendario de formulación del Plan

Presupuesto Institucional y considerando que la fecha máxima para ser remitido a los entes

mencionados, es el 30 de setiembre.

El Presupuesto Institucional que se presenta al CONAC, debe estar formulado por Partidas, Sub-

Partidas y Programas Presupuestarios, según el Clasificador de Ingresos y por Objeto del Gasto.

46




3.2.2 Aprobación Externa Presupuesto Institucional

Con el acuerdo del máximo jerarca, el documento de Presupuesto Institucional, debe ser remitido a

la Contraloría General de la República, para su aprobación y refrendo respectivo, y a la Secretaría

Técnica de la autoridad Presupuestaria para su visto bueno, este ente se encarga de revisar el

cumplimiento de la política y normativa presupuestaria emitida por el Ministerio de Hacienda y la

Presidencia de la República.

En esta etapa la Dirección Administrativa Financiera da seguimiento continuo, dado que tanto la

Contraloría General de la República como la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, en

el proceso de análisis emiten consultas que deben atenderse de inmediato.

Los refrendos y vistos buenos respectivos se reciben normalmente a finales de noviembre o

durante el mes de diciembre.

3.2.3 Aprobación del Presupuesto de la Transferencia de Gobierno por parte de

Asamblea Legislativa

Dado que una parte del Presupuesto Institucional del SINAC, está compuesto por la transferencia

de Gobierno Central, a la cual se le denomina Transferencia SINAC; se da un proceso paralelo de

aprobación del Presupuesto Institucional, que es el que corresponde a la aprobación del

Presupuesto de la República por parte de la Asamblea Legislativa.

En este caso la Dirección Ejecutiva del SINAC, con el acompañamiento de la Dirección

Administrativa Financiera y el Departamento de Gestión de Desarrollo de Recurso Humano, debe

realizar la formulación del Presupuesto de la Transferencia SINAC y presentarlo al Ministerio de

Ambiente y Energía (MINAE), en las fechas que este Ministerio establece, esto en concordancia

con el cronograma de formulación del Presupuesto de la República, que es establecido por el

Ministerio de Hacienda. Este proceso de aprobación también incluye la etapa de discusión en la

Comisión de Hacendarios, etapa en la cual la Dirección Ejecutiva debe participar junto con el

jerarca del MINAE.

47




3.3 EJECUCIÓN

La ejecución del PP comprende las gestiones administrativas y operaciones económico-

financieras, que permiten recaudar o recibir los ingresos y utilizarlos en las acciones

programadas para el cumplimiento de la planificación anual de la institución.

En la ejecución del PP es responsabilidad de la Dirección Ejecutiva, Direcciones de AC y demás

funcionarios vinculados, velar por la operación del sistema de contabilidad presupuestaria, para el

registro exacto y oportuno de las transacciones y operaciones financieras ligadas al cumplimiento

de las acciones programadas.

Para registrar la ejecución del PP, las instancias responsables utilizarán el formato oficializado de

formulación, ejecución y control, indicado en el apartado 3.1.5.

El Presupuesto Institucional entra en vigencia el 1 enero de cada año e inmediatamente inicia su

ejecución.

En esta fase la Institución, por medio del Departamento Financiero Contable, la Proveeduría

Institucional y las Coordinaciones Administrativas de la Secretaría Ejecutiva y de las Áreas de

Conservación; aplica una serie de normas y procedimientos de carácter administrativo, técnico y

legal que permiten mediante la ejecución de actividades administrativas y financieras, alcanzar la

recaudación de los ingresos institucionales, para que sean utilizados en la adquisición de los bienes

y servicios, requeridos para dar cumplimiento a los objetivos institucionales y a las metas

estipuladas en los planes anuales y estratégicos vigentes.

Como lo establecen las normas legales en la materia (Ley de presupuestos Públicos), el

Presupuesto Institucional tendrá un carácter anual (año de vigencia) y no se le podrán cargar

gastos de periodos anteriores. Solo se cargará al presupuesto vigente, gastos de periodos

anteriores, cuando medie una resolución administrativa que norme ese gasto o bien cuando la

autorización provenga de una disposición legal o norma superior.

48




Durante la ejecución del presupuesto para el año 2017, se va a trabajar con el Sistema Integrado

de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y con el nuevo Sistema Gestor Contable. Esto

va a permitir que los procesos de registro, aprobación y generación de información sean mucho

más ágiles, veraces y confiables.

El SIGAF se estará utilizando a partir de junio del 2016, uno de los principales cambios representa

que el presupuesto una vez formulado a nivel de subpartida, se deberá presentar ante el

Departamento Financiero Contable, con los nuevos requerimientos a nivel de subpartida por código

del fondo, por programas, subprograma, actividad y tarea. Así como por Centro de Beneficios

(CeBe) y Centro de Costo (CeCo).

Debido a lo anterior, los lineamientos de presentación de pagos, registros e informes se estarán

enviando con la formulación del presupuesto 2017.

3.3.1 Recaudación de Ingresos

Los Informes de Ingresos

a) Cada área de Conservación deberá presentar, en el caso de la Venta de Entradas a

las Áreas Silvestres Protegidas, dos informes en el mes, el primero el día 7 y el

segundo el día 21.

b) En el caso de otros ingresos como: Torres, Placas, Guías, Visados, Timbre de

Parques Nacionales, entre otros se presentan mensualmente.

c) En el caso de la transferencia de Gobierno Central o Transferencia SINAC como se

le denomina, el Departamento Financieros debe tramitar ante la Dirección Financiero

Contable la solicitud de desembolsos en forma mensual según el cronograma de

pagos que establece Tesorería Nacional

49




d) Lo recursos de las transferencias para el Fondo Forestal y Fondo de Vida Silvestre,

el Departamento Financiero Contable debe tramitar ante la Dirección Financiero

Contable del MINAE, las solicitudes de transferencia en forma trimestral.

e) La Transferencia de Recursos provenientes FONAFIFO será gestionada según el

protocolo de actuación que ambas instituciones han acordado.

f) La Transferencia de Fondos correspondiente al Canon de aguas será gestionada por

el Departamento Financiero Contable, ante la Dirección de Aguas, en forma

Trimestral.

g) Los ingresos provenientes del empréstito internacional con el Banco Interamericano

de Desarrollo (BID), denominado Proyecto de Turismo Sostenible en Áreas Silvestres

Protegidas; serán tramitados siguiendo la normativa que para ello ha determinado el

BID, lo cual podrá ser según la ejecución del Proyecto o al final de cada año,

previendo los recursos requeridos para el periodo siguiente, según lo contenido en el

presupuesto institucional para ese periodo.

h) La Secretaría Ejecutiva y las áreas de Conservación deben informar con suficiente

antelación e incluir en la etapa de Formulación Presupuestaria los recursos por

concepto de donaciones, conciliaciones, convenios u otros orígenes, que tengan

previsto recibir durante ese periodo presupuestario.

50




3.3.2 Ejecución de Gasto

A continuación se explica el procedimiento para las solicitudes de pago, certificaciones de

presupuesto y reservas presupuestarias.

3.3.2.1 Solicitudes de Pago (cumplimiento bloque de legalidad)

Los compromisos de pago que adquiere las Áreas de Conservación y Secretaría Ejecutiva del

Sistema Nacional de Áreas de Conservación por la adquisición de bienes y servicios, deben ser

tramitados para su pago, aportando la Solicitud de Pago respectiva, a la cual se deben adjuntar los

siguientes documentos en cumplimiento del bloque de legalidad:

a) Factura original: En este documento, en el espacio de recibido conforme se debe indicar

nombre, número de cédula y firma por el fiscalizador técnico, del servicio, administrador del

contrato o persona designada en el trámite previo de contratación administrativa para tal

efecto.

b) Certificación cuenta cliente: El proveedor o contratista debe aportar la certificación cuenta

cliente, donde conste el número de cuenta de algún banco dentro del Sistema Financiero

costarricense y copia de dicho documento para los pagos subsiguientes. Como alternativa a

esta certificación, la cuenta cliente puede venir especificada en la factura.

c) Acta de recepción provisional o de recepción definitiva: Esto de conformidad con los

artículos N°194 y N°195 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa.

d) Orden de compra o pedido de compra: Documento emitido por la Proveeduría Institucional,

donde se ampara la compra de un bien o servicio.

e) Especies fiscales: El proveedor o contratista, debe aportar las especies fiscales. Cuando

consiste en la adquisición de un producto por una única vez, se cancela el monto indicado

en la orden de compra o pedido de compra y cuando refiere a un servicio continuo, el

51




fiscalizador financiero procederá con el cálculo para el segundo y siguientes años, esto

siempre y cuando, el contratista no haya cancelado las especies fiscales por los cuatro

años.

f) Copia de la orden de inicio del contrato cuando la naturaleza de la contratación así lo

requiere: Documento donde se indica al contratista la fecha de inicio de la ejecución

contractual. Este documento es fundamental porque permita determinar el cumplimiento en

el aspecto temporal del plazo de entrega. Esto de conformidad con el artículo N°192 del

Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa.

g) Copia del contrato: Documento contractual, donde se establecen los deberes y obligaciones

del contratista y de la Administración. Por lo general, es requerido en la ejecución de

consultorías, construcciones, remodelaciones de edificios, servicios continuos por cuatro

años (contratos marco).

h) Informe Ejecutivo acerca de la fiscalización del servicio.

i) Determinación del cumplimiento del plazo de entrega por parte del contratista o proveedor:

Consiste en calcular el atraso imputable, si existiera, por parte del contratista o proveedor en

la entrega y aceptación de los bienes o servicios a satisfacción del fiscalizador del servicio,

técnico o administrador del contrato.

j) Previo a realizar el pago se verificará en el sistema SICERE, si el contratista o proveedor se

encuentra al día con el pago de las cuotas obrero-patronales; de no estar al día, la factura

será tramitada, pero a la vez la Administración realizará la respectiva denuncia ante la Caja

Costarricense de Seguro Social.

52




3.3.2.2 Certificaciones de presupuesto

Para efectos de someter procesos de contratación, se requiere emitir certificaciones de contenido

Presupuestario. En el caso de las Partidas 1 y 2, esas certificaciones deben ser extendidas por las

Coordinaciones Administrativas de las Áreas de Conservación y la Secretaría Ejecutiva.

En el caso de la Partida 5, las certificaciones deben ser emitidas por el Departamento Financiero

Contable. Esta disposición tiene el propósito de darle cumplimiento a la NICSP 17 que indica: “Es

determinar el tratamiento contable para los bienes de uso. Los temas principales en la

contabilización de los bienes de uso son el tiempo de reconocimiento de los activos, la

determinación de los montos brutos de los activos y la depreciación a ser reconocida en relación a

los mismos”. Este lineamiento garantiza que el Departamento Financiero Contable lleve el registro

contable de los bienes y puede registrar la depreciación de los mismos.

3.3.2.3 Reservas Presupuestarias

Es un documento de ejecución presupuestaria que posibilita el pago de las erogaciones por

concepto de adquisición y consumo de los principales servicios de utilidad pública (servicios de

agua y alcantarillado, teléfono, internet, correo, energía eléctrica, servicios municipales por

concepto de recolección de desechos sólidos y aseo de vías y sitios públicos, pagos de impuestos

municipales, servicios de publicación y compra del Diario Oficial (La Gaceta), así como impresión y

encuadernación, compra de productos de papel y cartón a Imprenta Nacional, entre otros).

Lo anterior según lo indicado en la Circular CCAF-010-2011 de la Comisión de Coordinación de la

Administración Financiera, los cuales son necesarios para el adecuado funcionamiento de las Áreas

de Conservación y Secretaría Ejecutiva del Sistema Nacional de Áreas de Conservación.

La disposición de dicho documento, se regirá a partir de los siguientes lineamientos:

a) Las reservas presupuestarias o reservas de recursos, se elaborarán a partir de la

aprobación del Presupuesto Institucional por parte de la Contraloría General de la

53




República. Dicha elaboración se realizará desde las Coordinaciones Administrativas

de las Áreas de Conservación y Secretaría Ejecutiva.

b) El documento de reserva de recursos o reservas presupuestarias contará al menos

con la siguiente información:

Fecha de creación y número consecutivo de reserva.

Centro Gestor o Área, Partida y Subpartida Presupuestaria.

Fuente de Financiamiento.

Monto.

Justificación.

Razón Social, Cédula Jurídica o Persona Física, Cédula de identidad.

Cuenta cliente.

Número de contrato, fecha en que rige y fecha de vencimiento.

Distribución programática de la fuente de financiamiento.

Firma del Jefe de Programa AC/SE y Jefatura del Departamento Financiero

Contable del SINAC.

3.3.3 Gestión de Contratación Administrativa y administración de bienes patrimoniales

A la Proveeduría Institucional le corresponde gestionar los procesos de contratación administrativa

del Sistema, según las decisiones iniciales (solicitudes de pedido) recibidas de las AC o SE en el

plazo y forma establecido para tal efecto, así como realizar el proceso de administración y registro y

un inventario permanente de todos sus bienes patrimoniales.

Es obligación de todo funcionario que interviene en el proceso de contratación administrativa del

SINAC, mantener actualizado el expediente oficial digital de contratación administrativa que

custodia la Proveeduría Institucional, en el sistema de compras gubernamentales.

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3.3.3.1 Programa de adquisiciones

Las adquisiciones de bienes, servicios u obras que se requieran para el período de ejecución y

principios del siguiente, deben ser programadas en el Plan Presupuesto y en el Programa de

adquisiciones en formulación.

La Contraloría General de la República, ha elaborado e implementado una herramienta para

evaluar la eficiencia y eficacia en gestión de las Instituciones Públicas, determinando el umbral

mínimo de algunos factores formales, como son: la gestión financiera, el control interno, la

contratación administrativa, tecnologías de información, el servicio al usuario, recursos humanos e

información presupuestaria y contable, de acuerdo con lo que estable la técnica y el marco

normativo vigente, este instrumento es el índice de gestión Institucional (IGI).

El principal aporte del IGI consiste en que cada una de las Instituciones Públicas obtenga una

plataforma mínima de gestión, del mejoramiento continuo de los procesos y la toma de decisiones

más apropiado para el SINAC.

Con el fin de facilitar los procesos para la ejecución de los recursos del presupuesto del período en

formulación, se establece como fecha límite de recepción en la Proveeduría Institucional, del

Programa de adquisiciones de las AC y SE, la tercera semana del mes de noviembre cada año. El

plan de adquisiciones se debe elaborar con base en lo programado en el Plan Estratégico y Plan

Presupuesto, presentarse en el siguiente formato:

Cada Área de Conservación y Secretaria Ejecutiva deberá incorporar en el Programa de

Adquisiciones todos los bienes, suministros, servicios u obras requeridos en el período, sea

contrataciones concursadas o convenio marco.

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La Proveeduría Institucional realizará en los meses de Mayo, Agosto y Octubre de cada período un

revisión del cumplimiento del programa de adquisiciones de las AC y SE, con la finalidad de obtener

los mejores resultados al final del período.

El programa de adquisiciones deberá ser evaluado al final de cada período, por lo que la

Proveeduría Institucional aplicará la metodología requerida y emitirá las acciones de mejora, las

cuales deberán publicarse en la página web del SINAC, según lo establece el Índice de Gestión

Institucional.

3.3.3.2 Decisión inicial (Solicitud de pedido)

Deberán digitarse en el Sistema de compras gubernamentales y deben responder a lo

indicado en el Programa de Adquisiciones.

El bien, servicio u obra a contratar, no se encuentra incorporado en el Programa de

Adquisiciones, el AC o SE, deberá previamente a la presentación de la misma, solicitar a la

Proveeduría Institucional la modificación del programa de adquisiciones.

Deberá ser aprobada en las AC, por su respectivo Director y en la SE, por el Director

Ejecutivo o quien asuma este cargo.

Se deberá anexar a cada decisión inicial (solicitud de pedido), los requisitos respectivos que

respaldan cada trámite con la justificación por parte de la Instancia usuaria: sondeos de

mercado, aprobación de la unidad técnica (TI, Oficina Asesora en Infraestructura Física

(OAIF), Servicios Generales en el caso de equipo de transporte y Gestión del Desarrollo de

Recurso Humano en el caso de capacitaciones).

Para compras a través de convenio marco (según los vigentes y establecidos por la

Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa del Ministerio

de Hacienda) deberán ser presentados al menos con 15 días hábiles al día de su

implementación.

56




Para ampliaciones o disminuciones de contratos (que no requieran aprobación interna por

parte de la Asesoría Legal de la SE), ya sea por concepto de bienes, servicios u obras, en

aplicación del artículo 200 y/o 201 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa,

deberán ser presentadas con al menos 30 días hábiles (un mes y dos semanas) a su

implementación.

Para ampliaciones o disminuciones de contratos (que requieran aprobación interna por parte

de la Asesoría Legal de la SE), ya sea por concepto de bienes, servicios u obras, en

aplicación del artículo 200 y/o 201 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa,

deberán ser presentadas con al menos 40 días hábiles (dos meses) a su implementación.

Para la búsqueda de tintas y tonner en el convenio marco (sistema compras

gubernamentales), se deberá digitar la palabra clave, para estos artículos será el número de

parte por ejemplo: PG-40.

Para la búsqueda de llantas en el convenio marco (sistema compras gubernamentales), se

deberá digitar la palabra clave, para estos artículos será la medida por ejemplo: 175/70R14.

Para la búsqueda de otros materiales o suministros en el convenio marco (sistema compras

gubernamentales), se deberá digitar el nombre en singular del producto.

Para la inclusión de la decisión inicial (solicitud de pedido) de convenio marco en dólares

deberá ser de la siguiente forma:

o Contemplar mínimo el 5% de diferencial cambiario,

o El diferencial cambiario se debe contemplar para cada línea de la decisión inicial

o Indicar en el texto de la primera línea de la decisión inicial el porcentaje de diferencial

cambiario asignado por el AC o SE

57




Para la decisión inicial de contrataciones por excepción que presenta la oferta en dólares, se

deberá contemplar mínimo el 10% (inicio del período) y 5% (segundo semestre) de

diferencial cambiario.

Para la compra por convenio marco, en la que se adquiere el bien o servicio con la opción

que no sea la más económica, el AC o SE deberá justificar en la decisión inicial y en cada

línea esta medida.

Para determinar el disponible presupuestario asignado para el Servicio de Seguridad y

vigilancia y Servicio de limpieza, el AC o SE deberá aplicar la fórmula de salario base

(razonabilidad y proporcionalidad del precio) y la estructura del precio (se sugiere el

porcentaje utilizar 90% de mano de obra).

Según la directriz Nº 023-H del Presidente de la República y el Ministerio de Hacienda, publicada en

la Gaceta Nº 75 del 20 de abril del 2015 “Sobre la eficiencia, eficacia y transparencia en la gestión

presupuestaria de la Administración Pública”, así como, las normas de ejecución 2016, indican que

se debe acatar lo estipulado en cada artículo de la misma, para realizar contrataciones que afecten

las siguientes sub partidas, por lo que se deberá cumplir con el requisito que se cita a continuación

en la columna " documento a presentar":

58




Directriz o

NormaBien o servicio Documento a presentar

N E 2016

Alquileres varios, Partidas:

1.01.01 Alquileres de edificios, locales y terrenos, 1.01.02 Alquiler de

maquinaria, equipo y mobiliario, 1.01.03 Alquiler de equipo de

cómputo, 1.01.04 Alquiler y derechos para telecomunicaciones, Otros

alquileres: 1.01.99

N E 2016

Partida 5.03 Bienes Preexistentes, conformado por las subpartidas: •

5.03.01Terrenos, • 5.03.02 Edificios preexistentes, Peritaje edificios,

edificio p oficina, bodega, • 5.03.99 Otras obras preexistentes

N E 2016

Partida 5.01 Maquinaria, Equipo y Mobiliario, conformado por las

subpartidas: 5.01.01 Maquinaria y equipo para la producción, 5.01.02

Equipo de transporte, 5.01.03 Equipo de comunicación, 5.01.04

Equipo y mobiliario de oficina, 5.01.05 Equipo y programas de

cómputo, 5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación,

5.01.07 Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo, 5.01.99

Maquinaria, equipo y mobiliario diverso.

N E 2016

Partida 1.04.01 Servicios de Gestión y apoyo:

1.04.02 Servicios jurídicos, 1.04.03 Servicios de ingeniería, 1.04.04

Servicios en ciencias económicas y sociales, 1.04.05 Servicios de

desarrollo de sistemas informáticos,1.04.06 Servicios generales, ,

1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo.

N E 2016

Partida 1.07.01 Actividades de capacitación,

1.07.02 Actividades protocolarias y sociales

N E 2016 Subpartidas: 1.05.03 Transporte en el exterior

N E 2016 Subpartidas: 1.05.04 Viáticos en el exterior

023-H 2015

· Partida 1.03.01 Información, Partida 1.03.02 Publicidad y

propaganda

023-H 2015

Partida 1.08.01 Mantenimiento de edificios, locales y terrenos, 1.08.03

Mantenimiento de instalaciones y otras obras, 1.08.08 Mantenimiento y

reparación de equipo de cómputo y sistemas de información

023-H 2015 Partida 5.01.02 Vehículos

Resolución Director

Ejecutivo del SINAC

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A continuación, se detalla el cronograma elaborado por la Proveeduría Institucional, conteniendo las

fechas límites para incluir decisiones iniciales para los trámites de contratación administrativa:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Compra Equipo Aires Acondicionados, Repuestos

para vehículos, Alimento para animales.

2da

Compra Menaje, Aceites y Lubricantes, Equipo

Campo, Equipo Incendios, Botas y zapatos, Equipo

de Producción, Equipo de telecomunicación

(Teléfonos, centrales y faxes)

4ta

Construcciones, Mantenimiento de Vehículos,

Mantenimiento de Equipo cómputo, Servicio de

Ingeniería, , Mantenimiento y reparación de

infraestructura, Mantenimiento de Radios de

comunicación, Mantenimiento de Bombas de

agua y Consultorías.

Servicios generales: Limpieza, Vigilancia y

seguridad, Monitoreo Alarma, Servicios

Veterinarios, recarga de gas, Servicio de

repetidoras y señal VHF, Recarga de extintores,

impresión, Consultorías.

Compra de Equipo de transporte, Maquinaria y

Equipo diverso

Productos Farmacéuticos, Productos veterinarios

(Medicamentos, suministros y Equipo)

Familias de Equipo de Cómputo:

Familia 1: Computadora portátil,tableta de

pantalla tactil, computadora de escritorio

Familia 2: Routers y Switch

Familia 3: Disco duro, monitor, llave maya,

mouse, teclado, cámaras, UPS, entre otros

Familia 5: Licencias

Familia 7: Servidores

Familia 9: Plotter, impresoras, faxes, proyectores,

scaner y Fotocopiadoras

Tintas y tonner (consumibles)

Instalación de cableado estructurado

GPS

Compra artículos de ferretería, Equipo buceo y

Motor fuera de borda, Mobiliario de oficina,

Productos de limpieza, Consumibles (tintas y

tonner), Suministros de oficina, Utensilios de

cocina, uniformes, textiles (salveques, ponchos),

Equipo de resguardo, Placas plásticas y guías,

Jaulas trampas, Llantas, Equipo de investigación

(Herramientas e instrumentos), Equipo de

comunicación, , Capacitaciones

4ta

Convenio Marco (vigentes), proveedor único 1a 1a 1a 1a 1a 1a 1a

Concepto ResponsablePeríodo

Fecha límite, último día de la semana (viernes)

AC, SE

2da

60




3.3.3.3 Administración de bienes patrimoniales

La Comisión de Donación y Desmantelamiento, sesionará cada quince días a partir del 15 de

febrero de 2016.

Las AC y SE deberán enviar la documentación referente a donaciones, bajas, altas de activos que

sus dependencias posean, pendiente de trámite, con la finalidad de conocer y analizar en la

Comisión de Donación y Desmantelamiento, y proceder a confeccionar la correspondiente acta de

aceptación, misma que es debidamente autorizada por el jerarca de la Institución, y posteriormente

la asignación del número de patrimonio.

Los documentos requisitos para el trámite de aceptación de donaciones, son los siguientes:

Ofrecimiento por escrito en original del donante, con detalle del bien (dirigido a la Directora

Ejecutiva)

Fotocopia de la o las Facturas de los bienes a donar.

Carta original del Director del Área de Conservación o quién éste designe, donde manifieste

su consentimiento para que se acepte la donación.

En caso de que la donación sea internacional, carta para gestionar las exoneración de

tributos respectiva.

El responsable de recibir la donación en físico (bienes no patrimoniales), deberá en los siguientes 5

días hábiles de confirmada la recepción, informar a la Proveeduría Institucional de esta acción.

Las AC y SE por concepto de compra, deberán enviar ante la Proveeduría Institucional en los

siguientes 5 días hábiles al recibido conforme del bien patrimonial, la factura de éste en digital al

correo electrónico [email protected], para proceder con la asignación del número de

patrimonio y registro en el sistema SIBINET.

Trimestralmente se debe de presentar ante la Dirección General de Administración de Bienes y

Contratación Administrativa, un informe con las obras en proceso con las que cuenta la institución,

el mismo se presenta en la primera quincena de los meses de Enero, Abril, Julio y Octubre. Dicha

mailto:[email protected]

61




información debe de presentarse a la Proveeduría Institucional en la primera semana de los meses

de Enero, Abril, Julio y Octubre.

La información para presentar dicho informe debe de presentarse a la PI, en el formato del

siguiente cuadro:

62




FECHA

FACTURA

NUMERO

FACTURA

NUMERO DE

DOCUMENTO

(FORMA DE PAGO)

PARTIDA

PRESUPUESTARIADESCRIPCIÓN DE LA OBRA DÉBITOS CRÉDITOS SALDO

¢0,00

¢0,00

¢0,00

¢0,00

¢0,00

¢0,00

¢0,00

¢0,00

¢0,00

OBSERVACIONES:

NOMBRE DEL PROVEEDOR

CONTRATACIÓN:

NÚMERO ORDEN DE COMPRA

FECHA FINAL DEL PROYECTO

COSTO SEGÚN CONTRATACION:

COSTO SEGÚN ADENDUM:

COSTO SEGÚN MEJORAS:

COSTO TOTAL PROYECTO:

FECHA INICIO DEL PROYECTO

REGISTRO DE LAS OBRAS EN PROCESO

CUENTA CONTABLE:

NOMBRE Y CÓDIGO

PRESUPUESTARIO INSTITUCIÓN:

TIPO DE PROYECTO:

CÓDIGO DEL PROYECTO:

NOMBRE DEL PROYECTO:

63




3.4 CONTROL

El control del PP identifica y mide las desviaciones de la ejecución del mismo para que se

realicen oportunamente las correcciones que correspondan, a fin de lograr concordancia entre

la ejecución y la programación.

Para efectos del control del PP, se utilizará como base los informes trimestrales que son elaborados

por las AC y SE. Para esto, las instancias de las AC y SE deberán llevar un control del presupuesto

ejecutado por iniciativa y velar por el uso correcto de los códigos establecidos.

Cada instancia con responsabilidad de jefatura del AC y SE realizará el informe trimestral.

En el informe del IV trimestre (anual), deberá adjuntarse adicionalmente, un cuadro resumen de la

ejecución de las fuentes de financiamiento externas, en relación con lo programado, como se

detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro 2. Cuadro resumen de ejecución de fuentes de financiamiento externas

PARTIDAS

OTRAS FUENTES DE

FINANCIAMIENTO TOTAL

Fuente 1 Fuente 2

0. Remuneraciones

1. Servicios

2. Materiales y

suministros

3. Intereses y

Comisiones

5. Bienes duraderos

6. Transferencias

corrientes

7. Transferencias de

capital

TOTAL

64




Cada Gerencia de las AC integrará y validará el informe correspondiente y lo remitirá a la Gerencia

de Planificación del AC para su consolidación; como también lo harán las demás instancias con

responsabilidad de jefatura.

La Gerencia de Planificación de las AC, remitirá el informe consolidado a la Coordinación

Administrativa, para que realice la conciliación de la ejecución presupuestaria.

La Coordinación Administrativa, remitirá el informe conciliado a la Gerencia de Planificación del AC

para el análisis en conjunto y posterior remisión a la Dirección del AC.

La Dirección del AC, analizará dicho informe en conjunto con los funcionarios que considere

pertinente con el propósito de identificar y medir las desviaciones, para tomar las medidas

correctivas en forma oportuna. Posteriormente mediante oficio, enviará a Planificación y Evaluación

de la SE el respectivo informe en tiempo y forma.

Asimismo, las instancias de la SE presentarán los respectivos informes en tiempo y forma a

Planificación y Evaluación de la SE.

Planificación y Evaluación de la SE debe recibir los informes trimestrales de ejecución del PP a más

tardar en las fechas definidas:

I Trimestre: 30 de Abril

II Trimestre: 30 de Julio

III Trimestre: 30 de Octubre

IV Trimestre: 30 de Enero

Lo anterior, de acuerdo con estos lineamientos y demás directrices establecidas por la institución, a

fin de cumplir con los principios establecidos en la Ley de Control Interno, Ley de la Administración

Financiera de la República y Presupuestos Públicos y demás normativa vigente.

65




Planificación y Evaluación de la SE procederá a consolidar los respectivos informes, con la

información recibida de las AC y SE, obteniéndose de esta forma los informes institucionales

(trimestrales y anual).

Estos informes se remitirán a la Dirección Ejecutiva para su análisis y posterior remisión a cada una

de las Direcciones de las AC, Departamentos y otras instancias de la SE, con el propósito que sean

analizados a lo interno, se identifiquen y se midan las desviaciones, para tomar las medidas

correctivas en forma oportuna, que contribuyan al cumplimiento de los objetivos institucionales

establecidos en el Plan Estratégico (PE).

El control en la ejecución del presupuesto Institucional, inicia con la identificación y medición de las

desviaciones para que se realicen oportunamente las correcciones que correspondan entre el

presupuesto aprobado y el plan de trabajo institucional. Para dar cumplimiento a esta condición, el

Departamento Financiero Contable en conjunto con la Coordinación Administrativa de la Secretaría

Ejecutiva, deberán presentar a la Dirección un informe Trimestral de Ingresos y de Ejecución de

Gasto.

Este informe permitirá a la Administración:

a) Identificar posibles desviaciones de la ejecución del presupuesto institucional, tomando en

consideración las repercusiones que incidieron en dichas variaciones.

b) Considerar las desviaciones identificadas en relación con las modificaciones

presupuestarias por ajuste en la ejecución y/o planificación.

c) Al analizar las desviaciones identificadas, se podrán dictar lineamientos y directrices que

permitan mejorar la formulación presupuestaria, de modo que el presupuesto refleje las

prioridades y actividades estratégicas consideradas en el plan presupuesto institucional.

66




3.4.1 Control a las acciones de Mitigación Resultantes del Ejercicio de Valoración de

Riesgos

Los planes de mitigación que incorporan todas las acciones propuestas, serán objeto de

seguimiento por parte de Control Interno, a fin de garantizar el desarrollo de las mismas en los

plazos establecidos así como monitorear el mapa de riesgos resultante del ejercicio en lo que tiene

que ver con probabilidades de materialización e impactos derivados, a fin de ir creando la línea

base del mapa de riesgos institucional.

Todas las acciones de mitigación resultantes del ejercicio de valoración de riesgos, formarán parte

de un plan de mitigación, cuya responsabilidad por el cumplimiento, corresponderá a la misma

instancia que realizó el ejercicio de valoración y la verificación de su grado de cumplimiento

corresponderá a la Oficina o Encargados de Control de Interno de la SE y las AC.

Los avances en el cumplimiento de las acciones de mitigación que se incorporaron en el Plan

Presupuesto, deberán reflejarse en los informes de ejecución del plan presupuesto en tiempo y

forma establecidos en los presentes lineamientos.

3.4.2 Informes de seguimiento sobre acciones del Programa “Pago de Servicios

ambientales” y “Canon de aprovechamiento del Agua”

En cumplimiento con lo establecido en el decreto Nº 37485-H Reglamento para Transferencias de

la Administración Central a Entidades Beneficiarias, cada trimestre las AC y SE que realicen

actividades relacionadas a lo establecido en la normativa de PSA y del Canon de aprovechamiento

del agua, deberán elaborar informe de seguimiento y presentarlo al departamento de Conservación

y uso sostenible de la biodiversidad y los servicios ecosistémicos o Información y regularización

territorial según corresponda.

67




3.5 EVALUACIÓN

La evaluación forma parte de la rendición de cuentas, valora cuantitativa y cualitativamente el

cumplimiento de los objetivos, metas y los resultados alcanzados.

Facilita la transparencia de los resultados de la gestión y permite divulgar oportunamente a los

ciudadanos la información que se obtiene como producto de ella. Además, contribuye en la toma de

decisiones en procura de mejorar la gestión institucional de forma permanente, consistente y

oportuna.

3.5.1 Logros alcanzados en la ejecución del Plan Presupuesto

La Dirección Ejecutiva y las Direcciones de las Áreas de Conservación (AC) realizarán una

valoración cuantitativa y cualitativa del cumplimiento y logros alcanzados en la ejecución del Plan

Presupuesto (PP), lo cual quedará reflejado en las memorias anuales de cada AC y en la memoria

institucional del SINAC. Dichas memorias permiten divulgar los resultados de la gestión institucional

a los ciudadanos.

3.5.2 Evaluación Presupuestaria

Con respecto a la evaluación presupuestaria institucional, la institución deberá cumplir con la

presentación de los informes semestrales acumulativos, requeridos por la Contraloría General de la

República, con fecha de corte 30 de junio y 31 de diciembre, referida a la gestión física y financiera

ejecutada. Los informes trimestrales considerados en la Fase de Control Presupuestario, deben ser

la base para la formulación de estos informes.

La Coordinación Administrativa y el Departamento Financiero Contable, serán las dependencias

encargadas de preparar esos informes y someterlos a la consideración de las Autoridades

Institucionales. Los mismos deben contener:

68




1. El análisis del comportamiento de la ejecución de los ingresos y gastos más importantes,

donde se incluya las principales limitaciones presentadas en materia de percepción de

ingresos y ejecución de gastos.

2. La identificación de las desviaciones de mayor relevancia entre lo ejecutado (Ingresos y

Gastos) con respecto a lo estimado para cada una de las fuentes de ingreso y los gastos

programados.

69




ANEXOS

ANEXO 1: Certificación Interna para la Verificación de Requisitos que deben cumplirse en el

Plan Presupuesto de las Áreas de Conservación

Aspectos generales para el llenado de la certificación:

Sujetos obligados a realizar la certificación: Esta certificación deberá ser completada y emitida

bajo la entera responsabilidad del Director y el Gerente de Planificación del Área de Conservación,

como responsables del proceso de formulación del Plan Presupuesto.

Los citados funcionarios están en la obligación de conocer el proceso de planificación institucional y

el proceso presupuestario de manera que se encuentren en condición de completar cada ítem

contenido en ella. Asimismo, deberán hacer las revisiones y verificaciones del caso para garantizar

la veracidad de la información incorporada. El consignar datos o información que no sea veraz

puede inducir a error al jerarca en la toma de decisiones y en la aprobación del presupuesto

institucional, por lo tanto, podrá acarrear responsabilidades y sanciones penales (artículos 359 y

360 del Código Penal), civiles y administrativas previstas en el ordenamiento jurídico,

principalmente en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N°

8131 y la Ley de Control Interno N° 8292.

La Certificación se debe mantener en el expediente respectivo como parte del componente

sistemas de información a que se refiere el artículo 16 de la Ley de Control Interno, N° 8292 y estar

disponible para la Auditoría Interna, para efectos de fiscalización.

70




Indicaciones para el llenado de la certificación:

a. Debe marcarse con una equis (X) en la columna correspondiente de “SI”, “NO” o “NO

APLICA” cuando ha verificado fielmente el cumplimiento o no del enunciado en la columna

respectiva.

b. En la columna de “Observaciones” debe incluirse una explicación amplia de las razones por

las que se ha señalado que No se cumple o No aplica el requisito señalado en el

enunciado.

c. Esta certificación debe ser completada y firmada previo a la presentación al Consejo

Regional de Áreas de Conservación (CORAC), a efecto que sirva de insumo para la toma de

decisiones en materia de aprobación interna.

REQUISITOS SI NO NO

APLICA

OBSERVACIONES

1.Se consideran en el Plan Presupuesto los siguientes elementos:

1.1 Marco general

1.2 Marco Jurídico Institucional

1.3. Misión

1.4. Visión

1.5 Políticas y prioridades institucionales

1.6 Objetivos estratégicos institucionales

2. Se cumple con los lineamientos institucionales establecidos para la formulación del Plan Presupuesto.

2.1 Objetivos

2.2 Metas

2.3 Iniciativas

2.4 Fuente y monto del financiamiento

2.5 Objeto del gasto

2.6 Cuadro resumen de presupuesto por programa presupuestario y fuente de financiamiento

71




REQUISITOS SI NO NO

APLICA

OBSERVACIONES

2.7 Se incorporaron las acciones del Plan de Mejora del Proceso de Autoevaluación

3. Información referente a Proyectos de Cooperación

3.1 Se incorporan las acciones para la ejecución de los proyectos de cooperación

3.2 Fuentes de financiamiento

4. Aspectos complementarios:

4.1 El Plan Presupuesto responde a los planes institucionales de mediano y largo plazo.

4.2 Se incorporó en el presupuesto el financiamiento suficiente y oportuno para el cumplimiento de lo programado en el Plan Presupuesto.

4.3 Se cuenta con los medios de recopilación y verificación de la información que servirá de referencia para el seguimiento del cumplimiento de las iniciativas programadas.

4.4 Se utilizaron en el proceso de formulación del plan presupuesto los resultados del proceso de identificación y análisis de riesgos previsto en el artículo 14 de la Ley General de Control Interno.

4.5 Se establecieron prioridades para el cumplimiento de los objetivos.

Los suscritos con cargo de Director y el responsable del proceso de Planificación, del Área de

Conservación………, responsables del proceso de Formulación del Plan Presupuesto …..

Certificamos, que hemos revisado todos los aspectos antes descritos y que son fidedignos.

Esta certificación se elaboró el día ____ del mes de_______ del año 201...

Firma: Director Área de Conservación: ______________________

Responsable de Planificación: __________________

72




ANEXO 2: Certificación de Verificación de Requisitos Mínimos que debe cumplir el

Presupuesto Inicial de las Áreas de Conservación (AC)

Sujetos obligados a realizar la certificación: Esta certificación deberá ser completada y emitida

bajo la entera responsabilidad del Director y el Coordinador Administrativo del Área de

Conservación, como responsables del proceso de formulación presupuestaria.

Los citados funcionarios están en la obligación de conocer integralmente el proceso presupuestario

de manera que se encuentren en condición de certificar cada ítem contenido en ella. Asimismo,

deberá hacer las revisiones y verificaciones del caso para garantizar la veracidad de la información

que se consigna en su certificación.

La Certificación se debe mantener en el expediente respectivo como parte del componente

sistemas de información a que se refiere el artículo 16 de la Ley de Control Interno, N° 8292 y estar

disponible para la Auditoría Interna, para efectos de fiscalización.

Indicaciones para el llenado de la certificación:

a. Debe marcarse con una equis (x) en la columna correspondiente de “SI”, “NO” o “NO APLICA”

cuando el funcionario que certifica ha verificado el cumplimiento fiel o no, del enunciado incluido

en la columna de “Requisitos”.

b. En la columna de “Observaciones” debe incluirse una explicación amplia de las razones por las

que se ha señalado que No se cumple o No aplica el requisito señalado en el enunciado.

c. Esta certificación debe ser completada y firmada previo a la presentación al Consejo Regional

de Áreas de Conservación (CORAC), a efecto que sirva de insumo para la toma de decisiones

en materia de aprobación interna.

Los suscritos, ___________________, vecino de__________, cédula No._________, con cargo

de Director ______ y ________, cédula No. ______, vecino de __________ con cargo de

73




Coordinador Administrativo, responsables del proceso de formulación del presupuesto del

año ____ del Área de Conservación________ del Sistema Nacional de Áreas de

Conservación, por este medio certificamos, que hemos revisado todos los aspectos

contemplados a continuación y que son fidedignos.

REQUISITO GENERALES SI NO NO

APLICA

Observaciones

1. El documento presupuestario fue aprobado por el Consejo Regional de Áreas de Conservación.

2. El documento se remite a la Secretaría Ejecutiva para su integración, conforme los lineamientos PP

3. Las asignaciones presupuestarias de ingresos y gastos se orientan a los intereses generales de la sociedad, atendiendo los principios de economía, eficacia y eficiencia, con sometimiento pleno a la ley (principio de gestión financiera).

4. El documento presupuestario incluye todos los ingresos y gastos probables (principio de universalidad e integridad). (considerando como ingreso el rubro que se asigna en su totalidad al AC)

5. Existe equilibrio presupuestario entre los ingresos y gastos propuestos (principio de equilibrio). (considerando como ingreso el rubro que se asigna en su totalidad al AC)

6. En la elaboración del documento presupuestario se aplicaron mecanismos para considerar las opiniones de los funcionarios de la entidad y de los ciudadanos.

7. El documento presupuestario cumple con lo establecido en los “Criterios y Lineamientos Generales sobre el Proceso Presupuestario del Sector Público”2:

a)

a) Se han implantado y aplicado políticas y procedimientos de archivo apropiados, que permitan mantener de manera actualizada y protegida, la documentación física y electrónica que ampara el presupuesto, la cual está disponible para usuarios internos y externos (art. 11 y norma 3.6 de las NTPP).

b) Se identificaron los requerimientos de recursos financieros que permitan dar cumplimiento a la planificación anual. (artículo 14).

2 Decreto No 33446-H, publicado en La Gaceta No 232 del 4 de diciembre del 2006.

74




A. Sección de ingresos.

REQUISITO (Para las AC que incorporan ingresos adicionales a la

asignación presupuestaria que se informa en los lineamientos PP para financiar programas específicos de la misma AC )

SI NO NO APLICA

Observaciones

1. Todos los ingresos propuestos cuentan con la base legal vigente (principios de legalidad y de universalidad e integridad).

2. Los ingresos están clasificados correctamente, según el Clasificador de Ingresos del Sector Público3 (norma 2.2.6, inciso a., norma 4.1.3 inciso j., norma 4.1.9, norma 4.2.5).(principio de especificación)

3. Se atendió lo establecido en las Normas y criterios técnicos para la utilización de los clasificadores presupuestarios del sector público4.

4. Los ingresos se presentan detallados al mínimo nivel de detalle, según la norma 4.2.14, inciso b), aparte i)

5. Se incluye la justificación de los ingresos propuestos (norma 4.2.14, inciso b), aparte iii)) y se fundamenta en métodos técnicos (matemáticos, financieros y estadísticos) de común aceptación y aplicable para cada caso en particular. (norma 4.1.4).

B. Sección de gastos.

REQUISITO SI NO NO APLICA

Observaciones

1. Todos los gastos propuestos cuentan con la base legal vigente.(principio de universalidad e integridad)

2. El detalle de gastos se ajusta al Clasificador por objeto del gasto del Sector Público5, así como al funcional6 y económico7 (norma 2.2.6 inciso b., norma 4.1.3, inciso j., norma 4.1.9, norma 4.2.5). (principio de especificación)

3. Se atendió lo establecido en las Normas y criterios técnicos para la utilización de los clasificadores presupuestarios del sector público8.

4. Los gastos se presentan de conformidad con lo dispuesto en la norma 4.2.14, inciso b, aparte ii).(principio de especificación)

3 Decreto N°. 31458-H, publicado en La Gaceta N°. 223 del 19 de noviembre del 2003.

4 Decreto Ejecutivo N°. 34700-H, publicado en La Gaceta N°. 163 del 25 de agosto del 2008.

5 Decreto N°. 34325-H, publicado en La Gaceta N°. 38 del 22 de febrero del 2008.

6 Decreto N°. 33875-H, publicado en la Gaceta No 126 del 26 de julio del 2007. 7 Decreto N°. 31877-H, publicado en Gaceta 140 del 19 de julio del 2004.

8 Decreto Ejecutivo N°. 34700-H, publicado en La Gaceta N°. 163 del 25 de agosto del 2008.

75




REQUISITO SI NO NO APLICA

Observaciones

5. Sección de Gastos fue remitida en el formato indicado en los lineamientos PP y con el nivel de detalle solicitado, verificando que los montos totales por fuente de financiamiento asignados al AC sean los correctos de conformidad con la distribución indicada.

6. Los gastos corrientes se financian con ingresos corrientes (norma 2.2.9) (principio de limitación del presupuesto institucional para el financiamiento de gastos corrientes con ingresos de capital).

7. Se incluye contenido presupuestario para cumplir con lo establecido en el artículo 4 de la Ley de Igualdad de Oportunidades para las Personas con Discapacidad, Nº 76009 (principios de legalidad y universalidad e integridad).

8. Se acata lo dispuesto en la Directriz 23-H, Sección II, artículo 15- ..política de austeridad en adquisición de vehículos…..

C. Bienes duraderos

1. Se incluye justificación sobre los proyectos de “construcciones, adiciones y mejoras” que especifiquen su objetivo, detalles específicos de las obras y su ubicación.

Director:

Fecha:_____________________

Nombre:_______________________________________

Firma:________________________________

Coordinador Administrativo:

Fecha:_____________________

Nombre:_______________________________________

Firma:________________________________

9 Publicada en La Gaceta Nº 102 del 29 de mayo de 1990.

ministerio de ambiente y energia sistema nacional de … manejo participativo... · planificación...

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