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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Mier y Noriega, Nuevo León.

Mier y Noriega, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, queintegra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de Miery Noriega, Nuevo León presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L., 10 de julio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, presentó el 27 de marzo de 2015 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2014por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contralo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % Presupuesto % Variación %

Impuestos $ 80,108 - $ 125,400 - $ (45,292) (36)

Derechos 6,300 - 162,272 - (155,972) (96)

Productos 1,658 - 1,380 - 278 20

Aprovechamientos 2,300 - 4,920 - (2,620) (53)

Participaciones 27,298,002 65 27,560,000 54 (261,998) (1)

Fondo de Infraestructura Social Municipal 8,013,870 19 13,206,760 26 (5,192,890) (39)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,702,864 9 3,600,000 7 102,864 3

Fondo Descentralizado 1,886,479 5 307,200 1 1,579,279 514

Otras Aportaciones - - 4,500,000 9 (4,500,000) (100)

Otros 937,054 2 - - 937,054 100

Financiamiento - - 1,500,000 3 (1,500,000) (100)

Total $ 41,928,635 100 $ 50,967,932 100 $ (9,039,297) (18)

EGRESOS Importe Real % Presupuesto % Variación %

Administración Pública $ 16,671,443 37 $ 15,356,404 34 $ (1,315,039) (9)

Servicios Comunitarios 2,521,305 5 2,500,000 6 (21,305) (1)

Desarrollo Social 4,568,092 10 5,000,000 11 431,908 9

Seguridad Pública y Tránsito 10,188 - - - (10,188) (100)

Mantenimiento y Conservación de Activos 1,791,242 4 1,900,000 4 108,758 6

Adquisiciones 743,238 2 800,000 2 56,762 7

Desarrollo Urbano y Ecología 2,181,822 5 3,000,000 7 818,178 27

Fondo de Infraestructura Social Municipal 8,329,031 18 8,012,320 18 (316,711) (4)

Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,478,491 8 3,702,864 8 224,373 6

Obligaciones Financieras 1,524,098 3 - - (1,524,098) (100)

Aplicación de otras aportaciones 3,540,648 8 4,500,000 10 959,352 21

Total $ 45,359,598 100 $ 44,771,588 100 $ (588,010) (1)



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto Importe Fondo fijo $ 10,000Bancos 1,216,644Cuentas por cobrar 11,173,128 Subtotal $ 12,399,772 Menos: Cuentas por pagar 851,274Total $ 11,548,498



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 10 0 0 0 0 10 0 0

EconómicaC 5 904,533 2 682,991 0 3 221,542 221,542

Control

InternoE

4 0 1 0 0 3 0 0

Subtotal 19 904,533 3 682,991 0 16 221,542 221,542OBRA PÚBLICA

NormativaA 4 0 3 0 0 1 0 0

EconómicaC 2 37,843 0 0 36,938 2 905 905

Subtotal 6 37,843 3 0 36,938 3 905 905Total 25 942,376 6 682,991 36,938 19 222,447 222,447



CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA, PEFCF, RG7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA, RG9 Normativa 0 RG, PFRA11 Normativa 0 RG, PFRA4 Económica 14,542 PFRA, PPR6 Económica 15,000 PPR, PFRA14 Económica 192,000 PFRA, PPR10 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG

Subtotal 221,542



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA

19 Normativa 0 PFRA17 Económica 905 PFRA, PPR, RG18 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 905Total 222,447

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

16 3 13 1 7 24 221,542

OBRA PÚBLICA 3 1 3 2 6 905Total 19 4 16 1 9 30 222,447

Monto nosolventado por

tipo de acción $

222,447 222,447 0 0 0 0 905 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones



1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias eirregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO

Págs. I. Presentación

1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

18

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

19

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

47

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

47

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

47



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

1/52El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Mier y Noriega 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia




suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de




manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Ingresos Reales Variación Rubros 2014 2013 % Importe %

Impuestos $ 80,108 - $ 101,883 - $ (21,775) (21) Derechos 6,300 - 153,177 - (146,877) (96) Productos 1,658 - 11,100 - (9,442) (85) Aprovechamientos 2,300 - 5,420 - (3,120) (58) Participaciones 27,298,002 65 26,812,887 54 485,115 2 Fondo de Infraestructura Social 8,013,870 19 7,582,552 15 431,318 6 Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,702,864 9 3,450,355 7 252,509 7 Fondo Descentralizado 1,886,479 5 1,002,028 2 884,451 88 Otras Aportaciones - - 4,643,235 10 (4,643,235) (100) Otros 937,054 2 5,997,750 12 (5,060,696) (84)

Total $ 41,928,635 100 $ 49,760,387 100 $ (7,831,752) (16) A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $80,108 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 74,010 92 $ 29,279 40 Adquisición de inmuebles 429 1 - - Recargos y accesorios 5,669 7 5,644 99

Total $ 80,108 100 $ 34,923 44




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $74,010 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 8%. Se revisó la conciliación que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto. Adquisición de inmuebles $429 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $5,669 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuestos del predial. DERECHOS $6,300 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Construcciones y urbanizaciones $ 1,977 31 $ 1,977 100 Inscripción y refrendo 287 5 - - Revisión, inspección y servicios 4,036 64 762 19

Total $ 6,300 100 $ 2,739 43 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.




Construcciones y urbanizaciones $1,977 En este concepto se registraron ingresos por subdivisiones. Inscripción y refrendo $287 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $4,036 En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar. PRODUCTOS $1,658 En este rubro se registró los ingresos por instalación de oferentes en la vía pública en feria patronal. APROVECHAMIENTOS $2,300 En este rubro se registraron los ingresos cobrados por concepto de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables. PARTICIPACIONES $27,298,002 Este rubro representa el 65% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo General de Participaciones $ 22,722,509 83 $ 22,722,509 100 Fondo Nacional de Fomento Municipal 2,625,533 10 2,625,533 100 Tenencia 665,564 2 665,564 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 585,888 2 585,888 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 698,508 3 698,508 100

Total $ 27,298,002 100 $ 27,298,002 100 En el Fondo general de participaciones se registró por error el importe de $1,000,000 que corresponde a un anticipo de participaciones para el ejercicio 2015, el cual debió registrarse en el rubro de financiamiento. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $8,013,870 Este rubro representa el 19% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $3,702,864 Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $1,886,479 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado ordinarios por $294,036 y para Seguridad $707,992. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de Fondo Descentralizado efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTROS $937,054 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de beneficiarios, recibida de los programas y fondos que se detallan a continuación:


Programa Empleo Temporal $ 389,620 42 $ 389,620 100 Impuesto sobre nómina 310,764 33 310,764 100 Venta de bien mueble 150,000 16 150,000 100 Inscripción y refrendo 85,264 9 85,264 100 Otros ingresos 1,406 - 1,300 92

Total $ 937,054 100 $ 936,948 99




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2014 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013.

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos.

Egresos Reales Variación Programas 2014 2013 % Importe %

Administración Pública $ 16,671,443 37 $ 12,224,385 25 $ 4,447,058 36 Servicios Comunitarios 2,521,305 5 3,183,909 6 (662,604) (21) Desarrollo Social 4,568,092 10 5,788,185 12 (1,220,093) (21) Seguridad Pública y Tránsito 10,188 - 124,466 - (114,278) (92) Mantenimiento y Conservación de Activos 1,791,242 4 2,256,439 4 (465,197) (21) Adquisiciones 743,238 2 475,024 1 268,214 56 Desarrollo Urbano y Ecología 2,181,822 5 1,861,667 4 320,155 17 Fondo de Infraestructura Social Municipal 8,329,031 18 7,235,159 14 1,093,872 15 Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,478,491 8 3,790,200 8 (311,709) (8) Obligaciones Financieras 1,524,098 3 - - 1,524,098 100 Otros (Aplicación de otras aportaciones) 3,540,648 8 12,744,446 26 (9,203,798) (72)

Total $ 45,359,598 100 $ 49,683,880 100 $ (4,324,282) (9)




Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2014 2013 % Importe %

Servicios Personales $ 15,505,760 34 $ 10,908,547 22 $ 4,597,213 42 Prestaciones 521,239 1 374,331 1 146,908 39 Servicios Generales 2,268,582 5 2,348,337 5 (79,755) (3) Materiales y Suministros 1,718,489 4 3,526,524 7 (1,808,035) (51) Mantenimientos 3,357,593 7 3,359,394 7 (1,801) - Apoyos 3,890,977 9 5,290,102 10 (1,399,125) (26) Eventos 697,419 2 552,446 1 144,973 26 Bienes Muebles 764,005 2 490,162 1 273,843 56 Bienes Inmuebles - - 5,797 - (5,797) (100) Obras Públicas 15,079,365 33 22,822,121 46 (7,742,756) (34) Obligaciones Financieras 1,556,169 3 6,119 - 1,550,050 25,332

Total $ 45,359,598 100 $ 49,683,880 100 $ (4,324,282) (9) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Servicio Inmobiliarios Malyov, S.A. de C.V. Ampliación de red eléctrica y de red de

agua potable y tomas domiciliarias $ 6,654,727 Construcciones Maldonado Oviedo y Asociados, S.A. de C.V.

Pavimentación de calles y ampliación de red de drenaje sanitario

5,498,780

Valentín Sánchez Díaz Mantenimiento de parques (Juegos infantiles)

1,470,622

Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 1,121,179 José Humberto Perales Ortiz Material eléctrico 945,452 Raúl Eduardo Morales Alcocer Construcción de losa para vivienda 756,858 Automotriz Lorca, S.A. de C.V. Adquisición de vehículo 747,569 Combustibles y Lubricantes Ramírez, S.A. de C.V. Consumo de combustible 700,023 Venustiano Alvizu López Construcción de techo cuenca 600,000 Martín Zapata Tello Material de construcción y refacciones 557,582 Cándido Rodríguez Carrizales Consumo de combustible 337,250 Emilio Perales López Material eléctrico 305,130 Leopoldo Rico Rodríguez Material de construcción 270,145 Sandra Neli Guadalupe Paredes Arzola Papelería y artículos de oficina 222,614 Martín Coronado Banda Arrendamiento de equipo de copiado 218,722

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.




SERVICIOS PERSONALES $15,505,760 Este capítulo representa el 34% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Sueldos $ 12,603,974 81 $ 6,319,477 50 Aguinaldo 2,062,691 13 1,767,945 86 Compensaciones 456,647 3 406,146 89 Honorarios 227,000 2 227,000 100 Prima vacacional 84,920 1 84,920 100 Gastos de cafetería 69,041 - 44,160 64 Liquidaciones 1,487 - - -

Total $ 15,505,760 100 $ 8,849,648 57 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados. PRESTACIONES $521,239 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Impuesto 3% sobre nóminas $ 310,764 60 $ 310,764 100 Consumos de alimentos del personal

120,672 23 54,099 45

Uniformes

81,803 16 - - Capacitación

5,500 1 - -

Diversos gastos 2,500 - - - Total $ 521,239 100 $ 364,863 70

SERVICIOS GENERALES $2,268,582 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Gastos de gestoría $ 835,106 37 $ 633,000 76 Gastos de viaje 358,500 16 122,291 34 Atención a funcionarios 279,472 12 73,460 26 Servicio telefónico 259,949 12 69,928 27 Seguro de vehículos 130,752 6 51,173 39 Arrendamiento de equipo de oficina 127,461 6 93,363 73 Servicio de agua y drenaje 97,531 4 27,632 28 Consumo de energía eléctrica 93,315 4 - -




Concepto

Importe

% Alcance %

Refrendos, placas y tenencias $ 40,008 2 $ 36,580 91 Arrendamiento de inmuebles 26,800 1 26,800 100 Arrendamiento de maquinaria 6,960 - - - Arrendamiento de equipo de transporte 6,160 - - - Atención a comunidades 6,568 - - -

Total $ 2,268,582 100 $ 1,134,227 50 MATERIALES Y SUMINISTROS $1,718,489 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Gasolina $ 1,028,187 60 $ 286,174 28 Refacciones 221,551 13 129,419 58 Papelería y artículos de oficina 161,001 9 81,225 50 Llantas 75,998 5 44,990 59 Otros gastos seguridad pública

43,857 3 10,759 25

Material de imprenta 36,690 2 27,800 76 Varios 32,041 2 9,792 31 Artículos para aseo y limpieza

29,876 2 - -

Acumuladores

21,566 1 12,580 58 Gas L.P. 20,858 1 14,111 68 Material deportivo y trofeos 13,707 1 - - Diesel 12,991 1 - - Pintura 6,792 - - - Herramientas 6,404 - - - Material eléctrico 5,983 - 4,860 81 Diversos gastos 987 - - -

Total $ 1,718,489 100 $ 621,710 36 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. MANTENIMIENTOS $3,357,593 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Mantenimiento en parques, jardines y plazas $ 1,585,115 47 $ 1,438,622 91 Mantenimiento de alumbrado público 1,404,559 42 600,987 43 Mantenimiento de equipo de cómputo 236,606 7 87,544 37 Mantenimiento de equipo de comunicación 27,175 1 10,000 37 Enderezado y pintura de vehículos 24,435 1 24,435 100 Mantenimiento de equipo de oficina 20,429 1 20,096 98 Mantenimientos de equipo pesado

16,240 1 16,240 100




Concepto

Importe

% Alcance %

Mantenimiento de vehículos $ 15,875 - $ - - Mantenimiento de edificios 12,135 - 5,000 41 Lavado y engrasado 7,644 - - - Mantenimiento de vehículos 7,380 - - -

Total $ 3,357,593 100 $ 2,202,924 66 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de parques, jardines y plazas, edificios, así como de alumbrado público, en su caso, se revisaron aleatoriamente los respectivos contratos, conciliándose los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. APOYOS $3,890,977 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 2,949,525 76 $ 1,331,200 45 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 564,990 15 388,349 69 Apoyos económicos a escuelas

150,522 4 90,629 60

Ataúdes y arreglos 78,680 2 41,384 53 Despensas a personas de escasos recursos

60,750 2 - -

Apoyos para uniformes deportivos 20,416 1 - - Apoyos para mantenimiento de escuelas

14,368 - - -

Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 13,851 - - - Atención médica a personas de escasos recursos

13,483 - - -

Becas a estudiantes

11,680 - - - Diversos gastos 12,712 - - -

Total $ 3,890,977 100 $ 1,851,562 48 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción. EVENTOS $697,419 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Aniversario del Municipio $ 296,177 42 $ 268,628 91 Eventos cívicos 108,192 16 46,880 43 Festejos patronales (ferias) 102,500 15 98,000 96 Día de las madres 79,800 11 56,590 71




Concepto

Importe

% Alcance %

Informe del Presidente Municipal $ 48,046 7 $ - - Posadas navideñas 30,200 4 - - Día del niño 20,342 3 - - Eventos culturales 12,162 2 - -

Total $ 697,419 100 $ 470,098 67 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $764,005 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Equipo de transporte $ 693,700 91 $ 693,700 100 Muebles y equipo de oficina 40,609 5 - - Equipo de comunicación 25,869 3 - - Equipo de cómputo 3,827 1 - -

Total $ 764,005 100 $ 693,700 91 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles de la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $15,079,365 Este capítulo representa el 33% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción

Importe % Alcance %

Ampliación de red de agua potable y tomas domiciliarias en Cabecera Municipal y Ejido Lagunita de Taberna $ 3,153,427

21

$ 1,084,653

34

Pavimentación de calles con carpeta asfáltica en calles Morelos, José López Portillo, Abasolo, Francisco Villa y Matamoros, en la Cabecera Municipal 2,999,513

20

1,393,368

46 Ampliación de red de drenaje sanitario en la Cabecera Municipal 2,499,268

16

1,482,074

59

Ampliación de red eléctrica en ejidos Refugio de Cerros Blancos y San Antonio de Alamitos 1,919,478

13 -

-




Descripción

Importe % Alcance %

Techo cuenca en ejido El Gallito y rehabilitación de plaza en San José de Cuatro Caminos $ 1,581,822

10 $ 1,337,582

85

Alumbrado público 1,027,864 7 213,044 21 Mejoramiento de la vivienda 756,858 5 - -

Construcción de techo cuenca en el Ejido La Joya 600,000

4

600,000

100 Empedrado de calles en ejidos San Antonio de Alamitos y San Isidro 389,612

3

126,000

32

Construcción de Centro de Salud en Ejido Refugio de Cerros Blancos 151,523

1

-

-

Total $ 15,079,365 100 $ 6,236,721 41 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,556,169 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales, en el cual se registra erogación para liquidar adeudo por ejecución de sentencia relativo a juicio ejecutivo mercantil promovido por el apoderado legal de la Caja Solidaria Aramberri, S.C. en contra del Municipio de Mier y Noriega, Nuevo León por $1,524,098 por el pago de préstamo o crédito por un valor original de $1,200,000, que se solicitó el 10 de agosto de 2006, además de los gastos y costos que se hubieran erogado con motivo de la tramitación del presente juicio, previa su ejecución de sentencia, también se contabilizaron las comisiones bancarias por $32,071. DISPONIBILIDAD

Análisis y procedimientos de la revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad, La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014, se determina de la manera siguiente:




Concepto Importe

Saldo inicial $ 14,649,461 Más: Ingresos 41,928,635

Subtotal $ 56,578,096 Menos: Egresos 45,359,598

Subtotal $ 11,218,498 Mas Movimientos al patrimonio 330,000

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2014 $ 11,548,498

Los movimientos de patrimonio, corresponden a reintegración de recursos financieros derivados de observaciones del ejercicio 2013. A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 10,000 Bancos 1,216,644 Cuentas por cobrar 11,173,128

Subtotal $ 12,399,772 Menos: Cuentas por pagar 851,274

Total $ 11,548,498 Fondo Fijo $10,000 Esta cuenta se integra por fondo fijo para gastos menores asignado a Secretario Particular del Presidente Municipal, al cual se le practicó arqueo. Bancos $1,216,644 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Nombre Saldo

Gasto corriente $ 1,297,705 Fondo de Fortalecimiento Municipal 61,447 Rehabilitación de aguaje 3,392 PDZP - Centro de Salud 3,034 Fondo de Infraestructura Social Municipal (148,934)

Total $ 1,216,644




Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $11,173,128 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 225,031 Gastos por comprobar 500,555 Documentos por cobrar 51,836 Otras cuentas por cobrar (Crédito al salario) 10,395,706

Total $ 11,173,128 Adicionalmente, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $851,274 Esta cuenta se integra por el impuesto sobre la renta retenido de los salarios pagados al personal de los ejercicios 2008, 2009, 2010, 2012, 2013 y 2014. Como procedimiento adicional se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos del ejercicio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.




IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentasalineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los




Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción i del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).




b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"En lo referente a esta observación el municipio no ha podido implementar los preceptosseñalados por la Ley debido ha que no adquirido el sistema contable que le permitaimplementarlos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando loobservado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a quelos argumentos manifestados, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




INGRESOS

DERECHOS

2. Durante el proceso de Auditoría no se localizó ni fue exhibida la documentación quedemuestre la modificación al Reglamento de Bebidas Alcohólicas del Municipio, deconformidad con lo establecido en el artículo Transitorio Octavo de la Ley para la Prevencióny Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estadode Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este caso el municipio está por trabajando para cumplir con este tipo de obligación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, lo cual no solventa loobservado, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan el incumplimiento al ordenamiento establecido en el fundamentoseñalado.


OTROS INGRESOS

Enajenación de bien mueble

3. Se detectó registro contable de ingreso por $150,000 del 14 de mayo de 2014, quecorresponde a recibo oficial de ingresos No. 2001299 a nombre de Automotriz Lorca S.A.de C.V. por venta de camioneta Dodge Ram 2500 color Rojo, modelo 2010 (el cual estácancelado), anexando ficha de depósito y estado de cuenta bancaria, así como acta decabildo No. 37 de sesión ordinaria, del R. Ayuntamiento celebrada el 14 de mayo de 2014en la que se aprobó la enajenación a un valor de $150,000, e informando que se vendió ala empresa concesionaria en mención, para adquirir un vehículo más reciente y en mejores




condiciones; sin embargo no se determina o se dictamina que el vehículo antes citado hayadejado de ser útil para el servicio público.

Observando, que a fin de garantizar las mejores condiciones posibles en cuanto al precio dela venta y cumplir con la normatividad, no se realizó la publicación del avisó de enajenacióndel vehículo en la Gaceta Municipal o en el Periódico Oficial del Estado, acompañando a lamisma el avaluó del bien, así como la convocatoria que detalle la fecha, hora de la subastapública y el precio base de la unidad, que deberá publicarse en uno de los periódicos demayor circulación del Municipio, en la tabla de avisos del Ayuntamiento y en cualquier otrolugar público, incumpliendo con lo establecido en los artículos 151 primer párrafo y 153fracción I de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de NuevoLeón.

Normativa

Respuesta"En esta observación se aclara que no fue una venta directa. Sino fue un intercambio devehículo con la automotriz, intercambio que originó un ingreso y desembolso respectivo.Es por esto que no se realiza el proceso que comenta la auditoría."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de acta de cabildo del R.Ayuntamiento número 37, de sesión ordinaria celebrada el 14 de mayo de 2014, en lacual se aprobó venta de vehículo RAM color rojo por importe de $150,000, lo cual nosolventa lo observado, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo, debido a que losargumentos manifestados y el soporte documental exhibido, no desvirtúan el incumplimientoal ordenamiento establecido en el fundamento señalado.


EGRESOS

GENERAL

4. Se detectaron pólizas de cheque por $56,580, de los cuales no se localizó ni se exhibió ladocumentación comprobatoria en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto




en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quintopárrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, detallándose a continuación:

Fecha Cheque Beneficiario Descripción Importe

07/05/2014 98 1913 Gobierno del Estado de Nuevo Leon Pago de alta y baja de vehículo $ 36,580

28/07/2014 98 2039 Nosotros mismos Gastos para el desarrollo de la función 20,000

Total $ 56,580

Económica - Monto no solventado $14,542

Respuesta"Se integra la comprobación referida en este punto.

Cheque o Póliza Se Anexa.

98 1913 Se anexa comprobación.

98 2039 Se anexa comprobación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 2039 y 14facturas por un total de $20,000; póliza de cheque 1913 y recibo de caja por $22,038de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, solventado parcialmente elimporte de $42,038, debido a que anexa la documentación comprobatoria correspondiente,subsistiendo la observación económica por $14,542, en virtud de que no se exhibió elsoporte documental que justifique lo erogado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

5. Se registraron pagos por $321,761 a las personas físicas abajo enunciadas, que seencuentran amparados con contratos de grupos musicales, vales y bitácoras de gasolina devehículos de Presidencia, así como recibos de egresos de tesorería municipal, observandoque se encuentran soportados por documentación que no reúne los requisitos fiscales,incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre LaRenta, los cuales se detallan:




Fecha Cheque Beneficiario Descripción /Ref.

Importe

07/05/2014 98 1916 Mario Peña Manzanares 1 $ 18,400

11/06/2014 98 1977 Francisco René Pedraza Martínez 2 26,000

04/07/2014 98 2017 Combustibles y Lubricantes Ramírez 3 144,761

11/09/2014 98 2137 Francisco René Pedraza Martínez 4 26,000

07/10/2014 98 2172 Victor Mendoza Jiménez 5 18,000

20/10/2014 98 2183 Ismael Alejandro Monsiváis González 6 43,000

05/11/2014 98 2227 Mara Rogelio Gómez Muñoz 7 20,000

19/11/2014 98 2248 Mara Rogelio Gómez Muñoz 8 25,600

Total $ 321,761

Descripción /Ref. 2

Descripción Documentación soporte anexada

1 Pago de mariachi para evento de 10 de mayo Contrato

2 Pago grupo musical para evento ferias patronales Contrato y recibo interno de egresos

3 Pago de gasolina Vales para gasolina y bitácoras

4 Pago de grupo musical para evento 15 de septiembre Contrato

5 Pago de grupo musical para evento de aniversario delMunicipio

Contrato

6 Pago de grupo musical para aniversario del Municipio Contrato y recibo interno de egresos

7 Pago de Banda Real de Monterrey para evento deaniversario del - Municipio cabalgata, charreada y baile

Contrato

8 Pago de complemento de Banda Real de Monterrey paraevento de aniversario del Municipio

Contrato

Normativa

Respuesta"Se anexa la comprobación que sustenta cada una de las operaciones observadas,manifestando que algunos son respaldados con documentación que carece de los requisitosque se comentan, manifestando en este sentido que se dificulta que este tipo decontribuyentes nos entregue comprobantes fiscales.

Cheque o Póliza Se Anexa.







98 2137 Se anexa comprobación




98 2248 Se anexa comprobación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheques 1977,1916, 2017, 2172, 2227, 2248 y 2183 con sus respectivos contratos, así como fotografías,recibos de servicios, credenciales de elector; así como póliza de cheque 2017, facturaAA/3673 del proveedor Combustibles y Lubricantes Ramírez S.A. de C.V., vales de gasolinay bitácoras, solventando parcialmente la observación, en relación al cheque 2017, queanexa la factura correspondiente, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo,respecto a los cheques los cheques 1977, 1916, 2017, 2172, 2227, 2248 y 2183, debido aque no se exhibieron los comprobantes fiscales requeridos.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente exigir comprobantes que reúnan requisitos fiscales yabstenerse de realizar operaciones con personas que no cuenten con ellos.

SERVICIOS PERSONALES

Honorarios

6. Se detectó póliza de diario D-2014070023-C por $15,000 del 01 de julio de 2014correspondiente al cheque 1949 a favor del C. Armando Domínguez Mendoza del 23 demayo del año antes citado, por concepto de "gastos a comprobar, pago gestión a Pemex", lacual se ampara con 62 vales del Municipio de combustible con la leyenda de "Donativo", delos meses de septiembre a diciembre 2014, los cuales no guardan relación con el conceptode gasto señalado.




Observando que dicha erogación no se respalda con los documentos que determinen laobligación de realizarlo, ni aquella que reúna los requisitos que exigen las disposicionesfiscales aplicables, expedida a nombre del municipio; incumpliendo con lo establecido enlos artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leóny 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre La Renta.


Respuesta"Se anexa la comprobación referida en esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque No. 1949y 62 vales del Municipio de combustible con la leyenda de "Donativo", subsistiendo laobservación económica por $15,000, en virtud de que no se exhibió el soporte documentalque justifique lo erogado.



Remuneraciones

7. Se observó que el Municipio no presentó las declaraciones de pago del Impuesto sobreNóminas causado con tasa del 3% sobre la base de las remuneraciones liquidadas alpersonal, correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julioy agosto de 2014 ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado de Nuevo León, incumpliendo con lo establecido en el artículo 158 primerpárrafo, acorde a los numerales 154 primero y segundo párrafo, 155 segundo párrafo y 157,de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio donde está en trámite recibir de la Tesorería del Estado copia que evidenciael pago del impuesto sobre nómina de los meses de enero a agosto del 2014."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copia fotostática certificada de oficio 016/2015 con sello derecibido de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, en elcual se solicita copia simple de las declaraciones de pago del Impuesto sobre nóminas deenero a agosto 2014, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a queno se exhibió el soporte documental que demuestre el cumplimiento de esta obligación dela entidad municipal.


SERVICIOS GENERALES

Gastos de gestoría

8. Se registraron pagos por $383,495 a favor de funcionarios y empleados municipales,así como a nosotros mismos, para gastos de gestoría que se amparan con facturas dehospedaje, combustibles, consumos, refacciones y mantenimientos de vehículos, peajes,medicamentos y otros, mismas que no indican el motivo de las erogaciones y personalque participó, anexando solo en el cheque número 1947 un oficio para asistir a un evento,sin embargo las fechas difieren con la de los comprobantes fiscales hasta por dos meses,observando que no se localizó ni se exhibió en auditoría documentación que demuestrey evidencie la aplicación de los recursos en actividades propias la función municipal, loscuales se detallan a continuación:


09/01/2014 98 1561 Benito González Méndez Consumo de alimentos, peaje,combustible

$ 15,000

09/01/2014 98 1563 Nosotros Mismos Consumo de alimentos, peaje,combustible

25,000

04/03/2014 98 1752 Benito González Méndez Gastos varios en diversas actividades 40,000

04/03/2014 98 1753 Benito González Méndez Gastos varios en diversas comisiones ala ciudad de Monterrey

15,000

02/04/2014 98 1820 Benito González Méndez Gastos varios en diversas actividad 15,000

08/04/2014 98 1851 Benito González Méndez Pago de viáticos acudir a la ciudad. deMonterrey, gasolina, peaje y consumode alimentos

15,000

11/04/2014 98 1867 Nosotros Mismos Gastos varios en actividades diversas 70,000

29/04/2014 98 1878 Armando Zavala Rangel Gastos varios en diversas comisiones 15,895

29/04/2014 98 1871 Benito González Méndez Pago de gastos varios en diversascomisiones

15,000

30/04/2014 98 20049 Luis Antonio Rodriguez Pouda Gastos por actividades diversas 11,600





02/05/2014 98 1889 Juan Méndez Tristán Gastos varios en comisiones diversas 3,000

06/05/2014 98 1907 Jose Angel Pecina Zuñiga Pago notas, viáticos a la cd. deMonterrey comisiones varias

12,000

20/05/2014 98 1947 Benito González Méndez Gastos varios en diversas comisiones 15,000

24/06/2014 98 1984 Luis Antonio Rodriguez Pouda Pago de gastos de viaje acudir a variascomisiones

13,500

24/06/2014 98 1986 Benito González Méndez Gastos varios 15,000

04/07/2014 98 2014 Benito González Méndez Gastos varios en comisiones diversas 15,000


11/09/2014 98 2142 Javier Guerrero Santos Viáticos a la ciudad de Méxicodepartamento de obras públicas

10,000



29/10/2014 98 2203 Rubén Escobedo Rosales Viáticos para acudir a la ciudad deMonterrey

2,500

Total $ 383,495

a) Además, en el soporte documental de las pólizas de cheques antes citados,expedidos a funcionarios y empleados municipales, se detectaron comprobantesfiscales con montos superiores a $2,000 pesos, incumpliendo con lo establecido enel artículo 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se debenelaborar de forma nominativa.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación solicitada, además de anexar en cada uno de ellos documentosque justifican la aplicación correcta del gasto indicado.

Cheq. 98 1561 Se anexa documentación.

Cheq. 98 1563 Se anexa documentación

Cheq 98 1752 Se anexa documentación











Cheq 98 1889 Se anexa documentación.










Cheq. 98 2203 Se anexa documentación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque1561, 1563, 1752, 1753, 1820, 1851, 1867, 1878, 1871, 20049, 1907, 1947, 1984, 2014,2125, 2142, 2146, 2163, 2203, anexando facturas por consumo de alimentos, combustible,hospedaje, peaje, refacciones, entre otros, así como oficios del Alcalde para solicitarlos reembolsos de los gastos que solo indican los recorridos entre los municipios, nosolventando la observación, debido a que la documentación que ampara las erogaciones,no indican el motivo o comisión y nombres que se justifiquen en actividades propias dela función municipal, además, no se presentó aclaración por la expedición de chequesnominativo en erogaciones mayores a $2,000, subsistiendo la irregularidad de aspectonormativo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo es conveniente, elaborar lineamientos para gastos de viajes u comisionesque establezcan los requisitos para este tipo de erogaciones, como importes máximos, tipode comprobantes, firmas de autorización, entre otra, a fin de documentar y dar transparenciaeste tipo de gastos.

9. Se registraron pagos por $65,000 a favor del C. Benito González Méndez, PresidenteMunicipal para el desarrollo de la función que se amparan con facturas de alimentos yrefacciones automotrices, remisiones de combustible, de peajes y otros, los cuales noindican el motivo de la erogación, observando que no se localizó ni se exhibió en el procesode la auditoría el soporte documental que demuestre y evidencie la aplicación de losrecursos en actividades propias del Municipio, además se detectaron comprobantes decombustibles y consumos por $23,090, que no reúnen los requisitos fiscales, incumpliendocon lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre La Renta, erogaciones quese amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Cheque Importecheque

Importeobservado

14/10/2014 98 2176 $ 20,000 $ 10,600

30/10/2014 98 2207 20,000 6,680

10/12/2014 98 2278 25,000 5,810

Total $ 65,000 $ 23,090

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación solicitada, además de anexar en cada uno de ellos documentosque justifican la aplicación correcta del gasto indicado.



Cheq 98 1752 Se anexa documentación











Cheq 98 1889 Se anexa documentación.










Cheq. 98 2203 Se anexa documentación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheques2176, 2207 y 2278 anexando a cada una diversas facturas y remisiones, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibieron los comprobantes quereúnan los requisitos fiscales por $65,000, además no se presentó evidencia documentalque demuestre la aplicación de los recursos en actividades propias del Municipio.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, elaborar lineamientos para gastos de viajes u comisionesque establezcan los requisitos para este tipo de erogaciones, tipo de comprobantes, firmasde autorización, entre otra, a fin de documentar y dar transparencia a tipo de gastos.




En relación a la falta de requisitos fiscales se recomienda que en lo sucesivo es convenienteexigir comprobantes que reúnan requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon personas que no cuenten con ellos.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Material eléctrico

10. Se detectó póliza de cheque No. 98 1999 por $145,283 del 04 de julio de 2014 que liquida lafactura No. 2 del C. José Humberto Perales Ortíz expedida el 26 del mes y año en mención,devengado de contrato de adquisición de 50 luminarias balastras y fotoceldas, firmado eldía 15 del mes y año antes citados, anexando solo fotografías.

Observando que no se cuenta con evidencia suficiente que demuestren su entrega-recepción por el material eléctrico firmados de conformidad y la que compruebe suutilización, como las bitácoras autorizadas que describan la ubicación y fechas de cuandose realizaron los mantenimientos, los datos de la identidad del personal participante, entreotra información.

Control Interno

Respuesta"En atención a lo señalado en este rubro se integran a los documentos comprobatorios ladocumentación faltante que se nos señala al respecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque 1999,factura, orden de compra, contrato de adquisición, formato de entrega recepción de materialy material fotográfico, no solventando la observación de control interno, debido a que seno se exhibió el soporte documental que demuestre las fechas y lugares en los cuales serealizaron los mantenimientos, de la entrega-recepción de los trabajos y de autorización delos materiales, por parte del personal responsable de las dependencias involucradas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, documentar la evidencia de los trabajos efectuados por el personal con susrespectivas bitácoras autorizadas por el responsable del área que efectúo las labores, quedescriban los nombres de quienes participaron, la ubicación y las fechas de cuando iniciaron




y terminaron los mantenimientos o reparaciones, así como con la entrega-recepción de losmateriales adquiridos.

DISPONIBILIDAD

BANCOS

11. Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014 identificando que en lacuenta No. 084960133-8 de Banorte, se registran partidas en conciliación que no han sidoinvestigadas, así como operaciones con una antigüedad superior a un año, las cuales sedetallan a continuación:

Cheques en tránsito/abonos no considerados por el banco

Fecha Cheque Descripción Importe

17/03/2014 1770 Servicios de Agua y Drenaje de Mty. $ 16,370

29/04/2014 1869 Francisco Sierra Hernández 2,000

Total $ 18,370

Cargos del banco (ingresos), no registrados en contabilidad

Fecha Referencia Importe

ene-13 - $ 6,000

feb-13 - 7,771

mar-13 - 100

31/05/2013 - 5,575

10/12/2014 - 268

13/03/2014 - 800

may-14 - 250

16/07/2014 Depósitos de terceros 41,518

26/12/2014 Depósitos de terceros 1,800

Total $ 64,082

Cheques en tránsito:

Fecha Cheque Beneficiario / descripción Importe

15/05/2013 672 Diferencia en cheque $ 25,000

jul-13 1057 Diferencia en cheque 500

- - Duplicación de pólizas 2013070015 y 2013070016 2,000

01/08/2013 1074 Diferencia en cheque 3,078

13/08/2013 1122 Diferencia en cheque 4,345

- - Diferencias en cheques abonados 629

Total $ 35,552




Créditos bancarios (egresos), no registrados en contabilidad

Fecha Cheque Descripción Importe

09/01/2013 - Seguros $ 16,120

24/01/2013 - Seguros 16,668

07/02/2014 229 Registro de cheque por valor inferior 100

07/02/2014 230 Registro de cheque por valor inferior 200

19/03/2013 - Seguros 1,142

23/03/2013 459 Registro de cheque por valor inferior 2,500

11/04/2013 485 Cheque no registrado 51,343

28/05/2013 - Sin referencia 3,866







Total $ 141,517

Se observa la falta de depuración de las conciliaciones bancarias, lo que refleja un controlinadecuado de los saldos bancarios, puesto que, acorde a lo preceptuado en los artículos136 y 137 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de NuevoLeón, y en observancia a las normas de información financiera es conveniente establecercontroles que permitan determinar adecuadamente los montos disponibles del efectivo enbancos.

Normativa

Respuesta"En cuanto a lo observado en este punto manifestamos que se ha tenido un retraso en ladepuración de registros sin embargo se analizan cada uno de los registros para realizar losajustes respectivos,"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa loobservado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que losargumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a los ordenamientos establecidosen el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Elaborar las conciliaciones bancarias mensualmente, analizando y depurándose las partidasen tránsito, así como realizar las correcciones necesarias para presentar los saldosbancarios correctos, además contar con la evidencia documental necesaria para amparardichas correcciones.

CUENTAS POR COBRAR

Deudores Diversos

12. El concepto deudores diversos refleja un saldo al 31 de diciembre de 2014 de $225,031, loscuales se determinaron considerando la información proporcionada por el departamento denóminas y contabilidad, observando que durante el proceso de la revisión no se localizó ni seexhibió el fundamento de autorización, los lineamientos que establezcan la forma de accedera los mismos, los niveles de trabajadores que podrán solicitarlos, los montos máximos ymínimos, la forma de garantizar plazos de pago, entre otros requisitos, todo ello dentro deun blindaje del presupuesto municipal, a efecto de no provocar una inestabilidad económicaque pueda entorpecer las funciones del municipio, detallándose a continuación los adeudosal cierre del ejercicio del año antes citado:

CuentaContable

Nombre del deudor Puesto Saldo al31/12/13

Saldo al 31/12/14

10501-0046 Benito González Méndez Presidente Municipal $ 47,500 $ 65,000

10501-0012 Juan Méndez Tristán Secretario del Ayuntamiento 38,750 11,750

10501-0058 Jonatah Miguel Zuñiga Vargas Sexto Regidor 37,500 15,000

10501-0066 Vicente Coello Pérez Ex-trabajador 25,000 25,000

10501-0049 Ramiro González Correa Ex-trabajador 20,000 20,000

10501-0093 Tiburcio Carrizalez Mascorro Ex-trabajador - 7,600

10501-0016 Rosaycela Velazquez González Secretaria 13,900 7,000

10501-0018 Luis Antonio Rodríguez Pouda Asesor Particular Alcalde / Contralor 7,500 1,500

10501-0002 Jacinto Torres Hernández Director de Desarrollo Rural 6,150 12,150

10501-0048 José Rosario Morales González Director de Adquisiciones 6,000 29,250

10501-0068 Ausencio Velazquez Vazquez Particular 5,000 4,000

10501-0069 Marina González Morales Particular 5,000 4,000

10501-0007 Rosa López García Intendente 4,000 1,000

10501-0085 Macrina Hernández Rodríguez Ex-trabajador 3,000 3,000

10501-0026 Marcos Rosales Quiroz Intendente 2,800 6,640

10501-0072 Virginia Zapata Salazar Coordinador Municipal 1,000 6,000

10501-0004 Amadeo Rodríguez Jasso Ex-trabajador - 1,200

- Otras partidas menores a $500 - 4,941

Total $ 225,031




Cabe hacer mención, que esta observación también se comunicó en la revisión de la CuentaPública 2013, informando el Presidente Municipal que se habían requerido los pagos,respectivos, indicando que a la fecha la mayoría de los pagos se han reintegrado.

Control Interno

Respuesta"En este punto referente a los créditos, comentamos que a la fecha hemos llegado a unarecuperación casi total de los mismos. Para reflejar lo anterior anexamos saldos que arroja elsistema Nemotec, también anexamos copia del acta de cabildo donde se autoriza el motivode la autorización de los créditos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de acta de cabildo del R.Ayuntamiento número 09 de sesión ordinaria, celebrada el 13 de marzo del 2013, reportescontables de deudores diversos del 01 de enero de 2014 al 06 de octubre de 2015, de 17funcionarios y empleados municipales, no solventando la observación de control interno,debido a que la autorización de otorgar préstamos personales no se sustenta por ley, decretolegislativo, contrato colectivo o condiciones de trabajo, asimismo no se presentó evidenciadocumental que demuestre las gestiones de cobranza o recuperación, tales como estadosde cuenta, recibos de nómina, fichas de depósito, requerimientos de pago, entre otros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, abstenerse de otorgar préstamos al personal, los cuales se deberánreintegrar en su totalidad, además establecer diversas acciones para la recuperación de lossaldos de los deudores diversos, si es posible, o en su caso determinar la cancelación delas partidas con la justificación de su incobrabilidad, sometiéndolas al R. Ayuntamiento parasu autorización y en lo subsecuente evitar que prescriban este tipo de adeudos.

Gastos por comprobar

13. En el concepto de cuentas por cobrar se registra un saldo de $299,115 que se originaronen ejercicios anteriores, las cuales se detallan a continuación:

CuentaContable

Nombre de la cuenta contable Año quese originó

Saldo31/12/14

Gastos por comprobar

10502-0002 Rosalio Mendoza Reyes 2012 $ 180,000




CuentaContable

Nombre de la cuenta contable Año quese originó

Saldo31/12/14

10502-0005 Magdaleno Lara Ortíz 2013 67,280

Documentos por cobrar

10503-0002 José Angel Franco Lucío 2012 51,835

Total $ 299,115

Observando, que durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibió ladocumentación que respalde estos saldos por cobrar, así como la que demuestrelas gestiones de cobranza para recuperar estos adeudos, o en su caso efectuar losprocedimientos para cancelación de los mismos.

Control Interno

Respuesta"En cuanto ha los registros que se nos indican no cuentan con el respaldo suficiente quedurante esta administración hayan permitido realizar gestiones de cobranza."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, lo cual no solventa laobservación de control interno, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúanlo señalado, además no se presenta evidencia documental que respalde los adeudos, o laque indique los procedimientos para la cancelación de los mismos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, este tipo de cuentas por cobrar se deberán comprobar en su totalidad,además establecer diversas acciones para la recuperación de los mismos en caso de queéstos no sean comprobados dentro de un período razonable, o en su caso determinar lacancelación de las partidas con la justificación de su incobrabilidad, sometiéndolas al R.Ayuntamiento para su autorización y en lo subsecuente evitar que prescriban este tipo deadeudos.

14. Se detectó la cuenta de "Gastos por comprobar varios" que refleja un saldo de $253,275,de los cuales el importe de $250,000 es originado por los cheques 98 2074 y 98 2077 por$125,000 cada uno, expedidos el 13 de agosto de 2014 a favor del C. Martín Zapata Tello,observando que durante el proceso de la auditoría no se localizaron ni se exhibieron loscomprobantes fiscales y la documentación que demuestre el uso o destino de los recursoshaya sido aplicado en actividades de la gestión municipal; incumpliendo con lo establecido




en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre La Renta.


Respuesta"En esta observación, se anexa copia de facturación entregada y la cual está en proceso decomprobación, también referimos que en el registro hay un error en el nombre del deudorpues se refiere a Martin Zapata Tello y debió también referirse a Roberto Adislado ParraPérez."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de las facturas con folio 7 delproveedor Martín Zapata Tello por importe de 58,000, y 30 y 31 del proveedor RobertoAdislado Parra Pérez por un total de 116,000, solventado parcialmente el importe de$58,000, subsistiendo la observación económica por $192,000, debido a que las facturas 30y 31 exhibidas corresponden a otro proveedor y el Municipio no aportó evidencia documentalpara soportar lo manifestado, en relación al cambio del nombre del deudor.



NORMATIVIDAD

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

15. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes a la información relativa a los meses de enero a marzo, abril a junio, julioa septiembre y octubre a diciembre de 2014 dentro del último día hábil del mes inmediatoposterior al periodo respectivo, exhibiéndose el 22 de mayo, 07 de agosto, 03 de noviembredel año antes citado y 18 de febrero de 2015, respectivamente, incumpliendo la obligaciónestablecida en los artículos 2 fracción VIII y XII, así como 14 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado Nuevo León, y en el numeral 26 inciso c) fracción VIII, de la Ley Orgánicade la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Se ha tratado de cumplir en tiempo y forma esta obligación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, lo cual no solventala observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan loestablecido en el fundamento señalado, en relación a la presentación después del plazoestablecido, de los cuatro Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes alejercicio 2014.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

16. El presupuesto anual de egresos modificado para el ejercicio fiscal 2014 que autorizó elR. Ayuntamiento en sesión ordinaria celebrada el 11 de noviembre de 2014 ascendió a$44,771,588, el cual comparado con lo real ejercido que fue por $45,359,598, se observaque este fue superior al monto presupuestado en la cantidad de $588,010, que representael 1.3% diferencia que no se solicitó al Ayuntamiento la modificación correspondiente parasufragar en el ejercicio este excedente, incumpliendo lo establecido en los artículos 130 y133 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de acta de cabildo donde se autoriza la diferencia observada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copia fotostática certificada de acta de cabildo del R.Ayuntamiento número 70 de sesión ordinaria, celebrada el 29 de septiembre de 2015 enel cual se presenta y aprobó por unanimidad la segunda modificación al presupuesto deegresos del 2014, lo cual no solventa la observación normativa, debido a que no se exhibióla publicación en el Periódico Oficial del Estado, que debe efectuarse dentro de los 15días posteriores a la aprobación de R. Ayuntamiento, de conformidad a lo establecido enel artículo 133 Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo




León, además esta adecuación se hizo después de haber presentado su Cuenta Pública de2014, información que se anexa al documento antes citado.


OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $14,038,441, se seleccionaron $13,417,650, que representan un 96%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2014

1 36-02-SC/2014 Ampliación de red de agua potable y tomasdomiciliarias en el ejido Lagunita de Taberna.

$ 1,603,923

2 36-01-SC/2014 Ampliación de red de agua potable y tomasdomiciliarias en la Cabecera Municipal.

$ 1,549,504

3 36-01-SF-2013 Pavimentación de calles con carpeta asfáltica en callesMorelos, José López Portillo, Abasolo, Francisco Villay Matamoros, en la Cabecera Municipal.

$ 2,999,513

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 36-02-SC/2014 Ampliación de red de agua potable y tomasdomiciliarias en el ejido Lagunita de Taberna.

$ 1,603,923

17. En la revisión del expediente, se detectó que de un volumen total generado de excavaciónde zanjas para tubería y cajas de registro, por 1,090.68 m³, se genera para el concepto7.013.- "Retiro de material producto de la excavación", un volumen de retiro de 702.88 m³,detectando un error al generar dicho volumen estimado, esto en razón de que para losconceptos 6.009.- "Plantilla consolidada con material producto de la excavación", 6.026.-"Acostillado y relleno hasta 30 cm arriba de la clave del tubo, con material producto de laexcavación" y 6.119.- "Relleno compactado al 95% Proctor, en capas de 30 cm de espesormáximo a partir de 30 cm de la clave del tubo con material producto de la excavación",se generan volúmenes por 26.82 m³, 104.09 m³ y 449.57 m³, respectivamente, es decir,580.48 m³, y considerando que en total se generaron 1,090.68 m³ de excavación, el materialproducto de excavación a retirar es de 510.20 m³, más un 30% de abundamiento, resultaun volumen a retirar de 663.26 m³, resultando una diferencia de 39.62 m³, y un pago enexceso por valor de $6,556. (Obs. 3.1)

Económica - Monto no solventado $905

Respuesta"Para la solventación de esta observación se anexa al presente escrito recibo oficial de latesorería municipal por la cantidad depositada por la empresa".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de oficio OP-MMN-031/2015, de fecha 5 deoctubre de 2015, mediante el cual el municipio solicita al contratista el reintegro del importeobservado; de oficio sin número, de fecha 8 de octubre de 2015, en el cual el contratistainforma del reintegro del importe observado mediante cheque; de póliza y cheque 37 defecha 8 de octubre de 2015, a nombre del Ente Público, por la cantidad de $5,651; y derecibo oficial de ingresos número 1600 de fecha 8 de octubre de 2015, expedido por el EntePúblico, por un importe de $5,651, documentación que acredita parcialmente el reintegro delimporte señalado, por lo tanto, persiste un importe por el cual no se aclara la observación ni




se comprueba el reintegro del importe observado por valor de $905. Es de mencionar que encuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidenteque se autorizó el pago de cantidades en exceso del concepto observado al momento dela elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracciónIII de la LOPEMNL.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


2 36-01-SC/2014 Ampliación de red de agua potable y tomasdomiciliarias en la Cabecera Municipal.

$ 1,549,504

18. En la revisión del expediente se detectó que de un volumen total de excavación de zanjaspara tubería y cajas de registro, por 783.32 m³, se genera la misma cantidad para el concepto7.013.- "Retiro de material producto de la excavación", lo cual es improcedente, esto enrazón de que para los conceptos 6.009.- "Plantilla consolidada con material producto dela excavación, 6.026.- "Acostillado y relleno hasta 30 cm arriba de la clave del tubo, conmaterial producto de la excavación" y "6.119.- Relleno compactado al 95% Proctor, encapas de 30 cm de espesor máximo a partir de 30 cm de la clave del tubo con materialproducto de la excavación", se generan volúmenes por 60.26 m³, 120.51 m³ y 168.71 m³,respectivamente, es decir, 349.48 m³, por lo tanto, el material producto de excavación aretirar es de 433.84 m³, más un 30% de abundamiento, resulta un volumen a retirar de563.99 m³, resultando una diferencia de 219.33 m³, y un pago en exceso por valor de$31,287. (Obs. 4.1)

Económica

Respuesta"Para la solventacion de esta observación se anexa al presente escrito recibo oficial de latesorería municipal por la cantidad depositada por la empresa".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de oficio OP-MMN-031/2015 de fecha 5 deoctubre de 2015, mediante el cual el municipio solicita al contratista el reintegro del importeobservado; de oficio sin número, de fecha 8 de octubre de 2015, por medio del cual elcontratista informa del reintegro del importe observado mediante cheque; de póliza y cheque39, de fecha 8 de octubre de 2015, a nombre del Ente Público, por la cantidad de $31,287;y de recibo oficial de ingresos número 1601, de fecha 8 de octubre de 2015, expedido porel Ente Público, por un importe de $31,287, documentación que acredita el reintegro delimporte observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico dela observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a queel reintegro aludido hace evidente que se autorizó el pago de cantidades en exceso delconcepto observado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con loestablecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Programas Regionales


3 36-01-SF-2013 Pavimentación de calles con carpeta asfálticaen calles Morelos, José López Portillo, Abasolo,Francisco Villa y Matamoros, en la CabeceraMunicipal.

$ 2,999,513

19. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 5.2)




Normativa

Respuesta"Para la solventacion de esta observación se anexa al presente escrito el informe decompactación en el lugar base con material de banco al 95% proctor, carpeta asfáltica al95% de su prueba Marshall".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de informes de compactaciones para las capas deterracería, base y carpeta asfáltica; de oficio sin número de fecha 6 de marzo de 2014,mediante el cual el Laboratorio del control de calidad presenta al contratista el informede la aplicación del riego de impregnación y los requisitos de calidad para emulsionesasfálticas catiónicas de acuerdo a la norma N-CMT-4-05-001/05, de la SCT, no acreditanel cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la documentación que justifique laelaboración de la bitácora convencional por parte del Ente Público y la autorización por partede la Secretaría de la Función Pública para ello.


------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las cuentas públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2

Obra Pública 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 54

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 33

Total de acciones y recomendaciones emitidas 97




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 15

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 62

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 48*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 129

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5

Obra Pública 3

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 49

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22

Total de acciones y recomendaciones emitidas 84 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 13 de noviembre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 09 DE OCTUBRE DE 2015 a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-MU37-029/2012

Gestión Financiera 2 12-nov-12 $1,464,964 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU37-002/2012

Obra Pública 4 08-nov-12 $823,240 En trámite Pendiente


Total Observaciones 6

2012

ASENL-PPR-CP2012GF-MU37-024/2013 Gestión Financiera 15 29-oct-13 $2,087,459 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 15




PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-MU37-

050/2014 Gestión Financiera 5 28-nov-14 $202,146 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría ASENL-PPR-

CP2013-OP-MU37-033/2014

Obra Pública 3 20-nov-14 $ 197, 518 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 8 Monto expresado en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 54 ASENL-PFRA-CP2011-MU37-

040/2012 Presidente Municipal

No se presentó el informe de atención solicitado mediante el requerimiento UAJ-PFRA-MU37-

1395/20131

2012 62 ASENL-PFRA-CP2011-MU37-

047/20132 Presidente Municipal No se proporcionó respuesta al requerimiento de

atención a la promoción2

2013 49

ASENL-PFRA-CP2013-MU37-

057/20143

Presidente Municipal No se proporcionó respuesta a la promoción contenida en el oficio ASENL-PFRA-CP2013-

MU37-057/20143 1 En virtud de que el ente público no atendió al requerimiento en atención a la promoción de responsabilidad

administrativa que le fuera notificado, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 6 párrafo quinto de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.

2 El ente público no atendió al requerimiento del oficio número ASENL-UAJ-MU37-1303/2015 en atención a la promoción de responsabilidad administrativa, por lo que se está en vías de aplicar la sanción correspondiente.

3 En virtud de que el ente público no atendió al requerimiento en atención a la promoción de responsabilidad administrativa que le fuera notificado, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 6 párrafo quinto de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011 No proporcionó respuesta

2012 No proporcionó respuesta

2013 No proporcionó Respuesta

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2013

ASENL-PIICC-CP2013-MU-

026/2014

3 Secretaría de

la Función Pública

28-nov-14

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.




d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

Estado en la ASENL

2013 ASENL-IASF-CP2013-AGE-2245/2014 2 05-ene-15 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-MU37-037 20-nov-14 19-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 7 7 0 0 0 0

Obra Pública 14 0 0 0 0 14 Desarrollo Urbano 1 0 0 0 0 1

Total 22




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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