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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Melchor Ocampo, Nuevo León.

Melchor Ocampo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso,recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

67

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

67

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 67

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

67



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 2 de junio de 2017

1/72El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 2 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a estaAuditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2016por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto . Importe real % Importepresupuesto

% Importevariación

%

INGRESOSImpuestos $ 346,728 1 $ 296,211 1 $ 50,517 17Derechos 65,379 86,738 (21,359) (25)Productos 829,445 2 389,263 1 440,182 113Aprovechamientos 179,452 390,299 1 (210,847) (54)Participaciones 26,659,471 62 23,990,238 64 2,669,232 11Fondo de Infraestructura Social 165,475 165,853 (378) -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 479,503 1 472,202 1 7,301 2Fondo Descentralizado 4,521,408 11 5,236,987 14 (715,579) (14)Otras Aportaciones 9,042,370 21 5,747,500 15 3,294,870 57Financiamiento - - 1,000,000 3 (1,000,000) (100)Otros 979,926 2 73,463 906,463 1,234Total $ 43,269,157 100 $ 37,848,754 100 $ 5,420,402 14

Concepto Importe real % Importepresupuesto

% Importevariación

%

$ 16,661,847 37 $ 17,036,293 34 $ 374,446 22,302,642 5 2,524,061 5 221,419 93,780,501 9 4,282,579 9 502,078 12

35,178 - 30,674 - (4,504) (15)2,811,799 6 3,129,031 6 317,232 10

626,588 2 2,456,895 5 1,830,307 747,943,122 18 8,426,343 17 483,221 6

161,756 - 165,470 - 3,714 2473,076 1 479,503 1 6,427 1534,790 1 536,906 1 2,116 -

EGRESOSAdministración PúblicaServicios ComunitariosDesarrollo SocialSeguridad Pública y Transito Mantenimiento y Conservación de Activos AdquisicionesDesarrollo Urbano y EcologíaFondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasOtrosTotal

9,259,201 21 11,081,684 22 1,822,483 16

$ 44,590,500 100 $ 50,149,439 100 $ 5,558,939 11




Total

Disponibilidad del Ejercicio

Concepto ImporteFondo Fijo $ 5,000Bancos 2,959,878Cuentas por cobrar 692,284Subtotal $ 3,657,162Menos:Cuentas por pagar 2,284,414Total $ 1,372,748





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 12 0 1 0 0 11 0 0

EconómicaC 1 5,480 0 0 0 1 5,480 5,480ControlInternoE

6 0 1 0 0 5 0 0

Subtotal 19 5,480 2 0 0 17 5,480 5,480OBRA PÚBLICA

NormativaA 40 0 30 0 0 10 0 0

EconómicaC 2 97,785 1 97,785 0 1 0 0Subtotal 42 97,785 31 97,785 0 11 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESEMPEÑO

DesempeñoI 9 0 0 0 0 9 0 0Subtotal 9 0 0 0 0 9 0 0

Total 70 103,265 33 97,785 0 37 5,480 5,480

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño delos entes públicos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones12 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA13 Económica 5,480 PPR, PFRA3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG

Subtotal 5,480OBRA PÚBLICA

18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 5,480

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones




por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 1 12 5 18 5,480

OBRA PÚBLICA 11 11 7 18 0DESEMPEÑO 9 9 9 0

Total 37 1 23 12 9 45 5,480Monto no

solventado portipo de acción $

5,480 5,480 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha día 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría

Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de

Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a

Recursos

Federales6

Total

Melchor Ocampo, Nuevo León 1 1 - - 1 - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes

fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación,

presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de

suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por

los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo

León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;

así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o

tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se

realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas

necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando

recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron

de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.




Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016 , entre las cuales se encuentra el Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.




IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Melchor Ocampo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación Rubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 346,728 1 $ 274,068 1 $ 72,660 27 Derechos 65,379 - 76,989 - (11,610) (15) Productos 829,445 2 484,300 1 345,145 71 Aprovechamientos 179,452 - 359,723 1 (180,271) (50) Participaciones 26,659,471 62 23,167,956 63 3,491,515 15 Fondo de Infraestructura Social 165,475 - 142,840 1 22,635 16 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 479,503 1 448,615 1 30,888 7 Fondo Descentralizado 4,521,408 11 4,918,266 13 (396,858) (8) Otras Aportaciones 9,042,370 21 500,000 1 8,542,370 1,708 Financiamiento - - 500,000 1 (500,000) (100) Otros 979,926 2 6,142,866 17 (5,162,940 ) (84)

Total $ 43,269,157 100 $ 37,015,623 100 $ 6,253,534 17

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $346,728 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 282,940 82 $ 119,828 42 Adquisición de inmuebles 39,105 11 24,258 62 Recargos y accesorios 24,683 7 6,844 28

Total $ 346,728 100 $ 150,930 44

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.




Predial $282,940 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 30%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto. Adquisición de inmuebles $39,105 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $24,683 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial. DERECHOS $65,379 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Cooperación para obras publicas $ 34,700

53 $ 31,000

89

Construcciones y urbanizaciones

16,896

26

14,751

87 Certificaciones, autorizaciones y constancias

240

-

240

100

Inscripción y refrendo

9,295

14

9,295

100 Revisión, inspección y servicios

4,248

7

2,006

47

Total $ 65,379

100 $ 57,292

88

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.




Cooperación para obras públicas $34,700 Este concepto se integra por cobros correspondientes a aportaciones de vecinos para construcción de banquetas. Construcciones y urbanizaciones $16,896 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencia de uso de suelo $ 13,404 Asignación de números oficiales 2,052 Constancias y certificaciones 1,440

Total $ 16,896

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $240 En este concepto se registraron cobros por la expedición de constancias de residencia. Inscripción y refrendos $9,295 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales otorgados a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $4,248 En este concepto se registraron ingresos correspondientes a servicios para la autorización de expedición de licencias de manejo. PRODUCTOS $829,445 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 122,450

15 $ 34,500

28 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

87,435

10

49,005

56

Restaurante Charco Redondo

555,600

67

219,870

40 Eventos municipales

63,960

8

63,960

100

Total $ 829,445

100 $ 367,335

44

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $122,450 En este concepto se registraron ingresos por la venta de terrenos en la Colonia Bicentenario.




Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $87,435 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto

Importe

Arrendamiento del auditorio municipal $ 70,700 Parque recreativo charco redondo

13,280

Servicios de capilla de velación

3,455

Total $ 87,435

Restaurante Charco Redondo $555,600 En este concepto se registraron los ingresos por venta de comidas y agua purificada. Eventos municipales $63,960 En este concepto se registraron ingresos por entradas, venta de comidas y bebidas en bailes municipales. APROVECHAMIENTOS Donativos

$179,452

Este rubro se integra por el concepto de donativos recibidos en efectivo para gasto corriente. PARTICIPACIONES $26,659,471 Este rubro representa el 62% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Fondo General de Participaciones $ 17,346,732

65 $ 17,346,732

100

Tenencia

2,408,587

9

2,408,587

100 Fondo Nacional de Fomento Municipal

2,185,826

8

2,185,826

100

Provisiones Económicas

1,000,000

4

1,000,000

100 Recaudación de la Venta Final de Gasolina y Diésel

906,869

3

906,869

100

Fondo de Fiscalización

781,014

3

781,014

100 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

655,534

3

655,534

100

Impuesto sobre Automóviles Nuevos

627,032

2

627,032

100 Fondo de Estabilización de Ingresos de las Entidades Federativas

365,071

1

365,071

100

Fondo de Extracción de Hidrocarburos

195,486

1

195,486

100 ISR

178,687

1

178,687

100

Control vehicular

8,633

-

8,633

100

Total $ 26,659,471

100 $ 26,659,471

100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $165,475

Este rubro se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $479,503

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $4,521,408

Este rubro representa el 11% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $9,042,370

Este rubro representa el 21% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno Estatal y Federal de los programas y fondos que se detallan a continuación:





Concepto Importe % Alcance % Programas Regionales $ 4,744,882 53 $ 4,744,882 100 Fondo de Desarrollo Municipal 2,933,387 32 2,933,387 100 Programa Fortalece 1,364,101 15 1,364,101 100

$ 9,042,370 100 $ 9,042,370 100

OTROS $979,926

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Renta de maquinaria $ 360,000 37 147,000 41 Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas 285,544 29 285,544 100 Limpieza de lotes baldíos y terrenos 237,389 24 56,500 24 Entradas para Parque Charco Redondo 82,225 8 73,910 90 Otros ingresos 14,768 2 - - - $ 979,926 100 $ 562,954 57

EGRESOS

Análisis y procedimientos de la revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:




Egresos Reales Variación Programas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 16,661,847 37 $ 13,691,721 41 $ (2,970,126) (22) Servicios Comunitarios 2,302,642 5 3,346,539 13 1,043,897 31 Desarrollo Social 3,780,501 9 4,094,764 7 314,263 8 Seguridad Pública y Tránsito 35,178 - 658 - (34,520) (5,246)Mantenimiento y Conservación de Activos 2,811,799 6 2,346,501 12 (465,298) (20) Adquisiciones 626,588 2 445,841 1 (180,747) (41) Desarrollo Urbano y Ecología 7,943,122 18 7,756,648 11 (186,474) (2) Fondo de Infraestructura Social Municipal 161,756 - 327,905 3 166,149 51 Fondo de Fortalecimiento Municipal 473,076 1 193,619 3 (279,457) (144) Obligaciones Financieras 534,790 1 45,669 - (489,121) (1,071)Otros 9,259,201 21 3,273,206 9 (5,985,995) (183)

Total $ 44,590,500 100 $ 35,523,071 100 $ (9,067,429) (26)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos reales Variación

Capítulo 2016 % 2015 % Importe % Servicios personales $ 14,171,811 32 $ 10,382,433 29 $ (3,789,378) (36) Prestaciones 686,435 2 909,577 3 223,142 25 Servicios generales 2,388,020 5 2,252,183 6 (135,837) (6) Materiales y suministros 2,680,648 6 4,545,448 13 1,864,800 41 Mantenimientos 2,185,123 5 3,363,081 9 1,177,958 35 Apoyos 1,672,274 4 1,260,531 4 (411,743) (33) Aportaciones 693,564 2 50,000 - (643,564) (1,287) Eventos 1,530,078 3 910,539 3 (619,539) (68) Bienes muebles 626,588 1 445,840 1 (180,748) (41) Bienes inmuebles 1,671,750 4 - - (1,671,750) 100 Obras públicas 15,742,123 35 11,357,746 32 (4,384,377) (39) Obligaciones financieras 542,086 1 45,693 - (496,393) (1,086)

Total $ 44,590,500 100 $ 35,523,071 100 $ (9,067,429) 26

El Municipio realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Luis Juventino Garza Benavides Obra pública $ 6,741,820 Cetaksa Constructora, S.A. de C.V. Obra pública 1,645,615




Construcuatro, S.A. de C.V. Obra pública 1,528,369 Creación Inmobiliaria, S.A de C.V. Obra pública 1,364,101 Garage Quintanilla, S.A. de C.V. Combustibles 1,286,757 María Graciela Ramos Maldonado Material de construcción 1,035,617 Consorcio Gartobesa, S.A. de C.V. Obra pública 1,032,952 Escala 90 Servicios de Construcción, S.A. de C.V. Obra pública 747,679 Construcción Lagares, S.A. de C.V. Obra pública 637,257 Creadesa Arquitectura, S.A. de C.V. Obra pública 606,510 Yesenia Torres Ramos Abarrotes 460,216 Gilsa, S.A. de C.V. Material de construcción 393,359 Américo Gómez Ramos Abarrotes 259,834 Amparo Delgado Carrizales Abarrotes 255,193 Rosalinda Gómez González Abarrotes 252,691

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $14,171,811

Este capítulo representa el 32% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 9,669,119 68 $ 9,661,119 100 Sueldos personal eventual 1,666,595 12 908,870 55 Aguinaldo 1,590,951 11 1,589,254 100 Honorarios 444,812 3 217,756 49 Compensaciones 309,662 2 285,302 92 Servicios de asesoría 276,211 2 95,759 35 Vacaciones 138,121 2 125,496 91 Tiempo extra 41,813 - 41,813 100 Prima vacacional 34,527 - 31,371 91

Total $ 14,171,811 100 $ 12,956,740 91

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $686,435

En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance

% Consumos de alimentos del personal $ 373,061

54 $ 196,903

53

Medicamentos

181,504

27

95,478

53 Uniformes

79,759

12

65,285

82

Gastos funerarios

36,540

5

28,420

78 Servicio médico

8,120

1

5,360

66

Análisis clínicos

7,451

1

4,816

65

Total $ 686,435

100 $ 396,262

58

Adicionalmente, de las prestaciones pagadas al personal, registradas contablemente; se verificó si estas estaban de acorde a los lineamientos administrativos autorizados. SERVICIOS GENERALES $2,388,020 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Consumo de energía eléctrica $ 1,061,133

44 $ 654,256

62

Arrendamiento de maquinaria

578,646

24

311,464

54 Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas

283,986

12

283,986

100

Servicio telefónico

136,259

6

86,289

63 Servicio de agua y drenaje

96,514

4

65,476

68

Atenciones a funcionarios

90,786

4

50,115

55 Radio, prensa y televisión

44,940

2

28,620

64

Cuotas a SIMEPRODE

20,767

1

13,160

63 Gastos de viaje

16,425

1

9,028

55

Seguro de vehículos

15,050

1

15,050

100 Arrendamiento de E. de transporte

14,844

1

10,440

70

Multas y sanciones

7,328

-

4,998

68 Gastos de gestoría 7,081 - 5,992 85 Diversos gastos menores

14,261

-

11,204

79

Total $ 2,388,020

100 $ 1,550,078

65

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $2,680,648 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Gasolina $ 1,058,167

39 $ 667,448

63

Diésel

316,184

12

174,050

55 Material de construcción

298,894

11

201,947

68

Artículos para aseo y limpieza

217,453

8

110,858

51




Gas L.P.

207,461

8

133,385

64 Papelería y artículos de oficina

146,238

6

81,739

56

Refacciones

103,205

4

65,076

63 Llantas

74,602

3

41,920

56

Material eléctrico

63,425

2

38,529

61 Material de plomería

42,279

2

25,627

61

Pintura

39,480

1

24,578

62 Herramientas

37,959

1

26,258

69

Aceites y lubricantes

28,492

1

17,828

63 Material de imprenta

17,129

1

12,034

70

Materiales diversos 17,764 1 15,598 88 Acumuladores

11,916

-

9,640

81

Total $ 2,680,648 100 $ 1,646,515

61

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, así como si el municipio contaba con bitácoras de control para registrar el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física. MANTENIMIENTOS $2,185,123 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Mantenimiento a:

Parques, jardines y plazas $ 859,094

39 $ 393,577

46

Edificios

360,602

17

158,829

44 Vehículos 251,895 12 110,704 44 Equipo pesado

206,958

9

98,765

48

Limpieza de lotes baldíos

118,784

5

59,392

50 Vías públicas

112,333

5

61,248

55

Alumbrado público

98,443

5

50,936

52 Equipo de oficina

65,925

3

35,763

54

Maquinaria y equipo papalote

29,237

1

20,259

69 Mantenimientos diversos 21,988 1 17,011 77 Aparatos climatizadores

20,358

1

12,818

63

Caminos

20,242

1

20,242

100 Equipo de cómputo

19,264

1

11,545

60

Total $ 2,185,123

100 $ 1,051,089

48

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a centros deportivos se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente.




APOYOS $1,672,274 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Restaurant Charco redondo $ 728,981

44 $ 313,315

43

Programas asistenciales DIF

725,398

43

333,904

46 Apoyos en especie a escuelas

54,065

3

38,634

71

Apoyos económicos a escuelas

42,465

3

22,755

54 Apoyos económicos a personas de bajos recursos

28,392

2

15,139

53

Apoyos diversos 20,978 1 - - Apoyos para el deporte

19,065

1

10,065

53

Apoyos materiales de construcción a escuelas

15,987

1

15,987

100 Apoyos para mantenimiento de escuelas

15,504

1

9,780

63

Apoyos en especie a personas de escasos recursos

12,089

1

6,422

53 Apoyos económicos a estudiantes de bajos recursos

9,350

-

-

-

Total $ 1,672,274 100 $ 766,001

46

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción. APORTACIONES $693,564 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Apoyos al sector agropecuario $ 523,200

76 $ 500,000

96 Aportaciones a Centros asistenciales

83,857

12

76,686

91

Aportaciones a Instituciones religiosas

71,507

10

50,151

70

Aportaciones a Instituciones culturales

15,000

2

15,000

100

Total $ 693,564

100 $ 641,837

93

EVENTOS $1,530,078 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Cursos de capacitación $ 361,328

24 $ 229,216

63

Día de las madres

306,060

20

207,244

68 Aniversario del municipio

185,012

12

118,323

64

Posadas navideñas

142,224

9

88,835

62 Informe del C. Presidente Municipal

90,278

6

56,911

63




Charreada

81,530

5

54,342

67 Día del padre

71,595

5

37,539

52

Bailes

71,383

5

42,864

60 Eventos culturales

67,363

4

39,165

58

Día del niño

62,654

4

43,818

70 Eventos cívicos

47,430

3

30,040

63

Eventos diversos

43,221

3

-

-

Total $ 1,530,078

100 $ 948,297

62

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $626,588 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Mobiliario y equipo $ 490,585

78 $ 423,856

86

Equipo de seguridad

78,300

13

78,300

100 Juegos infantiles para parques

42,340

7

42,340

100

Equipo de cómputo

15,363

2

13,363

87

Total $ 626,588

100 $ 557,859

89

Adicionalmente como procedimiento de auditoría se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control de patrimonio municipal. BIENES INMUEBLES $1,671,750 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por la compra de 5 terrenos para la ampliación del parque charco redondo, salón de eventos del DIF y construcción del rastro municipal, de los cuales se verificó que se haya cumplido con los procedimientos establecidos en la normatividad aplicable para celebrar estas operaciones.

OBRAS PÚBLICAS $15,742,123

Este capítulo representa el 35% de los egresos totales y se integra por inversiones en las obras públicas siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Construcción de auditorio de usos múltiples en el DIF Municipal $ 3,532,386

22 $ 3,532,386

100

Construcción de albercas, palapas y cuartos de baños en el Parque Charco Redondo

1,528,369

10

1,528,369

100

Construcción de techumbres de accesos a escuelas en la

1,364,101

9

1,364,101

100




Cabecera Municipal Construcción de planta purificadora de agua en Parque Charco Redondo

1,257,431

8

1,257,431

100

Construcción de rastro municipal en la Cabecera Municipal

1,161,369

7

1,161,369

100 Construcción de canal abierto de concreto armado en el Parque Paseo El Salto en la Cabecera Municipal

1,071,886

7

1,071,886

100

Construcción de palapas en el Parque Paseo El Salto en la Cabecera Municipal 729,119

5

729,119

100

Remodelación de piso de auditorio municipal

706,141

5

422,448

60 Material de construcción para Parque Paseo El salto

639,226

4

492,977

77

Diseño y construcción de represa en Parque Paseo El Salto

637,257

4

637,257

100 Construcción de sanitarios en Parque Paseo El Salto

619,973

4

374,000

60

Construcción de elevador para oficinas de la Presidencia Municipal 511,496

3

511,496

100

Diversas obras menores

363,374

2

296,689

82 Construcción de pista de carreras

350,320

2

266,621

76

Preliminares y terracería para canal del parque

293,290

2

175,974

60 Construcción de base de material y piso para andadores

225,375

1

225,375

100

Ampliaciones de vivienda en la Cabecera Municipal 160,000

1

160,000

100 Construcción de gavetas en Panteón Municipal

158,629

1

121,000

76

Mantenimiento de Lago artificial en Parque Charco Redondo

137,119

1

119,317

87 Ampliación de palapa y asador en Parque Charco Redondo

79,636

1

51,302

64

Remodelación de patio central de Presidencia Municipal

74,000

1

46,987

63 Construcción de busto de Don Miguel Hidalgo

71,746

-

56,480

79

Construcción de 2 fuentes para Parque Charco Redondo

69,880

-

69,600

100

Total $ 15,742,123

100 $ 14,672,184

93

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLGACIONES FINANCIERAS $542,086 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los siguientes conceptos:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Deducciones de participaciones por prestamos $ 502,695

93 $ 502,695

100

Comisiones y situaciones bancarias

39,391

7

27,105

69

Total $ 542,086

100 $ 529,800

98




DISPONIBILIDAD Análisis y procedimientos de la revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto

Importe Saldo inicial $ 2,059,669 Más:

Ingresos

43,269,157

Movimientos de patrimonio (1)

634,422

Subtotal

45,963,248

Menos: Egresos

44,590,500

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 1,372,748

(1) Cabe hacer mención que los movimientos de patrimonio por importe de $634,422 corresponde a cancelaciones de cheques en tránsito, cargos bancarios no registrados, depósitos y otros movimientos de la cuenta de gasto corriente y de migrantes 3X1 de ejercicios anteriores.

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

Cuenta

Importe Fondos fijos $ 5,000 Bancos

2,959,878

Cuentas por cobrar

692,284

Subtotal $ 3,657,162 Menos:

Cuentas por pagar

2,284,414

Total $ 1,372,748

Fondos fijos $5,000 Esta cuenta se integra por un fondo fijo para gastos menores asignado a la Tesorería Municipal, a la cual se le practico arqueo.




Bancos $2,959,878 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo

Importe

Proyectos Regionales $ 2,055,805

Recursos propios

854,887

Fondo de Fortalecimiento Municipal

49,186

Total $ 2,959,878

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $692,284 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al salario liquidado al personal $ 509,054 Deudores diversos 183,230

Total $ 692,284

Adicionalmente, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $2,284,414 Esta cuenta se integra por el concepto de ISR retenido al personal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se estima el cumplimiento para el ejercicio 2017".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, aceptándose el incumplimiento establecido en losfundamentos señalados, en relación al cumplimiento o en su caso el avance de lasobligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública




En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día5 de septiembre de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar losformatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financierade las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimientode la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo conlo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, yartículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fraccionesXXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se estima el cumplimiento para el ejercicio 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, aceptándose el incumplimiento establecido en losfundamentos señalados.





INGRESOS

IMPUESTOS

Predial

3. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2016 por concepto de Impuesto Predial,detectando que del total causado y exigible en el citado ejercicio y anteriores, el cualasciende a $1,041,856 según se advierte en el reporte de facturación al cierre del 2015(inicio 2016) emitido por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, remitidoa este Órgano Fiscalizador por la Coordinación y Planeación Hacendaria de la Secretaría deFinanzas del Estado, solamente se recaudaron $312,136 que representan un 30% del total;observando que no implementaron gestiones de cobranza, ni se presentaron propuestas delC. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientespara incrementar los ingresos por este concepto.

Control Interno

Respuesta"Se anexa oficio No. PM/043/2016 de fecha 03 de marzo de 2016, donde se le invita alpueblo en general a realizar su pago del impuesto predial, informando además del descuentoque se ofrece para el mes de marzo siendo este del 5% la realización de una rifa a losprimeros 1,000 contribuyentes. Reconociendo que no tuvimos los beneficios esperados, sepondrá a consideración del cabildo para tomar otras medidas para la recaudación de esteimpuesto en ejercicio 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copia certificada de oficio No. PM/043/2016 del 3 de marzo de 2016,no solventando la observación de control interno, debido a que no se exhibió el soportedocumental que demuestre acciones para la recaudación, como gestiones de cobranza,recordatorios de pago, notificaciones de adeudos, entre otras medidas necesarias yconvenientes para incrementar los ingresos por este concepto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar gestiones de cobranza e implementar acciones necesarias y convenientes paraincrementar los ingresos de este concepto tales como: enviar requerimientos de pago queexhiban firma de recibido por parte de los contribuyentes, utilizar publicidad en mediosimpresos, entre otras.

PRODUCTOS

Establecimientos que dependen del Municipio

4. Se registraron ingresos por valor de $465,600 por concepto de venta de comidas en elRestaurant Charco Redondo, no localizando la documentación que evidencie los controlesimplementados para el debido funcionamiento, como cortes diarios recibidos por el personalresponsable, reportes mensuales, en tanto a las erogaciones realizadas, las requisicionesy ordenes de compras debidamente autorizadas, así como la evidencia documental queacredite recepción de las mercancías adquiridas de parte del personal que los recibe,entre otra información.

Control Interno

Respuesta"En este punto se acepta la observación y cabe mencionar que para el año 2017, seimplementaron todas las medidas correspondientes y necesarias para el buen manejo yfuncionamiento del Restaurante Charco Redondo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, aceptándose lo señalado en la observación, en relación a lafalta de controles internos para el debido funcionamiento del restaurante Charco Redondo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer lineamientos y controles internos para el debido funcionamiento del restauranteCharco Redondo, tales como cortes diarios recibidos por el personal responsable, reportesmensuales, en tanto a las erogaciones realizadas, las requisiciones y órdenes de comprasdebidamente autorizadas, así como la evidencia documental que acredite la recepción delas mercancías adquiridas por parte del personal que las recibe, entre otra información.




EGRESOS

GENERAL

5. Se registraron erogaciones por valor de $475,834 afectando a diversos capítulos y objetosdel gasto, los cuales se amparan con recibos de egresos, notas de remisión, vales decompra y copia de credencial para votar, observando que éstas no se respaldan con loscomprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción 1 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza decheque

Nombre Importe

15/01/16 31 242 Américo Gómez Ramos $ 19,02529/01/16 31 300 Américo Gómez Ramos 14,07018/02/16 31 401 Américo Gómez Ramos 18,54006/04/16 31 634 Américo Gómez Ramos 9,89215/04/16 31 693 Américo Gómez Ramos 7,14729/04/16 31 759 Nicasia Oviedo Vásquez 13,17104/05/16 31 776 Américo Gómez Ramos 7,51212/05/16 31 820 Nicasia Oviedo Vásquez 8,19617/05/16 31 847 Américo Gómez Ramos 10,62026/05/16 31 892 Nicasia Oviedo Vásquez 8,52631/05/16 31 936 Américo Gómez Ramos 10,40415/06/16 31 1008 Nicasia Oviedo Vásquez 6,90917/06/16 31 1041 Américo Gómez Ramos 11,24229/06/16 31 1089 Nicasia Oviedo Vásquez 22,41505/07/16 31 1144 Américo Gómez Ramos 8,44314/07/16 31 1199 Nicasia Oviedo Vásquez 18,36619/07/16 31 1249 Américo Gómez Ramos 12,87828/07/16 31 1303 Nicasia Oviedo Vásquez 7,92304/08/16 31 1360 Américo Gómez Ramos 9,62417/08/16 31 1452 Américo Gómez Ramos 6,69629/08/16 31 1518 Nicasia Oviedo Vásquez 13,90230/08/16 31 1535 José Ángel Martínez Gutiérrez 6,06902/09/16 31 1566 Américo Gómez Ramos 13,29215/09/16 31 1654 Américo Gómez Ramos 12,40621/09/16 31 1663 Nicasia Oviedo Vásquez 12,808





Nombre Importe

04/10/16 31 1749 Américo Gómez Ramos 15,21314/10/16 31 1794 Nicasia Oviedo Vásquez 11,51414/10/16 31 1795 José Ángel Martínez Gutiérrez 10,54821/10/16 31 1831 Américo Gómez Ramos 12,27027/10/16 31 1868 Nicasia Oviedo Vásquez 9,78528/10/16 31 1887 José Ángel Martínez Gutiérrez 6,64903/11/16 31 1924 Américo Gómez Ramos 13,30814/11/16 31 1994 Nicasia Oviedo Vásquez 9,95515/11/16 31 1996 José Ángel Martínez Gutiérrez 9,87816/11/16 31 2016 Américo Gómez Ramos 12,22830/11/16 31 2074 Nicasia Oviedo Vásquez 8,30930/11/16 31 2081 José Ángel Martínez Gutiérrez 9,96906/12/16 31 2123 Américo Gómez Ramos 14,54916/12/16 31 2196 Américo Gómez Ramos 7,54116/12/16 31 2179 Nicasia Oviedo Vásquez 16,79616/12/16 31 2178 José Ángel Martínez Gutiérrez 9,20827/09/16 31 1687 Nicasia Oviedo Vásquez 8,038

Total $ 475,834

Normativa

Respuesta"En contestación a este punto no pudimos recabar la documentación comprobatoria quereúna los requisitos fiscales solicitados, ya que estas personas no estaban registradas enel Servicio de Administración Tributaria por lo que no expidieron facturas, y cumpliendoel compromiso con los pequeños negocios que aún subsisten en el municipio, se aprobóen junta de cabildo seguir realizando compras con dichos proveedores que aún no seencuentran registrados, para que dichos negocios no se vean en la necesidad de clausurar.Cabe mencionar que para el ejercicio 2017 estos proveedores mencionados en estepunto ya cuentan con la documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscalessolicitados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que los gastosno se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones fiscalesaplicables.





6. No se localizó Padrón de Proveedores con información actualizada, que permita verificarla actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienesson representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial,entre otra información, de conformidad a lo establecido en el artículo 24 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ynumerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de esta Ley.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se tomara en cuenta para la elaboración del mismo para elejercicio 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, aceptándose el incumplimiento establecido en losfundamentos señalados, en relación a la falta de padrón de proveedores actualizado.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos y salarios

7. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiqueny diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como enespecie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para elaño 2016 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidada lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero ysegundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179,segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Se acepta la observación para el ejercicio 2016, aclarando que para el ejercicio 2017 estetabulador de sueldos y salarios fue adjuntado en el presupuesto de egresos 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, aceptándose el incumplimiento establecido en losfundamentos señalados, en relación al tabulador de sueldos que se debió adjuntar en elpresupuesto de egresos 2016 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado.


Sueldos a Personal Eventual

8. Se registraron pagos por valor de $908,870 a nombre de Nosotros Mismos por concepto desalarios a personal contratado de manera eventual que labora en diversas dependenciasmunicipales, observando que estas percepciones no se les retiene el impuesto queestablecen los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, loscuales se integran como sigue:


Importe

25/05/16 31 884 $ 35,75019/05/16 31 861 30,60002/06/16 31 943 35,00010/06/16 31 969 31,12016/06/16 31 1029 30,70023/06/16 31 1064 27,95001/07/16 31 1129 29,05008/07/16 31 1176 30,05015/07/16 31 1231 29,30022/07/16 31 1269 30,30029/07/16 31 1345 31,30005/08/16 31 1377 34,50012/08/16 31 1411 32,50019/08/16 31 1467 30,000





Importe

26/08/16 31 1492 30,05002/09/16 31 1558 29,95009/09/16 31 1606 29,20015/09/16 31 1653 30,20023/09/16 31 1678 29,25030/09/16 31 1730 30,50007/10/16 31 1764 29,20014/10/16 31 1799 30,80021/10/16 31 1832 29,30028/10/16 31 1885 23,20004/11/16 31 1934 25,10011/11/16 31 1955 25,50018/11/16 31 2027 27,00025/11/16 31 2047 28,90001/12/16 31 2106 27,60009/12/16 31 2138 26,00016/12/16 31 2200 19,000Total $ 908,870

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación aclarando que la mayor parte de los sueldos pagados en las listasde raya no les corresponde retención de dicho impuesto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación normativa, debido a que el argumento manifestado no desvirtúael incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación alincumplimiento de la disposición fiscal, al no efectuar retenciones de impuesto sobre la rentaa los salarios pagados al personal eventual.


Honorarios

9. Se registraron pagos por valor de $124,236 a favor de diversos proveedores por conceptode la prestación de servicios profesionales, observando que este tipo de actividades no se




justifican con la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamentevalidada por quién recibió y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido enel artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, loscuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:


Proveedor Concepto Importe

30/09/16 31 1694 César Gonzalez Cantú Trámites de escrituración $ 40,60014/09/16 31 1636 Jorge Alberto Salazar Cavazos Servicios legales 46,40008/04/16 31 645 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 3,82829/04/16 31 743 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,17631/05/16 31 930 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,17630/06/16 31 1114 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,17628/07/16 31 1297 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,17629/08/16 31 1520 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,17630/09/16 31 1731 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,17626/10/16 31 1855 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,17630/11/16 31 2084 Becarios Consultores S.A. de C.V. Asesoría fiscal 4,176Total $ 124,236

a) Además, se observó que lo ejercido no se justifica con su respectivo contrato deprestación de servicios que describa los derechos y obligaciones entre ambas partes.

Normativa

Respuesta"En lo referente al pago realizado a la Notaria Publica No. 69 Representada por el Lic. CesarGonzález Cantú, con póliza de cheque 31 1694 de fecha 30-09-2016 y por un monto de40,600 corresponde especialmente al pago por los trámites necesarios para la elaboraciónde la escritura pública número 17,416 que corresponde a la compra del terreno al Sr. ClaudioLópez Quiroga y su Sra. Jessica Salinas García de López.

Se adjunta póliza de cheque 31 1636 de fecha 14-09-2016 a favor de Jorge Alberto SalazarCavazos por un monto de 46,400 con su contrato de servicios correspondiente (cabemencionar que en la revisión que realizo el Ente Público que dignamente usted representatenia adjunto un contrato equivocado).

Se anexa contrato de servicios de Becarios Consultores, S.A. de C.V."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de pólizas de cheque números 1636 y 1694, facturas C1DBy 27C5, contratos de prestación de servicios celebrados con Jorge Alberto Salazar Cavazosy Becarios Consultores, S.A. de C.V., solventando parcialmente la observación de aspectonormativo, debido a que no se anexó documentación que demuestre los servicios prestados,debidamente validada por quién recibió y autorizó su contratación.


PRESTACIONES

Consumos de Alimentos del Personal y Atencion a Funcionariosos .

10. Se registraron pagos por valor de $86,915 derivado del consumo de alimentos del personalmunicipal, observando que este tipo de gastos no se justifican con la documentacióncomplementaria debidamente autorizada, como el itinerario o programa de actividades delas reuniones de trabajo correspondientes, minutas de las juntas y lista con nombres y firmasde asistencia de quienes participaron, entre otra información, los cuales se detallan con laspólizas de cheque siguientes:


Nombre Importe

18/03/16 31 593 María Admiralda Pompa Martínez $ 26,19804/05/16 31 777 María Admiralda Pompa Martínez 20,32905/04/16 31 625 Grupo Reyna Martinez, S.A. De C.V. 9,35416/02/16 31 389 Grupo Plaza De Cerralvo S.A. De C.V. 9,14413/05/16 31 837 Grupo Reyna Martínez, S.A. De C.V. 7,72101/11/16 31 1895 Grupo Reyna Martínez, S.A. De C.V. 7,53412/07/16 31 1178 María Admiralda Pompa Martínez 6,635Total $ 86,915

Control Interno




Respuesta"En este punto se contesta que estas erogaciones fueron actividades propias de la funciónmunicipal. Así mismo se informa que se desconocía este protocolo para la comprobaciónde dichos gastos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, debido a que los argumentos manifestados no desvirtáunlo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo, que las erogaciones originadas por el consumo de alimentosen reuniones de trabajo entre el personal o con funcionarios de dependencias de GobiernoEstatal y Federal, se acrediten con la evidencia documental que demuestre que su origenproviene por la atención de asuntos oficiales propios de la función municipal, como la agendade asuntos a tratar, minutas de acuerdos, listas con nombres y firmas de los asistentes,autorizadas por el funcionario responsable, entre otra información.Asimismo, por este tipo de erogaciones es necesario que se definan lineamientos de controlpara su comprobación y autorización, con la finalidad de que sean debidamente justificadosy se garantice la correcta aplicación de los recursos.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Combustibles y Mantenimientos de Vehículos.

11. En el ejercicio 2016 se registraron erogaciones por consumo de combustible y elmantenimiento de vehículos oficiales por importe de $2,258,880, observando que no secuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y sumantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otrainformación, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, los cuales se integrancomo sigue:

Concepto ImporteGasolina $ 1,058,167Diésel 316,184Mantenimiento de vehículos 251,895Gas L.P. 207,461




Concepto ImporteMantenimiento de equipo pesado 206,958Refacciones 103,205Llantas 74,602Lubricantes 28,492Acumuladores 11,916Total $ 2,258,880

Control Interno

Respuesta"El municipio no cuenta con bitácoras que identifiquen el consumo de gasolina,mantenimientos y kilometraje recorrido ya que la mayoría de los vehículos oficiales son muyviejos y ya no les funciona el odómetro, llevándose solo el control mediante la expediciónde un vale firmado y sellado por el Presidente Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa loseñalado y no se exhibieron las bitácoras de mantenimiento y combustible del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que estas erogaciones se justifiquen con las bitácorasautorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento,descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, quepermitan medir su eficiencia, eficacia y economía.

EVENTOS

Bailes

12. Se registraron erogaciones por valor de $30,000 por la presentación de grupos musicalesen eventos municipales, observando que éstas no se respaldan con los comprobantes quereúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lodispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallancon las pólizas de cheque siguientes:





Nombre Importe

01/09/16 31 1549 Artemio Peña Prado $ 13,00001/09/16 31 1548 Jorge Raymundo Vázquez Gómez 10,00025/12/16 31 2222 Jorge Raymundo Vázquez Gómez 7,000Total $ 30,000

Normativa

Respuesta"No se pudo conseguir grupo musical que expidiera comprobantes que reúnan los requisitosexigidos por las disposiciones fiscales por cada uno de los pagos efectuados, por loque por cuestiones de tiempo se tuvo que contratar los servicios a las personas físicasmencionadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que los gastosno se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones fiscalesaplicables.


BIENES INMUEBLES

Terrenos

13. Se registraron adquisiciones de terrenos por valor de $1,671,750 para la construcción desalón de eventos, rastro municipal y ampliación del parque recreativo charco redondo,aprobadas en actas de sesiones ordinarias del R. Ayuntamiento números 7, 8 y 10respectivamente, anexando las escrituras donde se celebran los contratos de compraventa de los bienes inmueble, en las cuales se pactaron los montos de las operaciones,erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:





Beneficiario Superficiede terreno

m2

Uso del terreno . Importe

03/03/16 31 473 Margarita Minerva Montalvo Garza 1,241 Construcción de salón de eventos $ 158,00003/03/16 31 474 Eloy Galván Salinas 1,241 Construcción de salón de eventos 122,00018/03/16 31 590 Reyes Hinojosa Garza 960 Construcción del Rastro Municipal 41,00018/03/16 31 591 Jose Ángel Hinojosa Garza 1,950 Construcción del Rastro Municipal 83,00021/06/16 31 1054 Jessica Salinas García 4,860 Ampliación Parque Recreativo Charco

Redondo 300,000

21/06/16 31 1055 Jessica Salinas García 4,860 Ampliación Parque Recreativo CharcoRedondo

192,250


253,000


253,000

06/12/16 31 2125 Aurora Hinojosa Ibáñez 2,500 Ampliación Parque Recreativo CharcoRedondo y Rastro Municipal.

134,750

06/12/16 31 2126 Reyes Hinojosa Garza 6,520 Ampliación Parque Recreativo CharcoRedondo y Rastro Municipal.

134,750

Total $ 1,671,750

Observando que no se localizaron los dictámenes emitidos por la Dirección de Catastro yavalúos de institución de crédito o por el Instituto Mexicano de Valuación, A.C. para verificarel cumplimiento de lo establecido en los artículos 59 y 60 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, no se localizó la emisión de la declaratoria de incorporación del inmuebley su inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estado, de conformidad con loestablecido en el artículo 207 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

b) Además en referencia a la compra de terreno por 960 m2 para la construcción delrastro municipal registrado con la póliza de cheque 31 590 de fecha 18 de marzo del2016 por importe de $41,000 a favor del C. Reyes Hinojosa Garza; se observa queexiste una diferencia pagada en exceso por valor de $5,480 ya que en la escriturapública número 16,606 del 30 de marzo de 2016 se establece como valor de lacontraprestación la cantidad de $35,520.

Económica - Monto no solventado $5,480




Respuesta"a) Se anexa documentación de la Inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estadoy la declaratoria de Adquisición de Inmuebles de los cinco terrenos adquiridos en ejercicio2016, anexándose dicha papelería en el orden solicitado.

b) En este inciso checando las escrituras, nos dimos cuenta se cometió un error porparte de la Notaria al cruzar los valores de la contraprestación y del valor catastral ,y para aclararlo se adjunta un Reporte de Predial Master del sistema de Ingresosque se maneja en el municipio, donde se comprueba que el valor Catastral es de35,520 (treinta y cinco mil quinientos veinte pesos 00/100 M.N.) así como tambiénya fue notificado a la Notaria para hacer la nota aclaratoria en la Escritura."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de documentos que evidencian la Inscripción en el InstitutoRegistral y Catastral del Estado de los citados terrenos, notas declaratorias del pago delimpuesto sobre adquisición de Inmuebles e informativos de valores catastrales, solventandola observación de aspecto normativo, debido a la documentación exhibida que desvirtúa elincumplimiento de los fundamentos señalados.

En relación al inciso b) no se solventa la observación de aspecto económico por valorde $5,480 ya que no se presentó evidencia documental que confirme los argumentosmanifestados, en relación al pago exceso por el terreno adquirido.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR COBRAR

Préstamos a Empleados

14. Se detectó que durante el ejercicio 2016 se realizaron préstamos a empleados del Municipiopor importe de $643,500 de los cuales se observa que no se cuentan con lineamientosautorizados para la administración y control de los préstamos otorgados a empleados, enel que se mencionen los montos mínimos y máximos a prestar, programación y plazos para




la reposición, entre otros procedimientos que debe contener este documento; de los cualesse mencionan algunos ejemplos a continuación:

Fecha . . Póliza decheque

. Nombre Importe

06/09/2016 31 1572 Sandra Teresa Ramos Soto $ 30,00004/08/2016 31 1367 Yesica Lizeth García Landeros 20,00004/05/2016 31 770 Cruz Osvaldo García Lopez 15,00020/05/2016 31 867 Francelia Hinojosa Hinojosa 15,00001/12/2016 31 2099 Lydia Marlen Gonzalez Oviedo 15,00028/06/2016 31 1082 Roxana Elizabeth Núñez Garcia 12,00011/02/2016 31 351 Juana María Méndez Gonzalez 10,00012/02/2016 31 382 Lydia Marlen González Oviedo 10,00016/02/2016 31 397 Damián Alberto Salinas Ramos 10,00026/02/2016 31 447 Virgilio Hinojosa Solís 10,00003/03/2016 31 472 Adalira Pérez Salinas 10,00008/03/2016 31 488 Nancy Danely Ramírez Vázquez 10,00031/05/2016 31 928 Leonardo Mauricio López Cantú 10,00017/06/2016 31 1034 Juan Hernández Lara 10,00027/06/2016 31 1072 Luis Alberto Hinojosa Reyes 10,00029/06/2016 31 1097 Felipa Garza Salinas 10,00012/07/2016 31 1179 Lamberto Pérez Ramos 10,00019/07/2016 31 1241 Ernesto Hernández Lara 10,00009/09/2016 31 1605 Elda Jaime Hinojosa 10,00017/03/2016 31 565 Alejo Ramos Hernández 8,00008/07/2016 31 1164 Gregorio Javier Gloria Treviño 8,00019/08/2016 31 1463 Raúl Alejandro Pérez Ramos 8,00009/09/2016 31 1607 María Silveria González Ramos 8,00016/12/2016 31 2198 Arnulfo Hinojosa Hinojosa 8,000

Control Interno

Respuesta"Se acepta la observación y se procede a la elaboración de dichos lineamientos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de control interno, aceptándose lo señalado en la observación, en relacióna la falta de lineamientos autorizados para la administración y control de los préstamosotorgados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, es conveniente autorizar e implementar de forma permanente loslineamientos para la administración y control de los préstamos otorgados a empleadosmunicipales, donde se mencionen los montos a prestar y los plazos para la reposición delos mismos, entre otros procedimientos.

CUENTAS POR PAGAR

15. En el anexo del Resumen de Cuentas por Pagar de la Cuenta Púbica del ejercicio 2016presentada al H. Congreso del Estado, no se incluyó el adeudo del Municipio con elcontratista Ing. Néstor Guerrero Segura por importe de $1,774,490 por concepto obraspúblicas realizadas en el ejercicio 2015, incumpliendo con lo establecido en los artículos184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 33 y 34 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Factura Contrato Descripción Importe28/10/15 691 IO-819035973-N3-2015 Pavimentación de las calles 5 de

mayo y Escobedo en la CabeceraMunicipal y pavimentación de callesRio Conchos y Río Lermas encolonia Charco Redondo

$ 582,387

28/10/15 693 IO-819035973-N4-2015 Construcción de cancha techada enCabecera Municipal

644,774


303,653


243,676

Total $ 1,774,490

Cabe mencionar que se recibieron recursos para tal efecto mediante transferenciasbancarias del Gobierno del Estado de Nuevo León por valor de $4,995,000 provenientesdel Programa de Desarrollo Regional 2015, los cuales se integran como sigue:

Fecha deldeposito

Número de cuenta Banco Importe

15/09/15 0626743644 Banorte $ 1,998,00025/09/15 0626743644 Banorte 1,498,50025/11/15 0296400032 Banorte 1,498,500Total $ 4,995,000

Normativa




Respuesta"En referencia a este punto se acepta que se omitió por error incluir el adeudo del contratistaIng. Néstor Guerrero Segura en el anexo del Resumen de cuentas por pagar de la CuentaPública del ejercicio 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, aceptándose el incumplimiento establecido en losfundamentos señalados, en relación a que no se incluyó el adeudo citado en el anexo delResumen de Cuentas por Pagar de la Cuenta Púbica del ejercicio 2016.


NORMATIVIDAD

Código de Ética, Código de Conducta y los Lineamientos de Integridad

16. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, aceptándose el incumplimiento establecido en losfundamentos señalados.





INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

17. No se presentó al H. Congreso del Estado el Informe de Avance de Gestión Financiera deltrimestre de octubre a diciembre de 2016, dentro del último día hábil del mes inmediatoposterior que corresponde, exhibiéndose el 28 de febrero de 2017, incumpliendo con laobligación establecida en los artículos 2 fracción XII y 14, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado Nuevo León, y el numeral 33 fracción III inciso e), de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se evitara que vuelva a suceder."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, aceptándose el incumplimiento establecido en losfundamentos señalados, en relación a la presentación después del período autorizado delInforme de Avance de Gestión Financiera correspondiente al cuarto trimestre de 2016.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU36-AOP102/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $14,904,226 se seleccionaron $11,316,608 que representan un 76%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de




verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitariosautorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 RC-MMO-001/2016 Construcción de planta purificadora de agua "CharcoRedondo", en Parque Charco Redondo, en la cabeceramunicipal.

$ 1,257,431

2 PS-MMO-006-2016 Construcción de canal abierto de concreto armado enel Parque "Paseo El Salto", en la cabecera municipal.

$ 1,071,886

3 PS-MMO-004-2016 Construcción de palapas en el Parque "Paseo El Salto",en la cabecera municipal.

$ 729,119

4 RM-MMO-003/2016 Construcción de elevador para oficinas de laPresidencia Municipal, en la cabecera municipal.

$ 511,946

5 IE-MMO-01/2016 Construcción de rastro municipal en la cabeceramunicipal.

$ 1,161,369

6 Fortalece-MMO-001-A/2016

Construcción de techumbres de acceso a escuelas, enla cabecera municipal.

$ 1,364,101

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 RC-MMO-001/2016 Construcción de planta purificadora de agua"Charco Redondo", en Parque Charco Redondo, enla cabecera municipal.

$ 1,257,431




18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Cabe señalar que esta obra se realizó con Recursos Propios del municipio y que el día26 de Octubre del año 2016 la C. Amabeli Castillo González, Tesorera Municipal, medianteoficio TM-037/2016, puso a consideración la Primer Modificación al Presupuesto de Egresos2016, para que una vez aprobado se mandara publicar al Periódico Oficial del Estado deNuevo León, mismo que fue enviado mediante oficio PM-131/2016 de fecha 28 de Octubredel mismo año, anexándose la síntesis de la Primer Modificación al Presupuesto de Egresos2016 y de manera global dentro del rubro de DESARROLLO URBANO Y ECOLOGIA unmonto total de 8,426,343 a ejecutar para obras directas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de oficio número TM-037/2016 de fecha 26 de octubrede 2016, mediante el cual la Tesorera Municipal comunica al R. Ayuntamiento la primeramodificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; de Presupuesto deEgresos por programas y subprogramas con sus respectivos importes, para el EjercicioFiscal 2016; de oficio número PM-131/2016 de fecha 28 de octubre de 2016, mediante elcual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, lapublicación en el mismo de las modificaciones al Presupuesto de Egresos aprobado porel R. Ayuntamiento; y de primera modificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio2016, desglosado por montos globales por programa, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no anexa el desglose del citado presupuesto,que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán




o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


2 PS-MMO-006-2016 Construcción de canal abierto de concreto armadoen el Parque "Paseo El Salto", en la cabeceramunicipal.

$ 1,071,886

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importes2016 $ 1,071,886.00Por pagar 205,938.00Total: $ 1,277,824.00


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de oficio número TM-037/2016 de fecha 26 de octubrede 2016, mediante el cual la Tesorera Municipal comunica al R. Ayuntamiento la primeramodificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; de Presupuesto de




Egresos por programas y subprogramas con sus respectivos importes, para el EjercicioFiscal 2016; de oficio número PM-131/2016 de fecha 28 de octubre de 2016, mediante elcual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, lapublicación en el mismo de las modificaciones al Presupuesto de Egresos aprobado porel R. Ayuntamiento; y de primera modificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio2016, desglosado por montos globales por programa, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no anexa el desglose del citado presupuesto,que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,277,824, según el acta de recepción de los trabajos, a finde asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligaciónen los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de laLOPEMNL. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa la garantía por el equivalente al diez por ciento (10%) del monto contratadooriginalmente (998,614.54) según contrato firmado de fecha 30 de marzo de 2016 y fianzapor la diferencia según contrato modificatorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de fianza de cumplimiento que garantiza los defectos yvicios ocultos por el diez por ciento del importe contratado de $998,614.54, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicha documentación




no se localizó la fianza que garantice el diez por ciento de $279,209.46, ya que se ejecutarontrabajos por un importe total de $1,277,824.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


3 PS-MMO-004-2016 Construcción de palapas en el Parque "Paseo ElSalto", en la cabecera municipal.

$ 729,119


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de oficio número TM-037/2016 de fecha 26 de octubrede 2016, mediante el cual la Tesorera Municipal comunica al R. Ayuntamiento la primeramodificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; de Presupuesto deEgresos por programas y subprogramas con sus respectivos importes, para el Ejercicio




Fiscal 2016; de oficio número PM-131/2016 de fecha 28 de octubre de 2016, mediante elcual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, lapublicación en el mismo de las modificaciones al Presupuesto de Egresos aprobado porel R. Ayuntamiento; y de primera modificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio2016, desglosado por montos globales por programa, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no anexa el desglose del citado presupuesto,que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.




4 RM-MMO-003/2016 Construcción de elevador para oficinas de laPresidencia Municipal, en la cabecera municipal.

$ 511,946


Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de oficio número TM-037/2016 de fecha 26 de octubrede 2016, mediante el cual la Tesorera Municipal comunica al R. Ayuntamiento la primeramodificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; de Presupuesto deEgresos por programas y subprogramas con sus respectivos importes, para el EjercicioFiscal 2016; de oficio número PM-131/2016 de fecha 28 de octubre de 2016, mediante elcual el Presidente Municipal solicita a la Responsable del Periódico Oficial del Estado, lapublicación en el mismo de las modificaciones al Presupuesto de Egresos aprobado porel R. Ayuntamiento; y de primera modificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio2016, desglosado por montos globales por programa, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no anexa el desglose del citado presupuesto,que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.



APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Programas Regionales


5 IE-MMO-01/2016 Construcción de rastro municipal en la cabeceramunicipal.

$ 1,161,369

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafoprimero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 7.2)




Normativa

Respuesta"Se anexa la bitácora de obra "Construcción de Rastro Municipal" en mediosconvencionales".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada debitácora de obra elaborada por medios convencionales, no acredita el cumplimiento dela normatividad señalada, esto en razón de que la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra que se adjunta, no se realizó por medios remotos de comunicaciónelectrónica.


Fortalece


6 Fortalece-MMO-001-A/2016

Construcción de techumbres de acceso a escuelas,en la cabecera municipal.

$ 1,364,101

24. En la revisión del expediente, se detectaron incumplimientos a la obligación establecida enel artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones Iy III, del RLOPSRM; de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 8.2)

Estimación/ Factura Documentación no localizadani exhibida durante la auditoría

1 Normal Los croquis de ubicación de los conceptosgenerados en la estimación, por un importe de$948,917

2 [Extra, factura A 117] Los croquis de ubicación y números generadores del

total de los conceptos realizados, por un importe de$234,480.79




Estimación/ Factura Documentación no localizadani exhibida durante la auditoría

3 [Aditiva y extra, factura A 125] Los croquis de ubicación y números generadores deltotal de los conceptos realizados, por importes de$150,939.43 y $36,641.37, respectivamente.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividadseñalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.

25. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, del RLOPSRM. (Obs. 8.4)

Normativa







26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM; en relación con los artículos170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 8.5)

Normativa




27. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de mediosde comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los registros en bitácora de trabajos posteriores al 14 de julio de 2016, y hastala terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM, enrelación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 8.7)

Normativa




Respuesta"Se anexa bitácora en medio convencional, ya que el municipio no cuenta aún con las clavespara la elaboración de bitácora electrónica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de bitácora de obra elaborada por medios convencionales, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntaa su respuesta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de laSecretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través demedios de comunicación convencional.


28. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que se ejecutaron60.75 m del concepto con la clave 4 EX "Suministro e instalación de malla de acero modeloclásica de 1.5 m de altura en predio (Escuela Primaria Lic. Benito Juárez)", siendo que sepagaron 90.00 m, lo cual genera una diferencia de 29.25 m, que multiplicados por su preciounitario de $1,666.23, más el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), representa un pago enexceso de $56,535. (Obs. 8.8)

Económica

Respuesta"Se hace la aclaración que a la fecha ya se encuentran realizados los 90m2".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron fotografías impresas a color certificadas que comprueban el suministroe instalación del concepto señalado en el área faltante, por lo que se solventa locorrespondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al controlde la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a laemisión de la presente observación, hace evidente que se autorizó para el pago el conceptoobservado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendocon lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fraccionesX y XI del RLOPSRM.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.





VII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado para ser atendidas en la revisión de la cuenta pública. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la

revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por

esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no

fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en

adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se

ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

27

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

6*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*




CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 50

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 10

Recursos Federales 2


39*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 3*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

23*



2014




25*



2015



Obra Pública 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA

33

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.





DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a

continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU36-045/2013

Gestión Financiera 10 29-oct-13 $529,903 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-MU36-024/2013

Recursos Federales 2 29-oct-13 $159,290 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 12

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU36-007/2015

Gestión Financiera 2 4-nov-15 $1,527,091 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 2

2015


Gestión Financiera 1 22-nov-16 $44,468 En trámite Pendiente Dictamen Técnico de Auditoría

ASENL-PPR- CP2015-OP-MU36 029/2016

Obra Pública 2 22-nov-16 $544,403 En trámite Pendiente Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 3 Montos expresados en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado

Determinación

2012

ASENL-

PPR-

CP2012-

GF-MU36-

045/2013

Gestión

Financiera $529,903 $529,903 $0 $0

Se determina no iniciar

Procedimiento para el

Fincamiento de

Responsabilidades

Resarcitorias




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2011 27 ASENL-PFRA-CP2011-MU36-

050/2012

Presidente Municipal

Sin número 13-jul-17

2015 33 ASENL-PFRA- CP2015-MU36-

036/2016

Presidente Municipal

Sin número 13-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo durante el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2011 Se encuentra en dictamen la resolución En trámite

2015

Se designó al síndico primero para que se encargue de iniciar los trámites de fincamientos correspondientes, para su posterior dictado de

acuerdos de inicio y notificación a exfuncionarios.

En trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

2014


Gestión

Financiera $1,527,091 $1,527,091 $0 $0

Se determina no iniciar

Procedimiento para el

Fincamiento de

Responsabilidades

Resarcitorias




c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

MU36-036/2016 22-nov-16 Sin respuesta1

1En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

5 0 0 0 0 5

Obra Pública 10 0 0 0 0 10

Total 15





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZ Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirectora de Auditoría y Responsable

de la Evaluación al Desempeño

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría(Gestión Financiera)



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